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DE-0000-2016 JACSLG: Presupuesto ordinario 2017 Página 1 de 13

Junta Administrativa del Colegio de San Luis Gonzaga (JACSLG)

DE-0668-2016

Informe Presupuesto Ordinario 2017

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria Noviembre 2016


Índice

Objetivo General ............................................................................................................................ 3

Resumen Ejecutivo......................................................................................................................... 3

Introducción .................................................................................................................................... 5

Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2017 ................................................................... 6

1.1 Descripción General de la Entidad ................................................................................ 6

1.2 Análisis de los ingresos ................................................................................................ 6

1.3 Análisis de los gastos presupuestados ......................................................................... 8

1.3.1 Gastos ejecutados versus los gastos presupuestados ............................................ 10

1.4 Empleo y Salarios ....................................................................................................... 11

1.5 Vinculación del POI 2017 con el PND ......................................................................... 11

Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices ......................................................... 12

Capítulo III: Disposiciones ............................................................................................................ 12

Bibliografía ................................................................................................................................... 13

Índice de Gráficos

Gráfico 1 JACSLG: Ingresos presupuestados 2017 (Millones de colones y porcentaje de participación) .................................................................................................................................. 6 Gráfico 2 JACSLG: Gastos presupuestados 2017 (Millones de colones y porcentajes) ................. 8 Gráfico 3 JACSLG: Gastos Ejecutados y Presupuestados 2013-2016 (Millones de colones) ...... 10

Índice de Tablas

Tabla 1. JACSLG Ingresos presupuestados 2013-2017 (Millones de colones y porcentajes) ......... 7 Tabla 2 JACSLG: Gastos presupuestados 2013-2017 (Millones de colones y porcentajes) ........... 9 Tabla 3 JACSLG: Gastos Totales Ejecutados y Presupuestados 2013-2016 ............................... 11


Objetivo General Realizar un análisis del presupuesto presentado por la Junta Administrativa del Colegio de San Luis Gonzaga, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y su alineación al logro de los objetivos, las prioridades institucionales, el Plan Operativo Institucional y el Plan Nacional de Desarrollo.

Resumen Ejecutivo De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, Ley No. 8131 y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento, se procede a analizar el Presupuesto Ordinario de la Junta Administrativa del Colegio de San Luis Gonzaga (JACSLG) del periodo 2017, que asciende a ¢806,3 millones. Del estudio realizado al Presupuesto Ordinario 2017 se desprende que el principal ingreso con que cuenta la entidad (59,0%) son las transferencias corrientes que recibe a través del Ministerio de Educación Pública; seguido por el financiamiento (27%) a través del superávit libre y específico y por los Ingresos Tributarios y No Tributarios (8% y 6%) de conformidad con lo dispuesto en la “Ley 6849 del Impuesto del 5% de la Venta de Cemento Producido en Cartago, San José y Guanacaste”; el alquiler de edificios y la soda; los intereses por inversiones con el Ministerio de Hacienda entre otros. En cuanto a los egresos, para el periodo 2017, la partida de “Bienes Duraderos” consume el mayor porcentaje del gasto institucional (34,0%), el cual consiste en la adquisición de equipo de cómputo, escritorios, la construcción del proyecto de la biblioteca y astas entre otros; posteriormente se ubican las “Remuneraciones” con un 28%, dinero que es destinado para el pago de salarios de los funcionarios que laboran para el Colegio; seguidamente se ubican las partidas de Servicios 18%, Materiales y Suministros 17% y Transferencias Corrientes 3% con lo que sufragan egresos relacionados con servicios básicos de alcantarillado, energía eléctrica, telecomunicaciones, útiles y materiales de limpieza, productos de papel, cartón e impresos. El Colegio incluye dentro del presupuesto el financiamiento de 19 plazas, para las cuales consideran el pago de los pluses salariales según la normativa vigente (retribución por años servidos, carrera profesional, dedicación exclusiva y prohibición). Asimismo cabe mencionar que debido a la naturaleza de la Junta Administrativa del Colegio de San Luis Gonzaga, esta entidad no cuenta con acciones estratégicas dentro del Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”; es por lo tanto que la institución señala en el Plan Operativo Institucional (POI), que solo cuenta con un producto denominado “Servicios de apoyo logísticos para el proceso de enseñanza-aprendizaje”. En el informe se verifica el cumplimiento de lo estipulado en las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2017 y sus Procedimientos, determinándose entre otras cosas que el Presupuesto Ordinario 2017 cumple con el monto de gasto presupuestario máximo asignado para dicho periodo, comunicado en el oficio STAP-0599-2016.


