Instituto Nacional de Cooperativismo

INCOOP

GOBIERNO NACIONAL Construyendo juntos Un Nuevo Rumbo

MISION

“Precautelar la estabilidad del Sector

Cooperativo, garantizando un trato adecuado e

imparcial a nuestros clientes, basados en los

valores de la institución, con capacitación y

desarrollo permanentes de los talentos

humanos y la orientación de políticas para el

afianzamiento de las cooperativas”

VISION

“Ser reconocida dentro del sector púbico y

privado, por nuestro alto nivel de eficiencia,

eficacia y credibilidad, a través de la

excelencia de los servicios prestados.”

Breve Historia del Cooperativismo en el Paraguay

Inicio en el año 1600 con las reducciones jesuíticas

1926 - La llegada de los Menonitas al Chaco

Fiscalización y Supervisión

del Sector Cooperativo en

Paraguay

Constitución Nacional Art. 113 (autonomía)

El Código Civil

El Código Penal

El Código Laboral

El Estatuto Agrario

La Ley 125/91 - De Reforma Tributaria

La Ley 1015/97 y 3783/09 - Que previene y reprime el lavado de

dinero o bienes

La Ley 2421/04 - De Adecuación Fiscal

Ley 438/94 “De Cooperativas” y su Decreto Reglamentario N°

14.052/96

Ley 2.157/03 “Que regula el funcionamiento del INCOOP y

establece su carta orgánica”

MARCO LEGAL DEL SECTOR COOPERATIVO EN PARAGUAY

Resoluciones del INCOOP

Carácter General

Carácter Particular

Carácter Operativo

Carácter Interno

MARCO NORMATIVO

IMPLEMENTACIÓN DE LA NORMA ISO 9001-2008

SISTEMA DE

GESTIÓN DE LA

CALIDAD

GESTIÓN POR

PROCESOS

DIRECCIÓN DE SUPERVISIÓN Y FISCALIZACIÓN

1. Fiscalización de Cooperativas,

2. Intervención de Cooperativas,

3. Vigilancia Localizada,

4. Medidas Administrativas,

5. Consultas Cooperativas,

5. Homologación de Plan de Cuentas,

7. Presentación de Documentos Pos-Asambleario

PROCESOS CERTIFICADOS

PROCESOS CERTIFICADOS

DIRECCIÓN DE ASESORIA JURIDICA

8. Acción de Impugnación de Cooperativas.

9. Sumario Administrativo a Dirigentes.

10. Sumario Administrativo a Cooperativas.

11. Reconocimiento de Personería Jurídica.

12. Dictámenes en General.

13. Homologación de Reglamento Electoral.

14. Modificación de Estatutos de Cooperativas.

DIRECCIÓN DE SUPERVISIÓN Y FISCALIZACIÓN DE COOPERATIVAS

Es la tarea de control de las cooperativas, basándose

en los informes financieros remitidos por las propias

cooperativas. La misma se realiza en gabinete.

Los procesos de este Dpto. son:

1. Revisión de Indicadores Financieros

2. Revisión de Documentos Post-Asamblearios

PROCESOS DE SUPERVISION DE COOPERATIVAS

1. Razón de Calidad de Cartera

2. Razón de Estructura de Activo

3. Razón de Costos de Gestión de Activos

4. Razón de Rendimiento sobre total de Activos.

5. Razón de participación de Cartera

6. Rendimiento del capital social

7. Brecha de liquidez a 30 días.

INDICADORES FINANCIEROS

Que es Alerta Temprana?

Es un sistema automatizado de información de

gestión y riesgos diseñado específicamente para

cooperativas de ahorro y crédito

Sistema de Supervisión de Indicadores

de Riesgos: ALERTA TEMPRANA

La herramienta se basa en esquemas

sencillos, tales como gráficos, y debido a que su

metodología de interpretación principal es el uso de una

imagen de semáforo, los colores comúnmente atribuibles a

éste, (rojo, amarillo y verde) representan el grado de

riesgo que la cooperativa presenta al momento de ser

evaluada.

