JALTOCÁN, HIDALGO · 2020. 10. 29. · Informe Individual de Auditoría, Cuenta Pública 2019...

JALTOCÁN, HIDALGO

Informe Individual de Auditoría

Cuenta Pública 2019

Municipio

Jaltocán, Hidalgo

Auditoría Financiera y de Cumplimiento y de Inversiones físicas número ASEH/DGFSM/032/JAL/2019

I. Criterios de Selección

La auditoría objeto del presente informe, se determinó con base en los criterios de selección establecidos en laMetodología para la Fiscalización Superior correspondientes a Evaluación Financiera, Programática y Presupuestal,formando parte del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2019 y ajustándose alo señalado en el Programa Anual de Trabajo de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo 2020.

II. Objeto

Evaluar los resultados de la gestión financiera; comprobar que la captación, recaudación, custodia, resguardo, manejo,ejercicio y aplicación de fondos o recursos se ajustaron a la legalidad, en apego a los criterios del presupuesto aprobado ysi no causaron daños o perjuicios en contra de la Hacienda Pública del Municipio, así como verificar el cumplimiento de losobjetivos y metas contenidos en los planes y programas correspondientes a este ejercicio fiscal y en su caso la revisión deejercicios anteriores aplicados durante el ejercicio fiscal 2019.

III. Introducción

El Municipio de Jaltocán, Hidalgo, es un ente público con personalidad jurídica plena y patrimonio propio, con autonomía degestión y sobre la administración de su Hacienda Pública, mismo que es representado por un Ayuntamiento integrado porun Presidente Municipal y por Regidores y Síndico.

Al cual la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo en uso de sus atribuciones, practicó la auditoría Financiera y deCumplimiento e Inversiones Físicas número ASEH/DGFSM/032/JAL/2019, con base en el análisis del contenido de cadauno de los estados e informes contables, presupuestarios y programáticos integrados en la Cuenta Pública 2019,presentada por la Entidad Fiscalizada; verificando de manera general los procesos y avances correspondientes a larecaudación de los recursos públicos, así como al destino y cumplimiento de la normativa en la aplicación de los mismos.

Dentro de la fiscalización superior se consideró la revisión financiera y documental de 05 obras públicas las cualescorresponden: 02 obras al Fondo General de Participaciones y 03 obras del Fondo de Aportaciones para la InfraestructuraSocial Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, asimismo se verificaron los saldos ymovimientos referentes a los bienes muebles, inmuebles e intangibles realizados durante el ejercicio 2019.

El Municipio de Jaltocán, Hidalgo durante el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2019, no presenta saldospendientes de liquidar y no realizó contratación de Deuda Pública.

Adicionalmente se analizó el cumplimiento de la Ley de Ingresos, el Presupuesto de Egresos, Ley General de ContabilidadGubernamental, Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, Ley de Coordinación Fiscal delEstado de Hidalgo y Ley Orgánica Municipal para el Estado de Hidalgo.

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Informe Individual de Auditoría, Cuenta Pública 2019

Jaltocán, Hidalgo

La auditoría fue realizada conforme al marco normativo de la Organización Internacional de Entidades FiscalizadorasSuperiores (INTOSAI por sus siglas en inglés), las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional deFiscalización (NPASNF) basadas en las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAIs), asícomo en las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF’S), promulgadas por el International AccountingStandars Board (IASB).

IV. Alcance

Recursos Fiscales

Concepto Universo Muestra Representatividad

Egresos $1,337,904.78 $301,400.00 22.53%

Recursos Federales; Ramo 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios; Fondo General deParticipaciones


Ingresos $24,780,817.00 $24,266,842.44 97.93%

Egresos $24,266,842.44 $4,038,189.00 a 16.64%a .- Incluye la inspección física de 2 obras por $1,700,000.00

Recursos Federales; Ramo 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios; Fondo de Fomento Municipal


Ingresos $9,649,296.27 1 $9,649,296.27 100.00%

Egresos $9,649,296.27 $246,423.00 2.55%1 .- Incluye otros ingresos por $24,609.27

Recursos Federales; Ramo 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios; FORTAMUNDFFondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito

Federal


Egresos $8,205,860.62 $916,400.00 11.17%

Recursos Federales; Ramo 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios; FISMDF Fondopara la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal


Ingresos $19,235,654.00 $19,235,654.00 100.00%

Egresos $19,235,654.00 $3,187,284.22 a 16.57%a .- Incluye la inspección física de 3 obras por $3,187,284.22

Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada

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Jaltocán, Hidalgo

- Control Interno- Registros Contables y Presupuestales- Revisión de la implantación de normas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable- Destino u Orientación de los Recursos- Sistemas de Información y Registro- Análisis de la Información Financiera- Cumplimiento en materia de Disciplina Financiera- Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles- Transparencia en el Ejercicio de los Recursos

Áreas revisadas

Tesorería Municipal, Dirección de Obras Públicas y Contraloría General Municipal.

V. Servidores Públicos a cargo de realizar la auditoría

C. Enrique Enciso Arellano, Director General de Fiscalización Superior Municipal

C. Homero Islas Castelazo, Director de Planeación y Programación

C. Gustavo Hernández Alquícirez, Director de Auditoría Financiera y de Cumplimiento y de Inversiones Fisicas

C. Armando Gerónimo Pineda Roldán, Director de Seguimiento y Solventación

C. Jesús Hernández Roldan, Supervisor de Planeación

C. Víctor Daniel Zamudio Soto, Supervisor de Auditoría Financiera y de Cumplimiento

C. Leopoldo Hernández Corona, Supervisor de Seguimiento

C. Oscar Martinez Acevedo, Analista de Planeación

C. Luis Carlos García Sánchez, Coordinador de Auditoría

C. Fernando David Alquícirez Téllez, Auditor

C. José Luis García Velázquez, Auditor Analista de Seguimiento

C. Berenice Ortíz Alfaro, Auditora Analista de Seguimiento

C. José Antonio Salazar Rodríguez, Auditor Analista de Seguimiento

C. Luis Carlos Melo Castillo, Auditor Analista de Seguimiento

C. Guillermo Barragan Lopez, Auxiliar Jurídico

C. Osvaldo Franco Estrada, Auditor

VI. Procedimientos de auditoría aplicados

1. Guía General de Auditoría

1.1 Control Interno

1.1.1 Verificar la existencia de mecanismos de control interno suficientes para prevenir y minimizar el impacto de losriesgos que puedan afectar la eficacia y eficiencia de las operaciones, la obtención de información confiable y oportuna, elcumplimiento de la normatividad aplicable y la consecución de los objetivos de los planes y programas.

1.2 Origen de los Recursos

1.2.1 Transferencia de Recursos

1.2.1.1 Comprobar que la Entidad Fiscalizada aperturó una cuenta bancaria específica para la recepción, control, manejo yaplicación de los recursos, que permitan su correcta identificación, incluyendo los rendimientos financieros.

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1.3 Registros Contables y Presupuestales

1.3.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada haya registrado con oportunidad en su contabilidad la totalidad de los ingresos,incluidos los rendimientos financieros, y conforme a los momentos contables, que cuenten con documentación soporte quecumpla con los requisitos legales y fiscales.

1.3.2 Comprobar que la Entidad Fiscalizada registró contable, presupuestaria y patrimonialmente las operacionesrealizadas con los recursos y conforme a los momentos contables del egreso, que se encuentren respaldadas con losdocumentos comprobatorios y justificativos y que cumplan con las disposiciones legales y fiscales aplicables.

1.4 Revisión de la Implementación de Normas Emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable

1.4.1 Verificar que el Ente Público cumpla en tiempo y forma con las obligaciones previstas en materia de armonizacióncontable conforme a las disposiciones vigentes aplicables.

1.4.2 Constatar que la Cuenta Pública haya sido estructurada conforme a las disposiciones emitidas por el ConsejoNacional de Armonización Contable.

1.5 Destino u Orientación de los Recursos

1.5.1 Verificar que los rubros y tipos de proyectos en que se aplicaron los recursos y acciones, se realizaron conforme a losplanes y programas aprobados en el presupuesto correspondiente o en su caso los convenios de los recursos aprobados yque se hayan orientado de conformidad con las disposiciones legales aplicables

1.5.2 Constatar que los recursos que no se encuentren vinculados a compromisos y obligaciones formales de pago o noestén devengados al 31 de diciembre del ejercicio correspondiente, incluyendo los rendimientos obtenidos, hayan sidoreintegrados a la instancia correspondiente, en los términos de las disposiciones aplicables.

1.6 Análisis de la Información Financiera

1.6.1 Verificar que las cifras de la fuente de financiamiento o programa reportados en la Cuenta Pública están identificadas,correspondan a tratamientos contables consistentes y se mantengan conciliadas con las que muestra el cierre del ejercicio,la cuenta bancaria y demás información financiera.

1.7 Cumplimiento en Materia de Disciplina Financiera

1.7.1 Verificar que las Entidades Fiscalizadas cumplan con las reglas de disciplina financiera, incluyendo el balancepresupuestario sostenible, la responsabilidad hacendaria, la contratación de deuda pública y las obligaciones crediticias,así como la información y rendición de cuentas, todo acorde con la normatividad aplicable.

1.8 Gasto de Operación

1.8.1 Verificar que los salarios tabulados, asignaciones compensatorias y demás remuneraciones, se hayan realizado enapego a los niveles y montos establecidos en los tabuladores vigentes y autorizados por la instancia competente,constatando los pagos mediante las dispersiones correspondientes, asimismo que las incidencias del personal fueronconsideradas para la formulación de la nómina.

1.8.2 Verificar que la información asentada en las nóminas corresponda al personal existente en la Entidad Fiscalizada yque cuenten con controles (registros de asistencia, puntualidad, etc.), para el personal.

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1.9 Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios

1.9.1 Comprobar que las adquisiciones, arrendamientos y prestación de servicios se encuentren amparados en un contratoo pedido debidamente formalizado, que contenga los requisitos mínimos establecidos en el marco jurídico aplicable y, quela persona física o moral con quien se celebró el contrato, garantizó, en su caso, los anticipos que recibió y el cumplimientode las condiciones pactadas en este instrumento jurídico.

1.10 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles

1.10.1 Comprobar que los bienes estén debidamente resguardados y/o registrados a favor de la Entidad Fiscalizada.

1.10.2 Verificar que la Entidad Fiscalizada cuente con un inventario actualizado de bienes muebles e inmuebles, que lascifras y unidades descritas en el inventario sean acordes con los registros contables o reporte de resguardos, comprobandola existencia física de una muestra.

1.11 Inversión Física

1.11.1 Verificar que la obra realizada se adjudicó de acuerdo con el marco jurídico aplicable y que, en aquellos casos en losque no se sujetó al procedimiento de licitación pública, se acreditaron de manera suficiente los criterios en los que sesustenta la excepción, a fin de asegurar las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento,oportunidad y demás circunstancias pertinentes

1.11.2 Comprobar que las obras ejecutadas estén amparadas en un contrato debidamente formalizado, que contenga losrequisitos mínimos establecidos en la normatividad aplicable, asimismo que la ejecución de las obras y el ejercicio de loscontratos fueron adecuados, eficientes, apegados a las cláusulas, además de que contengan las garantías por el anticipootorgado (en su caso) y de cumplimiento del contrato, constatar que las modificaciones a los contratos de obras públicas ode servicios relacionados con las mismas, se realizaron mediante los respectivos convenios y sus modificaciones,incluyendo la actualización de fianzas correspondientes, en cumplimiento a la normatividad aplicable.

1.11.3 Verificar que los conceptos de obra pagados correspondieron a lo ejecutado y que estos estén soportados con ladocumentación comprobatoria y justificativa correspondiente, que no existieron pagos en exceso y que los trabajos serealizaron en el período de ejecución convenido o en su caso la debida aplicación de las penas convencionales, asimismoque cumplan con las especificaciones de construcción y de calidad, además que estén garantizados contra vicios ocultos yde cualquier otra responsabilidad en que se hubiera incurrido y en caso de existir conceptos fuera de catálogo cuenten conlas autorizaciones pertinentes; así como que las obras estén concluidas, en operación y cuenten con el acta de entrega-recepción.

1.11.4 Mediante visita física, verificar que los volúmenes de obra correspondieron a lo ejecutado, que no existieron pagosindebidos de los conceptos o cantidades de obra, y que las obras están concluidas y en operación; asimismo, que cumplencon las especificaciones de construcción y calidad, además de que cuentan con el acta de entrega - recepcióncorrespondiente.

1.12 Transparencia en el Ejercicio de los Recursos

1.12.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada publique y mantenga actualizada la información relativa a las obligaciones detransparencia, en sus sitios de internet y en la Plataforma Nacional de Transparencia, por medio del Sistema de Portales deObligaciones de Transparencia, de conformidad con la normatividad aplicable.

2. Recursos Federales; Ramo 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios; FORTAMUNDFFondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito

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Jaltocán, Hidalgo

Federal

2.1 Integración de la Información Financiera

2.1.1 Comprobar que la entidad fiscalizada mantuvo registros específicos debidamente actualizados, identificados ycontrolados de las operaciones realizadas con los recursos del fondo mismas que deben tener la documentación originalque justifica y comprueba el gasto incurrido, la cual debe cumplir con los requisitos fiscales del CFF, estar cancelada con laleyenda de “operado” o conforme a las disposiciones locales y estár identificada con el nombre del fondo; asimismo, quelos pagos se realizaron en forma electrónica, mediante abono en cuenta de los beneficiarios.

3. Recursos Federales; Ramo 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios; FISMDF Fondopara la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal

3.1 Transferencia de los Recursos

3.1.1 Verificar que la entidad federativa recibió de manera ágil y sin más limitaciones ni restricciones la totalidad de losrecursos asignados por el FISMDF en una cuenta bancaria productiva específica, en la que manejó exclusivamente losrecursos del fondo y sus rendimientos financieros y que no se incorporaron recursos locales ni aportaciones.

3.2 Destino de los Recursos

3.2.1 Verificar que los recursos del FISMDF y sus rendimientos financieros se destinaron exclusivamente al financiamientode obras, acciones sociales básicas y a inversiones que beneficiaron directamente a población en pobreza extrema,localidades con alto o muy alto nivel de rezago social conforme a lo previsto en la Ley General de Desarrollo Social, y enlas zonas de atención prioritaria; asimismo, que se aplicaron en los rubros y porcentajes establecidos en los LineamientosGenerales del FAIS.

3.3 Obras y Acciones Sociales

3.3.1 Obra Pública

3.3.1.1 Constatar que los procesos de adjudicación de las obras públicas financiadas con recursos del FISMDF serealizaron conforme a la normativa aplicable; asimismo, constatar que las obras están amparadas en un contratodebidamente formalizado. Asimismo, que los contratistas participantes no se encontraron inhabilitados por resolución de laautoridad competente y que el ganador no se encuentra en los supuestos del artículo 69-B del CFF.

3.3.1.2 Constatar que las obras financiadas con el fondo, se ejecutaron conforme a los plazos y especificacionescontratados, que están concluidas y operan adecuadamente.

3.3.1.3 Verificar que la entidad fiscalizada previo a la ejecución de obras por administración directa contó con el acuerdorespectivo, tiene capacidad técnica y administrativa para su desarrollo y que las obras se realizaron de acuerdo a lasespecificaciones técnicas programadas.

VII. Resultados

Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada

Procedimiento 1.1.1

Resultado 1 con observación6 de 18


Jaltocán, Hidalgo

Con la finalidad de determinar el grado de avance que tiene el Municipio de Jaltocán, Hidalgo, en la implementación delSistema de Control Interno que le permita administrar y ejercer con eficiencia, eficacia y economía los recursos y enrespuesta al cuestionario aplicado que permite medir el grado de avance en la implementación del sistema en cada uno delos cinco componentes que integran el Marco Integrado de Control Interno (MICI), de donde se obtuvieron las siguientesdebilidades:

Ambiente de Control:- La Entidad Fiscalizada no cuenta o en su caso no aplica los procedimientos o mecanismos para verificar y evaluar elcumplimiento de los principios establecidos en el Código de Ética y de Conducta, por lo que no se generan referencias deque el personal cumple o no con estos lineamientos.

Por lo anterior, la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo considera que de acuerdo al Marco Integrado del ControlInterno (MICI), el componente tiene deficiencias en su implantación, debido a que existen debilidades que no permiten quelas actividades de control sean suficientes para garantizar la eficiencia y eficacia de las operaciones y el cumplimiento desus metas y objetivos; con fundamento en el artículo 6 y Título Segundo “Mecanismos de Prevención e Instrumentos deRendición de Cuentas” de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, apartado de componentes y principios delControl Interno del Marco Integrado del Control Interno para el sector público emitido por el Sistema Nacional deFiscalización.

En atención a la presente observación, la Entidad Fiscalizada presentó justificaciones y aclaraciones mediante oficio(s)número(s) PMJ-106-2020, de fecha(s) 26/08/2020, las cuales, al ser analizadas se determinó que no atiende lairregularidad detectada, por lo que subsiste la observación.

32/JAL/2019/01/R/001, Recomendación

Procedimiento 1.1.1

Resultado 2 con observación


Administración de Riesgos:- La Entidad Fiscalizada no identifica y determina los posibles riesgos que atentan con el cumplimiento de sus objetivosestratégicos y específicos.- La Entidad Fiscalizada no tiene claramente identificados y/o no considera dentro del análisis de riesgos, los diferentestipos de corrupción que pueden ocurrir en sus procesos.



32/JAL/2019/02/R/002, Recomendación7 de 18


Jaltocán, Hidalgo

Procedimiento 1.1.1



Actividades de Control:- La Entidad Fiscalizada carece de un mecanismo que le permita asegurarse que las transacciones u operacionesdestinadas a la obtención y aplicación de recursos son realizadas por el personal previamente autorizado, lo que ocasionaque personal distinto realice estas actividades.- La Entidad Fiscalizada no realiza de forma oportuna y periódica conciliaciones de sus registros contables con los recursosfinancieros y materiales, por lo que su información no se encuentra actualizada, teniendo el riesgo constante de cometererrores, que existan el abuso, desperdicio o uso indebido.- La Entidad Fiscalizada carece de actividades o lineamientos diseñados y documentados de forma exclusiva para laadquisición, mantenimiento, soporte, desarrollo, uso y desecho de las tecnologías de la información, lo que generavulnerabilidad en sus procesos o que se ejecuten de forma ineficiente.




Procedimiento 1.1.1



Información y Comunicación:- La Entidad Fiscalizada carece de políticas debidamente formalizadas y actualizadas que le garanticen que ladocumentación comprobatoria de los ingresos que emiten sea de forma oportuna, apropiada, veraz, completa y exacta, oen su caso que cumpla con la normativa aplicable según corresponda.

Por lo anterior, la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo considera que de acuerdo al Marco Integrado del ControlInterno (MICI), el componente tiene deficiencias en su implantación, debido a que existen debilidades que no permiten quelas actividades de control sean suficientes para garantizar la eficiencia y eficacia de las operaciones y el cumplimiento de

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sus metas y objetivos; con fundamento en el artículo 6 y Título Segundo “Mecanismos de Prevención e Instrumentos deRendición de Cuentas” de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, apartado de componentes y principios delControl Interno del Marco Integrado del Control Interno para el sector público emitido por el Sistema Nacional deFiscalización.



Procedimiento 1.4.1

Resultado 5 sin observación

Derivado del análisis al Estado Analítico de Ingresos, Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, Balanzade Comprobación y Estados Financieros (acumulados de los meses de enero a diciembre del ejercicio fiscal 2019), severificó que el municipio cumple en tiempo y forma en el registro de las etapas del Presupuesto de Ingresos(devengado/recaudado) y del presupuesto de Egresos (devengado), con lo reflejado contablemente, lo cual permiterealizar el seguimiento y evaluación del ejercicio del gasto y la captación del ingreso.

Procedimiento 1.4.2


Derivado del análisis a la Cuenta Pública 2019, Estados Financieros, Estados Analíticos Presupuestales y Estadosprogramáticos 2019, se constató que la Cuenta Pública fue estructurada conforme a las disposiciones emitidas en la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Procedimiento 1.5.1


De la revisión a la Cuenta Pública 2019, Balanzas de Comprobación de los meses de enero a diciembre 2019, EstadosFinancieros Contables y Estados Analíticos Presupuestales, se verificó que el municipio aplicó recursos en los rubros yproyectos que se orientaron y ajustaron a los planes y programas aprobados.

Concepto Aprobado Modificado Devengado Pagado Variación %Servicios Personales $20,949,168.00 $19,941,493.00 $19,941,493.00 $19,941,493.00 $0.00 32.32%

Materiales y Suministros $3,319,700.00 $6,528,971.77 $3,763,675.10 $3,583,027.10 $180,648.00 5.81%

Servicios Generales $5,289,000.00 $6,844,093.62 $8,653,673.75 $8,521,085.75 $132,588.00 13.81%

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y otras ayudas $4,142,957.12 $8,346,344.28 $6,233,210.67 $6,110,050.67 $123,160.00 9.90%

Bienes muebles, inmuebles e intangibles $120,600.00 $308,615.99 $308,615.99 $308,615.99 $0.00 0.50%

Inversión Pública $17,163,296.00 $25,385,654.00 $23,228,683.95 $23,228,683.95 $0.00 37.65%

Participaciones y Aportaciones $0.00 $54,839.78 $8,853.77 $8,853.77 $0.00 0.01%

Total $50,984,721.12 $67,410,012.44 $62,138,206.23 $61,701,810.23 $436,396.00 100.00% Fuente: Presupuesto de Egresos para el ejercicio fiscal 2019 y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos del ejercicio fiscal 2019.

Procedimiento 1.5.2


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Jaltocán, Hidalgo

Con la revisión a los estados de cuenta bancarios, Balanza de Comprobación de los meses de enero a diciembre 2019 yAuxiliares de la cuenta de Bancos al 31 de diciembre de 2019, se detectó que el municipio tuvo disponibilidad de recursosen las cuentas bancarias de los meses de enero a diciembre de 2019, ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░Fondo deAportaciones para el Fortalecimiento Municipal, ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░Fondo de Aportaciones para laInfraestructura Social Municipal 2016, ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░Fondo de Aportaciones para la InfraestructuraSocial Municipal 2017, ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░Fondo para la Infraestructura Municipal y de las DemarcacionesTerritoriales del Distrito Federal 2018 ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░sin que estoshubieran sido devengados y/o ejercidos durante el ejercicio fiscal por $41,234.67, mismos que no fueron enterados conoportunidad a la Tesorería de la Federación, tal y como se menciona en acta número ASEH/DGFSM/003/JAL/2019; confundamento en el articulo 17 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios y en elséptimo transitorio de la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2019.



Procedimiento 1.6.1


Mediante revisión a la Balanza de Comprobación acumulada de los meses de enero a diciembre del ejercicio fiscal 2019 yCuenta Pública 2019, se verificó que las cifras reportadas por el municipio en Cuenta Pública están identificadas,corresponden a tratamientos contables consistentes y se mantienen conciliadas con las que muestra al cierre del ejercicio,las cuentas bancarias y demás información financiera.

Procedimiento 1.7.1


Derivado del análisis efectuado al capítulo 1000 Servicios Personales del Presupuesto de Egresos para el ejercicio fiscal2018, del Municipio de Jaltocán, Hidalgo y Presupuesto de Egresos para el ejercicio fiscal 2019 para el Municipio deJaltocán, Hidalgo, se constató que el municipio no realizó incrementos en dicho capítulo del gasto, por lo que cumple conlas disposiciones vigentes en materia de Disciplina Financiera.

Procedimiento 1.7.1


Derivado del análisis efectuado al capítulo 1000 Servicios Personales del Presupuesto de Egresos inicial para el ejerciciofiscal 2019, del Municipio de Jaltocán, Hidalgo y Presupuesto de Egresos final para el municipio se constató, que al cierredel ejercicio el municipio no realizó incremento en dicho capítulo del gasto; cumpliendo así con las reglas y normas dedisciplina financiera.

Procedimiento 1.7.1


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Jaltocán, Hidalgo

De la revisión al Estado Analítico de Ingresos y Estado analítico del ejercicio del Presupuesto de egresos correspondientesal Ejercicio Fiscal 2019; se determinó que el municipio al cierre del ejercicio fiscal 2019, tuvo ingresos recaudados por$67,410,028.30, de los cuales se devengaron $62,138,206.23, con lo cual el municipio mantuvo un balance presupuestariosostenible.

Procedimiento 1.8.1


Mediante análisis a los Auxiliares Contables, Pólizas de Egresos, reporte de pagos de empleados, estados de cuentabancarios, listado de la nómina, acta circunstanciada número ASEH/DGFSM/008/JAL/2019 de fecha 23 del mes de julio delaño 2020 y aprobación del Presupuesto de Egresos para el ejercicio fiscal 2019 de fecha 15 de diciembre de 2018, seobservó que durante el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019, se incrementaron los pagos en el concepto desueldos por $564,507.00, sin estar autorizado en el Presupuesto de Egresos vigente durante el ejercicio fiscal en revisión;con fundamento en los artículos 126, 127 y 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 8 segundopárrafo de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios; 138 párrafo sexto fracciones I y IV,141 fracción I, 143, 144 fracciones I y VII, 145 fracción IV, 146 fracción I y 157 de la Constitución Política del Estado deHidalgo; 1, 2 fracciones II y XVI, 5 fracción IV, 59, 66 y 67 fracción I de la Ley de Presupuesto y ContabilidadGubernamental del Estado de Hidalgo y 56 fracción I, inciso s), 60 fracción I inciso f) y 95 Quinquies, tercer párrafo,fracciones III, primer párrafo, VIII y IX y 104 fracción XII de la Ley Orgánica Municipal para el Estado de Hidalgo. ░░░░░░░░░░ ░░



Procedimiento 1.10.1


Al 1º de enero de 2019, los Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles del Municipio de Jaltocán, Hidalgo, sumaban lacantidad de $5,161,874.48; al 31 de diciembre de 2019, dichos bienes reportan un valor total de $5,524,885.15; de lo cual,durante el ejercicio revisado, se dieron de alta en los registros contables bienes muebles por $363,010.67, el saldo inicialno incluye obras en proceso.



De la revisión al Portal de internet del municipio: https://jaltocan.gob.mx/, se verificó que el municipio mantiene disponibletoda la información que en materia de transparencia se considera pública de acuerdo a la normativa aplicable.

Recursos Fiscales

Procedimiento 1.3.2


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Jaltocán, Hidalgo

De la revisión a las Pólizas de Egresos, transferencias bancarias, comprobantes fiscales digitales impresos (CFDI),contratos, solicitudes, agradecimientos, aprobación de la H. Asamblea, reportes fotográficos y compulsas, correspondientesa las partidas: "Servicios de Arrendamiento" y "Vehículos y Equipo Terrestre", se verificó que las operaciones realizadas seencuentran registradas en contabilidad, cuentan con la documentación comprobatoria y justificativa, la cual cumple con lasdisposiciones legales y fiscales aplicables.

Procedimiento 1.9.1


De la revisión a los contratos realizados correspondientes a los servicios de arrendamiento de maquinaria efectuados por elmunicipio, se verificó que estos cuentan con los requisitos mínimos establecidos en el marco jurídico aplicable, verificandoel cumplimiento de las condiciones y garantías a favor del municipio.



De la revisión a los Auxiliares de Egresos, Inventario de bienes muebles, inmuebles e intangibles, Resguardos deVehículos, transferencias bancarias, reportes fotográficos, acta de cabildo e inspección física de los bienes,correspondientes a la partida Vehículos y Equipo Terrestre, se verificó que la adquisición ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░se encuentra registrada en los inventarios y cuenta con el resguardado a favor de la Entidad.

Recursos Federales; Ramo 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios; Fondo General deParticipaciones

Procedimiento 1.2.1.1


La Entidad Fiscalizada cuenta con la apertura de una cuenta bancaria específica para la recepción, control, manejo yaplicación de los recursos, que permitan su correcta identificación, incluyendo los rendimientos financieros.

Procedimiento 1.3.1


De la revisión a las Balanzas de Comprobación de los meses de enero a diciembre de 2019, constancias de ministraciones,estados de cuenta bancarios y Estado analítico de ingresos, se verificó que el municipio registró con oportunidad en lacontabilidad, la totalidad de los recursos percibidos, de los cuales se elaboraron pólizas de ingresos y cuentan con ladocumentación soporte y cumplen con los requisitos legales y fiscales aplicables.

Procedimiento 1.3.2


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De la revisión a las Pólizas de Egresos, transferencias bancarias, comprobantes fiscales digitales impresos (CFDI),contratos, solicitudes, agradecimientos, reportes fotográficos, bitácoras y compulsas, correspondientes a la partidaServicios de Arrendamiento, se verificó que las operaciones realizadas se encuentran registradas en contabilidad, cuentancon la documentación comprobatoria y justificativa, la cual cumple con las disposiciones legales y fiscales aplicables.

Procedimiento 1.8.2


Mediante análisis efectuado a los servicios personales, listado de nómina, registro checador, inspección física de personaly reporte de actividades correspondientes a la partida Sueldos, se verificó que el personal asentado en las nóminas, esexistente y cuentan con controles de registros de asistencia.

Procedimiento 1.9.1


De la revisión a los contratos realizados correspondientes a los servicios de arrendamiento de maquinaria efectuados por elmunicipio, se verificó que estos cuenten con los requisitos mínimos establecidos en el marco jurídico aplicable, verificandoel cumplimiento de las condiciones y garantías a favor del municipio.



De la revisión al expediente unitario, de la muestra de auditoría ejecutada con recursos del Fondo General Participaciones(FDOGP) 2019 se adjudicaron de acuerdo con el marco jurídico aplicable, se constató que 01 obra se realizó poradjudicación directa y 01 por invitación a cuando menos tres personas.



De la revisión al expediente unitario, de la muestra de auditoría ejecutadas con recursos del Fondo Geral deParticipaciones (FDOGP) 2019, de 02 obras de la muestra, se constató que no existen modificaciones al contrato y estádebidamente formalizado, que contiene los requisitos mínimos establecidos en la normatividad aplicable, asimismo que laejecución de las obras y el ejercicio de los contratos fueron adecuados, eficientes, apegados a las cláusulas, además deque cuentan con las garantías por el anticipo otorgado y de cumplimiento del contrato y vicios ocultos.



De la revisión al expediente unitario, de la muestra de auditoría ejecutadas con recursos del Fondo General deParticipaciones (FDOGP) 2019, de 02 obras de la muestra, se verificó que los conceptos de obra pagados correspondierona lo ejecutado y estos están soportados con la documentación comprobatoria y justificativa correspondiente, no existieronpagos en exceso y los trabajos se realizaron en el período de ejecución convenido.

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De la revisión a los expedientes unitarios, de 02 obras de la muestra de auditoría ejecutadas con recursos del FondoGeneral de Participaciones (FDOGP) 2019, se detectó que no cuentan con el acta entrega-recepción; con fundamento enlos artículos 72 párrafo primero de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las mismas para el Estado deHidalgo y 100, 103 fracciones I y VII y 120 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas del Estado de Hidalgo. ░░░░░░░░░░ ░░



Recursos Federales; Ramo 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios; Fondo de Fomento Municipal



La Entidad Fiscalizada cuenta con la apertura de una cuenta bancaria específica para recepción, control, manejo yaplicación de los recursos, que permitan su correcta identificación, incluyendo otros ingresos.

Procedimiento 1.3.1


De la revisión a las Balanzas de Comprobación de los meses de enero a diciembre de 2019, Constancias deMinistraciones, estados de cuenta bancarios y Estado Analítico de Ingresos, se verificó que el municipio registró conoportunidad en la contabilidad, la totalidad de los recursos percibidos, de los cuales se elaboraron pólizas de ingresos ycuentan con la documentación soporte y cumplen con los requisitos legales y fiscales aplicables.

Procedimiento 1.3.2


De la revisión a las Pólizas de Egresos, transferencias bancarias, comprobantes fiscales digitales impresos (CFDI),contratos, solicitudes, agradecimientos, aprobación de la H. Asamblea, reportes fotográficos y compulsas, correspondientesa las partidas: "Combustibles, lubricantes y aditivos" y " Servicios de arrendamiento", se verificó que las operacionesrealizadas se encuentran registradas en contabilidad, cuentan con la documentación comprobatoria y justificativa, la cualcumple con las disposiciones legales y fiscales aplicables.

Procedimiento 1.9.1


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De la revisión a los contratos realizados correspondientes a los servicios de arrendamiento de maquinaria efectuados por elmunicipio, se verificó que estos cuentan con los requisitos mínimos establecidos en el marco jurídico aplicable, verificandoel cumplimiento de las condiciones y garantías a favor del municipio.

Recursos Federales; Ramo 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios; FORTAMUNDFFondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del DistritoFederal

Procedimiento 2.1.1


Con la revisión a los registros contables, transferencias bancarias, contratos solicitudes, entrevistas, reportes fotográficos,comprobantes fiscales digitales (CFDI) y bitácoras de la partida Servicios de Arrendamiento, se constató que el municipioregistró en contabilidad, las operaciones realizadas con recursos del FORTAMUN-DF 2019, las cuales disponen de ladocumentación original justificativa y comprobatoria, cumple con los requisitos fiscales y está cancelada con la leyenda“Operado” e identificada con el nombre del fondo.

Recursos Federales; Ramo 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios; FISMDF Fondopara la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal

Procedimiento 3.1.1


Con la revisión del Acuerdo Gubernamental, por el que se da a conocer el Calendario de Ministración de los recursos a losMunicipios del Estado de Hidalgo para el Ejercicio Fiscal del año 2019 del Fondo para Infraestructura Social Municipal y delas Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, y los estados de cuenta bancarios, se verificó que la Secretaría deFinanzas Públicas de Gobierno del Estado de Hidalgo enteró mensualmente en los primeros diez meses del año por partesiguales el importe correspondiente destinado al (FISMDF) 2019 asignado al Municipio de Jaltocán, Hidalgo, de manera ágily directa, sin limitaciones ni restricciones, conforme al calendario de enteros publicado; cumpliendo así con las normas ylineamientos establecidos.

Procedimiento 3.2.1


Del análisis al Presupuesto de Egresos para el ejercicio fiscal de 2019, Balanza de Comprobación de los meses de enero adiciembre 2019 y estados de cuenta bancarios, se verificó que el municipio orientó los recursos de acuerdo con lanormatividad aplicable, así como se describe en la tabla inferior:

OBRAS Y ACCIONES EJERCIDAS CON EL FISMDF 2019

RUBRO PRESUPUESTO MONTO EJERCIDO % EJERCIDO

Alcantarillado $5,165,476.10 $5,165,476.10 100.00%

Urbanización $2,882,347.40 $2,882,347.40 100.00%

Electrificación Rural y de Colonias Pobres $1,950,000.00 $1,950,000.00 100.00%

Infraestructura Básica del Sector Educativo $1,983,669.12 $1,983,669.12 100.00%

Mejoramiento de Vivienda $4,727,173.80 $4,727,173.80 100.00%

Sistema de Agua Potable $2,526,987.58 $2,526,987.58 100.00%

Total $19,235,654.00 $19,235,654.00 100.00%

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Fuente: Presupuesto de Egresos para el ejercicio fiscal de 2019, Balanza de Comprobación de los meses de enero a diciembre 2019 y estados de cuenta bancarios.



Del Análisis a los expedientes unitarios de las 03 obras ejecutadas con recursos del Fondo para la Infraestructura SocialMunicipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF) 2019, se adjudicaron de acuerdo con el marcojurídico aplicable, se constató que en las 03 obras se realizaron por invitación a cuando menos tres personas y las obrasestán amparadas en un contrato debidamente formalizado; asimismo, los contratistas participantes no se encontraroninhabilitados por resolución de la autoridad competente y el ganador no se encuentra en los supuestos del artículo 69-B delCFF.


Resultado 36 con observación justificada

Del análisis a los expedientes de las 03 obras ejecutadas con recurso del Fondo para la Infraestructura Social Municipal yde las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF) 2019, se verificó que las obras se ejecutaron conforme alos plazos y especificaciones contratados, están concluidas, operan adecuadamente y se observó que en las 03 obras noexiste acta entrega-recepción; con fundamento en los artículos 72 párrafo primero de la Ley de Obras Públicas y ServiciosRelacionados con las mismas para el Estado de Hidalgo y 100, 103 fracciones I y VII y 120 del Reglamento de la Ley deObras Públicas del Estado de Hidalgo.

En atención a la observación, la Entidad Fiscalizada presentó justificaciones y aclaraciones mediante oficio(s) número(s)PMJ-106-2020, de fecha(s) 26/08/2020, las cuales, al ser analizadas se determinó que atienden la irregularidad.



Con la revisión a los expedientes técnico– unitarios de las obras ejecutadas con recursos del Fondo para la InfraestructuraSocial Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF) 2019, mediante administración directa,se constató que el municipio no realizó obras por administración directa de la muestra de auditoría.

VIII. Fundamento jurídico de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo para promover las acciones yrecomendaciones

Artículos 56 Bis de la Constitución Política del Estado de Hidalgo; 17 fracción III, 18 fracciones XII, XIV y XV, 19, 44 párrafosegundo y 52 de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Hidalgo, publicada en el PeriódicoOficial del Estado de Hidalgo en fecha 10 de julio del año 2017.

IX. Consideraciones finales

Conforme a lo establecido en el artículo 40 primer y segundo párrafo de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición deCuentas del Estado de Hidalgo, publicada en el Periódico Oficial del Estado de Hidalgo en fecha 10 de julio del año 2017,la Entidad Fiscalizada presentó información a la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, a efecto de justificar y aclarar losresultados y observaciones preliminares, mediante los oficios antes referidos, misma que consta de: lista de asistencia,actas de reuniones de trabajo, evidencia fotográfica, trípticos, cuestionarios sobre valores éticos, evaluaciones, oficiosvarios, programas varios, formatos varios, procedimientos de contratación y adquisición de obra pública, cronograma deactividades del programa anual de evaluación 2020 del área de contraloría interna, lineamientos o políticas internas y

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externas de seguridad informática, políticas de la aplicación correcta del recurso público y de los ingresos, solicitudes decancelación de cuentas, baja de tarjetas y cheques, reporte de transferencias bancarias, acta de aprobación depresupuesto de egresos para el ejercicio 2019, clasificadores del gasto, calendario del presupuesto base mensual yescritos de contestación; la cual una vez analizada permitió la formulación definitiva del Informe Individual de Auditoría.

X. Resumen

Se determinaron 8 observaciones, las cuales generaron 7 Recomendaciones, mismas que estarán sujetas a lasaclaraciones que se efectúen en los plazos establecidos para ello.

Lo anterior no exime de las responsabilidades a que haya lugar por los actos u omisiones que generaron los resultados deauditoría en términos de las disposiciones legales aplicables.

XI. Dictamen

Opinión con salvedad

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la Entidad Fiscalizada, de cuya veracidad es responsable;fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objeto y alcance establecidos y se aplicaron los procedimientos de auditoríay las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar elpresente dictamen, que se refiere solo a las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, considera que en términos generales y respecto de la muestra auditada, elMunicipio de Jaltocán, Hidalgo, cumplió con las disposiciones normativas aplicables respecto de las operacionesexaminadas, excepto por los resultados que se precisan en los apartados correspondientes de este informe y que serefieren a errores y omisiones relacionados con Deficiencias en el control interno de actividades de control; Deficiencias enel control interno de administración de riesgos; Deficiencias en el control interno de información y comunicación;Deficiencias en el control interno del ambiente de control; Falta o deficiencia en la elaboración de finiquitos de contratos deobra o en la entrega-recepción de las mismas; Falta u omisión de autorización de las erogaciones; Falta u omisión dedocumentación justificativa y Omisión o reintegro extemporáneo de recursos o intereses a las instancias correspondientes.

En términos de lo previsto en los artículos 4, fracción XXVIII y 109 de la Ley de Transparencia y Acceso a la InformaciónPública para el Estado de Hidalgo, en esta versión pública se suprime la información considerada legalmente comoreservada o confidencial que encuadra en esos supuestos normativos.

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Jaltocán, Hidalgo

C. Enrique Enciso Arellano

Director General de Fiscalización Superior Municipal

C. Homero Islas Castelazo

Director de Planeación y Programación

C. Gustavo Hernández Alquícirez

Director de Auditoría Financiera y de Cumplimiento y deInversiones Fisicas

C. Armando Gerónimo Pineda Roldán

Director de Seguimiento y Solventación

C. Jesús Hernández Roldan

Supervisor de Planeación

C. Víctor Daniel Zamudio Soto

Supervisor de Auditoría Financiera y de Cumplimiento

C. Leopoldo Hernández Corona

Supervisor de Seguimiento

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