Instituto Mixto de Ayuda Social (IMAS) Informe de ... · como su vinculación con la programación...

Instituto Mixto de Ayuda Social (IMAS)

Informe de Presupuesto Ordinario 2020

DE-0372-2019

SECRETARÍA TÉCNICA DE LA AUTORIDAD PRESUPUESTARIA (STAP)

NOVIEMBRE 2019

Índice

Contenido

Índice ................................................................................................................................. 3

Resumen Ejecutivo ............................................................................................................ 5

Introducción ....................................................................................................................... 8

Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2020 ................................................. 10

Apartado 1.1 Descripción General de la Entidad. ...................................................... 10

Apartado 1.2. Análisis de los Ingresos. ..................................................................... 12

Apartado 1.3. Análisis de los gastos presupuestados. .............................................. 17

Apartado 1.4. Empleo y Salarios. .............................................................................. 30

Apartado 1.5. Vinculación del POI 2020 con el PNDIP 2019-2020............................ 33

Capítulo II Verificación del cumplimiento de las Directrices y demás normativa ........... 36

Capítulo III Disposiciones ............................................................................................. 38

Bibliografía ....................................................................................................................... 40

DE-0372-2019 IMAS: PRESUPUESTO ORDINARIO 2020

Página 4 de 40

Dirección: Edificio Noga, Paseo Colón, calles 38-40, San José - Tel:(506) 2539-6315 - www.hacienda.go.cr

Índice de Gráficos Gráficos 1. IMAS: Estructura presupuestaria por programas ........................................... 11 Gráficos 2. IMAS: Participación relativa de los ingresos presupuestados 2020 ................ 12 Gráficos 3. IMAS: Composición de Ingresos Presupuestados 2016-2020 ........................ 14 Gráficos 4. IMAS Ingresos Institucionales Proyectados 2019, según fuente de ingresos . 16 Gráficos 5. IMAS: Estructura ocupacional programática 2020 ......................................... 32 Gráficos 6. IMAS: Recursos asignados estructura programática por POI y PO 2020 ....... 34

Índice de Tablas Tabla 1. IMAS: Estructura presupuestaria total y programática 2019 ............................... 17 Tabla 2. IMAS: Comportamiento del gasto a nivel presupuestario periodo 2016-2020 ..... 21 Tabla 3. IMAS: Ejecución Presupuestaria y Tasa de Variación del periodo 2016-2020 .... 25 Tabla 4. IMAS: Puestos por grupo ocupacional periodo 2020 (Cantidad de puestos) ..... 31 Tabla 5. IMAS: Productos, indicadores y objetivos según MAPP 2019-2022 ................... 34


Página 5 de 40


Resumen Ejecutivo El Instituto Mixto de Ayuda Social (IMAS), es una institución autónoma con personería jurídica, creada según la Ley 4760 del 30 de abril de 1971, en el mes de enero de 2007 la entidad experimenta una modificación significativa a su normativa mediante la Ley de Fortalecimiento del IMAS, Ley 8563, en la cual se incorpora la explotación exclusiva para sus puestos libres de derechos en puertos, fronteras y aeropuertos internacionales, en el cual el 80% de las utilidades obtenidas se destinen exclusivamente para los programas de inversión social de la entidad. La finalidad de la entidad es resolver el problema de la pobreza y pobreza extrema en el país, para lo cual debe planear, dirigir, ejecutar y controlar un plan nacional destinado para tal fin. Para el cumplimiento de sus funciones, el Instituto presentó el Presupuesto Ordinario para el período 2020 por un monto de ¢277.942,36 millones, aprobado por el Consejo Directivo de la entidad mediante el Acuerdo CD-423-09-2018, Acta No. 60-09-2019 celebrada el 16 de setiembre del año en curso. En cuanto a los ingresos incorporados es consistente con períodos anteriores donde la principal fuente de ingresos de la institución corresponde a los Ingresos Corrientes, su mayor participación se ubica en las Transferencias Corrientes que provienen del Gobierno Central (Ministerio de Educación Pública), así como de Órganos Desconcentrados (FODESAF) que suman un monto de ¢211.235,10 millones, que en términos porcentuales representan el 76,00% del Presupuesto Ordinario 2020. Los ingresos por Financiamiento, específicamente, Recursos de Vigencias Anteriores, incorporan recursos por ¢1.332,14 millones de superávit libre, que son consistentes con la proyección estimada por el IMAS y no contravienen lo establecido en el Decreto Ejecutivo No. 32452-H de 29 de junio de 2005 y sus reformas, publicado en La Gaceta Nº 130 de 6 de julio de 2005. En el caso del superávit específico, por ¢2.460,0 millones, los recursos provienen del Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (¢300,0 millones), Red de Cuido (¢200,00 millones), Ministerio de Educación Pública (¢1.500,00 millones) y Empresas Comerciales (¢460,00 millones). Se destaca para el 2020, que los ingresos corrientes experimentan un incremento sustancial con respecto al 2019 de ¢54.670,97 millones (24,91%), este impacto se refleja en su mayoría en transferencias corrientes debido a la incorporación de recursos para el cumplimiento del Decreto Ejecutivo N° 41569-MEP-MTSS-MDHIS del 27 de febrero de 2019 para la Creación del Programa de Transferencias Monetarias Condicionadas para estudios denominado “Crecemos” que le fue asignada al IMAS, esta transferencia monetaria condicionada está a cargo del Área de Desarrollo Socioeducativa del IMAS y pretende brindar el servicio de becas educativas de forma más eficiente, accesible y en beneficio de la población en condición de pobreza o pobreza extrema, con el fin de promover la permanencia de la población estudiantil en el sistema educativo, prevenir el


Página 6 de 40


trabajo infantil y reinvertir los procesos de abandono, deserción y rezago educativo, anteriormente esta función la ejercía el Fondo Nacional de Becas. La incorporación de los recursos de Crecemos representa el 93,90% del incremento antes indicado el cual se desglosa de la siguiente manera:

Recursos provenientes de Gobierno Central (MEP) ¢35.317,88 millones.

Recursos provenientes de FODESAF ¢16.016,19 millones. De igual manera, se experimenta un incremento de ¢1.150,03 millones en venta de bienes y servicios a través de las Tiendas Libres de Impuestos, cuya explotación fue otorgada al IMAS mediante ley expresa, esto con el fin de financiar tanto los gastos de operación y administración del Programa, así como parte de la Inversión Social que se ejecuta en la entidad. No obstante, este aumento es menor que en periodos anteriores a pesar de la entrada en vigencia en julio de 2018 de la ampliación efectuada en la tienda #13 que se ubica en el área de llegadas al país del Aeropuerto Internacional Juan Santamaría, con un concepto “walk through”, donde el 100,00% de las personas que ingresan al país tienen que recorrer y cruzar la tienda por un pasillo, donde se esperaba que por el concepto comercial se incrementaran las ventas. Con respecto a los gastos del periodo, la mayor presupuestación de recursos del IMAS está directamente relacionada al programa sustantivo denominado “Protección y Promoción Social” el cual se ve fortalecido con el 87,47% (¢243.115,54 millones) de los recursos incorporados, con el objetivo de disminuir la pobreza y pobreza extrema, con acciones de protección y promoción social contenidas en la oferta programática del IMAS, mediante la atención integral en los ámbitos familiar y territorial. Para el 2020 se incluyen recursos para continuar con la atención de las funciones que dicta el Decreto Ejecutivo 41569-MEP-MTSS-MDHIS, “Creación del Programa de Transferencias Monetarias Condicionadas para Estudios, denominado “Crecemos” que asumió la entidad en el 2019. En remuneraciones para el 2020, incorpora un 2,00% estimado por costo de vida para el primero y segundo semestre de 2020. En cuanto al tema de empleo, la entidad tiene aprobado por cargos fijos 1.034 plazas por cargos fijos y 268 por servicios especiales para un total a octubre de 2019 de 1.302, monto que incluye la creación por parte de la Autoridad Presupuestaria de 151 plazas por cargos fijos en el 2019 (111 para atender funciones establecidas en el Decreto Ejecutivo 41569-MEP-MTSS-MDHIS, “Creación del Programa de Transferencias Monetarias Condicionadas para Estudios, denominado “Crecemos” y 40 plazas para jefaturas formales ubicadas en las Áreas Técnicas de la Subgerencia de Desarrollo Social y en las Unidades Locales de Desarrollo Social en sustitución del “Plus de Coordinaciones Temporales”). Del total de plazas, el 75,35% fortalece el programa sustantivo en función de su población objeto y de la razón social que le da origen, así como a la consecución de las metas y objetivos institucionales establecidos.


Página 7 de 40


En cuanto a los pluses incorporados, son consistentes con los de periodos anteriores y acordes a la normativa legal establecida, por su parte el “plus de coordinación temporal” en el momento en que se crearon las plazas por cargos fijos de jefaturas formales, este incentivo quedó sin efecto, revisando la relación de puestos se puede comprobar que la entidad cumple satisfactoriamente con lo indicado, porque no provisiona ningún monto para el pago de este rubro para el 2020. En el caso específico de la estimación de los aumentos anuales no se logra desprender como la entidad lo efectuó, la misma debe estar en concordancia con lo dispuesto en la Ley de Fortalecimiento de las Finanzas Públicas, 9635 y su reforma. En el oficio MTSS-DMT-OF-774-2019 del 06 de junio de 2019, se corrobora que el Ministro rector de Trabajo y Seguridad Social concluye que la MAPP 2020 cumple con los requerimientos establecidos en los “Lineamientos Técnicos y Metodológicos para la Planificación, Programación Presupuestaria, Seguimiento y Evaluación Estratégica en el Sector

Público”, asimismo, que tiene concordancia con lo establecido en el PNDIP 2019-2022 del Bicentenario, en lo que respecta al Sector Trabajo, Desarrollo Humano e Inclusión Social. Además, los productos finales se orientan a sus objetivos estratégicos, asimismo, los indicadores permiten medir el producto entregado a la población objetivo. Asimismo, el IMAS cumple con la aplicación de la tasa de crecimiento del 4,67% autorizada para el gasto corriente presupuestario del periodo 2020, según lo comunicado por el Ministerio de Hacienda mediante el oficio DM-0466-2019, y en consecuencia, se apega a lo establecido en el artículo 11 inciso c) del Título IV de la Ley No. 9635, al obtener un crecimiento del gasto corriente de 0,40% según la certificación emitida a la Contraloría General de la República y a la entidad en oficio STAP-2026-2019.


