IntraGEQ | Intrageq - Wl...

v:")' ~',,~' ,- Wl

OUERí1TARO

SECRETARíADE PLANEACIÓNy FINANZASDIRECCiÓN DE FISCALIZACiÓNDEPTO. DE REVISIONES DE GABINETE

OFICIO No.:CONTROL No.:EXP.:R.F.c.:CLAVE

DF/RG/C/00248/2015OODF0315 164GRM2200003/14ALE091209MY81403015

Santiago de Querétaro, Qro., 24 de marzo de 2015

ASUNTO: Sedan a conocer las observaciones determinadasen la revisión.

Representante Legal de:"ACM LEGAL", S.e.Boulevard Dolores del Río 506, La JoyaSantiago de Querétaro, Qro.Código Postal 76180

Esta Dirección de Fiscalización, dependiente de la Secretaría de Planeación y Finanzas delPoder Ejecutivo del Estado de Querétaro, con fundamento en lo dispuesto en 105 artículos16, párrafos primero y décimo sexto. de la Constitución Política de los Estados UnidosMexicanos; 13 y 14, párrafo primero, de la Ley de Coordinación Fiscal; y en las cláusulasPrimera; Segunda, párrafo primero -fracciones I y 11-;Tercera; Cuarta, párrafos primero,segundo y cuarto; Octava, párrafo primero, fracción I -incisos b) y d)-; Novena, párrafoprimero y Décima, párrafo primero -fracción 111- del Convenio de ColaboraciónAdministrativa en Materia Fiscal Federal, celebrado entre el Gobierno Federal -por conductode la Secretaría de Hacienda y Crédito Público- y el Estado de Querétaro, el 03 denoviembre de 2008, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 04 de diciembre de2008 y en el Periódico OfiCial del Gobierno del Estado de Querétaro el 02 de enero del2009; en relación con el artículo Noveno, párrafo primero -fracción VIII- de las DisposiCionesTransitorias de la Ley del Impuesto Sobre la Renta de las Disposiciones Transitorias de laLey del Impuesto Empresarial a Tasa Única; ambos del Decreto por el que se reforman,adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto al Valor Agregado; de laLey del Impuesto Especial Sobre Producción y SerVicios; de la Ley Federal de Derechos, seexpide la Ley del Impuesto Sobre la Renta, y se abrogan la Ley del Impuesto Empresarial aTasa Única, y la Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo, publicado en el Diario Oficialde la Federación el 11de diciembre del 2013. Y considerando los artículos lO, 11,13, párrafosprimero y último y 20, párrafo tercero, de la Constitución Política del Estado de Querétaro,vigente; 19, párrafo primero -fracción 11-y 22, párrafo primero -fracciones 111.IV Y VI- de laLey Orgánica del Poder Ejecutivo del Estado de Querétaro, vigente; 1, 2, 3, 4, párrafoprimero -fracción IV-, 6, párrafo primero -fracción 111-,30, último párrafo y 31, párrafoprimero -fracciones 1, V, XI, XVII Y XVIII- del Reglamento Interior de la Secretaría dePlaneación y Finanzas, vigente, publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado deQuerétaro, "La Sombra de Arteaga", el 20 de octubre de 2004; y 8, párrafo primero -fracción V- y lO, párrafos primero y segundo -fracción 1- del Código Fiscal del Estado deQuerétaro, vigente; ya efecto de dar cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 48, párrafosprimero -fracción IV- y último, del propio Código Fiscal de la Federación, vigente; lecomunica lo siguiente:

Cabe mencionar esta autoridad en términos del artículo 63, primer párrafo, del CódigoFiscal de la Federación, conoció que la contribuyente revisada, "ACM LEGAL", S.c., presentóaviso de cambio de domicilio fiscal el 02 de mayo de 2014, ante el Registro Federal deContribuyentes -del Servicio de Administración Tributaria-, en el que manifestó ubicarse enManuel Doblado No. 637 A, Col. Centro, Celaya, Guajuato, Código Postal 38020; motivo porel cual esta autoridad al estar ejerciendo facultades de comprobación y con el objeto decontar con los elementos que le permitan verificar que efectivamente la contribuyenterealiZÓ el cambiO de domicilio que avisó ante el Registro Federal de Contribuyentes,mediante el oficio DF/RG/C/00967/2014 del 15 de septiembre del 2014, solicitó a laSecretaría de Finanzas, Inversión y Administración del Estado de Guanajuato realizara la.

...2

",:':H,!.': ,''¡<)

QlIER~TARO


OFICIO No.:CONTROL No.:EXP.:RF.c.:CLAVE

DF/RG/C/00248/201SOODF0315 164GRM2200003/14ALE091209MY81403015

HOJa No. 2

verificación del domicilio señalado por la contribuyente en su circunscripción territorial,contestando dicha autoridad mediante el oficio DGAF-3532/14 del 28 de octubre de 2014, -recibido por esta autoridad el 31 de octubre de 2014- en el sentido de señalar que lacontribuyente buscada se encuentra como NO LOCALIZADA, anexando el volante de laInspección Ocular realizada el 03 de octubre anterior y en la que se hace constar que lacontribuyente no se localiza en el domicilio en el cual manifestó su cambio. Es por loanterior, que se razona que el cambio de domicilio manifestado por la contribuyente no seconsidera como efectivamente realizado, toda vez que el simple aVIso de cambio dedomicilio de un contribuyente no es suficiente para tener como nuevo el ahí señalado, yaque debe implicar de manera real y material el traslado de la administración principal delnegocio, lo cual. no sucedió en la especie por lo que se tiene como domicilio fiscal actual elubicado en Boulevard Dolores del Río 506, La Joya, Santiago de Ouerétaro, Oro., CódigoPostal 76180, de conformidad con el artículo lO, párrafo primero, fracción II incIso a) delCódigo Fiscal de la Federación.

Se le dan a conocer los hechos y omisiones conocidos en relación con la revisión de la quefue objeto, al solicitarle información y documentación mediante el oficio DFRG/Ol08/2014del 10 de marzo de 20M, expediente GRM2200003/14, girado por el suscrito; notificado el22 de abril del 20M, en los Estrados ubicados en la planta baja del domicilio de estaDirección de Fiscalización, sita en avenida Constituyentes Oriente lO, Centro Histórico, deesta ciudad de Santiago de Ouerétaro, Oro., ya que según se asentó en las Constancias deHechos levantadas, el 12 de marzo del 2014 y 18 de marzo del 2014, a folios del 53236 a53239 y 52953, 52954 Y 53235, respectivamente; la auditora ILEANA FEREGRINO CARIO,hizo constar en su parte medular, que no se pudo realizar la notificación personal delmencionado oficio, toda vez que no obstante que se constituyó en el domicilio fiscal de lacontribuyente "ACM LEGAL", S.C, el 12 de marzo de 2014; previo citatorio número ClT-0113/2014 del 11de marzo de 2014 y atendido por quien dijo llamarse Brenda Angélica PérezRamírez, y ante la pregunta expresa de la auditora manifestó que el domicilio es el correctoe informó que el motivo de su presencia en ese lugar es porque ahí labora, y después derequerir la presencia del Representante Legal del contribuyente "ACM LEGAL", S. C, ypreguntar si éste se encontraba presente, Brenda Angélica Pérez Ramírez contestó demanera expresa, que el Representante Legal de la contribuyente "ACM LEGAL", S.C, seencontraba fuera del domicilio fiscal atendiendo asuntos de la empresa; y, por lo tanto, nopodía atender esta diligencia y por esa razón se dejó citatorio número CIT-0113/2014 conBrenda Angélica Pérez Ramírez, en su carácter de tercero con cargo de Directora deRelaciones Públicas de la contribuyente "ACM LEGAL", S.c., lo cual se constató porque seencuentra dentro del domicilio fiscal quien manifiesta que sus funciones son atender aclientes y proveedores, encontrandose detrás de un escritorio y computadora; lo anterior aefecto de que el Representante Legal de "ACM LEGAL", S.C, estuviera presente el 12 demarzo del 2014 a las 10:00 horas con el objeto de notificar el oficio DFRG/0108/2014 del 10de marzo de 2014 de solicitud de información y documentación, el cual no se pudo notificar,toda vez que después de tocar varias veces el interfón nadie acudió a su llamado y la puertadel inmueble estaba cerrada y la auditora esperó por un lapso de treinta y cinco minutos sinque alguien acudiera al domicilio, abriera la puerta o hablara por el interfón; a fin de queexhibiera las declaraciones mensuales definitivas y de impuestos retenidos, normales y en sucaso, de las complementarias, así como diversa documentación relativa a las mismas, por elperiodo fiscal comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013. Considerando todolo anterior, se hacen constar en este oficio, los siguientes:

J ...3

"():'~"r)tO;'<'!{l

QUER0ARO



HECHOS Y OMISIONES

DF/RG/C/00248/201500DF0315 164GRM2200003/14ALE091209MY81403015

Hoja No. 3

1.- IMPUESTO SOBRE LA RENTA: DE LAS PERSONAS MORALESPeriodo: Del 01 de enero al 31de diciembre del 2013

A) COMO RETENEDOR:

Esta Dirección de Fiscalización -en uso de sus facultades de comprobación. y a fin deverificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales por el periodo fiscal comprendido del01 de enero al 31 de diciembre de 2013- requirió a la contribuyente "ACM LEGAL". S.C..mediante el oficio DFRG/0108/2014. expediente GRM2200003/14 del 10 de marzo de 2014,notificado legalmente por estrados el 22 de abril de 2014; para que proporcionara loselementos que integran su contabilidad, como son -entre otros- los libros principales yauxiliares; los registros, los papeles de trabajo. los libros y registros sociales; ladocumentación comprobatoria de sus operaciones y los datos e informes que tuvieranrelación con el cumplimiento de las obligaciones fiscales objeto de la revisión por el periodofiscal comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013; los cuales está obligada allevar, conservar y aportar al personal revisor. de conformidad con lo previsto en el artículo86, párrafo primero -fracciones I y 11-de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y 32 párrafoprimero -fracciones I y 111-de la Ley del Impuesto al Valor Agregado -en el caso delImpuesto al Valor Agregado-; en relación con lo establecido en los artículos 28, párrafosprimero -fracciones 1,11Y 111-Y penúltimo, y 30, párrafos primero y tercero, del Código Fiscalde la Federación y los articulas del 29 al 32 de su Reglamento, ordenamientos vigentes en elejercicio 2013; y le concedió, para tal efecto, un plazo de quince días contados a partir delsiguiente día hábil a aquél en el que surtiera efectos la notificación del citado oficio, deconformidad con lo dispuesto en el articulo 53. párrafos primero y segundo, inciso c). delCódigo Fiscal de la Federación, vigente.

Debido a que a la fecha de emisión del presente oficio. la contribuyente revisada "ACMLEGAL", S.C.. no ha proporcionado a esta autoridad los elementos que integran sucontabilidad, como son, entre otros, los libros principales y auxiliares; los registros y cuentasespeciales; papeles de trabajo. los libros y registros sociales; la información ydocumentación comprobatoria de sus operaciones y los datos e informes que tuvieranrelación con el cumplimiento de las obligaciones fiscales objeto de la presente revisión, porel periodo fiscal comprendido del 01 de enero al 31de diciembre del 2013; esta autoridad notiene los elementos suficientes que comprueben que "ACM LEGAL". S.c.. se ubica en elsupuesto de obligación de retención y entero del Impuesto sobre la Renta.

11.- IMPUESTO AL VALOR AGREGADOEjercicio: Del 01 de enero al 31de diciembre del 2013

A) VALOR DE ACTOS Y ACTIVIDADES

Debido a que a la realización del presente oficio, la contribuyente revisada "ACM LEGAL",S.C.. no ha proporcionado a esta Autoridad los elementos que integran su contabilidad.como son -entre otros- los libros principales y auxiliares; los registros y cuentas especiales;papeles de trabaJo, los libros y registros sociales; la documentación comprobatoria de susoperaciones y los datos e informes que tuvieran relación con el cumplimiento de las

..4

I''':)'''I,C-)',.''''');,n,,,,,,,(,,.

QUERÉTARO



DF/RG/C/00248/201SOODF031S 164GRM2200003/14ALE091209MY81403015

Hoja No. 4

obligaciones fiscales objeto de la presente revisión, por el ejercicio fiscal comprendido del 01de enero al 31 de diciembre del 2013; tal y como se fundó y motivó en el Renglón A) COMORETENEDOR del Capítulo 1.IMPUESTO SOBRE LA RENTA. DE LAS PERSONAS MORALESdel presente oficio y que por economía y en obvio de repeticiones se hace mención de ellocomo si a la letra estuviese insertado en el presente renglón; se ubiCó en el supuesto depresuntiva del Valor de Actos y Actividades, previsto en el artículo 55, parrafo primero -fracción 11-del Código Fiscal de la Federación. vigente; por lo que, esta autOridad, en uso desus facultades de comprobación y con el objeto de contar con los elementos para conocerla situación fiscal de esa contribuyente, por el ejercicio revisado, se allegó de la informacióny documentación aportada por VISTA COUNTRY CLUB, SA DE CV, SNECMA MÉXICO,SA DE ev., MESSIER-DOWTY MÉXICO, SA DE ev. y PRETTL DE MÉXICO, SA DE ev.en su caracter de terceros (clientes) con quienes ralizó operaciones la contribuyenterevisada; así como de la aportada por la COMISiÓN NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES;de conformidad con lo establecido en los artículós 56, parrafo primero -fracciones III y IV-,59 parrafo primero .fracción 111-y 62 primer parrafo, fracción 1,del citado Código Fiscal.

1) La información y documentación que esta autoridad obtuvo de VISTA COUNTRYCLUB, SA DE ev., fue porque mediante oficio DFAF/0010/2015 (expediente C-RE-P0002/2015) del 14 de enero de 2015, esta Dirección de Fiscalización, en términos del artículo42, parrafo primero .fracciones II y 111-del Código Fiscal de la Federación, vigente; ordenó lapractica de una visita domiciliaria en relación a las operaciones que en su caracter detercero (compulsa) a la contribuyente VISTA COUNTRY CLUB, S.A. DE ev, -como clientede "ACM LEGAL", s.e- por el periodo fiscal comprendido del 01 de enero al 31 de diciembredel 2013; la cual fue entregada legalmente el 15 de enero de 2015 aMa. Ester VelazquezTorres, en su caracter de tercero, con cargo de Contador General de la contribuyentecompulsada, tal como se desprende del Acta Final de Aportación de Datos por Terceros,levantada el 15 de enero del 2015, a folios del 03581 al 03585, previo citatorio CIT-0010/2015, entregado a ella misma el día anterior.

Como resultado de la Visita Domiciliaria ordenada, según consta en el Acta Final deAportación de Datos por Terceros señalada, se asentó que Ma. Ester Velazquez Torres, ensu carácter de tercero, con cargo de Contador General de la compulsada, proporcionócopias de la siguiente documentación:1.- Verificación de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet.2.- Póliza Cheque número 28 con número de cheque 4720.3.- Una hoja del estado de cuenta bancario del banco Banamex, SA del mes de julio 2013,

hoja 1de 12de la cuenta bancaria número 7587799480.4.- Una hoja Movimientos Auxiliares del Catálogo con la cuenta contable número 520-

0002 "HONORARIOS PERSONA MORAL".5.- Factura número 747, expedida por "ACM LEGAL", s.e, a favor de Vista Country Club,

S.A. de ev. la cual se de talla a continuación:

FACTURA IMPUESTOAL VALORAGREGADO

FECHA DE TASA ALFOLIO EXPEDICiÓN SUBTOTAL 16% TOTAL

747 30 DE MAYO DE 2013 435,023.68 69.60379 504,62747

",-''''1>1,,10.," 'lO,O' _ ,~.,.,'~'-' •..