ALERTA TEMPRANA

VERDE:

INDICADOR OPTIMO

Amarillo:

Indicador en Alerta

Rojo:

Indicador Fuera de Rango

DOCUMENTOS POST- ASAMBLEARIOS

Son las documentaciones remitas después de las

asambleas tanto ordinarias como extraordinarias y

exigidas por la Resolución N° 06/03. las cuales se citan

a continuación:

a) Memoria del Consejo de Administración;

b) Balance General y Cuadro de Resultados;

c) Balance de Sumas y Saldos;

d) Dictamen de la Junta de Vigilancia

e) Informe de la Junta de Vigilancia;

g) Actas de Asambleas (ordinaria o extraordinarias)

h) Presupuesto de Gastos, Inversiones y Recursos;

i) Plan de Trabajos;

j) Acta de distribución de cargos (CONAD; JUVI; TRIEL);

k) Balance Social

l) Dictamen de Auditores Externos;

Entre otros.

Por otra parte, la “Fiscalización” básicamente

corresponde al control “in–situ” realizado por los

técnicos en las instalaciones cooperativa

incluyendo las agencias o sucursales con que

pueda contar la entidad fiscalizada.

DEPARTAMENTO DE FISCALIZACION

FISCALIZACIÓN

El origen de esta actividad de campo puede darse

de rutina (planificación), por denuncias realizadas, e

incluso a pedido de la parte afectada (pedido de la

misma entidad).

INTERVENCIÓN

La intervención es un procedimiento que tiene como

objeto regularizar el funcionamiento de una

cooperativa, federación, central o confederación,

cuando la existencia de ella corra riesgo grave e

inminente.

Las intervenciones se dan a consecuencia de una

Supervisión, de una Fiscalización o por mandato del

Consejo Directivo del Incoop. Es decir el Incoop deja

cesantes a las autoridades de la institución y se hace

cargo de la administración hasta restaurar el orden

administrativo y financiero. Esto puede durar 180 días.

INTERVENCIÓN

Tienen por finalidad corregir las debilidades

administrativas o incumplimientos de indicadores

financieros y de gestión.

Pueden durar hasta 120 días corridos

Esta medida es prorrogable.

DEPARTAMENTO DE MEDIDAS

Cuando como resultado de la aplicación de controles

específicos y directos se configuren indicios de

graves, deficiencias administrativas que representen

riesgo en la sustentabilidad económica, financiera o

en el manejo institucional de las mismas, el INCOOP

impone un Plan de Acción para la recuperación

administrativa de la misma. Puede durar hasta 180

días corridos.

Esta medida es prorrogable

MEDIDAS CORRECTIVAS: PLAN DE ACCION

Tiene por objeto la adopción de medidas que le

permitan a la entidad superar en el plazo más corto

posible las dificultades económicas, patrimoniales,

financieras o de gobernabilidad. El INCOOP vigila el

estricto cumplimiento de las medidas, con presencia

de sus funcionarios habilitados dentro de la

cooperativa afectada y con la competencia de acceder

en cualquier momento a la información que necesita

para la verificación de los avances de las medidas

aplicadas. Puede durar hasta 180 días corridos

Esta medida es prorrogable por única vez

MEDIDAS CORRECTIVAS: VIGILANCIA LOCALIZADA

DIRECCION DE ASESORIA JURIDICA

DPTO. DE JUICIOS

COOPERATIVOS

DPTO. DE

DICTAMENES

DPTO. DE FUSION,

INCORPORACION

Y LIQUIDACION

PROCESO DE:

IMPUGNACIÓN

PROCESO DE:

SUMARIO ADMINISTRATIVO A COOPERATIVAS

PROCESO DE:

SUMARIO ADMINISTRATIVO A DIRECTIVOS

DEPARTAMENTO DE JUICIOS COOPERATIVOS

PROCESO DE:

HOMOLOGACIÓN DE REGLAMENTO ELECTORAL

PROCESO DE:

HOMOLOGACÓN DE ESTATUTO SOCIAL

PROCESO DE:

RECONOCIMIENTO DE PERSONERÍA JURÍDICA

DEPARTAMENTO DE DICTAMENES

PROCESO DE:

LIQUIDACIÓN DE COOPERATIVAS

PROCESO DE:

FUSION E INCORPORACIÓN DE COOPERATIVAS

DEPARTAMENTO DE FUSION,

INCORPORACION Y LIQUIDACION

Auditorías Externas: Abril:

Revisión de la Certificación

ISO 9001:2000

Setiembre:

Re-Certificación Norma ISO

9001:2008 para 14

procesos

Certificación de Calidad

de 14 procesos:

- 7 (ocho) de la DSF.

- 7 (siete) de la Asesoría Jurídica.

AUDITORIAS DE CALIDAD

www.incoop.gov.py

MUCHAS GRACIAS