Entre las disposiciones se tiene, realizar un análisis de las causas que originan la baja ejecución de los periodos en estudio 2013-2015 y la proyección del 2016, con el fin de que se tomen las medidas correctivas; indicar si consideraron pautar algún monto con el Sistema Nacional de Radio y Televisión Cultural (SINART); aclarar el pago de las plazas de jornales y ajustar el aumento por costo de vida, de conformidad con lo que establezca el Poder Ejecutivo para el periodo 2017.


Introducción El presente documento muestra los resultados del estudio realizado por la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) en relación al Presupuesto Ordinario 2017 y el respectivo Plan Operativo Institucional (POI), remitidos por la Junta Administrativa del Colegio de San Luis Gonzaga. El estudio de dichos documentos tuvo por finalidad verificar el cumplimiento de las disposiciones contempladas en los Decretos Ejecutivos No.39613-H y No.38916-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2017 y sus Procedimientos, dirigidas a las entidades que se encuentran dentro del ámbito de la AP, así como de la orientación al logro de las prioridades y objetivos estratégicos institucionales y del Gobierno a través de su vinculación con las metas del Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”. El estudio efectuado inicia con una breve referencia al contexto general de la Junta, en cuanto al sector al que pertenece, su naturaleza, misión, base legal, estructura presupuestaria, los servicios que genera, beneficiarios, entre otros aspectos. Luego se analiza el Presupuesto Ordinario 2017 en lo que respecta a sus fuentes de financiamiento, la asignación de los recursos a los diferentes gastos y al desarrollo de proyectos de inversión previstos para dicho periodo, mediante un estudio comparativo en relación con periodos anteriores (2013-2016), así como a nivel de los bienes y servicios entregados a la ciudadanía. Seguidamente, se hace referencia a la vinculación del presupuesto y el POI a los objetivos, indicadores, metas y actividades del PND 2015-2018. Por último se presentan los resultados del proceso de verificación del cumplimiento de las directrices y procedimientos para el periodo 2017 y las disposiciones a atender por parte de la entidad.


Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2017

1.1 Descripción General de la Entidad De conformidad con lo indicado en el DE-0124-2016, relacionado con la Sectorización de las Instituciones que se encuentran bajo el ámbito de la Autoridad Presupuesta, se debe indicar que la Junta Administrativa del Colegio de San Luis Gonzaga, se ubicó en el Sector Educativo. Lo anterior al considerar que dicha entidad fue la primera institución dentro del sistema de enseñanza media costarricense, la cual se fundó en el año 1842 y según la Ley No. 4471 del 26 de noviembre de 1969, reformada el 9 de julio de 1973, por la Ley No. 5235, se le confiere autonomía administrativa; es por lo anterior que la Junta Administrativa es la encargada de regir los destinos del Colegio y de procurar la óptima utilización de los recursos técnicos, financieros y académicos con que dispone la institución. Del mismo modo cabe señalar que la Junta cuenta con un solo programa administrativo, a través del cual desarrolla el quehacer institucional y para el periodo 2017 estimó un presupuesto ordinario por la suma de ¢806,3 millones. 1.2 Análisis de los ingresos Los ingresos presupuestados para el ejercicio económico 2017 de la Junta Administrativa del Colegio de San Luis Gonzaga están conformados de la siguiente manera:

Gráfico 1 JACSLG: Ingresos presupuestados 2017 (Millones de colones y porcentaje de participación)

Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2017 de la JACSLG

Como se observa en el gráfico anterior, los recursos proyectados en el Presupuesto Ordinario 2017, provienen esencialmente de las Transferencias Corrientes que recibe la entidad a través del Ministerio de Educación Pública (59,0%) ¢479,1 millones, mismas que están constituidas de la siguiente manera:

62,0; 8% 48,5; 6%

479,1; 59%

216,7; 27% Ingresos Tributarios

Ingresos No Tributarios

Transferencias Corrientes

Financiamiento


Aporte Gobierno MEP-92 Ley 6746, el cual estiman en ¢152,9 millones, monto que será corroborado hasta finales del presente año, ya que este tiene como base la matrícula anual de la institución.

Aporte del Gobierno a través del Programa de Alimentación Escolar y Nutrición al Escolar y Adolescentes de la Dirección de Programas de Equidad PANEA, por un monto de ¢75,0 millones, el cual es destinado para la compra de alimentos, el pago de subsidios de un cocinero, un servidor y para el equipamiento y mejoras al comedor estudiantil del Colegio.

Transferencia Ley de Autonomía ¢226,8 millones, suma que es consistente con la incorporada en el proyecto de Ley de Presupuesto de la República para el año 2017.

Transferencias corrientes de gobiernos locales ¢24,4 millones, monto correspondiente al porcentaje del impuesto de bienes inmuebles a las Juntas de Educación y Juntas Administrativas, que la Municipalidad de Cartago debe trasladar al Colegio por concepto de la Ley 7552 “Subvención a las Juntas de Educación y Juntas Administrativas por las Municipalidades”.

La suma correspondiente a Financiamiento representa un 27% del presupuesto (¢216,7 millones) y la constituyen ¢93,0 millones de superávit libre y ¢123,7 millones de superávit específico; dineros que serán destinados para la atención de proyectos de infraestructura y mantenimiento; para la construcción de la biblioteca; la compra de alimentos, entre otros. Los Ingresos Tributarios y No Tributarios establecen el 8% y 6% restante del presupuesto y son financiados a través de la “Ley 6849 del Impuesto del 5% de la Venta de Cemento Producido en Cartago, San José y Guanacaste”; del alquiler de edificios y la soda; de los intereses por inversiones con el Ministerio de Hacienda entre otros. Es importante mencionar que los ingresos presupuestados durante los años 2013-2016, no presentan variaciones significativas en su estructura (participación relativa) respecto al periodo 2017, tal como se muestra a continuación:

Tabla 1. JACSLG Ingresos presupuestados 2013-2017 (Millones de colones y porcentajes)

Fuente: STAP con información de *Ejecución Presupuestaria años 2013-2015 **Ejecución Presupuestaria proyectada al 31 de diciembre 2016 ***Presupuesto Ordinario 2017

2013* 2014* 2015* 2016** 2017*** 2013 2014 2015 2016 2017 2014/2013 2015/2014 2016/2015 2017/2016

Ingresos Corrientes 339,5 518,1 490,5 543,9 589,6 50,4% 62,3% 62,1% 72,1% 73,1% 52,6% -5,3% 10,9% 8,4%

Ingresos Tributarios 45,9 50,0 55,0 65,0 62,0 6,8% 6,0% 7,0% 8,6% 7,7% 8,9% 10,0% 18,2% -4,7%

Impuestos sobre Bienes y Servicios 45,9 50,0 55,0 65,0 62,0 6,8% 6,0% 7,0% 8,6% 7,7% 8,9% 10,0% 18,2% -4,7%

Ingresos No Tributarios 150,6 45,1 40,5 43,8 48,5 22,4% 5,4% 5,1% 5,8% 6,0% -70,0% -10,1% 8,2% 10,5%

Venta de Bienes y Servicios 139,3 25,9 29,3 39,6 39,5 20,7% 3,1% 3,7% 5,3% 4,9% -81,4% 13,3% 35,1% -0,5%

