INSTITUTO NACIONAL PARA LA EDUCACIÓN DE LOS ADULTOS … · II. ESTADOS FINANCIEROS. • Estado de...
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INSTITUTO NACIONAL PARA LA EDUCACIÓNDE LOS ADULTOS (INEA)
INFORME DE AUDITORIA INDEPENDIENTEAUDITORIA FINANCIERA -PRESUPUESTARIA
POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS EL
31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
CONTENIDO
I. OPINIÓN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE.
II. ESTADOS FINANCIEROS.
• Estado de Situación Financiera• Estado de Actividades.• Estados de Variaciones en la Hacienda Pública.• Estado de Cambios en la Situación Financiera.• Estado de Flujos de Efectivo.• Estado Analítico del Activo.• Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos.
III. INFORME SOBRE PASIVOS CONTINGENTES.
IV. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS.
I. OPINIÓN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE.
Víncourt y Compañía, S.C \7Contadores TúfaCícos pr
OPINIÓN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
A la Secretaría de la Función Pública
A la Junta Directiva delInstituto Nacional para la Educación de los AdultosOrganismo Público Descentralizado
Hemos auditado los estados financieros adjuntos del Instituto Nacional para laEducación de los Adultos (INEA), Organismo Público Descentralizado (enadelante el Instituto), que comprenden los estados de situación financiera, los estadosanalíticos de activo y los estados analítico de la deuda y otros pasivo al 31 dediciembre de 2013 y 2012, y los estados de actividades, los estados de variaciones enla Hacienda Pública, los estados de flujos de efectivo y los estados de cambios en lasituación financiera, correspondientes a los años terminados en dichas fechas, asícomo un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa.Los estados financieros han sido preparados por la administración del Instituto deconformidad con las disposiciones en materia de información financiera que se indicanen la Nota 3 inciso d) a los estados financieros que se acompañan y que estánestablecidas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en el Manual deContabilidad Gubernamental para el Sector Paraestatal Federal emitido por la Unidadde Contabilidad Gubernamental de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP)y en las Normas de Información Financiera Mexicanas emitidas por el ConsejoMexicano de Normas de Información Financiera (CINIF), que son aplicadas de manerasupletoria y que le fueron autorizadas al Instituto por dicha Secretaría.
Responsabilidad de la administración en relación con los estados financieros
La administración del Instituto es responsable de la preparación de los estadosfinancieros adjuntos de conformidad con las reglas contables indicadas en el párrafoanterior y que se mencionan en la Nota 3 párrafo d) a los estados financieros que seacompañan, y del control interno que la administración consideró necesario parapermitir la preparación de estos estados financieros libres de desviación importante,debida a fraude o error.
Responsabilidad del auditor
Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financierosadjuntos basada en nuestra auditoría. Hemos llevado a cabo nuestra auditoría deconformidad con las Normas Internacionales de Auditoría. Dichas normas exigen quecumplamos los requerimientos de ética, así como que planeemos y ejecutemos laauditoría con el fin de obtener una seguridad razonable sobre si los estados financierosestán libres de desviación importante.
Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia deauditoría sobre los importes y la información revelada en los estados financieros. Losprocedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la evaluación delos riesgos de desviación importante en los estados financieros, debida a fraude oerror. Al efectuar dicha evaluación del riesgo, el auditor tiene en cuenta el controlinterno relevante para la preparación de los estados financieros por parte de laadministración del Instituto, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría quesean adecuados en función de las circunstancias, y no con la finalidad de expresar unaopinión sobre la eficacia del control interno de la entidad. Una auditoría tambiénincluye la evaluación de la adecuación de las políticas contables aplicadas y de larazonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la administración, así comola evaluación de la presentación de los estados financieros en su conjunto.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido en nuestra auditoríaproporciona una base suficiente y adecuada para emitir nuestra opinión de auditoría.
Opinión del auditor
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos del Instituto Nacional para laEducación de los Adultos (INEA), Organismo Público Descentralizadomencionados en el primer párrafo de este informe, al 31 de diciembre de 2013 y 2012,y por los años terminados en esas fechas, han sido preparados, en todos los aspectosimportantes, de conformidad con las disposiciones en materia financiera que semencionan en la Nota 3 inciso d) a los estados financieros adjuntos.
Con fecha 01 de abril de 2013 emitimos la opinión respecto a los estados financieros al31 de diciembre de 2012 con una salvedad, por la no conclusión de bajas de activos,los cuales corresponden a donaciones pendientes de ser formalizadas con los
diferentes Institutos que se encuentran descentralizados en los Estados de laRepública, los cuales representaban el 7% del total del activo fijo aproximadamente.
Situación que a la fecha, ha sido modificada, en virtud de que la observación que dabaorigen a la salvedad ha sido atendida en forma suficiente que no afecta nuestra opinióndisminuyendo hasta un 3% dicho hallazgo, siguiendo la solventación total como unaobservación
Base de preparación contable y utilización de este informe
Sin que ello tenga efecto en nuestra opinión, llamamos la atención sobre la Nota 3inciso d) a los estados financieros adjuntos, en la que se describen las basescontables utilizadas para la preparación de los mismos. Dichos estados financierosfueron preparados para cumplir con los requerimientos normativos gubernamentales aque está sujeta la entidad y para ser integrados en el Reporte de la Cuenta de laHacienda Pública Federal, los cuales están presentados en los formatos que para talefecto fueron establecidos por la Unidad de Contabilidad Gubernamental de laSecretaría de Hacienda y Crédito Público; consecuentemente, éstos pueden no serapropiados para otra finalidad.
Párrafos de énfasis
1. El Instituto cumple parcialmente con los requisitos en cuanto al registro einterrelación automática de las transacciones presupuestarias y contables, elregistro único, la operación y generación de información en tiempo. Debido a quese encuentra implementando un sistema o las herramientas necesarias para darcumplimiento de manera integral a lo que se establece en el artículo 19, fracción VI,38, 40, 41 y de la LGCG, conocidos como Sistemas Integrados de InformaciónFinanciera.
2. Como se menciona en la Nota 3 inciso d) a los estados financieros adjuntos, Laadministración del Instituto decidió apegarse para la presentación del estado deactividades al "Acuerdo por el que se emite el Manual de ContabilidadGubernamental" publicado en el Diario Oficial de la Federación del 22 denoviembre de 2010 y a las "Norma y Metodología para la emisión de informaciónfinanciera y estructura de los estados financieros básicos de entes públicos ycaracterísticas de sus notas", emitidas por el Consejo Nacional de Armonización
Contable (COÑAC); las cuales difieren en la forma de presentar en dicho estado,los "subsidios y transferencias corrientes" mencionada en el numeral 11 de laNIFGG 02 Subsidios y Transferencias Corrientes y de Capital en sus DiferentesModalidades.
