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Junta de Administración Portuaria y Desarrollo Económico de la

Vertiente Atlántica

DE-679-2016

Informe Presupuesto Ordinario 2017

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria Diciembre 2016

DE-679-2016 JAPDEVA: Presupuesto Ordinario 2017

ÍNDICE OBJETIVO GENERAL ................................................................................................................. 1

RESUMEN EJECUTIVO.............................................................................................................. 1

INTRODUCCION ........................................................................................................................ 3

CAPÍTULO I. ANÁLISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2017 ........................................... 4

1.1 Descripción General de la Entidad ..................................................................................... 4

1.2 Análisis de los Ingresos ..................................................................................................... 5

1.3 Análisis de los Gastos ...................................................................................................... 10

1.3.1 Gastos ejecutados versus gastos presupuestados .................................................... 12

1.4 Empleo y Salarios ............................................................................................................ 14

1.5 Vinculación del POI con el PND ....................................................................................... 18

CAPITULO II. VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE DIRECTRICES ................................ 19

CAPITULO III. DISPOSICIONES ............................................................................................... 21

BIBLIOGRAFÍA ......................................................................................................................... 22

INDICE DE GRÁFICOS Gráfico 1 JAPDEVA: Estructura de los Ingresos presupuestados 2017 ....................................... 5 Gráfico 2 JAPDEVA: Estructura Ventas de Bienes y Servicios 2017 ........................................... 6 Gráfico 3 JAPDEVA: Presupuesto 2017 - Principales Servicios .................................................. 6 Gráfico 4 JAPDEVA: Estructura de la Venta de Servicios 2013-2017 .......................................... 7 Gráfico 5 JAPDEVA: Ingresos presupuestados 2013-2017 ......................................................... 9 Gráfico 6 JAPDEVA: Estructura de Egresos Presupuesto 2017 ................................................ 10 Gráfico 7 JAPDEVA: Estructura de Remuneraciones 2013-2017 .............................................. 11 Gráfico 8 JAPDEVA: Gastos presupuestados y efectivos 2013-2016 ........................................ 13 Gráfico 9 JAPDEVA: Gastos Efectivos y estimados 2013-2017 por partida ............................... 13

INDICE DE TABLAS

Tabla 1 JAPDEVA: Ingresos efectivos y presupuestados 2013-2017 ........................................ 10 Tabla 2 JAPDEVA: Incentivos salariales y base legal ................................................................ 15

DE-679-2016 JAPDEVA: Presupuesto Ordinario 2017 Página 1 de 22

OBJETIVO GENERAL Realizar un análisis del presupuesto presentado por Junta de Administración Portuaria y Desarrollo Económico de la Vertiente Atlántica (JAPDEVA), con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y su alineación al logro de los objetivos, las prioridades institucionales, el Plan Operativo Institucional y del Plan Nacional de Desarrollo.

RESUMEN EJECUTIVO De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos –Ley No. 8131– y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento. La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) procedió a realizar el estudio del Presupuesto Ordinario 2017 de la JAPDEVA, con base en el comportamiento de los ingresos y egresos, normativa, logro de los objetivos, las prioridades institucionales, entre otros, los cuales son de utilidad para la toma de decisiones de las autoridades del Ministerio de Hacienda. El Presupuesto Ordinario 2017 asciende a ¢59.086,2 millones, mostrando un decrecimiento entre 3% y 5% con respecto al presupuesto 2016. Al respecto se aclara, que no fue posible determinar la variación exacta con relación al Presupuesto Modificado 2016, en virtud de que la ejecución al I semestre remitida por JAPDEVA mediante oficio OPRE-054-2016, muestra montos diferentes entre ingresos y gastos (¢60.675,1 millones de ingresos y ¢61.919,9 millones de gastos), encontrándose una diferencia entre ellos de ¢1.245,0 millones, que no permitió establecer tal variación. Del análisis realizado, se determinó que la principal fuente de ingresos de esta empresa para el año 2017 proviene de los Ingresos no Tributarios con 76,7%, por concepto de la Venta de servicios portuarios y marítimos que brinda JAPDEVA en las Terminales Hernán Garrón Salazar (Limón) y Gastón Kogan Kogan (Moín). El Financiamiento constituye el 23,1%, al incluir recursos estimados del superávit libre y específico; mientras que los Ingresos de Capital son 0,3% del presupuesto total.

En el periodo 2014-2016, los ingresos efectivos de la empresa muestran un comportamiento de crecimiento variable de 48,9%, 3,2% y 4,2% para los años 2014, 2015 y 2016 respectivamente, mientras que en el 2017 se proyecta un decrecimiento de 6,8% respecto del 2016, producto de estimar menos recursos por concepto de servicios portuarios y marítimos y derechos administrativos, así como de superávit libre y específico. Los egresos presupuestados por JAPDEVA para el año 2017 ascienden a ¢59.086,2 millones, donde las partidas más significativas son Remuneraciones con ¢32.262,5 millones, Bienes Duraderos con ¢13.952,8 millones, Servicios con ¢6.873,6 millones y Materiales y Suministros con ¢2.875,3 millones.


Los gastos efectivos muestran un comportamiento variable, al presentar decrecimiento de 8,4% en el 2015, mientras que para los restantes años refleja crecimientos variables de 8,3% en el 2014, 17,2% en el 2016 y un 41,3% para el 2017 respecto de los gastos efectivos estimados para 2016. Es importante mencionar que el resumen de la relación de puestos presentada por JAPDEVA, para estimar el gasto de la subpartida de Sueldos para cargos fijos considera solo 1.465 plazas, de las 1.513 que tiene en la cantidad de plazas autorizadas para el año 2016, con el acuerdo No. 11408 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 06-2016 del 30 de mayo de 2016. La empresa indica que no incluye el contenido presupuestario de 48 plazas desde el año 2014, de conformidad con el Acuerdo No. 439-13 (Artículo III-b Sesión Ordinaria No.34-2013, celebrada el 12 de setiembre del 2013 por la Junta Directiva de JAPDEVA), al estar dichas plazas congeladas por la situación económica de la empresa. Sin embargo, esta disposición incumple el principio de universalidad e integridad establecido en el artículo 5° de la Ley No. 8131, Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos y el artículo 51 de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y endeudamiento para el 2017. Por otra parte, JAPDEVA es una empresa pública que pertenece al Sector Transporte e Infraestructura en el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”. Sobre la vinculación del Plan Operativo Institucional 2016, con los objetivos, indicadores y metas del Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”, se tiene que la Programación Estratégica Presupuestaria propuesta por JAPDEVA, responde parcialmente al pilar del Plan Nacional de Desarrollo “Impulsar el crecimiento económico y generar empleos de calidad”, por cuanto la institución no formuló indicadores que midieran la “generación de empleos”. Aunado a lo anterior, si bien se presentan algunos indicadores que parecieran estar relacionados con el “crecimiento económico”, ninguno de los propuestos mide en términos económicos dicha variable; además, cabe mencionar que en la Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP), la programación de JAPDEVA presenta vacíos metodológicos importantes, que requieren ser atendidos para una mayor comprensión de la información consignada en dicha matriz. Se logró determinar que al relacionar el presupuesto total 2017 presentado por la empresa, con el gasto presupuestario máximo asignado para ese año en ¢55.483,7 millones, comunicado con el oficio STAP-0660-2015 del 28 de abril de 2016, JAPDEVA presenta un exceso de ¢3.602,5 millones, por lo que deberá realizar los ajustes correspondientes en cumplimiento al artículo 12 del Decreto Ejecutivo No. 39613-H.


