Presupuesto por Programas

Jornada de Capacitación del Grupo Regional Uno de la ASOFIS

M. en A. Armando Sergio Lara Pérez

Analizar las técnicas empleadas por el sector público para la realización de

proyectos o programas, estableciendo actividades, objetivos y su costo de

ejecución, para una adecuada racionalización del gasto público.

Objetivo

2

4

El Sistema Nacional de Planeación Participativa

• Tiene una orientación y un carácter democrático al contar con la participación de los sectores y grupos de la sociedad para la determinación de las necesidades y acciones prioritarias hacia las que se deben destinar los recursos con que cuenta el estado mexicano.

• La estructura institucional del Sistema Nacional de Planeación Participativa se integra por:

Nota: Esta estructura se fundamenta en la Ley General de Planeación y en la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal. Adicionalmente, se contempla al Convenio de Desarrollo Social como el instrumento jurídico, administrativo, programático y financiero.

Dependencias y entidades de

la administración

pública

Instancias de coordinación

entre la federación, estados y municipios

Representaciones de los grupos

sociales que participan en el desarrollo social

PLANEACIÓN DEMOCRÁTICA

5

Sistema Nacional de Planeación

PlanNacionaldeDesarrollo

PlanEstataldeDesarrollo

PlanMunicipaldeDesarrollo

Objetivos Políticas Metas Estrategias Líneas de acción

• Consulta popular

• Diagnósticos Técnicos

PR

OG

RA

MA

S

SECTORIALES

REGIONALES

INSTITUCIONALES

ESPECIALES

ANUALES

Conce

pto

s B

ási

cos

o

Pre

mis

as

Competitividady habitabilidad

• Competitividad económica / bienestar económico

• Habitabilidad / bienestar social

Complementariedad

ConcertaciónSocial

A través de alianzas estratégicas para potenciar las fortalezas y neutralizar las debilidades

Mediante procesos de deliberación entre autoridades y comunidad

InstanciasComunitariasParticipantes

La asambleamunicipal La participación

ciudadana

La organizacióngremial, sectorialo funcional

El comité dedesarrollolocal

El comité dedesarrollodepartamentalCoordina,

decide, vigila, evalúa Autodiagnósti

co y su estrategia

Asume corresponsablemente la gestión

Fuerza promotora del desarrollo económico

Construir e impulsar la estrategia regional

7

SISTEMA DE PLANEACIÓN DEMOCRÁTICA

Compatibilizarsus

ObjetivosNacionales

Estatales

Municipales

Demanda y Participación Social

Plan Nacional de Desarrollo

Plan de Desarrollo del Estado

Planes de Desarrollo Municipal

PLAN NACIONAL DE DESARROLLO2012 - 2018

PLAN DE DESARROLLO DEL ESTADO DE MÉXICO 2011 - 2017

Pilares y EjesPilares y Ejes Metas y Estrategias Metas y Estrategias

Pilar 1: GOBIERNO SOLIDARIO Pilar 1: GOBIERNO SOLIDARIO META I: MÉXICO EN PAZMETA I: MÉXICO EN PAZ

Pilar II: ESTADO PROGRESISTAPilar II: ESTADO PROGRESISTA

META III: MÉXICO CON EDUCACIÓN DE CALIDAD

META III: MÉXICO CON EDUCACIÓN DE CALIDAD

META II: MÉXICO INCLUYENTEMETA II: MÉXICO INCLUYENTE

Pilar III: SOCIEDAD PROTEGIDAPilar III: SOCIEDAD PROTEGIDA

ESTRATEGIA i: DEMOCRATIZAR LA PRODUCTIVIDAD

ESTRATEGIA i: DEMOCRATIZAR LA PRODUCTIVIDAD

META IV: MÉXICO PRÓSPEROMETA IV: MÉXICO PRÓSPERO

EJE 2: IMPULSO MUNICIPAL: GOBIERNO MUNICIPALISTA EJE 2: IMPULSO MUNICIPAL: GOBIERNO MUNICIPALISTA

EJE 3: FINANZAS PÚBLICAS SANAS: FINANCIAMIENTO PARA EL

DESARROLLO

EJE 3: FINANZAS PÚBLICAS SANAS: FINANCIAMIENTO PARA EL

DESARROLLO

ESTRATEGIA iii: PERSPECTIVA DE GÉNERO

ESTRATEGIA iii: PERSPECTIVA DE GÉNERO

EJE 1: HACIA UNA GESTIÓN GUBERNAMENTAL DISTINTIVA

EJE 1: HACIA UNA GESTIÓN GUBERNAMENTAL DISTINTIVA

META V: MÉXICO CON RESPONSABILIDAD GLOBAL

META V: MÉXICO CON RESPONSABILIDAD GLOBAL

ESTRATEGIA ii: GOBIERNO CERCANO Y MODERNO

ESTRATEGIA ii: GOBIERNO CERCANO Y MODERNO

FUENTE: Plan Nacional de Desarrollo 2012 – 2018 y Plan de Desarrollo del Estado de México 2011 – 2017.