Página 8 de 40


Introducción De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, No. 8131 y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP), dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento. Por lo anterior, el objetivo de este estudio es realizar un análisis del presupuesto presentado por el Instituto Mixto de Ayuda Social, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa que le compete a la Autoridad Presupuestaria y su Secretaría Técnica, así como su vinculación con la programación estratégica en el Plan Operativo Institucional. Para efectos de lo descrito, se elaboraron previamente, cuadros y gráficos necesarios para sustentar el análisis con base en la información suministrada del periodo anterior en lo que respecta al 2016 y 2017, así como el soporte de las liquidaciones presupuestarias de los periodos 2018 y 2019, el presupuesto ordinario 2020, la información complementaria solicitada a la entidad mediante oficio STAP-Circular-1472-2019, además de información que dispone la Secretaría Técnica producto de consultas o estudios efectuados durante el 2019. La estructura del documento inicia con una breve referencia al contexto general de la entidad, en cuanto al sector al que pertenece, su naturaleza, misión, base legal, estructura presupuestaria, los servicios que genera, beneficiarios, entre otros aspectos. Luego se analiza el presupuesto ordinario 2020 en lo que respecta a sus fuentes de financiamiento, variaciones más significativas, la normativa legal de destinos condicionados y la incorporación de los recursos de superávit, para determinar si corresponde a la normativa vigente. En lo referente a los egresos presupuestados, se analiza la estructura programática del periodo, el comportamiento de las variaciones más importantes en relación con periodos anteriores, la ejecución presupuestaria de los gastos del periodo en estudio. 2016-2020, además de determinar si se incluyen proyectos de inversión previstos para dicho periodo. Seguidamente, con base en el Plan Operativo Institucional y la Matriz de Articulación Plan-Presupuesto (MAPP) se verifica la vinculación del presupuesto con los compromisos del Plan Nacional de Desarrollo, de igual manera los objetivos, indicadores y actividades que tiene la entidad para el periodo 2020. En el penúltimo apartado se contempla la verificación del cumplimiento de las directrices, procedimientos y otra normativa aplicable. Finalmente, se presentan las disposiciones a atender por parte de la entidad.


Página 9 de 40


Debido al periodo de tiempo disponible para la realización del estudio, se utiliza solamente a la información remitida por la entidad para los periodos indicados e información disponible a nivel interno de la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP), por lo que pudiera haberse dejado de lado otros elementos propios del funcionamiento de la entidad.


Página 10 de 40


Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2020

Apartado 1.1 Descripción General de la Entidad. El Instituto Mixto de Ayuda Social (IMAS) se ubica en el Sector de Desarrollo Humano e Inclusión Social y Trabajo y Seguridad Social, de acuerdo con el Decreto N° 41187-MP-MIDEPLAN. Es una Institución autónoma con personería jurídica, creada según la Ley 4760 del 30 de abril de 1971, vigente a partir del 8 de mayo de ese mismo año. Tiene como finalidad resolver el problema de la pobreza extrema en el país, para lo cual deberá planear, dirigir, ejecutar y controlar un plan nacional destinado a dicho fin. Para ese objetivo utilizará todos los recursos humanos y económicos que sean puestos a su servicio por los empresarios y trabajadores del país, instituciones del sector público nacionales o extranjeras, organizaciones privadas de toda naturaleza, instituciones religiosas y demás grupos interesados en participar en el plan nacional de lucha contra la pobreza. Art. 2 de la Ley. El IMAS cuenta con la siguiente estructura programática, a saber: Actividades centrales: Contribuye con la acción sustantiva institucional, mediante la toma de decisiones político gerenciales y la definición de estrategias, integrando los lineamientos y políticas emanadas por la Presidencia de la República y demás órganos externos fiscalizadores. Protección y promoción familiar: lo ejecuta la Subgerencia de Desarrollo Social, se constituye en la acción medular del IMAS. Su actividad se desarrolla por medio de una oferta programática amplia que contiene estrategias, acciones, metas y contenido presupuestario. Es un proceso que se direcciona a la atención de las familias, las organizaciones y las comunidades en todo el territorio nacional que presentan condiciones de pobreza y pobreza extrema, por lo tanto, los servicios y beneficios se orientan a satisfacer las necesidades básicas del núcleo familiar tales como educación, trabajo, salud, cuido y vivienda de manera integral. Empresas comerciales: su propósito es generar ingresos financieros que contribuyan con la sostenibilidad de los programas de inversión social del Instituto Mixto de Ayuda Social dirigidos a mejorar las condiciones de sus usuarios meta que se ubican en pobreza extrema, esto a través de la Ley No. 8563, en la cual se otorga el derecho exclusivo de explotación de tiendas libres de derechos en Puertos, Aeropuertos y Puestos Fronterizos, actualmente operan 6 tiendas en el Aeropuerto Internacional Juan Santamaría (AIJS), 2 tiendas en el Aeropuerto Internacional Daniel Oduber Quirós (AIDO) y 1 en el Depósito Libre Comercial de Golfito (DLCG).


Página 11 de 40


Los recursos asignados a la entidad están orientados a las familias y personas ubicadas en una condición vulnerable a nivel país, que según el Índice de Pobreza Multidimensional se encuentran en una situación de pobreza o pobreza extrema, para lo cual se han desarrollado diversos productos con el fin de modificar esa condición, tales como, la asignación de una transferencia económica condicionada en el caso de los programas de “Avancemos” (estudiantes de secundaria) y “Crecemos”(estudiantes de infancia y primaria), la operación, ampliación y mejora de infraestructura de los centros de cuido y desarrollo infantil de la Red de Cuido, transferencias a trabajadores de bajos ingresos que tenga hijos e hijas en condición de discapacidad permanente, subsidios para jefaturas femeninas con niños menores de 12 años de acuerdo al programa de “Seguridad Alimentaria”, el mejoramiento de viviendas en situación de emergencias, el acompañamiento del programa Puente al Desarrollo, donde se busca una solución integral a nivel familia de sus necesidades básicas de alimentación, salud, vivienda, servicios públicos básicos, educación, transporte, apoyo tecnológico entre otros. Asimismo, para brindar un aporte económico al ingreso familiar para promover el acceso al servicio de los centros de protección y desarrollo de la niñez; así como a las personas víctimas de violencia intrafamiliar y de género, entre otras, para facilitar su separación de este entorno y para la atención inmediata de las familias. Los recursos asignados de acuerdo con la estructura programática se visualizan en el siguiente gráfico:

Gráficos 1. IMAS: Estructura presupuestaria por programas (En millones y porcentajes)

Fuente: STAP, con información del Presupuesto Ordinario 2020 del IMAS


Página 12 de 40


Apartado 1.2. Análisis de los Ingresos. De los datos suministrados por la entidad para el 2020 en la siguiente gráfica se logra determinar la composición de los ingresos tanto en términos absolutos como relativos.

Gráficos 2. IMAS: Participación relativa de los ingresos presupuestados 2020 (En millones y porcentaje)


Del gráfico 2 se logra establecer que los recursos asignados son consistentes respecto a los años anteriores, donde su mayor fuente de recursos proviene de los ingresos corrientes, la cual tiene como mayor participación las transferencias corrientes provenientes del Gobierno Central específicamente el Ministerio de Educación Pública (MEP), así como de Órganos Desconcentrados del Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF), con un monto de ¢209.025,43 millones que corresponde al 75,20% de lo incorporado en el presupuesto para el 2020. Los recursos incorporados van dirigidos al desarrollo del Programa “Avancemos” para promover la permanencia y reinserción en el sistema educativo y puedan concluir su estudios a nivel de secundaria especialmente, así como recursos para la Red de Cuido con el fin de promover programas sociales para satisfacer necesidades básicas de familias en condiciones de pobreza, preferiblemente con jefaturas femeninas y con niños menores de 12 años, además, de condiciones de seguridad alimentaria. Asimismo a partir de este periodo 2020, se adicionan recursos para llevar a cabo el programa “Crecemos” que busca promover la permanencia y reinserción en el sistema educativo y puedan concluir su estudios a nivel de primaria y primera infancia.


Página 13 de 40


Del monto total lo correspondiente a la Transferencia del MEP por ¢111.995,12 millones, se encuentra incorporado en el Proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el Ejercicio Económico del 2020, el cual se corroboró en la página web del Ministerio de Hacienda y está sujeto de aprobación por parte de la Asamblea Legislativa. En lo referente al monto de ¢97.030,31 millones provenientes de FODESAF se verificó con el analista de la Secretaría Técnica que tiene a cargo esta entidad que los recursos se estén incorporando en su presupuesto ordinario. En cuanto al segundo nivel de la fuente de financiamiento para el 2020 se ubican los recursos proyectados del periodo 2019 que son resultado de los recursos remanentes de los diferentes programas y actividades que no ejecutó el IMAS en el periodo anterior. Con respecto al superávit libre ¢1.332,14 millones, se asignan ¢860,14 millones a proporcionar recursos para proyectos de infraestructura comunal brindando oportunidades para el desarrollo y fortalecimiento de emprendimientos productivos, así como el equipamiento para el desarrollo y fortalecimiento de los servicios que ofrecen las Organizaciones de Bienestar Social en cuanto a la adquisición de mobiliario y equipo y también para brindar a comunidades, personas y familias oportunidades para el acceso a servicios básicos, ¢300,00 millones se utilizarán para proporcionar a las familias o personas el acceso de los diferentes beneficios de la oferta programática institucional y ¢172,00 millones están orientados al costo de atención de beneficiarios que atienden las diferentes Organizaciones, como alimentos, ropa, artículos de limpieza, entre otros. Lo incorporado es consistente con la proyección estimada por el IMAS y no contraviene lo establecido en el Decreto Ejecutivo No. 32452-H de 29 de junio de 2005 y sus reformas, publicado en La Gaceta Nº 130 de 6 de julio de 2005. Asimismo se incluye superávit específico por ¢2.460,00 millones, desglosado de la siguiente manera, según lo señalado por la entidad en oficios IMAS-PE-0849-2019 e IMAS-SGGR-AEC-939-2019:

Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares: Ley No. 8783 inciso d) ¢300,0 millones Ley No. 9220 Red de Cuido ¢200,0 millones

Gobierno Central (MEP) Emergencias ¢1.500,0 millones

Empresas Comerciales: ¢460,00 millones Estos recursos son para brindar oportunidades a las familias con vivienda propia debidamente registrada o adjudicada por instituciones públicas, para el mejoramiento de viviendas y terrenos que fueron afectados por un fenómeno natural o antrópico, con declaratoria de emergencia local, regional o nacional (¢1.500,00 millones), para el otorgamiento de un subsidio temporal para solventar la condición de pobreza o pobreza extrema en que se encuentran las familias (¢300,00 millones) y para brindar el seguimiento de la asistencia de niños y niñas a las alternativas de cuido elegidas por la misma.