3. Como se menciona en la nota II a los estados financieros adjuntos, el Instituto tienejuicios laborales por $191,662,064 registrados en cuentas de orden y que seregistran en el desahorro del ejercicio hasta que se conozca el importe a pagar.
VINCOURT Y COMPAÑÍA, S.C.
C.P.C. Rubén Arronte VelázquezSocio Responsable de la Auditoría
México, D. F., a27 de marzo de 2014
División del Norte N° 1354, P.HCol. Letrán Valle C.P. 03650Del. Benito Juárez México, D. F.
II. ESTADOS FINANCIEROS.
INSTITUTO NACIONAL PARA LA EDUCACIÓN DE LOS ADULTOSESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERAAL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
(PESOS)
CONCEPTO
1 ACTIVO1.1 ACTIVO CIRCULANTE
1.1.1 Efectivo y Equivalentes de Efectivo1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos /Tesorería
1.1.2 Derechos o Equivalentes a Recibir Efectivo1.1.2.1 Inversiones Finincieras a Corto Plazo1 . 1 .2.2 Cuentas por Cobrar1.1.2.3 Deudores Diversos
1.1.5 ALMACENES1.1.5.1 Almacén de Materiales y Suministros de consumo
TOTAL DE ACTIVOS CIRCULANTES
1.2 ACTIVO NO CIRCULANTE
1 .2.3 Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso1.2.3.1. Terreno1.2.3.3 Edificio no Habitables
1.2.4 Bienes Muebles1 .2.4. 1 Mobiliario y Equipo de Administración1 .2.4.2 Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo1.2.4.3 Equipo e instrumental médico y de Laboratorio1 .2.4.4 Equipo de Transporte1.2.4.6 Maquinaría, otros Equipos y Herramientas1.2.4.7 Colecciones, obras de Arte y Objetos Valiosos
1.2.5 Bienes Intangibles1.2.5.1 Software
****** Otros Activos no CirculantesOtros Activos no Circulantes
TOTAL DE ACTIVO NO CIRCULANTE
TOTAL DEL ACTIVO
AÑO
2013
27,017,522165,586
26,851,936
365,221,616350,000,000
015,221,616
605,000,751605,000,751
997,239,889
19,828,65715,198,0984,630,560
223,999,811162,448,36838,977,6422,611,7519,655,913
10,025,101281,036
9,646,2769,646,276
415,856415,856
253,890,600
1,251,130,489
2012
40,096,587139,799
39,956,788
54,721,68536,000,0001,909,759
16,811,926
164,465,570164,465,570
259,283,842
19,917,73415,198,0984,719,636
213,441,993142,377,07637,143,3502,846,896
18,216,70712,576,928
281,036
00
415,856415,856
233,775,583
493,059,425
CONCEPTO
2 PASIVO2.1 PASIVO CIRCULANTE
2.1.1 Cuentas por Pagar a Corto Plazo2.1.1.2 Proveedores
2.1.1.7 Retenciones y Contribuciones
2.1 .9 Otros Pasivos a Corto Plazo2.1.9.9 Otros Pasivos Circulantes
TOTAL DE PASIVOS CIRCULANTES
3 HACIENDA PUBLICA /PATRIMONIO
3.1 Hacienda Publica / Patrimonio Contribuido3.1.1 Aportaciones3. 1 .2 Donación de Capital
3.2 Hacienda Publica /Patrimonio Generado3.2.1 Resultado del Ejercicio (Ahorro /Desahorro)3.2.2 Resultado de Ejercicios Anteriores3.2.3 Revalúos
TOTAL HACIENDA PUBLICA / PATRIMONIO
TOTAL DEL PASIVO Y HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO
AÑO
2013
360,374,987346,336,038
14,038,949
29,378,15529,378,155
389,753,142
961,161,304927,705,95233,455,352
-99,783,957396,985,351
-496,916,675147,367
861,377,347
1,251,130,489
2012
54,473,01040,314,370
14,158,640
25,293,30325,293,303
79,766,313
1,061,624,9631,028,169,631
33,455,332
-648,331,85120,862,953
-669,342,171147,367
413,293,112
493,059,425
jjbfcBajofctotesta de decir verdad declaramos que los Estados Financieros y sus Notas, son razonablemente/1/ "Las notas adjuntas forman parte integrante de los pres
C.P. ALFONSO MONDRAGÓN GARCÍADIRECTOR DE PLANEACIÓN, ADMINISTRACIÓN
Y EVALUACIÓNFIRMA POR FALTA DE DESIGNACIÓN DEL DIRECTOR GENERAL DE
ACUERDO AL ART.29 DEL ESTATUTO ORGÁNICO DEL INEA
PUBLICADO EL 29 DE NOVIEMBRE DE 2012
y son responsabilidad del Adminitración del Instituto"itados Financieros"
C.P. ALFONSO MONDRAGÓN GARCÍADIRECTOR DE PLANEACIÓN, ADMINISTRACIÓN Y
EVALUACIÓN
INSTITUTO NACIONAL PARA LA EDUCACIÓN DE LOS ADULTOS
ESTADO DE ACTIVIDADES
DEL 1o DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012(PESOS)
44.24.2.24.2.2.1
4.34.3.9
55.15.1.15.1.25.1.3
5.5
5.5.1
5.5.3
5.5.9
C O N C E P T O
INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS
AÑO
2013
PARTICIPACIONES. APORTACIONES. TRANSFERENCIAS. ASIGNACIONES. SUBSIDIOS. Y OTRAS AYUDAS
Transferencias, Asignaciones, subsidios y Otras ayudasTransferencias Internas y Asignaciones al Sector Público
OTROS INGRESOS Y OTROS BENEFICIOSOtros ingresos y beneficios varios
TOTAL INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS
GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGASTOS DE FUNCIONAMIENTO
Servicios PersonalesMateriales y SuministrosServicios Generales
Trasferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras AyudasSubsidios y Subvenciones
OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS
Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Obsolescencias y Amortizaciones
Disminución por Variación de Inventarios
Otros Gastos
TOTAL DE GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS
Resultado del Ejercicio
2,546,502,6832,546,502,683
1,022,2651,022,265
2,547,524,948
1,723,481,372293,885,253935,137,957494,458,162
822,328,304822,328,304
-395,270,079
45,265,103
-440,535,181
0
0
2,150,539,597
396,985,351
2012
2,248,743,2142,248,743,214
1,731,4021,731,402
2,250,474,616
1,427,341,729289,131,670601,887,003536,323,056
807,174,743807,174,743
-4,737,365
55,878,572
-60,615,937
167,444
167,444
2,229,611,663
20,862,953
"Bajo protesta de decir verdad mos que los Estados Financieros y sus Notas, son razonablemente correctos y son responsabilidad del Adminitración del Instituto"