Vinculación PDEM-PND

Ejemplo:

INTERGRACIÓN

EJERCICIOEVALUACIÓ

N

Elementos del presupuesto

Integración

En esta perspectiva, resulta necesario conocer un diagnóstico económico-social, saber la utilización de instrumentos como la planeación estratégica, política fiscal y el plan de desarrollo, así como el marco normativo en la aplicación del gasto.

Se requiere caracterizar la gestión pública en el presupuesto basado en resultados y los postulados de contabilidad gubernamental.

Ejercicio

Se requiere identificar los procedimientos para el ejercicio del gasto, considerando las características del control interno; asimismo, se identifica el comunicado del presupuesto a ejercer por parte de las unidades administrativas, los requisitos fiscales y administrativos que deben contener los comprobantes del ejercicio del gasto.

Evaluación

Se identifica el gasto público en los informes de avance presupuestal, entre ellos se encuentran los diferentes documentos que integran la cuenta pública, además se requiere conocer la evaluación de los programas, diagnóstico, propuestas de mejora y adecuación a la normatividad, organización y funcionamiento del gasto público.

Introducción y Conceptos Generales de los Presupuestos

En el marco de la Ley de Contabilidad, las Entidades Federativas deberán asumir una posición estratégica en las actividades de armonización para que cada uno de

sus municipios logre cumplir con los objetivos que dicha ley ordena.

Los gobiernos de las Entidades Federativas deben brindar la cooperación y asistencia necesarias a los gobiernos de sus municipios, para que éstos logren

armonizar su contabilidad, con base en las decisiones que alcance el CONAC.

ANTECEDENTES

Presupuesto

Un presupuesto es un plan integrador y coordinador que se expresa en términos financieros respecto a las operaciones y recursos que forman parte de una empresa para un periodo determinado, con el fin de lograr los objetivos fijados por la alta gerencia.

CONCEPTUALIZACIÓN:

Es la búsqueda del óptimo aprovechamiento de los recursos con que cuenta una entidad para el logro de sus objetivos

Objetivos de los Presupuestos

Mejorar el proceso de la planeación,

Mantener la eficiencia en el control y medición,

Mejorar el proceso de coordinación (Sinergias)

Es un documento normativo, ya que obliga a la Tesorería a efectuar sólo aquellos gastos y pagos que hayan sido incluidos en el presupuesto, siendo incorrecto el actuar fuera de los gastos previstos.

Es posible realizar ajustes o transferencias, pero siempre apegados a las normas establecidas por la legislación vigente.

¿ Que es el presupuesto de egresos?

PRESUPUESTO POR PROGRAMAS

Instrumento de gobierno que refleja las acciones a ejecutar en un periodo determinado

se busca utilizar los recursos humanos, materiales y financieros en la forma más óptima

identificar objetivos estratégicos o prioritarios con necesidades materiales

se traducen en requisitos financieros que serán cubiertos en base a las contribuciones (ley de ingresos aprobado por la legislatura)

La administración de los recursos públicos federales se realice con base en criterios de legalidad, honestidad, eficiencia, eficacia, economía, racionalidad, austeridad, transparencia, control, rendición de cuentas y equidad de género. Art 1º LFPRH

elaborarse de acuerdo con los ingresos que por decreto aprueba la legislatura

mediante el cual

Además deberá

y estas a su vez

cabe señalar

que deberá

por lo tanto

Clasificación por Tipos de presupuesto

Administrativa: ¿Quién gasta? Dependencias y Entidades de la Administración Pública

Por Objeto del Gasto: ¿En qué se gasta? (Capítulos del Gasto).

Insumos que usan las Dependencias y Entidades de la Administración Pública

Funcional. ¿Para qué se gasta?, ¿Para hacer qué?, ¿Para lograr qué? . Funciones, Programas y proyectos

El Presupuesto de Egresos comprende las erogaciones previstas bajo varias clasificaciones

Económica: ¿En qué se gasta? (gasto corriente y de inversión).

