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JUNTA ADMINISTRATIVA DEL REGISTRO NACIONAL
Estados Financieros y Opinión de los Auditores Independientes
Al 31 de diciembre del 2017
Informe final
Una Firma, Un respaldo Web: www.carvajalcr.com 2
Páginas
Opinión de los Auditores Independientes 3-7
Estados Financieros
Estados de situación financiera 8-9
Estados de resultados 10-11
Estados de cambios en el patrimonio neto 12
Estados de flujos de efectivo 13-14
Notas a los estados financieros 15-168
ÍNDICE
Una Firma, Un respaldo Web: www.carvajalcr.com 3
OPINIÓN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
A la Junta Administradora del Registro Nacional
Opinión con salvedades
Hemos auditado los estados financieros de la Junta Administrativa del Registro
Nacional, que comprenden el estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2017; y
de los estados de resultados, de cambios en el patrimonio neto y de flujos de efectivo por el
período terminado en dicha fecha, así como las notas explicativas de los estados financieros
que incluyen un resumen de las políticas contables significativas.
En nuestra opinión, excepto por los efectos de los asuntos descritos en la sección
"Fundamento de la opinión con salvedades" de nuestro informe, los estados financieros
antes mencionados presentan razonablemente, en todos sus aspectos materiales, la imagen
fiel de la situación financiera de la Junta Administrativa del Registro Nacional al 31 de
diciembre del 2017; así como los resultados de sus operaciones, los cambios en el
patrimonio neto y los flujos de efectivo por el periodo terminado en dicha fecha, de
conformidad con las bases contables descritas en la nota 1.
Fundamentos de la opinión con salvedades
1. Al 31 de diciembre del 2017, los estados financieros reflejan activos a largo plazo
sujetos a depuración contable por un monto de ¢4.958.724.426, dicha reclasificación se
realizó por indicaciones emitidas por la Contraloría General de la República según
Informe No. DFOE-PG-IF-13-2016 “Informe sobre las situaciones significativas
identificadas en la auditoría financiera en la Junta Administrativa del Registro Nacional
sobre la información financiera correspondiente al ejercicio económico 2015” emitido
el 23 de diciembre 2016, en donde indican textualmente en la disposición 4.5: “Ajustar
la cuenta contable de activo no corriente con el fin de asegurar la integridad, exactitud
y confiabilidad de la información financiera contenida en dicha cuenta, de conformidad
con la normativa aplicable. Remitir a la Contraloría a más tardar el 31 de marzo de
2017, una certificación que acredite la realización de los ajustes específicos aplicados
a esa cuenta contable”, por lo que se realizó una toma física del 100% de los activos y
se concilió contra el registro auxiliar y se determinaron ajustes que aún se encuentran en
la espera de ser aplicados, por lo que se encuentran registrados en la cuenta activos a
largo plazo sujetos a depuración contable, por tanto los efectos de la aplicación del
ajuste no han sido reconocidos en los estados financieros y en consecuencia no pudimos
satisfacernos sobre la razonabilidad de esta cuenta.
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2. Al 31 de diciembre del 2017, los estados financieros incluyen activos intangibles que
con corte a esa fecha ascendían a un monto neto de ¢1.632.880.551 del cual el área
contable nos suministró el registro auxiliar de intangibles, que contiene información
detallada, sin embargo presenta una diferencia en el costo de ¢2.410.680.166 y en la
amortización acumulada de ¢819.006.335, con respecto al saldo mostrado en los
estados financieros de la Institución con corte a esa fecha, lo cual representa una
limitación al alcance de esta auditoría.
3. Al 31 de diciembre del 2017, los estados financieros incluyen otros pasivos por
depósitos en garantía que con corte a esa fecha ascendían a un monto neto de
¢820.654.324 del cual el área contable nos suministró el registro auxiliar, que contiene
información detallada, sin embargo, presenta una diferencia por ¢317.868.591 con
respecto al saldo mostrado en los estados financieros de la Institución con corte a esa
fecha, lo cual representa una limitación al alcance de esta auditoría.
Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de
Auditoría (NIA). Nuestra responsabilidad de acuerdo con dichas normas se describe más
adelante en la sección "Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los
estados financieros" de nuestro informe. Somos independientes de la Junta Administrativa
del Registro Nacional de conformidad con el artículo 9 de la Ley de Regulación de la
Profesión del Contador Público y Creación del Colegio (Ley 1038); con el Código de Ética
Profesional del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica y con el Código de Ética
para Profesionales de la Contabilidad del Consejo de Normas Internacionales de Ética para
Contadores ( IESBA, por sus siglas en inglés) que son aplicables a nuestra auditoría de los
estados financieros y hemos cumplido las demás responsabilidades de ética de
conformidad con esos requerimientos. Consideramos que la evidencia de auditoría que
hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión de
auditoría.
Otros Asuntos
Los estados financieros de la Junta Administrativa del Registro Nacional al 31 de diciembre
del 2016 fueron auditados por otros contadores públicos autorizados, cuyo dictamen
fechado el 01 de mayo del 2017, expresa una opinión con salvedades (ver nota 87). Las
cifras se incluyen únicamente para efectos comparativos.
Asuntos que no afectan la opinión
En La Gaceta número 121 del 23 de junio del 2016, se publicó el Decreto 39665-MH
mediante el cual se reforma la adopción e implementación de la normativa contable
internacional en el sector público costarricense, publicada anteriormente en La Gaceta
número 25 de fecha 03 de febrero del 2012, mediante el Decreto 36961-H, en el cual se
establecía la modificación al Decreto No. 34918-H del 09 de diciembre del 2008,
“Adopción e implementación de las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector
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Público (NICSP)”; estableciéndose la nueva fecha para la entrada en vigor de las NICSP es
01 de enero del 2017. Además, las instituciones públicas que se acojan a los transitorios
establecidos por la normativa internacional deberán establecer los planes de reconocimiento
y medición de elementos de los estados financieros, que permitan la implementación en los
tiempos establecidos y deberán rendir informes mensuales a la Contabilidad Nacional,
sobre el avance de sus procesos de implementación de normativa contable internacional.
Junta Administrativa del Registro Nacional ha efectuado cambios importantes para la
implementación del marco normativo contable vigente, que le permita registrar sus
transacciones según las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público; y
aplicarlas en los alcances correspondientes. Considerando lo anterior, a la fecha de emisión
del presente informe ya se han aplicado cambios importantes en la adopción de la base del
devengo, así como del reconocimiento de activos y pasivos, en comparación con la forma
en que se venían realizando los registros contables en periodos anteriores.
Responsabilidad de la Administración y de los responsables de la administración de la
entidad en relación con los estados financieros
El jerarca de la Institución es responsable de la preparación y presentación fiel de los
estados financieros adjuntos de conformidad con las bases contables descritas en nota 1; y
del control interno que el jerarca considere necesario para permitir la preparación de
estados financieros libres de incorrección material, debido a fraude o error.
En la preparación de los estados financieros, el jerarca es responsable de la valoración de la
capacidad de la Institución de continuar como entidad en funcionamiento, revelando, según
corresponda, las cuestiones relacionadas con la entidad en funcionamiento y utilizando el
principio contable de la entidad en funcionamiento excepto si el jerarca tiene intención de
liquidar la entidad o de cesar sus operaciones, o bien no exista otra alternativa realista.
Los responsables del gobierno de la entidad son responsables de la supervisión del proceso
de información financiera del Registro Nacional.
Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros
Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros en
su conjunto están libres de incorrección material, debida a fraude o error, y emitir un
informe de auditoría que contiene nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto grado de
seguridad, pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las Normas
Internacionales de Auditoría siempre detecte una incorrección material cuando existe. Las
incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si,
individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las
decisiones económicas que los usuarios toman basándose en los estados financieros.
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Como parte de una auditoría de conformidad con las NIA, aplicamos nuestro juicio
profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría.
También:
• Identificamos y valoramos los riesgos de incorrección material en los estados
financieros, debido a fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de
auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría
suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de
no detectar una incorrección material debida a fraude es más elevado que en el caso
de una incorrección material debida a error, ya que el fraude puede implicar
colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente
erróneas o la elusión del control interno.
• Obtenemos conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de
diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las
circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del
control interno de la entidad.
• Evaluamos la adecuación de las políticas contables aplicadas y la razonabilidad de
las estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la
Administración.
• Concluimos sobre lo adecuado de la utilización, por la Administración, del principio
contable de la entidad en funcionamiento y, basándonos en la evidencia de auditoría
obtenida, concluimos sobre si existe o no una incertidumbre material relacionada
con hechos o con condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la
capacidad de la entidad para continuar como entidad en funcionamiento. Si
concluimos que existe una incertidumbre material, se requiere que llamemos la
atención en nuestro informe de auditoría sobre la correspondiente información
revelada en los estados financieros o, si dichas revelaciones no son adecuadas, que
expresemos una opinión modificada. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia
de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditoría. Sin embargo,
hechos o condiciones futuras pueden ser causa de que la entidad deje de ser una
entidad en funcionamiento.
• Evaluamos la presentación global, la estructura y el contenido de los estados
financieros, incluida la información revelada, y si los estados financieros
representan las transacciones y hechos subyacentes de un modo que logran la
presentación fiel.
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Comunicamos con los responsables del gobierno de la entidad en relación con, entre otras
cuestiones, el alcance y el momento de realización de la auditoría planificados y los
hallazgos significativos de la auditoría, así como cualquier deficiencia significativa del
control interno que identificamos en el transcurso de la auditoría.
DESPACHO CARVAJAL & COLEGIADOS
CONTADORES PÚBLICOS AUTORIZADOS
Lic. Gerardo Montero Martínez
Contador Público Autorizado número 1649
Póliza de Fidelidad número 0116 FIG 7
Vence el 30 de setiembre del 2018.
San José, Costa Rica, 06 de abril del 2018.
“Exento de timbre de Ley número 6663 del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica,
por disposición de su artículo número 8”.
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ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 de diciembre del 2017 y 2016
(Expresados en colones costarricenses)
ACTIVOS
Notas 2017 2016
Activos corrientes
Efectivo y equivalentes de efectivo 3 67.256.265.992 57.554.705.794
Depósitos bancarios 67.254.965.992 57.553.405.794
Cajas chicas y fondos rotatorios 1.300.000 1.300.000
Cuentas por cobrar a corto plazo 5 776.243.261 2.416.961.857
Impuestos a cobrar a corto plazo 28.578.493 15.728.948
Servicios y derechos a cobrar a corto plazo 257.211.974 213.634.163
Transferencias a cobrar a corto plazo 1.037.014.139 2.183.969.659
Anticipos a corto plazo --- 1
Planillas salariales 8.560 1.799.524
Otras cuentas a cobrar a corto plazo 78.058.988 1.829.564
Previsiones para deterioro de cuentas a cobrar (624.628.893) ---
Inventarios 6 1.034.217.432 665.854.555
Materiales y suministros para consumo y prestación de servicios 1.018.089.432 658.894.055
Bienes para la venta 16.128.000 7.260.500
Otros activos a corto plazo 7 142.086.228 181.469.279
Gastos a devengar a corto plazo 142.086.228 181.469.279
Total activos corrientes 69.208.812.913 60.818.991.486
Activos no corrientes Cuentas a cobrar largo plazo 9 577.612.326 ---
Otras cuentas a cobrar a largo plazo 577.612.626 ---
Bienes no concesionados 10 20.332.667.341 20.575.565.482
Propiedades, planta y equipos explotados, neto 13.765.446.026 15.955.419.331
Bienes de infraestructura y de beneficio y uso público en servicio
9
--- 6.721.233
Bienes históricos y culturales --- 27.500
Bienes intangibles no concesionados, neto 1.632.880.551 1.744.337.968
Bienes no concesionados en proceso de producción, neto 4.934.340.764 2.869.059.450
Otros activos a largo plazo 13 4.959.011.426 287.000
Gastos a devengar a largo plazo 287.000 287.000
Activos a largo plazo sujetos a depuración contable 4.958.724.426 ---
Total activos no corrientes 25.869.291.093 20.575.852.482
Total activos 95.078.104.006 81.394.843.968
(Continúa....)
9
(Finaliza....)
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(San José - Costa Rica)
ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 de diciembre del 2017 y 2016
(Expresados en colones costarricenses)
Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros
Notas 2017 2016
PASIVOS Y PTRIMONIO
Pasivos corrientes
Deudas a corto plazo 14 4.386.349.734 3.180.097.665
Deudas comerciales a corto plazo 28.909.393 54.594.125
Deudas sociales y fiscales a corto plazo 1.510.628.962 1.758.376.560
Transferencias a pagar a corto plazo 256.390.555 246.924.310
Deudas por anticipo corto plazo 781.970.241 749.544.772
Otras deudas a corto plazo 1.808.450.583 370.657.898
Fondos de terceros y en garantía 16 821.065.589 753.262.973
Depósitos en garantía 820.654.324 752.851.708
Otros fondos de terceros 411.265 411.265
Provisiones y reservas técnicas a corto plazo 17 19.704.876 19.704.876
Provisiones a corto plazo 19.704.876 19.704.876
Otros pasivos a corto plazo 18 8.922.470 11.217.700
Ingresos a devengar a corto plazo 8.922.470 11.217.700
Total pasivos corrientes 5.236.042.669 3.964.283.214
Total pasivos 5.236.042.669 3.964.283.214
Patrimonio público 24 89.842.061.337 77.430.560.754
Capital 22.207.251.488 22.207.251.488
Capital inicial 414.244 414.244
Incorporaciones al capital 22.206.837.244 22.206.837.244 Variaciones no asignables a reservas 27
289
--- 58.882.888
Resultados acumulados 28 67.634.809.849 55.164.426.378
Total del patrimonio público 89.842.061.337 77.430.560.754
Total del patrimonio 89.842.061.337 77.430.560.754
Total del pasivo y patrimonio 95.078.104.006 81.394.843.968
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(San José - Costa Rica)
ESTADOS DE RESULTADOS
Por los periodos de un año terminados el 31 de diciembre del 2017 y 2016
(Expresados en colones costarricenses)
(Continúa....)
Notas 2017 2016
Ingresos
Impuestos 40.790.702.961 41.066.877.257
Impuestos sobre la propiedad 32 39.192.148.329 39.425.078.877
Otros impuestos 35 1.598.554.632 1.641.798.380
Ingresos a la propiedad 31.392.147 30.835.737
Alquileres y derechos sobre bienes 47 31.392.147 30.835.737
Ingresos por ventas 4.504.316.350 3.365.910.046
Ventas de bienes y servicios 40 4.409.844.295 3.365.910.046
Resultados positivos por ventas e intercambio
de bienes
44 94.472.055
---
Multas, sanciones, remates y confiscaciones
de origen no tributario
130.621.832
7.957.161
Multas y sanciones administrativas 38 130.621.832 7.957.161
Otros ingresos de operaciones 3.612.536.833 130.761.568
Resultados positivos por tenencia y por
exposición a la o inflación
51 30.617.975
11.112.986
Reversión de consumo de bienes 52 4.868.882.409 ---
Recuperación de provisiones y reservas técnicas 55 --- 39.112
Otros ingresos y resultados positivos 57 (1.286.963.551) 119.609.470
Transferencias 2.484.571.577 2.117.025.855
Transferencias corrientes 49 2.484.571.577 2.117.025.855
Total ingresos 51.554.141.700 46.719.367.624
11
(Finaliza....)
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(San José - Costa Rica)
ESTADOS DE RESULTADOS
Por los periodos de un año terminados el 31 de diciembre del 2017 y 2016
(Expresados en colones costarricenses)
Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros
Notas 2017 2016
Gastos
Gastos de funcionamiento 32.098.252.629 26.830.674.904
Gastos en personal 58 13.847.428.685 13.542.021.481
Servicios 59 13.340.186.972 12.074.055.750
Materiales y suministros consumidos 60 1.078.734.132 1.150.524.617
Consumo de bienes distintos de inventarios 61 3.190.493.081 62.561.899
Deterioro de inversiones y cuentas por cobrar 64 624.628.893 ---
Cargos por provisiones y reservas técnicas 65 16.780.866 1.511.157
Gastos financieros
8.970.773 --- Otros gastos financieros 67 8.970.773 --- Otros gastos de operación 2.394.361.728 2.384.213.097
Resultados negativos por tenencia y por
exposición a la inflación
73 9.261.793
3.390.763
Otros gastos y resultados negativos 75 2.385.099.935 2.380.822.335 Transferencias 6.232.375.504 7.241.014.784
Transferencias corrientes 71 6.232.375.504 7.241.014.784
Total gastos 40.733.960.634 36.455.902.786
Resultado – Ahorro (desahorro) operaciones 28 10.820.181.066 10.263.464.838
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(San José - Costa Rica)
ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Por los periodos de un año terminados el 31 de diciembre del 2017 y 2016
(Expresados en colones costarricenses)
Nota
Capital
inicial
Incorporación
de capital
Variaciones no
asignables a
reservas
Excedentes
Acumulados
Total
Patrimonio
Saldo al 31 de diciembre del 2015 414.244 22.206.837.244 44.453.671 51.452.833.470 73.704.538.629
Diferencias de conversión --- --- 14.429.217 (14.429.217) ---
Resultados del periodo --- --- --- 10.263.464.838 10.263.464.838
Ajuste del superávit acumulado --- --- --- (6.537.442.713) (6.537.442.713)
Saldo al 31 de diciembre del 2016 414.244 22.206.837.244 58.882.888 55.164.426.378 77.430.560.754
Diferencias de conversión --- --- --- ---
Resultados del periodo --- --- --- 10.820.181.066 10.820.181.066
Ajuste del superávit acumulado 28 --- --- (58.882.888) 1.650.202.405 1.591.319.517
Saldo al 31 de diciembre del 2017 414.244 22.206.837.244 --- 67.634.809.849 89.842.061.337
Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros
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ESTADOS FLUJOS DE EFECTIVO
Por los periodos de un año terminados el 31 de diciembre del 2017 y 2016
(Expresados en colones costarricenses)
(Continúa....)
Notas 2017 2016
A. Actividades de Operación 1. Entradas de efectivo
Cobro de ingresos tributarios 36.863.232.120 37.249.403.088
Venta de bienes y servicios 1.644.746.323 1.936.003.545
Intereses, multas y sanciones cobradas 37.276.519 911.656
Transferencias corrientes recibidas 4.580.472.712 4.860.647.957
Otros cobros 3.074.388 10.329.085
Diferencial de tipo de cambio 7.954.483 10.520.389
Total entrada de efectivo 76 43.136.756.545 44.067.815.720
2. Salidas de efectivo
Pago de remuneraciones 13.247.916.692 12.975.444.682
Pago a proveedores y acreedores 13.606.360.246 16.580.702.540
Transferencias corrientes entregadas 3.768.933.263 4.911.285.319
Intereses, comisiones y multas 10.371 55.569
Diferencial de tipo de cambio 1.383.655 2.709.434
Otros pagos (litigios con el sector privado) 4.776.867 20.976.743
Total salidas de efectivo 77 30.629.381.094 34.491.174.287
Total entradas / salidas netas actividades de operación 12.507.375.451 9.576.641.433
B. Actividades de Inversión
2. Salidas de Efectivo
Compra de maquinaria, equipo y mobiliario 1.021.169.793 1.083.950
Pago de construcciones, adiciones y mejoras 403.522.554 1.349.805.123
Otros 1.845.607.004 700.881.895
Total salida de efectivo 79 3.270.299.351 2.051.770.968
Total Entradas / salidas netas actividades de inversión (3.270.299.351) (2.051.770.968)
C. Actividades de Financiación
1. Entradas de efectivo
Otros 684.847.193 342.605.736
Total entradas de efectivo 80 684.847.193 342.605.736
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(Finaliza....)
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(San José - Costa Rica)
ESTADOS FLUJOS DE EFECTIVO
Por los periodos de un año terminados el 31 de diciembre del 2017 y 2016
(Expresados en colones costarricenses)
Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros
Notas 2017 2016
2. Salidas de efectivo Otros 81 220.363.095 53.818.523
Total salidas de efectivo
220.363.095 53.818.523
Total entradas / salidas netas actividades de
financiamiento
464.484.098 288.787.213
2. Salidas de efectivo
D. Total Entradas / Salidas Netas en efectivo 9.701.560.198 7.813.657.679
E. Más saldo inicial de caja 57.554.705.794 49.741.048.115
F. Igual: Saldo final de caja 3 - 82 67.256.265.992 57.554.705.794
15
LOGO INSTITUCIONAL
CODIGO INSTITUCIONAL
NOTAS A ESTADOS FINANCIEROS
12784
PERIODO CONTABLE: DICIEMBRE 2017
Nombre Representante Legal
Lic. Luis Jiménez Sancho
Nombre de Jerarca
Lic. Luis Jiménez Sancho
Nombre de la Contadora
Licda. Grettel Quesada Cruz
Cedula Jurídica
Acuerdo Junta Directiva Ley N°5695, Ley
Creación del Registro Nacional
Descripción de la organización
Nombre de la Institución: Registro Nacional
Ley y fecha de creación: Ley N° 5695 Ley de Creación del Registro Nacional del 28 de mayo de 1975
Fines de creación: Unificar criterios en materia de registro
Coordinar las funciones
Facilitar los trámites a los usuarios
Agilizar las labores
Mejorar las técnicas de inscripción
Los objetivos de la Entidad son:
Generar un proceso registral de calidad para brindar una respuesta pronta y
satisfactoria al usuario, con el fin de fortalecer el desarrollo social, cultural y
económico del país.
Garantizar la satisfacción de los usuarios internos y externos mediante el desarrollo
de servicios de calidad.
Desarrollar la excelencia en el proceso de gestión del talento humano para brindar
servicios de calidad.
Fortalecer los mecanismos de comunicación para ofrecer a los usuarios internos y
externos, información veraz, oportuna y actualizada sobre la gestión institucional.
Fortalecer políticas para el desarrollo de la información en materia geodésica,
geofísica, cartográfica y geográfica, apoyando la gestión en los procesos de
planificación, el ordenamiento territorial y la soberanía del país.
16
Proveer a los usuarios internos los recursos tecnológicos apropiados para sus
funciones y a los usuarios externos acceso a la información, gestionando la seguridad
de los datos y con orientación hacia la mejora continua.
Incrementar los recursos financieros para asegurar la continuidad, calidad de los
servicios y la seguridad jurídica.
Nota 1: Bases de Presentación, Preparación y Transición
Bases de Presentación y Preparación
1-Declaración de Cumplimiento
La Entidad APLICA POR PRIMERA VEZ NICSP SEGUN el Decreto No. 39665 MH.