QUERnARO


OFICIO No.:CONTROL No.:EXP.:R.F.C.:CLAVE


Hoja No. 5

De la revisión y análisis realizado por esta autoridad a la factura con folio número 747,expedida por "ACM LEGAL", S.C.. a favor de la contribuyente compulsada VISTA COUNTRYCLUB, SA DE C.v. el 30 de mayo de 2013; se conoció que VISTA COUNTRY CLUB, SA DEC.V., realizó operaciones con "ACM LEGAL", S.c., relacionadas con Prestación de ServiciosIndependientes consistentes en la "tramitación de revocación ante. la SHCP contra créditosfiscales CONAGUA", según la descripción de la factura expedida por la propia contribuyenterevisada, por la cual recibió el pago correspondiente de VISTA COUNTRY CLUB, SA DEC.V. mediante el cheque que le giró número 4720 -expedido de la cuenta de chequesnúmero 7587799480 aperturada en Banamex, SA por la contribuyente compulsada- encantidad de $504,627.47, integrada por el importe de $435,023.68, más Impuesto al ValorAgregado trasladado a la tasa del 16%en cantidad de $69,603.79.00.

El valor de actos y actividades determinados presuntivamente a "ACM LEGAL", S.c. en basea los hechos relacionados con las operaciones que realizó con VISTA COUNTRY CLUB, S.A.DE C.V., se detallan, por factura y forma de pago a continuación:

FACTURAIMPUESTO FORMA DE PAGOAL VALOR

AGREGADOFECHA DE TASA AL NÚMERO DE TOTAL DE FECHA DE INSTITUCiÓN

FOliO EXPEDICiÓN SUBTOTAL 16% TOTAL CUENTA CHEQUE RETIRO RETIRO BANCARIA30 DE

MAYO DE 1 DE JUliO747 2D13 435,023.68 69,603.79 504,627.47 7587799480 4720 504,627.47 DE 2013 BANAMEX, S.A.

2) De igual manera, la información y documentación que e5ta autoridad obtuvo deSNECMA MÉXICO, SA DE C.v., se debió a que mediante oficio DFAF/0012/2015(expediente C-RE-P 0004/2015) del 14 de enero de 2015, esta Dirección de Fiscalización, entérminos del artículo 42, párrafo primero -fracciones II y 111-del Código Fiscal de laFederación, vigente; ordenó la práctica de una visita domiciliaria en relación a lasoperaciones que en su carácter de tercero (compulsa) a la contribuyente SNECMA MÉXICO,SA DE.C.V. -como cliente de "ACM LEGAL", S.c.- por el periodo fiscal comprendido del 01de enero al 31 de diciembre del 2013; la cual fue entregada legalmente a Ofelia Baca Reyes,en su carácter de Apoderada Legal de la contribuyente compulsada el 16 de enero de 2015,según se hizo constar en el Acta de Incjo de Aprtación de Datos por Terceros, levantada esedía, a folios del 03630 a 03633, previo citatorio CIT-0012/2015, entregado a Karen SarhaiMendoza Mendez, en carácter de tercero con cargo de Analista de Impuestos el día anterior.

Como resultado de la Visita Domiciliaria ordenada, según se hizo constar en el Acta Final deAportación de Datos por Terceros, levantada 27 de enero del 2015, a folios del 03984 al03987, se asentó que la mencionada Ofelia Baca Reyes, en su carácter de Apoderada Legalde la contribuyente compulsada, proporcionó copias de la siguiente documentación:

1.-2.-

3.-

4.-5.-

Incripción al Registro Fedral de Contribuyentes.Escritura Pública Número 28,118 (VEINTIOCHO MIL CIENTO DIClOCHO) del 18 de 1agosto del 2008 de la sociedad denominada SNECMA MÉXICO, SA DE C.V.Escritura 22,861 (VEINTIDÓS MIL OCHOCIENTOS SESENTA Y UNO) del 22 de mayo ~I

'1del 2012, en la que otorga a favor de Ofelia Baca Reyes, Poder General para Actos de 1:Administración ¡Tres fojas de auxiliar de informe del Libro Mayor por cuenta.Dos fojas lista de traspaso de pago interbancario.

...6

"N","lf'il,",J!'V0Dt~ '~'AlJ::l'"

QUERnARO

SECRETARÍADE PLANEACIÓNy FINANZAS

DIRECCiÓN DE FISCALIZACiÓNDEPTO. DE REVISIONES DE GABINETE

OFICIO No.:CONTROL No.:EXP.:RF.C:CLAVE


Hoja No. 6

6.- Tres fojas pólizas informe de resgistro de comprobante.7.- Dos fojas del estado de cuenta bancario número 162837722 del Banco Bancomer,

SAo del mes de abril de 2013.8.- Dos fojas del estado de cuenta bancario número 405596463 del Banco HSBC, S. A.

de los meses de junio y noviembre de 2013.9.- Acuse de Aceptación Declaración Informativa de Operaciones con Terceros

complementarias de los meses de abril y noviembre de 2013.10.- Acuse de Aceptación Declaración Informativa de Operaciones con Terceros normal

del mes de juio de 2013.11.- Facuras expedidas por el contribuyente "ACM LEGAL", S.c.. a favor de su cliente

SNECMA MÉXICO, SA DECV, por el periodo fiscal comprendio del 1 de enero al 31de diciembre de 2013, las cuales se detallan a continuación:

FACTURA IMPUESTOALVALORAGREGADOTASA

FOLIO FECHA SUBTOTAL AL 16% TOTAL721 25/02/2013 115,275.25 18,44404 133,719.29745 23/05/2013 10,479.56 1.676.73 12.156.29805 05/10/2013 132,431.22 21,189.00 153,0.22

TOTAL 258,186.03 41,309.77 299,495.80

De la revisión y análisis realizado por esta autoridad a las facturas con folios números 721,745 y 805, expedidas por "ACM LEGAL", S.C" a favor de la contribuyente compulsadaSNECMA MÉXICO, SA DE C.V" el 25 de febrero, 23 de mayo y 05 de octubre de 2013; seconoció, que SNECMA MÉXICO, SA DE C.V., realizó operaciones con "ACM LEGAL", S.c.,relacionadas con Prestación de Servicios Independientes consistentes en "ahorro obtenidomedianate Juicio de Amparo en contra del derecho de alumbrado público por los meses defebrero a diciembre de 2012, finiquito de tramitación de Juicio de Amparo en contra delderecho de alumbrado público eJericicio 2012 y la tramitación del jucio de amparo en contrade derecho de alumbrado público del periodo 2013", según las descripciones de las facturasque expidió la propia contribuyente revisada. por las cuales recibió el pago correspondientede SNECMA MÉXICO. SA DE C.v" mediante los transferencias bancarias 084390020 002.084390031072,084390042072 de BBVA BANCOMER, SA, 19014622 y 0804520924936de HSBC MÉXICO, S.A. que realizó la contribuyente compulsada y que se desprenden de losestados de cuenta bancarios con números 162837722 y 4055969463. aperturadas a sunombre en BBVA BANCOMER, S.A. y HSBC MÉXICO, S.A. respectivamente, en cantidad de$299,495.80. la cual se integra por el importe de $258.186.03, más Impuesto al ValorAgregado trasladado a la tasa del 16%en cantidad de $41,309.77.

El valor de actos y actividades determinados presuntivamente a "ACM LEGAL". S.c. en basea los hechos relacionados con las operaciones que realizó con SNECMA MÉXICO, S.A. DEC.V., se detallan. por factura y forma de pago a continuación:

...7

";m;~EJéttlf ~oDL. ~5>ADOV~

QUERt:TARO




Hoja No. 7

FACTURA FORMA DE PAGONÚMERO

DE REFERENCIA DEIMPUESTO AL lA

NÚMERO FECHA VALOR NÚMERO DE TRANSFEREN-DE DE AGREGADO CUENTA (lA TOTAL DE FECHA DE

FOLIO EXPEDICiÓN SUBTOTAl TASA AL 16% TOTAL BANCARIA INTERBANCARIA RETIRO RETIRO BANCO12 DE BBVA

ABRil DE BANCOME162837722 084390020 002 44,573.09 2013 R, S.A.

25 DE 12 DE BSVA

721 FEBRERO DE 115,275.25 18,444.04 133,719.29 ABRil DE BANCOME2013 162837722 084390031072 44,573.10 2013 R, S.A.

12 DE SSVAABRil DE BANCOME

162837722 084390042 072 44,573.10 2013 R, S.A.2D DE HSBC

23 DE MAYO JUNIO DE MÉXICO,

745 DE2013 10,479.56 1,676.73 12,156.29 4055969463 19014622 12,156.29 2013 S.A.

1! DE

05 DENOVIEMB HSBC

OCTUBRE DE RE DE MÉXICO,

805 2013 132,431.22 21,189.0D 153,620.22 4055969463 0804520924936 153,620.22 2013 S.A.

TOTAL 258,186.03 41,309.77 299,495.80 299,495.80

3) Por otra parte, la información y documentación que esta autoridad obtuvo deMESSIER-DOWTY MÉXICO, SA DE C.V fue en razón de que mediante oficioDFAF/0011/2015 (expediente C-RE-P 0003/2015) del14 de enero de 2015, esta Dirección deFiscalización, en términos del artículo 42, párrafo primero -fracciones II y 111-del CódigoFiscal de la Federación, vigente; ordenó la práctica de una visita domiciliaria en relación a lasoperaciones que en su carácter de tercero (compulsa) a la contribuyente de MES5IER-DOWTY MÉXICO, SA DE.C.V, -como cliente de "ACM LEGAL", S.c.- por el período fiscalcomprendido del 01 de enero al 31de diciembre del 2013; la cual fue entregada legalmente aOfelia Baca Reyes, en su carácter de Apoderada Legal de la contribuyente compulsada el16de enero de 2015, segun se hizo constar en el Acta de Incio de Aportación de Datos porTerceros, levantada ese día, a folios del 03626 a 03629, previo citatono CIT-0011/2015entregado a Karen Sarhai Mendoza Mendez, en su carácter de tercero con cargo de Analistade Impuestos, el día anterior.

Como resultado de la Visita Domiciliaria ordenada, segun consta en el Acta Final deAportación de Datos por Terceros, levantada el 27 de enero del 2015, a folios del 03649,03650, 03982 y 03983, se asentó que la mencionada Ofelia Baca Reyes, en su carácter deApoderada Legal de la contribuyente compulsada, proporcionó copias de la siguientedocumentación:

1.- Inscripción al Registro Fedral de Contribuyentes.2- Escritura Publica Numero 28,397 (VEINTIOCHO MIL TERSClENTOS NOVENTA y

SIETE) del 30 de septiembre del 2008 de la sociedad denominada, MESSIER-DOWTYMÉXICO, SA DE CV

3.- Escritura 21,866 (VEINTIUN MIL OCHOCIENTOS SESENTA Y SEIS) del 5 de enero del2012, en la que otorga a favor de Ofelia Baca Reyes, Poder General para Actos deAdministración.

...8

1'~:l!!>fJr~"f<vO[H_,I:s'tl,(>CD<:

QUERÉTARO

SECRETARfADE PLANEACIÓNy FINANZASDIRECCiÓN DE FISCALIZACiÓNDEPTO. DE REVISIONES DE GABINETE


DF!RG!C!00248!2015OODF0315 164GRM2200003!14ALE091209MY81403015

Hoja No. 8

4.- Dos fojas de auxiliares de informe del libro mayor por cuenta.5.- Dos fojas lista de traspaso de pago interbancario.6.- Dos fojas pólizas informe de resgistro de comprobante.7.- Dos fojas del estado de cuenta bancario número 4042549311 del Banco HSBC. S. A.,

de los meses de abril y noviembre del 2013.8.- Acuse de Aceptación Declaración Informativa de Operaciones con Terceros Normal

de los periodos comprendidos del mes de abril y noviembre de 2013.9.- Facuras expedidas por el contribuyente "ACM LEGAL", S.c., a favor de su clienteMESSIER-DOWTY MÉXICO, SA DE.C.V, por el periodo fiscal comprendio del 1 de enero al31 de diciembre de 2013, las cuales se detallan a continuación:

FACTURAIMPUESTOAL VALORAGREGADO

FOLIO TASA ALNÚMERO FECHA DE EXPEDICiÓN SUBTOTAL 16% TOTAL

720 25 DE FEBRERO DE 2013 60,987.02 9,75792 70,744.94

803 25 DE OCTUBRE DE 2013 26,123.01 4,179.68 30,30269

804 25 DE OCTUBRE DE 2013 113,20129 18,112.21 131,31350

TOTAL 200,311.32 32.049.81 232,36113

De la revisión y análisis realizado por esta autoridad a las facturas con folios números 720,803 y 804, expedidas por "ACM LEGAL", S.C., a favor de la contribuyente compulsadaMESSIER-DOWTY MÉXICO, SA DE C.V.; el 25 de febrero (la primera) y 25 de octubre (lasdos últimas) de 2013; y que de esa documentación, se conoció, que MESSIER-DOWTYMÉXICO, S.A. DE C.v., realizó operaciones con ACM LEGAL, S.c., relacionadas conPrestación de Servicios Independientes consistentes "ahorro obtenido mediante juicio deamparo en contra del derecho de alumbrado público por los meses de junio a diciembre de2012, finiquito de tramitación de Juicio de Amparo en contra del derecho de alumbradopúblico ejericicio 2012 y tramitación de Juicio de Amparo en contra de derecho dealumbrado público periodo 2013", según las descripciones de las facturas expedidas por lapropia contribuyente revisada, por las cuales recibió el pago correspondiente mediante lastrasferencias bancarias 19014622 de HSBC MÉXICO, S.A., que realizó la contribuyentecompulsada y que se desprenden del estado de la cuenta bancaria con número4042549311, aperturada a su nombre en HSBC MÉXICO, SA, en cantidad de $232,361.13:integrada por el importe de $200,311.32, más Impuesto al Valor Agregado trasladado a latasa del 16% en cantidad de $32.049.81.

El valor de actos y actividades determinados presuntivamente a "ACM LEGAL", S.c. e~ basea los hechos relacionados con las operaciones que realizó con MESSIER-DOWTY MEXICO,S.A. DE C.V., se detallan, por factura y forma de pago a continuación;

..,9

<':>1""" '~V'!Cl"-. ,"A"cJf"

QUERÉTARO



DF /RG/C/00248/201SOODF031S 164GRM2200003/14ALE091209MY81403015

Hoja No. 9

FACTURA IMPUESTO FORMA DE PAGO

AL VALOR NUMEROAGREGAD DE TRANSF

FOLIO O TASA AL CUENTA ERENCIA TOTAL DE FECHA DENUMERO FECHA SUBTOTAL 16% TOTAL BANCARIA RETIRO RETIRO BANCO

2S DE720 FEBRERO 60,987.02 9.757.92 70,744.94 Transfere 4 de abril de HSBC

DE 2013 4042549311 nela 70,744.94 2013 MÉXICO, SA2S DEOCTUBRE 7 de

803 DE 2013 26,123.01 4,179.68 30,302,69 Transfere HSBC2S DE

4042549311 nCla 161,616.19 noviembre M¡;XICO, SAOCTUBRE

de 2013

804 DE 2013 113,201.29 18,112.21 131,313.50

TOTAL 200,311.32 32,049.81 232,361.13 232,361.13

4) Asimismo, la información y documentación que esta autoridad obtuvo de PRETTL DEMEXICO, SA DE C.V. fue porque mediante oficio DFAF/0009/2015 (expediente C-RE-P0001/2015) del 14 de enero de 2015, esta Dirección de Fiscalización, en términos del artículo42, párrafo primero -fracciones II y 111-del Código Fiscal de la Federación, vigente; ordenó lapráctica de una visita domiciliaria en relación a las operaciones que en su carácter detercero (compulsa) a la contribuyente de PRETTL DE MEXICO, S.A. DE.C.v., -como clientede "ACM LEGAL", S.c.,- por el periodo fiscal comprendido del 01 de enero al 31de diciembredel 2013; la cual fue entregada legalmente el 15 de enero de 2015 a Virginia ArellanoHernandez, en su carácter de tecero con cargo de Contador General de la contribuyentecompulsada, tal como se desprende del Acta Final de Aportación de Datos por Terceros,levantada el 15 de enero del 2015, a folios del 03517, 03518, 03519, 03598 y 03599, previocitatorio CIT-0009/2015, entregado a ella misma el día anterior.