Servicios personales - gasto operativo y gasto para el incremento de activos.

Se lleva a cabo a través de la construcción de sistemas en los que se definen propósitos, objetivos y estrategias para las organizaciones, que se reflejan en lo que comúnmente llamamos, “Plan Estratégico”.

El plan estratégico se vuelve una realidad operacional, mediante la alimentación de los presupuestos, el trabajo de las áreas operativas, los indicadores jerárquicamente estructurados, que permiten dar seguimiento a los avances.

Su fin último es asegurar el cumplimiento de los objetivos, de corto y mediano plazo que garanticen el éxito y el desarrollo de la empresa.

PLANEACIÓN ESTRATÉGICA

Factores Internos

Factores Externos

Fortalezas Debilidades

Oportunidades FO (Maxi-Maxi) DO (Mini_Maxi)

Amenazas FA (Maxi-Mini) DA (Mini-Mini)

ANALISIS FODA DE LA HACIENDA PÚBLICA

21

Elementos de la planeación estratégica

Visión Futuro deseado¿Cómo me veo a largo plazo?

Misión Compromiso AsumidoValores Principios y conductasEjes Rectores Guías o líneas de acciónObjetivos Que se pretende lograrEstrategias Cursos de AcciónProgramas Metas, Tiempos y ResponsablesMetas Cumplir un objetivoPresupuesto Plan Financiero

FASE 1. PLANEACIÓN

FASE 2. PROGRAMACIÓN

Marco jurídico

Tesis y proyecto político

Misión y visión

Sector Interno

•Localización

•Medio Físico

•Perfil A. Desarrollo Urbano Sustentable: Sistema urbano de localidades Usos del suelo Movilidad intradelegacional e interdelegación Servicios públicos

•Perfil B: Desarrollo social y combate a la pobreza

Dinámica demográfica Estructura de la población por grupos de edad Equipamiento Vivienda

•Perfil C: Desarrollo Económico

La economía delegacional Actividades económicas del

sistema económico Niveles de empleo y mercado

laboral

•Perfil D: Modernización Integral de la Administración Pública

•Perfil E: Financiamiento para el Desarrollo

•Perfil F: Seguridad pública y procuración de justicia

Metodología de la planeación estratégica en la elaboración de Planes Estratégicos

FASE 2. PROGRAMACIÓNSector Externo:

• Análisis FODA

FASE 3. PRESUPUESTACIÓNConstrucción de escenarios

Ámbitos de atención estratégica

Características de los escenarios

Tipos de escenarios Tendencial Deseable Factible (a tres

años)FASE 4. EJERCICIO Redefinición de misión y

visión Objetivos generales Prioridades generales del

Plan Vinculación del plan de

desarrollo con los sistemas de planeación nacional y local

Programas

ObjetivosEstrategiasLíneas de acciónIndicadores y metasCartera de proyectos

A largo plazo Corto Plazo (3 años)

FASE 5. CONTROL PRESUPUESTAL

Bases para la programación y presupuestación Convenios para el desarrollo municipal Instancias encargadas de la planeación municipal

FASE 6. EVALUACIÓN PRESUPUESTAL

Mecanismos para la evaluación del plan. Instrumentos para la evaluación del plan.

26

Etapas del Proceso de Planeación

El proceso de planeación es un conjunto de actividades destinadas a formular, instrumentar, controlar y evaluar planes y programas de desarrollo

FormulaciónInstrumen-

taciónControl de

ejecución Evaluación

R e t r o a l i m e n t a c i ó n

Congruencia entre las actividades cotidianas y el logro de objetivos y metas previstas y puedan corregirse

Programa:Es la secuencia de actividades específicas que habrán de realizarse para alcanzar los objetivos y las estrategias, el tiempo requerido para efectuarlas así como la asignación de los responsables de su ejecución.

Es la fijación de responsables en la ejecución de las acciones, especificando tiempos, metas; esquematizan la secuencia de actividades específicas que habrán de desarrollarse para alcanzar los objetivos, en el tiempo y con los recursos asignados. Cada programa tiene una estructura propia y puede ser general o específico.

3.Asignar a cada actividad su tiempo de duración, así como los recursos necesarios y el responsable.

Procedimiento para elaborar un programa:

1.Ordenar cronológicamente la realización de las actividades.

2. Interrelacionar las actividades

¿Quiénes somos?

¿Dónde estamos?

¿Hacia dónde vamos?

¿Cómo llegamos ahí?