01/01/2017.
MARQUE CON X
SI
NO X
JUSTIFIQUE:
Se aplican las Normas Internacionales de Contabilidad en el Sector Público de forma
parcial para cumplir con el Decreto N°39665 MH 01/01/2017, dado que aún nos
encontramos trabajando en las diferentes disposiciones transitorias aplicables a la
Institución. Según lo establece la NICSP 1 “Presentación de Estados Financieros”, en el
tanto no se apliquen en su totalidad las NICSP, ninguna Institución podrá declarar que
cumple de manera total con las mismas.
Norma /
Política
Concepto Referencia
Norma Política
6 1. Notas NICSP N° 1,
Párrafo 127.
Cumplimientos de las NICSP: en las Notas, se efectuará una declaración explícita y sin
reservas, del cumplimiento completo de las NICSP, como así también se deberán destacar
las NICSP que no se aplican porque la entidad no realiza la transacción que la Norma
regula y su posible reversión. Los EEFF cumplen con las NICSP siempre y cuando se
cumplan con todos los requisitos solicitados en las mismas, en la medida que las entidades
realicen todas las transacciones en ellas dispuestas.
La entidad se ubica en una de las dos siguientes situaciones y debe incluir la siguiente
declaración:
17
1- El Registro Nacional, cédula jurídica Ley N° 5695 Ley de Creación del Registro
Nacional y cuyo Representante Legal es Luis Amado Jiménez Sancho, portador de la
cedula de identidad 4 0132 0976, CERTIFICA QUE: Declara explícitamente y sin reservas
que los Estados Financieros cumplen de forma parcial con las Normas Internacionales de
Contabilidad del Sector Público (NICSP).
2- El Registro Nacional, cédula jurídica Ley N° 5695 Ley de Creación del Registro
Nacional, y cuyo Representante Legal es Luis Amado Jiménez Sancho, portador de la
cedula de identidad 4 0132 0976, CERTIFICA QUE: Declara explícitamente y sin reservas
que los Estados Financieros cumplen con las Normas Internacionales de Contabilidad del
Sector Público (NICSP), con excepción de los transitorios que la Entidad se acogió, brechas
en NICSP que no tienen transitorios y que fueron comunicadas o alguna autorización
expresa de la Contabilidad Nacional.
2-Transitorios
Norma /
Política
Concepto Referencia
Norma Política
9 3. Estado de Situación
Financiera de Apertura
(ESFA)
NIIF N° 1,
Párrafos 6 y 10
9 3 1 Período de transición DGCN
9 3 2 Sustento normativo
9 3 3 Ajustes producto de la
transición a las NICSP
NIIF N° 1,
Párrafo 11
Para la elaboración del ESFA de las Instituciones del Sector Público costarricense usarán
las políticas contables establecidas en el PGCN y podrán aplicar las disposiciones
transitorias establecidas en las NICSP, para lo cual deberán informar en Nota al ESFA que
han adoptado una disposición transitoria.
MARQUE CON X- la entidad se acogió a transitorios SI NO NO APLICA
18
NICSP 6- Estados Financieros Consolidados y Separados
(3 periodos -2018-2020) X
NICSP 8- Participación en Negocios Conjuntos (3
periodos-2018-2020) X
NICSP 13- Arrendamientos (5 periodos - 2018-2022)
X
NICSP 17- Propiedad, Planta y Equipo (5 periodos 2018-
2022) X
NICSP 23- Ingresos de Transacciones sin
Contraprestación (Impuestos) (3 periodos 2018-2020) X
NICSP 23- Ingresos de Transacciones sin
Contraprestación (Contribuciones Sociales) (3 periodos
2018-2020)
X
Si la Entidad se acogió a transitorios tiene un Plan de
Acción para cada una de ellas. X
Plan de acción de políticas contables y procedimientos para el cumplimiento de la NICSP
a fecha de plazo del transitorio.
A continuación, se presenta una matriz de seguimiento de políticas y procedimientos para
cumplir con las NICSP, en el plazo establecido en el transitorio, para cada una de ellas.
Plan de Acción de Transitorios
La Entidad debe elaborar un Plan de Acción de la NICSP que se acogió al plazo del
transitorio, indicando claramente a través de un proceso, la información necesaria para el
seguimiento y cumplimiento de lo establecido. Indicar No. Oficio de comunicación a
Contabilidad Nacional.
19
NICSP 6- Estados Financieros Consolidados y Separados (3 periodos -2018-2020)
Periodo No. Política Procedimiento Meta Actividad Fecha de
Cumplimiento Responsable
2018
2019
2020
MARQUE CON X
Actividades periodo 2017 Responsables FECHA CUMPLE NO CUMPLE
Departamento Funcionario
1-
2-
3-
NICSP 8- Participación en Negocios Conjuntos (3 periodos-2018-2020)
Periodo No. Política Procedimiento Meta Actividad Fecha de
Cumplimiento Responsable
2018
2019
2020
MARQUE CON X
Actividades periodo 2017 Responsables FECHA CUMPLE NO CUMPLE
Departamento Funcionario
1-
2-
3-
20
NICSP 13- Arrendamientos (5 periodos - 2018-2022)
Period
o No. Política Procedimiento Meta Actividad
Fecha de
Cumplimiento Responsable
2018
2019
2020
2021
2022
MARQUE CON X
Actividades periodo
2017 Responsables FECHA CUMPLE NO CUMPLE
Departamento Funcionario
1-
NICSP 17- Propiedad, Planta y Equipo (5 periodos 2018-2022)
Periodo No. Política Procedimiento Meta Actividad
Fecha de
Cumplimi
ento
Responsable
2018
1.96
1.98
1.100
1.101
1.102
1.104
1.105
Ajustar los saldos
de propiedad,
planta y equipo.
Lograr la equidad
integral entre las
partidas del auxiliar
versus los
movimientos
contables.
Ajustes de los
saldos de las
partidas de
los activos
No Corrientes
Febrero
2018
Yessenia Dávila
Jácamo
Grettel Quesada
Cruz
2019
2020
2021
2022
21
MARQUE CON X
Actividades periodo 2017 Responsables FECHA CUMPLE NO CUMPLE
Departamento Funcionario
1- Depuración Base de Datos
producto
del levantamiento efectuado por
la entidad DCC.
Subproceso de
Contabilidad
Yesenia Dávila
Jacamo 31/03/17 X
2- Asiento de reclasificación entre
cuentas de propiedad, planta y
equipo, basados en su naturaleza,
origen y condición.
Subproceso de
Contabilidad y
Subproceso de
Administración de
Bienes.
Yesenia Dávila
Jacamo / Gustavo
González Rosas
30/11/17 X
NICSP 23- Ingresos de Transacciones sin Contraprestación (Impuestos) (5 periodos 2018-2022)
Periodo No. Política Procedimiento Meta Actividad
Fecha de
Cumplimie
nto
Responsabl
e
2018
2.28
4.65
1.61
Proyecto
informático
(tasación) para
automatizar el
registro de las
diferentes
fuentes de
ingreso en el
momento que
se efectué el
hecho
generador.
Distribuir
según su
naturaleza
todos los
ingresos con
los que cuenta
la Institución,
reflejando el
devengo en los
mismos.
• Incidentes
informáticos.
• Pruebas en el
sistema.
• Generación de
reportes.
I
Cuatrimestr
e 2018
Luis
Fernández
Pérez
Grettel
Quesada
Cruz
2019
2020
2021
2022
MARQUE CON X
Actividades periodo 2017 Responsables FECHA CUMPLE NO
CUMPLE
22
Departamento Funcionario
1- Revisión de incidentes,
reportería y revisión de
ambiente de pruebas del
sistema.
Dirección
General
Dpto.
Financiero
Informática
Las diferentes
direcciones de
registros
30/11/2017 X
2-
3-
NICSP 23- Ingresos de Transacciones sin Contraprestación (Contribuciones Sociales) (3 periodos 2018-2020)
Peri
odo
No.
Polític
a
Procedimiento Meta Actividad
Fecha de
Cumplimie
nto
Responsable
2018 4.30
4.31
Proyecto informático
(tasación) para
automatizar el registro
de las diferentes fuentes
de ingreso en el
momento que se efectué
el hecho generador.
Distribuir según su
naturaleza todos los
ingresos con los que
cuenta la Institución,
reflejando el devengo en
los mismos.
Incidentes
informáticos,
pruebas en el
sistema.
Generación de
reportes.
I
Cuatrimestr
e 2018
Luis
Fernández
Pérez
Grettel
Quesada Cruz
2019
2020
MARQUE CON X
Actividades
periodo 2017 Responsables FECHA CUMPLE NO CUMPLE
Departamento Funcionario
1-
2-
3-
4-
23
3- Base de Medición
Los Estados Financieros han sido preparados según las bases de medición contenidas en las
NICSP (2014) para cada saldo de cuenta. Las principales bases están determinadas en las
Políticas Contables Generales emitidas por la Contabilidad Nacional (2012) y el Marco
Conceptual para la Información Financiera con propósito general de las entidades del sector
público (2014), emitido por el IPSASB (Consejo de Normas Internacionales del Sector
Público).
4- Moneda Funcional y de Presentación
Los Estados Financieros se presentan en colones costarricenses (¢), la cual ha sido
determinada por esta entidad como su moneda funcional. Toda información financiera
contenida en los Estados Financieros y sus notas se presentan en miles de colones.
Norma / Política Concepto Referencia
Norma Política
1 31. Moneda funcional MCC ítem 11.
La moneda funcional será la de curso legal del país. La misma refleja las transacciones,
sucesos y condiciones que subyacen y son relevantes para la misma.
Nota 2: Aspectos Generales NICSP y Políticas Contables
1- Adopción e Implementación NICSP (2014)
NICSP
Según Decreto No. 39665-MH (entidades que corresponden) y haciendo uso de las
facultades que otorga el artículo 94 de la Ley de Administración Financiera de la
República, para las entidades no contempladas en el decreto. La Entidad se acogió a
las disposiciones transitorias.
MARQUE CON X
CUMPLE
REQUERIMIE
NTOS
CON
BRECHA
NO
APLICA
NIC SP 1
Presentación Estados
Financieros
X
24
MARQUE CON X
CUMPLE
REQUERIMIE
NTOS
CON
BRECHA
NO
APLICA
NIC SP 2 Estado Flujo de
Efectivo X
NIC SP 3
Políticas Contables,
Cambios en las
estimaciones contables
y Errores
X
NIC SP 4
Efectos de las
variaciones en las tasas
de cambio de la moneda
X
NIC SP 5 Costo por Préstamos X
NIC SP 6
Estados Financieros
Consolidados y
separados.
X
NIC SP 7 Inversiones en
Asociadas X
NIC SP 8 Participaciones en
Negocios Conjuntos X
NIC SP 9
Ingresos de
transacciones con
contraprestación
X
NIC SP
10
Información Financiera
en Economía
Hiperinflacionarias
X
NIC SP
11
Contrato de
Construcción X
NIC SP
12 Inventarios X
NIC SP
13 Arrendamientos X
NIC SP
14
Hechos ocurridos
después de la fecha de
presentación.
X
NIC SP
15
Instrumentos
Financieros:
Presentación e
información a revelar
X
25
NIC SP
16 Propiedades de Inversión
X
NIC SP
17
Propiedad, Planta y
Equipo X
NIC SP
18
Información Financiera
por Segmentos X
NIC SP
19
Provisiones, Pasivos
contingentes y Activos
Contingentes
X
NIC SP
20
Información a Revelar
sobre partes relacionadas X
NIC SP
21
Deterioro de Valor de
Activos no generadores
de Efectivo
X
NIC SP
22
Revelación de
Información Financiera
sobre Sector Gobierno
General
X
NIC SP
23
Ingresos de
Transacciones sin
contraprestación
(Impuestos y
transferencias)
X
NIC SP
24
Presentación de
Información del
presupuesto en los
Estados Financieros
X
NIC SP
25
Beneficios a los
Empleados X
NIC SP
26
Deterioro del Valor de
Activos generadores de
efectivo
X
NIC SP
27 Agricultura X
NIC SP
28
Instrumentos
Financieros- Presentación X
NIC SP
29
Instrumentos
Financieros- X
26
Reconocimiento y
Medición
NIC SP
30
Instrumentos
Financieros- Información
a revelar
X
NIC SP
31 Activos Intangibles X
NIC SP
32
Acuerdos de Concesión
de Servicios la
concedente.
X
La Entidad tiene las siguientes brechas pendientes en la NICSP que no tienen
transitorios, para poderla aplicar (Para cada una de las NICSP con brechas se debe
llenar el siguiente cuadro)
No. NICSP:
23 “Ingreso de transacciones sin contraprestación”
PLAN DE ACCIÓN PERIODO 2017
Objetivo:
Análisis y pruebas de requerimientos técnicos y financieros relacionados con los
ingresos
percibidos por el Registro Nacional.
Metas
1- Crear un sistema integrado donde se puedan reconocer los ingresos,
dependiendo de la fuente y el fin de donde provengan.
12 meses
durante
(2017)
Actividades de Cumplimiento
1- Asientos automáticos integrados con el sistema contable. 13 meses
(2018)
2- Reportería detallada. 13 meses
(2018)
Requerimientos y recursos
Sistemas informáticos, personal especializado en contabilidad y TI.
Responsables de metas y actividades: Registro Nacional, contratación externa, entidades
financieras.
Fecha en que se completan los requerimientos del tratamiento contable: I
Cuatrimestre 2018.
27
2- Consolidación y Presentación
De acuerdo con la NICSP 6- Estados Financieros Consolidados y Separados
MARQUE CON X
APLICA
Norma /
Política Concepto
Referencia
Norma Política
7 1. Responsabilidad de
emisión de los EEFFC
NICSP N° 1,
Párrafo 20.
LAFRPP Art. 95, y
124 y RLLAFRPP.
DGCN
Norma /
Política Concepto
Referencia
Norma Política
9 10 Período de gracia NICSP N° 6,
Párrafos 65 y 66.
9 10 1 Tratamiento de los
saldos
DGCN
9 10 2 Plan de trabajo
9 10 3 Información a revelar NICSP N° 6,
Párrafos 67
Norma /
Política Concepto
Referencia
Norma Política
1 3 Imputación DGCN
Inversiones en entidades controladas, asociadas y negocios conjuntos: A veces, una entidad
realiza lo que ella ve como una “inversión estratégica” en instrumentos de patrimonio
emitidos por otra entidad, con la intención de establecer o mantener una relación operativa
a largo plazo con la entidad en la que ha realizado la inversión. Estas inversiones, deben ser
contabilizadas de acuerdo con la NICSP N° 6 “Estados Financieros Consolidados y
Separados”, NICSP N° 7 “Inversiones en Asociadas” o NICSP N° 8 “Participaciones en
Negocios Conjuntos”. Todas las entidades sin excepción deben llenar la siguiente matriz,
con el fin de indicar los movimientos a través de las cuentas contables, que involucran
transacciones con otras entidades públicas. Cabe aclarar que la Institución puede estar
ubicada en cualquier de las siguientes opciones para lo cual debe analizar las transacciones
que se relacionen con las demás entidades públicas.
SI
NO X
28
CODIGO CUENTA MARQUE
CON X CODIGO CUENTA
MARQUE
CON X
1.1.1.01.0
2
DEPOSITOS
BANCARIOS X 2.1.3.01
FONDOS DE
TERCEROS CAJA
UNICA
1.1.2.03 INSTRUMENTOS
DERIVADOS 2.1.9.02
INSTRUMENTOS
DERIVADOS
1.1.3.03 VENTAS A COBRAR
2.1.1.01 DEUDAS
COMERCIALES X
1.1.3.06 TRANSFERENCIA A
COBRAR X 2.1.1.03
TRANSFERENCIAS
A PAGAR X
1.1.3.07 PRESTAMOS A
COBRAR 2.1.2.02
PRESTAMOS A
PAGAR
1.1.3.09 ANTICIPOS
2.1.1.07
DEUDAS POR
ANTICIPO A
CORTO PLAZO
X
1.1.3.10 DEUDORES POR
AVALES EJECUTADOS 2.1.1.06
DEUDAS POR
AVALES
EJECUTADOS
1.1.3.01 IMPUESTO POR
COBRAR X 2.1.1.02
DEUDAS
SOCIALES Y
FISCALES
X
1.1.3.02 CONTRIBUCIONES
SOCIALES A COBRAR 2.1.1.01
DEUDAS
COMERCIALES X
1.1.3.04 SERVICIOS Y
DERECHOS A COBRAR X 2.2.2.02
PRESTAMOS A
PAGAR
1.1.3.05.0
1
ALQUILERES POR
COBRAR C/P 2.2.1.06
DEUDAS POR
AVALES
EJECUTADOS
1.2.3.07 PRESTAMOS A
COBRAR 5.2.1.02
INTERESES SOBRE
PRESTAMOS
1.2.3.10 DEUDORES POR
AVALES EJECUTADOS 5.2.9
OTROS GASTOS
FINANCIEROS X
4.5.9 OTROS INGRESOS DE
LA PROPIEDAD 5.4.1
TRANSFERENCIAS
CORRIENTES X
4.6.1 TRANSFERENCIAS
CORRIENTES X 5.4.2
TRANSFERENCIAS
DE CAPITAL
4.6.2 TRANSFERENCIAS DE
CAPITAL 5.1.2 SERVICIOS X
29
CODIGO CUENTA MARQUE
CON X CODIGO CUENTA
MARQUE
CON X
4.5.2
ALQUILERES Y
DERECHOS SOBRE
BIENES
X 3.1.1 CAPITAL X
4.4.1 VENTA DE BIENES Y
SERVICIOS X
1.2.7
INVERSIONES
PATRIMONIALES
METODO DE
PARTICIPACION
La entidad confirmó saldos con las entidades públicas relacionadas en transacciones
reciprocas.
MARQUE CON X
En el siguiente cuadro la entidad debe indicar las instituciones públicas con las cuales tenga
participación de aporte de capital y que tenga control.
Lista de Entidades Controladas Significativamente
Nombre de entidad Código Institucional Consolidación
SI NO
REVELACION:
3- Participación en Negocios Conjuntos
De acuerdo con la NICSP 8- Participaciones en Negocios Conjuntos.
MARQUE CON X
APLICA
Norma / Concepto Referencia
SI
NO X
SI NO X
30
Política Norma Política
1 39. Formas de Negocios
Conjuntos
NICSP N° 8,
Párrafos 1, 11 y 12.
La naturaleza de estas actividades abarca desde una entidad comercial hasta el suministro
de servicios a la comunidad en forma gratuita. Los negocios conjuntos pueden tomar
diferentes formas jurídicas y estructuras, independientemente de ello, tienen las siguientes
características:
a) tienen dos o más participantes ligados por un acuerdo contractual; y
b) el acuerdo establece la existencia de control conjunto.
REVELACION:
4- Inversiones en Asociadas
De acuerdo con la NICSP 7- Inversiones en Asociadas
Contabilidad de Inversiones en Entidades Asociadas
MARQUE CON X
APLICA
Norma
/ Política Concepto
Referencia
Norma Política
1 33. Inversión en una
entidad asociada
NICSP N° 7,
Párrafos 1 y 3.
DGCN
Son inversiones en una asociada, las realizadas por una entidad del sector público en su
carácter de inversionista, que deberá originar la tenencia de un interés patrimonial en la
forma de una participación u otra estructura patrimonial formal. Es decir, la inversión
efectuada en la otra entidad confiere al inversor los riesgos y retribuciones relativos a una
participación en la propiedad.
SI NO X
31
A continuación, se indica las entidades asociadas:
Nombre de la entidad Código Institucional % Participación
REVELACION:
5. Segmentos
De acuerdo con la NICSP 18- Información Financiera por Segmentos
MARQUE CON X
APLICA
Norma /
Política Concepto
Referencia
Norma Política
6 85 Definición de
segmento
NICSP N° 18,
Párrafo 9 y 12.
6 85 1
Segmentos para la
administración
financiera de Costa
Rica
DGCN
Se define al segmento como una actividad o grupo de actividades de la entidad, que son
identificables y para las cuales es apropiado presentar información financiera separada con
el fin de:
a) evaluar el rendimiento pasado de la entidad en la consecución de sus objetivos; y
b) tomar decisiones respecto de la futura asignación de recursos.
REVELACION ACLARATORIA:
SI NO X
32
6. Partes Relacionadas
De acuerdo con la NICSP 20- Información a revelar sobre partes relacionadas
MARQUE CON X
APLICA
Norma /
Política Concepto
Referencia
Norma Política
7 32 Parte relacionada NICSP N° 20,
Párrafo 4.
7 32 1 Grado de
consanguinidad
DGCN, no es
necesario párrafo 4.5
7 32 2 Personal clave de la
gerencia
NICSP N° 20,
Párrafos 4, 6 y 7.
7 32 3 Familiares próximos NICSP N° 20,
Párrafos 4 y 5.
Una parte se considera relacionada con otra si una de ellas tiene la posibilidad de ejercer el
control sobre la misma, o de ejercer influencia significativa sobre ella al tomar sus
decisiones financieras y operativas, o si la parte relacionada y otra entidad están sujetas a
control común. Incluye al personal clave de la gerencia u órgano de dirección de la entidad
y familiares próximos a los mismos.
REVELACION ACLARATORIA:
Con respecto al grado de consanguinidad se aplica el Artículo 9, inciso b) del
Reglamento del Estatuto de Servicio Civil; (se firma declaración jurada, según
formato suministrado por la Dirección General de Servicio Civil).
SI X NO
33
7. Moneda Extranjera
De acuerdo con la NICSP 4- Efectos de variaciones en las tasas de cambio de moneda
extranjera.
MARQUE CON X
APLICA
Norma /
Política Concepto
Referencia
Norma Política
1 32. Saldos en moneda
extranjera
NICSP N° 4,
Párrafo 26.
Las partidas monetarias en moneda extranjera se convertirán a la moneda funcional
utilizando la tasa de cambio de la fecha de cierre de los EEFF.
REVELACION ACLARATORIA: (Indicar tipos de cambios utilizados en las distintas
operaciones)
Al 28/12/2017 el tipo de cambio establecido por BCCR para las operaciones con el
sector público no
bancario fue de: Compra ¢ 569.91 y Venta ¢ 570.49.
Con Base en la Directriz Nº 006-2013, se aplica para los Activos el tipo de cambio de
compra y para los Pasivos el tipo de cambio de venta del BCCR.
8. Hechos ocurridos después de fecha de presentación
De acuerdo con la NICSP 14- Hechos ocurridos después de fecha de presentación
Norma /
Política Concepto
Referencia
Norma Política
6 12 Fecha en la que se
autoriza su emisión
NICSP N° 14,
Párrafo 6.