I /]"Las notas adjuntas forman parte integrante de los presantes Estados Financieros"
C.P. ALFONSO MONDRAGÓN GARCÍADIRECTOR DE PLANEACIÓN, ADMINISTRACIÓN
Y EVALUACIÓNFIRMA POR FALTA DE DESIGNACIÓN DEL DIRECTOR GENERAL DE
ACUERDO AL ART.29 DEL ESTATUTO ORGÁNICO DEL INEA
PUBLICADO EL 29 DE NOVIEMBRE DE 2012
C.P. ALFONSO MONDRAÍSÓN GARCÍADIRECTOR DE PLANEACIÓN, ADMINISTRACIÓN Y
EVALUACIÓN
INSTITUTO NACIONAL PARA LA EDUCACIÓN DE LOS ADULTOSESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PUBLICA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013(PESOS)
C O N C E P T O
HACIENDA PUBLICA / PATRIMONIO NETO AL FINAL DEL EJERCICIO 2011
RECTIFICACIONES DE RESULTADO DEL EJERCICIO ANTERIOR
PATRIMONIO NETO INICIAL AJUSTADO EJERCICIO 2011
DONACIONES DE CAPITAL RECIBIDAS
ACTUALIZACIONES
AHORRO AL 31 DE DICIEMBRE 2012
HACIENDA PUBLICA /PATRIMONIO AL FINAL DEL EJERCICIO 2012
RECTIFICACIONES DE RESULTADO DEL EJERCICIO ANTERIOR
CAMBIOS EN LA HACIENDA PUBLICA / PATRIMONIO NETO INICIAL AJUSTADO EJERCICIO 2012
DONACIONES DE CAPITAL RECIBIDAS
ACTUALIZACIONESAHORRO AL 31 DE DICIEMBRE 2013
SALDO NETO EN LA HACIENDA PUBLICA / PATRIMONIO 2013
HACIENDAPUBLICA
1,091,950,519
1,091,950,519
1,270,870
-31,596,426
1,061,624,963
1,061,624,963
20
-100,463,679
961,161,304
PATRIMONIOGENERADO DE
EJERCICIOSANTERIORES
-664,363,966
-28,590,986
-692,954,952
23,612,781
-669,342,171
172,425,496
-496,916,675
-496,916,675
PATRIMONIO GENERADODEL EJERCICIO
-28,590,986
28,590,986
0
20,862,953
20,862,953
-20,862,953
0
396,985,351
396,985,351
AJUSTES POR CAMBIOSDE VALOR
147,367
147,367
147,367
147,367
147,367
TOTAL
399,142,934
0
399,142,934
1,270,870
-7,983,645
20,862,953
413,293,112
151,562,543
564,855,655
20
-100,463,679
396,985,351
861,377,347
"Bajo protesta de deflr verdad declaramos que los Estados Financieros y sus Notas, son razonablemente correctos y son responsabilidad del Adminitración del Instituto"
I J "Las notas adjuntas forman parte integrante de l̂o^^esentes Estados Financieros"
C.P. ALFONSO MONDRAGÓN GARCÍA
DIRECTOR DE PLANEACIÓN, ADMINISTRACIÓN
Y EVALUACIÓNFIRMA POR FALTA DE DESIGNACIÓN DEL DIRECTOR GENERAL DE
ACUERDO AL ART.29 DEL ESTATUTO ORGÁNICO DEL INEAPUBLICADO EL 29 DE NOVIEMBRE DE 2012
C.P. ALFONSO MONDRAGÓN GARCÍA
DIRECTOR DE PLANEACIÓN, ADMINISTRACIÓN Y
EVALUACIÓN
INSTITUTO NACIONAL PARA LA EDUCACIÓN DE LOS ADULTOSESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012(PESOS)
ACTIVO
Activo Circulante
Efectivo y EquivalentesDerechos a Recibir Efectivo o EquivalentesDerechos a Recibir Bienes o ServiciosInventariosAlmacenesEstimación por Perdida o Deterioro de Activos Circulantes
Otros Activos Circulantes
Activo no Circulante
Inversiones Financieras a Largo PlazoDerechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo PlazoBienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en ProcesoBienes MueblesActivos IntangiblesDepreciaciones, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes
Activos DiferidosEstimación por Perdida o Deterioro de Activos no Circulantes
Otros Activos no Circulantes
PASIVO
Pasivo Circulante
Cuentas por Pagar a Corto PlazoDocumentos por Pagar a Corto PlazoPorción a Corto Plazo de la Deuda Pública a Largo PlazoTítulos y Valores a Corto PlazoPasivos Diferidos a Corto PlazoFondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o Administración aCorto PlazoProvisiones a Corto PlazoOtros Pasivos a Corto Plazo
Pasivo No Circulante
Cuentas por Pagar a Largo PlazoDocumenetos por Pagar a Largo PlazoDeuda Pública a Largo PlazoPasivos Diferidos a Largo PlazoFondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o en Adminostracióna Largo PlazoProvisiones a Largo Plazo
HACIENDA PUBLICA
Hacienda Publica / Patrimonio Contribuido
AportacionesDonaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública
Hacienda Publica / Patrimonio Generado
Resultado del Ejercicio (Haorro / Desahorro)Resultado de Ejercicios AnterioresRevalúosReservasRectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores
Exeso o Insuficiencia en la Actualización de la HaciendaPública / Patrimonio
Resultado por Posición MonetariaResultados por Tenencia de Activos no Monetarios
/] /Bajo protesta de decir variad declaramos que los Estados Financieros y sus Netas, sei
U/ "Las notas adjuntas forman parte ¡ntebranüb <
ÚAf\n
^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^Mlsl̂ ^^^^^^^^^^^^s^^^^^^M* ^í^T^^^^^^^^^^^^*T
124,597,378
13,079,065
13,079,06500000
0
111,518,313
000
111,518,31300
00
0
309,986,829
309,986,829
305,901,9770000000
4,084,852
0
00000
0
648,547,914
20
0200
548,547,894
376,122,398172,425,496
000
0
00
(I/razonablemente correctos y son responsabilidad
e los presentes Estados Financieros"
í)
882,668,442
751,035,112
0310,499,931
00
440,535,1810
0
131,633,330
0000
9,646,276121,987,054
00
0
0
0
000000000
0
00000
0
100,463,679
100,463,679
100,463,67900
0
00000
0
00
del Adminitración del Instituto
s~~~~-^,f ^^
C.P. ALFONSaMON DRAGÓN GARCÍA C.P. ALFONSO MONDRAGÓN GARCÍA C.P. QSCiLfcAfX^ r̂̂ mED^UfZDIRECTOR DE PLANEAdÓN, ADMINISTRACIÓN
V EVALUACIÓNFIRMA POR FALTA DE DESIGNACIÓN DEL DIRECTOR GENERAL DE
ACUERDO AL ART.29 DEL ESTATUTO ORGÁNICO DEL INEAPUBLICADO EL 29 DE NOVIEMBRE DE 2012
DIRECTOR DE PLANEACIÓN, ADMINISTRACIÓN YEVALUACIÓN
INSTITUTO NACIONAL PARA LA EDUCACIÓN DE LOS ADULTOS
