Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas Capítulo 6 Finanzas Públicas (I)...

Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas

Capítulo 6Finanzas Públicas (I)

Introducción a la Economía Colombiana

Presentación preparada por:Camila Aguilar


Organización del Estado


Estructura del sector público

Sector Público Consolidado

No financiero

Administración Pública o Gobierno General

Administración Central

Empresas no financieras

Empresas industriales y comerciales

Por ej.: Ecopetrol

Empresas de servicios públicos Por ej: Telecom

Banco Central

Financiero

Bancos de propiedad estatal y otrtas entidades financieras

Fogafín

Empresas públicas Departamentales y

municipales

Administración descentralizada

Seguridad

social

Gobierno Central y establecimientos públicos del orden

nacional

Gobiernos territoriales y

establ ecimientos descentralizados


Ingresos del GNC como % del PIB han aumentado

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1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004

Ingresos Totales Tributarios No tributarios

Fuente: CONFIS-Ministerio de Hacienda.

Mauricio Cardenas

me parecio muy bajo el dato de 1990. estamos seguros?


Pero los gastos han aumentado más

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1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004

Pagos Totales Intereses Funcionamiento Inversión


%PIB


La participación de los gastos de funcionamiento en los pagos totales

aumenta

-3

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1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004

Intereses Funcionamiento Inversión


%PIB


Gastos de funcionamiento: mayor participación de las transferencias

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1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004

Transferencias* Pensiones Servicios personales Gastos generales

*: Excluye pensiones


%PIB


Composición de los ingresos tributarios del Gobierno Central

Fuente: Parthasarathi (1999). Taxation in Latin America: Structural Trend and Impact of Administration. IMF.

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Uru

guay

Bra

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Chi

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Pan

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Col

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a

Per

u

Ecu

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Renta Seguridad social IVA Externos Patrimonio


Déficit GNC

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-5

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1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005*

Déficit Total

* Proyectado para 2005 por el Ministerio de Hacienda.


%PIB


Déficit SPC, SPNF y GNC

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1999 2000 2001 2002 2003 2004

SPC SPNF GNC


%PIB


Balance fiscal 2007 (%PIB)

GNC GG SPNF SPCI. Ingresos totales 18,1% 28,8% 32,9% 34,2% 1. Ingresos tributarios 16,2% 18,9% 23,3% 23,3% 2. Ingresos no tributarios 1,9% 9,9% 9,6% 11,6%II. Pagos totales 21,3% 30,1% 34,1% 35,0% 1. Pagos corrientes 19,1% 27,8% 26,4% 27,3% a. Intereses 4,5% 4,5% 4,9% 6,3% b. Servicios personales 2,4% 2,5% 6,9% 8,5% c. Transferencias 11,2% 19,1% 8,6% 8,7% d. Otros Pagos 1,0% 1,7% 1,6% 3,8% 2. Pagos de capital 2,2% 2,3% 7,7% 7,7%

II. Préstamo neto 0,1% 0,1% 0,0% 0,0%II. Superávit / Déficit (I-II-III) -3,3% -1,4% -1,2% -0,8% Ahorro corriente (I-II.1) -1,0% 1,0% 6,5% 6,9% Superávit / Déficit primario (IV + II.1.a) 1,2% 3,1% 3,7% 5,5%Gobierno General (GG) equivale a GNC más la Seguridad Social


Carga tributaria sin incluir impuestos a la nómina (% del PIB)

Fuente: Rincón, Lozano y Ramos (2004).

13,217,2

12 10,714,6 13,5 11,5

2,6

1,6

3,7

15,6

9 12,1

0,4

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5

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30

35

Colombia Chile Perú México Canadá EstadosUnidos

Suiza

Gob. Central Gob. territoriales


Tamaño y composición del gasto del Gobierno Central 1980, 1990 y 2007

Fuente: Banco de la República.

Transferencias; 4,40%

Gastos generales y otros; 0,50%

Inversión; 2,50%

Interéses; 0,50%

Servicios personales;

1,70%1980 Transferencias

territoriales; 2,40%

Servicios personales;

1,90%Interéses; 1,10%

Inversión; 1,70%

Otras transferencias;

0,70%

Pensiones; 0,80%

Gastos generales y otros; 0,70%

1990

2007

Pensiones 4,0%

Otras transferencias 2,4%

Gastos Generales 1,0%

Inversión2,2% Intereses

4,5%

Servicios Personales 2,4%

Transferencias territoriales4,8%


Gasto total del GNC (% del PIB)

Fuente: Junguito y Rincón (2004).

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1906

1909

1912

1915

1918

1921

1924

1927

1930

1933

1936

1939

1942

1945

1948

1951

1954

1957

1960

1963

1966

1969

1972

1975

1978

1981

1984

1987

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1993

1996

1999

2002

2005

2008

(p)

% d

el P

IB


Situación fiscal

• Ahorro corriente = diferencia entre ingresos corrientes (tributarios, no tributarios) y gastos corrientes (salarios, intereses, transferencias). Se usa para financiar la inversión.

