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INTRODUCCIÓN AL PRESUPUESTO
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INTRODUCCIÓN AL PRESUPUESTO
Costo
Se refiere a la cantidad de dinero empleada para la creación de un bien o
servicio. Dependiendo de lo que se está valorando, se consideran diferentes
partidas al completar el costo; típicamente se diferencia lo que son costos directos,
costos indirectos y costos de coordinación (administrativos).
Precio
El precio es un acto concretado, un hecho. El precio es lo que realmente se pagó
por una propiedad e implica un intercambio comercial de dinero por bienes o
servicios. Muchas personas utilizan los términos costo y valor indistintamente, pero
en el campo de tasación de bienes raíces es necesario utilizar definiciones más
precisas.
Valor
Se refiere a cuánto valúa el bien, en términos monetarios o equivalentes en
beneficios o servicios para compradores y vendedores, en un contexto dado.
También nos referimos a valor cuando decimos cuánto vale hoy un beneficio futuro
relacionado a la posesión de un bien.
Conceptos generales
1. EN RELACIÓN CON EL NIVEL JERÁRQUICO:
Estratégicos o corporativos:
Cuando se establecen en el más alto nivel jerárquico de la empresa y determinan la
asignación de recursos de toda la organización. Ejemplo: el presupuesto de resultados.
Tácticos o departamentales:
Aquellos que son formulados para cada una de las áreas de actividad de la empresa,
por ejemplo, un presupuesto de ventas, de adquisiciones.
Operativos:
Se calculan para secciones de los departamentos. Ejemplo: presupuesto de la sección de
mantenimiento.
2. POR LA FORMA EN QUE SE CALCULAN:
Fijos o rígidos
Cuando se estiman las diferentes operaciones con base en metas definidas de operación.
Flexibles
En estos se hacen cálculos a distintos niveles de operación, lo que permite conocer los
resultados en diversas situaciones, sin necesidad de hacer cálculos sobre la marcha.
Clasificación general de los presupuestos
3. POR LOS PROGRAMAS DE OCUPACIÓN:
Se calculan con base en programas de uso de cada una de las áreas de la empresa, para que la distribución de los recursos se dirija a las actividades que reditúen mayores beneficios.
4. POR SU UTILIZACIÓN:
Presupuestos de operación: de ventas, compras, producción, mano de obra, gastos diversos, etc.
Presupuestos de capital: comprenden inversiones capitalizables que realiza la empresa, y de activos fijos tales como maquinaria y equipo, edificios y construcciones, mobiliario, etc.
Presupuesto financiero: que contemplan el balance, estado de resultados, flujo de caja, etc.
Clasificación general de los presupuestos
El presupuesto
Los presupuestos son programas en los que se asignancifras a las actividades; implican una estimación decapital, de los costos, los ingresos y las unidades oproductos requeridos para lograr los objetivos.
Son un elemento indispensable al planear, ya que através de ellos se proyectan en forma cuantificada loselementos que necesita una organización para cumplircon sus objetivos. Sus principales objetivos implicandeterminar la mejor forma de utilizar y asignar losrecursos, a la vez que controlar las actividades de laorganización total en términos financieros.
Es un proceso que, mediante la aplicación del método científico, procura obtener información relevante y fidedigna, con el fin de aplicar, describir y predecir la conducta de los fenómenos.
La investigación es trascendental en la planeación, ya que proporciona información a las etapas de la misma para que se lleven a cabo racionalmente.
El considerarla en esta etapa del proceso administrativo arquitectónico no excluye su existencia en las demás, aunque se utiliza más al planear por ser una actividad eminentemente intelectual.
El presupuesto
Determina el orden lógico que deben seguir las
actividades.
Promueve la eficiencia y especialización.
Delimita responsabilidades y evitan duplicidad.
Determina como deben ejecutarse las actividades y
también cuando y quién deben realizarlas.
Es aplicable en actividades que se presentan
repetitivamente.
El presupuesto
En suma, los presupuestos pueden ser entendidos
como información importante y un instrumento de
control y toma de decisiones en donde la
oportunidad y las mejores conjeturas (esto significa,
evidentemente, renunciar a toda exactitud)
constituyen sus características principales.