Ingresos a la Propiedad 3,6 1,3 3,2 4,2 9,0 0,5% 0,2% 0,4% 0,6% 1,1% -63,9% 146,2% 31,3% 114,4%

Otros ingresos no tributarios 7,7 17,9 8,0 0,0 0,0 1,1% 2,2% 1,0% 0,0% 0,0% 133,3% -55,4% -100,0% 0,0%

Transferencias Corrientes 143,0 423,0 395,0 435,1 479,1 21,2% 50,9% 50,0% 57,7% 59,4% 195,8% -6,6% 10,1% 10,1%

Aporte Gbno. MEP-92 Ley 6746 76,0 100,0 100,0 118,8 152,9 11,3% 12,0% 12,7% 15,8% 19,0% 31,6% 0,0% 18,8% 28,7%

Aporte Gbno. MEP-PANEA 59,0 74,0 76,0 75,0 75,0 8,8% 8,9% 9,6% 9,9% 9,3% 25,4% 2,7% -1,3% 0,0%

Ley de Autonomía 241,0 210,0 228,0 226,8 0,0% 29,0% 26,6% 30,2% 28,1% 0,0% -12,9% 8,6% -0,5%

Transferencias Corrientes de Gobiernos Locales 8,0 8,0 9,0 13,3 24,4 1,2% 1,0% 1,1% 1,8% 3,0% 0,0% 12,5% 47,2% 84,2%

Financiamiento 333,6 313,6 298,9 210,0 216,7 49,6% 37,7% 37,9% 27,9% 26,9% -6,0% -4,7% -29,7% 3,2%

Superávit Libre 172,7 222,7 118,4 59,9 93,0 25,7% 26,8% 15,0% 7,9% 11,5% 28,9% -46,8% -49,4% 55,2%

Superávit Específico 160,9 90,9 180,5 150,1 123,7 23,9% 10,9% 22,9% 19,9% 15,3% -43,5% 98,6% -16,8% -17,6%

TOTAL INGRESOS 673,1 831,7 789,5 753,9 806,3 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 23,6% -5,1% -4,5% 6,9%

DetallePERIODO PARTICIPACIÓN RELATIVA TASAS DE VARIACIÓN


Las Transferencias Corrientes representan la mayor participación relativa de los presupuestos de conformidad con lo determinado entre el periodo 2014-2017, porcentajes que fluctúan entre 50,0% y 59,4%, presentándose el más alto durante el periodo 2017. En lo que respecta a los Ingresos a la Propiedad muestran un aumento de un 114,4% (¢4,8 millones), en el 2017 en relación con el periodo vigente, producto de los intereses que proyectan generarán las inversiones que tiene el Colegio con el Ministerio de Hacienda; del mismo modo las transferencias corrientes de ingresos locales en el 2017 crecen un 84,2% (¢11,2 millones) con respecto al 2016 debido al aumento en las construcciones y la revaloración de las propiedades en Cartago, esto por cuanto el Colegio recibe un porcentaje por dichas valoraciones. Asimismo el decrecimiento que se presenta en el superávit específico entre 2016-2017 (17%), es debido a que en el presente año se realizó una cimentación del terreno donde se ubicará la biblioteca de la institución. 1.3 Análisis de los gastos presupuestados En lo pertinente a los gastos para el periodo 2017, el Colegio presenta un Presupuesto Ordinario como ya se indicó por la suma de ¢806,3 millones, el cual es distribuido de la siguiente manera:

Gráfico 2 JACSLG: Gastos presupuestados 2017 (Millones de colones y porcentajes)

Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2017 de la JAIN

La partida de “Bienes Duraderos” comprende un 34% del presupuesto (¢272,4 millones), monto que es requerido para financiar la adquisición de computadoras de escritorio, servidores, equipos inalámbricos, licencias de equipos; para la construcción de las etapas del proyecto Biblioteca y astas; entre otros. Posteriormente se ubica la partida de “Remuneraciones” con un 28% del presupuesto (¢225,8 millones), dinero que es destinado para financiar el pago de salarios, incentivos y cargas sociales de los funcionarios que laboran para la institución.