Página 14 de 40


Finalmente, los Ingresos de Capital tienen la menor participación relativa (Gráfico 2), los cuales se originan de la recuperación paulatina de los “préstamos a beneficiarios, funcionarios y otros” según sus posibilidades por ¢5,83 millones, además, de ingresos por venta de terrenos estimados en ¢8,72 millones. La estructura de los ingresos presupuestados que ha tenido el IMAS durante el periodo en estudio se muestra en el siguiente gráfico:

Gráficos 3. IMAS: Estructura de Ingresos Presupuestados 2016-2020 (En millones de colones)

Fuente: PO 2019, ejecución presupuestaria al IV Trimestre 2018, ejecución presupuestaria al II Trimestre 2019 y PO 2020

Del Gráfico 3, se aprecia que el comportamiento de los ingresos presupuestados del periodo en estudio de los años del 2016 al 2018 y el modificado a diciembre 2019, en lo que respecta a los ingresos de capital, presentan una fluctuación producto de la naturaleza de los recursos que la conforman a saber, venta de terrenos y recuperación de préstamos que tienen esa misma tendencia. Para el 2020 esta partida disminuye en 21,50% (¢3,98 millones) con respecto al periodo anterior, en ventas de terrenos experimenta un aumento de ¢1,80 millones, mientras que en la recuperación de préstamos disminuye ¢5,78 millones. En cuanto a los ingresos corrientes se conforman de los recursos provenientes de los entes que por Ley les corresponde aportar a la entidad, así como de recursos propios generados por la entidad, de ahí también la variabilidad de los mismos, este apartado está compuesto por los ingresos tributarios (ingresos sobre bienes y servicios), no tributarios


Página 15 de 40


(venta de bienes y servicios, ingresos de la propiedad, intereses de cuentas corrientes de Bancos Estatales, multas, sanciones y remates, intereses moratorios y otros ingresos no tributarios) y transferencias corrientes. Es importante mencionar que en este periodo los ingresos corrientes experimentan un incremento sustancial con respecto al 2019 de ¢54.670,97 millones (24,91%), este impacto se refleja en su mayoría en transferencias corrientes debido a la incorporación de recursos para el cumplimiento del Decreto Ejecutivo N° 41569-MEP-MTSS-MDHIS del 27 de febrero de 2019 para la Creación del Programa de Transferencias Monetarias Condicionadas para estudios denominado “Crecemos” que le fue asignada al IMAS, esta transferencia monetaria condicionada está a cargo del Área de Desarrollo Socioeducativa del IMAS y pretende brindar el servicio de becas educativas de forma más eficiente, accesible y en beneficio de la población en condición de pobreza o pobreza extrema, con el fin de promover la permanencia de la población estudiantil en el sistema educativo, prevenir el trabajo infantil y reinvertir los procesos de abandono, deserción y rezago educativo, anteriormente esta función la ejercía el Fondo Nacional de Becas. La incorporación de los recursos de Crecemos representa el 93,90% del incremento antes indicado el cual se desglosa de la siguiente manera:

Recursos provenientes de Gobierno Central (MEP) ¢35.317,88 millones.

Recursos provenientes de FODESAF ¢16.016,19 millones. Los otros rubros que tienen incidencia en este período se ubican en Contribuciones Sociales con un aumento de ¢720,00 millones, cuyos recursos se respaldan en la Ley N° 4760 capítulo IV del aporte de los patronos de la empresa privada correspondiente al 0,5% mensual sobre las remuneraciones, salarios o sueldos ordinarios o extraordinarios que paguen a los trabajadores de sus respectivas actividades que estén empadronadas en el INA, Seguro Social o en el Banco Popular y de Desarrollo Comunal. Así como de la Ley 6443 que es conexa a la anterior que permite el aporte del 0,5% de las instituciones autónomas del país cuyos recursos no provengan del Presupuesto de la República. De igual manera, ocurre un incremento de ¢1.150,03 millones en la venta de bienes y servicios a través de las Tiendas Libres de Impuestos, cuya explotación fue otorgada al IMAS mediante ley expresa, esto con el fin de financiar tanto los gastos de operación y administración del Programa, así como parte de la Inversión Social que se ejecuta en la entidad. No obstante, llama la atención que el aumento es menor que en periodos anteriores a pesar de la entrada en vigencia en julio de 2018 de la ampliación efectuada en la tienda #13 que se ubica en el área de llegadas al país del Aeropuerto Internacional Juan Santamaría, con un concepto “walk through”, donde el 100,00% de las personas que ingresan al país tienen que recorrer y cruzar la tienda por un pasillo donde se esperaba por el concepto comercial que se incrementaran las ventas, es importante que la entidad explique acerca de esta inversión y el comportamiento que ha tenido en cuanto a ventas y costos a octubre 2019, así como indicar si se está cumpliendo o no las expectativas que se habían planteado, dado que para este fin se crearon 11 plazas por cargos fijos, según


Página 16 de 40


el Acuerdo No. 12117 por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Extraordinaria No. 02-2018 y comunicado mediante el oficio STAP-0497-2018 del 27 de abril de 2018. Finalmente, en el caso de los ingresos por financiamiento, que son remanentes de los periodos anteriores, es importante indicar que por práctica de la entidad, el rubro que se estima del superávit del periodo vigente 2019 e incluido en la certificación remitida, se incorpora en el presupuesto del siguiente periodo (2020), por lo que la entidad no acumula periodos en este rubro, situación que para el periodo 2020 disminuye en 38,03% (¢2.327,44 millones), esto se puede interpretar como una mejor gestión de ejecución de los recursos para el desarrollo de sus programas enfocados en la disminución de la pobreza y pobreza extrema. Con respecto a la estructura de los ingresos presupuestados para el 2020 según su fuente de financiamiento, se muestra el siguiente gráfico:

Gráficos 4. IMAS Ingresos Institucionales Proyectados 2020, según fuente de ingresos

(En millones de colones y porcentajes)


En la Gráfica 4 se visualiza que el principal aporte recibido por la entidad son los recursos que provienen de leyes de naturaleza específica cuya participación relativa es 84,08% para el desarrollo de programas sociales con el objetivo de disminuir los niveles de pobreza y pobreza extrema en el país, razón de ser de la entidad, que se financian con el Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF), con el fin de brindar


Página 17 de 40


aportes a familias de bajos ingresos con hijos o hijas con una discapacidad permanente que sean estudiantes de una institución de educación superior, asimismo, otorgar el beneficio de prestaciones alimentarias a jóvenes de albergues con carencia de recursos familiares, personales o laborales suficientes para cubrir sus necesidades básicas de subsistencia y educación continua, entre otros. De igual manera los recursos del Gobierno Central que transfiere el Ministerio de Educación, son utilizados en la promoción de los programas “Crecemos” y “Avancemos” que se encargan de brindar un subsidio a personas de primaria y primera infancia, así como a personas con edades entre los 12 a los 25 años, respectivamente del núcleo familiar en situación de pobreza, para que se inserten en el sistema educativo, accediendo a una transferencia monetaria condicionada que permite retener a las personas en secundaria, con el objetivo de mejorar sus condiciones de vida y de pobreza. Además, los recursos que le traslada el Ministerio de Trabajo son para la asignación de un subsidio económico para satisfacer necesidades básicas de familias en condición de pobreza, de preferencia con jefaturas femeninas y con niños menores de 12 años. Asimismo, aquellos recursos generados de la venta de bienes y servicios, intereses de cuentas corrientes, reintegros de efectivo y superávit resultantes del programa de empresas comerciales, se requieren para financiar los gastos de operación y la administración de este programa. En relación con los recursos propios, a pesar que representan apenas el 15,92% de participación relativa, provienen de la Ley de Creación del IMAS y demás leyes conexas, que permiten destinar estos fondos en la atención de necesidades propias del quehacer institucional. Apartado 1.3. Análisis de los gastos presupuestados. En la siguiente tabla se presenta la estructura del gasto total por programas con la respectiva participación relativa de cada partida del presupuesto de gastos para el período 2020:

Tabla 1. IMAS: Estructura presupuestaria total y programática 2019 (En millones y porcentajes)

Partida Protección y Promoción

Social

Actividades Centrales y Auditoría

Empresas Comerciales

Total Participación

relativa

Remuneraciones 15.475,11 6.089,53 1.283,24 22.847,89 8,22%

Servicios 12.042,51 3.214,74 3.769,14 19.026,39 6,85%

Materiales y Suministros 1.843,85 350,69 13.690,74 15.885,28 5,72%

Intereses 12,00 5,00 400,00 417,00 0,15%

Bienes Duraderos 1.010,77 1.828,27 55,61 2.894,65 1,04%


Página 18 de 40


Partida Protección y Promoción

Social

Actividades Centrales y Auditoría

Empresas Comerciales

Total Participación

relativa

Transferencias Corrientes 207.803,83 892,50 3.247,35 211.943,68 76,25%

Transferencias de Capital 4.927,48 0,00 0,00 4.927,48 1,77%

Total 243.115,54 12.380,73 22.446,08 277.942,36 100,00%


De la tabla 1, se determina la asignación presupuestaria del 2020 que el IMAS considera atiende las necesidades y normativa que por Ley le compete cumplir, bajo esa visión fortalece con ¢243.115,54 millones (87,47%) al programa sustantivo denominado “Protección y Promoción Social”, cuyo objetivo es facilitar a personas y familias en situaciones de pobreza extrema y pobreza, una oferta programática articulada e integrada, en coadyuvancia con sujetos públicos y privados, que contribuya con la protección y promoción social, utilizando para esto una serie de herramientas a nivel tecnológico como el Sistema de Información de la Población Objetivo (SIPO) y el Sistema Nacional de Información y Registro Único de Beneficiarios del Estado (SINIRUBE) con la finalidad de establecer la calificación o priorización de los parámetros de selección de la población a intervenir, para maximizar sus recursos y lograr un mayor impacto en el mejoramiento de las condiciones de sus usuarios meta. Este programa se vincula con el Plan Nacional de Desarrollo del Bicentenario 2019-2022, particularmente el Área de Articulación Presidencial de Seguridad Humana, la cual tiene como objetivo de “Idear y desarrollar políticas y estrategias que permitan condiciones que

favorezcan el desarrollo humano y la construcción y preservación de entornos protectores”, siendo la estrategia Puente al Desarrollo su mayor expresión dado que consiste en una atención multisectorial e interinstitucional capaz de garantizar a las familias el acceso al sistema de protección social, al desarrollo de sus capacidades, al vínculo con el empleo y las oportunidades de emprendedurismo, ventajas de la tecnología, acceso a vivienda digna y al desarrollo territorial como medios para contribuir con el desarrollo humano y a la inclusión social. Asimismo, otro factor que utiliza la entidad dentro de su programa sustantivo para la ubicación de la población objetivo es la aplicación del Índice de Pobreza Multidimensional (IPM), que es una herramienta oficial de medición de seguimiento y evaluación de los programas sociales, según se establece en el artículo 1° de la Directriz N° 045-MP, su reforma y el artículo 14 del Decreto N° 40981-H, publicado en La Gaceta N°55, del 23 de marzo de 2018. Este método de medición de pobreza se compone de los mecanismos o formas de proporcionar información a utilizar para establecer la clasificación de las personas, hogares o familias en estratos o grupos, según parámetros previamente establecidos. El mismo consta de lo siguiente:


Página 19 de 40


a) “El método de Línea de Pobreza (LP), mediante el cual se clasifican las personas o

familias en pobreza extrema, pobreza básica y no pobre.

b) El método de Puntaje, que se obtiene mediante la ponderación de múltiples

variables más relevantes para medir pobreza, que resume en un indicador la

situación socioeconómica de las familias.

c) El Índice de Pobreza Multidimensional (IPM). El IPM es una herramienta de

medición de la pobreza, adoptada en Costa Rica en octubre de 2015, mediante el

cual se hace una medición amplia de la pobreza. Incorpora dimensiones como

educación, salud, vivienda, trabajo y protección social. Se asocia a las políticas

sociales existentes y permite orientar la asignación de los recursos

proporcionalmente con las necesidades de las personas o familias identificadas; y

favorece además, el seguimiento y evaluación de los programas sociales. Además

se ajusta a los requerimientos que establece el SINIRIBE, con el fin de unificar la

información en el Sector Social.

d) Línea de pobreza por discapacidad: Es la medición mediante la cual se clasifican, personas, hogares, familias que no cuentan con los recursos propios para subsidiar sus gastos contenidos en la canasta básica normativa, en la canasta básica derivada de la discapacidad y los costos de asistencia personal humana”.