Los estimados de costo de construcción se
caracterizan por su nivel de confiabilidad, tiempo
de respuesta en su realización y disponibilidad de
información base.
El presupuesto
Características generales de los presupuestos
Es un documento formal, ordenado sistemáticamente.
Es un plan expresado en términos cuantitativos.
Es general, porque se establece para toda la empresa.
Es específico, porque puede referirse a cada una de las áreas en que está dividida la organización.
Se le diseña para un periodo determinado.
Es un catálogo que sirve para cuantificar y controlar adecuadamente
una obra.
Representa una herramienta de clasificación que permite evitar
omisiones en lo posible durante la elaboración del presupuesto; está
formado por una serie de conceptos de obra que forman, en
conjunto, el total de la obra.
Convierte los aspectos de ejecución de los planes en unidades de
medidas comparables.
Mide el desempeño de las unidades organizativas y provee metas
comparables en cada uno de los departamentos y secciones en
forma conjunta.
Sirve como estándar o patrón de ejecución en obras monetarias.
Características generales de los presupuestos
Coordinan las actividades de los departamentos y secciones.
Son un medio de control para las operaciones.
Determinan el límite y alcance de las erogaciones.
Establecen una base para la acción correcta, ya que las
desviaciones son fácilmente identificadas.
Estipulan por centros de responsabilidad, quienes son los
responsables de su aplicación.
Generan una comprensión más clara de las metas organizativas.
Presentan por anticipado los gastos en que incurrirán las
actividades.
Buscan reducir al mínimo los sobre-costos.
Características generales de los presupuestos
Los procedimientos permiten establecer la secuencia para efectuar las actividades rutinarias y específicas; se establecen de acuerdo con la situación de cada empresa, de su estructura organizacional, clase de producto, turnos de trabajo, disponibilidad de equipo y material, incentivos, etc.
Asimismo ayudan a establecer el orden cronológico y la secuencia de actividades que deben seguirse en la realización de un trabajo repetitivo.
Procedimientos asociados al presupuesto
Sin embargo, no asisten mucho para indicar la manera de realizarse, pues de eso se encargan los métodos, mismos que van implícitos en el procedimiento. Tanto los procedimientos como los métodos están íntimamente relacionados, ya que los primeros determinan el orden cronológico que se debe seguir en una serie de actividades, y los segundos indican como efectuar dichas actividades, por tanto, los métodos son parte de los procedimientos.
Procedimientos asociados al presupuesto
Formatos y organización
Formatos y organización
Formatos y organización
Formatos y organización
Formatos y organización
Formatos y organización
Representen estimados de costos de construcciónque el Arquitecto puede aplicar y determinar condiferentes grados de credibilidad para informara SU cliente del posible costo final del encargo encuanto a construcción
De entre la información que el arquitecto debeentregar a solicitud de su cliente destaca, por suimportancia, la que se refiere a los estimados decostos de construcción.
Presupuestos paramétricos preliminares
Los presupuestos paramétricos determinan el costo aproximado de laedificación únicamente con datos como:
Datos de la superficie construida del inmueble
El género de edificio
Una idea conceptual, muy informal
En el inicio del proceso de diseño conceptual, el arquitecto necesita contar con métodos sencillos que le permitan determinar el costo probable de la construcción a realizar, y que sirvan para comprobar si el diseño se ajusta a las bases económicas establecidas por el propietario en el futuro costo total de construcción.
Presupuestos paramétricos preliminares
Por otra parte, estos costos, en el inicio del proceso de diseño (diseño conceptual y/o preliminar), apoyan en la realización de un estudio de prefactibilidad técnica, económica o financiera.
Con ello, es posible valorar más a fondo el proyecto a ejecutar permitiendo tomar decisiones que inciden en el proceso de diseño, pues define los parámetros que deberán limitar al diseño y da las pautas necesarias al arquitecto para que éste decida si continúa con el proceso y el programa arquitectónico sin modificaciones o si lo modifica.
Presupuestos paramétricos preliminares
Método es el de Análisis Rápido de Costos (M. A. R. C.).
Proporciona un mayor grado de aproximación que el que se
logra con los sistemas usuales de Costeo Global a partir de
áreas o volúmenes construidos.