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVOPOR LOS AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
(PESOS)
C O N C E P T O
FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
ORIGENTRANSFERENCIAS INTERNAS Y ASIGNACIONES AL SECTOR PÚBLICOOTROS INGRESOS Y BENEFICIOS
APLICACIÓNSERVICIOS PERSONALESMATERIALES Y SUMINISTROSSERVICIOS GENERALESTRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDASSUBSIDIOS Y SUBVENCIONES
Otros Gastos
FLUJOS NETOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓNORIGEN
BIENES MUEBLESOTROS
APLICACIÓNBIENES MUEBLES
OTROS
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTOORIGEN
DISMINUCIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROSINCREMENTO DE OTROS PASIVOS
APLICACIÓNINCREMENTO DE ACTIVOS FINANCIEROSDISMINUCIÓN DE OTROS PASIVOS
FLUJOS NETOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
INCREMENTO NETO EN EL EJERCICIO DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
AÑO
2013
297,050,332297,759,469
-709,137
311,293,2044,753,583
333,250,954-41,864,894
15,153,561
-390,365,270
376,122,398
51,846,820.0020
172,425,496
20,115,017100,463,679
310,106,5200
310,106,520
751,154,803751,035,112
119,691
-441,048,283
-13,079,065
2012
331,140,016329,442,212
1,697,804
315,215,467-1,560,933
227,026,450-1 ,002,422
90,752,372
0
15,924,549
-52,641.00
0
52,641
176,965,184176,386,596
578,588
151,313,76910,723,512
140,590,257
25,651,415
41,523,323
"Bajo protesta de decir verdad declaramos que los Estados Financieros y sus Notasrson razonablemente correctos y son responsabilidad delAdminitración del Instituto/í
"Las notas adjuntas forman parte integrante ¿e pste esentes Estados Financieros"
C.P. ÓSCARSUBDII
C.P. ALFONSO MONDRAGON GARCÍADIRECTOR DE PLANEACIÓN, ADMINISTRACIÓN
Y EVALUACIÓNFIRMA POR FALTA DE DESIGNACIÓN DEL DIRECTOR GENERAL DE
ACUERDO AL ART.29 DEL ESTATUTO ORGÁNICO DEL INEAPUBLICADO EL 29 DE NOVIEMBRE DE 2012
C.P. ALFONSO MONDRAGON GARCÍADIRECTOR DE PLANEACIÓN, ADMINISTRACIÓN Y
EVALUACIÓN
INSTITUTO NACIONAL PARA LA EDUCACIÓN DE LOS ADULTOSESTADO ANALÍTICO DEL ACTIVO
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013(PESOS)
- . - .:: — x ,-,> ••;..1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CIRCULANTE
1.1 i Efectivo y Equivalentes
i 1.1.1 Efectivo
i 1,12 Bancos/Tesorería1 1 .2 Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes
11 £. í Inversiones Financieras de Corto Plazo
11.2.2 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo
f , 1 .2 3 Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo
i 1 § Almacenes
1 1 5 . 1 Almacén de Materiales y Suministros de Consumo
1 ? ACTIVO NO CIRCULANTE
i 2~- Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso
i .2 ?• i Terrenos
-23.3 Edificios no Habrtacionales
i :'.-•> Bienes Muebles
i .2.4 1 Mobiliario y Equipo de Administración
; 2 4 " Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo
• 2 4 3 Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio
i ?. <M Equipo de Transporte
i ̂ 4 «5 Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas
'- .). 4 t Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos
1.2,6 Activos Intangibles
* '.':. 5.1 Software
í .2 A Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes e Intangibles
: .2.8 1 Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles
1 2 e 3 Depreciación Acumulada de Bienes Muebles
i 2 8 Otros Activos no Circulantes
í 2,B .1 Bienes en Concesión
TOTAL DEL ACTIVO
Saldo Inteíai &H
,1 - ; - '•
259,283,842
40.096.S87
139,79939,956,78854,721,688
36,000,000
1,909,769
16,811,926164,468,570
164,465,570
233,775,583
109,368,980
15,198,098
94,170,882
1,370,192,549
1,021,578,02982,054,120
3,577,589
205,152,39157,549,383
281,03600
-1,246,201,801
-89,451,246
-1,156,750,555
415,856
415,856
493,059,425
$os det Periodo
104,724,151,941
53,422,091,086
3,151,78453,418,939,30250,554,754,33»
49,912,005,8690
642,748,470747,306,516
747,306,516
389,213,614
0
0
0
134,850,191
74,024,665
2,517,458
11,495
52,926,531
5,370,043
0
9,646,276
9,646,276244,717,147
0
244,717,1470
0
105,113,365,555
Abonos delPeriodo
3
103,986,195,893
83,435, 170, 1S1
3,125,99753,432,044,15450,244,254,408
49,598,005,869
1,909,759644,338,780306,771,334
306,771,334
369,098,597
0
0
0
246,368,503
157,430,014
9,959,302
16,459
72,679,985
6,282,743
0
O
0
122,730,094
89,077122,641,017
0
0
104,355,294,490
Saldo Final Fluj
997,239,890
27,017,522
165,58626,851,936
365,221,616
350,000,000
015,221,616
605,000,751
605,000,751
253,890,600
109,368,980
15,198,098
94,170,8821,258,674,236
938,172,680
74,612,274
3,572,626
1SS.398.938
56,636,682
281,0369,646,276
9,646.276-1,124,214,748
-89,540,323
-1,034,674,425416,866
415,858
1,251,130,489
¡o dei Periodo
737,956,048
-13,079,065
25,787-13,104,852310,499,931
314,000,000
-1,909,759
•1,590,310440,535,181
440,535,181
20,115,017
0
0
0
-111,518,312
-83,405,349
-7,441,846•4,963
-19,753,464
-912,700
0
9,646,276
9,646,276121,987,053
-89,077
122,076,1300
0
758,07]t064j
"Bajo protesta de decir verdad declaramos que los Estados Financieros y sus Notas, son razonablemente correctos y son responsabilidad del Adminltración del Instituto"
"Las notas adjuntas forman parte integrante de los Presentes Estados Financieros"
C.P. ALFONSO MONDRAGÓN GARCÍADIRECTOR DE PLANEACIÓN, ADMINISTRACIÓN
Y EVALUACIÓNFIRMA POR FALTA DE DESIGNACIÓN DEL DIRECTOR GENERAL DE
ACUERDO AL ART.29 DEL ESTATUTO ORGÁNICO DEL INEA