LAFRPP Art. 52
La fecha de emisión de los EEFF es aquélla en que los mismos son remitidos por el
Ministerio de Hacienda a la Contraloría General de la República (conforme al plazo
establecido en la normativa legal). La opinión de la Contraloría se efectúa sobre la base de
dichos EEFF terminados.
SI X NO
34
MARQUE CON X
APLICA
Indique el periodo
Periodos
Contables 01/07/2017 al 31/12/2017
Revelación:
➢ Registro de reclasificación y ajustes en la depreciación acumulada correspondiente a la
depuración de las partidas de propiedad, planta y equipo, de acuerdo con el informe
INF-DAD-0093-2017 del 12/12/2017.
➢ Se hace la distinción y reclasificación contable de las partidas de la cuenta por cobrar a
largo plazo según el Acuerdo J456-2017, tomado por la Junta Administrativa del
Registro Nacional, en la Sesión Ordinaria N°.41-2017, celebrada el 14 de diciembre de
2017.
Indique los eventos posteriores después del cierre
FECHA
DE
CIERRE
FECHA
DE
EVENTO
EVENTO CUENTA
CONTABLE
MATERIA
LIDAD
30/11/201
7
31/12/201
6
Ajuste de las partidas de propiedad, planta
y equipo.
Todas las
cuentas de
PPE
ALTA
30/11/201
7
31/01/201
7
Reclasificación contable de las partidas de
cuentas por cobrar a largo plazo.
Todas las
cuentas de
PPE
ALTA
REVELACION:
SI X NO
35
9. Políticas contables cambios en las estimaciones contables y Errores
De acuerdo con la NICSP 3- Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y
errores.
MARQUE CON X
Norma /
Política Concepto
Referencia
Norma Política
6 57 Políticas contables NICSP N° 3,
Párrafo 3.
6 57 1 Selección y
aplicación de las
políticas contables
NICSP N° 3,
Párrafos 9 y 11.
DGCN
6 57 2 Directrices de la
DGCN
NICSP N° 3,
Párrafo 12.
6 57 3 Juicio profesional NICSP N° 3,
Párrafos 14 y 15.
En el presente PGCN se establece, conjuntamente con las NICSP, la normativa que se
deberá aplicar ante las siguientes situaciones:
a) la selección y aplicación de políticas contables;
b) la contabilización de los cambios en las mismas, en las estimaciones contables; y
c) la corrección de errores de períodos anteriores.
Cambio Estimación Naturaleza Periodo Efecto futuro
Cambio Política
Contable Naturaleza Periodo Efecto futuro
SI X NO
36
Error Naturaleza Periodo Efecto futuro
REVELACION ACLARATORIA:
10- Contratos de Construcción
De acuerdo con la NICSP 11- Contratos de construcción
MARQUE CON X
CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN
MARQUE CON X SI APLICAN LAS SIGUIENTES OPCIONES
X PLAZO
Contratos de precios Fijos
Contratos de Margen sobre costos
Devengamiento y Prudencia
Cumple con la Metodología
Calcular la Utilidad Esperada
Calcular el grado de avance
Calcular ingresos y costos por periodo
REVELACIONES
Ingresos Ordinarios del Contrato
Incentivos
Costos de Contrato
Reconocimiento de Pérdidas Estimadas
SI NO X
37
REVELACION ACLARATORIA:
11- Instrumentos Financieros
De acuerdo con la NICSP 28-29-30 Instrumentos Financieros (Presentación,
reconocimiento medición y revelación).
MARQUE CON X
INSTRUMENTOS FINANCIEROS ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
INSTRUMENTOS FINANCIEROS ESTADO RENDIMIENTO FINANCIERO
Revelar los cambios en las condiciones de mercado que ocasionan
Riesgo de Mercado (Tasas de Interés)
Revelar reclasificaciones de Activo Financiero
Revelar aspectos de Garantía Colateral
Revelar Instrumentos Financieros compuestos con múltiples
derivados implícitos
SI X NO
38
Revelar Valor Razonable de Activos y Pasivos Financieros
Revelar naturaleza y alcance de los riesgos que surgen
de los Instrumentos Financieros
Revelar análisis de sensibilidad
REVELACION ACLARATORIA: Estamos en proceso de la identificación de los
Instrumentos financieros con los que cuenta el Registro Nacional, misma que se espera este
implementado para el 2018, según se nos permite en la NICSP 33 “Adopción por primera
vez”.
12- FIDEICOMISO (NICSP 28)
MARQUE CON X
APLICA
Numer
o de
Contra
to
Fech
a
inicio
Fech
a
Final
Plazo
Nombre
de
Fideicomis
o
Nombre de
Fideicomite
nte
Nombre de
Fideicomisa
rio
Objet
o
Cesión
de
Activos
SI NO
SI
NO X
39
REVELACION ACLARATORIA:
13- Arrendamientos
De acuerdo con la NICSP 13 Arrendamientos.
MARQUE CON X
ARRENDAMIENTO OPERATIVO
DESCRIPCION
No.
CONTRATO
FECHA
INICIO
FECHA
FINAL
PROVEEDO
R
Arrendamiento de Equipo de
Cómputo para el Registro
Nacional.
2016LN-
000004-
0005900001
Febrero
2017
Indefinid
o
Central de
Servicios PC
S.A.
ARRENDAMIENTO FINANCIERO
DESCRIPCION No. CONTRATO FECHA INICIO PLAZO PROVEEDOR
REVELACION ACLARATORIA:
SI X NO
40
14- Beneficios a los Empleados
De acuerdo con la NICSP 25 Beneficios a los empleados.
MARQUE CON X
Ejemplo para ilustrar el párrafo 73: límites en el reconocimiento del activo del plan
GA3. Un plan de beneficios definidos presenta las siguientes características:
Valor presente de la obligación XXX
Valor razonable de los activos del plan XXX
Pérdidas actuariales no reconocidas XXX
Costo de servicios pasados no reconocido XXX
Importe negativo determinado según el párrafo 65 XXX
Valor presente de los reembolsos futuros disponibles y reducciones de aportaciones futuras XXX
El límite establecido en el párrafo 69(b) se computa de la siguiente manera:
Pérdidas actuariales no reconocidas XXX
Costo de servicios pasados no reconocido XXX
Valor presente de los reembolsos futuros disponibles y reducciones de aportaciones futuras XXX
Límite XXX
SI X NO
41
Periodo 1 2 3 4 5
Beneficios atribuidos a
– periodos anteriores
– periodo corriente (1% del salario
final)
– periodo corriente y anteriores
Periodo
Importe inicial de la obligación
Interés al 10%
Costo de los servicios del periodo
corriente
Importe final de la obligación
Notas:
1. El importe inicial de la obligación es el valor presente de los beneficios atribuidos a
los periodos anteriores.
2. El costo por los servicios del periodo presente es el valor presente de los beneficios
atribuidos a este periodo.
3. El importe final de la obligación es el valor presente de los beneficios atribuidos al
periodo corriente y a los anteriores.
Información Presupuestaria Remuneraciones
Presupuestado Ejecutado
2013 12.240.746.701,43 10.986.971.194,04
2014 13.738.425.764,53 12.014.015.529,75
2015 13.801.615.331,95 12.886.972.270,25
2016 14.208.599.547,06 13.211.028.782,86
2017** 14.877.210.097,58 11.894.205.592,38
42
REVELACION ACLARATORIA:
La diferencia entre el monto presupuestado y el ejecutado se origina, por cuanto el pago de
la planilla no se realiza a pleno empleo, siendo que entre los factores que inciden se
encuentran: Plazas vacantes, rebajos por incapacidades y permisos sin sueldo y que los
incrementos salariales por costo de vida son inferiores a los presupuestados.
** 2017 Ejecución hasta el 31/12/2017
15- CONCESIONES (NICSP 32)
De acuerdo con la NICSP 32 Acuerdo de Concesión.
MARQUE CON SI NO X
Categoría Arrendatario Proveedor Propietario
Tipos de acuerdos
% Participación
Propiedad del activo
Inversión de capital
Riesgo de demanda
Duración habitual
Interés residual
NICSP
correspondiente
43
16- Activos Contingentes (NICSP-19)
Nº de Expediente
judicial Nombre Actor
Motivo
de la
demand
a
Pretensión Inicial
Fecha Monto Moneda Tipo de
Cambio
Monto
colones
10-000667-0386-CI INVERSIONES LOS
CHARQUITOS Inestimable
11-003009-1027-
CA
FEDERICO GONZALES
HERNANDEZ
¢800.000.000.00
09-001458-1027-
CA
IND. PREF. EN CONCRETO
IMPREFA S.A. ¢409.100.000.00
00-000061-0163-
CA INMOBILIARIA TEREMAR S.A. Inestimable
09-001544-1027-
CA LUIS PAULINO CASTRO PORRAS Inestimable
13-003568-1027-
CA PRESENTACIONES OLIVARES Inestimable
08-000836-1027-
CA-0 JORGE MORA RAMIREZ ¢109.988.071.00
10-003266-1027-
CA OMAR GUILLEN PACHECO Inestimable
09-000478-1027-
CA RAUL MESEN BERMUDEZ ¢21.000.000.00
11-003814-1027-
CA XINIA SOLIS TORRES Inestimable
Total en colones
-
44
Nº de Expediente
judicial Nombre Actor
Motivo
de la
demand
a
Resolución provisional 1
Fecha Monto Moneda Tipo de
Cambio
Monto
colones
-
Total en colones
-
Nº de
Expediente
judicial
Nombre
Actor
Motivo de
la demanda
Resolución provisional 2
Fecha Monto Moneda Tipo de
Cambio Monto colones
-
-
-
-
-
Total en colones -
45
Nº de
Expedient
e judicial
Nombre Actor Motivo de la
demanda
Resolución en firme Fecha de recepción
de pago Monto recibido Observaciones
Fecha Monto Moneda Tipo de
Cambio Monto colones
-
-
-
-
Total en colones -
Hecho por:
Revisado por:
Aprobado por:
17- Pasivo Contingente (NICSP 29)
Nº de
Expediente
judicial
Nombre Demandado Motivo de la
demanda
Pretensión Inicial
Fecha Monto Moneda Tipo de
Cambio
Monto
colones 14-010079-1027-CA AGRÍCOLA GANADERA LA HERRADURA SA. Daños y
Perjuicios
14/1/2015 18.795.000 Dólares
09-002454-1027-CA AGROCOMERCIAL SALAZAR TORRES S.A. Y OTROS Daños y
Perjuicios
16/6/2004 INESTIMABLE
08-000169-0161-CA ALMIRANTE TRADING CORP Daños y
Perjuicios
29/2/2008 ¢1.973.250.834 Colones
13-000078-0182-CI ANA DEL CARMEN SAÉNZ SCAGLIETTI Daños y 16/4/2013 INESTIMABLE
46
Nº de
Expediente
judicial
Nombre Demandado Motivo de la
demanda
Pretensión Inicial
Fecha Monto Moneda Tipo de
Cambio
Monto
colones Perjuicios
17-007735-1027-CA ANAKURMIKOVA S.A. Daños y
Perjuicios
12/9/2017 INESTIMABLE
16-8839-1027-CA ANGEL VINICIO VILLEGAS CAMARENO Daños y
Perjuicios
25/10/2016 ¢5.000.000 Colones
11-000748-1027-CA ASDRÚBAL PICADO SANDÍ Daños y
Perjuicios
7/2/2011 75.000.000 Colones
15-006502-1027-CA ASHLEY JAZMIN JIMENEZ Daños y
Perjuicios
10/9/2015 INESTIMABLE
15-007003-1027-CA ASOCIACIÓN CARLOS MARÍA ULLOA Daños y
Perjuicios
20/10/2015 2.264.879.020 Colones
15-004560-1027-CA ASOCACIÓN DE DESARROLLO ESPECÍFICA POR OBRAS DE PUENTE
SALAS DE BARVA DE HEREDIA
Daños y
Perjuicios
7/7/2015 INESTIMABLE
10-001013-1027-CA BAKUS CENTROAMERICANA S.A. Daños y
Perjuicios
8/4/2010 666.752,63 Dólares
15-003915-1027-CA BANCO CRÉDITO AGRICOLA DE CARTAGO Daños y
Perjuicios
7/7/2015 1.111.130,00 Dólares
07-001527-0163-CA BANCO POPULAR Y DE DESARROLLO COMUNAL Daños y
Perjuicios
21/11/2007 17.024.781,85 Colones
47
Nº de
Expediente
judicial
Nombre Demandado Motivo de la
demanda
Pretensión Inicial
Fecha Monto Moneda Tipo de
Cambio
Monto
colones 17-007736-1027-CA Barú de San José S.A. Daños y
Perjuicios
12/9/2017 INESTIMABLE
15-006045-1027-CA BELLO HORIZONTE EL GRINGO Y YO S.A. Daños y
Perjuicios
20/7/2015 25.000.000
15-000105-1027-CA BEST COMPUSHACK S.A. Daños y
Perjuicios
20/7/2015 62.000.000
15-003884-127-CA BEST COMPUSHACK S.A. Daños y
Perjuicios
20/7/2015 100.000.000
15-005817-1027-CA BEST COMPUSHACK S.A. Daños y
Perjuicios
10/9/2015 INESTIMABLE
15-005816-1027-CA BEST COMPUSHACK S.A. Daños y
Perjuicios
22/9/2015 INESTIMABLE
15-007837-1027-CA BEST COMPUSHACK S.A. Daños y
Perjuicios
29/9/2015 50.000.000
15-007842-1027-CA BEST COMPUSHACK S.A. Daños y
Perjuicios
20/10/2015 INESTIMABLE
15-005819-1027-CA BEST COMPUSHACK S.A. Daños y
Perjuicios
22/10/2015 INESTIMABLE
15-006652-1027-CA BEST COMPUSHACK S.A. Daños y
Perjuicios
30/10/2015 216.652.145
48
Nº de
Expediente
judicial
Nombre Demandado Motivo de la
demanda
Pretensión Inicial
Fecha Monto Moneda Tipo de
Cambio
Monto
colones 15-006655-1027-CA BEST COMPUSHACK S.A. Daños y
Perjuicios
24/11/2015 INESTIMABLE
15-007841-1027-CA BEST COMPUSHACK S.A. Daños y
Perjuicios
25/1/2016 361.186.000
15-006565-1027-CA BNCR Daños y
Perjuicios
22/10/2015 INESTIMABLE
07-000699-163-CA BOSQUES DE ALTAMIRA CASA CERO TRES DOS JUPARE S.A. Daños y
Perjuicios
4/7/2007 INESTIMABLE
17-007737-1027-CA BRC Consultores S.A. Daños y
Perjuicios
12/9/2017 INESTIMABLE
17-003765-1027-CA Carlos Chacón Araya Daños y
Perjuicios
30/8/2017 13.438.750
17-006982-1027-CA Carola Suárez Zúñiga Daños y
Perjuicios
18/7/2017 INESTIMABLE
15-003590-1027-CA CATALINA DEL CARMEN CASTRO CHAVES, CONDOMINIO VISTA DAMAS DE
QUEPOS Daños y
Perjuicios
26/5/2015 INESTIMABLE
10-003531-1027-CA CLARA DEL SOCORRO MORA VARGAS Y JORGE ENRIQUE ALPÍZAR
RODRÍGUEZ
Daños y
Perjuicios
21/9/2010 INESTIMABLE
12-000021-1027-CA COMPLEJO HOTELERO CASA RICA Y OTROS Daños y
Perjuicios
3/1/2012 3.358.589,62 Dólares
49
Nº de
Expediente
judicial
Nombre Demandado Motivo de la
demanda
Pretensión Inicial
Fecha Monto Moneda Tipo de
Cambio
Monto
colones 12-005973-1027-CA CREACIONES ANAFER S.A. Daños y
Perjuicios
29/10/2012 INESTIMABLE
10-007287-1027-CA CUSTODIA PROPIEDADES GUANACASTECAS Daños y
Perjuicios
12/10/2014 INESTIMABLE
12-006382-1027-CA EL ESTADO Daños y
Perjuicios
747.840 Dólares
15-005141-1027-CA FRANCISCA FAJARDO AMAYA Daños y
Perjuicios
22/6/2015 INESTIMABLE
11-000897-1027-CA HACIENDA LECONA Daños y
Perjuicios
17/3/2011 2.160.054 Dólares
10-001354-1027-CA HELBERTO MOREIRA GONZÁLEZ Daños y
Perjuicios
12/5/2010 20.000.000 Colones
10-001883-1027-CA HERBAMED A.G. Daños y
Perjuicios
22/6/2010 INESTIMABLE
10-02538-1027-CA ICE Daños y
Perjuicios
1/11/2017 INESTIMABLE Colones
10-002743-1027-CA ICE, EL ESTADO, JUAN BAUTISTA SIBAJA RODRÍGUEZ Daños y
Perjuicios
21/4/2017 INESTIMABLE
17-011850-1027-CA IGEDO S.A. Daños y
Perjuicios
15/12/2017 INESTIMABLE Colones
50
Nº de
Expediente
judicial
Nombre Demandado Motivo de la
demanda
Pretensión Inicial
Fecha Monto Moneda Tipo de
Cambio
Monto
colones 11-004119-1027-CA INMOBILIARIA DAREX S.A. Daños y
Perjuicios
6/7/2011 800.000 Dólares
14-006150-1027-CA LOY LYNN AMACK OCSNER Daños y
Perjuicios
3/9/2014 INESTIMABLE
17-007194-1027-CA INMOBILIARIA RUCAVADO S.A. Daños y
Perjuicios
4/12/2017 INESTIMABLE Colones
00-000061-0163-CA INMOBILIARIA TEREMAR S.A. Daños y
Perjuicios
7/8/2000 INESTIMABLE
10-002531-1027-CA INSTITUTO COSTARRICENSE DE ELECTRICIDAD Daños y
Perjuicios
11/8/2010 INESTIMABLE
15-004687-1027-CA INSTITUTO NACIONAL DE SEGUROS Daños y
Perjuicios
7/7/2015 INESTIMABLE
13-008414-1027-CA INVERSIONES GALOPE B&A S.A. Daños y
Perjuicios
9/12/2013 56.000.000 Colones
14-010008-1027-CA Jairol Raúl Mora Gómez Daños y
Perjuicios
13/9/2017 250.000.000 Colones
12-1447-1027-CA JAVIER ROJAS JIMÉNEZ Daños y
Perjuicios
14/3/2012 20.000.000 Colones
15-011293-1027-CA JUAN MANUEL NARANJO MATA Daños y
Perjuicios
13/3/2017 10.000.000 Colones
51
Nº de
Expediente
judicial
Nombre Demandado Motivo de la
demanda
Pretensión Inicial
Fecha Monto Moneda Tipo de
Cambio
Monto
colones 11-003174-1027-CA JUNTA ADMINISTRADORA DEL CONDOMINIO COLIMAR Daños y
Perjuicios
5/6/2011 25.000.000 Colones
15-005480-1027-CA JUNTA ADMINISTRATIVA DEL CONSERCATORIO CASTELLA Daños y
Perjuicios
22/9/2015 INESTIMABLE
12-006846-1027-CA KAYUE DE MAYORCA S.A. Daños y
Perjuicios
17/12/2012 INESTIMABLE
13-005980-1027-CA LA VACA PURPURA LA CORPORACIÓN MUTUA S.A. Daños y
Perjuicios
18/9/2013 6.000.000 Colones
13-003942-1027-CA LOCOS POR EL FUTBOL S.A. Y DARCE DE LA INDIA S.A. Daños y
Perjuicios
12/6/2013 INESTIMABLE
09-001544-1027-CA LUIS PAULIINO CASTRO PORRAS Daños y
Perjuicios
10/7/2009 INESTIMABLE Colones
13-004604-1027-CA LUZMILDA ARIAS SÁNCHEZ Daños y
Perjuicios
18/10/2013 74.000.000 Colones
12-005210-1027-CA MARCELA BARBOZA LEITÓN Daños y
Perjuicios
19/8/2013 9.000.000 Colones
08-000091-1027CA MARÍA DE LOS ANGELES PIZARRO BUSTOS Daños y
Perjuicios
24/4/2008 11.000.000 Colones
11-000739-1027-CA MARÍA DEL CARMEN GONZÁLEZ ARIAS Daños y
Perjuicios
10/12/2010 5.000.000 Colones
52
Nº de
Expediente
judicial
Nombre Demandado Motivo de la
demanda
Pretensión Inicial
Fecha Monto Moneda Tipo de
Cambio
Monto
colones 10-004594-1027-
CA, 10-004593-
1027-CA
MARIA VILMA GONZÁLEZ ARIAS, MARVIN ANTONIO CASTRO LOBO Daños y
Perjuicios
21/12/2010 5.000.000 Colones
12-6045-1027-CA MARK INTERNACIONAL LIMITADA Daños y
Perjuicios
20/11/2012 1.688.000 Dólares
14-001024-1102-
LA-0
MARVIN CHAVERRI SANDOVAL Daños y
Perjuicios
26/5/2014 INESTIMABLE
12-006859-1027-CA MUEBLES SOTO Daños y
Perjuicios
13/12/2012 880.000,00 Dólares
17-004488-1027-CA Multiservicios HSG S.A. Daños y
Perjuicios
13/7/2017 INESTIMABLE
11-002277-1027-CA MUNICIPALIDAD DE ESCAZÚ Daños y
Perjuicios
7/4/2011 INESTIMABLE
08-001057-1027-CA NIDIA NET RAMÍREZ MORALES, ANA LI MENDEZ CASTRO Daños y