Como resultado de la Visita Domiciliaria ordenada, segun consta en el Acta Final deAportación de Datos por Terceros, se asentó que Virginia Arellano Hernández, en sucarácter de tercero, con cargo de Contador General de la compulsada, proporcionó copiasde la siguiente documentación:

1.-

2.-

3-

4.-

5.-

6-

Declaraciónes informativas de operaciones con terceros por los meses de enero adiciembre de 2013.Una hoja con el concentrado de los pagos realizados por PRETTL DE MEXICO, S.A. DEC.V.. a "ACM LEGAL", Sc.Pólizas cheque y transferecias bancarias de los pagos realizados por PRETTL DEMEXICO, SA DE C.V. a "ACM LEGAL", S.c., por el periodo del 1 de enero al 31 dediciembre de 2013.Copias fotostáticas de las pantallas del sistema contable de PRETTL DE MEXICO, SADE C.V., por los meses de enero a diciembre de 2013.Copia fotostática de los estados de cuenta bancarios BANAMEX cuenta 251125821 porlos meses de febrero, abril y junio de 2013.Facturas expedidas por el contribuyente "ACM LEGAL", S.c., a favor de su clientePRETTL DE MEXICO, SA DE C.V., por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de2013, las cuales se detallan a continuación;

...10

,'t':?"~,i-c..' ,,o':l_ f"",<,DOm

QUEROARO




HOJa No. 10

...11

FACTURA IMPUE5TOALVALOR

AGREGADO TASAFOLIO FECHA SUBTOTAL AL 16% TOTAL701 07/01/2013 10.200.00 1.632.00 11.832.00707 14/01/2013 7.000.00 1.12000 8,120.00710 21/01/2013 3,500.00 560.00 4,060.00712 01/02/2013 10,200.00 1,63200 11.83200714 01/02/2013 10,500.00 1,680.00 12,180.00722 01/03/2013 10,200.00 1,632.00 11,832.00727 15/03/2013 5,600.00 896.00 6.496.00728 01/04/2013 10,200.00 1,632.00 11,832.00732 02/04/2013 700.00 112.00 812.00733 15/04/2013 5,600.00 896.00 6.496.00735 02/05/2013 10,200.00 1,632.00 11,832.00737 02/05/2013 28,000.00 4.480.00 32.480.00748 04/06/2013 10,20000 1,632.00 11.832.00752 07/06/2013 30,384.06 4,861.45 35,245.51753 07/06/2013 17,500.00 2,800.00 20,300.00757 27/06/2013 19,320.00 3.091.20 22.411.20759 02/07/2013 10,200.00 1,632.00 11,83200769 01/08/2013 10,200.00 1,632.00 11,832.00781 02/09/2013 10.200.00 1,63200 11,832.00793 01/10/2013 10,200.00 1,632.00 11,832.00806 01/11/2013 10,200.00 1,63200 11.83200813 04/12/2013 20,400.00 3,26400 23,664.00

TOTAL 260,704.06 41,712.65 302.416.71

De la revisión y análisis realizado por esta autoridad a las facturas con folios numeras 701,707, 710, 712, 714, 722, 727, 728, 732, 733, 735, 737, 748, 752, 753, 757, 759, 769, 781, 793,806, Y 813; expedidas por ACM LEGAL, S.c., a favor de la contribuyente compulsadaPRETTL DE MÉXICO, SA DE CV en el periodo fiscal comprendido del 01 de enero al 31 dediciembre del 2013; se conoció, que PRETTL DE MÉXICO, S.A. DE C.V. realizó operacionescon ACM LEGAL, S.c., relacionadas con Prestación de Servicios Independientes consistentesen "Honorarios Iguala mensual" y "Servicio de Honorarios por concepto de tiempos", segunla descripción de las facturas expedidas por la propia contribuyente revisada, por las cualesrecibió los pagos correspondientes mediante trasferencias bancarias WT FED#04667, WTFED#04379, WT FED#09526, WT FED#04519, WT FED#05846, WT FED#02056, WTFED#02914, WT FED#02443, WT FED#05611, WT FED#01017, WT FED#02764, WTFED#05191 que realizó la contribuyente compulsada y que se desprenden del estado de lacuenta bancaria con numero 2005404279375, aperturada a su nombre en WELLS FARGOBANK, N.A. en cantidad de $228,195.20, y los cheques girados con numeras 26250, 26307,26382, 26383 de la cuenta bancaria 25 1125821aperturada en Banamex, S.A. por la cantidadde $74,221.51,dando un total de $302,416.71, integrada por el importe de $260,704.06, másImpuesto al Valor Agregado trasladado a la tasa del 16%en cantidad de $41,712.65.

PO[J'J>~Jft1'('C'O"H r~''';,:)!'£

QUERÉTARO



DF/RG/C/00248/201SOODF031S 164GRM2200003/14ALE091209MY8140301S

Hoja No. 11

El valor de actos y actividades determinados presuntivamente a "ACM LEGAL", S.c. en basea los hechos relacionados con las operaciones que realizó con PRETTL DE MÉXICO, S.A. DEC.V. se detallan, por factura y forma de pago a continuación:

FACTURA IMPUESTO FORMA DE PAGOAL VALOR NUMERO DE TOTALAGREGADO CUENTA TRANSFERENCIA DE FECHA DE

FOLIO FECHA SUBTOTAL TASA AL 16% TOTAL BANCARIA O CHEQUE RETIRO RETIRO 8ANCO

701 07/01/2013 WELLS FARGO

10,200.00 1,632.00 11,832.00 2005404279375 TANSFERENCIA 11,832.00 17/01/2013 BANK, N.A

707 14/01/2013 BANAMEX,

7,000.00 1,120.00 8,120.00 251125821 CHEQUE S.A.

710 21/01/2013 BANAMEX,

3,500.00 560.00 4,060.00 251125821 CHEQUE 12,180.00 05/02/2013 S.A.

712 01/02/2013 WELLS FARGO

10,200.00 1,632.00 11,832.00 2005404279375 TANSFERENCIA BANK, N.A

714 01/02/2013 WELLS FARGO


722 01/03/2013 WElLS FARGO


727 15/03/2013 BANAMEX,

5,600.00 896.00 6,496.00 25 1125821 CHEQUE 6,496.00 10/04/2013 S.A.

728 01/04/2013 WElLS FARGO

10,200.00 1,632.00 11,832.00 2005404279375 TANSFERENCtA BANK, N.A

732 02/04/2013 WElLS FARGO

700.00 112.00 812.00 2005404279375 TANSFERENCtA BANK, N.A

733 15/04/2013 WElLS FARGO

5,600.00 896.00 6,496.00 2005404279375 TANSFERENCIA 19,140.00 22/04/2013 BANK, N.A

735 02/05/2013 WELLS FARGO

10,200.00 1,632.00 11,832.00 2005404279375 TANSFERENClA BANK, N.A

737 02/05/2013 WELlS FARGO


748 04/06/2013 WElLS FARGO10,200.00 1,632.00 11,832.00 2005404279375 TANSFERENCIA 11,832.00 26/06/2013 BANK, N.A

752 07/06/2013 BANAMEX,

30,384.06 4,861.45 35,245.51 251125821 CHEQUE 35,245.51 11/06/2013 S.A.

753 07/06/2013 BANAMEX,

17,500.00 2,800.00 20,300.00 251125821 CHEQUE 20,300.00 14/06/2013 S.A.

757 27/06/2013 WElLS FARGO

19,320.00 3,091.20 22,411.20 2005404279375 TANSFERENCIA BANK, N.A

759 02/07/2013 WELLS FARGO


769 01/08/2013 WElLS FARGO


781 02/09/2013 WElLS FARGO


793 01/10/2013 WELLS FARGO


806 01/11/2013 WElLS FARGO


813 04/12/2013 WElLS FA 30

20,400.00 3,264.00 23,664.00 2005404279375 TANSFERENCIA 23,664.00 27/12/2013 SANK, N.A

TOTAL 260,704.06 41,712.65 302,416.71 302,416.71

....12 I

,

;'-,Dc'"le"'~,,"'; ,.,',<,¡<'-"

QUERnARO

SECRETARíADE PLANEACIÓNy FINANZAS




Hoja No. 12

5) Finalmente, la información y documentación que esta autoridad obtuvo de' laCOMISiÓN NACIONAL BANCARíA y DE VALORES, se debió a que con fundamento en loestablecido en los articulas 142, párrafos primero, tercero -fracción IV- cuarto y quinto de laLey de Instituciones de Crédito, 32-B -fracción IV-, 40, fracción 111,42,fracciones 11,111,IV y V,42-A, 59, 84-A, fracciones IV, VII, VIII y IX, y 84-B, fracción IV, VII, VIII y IX del Códi90 Fiscalde la Federación y 192, párrafo primero de la Ley de Mercado de Valores; esta Dirección deFiscalización, mediante oficio DF/RG/C/00565/2014 del 19 de mayo de 2014, solicitó adicha Comisión, copia simple de los estados de cuenta de ahorros, inversiones y cheques anombre de ACM LEGAL, S.e., de las Instituciones bancarias siguientes: Banco Nacional deMéxico, S. A, BBVA Bancomer, S. A, Scotianbank Inverlat, S. A, HSBC México, S. A BancoSantander (México), S. A., Banco Mercantil del Norte, S. A

En respuesta a la solicitud efectuada, la COMISiÓN NACIONAL BANCARIA Y DE VALORESmediante la emisión del oficio 214-3/ ALR-5464245/2014 del 3 de julio del 2014 -recibido poresta autoridad el 11siguiente- proporcionó el oficio 214-2/ALR-5285491/2014, del 30junio del 2014, expedido por BANCO MERCANTIL DEL NORTE, SA -por medio del cualproporcionó copias de los estados de cuenta abiertas a nombre de "ACM LEGAL", S.e.,cuenta de cheques numero 00857976974, la cual tiene ligada cuenta de inversión numero00860567831 de BANCO MERCANTIL DEL NORTE, SA

Al respecto, en atención a lo dispuesto en el segundo párrafo del articulo 63 del CódigoFiscal de la FederaCión vigente, esta autoridad -mediante oficio DF/RG/C/00015/2015 del 7enero del 2015- comunicó y puso a disposición del Representante Legal de "ACM LEGAL"S.e., en copia certificada, la documentación proporcionada por la Comisión NacionalBancaria y de Valores que obra en poder de esta Dirección de Fiscalización, a la cual se hahecho referencia; y le concedió un plazo de quince días para que manifestara lo que a suderecho conviniera.

El oficio DF/RG/C/00015/2015 fue legalmente notificado en los Estrados ubicados en laplanta baja del domicilio de esta Dirección de Fiscalización, sita en avenida ConstituyentesOriente 10, Centro Histórico, de esta ciudad de Santiago de Ouerétaro, Oro., el 03 de febrerodel 2015; lo anterior, ya que segun se asentó en las Constancias de Hechos levantadas el 7 y9 de enero de 2015, a folios del 03558 al 03560 y del 03561 al 03563; la auditora IleanaFeregrino Cario, hizo constar en su parte medular, que después de tocar en reiteradasocasiones el interfón y la puerta del domicilio fiscal de la contribuyente "ACM LEGAL" S.C., -sin obtener respuesta procedió a preguntar por la contribuyente buscada con vecinos dellugar sin que le dieran información alguna. Posteriormente, se constituyó en el negociodenominado Mi Delirio, que corresponde a una cafeteria que se encuentra en la esquina dela calle del domicilio fiscal de la contribuyente "ACM LEGAL", S.e., y al preguntar a una delas empleadas de ese negocIo -quien diJO llamarse Geraldine-, si conocía a la contribuyente"ACM LEGAL", S.e. o quién se encontraba en el domicilio de Boulevard Dolores del Rio 506,manifiestó que siempre ha visto poco movimiento en ese domicilio y que ultimamente ya nohabia visto entrar y salir a alguien del domicilio; dicha empleada se negó a identificarse, porlo que la auditora actuante la describió fisicamente: edad aproximada de 38 años, estaturaaproximada de 1.55 metros de altura, nariz mediana, tez blanca, complexión delgada, OJoscolor negro, pelo castaño. Cabe mencionar que a la fecha de la emisión del presente oficio,la contribuyente no ha realizado manifestación alguna en relación con la información y ~documentación que se le dio a conocer por medio del oficio DF/RG/C/0001S/2014, arribaseñalado.

...13

,.,,:l'.l'~¡[<::ul'VOD~C r<;lA=llr

QUERÉTARO

SECRETARíADE PLANEACIÓNy FINANZASDIRECCiÓNDEFISCALIZACiÓNDEPTO.DEREVISIONESDEGABINETE

OFICIONo.:CONTROLNo.:EXP.:R.F.c.:CLAVE

DF/RG/C/00248/2015OODF0315164GRM2200003/14ALE091209MY81403015

Hoja No. 13

Ahora bien, de la revisión efectuada a los estados de cuenta bancarios expedidos a nombrede "ACM LEGAL", S.c., por la institución bancaria BANCO MERCANTIL DEL NORTE SA,cuenta de cheques número 00857976974 la cual tiene ligada la cuenta de inversión00860567831; documentación proporcionada por la Comisión Nacional Bancaria y deValores, según se hizo constar en párrafos precedentes; y como resultado de haberdisminuido del total de depósitos que se conocieron de dicha cuenta bancaria por lacantidad de $3,582,732.13, la cantidad de $1,338,901.11,identificados como pagos efectuadospor los clientes VISTA COUNTRY CLUB, SA de C.v., SNECMA MÉXICO, SA DE C.V.,MESSIER.DOWTY MÉXICO, SA DE C.V. Y PRETTL DE MÉXICO, SA DE C.V., con motivo delas facturas que expidió "ACM LEGAL", S.c. por la Prestación de Servicios Independientesque realizó en el periodo revisado y que fueron conocidos por esta autoridad en base a lasvisitas domiciliarias que se realizaron a esos contribuyentes; se conoció que esacontribuyente obtuvo Ingresos por $2'243,831.02, correspondientes a depósitosefectuados en la cuenta bancaria referida, que no fue posible identificar ni el origendocumental ni el contable de ellos; ya que no proporcionó la documentación soporte nicontable que los identificara, no obstante estar obligada a ello, de conformidad con loestablecido en el artículo 32, párrafo primero .fracciones I y 111. de la Ley del Impuesto alValor Agregado -en el caso del Impuesto al Valor Agregado.; en relación con lo previsto enel artículo 28, párrafo primero .fracción l. del Código Fiscal de la Federación, ordenamientosvigentes en 2013, que establecen la obligación .a esa contribuyente. de llevar sucontabilidad reuniendo los requisitos establecidos en el Reglamento de este últimoordenamiento, tales como los establecidos en el artículo 29, párrafo primero .fracción l. delReglamento en comento; requisitos que consisten en identificar cada operación, acto oactividad y sus características, relacionándolas con la documentacíón comprobatoria, de talforma que aquellos puedan identificarse con las distintas contribuciones y tasas, incluyendolas actívídades liberadas de pago por la Ley; lo cual no se reunió en la especie. Razón estaque, al no haber sido identificados con facturas ni registros contables, de conformidad conlo dispuesto en el artículo 59, párrafo primero .fracción 111,primer y segundo párrafos' delCódigo Fiscal de la Federación, vigente, se presume que son valor de actos y actividadespor el que se debe pagar el Impuesto al Valor Agregado.