En resumen el IMAS utiliza sistemas adecuados acondicionados a las necesidades y requerimiento a nivel país para identificar y mantener actualizada su población objetivo, con esto desarrolla su estratégica e incorpora los recursos en su programa sustantivo de “Protección y Promoción Social”. Del análisis de las partidas de este programa sustantivo, se tiene como principal partida presupuestaria de la totalidad de los recursos incorporados en el 2020 en transferencias corrientes, donde la subpartida “otras transferencias a personas” representa el 84,83% (¢206.241,50 millones), directamente relacionada con la ayuda que se gira a la población objetivo a través de transferencias monetarias condicionadas y de programas de capacitación para mejorar sus condiciones actuales y necesidades básicas relacionadas con la atención de familias, el cuidado y desarrollo infantil, las personas en situación de abandono, la atención a situaciones de violencia intrafamiliar y/o de género, la atención a las personas pescadoras y sus ayudantes, los programas “Avancemos” y “Crecemos”, la atención a trabajadoras menores de edad, la capacitación a las personas indígenas, entre otros. El siguiente factor significativo son las remuneraciones, las cuales se detallarán en un apartado posterior. Las otras partidas tienen una participación con un grado menor de importancia pero a su vez contribuyen y colaboran con la obtención de los objetivos institucionales en este programa sustantivo. En segundo orden se ubica el programa de “Empresas Comerciales” con 8,07% con respecto al total de los recursos incorporados en el periodo, consiste en la concesión para explotar y operar las tiendas libres de impuestos en los puertos, fronteras y aeropuertos


Página 20 de 40


internacionales, para contribuir con la sostenibilidad financiera de los programas de inversión social, al que aporta el 80,00% de las utilidades obtenidas, el restante 20,00% se traslada al Consejo Técnico de Aviación Civil (CETAC) como único pago anual por uso del espacio. Dada su naturaleza, la partida más significativa es materiales y suministros siendo la subpartida “productos terminados” la de mayor peso ponderado en relación al total incorporado con 60,19% (¢13.511,99 millones), para la adquisición de mercadería con el fin de comercializarla en las tiendas libres que es su razón de ser, que en relación al 2019 tiene un incremento del 10,01% (1.229,82 millones). La partida que sigue en importancia dentro del gasto de este programa, es servicios con 16,79% (¢3.769,14 millones), lo más relevante está representado por una serie de subpartidas entre las que se encuentra “otros servicios de gestión de apoyo” con ¢1.109,07 millones, “de edificios y locales” ¢645,61 millones y “comisiones y gastos por servicios financieros y comerciales ¢383,28 millones para el pago del alquiler de espacios necesarios para el funcionamiento de las tiendas libres, así como el de una mini bodega para el almacenamiento de documentación, asimismo, gastos para el mantenimiento y remodelación de las tiendas para tener una mejor presencia y visualización del cliente que adquiere los productos, además, la contratación de los servicios de cajeros humanos y traslado de valores según el convenio BCR-IMAS, así como de fumigaciones y el pago de comisiones financieras por parte de las entidades afiliadas cuando los clientes utilizan como medio de pago las tarjetas de crédito y débito, los otros gastos en menor medida son complementarios para las funciones que realiza el programa. En lo que respecta al programa de apoyo de actividades centrales, es el que tiene la menor participación presupuestaria de los recursos incorporados del periodo con apenas el 4,45% (¢12.380,73 millones), contribuye con la acción sustantiva institucional, a través, de la toma de decisiones político gerencial y la definición de estrategias, integrando los lineamientos y políticas emanadas por la Presidencia de la República y demás órganos externos fiscalizadores, su principal gasto son las remuneraciones siendo la subpartida “sueldos para cargos fijos” la de mayor asignación de recursos 17,55% (¢2.173,16 millones), seguido de la partida servicios, donde el mayor gasto se ubica en la subpartida de “comisiones y gastos por servicios financieros y comerciales”, producto de las comisiones de los distintos servicios de transferencia electrónica y de tarjeta que utiliza la entidad para dar los recursos a sus usuarios, los otros rubros son de menor cuantía pero que colaboran con el cumplimiento de las actividades que la Ley les asigna en cuanto a la reducción de la pobreza y pobreza extrema. A continuación en la tabla 2, se presenta el comportamiento que han tenido los gastos presupuestados en el periodo 2016-20120 y la correspondiente tasa de variación anual.


Página 21 de 40


Tabla 2. IMAS: Comportamiento del gasto a nivel presupuestario periodo 2016-2020 (En millones de colones y porcentajes)

Detalle de Cuentas Periodos Tasa de Variación

2016 2017 2018 2019 2020 17/16 18/17 19/18 20/19

REMUNERACIONES 17.201,30 19.597,24 18.480,81 22.566,38 22.847,89 13,9% -5,7% 22,1% 1,2%

SERVICIOS 11.695,51 13.970,43 12.856,15 15.715,52 19.026,39 19,5% -8,0% 22,2% 21,1%

MATERIALES Y SUMINISTROS

10.662,69 13.430,46 14.240,71 14.612,74 15.885,28 26,0% 6,0% 2,6% 8,7%

INTERESES Y COMISIONES

,00 232,50 207,50 322,00 417,00 0,0% -10,8% 55,2% 29,5%

BIENES DURADEROS

2.171,17 1.686,42 1.265,26 3.763,25 2.894,65 -22,3% -25,0% 197,4% -23,1%

TRANSFERENCIAS CORRIENTES

144.884,51 165.690,89 180.431,91 164.645,46 211.943,68 14,4% 8,9% -8,7% 28,7%

TRANSFERENCIAS DE CAPITAL

7.695,31 5.961,32 5.292,89 3.977,45 4.927,48 -22,5% -11,2% -24,9% 23,9%

CUENTAS ESPECIALES

,00 35,90 90,94 ,00 ,00 0,0% 153,3% 0,0% 0,0%

Total Egresos Presupuestados

194.310,50 220.605,15 232.866,17 225.602,82 277.942,36 13,5% 5,6% -3,1% 23,2%


La partida de remuneraciones, contiene el pago de la planilla institucional, su recurso humano está orientado a colaborar de manera directa en el cumplimiento de la misión, visión y objetivos institucionales, con base en lo incorporado en el 2020 y en relación al año anterior, sigue teniendo el mismo comportamiento de participación relativa, en la que representa el segundo gasto en importancia con respecto al total de los gastos presupuestados. En el 2019 se dictaminaron dos solicitudes de creación de plazas por cargos fijos, la primera por 111 para asumir las nuevas funciones determinadas en el Decreto Ejecutivo 41569-MEP-MTSS-MDHIS, “Creación del Programa de Transferencias Monetarias Condicionadas para Estudios, denominado “Crecemos”, que se le asigna al IMAS, plazas que fueron aprobadas mediante el Acuerdo No.12452 de la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Extraordinaria No.08-2019, asimismo, se crearon 40 puestos para jefaturas formales ubicadas en las Áreas Técnicas de la Subgerencia de Desarrollo Social y en las Unidades Locales de Desarrollo Social con el fin de sustituir el “Plus de Coordinaciones Temporales”, además, de un 2,00% estimado por costo de vida, tanto para el primero como para el segundo semestre de 2020. Los recursos de esta partida han venido en crecimiento en el periodo estudiado, producto de la creación, tanto de plazas por cargos fijos como de servicios especiales, para facilitar y mejorar la realización de las funciones asignadas; con respecto a estas últimas, 66 plazas fueron creadas para continuar con la implementación de la Estrategia Puente al Desarrollo, y 116 pertenecen al Programa Avancemos, puestos que están autorizados hasta el 31 de diciembre de 2019, cabe destacar que en el caso del Programa Avancemos la entidad ha presentado una solicitud para crearlas por cargos fijos. Asimismo, se crearon 86 plazas del Proyecto de Actualización y Digitación de Expedientes, cuya prórroga también finaliza el 31 de diciembre de 2019; la entidad


Página 22 de 40


procedió a solicitar la prórroga de estas plazas, ambos requerimientos se encuentran pendientes de estudio y de conocimiento de la Autoridad Presupuestaria. Los puestos por cargos fijos en el IMAS, se han incrementado ante la necesidad institucional de reforzar las funciones que le compete realizar en el ámbito social, en el 2015 la entidad tenía 809 puestos, para el 2016 experimentó un aumento del 9,0% llegando a tener 882 puestos, durante el 2017 no hubo modificación alguna y para el 2018 se dio una particularidad, por un lado se incrementó la cantidad de plazas producto de la creación de 11 puestos para el Programa de Empresas Comerciales, pero a su vez la entidad elimina dentro de sus programas al Sistema Nacional de Información y Registro Único de Beneficiarios del Estado (SINIRUBE) pasando a ser formalmente una entidad adscrita de la entidad, por lo que el IMAS le trasladó los 10 puestos que en su oportunidad fueron creados para el funcionamiento del mismo, siendo el efecto neto de aumento de 1 plaza para este periodo, quedando un total de 883 puestos, para el 2019, como se describió anteriormente en el periodo señalado se han creado 151 puestos pasando a un total a 1.034 puestos. Asimismo, en el periodo del 2015 al 2019 se presentaron cambios en el manual de clases institucional, producto de la creación de áreas nuevas y variaciones en la dinámica institucional, lo que incidió en algunos casos a un aumento en el gasto de la planilla y por ende en un aumento de recursos en esta partida. La partida de servicios, es utilizada para atender las contrataciones esenciales en el desarrollo de las actividades instituciones ubicadas en los tres programas (empresas comerciales, actividades centrales y protección y promoción social), presenta un incremento en los recursos incorporados por un valor de ¢3.310,87 millones (21,07%) con respecto al año anterior. Del análisis de las subpartidas que forman parte de este rubro se identifica que el mayor impacto a nivel nominal, no tanto porcentualmente, es en “otros servicios de gestión y apoyo”, la cual aumenta 35,84% (¢1.372,08 millones), con el fin de atender necesidades de servicios profesionales y técnicos, para realizar trabajos específicos como son: la revisión técnica automotriz obligatoria, fumigación de instalaciones, mantenimiento preventivo para las cajas fuertes, entre otros. Los aspectos que influyen en este aumento corresponden al nuevo requerimiento de pago por el servicio de monitoreo de medios de comunicación (prensa, medios digitales, radio y televisión) para la Secretaría de Red de Cuido Infantil, para mejorar la calidad del servicio de los Centros de Cuido y Desarrollo Infantil y a la incorporación de recursos para la contratación para la gestión del Sistema de Atención a la Ciudadanía (SACI), para el programa “Crecemos” para que brinde la información correspondiente sobre los servicios que ofrece el mismo. En lo que respecta a la partida de materiales y suministros lo incorporado por el IMAS para el 2020 tiene un incremento de 8,71% (¢1.272,54 millones) en relación al año anterior, producto en su mayoría del aumento experimentado en la subpartida “productos terminados” de 10,01% (¢1.229,81 millones), no obstante, con las justificaciones remitidas por la entidad no se logra determinar la razón de este incremento.