INTRODUCCION La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procedió a estudiar el Presupuesto Ordinario 2017 presentado por el JAPDEVA, con el objetivo de verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2017, para informar a la institución y a la Contraloría General de la República. Desde 2016, se ha buscado que los estudios realizados contengan pasos de inicio hacia un modelo de gestión por resultados, esquema del cual se deriva el Presupuesto por Resultados, donde se vincula la asignación de recursos a productos y resultados medibles a favor de la población, con el fin de optimizar el gasto operativo y focalizar las inversiones en las actividades que son prioritarias para el Gobierno en sus políticas de acción; incentivando una efectiva ejecución presupuestaria y la oportuna rendición de cuentas. El estudio consta de tres capítulos: Capítulo I Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2017: Se presenta el contexto general de la entidad, mencionando aspectos como su naturaleza jurídica, estructura presupuestaria por programa y productos que brindan a la ciudadanía. Además, contiene un análisis de la estructura y comportamiento histórico de los ingresos y los gastos, un detalle de lo relacionado con el empleo y los salarios, así como un análisis del Plan Operativo Institucional 2017 y su vinculación con el Plan Nacional de Desarrollo y los recursos asignados para el respectivo cumplimiento.

Capitulo II Verificación del cumplimiento de las Directrices: Se realiza una la verificación del cumplimiento de las Directrices, los Procedimientos y demás normativa vigente, destacando principalmente lo concerniente al gasto presupuestario máximo asignado, la cantidad de plazas presupuestadas, los salarios y pluses incluidos en el presupuesto ordinario.

Capitulo III Disposiciones: Se concluye con los requerimientos que la institución debe justificar, aclarar o remitir del análisis efectuado y los ajustes que deberá atender producto de los incumplimientos encontrados en las Directrices, los Procedimientos y demás normativa vigente

La metodología utilizada para este estudio se fundamenta principalmente en la revisión documental, investigación y análisis de los ingresos y gastos presupuestados para el año 2017 (estructura y comportamiento), con relación a los ingresos y gastos efectivos del periodo 2013-2016; el análisis global de los ingresos y gastos; la vinculación del POI 2017 con el PND y la verificación del cumplimiento de las Directrices, los procedimientos y demás normativa vigente.

Para el proceso de análisis se utilizan fuentes de información primaria, documentadas en el Presupuesto Ordinario 2017, los informes de liquidación presupuestaria y demás documentos remitidos por la institución. También se hace uso de fuentes secundarias de información, como leyes de presupuesto de la República; sistemas de datos existentes tales como el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público (SICCNET) y el Sistema Integrado de Presupuestos Públicos de la Contraloría General de la República (SIPP), página web de la entidad, consultas electrónicas, entre otros.


CAPÍTULO I. ANÁLISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2017 1.1 Descripción General de la Entidad La Junta de Administración Portuaria y Desarrollo Económico de la Vertiente Atlántica, creada mediante Ley No. 5337, Reforma Integral a Ley Orgánica de JAPDEVA, del 27 de agosto de 1973, como un ente autónomo del Estado, con carácter de empresa de utilidad pública, para que asuma las prerrogativas y funciones de Autoridad Portuaria. Dentro de las funciones que tiene asignadas la empresa se encuentran las siguientes:

Realizar la planificación específica de las obras e instalaciones portuarias que requiera el país en el litoral del Atlántico; así como construir las obras que se requieran para un eficiente servicio portuario, incluyendo en ello mejorar, mantener, operar y administrar los servicios e instalaciones que estén a su cargo.

Recibir y controlar directamente, las naves que entren o salgan de los puertos del litoral atlántico, extendiendo el zarpe y los demás documentos de rigor.

Recibir, trasladar, almacenar, custodiar y entregar dentro de la zona portuaria, cuando procesa, la carga, mercancías o bienes que se embarquen o desembarquen por los puertos de la Vertiente Atlántica.

Otorgar a las autoridades fiscales, de migración y sanidad, cooperación para el desempeño de sus respectivas funciones.

Organizar servicio propio de resguardo y seguridad en la zona portuaria, para vigilar las instalaciones, bienes, equipos y carga en custodia; para lo cual contará con suficiente autoridad para prevenir y perseguir a quienes cometan contravenciones, faltas o delitos dentro de la zona portuaria.

Coordinar las actividades portuarias y de transporte que le son conexas; y tramitar las solicitudes de concesión.

Los servicios que brinda la empresa están orientados a la actividad portuaria, lo cual incluye construir, administrar, conservar y operar el puerto actual de Limón y su extensión a Cieneguita, así como otros puertos marítimos y fluviales de la Vertiente Atlántica. Por otra parte, le corresponde promover el desarrollo socioeconómico integral, rápido y eficiente de la región a través de proyectos de competitividad, mejora de infraestructura rural, comunal y asesoría técnica a los productores de la zona. Dentro de los principales productos que ofrece la institución, se encuentra la prestación de servicios aduaneros, los cuales se brindan a las exportaciones e importaciones que se transportan por vía marítima; adicionalmente trabaja en la promoción del desarrollo socioeconómico de la región. De esta manera, los beneficiarios son las compañías navieras, importadores, exportadores y la población de la provincia de Limón. La estructura presupuestaria de la Junta está constituida por 3 programas: Administración Superior, Administración Portuaria y Administración Desarrollo, donde los dos últimos constituyen los programas sustantivos y por ende concentran sus acciones estratégicas. De acuerdo con lo anterior, es posible observar que el presupuesto en estudio destaca como objetivos institucionales la ampliación de la infraestructura y equipamiento del complejo


portuario Limón-Moín y la disminución de las horas de espera de las naves, aspectos que se encuentran estrechamente relacionados con los proyectos enmarcados en el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018, específicamente en el Sector Transporte e Infraestructura que incluye la participación de JAPDEVA. Incluye además, otro objetivo estratégico relacionado con el desarrollo de la región, el cual pretende lograr la competitividad de la región, tomando como base en el Plan Regional de Desarrollo (Plan Regional de Competitividad Territorial de la Región Huetar Caribe, visión 2011-2021). 1.2 Análisis de los Ingresos Los ingresos proyectados por JAPDEVA en el presupuesto ordinario para el periodo 2017 ascienden a ¢59.086,2 millones, los ingresos corrientes constituyen el 76,7% (¢45.310,0 millones), los ingresos de capital el 0,3% (¢150,0 millones) y el financiamiento un 23,1% (¢13.626,3 millones), tal como se muestra en el siguiente gráfico.