PUBLICADO EL 29 DE NOVIEMBRE DE 2012
C.P. ALFONSO («ION GARCÍADIRECTOR DE PLANEACIÓN,
ADMINISTRACIÓN Y EVALUACIÓN
INSTITUTO NACIONAL PARA LA EDUCACIÓN DE LOS ADULTOS
ESTADO ANALÍTICO DE LA DEUDA Y OTROS PASIVOSDEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
(PESOS)
PASIVOS A CORTO PLAZO:
2.1.12,1,2
2,1,3
2,14
2.1.52,16
2,1.7
2,19
Cuentas por Pagar a Corto Plazo Pesos México
Documentos por Pagar a Corto Plazo
Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública a Largo Plazo
Títulos y Valores a Corto Plazo
Pasivos Diferidos a Corto Plazo
Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o Administración a Corto Plazo
Provisiones a Corto Plazo
Otros Pasivos a Corto Plazo Pesos México
PASIVOS A LARGO PLAZO:
2.2 J? 9 ?4m*ü»<4»
2,2,3
2.2,4
2,2,5
2,2,8
TOTAL
Cuentas por Pagar a Largo Plazo
Documentos por Pagar a Largo Plazo
Deuda Pública a Largo Plazo
Pasivos Diferidos a Largo Plazo
Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o en Administración a Largo Plazo
Provisiones a Largo Plazo
PASIVOS
79,766,313
54,473,010
0
0
0
0
0
0
25,293,303
0
0
0
0
0
0
0
79,766,313
389,753,142
360,374,987
0
0
0
0
0
0
29,378,155
0
0
0
0
0
0
0
389,753,1421
"Bajo protesta de decir verdad declaramos que los Estados Financieros y sus Notas, son razonablemente correctos y son responsabilidad del Adminitración del Instituto"
r\s notas adjuntas forman parte integrante de los presentes Estados Financieros"
C.P. ALFONSO MONDRAGÓN GARCÍA
DIRECTOR DE PLANEACIÓN, ADMINISTRACIÓN
Y EVALUACIÓNFIRMA POR FALTA DE DESIGNACIÓN DEL DIRECTOR GENERAL DE
ACUERDO AL ART.29 DEL ESTATUTO ORGÁNICO DEL INEA
PUBLICADO EL 29 DE NOVIEMBRE DE 2012
C.P. ALFONSO MONDRAGÓN GARCÍA
DIRECTOR DE PLANEACIÓN, ADMINISTRACIÓN Y
EVALUACIÓN
C.P.
III. INFORME SOBRE PASIVOS CONTINGENTES.
Instituto Nacional para la Educación de los Adultos (INEA)
Informe de Pasivos Contingentes al 31 de Diciembre de 2013 y 31 de Diciembre de 2012
Se relacionan con los procesos jurídico-laborales que actualmente enfrenta el Instituto, integrados pordemandas de carácter laboral cuyo costo o posible quebranto aún se desconoce y es difícil de cuantificar, soloes factible de precisar a la conclusión de cada juicio, dada la especial naturaleza del Derecho Laboral, puestoque están supeditadas a la sentencia o laudo definitivo, que al efecto dicten las autoridades de la materia. Elmonto estimado de esta contingencia, considerando una proyección al 31 de diciembre de 2013 asciende a191,662,064 de pesos aproximadamente, al 31 de diciembre de 2012 asciende a $ 150,271,974 de pesosaproximadamente; en caso de que la resolución judicial resulte desfavorable se afectaran los resultados delejercicio en que se definan, desconociéndose a la fecha si existirán quebrantos para el organismo.
Bajo Protesta de decir verdad declaramos que los Estados Financieros v sus Notas, son razonablemente correctos y sonresponsabilidad de la Administracibrí Idel Instituto"
í]
C.P. ALFONSO MONDRAGÓN GARCÍA
DIRECTOR DE PLANEACIÓN, ADMINISTRACIÓN
Y EVALUACIÓNFIRMA POR FALTA DE DESIGNACIÓN DEL DIRECTOR GENERAL
DE ACUERDO AL ART.29 DEL ESTATUTO ORGÁNICO DEL INEA
PUBLICADO EL 29 DE NOVIEMBRE DE 2012
C.P. ALFONSO MONDRAGÓN GARCÍA
DIRECTOR DE PLANEACIÓN, ADMINISTRACIÓN
Y EVALUACIÓN
RUÍZ
IV. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS.
Instituto Nacional para la Educación de los Adultos
Notas a los Estados Financieros al 31 de Diciembre de 2013 y 31 de Diciembre de 2012
Las cifras de la Información financieras y sus notas están expresadas en pesos
1. NOTAS DE DESGLOSE
a) NOTAS AL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
ACTIVO
I. Efectivo y equivalentes en efectivo
El efectivo se registra en moneda nacional y corresponde en su totalidad a recursos Federales.
Representa el importe de los recursos que serán utilizados para pagar las obligaciones a cargo que tiene elINEA por el ejercicio fiscal.
Los intereses que se generan, se enteran a la TESOFE mensualmente.
Existe un aumento en la cuenta de Inversiones temporales al cierre del ejercicio 2013 en virtud no a haberpagado a los proveedores los servicios prestados y los bienes entregados. Estos recursos se invierten envalores, para no tener fondos ociosos de acuerdo a la normatividad establecida y se aplicarán a los pagosdel año 2014.
II. Efectivo o Equivalentes de Efectivo a Recibir
Se registran en moneda nacional y representan derechos exigibles a favor del INEA.
Se tiene previsto que el personal que tenga adeudos por concepto de viáticos y gastos por comprobar, alcierre de cada mes proceda a su comprobación inmediata o a su reintegro.
Al 31 de diciembre del 2013 y 31 de diciembre de 2012 la cuenta por cobrar se integra por ministracionesde recursos pendientes de ser radicados por la TESOFE.
Deudores Diversos
2013 2012
Deudores Diversos $ 15,221,616 $ 16,811,926
Estos saldos se originan, por concepto de viáticos, gastos a comprobar, adeudos de las Delegaciones y delos Institutos Estatales y otros deudores.
III. Almacén.
La valuación se realiza con base en el método de costo promedio, por las existencias al final de cada mes. Lavariación en inventarios por el consumo, se registra con cargo a resultado contable del ejercicio.
Se tiene un aumento en la cuenta de Almacén de Materiales y Suministros de consumo, por las comprasrealizadas en los últimos meses del año, de material didáctico.