Mediante la planeación se responde a las preguntas:

De esta forma, se promueve la eficiencia, se optimizan recursos, se reducen costos y se

incrementa la productividad

El Programa Anual, constituye un componente del Presupuesto por Programas que es la base para transitar al Presupuesto basado en Resultados (PbR), en el cual se plasman los objetivos, estrategias, metas, indicadores y proyectos, de acuerdo a las prioridades del Plan de Desarrollo y las demandas de la sociedad, para ser traducidas en proyectos y acciones concretas a desarrollarse en el período presupuestal determinado, lo que nos permite conocer con mayor certeza acerca de:

¿qué se va a hacer?, ¿para lograr qué?, y ¿cómo y cuándo se realizará?.

DEFINICIÓN:

Es la técnica que nos permite dar un uso racional y coherente a los recursos físicos, humanos, financieros que posibilitan el logro de los objetivos y metas fijadas, especificando en el tiempo las acciones a desarrollar.

Es una técnica que da suma importancia a los resultados obtenidos, basa su operación en ellos, de ahí que permite mejorar sensiblemente la eficiencia

PRESUPUESTO POR PROGRAMAS

OBJETIVOS:

Lograr que la elaboración del presupuesto se convierta gradualmente en un proceso de programación del gasto público, emanada del plan de desarrollo

Informar sobre los objetivos que se pretenden alcanzar, los recursos que se utilizarán, las realizaciones en si mismas y los efectos que tendrán en el desarrollo de las actividades económicas y sociales

Convertir el presupuesto en herramienta eficaz de administración que contribuya durante su ejecución al cumplimiento de los programas establecidos

Modificar el sistema tradicional de control presupuestal que dedica primordial atención a la revisión y autorización contable y financiera de los recursos, para transformarlo en un sistema de control integral que de énfasis a la eficiencia del gasto en cuanto al costo de los programas y a los resultados obtenidos

Facilitar la implantación de un proceso sistemático de evaluación de resultados, a través de la utilización de mecanismos e indicadores que permitan la observación y corrección, en su caso, de los avances o desviación de las metas fijadas en cada programa o proyecto

COMPONENTES

Expresan la contribución del presupuesto por programas a un objetivo estratégico de carácter superior, sea éste derivado del Plan de Desarrollo o bien institucional.

Se determina la relación lógica entre los distintos niveles de objetivos del programa presupuestario:

Fin, Propósito, Componentes y Actividades

Fin del programa.- Es la descripción de cómo el programa contribuye, en el mediano o largo plazo, a la solución de un problema de desarrollo o a la consecución de los objetivos estratégicos de la dependencia o entidad pública.

Propósito del programa.- Es el resultado directo a ser logrado en la población objetivo como consecuencia de la utilización de los componentes (bienes y servicios públicos) producidos o entregados por el programa. Es la aportación específica a la solución del problema.

Componentes del programa.- Son los bienes o servicios públicos que se generan y otorgan a los beneficiarios del programa presupuestario para cumplir con su propósito.

Actividades del programa.- Son las principales tareas que se deben realizar para el logro de cada uno de los componentes del programa.

1. Cambios socioeconómicos a escala mundial.•Reestructuración productiva.•Especialización del empleo.•Reestructuración espacial de las actividades económicas.•Política Neoliberal.•Revalorización de la participación ciudadana.

2. Relevancia que ha adquirido el desarrollo local en la agenda gubernamental.

3. Proceso de Federalización que está experimentando el país basado en una transferencia de recursos y descentralización de funciones de los gobiernos federal y estatal a los municipales. (Nueva Gerencia Pública)

4. Estructura y dinámica socioeconómica del estado y/o municipio.

5. La reconversión de la planeación indicativa hacia una más ejecutiva y participativa.

6. Proyectos que impacten más allá de los tres años de la administración (planeación a largo plazo), limitando a tres aquellos que son estratégicos bajo la planeación-programación y presupuestación.

7. Basado en criterios de eficiencia administrativa que deriven, primero de las necesidades reales de desarrollo económico y social del municipio, y segundo, del proyecto político, que sea incluyente y con un sentido más humano para los diferentes actores de su sociedad.

IMPORTANCIA DEL PLAN DE DESARROLLO

Situación Actual

Sistema de Planeación Gubernamental

Misión

Visión

Programas Sectoriales

Programas anuales

Estructura de la Planeación

Plan de Desarrollo

Objetivos

Políticas

Estrategias

Indicadores

Metas

Elementos programáticos y Presupuesto Sistema

Integral de Evaluación

del Desempeño

Presupuesto por programas

38

El plan de desarrollo responde a:

¿Qué vamos a hacer?