Gráfico 1 JAPDEVA: Estructura de los Ingresos presupuestados 2017 En porcentajes

Fuente: Presupuesto Ordinario 2017 de JAPDEVA

Los Ingresos corrientes 2017 estimados por la empresa, están conformados principalmente por la Venta de Bienes y Servicios con ¢45.709,1 millones y los Ingresos a la propiedad por ¢100,0 millones, e intereses sobre títulos valores. Cabe anotar, que la empresa no considera ingresos por concepto de intereses sobre cuentas corrientes y otros depósitos en bancos estatales en el presupuesto. La conformación de las Ventas estimadas por concepto de bienes y servicios para el año 2017, se muestra en el gráfico siguiente:

76,4%

0,6%

23,0%

Ingresos Corrientes Ingresos de capital Financiamiento


Servicios de Remolcador;

12.394,5

Atención a las naves; 4.556,0

Mov. de contenedores y

furgones; 12.896,4

Servicios de Estadía; 4.764,0

Gráfico 2 JAPDEVA: Estructura Ventas de Bienes y Servicios 2017 En millones de colones y porcentajes

Fuente: Presupuesto Ordinario 2017 de JAPDEVA

Los principales servicios que presta JAPDEVA corresponden a: Movimiento de contenedores y furgones, Servicios de Remolcador, Servicios de Estadía y Atención a las naves, tal y como se refleja en el gráfico siguiente:

Gráfico 3 JAPDEVA: Presupuesto 2017 - Principales Servicios En millones de colones

Fuente: Presupuesto Ordinario 2017 de JAPDEVA Analizando el comportamiento de los principales servicios que vende JAPDEVA, tenemos que el Movimiento de contenedores y furgones y los Servicios de remolcador, presentan una

Venta de Bienes; 112,9

Venta de Servicios; 36.716,7

Alquileres; 1.073,5

Derechos administrativos

Servicios Transporte Portuario; 7.306,8

(0,2%)

(81,2%)

(2,4%)

16,2%)


tendencia creciente durante todo el periodo en estudio, excepto para el 2017. Con respecto al servicio de atención a las naves y Servicio de Estadía, muestran un crecimiento en los años 2013, 2015 y 2017, mientras que para los años 2014 y 2016 decrecen debido a la disminución en el número de naves que arriban a los puertos de Limón y Moín y a los metros de eslora por hora, respectivamente. En el gráfico siguiente se muestra el comportamiento de los ingresos presupuestados por la empresa durante el periodo 2013-2017, por concepto de Venta de servicios:

Gráfico 4 JAPDEVA: Estructura de la Venta de Servicios 2013-2017 En millones de colones

Fuente: Liquidaciones presupuestarias 2012-2013-2014-2015, Informe de ejecución a junio 2016 y Presupuesto Ordinario 2017 de JAPDEVA

Por su parte, los Derechos administrativos a los servicios de transporte portuario representan el 16,2% (¢7.306,9 millones) de la Venta de Bienes y Servicios para el año 2017, que en orden de importancia considera el Derecho a la exportación que estiman en ¢2.248,6 millones representando el 30,8% de esta subpartida, seguida por los Derechos de importación con un 30,1% (¢2.195,9 millones) y los Derechos exportación de banano con un 20,3% (¢1.486,9 millones). Durante el periodo en estudio, la subpartida de Derechos administrativos presenta una tendencia creciente, con excepción del año 2016 que decrece en 10,0%, debido principalmente a la disminución en los tonelajes de las exportaciones e importaciones. Es importante señalar, que los ingresos de los servicios que brinda JAPDEVA en las Terminales Hernán Garrón Salazar (Limón) y Gastón Kogan Kogan (Moín), se deben estimar de acuerdo con las tarifas portuarias y marítimas, según lo establecido en el artículo 30 de la Ley No. 5337 antes citada. La empresa indica que estas tarifas fueron aprobadas por la

0,0

2.000,0

4.000,0

6.000,0

8.000,0

10.000,0

12.000,0

14.000,0

2013 2014 2015 2016 2017

Servicios de Remolcador Servicios de OperadoresAtención a las naves Mov. De contenedores y furgonesDespacho y recibo de contenedores Otros servicios a contenedores y furgonesServicios de Estadía Servicios de almacenaje


Autoridad Reguladora de los Servicios Públicos (ARESEP) mediante la Resolución No. 780-RCR-2012, publicada en el Alcance Digital No. 38 a La Gaceta No. 63 del 28 de marzo de 2012, dichas tarifas fueron reafirmadas con la Resolución No. 893-RCR-2012 del 19 de julio de 2012. Adicionalmente, el comportamiento de la economía nacional tiene incidencia en la estimación de la demanda de servicios portuarios, en cuanto a la cantidad de arribo de los barcos, el tonelaje de registro bruto, estadía, eslora1/naves, cantidad de tonelajes de las exportaciones e importaciones. También por los efectos climatológicos de la zona, que durante el año 2015 afectaron la exportación de banano. Asimismo, el tipo de cambio incide directamente en la estimación del presupuesto de ingresos corrientes, por cuanto las tarifas vigentes están dolarizadas, indican que la variación en ¢5 producto del tipo de cambio utilizado en el 2016 (¢545) y propuesto para el año 2017 (¢550) tiene un efecto positivo de ¢400 millones de más en el presupuesto 2017. Para la base de cálculo JAPDEVA consideró los datos reales de las unidades físicas de servicios facturados de enero 2005 a mayo 2016, y una proyección de junio 2016 a diciembre 2017. Para el cálculo de las ventas de servicios, la empresa utiliza la base de datos históricos de los servicios brindados y proyectados según el método de series temporales de los modelos ARIMA de Box-Jenkins, contenidas en el paquete de EViews 72. Además, los ingresos estimados para el 2017 -en el subgrupo Venta de bienes y servicios- lo conforma el alquiler de maquinaria y equipo que asciende a ¢1.073,5 millones y la venta de bienes por ¢112,9 millones, por concepto de venta de agua. Por otra parte, la empresa estima Ingresos de capital por un monto de ¢150,0 millones, en la partida de Transferencias de capital de instituciones descentralizadas no empresariales, provenientes del INDER, para proyectos de asistencia técnica y agropecuaria y turística en Siquirres y Guápiles. Los recursos estimados por concepto de Financiamiento (¢13.626,3 millones conformados por ¢2.868,6 millones de superávit libre y ¢10.757,7 millones de superávit específico), representan el 23,1% del presupuesto de ingresos. El superávit libre que está estimando la empresa al 31 de diciembre de 2016 en el Programa de Administración Portuaria, es producto de contrataciones administrativas que están en proceso, por lo que la recepción de los bienes o servicios se trasladarían para el próximo año.

