GUÍA PRÁCTICA SOCIETARIA

Libros Sociales

Pasos como celebrar una Junta

Ley de Compañias

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Tipos de Compañías.Convocatorias.Juntas Generales y Actas.Libros Sociales.Obligaciones Superintendencia de Compañías.Modelos.Ley de Compañías.Reglamento de Juntas Generales de Socios o Accionistas.

Abg. German Aguirre Ing. Michelle Vivanco

PARA GERENTES Y CONTADORES

GUÍA PRÁCTICA SOCIETARIA

TOMO I

TITULAR: FIRMA DE ABOGADOS LEGALFIRM S.A.

Diseño General y Metodología: AGUIRRE & ASOCIADOS CÍA. LTDA.

Revisión, Análisis y Contenido:

Abg. Germán Aguirre T.

Ing. Michelle Vivanco

Asesoría:

Lic. Nelson Aguirre S.

Colaboradores:

Ing. Aracelly Cuenca

Sr. Ismael Chávez

Diagramación y Edición:

Srta. Fernanda Fauta

Sra. Pilar Zavala

Editorial:

ZONALEGAL

Quito- Ecuador

Todos los derechos sobre el contenido de la obra pertenecen a:

Firma de Abogados Legalfirm S.A.

Queda prohibida las reproducciones parciales o totales

suscriptores@zonalegal.net

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INTRODUCCIÓN

Las compañías reguladas por la Superintendencia de Compañías, Valores y

Seguros, deben cumplir con los requerimientos de la ley de compañías y

Reglamento de Juntas Generales de Socios o Accionistas de compañías,

entre una de las principales obligaciones que tienen son la creación y constante

actualización de los libros sociales, los mismos que se van retroalimentando de

las Juntas Generales que se celebran en el transcurso de la vida de la compañía.

Su correcto cumplimiento es observado en inspecciones que realiza la

Superintendencia de Compañías, ya sea por alguna modificación en los

estatutos de la compañía o a discreción de la entidad, de la misma manera los

Auditores Externos por la naturaleza de sus obligaciones, podrán de ser el caso

informar a la entidad reguladora las novedades detectadas.

Hemos compilado los principales artículos de la Ley de Compañías, así como

del Reglamento de Juntas Generales de Socios o Accionistas de compañías, en

la presente Guía Práctica hablaremos exclusivamente de las Compañías

Limitadas así como de las Sociedades Anónimas, que son las compañías más

constituidas en el Ecuador, hablaremos de las Convocatorias, Juntas Generales,

Libros Sociales, Modelos de: Convocatorias, Juntas Generales, Autorizaciones

y por último hemos incluido la Ley de Compañías y el Reglamento de Juntas

Generales de Socios o Accionistas de compañías.

1

GUÍA PRÁCTICA SOCIETARIA.

ÍNDICE

1. COMPAÑÍAS. ................................................................................................................................... 5

1.1. TIPOS DE COMPAÑÍAS. ....................................................................................................................... 5

1.2. LAS COMPAÑÍAS MÁS CONSTITUIDAS EN EL ECUADOR Y SUS SIGLAS. ............................................. 5

1.3. DEFINICIÓN DE COMPAÑÍA LIMITADA. (CIA. LTDA.) ............................................................................. 6

1.4. DEFINICIÓN DE SOCIEDAD ANÓNIMA O COMPAÑÍA ANÓNIMA. ........................................................... 6

1.4.1. PRINCIPALES VENTAJAS. ................................................................................................................... 7

1.5. DIFERENCIAS RELEVANTES ENTRE SOCIEDAD ANÓNIMA (S.A.) Y COMPAÑÍA LIMITADA. (CIA. LTDA.) 7

2. LA CONVOCATORIA. ...................................................................................................................... 11

2.1. GENERALIDADES. ............................................................................................................................ 11

2.2. CONVOCATORIA POR PARTE DE LOS SOCIOS O ACCIONISTAS. ...................................................... 11

2.3. QUORUM. ......................................................................................................................................... 12