El Valor de Actos y Actividades determinados presuntivamente a la contribuyente "ACMLEGAL", S.C., en cantidad de $2,243,831.02, que le fueron depositados en su cuenta bancarianúmero 00857976974 del BANCO MERCANTIL DEL NORTE, SA, se detallan acontinuación:

DIA DESCRIPCION DEPOSITO IVAACARGO

01/01/2013 085900101684301138 20,000.00 3,200.00

14/01/2013 011GGV962000014518 9,280.00 1,484.80

14/01/2013 CHEQUE LOCAL 02640 A 24 HOR 9,45408 1,512.65

15/01/2013 085901538804301539 58,000.00 9,280.00

22/01/2013 085900881724302230 45,240.00 7,23840

29/01/2013 028GG5332000014712 9,280.00 1,484.80

29/0112013 085901551823702931 11,832.00 1,893.12TOTAL DEPOSITOSENERO2013 163,086.08 26,093.77

:/

...14

"OD,'>\ ¡r~Ul,C'O""rS'.Wi;;Jr

QUERt:TARO




Hoja No. 14


14/02/2013 014004002138 ACM LEGAL 45.11820 7.21891

14/02/2013 085903969283704532 120.34904 19,255.85CHEQUE LOCAL 000002 A 24

22/02/2013 HOR 40,011.00 6,401.76CHEQUE LOCAL 024248 A 24

25/02/2013 HOR 10,615.03 1,698.40

27/02/2013 085901746413705833 11,83200 1,89312TOT AL DEPOSITOS FEBRERO2013 227,92527 36,468.04

08/03/2013 CASH0100130308023187 44,22732 7,076.37

25/03/2013 081GGL40 2000015295 16,008.00 2,561.28TOT AL DEP051T05 MARZO2013 60,23532 9,637.65

02/04/2013 01443952138 ACM LEGAL 44,470.92 7,11535

02/04/2013 091GGT57 2000015373 9,280.00 1,484.80

02/04/2013 091GGT562000015372 9.28000 1,484.80

05/04/2013 REC TRAN5F INTL 7,004.18 1,120.67

08/04/2013 CHEQUE LOCAL 010211A 24 HOR 11,832.00 1,893.12

15/04/2013DEPOSITO DE CUENTA DETERCEROS 3,388.00 54208DEPOSITO DE CUENTA DE

15/04/2013 TERCEROS 12,380.00 1.980.80TOTAL DEPOSITOS ABRIL2013 97,635.10 15,62162

01/05/2013 01475292138 ACM LEGAL 43,01628 6,88261

03/05/2013 122GGZ88 2000015777 9280.00 1,484.80

03/05/2013 085900791004312333 39,30150 6,28824

08/05/2013CHEQUE LOCAL 010460 A 24HOR 11,832.00 1.893.12

10/05/2013 REC TRANSF INTL 23,668.14 3,786.90

17/05/2013CHEQUE LOCAL 010504 A 24HOR 11,83200 1,893.12

21/05/2013 BNET0100130 52100000 29852 11,600.00 1,85600

22/05/2013 BNET010013052200000 7O571 46,400.00 7,424.00

22/05/2013 REC TRANSF INTL 29,75550 4,760.88TOTAL DEPOSITOS MAYO2013 226,685.42 36,269.67

10/06/2013 CASH0100130610045117 42,264.60 6,762.34

14/06/2013 164GGR 2000016298 23,524.80 3,763.97

15/06/2013 0134002742 1,79856 287.76

28/06/2013 085901721264317936 3,480.00 556.80TOTAL DEPOSITOS JUNIO2013 71,06796 11,370.87

...15

l'OO't¡f,FClfl,""De' r~',e,¡,corQUERl:TARO


OFICIO No.:CONTROL No.:EXP.:R.F.C:CLAVE

DF/RG/C/0024B/2015OODF0315 164GRM2200003/14ALE091209MY81403015

Hoja No. 15


01/07/2013 CHEQUE LOCAL 010969 A 24 HOR 11,832.00 1,893.12

08/07/2013 BNET01001307080000085312 13.94629 2,231.41DEPOSITO DE CUENTA DE

19/07/2013 TERCEROS 75,390.00 12,062.40

26/07/2013 CHEQUE LOCAL 011274 A 24 HOR 11,832.00 1,893.12

30/07/2013 0158003758 10,75320 1,720.51

30/07/2013 210GGT76 2000016889 9,280.00 1,484.80TOTAL DEPOSITOS JULIO2013 133,033.49 21,285.36

02/08/2013 213GGR82 2000016979 10,857.60 1,737.22

09/08/2013 CHEQUE LOCAL 013802 A 24 HOR 7,935.83 1,26973

13/08/2013 TR004' 9079263 16,764.23 2,682.28

16/08/2013 227GHM16 2000017183 9,280.00 1,48480

17/08/2013 0168001763 8,178.59 1,308.57CHEQUE LOCAL 000258 A 24

23/08/2013 HOR 5,813.92 93023TOT AL DEPOSITOS AGOSTO2013 58,83017 9,412.83

03/09/2013 085900500673724639 19,19736 3,071.58

06/09/2013 BNET010013 090600001 99 501 35,532.10 5,685.14

07/09/2013 0092013 PAGO DE FACTURA 776 23,20000 3,712.00

07/09/20130092013 ANTICIPO DE LAFACTURA 89,99809 14,399.69

20/09/2013 262GGV86 2000017790 20,08192 3,213.11

26/09/2013 127E34BEI91AB96B 29,000.00 4,64000TOT AL DEPOSITOSSEPTIEMBRE 2013 217,009.47 34,721.52

02/10/2013 CHEQUE LOCAL 011638 A 24 HOR 11,83200 1,893.12

08/10/2013 TR004 9860013 8,586.90 1,373.91

10/10/2013 6D855B3290DE8F3D 14,500.00 2,32000

12/10/20132869993 PAGO TOTAL FACTURA777 89,998.09 14,39969

14/10/2013 085903017223728737 11,83200 1,893.12

25/10/2013 BNET01001310250000071870 55,226.96 8,836.31

30/1012013 302GGL34 2000018248 9,280.00 1,484.80TOTAL DEPOSITOS OCTUBRE2013 201,255.95 32,200.95

,~ ...16

"o:.J~"i';[C,,''''0¡'¡,l r~'AODpr

QUERÉTARO



DF/RG/C/0024B/201SOODF031S 164GRM2200003/14ALE091209MYB1403015

Hoja No. 16


11/1112013 085901102503731535 11.83200 1,893.12

14/11/2013 680E74A19184D7FC 14,50000 2,320.00

19/11/2001 319GGM77 2000018540 9,28000 1,484.80DEPOSITO DE CUENTA DE

29/11/2013 TERCEROS 3,473.00 555.67TOT AL DEPOSITOSNOVIEMBRE 2013 39,08500 6,25359

05/12/2013 085904883413733938 137,646.66 22,023.47

06/12/2013 BNET01001312060000099905 20,880.00 3,34080

13/12/2013 712041D1919CB23F 14,500.00 2,320.00

13/12/2013 085916542863734735 23,664.00 3,786.24

18/12/2013 0171213 FACTURA 788 46,40000 7,42400

19/12/2013 085901090774335336 12,234.00 1,957.44

20/12/2013 353GGT59 2000019028 9,28000 1,484.80

21/12/2013 2012138 PAGO ACM LEGAL F 816 374,94100 59,99056

27/12/2013 BNET0100131227 00001 08309 14,500.00 2,320.00

30/12/2013 361GGJ78 2000019061 9,280.00 1,484.80

30/12/2013 361GGJ77 2000019060 44,070.72 7.051.31

31/12/2013 4880 A PA B20131231 0148936444 21,750.00 3,480.00

31112/2013 7698407 PAGO DE FACTURA 818 18,835.41 3,013.67TOT AL DEPOSITOSDICIEMBRE 2013 747,981.79 119,677.09

TOTAL DE ENERO A DICIEMBREDE 2013 2,243,83102 359,012.96

Toda vez que la contribuyente se ubicó en el supueto de presuntiva esta autoridad, paradeterminar presuntivamente el Valor de Actos y Actividades obtenido por la contribuyente"ACM LEGAL", S.c., de conformidad con lo establecido en el artículo 56, párrafo primero -fracciones III y IV- S9, párrafo primero -fracción 111- y 62 párrafo primero -fracción 1- delCódigo Fiscal de la Federación se allegó de la información y documentación aportada porVISTA COUNTRY CLUB, S.A. de C.V, SNECMA MEXICO, S.A. DE C.V.,MESSIER-DOWTY MEXICO, SAo DE C.V. y PRETTL DE MEXICO, S.A. DE C.V,en su carácter de tercero (cliente) de esa contribuyente, así como de la información ydocumentación proporcionada por la COMISiÓN NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES;resultando de lo anterior, que esa contribuyente tiene un Valor de Actos y Actividadesdeterminado presuntivamente en suma de $3'398,056.11, derivados de su actiVidadrelacionada con la Prestación de Servicios Independientes, los cuales se determinaron conbase a facturas expedidas y efectivamente cobradas por "ACM LEGAL", S.c., en el periodosUjeto a revisión -de acuerdo a las transferenCias bancarias y cheques nominativosaportados por los clientes de esa contribuyente, con los cuales demostraron los pagos

...17

1'0!)~<>f Ji ~""'~O::>U,t~'",[)o;)r

QUERt:TARO





Hoja No. 17

efectuados. así como los depósitos no identificados en el estado de cuenta a nombre de"ACM LEGAL", S.c., expedidos por Banorte, S.A. con numero de cuenta 00857976974, y porlos que trasladó y generó un Impuesto al Valor Agregado a la tasa del 16%,en cantidad de$543,688.98, de conformidad con lo previsto en los artículos l°, párrafos primero -fracción11-,segundo y tercero; 1°-B. párrafos primero y segundo; 14, párrafo primero -fracción 1-;17;18,párrafo primero; y 39, de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, vigente en el 2013.

El Valor de Actos y Actividades determinados presuntivamente en suma de $3'398,056.11,así como el Impuesto al Valor Agregado a cargo, en suma de $543,688.98, se detallan enforma resumida y por mes en el siguiente recuadro:

VALOR DE ACTOS Y ACTIVIDADES DETERMINADOS PRESUNTIVAMENTE

CLIENTE CLIENTE CLIENTE CLIENTE DEPOSITOSCOMPULSA COMPULSA COMPULSA COMPULSA PROPORCIONADOS

(VISTA (SNECMA (MESSIER- (PRETTL DE POR LA CDMISI6NCOUNTRY MÉXICO DOWTY MÉXICO, NACIONALCLUB. SA SA DE MÉXICO, SA DE c.v.) BANCARIA y DE TOTAL DE

EJERCICIO DE c.v.) c.v.) SA DE VALORES EN VALOR DE2013 c.v.) PESOS EN LA ACTOS YMES CUENTA BANCARIA ACTIVIDADESBANORTE.SA

008S7976974. LOSCUALES NO FUE

POSIBLEIDENTIFICAR NI EL

ORIGENDOCUMENTAL NI

CONTABLE

ENERO 0.00 0.00 0.00 10.200.00 163.08608 173.286.08

FEBRERO 0.00 0.00 0.00 31.200.00 227.925.27 259.125.27

MARZO 0.00 0.00 000 10.200.00 60.23532 70.435.32

ABRIL 0.00 115.275.25 60.987.02 22.100.00 97.635.10 295.997.37

MAYO 0.00 0.00 0.00 38.200.00 226.685.42 264.885.42

JUNIO 435.023.68 10.479.56 0.00 58.08406 71.067.96 574.655.26

JULIO 0.00 0.00 0.00 29.520.00 133.033.49 162.553.49

AGOSTO 0.00 0.00 0.00 10.200.00 58.830.17 69,030.17

SEPTIEMBRE 0.00 0.00 0.00 10.200.00 217.009.47 227,209.47

OCTUBRE 0.00 0.00 0.00 10.200.00 201.255.95 211.455.95

NOVIEMBRE 0.00 132.431.22 139.324.30 10.200.00 39.085.00 321.040.52

DICIEMBRE 0.00 0.00 0.00 20.400.00 747.98179 768.381.79

TOTAL $435.023.68 $258.186.03 $200.311.32 $260.704.06 $2.243.83102 $3.398.056.11

.18

\'=rn¡!;~c,Wj(l1),., r~'M)CI) ••

QUERt:TARQ




Hoja No. 18

IMPUE5TO AL VALOR AGREGADO

IMPUESTO IMPUE5TO IMPUE5TO IMPUE5TO TOTALAL VALOR AL VALOR IMPUE5TO ALEJERCICIO AGREGADO AL VALOR AGREGADO AL VALOR VALOR IMPUE5TO AL

2013 16% DE AGREGADO 16% DE AGREGADO AGREGADO 16% VALORME5 COMPULSA 16% DE COMPULSA 16% DE DEPOSITOS NO AGREGADO

(VISTA COMPULSA (ME5SIER- COMPULSA IDENTIFICADOS TRASLADADO(SNECMA (PRETTL DE

CPUNTRY Mt:XICO, DOWTYN Mt:XCIO. BANORTE. SACLUB, SA Mt:XICO. 00857976974DE CV)

SA DE C.V) SA DE CV) SA DE CV)

ENERO 0.00 0.00 0.00 1,632.00 26.093.77 27,725.77

FEBRERO 0.00 0.00 0.00 4.992.00 36,468.04 41,460.04

MARZO 0.00 0.00 0.00 1.63200 9,637.65 11,26965

ABRIL 0.00 18,444.04 9.757.92 3,536.00 15.621.62 47.359.58

MAYO 0.00 0.00 0.00 6,112.00 36.269.67 42.38167

JUNIO 69.603.79 1.676.73 0.00 9.293.45 11.370.87 91.944.84

JULIO 0.00 0.00 0.00 4,72320 21,28536 26.008.56

AGOSTO 0.00 0.00 0.00 1.632.00 9,412.83 11.044.83

SEPTIEMBRE 0.00 0.00 0.00 1.63200 34,721.52 36.353.52

OCTUBRE 0.00 0.00 0.00 1.632.00 32.200.95 33,83295

NOVIEMBRE 0.00 21,18900 22291.89 1.632.00 6,253.59 51,366.48

DICIEMBRE 0.00 0.00 0.00 3,264.00 119,677.09 122.941.09

TOTAL $69.603.79 $41,309.77 $32,049.81 $41,712.65 $359,012.96 $543,688.98

B) IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ACREDITABLE

Debido a que la contribuyente "ACM LEGAL". S.c.. no proporcionó los elementos queintegran su contabilidad. como son, entre otros. los libros principales y auxiliares; losregistros y cuentas especiales; papeles de trabajo, los libros y registros sociales; lainformación y documentación comprobatoria de sus operaciones y los datos e informes quetuvieran relación con el cumplimiento de las obligaciones fiscales objeto de la presenterevisión. por el periodo fiscal comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013;según se motivó y fundamentó en el Renglón A) COMO RETENEDOR del Capítulo 1.IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS MORALES. el cual -por economía y enobvio de repeticiones- se tiene por reproducido en el presente renglón como si a la letrahubiese sido insertado; esta autoridad no tiene elementos suficientes para conocer si esacontribuyente realizó -y efectivamente pagó- gastos por los cuales le fuera trasladadoImpuesto al Valor Agregado cuyo acreditamiento procediera.

19

"<;)llf"f,f:.J!,':"

QUERñARO


C) PAGOS MENSUALES



HOJa No. 19

Esta autoridad determinó presuntivamente, que la contribuyente "ACM LEGAL", S.c.,obtuvo, un valor de actos y actividades efectivamente cobrado en cantidad de$3'398,056.11, por el que se generó un Impuesto al Valor Agregado a la tasa del 16%, encantidad de $543,688.98; y en virtud de que no proporcionó los elementos necesarios paraconocer el Impuesto al Valor Agregado acreditable; tal y como se motivó y fundamentó enlos Renglones A) Valor de Actos y Actividades y B) Impuesto al Valor AgregadoAcreditable de este Capítulo, lo cual -por economía y en obvio de repeticiones- se tiene porreproducido en el presente renglón como si a la letra estuviese insertado; y por ellos, estaautoridad determina, de conformidad con el procedimiento previsto en los articulas 10..párrafos primero -fracción 11-y segundo, 50.-D, párrafos primero, segundo y tercero y 39,de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, vigente en el 2013, que a esa contribuyente leresultaron pagos mensuales del citado impuesto en cada uno de los meses del periodo2013; los cuales no realizó no obstante estar obligada a haberlos efectuado -mediante lapresentación de declaraCión de pago ante las oficinas autorizadas para ello- a más tardar el17 del mes siguiente al que correspondía el pago, en términos de los articulas 1°, párrafosprimero -fracción 11-y cuarto, 5°-D, párrafos primero, segundo y tercero y 32, párrafoprimero -fracción IV- y 39 de la citada Ley.

En el siguiente recuadro se detalla de manera mensual los pagos no efectuados por lacontribuyente.