Página 23 de 40


En relación con la partida de intereses y comisiones se incrementa en 29,50% (¢95,0 millones) con respecto al año anterior, la subpartida que absorbe el aumento es “diferencias por tipo de cambio”, como se desprende la suma es incorporada en cumplimiento de la aplicación de las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público, que establece una provisión por diferencial cambiario, para cubrir eventuales diferencias en moneda extranjera por las adquisiciones de bienes y servicios que se llevan a cabo en el Programa de Empresas Comerciales y las comisiones por las operaciones normales de los bancos comerciales del sector público, entre otros. En la partida de bienes duraderos, como en el año anterior, presenta nuevamente una disminución de 23,08% (¢868,60 millones), producto especialmente de la reducción de recursos experimentada en la subpartida de “edificios” con 46,08% (¢1.000,39 millones), debido a las obras que se incluyen en este periodo requieren un menor costo, por constituirse para mejoras y finalización de un proyecto, además la cantidad de proyectos para el 2020 es de 3 mientras que en el 2019 se incorporaron 5, lo que también influye. En la subpartida “maquinaria y equipo para la producción” llama la atención que nuevamente en el 2020 se están incorporando recursos para asumir la compra de Estaciones de recarga de vehículos eléctricos e híbridos debido a la adquisición de 17 vehículos vía convenio con la entidad en el 2018. Asimismo en la subpartida “equipo de transporte” se incorporan recursos por ¢497,54 millones para la sustitución de 22 vehículos de trabajo que tienen más de 5 años de antigüedad y uso continuo, situación similar al 2019 donde procedió a adquirir 27 vehículos; cabe destacar, que es importante que la entidad tome en cuenta que la normativa está en función de la contención del gasto, para futuras adquisiciones o cambios de la flotilla vehicular. La partida de transferencias corrientes presenta un crecimiento con respecto al 2019, de 28,73% (¢47.298,22 millones), que se ve reflejado en su mayoría en la subpartida “otras transferencias a personas” con una aumento del 28,87% (¢46.206,20 millones), en esta se incorporan recursos destinados para el Programa de Protección y Promoción Social, a la Inversión Social, que brinda los diferentes tipos de beneficios según la oferta programática a las familias y/o personas, en aras de contribuir a superar la situación de pobreza extrema que enfrentan. Cabe destacar que el nivel de participación de esta subpartida en relación al total de recursos incorporados en el periodo es 70,94%, por lo tanto, cualquier variación en los recursos asignados en esta incide en el comportamiento general de esta partida y a nivel de presupuesto total. Para el 2020 la razón del incremento de la partida transferencias, corresponde a los recursos que se incorporan para el desarrollo del programa “Crecemos” por un monto de ¢47.679,86 millones en cumplimiento de la entrada en vigencia del Decreto Ejecutivo 41569-MEP-MTSS-MDHIS, que establece otorgar al IMAS este programa, que se enfoca en brindar Transferencias Monetarias Condicionadas (TMC), con el objetivo de brindar acceso y permanencia a las personas estudiantes de preescolar y primaria en el sistema educativo formal, como medio de mejorar sus condiciones de pobreza y pobreza extrema.


Página 24 de 40


De la partida de transferencias de capital con relación al año anterior, se da un crecimiento de 23,89% (¢950,03 millones), en este caso, la subpartida de “transferencia de capital a asociaciones” tiene un aumento de 84,97% (¢1.361,58 millones) que corresponde a los gastos para proyectos de infraestructura comunal, equipamiento, a través de Asociaciones, según finalidad y Área de Intervención; Acción Social y Administración de Instituciones (ASAI) y Socio-productivo y Comunal. Asimismo, experimenta una disminución en la subpartida de “transferencias de capital a personas” por ¢256,00 (11,64%), donde se incorporan recursos para el mejoramiento de vivienda y la compra de lote y/o vivienda de interés social, que desde el periodo 2018 se viene ajustando debido a que en periodos anteriores el nivel de ejecución de esta subpartida ha sido deficiente, porque se da una serie de limitaciones de procesos que la afectan, que no son de dominio institucional como la personería de las viviendas o lotes que muchas veces no es de la persona que solicita el beneficio, lo que limita el proceso de la transferencia y otros factores de índole legal. En relación al comportamiento que ha tenido el IMAS en cuanto a ampliaciones del gasto presupuestario máximo, se tiene que en el 2016 este se modificó por ¢127,10 millones ya que necesitaba cumplir con lo establecido en el Decreto No. 40027-MP emitido por el Presidente de la República y el Ministro de la Presidencia, para atender la emergencia nacional generada por el Huracán Otto, y así brindar un beneficio de mejoramiento de vivienda a las familias afectadas. Posteriormente en el periodo 2017, se efectúo una ampliación por ¢5.982,9 millones para reforzar el contenido económico proveniente de recursos propios, para atender diversos gastos de Inversión Social como por ejemplo, paquetes escolares, evaluaciones de beneficios, transferencias a organizaciones, entre otros, por ¢3.664,7 millones. Así como la suma de ¢2.318,2 millones para afrontar los gastos del SINIRUBE, para atender su gestión en la conformación de una base de datos de beneficiarios para determinar su condición de pobreza o necesidad, dado que no habían sido contemplados en el gasto presupuestario máximo inicial. Para el 2018 no solicitó ampliación del gasto. Mientras que para el 2019 se han efectuado dos solicitudes de ampliación de límite presupuestario máximo, en la primera se ampliaron recursos por ¢16.879,00 millones de los cuales ¢16.622,10 millones en la subpartida de “Otras Transferencias a personas”, para la ejecución del beneficio “Crecemos, transferencia monetaria condicionada”, ¢7,80 millones, en la subpartida “Indemnizaciones” para hacer frente a posibles sentencias judiciales y resoluciones administrativas que interpongan los beneficiarios y ¢249,10 millones, propiamente en la subpartida “Comisiones y Gastos por Servicios Financieros y Comerciales”, con el objetivo de cubrir el porcentaje que cobra el ente bancario por la transferencia de recursos a los beneficiarios de Crecemos, cuyo financiamiento correspondía a transferencias corrientes del MEP del 2019, por lo que se comunicó mediante oficio STAP-1189-2019 del 02 de julio de 2019. En la segunda solicitud los recursos ampliados correspondieron a ¢1.320,50 millones, de los cuales ¢965,00 millones fueron comunicados vía oficio STAP-1199-2019 del 03 de


Página 25 de 40


julio de 2019, ya que su financiamiento provenía de Ingresos corrientes Ley No. 9326, Ley No. 6443, ingresos no tributarios del periodo, con el fin de fortalecer la subpartida “Otras Transferencias a personas”, para la atención del beneficio de Avancemos, mismo que se incrementó producto del operativo efectuado por las Unidades Locales las cuales identificaron nueva población que no contaba con dicho beneficio, además, de valoraciones que se realizaron en personas que fueron referidas por el FONABE para la extensión del beneficio por el resto de año, los restantes ¢355,50 millones cuya fuente de financiamiento era de superávit libre, se aprobaron mediante el Decreto Ejecutivo N° 41961-H, publicado en La Gaceta N° 202 del 24 de octubre de 2019 y comunicado mediante oficio STAP-1980-2019 del 24 de octubre de 2019, con el propósito de dar contenido presupuestario a gastos sustantivos necesarios para el quehacer institucional relacionados con el programa “Crecemos”. Por otra parte, en observancia con lo establecido en el artículo 19 del Título IV “Responsabilidad Fiscal de la República” de la Ley de Fortalecimiento de las Finanzas Públicas, Ley N°9635, esta Secretaría Técnica remite el oficio STAP-2026-2019 a la Contraloría General de la República, certificando que el Instituto Mixto de Ayuda Social cumple con la aplicación de la tasa de crecimiento del 4,67% autorizada para el gasto corriente presupuestario del 2020, según lo comunicado por el Ministerio de Hacienda mediante el oficio DM-0466-2019, y en consecuencia se apega a lo establecido en el artículo 11 inciso c) del citado Título de la Ley No. 9635, al obtener para el 2020 un crecimiento del gasto corriente de 0,40%. Conforme a la información proporcionada por el Cubo Presupuestario al 04 de octubre de 2018, en lo referente a la ejecución del gasto, se puede apreciar lo siguiente: Tabla 3. IMAS: Ejecución Presupuestaria y Tasa de Variación del periodo 2016-2020

(En porcentajes)

DETALLE DE CUENTAS 2016 2017 2018 2019

Tasas de Variación Gastos Efectivos

Tasa var. Gastos Presupuestados

2019/Gastos Efectivos 2018

17/16 18/17 19/18

REMUNERACIONES 97,64% 90,28% 97,30% 87,3% 5,3% 1,6% 9,6% 15,9%

SERVICIOS 66,11% 65,28% 80,71% 72,3% 17,9% 13,8% 9,5% 67,5%

MATERIALES Y SUMINISTROS 88,09% 86,40% 88,46% 88,9% 23,5% 8,6% 3,1% 22,3%

INTERESES Y COMISIONES 0,00% 0,00% 64,60% 68,0% 0,0% 73,0% 63,3% 90,4%

BIENES DURADEROS 50,06% 77,64% 27,16% 62,0% 20,5% -73,8% 579,0% 24,1%

TRANSFERENCIAS CORRIENTES 96,80% 92,89% 95,19% 95,4% 9,7% 11,6% -8,5% 34,9%

TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 44,03% 43,52% 52,24% 46,0% -23,4% 6,6% -33,8% 169,3%

