GUIA PARA ESTUDIAR IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS

SUJETOS DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS

1. Quin es el sujeto activo del impuesto sobre las ventas? El vendedor que recauda el impuesto cuando vende? O el estado que es la persona a quien el vendedor le paga el IVA recaudado?

2. Quin es el sujeto activo del impuesto sobre las ventas: El congreso que dicta las leyes sobre impuestos o la Direccin de Impuestos que recauda y sanciona? Art. 189 Ordinal 20 y Art. 150 Ordinales 11 y 12 de la Constitucin Poltica

3. Quin paga el impuesto sobre las ventas? La persona que compra o la persona que vende?

4. La persona que vende recauda impuesto sobre las ventas; la persona que compra paga el impuesto sobre las ventas: Cul es el sujeto pasivo?

5. La DIAN cuando compra papelera para su consumo, debe pagar impuesto sobre las ventas a sus proveedores ? Art. 482 E. T.

6. De conformidad con el artculo 482 del E. T. Existen personas exentas de pagar impuesto sobre las ventas?

7. Si una entidad compra bienes gravados con fondos amparados con el tratamiento a que se refiere el artculo 96 de la Ley 788 del 2002, debe pagar impuesto sobre las ventas? O est exento del impuesto sobre las ventas?

8. Si un responsable vende un producto gravado y se paga con dineros del fondo establecido por EE.UU. y Colombia para combatir el narcotrfico; la operacin est exenta, excluida o gravada?

9. Los embajadores de otros pases que prestan servicios diplomticos en Colombia, deben pagar impuesto sobre las ventas cuando realizan compras de bienes gravados? Dcto 2740/93

10.Estn exentos de pagar IVA: Las universidades? (Art. 92 Ley 30/92) Los turistas extranjeros? Dcto 2995 de Agosto 18 de 2008) Las Sociedades de Comercializacin Internacional? (Art. 479 y lit. b) Art. 481) Los constructores de vivienda de inters social? (Art. 850 E,T.) Los usuarios de tarjetas de crdito y dbito? (Art. 850-1 E. T.) Los habitantes del departamento de San Andrs? (Art. 22 Ley 47/93)

11.Una persona puede ser simultneamente sujeto pasivo econmico y sujeto pasivo jurdico?

12. Qu diferencia encontramos entre un sujeto pasivo jurdico y un

responsable del impuesto sobre las ventas? Qu diferencia encontramos entre un contribuyente y un responsable? (Art. 4 E. T.)

HECHO GENERADOR DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS

De conformidad con el literal a) del Artculo 421 de E. T. Qu es venta? En los siguientes casos se configura Venta para efectos del iva?

13.Al liquidar una sociedad se reparten los inventarios entre los socios, se genera el IVA?

14.La donacin de una mercanca gravada a las hermanas de la caridad es venta para efectos del iva?

15.Un concesionario de vehculos que para cumplir un contrato de venta de un carro, cuando no tiene el color solicitado, lo cambia con otro concesionario para cumplir el contrato. Se pregunta si el cambio del

vehculo que hace el concesionario con el otro es venta para efectos del IVA?

16.Aportar parte de los inventarios de mercancas gravadas para constituir una sociedad, es venta?

17.Vender un bien mueble gravado reservndose la propiedad para el vendedor, es venta para efectos del IVA? (Art. 429 E. T.)

18.La entrega de unas mercancas como dacin en pago de una obligacin, es venta?

19.Prestar un producto gravado con la condicin de recibir de nuevo el mismo bien es venta?

20.Prestar un producto gravado con la condicin de recibir otro similar es venta?

21.Un responsable tiene unas mercancas disponibles para la venta. Ocurre un incendio y se pierden todas las mercancas. Cuando el seguro le pague, recauda iva?

22.Venta es la transferencia del dominio de los bienes?

De conformidad con el literal b) del Artculo 421 de E. T. Qu es venta? En los siguientes casos se configura Venta para efectos del iva?

23.El traslado de una mercanca del inventario de Bogot a Barranquilla genera IVA? Si lo traslada a San Andrs genera IVA?

24.El comercializador de papelera, compra separadamente la papelera que adquiere para vender y la papelera que utiliza para su consumo. Sera lo mismo que para su propio consumo en lugar de comprar independiente la papelera para el gasto, la retire del inventario de mercancas disponibles para la venta?

25.El retiro de bienes del inventario para hacer una donacin, genera IVA? Debe emitir factura por esta operacin? El regalo de muestras comerciales genera IVA? Debe emitir factura?

26.Un responsable por vender electrodomsticos y sus repuestos, debe generar iva cuando para cumplir una garanta utiliza un repuesto de los disponibles para la venta?

De conformidad con el literal c) del Artculo 421 de E. T. Qu es venta? En los siguientes casos se configura Venta para efectos del iva?

27.El constructor de apartamentos y casas, para mejorar costos, en lugar de comprar las puertas, ventanas y las cocinas integrales, tiene las herramientas necesarias y elabora las puertas, las ventanas y las cocinas integrales para las casas y apartamentos que construye y

vende. Al frente tenemos a otro constructor que no elabora las puertas sino que las compra pagando el iva al proveedor. Respecto del iva existe alguna diferencia entre los dos constructores?

28.Una funeraria que presta servicios excluidos del iva Art. 476 E. T.; dentro del proceso de prestacin de servicios excluidos produce los cajones nicamente para la prestacin de los servicios funerarios. Al frente tenemos otra funeraria que presta servicios funerarios pero debe comprar los cajones utilizados para prestar los servicios funerarios, desde luego pagando el iva a su proveedor. Queda alguna de las dos empresas en ventaja, respecto del iva?

29.Un responsable del impuesto sobre las ventas dentro del proceso de molienda del trigo obtiene harina de trigo gravada al 10% y smola gravada al 16%. Resulta que la smola no la vende porque la utiliza para producir pastas alimenticias las cuales vende gravadas al 10%. Al frente tenemos a otro productor de pastas alimenticias que las produce con smola importada pagando el 16% en la importacin. Cul de los dos responsables est en ventaja?

30.Un productor de camisas gravadas a tarifa general, dentro del proceso de produccin de camisas tambin produce los empaques de plstico utilizados para empacar las camisas. Debe generar IVA al utilizar los empaques producidos?

31.Un productor de medicamentos excluidos dentro del proceso de produccin de medicamentes tambin produce los empaques de plstico utilizados para empacar los medicamentos? Debe generar iva al utilizar los empaques producidos?

32.Un avicultor cra gallinas para vender antes de entrar en perodo de postura; para el efecto compra el alimento concentrado. Otro avicultor

que hace lo mismo, pero el alimento concentrado no lo compra sino que lo produce con ese fin (sin vender a nadie ni un kilo de concentrado producido). Respecto del iva queda mejor posicionado el uno respecto del otro?

33.Una persona que por medio de un contrato con Bogot D. C. para pavimentar las calles de la Ciudad, debe generar IVA cuando utiliza mezcla de asfalto de la que produce en su propia planta, sabiendo que la mezcla slo la produce para el cumplimiento del contrato? Artculo 100 de la Ley 21 de 1992.

34.Una persona que por medio de un contrato con una ciudad para pavimentar sus calles, debe generar IVA cuando de su propia cantera utiliza piedras para hacer el relleno?

35.Una persona que por medio de un contrato con INVIAS para pavimentar una carretera nacional; debe generar IVA cuando utiliza mezcla de asfalto de la que produce en su propia planta, sabiendo que la mezcla slo la produce para el cumplimiento del contrato?

TRATAMIENTO DE LOS BIENES PARA EFECTOS DEL IVA

36.Diferencia entre bienes incorporales, intangibles, corporales, muebles, inmuebles, activos fijos, activos movibles, derechos, mercancas. Art. 655 y sgtes del Cdigo Civil, Art. 60 E. T.

37.Cules bienes estn gravados a la tarifa general? Cules son los bienes exentos, cuales son los bienes excluidos, cuales bienes estn gravados con tarifas diferentes a la general? Art. 468, 477, 478, 424, 468-3, 474, 473, 475, 469, 471, Art. 263 Ley 223 de 1995

38.Cuando compro un bien excluido en mi condicin de consumidor final, estoy pagando impuesto sobre las ventas? Cuando compro un bien exento en mi condicin de consumidor final estoy pagando iva?

39.Qu diferencia existe entre el concepto que tenemos de bienes inmuebles por destinacin en el cdigo civil y el concepto de muebles para efectos del IVA? Art. 422 del E. T. Si los bienes que estn gravados son los corporales muebles, cules quedan por fuera del gravamen?

40.La venta de casas prefabricadas entregndolas instaladas, es venta de bien corporal mueble? O de inmueble? Si un contratista se compromete a construir las puertas y ventanas para un edificio, recauda iva sobre el valor total o sobre la utilidad a que hace referencia el artculo 3 del decreto 1372 de 1992, Art. 422 E. T.

41.Tratamiento fiscal en iva para los siguientes bienes: El carbn mineral, panela, caf en grano como lo produce la mata, aguardiente, la gasolina que se vende en una estacin de servicio, Un vehculo con motor de 1600 c.c. para el transporte de personas, coche celular, campero con valor FOB superior a US $30,000 proveniente de Venezuela, tracto mula con valor superior a US $50,000, un aerodino de fabricacin nacional, burdganos, venta de derechos de autor, la realizacin de operaciones de fctoring, la venta de pan de yuca, mquinas inteligentes de lectura

para ciegos. Art. 468, 477, 478, 424, 468-1, 474, 473, 475, 469, 471, Art. 263 Ley 223 de 1995

42.Si en diciembre de un ao tena inventarios gravados al 16% y a partir de enero primero del siguiente ao quedaron excluidos, que efectos debe registrar en su contabilidad? Si fue al contrario: Tena inventario de bienes gravados y a partir del 1 de enero quedaron excluidos debe reflejarse algn cambio en contabilidad?

43.Qu tratamiento en iva debe drsele a : libros de pornografa, un libro que explica a los nios la historia de un prcer de la patria por medio de dibujos, cules son los libros de carcter cientfico?, Un libro de esoterismo es de carcter cientfico?, Qu tratamiento se da a la venta de directorios telefnicos? Art. 478 E. T. , Art. 2 Ley 98 de 1993, Art. 279 Ley 223 de 1995

44.Cmo se acredita la exencin de impuesto sobre las ventas para los productores de libros cientficos? Cul tratamiento debe dar el impresor de la revista semana? (Pos. Arancelaria Art. 424 E. T.) Cul es el tratamiento que debe darse en la venta de los complementos que llevan los libros? En la produccin de libros quin es responsable: el editor el impresor? La produccin de folletos de contenido comercial est gravada, exenta o excluida? Ley 98 de 1993, 478 E. T.

45.El productor de: cerveza, de gaseosa, de productos derivados del petrleo, de cigarrillos; vende al distribuidor y ste distribuidor vende al consumidor. Cul de los dos es responsable del iva? Art. 444, 446, 475, E. T.

46.Cules son los productos derivados del petrleo? Art. 474 E. T. Porqu los vinculados econmicos tambin aplican impuesto sobre las ventas en las ventas de Productos derivados del petrleo, sabiendo que este

producto solamente est gravado a nivel del productor importador? Art. 444 y 474 E.T.

o del

47.Cmo es el negocio de los directorios telefnicos, donde todos los aos nos cambian el directorio telefnico? Porqu al vender los directorios a ttulo gratuito estn excluidos y a ttulo oneroso estn gravados? Art. 468

48.Cules animales estn gravados al 10%, cuales estn excluidos, cules al 16%; cules carnes estn exentas, cules carnes estn al 16%? Art. 468, 468-1, 477

49.Que diferencia encuentra entre el literal c) del artculo 421 y el artculo 422 del E.T.?

VENTAS GRAVADAS// VENTAS EXENTAS// VENTAS EXCLUIDAS// VENTAS NO GRAVADAS Si sabemos qu es venta y sabemos el tratamiento de los bienes, ahora, construimos el hecho generador: Venta de bienes corporales muebles que no hayan sido excluidos expresamente. VENTAS EXENTAS. OPERACIONES CON BIENES EXENTOS

50.De conformidad con el artculo 440 y 477 el productor de leche en polvo es responsable del iva? La pasteurizadora es responsable?

51.El distribuidor de huevos es responsable del iva? Quin es el productor de huevos? Y quin es productor de carne? Art. 440 E. T.

52.Cuando el artculo 439 del E.T. se refiere a los comerciantes, a cules comerciantes se refiere? Un productor de bienes exentos es comerciante? Si los libros de carcter cientfico que produce un comerciante son exentos, entonces de conformidad con el artculo 439 del E.T.: los productores de bienes exentos no son responsables?;

53.Una persona que importa libros de carcter cientfico y cultural, al venderlos qu tratamiento debe dar? Recauda con tarifa cero porque esos bienes estn exentos? Qu pasa con el iva que paga por seguros, papelera y otros gastos? Art. 489 E. T. Art. 6 Dcto 1813/84

54.El impresor que produce un libro por encargo del editor, es productor del bien exento? O, es prestador de servicio intermedio en la produccin del libro para el editor? Art. 440 E. T.

55.El prestador de servicio de sacrificio de pollos, de bovinos y de caballos: presta servicio exento, gravado o excluido? Numeral 9 Art. 476

VENTAS EXENTAS POR LA EXPORTACION

56.Un bien corporal mueble excluido, al ser exportado, sigue siendo excluido? Art.479 y Lit. b) Art. 481 E. T.

57.Las sociedades de comercializacin internacional estn exentas de pagar el iva? Art. 482, 479 y Lit b) Art. 481 E. T.

58.La venta de empaques para los productos que exporta la sociedad de comercializacin internacional, estn gravados? Cul tarifa? La prestacin de servicio de asesora jurdica a una sociedad de comercializacin internacional, qu tratamiento tiene? La venta de materias primas gravadas a una sociedad de comercializacin internacional, la cual, los procesar y posteriormente exportar otro producto elaborado con esas materias primas compradas, qu tratamiento debe dar quien vende estas materias primas a la sociedad de comercializacin internacional? Art. 479 y Lit. b) Art. 481

59.Si la sociedad de comercializacin internacional compra un bien gravado al 16% con la condicin de exportarlo, qu tratamiento debe dar el proveedor a esta venta que realiza a la C. I.? Si la C. I. no lo puede exportar, qu tratamiento le debe dar si lo vende a otra C. I.? Qu tratamiento si lo vende a otro particular.? La misma situacin pero con bienes excluidos (comprados para exportarlos y no los puede exportar y los vende en el mercado nacional) en qu cambia el tratamiento con relacin a la misma situacin con bienes gravados? Cmo se demuestran estas operaciones?

60.Una empresa que vende desde la zona franca al resto del territorio aduanero nacional, realiza una venta gravada, exenta o excluida? Una persona que desde Bogot vende papelera a una empresa de la zona franca, realiza una venta gravada, exenta o excluida? Si vende materias primas para ser transformadas en la zona franca para luego exportar, qu tratamiento debe dar esa venta? Lit. f) Art. 481 E. T.

61.Cmo es el tratamiento especial otorgado para la construccin de vivienda de inters social? El constructor de vivienda de inters social puede pedir devolucin del IVA pagado por la compra de cocinas integrales.? En qu perodos presenta al declaracin de IVA? Art. 850 E. T. Dcto. 1288/ 96, Art. 26 a 30 del Dcto 406/01; Dcto 1243 de junio 22/01

62.Estn exentos del impuesto sobre las ventas los repuestos para el vehculo de apagar incendios que un particular compra para regalarle al

cuerpo de bomberos? Art. 13 Dcto 322/96

VENTAS EXCLUIDAS DEL IMPUESTO SOBRE LAS VETAS

63.Un comerciante de San Andrs Isla, vende al territorio continental bienes gravados; realiza una venta gravada, exenta o excluida? Si el comerciante de San Andrs produce libros de carcter cientfico en ese territorio y los vende all mismo es venta excluida? Art. 423 E. T. Art. 22 Ley 47/93

64.Cuando una persona realiza la venta de un bien gravado desde Bogot con destino a San Andrs, realiza una venta excluida? Cual tratamiento tiene la venta en Bogot de un seguro de incendio para una casa que est ubicada en San Andrs isla? Quien vende al departamento de San Andrs, cmo demuestra la venta excluida a dicho territorio? Art. 22 Ley 47/93

65.Cuando una persona vende sus activos fijos, se genera impuesto sobre las ventas? Pargrafo 1 Art. 420 E. T.

66.Si venta es todo acto que implique transferir el dominio de los bienes, se genera impuesto sobre las ventas cuando se entregan los inventarios gravados de una sociedad a otra con motivo de una fusin? Y qu ocurre si es con motivo de una escisin? Art. 428-2 E. T.

67.Si una persona natural tiene sus inventarios de mercancas para la venta y decide crear una empresa unipersonal, al pasar todas las mercancas a la nueva empresa unipersonal, se realiza el hecho generador? Art. 30 Dcto 3050 de 1997

68.La venta de lotera genera IVA? La venta de chance? La rifa que hace la asociacin de padres de familia? La rifa que hace el Cuerpo de Bomberos de la ciudad? La rifa para promocionar ventas? Literal d) Art. 420 E. T., Ley 643 de 2001, Dcto 1350 de 2003

69.La venta de papelera para una crcel, la venta de herramientas para el taller de una crcel donde trabajan los presos para rehabilitarlos, genera impuesto sobre las ventas? Art. 130 Ley 633 de 2000

70.Se genera impuesto sobre las ventas cuando un responsable del iva, recibe ingresos por concepto de venta de inmuebles, por dividendos, por ajustes por inflacin, intereses de cuentas de ahorro? Alguna norma indica un tratamiento especial para estos casos?

71.En la declaracin del impuesto sobre las ventas, cmo se clasifican los ingresos por el 50% del pasaje internacional de pasajeros cuando se vende de ida y regreso? Hay concepto DIAN

72.Qu diferencia encuentra entre ingresos excluidos y los ingresos no gravados? DIAN Doctrina

PRESTACION DE SERVICIO EN EL TERRITORIO NACIONAL. CONCEPTO DE SERVICIO PARA EFECTOS DEL IVA Art. 1 Dcto 1372 de 1992

73.Cuando los empleados de Telecom utilizan servicio de telfono nacional para cumplir sus funciones en la empresa, se genera IVA? Art. 1 Dcto 1372 de 1992

74.La persona jurdica que administra la copropiedad por el servicio de parqueadero? Art. 1 Dcto 1372 de 1992

75.Una persona que presta servicios de restaurante es responsable por el IVA de los almuerzos que da a sus empleados? Art. 1 Dcto 1372 de 1992

76.Si un responsable por prestar servicios de reparacin gravados, no le cobra el servicio a un amigo, se genera IVA? Art. 1 Dcto 1372 de 1992

77.Cuando un asesor de impuestos elabora su propia declaracin de renta, se genera IVA? Art. 1 Dcto 1372 de 1992

TERRITORIALIDAD DE LOS SERVICIOS Art. 420 Pargrafo 3 E. T.

78.Una persona natural colombiana domiciliada en Bogot, presta servicios de asesora financiera fuera del territorio nacional, viajando al exterior, en dnde se entiende prestado este servicio? Literal a) Numeral 3 Art. 420 E. T.

79.Una persona natural colombiana domiciliada en Bogot, lo contratan en Bogot para viajar a Costa Rica a construir una casa. En dnde se entiende prestado el servicio?

80.Una persona natural colombiana domiciliada en Bogot, la contratan en Bogot para viajar a Buenos Aires a preparar los escenarios para el concierto de Carlos Vives, en dnde se entiende prestado el servicio?

81.Una persona del y desde el exterior permite a otra persona natural Colombiana para que en Colombia utilice una marca en Colombia, en dnde se entiende prestado el servicio?

82.Una persona desde el exterior presta una asistencia tcnica a una empresa en Colombia, en dnde se entiende prestado este servicio?

83.Una persona desde el exterior va Internet hace una traduccin de texto para una empresa en Colombia, se genera IVA?

84.Una persona de y desde Panam arrienda un equipo a una empresa de Colombia para explorar campos de petrleo aqu en Colombia, en dnde se entiende prestado el servicio?

85.Una empresa del y desde exterior arrienda una aeronave para una empresa de Colombia, en dnde se entiende prestado el servicio?

86.Una persona en Colombia adquiere un seguro de incendio en el exterior para un bien que est en Colombia. Por este servicio en el exterior paga una tarifa de iva del 8%. Se genera iva en Colombia?

87.Una empresa del exterior cobra a una emisora de Colombia la utilizacin del satlite para transmitir un partido de ftbol, en dnde se entiende prestado el servicio?

88.Una persona desde el exterior presta un servicio tcnico a una empresa en Colombia, en dnde se entiende prestado el servicio? Cundo el tcnico del exterior, viene a Colombia y repara una aeronave, en dnde se entiende prestado el servicio? Cundo el tcnico del exterior, viene a Colombia y repara una maquinaria industrial, en dnde se entiende prestado el servicio?

89.Una empresa de Colombia, arrienda un equipo para ser utilizado en Panam, en dnde se entiende prestado el servicio?

90.Una persona Colombiana presta un servicio de reparacin de una maquinaria industrial en Zona Franca, en dnde se entiende prestado el servicio?

91.Una persona de y desde Bogot presta una asesora a otra persona que a) vive en Leticia, b) a otra que vive en San Andrs, en dnde se entiende prestado el servicio?

92.Que tratamiento tiene la venta en Bogot de un seguro de incendio para una casa que est ubicada en Leticia? Cuando una persona realiza una venta de un bien gravado desde Bogot con destino a Leticia, realiza una venta excluida? Si una persona es contratada en Bogot para instalar unos equipos en Leticia, es venta excluida?

93.A que se refiere el Pargrafo 2 del artculo 420 del E.T?

TRATAMIENTO DE LOS SERVICIOS

94.Cules servicios estn excluidos del impuesto sobre las ventas dentro del E.T.? Y Cules servicios estn excluidos del impuesto sobre las ventas fuera del Estatuto Tributario?

95.Cules servicios estn gravados al 10%?

96.Los ingresos obtenidos por ventas de suscripciones en un peridico, corresponden a publicidad? Qu es publicidad para efectos del impuesto sobre las ventas?

97.Cuales servicios estn gravados con impuesto sobre las ventas?

98.El prestador de servicio de talla de esmeralda, qu tarifa aplica en la prestacin de este servicio?

99.Prestar el servicio de maquila para la produccin de medicamentos est gravado? Exento? Excluido? Empacar medicamentos en cajas de cartn, es un servicio excluido? Gravado? Encapsular medicamentos, es un servicio gravado, excluido?

100. El prestador de servicio intermedio en la produccin de sillas para vehculos gravados al 20%, cuando por encargo de la ensambladora produce las sillas para estos vehculos del 20%, cul tarifa aplica?

101. Un productor de harina de trigo en Bogot que importa trigo por el puerto de Barranquilla y para no traer el trigo hasta Bogot y despus llevar la harina a Barranquilla, encarga la maquila all en Barranquilla. El precio por la maquila es a razn de $1,000 el kilo de producto molido. Se molieron 10,000 kilos de trigo y se obtuvieron 6,000 kilos de harina de trigo gravada al 10%; 3,000 kilos de smola gravada al 16% y 1,000 kilos de mogolla gravada al 16%. Qu tratamiento debe dar a este servicio?

102. El servicio que presta el impresor al editor es un servicio exento? Si es un servicio exento a cules impuestos descontables tiene derecho de conformidad con el artculo 489 del E.T.?

103. Quines son productores de un libro? El editor? El impresor? El autor? Todos? Qu diferencia existe entre un impresor y un editor?

104. La persona que por encargo de una sociedad de comercializacin internacional le produce medicamentos para ser exportados, cul tarifa aplica en la prestacin de este servicio?

105. Cules servicios son exentos del impuesto sobre las ventas? Qu tratamiento tienen los servicios a que hace referencia el artculo 479 del E.T.?

106. Qu tratamiento debe darse en la venta de paquetes tursticos a extranjeros? Es un servicio exento o una exportacin de servicios?

107.

Qu tratamiento debe darse al servicio de incubacin?

108. Prestar un servicio gravado a una persona del exterior, siendo la persona del exterior socia de la que desde Colombia est prestando el servicio al exterior, podra ser una exportacin de servicios?

109. Prestar un servicio excluido a una persona del exterior, con todos los requisitos para considerarlo como una exportacin, se considera exportacin? O sigue siendo excluido?

110. Si un residente en Colombia viaja al exterior y presta una asesora jurdica en el exterior, es una exportacin de servicios?

111. Cuando se presta un servicio para ser utilizado en el exterior y se falla en algn requisito para que sea considerado como una exportacin, qu tratamiento tendra este servicio sabiendo que es utilizado en el exterior?

112. Si una persona organiza un tour en el pas y lo vende en el exterior a una persona colombiana que estaba en el exterior, lo paga en Colombia cuando regrese al pas, se configura una exportacin de servicios?

113. La financiacin de la venta de un bien gravado que se realiza para el departamento de San Andrs, qu tratamiento tiene en impuesto sobre las ventas?

114. La financiacin de la venta de un bien gravado que se realiza para el departamento del amazonas, qu tratamiento tiene en impuesto sobre las ventas?

115. La financiacin de la venta de un bien de exportacin a una sociedad de comercializacin internacional, qu tratamiento tiene?

116. La financiacin del impuesto sobre las ventas de una operacin que est gravada con iva, qu tratamiento tiene en impuesto sobre las ventas?

117. El servicio de publicidad que presta una emisora, cuyo dueo tiene otras 15 emisoras y los ingresos acumulados en cabeza del mismo propietario se pasan del parmetro para ser excluida, qu tratamiento tiene en IVA?

118. Si se vende un seguro de vida para una persona que est en el exterior, este servicio est excluido o ser una exportacin de servicios?

119. Cuando se presta un servicio de transporte areo para un territorio nacional donde por efectos de orden pblico no puede circular transporte terrestre, est excluido?

120. Un transporte areo de personas del Departamento de San Andrs para el territorio continental, est gravado?

121. Vender un seguro de incendio en San Andrs para una casa en Bogot, est excluido?

122. Un Abogado (dos casos: en el primer caso el Abogado tiene la oficina en Bogot y en el segundo el Abogado tiene la oficina en San Andrs) presta una asesora jurdica en San Andrs para una empresa ubicada en Bogot, es un servicio excluido?

123. En Bogot se contrata un Abogado para que efecte una defensa penal a un preso en Leticia, est gravado o est excluido el servicio?

RESPONSABLE DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS /// RESPONSABLE EN LA VENTA DE BIENES Art. 437 E. T.

124. Un productor de bienes excluidos es responsable cuando vende estos bienes a un exportador?

125.

La empresa de licores de Cundinamarca, siendo entidad estatal,

es responsable del IVA por la venta de aguardiente?

126. Una comunidad religiosa que produce y vende muebles para el hogar, es responsable del IVA?

127.

Una persona que vende ropa usada es responsable del IVA?

128. El propietario de IVA?

una estacin de gasolina, es responsable del

129. Un productor de artesanas es responsable del impuesto sobre las ventas ?

130. Una persona que vende lotera es responsable del impuesto sobre las ventas?

131.

El comercializador de bienes exentos es responsable del IVA?

132. Un distribuidor de cerveza , de gasolina, de licores, de cigarrillos, es responsable del IVA?

133. Un mdico que en el ao anterior vendi 12 vehculos, es responsable del IVA?

134. Una agencia de publicidad tiene una bodega donde vende permanentemente los bienes que a diario tiene que recibir de los comerciantes a quienes les prest sus servicios. Es responsable del iva?

135. Una persona que todos los das vende los desperdicios de la produccin, es venta habitual?

136. Una industria metalmecnica que vende los retales y desperdicios de produccin es venta habitual? La productora de medicamentos que vende los desperdicios de la produccin, es venta habitual? Para ambos casos: se genera iva en esta venta?

137. Cuando un responsable productor de bolsas de plstico en forma absolutamente ocasional vende materias primas a un vecino, es responsable del impuesto sobre las ventas por esta operacin?

138. Para que una persona sea responsable, con qu periodicidad debe vender bienes gravados?

139. Una planta de sacrificio de aves, cuando vende los desperdicios (tripas, plumas, sangre y picos), est vendiendo en forma habitual sabiendo que sacrifica aves todos los das?

140. Cuando un responsable ha comprado agendas para regalar a los clientes, cuando las regala es responsable del impuesto sobre las ventas?

141. El vendedor ocasional de un aerodino debe registrarse como responsable del impuesto sobre las ventas?

142. Un productor de bienes excluidos con ventas solamente en el mercado nacional, puede ser responsable del impuesto sobre las ventas?

143. La DIAN cuando remata contrabando, es responsable del IVA?

mercancas

incautadas

como

144. Cuando un juez ordena el remate de bienes corporales muebles en un proceso civil, se genera impuesto sobre las ventas?

RESPONSABILIDAD EN LA PRESTACION DE SERVICIOS

145. Una persona que en forma absolutamente ocasional presta un servicio gravado; es responsable del impuesto sobre las ventas? Si una persona jurdica que tiene unos dlares por una exportacin que hizo, los cambia a otra persona por pesos, por este servicio de cambio de divisas, es responsable de iva?

146. En una discoteca, son responsables por la venta de cerveza, gaseosa y cigarrillos?

147. El presidente de una compaa cuando recibe honorarios por asistir a una junta directiva, es responsable del impuesto sobre las ventas?

148. Quin es responsable en las ventas realizadas en una concesin de espacio ?

149.

Quin es responsable en la prestacin de servicio de telfonos?

150. Cuando una persona compra un pasaje en Caracas para la ruta Caracas Bogot y luego viene a Colombia y lo utiliza Bogot - Caracas, se genera el IVA?

151. Quin es responsable en la prestacin de servicio de transporte de pasajeros?

152. Quienes financieros?

son

responsables

en

la

prestacin

de

servicios

153. Una persona que realiza una importacin ocasionalmente; es responsable del IVA?

154. Una universidad que presta servicios de restaurante, es responsable del impuesto sobre las ventas? Una persona que presta servicio de restaurante dentro de una universidad, es responsable?

155. Una universidad que es editora de libros, por editar libros de carcter cientfico y cultural, es responsable del impuesto sobre las ventas?

156. Una copropiedad arrienda a un particular la terraza del edificio para que instalen una valla, es responsable del impuesto sobre las ventas?

157. Cuando un responsable por operaciones financieras (banco) realiza una rifa de un vehculo para hacer publicidad al banco; al hacer la entrega al beneficiario debe recaudar impuesto sobre las ventas?

158. Cuando la asociacin de padres de familia de un colegio realiza una rifa se genera impuesto sobre las ventas? Si la rifa la realiza el cuerpo de bomberos, se genera iva?

BASE GRAVABLE EN LA VENTA Y PRESTACION DE SERVICIOS

159. Un responsable vende una mercanca de la siguiente forma: Valor de la venta $1,000,000 mas 500,000 de financiacin, mas 50,000 de acarreos, menos un descuento del 5% por pagar cada cuota mensual dentro de los 3 das hbiles siguientes a cada vencimiento. Determine la base gravable. Art. 447, 454 E. T.

160. Cul es la base gravable mnima? En qu casos existe base gravable mnima? Art. 463 E. T Art. 3 Dcto 1372/92 Art. 456 E. T.

161.

Respecto del iva, para qu sirve el artculo 450 del E.T.?

162. Un concesionario de vehculos vende un vehculo en veinte millones y lo financia directamente. Esa financiacin genera iva? Si el comprador del vehculo acude al banco para que le preste el dinero para pagar el vehculo al concesionario, la financiacin que paga al banco por la misma compra genera iva? Explique el art. 449 del E.T.

163. Un responsable compra la unidad de mercancas a 100,000 mas el IVA. Normalmente las vende a $150,000 mas el IVA. Si retira una

unidad para gasto de la empresa, sobre qu valor genera el IVA? Cmo registra en su contabilidad el retiro? 458 E. T.

164. Por un galn de gasolina corriente se pagan $1,000.25 para el productor, $385.5 de impuesto global; $159.10 por estampilla de transporte; $75 para el distribuidor mayorista; $130 para el distribuidor minorista; $6.61 por prdida por evaporacin; $7.12 por transporte de la planta de abasto mayorista a la estacin; $317.01 de sobretasa; todo para un precio de venta al pblico de $2,243.62. Cul es la base gravable del impuesto sobre las ventas? Art. 466 E. T.

165. Un responsable arrienda un bien mueble cuyo costo es de $1,000,000 con un canon de $60,000 mensuales, cul es la base gravable? Art. 19 Dcto 570/84

166. Un responsable arrienda un bien mueble cuyo costo es de $1,000,000 con un canon de $15,000 mensuales, cul es la base gravable? Art. 19 Dcto 570/84 y 463 E. T.

167. En un bar atienden a un borrachito y le pasan una factura de la siguiente manera: Una botella de aguardiente $80,000; (1) una cerveza $5,000; (1) una gaseosa $1,500; (1) una caja de fsforos $500; (1) un paquete de cigarrillos $3,000; propina $9,000. Sobre cul valor se aplica el IVA sabiendo que la cerveza, la gaseosa y los cigarrillos estn excluidos del IVA en ese nivel? Art. 13 Dcto 422/91

168. Un club social que no es de trabajadores recibe de un afiliado lo siguiente: $5,000,000 por afiliacin; $350,000 del primer mes como cuota de sostenimiento; $1,000,000 de cuota extraordinaria para construir unas oficinas. De otro lado recibe por arrendamiento de un local comercial (bien inmueble) la suma de $250,000; por asistencia mdica y medicamentos de otro afiliado recibi la suma de $120,000.

Sobre cules valores genera impuesto sobre las ventas? Art. 460 E. T.

169. Un club social de trabajadores recibe los siguiente: $1,200,000 por cuotas de sostenimiento; $2,500,000 por servicio de bar; $1,800,000 por servicio de restaurante; $400,000 por uso de la piscina; $400,000 por alquiler de mesas de billar; $500,000 por alquiler de saln de eventos. $50,000 por primeros auxilios .Determine la base gravable. Art. 460 E. T.

170. Un club conformado nicamente por los profesionales de una Ciudad recibe lo siguiente: $1,000,000 por cuotas de sostenimiento; $1,500,000 por servicio de bar; $800,000 por servicio de restaurante; $200,000 por uso de la piscina; $300,000 por alquiler de mesas de billar. Determine la base gravable. Art. 7 Dcto 1372 de 1992

171. Una junta de propiedad horizontal recibe cuotas de los copropietarios por valor de $1,500,000; por daos causados en una puerta la suma de $500,000; por servicio de antena parablica $600,000; 200,000 por fotocopias. Sobre cul valor se recauda impuesto sobre las ventas? Art. 33 Ley 675 DE 2001, ART. 7 DCTO 1372 1992.

172. Una persona jurdica que presta servicios de construccin de inmuebles recibe por utilidades segn contrato el 5% sobre el valor total pactado que es de cien millones, mas sin embargo en su declaracin de renta siendo esa su nica actividad en el ao, muestra unas utilidades de $15,000,000. Cul es la base gravable? Art. 3 Dcto 1372 de 1992

173. En un motel le cobran a un usuario la suma de $30,000 por habitacin; $15,000 por uso del bao turco; $15,000 por el almuerzo; $2,500 por preservativos; $800 por una llamada telefnica a la casa para informar que se encuentra bien; $2,500 por cerveza fra para la sed; $2,000 de propinas. Cul es la base gravable? Art. 14 Dcto 422/91

174. Un restaurante factura a un cliente la suma de $63,000 por almuerzo, $8,000 por vino; $3,500 de gaseosa; $3,000 de cigarrillos; $1,500 de propina. Base gravable. Art. 9 y 10 Dcto 422 de 1991

175. Una notara recibe $150,000 por gastos de escrituracin; $25,000 por copia de escrituras; $15,000 por registros civiles de nacimiento; $40,000 por escritura de cambio de nombre; $150,000 por matrimonios . Cul es la base gravable? Art. 17 y 18 Dcto 2076/92

176. Una entidad sin nimo de lucro recibe por alquiler de un saln auditorio para una conferencia la suma de $150,000; $30,000 por alquiler de video beem; $10,000 por alquiler del retroproyector; $15,000 por uso de papel, marcadores y agua para los asistentes. Cual es la base gravable? Art. 8 Dcto 1372/92

177. Una casa de cambio compra un dlar el da uno del mes en $1,950; otro dlar el da dos por $1,951; otro dlar el da tres por $1,954; otro dlar el da cuatro por $1,955; otro dlar el da cinco por $1,956; otro dlar el da seis por $1,957. El da siete a las nueve de la maana vende cinco dlares a $1,960 cada dlar. El da siete le cambia un dlar a un diplomtico acreditado, le recibe el dlar a razn de $1,960. Cual es la base gravable? Art. 486-1, Dcto 100 de 2003

178. Un responsable compra 1000 kilos de caf pergamino para ser entregados en Londres el primero de diciembre del prximo ao a $US 20 el kilo y lo vendo el mismo da a $US 22 Cul es la base gravable? Art. 486-1, Dcto 100 de 2003

179. Una empresa operadora del chance, teniendo en cuenta el literal d) del artculo 420 del E.T. vende chance en $1,000 pesos pero otorga un descuento de $200 . Es decir, el apostador paga 800 pero recibe premio sobre el valor de la apuesta que es 1000. Cul es la base

gravable? Literal d) Art. 420 y Art. 5 Dcto 1350 de 2003

180. Se importa un bien corporal mueble gravado cuyo valor $FOB es $7,000,000; fletes $1,500,000 y seguros $900,000; aranceles el 5%. Cual es la base gravable? Art. 459 E. T.

181. En la importacin de un bien en desarrollo del literal f) del artculo 428 del E.T., en el evento de no demostrar la condicin de la destinacin al momento de la nacionalizacin, genera iva la importacin? El importador podra recuperar este iva? Art. 428 E. T.

VENTA DE ACTIVOS FIJOS POR INTERMEDIARIOS

182. COMERCIANTE DE MQUINAS DE COSER 420, Inc. 4 Art. 438 E. T. Art. 456, 457, 457-1

Pargrafo primero Art.

a. Compra una mquina de coser usada a una seora ama de casa; valor de la compra $1,000,000

b. Vende esta mquina comprada en el punto (a.) por $1,500,000

c. Recibe en consignacin una mquina usada a una seora ama de casa; valor de la consignacin $1,000,000

d. Vende la mquina recibida en consignacin en el punto (c.) $1,500,000

e. Recibe en consignacin una mquina usada a una seora ama de casa; valor de la consignacin $1,000,000

f. Vende la mquina recibida en consignacin en el punto (e.) por valor de $1,000,000

183. COMERCIANTE DE VEHICULOS Incisos primero, segundo, tercero Art. 438 E. T., 455, 497 E. T.

a. Recibe en consignacin a un ex funcionario del gobierno que se fue a vivir al exterior, dos vehculos automviles de fabricacin nacional, con motor de 1,300 c.c., ltimo modelo, por valor de $13,000,000 c/u.

b. Un vehculo del punto a) se vendi en $15,000,000

c. El otro vehculo se vendi en $13,000,000 (Estaba mas deteriorado)

d. A otro ex funcionario del gobierno que se fue a vivir al exterior, le compr dos vehculos automviles de fabricacin nacional, con motor de 1,300 c.c., ltimo modelo, por valor de $13,000,000 c/u.

e. Vende un vehculo adquirido en el punto d) en $15,000,000

f. Vende el otro vehculo del punto d) en deteriorado.

13,000,000.

Estaba ms

VENTA DE MERCANCAS POR INTERMEDIARIOS

184. Una compaa de transporte areo entrega tiquetes areos a una agencia comercial para que los venda a $1,200 cada uno mas el IVA,

pagndole a la agencia una comisin de $200 mas iva por la venta de cada tiquete. Cmo funciona el iva: Responsables, base gravable y determinacin del iva por pagar. Inc. Tercero Art. 438 E. T. Art. 447 E. T.

185. Un almacn de cadena dentro de sus instalaciones permite que otro comerciante venda mercancas all. El concesionario promociona sus ventas y fija precio de venta para cada unidad de mercanca vendida a 1,200 mas el iva. El almacn de cadena cobra por cada unidad vendida una comisin de 200 mas el iva. Cmo funciona el iva en esta operacin? Responsables, base gravable, determinacin del iva. Inciso 1 Art. 438 E.T.

186. Un intermediario recibe una mercanca en consignacin por un valor de $1,000 para venderla en $1,200. Cul es la base gravable?

CAUSACION DE IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS

187. Un comerciante de vehculos vende un vehculo en 10 millones y lo financia a 10 meses cobrando por la financiacin la suma de cien mil pesos mensuales para un total de financiacin de un milln. En qu momento se causa el iva sobre la venta, sobre la financiacin? Si llega a existir mora, sobre la financiacin moratoria cuando se causa el iva? Art. 447 y 448 E. T.

188. En el caso del arrendamiento de un inmueble para fines diferentes a la vivienda, celebrado a un ao, en cul momento se causa el iva? En

el momento de celebrar el contrato?

189. Si en diciembre de un ao se celebra un contrato de arrendamiento de un inmueble por dos aos, para una entidad estatal. En ese mismo diciembre se aumenta la tarifa del iva, a partir de cual momento comienza a aplicarse la nueva tarifa? Si el contrato es con un particular cambia el momento de causacin?

DETERMINACION DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS

190. Cmo se determina el IVA en las ventas y en la prestacin de servicios?

191.

Cmo funciona el impuesto sobre el valor agregado?

192. En qu casos en la legislacin vigente encontramos IVA en cascada?

193. Cmo determina el iva el responsable que cumple obligaciones en el rgimen simplificado?

194. Cmo se determina el IVA en la importacin de bienes gravados? De bienes exentos?

195. Qu tipo de operacin registra el vendedor de tiquetes de transporte internacional de pasajeros cuando vende un tiquete de ida y regreso al exterior? Art. 461 E. T.

196. Qu tipo de operacin registra el prestador de servicios de construccin respecto del AIU? Art. 3 Dcto 1372 de 1992

197. El productor de carne de bovino, cuando en un bimestre determinado vende el 50% de los animales vivos y el otro 50% es carne de los animales sacrificados, qu tipo de operaciones realiza? Art. 424 y 477 E. T.

198. Un responsable del impuesto sobre las ventas por vender un aerodino que tena como activo fijo ya depreciado, en cul rengln de su declaracin registra este ingreso? Cmo se trata el iva por la venta de este aerodino? Pargrafo 1 Art. 420 E. T.

199. Un avicultor, vende las gallinas de desecho, despus del perodo de postura, qu tipo de operacin realiza? Pargrafo 1 Art. 420 E. T.

200. Qu tratamiento debe dar un responsable al IVA pagado en la compra de un activo fijo? Si ese activo fijo es maquinaria industrial? Art. 491 E. T.

201. Cmo se liquida el 2% de iva al momento de sacrificar un bovino? Art. 424 E. T.

202. Cuando un frigorfico compra un bovino para sacrificio cunto paga de iva al comprarlo? Al sacrificar el bovino cunto liquida? Cunto le queda a favor a este frigorfico? Art. 476 E. T.

203.

Cmo se liquida el iva en las ventas a plazos? Art. 429 E. T.

204. Qu tratamiento debe dar un productor exportador de flores al IVA pagado en la compra del plstico para los invernaderos? Art. 488 y 491 E. T.

205. Qu tratamiento le debe dar un responsable al IVA pagado en diciembre de un ao por la adquisicin de un seguro que se utilizar durante el ao siguiente a la compra? Art. 488 y 496 E. T.

206. Qu tratamiento debe dar un responsable al IVA que se genera en el retiro de un bien de inventario para gasto de la empresa? Art. 485 E. T.

207. Qu tratamiento debe dar un responsable al IVA en la adquisicin de un costo o gasto con factura de fecha del primer bimestre que no se contabiliz en el primer bimestre sino en el mes de marzo? En cul declaracin lo solicita?

208. Si en enero de un ao encuentro una factura con fecha de diciembre del ao anterior, la cual no tuve en cuenta en el ao anterior, la registro en enero del ao siguiente, puedo solicitar el IVA descontable en el primer bimestre del ao siguiente donde qued contabilizada?

209. Un responsable por servicios de discoteca, un restaurante, un bar; cmo registra el IVA de la compra de gaseosa?

210. Cuando una discoteca factura una botella de aguardiente cul tarifa factura?

211. Un distribuidor de licores cul tarifa descuenta por servicio de telefona celular? Un distribuidor de vehculos del 35% cunto descuenta por telfono celular?

212. Un exportador de vehculos del 35% los compra para exportarlos, cuanto registra como IVA descontable?

213. Cunto impuesto puede descontar un exportador de bienes del 35% que paga gasto de telfono celular en cuanta de $100,000 mas el 20% de IVA?

214. Cunto impuesto puede descontar un exportador que adquiri un bien gravado a tarifa general y por error pag $100,000 mas el 20%?

215. Un productor de bienes exentos adquiere gasto de celular del 20%, cunto registra como IVA descontable?

216. Un responsable del impuesto sobre las ventas adquiere un galn de gasolina para gasto de la empresa, cunto IVA puede descontar? Teniendo en cuenta que el IVA no est discriminado en la factura de compra?

217. Un responsable adquiere un gasto de otro responsable del rgimen comn, en la factura no indica si es factura de venta no lo es; tampoco indica la resolucin de autorizacin de utilizacin de numeracin; puede solicitar IVA descontable con ese soporte?

218. Cuando adquiero un bien que constituye costo y el proveedor que estando obligado a expedir factura, me entrega como soporte una factura sin indicar el nombre del impresor; me sirve como soporte para el IVA descontable?

219. Un responsable adquiere un costo de otro responsable del rgimen comn, pero en la factura soporte no qued el nombre del adquirente comprador, puede solicitar impuesto descontable?

220. Un responsable adquiere un gasto de otro responsable del rgimen comn, en el documento equivalente no indic el nombre del adquirente; puede solicitar impuesto descontable?

221. Qu documento le sirve como soporte cuando un responsable del rgimen comn adquiere un bien gravado de un responsable del

rgimen simplificado?

222. Cundo podemos solicitar impuesto descontable sin que est discriminado en la factura de compra?

223. Podemos considerar que el IVA pagado en servicio de telfono por un vendedor de cosmticos, es destinado a operaciones gravadas?

224. El iva pagado por honorarios al revisor fiscal puede considerarse como destinado a operaciones gravadas? Es descontable?

225. Un exportador de flores paga una asesora para establecer el impacto que tendr el tratado de libre comercio en sus operaciones?

226. El iva pagado en los regalos de navidad para los nios de los empleados, es descontable?

227. Cundo descontables?

es

necesario

hacer

prorrateo

de

los

impuestos

228. Cul norma reglamentaria rige el tratamiento contable para efectuar el prorrateo de los impuestos descontables por gastos comunes?

229. Los intereses recibidos en un perodo determinado se tienen en cuenta como una operacin excluida para efectuar el prorrateo? Los ingresos por diferencia en cambio originados por la exportacin?

230. Cuales operaciones que se registran en la declaracin del impuesto sobre las ventas no se tienen en cuenta para efectuar el prorrateo?

231. Cuales operaciones que no quedan dentro de la declaracin del impuesto sobre las ventas se tienen en cuenta para el prorrateo?

232. Podemos afirmar que los ingresos por operaciones no gravadas no afectan el prorrateo?

233. Que tratamiento debe dar un productor de aceite vegetal comestible que apenas inicia operaciones, sembrando las palmas que producirn el fruto que ser la materia prima para producir el aceite; con relacin a los IVAS que pagar por adquisiciones de costos y gastos del proceso de siembra y levante de las palmas?

234. Qu tratamiento debe dar un comerciante de bienes cuando inicia operaciones y en los dos primeros meses solamente est comprando costos y gastos con IVA pero que en el perodo no realiz ninguna exportacin?

235. Un exportador de bienes excluidos, qu tratamiento debe darle al IVA de las adquisiciones de bienes o servicios que son costo o gasto en un bimestre que no realiz exportaciones?

236. Si realizo una adquisicin debidamente soportada con factura, con el IVA discriminado y por alguna circunstancia no quiero solicitar ese impuesto a las ventas como descontable lo puedo registrar como un mayor valor de la adquisicin?

237. Puedo tratar como costo o gasto en impuesto sobre la renta un IVA que era descontable pero que no fue descontado por falta de oportunidad?

238. Un prestador de servicios de construccin, puede solicitar como impuesto descontable los ivas pagados en adquisicin de materiales para el edificio que est construyendo?

239. El responsable por prestar servicios de construccin, puede descontar los ivas retenidos por adquisicin de bienes o servicios gravados a responsables del rgimen simplificado?

240. Cuando un productor de medicamentes y de cosmticos contrata a un rgimen simplificado para empacar medicamentos le retiene? Si est obligado a retener el iva, cmo registra el iva retenido? La misma situacin pero cuando se contrata a un rgimen simplificado para empacar cosmticos? Y qu ocurre si lo contrata para reparar los computadores donde se maneja la contabilidad de la empresa?

241. Un prestador de servicios de aseo, puede descontar los ivas pagados en materiales necesarios para prestar los servicios de aseo?

242.

Cuando el importador de cigarrillos vende cigarrillos importados,

cunto iva recauda? Y cmo registra los ivas pagados en la compra de empaques necesarios para vender estos cigarrillos?

243. Cmo se registra el iva pagado por seguros en la importacin de libros de carcter cientfico y cultural?

244. Cuando se contrata a un extranjero sin residencia ni domicilio en el pas por la prestacin de servicios gravados, donde no qued en el contrato discriminado el iva, mas sin embargo se practic la retencin en la fuente; cmo registro el iva retenido?

245. Cuando un responsable del rgimen simplificado pasa al rgimen comn, cuanto impuesto a las ventas descuenta por los inventarios que posee en ese momento?

246. Un comerciante vendi a crdito una mercanca y gener correctamente el iva. Si no le pagan la cuenta cmo registra el iva no pagado?

247. Se vendi a crdito una mercanca gravada; se gener el iva correctamente. Cuando fue a cobrar le entregaron como dacin en pago la misma mercanca que haba sido vendida inicialmente. Cmo se registra el iva?

248. Qu tratamiento debe dar un responsable al IVA de una venta que realiz a crdito hace 23 meses y que en este mes se anula la operacin?