2.4. PETICIÓN AL SUPERINTENDENTE DE COMPAÑÍAS CONVOQUE A JUNTA. ....................................... 12

2.5. PETICIÓN AL SUPERINTENDENTE PARA ASISTIR A JUNTA GENERAL. ............................................. 14

2.6. TIEMPO MÁXIMO EN QUE DEBE CELEBRARSE LA JUNTA GENERAL CONVOCADA POR EL

ADMINISTRADOR. ......................................................................................................................................... 14

2.7. FORMA DE CONVOCAR A LOS COMISARIOS. .................................................................................... 15

2.8. LEGALIDAD DE LAS JUNTAS GENERALES. ....................................................................................... 15

2.9. TIEMPO PARA LA SEGUNDA Y TERCERA CONVOCATORIA. .............................................................. 16

2.10. PUBLICACIÓN EN LA PRENSA. .......................................................................................................... 17

2.11. OTROS MEDIOS DE DIFUSIÓN. ......................................................................................................... 17

2.12. CONFIDENCIALIDAD. ........................................................................................................................ 18

2.13. PUBLICACIÓN, DIMENSIONES Y TÍTULO DE LA CONVOCATORIA. ..................................................... 19

2.14. CONTENIDO DE LA CONVOCATORIA. ............................................................................................... 20

3. JUNTAS GENERALES Y ACTAS DE JUNTAS GENERALES. ................................................................... 23

3.1. CARACTERÍSTICAS DE LAS JUNTAS GENERALES. ........................................................................... 23

3.2. CLASIFICACIÓN: ............................................................................................................................... 23

3.3. ATRIBUCIONES DE LA JUNTA GENERAL. .......................................................................................... 23

3.4. CONTENIDO DEL ACTA DE JUNTA GENERAL. ................................................................................... 26

3.5. JUNTA GENERAL ORDINARIA DE SOCIOS O ACCIONISTAS. ............................................................. 28

3.6. JUNTA GENERAL EXTRAORDINARIA DE SOCIOS O ACCIONISTAS.................................................... 32

3.7. PASOS PARA CELEBRAR UNA JUNTA GENERAL. .............................................................................. 33

3.8. VOTO. ............................................................................................................................................... 38

3.9. MOCIONES, PROCLAMACIÓN DE RESULTADOS, CONSTANCIA SOBRE VOTACIONES Y SECRETOS

EMPRESARIALES. ........................................................................................................................................ 39

3.10. QUORUM DE DECISIÓN. ................................................................................................................... 40

3.11. JUNTA GENERAL UNIVERSAL DE SOCIOS O ACCIONISTAS. ............................................................. 40

3.12. FORMAS DE COMPARECER A LA JUNTA. .......................................................................................... 41

3.12. ASESORES CONTRATADOS EN JUNTA POR PARTE DE LOS SOCIOS O ACCIONISTAS. .................... 43

3.13. DIFERIMIENTO DE UNA JUNTA.......................................................................................................... 43

4. LIBROS SOCIALES. ........................................................................................................................ 47

4.1. GENERALIDADES. ............................................................................................................................ 47

4.2. LIBRO DE ACTAS. ............................................................................................................................. 48

4.3. LIBRO DE EXPEDIENTES. ................................................................................................................. 52

4.4. LIBRO DE PARTICIPACIONES Y SOCIOS O ACCIONES Y ACCIONISTAS. ........................................... 55

4.5. TÍTULOS, TALONES Y CERTIFICADOS. ............................................................................................. 55

5. OBLIGACIONES ANTE LA SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑÍAS, VALORES Y SEGUROS. ........................ 61

5.1. INFORMACIÓN AL PORTAL WEB. ...................................................................................................... 61

5.2. PAGO DE LA CONTRIBUCIÓN. ........................................................................................................... 62

6. MODELOS. .................................................................................................................................... 65

6.1. MODELOS DE CONVOCATORIAS. ..................................................................................................... 67

