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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Institutode Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León.

Instituto de Seguridad y Servicios Sociales delos Trabajadores del Estado de Nuevo León.

Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León.

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y delos resultados generales de la revisión practicada

4

IV. Entidad objeto de la revisión 11

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como aldesempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de losprocedimientos de auditoría aplicados

11

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en larevisión

14

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 14

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicablesal sector Gubernamental y de las disposiciones contenidas en losordenamientos y normativa correspondientes

59

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas ysubprogramas aprobados

60

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a lasmismas por los funcionarios responsables y su análisis por la AuditoríaSuperior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán yrecomendaciones que se formularán

63

VIII. Resultado de las auditorías sobre el desempeño realizadas y en su caso,recomendaciones al desempeño que se formularán, ver Anexo A

IX. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladaspor el H. Congreso del Estado

124

X. Resultados de la revisión de situación excepcional 125

XI. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y accionespromovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejerciciosanteriores

125

124



I. Dictamen del AuditorOpinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, 10 de julio de 2017

1/128El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


II. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León recibida el 4 de mayo de 2017, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado. El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo Gonzalez Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 10 de julio de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión. En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de: • La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;




• Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector Gubernamental y delas disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;

• La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------




III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales delos Trabajadores del Estado de Nuevo León, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivocon cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $21,623,367

Corresponde principalmente a valores propiedad del Ente Público integrado por 24 cuentas debancarias.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $5,900,959,690

Corresponde principalmente a las inversiones realizadas con los recursos excedentes mediante lacreación de un fideicomiso de administración y custodia para el pago del seguro de riesgo de trabajo,pensiones por invalidez y préstamos a corto plazo a los derechohabientes y dar cumplimiento a lasobligaciones del Ente Público establecidas en los artículos 86, 128, 147 y 151 de la Ley del Institutode Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León, así como lascuentas por cobrar por préstamos a corto plazo, y las aportaciones pendientes de recibir por partede Gobierno del Estado de Nuevo León para cubrir los gastos de enfermedad y maternidad.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo $1,827,807,341

Corresponde principalmente al registro de los préstamos otorgados al personal adscrito al EntePúblico para la adquisición, ampliación o remodelación de viviendas.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $469,364,094

Corresponde principalmente a la cobertura del seguro de enfermedad y maternidad para losderechohabientes del Ente Público por $234,914,929, la provisión del pago al Sindicato Nacional deTrabajadores de la Educación (SNTE) sección 50 por $39,966,740 y Sindicato Único de ServidoresPúblicos del Gobierno del Estado de Nuevo León (Suspe) por $10,177,761 por las cuotas deenfermedad y maternidad retenidas al personal sindicalizado del estado; seguro préstamo viviendapor $19,778,185 para cubrir el adeudo en los casos de muerte o incapacidad permanente total oparcial o invalidez definitiva, y préstamos otorgados por Gobierno del Estado de Nuevo León parasolventar el pago del proyecto de remodelación de las instalaciones del Ente Público.




Provisiones a largo plazo $6,188,180,958

Representa principalmente las obligaciones que el Ente Público tiene contraídas con losderechohabientes para el pago de pensiones y jubilaciones de la ley anterior, así como la reservacreada para otorgar créditos para la adquisición, construcción o remodelación de vivienda otorgadosa los servidores públicos de las dependencias afiliadas.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Cuotas y aportaciones de seguridad social $1,964,603,924

Corresponde a las aportaciones e intereses moratorios pagados por las dependencias afiliadasal Ente Público para cubrir el servicio médico proporcionado a sus empleados, así como para elotorgamiento de créditos para vivienda.

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $4,622,137,904

Corresponde principalmente a las aportaciones que realiza el Gobierno del Estado de Nuevo Leónmediante partida presupuestal anual autorizada, para cubrir las pensiones y jubilaciones, segurode vida, gastos de administración y los derechos adquiridos por los servidores públicos sujetos alrégimen de cotización de la ley anterior.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $193,811,860

Corresponde a los sueldos y prestaciones (prima vacacional, dominical, gratificaciones de fin de año,horas extras y estímulos), honorarios asimilados e indemnizaciones.

Servicios generales $1,698,533,692

Corresponde principalmente al pago de la cobertura de seguro por enfermedad y maternidad, asícomo la devolución que realiza el Ente Público al Sindicato Nacional para los Trabajadores de laEducación (SNTE) sección 50 y Sindicato Único de Servidores Públicos del Gobierno del Estadode Nuevo León (Suspe), el seguro de vida para servidores públicos y jubilados y a los honorariospagados por los servicios médicos otorgados a los derechohabientes adscritos al Ente Público.

Pensiones y jubilaciones $1,792,132,884

Se registra el pago de la nómina de pensiones por riesgo de trabajo e invalidez y muerte de losjubilados de la ley abrogada y del esquema transitorio de la ley nueva, así como el aguinaldocorrespondiente al ejercicio




B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante larevisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización dela Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.




En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmentesolventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superiordel Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Montoobservado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 9 0 0 0 0 9 0 0

FinancieraB 3 14,545,243 0 0 0 3 14,545,243 0

EconómicaC 1 261,000 0 0 261,000 1 0 0ControlInternoE

7 0 2 0 0 5 0 0

Subtotal 20 14,806,243 2 0 261,000 18 14,545,243 0DESEMPEÑO

DesempeñoI 11 0 0 0 0 11 0 0Subtotal 11 0 0 0 0 11 0 0




OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Montoobservado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

Total 31 14,806,243 2 0 261,000 29 14,545,243 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la CuentaPública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.I Desempeño: Los actos u omisiones observados derivan de la revisión efectuada por la Auditoría Superior del Estado en relación al desempeño delos entes públicos.

Notas:1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

7 Normativa 0 PFRA, PIIC9 Normativa 0 RG, PFRA, PIIC3 Normativa 0 PFRA, RG1 Normativa 0 PFRA, RG2 Normativa 0 PFRA17 Normativa 0 PFRA, RG




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones11 Normativa 0 PFRA6 Normativa 0 PFRA, PIIC18 Normativa 0 PFRA, RG4 Financiera 5,268,976 RG8 Financiera 7,960,493 RG14 Financiera 1,315,774 PFRA, RG15 Económica 0 PFRA5 Control Interno 0 RG10 Control Interno 0 RG12 Control Interno 0 RG16 Control Interno 0 RG13 Control Interno 0 RG

Total 14,545,243

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Nota: Para ver el detalle de las observaciones de Desempeño, consulte el anexo correspondiente.

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

18 11 3 13 27 14,545,243

DESEMPEÑO 11 11 11 0




Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$Total 29 11 3 13 11 38 14,545,243

Monto nosolventado por

tipo de acción $

0 1,315,774 0 0 0 0 14,545,243 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.





IV. Entidad objeto de la revisión El Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León, es un organismo público descentralizado con personalidad jurídica, patrimonio y órganos de gobierno propios. Fue creado el 21 de enero de 1983 mediante la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León contenida en el Decreto número 62. Dicha ley, con el paso del tiempo ha sufrido diversas modificaciones aprobadas por el H. Congreso del Estado según decretos número 201 del 20 de octubre de 1993, 241 del 24 de diciembre de 1993, 247 del 29 de diciembre de 1999, 380 del 16 de octubre de 2000, 135 del 24 de diciembre de 2010 y 89 del 25 de octubre de 2013. La Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León tiene por objeto el establecimiento de un régimen de seguridad social con el propósito de proteger la salud y el bienestar económico de los servidores públicos, jubilados, pensionados y sus beneficiarios. El Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León es el encargado de la organización y administración de los seguros y prestaciones que la Ley establece a favor de sus afiliados. V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 2 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:




Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los

Trabajadores del Estado de Nuevo León

1 - - - 1 - 2

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

• Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro ycontabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones,arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de




bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

presupuesto; y c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y

se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

V. La evaluación del cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas, se realizó

mediante: a) La realización de auditorías del desempeño de los programas, verificando la eficacia,

transparencia y calidad de los mismos a través de los indicadores establecidos y el efecto o la consecuencia de los objetivos establecidos, en las condiciones sociales, económicas y en su caso, regionales del Estado y de los Municipios, según corresponda, durante el proceso que se evalúe, y;

b) El cumplimiento de las metas de los indicadores aprobados en el respectivo presupuesto, en los planes de desarrollo y en los programas.




• Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, que el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano




de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:





Cuenta Pública 2016 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos)

Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León Concepto 2016 2015 Concepto 2016 2015

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 21,623,367 $ 114,530,897 Cuentas por pagar a corto plazo $ 469,364,094 $ 930,506,217 Derechos a recibir efectivo o equivalentes

5,900,959,690 5,594,069,429 Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- - Derechos a recibir bienes o servicios

- - Títulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - - Almacenes 406,554 318,658 Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o administración a corto plazo - -

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- - Provisiones a corto plazo - - Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 469,364,094 930,506,217

Total de activos circulantes [sic]1

5,922,989,610 5,708,918,983 PASIVO NO CIRCULANTE Cuentas por pagar a largo plazo 380,290,487 -

Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo 72,630,631 46,549,207 Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o en administración a largo plazo - -

ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazo

227,560,854 227,560,854 Provisiones a largo plazo 6,188,180,958 5,613,027,139 Total de pasivos no circulantes 6,641,102,076 5,659,576,346

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

1,827,807,341 1,642,215,178 Total del pasivo $ 7,110,466,170 $ 6,590,082,563

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

320,081,673 319,089,281 HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Bienes muebles 91,223,770 89,692,273 Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ 257,646,657 $ 257,646,657

Activos intangibles 19,757,659 19,757,659 Aportaciones 56,680,998 56,680,998 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(131,561,253) (118,203,232) Donaciones de capital - - Actualización de la hacienda pública / patrimonio

200,965,659 200,965,659

Activos diferidos - - Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública/patrimonio generado 822,146,910 953,701,859 Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