EJERCICIO 2013 VALOR DE ACTOS Y IVA IVA ACREDITABLE IVA PENDIENTE DEMES ACTIVIDADES CAUSADO y PAGO

TRASLADADOENERO

173,286.08 27,725.77 0.00 27,725.77FEBRERO

259,12527 41.460.04 0.00 41.460.04MARZO

70.435.32 11269.65 0.00 11,269.65ABRIL

295,997.37 47,359.58 0.00 47,359.58MAYO

264,885.42 42,381.67 0.00 42.381.67JUNIO

574.655.26 91.944.84 0.00 91,944.84JULIO

162,553.49 26,008.56 0.00 26.008.56AGOSTO

69,030.17 11,044.83 0.00 11.044.83SEPTIEMBRE

227.209.47 36,353.52 0.00 36,353.52OCTUBRE

211.45595 33,832.95 0.00 33.832.95NOVIEMBRE

321,040.52 51,366.48 0.00 51.366.48DICIEMBRE

768.38179 122,941.09 0.00 122,941.09TOTAL

$3'398,056.11 $543,688.98 0.00 $543,688.98

D) COMO RETENEDOR

Debido a que la contribuyente reVisada "ACM LEGAL", S.c., no proporcionó a estaAutoridad los elementos que integran su contabilidad, como son, entre otros, los librosprincipales y auxiliares; los registros y cuentas espeCiales; papeles de trabajo; los libros yregistros sociales; la información y documentación comprobatoria de sus operaciones y losdatos e informes que tuvieran relación con el cumplimiento de las obligaciones fiscales

...20

f

",~:;-", ¡~ • '"'., , ,-A,C:"

QUERnARO




Hoja No. 20

objeto de la pre5ente revisión, por el periodo fiscal comprendido del 01 de enero al 31 dediciembre del 2013; según se motivó y fundamentó en el Renglón A) COMO RETENEDORdel Capitulo 1.-DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS MORALES. el cual -por economia y en obvio de repeticiones- se tiene por reproducido en el presente renglóncomo si a la letra hubiese sido insertado; esta autoridad no tiene elementos suficientes quecomprueben si esa contribuyente se ubicó en el supuesto de obligación de retención yentero del Impuesto al Valor Agregado. en el ejercicio revisado.

El Valor de Actos y Actividades en cantidad de $3'393,056.115 y el Impuesto al ValorAgregado generado a cargo de $543,633.93, determinados presuntivamente por estaAutoridad, dados a conocer por el personal actuante adscrito a esta Dirección, en elpresente oficio; se obtuvieron de la información y documentación proporcionada a travésde las visitas domiciliarias realizadas a VISTA COUNTRY CLUB, SA DE C.V., SNECMAMÉXICO, SA DE C.V., MESSIER-DOWTY MÉXICO, SA DE C.V., PRETTL DE MÉXICO, SADE C.V., en relación a las operaciones que en su carácter de clientes celebraron con esosconribuyentes en el ejercicio sujeto a revisión; según se fundó y motivó en el renglón deValor de Actos y Actividades, del presente oficio, y que por economia y en obviedad derepeticiones se tiene por reproducido en el presente párrafo; información y documentaciónde la cual, se deja a disposición del Representante Legal de la contribuyente -o personaautorizada por éste- previo acuse de recibido, copia fotostática de lo siguiente:

Facturas expedidas a favor de la contribuyente compulsada VISTA COUNTRY CLUB, S.A.DE C.V.; número 747 en relación a las operaciones que en su carácter de cliente. celebraroncon la contribuyente "ACM LEGAL". S.C., en el periodo sujeto a revisión, según se fundó ymotivó en el Renglón de A) Valor de Actos y Actividades del Impuesto al Valor Agregadodel presente oficio y que por economía se tiene por reproducido en el presente párrafo; yque se encuentra integrada en 14 fojas númeradas de la siguiente manera: de la 000001 a la000014, respecto a la compulsa realizada a VISTA COUNTRY CLUB, SA DE C.V.,consistentes en el oficio DFAF/0010/2015 del 14 de enero de 2015, mediante el cual seordena la práctica de visita domiciliaria con relación a operaciones en su carácter detercero, citatorio ClT -0010/2015 del 14 de enero de 2015, Acta Final de Aportación de Datospor Terceros del 15 de enero de 2015, factura número 747 expedida por "ACM LEGAL", S.e.,a su cliente compulsado, póliza cheque número 28 con número de cheque 4720. estado decuenta bancario del banco BANAMEX. S.A., del mes de julio de 2013, movimientos auxiliaresde catálogo de la cuenta contable número 520-0002 "HONORARIOS PERSONA MORAL"; lacual se obtuvo de la visita domiciliaria practicada a VISTA COUNTRY CLUB, SA DE C.V., enrelación a las operaciones que en su carácter de cliente celebró con "ACM LEGAL", S.c., alamparo de la orden de visita domiciliaria contenida en el oficio DFAF/0010/2015, del 14 deenero de 2015, la cual fue entregada a Ma Ester Velázquez Torres.

Asi mismo se conocieron, las facturas expedidas a favor de la contribuyente compulsadaSNECMA MÉXICO, S.A. DE C.V.; número 721,745 y 305 en relación a las operaciones que ensu carácter de cliente, celebraron con la contribuyente "ACM LEGAL". S.c., en el periodosujeto a revisión, según se fundó y motivó en el Renglón de A) Valor de Actos y Actividadesdel Impuesto al Valor Agregado del presente oficio y que por economia se tiene porreproducido en el presente párrafo; y que se encuentra integrada en 27 fojas númeradas dela siguiente manera: de la 000001 a la 000027, respecto a la compulsa realizada a SNECMAMÉXICO, SA DE C.v, consistentes en el oficio DFAF/0012/2015 del 14 de enero de 2015,mediante el cual se ordena la práctica de visita domiciliaria con relación a operaciones en sucarácter de tercero, citatorio CIT-0012/2015 del 15 de enero de 2015, Actas de Inicio y Finalde Aportación de Datos por Terceros del 16 y 27 de enero de 2015 respectivamante,facturas número 721,745 y 305 expedidas por "ACM LEGAL", S.c., a su cliente compulsado,

...21

"'");""i-.I'~VC'"Col-r~'""", ~~

QUERÉTARO



DF/RG/C/00248/20l5OODF0315 164GRM2200003/14ALE091209MY81403015

Hoja No. 21

auxiliar de informe del libro mayor por cuenta. lista de traspaso de pago interbancario,Informe de registro de comprobante, estado de cuenta bancario número 0162837722 delbanco BBVA BANCOMER. S.A. del mes de abril del 2013, estado de cuenta bancario número4055969463 del banco HSBC. S.A. de los meses de junio y noviembre del 2013, la cual seobtuvo de la visita domiciliaria practicada a SNECMA MÉXICO, S.A. DE C.v., en relación alas operaciones que en su carácter de cliente celebró con "ACM LEGAL", S.c., al amparo dela orden de visita domiciliaria contenida en el oficio DFAF/0012/2015, del 14 de enero de2015, la cual fue entregada a Ofelia Baca Reyes.

ASI mismo se conocieron, las facturas expedidas a favor de la contribuyente compulsadaMESSIER-DOWTY MÉXICO, S.A. DE C.V.; número 720, 803 Y 804 en relación a lasoperaciones que en su carácter de cliente, celebraron con la contribuyente "ACM LEGAL".S.C., en el periodo sujeto a revisión, según se fundó y motivó en el Renglón de A) Valor deActos y Actividades del Impuesto al Valor Agregado del presente oficio y que por economíase tiene por reproducido en el presente párrafo; y que se encuentra integrada en 23 fojasnúmeradas de la siguiente manera: de la 000001 a la 000023, respecto a la compulsarealizada a MESSIER-DOWTY MÉXICO, S.A. DE C.V., consistentes en el oficioDFAF/0011/2015 del 14 de enero de 2015, mediante el cual se ordena la práctica de visitadomiciliaria con relación a operaciones en su carácter de tercero, citatorio CIT-0011/2015 del15 de enero de 2015, Actas de Inicio y Final de Aportación de Datos por Terceros del 16 y27 de enero de 2015 respectivamante, facturas número 720, 803 Y 804 expedidas por "ACMLEGAL", S.c., a su cliente compulsado, auxiliar de informe del libro mayor por cuenta, listade traspaso de pago interbancario, informe de registro de comprobante, estado de cuentabancario número 4042549311 del banco HSBC, S.A. de los meses de abril y noviembre del2013, la cual se obtuvo de la visita domiciliaria practicada a MESSIER-DOWTY MÉXICO, S.A.DE C.V., en relación a las operaciones que en su carácter de cliente celebró con "ACMLEGAL", S.c., al amparo de la orden de visita domiciliaria contenida en el oficioDFAF/00ll/2015, del14 de enero de 2015, la cual fue entregada a Ofelia Baca Reyes.

De igual manera se conocieron, las facturas expedidas a favor de la contribuyentecompulsada PRETTL DE MÉXICO, S.A. DE C.V; número 701, 707, 710, 712, 714, 722, 727, 728,732, 733, 735, 737, 748, 752, 753, 757, 759, 769, 781, 793, 806, y 813 en relación a lasoperaciones que en su carácter de cliente, celebraron con la contribuyente "ACM LEGAL".S.C., en el periodo sujeto a revisión, según se fundó y motivó en el Renglón de A) Valor deActos y Actividades del Impuesto al Valor Agregado del presente oficio y que por economíase tiene por reproducido en el presente párrafo; y que se encuentra integrada en 267 fojasnúmeradas de la siguiente manera: de la 000001 a la 000267, respecto a la compulsarealizada a PRETTL DE MÉXICO, S.A. DE C.V, consistentes en el oficio DFAF/0009/2015 del14 de enero de 2015, mediante el cual se ordena la práctica de visita domiciliaria con relacióna operaciones en su carácter de tercero, citatorio CIT-0009/2015 del 14 de enero de 2015,Acta Final de Aportación de Datos por Terceros del 15 de enero de 2015 respectivamante,facturas números 701, 707, 710, 712,714, 722, 727, 728, 732, 733, 735, 737, 748, 752, 753, 757,759, 769, 781, 793, 806, y 813 expedidas por "ACM LEGAL", S.c., a su cliente compulsado,hOJacon el concentrado de los pagos realizados por PRETTL DE MÉXICO, S.A. DE C.V a"ACM LEGAL", S.c., pólizas cheque y transferencias bancarias, pantallas del sistemacontable, por los meses de enero a diciembre de 2013, estados de cuenta bancarios delbanco BANAMEX,S.A. cuenta número 25 1125821por los meses de febrero, abril y Junio de2013, y del banco Wells Fargo Bank, N.A. cuenta número 2005404279375 por el periodo deenero a diciembre del 2013, la cual se obtuvo de la visita domiciliaria practicada a PRETTLDE MÉXICO, S.A. DE C.v., en relación a las operaciones que en su carácter de clientecelebró con "ACM LEGAL", S.c., al amparo de la orden de visita domiciliarla contenida en eloficIo DFAF/0009/2015, del14 de enero de 201S, la cual fue entregada a Virginia Arellano

..22

Pc>¡'""~,I'::.",'RJ~¡,1,'Ai>,",:-.f

QUERÉTARO



DF/RG/C/00248/201SOODF031S 164GRM2200003/14ALE091209MY81403015

Hoja No. 22

Hernández. Documentación en copia fotostática certificada por el Director de Fiscalizaciónde la Secretaría de Planeación y Finanzas del Poder Ejecutivo del Estado de Ouerétaro, e. P.RODOLFO FRANCISCO MUÑOZ VEGA; copias que están certificadas por el e. RODOLFOFRANCISCO MUÑOZ VEGA, Director de Fiscalización de la Secretaria de Planeación yFinanzas del Poder Ejecutivo del Estado de Ouerétaro que para constancia de este hecho,se le Impuso un sello con el escudo del Estado de Ouerétaro, con la siguiente leyenda"PODER EJECUTIVO DEL ESTADO DE OUERÉTARO, DIRECCiÓN DE FISCALIZACiÓN,DEPARTAMENTO DE REVISIONES DE GABINETE ESCRITORIO" Y se encuentran integradasen 331 hojas numeradas de la siguiente manera: 14 fojas númeradas de la siguiente manera:de la 000001 a la 000014, respecto a la compulsa realizada a VISTA COUNTRY CLUB, S.A.DE C.v., 27 fojas númeradas de la siguiente manera: de la 000001 a la 000027, respecto a lacompulsa realizada a SNECMA MÉXICO, S.A, DE e.V., 23 fojas númeradas de la siguientemanera: de la 000001 a la 000023, respecto a la compulsa realizada a MESSIER-DOWTYMÉXICO, S.A. DE e.V., 267 fojas númeradas de la siguiente manera: de la 000001 a la000267, respecto a la compulsa realizada a PRETTL DE MÉXICO, S.A. DE C.v., mismas queobran en el expediente abierto en esta Dirección de Fiscalización a nombre de "ACMLEGAL", S.e. y forman parte integrante del presente oficio.

Es de mencionar que el e. P. RODOLFO FRANCISCO MUÑOZ VEGA, Director deFiscalización de la Secretaría de Planeación y Finanzas del Poder Ejecutivo del Estado deOuerétaro, le formuló a "ACM LEGAL", S.e. invitación, mediante el oficioDF!RG!C!00138!2015 del 25 de febrero de 2015, el cual no se pudo notificar de formapersonal a la contribuyente; para que su Representante Legal y sus órganos de dirección,se presentaran, a las 12:30 horas del 26 de febrero de 2015, en las oficinas que ocupa estaDirección de Fiscalización, ubicada en avenida Constituyentes Oriente 10, 2° piso, CentroHistórico, Santiago de Ouerétaro, Oro, para informarle los hechos y omisiones que se hanconocido hasta el momento, respecto de la revisión GRM2200003!14 (contenida en el oficioDFRG!0108!2014 del 10 de marzo de 2014, notificado por Estrados el 22 de abril de 2014 J,que el personal adscrito a la citada Dirección le está practicando, con el propósito decomprobar el cumplimiento de las disposiciones fiscales a las que "ACM LEGAL", S.e. estáafecta, como sujeto directo, en materia de Impuesto al Valor Agregado, y como retenedor.en materia del Impuesto Sobre la Renta e Impuesto al Valor Agregado, por el periodo fiscalcomprendido del 01 de enero al 31de diciembre de 2013.

El oficio DF!RG!C!00138!2015 del 25 de febrero de 2015, fue legalmente notificado en losEstrados ubicados en la planta baja del domicilio de esta Dirección de Fiscalización, sita enavenida Constituyentes Oriente 10, Centro Histórico, de esta ciudad de Santiago deOuerétaro, Oro., el 23 de marzo del 2015; lo anterior, ya que según se asentó en lasConstancias de Hechos levantadas el 25 y 26 de febrero de 2015, a folios del 05130 al 05132y del 05124 al 05126; la auditora Ileana Feregrino Cario, hizo constar en su parte medular,que después de tocar en reiteradas ocasiones el interfón y la puerta del domicilio fiscal de lacontribuyente "ACM LEGAL" S.C., -sin obtener respuesta procedió a preguntar por lacontribuyente buscada con vecinos del lugar sin que le dieran información alguna.Posteriormente, se constituyó un terreno que se encuentra enseguida de la casa habitacióncon número 512 y al preguntar a un albañil que se encontraba trabajando en dicho terreno,si conocía a la contribuyente "ACM LEGAL" S.e., o si sabía quién se encontraba en eldomicilio de Boulevard Dolores del Río 506, manifestó que no sabe quien vive en eldomicilio; dicho albañil se niegan a identificarse, por lo que lo describo físicamente: Edadaproximada 35 años, estatura aproximada de 1.55 metros de altura, nariz mediana, tezmoreno, complexión delgado, ojos color negro, pelo negro; asi mismo la auditora seconstituyó en la casa que tiene el número 505 la cual tiene un local comercial que ostenta

..23

. .

Nm:rt!-'tr.uH'.'C">t:, P;;APCDr.

QUERÉTARO



OFICIO No.:CONTROL No.:EXP.:RF.C:CLAVE

DF/RG/C/00248/201SOODF0315 164GRM2200003/14ALE091209MY8140301S

HOJa No. 23

un anuncio "Perfect" y al preguntar a una mujer que no quiso proporcionar su nombre, siconocía a la contribuyente "ACM LEGAL", S.c., o si sabía quién se encontraba en el domicilioBoulevar Dolores del Río 506. manifestó que no sabe quien vive en ese domicilio. dichamujer se niega a identificarse. por lo que la describo físicamente: edad aproximada de 45años, estatura aproximada de 1.50 metros de altura, nariz mediana, tez morena clara.complexión media, OJoscafes obscuros. pelo negro: asi mismo la auditora se constituyo enel negocio denominado Mi Delirio, que corresponde a una cafetería que se encuentra en laesquina de la calle del domicilio fiscal de la contribuyente "ACM LEGAL", 5.c.. y al preguntara una de las empleadas de ese negocio -quien dijo llamarse Priscila García Ramos-, siconocía a la contribuyente "ACM LEGAL", 5.c. o quién se encontraba en el domicilio deBoulevard Dolores del Rio 506. manlfiestó que no sabe quien vive en ese domicilio, dichaempleada se negó a identificarse, por lo que la auditora actuante la describió físicamente:edad aproximada de 28 años, estatura aproximada de 1.57 metros de altura, nariz mediana,tez blanca. complexión delgada, ojos color café claro. pelo castaño.