Perjuicios
14/5/2008 INESTIMABLE
09-002732-1027-CA NORMA ESCALANTE FONSECA Y WILLIAM RODRÍGUEZ UMAÑANA Daños y
Perjuicios
29/10/2001 4.000.000 Dólares
05-001141-163-CA-
7
PATRICIA RUBINSTEIN MONTES DE OCA Daños y
Perjuicios
Periodo
2005
7.964.213 Colones
16-003884-1027-CA Piedratica P T S.A. Daños y 12/9/2017 INESTIMABLE
53
Nº de
Expediente
judicial
Nombre Demandado Motivo de la
demanda
Pretensión Inicial
Fecha Monto Moneda Tipo de
Cambio
Monto
colones Perjuicios
15-011087-1027-CA PREMIA DE MAR SRL Daños y
Perjuicios
17/3/2016 150.000,00 Dólares
10-001528-1027-CA PRETENSADOS ROMA S.A. Daños y
Perjuicios
11/11/2014 30.000 Dólares
17-001238-1027-CA Primagi Limitada Daños y
Perjuicios
12/9/2017 120.000.000 Colones
13-002305-1027-CA RAMIRO UREÑA VALVERDE Y OTRO Daños y
Perjuicios
19/4/2013 120.000.000 Colones
06-000483-0163-CA REFINADORA COSTARRICENSE DE PETRÓLEO Daños y
Perjuicios
15/5/2006 INESTIMABLE
15-007211-1027-CA RICARDO MADRIZ GAMBOA Daños y
Perjuicios
8/10/2015 15.000.000 Colones
16-0012108-1027-
CA
Roberto Morera Sánchez Daños y
Perjuicios
11/8/2017 INESTIMABLE
11-004942-1027-CA ROGER PEREZ ARAYA Daños y
Perjuicios
2/5/2012 20.000.000 Colones
15-005153-1027-CA RONALD SEGURA ZAMORA Daños y
Perjuicios
2/9/2015 INESTIMABLE
54
Nº de
Expediente
judicial
Nombre Demandado Motivo de la
demanda
Pretensión Inicial
Fecha Monto Moneda Tipo de
Cambio
Monto
colones 08-001522-1027-CA SONIA ALFARO SOLÓRZANO Daños y
Perjuicios
11/12/2008 INESTIMABLE
12-005762-1027-CA SUCESIÓN DEL SEÑOR MANUEL VILLALOBOS ARGUEDAS Daños y
Perjuicios
10/12/2012 50.000.000 Colones
13-004752-1027-CA TRANSPORTES TURISTICOS MIRAVISTA MJS S.A. Daños y
Perjuicios
8/11/2013 INESTIMABLE
11-003273-1027-CA UNIÓN DISTRIBUIDORA FERAROSSE S.A. Daños y
Perjuicios
10/6/2011 1.000.000 Dólares
02-001180-0163-CA VIRGINIA BEJARANO ABARCA Daños y
Perjuicios
18/12/2001 7.500.000 Colones
15-007478-1027-CA WATKINS MANUFACTURING CORPORATION Daños y
Perjuicios
26/10/2015 5.000.000 Colones
13-006064-1027-CA YADIRA JIMENEZ RAMIREZ Daños y
Perjuicios
11/12/2014 180.000.000 Colones
13-002452-1027-CA YETTI MARLENE GRANADOS CHAVES Daños y
Perjuicios
20/5/2013 30.000.000 Colones
13-008347-1027-CA ZULAY ELIZONDO MUÑOZ Daños y
Perjuicios
16/8/2013 5.800.000 Colones
Total en colones -
55
Nº de
Expediente
judicial
Nombre Demandado Motivo de la
demanda
Pretensión Inicial
Fecha Monto Moneda Tipo de
Cambio
Monto
colones 09-002067-1027-CA ABEL VIDAL BARRANTES GUZMAN Daños y
Perjuicios
08-10-2009 5000000 Colones
06-000614-0163-CA ADRIANA FELICIA MORA CUBERO Daños y
Perjuicios
21-06-2006 120000000
12-003643-1027-CA AGENCIA DE ADUANAS LOGOS S.A. Daños y
Perjuicios
30-04-2013 INESTIMABLE
08-601487-607-TC2 ALEX ARROYO MUÑOZ Y MANUEL JIMENEZ ELLIS Daños y
Perjuicios
27-09-2007 INESTIMABLE
12-000071-0507-AG ANDRES HERRERA VILLALOBOS Daños y
Perjuicios
11-02-2014 INESTIMABLE
15-001501-1027-CA BANCO SOLUCIONES BANSOL S.A Daños y
Perjuicios
5-11-2014 50000000
12-003932-1027-
CA-4
CARMEN IRIS SUAREZ DE DIAZ Daños y
Perjuicios
18-4-2012 INESTIMABLE
08-000181-0161-CA COMPAÑÍA COSNTRUCTORA NUEVA JERUSALEN S.A Daños y
Perjuicios
24-3-2009 2000000
16-007338-1027-CA DAGOBERTO SIBAJA MORALES Daños y
Perjuicios
8-4-2016 45000000
11-005852-1027-CA DANILO LOAIZA BOLANDI Daños y
Perjuicios
27-5-2011 INESTIMABLE
56
Nº de
Expediente
judicial
Nombre Demandado Motivo de la
demanda
Pretensión Inicial
Fecha Monto Moneda Tipo de
Cambio
Monto
colones 10-00331-0164-CI-5 DAVID RODRIGUEZ MATAMOROS Daños y
Perjuicios
18-5-2012 187115043
10-002846-0173-LA DORA ACUÑA JIMENEZ Daños y
Perjuicios
9-6-2009 INESTIMABLE
14-001125-1178-LA DORIS IVONNE CASTILLO MORALES (SITRARENA) Daños y
Perjuicios
24-6-2014 50000000
14-000298-1178-LA DOUGLAS EDWIN VILLALOBOS ALVARADO Daños y
Perjuicios
29-8-2013 2861200
12-001588-1027-CA DUNIA ALEMAN OROZCO Daños y
Perjuicios
30-11-2011 INESTIMABLE
12-000687-1027-CA EDGAR PALMA HIDALGO Daños y
Perjuicios
26-3-2012 6000000
14-1339-1178-LA EDUARDO CASTILLO MADRIZ Daños y
Perjuicios
28-4-2014 INESTIMABLE
13-004405-1027-CA EDWIN MARBEL CORRALES ACUÑA Daños y
Perjuicios
31-3-2014 150000000
12-005583-1027-CA WILLIAM ALEXIS CASCANTE PRADA Daños y
Perjuicios
77000000
09-1446-1027-CA GERARDO FUENTES GARCÍA Daños y
Perjuicios
21-7-20096 169851171
57
Nº de
Expediente
judicial
Nombre Demandado Motivo de la
demanda
Pretensión Inicial
Fecha Monto Moneda Tipo de
Cambio
Monto
colones 10-002025-1027-CA GERMAN ARIAS VARGAS Daños y
Perjuicios
7-7-2010 18000000
11-000405-0173-LA GUSTAVO ALONSO CHAVARRÍA MORAGA Daños y
Perjuicios
18-2-2011 INESTIMABLE
16-9417-1027-CA INMOBILIARIA ANTARES Daños y
Perjuicios
30-8-2016 230000000
08-000361-1028-CA INMOBILIARIA NUEVO SOL S.A Daños y
Perjuicios
10-9-2010 INESTIMABLE
11-000561-1028-CA INSTITUTO COSTARRICENSE DE ELECTRICIDAD Daños y
Perjuicios
24-6-2011 INESTIMABLE
0-000715-1028-CA INSTITUTO COSTARRICENSE DE ELECTRICIDAD Daños y
Perjuicios
INESTIMABLE
10-000716-1028-CA INSTITUTO COSTARRICENSE DE ELECTRICIDAD Daños y
Perjuicios
9-6-2011 INESTIMABLE
11-000581-1028-CA INSTITUTO COSTARRICENSE DE ELECTRICIDAD Daños y
Perjuicios
6-11-2012 50000000
15-004687-1027-CA INSTITUTO NACIONAL DE SEGUROS Daños y
Perjuicios
26-5-2015 INESTIMABLE
15-010817-1027-CA JOSE ANTONIO AGÜERO MORALES Daños y
Perjuicios
17-2-2016 INESTIMABLE
58
Nº de
Expediente
judicial
Nombre Demandado Motivo de la
demanda
Pretensión Inicial
Fecha Monto Moneda Tipo de
Cambio
Monto
colones 11-002956-1027-CA JOSE EVERARDO BALTODANO CARDENAS Daños y
Perjuicios
22-07-2011 95000000
14-006682-1027-CA JOSE SALAS ARAYA Daños y
Perjuicios
7-10-2014 INESTIMABLE
11-005944-1027-
CA-7
JUAN CARLOS VARGAS NARANJO Daños y
Perjuicios
19-9-2012 60000000
13-002939-1027-CA LA RAZÓN FAMILIAR LRF S.A Y RICARDO RAMÍREZ MORA Daños y
Perjuicios
19-8-2013 214327189.44
10-607641-489-TC-2 DIEGO ROJAS ZAMORA, JENNY SOLIZ GUTIERREZ Daños y
Perjuicios
20-2-2008 INESTIMABLE
09-001903-1027-CA LUIS FERNANDO CECILIANO GRANADOS Daños y
Perjuicios
22-5-2010 262327350
12-002540-1027-CA LUIS ROJAS E INGENIEROS ASOCIADOS S.A Daños y
Perjuicios
27-8-2008 42000000
16-001356-1028-CA MANRIQUE ARTAVIA ALFARO Daños y
Perjuicios
31-5-2017 INESTIMABLE
10-002019-1027-CA MARÍA DEL ROCÍO ALFARO ALFARO Daños y
Perjuicios
28-2-2011 750000
10-002019-1027-CA MARÍA DEL ROCÍO ALFARO ALFARO Daños y
Perjuicios
24-9-2012 INESTIMABLE
59
Nº de
Expediente
judicial
Nombre Demandado Motivo de la
demanda
Pretensión Inicial
Fecha Monto Moneda Tipo de
Cambio
Monto
colones 13-002085-0494-CA MARIA GABRIELA ARIAS VIQUEZ Y VICTOR MANUEL VILLALOBOS
MARTINEZ
Daños y
Perjuicios
9-9-2008 109988071
16-002454-1027-CA MARIANO CASTILLO BOLPERIODOS Daños y
Perjuicios
14-3-2016 1000000
09-001362-0166-LA MARISELA CASTRO HERNANDEZ Daños y
Perjuicios
3-6-2009 INESTIMABLE
14-001757-1178-LA MARLENE SOLORZANO CASTILLO Daños y
Perjuicios
19-5-2014 INESTIMABLE
12-000702-1027-CA MARVIN BARRANTES CORRALES Daños y
Perjuicios
18-2-2013 8320000
10-001213-1027-CA MINAS DE LEÓN S.A Daños y
Perjuicios
26-4-2010 INESTIMABLE
08-000651-0164-CI MIRIAM CHACÓN CHACÓN Daños y
Perjuicios
18-12-2012 50000000
17-000558-1027-CA MIRTA ELOISA MARSON WINT Daños y
Perjuicios
13-3-2017 INESTIMABLE
09-000684-1027-CA NELSON TORRES MONTERO Daños y
Perjuicios
16-3-2009 25000000
11-002735-1027-CA OLIVER GERARDO BARRANTES MADRIGAL Daños y
Perjuicios
17-5-2011 30000000
60
Nº de
Expediente
judicial
Nombre Demandado Motivo de la
demanda
Pretensión Inicial
Fecha Monto Moneda Tipo de
Cambio
Monto
colones 09-001056-0166-
LA-9
OSCAR MASÍS ARCE Daños y
Perjuicios
18-6-2009 INESTIMABLE
05-001807-0166-LA OSCAR MASÍS ARCE Daños y
Perjuicios
6-5-2009 INESTIMABLE
15-001288-1178-LA OSCAR UMAÑA BARQUERO Daños y
Perjuicios
22-9-2015 INESTIMABLE
06-000845-184-CI PRODUCCIONES PUNTO Y LÍNEA S.A Daños y
Perjuicios
19-6-2006 10500000
09-001300-0166-LA RODOLFO CHACON JIMÉNEZ Daños y
Perjuicios
6-12-2011 INESTIMABLE
15-007847-1027-CA RODRIGO CHACÓN ALVARADO Daños y
Perjuicios
20-7-2015 1500000
10-001100-1027-CA ROYAL GARDEN LIMITED S.A Daños y
Perjuicios
13-4-2010 INESTIMABLE
09-000937-1027-CA SCROW REAL STATE & ATTORNEYS SERVICES S.A Daños y
Perjuicios
22-5-2010 262327350
14-000730-1027-CA SITRARENA Daños y
Perjuicios
5-2-2014 INESTIMABLE
14-0002089-1178-
LA
SITRARENA Daños y
Perjuicios
14-2-2014 INESTIMABLE
61
Nº de
Expediente
judicial
Nombre Demandado Motivo de la
demanda
Pretensión Inicial
Fecha Monto Moneda Tipo de
Cambio
Monto
colones 16-011674-1027-CA TORINO DEL ESTE S.A Daños y
Perjuicios
7-3-2017 135000000
08-000017-0764-TR WALTER FERNÁNDEZ RIVERA Daños y
Perjuicios
7-3-2018 88366000
12-005935-1027-CA WALTON ANN LEE Daños y
Perjuicios
9-10-2012 INESTIMABLE
12-005686-1027-CA WARNER EDUARTE SABORIO Daños y
Perjuicios
20-5-2011 INESTIMABLE
14-006607-1027-CA WILSON GEOVANNI PEREZ CASTRO Daños y
Perjuicios
4-8-2014 INESTIMABLE
11-003814-1027-CA XINIA SOLÍS TORRES Daños y
Perjuicios
2-9-2018 INESTIMABLE
16-011298-1027-CA YORLENI ROSALES ZÚÑIGA Daños y
Perjuicios
25-10-2016 20000000
Total en colones -
62
Nº de
Expediente
judicial
Nombre Demandado Motivo de la
demanda
Pretensión Inicial
Fecha Monto Moneda Tipo de
Cambio
Monto
colones 17-005596-1027-CA A Y R DESARROLLOS Y EDIFICACIONES S.A Nulidad 20-6-2017 INESTIMABLE
09-002359-1027-CA ALTERNATIVAS HABITACIONALES MDJ S.A Nulidad 14-9-2009 INESTIMABLE
16-000147-0164-CI ARABELLA YAEL GONZÁLEZ CASCANTE Nulidad 30-3-2017 INESTIMABLE
16-000714-1027-CA ARNOLDO ULLOA VEGA Nulidad 16-2-2016 INESTIMABLE
15-009228-1027-CA ASOC. RESCATE ZONA MARITIMO TERRESTRE Nulidad 29-1-2016 INESTIMABLE
10-000961-1027-
CA-7
ASOCIACION COSTARRICENSE DE LA INDUSTRIA FONOGRÁFICA Nulidad 26-3-2010 INESTIMABLE
14-006976-1027-CA AOSCIACION DE PENSIONADOS DE HACIENDA Y DEL PODER
LEGISLATIVO
Nulidad 30-9-2014 INESTIMABLE
14-002799-1027-CA ASOCOACION NACIONAL DE CONSUMIDORES LIBRES S.A Nulidad 10-4-2014 INESTIMABLE
15-003387-1027-CA BANCO NACIONAL DE COSTA RICA Nulidad 12-6-2017 INESTIMABLE
16-001359-1027-CA BAYERISCHEN MOTOREN WERKE Nulidad 28-4-2016 INESTIMABLE
17-003349-1027-CA BERNARDO VIRGILIO VARGAS BARRANTES Nulidad 19-6-2017 INESTIMABLE
15-000104-1027-CA BEST COMPUSHACK S.A Nulidad 10-4-2015 191618500
15-007835-1027-CA BEST COMPUSHACK S.A Nulidad 29-9-2015 104822250
15-006653-1027-CA BEST COMPUSHACK S.A Nulidad 29-9-2016 95396475
63
Nº de
Expediente
judicial
Nombre Demandado Motivo de la
demanda
Pretensión Inicial
Fecha Monto Moneda Tipo de
Cambio
Monto
colones 16-004140-1027-CA CAFÉ TARRAZU Nulidad 8-9-2016 INESTIMABLE
17-007840-1027-CA CAZU SECIRITY CORPORATION S.A Nulidad 17-8-2017 INESTIMABLE
10-004239-1027-CA CHAYINET S.A Nulidad 25-11-2010 5000000
09-002554-1027-CA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA Nulidad 13-10-2009 INESTIMABLE
13-5574-1027-CA COOPERATIVA DE PRODUCTORES DE LECHE DOS PINOS R.L Nulidad 12-8-2013 INESTIMABLE
17-007284-1027-CA CORAL INDIGO S.A Nulidad 3-8-2017 INESTIMABLE
11-006491-1027-CA CUSTODIA PROPIEDADES GUANACASTECAS S.A Nulidad 14-11-2011 INESTIMABLE
14-001036-1027-CA DANILO LOAIZA BOLANDI Nulidad 6-10-2014 INESTIMABLE
06-000497-1027-CA DAVID ESTEBAN MORA CUBERO Nulidad 19-5-2006 100000000
17-011497-1027-CA DISTRIBUIDORA Y ENVASADORA DE QUIMICOS Nulidad 30-11-2017 INESTIMABLE
16-003062-1027-CA EMU S.A Nulidad 5-5-2016 INESTIMABLE
11-001321-1027-CA FUMIGADORA FULMINEX Nulidad 3-3-2011 INESTIMABLE
12-005573-1027-CA GIOVANNI ERNESTO CARAVACA VASQUEZ Nulidad 11-12-2012 INESTIMABLE
15-001087-1027-CA GUILLERMO FONT TORRES, OLGA LIDIA DE LOS ANGELES JIMENEZ Nulidad 18-5-2016 INESTIMABLE
17-007740-1027-CA HACIENDA SICARELY S.A Nulidad 30-8-2017 INESTIMABLE
14-001927-1027-CA HOTEL Y CLUB PUNTA LEONA S.A Nulidad 5-10-2016 INESTIMABLE
64
Nº de
Expediente
judicial
Nombre Demandado Motivo de la
demanda
Pretensión Inicial
Fecha Monto Moneda Tipo de
Cambio
Monto
colones 16-004187-1027-CA ICE Nulidad 60000000
09-001802-1027-CA INPACTABLE PUBLICIDAD S.A Nulidad 4-9-2012 INESTIMABLE
09-000727-1027-CA INES RAMÍREZ MIRANDA, SUCESION DE NEFTALÍ RAMIREZ
ALVARADO
Nulidad 20-3-2009 INESTIMABLE
14-000076-1028-CA INSTITUTO COSTARRICENSE DE ELECTRICIDAD Nulidad 6-2-2014 868094222
14-007854-1027-CA INVERSIONES EL GALEON DORADO Nulidad 28-10-2014 INESTIMABLE
10-000667-0386-CI INVERSIONES LOS CHARQUITOS Nulidad 22-10-2010 INESTIMABLE
16-002674-1027-CA JAMES JONES CARRILLO Nulidad 5-5-2016 INESTIMABLE
16-000124-0678-CI JESUS PAULINO BONILLA VASQUEZ Nulidad 24-2-2017 15000000
17-007999-1027-CA JIRA Y ARCE S.A Y OTROS Nulidad 17-8-2017 INESTIMABLE
13-007050-1027-CA JOHEL CHINCHILLA ALPIZAR Nulidad 10-10-2013 10000000
14-003112-1027-CA JOSE IVAN ORTIZ QUESADA Nulidad 11-9-2014 INESTIMABLE
09-001424-1027-CA JUAN MANUEL PORRAS MOLINA Nulidad 16-6-2009 10000000
16-001358-1027-CA LARADE INTERNACIONAL S.A Nulidad 13-5-2016 $6000
10-001218-1027-
CA-3
LORENXO ALCIDES CASTRO SERRANO Nulidad 26-4-2010 INESTIMABLE
17-000718-1027-CA LOS ALTOS DE HOYO TRES LIMITADA Nulidad INESTIMABLE
65
Nº de
Expediente
judicial
Nombre Demandado Motivo de la
demanda
Pretensión Inicial
Fecha Monto Moneda Tipo de
Cambio
Monto
colones 16-002556-1027-CA MA LUISA AZOFEIFA GONZÁLEZ Nulidad INESTIMABLE
16-005325-1027-CA MACCAFERRI CENTROAMERICA LIMITADA Nulidad 23-8-2016 INESTIMABLE
16-005325-1027-CA MACCAFERRI CENTROAMERICA LIMITADA Nulidad 23-8-2016 INESTIMABLE
16-006510-1027-CA MANUEL ANTONIO CASTILLO DIAZ Nulidad 20-7-2016 INESTIMABLE
13-000155-0164-CI MARI DURAN QUINTERO Nulidad 29-5-2015 INESTIMABLE
17-005969-1027-CA MARIA DEL MILAGRO ARAYA PEREZ Nulidad 9-6-2017 INESTIMABLE
17-010980-1027-CA MARIA DEL MILAGRO ARAYA PEREZ Nulidad 30-11-2017
15-000660-1027-CA MARLENE DEL CARMEN SEQUEIRA SOTO Nulidad 30-1-2015
14-003732-1027-CA MARVIN CHAVERRI SANDOVAL Nulidad 2-6-2014
07-000026-163-CA-
3
MARVIN RODRIGUEZ VALERA Y JURGEN BADER Nulidad 11-1-2007
08-000034-0161-CA MAS VISION S.A Nulidad 10-1-2008
15-001139-1027-CA MIRIAM CARRANZA CHINCHILLA Nulidad 6-3-2015
08-000045-0388-CI MODAS PARNAS S.A Nulidad 23-1-2008
16-002750-1027-CA MONOCA VANESSA GARRIDO QUESADA Nulidad 20-4-2016
10-003477-1027-CA MINICIPALIDAD DE ABANGARES Nulidad 19-10-2010
66
Nº de
Expediente
judicial
Nombre Demandado Motivo de la
demanda
Pretensión Inicial
Fecha Monto Moneda Tipo de
Cambio
Monto
colones 16-009019-1027-CA MUNICIPALIDAD DE CARTAGO Nulidad
15-000215-0930-CI MUNICIPALDAD DE POCOCI Nulidad 30-8-2016
16-000104-1027-CA MUNICIPALIDAD DE SAN RAFAEL Nulidad 17-2-2016
16-007500-1027-CA NATIONAL LUMBER COMPANY Nulidad 19-9-2016
15-002767-1027-CA NOEL EDMUNDO BUSTILLOS DELGADO(GAS NACIONAL ZETA S.A) Nulidad 6-4-2015
14-000031-0638-CI OSCAR RAFAEL RODRIGUEZ SABORIO Nulidad 6-6-2014
17-000061-1117-CI PALMAS ACEITERAS DEL PACIFICO S.A Nulidad 21-12-2017
11-005037-1027-CA PFIZER PRODUCTS INC. Nulidad 8-9-2011
16-012108-1027-CA ROBERTO MORENO SANCHEZ Nulidad 24-2-2017
06-000539-184-CI SHUZHAO LUO LIU Nulidad 31-3-2006
17-006680-1027-CA SUR QUIMICA INTERNACIONAL S.A Nulidad 3-8-2017
16-001587-1027-CA TANDEM LLC Nulidad 1-6-2016
12-006377-1027-CA TICOCARS Nulidad 6-8-2015
17-000005-1028-CA UNITED DIAGNOSTICS LTDA Nulidad
10-002075-1027-CA VANESSA COHENN JIMENEZ Nulidad 9-7-2010
16-003823-1027-CA VERA VIRGINIA DE LOS ANGELES MARIN JIMENEZ Nulidad 21-9-2016
09-003415-1027-CA VILLA INDIANA RIVER DE FLORIDA S.A Nulidad 18-12-2009
67
Nº de
Expediente
judicial
Nombre Demandado Motivo de la
demanda
Pretensión Inicial
Fecha Monto Moneda Tipo de
Cambio
Monto
colones 16-001073-1027-CA WILBERTH GERARDO NAVARRO SANCHEZ Nulidad 17-3-2016
11-04141-127-CA XINIA LOPEZ AGÜERO Nulidad 20-7-2011
06-000597-0166-LA YORLENY GRANADOS AGUILAR Nulidad 28-2-2006
Total en colones -
68
Políticas Contables
A continuación, se presentan las Políticas Contables sustantivas de acuerdo con las
Políticas Generales Contables, sustentadas en NICSP, noviembre 2012; según lo dispuesto
por Contabilidad Nacional.