• Balance primario=diferencia entre ingresos y gastos totales exceptuando pagos de intereses e ingresos por rendimientos financieros.


Descentralización

• Es un modo de organización que le otorga mayor autonomía fiscal, política y administrativa a departamentos y municipios frente a la administración central.– Administrativa= autonomía a ET en la gestión de

asuntos de su interés - competencia (territorial)– Política = elección popular de alcaldes– Fiscal = autonomía para recaudar recursos y

gastar

• Las transferencias buscan un desarrollo más homogéneo a lo largo de todo el país.


Sistema General de Participaciones


8,1

9,0

10,010,5

10,8

12,1

11,4

15,415,8

16,0

16,4

13,3

15,3

7

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1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006proy

Billo

ne

s d

e 2

00

6

Estabilidad y crecimiento real de las Participaciones

Fuente: Conpes Sociales. Cálculos DNP-DDTS-SFPT

Las participaciones giradas alcanzaron un total de $162.6 billones de 2005 en el período 1994-2006. En particular, por SGP se han asignado $78,3 billones a partir de 2002.


Tema 6Finanzas Públicas (II)

Introducción a la Economía ColombianaSección 7

Camila Aguilar


Temas

• Conceptos importantes• Impuestos• ¿Cómo se decide en qué gastar?• Evolución déficit• ¿Cómo se financia el déficit?


Conceptos importantes

• Finanzas públicas: Ingresos (impuestos) y gastos + participación del Estado en mercados de capitales y de deuda, así como en la producción.

• Tarifa: porcentaje• Base gravable: actividad que se quiere

gravar• Elusión: no pago de contribuciones.

aprovechando vacíos en la Ley.• Evasión: no pago, pero quebrantando la

Ley.


Conceptos importantes

• Impuestos directos: recaen sobre factores productivos o riqueza (tierras y bienes)

• Impuestos indirectos: gravan transacciones– Consumo (gasolina, bebidas alcohólicas)– Ventas– Al valor agregado (IVA)


Pérdidas de bienestar ocasionadas por un impuesto

Q1

P1

PC

PP

A

BC

ED

F

Q2

Demanda

Oferta

Q1

P1

PC

PP

A

BC

ED

F

Q2

Demanda

Oferta

Fuente: Mankiw (1998).


Principios de la tributación

• Beneficio: contribuciones proporcionales al beneficio que recibe el individuo por los servicios del Estado (peajes).

• Capacidad de pago: contribuciones de acuerdo a riqueza o ingresos.

• Equidad horizontal: mismo trato impositivo a personas que se encuentran en situación igual

• Equidad vertical: tratamiento tributario desigual a las personas que se encuentran en situaciones diferentes.


Sistema de tributación

Trade off entre eficiencia y equidad.

Eficiencia: minimizar efectos sobre crecimiento e inversión la equidad se refleja en el gasto público (herramienta de redistribución)


Impuestos recaudados por el Gobierno Central


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1906

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1930

1933

1936

1939

1942

1945

1948

1951

1954

1957

1960

1963

1966

1969

1972

1975

1978

1981

1984

1987

1990

1993

1996

1999

2002

2005

2008

% d

el P

IB


Evolución de los impuestos directos e indirectos del Gobierno Central

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1

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3

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1.905 1.910 1.915 1.920 1.925 1.930 1.935 1.940 1.945 1.950 1.955 1.960 1.965 1.970 1.975 1.980 1.985 1.990 1.995 2.000

% D

el P

IB

Directos Indirectos



Composición de los ingresos tributarios del GNC (% del PIB)


Aranceles; 1,50%

Timbre y otros; 0,20%

Renta 2,2%

IVA 2,4%

Total: 6,3% del PIB

1981

Renta 3,2%

IVA 2,4%

Arancel 1,3%

Gasolina 0,6%

Timbre y otros 0,3%

Total: 7,8% del PIB

1990

2007

Transacciones Financieras

0,80%

Timbre y otros0,20%

Patrimonio0,30%

Arancel 1,20%

Gasolina 0,30%

IVA interno4,20%

Renta 6,70%

IVA Externo 2,40%

Total: 16,2 % del PIB


Impuesto de renta: lo pagan las personas naturales y jurídicas que realizan actividades que pueden incrementarles su patrimonio neto.

Tasa Menor MayorArgentina 35 6 35Bolivia 25 13 13Brasil 34 15 27,5Chile 16,5 5 45Colombia 38,5 22 38,5Costa Rica 36 10 25Ecuador 36,25 5 25México 34 3 32Paraguay 30 30 30Perú 27 15 30Uruguay 35 30 30U.S.A 40 15 35Venezuela 34 6 34

Impuesto a la renta empresarial

Impuesto a la renta personalPaís

Fuente: Public Expenditure Review, World Bank (2004).