(132,253,846) 232,455,436

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores [sic]3 808,834,368 576,378,932 Revalúos 145,566,389 144,867,492 Total de activos no circulantes [sic]2

2,354,870,045 2,180,112,013 Reservas - - Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

- -

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

87,599,918 87,599,918

Resultado por posición monetaria (1,405,696) (1,405,696) Resultado por tenencia de activos no

monetarios 89,005,614 89,005,614

Total hacienda pública / patrimonio $ 1,167,393,485 $ 1,298,948,434 Total del activo $ 8,277,859,655 $ 7,889,030,997 Total del pasivo y hacienda pública /

patrimonio $ 8,277,859,655 $ 7,889,030,997




Cuenta Pública 2016 Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos)

Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León Concepto 2016 2015 Concepto 2016 2015

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de funcionamiento $ 1,895,770,514 $ 1,954,992,274 Ingresos de gestión $ 1,964,603,924 $ 1,991,439,357 Servicios personales 193,811,860 198,539,304 Impuestos - - Materiales y suministros [sic]4 3,424,961 3,524,263 Cuotas y aportaciones de seguridad social

1,964,603,924 1,991,439,357 Servicios generales 1,698,533,692 1,752,928,708

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

1,792,132,884 1,757,668,890 Derechos - - Productos de tipo corriente - - Transferencias internas y asignaciones

al sector público - -

Aprovechamientos de tipo corriente - - Ingresos por venta de bienes y servicios

- - Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - - Ayudas sociales - - Pensiones y jubilaciones 1,792,132,884 1,757,668,890 Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - - Donativos - - Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

4,622,137,904 3,990,814,109 Participaciones y aportaciones - - Participaciones - - Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

4,622,137,904 3,990,814,109 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- - Intereses de la deuda pública - - Comisiones de la deuda pública - - Gastos de la deuda pública - - Otros ingresos y beneficios 394,771,901 900,952,718 Costo por coberturas - - Ingresos financieros 431,006,793 317,992,352 Apoyos financieros - - Incremento por variación de inventarios

- - Otros gastos y pérdidas extraordinarias

3,425,864,177 2,938,089,584 Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

3,425,864,177 2,938,089,584

Disminución del exceso de provisiones

- - Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios (36,234,892) 582,960,366 Disminución de inventarios - - Aumento por insuficiencia de

estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Aumento por insuficiencia de

provisiones - -

Total de ingresos y otros beneficios

$ 6,981,513,729

$ 6,883,206,184 Otros gastos - -

Inversión pública - - Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 7,113,767,575 $ 6,650,750,748

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ (132,253,846) $ 232,455,436

[sic]1 En la columna 2016 debe ser $5,922,989,611 y en la columna 2015 debe ser $5,708,918,984 [sic]2 En la columna 2016 debe ser $2,354,870,044 [sic]3 En la columna 2016 debe ser $808,834,367 y en la columna 2015 debe ser $576,378,931 [sic]4 En la columna 2016 debe ser $3,424,962 y en la columna 2015 debe ser $3,524,262




Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 8,277,859,655 b) Pasivo 7,110,466,170 c) Hacienda pública / patrimonio 1,167,393,485 d) Ingresos y otros beneficios 6,981,513,729 e) Gastos y otras pérdidas 7,113,767,575

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público. a) ACTIVO $8,277,859,655 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 5,922,989,611 Activo no circulante 2,354,870,044

Total $ 8,277,859,655 ACTIVO CIRCULANTE $5,922,989,611 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 21,623,367 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 5,900,959,690 Almacenes 406,554

Total $ 5,922,989,611 Efectivo y equivalentes $21,623,367 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo $ 20,500 Bancos / tesorería 21,602,867

Total $ 21,623,367




Efectivo $20,500 Corresponde a dos fondos fijos, uno por $20,000 asignado a la Dirección de Finanzas y se utiliza para el pago de gastos menores, y otro por $500 que está asignado al área de caja general y se utiliza para entregar cambio. Para su revisión se realizó arqueo, se verificaron cartas custodia, se examinaron reembolsos y el manual de procedimientos para el ejercicio del gasto. Bancos / tesorería $21,602,867 Se integra por 24 cuentas bancarias a nombre del Ente Público. Para su revisión se examinaron conciliaciones bancarias, estados de cuenta y se enviaron confirmaciones a las instituciones financieras, obteniendo respuesta favorable. Derechos a recibir efectivo o equivalentes $5,900,959,690 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Inversiones financieras a corto plazo $ 4,294,672,881 Cuentas por cobrar a corto plazo 1,429,481,076 Deudores diversos por cobrar a corto plazo 23,992 Ingresos por recuperar a corto plazo 176,781,741

Total $ 5,900,959,690 Inversiones financieras a corto plazo $4,294,672,881 Corresponde al registro de la inversión de los recursos excedentes del Ente Público mediante la creación del Fideicomiso de Administración y Custodia número 111591-8 que celebran por una parte el Ente Público en carácter de Fideicomitente y Fideicomisario, y por la otra Banco Nacional de México, S.A., integrante del Grupo Financiero Banamex división fiduciaria en su carácter de Fiduciario, para el pago del seguro de riesgo de trabajo, pensiones por invalidez y causa de muerte, seguro de vida para los trabajadores, para préstamos de vivienda y préstamos a corto plazo a los derechohabientes, con la finalidad de dar cumplimiento a las obligaciones del Ente Público establecidas en los artículos 86, 128, 147 y 151 de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, contratos, estados de cuenta bancarios, cuadro resumen por tipo de instrumento financiero, instrucciones al Fiduciario, contratos de intermediación bursátil, cuadro de segregación de inversión por rama, reporte de inversiones con corte al 31 de diciembre de 2016, reporte de instrumentos financieros de determinación de la minusvalía, actas de sesiones del Consejo Directivo y del Comité de Inversiones, cálculos y su adecuado registro contable.




Cuentas por cobrar a corto plazo $1,429,481,076 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuentas por cobrar a entidades y municipios $ 1,059,670,143 Préstamos a corto plazo 369,810,933

Total $ 1,429,481,076 Cuentas por cobrar a entidades y municipios $1,059,670,143 Se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Aportación especial $ 1,053,281,435 Tesorería General del Estado 6,292,282 Convenio por subrogación de servicio médico 96,426

Total $ 1,059,670,143 Aportación especial $1,053,281,435 Corresponde a las aportaciones pendientes de recibir por parte del Gobierno del Estado, para cubrir los gastos de enfermedad y maternidad, debido a que las aportaciones realizadas por los derechohabientes, son insuficientes para cubrir los gastos por este concepto. Cabe mencionar que durante el ejercicio se registraron también pagos hechos a través de cadenas productivas al proveedor Servicios Médicos de Emergencias, S.C., los cuales se consideraron como aportación especial por parte de Gobierno. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, oficios de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, base de datos y recibos de ingresos, facturas y su adecuado registro contable. A abril de 2017 se recuperó un importe de $61,638,309 que representa el 6% del saldo. Tesorería General del Estado $6,292,282 Corresponde a una cuenta por cobrar a cargo de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado por los adeudos pendientes con los pensionados y jubilados por concepto de vales de despensa y bono navideño 2016. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, nóminas físicas y electrónicas, recibos de ingresos y su adecuado registro contable. A abril de 2017 se recuperó un importe de $1,540,433 que representa el 24% del saldo. Préstamos a corto plazo $369,810,933 En esta cuenta se registran los préstamos a corto plazo otorgados por el Ente Público a los empleados de las dependencias afiliadas, dentro de estos préstamos se incluyen los intereses.




Los plazos para el pago de estos préstamos son de seis a doce meses. El monto máximo es de $24,332, de esta cantidad se descuenta el Fondo de Garantía que es una reserva creada para cubrir el préstamo en caso de alguna contingencia. Los préstamos son descontados quincenalmente en la nómina de las dependencias y el importe recaudado es enterado al Ente Público para que sea aplicado en el adeudo. Durante el ejercicio 2016 se otorgaron 30,797 préstamos por un importe de $634,293,268. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, recibos de ingresos, fichas de depósito, transferencias, estados de cuenta bancarios, listados de nóminas de pensionados y su adecuado registro contable. Se concilió la base de datos de los préstamos a corto plazo otorgados en el 2016 contra los registros contables tanto en lo referente a capital como recuperación de intereses. Para la recuperación de los préstamos se concilió la base de datos de los recibos de ingresos, contra los registros contables y estados de cuenta bancarios. Se revisaron selectivamente expedientes de los servidores públicos que solicitaron el préstamo verificando que cumplieran con los requisitos establecidos en la Ley del Instituto como en el Reglamento de Préstamos a Corto Plazo. A abril de 2017 se recuperó un importe de $210,058,546 que representa el 57% del saldo al 31 de diciembre de 2016. Deudores diversos por cobrar a corto plazo $23,992 Corresponde principalmente a un fondo de efectivo en el área de servicios generales para cubrir cualquier contingencia o imprevisto que pueda surgir durante la época vacacional del periodo decembrino. A enero de 2017 se recuperó el 100% del importe. Ingresos por recuperar a corto plazo $176,781,741 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuotas y aportaciones netas $ 162,071,167 Exámenes de primer ingreso 8,907,050 Intereses moratorios netos 5,798,177 Cálculo anual jubilados 5,347

Total $ 176,781,741 Cuotas y aportaciones netas $162,071,167




Se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuotas y aportaciones $ 268,597,958 Cuotas y aportaciones SC (106,526,791)

Total $ 162,071,167 Cuotas y aportaciones $268,597,958 Se registra la provisión de las cuotas y aportaciones que las dependencias afiliadas al Ente Público adeudan al 31 de diciembre de 2016, se integra como sigue:

Dependencia Quincenas de adeudo

Importe

Gobierno del Estado de Nuevo León 2 $ 96,033,423 Educación 2 90,169,063 Fomerrey 38 35,590,404 Poder Judicial 2 16,496,521 Universidad Tecnológica de Santa Catarina 73 14,708,371 Cecyte 3 3,948,271 Isssteleon 1 1,341,383 Universidad Politécnica Apodaca 20 1,280,420 Firecom 90 1,190,743 Simeprode 2 1,010,806 Instituto de Evaluación Educativa del Estado de Nuevo León

38 991,046

Auditoría Superior del Estado de Nuevo León 1 906,520 Red Estatal de Autopistas de N.L. 2 808,000 Congreso del Estado 1 603,993 Comisión Estatal Electoral 1 521,151 Museo de Historia Mexicana 2 518,483 Coordinación de Ciencia y Tecnología del Edo. de N.L.