Para la siguiente matriz la entidad debe estudiar y analizar cada política sustantiva e indicar
si es de aplicación para la entidad.
Marque con X, si aplica
Política Detalle X Política Detalle X
1.29-30 Efectivo y
Equivalente X 2.1 Pasivos X
1.33 Inversiones en
una Asociada 2.2
Pasivo
Financiero X
1.48 Cuentas por
Cobrar X 2.23
Deudas-
Cuentas por
Pagar
X
1.51- Arrendamientos X 2.28
Pasivos
relacionados
con ingresos sin
contraprestación
X
1.67- Fideicomisos
2.34 Beneficios de
Empleados X
1.72 Inventarios X 2.72 Endeudamiento
Público
1.92
Bienes
Concesionados
y no
Concesionados
X 2.87
Fondos de
Terceros y en
garantía
X
1.96 Propiedad,
Planta y Equipo X 2.88 Provisiones X
1.110 Propiedades de
Inversión 2.104
Pasivo
Contingente X
69
Política Detalle X Política Detalle X
1.139 Activos
Biológicos 2.112
Pasivo por
Concesión de
Servicios
Público
1.147
Bienes de
Infraestructura
de Beneficio
Público
3.1 Patrimonio X
1.150
Bienes
Históricos y
Culturales
3.2 Instrumentos de
patrimonio
1.155 Recursos
Naturales 3.5
Capital y
Transferencias X
1.163 Construcciones
en Proceso X 3.9 Reservas
1.178 Concesiones
3.14 Resultados
Acumulados X
1.189 Deterioro X 3.16 Intereses
Minoritarios
1.199
Activos
Generadores de
Efectivo
4.1 Ingresos X
1.207
Activos No
Generadores de
Efectivo
X 4.3
Transacciones y
eventos con
contraprestación
que generan
ingresos
X
1.218 Depreciaciones X 4.4
Transacciones y
eventos sin
contraprestación
X
1.227 Activos
Intangibles X 5.1
Gastos por
beneficios a
empleados
X
1.244
Gastos de
Investigación y
Desarrollo
6.1 Estados
Financieros X
1.270 Activos
Contingentes X
70
Con base a las políticas señaladas en el cuadro anterior revelar cualquier detalle de la
política que tenga relevancia para la entidad.
Política Detalle Política Detalle
Deudas- Cuentas
por Pagar
El Registro
Nacional, a la
fecha de estos
Estados
Financieros no
posee deuda
pública (Directriz
CN-01-2005),
Contabilidad no
cuenta con
información que le
permita indicar lo
contrario.
Se registran como
cuentas por pagar
las entradas al
Almacén General
de activos fijos y
materiales y
suministros, los
cuales se cancelan
con el registro del
pago (cheque o
transferencia)
Ingresos
Los ingresos
incluidos en el
presupuesto
Nacional son:
(a) El timbre del
Registro
Nacional:
(ingreso más
fuerte)
(b) Ingresos por
Impuesto a las
personas
jurídicas
(c) Alquiler de
edificios e
instalaciones
(d) Alquiler de
apartados
(e) Transferencias
corrientes
realizadas por
Municipalidad
es
(f) Venta de otros
servicios
(g) Servicios
informáticos,
Ingresos por
Servicios
WEB-
Convenios
(h) Ingresos
Garantías
Mobiliarias
Inventarios Cuentas por La Ley 7509
71
Política Detalle Política Detalle
El registro auxiliar
del inventario de
materiales y
suministros es
llevado por la
Proveeduría, así
como la custodia
de la mercadería
que está en el
Almacén General
cobrar obliga a las
Municipalidades
del país a
transferirle al
Registro Nacional
el 3% de lo que
recauden del
Impuesto de
Bienes Inmuebles,
de ahí se origina la
mayoría de estas
cuentas.
Indicar las políticas a revelar expuestas en la Metodología de Implementación de las NICSP
(2013) que la entidad considere pertinente.
Política Detalle Política Detalle
Depuración de
saldos
Se efectuó el
82.5% en las
cuentas de activo,
pasivo y
patrimonio
Utilización de la
Guía de
aplicación para la
implementación
del devengo
Se tiene un avance
de un 95% en la
identificación y
clasificación de
rubro, eventos
generadores de
registros, política
contable
relacionada, cargos
y abonos a las
cuentas contables
Tratamiento de
los activos no
financieros
Se tiene un 97% en
reconocimiento de
los activos no
financieros de
acuerdo a las
NICSP, tomando
en cuenta los
transitorios
Tratamiento de
Instrumentos
Financieros
Reconocer, valuar
y exponer todos los
instrumentos
financieros según
NICSP, para lo
cual se tiene un
avance de un 100%
72
Política Detalle Política Detalle
Traslados de
saldos
Se estableció en un
100% la relación
de las cuentas
utilizadas hasta el
31/12/2013 con las
cuentas del nuevo
Plan General de
Contabilidad
Nacional
Manuales de
Procedimientos
Contables
Se efectuó en un
100% la
elaboración y
remisión de los
manuales de
procedimientos
contables
Integración del
Sistema de
Administración
Financiera
Se tienen
homologado en un
97% los
clasificadores
presupuestarios
con las cuentas
contables
Utilización del
Plan General de
Contabilidad
Nacional y el
Manual
Funcional de
Cuentas
Contables
Con base en los
Instrumentos
proporcionados por
DGCN, realizar las
acciones necesarias
para su
implementación, lo
cual se tiene un
avance de un 100%
73
Aspectos Particulares
1. Plan de Cuentas y Manual de Procedimientos Contables
MARQUE CON X
CN-006-2012: Oficialización de Plan General de
Contabilidad Nacional
SI NO
La Entidad está registrando sus asientos contables a partir
del 01 de enero de 2017, basado en el Plan de Cuentas
NICSP.
X
MARQUE CON X
Manual de Procedimientos Contables
SI NO
La entidad remitió a Contabilidad Nacional el manual de
procedimientos contables cumpliendo el formato
establecido según Directriz 04-2013: Procedimientos
Contables
X
2. Cambios en la Información Contable
Efectos y cambios significativos en la información contable
SI NO
Se dieron cambios con la aplicación de métodos o Manual de
Procedimientos Contables X
Se dieron reclasificaciones, depuración de cifras y
conciliaciones X
Se dieron ajustes de ejercicios anteriores, producto de valores
establecidos mediante inventarios físicos o reales de los bienes,
derechos, y obligaciones.
X
SI: (Justifique)
Se confeccionó en un 100% los manuales de procedimientos
contables con los formatos establecidos por la Contabilidad
Nacional y se enviaron para su revisión y aprobación, para lo
74
Efectos y cambios significativos en la información contable
cual se ajustó a los cambios que dicho procedimiento implica.
Se realizó depuración de saldos en un 82.5% en las cuentas de
activo, pasivo y patrimonio, según Plan de Implementación de
las NICSP y NIIF.
Con el fin de cumplir con las disposiciones emitidas por
Contabilidad Nacional y las Aplicaciones de las NICSP se
procedió a los ajustes de las partidas de propiedad según su
clasificación y normativa aplicable, mediante Contratación
externa.
3. Eventos que incidieron en la información contable
Sistemas de Información
MARQUE CON X
SI NO
La entidad cuenta con un Sistema de Información
para Contabilidad X
La Entidad cuenta con un Sistema de Información
por Módulos X
La Entidad realiza sus Estados Financieros con
Excel X
La entidad utiliza todas las Plataformas que ha
dispuesto la Contabilidad Nacional para subir
información. (Plan Piloto)
X
Limitaciones y debilidades de tipo operativo, informático o administrativo que
tienen impacto contable
Existieron eventos que incidieron en el desarrollo del proceso contable o Sistemas
Informáticos.
SI NO X
SI: (Justifique)
4. Valuación
75
SI NO
A- Se realizó la conversión de cifras de moneda
extranjera a moneda nacional x
B- Aplicó un solo método de valuación de inventarios
(PEPS) x
C- Aplicó un solo método de Estimación por Incobrables
(ANTIGÜEDAD DE SALDOS) x
D- Aplicó un solo método de Depreciación o agotamiento
(LINEA RECTA) x
NO: (Justifique)
El Registro Nacional aplica el Método de Valuación de Promedio
Ponderado. Actualmente se encuentra en espera de la disposición
oficial por parte de la Contabilidad Nacional (Directriz) para la
implementación del Método PEPS.
5. Estados Financieros
ESTADOS FINANCIEROS
Los Estados Financieros cumplen los requerimientos de la NICSP 1, y se emiten con formato
establecido los siguientes Estados: (Política de emisión: Mensual, Trimestral, Semestral, Anual)
MARQUE CON X SI NO
Política
de
Emisión
Estado de Situación Financiera X
Estado de Rendimiento Financiero X
Estado de Cambio de Patrimonio X
Estado de Flujo de Efectivo X
Estado de Notas Contables X
76
6. Balanza de Comprobación Ajustada
BALANZA DE COMPROBACIÓN AJUSTADA
La Entidad emite una Balanza de Comprobación Ajustada (Balanza después de cierre, incluyendo
los asientos de ajustes pertinentes) (Política de emisión- Mensual, Trimestral, Semestral, Anual)
MARQUE CON X SI NO
Política
de
Emisión
Después de cada cierre la entidad emite una Balanza
de Comprobación ajustada X
7. Estado de Situación Financiera
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
El Estado de Situación Financiera cumple los requerimientos de la NICSP 1, en cuanto a la
clasificación:
MARQUE CON X SI NO NO
APLICA
Activos Corrientes X
Activos No Corrientes X
Activo Total X
Pasivo Corriente X
Pasivo No Corriente X
Pasivo Total X
Patrimonio X
Capital Inicial (Aporte del estado) X
77
8. Estados Financieros Auditados
ESTADO FINANCIEROS AUDITADOS
La Entidad tiene como procedimiento auditar Estados
Financieros
MARQUE CON X SI NO NO
APLICA
La Entidad audita Estados Financieros
Indique los últimos periodos contables en donde se auditaron Estados Financieros:
Principales Hallazgos: Periodo
Contable
Se hicieron ajustes a
los EEFF (Indique si
o no)
PERIODO 1 X
PERIODO 2 X
PERIODO 3 X
PERIODO 4 X
PERIODO 5 X
NOTAS ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
NOTA 3 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Efectivo y Equivalentes 1.1.1 ₡ 67,256,265,992.11 ₡ 57,554,705,794 .12 ₡ 9,701,560,197.99
78
Detalle de Depósitos y Retiros en Instituciones
Públicas Financieras Bancarias SALDOS
Cuenta Entidad 31/12/2017 31/12/2016 Variación
85472-7
BANCO DE COSTA
RICA ₡ 1,107,071,331.61 ₡ 567,753,286.11 ₡ 539,318,045.50
115100-2
BANCO DE COSTA
RICA ₡ 1,000,000.00 ₡ 11,825,000.11 ₡ (10,825,000.11)
204720-9
BANCO DE COSTA
RICA ₡ 2,800,000.00 ₡ 2,800,000.00 ₡ -
211158-6
BANCO DE COSTA
RICA ₡ 201,028,968.66 ₡ 285,936,905.03 ₡ (84,907,936.37)
236801-3
BANCO DE COSTA
RICA ₡ 1,000,000.00 ₡ 10,000,000.00 ₡ (9,000,000.00)
46116400268001 BANCO DE COSTA RICA ₡ 26,722,943.02 ₡ 39,967,923.16 ₡ (13,244,980.14)
276183-1 BANCO DE COSTA RICA ₡ 92,725,511.39 ₡ 22,736,948.47 ₡ 70,215,911
265121-1 $ BANCO DE COSTA RICA ₡ 23,439,976.57 ₡ 18,760,327.41 ₡ 4,679,649.16
280793-9 $ BANCO DE COSTA RICA ₡ 17,120,096.40 ₡ 3,641,014.00 ₡ 13,479,082.40
338839-5 BANCO DE COSTA RICA ₡ - ₡ - ₡ -
Detalle de Depósitos en Instituciones Bancarias
Privadas SALDOS
Cuenta Entidad 31/12/2017 31/12/2016 Variación
-
-
Detalle de Depósitos en Caja única SALDOS
Cuenta Entidad 31/12/2017 31/12/2016 Variación
73900011233-¢ TESORERIA NACIONAL ₡ 65,704,335,094.05 ₡ 56,527,330,004.51 ₡ 9,177,005,089.54
73911178421416061-
$ TESORERIA NACIONAL ₡ 77,737,080.39 ₡ 62,654,385.47 ₡ 15,082,694.92
Detalle de Equivalentes SALDOS
Cuenta Entidad 31/12/2017 31/12/2016 Variación
1-1-1-01-01
Registro Nacional (caja
auxiliar) ₡ - ₡ - ₡ -
1-1-1-01-03
Registro Nacional (caja
auxiliar) ₡ 1,300,000.00 ₡ 1,300,000.00 ₡ -
79
REVELACION:
Según lo indicado por Contabilidad Nacional, en el detalle de las cuentas bancarias se están
tomando como referencia los saldos de Bancos. Cabe indicar que el monto total de la
cuenta “Efectivo y Equivalentes” es diferente debido a los ajustes pendientes de aplicar en
la conciliación Bancaria.
NOTA 4 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Inversiones a Corto Plazo 1.1.2 ₡
- ₡ - -
Detalle de Inversiones a
Corto Plazo
SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
1.1.2.01 Títulos y Valores a valor razonable
a corto plazo
₡
- ₡ - -
1.1.2.02 Títulos y Valores a costo
amortizado a corto plazo
₡
- ₡ - -
1.1.2.03 Instrumentos Derivados a Corto
Plazo
₡
- ₡ - -
1.1.2.98 Otras Inversiones a Corto Plazo ₡
- ₡ - -
1.1.2.99 Provisiones para deterioro de
inversiones a corto plazo
₡
- ₡ - -
REVELACION: N/A
80
NOTA 5 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Cuentas a cobrar a corto plazo 1.1.3 ₡ 776,243,260.61 ₡ 2,416,961,857.21 ₡ 1,640,718,596.60
Detalle de las Cuentas a cobrar c/p SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
1.1.3.01 Impuestos por Cobrar a Corto Plazo ₡ 28,578,493.34 ₡ 15,728,947.62 ₡ 12,849,545.72
1.1.3.02 Contribuciones sociales a cobrar a C.P. ₡ - ₡ - ₡ -
1.1.3.03 Ventas a cobrar a corto plazo ₡ - ₡ - ₡ -
1.1.3.05 Ingresos de la Propiedad a cobrar C.P. ₡ - ₡ - ₡ -
1.1.3.04 Servicios y Derechos a cobrar C.P. ₡ 257,211,974.40 ₡ 213,634,162.51 ₡ 43,577,811.89
1.1.3.06 Transferencias a cobrar C.P. ₡ 1,037,014,138.68 ₡ 2,183,969,658.71 ₡ (1,146,955,520.03)
211.1.3.07 Préstamos a corto plazo ₡ - ₡ - ₡ -
1.1.3.08 Documentos a cobrar a corto plazo ₡ - ₡ - ₡ -
1.1.3.09 Anticipos a C.P. ₡ - ₡ 0.8 ₡ -
1.1.3.11 Planillas salariales ₡ 8,560.00 ₡ 1,799,523.57 ₡ (1,790,963.57)
1.1.3.12 Beneficios Sociales ₡ - ₡ - ₡ -
1.1.3.97 Cuentas a Cobrar en Gestión Judicial ₡ - ₡ - ₡ -
1.1.3.98 Otras cuentas por cobrar C.P. ₡ 78,058,987.75 ₡ 1,829,564.00 ₡ 76,229,423.75
1.1.3.99 Previsiones para deterioro de cuentas a
cobrar a corto plazo * ₡ (624,628,893.56) ₡ - ₡ (624,628,893.56)
81
REVELACION:
El monto de la cuenta 1.1.3.99 (¢624,628,893.56) corresponde al registro del cálculo para la previsión de incobrables al 31/12/2017;
y reverso de monto registrado como previsión, por recuperación de cuentas por cobrar funcionarios, del Banco de Costa Rica y
además variación por Tipo de Cambio de la cuenta por cobrar Editorial Costa Rica.
82
Detalle de cuentas por cobrar c/p con otras entidades públicas
CODIGO
INSTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO
11206 Ministerio de Hacienda (MHD) 2%
Sociedades CxC ¢ 415,924.99
14231 Instituto Tecnológico de Costa Rica (ITCR) ¢ 101,284,589.59
14231 Instituto Tecnológico de Costa Rica (ITCR)
Cuenta por Cobrar ¢ 1,957,815.97
15101 Municipalidad de San José ¢ 39,102,647.94
15102 Municipalidad de Escazú ¢ 69,366,796.69
15103 Municipalidad de Desamparados ¢ 32,348,990.87
15104 Municipalidad de Puriscal ¢ 5,991,165.69
15105 Municipalidad de Tarrazú ¢ 7,962,732.12
15106 Municipalidad de Aserrí ¢ 56,778,454.99
15107 Municipalidad de Mora ¢ 5,593,029.78
15108 Municipalidad de Goicoechea ¢ 1,592,030.65
15109 Municipalidad de Santa Ana ¢ 172,000.00
15110 Municipalidad de Alajuelita ¢ 15,559,356.60
15111 Municipalidad de Vásquez de Coronado ¢ 8,298,914.09
15112 Municipalidad de Acosta ¢ 275,185.35
15113 Municipalidad de Tibás ¢ 10,381,120.76
15114 Municipalidad de Moravia ¢ 11,023,824.31
15115 Municipalidad de Montes de Oca ¢ 9,333,461.48
15116 Municipalidad de Turrubares ¢ 3,953,907.14
15117 Municipalidad de Dota ¢ 963,812.78
15118 Municipalidad de Curridabat ¢ 15,159,184.13
15119 Municipalidad de Pérez Zeledón ¢ 3,313,677.10
15120 Municipalidad de León Cortés ¢ 4,282,601.82
15201 Municipalidad de Alajuela ¢ 21,951,137.54
15202 Municipalidad de San Ramón ¢ 9,215,156.25
15203 Municipalidad de Grecia ¢ 5,721,698.58
15204 Municipalidad de San Mateo ¢ 9,606,270.37
15205 Municipalidad de Atenas ¢ 11,407,381.81
15206 Municipalidad de Naranjo ¢ 4,947,157.55
15207 Municipalidad de Palmares ¢ 509,400.00
15208 Municipalidad de Poás ¢ 17,390,170.98
15209 Municipalidad de Orotina ¢ 9,396,753.09
15210 Municipalidad de San Carlos ¢ 3,495,602.05
83
CODIGO
INSTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO
15211 Municipalidad de Alfaro Ruíz ¢ 1,212,058.47
15212 Municipalidad de Valverde Vega ¢ 1,896,910.37
15213 Municipalidad de Upala ¢ 35,343.18
15214 Municipalidad de Los Chiles ¢ 13,933,240.47
15215 Municipalidad de Guatuso ¢ 1,483,629.88
15220 Concejo Munic. de Distr. de Peñas Blancas
de San Ramón ¢ 6,314,375.68
15301 Municipalidad de Cartago ¢ 15,156,007.48
15302 Municipalidad de Paraíso ¢ 1,439,694.09
15304 Municipalidad de Jiménez ¢ 1,601,120.90
15305 Municipalidad de Turrialba ¢ 1,337,626.26
15306 Municipalidad de Alvarado ¢ 2,005,295.51
15307 Municipalidad de Oreamuno ¢ 1,369,777.07
15308 Municipalidad de El Guarco ¢ 864,400.00
15320 Concejo Municipal de Distrito de Cervantes
de Alvarado ¢ 110,255.74
15321 Concejo Municipal de Distrito de
Tucurrique de Jiménez ¢ 98,771.69
15401 Municipalidad de Heredia ¢ 38,945,999.08
15402 Municipalidades de Barva ¢ 5,806,830.30
15403 Municipalidad de Santo Domingo ¢ 10,780,207.95
15404 Municipalidad de Santa Barbara ¢ 7,618,171.91
15405 Municipalidad de San Rafael ¢ 20,461,898.46
15406 Municipalidad de San Isidro ¢ 2,859,928.45
15407 Municipalidad de Belén ¢ 10,874,671.63
15408 Municipalidad de Flores ¢ 2,044,497.19
15409 Municipalidad de San Pablo ¢ 5,667,694.71
15410 Municipalidad de Sarapiquí ¢ 8,017,431.79
15501 Municipalidad de Liberia ¢ 18,146,879.12
15502 Municipalidad de Nicoya ¢ 19,446,762.78
15503 Municipalidad de Santa Cruz ¢ 85,514,920.52
15504 Municipalidad de Bagases ¢ 1,487,682.06
15505 Municipalidad de Carrillo ¢ 7,946,589.74
15506 Municipalidad de Cañas ¢ 4,134,465.81
15507 Municipalidad de Abangares ¢ 5,769,544.27
15508 Municipalidad de Tilarán ¢ 2,287,717.54
15509 Municipalidad de Nandayure ¢ 1,755,839.27
15510 Municipalidad de La Cruz ¢ 3,729,835.45
84
CODIGO
INSTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO
15511 Municipalidad de Hojancha ¢ 1,208,990.22
15520 Concejo Munic. de Distrito de Colorado de
Abangares ¢ 253,400.00
15601 Municipalidad de Puntarenas ¢ 81,648,104.04
15602 Municipalidad de Esparza ¢ 4,298,728.64
15603 Municipalidad de Buenos Aires ¢ 3,647,257.10
15604 Municipalidad de Montes de Oro ¢ 2,349,508.43
15605 Municipalidad de Osa ¢ 4,938,734.15
15606 Municipalidad de Aguirre (Quepos) ¢ 8,299,097.46
15607 Municipalidad de Golfito ¢ 27,239,518.35
15608 Municipalidad de Coto Brus ¢ 1,193,075.98
15609 Municipalidad de Parrita ¢ 3,963,543.84
15610 Municipalidad de Corredores ¢ 4,020,713.82
15611 Municipalidad de Garabito ¢ 17,320,457.82
15620 Concejo Municipal de Distrito de Cóbano
Puntarenas ¢ 427,800.00
15621 Concejo Munic. de Dist. de Monteverde de
Puntarenas ¢ 91,800.00
15622 Concejo Municipal de Distrito de Lepanto
de Puntarenas ¢ 32,400.00
15623 Concejo Municipal de Distrito de Paquera
de Puntarenas ¢ 54,800.00
15701 Municipalidad de Limón ¢ 37,745,888.33
15702 Municipalidad de Pococí ¢ 15,334,630.69
15703 Municipalidad de Siquirres ¢ 6,912,565.44
15704 Municipalidad de Talamanca ¢ 7,379,189.33
15705 Municipalidad de Matina ¢ 5,939,394.77
15706 Municipalidad de Guácimo ¢ 4,628,340.97
16120 Correos de Costa Rica S.A. (CORREOS) ¢ 37,448,200.00
16151 Instituto Costarricense de Electricidad (ICE)
Cuenta por Cobrar ¢ 24,422,161.01
21101 Banco de Costa Rica (BCR) ¢ 13,224,200.00
21101 Banco de Costa Rica (BCR) Cuenta por
Cobrar ¢ 257,211,974.40
85
INDICAR EL METODO
UTILIZADO
Método de estimación por
incobrable
Técnica de valoración
Indicar los procedimientos utilizados para la determinación de los valores razonables para
cada clase de activo financiero:
El método utilizado para estimación por incobrable es el de Antigüedad de saldos; y la
técnica de valoración es porcentual.