CUENTAS ESPECIALES 0,00% 0,00% 0,00% 0,0% 253,3% 0,0% 0,0% 0,0%

Total general 91,94% 80,98% 92,74% 91,1% 0,0% 20,9% -4,8% 35,2%



Página 26 de 40


A continuación se hacen algunos comentarios del comportamiento del gasto ejecutado para cada uno de los años que comprende el periodo 2016-2019: 2016: La partida que tiene la menor ejecución es Transferencias de capital, debido a que los recursos de las subpartidas de “transferencias de capital a Instituciones Descentralizadas no Empresariales” (¢45,00 millones) y “transferencias de capital a Gobiernos Locales” (¢220,00 millones) no fueron utilizados, asimismo, en “transferencias de capital a asociaciones” lo presupuestado fue ¢4.259,22 millones y se ejecutó el 58,85% (¢2.506,57 millones). La siguiente partida en el orden de una menor ejecución en el 2016 corresponde a “bienes duraderos” la afectación se genera a nivel de subpartidas en “edificios” en la cual se incorporó un monto de ¢1.436,88 millones, y se ejecutó el 44,52% (¢639,72 millones), seguidamente se encuentra “instalaciones” que se presupuestó ¢209,45 millones ejecutándose apenas el 56,68% (¢118,71 millones), y “otras construcciones, adiciones y mejoras” que se asignaron ¢102,60 millones, de los cuales se ejecutó el 35,08% (¢35,99 millones). Por último, la partida de servicios sigue en el orden de menos ejecución, la cual es afectada por varias subpartidas tales como, “servicios de desarrollo de sistemas informáticos” se presupuestó ¢1.231,50 millones, ejecutándose apenas el 4,45% (¢54,75 millones), “servicios jurídicos” con un monto presupuestado de ¢94,00 millones del cual se ejecutó el 12,67% (¢11,91 millones), “servicios de ingeniería” se incorporaron ¢340,89 millones de los que se ejecutó el 41,24% (¢140,57 millones), “información” con ¢12,25 millones ejecutándose el 48,66% (¢5,96 millones), además, de otras subpartidas cuya ejecución anda en el rango del 50,0% al 68,2%, que en el informe remitido de la liquidación del 2016, el IMAS no incorpora alguna justificación de la razón del bajo nivel de ejecución del periodo. De lo ejecutado en la estructura programática, se establece que de la totalidad ejecutada de ¢178.643,39 millones, el 88,34% (¢157.822,30 millones) correspondió al programa sustantivo de Protección y Promoción Familiar distribuyéndose en ¢142.428,55 millones para la inversión social y ¢15.393,75 millones de gasto operativo, 3,9% (¢6.898,54 millones) en Actividades Centrales, 7,7% (¢13.767,00 millones) en Empresas Comerciales y 0,0% (¢155.55 millones) en SINIRUBE. De igual manera, para este año se determina en la ejecución del cuarto trimestre el desglose de las metas alcanzadas y los recursos ejecutados en la inversión social como se detalla a continuación:

169.263 transferencias de dinero condicionadas giradas a los estudiantes mediante el programa Avancemos, ¢50.215,20 millones.

112.651 familias mediante el beneficio de atención a familias, ¢47.931,00 millones.

4.190 familias con casos de atención de emergencias, ¢3.295,05 millones.


Página 27 de 40


1.592 metas de ideas productivas, ¢1.994,43 millones.

2.838 familias del beneficio de Asignación Familiar, ¢2.112,90 millones.

249 casos a familias de mejoramiento de vivienda, ¢685,82 millones.

53 proyectos ejecutados con Organizaciones de Desarrollo Socio productivo y Comunal, ¢2.827,35 millones.

Fideicomiso producto de 625 fondos de garantía y 1762 capacitaciones, ¢551,00 millones.

Contrataciones, ¢4.820,80 millones.

240 familias con el beneficio de prestación alimentaria, ¢96,49 millones.

26642 niños y niñas con el beneficio de cuido y desarrollo infantil, ¢26.109,97 millones.

334 personas con el beneficio de capacitación territorial indígena, ¢135,64 millones.

2.253 personas con beneficio de programas de capacitación, ¢472,70 millones.

137.162 paquetes escolares del programa de cuadernos e implementos escolares, ¢1.145,52 millones.

77 personas con el beneficio del TCM-Personas Trabajadoras menores de edad, ¢34,93 millones.

2017: La partida que tiene la menor ejecución es transferencias de capital, en la subpartida “transferencias a Gobiernos Locales” se incorporaron recursos por ¢95,00 millones de los cuales no se tuvo ninguna ejecución, asimismo, en “”transferencias a personas” se presupuestó ¢2.655,34 millones ejecutándose el 30,20% (¢801,97 millones) y en “transferencias de capital a asociaciones” lo presupuestado fue ¢3.023,97 millones y se ejecutó el 54,42% (¢1.645,59 millones). Sigue en el orden de una menor ejecución, la partida de servicios, en la cual se ve afectada principalmente por varias subpartidas tales como, “servicios de ingeniería”, se presupuestó ¢353,23 millones ejecutándose el 49,96% (¢176,47 millones), “servicios en ciencias económicas y sociales” lo presupuestado correspondió a ¢74,00 millones, y se ejecutó el 25,18% (¢18,64 millones), “servicios de desarrollo de sistemas informáticos” que tiene un monto presupuestado de ¢1.984,64 millones y apenas se ejecutó el 8,67% (¢172,02 millones), “otros servicios de gestión y apoyo” se incorporaron ¢3.249,37 millones ejecutándose el 85,58% (¢2.780,83 millones), y “mantenimiento de edificios y locales” que lo incorporado correspondió a ¢1.097,17 millones ejecutándose solo el 9,54% (¢104,71 millones). En “Bienes duraderos” corresponde al siguiente orden de ejecución en el 2017 donde su afectación se genera a nivel de subpartidas en “equipo de comunicación” se incorporó un monto de ¢53,59 millones del cual se ejecutó el 23,00% (¢12,33 millones), seguidamente se encuentra “equipo y mobiliario de oficina” se presupuestó ¢232,95 millones ejecutándose el 34,74% (¢80,92 millones), “piezas de colección” ¢50,23 millones no se ejecutó ningún monto en el periodo, y “bienes intangibles” se presupuestó ¢35,89 millones


Página 28 de 40


de los cuales se ejecutó el 42,36% (¢15,20 millones). En la liquidación presupuestaria el IMAS no incorpora alguna justificación de la razón de las bajas ejecuciones presentadas. Con respecto a lo ejecutado en la estructura programática, del total ejecutado de ¢196.422,13 millones, el 88,1% (¢173.134,09 millones) correspondió al programa sustantivo de Protección y Promoción Familiar distribuyéndose en ¢156.682,41 millones para la inversión social y ¢16.451,68 millones de gasto operativo, 3,6% (¢6.976,97 millones) en Actividades Centrales, 8,1% (¢15.973,09 millones) en Empresas Comerciales y 0,0% (¢337,97 millones) en SINIRUBE. De igual manera, se determina en la ejecución del cuarto trimestre de este año el desglose de las metas alcanzadas y los recursos ejecutados en la inversión social como se detalla a continuación:

183.450 transferencias de dinero condicionadas giradas a los estudiantes mediante el programa de Avancemos, ¢57.935,70 millones.


8.766 casos de atención de emergencias, ¢3.153,50 millones.


2051 familias del beneficio de Asignación Familiar, ¢1.428,81 millones.

226 casos de mejoramiento de vivienda, ¢639,76 millones.


Fideicomiso producto de 158 fondos de garantía y 1.446 capacitaciones, ¢600,00 millones.

Contrataciones, ¢3.562,80 millones.

184 jóvenes con el beneficio de prestación alimentaria, ¢280,57 millones.

23.305 niños y niñas con el beneficio de alternativas de Atención a la Niñez, ¢28.636,13 millones.

1.654 personas con el beneficio de Veda, ¢709,77 millones.

467 personas de capacitación territorial indígena, ¢176,96 millones.

140.000 paquetes escolares, ¢1.037,56 millones. 2018: La partida que tiene la menor ejecución es bienes duraderos, se incluyeron ¢1.265,26 millones ejecutándose ¢343,61 millones, a nivel de subpartida tenemos a “equipo de programa de cómputo” en el cual se presupuestó ¢668,23 millones y se ejecutó el 22,50% (¢150,30 millones), en “edificios” lo presupuestado fue de ¢187,46 millones ejecutándose el 0,0%, y en “equipo y mobiliario de oficina” se incorporaron recursos por ¢284,28 millones ejecutándose el 45,55% (¢129,48 millones). Sigue en el orden de una menor ejecución la partida de “transferencias de capital”, se incorporaron recursos por ¢5.292,89 millones de los cuales se ejecutaron el 52,24% (¢2.765,23 millones), esta ejecución se ve afectada principalmente por varias subpartidas


Página 29 de 40


tales como, “a personas”, se presupuestó ¢2.578,58 millones ejecutándose el 34,04% (¢877,76 millones), “a asociaciones” lo presupuestado correspondió a ¢2.538,76 millones y se ejecutó el 71,52% (¢1.815,78 millones) y “a fundaciones” que se incorporaron ¢93,70 millones donde no se ejecutó ningún recurso asignado. En cuanto a la partida de “Intereses y comisiones” se tiene que la subpartida “diferencias por tipo de cambio” incorporó un monto de ¢20,00 millones, se ejecutó el 38,85% (¢7,77 millones). En la liquidación presupuestaria el IMAS no incorpora alguna justificación de la razón de las bajas ejecuciones presentadas. Con respecto a lo ejecutado en la estructura programática, del total ejecutado de ¢215.948,96 millones, el 88,91% (¢192.008,06 millones) correspondió al programa sustantivo de Protección y Promoción Familiar distribuyéndose en ¢173.373,05 millones para la inversión social y ¢18.635,01 millones de gasto administrativo. De igual manera, para este año se determina en la liquidación del cuarto trimestre el desglose de las metas alcanzadas y los recursos ejecutados en la inversión social, como se detalla a continuación:

201.631 transferencias de dinero condicionadas giradas a los estudiantes mediante el programa de Avancemos, ¢68.505,90 millones.


3.406 casos de atención de emergencias, ¢1.266,86 millones.

47 Familias mejoramiento de vivienda para emergencias, ¢168,59 millones.


2.447 familias del beneficio de Asignación Familiar, ¢1.600,21 millones.

250 casos de mejoramiento de vivienda, ¢709,17 millones.


Fideicomiso producto de 189 fondos de garantía, 985 capacitaciones y 1.019 diferencias de tipo de cambio, ¢492,74 millones.

16.782 Contrataciones, ¢2.966,54 millones.

253 jóvenes con el beneficio de prestación alimentaria, ¢379,76 millones.

28.726 niños y niñas con el beneficio de alternativas de Atención a la Niñez, ¢28.556,20 millones.

1.289 personas con el beneficio de Veda, ¢471,64 millones.

403 personas de capacitación territorial indígena, ¢187,23 millones.

198.000 paquetes escolares, ¢1.936,60 millones.