No obstante lo anterior, el representante legal y los órganos de direcCión de lacontribuyente "ACM LEGAL", S.c. no atendieron la invitación efectuada mediante el oficiode referencia; por lo que con esto se dio cumplimiento a lo establecido en el último párrafodel artículo 42 del Código Fiscal de la Federación, vigente.

En los términos y para los efectos previstos en las fracciones IV y VI del artículo 48, párrafoprimero, del Código Fiscal de la Federación, vigente; cuenta con un plazo de veinte díascontados a partir del día siguiente a aquél en que surta efectos la notificación del presenteOficio de Observaciones. para presentar ante esta Dirección de Fiscalización, dependientede la Secretaría de Planeación y Finanzas del Poder Ejecutivo del Estado de Ouerétaro -condomicilio en Avenida Constituyentes Oriente 10, segundo piso. Centro Histórico, de estaciudad de Santiago de Ouerétaro, Oro.- los documentos, libros o registros contables que, ensu caso, desvirtúen los hechos u omisiones asentados en el mismo, así como para optar porcorregir su situación fiscal.

NOTIFíOUESE PERSONALMENTE.

C:<;¥? Expediente / ConsecutivoRI¡m/MDA/lfC .#'

~.

DO:Ji~ill,""h~<!fe ",~¡.>:}()"!

QUERÉTARO

SECRETARíADE PLANEACIÓNy FINANZASDIRECCION DE FISCALlZACIONDEPTO. DE REVISIONES DE GABINETE

"ACUERDO DE NOTIFICACiÓN POR ESTRADOS"

DATOS DEL DOCUMENTO A NOTIFICAR:

Contribuvente:Reoistro Federal de Contribuventes:Domicilio:

Exnediente:Documento:

Número o folios:Fecha:

"ACM LEGAL", S. e.ALE091209MY8BOULEVARD DOLORES DEL RIO 506. LA JOYA,SANTIAGO DE OUERÉTARO, ORO. CÓDIGOPOSTAL 76180GRM2200003/14SE DAN A CONOCER LAS OBSERVACIONESDETERMINADAS EN LA REVISIONDF/RG/Cl00248/201524 DE MARZO DE 2015

En la ciudad de Santiago de Ouerétaro, Oro., a las 10:20 horas del 26 de marzo de 2015, elsuscrito -en mi carácter de Director de Fiscalización de la Secretaría de Planeación yFinanzas del Poder Ejecutivo del Estado de Querétaro- considerando que a la fecha no hasido posible efectuar la notificación personal del oficIo DF/RG/C/00248/2015 del 24 demarzo de 2015; mediante el cual se dan a conocer las observaciones determinadas en larevisión a "ACM LEGAL", S.e., toda vez que dicha contribuyente se ubica en la hipótesiscontemplada en el artículo 134, párrafo primero -fracción 111-,del Código Fiscal de laFederación, vigente, en virtud de que no se localizó en su domicilio fiscal, ubicado enBoulevard Dolores del Río 506. La Joya, Santiago de Ouerétaro, Oro" Código Postal 76180,ya que. siendo las -10:00 horas del 24 de marzo del 2015. con la finalidad de notificar el oficioreferido. ILEANA FEREGRINO CARIO (Auditora adscrita a la Dirección de Fiscalización,dependiente de la Secretaría en comento, según constancia de identificación DFC-0052/2015. expedida por el suscrito, el 7 de enero del 2015 -con vigencia a partir de ese díay hasta el 31 de diciembre de 2015-) se constituyó legalmente en el domicilio de lacontribuyente "ACM LEGAL", S.c., ubicado en Boulevard Dolores del Río 506, La Joya,Santiago de Ouerétaro, Oro .. Código Postal 76180, y después de cerciorarse de que seencontraba en el domicilio correcto -ya que éste coincide con el domiCIlio señalado en eloficio mediante el cual se dan a conocer las observaciones determinadas en la revisión a"ACM LEGAL", S.e.; toda vez que el inmueble ostenta los siguientes datos externos: Casahabitación de dos plantas, fachada de color blanco, con 2 zaguanes y puerta en el ladoderecho donde ostenta el número 506 y una placa que dice el nombre de ACM LEGAL; dellado izquierdo se encuentra el interfón; el referido inmueble está ubicado entre las calles deJoaquín Pardave y Emilio Fernández; no pudo notificar el multicitado oficio, toda vez quedespués de tocar en reiteradas ocasiones el interfón y la puerta, y esperar por un lapso detreinta minutos, nadie acudió al domicilio. abrió la puerta o habló por el interfón; razón per lacual la auditora preguntó por la contribuyente que nos ocupa con vecinos del lugar; fue a lacasa vecina del lado derecho, cuyo inmueble tiene las Siguientes características: casahabitación de dos plantas con fachada de color gris y blanco y puerta metálica color negro.la cual ostenta el número 510, en la que nadie atendió a su llamado, no obstante habertocado la puerta varias ocasiones durante un lapso de diez minutos; posteriormente, sedirigió a la casa habitación de dos plantas con fachada de color blanco, reja metálica decolor verde, que ostenta el número 512, en la que nadie atendió al llamado, no obstantehaber tocado la puerta varias ocasiones durante un lapso de diez minutos; enseguida de iacasa habitación con número 512, la Auditora hizo constar que se encuentra un terreno en elcual se constituyó y al preguntar a dos albañiles que se encontraban trabajando en dicho

~ ...

Avenida Constituyentes Oriente 10, 2° piso, Centro Histórico, CP 76000Te!' (442) 227 12 00 Ex!. 1209 y1230, Santiago de Querétaro, Oro.

~C?£II f J[~"l.<K>

QJER~TARO


Hoja 2

terreno, si conocían a la contribuyente "ACM LEGAL" S.c., o si sabían quién se encontrabaen el domicilio de Boulevard Dolores del Río 506, manifestaron que no sabían quién vive enel domicilio; dichos albañiles se negaron a identificar, por lo que la Auditora los describiófísicamente: El primero de ellos, de aproximadamente 35 años de edad, estatura aproximadade 1.55 metros de altura, nariz mediana, tez morena, complexión delgada, ojos color negro,pelo negro; el segundo, de aproximadamente 40 años de edad, estatura aproximada de 1.50metros de altura, nariz mediana, tez morena, complexión delgada, ojos color negro, pelonegro. Así mismo, la Auditora hizo constar que del lado izquierdo del inmueble que nosocupa, se encuentra un terreno baldío, enseguida un Inmueble tipo casa habitación, de dosplantas, con el número 502, en su fachada color marrón, ostenta un letrero que dice"VENTA" en la que nadie atendió no obstante haber tocado la puerta varias ocasionesdurante un lapso de diez minutos. Asimismo, a las 9:00 horas del 25 de marzo del 2015, lareferida auditora volvió a constituirse en el domicilio fiscal de la contribuyente "ACMLEGAL", S.c., ubicado en Boulevard Dolores del Río 506, La Joya, Santiago de Ouerétaro,Oro., Código Postal 76180, y una vez cerciorada de que se encontraba en el domiciliocorrecto ya que éste coincide con domicilio señalado en el oficIo antes citado, toda vez queel Inmueble ostenta los siguientes datos externos: Casa habitación de dos plantas, fachadade color blanco, con 2 zaguanes y puerta en el lado derecho, donde ostenta el número 506y una placa que dice el nombre de ACM LEGAL Y del lado izquierdo se encuentra el interfón,el citado inmueble está ubicado entre las calles de Joaquín Pardave y Emilio Fernández; nopudo notificar el multicitado oficio, toda vez que después de tocar en reiteradas ocasionesel interfón y la puerta, y esperar por un lapso de treinta y cinco minutos, nadie acudió aldomicilio, abrió la puerta o habló por el interfón; razón por la cual la auditora preguntó porla contribuyente con vecinos del lugar; fue a la casa vecina del lado derecho, cuyo inmuebletiene las siguientes características: Casa habitación de dos plantas con fachada de color grisy blanco y puerta metálica color negro, la cual ostenta el número 510, en la que nadieatendió a su llamado, no obstante haber tocado la puerta varias ocasiones durante un lapsode quince minutos; posteriormente, se dirigió con los vecinos de enfrente, cuyos inmueblestienen las siguientes características: tipo casas habitación de dos plantas; la primera, tieneplasmado el número 503 en su fachada color crema con verde, en la que nadie atendió alllamado, no obstante haber tocado la puerta varias ocasiones durante un lapso de diezminutos; la casa que le sigue tiene número 505 en su fachada (color crema con café ypuerta café) y con un local comercial que tiene un anuncio que dice "Perfect" -cuya puertaes un reja de color blanco- en la que nadie atendió al llamado, no obstante haber tocado lapuerta varias ocasiones durante un lapso de diez minutos; posteriormente, se dirigió con elvecino de la casa contigua y que tiene el número 507, fachada en color amarillo y puertacolor rojo óxido; y la última, tiene el número 509, fachada de color blanco y puerta gris; sinembargo, en ninguno de estos dos inmuebles atendió alguien, no obstante haber tocado lapuerta de cada uno de los inmuebles en varias ocasiones y haber esperado un lapso dequince minutos. Posteriormente, se dirigió con el vecino de la casa que le sigue y que tienenúmero 511,fachada color blanco, de dos pisos, reja color café y un letrero que dice SERENTA Y al preguntar a una persona de sexo masculino que se encontraba en la cochera delinmueble, si conocía a la contribuyente "ACM LEGAL", S.c., o si sabía quién se encontrabaen el domicilio de Boulevard Dolores del Río 506, manifestó que no sabía quién vive en esedomicilio; dicha persona se negó a identificar, por lo que la desCribió físicamente:Aproximadamente de 43 años de edad, estatura aproximada de 1.60 metros de altura, nariz

...3

Avenida Constituyentes Oriente 10, 2° piso. Centro Histórico, CP 76000Te!. (442) 2271200 Ext. 1209 y1230. Santiago de Querétaro, aro.

W.;:l:l<f,,'CJ'~.'OO"r, ['~¡"OOOfQUERnARO


Hoja 3

mediana, tez morena, complexión delgada, ojos color café claro, pelo negro. Posteriormente,se constituyó en el negocio denominado "Mi Delirio", que corresponde a una cafeteríaubicada en la esquina de la calle del domicilio fiscal de la contribuyente "ACM LEGAL", S.C.,y al preguntar a una de las empleadas de ese negocio -quien dijo llamarse Priscila GarciaRamos-, si conocia a la contribuyente "ACM LEGAL", S.c., o si sabía quién se encontraba enel domicilio de Boulevard Dolores del Río 506, manifestó que no sabía quién vive en esedomicilio; dicha empleada se negó a identificar, por lo que la describió físicamente;Aproximadamente de 28 años de edad, estatura aproximada de 1.57 metros de altura, narizmediana, tez blanca, complexión delgada, ojos color café claro, pelo castaño. Así mismo, laAuditora hizo constar que del lado izquierdo del inmueble que nos ocupa, se encuentra unterreno baldío, enseguida, en la esquina de la calle, hay un inmueble tipo casa habitación, dedos plantas, con el número 502 en su fachada color marrón, que ostenta un letrero que dice"VENTA" en la que nadie atendió, no obstante haber tocado la puerta varias ocasionesdurante un lapso de diez minutos; tal y como consta en las Actas Circunstanciadas Uno yDos levantadas el 24 y 25 de marzo de 2015, a folios del 05169 al 05171y del 05172 al 05189,respectivamente, por la referida auditora ILEANA FEREGRINO CARIO; con fundamento enlo dispuesto en los artículos 16, párrafos primero y décimo sexto, de la Constitución Políticade los Estados Unidos Mexicanos; 13 y 14, párrafo primero, de la Ley de Coordinación Fiscal;yen las cláusulas Primera, Segunda, párrafo primero -fracciones 1,11,111,IV, V Y VI-; Tercera;Cuarta, párrafos primero, segundo y cuarto; Octava, párrafo primero, fracción I -incisos b) yd)-; Novena, párrafo primero y Décima, párrafo primero -fracción 111-del Convenio deColaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal, celebrado entre el Gobierno Federal-por conducto de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público- y el Estado de Querétaro, el03 de noviembre del 2008, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 04 dediciembre del 2008 y en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Querétaro el 02 deenero del 2009. Y considerando los artículos 10, 11,13, párrafos primero y último y 20,párrafo tercero, de la Constitución Política del Estado de Querétaro, vigente; 19, párrafoprimero -fracción 11-y 22, párrafo primero -fracciones 111,IV Y VI- de la Ley Orgánica delPoder Ejecutivo del Estado de Querétaro, vigente; 1,2, 3, 4, párrafo primero -fracción IV-, 6,párrafo primero -fracción 111-,30,último párrafo y 31, párrafo primero -fracciones 1,V, XVII YXVIII- del Reglamento Interior de la Secretaría de Planeación y Finanzas, vigente, publicadoen el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Querétaro "La Sombra de Arteaga", el 20de octubre de 2004; y 8, párrafo primero -fraCCión V- y 10, párrafos primero y segundo -fracción 1-del Código Fiscal del Estado de Querétaro, vigente; y así como los artículos 134,párrafo primero -fracción 111-y 139, del Código Fiscal de la Federación, vigente, emito elsiguiente:----------------------------------------------------------------------------------------------------- - - -- - - - - - - - -- - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - - - - - - - - -- - -- - - A C U E R DO- - - - - -- - - - -- - - - - - - - - - - - - -- - -- - - - - - - -- - - -- - - -- --Primero.- Notifíquese por estrados el oficio DF/RG/C/00248/2015 del 24 de marzo del 2015,emitido por el suscrito -en mi carácter de Director de Fiscalización de la Secretaría dePlaneación y Finanzas del Poder Ejecutivo del Estado de Querétaro-, a nombre de "ACMLEGAL", S.C., mediante el cual, se le dan a conocer las observaciones determinadas en larevisión.------------------------------------~----------------------------------------------------------------

...4

Avenida Constituyentes Oriente 10, 2° piso, Centro Histórico, CP 76000Te!. (442) 227 12 00 Ext 1209 y1230. Santiago de Querétaro, aro.

PODFR f'J~CtmvO

QUER~TARO


Hoja 4

Segundo.- En términos del artículo 139 del Código Fiscal de la Federación, vigente, fíjese porquince días hábiles consecutivos. el documento antes referido. en los estrados de laDirección de Fiscalización, dependiente de la Secretaría de Planeación y Finanzas del PoderEjecutivo del Estado de Querétaro; plazo que transcurrirá a partir del día siguiente a aquélen que el documento fue fijado; y retírese el decimosexto día hábil siguiente y publíquese enla página electrónica "INTRAGEQ" del Poder Ejecutivo del Estado de Querétaro. por unperiodo igual y retírese de la misma al decimosexto día hábil siguiente.--------------------------Terce ro.- Cúm pIase.-- --- - -- --- --- --- --- ---- ---- ---- --- --- ---- -- --- -- -- --- -- -- --- --- -- --- ---- ---- ---- --- ---

C,*,p: Expedientf:JConsecutivo"l"H/MDA/IFC fj7

Avenida Constituyentes Oriente 10, 2D piso, Centro Histórica, CP 76000TeL {442} 227 12 00 Ex!. 1209 y1230. Santiago de Ouerétaro, Oro.