1 La eslora es la dimensión de un barco tomada a su largo, desde la proa hasta la popa.

2 EViews es un paquete estadístico para Microsoft Windows, usado principalmente para análisis econométrico EViews combina la

tecnología de hoja de cálculo con tareas tradicionales encontradas en software estadístico tradicional, empleando una interfaz de usuario gráfica. Estas características se combinan con un lenguaje de programación propio. Puede ser empleado para análisis estadístico general, pero es especialmente útil para realizar análisis econométrico, como modelos de corte transversal, datos en panel y estimación y predicción con modelos de series de tiempo. Entre los tipos de archivo con los que es compatible destacan el Excel, SPSS, SAS, Stata, RATS, y TSP.

https://es.wikipedia.org/wiki/Barco

https://es.wikipedia.org/wiki/Proa

https://es.wikipedia.org/wiki/Popa

https://es.wikipedia.org/wiki/Microsoft_Windows

https://es.wikipedia.org/wiki/Econometr%C3%ADa

https://es.wikipedia.org/wiki/Hoja_de_c%C3%A1lculo

https://es.wikipedia.org/wiki/Series_de_tiempo

https://es.wikipedia.org/wiki/Microsoft_Excel

https://es.wikipedia.org/wiki/SPSS

https://es.wikipedia.org/w/index.php?title=SAS_System&action=edit&redlink=1

https://es.wikipedia.org/wiki/Stata

https://es.wikipedia.org/w/index.php?title=RATS&action=edit&redlink=1

https://es.wikipedia.org/wiki/TSP


Asimismo, los ¢10.757,7 millones de superávit específico, están constituidos por ¢10.699,5 millones para el equipamiento del Complejo Portuario Hernán Garrón y Gastón Kogan, recursos que fueron transferidos por el Gobierno Central en la Ley No. 8790, Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el ejercicio económico del año 2010, con el propósito de fortalecer la competitividad de JAPDEVA y promover el desarrollo socioeconómico integral de la Vertiente del Caribe de Costa Rica. El monto restante de ¢58,2 millones estimados al 31 de diciembre de 2016 (INDER), tiene como propósito el desarrollo del programa de mantenimiento de caminos vecinales en asentamientos rurales del INDER. En relación con el comportamiento de los ingresos presupuestados por JAPDEVA durante el periodo en estudio, tenemos que los ingresos corrientes constituían más del 90% de los recursos para los años 2012, 2013 y 2014, mientras que para el año 2015, 2016 y 2017 la participación relativa disminuye a un 73% aproximadamente, producto del incremento en la participación relativa de los ingresos por Financiamiento, como se muestra en el siguiente gráfico:

Gráfico 5 JAPDEVA: Ingresos presupuestados 2013-2017 En millones de colones

Fuente: Liquidaciones presupuestarias 2012-2013-2014-2015, Informe de ejecución a junio 2016 y Presupuesto Ordinario 2017 de JAPDEVA.

Los ingresos presupuestados por la empresa durante el periodo en estudio, han tenido un crecimiento variable, siendo en el 2013 de 18,1%, en el 2014 el 7,8%, en el 2015 un 39,7%; en el 2016 refleja un leve decrecimiento de 3,0%, debido a que en el año 2015 JAPDEVA estimó un tipo de cambio más alto que para el 2016; además de la disminución en los servicios portuarios y marítimos, que como se mencionó antes, la demanda de los servicios que brinda la empresa está relacionada con el comportamiento de la economía nacional, así como por situaciones climatológicas; para el 2017 también decrece en un 2,6%. Considerando los ingresos históricos de JAPDEVA que se muestran en la tabla siguiente, se puede indicar que los ingresos efectivos de la empresa presentan un comportamiento de

2013 2014 2015 2016 2017

37.750,98 40.601,93

43.426,71 42.909,06 45.310,0

3.830,90 3.631,50

18.493,22 16.835,09

13.626,3

Ingresos Corrientes Ingresos de capital Financiamiento


crecimiento variable, de 48,9%, 3,2% y 4,2% para los años 2014, 2015 y 2016 respectivamente; mientras que para el año 2017 muestra un decrecimiento de un 6,8%, al considerarse que la presupuestación del superávit es menor. Es importante señalar que las variaciones en los ingresos efectivos no obedecen a cambios en las tarifas, por cuanto se mantienen desde el año 2012.

Tabla 1 JAPDEVA: Ingresos efectivos y presupuestados 2013-2017 En millones de colones y tasas de variación

Fuente: Liquidaciones presupuestarias 2012-2013-2014-2015, Informe de ejecución a junio 2016 y Presupuesto Ordinario 2017 de JAPDEVA

1.3 Análisis de los Gastos

Los egresos proyectados en el presupuesto ordinario para el periodo 2017 ascienden a ¢59.086,2 millones, la participación relativa más significativa está en Remuneraciones con 54,6%, seguido por Bienes Duraderos con 23,6%, Servicios con 11,6%, Materiales y Suministros con 4,9%, Transferencias Corrientes con 4,3% y con menos del 1% cada uno, están Intereses y comisiones, Activos financieros, Transferencias de capital y Amortizaciones. En el siguiente gráfico se detalla la participación en montos absolutos de los gastos presupuestados en el 2017:

Gráfico 6 JAPDEVA: Estructura de Egresos Presupuesto 2017 En millones de colones

Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2017 de JAPDEVA

2017***

Ingresos

Presupues

tados

Ingresos

Efectivos

%

Ejecución

Ingresos

Presupues

tados

Ingresos

Efectivos

%

Ejecución

Ingresos

Presupues

tados

Ingresos

Efectivos

%

Ejecución

Ingresos

Presupuesta

dos

Ingresos

Estimados

al

31/12/2016

Ingresos

Presupues

tados

2014 /

2013

2015 /

2014

2016/

2015

Ingresos Corrientes 37.751,0 35.769,4 94,8% 40.601,9 39.749,8 97,9% 43.426,7 40.343,2 92,9% 42.909,1 43.901,2 45.310,0 11,1% 1,5% 8,8% 3,2%

Ingresos No Tributarios 37.751,0 35.769,4 94,8% 40.601,9 39.749,8 97,9% 43.426,7 40.343,2 92,9% 42.909,1 43.901,2 45.310,0 11,1% 1,5% 8,8% 3,2%

Ingresos de capital - - 0,0% 570,0 467,8 82,1% 276,1 548,4 198,6% - - 150,0 0,0% 17,2% -100,0% 0,0%

Financiamiento 3.830,9 3.830,9 100,0% 3.631,5 18.731,5 515,8% 18.889,6 19.917,1 105,4% 17.765,9 19.482,4 13.626,3 389,0% 6,3% -2,2% -30,1%

TOTAL INGRESOS 41.581,9 39.600,3 95,2% 44.803,4 58.949,1 131,6% 62.592,4 60.808,7 97,2% 60.675,0 63.383,6 59.086,2 48,9% 3,2% 4,2% -6,8%

2016** Tasa var.