2 Personas en situación de abandono, ¢5,17 millones. 2019: En la ejecución presupuestaria a junio de 2019 se tiene un presupuesto modificado de ¢239.968,93 millones con una ejecución a esa fecha del 38,84% (¢93.194,52 millones), las partidas que representan la menor ejecución son intereses y comisiones,


Página 30 de 40


transferencias de capital y bienes duraderos, al igual que en el informe del 2018 se emiten recomendaciones en las cuales se indica que se debe tener atención a la ejecución de las partidas de servicios con el 27,68% (¢4.419,62 millones), bienes duraderos con un 0,01% (¢452,66 millones), de la cual la subpartida de “edificios” por su naturaleza es una de las más afectadas, asimismo, transferencias corrientes y de capital con una ejecución de 40,74% (¢71.801,22 millones) y 4,31% (¢217,75 millones) respectivamente, se hace la indicación a la entidad de que se debe determinar si es posible convertir sus compromisos en ejecución efectiva en todos los casos mencionados. De lo expuesto a nivel de la ejecución del IMAS durante el periodo 2015 al 2018 se determina que la mayoría de los recursos ejecutados se invierten en el programa sustantivo que vela por programas, actividades, procesos y medios que ofrece la entidad a los usuarios para solventar sus condiciones de pobreza y pobreza extrema, cumpliendo con los objetivos institucionales y con la razón de ser para la cual fue creada. Si bien los niveles de ejecución del periodo indicado son superiores al 80%, se siguen identificando algunas subpartidas que presentan comportamientos de baja ejecución, en el informe del año pasado que elaboró esta Secretaría Técnica se indicó en el capítulo de las disposiciones mejorar o maximizar los niveles de ejecución, para lo cual la entidad respondió en forma positiva, sin embargo el resultado a la fecha no es el esperado, el IMAS deberá implementar las herramientas necesarias para que los recursos se asignen de la manera eficiente. Finalmente, el IMAS no incorpora proyectos de inversión dentro del presupuesto del 2020. Apartado 1.4. Empleo y Salarios. En el transcurso del 2019 el IMAS solicitó dos creaciones de plazas para el desarrollo de sus funciones, como resultado de estas petitorias, primeramente por medio del Acuerdo No.12452 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Extraordinaria No.08-2019 del 31 de mayo de 2019, se crearon 111 puestos por cargos fijos con rige al 01 de junio de 2019, para el desarrollo de la nueva función acreditada por el Decreto Ejecutivo No. 41569 de 18 de febrero de 2019, donde se crea el Programa de Transferencias Monetarias Condicionadas para estudios denominados "Crecemos", el cual le otorga al IMAS el hacerse cargo de este beneficio que se brinda a los estudiantes de preescolar y primaria con el fin de fomentar el acceso y permanencia de esta población en el sistema educativo formal, función que está conferida por Ley al Fondo Nacional de Becas (FONABE). Cabe destacar que en el punto 5 del Acuerdo se indica lo siguiente: “La creación de estas plazas modifica la cantidad de plazas por cargos fijos del acuerdo No. 12326 tomado en la Sesión Extraordinaria 02-19, de esta Autoridad Presupuestaria, pasando de 883 a 994 plazas. Los demás

términos del Acuerdo citado se mantienen”. Posteriormente, se crearon 40 puestos por cargos fijos con rige a partir del 01 de octubre 2019, según Acuerdo No.12500 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión


Página 31 de 40


Ordinaria No.09-2019, con el fin de atender los puestos de jefaturas formales ubicadas en las Unidades Locales de Desarrollo y Áreas de Subgerencia de Desarrollo Social, en sustitución del reconocimiento del pago del plus de coordinador temporal que se aplicaba. En el punto 4. del Acuerdo se indicó textualmente que: “la creación de estos puestos modifica la cantidad de plazas por cargos fijos del Acuerdo No.12452 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Extraordinaria No.08-2019, pasando de 994 a 1.034. Los demás

términos del Acuerdo citado se mantienen”. Por lo anterior, la entidad para el 2019 tiene la cantidad aprobada por cargos fijos de 1.034 puestos y por servicios especiales se mantiene en 268 plazas para un total a la fecha de este informe de 1.302 puestos que corresponde a un crecimiento del 13,12% (151 puestos), no obstante, lo remitido en los anexos por el Área de Desarrollo Humano en el Presupuesto Ordinario 2020 es por 1.262 puestos, 994 por cargos fijos y 268 por servicios especiales, es decir, la diferencia corresponde a las 40 plazas creadas de jefatura. De la información remitida se logra establecer que el monto que se presupuestó en la partida de remuneraciones para el año objeto de estudio, las 1.151 plazas que la entidad tenía autorizadas, el aumento de las 111 plazas creadas para el programa “Crecemos”, recursos que se habían incorporado para el 2019, para dar contenido presupuestario a la solicitud de creación de las mismas, así como el aumento del 2,00% de incremento por costo de vida que se estimó para ambos semestres del 2020. Seguidamente, se presenta la distribución por grupo ocupacional que tienen los puestos aprobados:

Tabla 4. IMAS: Puestos por grupo ocupacional periodo 2020 (Cantidad de puestos)

Cargos fijos

Grupo ocupacional Cantidad de puestos

Superior 7

Ejecutivo 98

Profesional 642

Técnico 32

Administrativo 184

Servicio 71

Total 1.034

Servicios especiales

Profesional 116

Administrativo 146

Técnico 6

Total 268

Total puestos 1.302 Fuente: STAP, datos del IMAS Presupuesto Ordinario 2020 y Acuerdo No. 12500 AP.

De acuerdo con la naturaleza de las funciones del IMAS el estrato profesional tiene una participación del 58,22%.


Página 32 de 40


Otro aspecto a tomar en cuenta es la estructura ocupacional programática de los puestos con que cuenta la entidad a nivel de programa como por cargos fijos y servicios especiales, que se presenta a continuación:

Gráficos 5. IMAS: Estructura ocupacional programática 2020 (Cantidad de puestos autorizados)

Fuente: STAP, datos del IMAS Presupuesto Ordinario 2020 y Acuerdo No. 12500 AP

De los datos se desprende, que el programa sustantivo cuenta con el 75,35% del total de las plazas que tiene la entidad aprobadas por la Autoridad Presupuestaria, esta distribución de puestos es acorde con los recursos asignados en el presupuesto, con lo cual la entidad utiliza la mayoría del recurso humano en función de su población objeto y de la razón social que le da origen, así como a la consecución de las metas y objetivos institucionales establecidos. Del total de plazas, hay 1.219 puestos que están homologados al Régimen de Servicio Civil, mientras que los 83 puestos restantes, ubicados en el programa de Empresas Comerciales, su relación laboral es bajo un régimen mixto de derecho laboral común, tienen un salario único y no se consideran servidores públicos, de acuerdo con la Reforma al artículo 68 del Decreto Ejecutivo 36855-MP-MTSS-MBSF del Reglamento Orgánico del IMAS. Empresas Comerciales se constituyen como un “órgano-empresa” es de tipo comercial con un cumplimiento de fin social relevante,”, que desarrolla actividades comerciales complementarias al fin primordial de la institución, con aplicación de normas de probidad, ética y moralidad administrativa.


Página 33 de 40


Se destaca que dentro de la totalidad de los puestos, existe 1 puesto de confianza jerárquico que corresponde a la Directora Ejecutiva de la Red de Cuido, 2 de fiscalización y 6 de confianza subalternos, los cuales son valorados por la Autoridad Presupuestaria. En el caso de las plazas de confianza subalternos cumplen con la cantidad correspondiente establecida en la normativa del nivel gerencial 3, que sigue manteniendo la entidad para este periodo, asimismo los salarios incorporados corresponden a la valoración comunicada a la entidad al I Semestre de 2019. También de la revisión efectuada de la relación de puestos de 2020 remitida por la entidad, se hace constar que no existen salarios de funcionarios que sean iguales o mayores a cuatro millones de colones. En cuanto a los pluses incorporados, son consistentes con los de periodos anteriores y acordes a la normativa legal establecida, por su parte el “plus de coordinación temporal” en el momento en que se crearon las plazas por cargos fijos de jefaturas formales, este incentivo quedó sin efecto; revisando la relación de puestos se puede comprobar que la entidad cumple satisfactoriamente con lo indicado, porque no provisiona ningún monto para el pago de este rubro para el 2020. En el caso específico de la estimación de los aumentos anuales no se logra desprender como la entidad los aplicó, es importante que el mismo esté en concordancia con la nueva normativa establecida por la Ley 9635 y su reforma, Ley de Fortalecimiento de las Finanzas Públicas, por lo que la entidad debe hacer sus comentarios al respecto. Apartado 1.5. Vinculación del POI 2020 con el PNDIP 2019-2020. La situación de pobreza en Costa Rica y la inversión social que efectúa el IMAS para la atención de la población objetivo, es de relevancia en la formulación del POI. La inversión que se realiza es para establecer los procesos y las acciones estratégicas que inciden en la reducción de los índices de la pobreza nacional, permitiendo a esta población, obtener mejores oportunidades de desarrollo y alfabetización digital. La acción del IMAS, en el marco del PNDIP-2019-2022, es en apego a metas de nivel nacional, de Área de articulación Presidencial “Seguridad Humana” y sectoriales “Trabajo, Desarrollo Humano e Inclusión Social”, que se encuentran vinculadas a los Objetivos de Desarrollo Sostenible (ODS) emitidas por las Naciones Unidas, cuyo enfoque principal es “poner fin a la pobreza en todas sus formas en todo el mundo”. Para el desarrollo del proceso estratégico la entidad lo alinea a los diferentes programas que tiene a saber, Protección y Promoción Social (PPPS), Empresas Comerciales y Actividades Centrales, siendo consistente con la parte presupuestaria donde se asignan los recursos. De este modo a nivel presupuestario el desglose que se muestra en el Gráfico 6, evidencia que los recursos en la estructura programática del PO 2020 en comparación


Página 34 de 40


con los montos consignados en el POI, no son consistentes, aspecto que deberá aclarar la entidad.