6.2. MODELO DE AUTORIZACIÓN PARA ASISTIR A JUNTA UN TERCERO. ................................................ 73

6.3. MODELOS DE JUNTAS GENERALES. ................................................................................................ 77

6.4. MODELOS DE LIBROS DE SOCIOS O ACCIONISTAS. ......................................................................... 89

6.5. MODELOS DE TALÓN Y TÍTULO. ........................................................................................................ 93

6.6. MODELOS DE INFORMES.................................................................................................................. 97

6.6.1. MODELO DE INFORME DEL GERENTE GENERAL

7. LEY DE COMPAÑÍAS.. .................................................................................................................. 108

8. REGLAMENTO DE JUNTAS GENERALES DE SOCIOS Y ACCIONISTAS. .............................................. 209

109

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7. LEY DE COMPAÑIAS.

LEY DE COMPAÑÍAS

LEY DE COMPAÑÍAS ........................................................................................................................... 113

DISPOSICIONES GENERALES ............................................................................................................ 113

DE LA COMPAÑÍA EN NOMBRE COLECTIVO .................................................................................... 122

1. CONSTITUCIÓN Y RAZÓN SOCIAL ............................................................................................... 122

2. CAPACIDAD..................................................................................................................................... 123

3. CAPITAL .......................................................................................................................................... 123

4. ADMINISTRACIÓN .......................................................................................................................... 123

5. DE LOS SOCIOS ............................................................................................................................. 124

DE LA COMPAÑÍA EN COMANDITA SIMPLE ..................................................................................... 125

1. DE LA CONSTITUCIÓN Y RAZÓN SOCIAL .................................................................................... 125

2. DEL CAPITAL................................................................................................................................... 125

3. DE LA ADMINISTRACIÓN ............................................................................................................... 125

4. DE LOS SOCIOS ............................................................................................................................. 126

DISPOSICIONES COMUNES A LAS COMPAÑÍAS EN NOMBRE COLECTIVO Y A LA EN

COMANDITA SIMPLE ........................................................................................................................... 127

DE LA COMPAÑÍA DE RESPONSABILIDAD LIMITADA ...................................................................... 129

1. DISPOSICIONES GENERALES ...................................................................................................... 129

2. DE LAS PERSONAS QUE PUEDEN ASOCIARSE ......................................................................... 130

3. DEL CAPITAL................................................................................................................................... 130

4. DERECHOS, OBLIGACIONES Y RESPONSABILIDADES DE LOS SOCIOS ................................ 132

5. DE LA ADMINISTRACIÓN ............................................................................................................... 134

6. DE LA FORMA DEL CONTRATO .................................................................................................... 137

DE LA COMPAÑÍA ANÓNIMA .............................................................................................................. 139

1. CONCEPTO, CARACTERÍSTICAS, NOMBRE Y DOMICILIO ......................................................... 139

2. DE LA CAPACIDAD ......................................................................................................................... 140

3. DE LA FUNDACIÓN DE LA COMPAÑÍA ......................................................................................... 140

4. DEL CAPITAL Y DE LAS ACCIONES .............................................................................................. 144

5. DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS PROMOTORES, FUNDADORES Y ACCIONISTAS ..... 151

6. DE LAS PARTES BENEFICIARIAS ................................................................................................. 156

7. DE LA JUNTA GENERAL ................................................................................................................ 157

8. DE LA ADMINISTRACIÓN Y DE LOS AGENTES DE LA COMPAÑÍA ............................................ 161

9. DE LA FISCALIZACIÓN ................................................................................................................... 164

10. DE LOS BALANCES ...................................................................................................................... 167

DE LA COMPAÑÍA EN COMANDITA POR ACCIONES ........................................................................ 169

DE LA COMPAÑÍA DE ECONOMÍA MIXTA ......................................................................................... 171

DE LA AUDITORIA EXTERNA .............................................................................................................. 172