Ingresos

Presuptados

2017 /

Ingresos

Efectivos 2016

Detalle

2013* 2014* 2015*Tasas de variación ingresos

efectivos

32.262,5

6.873,6 2.875,3

45,0 43,0

13.952,8

2.543,1 6,0 485,0

59.086,24

2017


La partida de Remuneraciones tiene una participación de un 54,6% del presupuesto, siendo la de mayor peso relativo; la cual durante el periodo en estudio muestra un comportamiento creciente para los años 2014 del 9,1%, 2016 de 15,3% y 2017 del 3,5%, excepto en el 2015 que decrece en 7,1%. En el presupuesto 2017 todas las subpartidas de Remuneraciones, reflejan crecimientos desde un 1,8% a un 5,5%; este último porcentaje es el más representativo y pertenece a la subpartida Incentivos salariales, la cual además es la que tiene mayor participación relativa con un 20,9% dentro de la partida de Remuneraciones. Los crecimientos son producto de las estimaciones que deben realizar las instituciones para atender los aumentos salariales semestrales que decreta el Poder Ejecutivo, y que la Autoridad Presupuestaria hace extensivas, para aquellas entidades excluidas del Régimen de Servicio Civil. Las Contribuciones Patronales al Desarrollo y la Seguridad Social presentan una variación de 3,8%, mientras que las de los fondos de pensiones y otros fondos de capitalización obtienen un 1,9%. La conformación por grupos de la partida de Remuneraciones se muestra en el siguiente gráfico:

Gráfico 7 JAPDEVA: Estructura de Remuneraciones 2013-2017 (En millones de colones)

Fuente: Liquidaciones presupuestarias 2012-2013-2014-2015, Informe de ejecución a junio 2016 y Presupuesto Ordinario 2017 de JAPDEVA.

El grupo de Incentivos salariales es el rubro más significativo de la partida de Remuneraciones, al consignar en la subpartida de Otros incentivos salariales los recursos para atender los diferentes incentivos que le otorga la Convención Colectiva a sus funcionarios, los cuales representan más del 43% de los gastos de dicha subpartida (sin considerar gastos por concepto de décimo tercer mes, salario escolar y contribuciones patronales). Con respecto a la partida de Bienes duraderos, presenta un comportamiento variable en el periodo en estudio, reflejando un decrecimiento de un 10,3%, 3,5% y 22,2% en el año 2014, 2016 y 2017 mientras que para el año 2015 muestra un crecimiento de 355,4%. Para el año 2017, esta partida asciende a ¢13.952,8 millones, donde el gasto más significativo son los ¢12.617,2 millones incorporados en Maquinaria y Equipo para la adquisición de una grúa portacontenedores y ¢1.255,6 millones de la subpartida de Construcciones, Adiciones y

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2.000,00

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2013 2014 2015 2016 2017

Remuneraciones básicas Remuneraciones eventuales

Incentivos salariales Contribuciones patronales


Mejoras, que corresponde a la obra civil para la instalación de los rieles de la grúa portacontenedores, reparación del muelle bananero de Moín, así como de losas y mantenimiento de calle y patios de los puertos Garrón y Kogan, entre otros, financiados con los recursos de superávit específico (transferidos por el Gobierno Central mediante la Ley No. 8790 en el año 2010), para favorecer la competitividad de JAPDEVA por medio del equipamiento del complejo portuario. La partida de Servicios tiene una participación de 11,6% de los gastos totales, presentando crecimientos para los años 2013, 2014, 2015, 2016 y 2017 del orden de 14,7%, 17,4%, 12,8%, 20,7% y 12,9% respectivamente, principalmente al presupuestar mayores recursos para el mantenimiento de edificios e instalaciones de Limón y San José y la reparación del equipo de transporte como grúas, cabezales, montacargas y vehículos. Otros gastos significativos en esta partida son el alquiler de remolcadores, el pago de seguros y los servicios básicos, que requiere la empresa para su funcionamiento. En términos generales, la composición de los gastos del 2017 con relación al periodo 2013-2016, son similares, puesto que Remuneraciones es la partida con la mayor participación relativa (entre 50% y 65%), seguido por Bienes Duraderos (entre 11% y 29%) y Servicios (entre 9% y 12%). Sobre los proyectos de inversión, la institución adjunta la copia del oficio AI-103-15 referente a la certificación de MIDEPLAN, sobre los proyectos de inversión pública que se encuentran activos en el Banco de Proyectos de Inversión Pública; sin embargo, dicha información no se visualiza en el documento remitido. 1.3.1 Gastos ejecutados versus gastos presupuestados Durante el periodo en estudio, los egresos efectivos de la empresa tienen un comportamiento variable de un año a otro en relación con los recursos presupuestados, debido a que el porcentaje de ejecución en el año 2013 correspondió a 86,5%, en el 2014 86,9%, en el 2015 62,8% y para el año 2016 (estimado) el porcentaje de ejecución se estima será del 67,5%. En el segundo trimestre del 2016 JAPDEVA refleja un promedio de ejecución del 54,0% en las partidas Servicios, Materiales y Suministros y Transferencias Corrientes. En el siguiente gráfico se muestra este comportamiento:


Gráfico 8 JAPDEVA: Gastos presupuestados y efectivos 2013-2016 En millones de colones

Fuente: Liquidaciones presupuestarias 2012-2013-2014-2015, Informe de ejecución a junio 2016 de JAPDEVA.

Para el año 2016 JAPDEVA presupuesta gastos por un monto de ¢59.086,2 millones, mostrando un crecimiento de 41,3% con respecto a los estimados para el 2016. El comportamiento de los gastos efectivos durante el periodo en estudio se muestra en el siguiente gráfico:

Gráfico 9 JAPDEVA: Gastos Efectivos y estimados 2013-2017 por partida En millones de colones

Fuente: Liquidaciones presupuestarias 2012-2013-2014-2015, informe de ejecución a junio 2016 y presupuesto ordinario 2017 de JAPDEVA.

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2013 2014 2015 2016

Gastos Presupuestados Gastos Efectivos

86,5% 87%

63% 68%

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2013 2014 2015 2016 2017

Remuneraciones Servicios Materiales y Suministros

Bienes duraderos Otros gastos TOTAL


Como se muestra en el gráfico anterior, el gasto efectivo más significativo corresponde a la partida de Remuneraciones, con una participación alrededor del 70,0% de los gastos totales para el periodo 2013-2016, mientras que para el 2017 baja a 54,6%. Asimismo, en el presupuesto 2017 esta partida presenta un crecimiento de 10,6% con relación a los gastos estimados para 2016. Las tasas de variación de los gastos estimados del 2017 con relación al 2016 se presentan con tendencias crecientes en el caso de Remuneraciones Básicas tenemos 3,8%, Remuneraciones Eventuales 9,0%, Incentivos Salariales 10,4%, Contribuciones patronales al desarrollo y la seguridad 3,8%, el crecimiento más representativo se tiene en las Contribuciones patronales al fondo de pensiones y otros fondos de capitalización con un 54,7%. Llama la atención el crecimiento obtenido en el año 2014, dado que a partir de ese año la empresa dejó sin contenido presupuestario 48 plazas, con lo cual más bien debió bajar el gasto de esta partida. 1.4 Empleo y Salarios Para el presupuesto del año 2017, JAPDEVA incluye 1.465 plazas por cargos fijos, dicha cifra no se ajusta a la cantidad de plazas autorizadas (1.513) en el Acuerdo No. 11408 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 06-2016 del 08 de junio de año en curso. Sobre el particular, la institución indica que no incluye el contenido presupuestario de 48 plazas desde el año 2014, de conformidad con el Acuerdo No. 439-13 (Artículo III-b Sesión Ordinaria No.34-2013, celebrada el 12 de setiembre del 2013 por la Junta Directiva de JAPDEVA), al estar dichas plazas congeladas por la situación económica de la empresa. Sin embargo, esta disposición incumple el principio de universalidad e integridad establecido en el artículo 5° de la Ley No. 8131, Ley de la Administración Financiera y Presupuestos Públicos. Al respecto debe quedar claro, que desde el momento en que se deja sin contenido presupuestario una plaza, esta deja de existir; por lo tanto, se le reitera que la empresa deberá eliminarlas de su Relación de Puestos. La relación de puestos no está acorde con lo solicitado en el punto 16 del oficio STAP-CIRCULAR-1801-2016, ya que no muestra los pluses salariales para cada uno de los puestos; información que JAPDEVA deberá presentar ordenada, conforme a la estructura organizacional vigente, para atender lo dispuesto en el artículo 62 de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2017 (Decreto Ejecutivo No. 39613-H). La programación de gasto en la partida Remuneraciones, no contempla erogaciones en la subpartida de Jornales ni de Servicios Especiales. La institución no indicó el porcentaje considerado para estimar los incrementos salariales del próximo año; además, en el periodo en estudio no se le han creado plazas a JAPDEVA y no ha realizado reasignaciones de puestos; movimientos que podrían afectar el comportamiento de esta partida. Los puestos de JAPDEVA están fuera del Régimen de Servicio Civil, sin embargo, algunas clases y salarios se encuentran referenciados a este. Cabe anotar que solo fue posible