Finalmente se sitúan los gastos relacionados con las partidas de Servicios 18%, Materiales y Suministros 17% y Transferencias Corrientes 3%, que en general son para sufragar egresos relacionados con servicios básicos de alcantarillado, energía eléctrica, telecomunicaciones, otros servicios de gestión y apoyo; para la adquisición de útiles y materiales de limpieza, productos de papel, cartón e impresos, útiles y materiales de cocina y comedor entre otros; así como el pago de lo pertinente a la Ley 8488 de la Comisión Nacional de Emergencias. De igual manera se debe indicar que el comportamiento de los gastos establecidos para el Presupuesto Ordinario 2017, no presenta cambios significativos respecto a los montos calculados (participación relativa) para los presupuestos que abarcan el periodo en estudio (2013-2016) tal como se detalla a continuación:

Tabla 2 JACSLG: Gastos presupuestados 2013-2017 (Millones de colones y porcentajes)

Fuente: STAP con información de *Ejecución Presupuestaria años 2013-2015 **Ejecución Presupuestaria proyectada al 31 de diciembre 2016 ***Presupuesto Ordinario 2017

Las siguientes partidas presentan el mayor incremento en el presupuesto del 2017, respecto a los montos definidos para el año 2016, montos que son requeridos para la atención de las siguientes necesidades:

Servicios ¢41,5 millones: el crecimiento de los gastos en dicha partida obedece principalmente al aumento en los Servicios Municipales que debe cancelar la Junta a la Municipalidad de Cartago, esto debido a la implementación del servicio de la “Red de Cloacas” en el centro de la provincia.

Materiales y Suministros ¢29,4 millones: el aumento está ligado con el ordenamiento que realizó el Colegio, respecto a la metodología utilizada para determinar los recursos que necesita la entidad para su buen funcionamiento.

Transferencias Corrientes ¢24,5 millones: la diferencia obedece a la previsión del pago de prestaciones legales para los funcionarios administrativos con que cuenta la entidad.

El Colegio presupuestó ¢6,3 millones para el pago de Jornales, los cuales son financiados con recursos aportados por el Programa de Alimentación Escolar y Nutrición al Escolar y Adolescentes de la Dirección de Programas de Equidad PANEA, tal como se indicó en el apartado de los ingresos; sobre el particular se indica que dichos jornales se destinan para el pago del encargado de cocina y un cocinero.

2013* 2014* 2015* 2016** 2017*** 2013 2014 2015 2016 2017 2014/2013 2015/2014 2016/2015 2017/2016

REMUNERACIONES 169,0 190,3 208,7 221,0 225,8 25,1% 22,9% 26,4% 29,3% 28,0% 12,6% 9,7% 5,9% 2,2%

SERVICIOS 60,6 80,1 98,4 104,9 146,4 9,0% 9,6% 12,5% 13,9% 18,2% 32,2% 22,9% 6,6% 39,7%

MATERIALES Y SUMINISTROS 83,1 97,9 103,4 104,7 134,1 12,3% 11,8% 13,1% 13,9% 16,6% 17,9% 5,6% 1,3% 28,0%

BIENES DURADEROS 24,5 41,5 106,6 245,6 272,4 3,6% 5,0% 13,5% 32,6% 33,8% 69,4% 156,8% 130,5% 10,9%

TRANSFERENCIAS CORRIENTES 2,4 6,2 0,6 0,6 25,1 0,3% 0,7% 0,1% 0,1% 3,1% 163,8% -91,1% 0,0% 4468,5%

CUENTAS ESPECIALES 333,6 415,7 271,9 77,1 2,5 49,6% 50,0% 34,4% 10,2% 0,3% 24,6% -34,6% -71,6% -96,8%

TOTAL EGRESOS 673,1 831,7 789,5 753,9 806,3 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 23,6% -5,1% -4,5% 6,9%