¿Dónde lo vamos a hacer?

¿Quién lo va a

hacer?

¿Cuándo lo vamos a hacer?

El presupuesto responde

¿Con cuanto lo vamos a hacer?

40

¿Qué es el Presupuesto basado en Resultados (PbR)*?

El PbR como instrumento de la GpR, consiste en un conjunto de

actividades y herramientas que permitirá que las decisiones

involucradas en el proceso presupuestario incorporen,

sistemáticamente, consideraciones sobre los resultados

obtenidos y esperados de la aplicación de los recursos públicos,

y que motiven a las dependencias y entidades a lograrlos, con el

objeto de mejorar la calidad del gasto público federal y la

rendición de cuentas.

*SHCP

41

PbR

Presupuesto por Resultados: Estrategia

para asignar recursos en función del

cumplimiento de objetivos previamente

definidos, determinados por la identificación de

demandas a satisfacer, así como por la

evaluación periódica que se haga de su

ejecución con base en indicadores (art.2)

Resultado: Conjunto de objetivos

relacionados entre sí tendientes a crear una

transformación de una determinada situación

(art.2)

LFPRH

TRANSPARENCIA E INFORMACIÓN SOBRE EL EJERCICIO

El Artículo 85:

I. Los recursos federales que ejerzan las entidades federativas, los

municipios, o cualquier ente público de carácter local, serán evaluados

conforme a las bases establecidas en el articulo 110 de esta ley, con

base en indicadores estratégicos y de gestión por instancias técnicas

independientes de las instituciones que ejerzan dichos recursos

observando los requisitos de información correspondientes.

Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria (LFPRH)

¿Qué es la Gestión para Resultados (GpR)?

La Gestión para Resultados es un modelo de cultura

organizacional, directiva y de gestión que pone énfasis en

los resultados y no en los procedimientos.

Aunque también interesa cómo se hacen las cosas, cobra

mayor relevancia qué se hace, qué se logra y cuál es su

impacto en el bienestar de la población; es decir, la

creación del valor público.* *Documento de la SHCP

Gestión para Resultados

La Gestión para Resultados implica un cambio de paradigma:

De: A:

Tarea

¿Cómo hacer?

Esfuerzo Resultado

¿Cómo lograr?

Logro

¿Qué es el Sistema de Evaluación del Desempeño (SED)?

El conjunto de elementos metodológicos que

permiten realizar una valoración objetiva del

desempeño de los programas, bajo los principios

de verificación del grado de cumplimiento de

metas y objetivos, con base en indicadores

estratégicos y de gestión que permitan conocer el

impacto social de los programas y de los proyectos.

Evaluación de Desempeño

¿Qué me Comprometí a

Hacer?

¿Qué Acciones Hice?

GESTIÓN

¿Qué me Propuse Lograr?

¿Qué Logré?

RESULTADOS

VS

VS

Ciclo del Proyecto/Programa

Macro - PROCESO

Macro - PROCESO

PlaneaciónPlaneación

ProgramaciónProgramación

PresupuestaciónPresupuestación

EjecuciónEjecución

EvaluaciónEvaluación

•Definición del Marco Lógico •Objetivos•Lógica de intervención

•Apertura programática •Indicadores

•Metas Gestión•Metas Resultados•Asignación de Presupuesto

Seguimiento a Metas

Valoración de logros

En general el gasto público se refiere a:

1. El gasto realizado por los departamentos gubernamentales en bienes y servicios, directamente o a través de subsidios.

2. Los pagos gubernamentales para el bienestar o para beneficios en seguridad social, intereses por concepto de deuda, y otros pagos de transferencias.

3. Los gastos de capital realizados por las empresas públicas.

Consideraciones finales para la Determinación del Presupuesto por Programas

1. Allegarse de estadísticas de gasto, programas, metas y acciones

2. Considerar los gastos por partida y capítulo de gasto.

3. Proteger los gastos directos

4. Contemplar programas prioritarios y para contingencias.

5. Identificar los gastos indirectos por proyecto.

6. Determinar fuentes de ingresos.

¿Preguntas?

51

Gracias

Lara Moreno y Asociados, S.C:

Asesores Consultores

M. en A. ARMANDO SERGIO LARA PÉREZ

Tel. 722-215-4634, 480-3603

Cel. 044-722-261-5381

email. acig2009@gmail.com