• Sirve para que los costos puedan ser fácilmente actualizados
al cambiar los índices históricos de precios de materiales de
construcción, mano de obra y equipo, trayéndolos a valor
presente mediante la aplicación de ciertas fórmulas.
• Los apartados de costo se integran de acuerdo con el
elemento del que forma parte (cimiento, muro, techo,
etcétera), así se consigue un aproximado de la totalidad de
la obra.
Presupuestos paramétricos básicos
Los conceptos que conforman a dicho método:
Partidas presupuestales
Volúmenes de obra
Índice de costos
Factores de costo
Actualización de costos
Por ejemplo, una casa de habitación popular puede quedar
incluida en cinco apartados temáticos: cimentación, elementos
verticales, elementos horizontales, núcleo y/o muro sanitario, e
instalaciones y complementos.
Presupuestos paramétricos básicos
Los índices o rangos de costos paramétricos resultan de un
estimado previo de los costos de construcción.
En el área de la construcción, estos rangos o parámetros se
pueden referir a cualquiera de estos apartados:
Tipo y género de obra
Volúmenes de obra por ejecutar
Calidad de la obra
Sistemas constructivos
Métodos de control
Grados de avance
Presupuestos paramétricos básicos
Los parámetros pueden ser considerados desde las siguientes perspectivas:
Superficie (m2)
Volumen (m3, lt)
Peso (kg, ton)
Rendimientos (materiales, mano de obra, equipo, maquinaria)
Tiempo (horas, jornales, semanas, meses, semestres)
Y generalmente se expresan en:
Cantidades
Indicadores
Porcentajes
Presupuestos paramétricos básicos
EL PRESUPUESTO DE OBRA
Se conforma a partir de:
El catálogo de conceptos (que incluye la clave oidentificador de la actividad, la descripción total ydesglosada de la acción, la unidad de medida básica y el volumen de obra proyectado a ejecutar.
Las matrices de precios unitarios (que incluye la clave oidentificador del concepto, la descripción total y desglosada del mismo, la unidad de medida, compra o venta, el volumen necesario para ejecutar una unidad de medida, el precio de venta y el importe obtenido del precio multiplicado por el volumen.
El presupuesto de obra
También se conforma a partir de:
Los números generadores o cubicadores de obra (obtenidos
directamente de los planos del proyecto ejecutivo y de las
memorias de cálculo correspondientes).
El reporte se realiza en la hoja de presupuesto (que incluye
la clave o identificador del concepto, la descripción total y
desglosada del mismo, la unidad de medida, compra o
venta, el volumen total de la actividad obtenido de los
números generadores, el costo directo obtenido de las
matrices de precios unitarios, y el importe obtenido del
precio multiplicado por el volumen.
El presupuesto de obra
Tips para la correcta redacción de un concepto:
Iniciar con el verbo que enuncia la acción.
Describir completamente la actividad a desarrollar (características, especificaciones, medidas, acabados, materiales).
Describir los procesos complementarios involucrados en el desarrollo de la actividad que rige al concepto.
Indicar qué materiales, mano de obra, herramienta, equipo y maquinaria incluye la ejecución del concepto.
Cerrar con la frase: “…y todo lo necesario para sucorrecta ejecución. P.U.O.T.”
El presupuesto de obra
Para este ejercicio se debe presentar, en un documento impreso, separado y engargolado:
Portada de presentación con los datos del proyecto
Carátula resumen del presupuesto:
Totales por partida, incluyendo su porcentaje de incidencia.
Costo directo total de la obra.
Costo indirecto estimado.
Honorarios profesionales, según el CAM-SAM.
Impuesto al valor agregado (IVA)
Gastos administrativos: valor del terreno, pago por conexión a servicios, pago por derechos (permisos, licencias, avisos)
Apéndice informativo: costo por metro cuadrado de construcción.
El presupuesto de obra
Para este ejercicio también se debe presentar:
Matrices de precios unitarios, ordenados según el catálogo.
Números generadores o volúmenes de obra.
Anexos:
Lista actualizada de precios de materiales
Lista de conformación de cuadrillas o pago de raya
Lista actualizada de costos/horarios de equipo y maquinaria
Planos de trabajo
Otros…
El presupuesto de obra