DetallePERIODO PARTICIPACIÓN RELATIVA TASAS DE VARIACIÓN


Al respecto cabe mencionar que, la justificación antes precitada muestra un carácter permanente de dichas plazas, aspecto que no responde adecuadamente al concepto de jornales indicado en el clasificador (Remuneraciones al personal no profesional que la institución contrata para que efectúe trabajos primordialmente de carácter manual, cuya retribución se establece por hora, día o a destajo), situación que debe corregir el Colegio, ya que la misma puede desarrollar un posible impacto económico, por los derechos laborales del encargado de cocina y el cocinero. 1.3.1 Gastos ejecutados versus los gastos presupuestados Al comparar los gastos ejecutados contra los gastos presupuestados durante los años 2013 – 2016 (estimado con base en la ejecución del segundo trimestre del presente año), se pudo evidenciar que la tendencia de estos es creciente, tal como se muestra a continuación:

Gráfico 3 JACSLG: Gastos Ejecutados y Presupuestados 2013-2016 (Millones de colones)

Fuente: STAP con información de *Ejecución Presupuestaria años 2013-2015 **Ejecución Presupuestaria proyectada al 31 diciembre 2016

El comportamiento de los gastos evidencia que durante el periodo en estudio la ejecución en promedio fue de un 62,3% según se desprende de la tabla siguiente:

0,0

200,0

400,0

600,0

800,0

1.000,0

1.200,0

1.400,0

1.600,0

1.800,0

2013 2014 2015 2016

Gasto Presupuestado

Gasto Efectivo


Tabla 3 JACSLG: Gastos Totales Ejecutados y Presupuestados 2013-2016 (Millones de colones)

Año Gasto

Presupuestado Gasto

Efectivo Porcentaje

de Ejecución

2013 1.546,4 885,2 57,2%

2014 1.184,8 772,9 65,2%

2015 789,5 495,7 62,8%

2016 753,9 482,6 64,0% Fuente: STAP con información de *Ejecución Presupuestaria años 2013-2015

**Ejecución Presupuestaria proyectada al 31 diciembre 2016

Ante tal situación se solicitará a la Junta revise los factores que originan la baja ejecución, esto con el fin de que se tomen las medidas correctivas que puedan llegar a mejorarlos. 1.4 Empleo y Salarios La Junta Administrativa del Colegio de San Luis Gonzaga incluye dentro del presupuesto ordinario 2017 el financiamiento de 19 plazas, para las cuales considera el pago de los pluses salariales según la normativa vigente (retribución por años servidos, carrera profesional, dedicación exclusiva y prohibición). De conformidad con la clasificación y valoración de las plazas, se debe indicar que estas se encuentra homologada al Régimen de Servicio Civil y según estudio realizado a la relación de puestos, se pudo constatar que los salarios bases establecidos para el año 2017 son concordantes con lo dispuesto en los acuerdos No. 11117 y 11315 tomados en las Sesiones Ordinarias de la Autoridad Presupuestaria No. 10-2015 y 04-2016 de fechas 21 de octubre de 2015 y 19 de abril de 2016 respectivamente; es con base en dichos salarios que el Colegio estima un aumento de un 4% por costo de vida para el periodo 2017 porcentaje que deberá ajustarse a lo que determine el Poder Ejecutivo para cada semestre. Se debe mencionar que entre los años 2013-2015 la partida de Remuneraciones presentó un incremento del 40,9% (¢60,6 millones), lo cual obedece a los aumentos por costo de vida y en especial por el efecto multiplicador de los pluses salariales y el pago de las cargas sociales; así como a la creación de una plaza de Profesional de Servicio Civil 3; la reasignación de una plaza de Misceláneo del Servicio Civil 1 a Conductor de Servicio Civil 2 y la de un Profesional de Servicio Civil 1A a Profesional de Servicio Civil 1B. 1.5 Vinculación del POI 2017 con el PND Respecto a este apartado se debe señalar que el Presupuesto Ordinario del 2017 no se encuentra vinculado al Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”; por cuanto la Junta indica que no cuenta con acciones estratégicas, indicadores y metas relacionadas con este. Además mencionan que solo poseen un programa presupuestario y un producto, denominado “Servicios de apoyo logísticos para el proceso de enseñanza-aprendizaje”, el cual lo vinculan 14 indicadores operativos, no obstante lo anterior, esos indicadores no los relacionan con ningún monto presupuestario, motivo por lo cual se le solicitará a la entidad remita dicha información.


Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices Para el Presupuesto Ordinario 2017, la Junta Administrativa del Colegio de San Luis Gonzaga cumple con el requisito de enviar el documento ajustado según los clasificadores de ingresos y gastos vigentes. Entre los resultados más relevantes del proceso de verificación se debe mencionar que el Presupuesto Ordinario 2017 cumple con el monto del gasto presupuestario máximo comunicado en el oficio STAP-0599-2016 de fecha 26 de abril de 2016, quedando un saldo a presupuestar de ¢78,6 millones. Por otra parte, la entidad no indica si consideró alguna suma a pautar con el Sistema Nacional de Radio y Televisión Cultural (SINART) motivo por lo cual se le solicitará que se refiera al respecto; asimismo, la institución no cuenta con proyectos de inversión, según la documentación presentada. Se verificó que la entidad cumple con el envío de las ejecuciones presupuestarias al tercer trimestre 2016, así como de los informes de conciliaciones, flujo de caja, títulos valores al mes de setiembre del mismo año, igualmente con el informe de nivel de empleo al primer semestre del año en curso y su inclusión en el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público Costarricense (SICCNET).

Capítulo III: Disposiciones

De acuerdo con el estudio realizado se pudo evidenciar que el porcentaje de ejecución promedio para el periodo en estudio 2013-2015 fue de un 62,3% y según la proyección realizada para el presente año (considerando la ejecución presupuestaria al II trimestre) esta no alcanzaría el 64,0%; es por lo anterior que se le solicita a la Junta realice un análisis de las causas que originan la baja ejecución, con el fin de que se tomen las medidas correctivas que puedan llegar a mejorar ese porcentaje en los años subsiguientes.

La Junta debe remitir la relación de los indicadores incluidos en el POI con el Presupuesto Ordinario 2017; esto con el fin de poder verificar su vinculación y la estimación anual de los recursos presupuestados para cada uno de ellos.

En lo que respecta a la previsión de los gastos relacionados con publicidad y propaganda, deben indicar si la Junta consideró alguna suma a pautar con el Sistema Nacional de Radio y Televisión Cultural (SINART).

Se debe aclarar sobre las plazas que se presentan como jornales, ya que tienen actualmente un carácter permanente, aspecto que no responde adecuadamente al concepto de jornales indicado en el clasificador (Remuneraciones al personal no profesional que la institución contrata para que efectúe trabajos primordialmente de carácter manual, cuya retribución se establece por hora, día o a destajo), situación que debe corregir el Colegio, ya que la misma puede desarrollar un posible impacto económico, por los derechos laborales del encargado de cocina y el cocinero.


En la partida de Remuneraciones, para el periodo 2017, el Colegio está considerando un 4% por aumento de costo de vida para los dos semestres del 2017, lo cual se deberá ajustar según el aumento que decrete el Poder Ejecutivo en cada semestre.

Bibliografía

Página Web de la JACSLG.

Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018, Alberto Cañas Escalante.

Presupuesto Ordinario 2017. Elaborado por la JACSLG.

Liquidaciones Presupuestarias, 2013-2014-2015 y Ejecución Presupuestaria a Junio 2016.

Elaborado por: Marjorie Mora Solano

Analista

Revisado por: Carlos Mena Rodríguez

Jefe Sectorial

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