"ACTA DE NOTIFICACiÓN-FIJACiÓN POR ESTRADOS"

DATOS DEL DOCUMENTO A NOTIFICAR:

Contribuvente: "ACM LEGAL", S eReqistro Federal de Contribu\lentes: ALE091209MY8Domicilio: BOULEVARD DOLORES DEL RIO 506, LA

JOYA. SANTIAGO DE OUERÉTARO,ORO., CÓDIGO POSTAL 76180

Exoediente: GRM2200003/14Documento: SE DAN A CONOCER LAS OBSERVACIONES

DETERMINADASEN LA REVISiÓNNúmero o folios: DF/RG/C/00248/2015Fecha: 24 DE MARZO DE 2015

En la ciudad de Santiago de Ouerétaro, Oro., a las 10:50 horas del 26 de marzo de 2015,estando constituido en la planta baja de las instalaciones de esta Dirección de Fiscalización,dependiente de la Secretaría de Planeación y Finanzas del Poder Ejecutivo del Estado deOuerétaro, ubicada en avenida Constituyentes Oriente lO, Centro Histórico, Código Postal76000, de esta ciudad, a efecto de dar cumplimiento al acuerdo del 26 de marzo de 2015,emitido por el SUSCrito -en mi carácter de Director de Fiscalización de la Secretaría dePlaneación y Finanzas del Poder Ejecutivo del Estado de Querétaro- procedo a fijar en losestrados de esta Dirección de Fiscalización y en la página electrónica "INTRAGEO" delPoder Ejecutivo del Estado de Ouerétaro -por un periodo de quince días hábilesconsecutivos- el oficio DF/RG/C/00248/2015 del 24 de marzo del 2015, en el que se dan aconocer las observaciones determinadas en la revisión efectuada; oficio que emití a nombrede "ACM LEGAL", s.e, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 134, párrafo primero-fracción 111-y 139, del Código Fiscal de la Federación, vigente; 16, párrafos primero ydécimo sexto, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13 y 14, párrafoprimero, de la Ley de Coordinación Fiscal; y en las cláusulas Primera, Segunda, párrafoprimero -fracciones 1,11,111,IV, V y VI-; Tercera; Cuarta, párrafos primero, segundo y cuarto;Octava, párrafo primero, fracción I -incisos b) y d)-; Novena, párrafo primero y Décima,párrafo primero -fracción 111-del Convenio de Colaboración Administrativa en Materia FiscalFederal, celebrado entre el Gobierno Federal -por conducto de la Secretaría de Hacienda yCrédito Público- y el Estado de Ouerétaro, del 03 de nOViembre del 2008, publicado en elDiario Oficial de la Federación el 04 de diciembre del 2008 y en el Periódico Oficial delGobierno del Estado de Ouerétaro el 02 de enero del 2009. Y considerando los artículos lO,11,13, párrafos primero y último y 20, párrafo tercero. de la Constitución Política del Estadode Ouerétaro, vigente; 19, párrafo primero -fracción 11-y 22, párrafo primero -fracciones 111.IV y VI- de la Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del Estado de Ouerétaro, vigente; 1, 2, 3, 4,párrafo primero -fracción IV-, 6, párrafo primero -fracción 111-,30, último párrafo y 31,párrafo primero -fracciones 1,V, XVII Y XVIII- del Reglamento Interior de la Secretaría dePlaneación y Finanzas, vigente, publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado deOuerétaro "La Sombra de Arteaga", el 20 de octubre de 2004; y 8, párrafo primero -fracción V- y lO, párrafos primero y se -fracción 1- del Código Fiscal oel Estado deOuerétaro, vigente. Conste.

C;::l\r..p: Expediente. /Consecutivo~/;rc¿Avenida Constituyentes Oriente 10, 2° piso, Centro Histórico. CP 76000

TeL (442) 227 12 00 Ex!. 1209 y1230. Santiago de Querétaro, aro.

, .

SECRETARIADE PLANEACIÓNy FINANZAS

DF/RG/C/OO248/2015GRM22OOOU3/14

EXPEDIENTE Y ORDEN DE VISITA NÚM. _

ACTA DE VISITA NÚM. JlNQACTA CIRCUNS'l'ANClADA

CLASE DE ACTA. _

AUDITORA: LA QUE SE CITA

PODER EJEOJTtVODEL ESTADO DE

QUERI:TARO

BOULEV¡\RD DOLORES DEL RlO 506, L¡\JOY¡\, StlNTIJIGO DE QUERETtlRO, QRO. c.P. 76180

05169N~

SERVICIOS DE BUFETES )URlDICOSALE091209MY8R.F.C. _

"ACM LEGAL", S.e.NOMBRE _

DOMICILIO

GIRO

En la ciudad de Santiago de Querétaro, Qro., a las 10:00 horas del 24 de marzo del 2015,Ileana Feregrino Cario, Auditora adscrita al Departamento de Revisiones de Gabinete de laDirección de Fiscalización, dependiente de la Secretaria de Planeación y Finanzas del PoderEjecutivo del Estado de Querétaro, quien acredita su cargo con Constancia de Identificacióncontenida en el oficio DFC-0052/2015 del 7 de enero del 2015, expedida por el e. P.RODOLFO FRANCISCO MUÑOZ VEGA, en su carácter de Director de Fiscalización de lacitada Secretaria -con vigencia a partir del día de su expedición hasta el 31 de diciembre de2015-, con fundamento en los artículos 16, párrafos primero y décimo sexto, de laConstitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13 y 14, párrafo primero de la Ley deCoordinación Fiscal; yen las cláusulas Primera, Segunda párrafo primero -fracciones 1, 11, 111, IV,V, VI, VII, VIII, e incisos b y d, de la X-; Tercera; Cuarta, párrafos primero, segundo y cuarto,Octava párrafo primero, fracciones 1-incisos b y d- Y 11-inciso a)-, Novena, párrafo primero yDécima párrafo primero -fracciones 1y 111-del Convenio de Colaboración Administrativa enMateria Fiscal Federal, celebrado entre el Gobierno Federal -por conducto de la Secretaría deHacienda y Crédito Público- y el Estado de Querétaro, el 03 de noviembre de 2008,publicado en el Diario Oficial de la Federación el 04 de diciembre de 2008 y en el PeriódicoOficial del Gobierno del Estado de Querétaro el 02 de enero del 2009. y considerando losartículos lO, 11,13 párrafos primero y último y 20 párrafo tercero de la Constitución Política delEstado de Querétaro, vigente; 19 párrafo primero -fracción 11- y 22 párrafo primero -fracciones 111, IV Y Vl- de la Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del Estado de Querétaro,vigente; 1, 2, 3, 4 párrafo primero -fracción IV-, 6 párrafo primero -fracción 111-,30 últimopárrafo y 31 párrafo primero -fracciones 1, 11, IV, V, VIII, IX, X, XVII Y XVIII- del ReglamentoInterior de la Secretaría de Planeación y Finanzas, publicado en el Periódico Oficial delGobierno del Estado de Querétaro "La Sombra de Arteaga", el 20 de octubre de 2004, y 8párrafo primero -fracción V- y 10 párrafos primero y segundo -fracción 1-,del Código Fiscaldel Estado de Querétaro, vigente; oficio que contiene la firma autógrafa del Director deFiscalización antes señalado y en el cual aparece el sello con el escudo del estado deQuerétaro, con la siguiente leyenda: "PODER EJECUTIVO DEL ESTADO DE QUERÉTARO,DIRECCIÓN DE FISCALIZACIÓN"; además del nombre, cargo, firma autógrafa, RegistroFederal de Contribuyentes FECl731127TR9, Y fotografía de la actuante; fotografía quecoincide con los rasgos físicos de la auditora; hace constar los siguientes hechos:---------------Que.en la ciudad de Santiago de Querétaro, Qro., a las 10:00 horas del 24 de marzo de 2015,con el objeto de notificar el oficio DF/RG/C/00248/2015 del 24 de marzo de 2015, girado porel Director de Fiscalización de la Secretaría de Planeación y Finanzas del Poder Ejecutivo delEstado de Querétaro, e. P. RODOLFO FRANCISCO MUÑOZ VEGA, a la contribuyenterevisada "ACM LEGAL", S.e., mediante el cual se le dan a conocer las observacionesdeterminadas en la revisión; dicha auditora se constituye legalmente en el domicilio fiscal dela contribuyente "ACM LEGAL", S.e., ubicado en Boulevard Dolores del Río 506, La Joya,Santiago de Querétaro, Querétaro, Código Postal 76180; y una vez cerciorada de que seencuentra en el domicilio correcto ya que éste coincide con el domicilio señalado en el oficioantes citado, toda vez que el inmueble ostenta los siguientes datos externos: Casa habitaciónde dos plantas, fachada de color blanco, con 2 zaguanes y puerta de color blanco en el ladoderecho donde ostenta el número 506 y una placa que dice el nombre de ACM LEGAL, dellado izquierdo se encuentra el interfón; el referido inmueble está ubicado entre las calles deJoaquín Pardave y Emilio Fernández; no pude notificar el multicitado oficio, toda vez quedespués de tocar en reiteradas ocasiones el interfón y la puerta, y esperar por un lapso detreinta minutos, nadie acudió al domicilio, abrió la puerta o habló por el interfón; razón por lacual la auditora preguntó por la contribuyente que nos ocupa con vecinos del lugar; en lacasa vecina del lado derecho, cuyo inmueble tiene las siguientes características: Casahabitación de dos plantas con fachada de color gris y blanco, puerta metálica color negro, lacual ostenta el número 510, en la que nadie atiende al llamado, no obstante haber tocado lapuerta varias ocasiones durante un lapso de diez minutos; posteriormente, me dirigí a la casahabitación de dos plantas con fachada de color blanco, reja metálica de color verde, queostenta el número 512,en la que nadie atiende al llamado, no obstante haber tocado la---------------------------------- PASA AL FOLIO NÚMERO 05170--------------------------------------

.--1

, .

SECRETARiADE PLANEACIÓNy FINANZAS

DF /RG/C/00248/2015GRM2200003/14

EXPEDIENTE y ORDEN DE VISITA NÚM. _

ACTA DE VISITA NÚM. UNOACTA CIRCUNSTANCIADA

CLASE DE ACTA. _


PODER EJECUTIVODEL ESTADO DE

QUERÉTARO

"ACM LEGAL", S.e.NOMBRE _N2 05170

SERVICIOS DE BUFETES ¡URIDlCOSALE091209MY8R.F.e. _

DOM ICI LI O __ JJü_U_I_""_:V_r\_IU_)_l_)O_LO_R_E_~S_D_]_,l_,R_I_O_5_0_6,_L_A_JO_Y_r\,SANTlr\GO DE QUERE'j"¡\RO, QRO. c.P. 76180

GIRO

-------------------------------------- VIENE DEL FOLIO NUMERO 05169--------------------------------puerta varias ocasiones durante un lapso de diez minutos; enseguida de la casa habitacióncon número 512,se encuentra un terreno en el cual me constituí y al preguntar a dos albañilesque se encontraban trabajando en dicho terreno, si conocían a la contribuyente "ACMLEGAL" S.e., o si sabían quién se encontraba en el domicilio de Boulevard Dolores del Río506, manifestaron que no saben quién vive en el domicilio; dichos albañiles se niegan aidentificar, por lo que los describo físicamente: El primero de ellos, aproximadamente de 35años de edad, estatura aproximada de 1.55 metros de altura, nariz mediana, tez morena,complexión delgada, ojos color negro, pelo negro; el segundo, de aproximadamente 40 añosde edad, estatura aproximada de 1.50 metros de altura, nariz mediana, tez morena,complexión delgada, ojos color negro, pelo negro. Cabe señalar que del lado izquierdo delinmueble que nos ocupa, se encuentra un terreno baldío, enseguida un inmueble tipo casahabitación, de dos plantas, con el número 502, en su fachada color marrón, ostenta un letreroque dice "VENTA" en la que nadie atendió no obstante haber tocado la puerta variasocasiones durante un lapso de diez minutos.-----------------------------------------------------------Cabe mencionar que según la información que se obtuvo del expediente abierto a nombre deesa contribuyente en esta Dirección de Fiscalización, de conformidad con lo dispuesto en elarticulo 63, primer párrafo, del Código Fiscal de la Federación vigente, se observó que lacontribuyente "ACM LEGAL", S.e., presentó cambio de domicilio fiscal, el 02 de mayo de2014, manifestando como nuevo domicilio fiscal el ubicado en Manuel Doblado 637 A, Col.Centro, Celaya, Guanajuato, Código Postal 38020, motivo por el cual esta autoridad al estarejerciendo facultades de comprobación y con el objeto de contar con los elementos que lepermitan verificar que efectivamente la contribuyente realizó el cambio de domicilio queavisó ante el Registro Federal de Contribuyentes; mediante el oficio DF/RG/C/00967/2014del15 de septiembre del 2014, solicitó a la Secretaría de Finanzas, Inversión y Administracióndel Estado de Guanajuato, que realizara la verificación del domicilio señalado por lacontribuyente en su circunscripción territorial, contestando dicha autoridad mediante el oficioDGAF-3532/14 del 28 de octubre de 2014, -recibido por esta autoridad el 31 de octubre de2014-, que la contribuyente buscada se encuentra como NO LOCALIZADA, anexando elvolante de la Inspección Ocular realizada el 03 de octubre de 2014 y en la que se haceconstar que la contribuyente no se localiza en el domicilio en el cual manifestó su cambio. Porlo anterior, el cambio de domicilio manifestado por la contribuyente no se considera comoefectivamente realizado, toda vez que el simple aviso de cambio de domicilio no es suficientepara tener como nuevo el ahí señalado, ya que debe implicar de manera real y material eltraslado de la administración principal del negocio, lo cual, no sucedió en la especie, por loque se tiene como domicilio fiscal, el ubicado en Boulevard Dolores del Río 506, La Joya,Santiago de Querétaro, Qro., Código Postal 76180, de conformidad con el artículo lO, fracción11, inciso a), del Código Fiscal de la Federación. ------------------------------------------------------Para dar fe de los Hechos asentados en la presente Acta Circunstanciada, la auditora designacomo testigo a Teresita Mejia Mancilla, quien bajo protesta de decir verdad, manifestó tenerRegistro Federal de Contribuyentes con cédula personal MEMT6801177N1,ser mayor de edad,de 47 años, de nacionalidad mexicana, estado civil casada, ocupación contadora, condomicilio en e. Fray Anton de Montesinos 204, Col. Quintas del Marqués, Querétaro Qro.,qUien se identificó con credencial para votar con fotografía, clave de electorMJMNTR68011722M500 expedida por el Instituto Federal Electoral, Registro Federai deElectores, con año de registro 1991 04, en la cual aparece su nombre, fotografía, firma yhuella digital; documento que se tiene a la vista, se examina y se devuelve de conformidad asu portadora, quien acepta el nombramiento y protesta conducirse con verdad; y aMa.Adriana Rangel Suarez, quien bajo protesta de decir verdad, manifestó tener RegistroFederal de Contribuyentes con cédula personal RASA651215E65, ser mayor de edad, de 49años, de nacionalidad mexicana, estado civil casada, ocupación contadora, con domicilio ene. Mar Mediterráneo 167, Col. Las Hadas, Querétaro Qro., quien se identificó con credencialpara votar con fotografía, folio 0000040802384 Y clave de elector RNSRMA65121522M100,---------------------------------------PASA AL FOLIO NUMERO 05171---------------------------------

. .


DF/RG /C/00248/2015GRM2200003/14


ACTA DE VISITA NÚM.ACTA CIRCUNSTANCl¡\DA

CLASE DE ACTA. _



QUERÉTARO

BOULEVARD DOLORES DEL RIO 506, LA JOYA, SANTI,\GO DE QUERETARO, QRO. c.P. 76180

05171N~"ACM LEGAL", S.e.

SERVICIOS DE BUFETES ¡URIDICOSALE091209MY8R.F.e. _

NOMBRE

DOMICILIO

GIRO

---------------------------------- VI ENE DEL FOliO NÚMERO 05170------------------------------------expedida por el Instituto Federal Electoral, Registro Federal de Electores, con año de registro1991 00, en la cual aparece su nombre, fotografía, firma y huella digital, documento que setiene a la vista, se examina y se devuelve de conformidad a su portadora, quien acepta elnombramiento y protesta conducirse con verdad.--------------------------------------------------Por lo anterior, ante la imposibilidad práctica y legal de llevar a cabo la notificación del oficioDF/RG/C/00248/2015 del 24 de marzo de 2015, mediante el cual se dan a conocer a "ACMLEGAL", S.c., las observaciones determinadas en la revisión; se levanta la presente ActaCircunstanciada, para los efectos a que haya lugar.-------------------------------------------------CIERRE DEL ACTA: -- ---- ------------------------------- --- ---------- --------- ---- ------------ ----- --------Sin más hechos que hacer constar, a las 11:40 horas del 24 de marzo del 2015, se da porterminada esta diligencia y se levanta la presente Acta Circunstanciada en cuatro tantosoriginales; los cuales son firmados al final de cada uno de ellos y al margen o al calce de losdemás folios que los integran, por los que en ella intervienen. CONSTE----------------------------FE DE ERRATAS:----- - ----- ---- - ------------ ---------- ----- ---------- --------- ----- -------- ----- ----- ------FOliO NÚMERO RENGLÓN NÚMERO DICE DEBE DECIR

POR LA DIRECCIÓN DE FISCAliZACiÓN DE LA SECRETARiA DE PLANEACIÓN yFINANZAS DEL PODER EJECUTIVO DEL ESTADO DE QUERÉT ARO .

