Pascual Sala AtienzaSecretario General

Madrid, 8 de abril de 2015

LA FISCALIDAD Y LA PARAFISCALIDAD EN EL SECTOR ELECTRICO

JORNADA FISCAL CEOE

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La fiscalidad en el sector eléctrico

El sector eléctrico soporta diversas cargas fiscales y parafiscales:

– Impuestos directos a los agentes (generadores, transportistas, distribuidores y comercializadores), como en cualquier otra actividad:• Impuesto sobre Sociedades• Impuestos relacionados con la propiedad (IBI)• Impuestos relacionados con la explotación (IAE)

– Impuestos directos específicos de la actividad eléctrica:• Impuestos medioambientales (Ley 15/2012 y CC.AA.) • Tasas (tasa por aprovechamiento del suelo, vuelo o subsuelo; tasas en

favor de Organismos Públicos)– Impuestos indirectos (traspasados a los consumidores):

• IVA• Impuesto de la electricidad

– Cargas parafiscales: instrumentos que sustituyen al Estado en la promoción de políticas públicas a través de la financiación directa de agentes privados

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Impuestos directos soportados por las empresas de UNESA 3.679 millones de euros

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Impuestos medioambientales estatales(3.000 Millones de Euros al conjunto del sector eléctrico

español)

Merma de competitividad de la generación:– Impuestos del 7% a la producción:

• Merman recursos de centrales que no han tenido responsabilidad en el déficit• Discrimina a las tecnologías eficientes en favor de las menos eficientes (e

inmaduras)– Canon hidroeléctrico:

• Modifica el equilibrio económico-financiero concesional• Discriminatorio: sólo afecta al uso hidroeléctrico (no consuntivo)

– Impuestos sobre nuclear: ponen en entredicho la viabilidad de las centrales• Impuesto sobre combustible gastado: grava un hecho imponible que es

consecuencia de la producción (ya gravada con el 7%)– Impuesto sobre combustibles fósiles:

• Grava productos intermedios y no productos finales, distorsionando el precio• Grava actividades reguladas, como es la generación no peninsular. No se

reconocen los costes incurridos por este concepto ni los del impuesto general a la producción del 7%

Doble imposición: coincidencia con tributos autonómicos y generales que deben ser derogados

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Impuestos medioambientales autonómicos(264 Millones de Euros a las empresas de UNESA)

Rápido “contagio” entre Comunidades Autónomas:– Para paliar la difícil situación financiera de las CC.AA.– Tienen un bajo coste político en su establecimiento, por el efecto

dilución en todo el territorio nacional– Cada nuevo impuesto que se establece por una Comunidad

Autónoma suele ser mayor que en las anterioresImpacto:– Rompen la unidad de mercado, dado que una misma tecnología

tiene distintos costes administrativos según el territorio y suponen una transferencia de rentas entre Comunidades

– Además, existe una doble imposición que es urgente eliminar (6.2. y 6.3 LOFCA). Jurisprudencia Constitucional

El suplemento territorial en los peajes de acceso como medida de solución:– Su posibilidad se establece en la LSE (art. 17)– Se exigibilidad deriva del principio de unicidad de mercado (art.

149.1 de la Constitución)

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Los impuestos indirectos y su impacto en los consumidores

– Impuesto de la Electricidad (IE): 5,113%– IVA: 21%

Impuestos Especiales 2014 IVA 2014

Elec. Hogares:3.038 M€5,5%

Resto Economía:51.811 M€94,5%

IE Hogares:704 M€3,4%

IE Empresas:977 M€4,8%

Resto Imp. Especiales:18.772 M€91,8%

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Los impuestos indirectos y su impacto en los consumidores

Evolución del IVA:

– Hasta 2010 – IVA del 16%– Entre 2010 y 2012 – IVA del 18%– Desde 2012 IVA del 21%

¿Tiene sentido la aplicación de un IVA general del 21% a un servicio de interés económico general?

– Reino Unido, Italia, Francia y Alemania tienen tipos de IVA menores.

– La electricidad es un servicio básico, como lo son otros productos o servicios esenciales: alimentación, medicinas, libros, etc… y su tipo de IVA debería ir en consonancia con éstos (4%)

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Cargas parafiscales

Consumidores y agentes del sector sustituyen a las Administraciones Públicas en la financiación de políticas de carácter público:– Consumidores (a través de los peajes de su recibo):

• Política medioambiental : primas (antiguo régimen especial): 7.630 M€ en 2014• Política industrial: interrumpibilidad – 550 M€ en 2014• Política social: moratoria nuclear – 54 M€ en 2014• Política territorial: compensación no peninsulares – 903 M€ en 2014• Política energética: anualidades del déficit ~ 3.000 M€

– Empresas de UNESA:• Política social: bono social, 200 M€, en 2014• Política industrial: Obligaciones de Eficiencia Energética: 100 M€ en 2015• Desajustes tarifarios temporales: Liquidación 13 2014, 1.422 M€

La parafiscalidad, dentro del sector eléctrico, es particularmente injusta:

1. Envía señales contradictorias a los hogares y a las industrias al incrementarartificialmente el precio que pagan por la electricidad

2. Perjudica la competitividad de la industria española, que ha de hacer frente a unprecio final de la electricidad muy superior al coste de suministro

3. Perjudica a los clientes domésticos, en particular los vulnerables, que encuentrandificultades crecientes para pagar la factura de la luz

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Incremento de las cargas parafiscales

El incremento en las cargas fiscales y parafiscales (lo que seha denominado como “cuña gubernamental”) es el principalfactor del crecimiento de los precios de la electricidad

ANÁLISIS COMPARATIVO DE LOS PRECIOS DE LA ELECTRICIDADEN LA UNIÓN EUROPEA: UNA PERSPECTIVA ESPAÑOLA, DAVID ROBINSON, ABRIL 2014

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Las cargas fiscales y parafiscales en la factura eléctrica

52%

48%

22,72 €Cargos parafiscales

21,38 €IVA e IE

24,72 €Coste

generación

7,36 €Impuestos a la generación 23,82 €

Coste del Suministro (Red y otros)

Cargas fiscales y parafiscales

Coste del suministro

DESTINO DEL IMPORTE DE LA FACTURA en 2015El destino de cada 100 € del importe de una factura eléctrica es el siguiente:

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Mientras el coste del suministro eléctrico (energía y redes) en España es muy competitivo …

Fuente: Elaboración propia a partir de datos de EURELECTRIC

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Costes de suministro 2012Consumidor doméstico medio

(Banda DC 2500-5000 kWh/año)EUR/MWh

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…las cargas fiscales y parafiscales están entre las más altas de la UE…

Fuente: Elaboración propia a partir de datos de EURELECTRIC

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Costes de políticas públicas, impuestos y cargas 2012Consumidor doméstico medio

(Banda DC 2500-5000 kWh/año)EUR/MWh

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… situando el coste total de la electricidad en España entre los más altos de nuestro entorno

Fuente: Elaboración propia a partir de datos de EURELECTRIC

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€/kWh

Household electricity pricesPrice including all taxes and levies 2012S2

Band DC (2 500 kWh < Consumption < 5 000 kWh)

VAT and other recoverable taxes and levies

Taxes and levies excluding VAT and other recoverable taxes and levies

Price excluding taxes and levies

Network costs

Energy and supply