OPERACIONES RECIPROCAS ENTRE ENTIDADES DEL SECTOR PBLICO Y ENTRE Us.Es.DEL PLIEGO CONCILIACIN EN EL APLICATIVO WEB DE OPERACIONES RECIPROCAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS OBLIGACIONES PREVISIONALES CONTIGENCIAS JUDICIALESJORGE CHICOMA RAMOS

Lima, 25-26 de Noviembre de 2014

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La Direccin General de Contabilidad pblica

El Consejo Normativo de Contabilidad

Oficinas de Contabilidad de las Entidades

Sistema General de Contabilidad Pblica *

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Las entidades del sector Pblico efectan la integracin y consolidacin

La Direccin General de Contabilidad Pblica integra y consolida

Integracin y Consolidacin (Art. 20 - Ley 28708 )*

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Ministeriode Economa y FinanzasVice ministerio de Hacienda DireccinGeneral de Contabilidad PblicaOperaciones Reciprocas en el Sector Pblico

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Son todos los saldos y eventos econmicos que se realizan entre

entidades pertenecientes al sector pblico, y estn debidamente

registrados en sus estados financieros.Concepto Operaciones Reciprocas en el Sector Pblico*

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OA-3 Reporte de saldos de cuentas de ActivoANEXO OA-3 Reporte de saldos de cuentas del Activo (UE)OA-3A Reporte de saldos de cuentas del Pasivo ANEXO OA-3A Reporte de saldos de cuentas del Pasivo (UE)OA-3B Reporte de saldos de cuentas de GestinANEXO OA-3B Reporte de saldos de cuentas de Gestin (UE)

Captura informacin de saldos y eventos econmicos entre entidades del sector pblico con el objetivo de eliminar las transacciones y saldos recprocos en el proceso de la consolidacin de los estados financieros. Formatos de Operaciones Recprocas*

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*Integracin y ConsolidacinIntegracinEs un proceso de reunin de datos que elaboran y transmiten las Unidades Institucionales del Sector Pblico ConsolidacinLa consolidacin es un mtodo mediante el cual los datos de un conjunto de unidades se presenten como si fuera los datos de una sola entidad.Objetivo de la ConsolidacinEvitar la duplicidad del activo y pasivo y la sobrestimacin de los ingresos y gastos en el nivel de consolidacin del sector pblico

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*Acta de conciliacin

Es el reporte de confirmacin de saldos de operaciones recprocas que cada entidad obtiene de la Web de conciliaciones.

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Finalidad de la ConsolidacinSirve como instrumento tcnico para un mejor anlisis de la poltica fiscal y para la comparabilidad internacional de las estadsticas fiscales del sector pblico.Tipos de consolidacinIntragubernamental, consolidacin dentro de un nivel Intergubernamental, consolidacin entre nivelesSe debe consolidar los eventos que tienen lugar entre componentes del conjunto de entidades del sector pblico.Que se debe consolidar?La consolidacin debe ser simtrica y coherente*Anlisis y Procesamiento de la informacin

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Donaciones.

Transacciones en activos y pasivos financieros.

Ingresos y gastos por concepto de intereses.

Los impuestos.

Compra o venta de bienes y servicios

Convenio traspasos de recursos

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*Consolidacin CoherenteLa eliminacin debe hacerse de forma coherenteConocer los tipos de transaccinConocer las cuentas contables que intervienenConocer la dinmica de las cuentas contables que intervienen en la operacinConocer las entidades que intervienen en la transaccin reciprocaConocer los diferentes Planes de Cuentas ContablesLas entidades deben registrar en base devengado

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Las entidades consignarn las cifras que figuran en sus registros.Las entidades consignarn los montos que informan en las rubros de sus estados financieros.De presentarse diferencias en los montos informados se explicarn las razones en las actas de conciliacin.El llenado y la conciliacin de la informacin se efectuar a nivel de Unidad Ejecutora.