. L:t//'ILEANA)?~ARIO'

AUDITOR

TESTIGOS

NGEL SU4REZ


QUERÉTARO


DP /RG/C/00248/2015GRlvI2200003/14


ACTA DE VISITA NÚM. DOSACTA CIRCUNSTANCIADA

CLASE DE ACTA. _


"ACM LEGAL", S.e.NOMBRE _N!! 05172

DOMICILIOBOULEVAIU) DOLORES DEL RIO 506, LA JOYA, SANTIAGO DE QUERETJ\RO, QRO. c.P. 76180

GIRO SERVICIOS DE BUFETES ¡URIDICOSALE091209MY8R.F.e. _

En la ciudad de Santiago de Querétaro, Qro., a las 9:00 horas del 25 de marzo del 2015, IleanaFeregrino Cario, Auditora adscrita al Departamento de Revisiones de Gabinete de laDirección de Fiscalización, dependiente de la Secretaría de Planeación y Finanzas del PoderEjecutivo del Estado de Querétaro, quien acredita su cargo con Constancia de Identificacióncontenida en el oficio DFC-0052/2015 del 7 de enero del 2015, expedida por el e. P.RODOLFO FRANCISCO MUÑOZ VEGA, en su carácter de Director de Fiscalización de lacitada Secretaría -eón vigencia a partir del día de su expedición hasta el 31 de diciembre de2015-, con fundamento en los artículos 16, párrafos primero y décimo sexto, de laConstitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13 y 14, párrafo primero, de la Ley deCoordinación Fiscal; yen las cláusulas Primera, Segunda párrafo primero -fracciones 1, 11, 111, IV,V, VI, VII, VIII, e incisos b y d, de la X-; Tercera; Cuarta, párrafos primero, segundo y cuarto,Octava párrafo primero, fracciones I -incisos b y d- Y II -inciso a)-, Novena, párrafo primero yDécima párrafo primero -fracciones I y 111- del Convenio de Colaboración Administrativa enMateria Fiscal Federal, celebrado entre el Gobierno Federal -por conducto de la Secretaria deHacienda y Crédito PúbJico- y el Estado de Querétaro, el 03 de noviembre de 2008,publicado en el Diario Oficial de la Federación el 04 de diciembre de 2008 y en el PeriódicoOficial del Gobierno del Estado de Querétaro el 02 de enero del 2009. Y considerando losartículos 10, 11,13 párrafos primero y último y 20 párrafo tercero; de la Constitución Políticadel Estado de Querétaro, vigente; 19 párrafo primero -fracción 11- y 22 párrafo primero -fracciones 111, IV Y VI- de la Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del Estado de Querétaro,vigente; 1, 2, 3, 4 párrafo primero -fracción IV-, 6 párrafo primero -fracción 111-, 30 últimopárrafo y 31 párrafo primero -fracciones 1, 11, IV, V, VIII, IX, X, XVII Y XVIII- del ReglamentoInterior de la Secretaría de Planeación y Finanzas, publicado en el Periódico Oficial delGobierno del Estado de Querétaro "La Sombra de Arteaga", el 20 de octubre de 2004; y 8párrafo primero -fracción V- y 10 párrafos primero y segundo -fracción 1- del Código Fiscaldel Estado de Querétaro, vigente; oficio que contiene la firma autógrafa del Director deFiscalización antes señalado y en el cual aparece el sello con el escudo del estado deQuerétaro, con la siguiente leyenda "PODER EJECUTIVO DEL ESTADO DE QUERÉTARO,DIRECCIÓN DE FISCALIZACiÓN"; además del nombre, cargo, firma autógrafa, RegistroFederal de Contribuyentes FECI731127TR9, y fotografía de la actuante; fotografía quecoincide con los rasgos físicos de la auditora; hace constar los siguientes hechos:---------------Que en la ciudad de Santiago de Querétaro, Qro., a las 9:00 horas del 25 de marzo de 2015,con el objeto de notificar el oficio DF/RG/C/00248/2015 del 24 de marzo de 2015, girado porel Director de Fiscalización de la Secretaría de Planeación y Finanzas del Poder Ejecutivo delEstado de Querétaro, e. P. RODOLFO FRANCISCO MUÑOZ VEGA, a la contribuyenterevisada "ACM LEGAL", Se., mediante el cual se le dan a conocer las observacionesdeterminadas en la revisión; dicha auditora se constituye legalmente en el domicilio fiscal dela contribuyente "ACM LEGAL", S.e., ubicado en Boulevard Dolores del Río 506, La Joya,Santiago de Querétaro, Querétaro, Código Postal 76180; y una vez cerciorada de que seencuentra en el domicilio correcto ya que éste coincide con el domicilio señalado en el oficioantes citado, toda vez que el inmueble ostenta los siguientes datos externos: Casa habitaciónde dos plantas, fachada color blanco, con 2 zaguanes y puerta en el lado derecho, dondeostenta el número 506 y una placa que dice el nombre de ACM LEGAL, del lado izquierdo seencuentra el interfón; el citado inmueble está ubicado entre las calles de Joaquín Pardave yEmilio Fernández; no puede notificar el multicitado oficio, toda vez que después de tocar enreiteradas ocasiones el interfón y la puerta, y esperar por un lapso de treinta y cinco minutos,nadie acudió al domicilio, abrió la puerta o habló por el interfón; razón por la cual la auditorapreguntó por la contribuyente que nos ocupa con vecinos del lugar; en la casa vecina dellado derecho, cuyo inmueble tiene las siguientes características: Casa habitación de dosplantas con fachada de color gris y blanco, puerta metálica color negro, la cual ostenta elnúmero 510, en la que nadie atiende al llamado, no obstante haber tocado la puerta variasocasiones durante un lapso de quince minutos; posteriormente, me dirigí con los vecinos deenfrente, cuyos inmuebles tienen las siguientes características: tipo casas habitación de dosplantas; la primera, tiene plasmado el número 503 en su fachada color crema con verde, en la___________________________________PASA AL FOLIO NÚMERO 05188------------------------------------


DF/RG/C/OO248/2015GRM2200003/14

EXPEDIENTE Y ORDEN DE VISITA NÚM. _

ACTA DE VISITA NÚM. POSACTA CIRCUNSTANCIADA

CLASE DE ACTA. _SECRETARIADE PLANEA CiÓNy FINANZAS


QUERI:TARO

NOMBRE"ACM LEGAL", S.e. N2 05188

DOMICILIO

GIRO

R.F.C.

HOULE\' ARD DOLORES DEL RIO 506, LA JOYA, SANTIAGO DE QUERETARO, QRO. c.P. 76180

SERVICIOS DE BUFETES IURIDICOSALE091209MY8

----------------------------------------- VIENE DEL FOLl O NÚMERO 05172----- ------------------------que nadie atiende al llamado, no obstante haber tocado la puerta varias ocasiones durante unlapso de diez minutos; la casa que le sigue tiene número 505 en su fachada (color crema concafé y puerta café), y tiene un local comercial con anuncio que dice "Perfect" -cuya puerta esun reja de color blanco- en la que nadie atiende al llamado, no obstante haber tocado lapuerta varias ocasiones durante un lapso de diez minutos; posteriormente, me dirigí con elvecino de la casa contigua y que tiene el número 507, su fachada es de color amarillo y supuerta es de color rojo óxido; y la última, tiene el número 509, fachada de color blanco ypuerta gris; sin embargo, en ninguno de estos dos inmuebles atendió alguien, no obstantehaber tocado en la puerta de cada uno de los inmuebles en varias ocasiones y haberesperado un lapso de quince minutos. Posteriormente, me dirigí con el vecino de la casa quele sigue la cual es de dos pisos, tiene el número 511y su fachada es de color blanco con rejade color café, que ostenta un letrero que dice SE RENTA Y al preguntar a una persona desexo masculino que se encontraba en la cochera del inmueble, si conocía a la contribuyente"ACM LEGAL", S.c., o si sabía quién se encontraba en el domicilio de Boulevard Dolores delRío 506, manifestó que no sabe quien vive en ese domicilio; dicha persona se niega aidentificarse, por lo que la describo físicamente: Edad aproximada de 43 años, estaturaaproximada de'1.60 metros de altura, nariz mediana, tez morena, complexión delgada, ojoscolor café claro, pelo negro. Posteriormente, me constituí en el negocio denominado "MiDelirio", que corresponde a una cafetería ubicada en la esquina de la calle del domicilio fiscalde la contribuyente "ACM LEGAL", S.c., y al preguntar a una de las empleadas de ese negocio-quien dice llamarse Priscila García Ramos-, si conocía a la contribuyente "ACM LEGAL", S.c.,o si sabía quién se encontraba en el domicilio de Boulevard Dolores del Río 506, manifestóque no sabe quién vive en ese domicilio; dicha empleada se niega a identificarse, por lo que ladescribo físicamente: Edad aproximada de 28 años, estatura aproximada de 1.57 metros dealtura, nariz mediana, tez blanca, complexión delgada, ojos color café claro, pelo castaño.Cabe señalar que del lado izquierdo del inmueble qúe nos ócupa~ se 'encuentra un terrenobaldío, enseguida, en la esquina de la calle, se €ncuentra.un inmueble tipo casa habitación, dedos plantas, con el número 502 en su fachada Color marrón, que ostenta un letrero que dice"VENT AH en la que nadie atendió, no obsta1te;,h~~e[1 t<;>~~doII~ )f'~~r,t~ varias ocasionesdurante un lapso de diez mrnutos.------------------------------------------------:--------------------Cabe mencionar que según la información que se obtuvo del expediente abierto a nombre deesa contribuyente en esta Dirección de Fiscalización, de conformidad con lo dispuesto en elartículo 63, primer párrafo, del Código Fiscal de la Federación vigente, se observó que lacontribuyente "ACM LEGAL", S.c., presentó cambio de domicilio fiscal el 02 de mayo de 2014,manifestando como nuevo domicilio fiscal el ubicado en Manuel Doblado No. 637 A, Col.Centro, Celaya, Guanajuato, Código Postal 38020, motivo por el cual esta autoridad al estarejerciendo facultades de comprobación y con el objeto de contar con los elementos que lepermitan verificar que efectivamente la contribuyente realizó el cambio de domicilio queavisó ante el Registro Federal de Contribuyentes; esta autoridad mediante el oficioDF/RG/C/00967/2014 del 15 de septiembre del 2014, solicitó a la Secretaría de Finanzas,Inversión y Administración del Estado de Guanajuato, que realizara la verificación deldomicilio señalado por la contribuyente en su circunscripción territorial, contestando dichaautoridad mediante el oficio DGAF-3532/14 del 28 de octubre de 2014, -recibido por estaautoridad el 31 de octubre de 2014-, que la contribuyente buscada se encuentra como NOLOCALIZADA, anexando el volante de la Inspección Ocular realizada el 03 de octubre de2014 y en la que se hace constar que la contribuyente no se localiza en el domicilio en el cualmanifestó su cambio. Por lo anterior, el cambio de domicilio manifestado por la contribuyenteno se considera como efectivamente realizado, toda vez que el simple aviso de cambio dedomicilio de un contribuyente no es suficiente para tener como nuevo el ahí señalado, ya quedebe implicar de manera real y material el traslado de la administración principal del negocio,lo cual, no sucedió en la especie por lo que se tiene como domicilio fiscal actual el ubicado enBoulevard Dolores del Río 506, La Joya, Santiago de Querétaro, Qro., Código Postal 76180, deconformidad con el artículo 10 fracción 1Iinciso a) del Código Fiscal de la Federación. ---------------------------------------------PASA AL FOLIO NÚMERO 05189------------------------------------


QUERÉTARO


DF jRGjCj00248j2015GRM2201l003j14


ACTA DE VISITA NÚM. DOSACTA CIRCUNSTANCIADA

CLASE DE ACTA. _


"ACM LEGAL", S.e.NOMBRE _N2 05189

GIRO

DOM ICI LIO _ll_O_U_l_J_'V_A_IUJ_I_)O_I_"O_I_U_'S_'1_)1_'1_"R_I_O_5_06_,_L_A_JC_W_A_,SANTIAGO DE QUERETARO, QRO. c.P. 76180

SERVICIOS DE BUFETES ¡URIDICOSALE091209MY8R.F.e. _

---------------------------------- VIENE DEL FOLIO NUMERO 05188---------------------------------Para dar efectos a los Hechos asentados en la presente Acta Circunstanciada, la auditoradesigna como testigo a Manuel Bias Juárez González, quien bajo protesta de decir verdad,manifestó tener Registro Federal de Contribuyentes JUGM720203BX2, ser mayor de edad, de43 años, de nacionalidad mexicana, estado civil casado, ocupación empleado con domicilioen C Honestidad 163, Fracc. El Parque, Ouerétaro, Oro., quien se identificó con credencialpara votar con fotografía, folio 0000040921983 y clave de elector JRGNMN72020322H800,expedida por el Instituto Federal Electoral, Registro Federal de Electores, con año deregistro 1991 03, en la cual aparece su nombre, fotografía, firma y huella digital; documentoque se tiene a la vista, se examina y se devuelve de conformidad a su portadora, quien aceptael nombramiento y protesta conducirse con verdad; y a Ana Luisa Martínez Torres, quien bajoprotesta de decir verdad dijo tener Registro Federal de Contribuyentes con cédulapersonal MATA630421JG4, ser mayor de edad de 51 años, de nacionalidad mexicana, estadocivil casada, ocupación secretaria, con domicilio en Prol. Pino Suarez 483 INT 55 Col. EjidoModelo, Ouerétaro Qro., quien se identificó con credencial para votar con fotografía, folio0000040847303 y clave de elector MRTRAN63042122M800, expedida por el InstitutoFederal Electoral. Registro Federal de Electores, con año de registro 1991 03, en la cualaparece su nombre, fotografía, firma y huella digital, documento que se tuvo a la vista, seexamina y se devuelve de conformidad a su portadora, quien acepta el nombramiento yprotesta con duci rse con verd ad.-- --- --- ----- ----- ----- ------ --- ----- ---- ----- ------- --- ----- ----- --- ----Por lo anterior, ante la imposibilidad práctica y legal de llevar a cabo la notificación del oficioDF/RG/C/00248/2015 del 24 de marzo de 2015, mediante el cual se le dan a conocer lasobservaciones determinadas en la revisión, girado a "ACM Legal", S.C; se levanta la presenteActa Circunstanciada, para los efectos a que haya lugar.--------------------------------------------CIERRE DEL ACTA: -------- ---- ---- --------- ---------- -------- ------------ --------------- -------------- ----Sin más hechos que hacer constar, a las 11:30 horas del 25 de marzo del 2015, se da porterminada esta diligencia y se expide la presente Acta Circunstanciada en cuatro tantosoriginales; los cuales son firmados al final de cada uno de ellos y al margen o al calce de los demásfolios que los integran, por los que en ella intervienen. CONSTE---------------------------------------------FE DE ERRATAS: --- --------- ------------ --- ----- ----- ----------- ------------ - ---------------- --- -----------FOLIO NUMERO RENGLÓN NUMERO DICE DEBE DECIR

POR LA DIRECCIÓN DE FISCALIZACiÓN DE LA SECRETARiA DE PLANEACIÓN yFINANZAS DEL PODER EJECUTIVO DEL ESTADO DE QUERÉTARO.

#"- ,,.-;" -

,/ . ,fi""-¿7ILEA~EGRINO CARIO

AUDITOR

TESTIGOS

MANUEL BLAS ZÁLEZ ANA LUISA iNEZ TORRES

IntraGEQ | Intrageq - Wl...

Documents

Transcript of IntraGEQ | Intrageq - Wl...