verificar los salarios de los puestos que utilizan las clasificaciones del Régimen de Servicio Civil, los de la serie gerencial, fiscalización y de confianza subalternos, los cuales se consignan con una valoración acorde con las Resoluciones Salariales emitidas por la Autoridad Presupuestaria según los Acuerdos No.11117, 11121, 11122, 11123 - del segundo semestre de 2015 los cuales no han presentado incrementos desde esa fecha y los Acuerdos No. 11315 y 11316 del primer semestre del 2016. La revaloración salarial de algunos de los puestos de la Administración Portuaria (clases no referenciadas a las del Régimen de Servicio Civil), no fue posible verificarla, debido a que la institución no presentó la Relación de Puestos una vez aplicado el incremento salarial del primer semestre 2016, autorizado por la Autoridad Presupuestaria en el acuerdo No. 11315, de acuerdo con el STAP Circular 0157-2013 del 05 de febrero de 2013, así como en el artículo 3° del Decreto No.38916-H Procedimientos de las Directrices Generales. Para estimar los recursos del costo anual de los salarios base o únicos de los funcionarios, JAPDEVA considera el salario base al primer semestre de 2015 por 13 meses en lugar de 12, debido a que la empresa aplica el pago bisemanal a sus trabajadores según el artículo 54 de la Convención Colectiva. A continuación se presenta la base legal de los pluses salariales que aplica JAPDEVA, en el presupuesto 2017:

Tabla 2 JAPDEVA: Incentivos salariales y base legal

Periodo 2017

Pluses Salariales

Detalle del incentivo salarial Base Legal

Retribución por años servidos

Retribución adicional al salario base que se paga cada vez que el trabajador cumple aniversario de laborar en una institución pública, de acuerdo con la categoría de salarios en que esté ubicado su puesto (Anualidad 1,99%)

Escalas de Sueldos y Salarios de la Administración Pública, con base en la Ley Nº 2166 del 9 de octubre de 1957 y sus reformas y el Reglamento para el Procedimiento del Pago de Anualidades Adeudadas (Ley Nº 6835), Decreto Ejecutivo No.18181 del 14 de junio de 1988 y su reforma, que reglamenta expresamente el artículo 12 inciso d) de la Ley N° 2166.

Restricción al ejercicio liberal de la profesión

Prohibición (65%):

Ley Nº 8292, artículo 34, porcentaje que se paga a los servidores que laboran en el área de auditoría. Las disposiciones de la Ley Nº 8422, artículos Nº 14 y Nº 15, que establece una compensación salarial equivalente al sesenta y cinco por ciento (65%).

Compensación económica que se asigna a un servidor público, al que por vía de ley se le prohíbe ejercer en forma particular o privada la profesión que ostenta. Este reconocimiento es excluyente del reconocimiento por dedicación exclusiva.

Dedicación exclusiva 55%

Ley Compensación por el Pago de dedicación Exclusiva (Nº 5867 del 15 de diciembre de 1985). Las disposiciones legales y normas establecidas en el Decreto Ejecutivo Nº 23669-H, Normas de Aplicación Dedicación Exclusiva Instituciones Empresas Públicas cubiertas por Ámbito de la Autoridad Presupuestaria, de fecha 18 de octubre de 1994 y sus reformas, establece la compensación económica que se calcula sobre el salario base por "prohibición" en el ejercicio liberal de la profesión. La "dedicación exclusiva" es un concepto excluyente de la "prohibición". (55% del salario base).

Se refiere a la compensación económica retribuida a los servidores de nivel profesional, porcentualmente sobre sus salarios base (previa suscripción de un contrato entre el servidor y el máximo jerarca o con quien este delegue), para que obligatoriamente no ejerzan de manera particular (remunerada o adhonorem), la profesión que sirve como requisito para desempeñar el puesto que ostenten así como las actividades relacionadas con esta


Pluses Salariales


Carrera Profesional:

Beneficio económico que se asigna a los funcionarios públicos con base en el número de puntos obtenidos por cada uno de los factores establecidos por la normativa vigente, tales como: grados académicos, experiencia laboral, publicaciones, cursos de formación recibidos o impartidos y experiencia docente. Se le denomina también "Asignación profesional".

Carrera Profesional de conformidad con el Decreto Ejecutivo No. 33048-H y su reforma, Normas para la aplicación de la carrera profesional para las Entidades Públicas cubiertas por el Ámbito de la Autoridad Presupuestaria del 17 de febrero del 2006 publicado en La Gaceta No. 81 del 27 de abril de 2006, y sus reformas.

Complemento Salarial por Cómputo

Se reconoce un 25% sobre el salario base, a los puestos de la serie técnica con especialidad en computación.

Artículo 55 de la Convención Colectiva.

Disponibilidad

Remuneración adicional del 40% sobre el salario total, para los puestos que por su carga deben estar permanentemente a disposición del patrono.

Artículo 71 Convención Colectiva.

Arraigo Profesional

Incentivo de un 30% sobre el salario base aplicable a los profesionales.

Artículo 57 de la Convención Colectiva

Bonificación por Eficiencia Portuaria

Incentivo al personal directo de la operación portuaria, en función de la carga y descarga de la mercadería

Artículo 72 al 75 Convención Colectiva

Bonificación a Prácticos

Consiste en trasladar a una bolsa común, la suma de ¢1.540 por cada maniobra que realicen los prácticos de puerto. Monto que se distribuye dos veces al mes, conforme el desempeño de cada uno.

Acuerdo de Junta Directiva, Sesión Ordinaria No. 11-82 de14/04/1982. Acuerdo del Consejo de Administración artículo II-b de la Sesión Ordinaria N|. 15-1996- celebrada el 25 de abril de 1996.