IV. BIENES MUEBLES E INMUEBLES
Se tiene una disminución en las cuentas de Equipo de transporte y Maquinaria, con motivo de las bajaspor enajenación y donación, efectuadas durante el ejercicio.
La depreciación del activo fijo se realiza mediante el método de línea recta y se calcula, a partir del añosiguiente al de su adquisición, mediante las siguientes tasas:
Edificio 5%Mobiliario y Equipo 10%Equipo de Transporte 12.5%Maquinaria y Herramientas 10%Equipo de Computo Electrónico 12.5%Equipo de Difusión 10%Equipo de Comunicación 10%Equipo e Instrumental Medico 10%
Al 31 de diciembre del 2013 y 31 de diciembre 2012 el activo fijo del INEA se integra como se muestra acontinuación:
Edificios
Terrenos
Mobiliario y Equipo de Administración
Mobiliario y Equipo Educacional yRecreativoEquipo e Instrumental Médico y deLaboratorio
Equipo de TransporteMaquinaria, Otros Equipos yHerramientas
Colecciones, Obras de Arte y ObjetosValiosos
Bienes Muebles e Inmuebles Neto
Costo histórico
$ 31,240
234,860
105,089,190
31,675,433
1,953,419
8,900,042
7,573,737
167,991
$ 155,625,912
Actualización
Acumulada
$ 4,599,320
14,963,238
57,359,178
7,302,209
658,332
755,871
2,451,364
113,045
$ 88,202,557
Valor neto
2013
$ 4,630,560
15,198,098
162,448,368
38,977,642
2,611,751
9,655,913
10,025,101
281,036
$243,828,469
Valor neto
2012
$ 4,719,636
15,198,098
142,377,076
37,143,350
2,846,896
18,216,707
12,576,928
281,036
$ 233,359,727
V. ACTIVOS INTANGIBLES
Al 31 de Diciembre del 2013, el Instituto adquirió software por la cantidad de $9, 646,276
VI. OTROS ACTIVOS NO CIRCULANTES
Al 31 de diciembre el Instituto mantiene una Inversión Fija en Acciones, cuyo objeto social es diseñarmodelos mexicanos de material didáctico, de acuerdo a los programas y sistemas educativos, concordante yde importancia a los propósitos del Instituto, así como y también depósitos en garantía como se muestra en lasiguiente pagina.
Inversiones en AccionesTeléfonos de México S.A.Educal, S.A. de C.V.Impresora y Encuadernadora Progreso, S.A. de C.V.
Depósitos en GarantíaCompañía de Luz y Fuerza del Centro.Comisión Federal de Electricidad
2013 2012
7368,633
5,000
12,470
29,746
415,856
7368,633
5,000
12,470
29,746
415,856
VIL Proveedores.
Se registra a su valor nominal en moneda nacional y corresponde a las operaciones devengadas yregistradas, que amparan bienes y servicios recibidos y no pagados al cierre del periodo, se registran y sepagan con cargo al presupuesto del ejercicio en que se devengan.
Al 31 de diciembre 2013 la cuenta de proveedores se encuentra con un importe de $346, 336,038
VIII. Retenciones y Contribuciones.
Se registran principalmente obligaciones a cargo del INEA generadas por las retenciones realizadas alpersonal del Instituto vía nómina, por los conceptos de ISSSTE, FOVISSSTE y SAR entre otros, así comotambién las retenciones efectuadas al personal que laboró por honorarios, realizadas durante el periodo deenero a diciembre de 2013.
El saldo al 31 de diciembre 2013 y 31 de diciembre 2012, se integra como se muestra a continuación:
Impuesto Sobre NóminasISR Retenido SalariosISR Retenido HonorariosIVA RetenidoISSSTE
2013$ 944,849
8,254,911
982,435
1,047,278
2,809,476
$ 14,038,949
2012
$ 623,3098,500,284
385,712
415,612
4,233,723
$ 14,158,640
IX. Otros Pasivos a Corto Plazo.
Al 31 de diciembre 2013 y 31 de diciembre 2012se muestra a continuación:
Seguros retenidos por pagarCuotas SindicalesOtrosIntereses e InversionesFiniquitos por pagarGastos Médicos mayoresNominas por pagarDelegación de MichoacánInstituto de HidalgoInstituto de Quintana RooInstituto de JaliscoDelegación de Nuevo LeónInstituto de SinaloaInstituto de VeracruzDelegación del Distrito FederalDelegación del Estado de MéxicoInstituto de DurangoINAEBAInstituto de ChihuahuaLaudos Por PagarSAR
TOTAL
la cuenta de otros pasivos a corto plazo se integra como
2013$ 835,282
1,899,5798,140,8301,205,868
0592,38412,944430,27782,846
1,124,000612,37253,063109,889
3,000,0002,121,7074,645,3841,000,0001,000,000832,119
1,304,755374,856
$ 29,378,155
2012$ 805,213
1,976,4556,698,471379,592
12,125,402612,088
2,532,1270000000000000
163,955
$ 25,293,303
X. Obligaciones Laborales.
Las relaciones laborales se regulan conforme a lo establecido en el apartado "A" del artículo 123constitucional, sin embargo las pensiones de retiro de los trabajadores son asumidas en su totalidad por elInstituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado, al que está inscrita la plantillade trabajadores, por lo que el INEA reconoce las obligaciones laborales en el momento en que suceda elhecho de conformidad con la normatividad vigente.
XI. Hacienda Publica / Patrimonio
El Instituto registra su patrimonio a valor nominal en moneda nacional y, corresponde a la inversión físicarealizada por el propio Instituto con las aportaciones recibidas del Gobierno Federal, así como donacionesconcedidas a su favor en su caso y los efectos de la inflación en la información financiera.
XII. Presupuesto del gobierno federal.
La asignación presupuestal para gastos de operación e inversión, se registran como ingresos para seraplicados a los costos de los programas de operación del INEA y como aportaciones al patrimonio,respectivamente.
Las erogaciones de gastos de operación e inversión están sujetas a la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Servicios del Sector Público, así como su Reglamento.
b) NOTAS AL ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PUBLICA
I. HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO CONTRIBUIDO
El patrimonio contribuido es de $961, 161,304 principalmente por aportaciones.El patrimonio generado en el ejercicio fue de $396, 985,351 como resultado de la operación del periodo.
El importe del patrimonio es el siguiente:
Aportaciones
Donación de Capital
Total
2013 2012
$ 927,705,952 $ 1,028,169,631
33,455,352 33,455,332
~$ 961,161,304 $ 1,061,624,963
c) NOTAS AL ESTADO DE ACTIVIDADES
I. INGRESOS
Los ingresos del periodo ascienden $2, 574, 845,978 por transferencias del gobierno federalEl importe de los otros ingresos ascendió a la cantidad de $6, 595,920 productos diversos.
II. GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS
El importe de los gastos de funcionamiento se integra de los siguientes rubros:
Servicios personalesMateriales y suministrosServicios generalesSubsidios
Total
El importe de gastos y pérdidas extraordinarias son
DepreciacionesVariación en inventarios
Total
d) NOTAS AL ESTADO DE FLUJOS DE
I. Efectivo y equivalentes
EfectivoBancos Tesorería
2013
$ 293,885,253935,137,957494,458,162822,328,304
$ 2,545,809,676
2013$ 45,265,103
(440,535,181)
$ (395,270,079)
EFECTIVO
2013$ 165,586
26,851,936$ 27,017,522
2012
$ 289,131,670601,887,003536,323,056807,174,743
$ 2 ',234,5 16,472
2012
$ 55,878,572(60,615,937)
$ ( 4,737,365)
2012$ 139,799
39,956,788$ 40,096,587 -̂̂
Conciliación de los Flujos de Efectivo Netos de las Actividades de Operación y la cuenta deAhorro/Desahorro antes de Rubros Extraordinarios.
2013 2012
Ahorro Desaburro antes de rubros <,_ , , , . . J>ExtraordrnanosMovimientos de partidas (o rubros)que no afectan al efectivo.Depreciación 45,265,103 55,878,572Diferencia en inventarios ( 440,535, 1 81) ( 60,6 1 5,937)
Partidas extraordinarias $ 396,985,351 $20,862,953
2. NOTAS DE MEMORIA (CUENTAS DE ORDEN)
Contingencias Laborales
Se relacionan con los procesos jurídico-laborales que actualmente enfrenta el Instituto, integrados pordemandas de carácter laboral cuyo costo o posible quebranto aún se desconoce y es difícil de cuantificar, soloes factible de precisar a la conclusión de cada juicio, dada la especial naturaleza del Derecho Laboral, puestoque están supeditadas a la sentencia o laudo definitivo, que al efecto dicten las autoridades de la materia. Elmonto estimado de esta contingencia, considerando una proyección al 31 de diciembre de 2013 asciende a191,662,064 de pesos aproximadamente, 31 de diciembre de 2012 asciende a $ 150,271,974 de pesosaproximadamente; en caso de que la resolución judicial resulte desfavorable se afectaran los resultados delejercicio en que se definan, desconociéndose a la fecha si existirán quebrantos para el organismo.
3. NOTAS DE GESTIÓN ADMINISTRATIVA
a) PANORAMA ECONÓMICO Y FINANCIERO
El Instituto Nacional para la Educación de los Adultos opera mediante un presupuesto autorizado por laSecretaria de Hacienda y Crédito Público (SHCP), el cual es recibido a través de ministraciones de acuerdoal programa aprobado para lograr sus metas.
b) AUTORIZACIÓN E HISTORIA
I. Fecha de creación del Instituto.
El Instituto Nacional para la Educación de los Adultos (INEA), se creó mediante Decreto Presidencialpublicado en el Diario Oficial de la Federación de fecha 31 de agosto de 1981, dando cumplimiento aimpulsar los programas de educación para adultos, sin perder su relación con las políticas y programas delsector educativo, como un Organismo Descentralizado de la Administración Pública Federal, conpersonalidad jurídica y patrimonio propio, formando parte del Sector Coordinado por la Secretaría deEducación Pública, iniciando sus operaciones en septiembre de 1981.
El 23 de agosto de 2012 se publico en el Diario Oficial de la Federación el decreto presidencial mediante elmediante el cual se actualiza la estructura, organización y funcionamiento conforme al marco jurídicovigente y las nuevas condiciones que exige el desarrollo de la educación para adultos en nuestro país, comoun organismo público descentralizado de la Administración Pública Federal, agrupado en el sectorcoordinado por la Secretaria de Educación Pública, con personalidad jurídica y patrimonio propio, condomicilio en la Ciudad de México. El 26 de Noviembre de 2012 se publico en el Diario Oficial el estatuto^Orgánico, conforme a las modificaciones efectuadas en el decreto.
c) ORGANIZACIÓN Y OBJETO SOCIAL
I. Objeto Social.
El Instituto Nacional para la Educación de los Adultos, tiene por objeto promover, y realizar acciones paraorganizar e impartir la educación para adultos, a través de la prestación de los servicios de alfabetización,educación primaria, secundaria, la formación para el trabajo y los demás que determinen las disposicionesjurídicas y los programas aplicables, apoyándose en la participación y la solidaridad social.
II. Principal Actividad.
El Instituto Nacional para la Educación de los Adultos, para el cumplimiento de su objeto tiene, entre otras,las facultades, promover, impartir y coordinar los servicios educativos para adultos de alfabetización, deeducación primaria y secundaria, coadyuvar con el Consejo Nacional de Educación para la Vida y elTrabajo, mediante sistemas y estructuras curriculares flexibles de inscripción, acreditación, certificación,equivalencia y revalidación de estudios y de competencia laboral, procurando lograr la mayor vinculaciónentre el sector productivo y laboral del país, mediante el uso eficiente de sistemas informáticos y detelecomunicaciones, para la difusión, impartición y gestión de los servicios de educación de los adultosCoordinarse con los institutos estatales de educación para adultos e instruir a las delegaciones del propioinstituto la implantación de políticas que incrementen el número de espacios educativos de personas yespecialistas en educación para los adultos; fomentando el diseño de nuevas estrategias educativas,mediante apoyos para el desarrollo de las actividades con instituciones públicas y privadas, nacionales yextranjeras relacionadas con la educación de los adultos, diseñando y promoviendo, los planes y programasde estudio y sus actualizaciones así como estrategias educativas especificas para elevar la calidad yeficiencia acordes con la cultura y los avances científicos y tecnológicos en materia de ensefianza-aprendizaje, evaluando permanentemente la pertinencia, calidad, eficiencia y el impacto de sus programas ymodelos educativos.
III. Federalización.
A través del programa de modernización de la administración pública 1995-2000 se impulsó ladescentralización de funciones y recursos de la Federación hacia los gobiernos estatales y municipales.
Se han celebrado 26 convenios de coordinación con los gobiernos estatales, con el objeto de establecerbases, compromisos y responsabilidades de las partes, para la descentralización, organización y operaciónde los servicios de educación para adultos, a través de la reasignación de recursos presupuestarios federalesy transferencia al organismo público descentralizado que exprofesamente constituya el Estado, de losrecursos humanos, materiales y financieros, con los que el INEA había venido prestando dichos serviciospor conducto de sus delegaciones.