127 410,549

Comisión Estatal de Derechos Humanos 1 359,496 Universidad Tecnológica Gral. Mariano Escobedo

1 325,908

Inde 1 266,382 Universidad Tecnológica Cadereyta 2 264,213 SUSPE 1 244,415 Icifed 1 167,868 Sistema Caminos de Nuevo León 1 151,978 Codefront 1 110,952 Consejo de Relaciones Laborales 6 96,959 Fondeo Editorial de Nuevo León 1 41,228 Parque Fundidora 1 39,412

Total $ 268,597,958




Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cuadro de provisión mensual y su adecuado registro contable. A abril de 2017 se recuperó un importe de $250,383,418 que representa un 93% del saldo.

Cuotas y aportaciones SC $(106,526,791)

Corresponde a la parte de las cuotas y aportaciones que le corresponden al Sistema Certificado de Jubilación. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cuadro de provisión mensual y su adecuado registro contable.

Exámenes de primer ingreso $8,907,050

Corresponde a la provisión por los exámenes realizados al personal de primer ingreso de las dependencias afiliadas al Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cuadro de provisión mensual y su adecuado registro contable. A abril de 2017 se recuperó un importe de $946,558 que representa el 11% del saldo.

Intereses moratorios netos $5,798,177


Concepto Importe Intereses moratorios $ 9,840,867 Intereses moratorios SC (4,042,690)

Total $ 5,798,177

Intereses moratorios $9,840,867

Corresponde a la provisión de los intereses moratorios generados por los adeudos que tienen las dependencias con el Ente Público por concepto de cuotas y aportaciones. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cuadro de provisión mensual y su adecuado registro contable. A abril de 2017 se recuperó un importe de $4,859,848 que representa el 49% del saldo.

Intereses moratorios SC $(4,042,690)

Corresponde a la parte de los intereses moratorios que le corresponden al Sistema Certificado de Jubilación. Para su revisión se examinaron pólizas de diario e ingresos, estados de cuenta bancarios, base de datos y recibos de ingresos, cuadro de provisión mensual y su adecuado registro contable.

Almacenes $406,554




Corresponde al inventario de materiales y suministros de oficina para consumo en la realización de las operaciones diarias del Ente Público y se integra como sigue:

Concepto Importe Consumibles de cómputo $ 190,231 Papelería y útiles 126,878 Formas impresas 89,445

Total $ 406,554

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas, base de datos de almacén general, folios de entradas y salidas de almacén, cuadro de consumo de material mensual, memorándum de inventario mensual del Almacén General de Suministros, orden y requisición de compra, cuadro comparativo para la adquisición de bienes y su adecuado registro contable.

ACTIVO NO CIRCULANTE $2,354,870,044


Concepto Saldo al 31/dic/15 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/16

Inversiones financieras a largo plazo $ 227,560,854 $ 4,257,231,904 $ 4,257,231,904 $ 227,560,854 Títulos y valores a largo plazo - 4,257,231,904 4,257,231,904 - Fideicomisos, mandatos y contratos análogos 227,560,854 - - 227,560,854


1,642,215,178 748,050,890 562,458,727 1,827,807,341

Documentos por cobrar a largo plazo 1,642,215,178 748,050,890 562,458,727 1,827,807,341

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

319,089,281 992,392 - 320,081,673

Terrenos 47,010,966 698,897 - 47,709,863Edificios no habitacionales 272,078,315 293,495 - 272,371,810

Bienes muebles $ 89,692,273 $ 2,638,763 $ 1,107,266 $ 91,223,770Mobiliario y equipo de administración 42,887,782 793,354 706,558 42,974,578 Mobiliario y equipo educacional y recreativo 7,555 - - 7,555 Equipo e instrumental médico y de laboratorio 34,449,033 - 396,604 34,052,429 Vehículos y equipos de transporte 2,650,912 - - 2,650,912 Maquinaria, otros equipos y herramienta 9,696,991 1,845,409 4,104 11,538,296

Activos intangibles 19,757,659 - - 19,757,659 Software 13,498,454 - - 13,498,454 Licencias 3,495,830 - - 3,495,830 Otros activos intangibles 2,763,375 - - 2,763,375

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(118,203,232) 1,082,758 14,440,779 (131,561,253)

24/128

Total $ 2,180,112,013 $ 5,009,996,707 $ 4,835,238,676 $ 2,354,870,044



Títulos y valores a largo plazo $-

Los movimientos registrados en esta cuenta corresponden al registro de la compra y venta de títulos de crédito como son cetes, bonos y acciones, así como los intereses y comisiones generados por estas operaciones bursátiles. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

Fideicomisos, mandatos y contratos análogos $227,560,854

Corresponden a la aportación de 1,324,306.06 m2 de terreno en el municipio de García, N.L., con el fin de mantener la disposición del mismo para el desarrollo de uno o varios proyectos inmobiliarios.

Documentos por cobrar a largo plazo $1,827,807,341

Los cargos por $748,050,890 corresponden principalmente a los préstamos otorgados al personal afiliado al Ente Público para la adquisición, ampliación o remodelación de viviendas, los servidores públicos que tienen derecho a estos préstamos deben tener quince años o más de cotizar, o con una antigüedad mínima de 10 años de cotización con base en el presupuesto anual que establezca el Consejo Directivo, en cumplimiento a la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León en su artículo 120 bis y 120 bis-1. En el ejercicio 2016 se otorgaron 1,134 préstamos por un importe de $390,403,779.

Los abonos por $562,458,727 corresponden principalmente a la recuperación de los préstamos para vivienda.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, ingresos y egresos, recibos de ingresos, fichas de depósito, transferencias bancarias, base de datos de préstamos otorgados 2016, revisión selectiva de expedientes y su registro contable.

A abril de 2017 se recuperó un importe de $60,674,666 que representa un 3% del saldo al 31 de diciembre de 2016.

Terrenos $47,709,863

El cargo por $698,897 corresponde al registro del incremento del valor de los terrenos en los que se encuentran ubicados los edificios del Ente Público según valuación catastral. Para su revisión




se verificaron pólizas de diario, avalúo catastral del Instituto Registral Catastral del Estado de Nuevo León y su adecuado registro contable.

Edificios no habitacionales $272,371,810

El cargo por $293,495 corresponde a las adecuaciones del área de mezzanine 2 de las oficinas administrativas del Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, factura, evidencia fotográfica del trabajo realizado, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios en el Estado de Nuevo León y su adecuado registro contable.

Mobiliario y equipo de administración $42,974,578

Los cargos por $793,354 se integran como sigue:

Cantidad Concepto Importe

Adquisiciones: 10 Escáners $ 179,656 5 Impresoras 169,349 3 Computadoras de escritorio 92,568 2 Laptops 87,264 7 Archiveros 55,374 5 Discos duros 41,987 8 Sillones ejecutivos 40,117 4 Lectores de huella digital 33,648 5 Sillas 19,473 4 Memorias usb 18,834 2 Sofás 18,150 2 Dispositivos de captura de firmas electrónicas 16,670 1 Horno microondas 11,539 1 Mesa 6,023 1 Lector de código de barras 2,702

Total $ 793,354

Los abonos por $706,558 corresponden principalmente a las bajas por la donación realizada al DIF Nuevo León, principalmente: archiveros, escritorios, sillas, mesas, aires acondicionados conmutadores y teléfonos.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, facturas, cotización, orden de compra, transferencias bancarias, listado de equipo donado, acta administrativa del programa anual para disposición final de bienes, acta administrativa del dictamen de no utilidad, contrato de donación y su adecuado registro contable.

Equipo e instrumental médico y de laboratorio $34,052,429




Los abonos por $396,604 corresponden principalmente a las bajas por la donación realizada al DIF Nuevo León, principalmente: pinzas, básculas, sillas de ruedas, bombas de sangre, sistemas de química sanguínea, caviton para profilaxis, lámpara dental, estetoscopios y estuches de diagnósticos. Para su revisión se examinó póliza de diario, listado de equipo donado, acta administrativa del programa anual para disposición final de bienes, acta administrativa del dictamen de no utilidad, contrato de donación y su adecuado registro contable. Maquinaria, otros equipos y herramienta $11,538,296 El cargo por $1,845,409 corresponde a la compra de 5 climas tipo central. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, factura, contrato de prestación de servicios, evidencia del servicio, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios en el Estado de Nuevo León y su adecuado registro contable. Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(131,561,253) Corresponde a la depreciación de bienes, misma que se registra mensualmente por la aplicación de los porcentajes de depreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, calculado con base a lo establecido en el acuerdo por el que se emite las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio (inciso B-punto 6- Depreciación, deterioro y amortización del ejercicio y acumulada de bienes) de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de acuerdo a los porcentajes que se mencionan a continuación:

Concepto Tasa

Edificios 2% Muebles de oficina 10% Equipo de cómputo 20% Mobiliario y equipo educacional y recreativo 20% Equipo de cámara fotográfica y de video 33% Equipo e instrumental médico y de laboratorio 10% Equipo de transporte 20% Maquinaria, otros equipos y herramientas 10%