PROCEDIMIENTOS: de acuerdo con la escala sugerida en la política de cita,
“siguiendo los parámetros para el cálculo de la Previsión por incobrables” en función
de los niveles de riesgo que se identifican en las cédulas de antigüedad de saldo, se
realiza el estudio correspondiente a cada una de las cuentas de la siguiente manera:
1- Moras de 60 días 10%
2- Moras de 61 días a 90 días 20%
3- Moras de 91 a 120 días 30%
4- Moras de 121 a 180 días 50%
5- Moras de más de 181 días 100% de Estimación
Se incluyen en este cálculo, las cuentas cuyos saldos son el resultado de un arreglo de
pago firmado entre las partes involucradas, considerando la fecha pactada de
formalización y no la apertura de la cuenta por cobrar.
REVELACION:
86
NOTA 6 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Inventarios 1.1.4 ₡ 1,034,217,432.24 ₡ 665,854,555.42 ₡ 368,362,876.82
Detalle por tipo de Inventarios
SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
1.1.4.01
Materiales y
suministros para
consumo y
prestación de
servicios
₡ 1,018,089,432.24 ₡ 658,594,055.42 ₡ 359,495,376.82
1.1.4.02 Bienes para la
venta ₡ 16,128,000.00 ₡ 7,260,500.00 ₡ 8,867,500.00
1.1.4.03
Materias primas
y bienes en
producción
₡ - ₡ - ₡ -
1.1.4.04
Bienes a
Transferir sin
contraprestación
– Donaciones
₡ - ₡ - ₡ -
1.1.4.99
Previsiones para
deterioro y
pérdidas de
inventario *
₡ - ₡ - ₡ -
METODO DE VALUACIÒN- MARQUE CON X
PRIMERAS EN ENTRAR PRIMERAS EN SALIR
(PEPS)
SISTEMA- MARQUE CON X
PERIODICO X
PERMANENTE
METODO DE ESTIMACIÓN
DETERIORO FECHA
No. OFICIO/DECLARACIONES EN
DETERIORO
87
No. OFICIO/DECLARACIONES EN
DETERIORO
No. OFICIO/DECLARACIONES EN
DETERIORO
Oficio de Autorización de
Contabilidad Nacional-
Autorización el uso de otro
método de valuación de
Inventarios
No. Oficio
ECRN-DF-
204-2014
Fecha:
16/06/2014
REVELACION:
NOTA 7 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Otros activos a corto plazo 1.1.9 ₡ 142,086,228.35 ₡ 181,469,279.29 ₡ (39,383,050.94)
Detalle de las cuentas
SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
1.1.9.01
Gastos a
devengar a
corto plazo
₡ 142,086,228.35 ₡ 181,469,279.29 ₡ -
1.1.9.02 Cuentas
transitorias ₡ - ₡ - ₡ -
1.1.9.03
Activos a
corto plazo
sujetos a
depuración
contable
₡ - ₡ - ₡ -
Justificar
La cuenta “Otros activos a corto plazo” está compuesta de la siguiente manera:
“Primas y gastos de seguros a devengar corto plazo” corresponden al registro de
las pólizas de riesgos de trabajo, equipo electrónico, marchamo, incendio,
88
responsabilidad civil, entre otros.
“Alquileres y derechos sobre bienes a devengar c/p” se registra en esta cuenta
los alquileres de software, licencias red CISCO, renovación página WEB,
actualización de receptores y otros.
“Otros servicios a devengar c/p” corresponde a las suscripciones de periódicos,
los pagos diferidos del TRA (Tribunal Registral Administrativo), pago inscripción
PRODHAB, entre otros.
REVELACION:
1 ACTIVO
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
NOTA 8 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Inversiones a largo
plazo 1.2.2 ₡ - ₡ - ₡ -
Detalle de las cuentas SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
1.2.2.01 Títulos y valores a valor razonable a
largo plazo ₡ - ₡ - ₡ -
1.2.2.02 Títulos y valores a costo amortizado a
largo plazo ₡ - ₡ - ₡ -
1.2.2.03 Instrumentos Derivados a largo plazo ₡ - ₡ - ₡ -
1.2.2.98 Otras inversiones a largo plazo ₡ - ₡ - ₡ -
1.2.2.99 Previsiones para deterioro de
inversiones a largo plazo * ₡ - ₡ - ₡ -
REVELACION: N/A
89
NOTA 9 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Cuentas a cobrar a largo plazo 1.2.3 ₡ 577,612,326.24 ₡ - ₡ 577,612,326.24
Detalle de las cuentas SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
1.2.3.03 Ventas a cobrar a largo plazo ₡ - ₡ - ₡ -
1.2.3.07 Préstamos a largo plazo ₡ - ₡ - 0%
1.2.3.08 Documentos a cobrar a largo plazo ₡ - ₡ - 0%
1.2.3.09 Anticipos a largo plazo ₡ - ₡ - 0%
1.2.3.10 Deudores por avales ejecutados a
largo plazo ₡ - ₡ - 0%
1.2.3.98 Otras cuentas a cobrar a largo
plazo ₡ 577,612,326.24 ₡ - ₡ 577,612,326.24
1.2.3.99 Previsiones para deterioro de
cuentas a cobrar a largo plazo * ₡ - ₡ - 0%
INDICAR EL METODO
UTILIZADO
Método de estimación por
incobrable Porcentual.
Técnica de
valoración
Se estima un porcentaje que depende de la antigüedad de
saldos sobre la cuenta por cobrar.
Indicar los supuestos aplicados para la determinación de los valores razonables para cada clase
de activo financiero:
➢ 10% morosidad mayor o igual al rango de 30 a 60 días.
➢ 20% morosidad mayor o igual al rango de 61 a 90 días.
➢ 30% morosidad mayor o igual al rango de 91 a 120 días.
➢ 50% morosidad mayor o igual al rango de 121 a 180 días.
➢ 100% morosidad mayor o igual a 180 días.
90
Detalle de cuentas por cobrar l/p con otras entidades públicas
CODIGO
INSTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO
14231 Instituto Tecnológico de Costa Rica (ITCR) ¢ 101,284,589.59
16151 Instituto Costarricense de Electricidad (ICE) ¢ 44,949,932.00
21101 Banco de Costa Rica (BCR) ¢ 548,636.09
31130 Editorial Costa Rica (ECR) ¢ 413,120,999.52
REVELACION:
Adicionalmente la cuenta acumulada tiene dos saldos pertenecientes al
sector privado que se detallan a continuación: “funcionarios” con un
saldo de ¢1,751,819.30 y “Patentes de Invención” (anualidades pagadas
por personas física o jurídicas) por un monto de ¢15,956,349.74.
91
NOTA 10 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Bienes no Concesionados 1.2.5 ₡ 20,332,667,340.79 ₡ 20,575,565,482.29 ₡ (242,898,141.50)
Propiedad, Planta y Equipo Explotados SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
1.2.5.01 Propiedad Planta y Equipo Explotados ₡ 13,765,446,025.41 ₡ 15,955,419,330.57 ₡ (2,189,973,305.16)
Bienes de Infraestructura de beneficio público en servicio SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
1.2.5.04 Bienes de Infraestructura de beneficio público en servicio ₡ - ₡ 6,721,233.33 ₡ (6,721,233.33)
Bienes Históricos y Culturales SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
1.2.5.05 Bienes Históricos y Culturales ₡ - ₡ 27,500.00 ₡ ( 27,500.00)
Recursos Naturales en explotación SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
1.2.5.06 Recursos Naturales en explotación ₡ - ₡ - ₡ -
92
Recursos Naturales en conservación SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
1.2.5.07 Recursos Naturales en conservación ₡ - ₡ - ₡ -
Bienes Intangibles no concesionados SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
1.2.5.08 Bienes Intangibles no concesionados ₡ 1,632,880,551.19 ₡ 1,744,337,967.94 ₡ (111,457,416.75)
Bienes no Concesionados en proceso de producción SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
1.2.5.99 Bienes no Concesionados en proceso de producción ₡ 4,934,340,764.19 ₡ 2,869,059,450.45 ₡ (2,065,281,313.74)
Justificar
La cuenta “Bienes no concesionados” está compuesta de la siguiente manera:
“Propiedad, planta y equipos explotados” corresponden al registro de los Activos Fijos del Registro Nacional, así como las
depreciaciones acumuladas de estos.
“Bienes Intangibles no concesionados” corresponde al registro de compra y alquiler de Licencias de Software y Programas
del Registro Nacional, así como la amortización acumulada de estos.
“Bienes no concesionados en proceso de producción” corresponde al registro de todas aquellas obras que se encuentran en
proceso, es decir, que no han sido capitalizadas.
93
REVELACION:
En el mes de noviembre y diciembre se efectuaron los análisis y las propuestas de los asientos correspondientes a la depuración de las
cuentas de propiedad, planta y equipo a corte diciembre 2017. Esta labor se divide en tres etapas:
1. Se efectuó la reclasificación entre las cuentas de los activos no corrientes, afectando las mismas de manera recíproca, este asiento no
tiene afectación a nivel de resultados acumulados.
2. Se efectuará la corrección de los saldos a diciembre 2016, en el mes de febrero 2018, el cual consistirá en reexpresar los saldos de
propiedad, planta y equipo, según su clasificación, condición y naturaleza, con el fin de mostrar los saldos de manera correcta,
verificada con la información de respaldo con la que constará dichos movimientos.
3. Se realizó el recálculo de las depreciaciones acumuladas a diciembre 2017, las cuales fueron ajustadas en las cuentas de propiedad,
planta y equipo correspondientes.
94
1. ACTIVOS EN POSESION DE TERCEROS Y NO CONCESIONADOS
ACTIVO PLACA /
IDENTIFICACION CONVENIO PLAZO
VALOR EN
LIBROS
NOMBRE
BENEFICIARIO
TERRENO 609384 ** Ver Nota Indefinido N/A Ministerio de
Justicia
TERRENO 114913 ** Ver Nota Indefinido N/A Ministerio de
Justicia
TERRENO 357103 ** Ver Nota Indefinido N/A Ministerio de
Justicia
TERRENO 228495 ** Ver Nota Indefinido N/A Ministerio de
Justicia
** CONVENIO “Use y disfrute del inmueble propiedad de la Junta Administrativa del
Registro Nacional para el Ministerito de Justicia y Gracia”.
Norma / Política Concepto Referencia
Norma Política
1 101
Medición y
reconocimiento
posterior al inicio
NICSP N° 17,
Párrafo 42.
1 101 1 Criterio general
GCN 1 101 2
Criterio
alternativo
95
2. Proceso de Revaluación
Método de Costo
Propiedades de Inversión SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
1.2.5.02 Propiedades de Inversión ₡ - ₡ - ₡ -
MARQUE CON X SI CUMPLE
BASE CONTABLE
Propiedades están debidamente registrados en Registro
Nacional X
Propiedades cuentan con planos inscritos X
Se tiene control con el uso de las Propiedades X
Se tiene Propiedades ocupados ilegalmente. ___
REVELACION:
NOTA 11 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Bienes
Concesionados 1.2.6 ₡ - ₡ - ₡ -
Propiedad, planta y equipo Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
1.2.6.01 Propiedad, planta y equipo
Concesionados ₡ - ₡ - ₡ -
Activos Biológicos Concesionados SALDOS
96
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
1.2.6.03 Activos Biológicos Concesionados ₡ - ₡ - ₡ -
Bienes de Infraestructura de Beneficio Público en servicio
concesionados SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
1.2.6.04 Bienes de Infraestructura de Beneficio
Público en servicio concesionados ₡ - ₡ - ₡ -
Recursos Naturales Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
1.2.6.06 Recursos Naturales Concesionados ₡ - ₡ - ₡ -
Bienes Intangibles Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
1.2.6.08 Bienes Intangibles Concesionados ₡ - ₡ - ₡ -
Bienes Concesionados en proceso de producción SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
1.2.6.99 Bienes Concesionados en proceso de
producción ₡ - ₡ - ₡ -
REVELACION: N/A
97
NOTA 12 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Inversiones Patrimoniales- Método de Participación 1.2.7 ₡ - ₡ - ₡ -
REVELACION: N/A
NOTA 13 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Otros Activos
a largo
plazo
1.2.9 ₡4,959,011,425.83 ₡ 287,000.00
₡4,958,724,426.00
Gastos a devengar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
1.2.9.01 Gastos a devengar a
largo plazo ₡ 287,000.00 ₡ 287,000.00 ₡ -
Objetos de valor SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
1.2.9.03 Objetos de valor ₡ - ₡ - ₡ -
Activos a largo plazo sujetos a
Depuración Contable SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
1.2.9.99
Activos a largo
plazo sujetos a
Depuración
Contable
₡4,958,724,425.83 ₡ - ₡(4,958,724,425.83)
98
Justificar
La cuenta “Otros activos a largo plazo” está compuesta de la siguiente manera:
“Gastos a devengar a largo plazo” corresponde a los pagos que se han realizado por
servicios telefónicos y de comunicaciones.
La cuenta “Activos a largo plazo sujetos a Depuración Contable” corresponde al
saldo producto de reclasificación y los ajustes en los activos fijos depurados a
diciembre 2016.
REVELACION: N/A
2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
99
NOTA 14 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Deudas a corto plazo 2.1.1 ₡ 4,386,349,734.77 ₡ 3,180,097,665.27 ₡ 1,206,252,069.50
Deudas comerciales a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
2.1.1.01 Deudas comerciales a corto plazo ₡ 28,909,393.64 ₡ 54,594,125.23 ₡ 25,684,731.59)
Deudas sociales y fiscales a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
2.1.1.02 Deudas sociales y fiscales a corto plazo ₡ 1,510,628,962.17 ₡ 1,758,376,560.36 ₡ (247,747,598.19)
Transferencias a pagar a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
2.1.1.03 Transferencias a pagar a corto plazo ₡ 256,390,554.83 ₡ 246,924,309.80 ₡ 9,466,245.03
Documentos a pagar corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
2.1.1.04 Documentos a pagar corto plazo ₡ - ₡ - ₡ -
Inversiones patrimoniales a pagar corto plazo SALDOS
100
NOTA 14 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
2.1.1.05 Inversiones patrimoniales a pagar corto plazo ₡ - ₡ - ₡ -
Deudas por avales ejecutados a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
2.1.1.06 Deudas por avales ejecutados a corto plazo ₡ - ₡ - ₡ -
Deudas por anticipos a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
2.1.1.07 Deudas por anticipos a corto plazo ₡ 781,970,240.80 ₡ 749,544,772.24 ₡ 32,425,468.56
Deudas por planillas salariales SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
2.1.1.08 Deudas por planillas salariales ₡ - ₡ - ₡ -
Deudas por créditos fiscales a favor de terceros c/p SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
2.1.1.13 Deudas por créditos fiscales a favor de terceros c/p ₡ - ₡ - ₡ -
Otras deudas a corto plazo SALDOS
101
NOTA 14 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
2.1.1.99 Otras deudas a corto plazo ₡ 1,808,450,583.33 ₡ 370,657,897.64 ₡ 1,437,792,685.69
Justificar
La cuenta “Otras deudas a corto plazo” está compuesta de la siguiente manera:
Deudas Varias con el sector privado interno: corresponde a los rubros relacionados con las deudas varias a
corto plazo por pagar a terceros, por litigios que se encuentran en resolución final.
Deudas varias con el sector público interno: corresponde al cobro del impuesto a las personas jurídicas y la
comisión impuesto a sociedades Ley 9024.
Deudas varias con el sector externo: corresponde a las cuentas por pagar a terceros por devolución de
derechos pagados de más, tanto del timbre Registro Nacional como las devoluciones de la Ley 9024.
Deudas sociales y fiscales a corto plazo: está compuesta de las siguientes subcuentas: Remuneraciones,
Salario escolar a pagar, Decimotercer mes a pagar, Contribuciones patronales al desarrollo y a la seguridad
social a pagar, Contribuciones patronales a fondos de pensiones y otros fondos de capitalización a pagar y
Retenciones al personal a pagar.
REVELACION:
102
Detalle de cuentas por pagar c/p con otras entidades publicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO
11206 Ministerio de Hacienda (MHD) Ley 9024 ¢ 1,515,761,197.90
NOTA 15 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Endeudamiento Público a corto
plazo 2.1.2 ₡ - ₡ -
₡
-
Títulos y valores de la Deuda Pública a pagar a c/p SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
2.1.2.01 Títulos y valores de la Deuda
Pública a pagar a c/p ₡ - ₡ -
₡
-
Préstamos a pagar a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
2.1.2.02 Préstamos a pagar a corto plazo ₡ - ₡ - ₡
-
103
NOTA 15 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Deudas asumidas a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
2.1.2.03 Deudas asumidas a corto plazo ₡ - ₡ - ₡ -
Endeudamiento de Tesorería a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
2.1.2.04 Endeudamiento de Tesorería a
corto plazo ₡ - ₡ - ₡ -
Endeudamiento público a valor razonable SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
2.1.2.05 Endeudamiento público a valor
razonable ₡ - ₡ - ₡ -
REVELACION: N/A
104
NOTA 16 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Fondos de terceros y en Garantía 2.1.3 ₡ 821,065,588.70 ₡ 753,262,972.93 ₡ 67,802,615.77
,802,615.Fondos de terceros en Caja Única SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
2.1.3.01 Fondos de terceros en Caja Única ₡ - ₡ - ₡ -
Recaudación por cuentas de terceros SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
2.1.3.02 Recaudación por cuentas de terceros ₡ - ₡ - ₡ -
Depósitos en garantía SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
2.1.3.03 Depósitos en garantía ₡ 820,654,323.82 ₡ 752,851,708.05 ₡ 67,802,215.77
Otros fondos de terceros SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
2.1.3.99 Otros fondos de terceros ₡ 411,264.88 ₡ 411,264.88 ₡ -
105
Justificar
” La cuenta “Fondos de terceros y en Garantía” está compuesta por las siguientes cuentas:
“Depósitos en garantía de entidad privada” son todas aquellas garantías de participación y cumplimiento que realizan
los proveedores al participar en las contrataciones del Registro Nacional.
“Otros Fondos de instituciones privadas sin fines de lucro” corresponden a depósitos recibidos en la cuenta corriente
115100-2 sobre los cuales no se ha podido identificar quienes ejecutaron dichos depósitos.
REVELACIÓN:
106
NOTA 17 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Provisiones y reservas técnicas a corto plazo 2.1.4 ₡ 19,704,875.74 ₡ 19,704,875.74 ₡ -
Provisiones a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
2.1.4.01 Provisiones a corto
plazo ₡ 19,704,875.74 ₡ 19,704,875.74 ₡ -
Reservas técnicas a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
2.1.4.02 Reservas técnicas a
corto plazo ₡ - ₡ - ₡ -
Justificar
La cuenta “Provisiones y reservas técnicas a corto plazo” está compuesta por la cuenta:
“Provisiones a corto plazo” corresponde a la provisión de litigios de acuerdo a la información suministrada por el
Lic. Luis Enrique Castro Fonseca, de Asesoría Jurídica. Los litigios considerados se encuentran en resolución final.
REVELACION:
107
NOTA 18 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Otros Pasivos a corto plazo 2.1.9 ₡ 8,922,470.00 ₡ 11,217,700.00 ₡ (2,295,230)
Ingresos a devengar corto plazo SALDOS Variación
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016
2.1.9.01 Ingresos a devengar corto plazo ₡ 8,922,470.00 ₡ 11,217,700.00 ₡ (2,295,230)
Instrumentos derivados a pagar a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
2.1.9.02 Instrumentos derivados a pagar a corto plazo ₡ - ₡ - ₡ -
Pasivos a corto plazo sujetos a depuración contable SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
2.1.9.99 Pasivos a corto plazo sujetos a depuración contable ₡ - ₡ - ₡ -
Justificar
La cuenta “Otros Pasivos a corto plazo” está compuesta por las siguientes cuentas:
“Ingresos por concesiones de bienes de infraestructura y de beneficio y uso público a devengar c/p” en esta cuenta
se registra el ingreso pagado por adelantado del Alquiler Soda-Comedor.
“Otros ingresos varios a devengar” incluyen aquí todos los pagos recibidos por concepto de alquiler de apartados que
los usuarios realizan para que los documentos que se tramitan en esta Institución.