Complemento por Altura

30% a los operador de grúa puente, stradler, carrier, mecánicos, electromecánicos de grúa puente y stradler carrier que realicen labores a una altura mínima de 8 metros sobre tierra firme.

Artículo 59 de la Convención Colectiva

Complemento fijo

Corresponde a un monto fijo por ¢3,000 colones a todos los funcionarios que ingresaron a la institución antes del año 1991, producto del estudio integral de puestos.

Transitorio Convención Colectiva aprobado por el STAP-2229-93.

Carrera Portuaria

Se otorga cada 5 años un aumento del 5% hasta un máximo del 25% a todos los trabajadores, excepto a los que reciben el incentivo de arraigo.

Transitorio artículo 63 de la Convención Colectiva

Riesgo Policial 18% sobre el salario base al personal de vigilancia de JAPDEVA

Artículo 63 Bis de la Convención Colectiva.

Zonaje

Compensación adicional que reciben los servidores del sector público cuando prestan sus servicios permanentemente en un lugar distinto a su domicilio legal, o que eventualmente permanecen fuera de la circunscripción territorial de éste por más de un mes, en forma continua, y cuando la zona en donde realicen su trabajo tenga condiciones que justifiquen tal compensación.


Costo de Vida Aumento adicional por incremento en el costo de vida de la canasta básica de la Región



Pluses Salariales


Atlántica, negociado cada año.

Complemento por Mercado Regional de Operadores

25% sobre el salario base (no incluye Costo de Vida Regional) por concepto de “complemento salarial por mercado regional de operadores de Grúa Portica y Stradler Carrier”, aplicado únicamente a las clases de puestos que realizan funciones de operador de grúa portica y stradler carrier.

STAP-518-04

Complemento Salarial Enfermería

15% sobre salario base Ley 8423 (Gaceta No. 207 del 22 de octubre de 2004).

Plus de Productividad

Reconocimiento otorgado a los funcionarios posteriores a la aplicación de los indicadores de productividad, por el logro de los objetivos, metas e indicadores institucionales.

Artículo 70 Convención Colectiva

Plus de Variación de Jornada

Incentivo a trabajadores que anteriormente trabajaban 6 hrs y luego del 19/07/2008 se les cambió la jornada a 8 hrs

Artículo 55 Bis Convención Colectiva

Atención Buques Tanqueros y Otros

Incentivo equivalente a ¢11.500,00 para la cuadrilla de atraque a tierra, al lanchero y al ayudante en Moín y de ¢7.665,00 a la cuadrilla de Limón, cuando se atiendan buques de grandes dimensiones, por el esfuerzo adicional que implica la maniobra

Artículo 60 Convención Colectiva

Incentivo Cierre de Puerto

Pago de ¢33,871 por turno laborado durante los días feriados (antes cierre e puerto)

Artículo 37 de la Convección Colectiva (Adendum No. 02).

Fuente: Presupuesto Ordinario 2017

Con respecto al incentivo denominado “Riesgo Policial” y regulado en JAPDEVA a través del artículo 63 Bis de la Convención Colectiva, es necesario que la institución informe cuáles son los funcionarios que realizan las funciones de seguridad y vigilancia (indicando número de puesto, clase, salario base e incentivos). Adicionalmente, sin bien dicho incentivo tiene su fundamento en la Convención Colectiva vigente en la institución, se recomienda revisar la normativa vigente (Ley N° 7410, Ley General de Policía y Decreto Ejecutivo Nº 29597-SP-G, Reglamento para el pago del Riesgo Policial) a fin de verificar la conveniencia de aplicar o no un incentivo que es específico para los cuerpos policiales. Del periodo 2014 al 2017 la institución no muestra variación en la cantidad de plazas presupuestadas por cargos fijos (1.465), las cuales han diferido en 48 de la cantidad de plazas autorizadas en los años correspondientes (1.513). Para estos años, los montos presupuestados en la partida de Remuneraciones han presentado crecimientos para los años 2014 (9,1%), 2016 (15,3%) y 2017 (3,7%) y disminución en el 2015 (7,1%).


1.5 Vinculación del POI con el PND Una vez analizada la información, se determinó que la vinculación del Plan Operativo Institucional 2017 formulado por JAPDEVA, responde parcialmente al pilar “Impulsar el crecimiento económico y generar empleos de calidad”, establecido en el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”, por cuanto la empresa no formuló indicadores que midieran la “generación de empleos de calidad”, además, se presentan algunos indicadores que parecen estar relacionados con el “crecimiento económico”, pero ninguno de los propuestos mide en términos económicos dicha variable; cabe mencionar que en la Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP), la programación de JAPDEVA presenta vacíos metodológicos importantes, que requieren ser atendidos para una mayor comprensión, como los que se detallan a continuación:

Existen metas donde la columna “Unidad de medida” y/o “Indicadores de producto”, están en blanco.

Además, se incluye en el indicador “Porcentaje en la reducción de horas de inactividad de los buques” una línea de base “cero”, situación que se debe aclarar por cuanto no es comprensible. Tampoco se comprende la meta señalada como 10, la cual se infiere que es un 10%, no obstante, queda en duda cuál es la equivalencia de este porcentaje. Asimismo, se detalla el indicador “Porcentaje de gestiones realizadas”, donde su línea base es 21 y la meta 2017 es 24, sin embargo, no es posible conocer a qué tipo de gestiones se refieren y cómo éstas se encuentran vinculadas con la mejora de la infraestructura y los servicios.

No es posible comprender cómo dos programas con naturaleza distinta (de apoyo y sustantivo), comparten los mismos productos finales y la misma población meta.

En términos generales, la vinculación que se observa del POI con la PND se resume en que la institución incorpora en su MAPP el indicador “Número de horas en promedio menos la inactividad de los buques en Puerto Limón / Moín”, sin embargo JAPDEVA no presenta una programación que logre integrar indicadores apropiados que visualicen y midan el desarrollo económico y la generación de empleos de calidad -Pilar transversal del PND-, sobre esto último, llama la atención que en su programación JAPDEVA no incluya indicadores estratégicos que prevean cómo esta institución va a reinventar su gestión frente a la apertura de la Terminal de Contenedores de Moín o bien, mejorar su operatividad de manera que pueda medirse en términos económicos y de eficiencia. La asignación presupuestaria incluida en la MAPP por la institución para el alcance de sus metas asciende a ¢59.086,1 millones, monto que difiere en ¢3.042,8 millones según el oficio DM-2016-4410 de MIDEPLAN.


CAPITULO II. VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE DIRECTRICES Se verificó que el Presupuesto Ordinario 2017 presentado por la institución cumpliera con lo estipulado en los Decretos Ejecutivos No. 39613-H y No. 38916-H, de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2017 y sus Procedimientos, respectivamente, determinándose lo siguiente:

JAPDEVA incumple con el gasto presupuestario máximo 2017, fijado a esa entidad según el artículo 12 del Decreto Ejecutivo No. 39613-H y comunicado mediante oficio STAP-0660-2016 del 29 de abril de 2016, por cuanto presenta un exceso de ¢3.602,5 millones.