Para su revisión se verificó cálculo de depreciación al 31 de diciembre de 2016 y su adecuado registro contable. b) PASIVO $7,110,466,170





Concepto Importe

Pasivo circulante $ 469,364,094 Pasivo no circulante 6,641,102,076

Total $ 7,110,466,170 PASIVO CIRCULANTE $469,364,094 El saldo corresponde al rubro de cuentas por pagar a corto plazo y se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios personales por pagar a corto plazo $ 1,356,297 Proveedores por pagar a corto plazo 235,848,461 Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 101,547,328 Otras cuentas por pagar a corto plazo 130,612,008

Total $ 469,364,094 Servicios personales por pagar a corto plazo $1,356,297 Se registra principalmente la provisión de las cuotas y aportaciones por concepto de seguridad social, correspondiente a la segunda quincena de diciembre de 2016. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, listados físicos y digitales de nómina, transferencias bancarias, recibos de nómina, estados de cuenta bancarios, así como su adecuado registro contable. A enero de 2017 se pagó la totalidad de este saldo. Proveedores por pagar a corto plazo $235,848,461 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios Médicos de Emergencia, S.C. $ 234,914,929 Rar Smart Networks, S.A. de C.V. 933,532

Total $ 235,848,461 Servicios Médicos de Emergencia, S.C. $234,914,929 Corresponde al saldo por pagar a Servicios Médicos de Emergencias, S.C. (representante del grupo de proveedores), por la cobertura del seguro de enfermedad y maternidad para los derechohabientes del Ente Público y se integra como sigue:




Concepto Importe

Parte correspondiente (corto plazo) del Acuerdo de compromiso y asunción de obligaciones celebrado con Servicios Médicos de Emergencia, S.C., Comercializadora Medix, S.A. de C.V. y Axa Seguros, S.A. de C.V. el 9 de septiembre de 2016 derivado del contrato C-5/2012 del 1 de febrero de 2012 y convenio modificatorio CM-04/2015 del 21 de diciembre de 2015.

$ 184,914,929

Contrato de prestación de servicios celebrado con los proveedores Fundación Santos y de la Garza Evia, I.B.P., Comercializadora Medix, S.A. de C.V. y Servicios Médicos de Emergencia, S.C. el 26 de septiembre de 2016.

50,000,000

Total $ 234,914,929 Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias bancarias, facturas, contrato de prestación de servicios, oficios de cadenas productivas, recibos de ingreso, población de derechohabientes (pirámide poblacional) y su adecuado registro contable. A abril de 2017 se pagó un importe de $50,000,000 que representa el 21% del saldo. Rar Smart Networks, S.A. de C.V. $933,532 Corresponde al saldo por pagar por la adquisición e instalación de climas en oficinas generales. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, facturas, contrato, acta de entrega recepción, evidencia fotográfica del trabajo realizado, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios en el Estado de Nuevo León y su adecuado registro contable. A enero de 2017 se pagó la totalidad del saldo. Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $101,547,328 Se registran las obligaciones fiscales del Ente Público pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2016 y se integran como sigue:

Concepto Importe

Impuesto Sobre la Renta por sueldos y salarios $ 100,330,678 Impuesto Sobre Nóminas 772,027 Impuesto Sobre la Renta por honorarios profesionales 362,743 Impuesto Sobre la Renta por honorarios asimilables 76,095 Impuesto Sobre la Renta arrendamiento 5,785

Total $ 101,547,328 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, acuse de declaración, recibo bancario de pago de contribuyentes federales, transferencias bancarias y su adecuado registro contable. A enero de 2017 se pagó el 100% del saldo.




Otras cuentas por pagar a corto plazo $130,612,008 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Sindicato Nacional de Trabajadores de la Educación (SNTE)

$ 39,966,740

Seguro préstamo vivienda 19,778,185 Gobierno del Estado 19,335,169 Pensiones no cobradas $ 12,884,575 Seguro de vida 10,240,782 Sindicato Único de Servidores Públicos del Gobierno del Estado de Nuevo León (Suspe)

10,177,761

Gastos notariales 9,390,611 Comisiones Fideicomiso Banamex 2,544,386 Fovileon 1,665,409 Seguro de vehículo 1,512,984 Attendo 1,144,463 Emergencias médicas 929,605 Bonificaciones PCP 516,843 Asociación de jubilados educación 406,555 Otros menores a $100,000 117,940

Total $ 130,612,008 Sindicato Nacional de Trabajadores de la Educación (SNTE) $39,966,740 Se registra la provisión del pago al Sindicato Nacional de Trabajadores de la Educación (SNTE) sección 50 por las cuotas de enfermedad y maternidad retenidas al personal sindicalizado del estado durante diciembre de 2016, ya que ellos cuentan con clínicas que brindan este servicio, lo anterior en cumplimiento a los artículos 34 y 35 de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, recibos, oficios de recepción de aportaciones, reportes de seguro de enfermedad, resúmenes de quincena y su adecuado registro contable. A abril de 2017 se pagó un importe de $38,529,177 que representa el 96% del saldo. Seguro préstamo vivienda $19,778,185 Se registran las aportaciones de los derechohabientes que fueron beneficiados con un crédito para vivienda, mismo que sirve para cubrir el adeudo en los casos de muerte o incapacidad permanente total o parcial o invalidez definitiva, liberando al servidor público o a sus beneficiarios del saldo. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, egresos e ingresos, transferencias y estados de cuenta bancarios, expedientes selectivos y su adecuado registro contable.




A abril de 2017 se pagó un importe de $1,585,764 que representa el 8% del saldo. Gobierno del Estado $19,335,169 Corresponde al saldo por préstamos otorgados en el ejercicio 2008 por el Gobierno del Estado de Nuevo León para solventar el pago del proyecto de remodelación de las instalaciones del Ente Público, así como el pago de estimaciones relativas al contrato de obra pública CCS/025/08 y convenios referentes a la remodelación y ampliación dentro de este proyecto. A mayo de 2017 no se realizó ningún pago. Pensiones no cobradas $12,884,575 Se registran las pensiones no cobradas por los beneficiarios, de acuerdo a lo establecido en el artículo 156 de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León, que señala “es imprescriptible el derecho a otorgar las pensiones o jubilaciones vitalicias”, por lo tanto se registra este derecho a favor del pensionado en esta cuenta de pasivo. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, egresos e ingresos, recibos de pago cancelados, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. A abril de 2017 se pagó un importe de $668,184 que representa el 5% del saldo. Seguro de vida $10,240,782 Corresponde al seguro de vida pendiente de pagar a los beneficiarios de los servidores públicos que fallecieron. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, ingresos y egresos, listados y recibos de ingresos, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. A abril de 2017 se pagó un importe de $5,762,278 que representa un 56% del saldo. Sindicato Único de Servidores Públicos del Gobierno del Estado de Nuevo León (Suspe)

$10,177,761

Se registra la provisión del pago al Sindicato Único de Servidores Públicos del Gobierno del Estado de Nuevo León (Suspe) por las cuotas de enfermedad y maternidad retenidas al personal sindicalizado del estado durante diciembre de 2016, ya que ellos cuentan con clínicas que brindan este servicio, lo anterior en cumplimiento a los artículos 34 y 35 de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, recibos, oficio de recepción de aportaciones, reporte de seguro de enfermedad, resumen de quincena y su adecuado registro contable. A abril de 2017 se pagó un importe de $9,439,900 que representa el 93% del saldo. Gastos notariales $9,390,611




Se registra la retención realizada de los préstamos para vivienda otorgados a los derechohabientes para sufragar los honorarios generados por los trámites de escrituración, informe catastral, pago del Impuesto Sobre Adquisición de Inmuebles (ISAI) y derechos de registro de compra, venta e hipoteca. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, transferencias y estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. A abril de 2017 se pagó un importe de $3,441,907 que representa el 37% del saldo. Comisiones Fideicomiso Banamex $2,544,386 Corresponde a las comisiones de junio a diciembre de 2016 pendientes de pago a los intermediarios por la administración de los fondos manejados en el Fideicomiso Banamex. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, facturas y estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. A abril de 2017 no se había pagado este saldo. PASIVO NO CIRCULANTE $6,641,102,076 Corresponde al rubro de provisiones a largo plazo y se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuentas por pagar a largo plazo $ 380,290,487 Pasivos diferidos a largo plazo 72,630,631 Provisiones a largo plazo 6,188,180,958

Total $ 6,641,102,076 Cuentas por pagar a largo plazo $380,290,487 Corresponde al registro del Acuerdo de compromiso y asunción de obligaciones del 9 de septiembre de 2016 que celebró el Ente Público con las empresas denominadas Axa seguros, S.A. de C.V., Comercializadora Medix, S.A. de C.V. y Servicios Médicos de Emergencia, S.C., por la cobertura de seguro de enfermedad y maternidad para los derechohabientes no sindicalizados derivado del contrato celebrado el 1 de febrero de 2012 y convenio modificatorio del 21 de diciembre de 2015, en dicho Acuerdo se establece que se liquidará como sigue:

• 24 pagos mensuales de octubre de 2016 a septiembre de 2018 por $15,409,577.40 cada uno, dichos pagos no generarán ni causarán intereses a cargo del Ente Público ni a favor de los proveedores.

• 24 pagos mensuales de octubre de 2018 a septiembre de 2020 por $12,150,178.77 cada uno, dichos pagos no generarán ni causarán intereses a cargo del Ente Público ni a favor de los proveedores.