Con los estados de Michoacán, Baja California y Estado de México no se han celebrado convenios decoordinación, con Querétaro, se suscribió, sin embargo no se creo el Institutos Estatal correspondiente,recibiendo recursos tanto del ramo 33 (Gobierno de sus Estados) y del ramo 11 por parte del Instituto. Porlo que se refiere al Distrito Federal y el Estado de Nuevo León funcionan como Delegaciones.
En los convenios celebrados se menciona que el Estado y el INEA, en coordinación con la Secretaría de laFunción Pública y las Contralorías de los Estados suscribirán el acta de entrega-recepción correspondiente,en la cual se hará constar el inventario de los bienes, situación que se analiza en la nota 1. IV.
IV. Régimen Fiscal
El INEA tributa conforme al Título III de la Ley del Impuesto Sobre la Renta no siendo causante de esteimpuesto por considerarse una persona moral no contribuyente, consecuentemente no es sujeto de laaplicación de las disposiciones establecidas en la Norma de Información Financiera NIF D-4 "Impuestosa la Utilidad" emitida por el Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de las Normas de
Información Financiera, A.C., (CINIF), siendo únicamente retenedor del ISR por el personal dependienteque labora en el Instituto y los servicios independientes de personas físicas.
El INEA no es contribuyente del Impuesto al Valor Agregado, en virtud de lo señalado en el artículo 3° dela Ley del Impuesto al Valor Agregado, por lo cual únicamente efectúa la retención del impuesto por laprestación de servicios independientes de personas físicas, y servicios de autotransporte terrestre deconformidad con lo establecido en el artículo 1-A de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.
El INEA es sujeto al pago del Impuesto Sobre Nominas así como también, al pago de derechos por elsuministro de agua que provee el Distrito Federal, de conformidad con los artículos 156 y 172respectivamente de conformidad con lo establecido en el Código Fiscal del Distrito Federal.
Con oficio N° DPAyE/0535/2013 se solicito a la coordinadora sectorial la autorización expresa para laaplicación en forma supletoria de las normas nacionales e internacionales de información financierapara el instituto, como son: efectivo y equivalentes, cuentas por cobrar, inventarios, activo fijo y cuentaspor pagar.
d) BASES DE PREPARACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Los estados financieros, adjuntos fueron preparados con apego a la regulación establecida en la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaría ysu reglamento y los Lincamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (COÑAC),las Normas Específicas de Información Financiera Gubernamental para el Sector Paraestatal (NEIFGSP)emitidas por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP).
e) POLÍTICAS DE CONTABILIDAD SIGNIFICATIVAS
Con objeto de que los estados financieros básicos cumplan con la función de informar sobre la situaciónfinanciera del INEA, los lincamientos contables establecidos por el Gobierno Federal requieren de lapreparación del Estado de Situación Financiera, del Estado de Actividades, del Estado de Variaciones en elPatrimonio y del Estado de Flujo de Efectivo.
Los estados financieros fueron preparados sobre la base de costo histórico original, en virtud de que elINEA está comprendido dentro del Sector Paraestatal y en consecuencia, la contabilización de susoperaciones y la preparación de sus estados financieros se efectúan y formulan de conformidad con lasreglas contables establecidas por el Gobierno Federal de acuerdo con el Manual de ContabilidadGubernamental emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (COÑAC).
Hasta el año 2007 se realizó la actualización de los activos fijos y de la depreciación acumulada, tal comolo establece la Norma Específica de Información Financiera Gubernamental del Sector Público, para elreconocimiento de los Efectos de la Inflación NEIFGSP-07 apartado "D" emitida por la Secretaría deHacienda y Crédito Público, sin embargo, atendiendo a lo señalado en el numeral 23 de la citada Norma, elINEA a partir del ejercicio 2008 llevó a cabo la desconexión de la contabilidad inflacionaria en sus estadosfinancieros, por encontrarse en un entorno no inflacionario. El porcentaje de inflación de los tres últimosejercicios fue de 4.40, 3.82 y 3.56 para 2010, 2011 y 2012 respectivamente, del cual se observó unpromedio anual de 3.93.El caso de que exista un entorno económico inflacionario, es decir, cuando la inflación acumulada de lostres ejercicios anuales anteriores sea igual o superior que el 26% el Instituto, realizara la conexión a laactualización de conformidad con lo establecido en la citada Norma.
Los estados financieros incluyen las operaciones de oficinas centrales, y las Delegaciones del DistritoFederal y el Estado de Nuevo León.
f) REPORTE ANALÍTICO DEL ACTIVO
En este rubro se registran los bienes que fueron adquiridos con el presupuesto autorizado para gastos deinversión y su clasificación obedece a lo que establece el Clasificador por Objeto del Gasto, siendoregistrados a su costo de adquisición o instalación (incluyendo el Impuesto al Valor Agregado) al 31 dediciembre de 2013 y 31 de diciembre 2012, se incluyen los efectos de actualización al 31 de diciembre de2007, la cual fue calculada utilizando factores derivados de índices Nacionales de Precios al Consumidor,conforme lo requiere la Norma especifica de Información Financiera Gubernamental para el SectorParaestatal, NEIFGSP 004, "Reexpresión" vigente para el ejercicio 2012.
Los edificios e instalaciones, son utilizados en la Administración Pública Federal, registrando como partedel costo, todos los gastos de adjudicación e indemnización por daños de los mismos. Dichos edificios einstalaciones son clasificados como: Edificios no habitables, asignados para el desempeño de las funcionesdel INEA. Los inmuebles que pertenecen al Gobierno Federal son controlados y asignados por el Institutode Administración y Avalúos de Bienes Nacionales (INDAABIN)
g) AUTORIZACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
El 14 de marzo 2014, la administración del Organismo autorizó la emisión de los estados financieros delejercicio 2013 (26 de marzo de 2013 para los estados financieros del ejercicio de 2012). En fecha posterior sesometerá a la consideración de la Honorable Junta del Órgano de Gobierno, la aprobación definitiva de lainformación dictaminada.
Estas notas son parte integrante de los estados financieros que se adjuntan.
Bajo Protesta de decir verdad declaramos que los Estados Financieros y sus Notas, son razonablemente correctos y sonresponsabilidad de la Administración del Instituto"
C.P. ALFONSO MONDRAGÓN GARCÍADIRECTOR DE PLANEACIÓN, ADMINISTRACIÓN
Y EVALUACIÓNFIRMA POR FALTA DE DESIGNACIÓN DEL DIRECTOR GENERALDE ACUERDO AL ART.29 DEL ESTATUTO ORGÁNICO DEL INEA
PUBLICADO EL 29 DE NOVIEMBRE DE 2012
C.P. ALFONSO MONDRAGÓN GARCÍADIRECTOR DE PLANEACIÓN, ADMINISTRACIÓN
Y EVALUACIÓN
C.P. ÓSCAR RUÍZ