La relación de puestos no está acorde con lo solicitado en el punto 16 del oficio STAP-

CIRCULAR-1801-2016, ya que no muestra los pluses salariales para cada uno de los puestos; información que JAPDEVA deberá presentar ordenada, conforme a la estructura organizacional vigente, para atender lo dispuesto en el artículo 62 de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2017, según el Decreto Ejecutivo No. 39613-H.

El resumen de la Relación de Puestos de JAPDEVA considera solo 1.465 plazas de las 1.513 plazas autorizadas en la meta de empleo del 2016 por la Autoridad Presupuestaria, al no considerar la empresa 48 plazas que tienen sin asignarles presupuesto desde el año 2014, por acuerdo de la Junta Directiva, incumpliendo el principio de universalidad e integridad establecido en el artículo 5° de la Ley No. 8131, Ley de la Administración Financiera y Presupuestos Públicos y el artículo 51 de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y endeudamiento para entidades del 2017, el cual establece: “Las plazas de las entidades públicas y órganos des concentrados aprobadas por la Autoridad Presupuestaria, deben incluirse en la relación de puestos y contar con el contenido económico en su presupuesto. En caso de no contar con contenido presupuestario deberán ser eliminadas”.

Los puestos que utilizan las clasificaciones del Régimen de Servicio Civil, los de la

serie gerencial, fiscalización y de confianza subalternos los cuales se consignan con una valoración acorde con las Resoluciones Salariales emitidas por la Autoridad Presupuestaria en los Acuerdos No.11117, 11121, 11122, 11123 del segundo semestre del 2015, los cuales no han presentado incrementos desde esa fecha y los Acuerdos No. 11315 y 11316 del primer semestre del 2016.

La revaloración salarial de algunos puestos de la Administración Portuaria (clases no referenciadas a las del Régimen del Servicio Civil), no fue posible verificarlas, debido a que la institución no presentó la Relación de Puestos (según el STAP Circular 0157-2013 del 05 de febrero de 2013), una vez aplicado el incremento salarial del primer semestre 2016, autorizado por la Autoridad Presupuestaria en el acuerdo No. 11315 (cuando correspondiera), incumpliendo con el artículo 3° del Decreto No.38916-H Procedimientos de las Directrices Generales.

Para estimar los recursos del costo anual de los salarios base o únicos de los funcionarios, JAPDEVA considera el salario base al primer semestre de 2015 por 13


meses en lugar de 12, debido a que la empresa aplica el pago bisemanal a sus trabajadores según el artículo 54 de la Convención Colectiva.

La entidad cumple a la fecha con lo estipulado en los Procedimientos vigentes, en relación con la presentación de la ejecución presupuestaria al III trimestre de este año, con los informes de flujo de caja y el informe de inversiones de octubre, con la remisión del nivel de empleo del primer semestre del corriente y la información de reasignaciones, así como las conciliaciones bancarias de octubre, de conformidad con el artículo 36 de la Ley No 6955.

Con relación a otra normativa, se determinó lo siguiente:

La transferencia de capital que recibe JAPDEVA del INDER por ¢150,0 millones financia gastos para asistencia técnica agropecuaria y turística en Siquirres Guápiles. Del estado de origen y aplicación de recursos se observa que los gastos utilizados están asociados directamente con el propósito de la transferencia, cumpliendo con lo establecido en el artículo 6° de la Ley No.8131, Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos.

Los egresos financiados con el superávit libre de la empresa, cumple con lo establecido en el Decreto Ejecutivo No. 32452-H y sus reformas.

La empresa adjunta copia del oficio AI-103-15 emitido por el Director del Área de

Inversiones del Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica, pero no adjuntó la Certificación de los proyectos de inversión pública que se encuentran inscritos en el Banco de Proyectos de Inversión Pública, por lo que no fue posible verificar si coinciden con los proyectos contemplados por JAPDEVA en el presupuesto 2017, conforme lo requerido en el STAP-Circular-1801-2016. Llama la atención que tal certificación tenga fecha 28 de setiembre del 2015.


CAPITULO III. DISPOSICIONES La Junta de Administración Portuaria y de Desarrollo Económico de la Vertiente Atlántica, deberá proceder con lo siguiente:

1. Remitir la ejecución presupuestaria del segundo trimestre del 2016 y siguientes trimestres, cuyo monto del Presupuesto Modificado de ingresos coincida con el de gastos.

2. Seguir presentando la relación de puestos semestralmente, de conformidad con el

STAP Circular 0157-2013 del 05 de febrero de 2013.

3. Revisar toda su Programación Estratégica Presupuestaria, de manera tal, que se asegure la consistencia de la información y se expresen las equivalencias de las metas que se encuentran formuladas en porcentajes; además, debe revisar que dichas metas se vinculen directamente con las acciones y los elementos transversales del PND; lo anterior, de conformidad con lo señalado en el punto 1.5 Vinculación del POI con el PND.

4. Remitir la relación de puestos acorde con lo solicitado en el punto 16 del oficio STAP-CIRCULAR-1801-2016.

5. Eliminar de su Relación de Puestos las 48 plazas que desde el año 2014, se encuentran sin contenido presupuestario. Lo anterior, en cumplimiento al artículo 51 de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y endeudamiento para entidades del 2017.

6. Con respecto al incentivo denominado “Riesgo Policial” y regulado en JAPDEVA a través del artículo 63 Bis de la Convención Colectiva, es necesario que la institución informe cuáles son los funcionarios que realizan las funciones de seguridad y vigilancia (indicando número de puesto, clase, salario base e incentivos). Adicionalmente, sin bien dicho incentivo tiene su fundamento en la Convención Colectiva vigente en la institución, se recomienda revisar la normativa vigente (Ley N° 7410, Ley General de Policía y Decreto Ejecutivo Nº 29597-SP-G, Reglamento para el pago del Riesgo Policial) a fin de verificar la conveniencia de aplicar o no un incentivo que es específico para los cuerpos policiales.

7. Remitir la certificación de los proyectos de inversión pública que se encuentran inscritos en el Banco de Proyectos de Inversión Pública para el 2017.

8. Para los puestos de la Administración Portuaria (clases no referenciadas a las del Régimen del Servicio Civil), la institución deberá remitir la Relación de Puestos (según el STAP Circular 0157-2013 del 05 de febrero de 2013), considerando el incremento salarial del primer semestre 2016, autorizado por la Autoridad Presupuestaria en el acuerdo No. 11315 (para los casos que correspondan).

Finalmente, en un plazo de 10 días hábiles después de recibido este informe, JAPDEVA deberá atender las disposiciones señaladas, y cuando corresponda señalar las acciones que tomará y las fechas estimadas para su realización.


BIBLIOGRAFÍA

Decreto Ejecutivo 39613-H. Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para entidades públicas, ministerios y órganos desconcentrados, según corresponda, cubiertos por ámbito de Autoridad Presupuestaria, para el año 2017. Diario Oficial La Gaceta, 61, Alcance 46. San José, Costa Rica, 30 de marzo de 2016.

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Elaborado por: Isabel Ulate Campos Analista

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Revisado por: Olga Lacayo Monge Jefe Sectorial

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

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