El saldo al 31 de diciembre de 2016 se integra como sigue:




Concepto Importe

Reconocimiento de adeudo por concepto de cobertura del seguro de enfermedad y maternidad para los derechohabientes no sindicalizados

$ 697,221,188

Quita inicial otorgada por los proveedores (35,787,040) Saldo a cargo del ente público reconocido en el Acuerdo de compromiso y asunción de obligaciones del 9 de septiembre de 2016

661,434,148

Pagos realizados en el ejercicio 2016 $ (96,228,732) Traspaso a cuentas por pagar a corto plazo menor a 12 meses

(184,914,929)

Saldo al 31 de diciembre de 2016 $ 380,290,487 Para su revisión se examinaron pólizas de diario, contrato, acuerdo de compromiso y asunción de obligaciones y su adecuado registro contable. A abril de 2017 se traspasó a cuentas por pagar a corto plazo un importe de $61,638,310 que representa el 16% del saldo al 31 de diciembre de 2016. Pasivos diferidos a largo plazo $72,630,631 Corresponde al registro de los anticipos entregados por Operadora Terra Regia, S.A. de C.V., por las participaciones futuras de los ingresos a recibir por venta de lotes de terreno del Fideicomiso Nueva Ciudad García, según se estipula en la cláusula séptima del quinto convenio modificatorio del contrato de Fideicomiso Irrevocable número 020631-3, del 30 de noviembre de 2016. Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos, recibos de ingresos, estados de cuenta bancarios, contrato de fideicomiso, convenios modificatorios y su adecuado registro contable. Provisiones a largo plazo $6,188,180,958 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Provisión para pensiones a largo plazo $ 5,123,709,980 Otras provisiones a largo plazo 1,064,470,978

Total $ 6,188,180,958 Provisión para pensiones a largo plazo $5,123,709,980





Concepto Importe

Reserva de préstamo para vivienda $ 2,717,554,058 Otras reservas 2,406,155,922

Total $ 5,123,709,980 Reserva de préstamo para vivienda $2,717,554,058 Corresponde a la reserva creada para otorgar créditos para la adquisición, construcción o remodelación de vivienda otorgados a los servidores públicos que tienen quince años o más de cotizar, o con una antigüedad mínima de 10 años de cotización, con base en el presupuesto anual que establezca el Consejo Directivo, en cumplimiento a la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León. Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos y diario, cédulas de integración de reservas, solicitud de recursos, desglose de nómina de pensionados y jubilados, reportes de cuotas y aportaciones, recibos de ingresos, fichas de depósito, resumen de excedente de seguro de vida, formato de pago de seguro de vida, carátula de cheque con firma de recibido, cédula de cálculo de gastos de administración y su adecuado registro contable. Otras reservas $2,406,155,922 Se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Reserva de invalidez y muerte $ 1,501,279,193 Reserva riesgo de trabajo 712,147,282 Reserva de pensiones y jubilaciones 192,729,447

Total $ 2,406,155,922 Representa las obligaciones contraídas con los derechohabientes para el pago de pensiones y jubilaciones de la ley anterior. El Gobierno del Estado, mediante partida presupuestal autorizada, entrega al Ente Público las cantidades suficientes para que éste cumpla satisfactoriamente con las pensiones y jubilaciones, así como para cubrir los derechos adquiridos por los servidores públicos sujetos al régimen de cotización de la ley que se abrogó, siempre y cuando éstos últimos hubieran cumplido en tiempo y forma con los requisitos que señala el artículo décimo tercero transitorio de la ley vigente. Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos y diario, cédulas de integración de reservas, solicitud de recursos, desglose de nómina de pensionados y jubilados, reportes de cuotas y aportaciones, recibos de ingresos, fichas de depósito, resumen de excedente de seguro de vida,




formato de pago de seguro de vida, carátula de cheque con firma de recibido, cédula de cálculo de gastos de administración y su adecuado registro contable. Otras provisiones a largo plazo $1,064,470,978 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Fondo de préstamo a corto plazo $ 719,435,704 Fondo de seguro de vida 204,660,257 Fondo de garantía 90,633,535 Provisiones diversas 44,579,578 Obligaciones laborales 5,161,904

Total $ 1,064,470,978 Fondo de préstamo a corto plazo $719,435,704 Corresponde a la reserva creada para otorgar préstamos a corto plazo a los servidores públicos que tienen una antigüedad mínima de seis meses afiliados al Isssteleon. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, actas de consejo directivo y su adecuado registro contable. Fondo de seguro de vida $204,660,257 Corresponde a la diferencia que existe entre las cuotas y aportaciones recibidas en favor de los derechohabientes del Isssteleon, contra lo pagado por concepto de primas de seguro de vida. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, actas de consejo directivo y su adecuado registro contable. Fondo de garantía $90,633,535 El fondo de garantía está constituido por el 2% sobre el excedente que resulta entre el monto solicitado por préstamos a corto plazo y la suma de las cuotas y aportaciones efectuadas para cubrir esta prestación. Los recursos de este fondo se utilizan para cubrir contingencias de incobrabilidad de los préstamos a corto plazo. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, actas de consejo directivo y su adecuado registro contable. Provisiones diversas $44,579,578 Corresponde principalmente a las reservas afectadas por la reestructura de la inversión con Hipotecaria Su Casita por $26,261,207 y por la pérdida generada por la venta anticipada de títulos que estaban invertidos en los instrumentos INTRACB04 e INTRACB06 por $16,018,372.




Obligaciones laborales $5,161,904 Corresponde al registro del pasivo acumulado de la valuación de los planes de beneficios por terminación y retiro conforme a la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los empleados” emitida por el Consejo Mexicano de Normas a Información Financiera, A.C. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, estudio actuarial y su adecuado registro contable. c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $1,167,393,485 Se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/dic/15

Cargos

Abonos

Saldo al 31/dic/16

Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ 257,646,657 $ - $ - $ 257,646,657

Aportaciones 56,680,998 - - 56,680,998 Actualizaciones de la hacienda pública / patrimonio

$ 200,965,659 $ - $ - $ 200,965,659

Hacienda pública / patrimonio generado

953,701,859 132,253,846 698,897

822,146,910

Resultados del ejercicio ahorro/desahorro

- 132,253,846 - (132,253,846)

Resultados de ejercicios anteriores

808,834,367 - - 808,834,367

Revalúo 144,867,492 - 698,897 145,566,389 Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

87,599,918 - - 87,599,918

Resultado por posición monetaria

(1,405,696) - - (1,405,696)

Resultado por tenencia de activos no monetarios

89,005,614 - - 89,005,614

Total $ 1,298,948,434 $ 132,253,846 $ 698,897 $ 1,167,393,485 Revalúo $145,566,389 Los abonos por $698,897 corresponde al registro del incremento del valor de los terrenos en los que se encuentran ubicados los edificios del Ente Público según valuación catastral. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, avalúo catastral del Instituto Registral Catastral del Estado de Nuevo León y su adecuado registro contable.




d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $6,981,513,729 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 1,964,603,924 Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

4,622,137,904

Otros ingresos y beneficios 394,771,901

Total $ 6,981,513,729 Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 71%. INGRESOS DE GESTIÓN $1,964,603,924 Corresponde al rubro de cuotas y aportaciones de seguridad social y se registran las aportaciones e intereses moratorios pagados por las dependencias afiliadas al Ente Público para cubrir los servicios de seguridad social y pensiones de sus empleados, así como para el otorgamiento de créditos para vivienda y se integra como sigue:

Concepto Importe

Otras cuotas y aportaciones para la seguridad social $ 1,808,402,710 Aportaciones para fondo de vivienda 150,527,161 Accesorios de cuotas y aportaciones de seguridad social 5,674,053

Total $ 1,964,603,924 Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos y diario, recibos y relación de ingresos, estados de cuenta bancarios, cálculo de intereses, reportes de caja general, base de datos de ingresos, confirmación de saldos y su adecuado registro contable. PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$4,622,137,904

Corresponde al rubro de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas y se integra como sigue:

Concepto Importe

Pensiones y jubilaciones $ 3,952,795,747 Transferencias del sector público 669,342,157

Total $ 4,622,137,904




Pensiones y jubilaciones $3,952,795,747 Corresponde a las aportaciones que realiza Gobierno del Estado de Nuevo León mediante partida presupuestal anual autorizada, para cubrir las pensiones y jubilaciones, seguro de vida, los gastos de administración, así como para cubrir los derechos adquiridos por los servidores públicos sujetos al régimen de cotización de la ley anterior, siempre y cuando hubieran cumplido en tiempo y forma con los requisitos señalados en la ley con base en los artículos 4, 13 y 15 transitorios de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales para los Trabajadores del Estado de Nuevo León y se integra como sigue:

Concepto Importe

Pensiones y jubilaciones (ley anterior) $ 1,516,461,347 Aportación pensiones y jubilaciones (ley transitoria) 1,395,992,206 Aportación especial Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas

767,603,638

Aportación especial Fafef (artículo 15 ley anterior) 272,451,820 Gastos de administración (ley anterior) 286,736

Total $ 3,952,795,747 Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos y diario, recibos y relación de ingresos, estados de cuenta bancarios, base de datos de ingresos y su adecuado registro contable. Transferencias del sector público $669,342,157 Corresponde a las aportaciones realizadas por el Gobierno del Estado de Nuevo León para cubrir los gastos de enfermedad y maternidad ya que las aportaciones recabadas de las dependencias afiliadas al Ente Público, no son suficientes. Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos y diario, recibos y relación de ingresos, conciliación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, estados de cuenta bancarios, base de datos de ingresos y su adecuado registro contable. OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $394,771,901 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos financieros $ 431,006,793 Otros ingresos y beneficios varios (36,234,892)

Total $ 394,771,901




Ingresos financieros $431,006,793 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Intereses ganados de valores, créditos, bonos y otros $ 346,345,723 Otros ingresos financieros 84,661,070