1. DE LA TRANSFORMACIÓN, DE LA FUSIÓN Y DE LA ESCISIÓN TRANSFORMACIÓN ............. 174

LEY DE COMPAÑÍAS

2. FUSIÓN ............................................................................................................................................ 175

3. ESCISIÓN ........................................................................................................................................ 176

DE LA INTERVENCIÓN ......................................................................................................................... 177

DE LA INACTIVIDAD, DISOLUCIÓN, REACTIVACIÓN, LIQUIDACIÓN Y CANCELACIÓN ................ 179

1. DE LA INACTIVIDAD ....................................................................................................................... 179

2. DE LA DISOLUCIÓN ........................................................................................................................ 180

3. DE LA REACTIVACIÓN ................................................................................................................... 182

4. DE LA LIQUIDACIÓN ....................................................................................................................... 183

B. DEL LIQUIDADOR ........................................................................................................................... 183

C. DEL PROCEDIMIENTO ................................................................................................................... 186

5. DE LA CANCELACIÓN .................................................................................................................... 188

B. DE LAS COMPAÑÍAS EXTRANJERAS ........................................................................................... 188

6. DISPOSICIONES COMUNES A ESTA SECCIÓN ........................................................................... 189

DE LAS COMPAÑÍAS EXTRANJERAS ................................................................................................. 190

DE LA PRESCRIPCIÓN ........................................................................................................................ 191

DE LA ASOCIACIÓN O CUENTAS EN PARTICIPACIÓN Y DE LA COMPAÑÍA HOLDING O

TENEDORA DE ACCIONES ................................................................................................................. 191

1. DE LA ASOCIACIÓN O CUENTAS DE PARTICIPACIÓN.............................................................. 191

2. DE LA COMPAÑÍA HOLDING O TENEDORA DE ACCIONES ...................................................... 192

DE LA SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑÍAS Y VALORES Y DE SU FUNCIONAMIENTO ............ 192

REGISTRO CREDITICIO ....................................................................................................................... 201

DISPOSICIONES GENERALES .......................................................................................................... 203

DISPOSICIÓN TRANSITORIA ............................................................................................................. 205

209

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8. REGLAMENTO DE JUNTAS GENERALES DE SOCIOS

Y ACCIONISTAS.

ÍNDICE

DE LA CONVOCATORIA ......................................................................................................................... 214

DEL QUORUM DE INSTALACIÓN Y DE LA MAYORIA DECISORIA .................................................... 218

DE LA COMPARECENCIA Y DE LA REPRESENTACION CONVENCIONAL ...................................... 221

DE LAS DELIBERACIONES Y RESOLUCIONES ................................................................................... 222

DE LAS ACTAS Y DEL EXPEDIENTE .................................................................................................... 224

DE LAS FACULTADES DEL SUPERINTENDENTE DE COMPAÑIAS Y VALORES O DE SU

DELEGADO ............................................................................................................................................. 225

Las compañías reguladas por la Superintendencia de Compañías, deben cumplir con los requerimientos de la Ley de Compañías y demás reglamentos vigentes, entre una de las principales obligaciones que tienen son la creación y constante

actualización de los libros sociales, los mismos que se van retroalimentando de las Juntas Generales que se celebran en el transcurso de la vida de la compañía.

Existen actualmente muchas empresas que no cuentan con sus libros sociales actualizados, y sólo lo hacen cuando son sujetos de inspección por parte de la

Superintendencia de Compañías, en los casos de Aumentos de capital, reforma de Estatutos y a discreción de la entidad de control.

Es por esto que hemos visto la necesidad de compartirles nuestra experiencia como Abogados y Contadores de varias compañías, que han sido sujetas a inspección por

parte de la Superintendencia de Compañías.

Nos complace informarle que la presente guía recopila los principales tips que se deben considerar al momento de crear y actualizar los libros sociales, además hemos incluido los pasos para celebrar una Junta General, y como herramienta

indispensable, se ha incluido la ley de compañías para su investigación.

GUÍA PRÁCTICA SOCIETARIA

abg. germán aguirre ING. MICHELLE VIVANCO

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