Tarifas de renta


Impuesto al Valor Agregado

Fuente: Misión del Ingreso Público, Cuadernos de Fedesarrollo No.10

PaísNúmero de

tasas de IVA

Tasa principal

Argentina 3 21%Brasil por estado 11-17%Chile 1 19%Colombia 8 16%Costa Rica 1 13%Ecuador 1 12%México 2 15%Panamá 2 5%Perú 1 17%República Dominicana 1 12%Venezuela 2 16%Uruguay 2 23%

Impuesto al valor agregado: se aplica sobre las ventas de bienes, la prestación de servicios y la importación de bienes


Otros impuestos…

• GMF: 2 X 1000. Giros de cheques y transacciones financieras. La base se ha contraído por mayor uso de efectivo.

• Impuestos al comercio: IVA externo y Arancel.

• Impuesto al patrimonio: a personas naturales y jurídicas con patrimonio superior a $3 mil millones de pesos.


Impuestos municipales y departamentales

• Mpales: 2% del PIB en 2003• Hay +/- 19 clases de impuestos y cada

mpio tiene autonomía.• Los principales son:

– ICA: grava actividades industriales y comerciales

– Predial: grava propiedad inmueble

• Departamentales: 1.5% del PIB en 2004• Incluye:

– Cerveza– Licores – Cigarrillos


Composición de los ingresos tributarios municipales

Fuente: Dirección de Apoyo Fiscal, Ministerio de Hacienda.

42%

30%

14%

14%Industria y comercio

Predial ycomplementarios

Sobretasa a la gasolina

Otros


Composición de los ingresos tributarios departamentales

30%

27%11%

9%

8%8% 5% 2%

Licores

Cervezas

Cigarrillos y Tabaco

Registro y anotación

Sobretasa gasolina

Vehículos

Estampillas

Otros

Fuente: Dirección de Apoyo Fiscal, Ministerio de Hacienda.


¿Cómo se decide en qué gastar?Presupuesto 2007: $117.6 billones

Fuente:Ministerio de Hacienda.

21.000.000; 18%

57.100.000; 48%

39.500.000; 34%

Inversión

Funcionamiento

Deuda


¿Cómo se decide en qué gastar?Presupuesto de inversión: $21 billones

Fuente:Ministerio de Hacienda.

6,4%

3,2% 3,5%

0,7%

27,7%

5,0%

19,3%

1,6%

13,9%

5,9%

0,3%

12,7%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

Acc

ión S

oci

al

Educa

ción

Am

bie

nte

Cult

ura

Pro

tecc

ión

Soci

al

Agro

pecu

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o

Min

as

Com

unic

aci

ones

Tra

nsp

ort

e

Defe

nsa

Com

erc

io

Otr

os


El balance fiscal del Gobierno, 1905-2008 (% del PIB)


-8.0

-7.0

-6.0

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-4.0

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-2.0

-1.0

0.0

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3.0

1,905 1,910 1,915 1,920 1,925 1,930 1,935 1,940 1,945 1,950 1,955 1,960 1,965 1,970 1,975 1,980 1,985 1,990 1,995 2,000


Comparación: balance fiscal del SPNF y del Gobierno, 1906-2008

Fuente: DNP, Confis y Banco de la República.

-10

-8

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-4

-2

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2

4

1906

1909

1912

1915

1918

1921

1924

1927

1930

1933

1936

1939

1942

1945

1948

1951

1954

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1987

1990

1993

1996

1999

2002

2005

2008

% d

el P

IB

GNC SPNF


Evolución de la deuda pública colombiana (% del PIB)


-10

0

10

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40

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1907

1911

1915

1919

1923

1927

1931

1935

1939

1943

1947

1951

1955

1959

1963

1967

1971

1975

1979

1983

1987

1991

1995

1999

2003

2007

% d

el P

IB


¿Cómo se financia el déficit?


Saldo de la deuda pública (% del PIB)


1995 2004 2007 1995 2004 2007Deuda interna 11,8 32,9 32,5 6,2 29,3 30,0 Cartera 4,3 3,0 1,6 0,1 0,7 0,2 Bonos 7,4 28,4 29,0 6,1 27,1 27,9 GNC denominados en pesos 5,4 19,5 21,7 5,4 19,5 21,7 GNC denominados en dólares 0,7 0,3 0,1 0,7 0,3 0,1 GNC denominados en UVR 0,0 7,2 6,2 0,0 7,2 6,2 Otras entidades SPNF 1,3 1,3 1,1 0,0 0,0 0,0 Pagarés 0,1 1,5 1,9 0,1 1,5 1,9Deuda externa 14,2 23,4 16,0 7,4 20,9 13,7 Multilaterales 5,7 9,2 6,3 2,5 8,1 5,7 Bilaterales 1,7 0,7 0,2 0,9 0,1 0,1 Banca comercial 4,0 1,6 1,4 2,5 1,1 0,0 Proveedores 0,6 0,1 0,0 0,2 0,0 0,0 Bonos 1,6 11,6 8,1 1,4 11,5 8,0 Otros 0,5 0,1 0,0 0,0 0,0 0,0 Saldo total 26,0 56,3 48,5 13,7 50,2 43,7

SPNF GNC

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