Total $ 431,006,793 Intereses ganados de valores, créditos, bonos y otros $346,345,723 Se registran los intereses ganados por las cuentas de inversiones en valores manejadas a través del fideicomiso número 111591-8 operado por el Banco Nacional de México, S.A. de C.V. (Banamex) donde el Ente Público actúa como fideicomitente. Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos y diario, cálculos, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. Otros ingresos financieros $84,661,070 Corresponde a los intereses generados por los préstamos otorgados a los servidores públicos de las dependencias afiliadas al Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos y diario, cálculos, recibos y relación de ingresos, estados de cuenta bancarios, base de datos de ingresos y su adecuado registro contable. Otros ingresos y beneficios varios $(36,234,892) Se integra como sigue:

Concepto Importe

Recuperación gastos de administración $ 139,670,266 Gastos de administración préstamos de vivienda 8,331,378 Ingresos fondo de garantía 6,446,702 Examen de primer ingreso 4,465,515 Provisión exámenes y revaloraciones médicas 1,485,509 Tribunal Superior de Justicia 578,552 Faltas de asistencia 481,403 Otros menores de $300,000 507,248 Provisión déficit médico (198,201,465)

Total $ (36,234,892) Recuperación gastos de administración $139,670,266




Corresponde a los ingresos generados por concepto de gastos de administración, los cuales son descontados de las cuotas y aportaciones enteradas por las dependencias afiliadas, según se establece en los artículos 21 y 25 de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales para los Trabajadores del Estado de Nuevo León. Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos y diario, recibos y relación de ingresos, estados de cuenta bancarios, base de datos de ingresos y su adecuado registro contable. Gastos de administración préstamos de vivienda $8,331,378 Corresponde al 2% de las aportaciones patronales por concepto de operación y administración en gastos incurridos en el otorgamiento de préstamos destinados a la adquisición, construcción o remodelación de casa habitación, como lo establece el artículo 12 del Reglamento de Préstamos para Vivienda de los Servidores Públicos adscritos al régimen del Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos y diario, recibos y reportes de ingresos, estados de cuenta bancarios, expedientes, base de datos de préstamos otorgados y su adecuado registro contable. Ingresos fondo de garantía $6,446,702 Corresponde a la retención del 2% que se cobra a los afiliados por cada préstamo otorgado, según lo establece el artículo 117 de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales para los Trabajadores del Estado de Nuevo León. Cabe mencionar que este porcentaje es sobre el excedente (si existiera) entre el monto del préstamo y las aportaciones hechas por ese mismo concepto a la fecha del préstamo. Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos y diario, recibos de ingresos, estados de cuenta bancarios, reporte de ingresos y su adecuado registro contable. Examen de primer ingreso $4,465,515 Se integra por los ingresos derivados de la aplicación de exámenes médicos al personal de primer ingreso a las dependencias afiliadas al Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos y diario, recibos y reportes de ingresos, estados de cuenta bancarios, base de datos de ingresos y su adecuado registro contable. Provisión exámenes y revaloraciones médicas $1,485,509 Se integra por los ingresos derivados de la aplicación de exámenes médicos y revaloraciones médicas al personal de las dependencias afiliadas al Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos y diario, recibos y reportes de ingresos, estados de cuenta bancarios, base de datos de ingresos y su adecuado registro contable. Provisión déficit médico $(198,201,465)





Concepto Importe

Déficit médico correspondiente al ejercicio 2016 que se cubrirá con las aportaciones del Gobierno del Estado para cubrir los gastos por seguro de enfermedad y maternidad.

$ 471,140,692

Aportación recibida en 2016 correspondiente a déficit médico de los ejercicios 2014 y 2015.

(669,342,157)

Saldo al 31 de diciembre de 2016 $ (198,201,465) Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cuadro de provisión y su adecuado registro contable. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $7,113,767,575 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 1,895,770,514 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 1,792,132,884 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 3,425,864,177

Total $ 7,113,767,575 Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 63%. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $1,895,770,514 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios personales $ 193,811,860 Materiales y suministros 3,424,962 Servicios generales 1,698,533,692

Total $ 1,895,770,514 Servicios personales $193,811,860





Concepto Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 127,063,771 Remuneraciones adicionales y especiales

24,932,731

Seguridad social

19,577,657 Pago de estímulos a servidores públicos 13,957,986 Otras prestaciones sociales y económicas 4,819,526 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 3,460,189

Total $ 193,811,860 Remuneraciones al personal de carácter permanente $127,063,771 Corresponde a los sueldos base al personal permanente pagado a los empleados del Ente Público, misma que al 31 de diciembre de 2016 estaba integrada por 371 empleados de los cuales 288 son de base y 83 eventuales. Para su revisión se realizó ubicación física selectiva de personal y se examinaron pólizas de diario y egresos, listados y recibos de nómina, comprobantes de transferencias bancarias, dispersión de la nómina, recibos, cálculos, tabulador de sueldos, expedientes de personal, aplicación selectiva de cuestionarios al personal y su adecuado registro contable. Remuneraciones adicionales y especiales $24,932,731 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Primas de vacaciones, dominical y gratificación de fin de año $ 24,636,836 Horas extraordinarias

295,895

Total $ 24,932,731 Primas de vacaciones, dominical y gratificación de fin de año $24,636,836 Corresponde a la prima vacacional y aguinaldo pagados durante el ejercicio, dichas prestaciones se erogaron en dos ministraciones (marzo y diciembre) y se hace en base a lo siguiente:

Concepto Importe

Prima de vacaciones 5 días de salario por período vacacional para los empleados con antigüedad mayor a seis meses.

Aguinaldo 60 días de salario por año laborado o proporcional para los empleados que ingresaron en el transcurso del año.




Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, listados y recibos de nómina, comprobantes de transferencias y dispersiones bancarias, recibos, cálculos y su adecuado registro contable. Horas extraordinarias $295,895 Corresponde al tiempo extra pagado al personal base y eventual por labores realizadas después de su jornada laboral, así como por cubrir días festivos y vacaciones. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, listados y recibos de nómina, comprobantes de transferencias y dispersiones bancarias, autorización, cálculos, listados de la coordinación de recursos humanos y su adecuado registro contable. Seguridad social $19,577,657 En esta cuenta se registraron las aportaciones patronales correspondientes a las cuotas de seguridad social de los trabajadores. Para su revisión se examinaron pólizas de egresos y diario, comprobantes de transferencias bancarias, solicitud de egresos, recibos de pago de cuotas, cálculos y su adecuado registro contable. Pago de estímulos a servidores públicos $13,957,986 Se registró lo siguiente:

a) Estímulo por asistencia que consiste en un día de salario a los empleados que durante un mes de calendario tengan asistencia completa.

b) Estímulo por puntualidad equivalente a un día de salario a los empleados que durante un mes calendario hayan marcado tarjeta de control de asistencia puntualmente todos los días.

c) Bono del servidor público que consiste en 16 días de salario para los empleados con una antigüedad mínima ininterrumpida de seis meses.

d) Compensación especial que corresponde al Impuesto Sobre la Renta retenido del aguinaldo pagado.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, listados y recibos de nómina, cálculos, transferencias y dispersiones bancarias, manual de remuneraciones y prestaciones, acuerdos de autorización para el otorgamiento de las prestaciones y su adecuado registro contable. Otras prestaciones sociales y económicas $4,819,526





Concepto Importe

Indemnizaciones $ 4,572,076 Otras prestaciones sociales y económicas

247,450

Total $ 4,819,526 Indemnizaciones $4,572,076 Se registró el pago de indemnizaciones y finiquitos al personal que dejó de laboral en el Ente Público durante el ejercicio 2016. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, cálculos, carta-finiquito y su adecuado registro contable. Otras prestaciones sociales y económicas $247,450 Corresponde al bono escolar otorgado a los empleados con una antigüedad mínima de seis meses, según acuerdo general del 15 de julio de 2016 y se paga de la siguiente manera:

Nivel escolar Importe

Preescolar $ 650 Primaria 750 Secundaria 850 Preparatoria 1,000 Licenciatura 1,500

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, listados y recibos de nómina, acuerdo de autorización, expedientes y su adecuado registro contable. Remuneraciones al personal de carácter transitorio $3,460,189 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Honorarios asimilables a salarios $ 3,265,189 Retribuciones por servicios de carácter social

195,000

Total $ 3,460,189 Honorarios asimilables a salarios $3,265,189





Nombre Puesto

Importe

Marcos Martínez Martínez Director de desarrollo humano $ 1,026,115 Francisca Graciela Ramones García Encargada de la contraloría interna

754,585

Perla Leticia Sánchez Ramírez Auxiliar y apoyo en eventos, actividades culturales y recreativas de la subdirección de atención a jubilados y responsabilidad social

307,520

Felicitas Valdez Saucedo Química laboratorista

137,400 Susana Gallardo Rico Técnico radiólogo

131,500

Ismael Navarrete Santos Director de prestaciones sociales y económicas

117,775

Orlando Escalón Campos Auxiliar de cuotas y aportaciones

93,280 César Esteban Ortiz Acevedo Maestro de coro 92,640 Roxana Uresti Ortiz Maestro de teatro y artes plásticas

91,075

Perla Fabiola Sánchez de León Químico laboratorista

85,920 Yolanda García Martínez Maestra de manualidades y repostería

78,840

Antonio Arredondo Villarreal Maestro de inglés y computación 67,920 Javier Chapa Villarreal Maestro de danza regional y

bailoterapia

67,680

Karla Ivonne de la O Magdaleno Médico general

55,909 Hermilo Cisneros Estrada Maestro de pintura

50,520

Wendy Lyzeth Pérez Cardona Auxiliar de cuotas y aportaciones

34,583 José Luis Martínez Martínez Químico laboratorista $ 25,920 Sandra Alicia Vega Vázquez Técnico laboratorista clínica

23,520

Esther Patricia Gámez Cavazos Químico clínico biólogo

13,520 Otros menores a $10,000

8,967

Total $ 3,265,189

Para su revisión se examinaron pólizas de egresos, listados de honorarios autorizados, recibos, comprobantes de transferencias bancarias, cálculos, listados de asistencia, contratos y su adecuado registro contable. Materiales y suministros $3,424,962 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos

$ 1,260,726

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales

1,141,802

Combustibles, lubricantes y aditivos

450,162 Materiales y artículos de construcción y reparación

293,968

Alimentos y utensilios

179,230




Concepto Importe

Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio

79,254 Herramientas, refacciones y accesorios menores 19,820

Total $ 3,424,962 Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $1,260,726 Corresponde al gasto por la adquisición de uniformes para el personal de oficina y médico del Ente Público, se compraron 212 uniformes secretariales de 3 piezas temporada primavera-verano, 202 uniformes secretariales de 3 piezas temporada otoño-invierno, 7 monederos electrónicos por $6,750 para la compra de uniformes de temporada para coordinadoras. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas, orden y requisición de compra, cuadro comparativo de la adquisición de bienes, listado firmado por personal que recibió uniformes y su adecuado registro contable. Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $1,141,802 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Material impreso e información digital $ 567,139 Materiales, útiles y equipos menores de tecnologías de la información y comunicaciones

372,651

Materiales, útiles y equipos de oficina 202,012

Total $ 1,141,802 Material impreso e información digital $567,139 Corresponde principalmente al registro de la compra y consumo de impresiones de formatos de estados de cuenta de certificados de jubilación. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas, base de datos de almacén general, folios de entrada y salida de almacén, orden y requisición de compra, cuadro comparativo para la adquisición de bienes y su adecuado registro contable. Materiales, útiles y equipos menores de tecnologías de la información y comunicaciones

$372,651

Corresponde principalmente al registro de la compra y consumo de tóner y cartuchos de tinta de diversos colores, los cuales son utilizados para satisfacer las necesidades de las diferentes áreas del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas, base de datos de almacén general, reportes de entradas y salidas de almacén




orden y requisición de compra, cuadro comparativo para la adquisición de bienes y su adecuado registro contable. Materiales, útiles y equipos de oficina $202,012 Corresponde principalmente al registro de la compra y consumo de artículos de oficina como papel bond, folders, sujeta documentos, grapadoras, lapiceros, plumas, clips, etc., los cuales son utilizados para satisfacer las necesidades de las diferentes áreas del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas, base de datos de almacén general, reportes de entradas y salidas de almacén orden y requisición de compra, cuadro comparativo para la adquisición de bienes y su adecuado registro contable. Combustibles, lubricantes y aditivos $450,162 En esta cuenta se registra el gasto por concepto de vales para la adquisición de gasolina al proveedor Sodexo Motivation Solutions México, S.A. de C.V., para los vehículos oficiales utilizado en la operación del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas, contrato de prestación de servicios y su adecuado registro contable. Materiales y artículos de construcción y reparación $293,968 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Materiales complementarios $ 175,942 Otras materiales y artículos de construcción y reparación 53,714 Material eléctrico y electrónico 34,329 Cemento y productos de concreto 12,289 Otros menores de $10,000 17,694

Total $ 293,968 Materiales complementarios $175,942 En esta cuenta se registra el gasto por compra de reguladores de voltaje para equipo electrónico (computadoras, impresoras y cafeteras, entre otros) ubicadas en las oficinas administrativas. Para su revisión se verificaron cheques y transferencias bancarias, facturas que cumplen con requisitos fiscales, orden y requisición de compra y su adecuado registro contable.




Alimentos y utensilios $179,230 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Productos alimenticios para personas $ 175,350 Utensilios para el servicio de la alimentación

3,880

Total $ 179,230 Productos alimenticios para personas $175,350 En esta cuenta se registra el gasto por consumo café, azúcar, servilletas y platos, vasos y cucharas desechables. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas, orden y requisición de compra y su adecuado registro contable. Servicios generales

$1,698,533,692


Concepto Importe

Otros servicios generales $ 1,582,720,852 Servicios financieros, bancarios y comerciales 99,641,940 Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios 8,455,024 Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 3,093,167 Servicios básicos 1,965,259 Servicios de arrendamiento 1,181,831 Servicios oficiales 1,003,457 Servicios de traslados y viáticos 297,724 Servicios de comunicación social y publicidad 174,438

Total $ 1,698,533,692 Otros servicios generales $1,582,720,852 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Cobertura seguro de enfermedad y maternidad $ 882,169,986 Sindicato Nacional para los Trabajadores de la Educación (SNTE)

535,419,278

Sindicato Único de Servidores Públicos del Estado de Nuevo León (Suspe)

123,470,018

Honorarios médicos 36,374,077




Concepto Importe

Impuestos Sobre Nóminas 5,069,577 Impuestos y derechos 122,681 Reposición de gastos médicos 89,354 Penas, multas, accesorios y actualizaciones 5,881

Total $ 1,582,720,852 Cobertura seguro de enfermedad y maternidad $882,169,986 En esta cuenta se registró el gasto por la contratación de la cobertura del seguro de enfermedad y maternidad para los derechohabientes no sindicalizados, proporcionado por los grupos de empresas como sigue:

Concepto Importe

Contrato para la cobertura del seguro de enfermedad y maternidad para los derechohabientes no sindicalizados del 1 de febrero de 2012 (C-5/2012) y convenio modificatorio para ampliación de vigencia del 21 de diciembre de 2015 (CM-04/2015) celebrados con los proveedores Axa Seguros, S.A. de C.V., Comercializadora Medix, S.A. de C.V. y Servicios Médicos de Emergencia, S.C.

$ 678,169,986

Contrato para el seguro de enfermedad y maternidad para los derechohabientes no sindicalizados celebrado con los proveedores Fundación Santos y Evia, I.B.P., Comercializadora Medix, S.A. de C.V. y Servicios Médicos de Emergencia, S.C. (C-25/2016) del 26 de septiembre de 2016.

204,000,000

Total $ 882,169,986 La cobertura, en ambos casos, consiste en asistencia médica, clínica, quirúrgica, hospitalaria, farmacéutica y de rehabilitación, el tratamiento médico ambulatorio, la asistencia médica obstétrica y los programas y campañas de medicina preventiva, así como los casos de accidentes de los derechohabientes, la totalidad de los bienes y servicios requeridos para atender sus necesidades de salud dentro del seguro de enfermedad y maternidad previsto en la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León. Estos bienes y servicios comprenden, de manera enunciativa más no limitativa, lo siguiente:

a) Conjunto de bienes y servicios hospitalarios, ambulatorios, quirúrgicos, de ambulancia, estudios de gabinete, laboratorio clínico, rayos x, imagenología, tratamientos y rehabilitaciones, que deberán prestarse a los derechohabientes no sindicalizados del Ente Público.

b) Servicio de farmacia, medicamentos y materiales de curación sin restricción ni limitación alguna; y




c) Todos los materiales y servicios necesarios requeridos por las áreas de consulta médica, medicina preventiva, imagenología, laboratorio, urgencias y clínica dental que sean operadas por el Ente Público o donde se atienda a la población objeto de la cobertura.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas, contratos, recibos de ingresos, población de derechohabientes objeto de la cobertura y su adecuado registro contable. Sindicato Nacional para los Trabajadores de la Educación (SNTE) $535,419,278 Corresponde al registro de la devolución que se realiza al Sindicato Nacional para los Trabajadores de la Educación (SNTE) sección 50 de las cuotas de enfermedad y maternidad para los empleados activos sindicalizados que corresponden al 4.5% aportación empleado y 5.5% aportación patronal. Esto debido a que los sindicatos cuentan con clínicas que les brindan seguridad social, de acuerdo con los artículos 21 y 25 de la ley en vigor. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, transferencias bancarias, recibos, oficio de recepción de las aportaciones, reporte de seguro por enfermedad autorizado por el coordinador de cuotas y aportaciones, relación de servidores públicos, pago de cuotas y aportaciones y su adecuado registro contable. Sindicato Único de Servidores Públicos del Estado de Nuevo León (Suspe) $123,470,018 Corresponde al registro de la devolución que se realiza al Sindicato Único de Servidores Públicos del Estado de Nuevo León de las cuotas de enfermedad y maternidad para los empleados activos sindicalizados que corresponden al 4.5% aportación empleado y 5.5% aportación del Gobierno del Estado. Esto debido a que los sindicatos cuentan con clínicas que les brindan seguridad social, de acuerdo con los artículos 21 y 25 de la ley en vigor. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, transferencias bancarias, recibos, oficio de recepción de las aportaciones, reporte de seguro por enfermedad autorizado por el coordinador de cuotas y aportaciones, relación de servidores públicos, pago de cuotas y aportaciones y su adecuado registro contable. Honorarios médicos $36,374,077 En esta cuenta se registra el pago por honorarios profesionales pagados por los servicios médicos prestados en el Ente Público y se integra como sigue:

Concepto Importe

Anestesiólogo $ 6,287,172 Pediatría 4,066,192 Medicina interna 3,871,898 Cirugía general

2,850,027

Medicina general

2,398,997




Concepto Importe

Ginecología 2,354,667 Médicos en hospital

2,231,301

Traumatología

1,795,300 Dental

1,119,327

Oftalmología

1,078,500 Cardiología

1,004,621

Urología

967,685 Gastroenterología

814,073

Geriatría 759,582 Endocrinología

684,545

Urgenciología

661,000 Oncología 546,900 Reumatología

493,400

Infectología

478,800 Nefrología

453,950

Radiología 360,000 Ortopedia 339,000 Otorrinolaringología 175,980 Nutrición 167,040 Audiología 151,600 Hematología 120,000 Enfermería 83,520 Hepatología 59,000

Total $ 36,374,077 Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, transferencias bancarias, recibos, contratos, reportes mensuales de actividades y su adecuado registro contable. Impuesto Sobre Nóminas $5,069,577 Corresponde al registro del Impuesto Sobre Nóminas pagado por el Ente Público a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, transferencias bancarias, recibos de pago, listados de nóminas, cálculos y su adecuado registro contable. Servicios financieros, bancarios y comerciales $99,641,940