108
REVELACION:
2 PASIVO
2.2 PASIVO NO CORRIENTE
109
NOTA 19 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Deudas a largo plazo 2.2.1 ₡ - ₡ - ₡ -
Deudas comerciales a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
2.2.1.01 Deudas comerciales a largo
plazo ₡ - ₡ - ₡ -
Deudas sociales y fiscales a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
2.2.1.02 Deudas sociales y fiscales a
largo plazo ₡ - ₡ - ₡ -
Documentos a pagar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
2.2.1.04 Documentos a pagar a largo
plazo ₡ - ₡ - ₡ -
Inversiones Patrimoniales a pagar largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
2.2.1.05 Inversiones Patrimoniales a
pagar largo plazo ₡ - ₡ - ₡ -
Deudas por avales ejecutados a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
2.2.1.06 Deudas por avales ejecutados a
largo plazo ₡ - ₡ - ₡ -
Deudas por anticipos a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
2.2.1.07 Deudas por anticipos a largo
plazo ₡ - ₡ - ₡ -
110
Otras Deudas a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
2.2.1.99 Otras Deudas a largo plazo ₡ - ₡ - ₡ -
REVELACION: N/A
Detalle de cuentas por pagar l/p con otras entidades publicas
CODIGO
INSTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO
111
NOTA 20 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Endeudamiento Público a largo plazo 2.2.2 ₡ - ₡ - ₡ -
Títulos y valores de la Deuda Pública a pagar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
2.2.2.01 Títulos y valores de la Deuda Pública a pagar a largo plazo ₡ - ₡ - ₡ -
Préstamos a pagar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
2.2.2.02 Préstamos a pagar a largo plazo ₡ - ₡ - ₡ -
Deudas asumidas a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
2.2.2.03 Deudas asumidas a largo plazo ₡ - ₡ - ₡ -
REVELACION: N/A
112
NOTA 21 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Fondos de terceros y en
garantía 2.2.3 ₡ - ₡ -
₡
-
Fondos de terceros en Caja Única SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
2.2.3.01 Fondos de terceros en
Caja Única ₡ - ₡ -
₡
-
Otros fondos de terceros SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
2.2.3.99 Otros fondos de terceros ₡ - ₡ - ₡
-
REVELACION: N/A
113
NOTA 22 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Provisiones y reservas técnicas a largo
plazo 2.2.4 ₡ - ₡ -
₡
-
Provisiones a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
2.2.4.01 Provisiones a largo
plazo ₡ - ₡ -
₡
-
Reservas Técnicas a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
2.2.4.02 Reservas Técnicas a
largo plazo ₡ - ₡ -
₡
-
REVELACION: N/A
114
NOTA 23 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Otros Pasivos a largo
plazo 2.2.9 ₡ - ₡ - ₡ -
Ingresos a devengar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
2.2.9.01 Ingresos a devengar a largo plazo ₡ - ₡ - ₡ -
Instrumentos derivados a pagar largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
2.2.9.02 Instrumentos derivados a pagar
largo plazo ₡ - ₡ - ₡ -
Pasivos a largo plazo sujetos a Depuración Contable SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
2.2.9.99 Pasivos a largo plazo sujetos a
Depuración Contable ₡ - ₡ - ₡ -
REVELACION: N/A
115
3 PATRIMONIO
3.1 PATRIMONIO PÚBLICO
NOTA 24 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Capital 3.1.1 ₡ 22,207,251,488.22 ₡ 22,207,251,488.22 ₡ -
Capital Inicial SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
3.1.1.01 Capital Inicial ₡ 414,244.32 ₡ 414,244.32 ₡ -
Incorporaciones al Capital SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
3.1.1.02 Incorporaciones al Capital ₡ 22,206,837,243.90 ₡ 22,206,837,243.90 ₡ -
REVELACION:
116
NOTA 25 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Transferencias de Capital 3.1.2 ₡ - ₡ - ₡ -
Donaciones de Capital SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
3.1.2.01 Donaciones de Capital ₡ - ₡ - ₡ -
Otras Transferencias de Capital SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
3.1.2.99 Otras Transferencias de Capital ₡ - ₡ - ₡ -
REVELACION: N/A
Cuadro de análisis de composición Capital Inicial
Fecha Entidad que aporta Sector Monto Documento Tipo de
aporte
TOTAL
117
Indique claramente la metodología utilizada para cada importe registrado en la cuenta de Capital, indicando el Capital Inicial, las
Transferencias de Capital, con aumentos y disminuciones. La justificación para cada uno de los aportes debe revelar su fundamento
jurídico.
Fecha Tipo de aporte Fundamento
Jurídico
18/07/2014
Para efectos del registro contable, del aporte Patrimonial del
Estado a las entidades públicas, determinado en el procedimiento
N° 81, la información que se considerará para actualizar los
aportes Patrimoniales será la recibida en las fechas establecidas
en el DCN-004-2014, a saber: antes del 15 de febrero, al 15 de
abril, al 15 de julio y al 15 octubre. En caso de que los EEFF, sean
recibidos posteriormente a la fecha de cierre del período Contable
del Poder Ejecutivo y realizada la emisión de los EEFF de este, los
datos de los aportes patrimoniales se ajustarán a los EEFF del
período siguiente.
CIRCULAR
N°001-2014
DCN-004-
2014
118
NOTA 26 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Reservas 3.1.3 ₡ - ₡ - ₡ -
Revaluación de Bienes SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
3.1.3.01 Revaluación de Bienes ₡ - ₡ - ₡ -
Otras Reservas SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
3.1.3.99 Otras Reservas ₡ - ₡ - ₡ -
REVELACION: N/A
119
NOTA 27 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Variaciones no asignables a
reservas 3.1.4 ₡ - ₡ 58,882,888.41 ₡ (58,882,888.41)
Diferencias de conversión de moneda extranjera SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
3.1.4.01 Diferencias de conversión de moneda extranjera ₡ - ₡ 58,882,888.41 ₡ (58,882,888.41)
Diferencias de Valor Razonable de activos financieros destinados a la venta SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
3.1.4.02 Diferencias de Valor Razonable de activos financieros
destinados a la venta ₡ - ₡ - 0%
Diferencias de Valor Razonable de instrumentos financieros designados como
cobertura SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
3.1.4.03 Diferencias de Valor Razonable de instrumentos
financieros designados como cobertura ₡ - ₡ - 0%
Otras variaciones no asignables a reservas SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
3.1.4.99 Otras variaciones no asignables a reservas ₡ - ₡ - 0%
120
REVELACION:
En mayo 2017 se efectúa la reclasificación del saldo de la cuenta 3-1-4-01-02 que corresponde a las diferencias por conversión de
moneda extranjera de períodos anteriores. Estos movimientos son asignados por partidas no presupuestarias (bajo la base de efectivo),
no obstante, bajo la nueva normativa contable, es necesario aclarar que la cuenta en la que se encontraba este saldo solo aplica en caso
en que los EEFF se presenten en una moneda diferente a la funcional (colon costarricense). Para efectos de este ajuste se toma en
cuenta lo indicado en la norma específica NICSP 4 “Efectos de las variaciones en las tasas de cambio de la moneda extranjera”,
párrafo 32.
NOTA 28 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Resultados Acumulados 3.1.5 ₡ 67,634,809,848.74 ₡55,164,426,377.76 ₡12,470,383,470.98
Resultados Acumulados de ejercicios anteriores SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
3.1.5.01 Resultados Acumulados
de ejercicios anteriores ₡ 56,814,628,782.98 ₡ 44,900,961,539.27 ₡11,913,667,243.71
Resultado del ejercicio SALDOS
Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación
3.1.5.02 Resultado del ejercicio ₡ 10,820,181,065.76 ₡ 10,263,464,838.49 ₡556,716,227.27
REVELACION:
121
Para el mes de diciembre 2017 en la cuenta “Resultados Acumulados de ejercicios anteriores” se registraron los siguientes ajustes:
1. Ajuste por un monto de ¢400,245,518.46 correspondiente al ingreso de las anualidades sobre patentes depositadas según libro de
bancos hasta el 31/12/2016, las cuales ya cumplieron su periodo, por tal motivo se reversa la cuenta por pagar y se registra dicho
ingreso.
2. El monto de ¢ 1.249.956.887 corresponde a una reclasificación sobre registros de Obra en Proceso Construcción Edificio Data
Center RN y ajustes del ingreso Municipal de la Ley 7509.
NOTA 29 SALDOS
NOMBRE CUENTA 30/9/2017 30/9/2016 Variación
Intereses Minoritarios-
Participaciones en el Patrimonio
Entidades Controladas
3.2.1 ₡ - ₡ - ₡ -
Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de
Entidades del Sector Gobierno General SALDOS
Cuenta Nombre 30/11/2017 30/11/2016 Variación
3.2.1.01
Intereses Minoritarios-
Participaciones en el Patrimonio de
Entidades del Sector Gobierno
General
₡ - ₡ - ₡ -
Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de
Entidades Públicas e Instituciones Públicas Financieras SALDOS
Cuenta Nombre 30/11/2017 30/11/2016 Variación
3.2.1.02
Intereses Minoritarios-
Participaciones en el Patrimonio de
Entidades Públicas e Instituciones
₡ - ₡ - ₡ -
122
Públicas Financieras
REVELACION:
N/A
NOTA 30 SALDOS
NOMBRE CUENTA 30/11/2017 30/11/2016 Variación
Intereses Minoritarios-
Evolución 3.2.2 ₡ - ₡ -
₡
-
Intereses Minoritarios- Evolución por Reservas SALDOS
Cuenta Nombre 30/11/2017 30/11/2016 Variación
3.2.2.01 Intereses Minoritarios- Evolución por
Reservas ₡ - ₡ -
₡
-
Intereses Minoritarios- Evolución por variaciones no
asignables a Reservas SALDOS
Cuenta Nombre 30/11/2017 30/11/2016 Variación
3.2.2.02 Intereses Minoritarios- Evolución por
variaciones no asignables a Reservas ₡ - ₡ -
₡
-
Intereses Minoritarios- Evolución por Resultados
Acumulados SALDOS
Cuenta Nombre 30/11/2017 30/11/2016 Variación
3.2.2.03 Intereses Minoritarios- Evolución por ₡ - ₡ - ₡
123
NOTA 30 SALDOS
NOMBRE CUENTA 30/11/2017 30/11/2016 Variación
Resultados Acumulados -
Intereses Minoritarios- Evolución por Otros Componentes de
Patrimonio SALDOS
Cuenta Nombre 30/11/2017 30/11/2016 Variación
3.2.2.99 Intereses Minoritarios- Evolución por
Otros Componentes de Patrimonio ₡ - ₡ -
₡
-
REVELACION: N/A
4 INGRESOS
4.1 IMPUESTOS
NOTA 31 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Impuesto sobre los ingresos, las utilidades y las
ganancias de capital 4.1.1 ₡ - ₡ -
₡
-
REVELACION: N/A
124
NOTA 32 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Impuestos sobre la
propiedad 4.1.2
₡
39,192,148,328.50
₡
39,425,078,876.96
₡
(232,930,548.46)
Justificar
La cuenta “Impuestos sobre la Propiedad” está compuesta por las siguientes cuentas:
“Impuesto sobre la propiedad de bienes inmuebles” corresponde a los ingresos recibidos por tasación y
Portal WEB.
“Impuesto sobre la propiedad de vehículos, aeronaves y embarcaciones” corresponde a los ingresos
recibidos por tasación, portal WEB, placas (conectividad y venta de placas en el sitio).
“Impuesto sobre los traspasos de bienes inmuebles” corresponde a los traspasos de inmuebles
efectuados mediante tasación y Venta de Formularios Electrónicos por medio del Portal WEB.
“Impuesto a los traspasos de vehículos, aeronaves y embarcaciones” corresponde a los traspasos de
vehículos, aeronaves y embarcaciones efectuados mediante tasación y Venta de Formularios Electrónicos
por medio del Portal WEB.
“Otros impuestos a la propiedad” son los ingresos no identificados dentro de las clasificaciones
anteriores como: Derechos de Autor, Propiedad Intelectual, Propiedad Industrial (venta timbres en
dólares), Portal Web (Formularios Electrónicos).
REVELACION:
125
Para el mes de diciembre se registró de forma acumulada los ingresos correspondientes al nuevo convenio de Venta de
Formularios Electrónicos por medio de la plataforma RNPFácil de RNPDigital. Las transacciones que sustentan estos ingresos se
proporcionaron durante los meses de setiembre, octubre y noviembre 2017, sin embargo, estos fueron acreditados por Gobierno
Digital en diciembre 2017 según Oficio DAD-FIN-0134-2018.
NOTA 33 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Impuestos sobre bienes y servicios 4.1.3 ₡ - ₡ - ₡ -
REVELACION: N/A
NOTA 34 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Impuestos sobre el comercio exterior y transferencias internacionales 4.1.4 ₡ - ₡ - ₡ -
REVELACION: N/A
NOTA 35 SALDOS
126
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Otros impuestos 4.1.9 ₡ 1,598,554,631.85 ₡ 1,641,798,379.86 ₡
43,243,748.01
Justificar
La cuenta “Otros Impuestos” está compuesta por las siguientes cuentas:
“Otros impuestos sin discriminar” son los ingresos percibidos por la venta de timbres del Registro Nacional y el
ingreso por venta de mapas.
“Multas por otros impuestos sin discriminar” corresponde a la cuenta por cobrar sobre patentes a las diferentes
sociedades por anualidades vencidas.
REVELACION:
NOTA 36 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Contribuciones a la seguridad social 4.2.1 ₡ - ₡ - ₡ -
REVELACION: N/A
127
NOTA 37 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Contribuciones sociales diversas 4.2.9 ₡ - ₡ - ₡
-
128
REVELACION: N/A
NOTA 38 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Multas y sanciones administrativas 4.3.1 ₡ 130,621,832.11 ₡ 7,957,160.50 ₡ 122,664,671.61
Justificar
La cuenta “Multas y sanciones administrativas” comprenden los ingresos devengados por el
ente público, producto de la aplicación de multas por diferentes infracciones a disposiciones de
carácter jurídico u obligatorias, tales como multas de tránsito, por atraso en pago de bienes y
servicios, así como las aplicadas en concepto de sanciones administrativas.
REVELACION:
129
NOTA 39 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Remates y confiscaciones de origen no tributario 4.3.2 ₡ - ₡ - ₡ -
REVELACION: N/A
NOTA 40 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Ventas de bienes y servicios 4.4.1 ₡ 4,409,844,295.33 ₡ 3,365,910,045.94 ₡ 1,043,934,249.39
Justificar
La cuenta “Ventas de bienes y servicios” está compuesta por las siguientes cuentas:
“Ingresos por Servicios de Investigación y Desarrollo” es producto del traslado de
las sumas pagadas por los usuarios para los estudios de las patentes de invención.
“Ingresos por Otras ventas de servicios varios” corresponden a venta de servicios
informáticos (uso de plataforma, garantías mobiliarias), el servicio brindado a los
usuarios de las plataformas del RN (Portal Web), Ortofoto y Cartografía, Servicios por
medio de Web Gobierno Digital ICE, ingreso del Portal de Servicios de los convenios,
sustancialmente.
REVELACION:
130
Para el mes de diciembre 2017 se registraron ingresos producto de la Venta de Servicios por
medio del Portal WEB por un monto de ¢25,490,956.38, los mismos corresponden al periodo
del 20 al 31 de diciembre 2017 y fueron reportados por el Registro Nacional sin intervención
del Banco de Costa Rica. Actualmente, se está a la espera del Acta de recepción y carta de
finiquito por parte del Banco de Costa Rica-Junta Administrativa del Registro Nacional, ya que
la administración del Portal WEB pasará a la tutela del Registro Nacional. Respecto a los
ingresos correspondientes del 01 al 19 de diciembre estos fueron reportados por el Banco de
Costa Rica por medio de la facturación E-pos.
NOTA 41 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Derechos administrativos 4.4.2 ₡ - ₡ - ₡ -
REVELACION: N/A
NOTA 42 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Comisiones por préstamos 4.4.3 ₡ - ₡ - ₡ -
REVELACION: N/A
131
NOTA 43 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Resultados positivos por ventas de inversiones 4.4.4 ₡ - ₡ - ₡
-
REVELACION: N/A
NOTA 44 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Resultados positivos por ventas e intercambio de
bienes 4.4.5 ₡ 94,472,054.93 ₡ - ₡ 94,472,054.93
REVELACION:
Este movimiento corresponde al registro de la compra y canje mixto de vehículos para el
Registro Nacional, de acuerdo con Licitación Abreviada 2017LA-000022-0005900001. Se
reciben 7 vehículos y se entregan 18 vehículos, según oficio DAD-TRN-0516-2017 del
20/012/2017, copia del Cheque 34609-8 a nombre de Purdy Motor, S. A.
132
NOTA 45 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/7/2017 31/7/2016 Variación
Resultados positivos por la recuperación de dinero
mal acreditado de períodos anteriores 4.4.6
₡
-
₡
-
₡
-
REVELACION: N/A
NOTA 46 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Rentas de inversiones y de colocación de efectivo 4.5.1 ₡ - ₡ - ₡ -
REVELACION: N/A
NOTA 47 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Alquileres y derechos sobre bienes 4.5.2 ₡ 31,392,147.31 ₡ 30,835,737.11 ₡ 556,410.20
133
Justificar
La cuenta “Alquileres y derechos sobre bienes” está compuesta por las siguientes cuentas:
“Alquiler de edificios” corresponde a las entradas del alquiler del puesto de especies fiscales e ingresos del
alquiler de la soda comedor.
“Alquiler de Apartados” corresponde a los ingresos de alquiler de los apartados.
REVELACION:
NOTA 48 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Otros ingresos a la propiedad 4.5.9 ₡ - ₡ - ₡ -
REVELACION: N/A
NOTA 49 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Transferencias Corrientes 4.6.1 ₡ 2,484,571,576.57 ₡ 2,117,025,855.55 ₡ 367,545,721.02
Detalle de cuentas en relación al Ingreso por Transferencias Corrientes con otras Entidades Públicas
134
CODIGO
INSTITUCIONAL NOMBRE DE LA ENTIDAD MONTO
REVELACION: La cuenta “Transferencias corrientes”:
Corresponde al 3% del ingreso anual que recauden las Municipalidades, por concepto del impuesto de bienes inmuebles, de acuerdo a
lo estipulado en el artículo 30 de la Ley 7509-Impuesto sobre Bienes Inmuebles. El monto total indicado se desglosa de la siguiente
manera:
“Transferencias corrientes de Gobiernos Locales” por ¢2,448,934,012.58 saldo al 31/12/2017. Para diciembre se generaron
movimientos por un monto de ¢272,444,620.81 correspondiente al registro de cuenta por cobrar del ingreso 3% Municipal del III
Trimestre 2017, ajuste por saldos negativos al 31/12/2017 por corresponder a montos pagados por anticipado de parte de las
municipalidades en depósitos y notas de crédito de conformidad con el asiento CON-5691 del 30/12/2017.
“Otras transferencias corrientes de Gobiernos Locales” por un monto de ¢35.637.563.99 que corresponde al registro de apertura de
la cuenta por cobrar por saldos negativos de mayo 2017 de diferentes municipalidades.
No se cuenta con el detalle de las municipalidades, solo se presenta el desglose de la cuenta por cobrar como corresponde.
NOTA 50 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/10/2017 31/10/2016 Variación
Transferencias de Capital 4.6.2 ₡ - ₡ - ₡
-
135
Detalle de cuentas en relación al Ingreso de Transferencias de Capital con otras Entidades Públicas
CODIGO
INSTITUCIONAL NOMBRE DE LA ENTIDAD MONTO
REVELACION: N/A
NOTA 51 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Resultados positivos por tenencia y por exposición a la
inflación 4.9.1 ₡ 30,617,975.50 ₡ 11,112,986.49 ₡ 19,504,989.01
Justificar
La cuenta “Resultados positivos por tenencia y por exposición a la inflación” está compuesta por la siguiente
cuenta:
“Diferencias de cambio positivas por depósitos bancarios en el sector público interno” Esta cuenta comprende los
resultados positivos devengados producto del incremento de valor de los recursos de liquidez inmediata en caja,
cuentas corrientes, cajas de ahorro, otros depósitos y fondos en entidades bancarias, denominados en moneda
136
extranjera, como consecuencia de un incremento en la tasa de cambio de la moneda en la que se encuentran pactados.
REVELACION:
NOTA 52 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Reversión de consumo de
bienes 4.9.2 ₡4,868,882,409.29 ₡ - ₡4,868,882,409.29
REVELACION:
El monto de la cuenta “Reversión de consumo de bienes” corresponde al ajuste en la
depreciación acumulada de diciembre 2017, producto de los resultados obtenidos en la
conciliación de diciembre 2017.
NOTA 53 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Reversión de pérdidas por deterioro y
desvalorización de bienes 4.9.3 ₡ - ₡ - ₡ -
137
REVELACION: N/A
NOTA 54 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Recuperación de previsiones 4.9.4 ₡ - ₡ - ₡
-
REVELACION: N/A
NOTA 55 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Recuperación de provisiones y reservas técnicas 4.9.5 ₡ - ₡ 39,112 ₡
(39,112)
REVELACION: N/A
NOTA 56 SALDOS
138
REVELACION: N/A
NOMBRE CUENTA 31/8/2017 31/8/2016 Variación
Resultados positivos de inversiones patrimoniales
y participación de los intereses minoritarios 4.9.6 ₡ - ₡ -
₡
-
139
NOTA 57 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Otros ingresos y resultados
positivos 4.9.9 ₡ (1,286,963,551.39) ₡ 119,609,469.33 ₡ (1,406,573,020.72)
Justificar
La cuenta “Otros ingresos y resultados positivos” está compuesta por las siguientes cuentas:
“Descuentos y comisiones obtenidas” presenta saldo negativo en el Balance de Comprobación Detallado la cual se
detalla a continuación:
✓ Registro de la reversión de la cuenta cobrar e ingreso estimado durante el período 2012-2015, período 2016-2017
por concepto de la comisión del 2% estimado sobre la recaudación de la Ley 9024, Impuesto a sociedades, de
conformidad al informe DAD-FIN-0029-2017 del 26/05/2017 y acuerdo de Junta Administrativa JAD-0247-2017
del 26/06/2017, sesión ordinaria No. 19-2017 del 22/06/2017.
✓ Ajustes sobre la comisión del impuesto de personas jurídicas estimado durante los periodos 2012 al 2017.
✓ Ajuste en la reversión de la comisión del impuesto a personas jurídicas estimado durante el periodo Setiembre 2016
a marzo 2017 como conciliación de “Transferencias Gobierno Central” según lo estipulado en la NICSP 3
“Cambios de estimaciones y políticas contables”.
“Comisión 1% INS” correspondiente a las recaudaciones que se realiza de pólizas, por medio de las retenciones de la
planilla, a los funcionarios del Registro Nacional.