Gráficos 6. IMAS: Recursos asignados estructura programática por POI y PO 2020

(En millones de colones)

Fuente: STAP, datos del IMAS Presupuesto Ordinario 2020 Del cuadro anterior, se logra visualizar que los datos incorporados en el POI 2020 corresponden al 87,88% de la totalidad de los recursos presupuestados en el periodo, donde la mayor cantidad se ubica en el programa sustantivo de Protección y Promoción Social, que es donde se desarrollan las acciones estratégicas. Para el 2022, la visión que tiene la entidad es liderar y articular las acciones públicas y privadas, ejecutando programas que permitan mejorar las condiciones de vida y potenciar las capacidades de las personas en situación de pobreza y pobreza extrema. Para la vinculación Plan-Presupuesto, en la MAPP formulada se logra determinar lo siguiente:

Tabla 5. IMAS: Productos, indicadores y objetivos según MAPP 2019-2022 Productos Indicador de Producto

Final Objetivo Metas

por año

Metas totales

2019-2022

Transferencia monetaria

Número de hogares en situación de pobreza atendidos, según el registro nacional del SINIRUBE a nivel nacional y regional

Fortalecer las necesidades básicas de los hogares en condición de pobreza para satisfacer necesidades básicas

126.450 505.800


Página 35 de 40



Cuido de niños y niñas beneficiarios del subsidio de cuido y desarrollo infantil del IMAS, según SINIRUBE a nivel nacional y regional

Número de niños y niñas beneficiarios del subsidio de cuido y desarrollo infantil del IMAS

16.372 65.488


Centro de personas adultas mayores (PAM) atendidas según el registro de SINIRUBE a nivel nacional y regional

Número de personas adultas mayores (PAM) atendidas

5.250 21.000

Fuente: STAP, datos del IMAS Presupuesto Ordinario 2020

El producto de la entidad va dirigido a diferentes usuarios que tiene dentro de su población objetivo, a saber, estudiantes de primaria con el programa “Avancemos”, más recientemente el programa “Crecemos” para estudiantes de primer ingreso y primaria, y la asignación de recursos para atender la Estrategia Puente al Desarrollo se conforma de una solución integral en temas de salud, trabajo, educación entre otros. Este accionar está directamente relacionado con el PNDIP 2019-2022 en cuanto a la búsqueda de la reducción de la pobreza y pobreza extrema de esta población y mejorar sus condiciones de vulnerabilidad. En el oficio MTSS-DMT-OF-774-2019 del 06 de junio de 2019, el Ministro rector de Trabajo y Seguridad Social concluye que la MAPP 2020 del IMAS, cumple con los requerimientos establecidos en los “Lineamientos Técnicos y Metodológicos para la Planificación, Programación Presupuestaria, Seguimiento y Evaluación Estratégica en el Sector

Público”, asimismo, que tiene concordancia con lo establecido en el PNDIP 2019-2022 del Bicentenario, en lo que respecta al Sector Trabajo, Desarrollo Humano e Inclusión Social.


Página 36 de 40


Capítulo II Verificación del cumplimiento de las Directrices y demás normativa

Los recursos incorporados en el Presupuesto Ordinario 2020, guardan consistencia con los montos incluidos en el Anteproyecto de Ley del Presupuesto de la República 2020, correspondiente a las transferencias del Gobierno Central provenientes del Ministerio de Educación Pública que está sujeto a la aprobación de la Asamblea Legislativa. Así como los recursos que recibirá del Fondo de Asignaciones Familiares para este periodo verificado con la analista de la esta Secretaría Técnica que lleva la entidad.

Con el Presupuesto Ordinario 2020, el IMAS cumple con el requisito de enviar el documento ajustado a los clasificadores de ingresos y gastos vigentes.

Para el 2020, de conformidad con lo establecido en el artículo 19 del Título IV “Responsabilidad Fiscal de la República” de la Ley No. 9635, Ley de Fortalecimiento de las Finanzas Públicas, publicada en el Alcance No. 202 a La Gaceta No. 225 del 4 de diciembre del 2018 y su reforma, el Instituto Mixto de Ayuda Social, cumple con la aplicación de la tasa de crecimiento del 4,67% autorizada para el gasto corriente presupuestario del periodo 2020, según lo comunicado por el Ministerio de Hacienda mediante el oficio DM-0466-2019, y en consecuencia, se apega a lo establecido en el artículo 11 inciso c) del citado Título de la Ley No. 9635, al obtener un crecimiento del gasto corriente de 0,40%, dato que fue remitido tanto a la entidad como a la Contraloría General de la República, mediante oficio STAP-2026-2019 del 29 de octubre de 2019.

La entidad incorpora rubros por ¢17,62 millones que representan el 10,00% en las subpartidas de publicidad y propaganda e información para pautar con el Sistema Nacional de Radio y Televisión Cultural (SINART).

Para este periodo, la entidad no incluye proyectos de inversión.

En cuanto a la cantidad de plazas, el IMAS cuenta con 1.034 por cargos fijos y 268 por servicios especiales, para un total de 1.302 plazas; según la cantidad de puestos aprobados para el 2019, por la Autoridad Presupuestaria mediante los Acuerdos No. 12326 tomado en la Sesión Extraordinaria No. 02-2019, No.12452 de la Sesión Extraordinaria No.08-2019 y No.12500 de la Sesión Ordinaria No.09-2019, que es la base para 2020, sin embargo en la relación de puestos se consigna 994 por cargos fijos y 268 por servicios especiales, no se contemplan las 40 plazas para jefaturas creadas en el Acuerdo No.12500 de la Sesión Ordinaria No.09-2019, por lo que la entidad deberá efectuar los ajustes correspondientes.

Se incorporan los pluses según corresponde, a saber: comisión de ventas, zonaje, dedicación exclusiva, carrera profesional, prohibición, especialidad en cómputo,


Página 37 de 40


aumentos salariales, coordinaciones temporales, incentivos médicos, disponibilidad laboral y sobresueldo estadístico. La entidad para el 2020, en la relación de puestos remitida no incorpora recursos para el pago del “plus de coordinación temporal”, el cual quedó sin efecto, una vez entrada en vigencia la creación de jefaturas formales solicitadas por el IMAS.

De acuerdo con la clasificación y valoración de los puestos, estos se encuentran acorde al Manual de Clases y al índice salarial de las Resoluciones al I Semestre de 2019. La clasificación y valoración de puestos gerenciales, fiscalización superior, de confianza subalternos y otros puestos de confianza, valorados por la AP, se ajustan a lo autorizado por ese Órgano Colegiado. Cabe mencionar que la entidad cuenta con seis Asesores Profesionales, de la revisión efectuada se desprende que cumplen con el nivel gerencial establecido para la institución, además, dispone de un puesto que fue declarado de confianza que corresponde a la Directora Ejecutiva de la Red de Cuido.

Los gastos que se financian con recursos que provienen del superávit libre que corresponden a rubros estimados del 2019 y del superávit específico, no contravienen lo establecido en el Decreto Ejecutivo Nº 32452-H, publicado en La Gaceta Nº 130 de 6 de julio de 2005 y sus reformas, “Lineamientos que regulan la aplicación del artículo 6 de la Ley N° 8131, considerando la clase de Ingresos del Sector Público denominada Financiamiento”.

Por último, se verificó que la entidad cumple con el envío del informe de títulos valores, conciliaciones bancarias y flujo de caja a setiembre 2019, el nivel de empleo al III trimestre de 2019 con su respectiva inclusión en el SICCNET, la relación de puestos, una vez aplicado el incremento salarial del Segundo Semestre del año 2019, asimismo, el envío de la ejecución presupuestaria al III trimestre del 2019.


Página 38 de 40


Capítulo III Disposiciones

1. Se reitera al IMAS, la importancia en la remisión de las justificaciones de aquellas subpartidas que presenten bajos niveles de ejecución en las partidas. Lo anterior, por cuanto para el 2019, no han enviado las justificaciones citadas.

2. Llama la atención el incremento de ¢1.150,03 millones en venta de bienes y servicios en las Tiendas Libres de Impuestos, cuyo aumento es menor que en periodos anteriores a pesar de la entrada en vigencia en julio de 2018 de la ampliación efectuada en la tienda #13 que se ubica en el área de llegadas al país del Aeropuerto Internacional Juan Santamaría, con un concepto comercial “walk through”, donde el 100,00% de las personas que ingresan al país tienen que recorrer y cruzar la tienda por un pasillo donde se esperaba se incrementarían las ventas, además cabe recordar que para este proyecto se crearon 11 plazas por cargos fijos según el Acuerdo No. 12117 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Extraordinaria No. 02-2018 y comunicado mediante el oficio STAP-0497-2018 del 27 de abril de 2018, por lo que es importante que la entidad explique acerca de esta inversión y el comportamiento que ha tenido en cuanto a ventas y costos a octubre 2019, así como indicar si se está cumpliendo o no las expectativas que se habían planteado.

3. Cabe destacar que nuevamente se incorpora un gasto en la subpartida “maquinaria y equipo para la producción” para asumir la compra de Estaciones de recarga de vehículos eléctricos e híbridos por la adquisición de 17 vehículos vía convenio con la entidad en el 2018, y que el monto para el mismo, se esté incrementando en ¢30,7 millones (146,02%) con respecto a lo incorporado el año anterior.

4. Para el 2020 la entidad incorpora recursos en la subpartida “equipo de transporte” por ¢497,54 millones para la sustitución de 22 vehículos de trabajo que tienen más de 5 años de antigüedad y uso continuo, el año pasado también procedió a adquirir 27 vehículos, por lo que se insta a la entidad valorar para futuras adquisiciones o cambios de la flotilla vehicular que la Directriz Presidencial busca una contención del gasto, dada la situación presupuestaria y económica por la que atraviesa el país en estos momentos.

5. Se requiere que la entidad actualice y remita los anexos correspondientes en relación a lo desglosado en el oficio IMAS-GG-DJ-3106-2019 del 06 de setiembre de 2019, por la cantidad de 1.302 puestos que tiene autorizados a la fecha, dado que lo remitido en el Presupuesto 2020 corresponde a 1.262 puestos, 994 por cargos fijos y 268 por servicios especiales.

6. En el caso específico de la estimación de los aumentos anuales no se logra desprender como la entidad lo aplicó, es importante que el mismo esté en concordancia con la nueva normativa establecida por la Ley 9635 y su reforma,


Página 39 de 40


Ley de Fortalecimiento de las Finanzas Públicas, por lo que la entidad debe hacer las aclaraciones al respecto.

7. Para atender las disposiciones emitidas en este dictamen del Presupuesto Ordinario 2020, se otorga un plazo de 10 días hábiles después de haber recibido este documento, para que la institución de respuesta a lo que corresponda.

8. Se reitera, que corresponde a la Administración Activa de la entidad, velar por el cumplimiento de lo establecido en la Directriz Presidencial No. 098-H, publicada en el Alcance No. 17 a La Gaceta No. 15 del 26 de enero de 2018 y sus reformas, en la Directriz Presidencial No. 055-H publicada en el Alcance 177 a La Gaceta del 08 de agosto del 2019) referente al artículo 9° correspondiente a vacantes.


Página 40 de 40


Bibliografía

Instituto Mixto de Ayuda Social (IMAS). Presupuesto Ordinario para el periodo 2020.

Sistema de Información sobre Planes y Presupuestos (SIPP) de la Contraloría General de la República.

Instituto Mixto de Ayuda Social (IMAS). Liquidaciones Presupuestarias a diciembre de los periodos 2016, 2017, 2018 y la Ejecución Presupuestaria a Junio 2019.

Presidencia de la República, Directrices de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento y sus Procedimientos del año 2020. San José, CR.

Ministerio de Hacienda. Proyecto de Ley Presupuesto Ordinario de la República para el periodo 2020.

Elaborado por: Licdo. Oscar Javier Sevilla Zúñiga Firma: ______________________

Analista Revisado por: Licda. Yancy Victor Arrieta Firma: ______________________

Jefe Sectorial

Instituto Mixto de Ayuda Social (IMAS) Informe de ... · como su vinculación con la programación...

Documents

Transcript of Instituto Mixto de Ayuda Social (IMAS) Informe de ... · como su vinculación con la programación...