Precisiones en los reportes de operaciones recprocas*

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La Unidad Ejecutora podr modificar sus reportes ingresando en el SIAF-SP como Pliego y cancelar el cierre a Unidad Ejecutora.La responsabilidad del registro en el SIAF-SP de los anexos de reporte de las operaciones recprocas corresponde al contador de la Unidad Ejecutora y al contador del pliego por la supervisin.Las contribuciones como empleador al seguro social, se consideran como gastos de remuneraciones. Migracin a la web de conciliaciones. Precisiones en los reportes de operaciones recprocas*

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*Transacciones entre unidades ejecutoras del mismo PliegoLa Unidad Ejecutora A del Pliego BC tiene registrado operaciones reciprocas siguientes:

Cuentas por Cobrar a la Unidad Ejecutora B del Pliego BC S/. 100Cuentas por Pagar a la Unidad Ejecutora C del Pliego BC 50Ingresos No Tributarios a la Unidad Ejecutora B del Pliego BC 250Gastos Bienes y Servicios a la Unidad Ejecutora C del Pliego BC 150

La Unidad Ejecutora B del Pliego BC tiene registrado operaciones reciprocas siguientes:

Cuentas por Pagar a la Unidad Ejecutora A del Pliego BC S/. 100Cuentas por pagar a la Unidad Ejecutora C del Pliego BC 60Ingresos No Tributarios a la Unidad Ejecutora C del Pliego BC 300Gastos Bienes y Servicios a la Unidad Ejecutora A del Pliego BC 250

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*La Unidad Ejecutora C del Pliego BC tiene registrado operaciones reciprocas siguientes:

Cuentas por cobrar a la Unidad Ejecutora A del Pliego BC S/. 50

Cuentas por cobrar a la Unidad Ejecutora B del Pliego BC 60

Ingresos No Tributarios con la Unidad Ejecutora A del Pliego BC 150

Gastos Bienes y Servicios con la Unidad Ejecutora B del Pliego BC 300

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*Cuentas por Cobrar Cuentas por Pagar1- Unidad Ejecutora A S/. 100 1 Unidad Ejecutora B S/. 1002- Unidad Ejecutora C 50 2 - Unidad Ejecutora A 503- Unidad Ejecutora C 60 3 - Unidad Ejecutora B 60 Total 210 Total 210 Ingresos No Tributarios Gastos en Bienes y Servicios1- Unidad Ejecutora A S/. 250 1 Unidad Ejecutora B S/. 2502- Unidad Ejecutora C 150 2 - Unidad Ejecutora A 1503- Unidad Ejecutora B 300 3 - Unidad Ejecutora C 300 Total 700 Total 700

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*SIAF - Mdulo ContableInformacin Financiera y PresupuestariaEn el SIAF-Cliente

Efectuar el pre cierre

Transmitir

En el Modulo Contable

Utilizar el Navegador CHROME

En el registro cada monto debe indicar su naturaleza

Cada lnea debe tener su propio monto

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*SIAF Mdulo Contable Informacin Financiera y Presupuestaria Informacin Presupuestaria Informacin Financiera Opciones

Entidad: BC2014PliegoUE

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*SIAF Mdulo Contable Informacin Financiera y Presupuestaria Informacin Presupuestaria Informacin Financiera Registros Procesos Reportes Consultas Opciones

Entidad: BC2014PliegoCerrar cesinRegistros Consolidados(EF-1) Consolidado Registrar(EF-2) Consolidado Registrar

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*SIAF Mdulo Contable Informacin Financiera y Presupuestaria Informacin Presupuestaria Informacin Financiera Registros Procesos Reportes Consultas Opciones

Entidad: BC2014PliegoCerrar cesinESTADO DE SITUACIN FINANCIERA EF-1 CONSOLIDADO (ANUAL)Saldos AgregadosAjuste por ConsolidacinSaldos ConsolidadosActivo 2014Pasivo y Patrimonio 2014Saldos AgregadosRubrosEfectivo Equiv.EfecInversiones Disp.Cuentas por Cob.Otras Ctas. Por Cob.Inventarios................................................................................

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