“Otros resultados positivos” corresponde a ingresos por diferencias mínimas en el impuesto sobre la renta, sobrantes de
redondeo, en depósitos, conciliaciones, principalmente.
140
REVELACION:
5 GASTOS
5.1 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
NOTA 58 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Gastos en Personal 5.1.1 ₡13,847,428,684.68 ₡ 13,542,021,480.66 ₡305,407,204.02
Justificar
La cuenta “Gastos en Personal” está compuesta por las siguientes cuentas:
Remuneraciones Básicas, eventuales, incentivos salariales, contribuciones patronales
al desarrollo y seguridad social, contribuciones patronales a fondos de pensiones y
otros fondos y asistencia social y beneficios al personal.
REVELACION:
141
NOTA 59 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Servicios 5.1.2 ₡13,340,186,971.69 ₡ 12,074,055,749.85 ₡
1,266,131,221.84
Justificar
La cuenta “Servicios” corresponde a los gastos de los servicios que se requieren
para el funcionamiento del Registro Nacional, entre ellos: alquileres, maquinaria,
edificios, equipo telecomunicaciones, servicios de agua, luz, teléfono, correos,
publicidad, impresión, encuadernación, comisiones por servicios financieros,
servicios jurídicos, capacitaciones, viáticos, transporte, seguros, mantenimiento de
equipos, maquinaria y otros.
REVELACION:
142
NOTA 60 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Revelación
Materiales y Suministros consumidos 5.1.3 ₡ 1,078,734,132.24 ₡ 1,150,524,616.89 ₡ (71,790,484.65)
Justificar
La cuenta “Materiales y suministros consumidos” corresponde a los diversos gastos de operación en los que
incurre el Registro Nacional como: mantenimiento de edificios, mantenimiento y reparación de maquinaria, de
equipos diversos, reparaciones y otros.
Cuando se compran materiales y suministros, se registra el aumento de los inventarios, posterior a ello se realiza la
entrega a los diferentes departamentos para ser utilizados en la producción de bienes y servicios; estas salidas de
inventario se registran como gasto, no obstante, presupuestariamente el registro del gasto se efectúa en el momento
en que se cancela la compra del inventario, independientemente del momento en que es utilizada.
143
NOTA 61 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Consumo de bienes distintos de
inventarios 5.1.4 ₡ 3,190,493,080.69 ₡ 62,561,899.32 ₡3,127,931,181.37
Justificar La cuenta “Consumo de bienes distintos de inventarios” corresponde al gasto de depreciación y amortización
de los activos registrados.
REVELACION:
NOTA 62 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Pérdidas por deterioro y desvalorización de bienes 5.1.5 ₡ - ₡ - ₡
-
REVELACION: N/A
144
NOTA 63 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Deterioro y pérdidas de inventarios 5.1.6 ₡ - ₡ - ₡ -
REVELACION: N/A
NOTA 64 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Deterioro de inversiones y cuentas a
cobrar 5.1.7 ₡ 624,628,893.56 ₡ - ₡ 624,628,893.56
Justificar
La cuenta “Deterioro de inversiones y cuentas por cobrar” corresponde al
reverso de monto registrado por recuperación de cuenta incobrables de diciembre
2017 y registro del cálculo para la previsión de incobrables de diciembre 2017,
según CON-5689 del 30/12/2017.
REVELACION:
145
NOTA 65 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Cargos por provisiones y reservas
técnicas 5.1.8 ₡ 16,780,865.86 ₡ 1,511,157.22 ₡ 15,269,708.64
Justificar
La cuenta “Cargos por provisiones y reservas técnicas” está compuesta por las cuentas:
“Cargos por litigios y demandas laborales”:
✓ Corresponde a la cuenta por pagar a la señora Marcela Barboza Leitón, según oficio DGL-AJU-015-0849-
2017 suscrito por el Lic. Luis E. Castro Fonseca, jefe a.i. Asesoría Jurídica, mediante el cual se solicita el
pago por sentencia judicial; y
✓ Cuenta por pagar sobre demanda laboral correspondiente al pago de costas personales 20% al Lic. Marvin
Aguirre Chaves, cédula N° 06-0131-0777, abogado y apoderado especial judicial de la Sra. Elda María
Cerdas Badilla, funcionaria del Registro de la Propiedad Industrial, en el proceso ordinario laboral por
diferencias salariales, tramitado bajo el expediente judicial No. 12-4193-1027-CA, contra la Junta
Administrativa del Registro Nacional y el Estado. Oficios DAD-GRH-4188-2017, DAD-GRH-4060-
2017 del Depto. de Gestión Institucional de Recursos Humanos y Nota de fecha 15 de noviembre del
2017, suscrito por el Lic. Marvin Aguirre Chaverri.
“Cargos por litigios y demandas por Daños”:
Corresponde a la cuenta por pagar saldo pendiente de sentencia judicial oficio DGL-AJU-015-1020-2017 y
DAD-FIN-1475 y cuenta por pagar al Juzgado de Trabajo por embargo expediente 17-000488-1178-7.
REVELACION:
146
NOTA 66 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Intereses sobre endeudamiento público 5.2.1 ₡ - ₡ - ₡
-
REVELACION: N/A
147
NOTA 67 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Otros gastos financieros 5.2.9 ₡ 8,970,773.10 ₡ - ₡ 8,970,773.10
Justificar
La cuenta “Otros gastos financieros” está compuesta por las siguientes cuentas:
“Intereses por contribuciones patronales al desarrollo y la seguridad social a pagar” e “Intereses por retenciones al
personal a pagar”, las cuales corresponden al registro de la cuenta por pagar a Sra. Elda María Cerdas Badilla, funcionaria
del Registro de la Propiedad Industrial por diferencias salariales según SPG-2017-3948, Oficios DAD-GRH-4188-2017,
DAD-GRH-4060-2017 del Depto. de Gestión Institucional de Recursos Humanos y Nota de fecha 15 de noviembre del
2017, suscrito por el Lic. Marvin Aguirre Chaverri; y asiento de reclasificación de cuenta por error en digitación, de
conformidad con el asiento CON-5692 del 30/12/2017.
REVELACION:
148
NOTA 68 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Costo de ventas de bienes y servicios 5.3.1 ₡ - ₡ - ₡ -
REVELACION: N/A
NOTA 69 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Resultados negativos por ventas de inversiones 5.3.2 ₡ - ₡ - ₡
-
REVELACION: N/A
149
NOTA 70 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Resultados negativos por ventas e intercambio de
bienes 5.3.3 ₡ - ₡ -
₡
-
REVELACION: N/A
NOTA 71 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Transferencias Corrientes 5.4.1 ₡ 6,232,375,504.35 ₡ 7,241,014,784.48 ₡ (1,008,639,280.13)
REVELACION
La cuenta “Transferencias Corrientes” está compuesta por las siguientes cuentas:
“Transferencias corrientes al Gobierno Central” comprende los gastos devengados
derivados de transferencias de bienes y derechos, así como prestaciones de servicios,
efectuadas transferencias que se efectúan al Fondo de Gobierno Central por pago de
prohibición y cargas sociales y otros.
-En diciembre 2017 se registran devoluciones al Fondo General, registro gasto
mensual del seguro obligatorio automotor marchamo, CNFL.
“Transferencias corrientes a Órganos Desconcentrados” corresponde a las
150
transferencias que se realizan a la Comisión Nacional de Emergencias - Ley Nacional
de Emergencias y Prevención del Riesgo N°8488, Artículo 46 al Tribunal Registral
Administrativo y Agencia de Protección de Datos de los Habitantes (PRODHAB),
entre otros. (ver cuadro abajo).
“Transferencias corrientes a Instituciones Descentralizadas no Empresariales”
corresponde a transferencias realizadas a la Editorial Tecnológica (ITCR), según
artículo 94 Ley 8020- “Ley de Marcas y Otros Signos Distintivos, N° 7978 (10% del
ingreso por Marcas).
-En diciembre 2017 se registran cuentas por pagar a Editorial Tecnológica del 10%
sobre el ingreso en colones, 10% sobre el ingreso en dólares cuenta 265121-1 y
registro del diferencial cambiario CON-5692.
“Transferencias corrientes a Entidades Públicas no Financieras” corresponde a
transferencias realizadas a la Editorial Costa Rica según artículo 94 Ley 8020 “Ley de
Marcas y Otros Signos Distintivos, N° 7978, (40% del ingreso por Marcas).
-En diciembre 2017 se registran cuentas por pagar a Editorial Costa Rica del 40%
sobre el ingreso en colones, 40% sobre el ingreso en dólares cuenta 265121-1 y
registro del diferencial cambiario CON-5692.
“Transferencias corrientes a Organismos Internacionales” transferencia pagada por
contribución a la IBEPI (Programa Iberoamericano de Propiedad Industrial y
Promoción del Desarrollo).
-De conformidad con el CON-5658 del 30/12/2017 se registra el gasto mensual de
diciembre sobre la Contribución anual de C.R. a IBEPI.
151
Detalle de cuentas en relación al Gasto de Transferencias Corrientes con otras Entidades Públicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO
12505 Agencia de Protección de Datos de los Habitantes (PRODHAB) ¢ 112,539.98
12554 Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias
(CNE) ¢ 224,620,502.03
12940 Tribunal Registral Administrativo (TRA) ¢ 2,548,230,312.04
REVELACION:
Se muestran los montos de las entidades con su respectivo código institucional, el resto de los
montos por la segregación que existe no se pueden detallar.
152
NOTA 72 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Transferencias de Capital 5.4.2 ₡ - ₡ - ₡ -
Detalle de cuentas en relación al Gasto de Transferencias de Capital con otras Entidades Públicas
CODIGO
INSTITUCIONAL NOMBRE D ELA ENTIDAD MONTO
REVELACION: N/A
153
NOTA 73 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Resultados negativos por tenencia y por exposición a la inflación 5.9.1 ₡ 9,261,793.28 ₡ 3,390,762.56 ₡ 5,871,030.72
Justificar
La cuenta “Resultados negativos por tenencia y por exposición a la inflación”
está compuesta por las siguientes subcuentas:
“Diferencias de cambio negativas por activos” corresponde al registro de los
ajustes por diferencial cambiario que se generan en los activos sobre las cuentas
corrientes del Registro Nacional dólares Cta. 265121-1, 280793-9, 338839-5 y
Tesorería Nacional Dólares (Caja única dólares).
“Diferencias de cambio negativas por pasivos” corresponde al registro de los
ajustes por diferencial cambiario que se generan en los pasivos.
REVELACION:
154
NOTA 74 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Resultados negativos de inversiones
patrimoniales y participación de los
intereses minoritarios
5.9.2 ₡ - ₡ - ₡ -
REVELACION: N/A
NOTA 75 SALDOS
NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Otros gastos y resultados
negativos 5.9.9 ₡ 2,385,099,934.79 ₡ 2,380,822,334.87 ₡ 4,277,599.92
Justificar
La cuenta “Otros gastos y resultados negativos” está compuesta por las
siguientes cuentas:
“Devoluciones de otros impuestos sobre bienes y servicios” corresponde al gasto
por las devoluciones de impuestos a los usuarios por dineros pagados y no
utilizados, o por pagos efectuados de más.
“Descuentos y comisiones otorgadas” este rubro corresponde al 6% de
descuentos que se otorga al usuario al pagar el impuesto del timbre del Registro
155
Nacional.
“Multas y sanciones administrativas” los rubros de esta cuenta corresponden al
registro de cuotas obrero-patronales más intereses pendientes a cancelar a la
C.C.S.S. por omisión en reportes de salario escolar al ex funcionario Luis Reyes
Solano, según oficios DAD-FIN-2670-2017 del 18/12/17 y pago correspondiente a
infracciones de tránsito según oficio de la Dirección Administrativa DAD-1376-
2017 y DAD-1398-2017.
“Otros resultados negativos” corresponde a los ajustes por redondeo según
conciliaciones bancarias.
REVELACION:
156
NOTAS ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE
OPERACIÓN
NOTA 76 SALDOS
RUBRO 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Cobros ₡ 43,128,802,062.30 ₡ 44,057,295,331.12 ₡ (928,493,268.82)
REVELACION:
La diferencia (aumento) que se muestra en la Nota 76, corresponde a la partida del diferencial cambiario que se detalla en las
actividades de operación (se adjunta documento de respaldo); no obstante, efectivamente al tratarse de una transacción no
monetaria, ésta se debe mostrar según la plantilla de la Contabilidad Nacional (Incremento/Disminución neta de efectivo y
equivalentes de efectivo por diferencias de cambio no realizadas).
157
NOTA 77 SALDOS
RUBRO 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Pagos ₡ 30,627,997,439.24 ₡ 34,488,464,852,98 ₡ (3,860,467,413.74)
REVELACION:
La diferencia (disminución) que se muestra en la Nota 77, corresponde a la partida del diferencial cambiario que se detalla en las
actividades de operación (se adjunta documento de respaldo); no obstante, efectivamente al tratarse de una transacción no monetaria,
ésta se debe mostrar según la plantilla de la Contabilidad Nacional (Incremento/Disminución neta de efectivo y equivalentes de efectivo
por diferencias de cambio no realizadas).
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
NOTA 78 SALDOS
RUBRO 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Cobros ₡ -
REVELACION:
158
NOTA 79 SALDOS
RUBRO 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Pagos ₡ 3,270,299,350.80 ₡ 2,051,770,968.49 ₡ 1,218,528,382.31
REVELACION:
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
NOTA 80 SALDOS
RUBRO 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Cobros ₡ 684,847,193.13 ₡ 342,605,735.86 ₡ 342,241,457.27
REVELACION:
159
NOTA 81 SALDOS
RUBRO 31/12/2017 31/12/2016 Variación
Pagos ₡ 220,363,095.62 ₡ 53,818,522.40 ₡ 166,544,573.22
REVELACION:
NOTA 82 SALDOS
RUBRO 31/12/2017 31/12/2016 Variación
EFECTIVO Y EQUIVALENTES ₡ 67,256,265,992.11 ₡ 57,554,705,794.12 ₡ 9,701,560,197.99
160
NOTAS DEL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
NETO
NOTA 83 SALDOS
RUBRO 31/12/2017 31/12/2016 Variación
SALDOS DEL PERIODO ₡ 89,842,061,336.96 ₡ 77,430,560,754. 39 ₡ 12,411,500,582.57
REVELACION:
Fundamento de cada una de las variaciones del periodo
Fecha Variación Cuenta Fundamento
161
NOTAS AL INFORME COMPARATIVO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
CON DEVENGADO DE CONTABILIDAD
A efectos de cumplir con la integración del presupuesto y contabilidad, deberá formularse y exponerse una conciliación entre los
resultados contable y presupuestario.
Norma / Política Concepto Referencia
Norma Política
6 72 Compromisos no devengados al
cierre
RLAFRPP
Norma / Política Concepto Referencia
Norma Política
6 75 Conciliación RLAFRPP
NICSP N° 24,
Párrafo 52
DGCN
162
NOTA 84 SALDOS
RUBRO 31/12/2017 31/12/2016 %
SUPERAVIT DEFICIT PRESUPUESTO ₡ 11,950,828,632.92 0%
SUPERAVIT DEFICIT
CONTABILIDAD ₡ 61,770,642,810.55 0%
REVELACION:
La información que se muestra en el cuadro corresponde al cierre de diciembre 2017.
Revelación para conciliar la Ejecución Presupuestaria con Contabilidad
Cuenta Presupuesto Devengo Diferencia Justificación
163
NOTAS AL INFORME DEUDA PÚBLICA
NOTA 85 SALDOS
RUBRO 31/12/2017 31/12/2016 %
SALDO DE DEUDA PUBLICA 0%
Fundamente los movimientos del periodo
Fecha Incrementos Disminuciones Fundamento
164
NOTAS INFORME ESTADO DE SITUACION Y EVOLUCION DE BIENES NO
CONCECIONADOS Y CONCESIONADOS
Norma /
Política
Concepto Referencia
Norma Política
6 101
ESEB
NICSP N° 17,
Párrafos 88 a 91 y 94.
NICSP Nº 31, Párrafos 117 a 119 y 123
DGC
N
6 101 1 Exposición
saldo nulo DGCN
NOTA 86 SALDOS
RUBRO 31/12/2017 31/12/2016 %
ACTIVOS GENERADORES DE EFECTIVO 0%
ACTIVOS NO GENERADORES DE
EFECTIVO ₡ 15,398,326,576.60 0%
165
REVELACION:
Los EEFF deben presentar para cada clase de propiedades, planta y equipo reconocida en los mismos: el importe de los desembolsos
reconocidos en el importe en libros de un elemento de PPE en curso de construcción; el importe de los compromisos contractuales para
la adquisición de PPE y si no se ha revelado de forma separada en el estado de rendimiento financiero, el importe de las
compensaciones de terceros que se incluyen en el resultado (ahorro o desahorro) por elementos de PPE cuyo valor se hubiera
deteriorado, perdido o retirado.
La selección de un método de depreciación, así como la estimación de la vida útil de los activos, son cuestiones que requieren juicio
profesional. La información a revelar sobre los métodos adoptados, así como sobre las vidas útiles estimadas o sobre los porcentajes
de depreciación, suministra a los usuarios de los EEFF información que les permite revisar las políticas seleccionados por la gerencia
de la entidad, a la vez que hacen posible la comparación con otras entidades. Es necesario revelar:
-La depreciación del período, independientemente de que se reconozca en el resultado (ahorro o desahorro) o como parte del costo de
otros activos y la depreciación acumulada al final del período.
De acuerdo a la NICSP 3, la entidad ha de informar acerca de la naturaleza y del efecto de un cambio en una estimación contable,
siempre que tenga una incidencia significativa en el período actual o que vaya a tenerla en períodos siguientes. Tal información puede
surgir, en las propiedades, planta y equipo, por cambios en las estimaciones referentes a:
1- Valores residuales
2- Costos estimados de desmantelamiento, retiro o rehabilitación de elementos de PPE
3- Vidas útiles
4- Métodos de depreciación
Los usuarios de los EEFF también podrían encontrar relevante para cubrir sus necesidades la siguiente información: el importe en
libros de los elementos de PPE que se encuentran temporalmente ociosos, el importe en libros bruto de cualquiera PPE que, estando
totalmente depreciados, se encuentran todavía en uso; y cuando se utiliza el modelo del costo, el valor razonable de las PPE cuando es
significativamente diferente de su importe en libros.
166
NOTAS INFORME ESTADO POR SEGMENTOS
La información financiera por segmentos en Costa Rica se presentará con la clasificación de funciones establecida en el Clasificador
Funcional del Gasto para el Sector Público Costarricense.
Norma / Política Concepto Referencia
Norma Política
6 85 Definición de segmento NICSP N° 18,
Párrafo 9 y 12.
6 85 1 Segmentos para la
administración financiera de
Costa Rica
DGCN
REVELACION ACLARATORIA:
N/A
NOTAS PARTICULARES
Se adjunta el archivo con la información de los Pasivos Contingentes correspondientes a diciembre 2017.
167
Nota 87.- Salvedades del periodo 2016
A continuación se presentan declaraciones del auditor sobre las bases para una opinión calificada que fueron subsanadas o modificadas durante el
periodo 2017. Las mismas se presentan con fines informativos tal y como lo indican las Normas Internacionales de Auditoría y se detallan de la
siguiente manera:
Propiedad Planta y equipo
1. Al 31 de diciembre del 2016 y 2015, conforme la nota 2.2.5.2 “Activos fijos” el Registro Nacional ha realizado esfuerzos para ir
depurando el saldo contable de “Bienes no concesionados, durante el periodo 2016. Conforme al informe presentado por una entidad
externa al Registro Nacional, se ajustaron los saldos contables y se levantó una base de datos de activos conforme los resultados del
inventario físico realizado por dicha entidad contratada. Al 31 de diciembre de 2016 existen diferencias por ¢2.814.596.982 en el costo
de adquisición y de ¢1.620.610.042 de depreciación acumulada pendientes de conciliar entre los saldos contables y el auxiliar
disponible, dichas diferencias conforme lo indicado por la Administración son parte del proceso de actualización de la información,
producto también de la fecha de corte a la cual se hizo el inventario (al 31 de mayo del 2017) y la consecuente depuración en la cual se
encuentra la entidad. Durante el año 2017 se han aplicado y se aplicarán otros ajustes que permitirán conciliar tales diferencias.
Cuentas por cobrar
2. Al 31 de diciembre 2016 y 2015, las cuentas por cobrar (nota 4) incluyen ¢1.288.058.464 y ¢1.167.970.498, por cobrar al Ministerio
de Hacienda por los fondos que le corresponden a la Institución del total recaudado de los periodos anteriores 2015, respectivamente,
bajo la Ley 9024 “Impuesto a las Sociedades” (según artículo 11 de la Ley). Dado que dichos montos tienen más de un año de haberse
registrado, su valor de realización se ve afectado por el transcurso del tiempo, generándose como consecuencia una pérdida de valor de
las transferencias pendientes de recibir.
168
Reconocimiento de ingresos y gastos portal de servicios WEB
3. La Institución ha venido desarrollando un portal de servicios WEB, el cual todavía no se ha concluido, debido a que no se ha
recibido en conformidad por la Administración, hasta que no se concluya el periodo de dos años estipulado en el nuevo acuerdo de la
Junta Administrativa, que concluirá en diciembre de 2017. El portal de servicios se encuentra generando ingresos, y dichos ingresos
han venido siendo reconocidos como tales en el estado del resultado del periodo en la partida de “Impuesto sobre la propiedad de
bienes inmuebles”, sin embargo, no se ha registrado la amortización correspondiente de dicho intangible, por no haberse concluido el
periodo de dos años mencionado anteriormente. En nuestro criterio, bajo los principios contables de realización y prudencia, se debería
haber registrado la amortización, o bien diferir el reconocimiento de los ingresos hasta el momento que el portal estuviera concluido.
La Administración ha considerado que la vida útil de este intangible es indefinida, por lo cual basándose en lo indicado en la NICSP
31, no ha reconocido amortización sobre ese activo. A la fecha no se ha demostrado técnicamente, que la vida de dicho intangible
pueda ser considerada como indefinida.
Nosotros, Lic. Luis Jiménez Sancho, cédula 4-0132-0976 y Grettel Quesada Cruz, cédula 3-0360-0793, en condición de encargados y
custodios de la información contable de esta Institución, damos fe de que la preparación y presentación de los estados financieros se
realizó bajo los lineamientos, políticas y reglamentos establecidos por el ente regulador.
Lic. Luis Jiménez Sancho
Jerarca Institucional
Representante Legal
Licda. Grettel Quesada
Cruz
Contador (a)
Sello: