Investigacion levantameintovelouniversidadsansalvador

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  • 1. UNIVERSIDAD DR. JOS MATIAS DELGADO FACULTAD DE JURISPRUDENCIA Y CIENCIAS SOCIALES LICENCIATURA EN CIENCIAS JURDICAS DERECHO PROCESAL MERCANTIL TEORIA DEL LEVANTAMIENTO DEL VELO INTEGRANTES: Rosalba Alfaro Ruano Nancy Carolina Gonzlez Quezada Linda Mara Lpez Snchez Diana Elizabeth Ruz Pineda Flor de Mara Santamara Fabin Roberto Marcelino Valle Rivas CATEDRTICA: Licda. Rosa Estela Morales de Portillo GRUPO: TODO CON HONOR El salvador, 21 de mayo de dos mil ocho. INTRODUCCIN La teora del levantamiento del velo societario es una invencin del Derecho Angloamericano que surge como solucin a nivel judicial frente a los fraudes cometidos por los miembros teniendo como cobertura a las personas jurdicas.

2. La persona jurdica goza de autonoma patrimonial, ya que existe independencia entre los patrimonios de los socios y la sociedad; surge as el llamado "dogma del hermetismo de la persona jurdica" reflejado en que las propiedades, crditos y deudas de la persona jurdica no tienen nada que ver con los de los socios ni viceversa. Justamente este hermetismo es el que provoca la deformacin del concepto de persona jurdica y los abusos en la utilizacin de la misma. Los abusos que se producen en la persona jurdica se originan en el propio concepto de sta. Ya con el nacimiento de las mismas, el hecho que la responsabilidad de los socios se hallara limitada al importe de sus participaciones, posibilit que se asumieran riesgos que no se hubieran tomado bajo otras condiciones. As, creando la categora "persona jurdica" y designando a sta como sujeto de derechos, se logra asegurar el principio de igualdad ante la ley. Esta teora en la actualidad est siendo desarrollada y utilizada mundial mente lo cual se refleja en las jurisprudencias que se han esforzado por desarrollar con coherencia los casos en los cuales es procedente aplicar el levantamiento del velo corporativo, sin transgredir la seguridad jurdica que debe dar la personalidad jurdica, y el derecho a la libertad de asociacin. Tiene como finalidad evitar que mediante la constitucin de una sociedad se violen las prohibiciones e incompatibilidades existentes para las personas naturales, se dificulte la investigacin de los delitos contra la administracin pblica o se legalicen y oculten los bienes provenientes de actividades ilcitas, situaciones que surgieron como consecuencia de la personificacin jurdica de las sociedades comerciales. Esta teora tiene carcter excepcional y residual, es decir que slo opera cuando no haya otra forma de proteger a los acreedores. Los supuestos de aplicacin de esta teora es muy amplia, abarcando Derecho Civil, Comercial, Concursal, Sucesiones, Familia, etc. En nuestro trabajo desarrollaremos como punto inicial, una breve referencia de conceptos que dan lugar o que se relacionan con la teora del levantamiento del velo , de los acontecimientos histricos que dieron lugar a su origen, aspectos relevantes relacionados con ella como lo es persona jurdica y personalidad jurdica, continuando con el anlisis de la teora del levantamiento del velo, su desarrollo doctrinal y jurisprudencial a nivel del derecho comparado, ya que sta ha sido la herramienta utilizada para combatir la instrumentalizacin de la personalidad jurdica en esos ordenamientos. OBJETIVOS OBJETIVO GENERAL Determinar los lineamientos generales y la finalidad de la teora del levantamiento del velo, a travs de un estudio de los diferentes hechos que dieron pauta a la creacin y aplicacin de est teora. 3. OBJETIVOS ESPECFICOS Identificar los orgenes, limitaciones y alcances de la teora del levantamiento del velo. Determinar la finalidad de dicha teora, as como de su aplicacin en una sociedad o persona jurdica. CAPITULO I 1. CONCEPTOS QUE DAN LUGAR A LA APLICACIN DEL LEVANTAMIENTO DEL VELO La doctrina del levantamiento del velo constituye un punto de llegada que desde la prctica judicial americana (que fueron los primeros en llegar a esa conclusin) ha pasado a los pases Europeos y, entre ellos, Espaa, ha considerado en numerosas ocasiones inoponible la separacin de personas y patrimonios cuando ella se alega de mala fe; desde 1984 en adelante, son numerosas las cuestiones en las que, textualmente, se formula una doctrina jurisprudencial completa y perfilada de la doctrina del levantamiento del velo, que consiste en que si la estructura formal de la persona jurdica se utiliza con una finalidad fraudulenta y de forma desajustada, los Tribunales podrn descartarla con la correlativa separacin entre sus respectivos patrimonios. Esta doctrina tiene como justificativo ante distintas situaciones de hechos ilcitos, que en principio, el legislador considera que ameritan su aplicacin, y son aquellos a raz de los cules surgi la necesidad de hallar soluciones tales como sta doctrina. 1.1 ELUSION La elusin, lingsticamente, se define como la accin de eludir, es decir, mediante un ardid se logra esquivar y evitar determinada situacin. Desde el punto de vista fiscal, la elusin se refiere a la accin del contribuyente de evitar la aplicacin de una norma tributaria para lograr una ventaja econmica o patrimonial, a travs de la reduccin de la carga tributaria, situacin que no se producira si no realizara determinado acto jurdico o procedimiento contractual. El propsito de la elusin es mostrar una capacidad contributiva menor a la real o sustraer parte de la base imponible, que segn una norma legal, estara sujetas al impuesto y no lo est debido a la gestin comercial lcita realizada por el contribuyente, que si bien es lcita, no es congruente con la real voluntad legal. Esto debido a la libertad que tienen los particulares para configurar un negocio jurdico en forma legal, por la utilizacin del derecho civil, pero impidiendo que se configure el hecho imponible dando nacimiento a la obligacin tributaria. 1.2 EVASIN: En la evasin existe un comportamiento ilcito, un incumplimiento a las normas tributarias. En este caso se produce una ocultacin en cuanto a la capacidad contributiva o la cuanta 4. del hecho imponible, utilizando para ello documentos falsos, ya sean materiales o ideolgicos, negocios jurdicos irreales o acciones que impiden conocer la obligacin tributaria. La evasin y la simulacin se encuentran ligadas, la evasin depende de la simulacin y se entiende como un comportamiento ilcito, que se refleja en la ocultacin a travs de una simulacin negocial del crdito tributario ya nacido. 1.3 FRAUDE DE LEY El fraude de ley es uno de los supuestos en los que actualmente se justifica la aplicacin de la doctrina del levantamiento del velo de la persona jurdica, varios autores se enfocaron en los trasfondos del fraude de ley, realizando el Dr. Tulio Rosembuj1 un estudio de los aportes de distintos autores a la doctrina civil de la doble ley, de lo que se extraen las siguientes ideas. El fraude existe cuando se utiliza una disposicin para realizar un acto que es contrario a la ley si se realiza bajo la aplicacin de otra norma. Es decir que consiste en ampararse en un tipo de negocio distinto, a fin de evitar la norma que realmente corresponde aplicar segn la actividad que se est realizando. Es decir que en el concepto de fraude se distinguen dos aspectos, que se convierten en necesarios para poder calificar un negocio jurdico como realizado en fraude de ley, estos son: En primer lugar, un resultado elusivo, pero no ilcito. En segundo lugar, la utilizacin de negocios jurdicos o contratos para obtener de manera lcita, el resultado que se pretende. Con respecto a la forma de solucionar los casos de fraude de ley y en atencin a que no se declara la nulidad del acto, puede decirse que la sancin proviene de la propia antijuricidad del acto, y teniendo en cuenta que para calificar al acto como realizado en fraude, no es necesario que exista voluntad de las partes o mala fe. La intencin se presume por la simple obtencin del resultado y lo que se busca es revertir ste, no sancionar la mala fe o la intencin maliciosa. En los actos en fraude a la ley se perseguir la aplicacin de la norma eludida, la cual, segn las opiniones de distintos autores, se encontrar en el mismo cuerpo normativo que la norma de cobertura, salvo que la norma soslayada sea prohibitiva del acto, en tal caso, el mismo ser nulo. Tambin existen posiciones que sustentan que el acto en fraude es nulo por tratarse de un acto contra legem, pero sta no es una doctrina dominante. 5. En los supuestos de creacin ficticia de personas jurdicas, es necesario que el levantamiento del velo se realice como solucin a la determinacin de existencia de fraude, refirindose tal fraude no slo a la constitucin de la sociedad sino tambin a su actuacin en la vida civil y comercial, habiendo sido utilizada la misma con fines fraudulentos, para eludir responsabilidades, aparentar insolvencia, etc. De las conclusiones antes mencionadas del Dr. Rosembuj se pueden extraer las siguientes ideas: 1. A travs del fraude de ley y mediante la realizacin de actos al amparo de una norma de cobertura, se realiza un ataque indirecto al ordenamiento jurdico, incumpliendo normas prohibitivas o imperativas. 2. Los requisitos exigidos por la doctrina y jurisprudencia para determinar la existencia del fraude son que se haya realizado un acto al amparo de una norma y que el mismo haya producido un resultado contrario a una norma prohibitiva o imperativa. 3. Para establecer la existencia del fraude no es necesaria la existencia de intencin defraudatoria, ya que no se sancionar la misma, sino el incumplimiento de las leyes. 4. Una vez calificado el acto como "acto en fraude de ley", los tribunales debern realizar una interpretacin de las normas en forma extensiva y finalista. 1.4 ABUSO DEL DERECHO Dado que la persona jurdica goza de independencia en cuanto a su realidad jurdica, respecto de cada uno de sus integrantes o personas que la componen, es natural que esta independencia incluya tambin la separacin de patrimonios y suponga la limitacin de la responsabilidad de las personas ind