Concepto Importe

Seguros de responsabilidad patrimonial y fianzas $ 76,070,280 Servicios financieros y bancarios 23,460,183 Seguro de bienes patrimoniales 111,477

Total $ 99,641,940 Seguros de responsabilidad patrimonial y fianzas $76,070,280 En esta cuenta se registra el pago de la póliza del seguro de vida grupo y seguros de crédito para vivienda, el cual tiene por objeto cubrir el riesgo de fallecimiento (incluyendo el suicidio), de los servidores públicos, jubilados y pensionistas adscritos al régimen de cotización del Ente Público; lo anterior de acuerdo con lo señalado en la convocatoria de la licitación pública nacional con número ISS-002-16, el licitante es responsable del pago de las sumas aseguradas correspondientes a los fallecimientos. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas, contrato de prestación de servicios y su adecuado registro contable. Servicios financieros y bancarios $23,460,183 Corresponde al pago por las comisiones a los intermediarios por la administración de los fondos manejados en el fideicomiso Banamex. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, facturas, contrato de fideicomiso, estados de cuenta y su adecuado registro contable. Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $8,455,024 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados $ 5,994,682 Servicios de vigilancia 2,036,835 Servicios profesionales, científicos y técnicos integrales 261,000 Servicios de capacitación 134,516 Otros menores de $30,000 27,991

Total $ 8,455,024 Servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados $5,994,682




Corresponde al registro de honorarios profesionales y se integra como sigue:

Proveedor Concepto Importe

Valuaciones Actuariales del Norte, S.C. Proyección financiera de la situación actual del fondo de vivienda, valuación actuarial del cálculo de la pensión garantizada, valuación actuarial del seguro de vida y valuación actuarial de prima de antigüedad y de indemnización.

$ 914,280

María del Refugio González Lozano Servicio de subdirección de atención a jubilados y responsabilidad social

875,317

CFA Contadores Fiscalistas Asociados, S.C. Servicio de timbrado de nómina del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016

874,053

Pricewaterhousecoopers, S.C. Informes de portafolios de inversión 2015 y 2016 707,600 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C. Auditoría de estados financieros de ejercicio 2015 696,000 Eduardo Javier Ramos Villarreal Coordinador de analistas en el área de sistemas 587,804 Adolfo Julio Hellmund López Asesoría financiera y en materia de inversiones 445,440 Elfego Guerra García Servicio de analista de sistemas del 1 de abril al 31

de diciembre de 2016 230,313

Daniel Ramos Vega Servicio de analista de sistemas del 1 de abril al 31 de diciembre de 2016

192,096

Jorge Martínez Chavez Servicio de analista de sistemas del 1 de abril al 30 de septiembre de 2016

101,500

Otros menores a $25,000 370,279

Total $ 5,994,682

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas, recibos, contratos, evidencia del servicio prestado y su adecuado registro contable. Servicios de vigilancia $2,036,835 Corresponde al registro de los gastos por concepto de servicios de seguridad privada en las instalaciones del Ente Público (oficinas administrativas, unidad médica Pino Suárez, unidad dos y casa club del jubilado). Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas, contrato y su adecuado registro contable. Servicios profesionales, científicos y técnicos integrales $261,000 Se registró el pago de un estudio de terrenos ubicados en el Parque Fundidora. Para su revisión se examinó póliza de egresos y factura. Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $3,093,167





Concepto Importe

Servicios de limpieza y manejo de desechos $ 2,258,874 Conservación y mantenimiento menor de inmuebles 547,597 Reparación y mantenimiento de equipo de transporte 106,644 Servicios de jardinería y fumigación 103,994 Instalación, reparación y mantenimiento de mobiliario y equipo de administración, educacional y recreativo

41,864

Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria, otros equipos y herramienta

25,987

Instalación, reparación y mantenimiento de mobiliario y equipo de cómputo y tecnologías de información

8,207

Total $ 3,093,167 Servicios de limpieza y manejo de desechos $2,258,874 Corresponde al gasto por servicio de limpieza de las instalaciones del Ente Público (oficinas generales, unidad dos y casa club del jubilado). Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, contrato de prestación de servicios y su adecuado registro contable. Conservación y mantenimiento menor de inmuebles $547,597 Se integra como sigue:


Rar Smart Networks, S.A. de C.V. Servicio de instalación de climas

$ 293,213

Elevadores Otis, S. de R.L. de C.V.

Mantenimiento preventivo a elevadores

157,220

Fumigaciones Técnicas y Jardinería, S.A. de C.V.

Arreglos ornamentales en jardineras

52,838

Sistemas de Fuerza Industrial, S.A. de C.V.

Mantenimiento preventivo a planta de emergencia

27,506

Otros menores de $12,000 16,820

Total $ 547,597 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, contrato de prestación de servicios y su adecuado registro contable. Servicios básicos $1,965,259





Concepto Importe

Energía eléctrica $ 1,194,534 Servicios de acceso a internet, redes y procesamiento de información

632,763

Agua 70,188 Telefonía tradicional 53,152 Servicios postales y telegráficos 10,066 Gas 4,556

Total $ 1,965,259 Energía eléctrica $1,194,534 Corresponde al consumo de energía eléctrica del edificio administrativo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas y su adecuado registro contable. Servicios de arrendamiento $1,181,831 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Arrendamiento de edificios $ 805,314 Arrendamiento de mobiliario y equipo de administración, educacional y recreativo 284,146 Arrendamiento de activos intangibles 92,371

Total $ 1,181,831 Arrendamiento de edificios $805,314 Corresponde al arrendamiento del inmueble utilizado como Casa del Jubilado ubicada en Av. Padre Mier 1123 poniente. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, facturas, contrato y su adecuado registro contable. Servicios oficiales $1,003,457 Corresponde principalmente a los gastos de orden social y cultural y se integra como sigue:


Sodexo Motivation Solutions México, S.A. de C.V.

Vales electrónicos despensa para consumo de alimentos en eventos de casa de jubilado.

$ 182,116

Sylvia Magdalena Medina Garza

Servicio de transporte visitas a Parque Estanzuela, Museo de la Fauna, Bioparque Estrella, Grutas de Garcia,

125,750





Museo de Ciencias, etc.

Troya Eventos y Producciones, S.A. de C.V.

Renta de toldos para evento del día del niño. 69,600

Centro de Eventos Monterrey, S.A. de C.V.

Renta de toldos para festejo navideño. 69,600

Club de Leones de Monterrey, A.C.

Renta de salón y desayuno para evento “Baile del adulto mayor”.

60,000

Otros menores a $50,000 496,391

Total $ 1,003,457 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas, memorándum de solicitud y aprobación del evento, fotografías, contratos de prestación de servicios y su adecuado registro contable. TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $1,792,132,884 Corresponde al rubro de pensiones y jubilaciones y se registra el pago de la nómina de pensiones por riesgo de trabajo, invalidez y muerte de los jubilados de la ley abrogada y del esquema transitorio de la ley nueva, así como el aguinaldo correspondiente al ejercicio 2016 (90 días para jubilados de educación pagados en diciembre y 60 días para el resto de los jubilados pagados en dos exhibiciones, una en semana santa y otra en diciembre). Al 31 de diciembre de 2016 esta nómina se integraba por 17,591 pensionados o jubilados. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, transferencias bancarias, listados y resúmenes de nómina, dispersiones, recibos, cálculos de percepciones y deducciones, aplicación de recursos de las reservas y su adecuado registro contable. OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $3,425,864,177 Corresponde al rubro de estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones y se integra como sigue:

Concepto Importe

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

$ 14,465,287

Provisiones 3,411,398,890

Total $ 3,425,864,177 Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $14,465,287




Corresponde al cargo a resultados por la aplicación de los porcentajes de depreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, calculado con base a lo establecido en el Acuerdo por el que se emite las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio (inciso B-punto 6- Depreciación, deterioro y amortización del ejercicio y acumulada de bienes) de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de acuerdo a los porcentajes que se mencionan a continuación:

Concepto

%

Edificios

2% Muebles de oficina

10%

Equipo de cómputo

20% Mobiliario y equipo educacional y recreativo

20%

Equipo de cámara fotográfica y de video

33% Equipo e instrumental médico y de laboratorio

10%

Equipo de transporte

20% Maquinaria, otros equipos y herramientas

10%

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cálculo de depreciación y su adecuado registro contable. Provisiones $3,411,398,890 Corresponde a las reservas que se crean para futuras contingencias de los préstamos a corto plazo, fondo de garantía y seguro de vida con su respectiva actualización y se integra como sigue:

Concepto Importe

Pensiones y jubilaciones $ 2,554,675,193 Invalidez y muerte 287,295,177 Reserva préstamo para vivienda 277,955,426 Riesgo de trabajo 97,681,635 Reserva enfermedad y maternidad 79,583,238 Excedente préstamos a corto plazo 76,086,785 Excedente seguro de vida 25,325,183 Fondo de garantía 11,431,135 Otras provisiones a largo plazo 1,365,118

Total $ 3,411,398,890 Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos y diario, cálculos, listados y recibos de ingresos, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales para los Trabajadores del Estado de Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra lo real, con sus respectivas variaciones:




Instituto de Seguridad y Servicios Sociales para los Trabajadores del Estado de Nuevo León

Presupuesto contra real Al 31 de diciembre de 2016

Concepto Presupuesto Real Variación %

Ingresos y otros beneficios Cuotas y aportaciones de seguridad social $ 3,086,773,007 $ 1,964,603,924 $ (1,122,169,083) (36) (a) Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

5,238,335,648 4,622,137,904 (616,197,744) (12) (b)

Ingresos financieros 1,350,054,489 431,006,793 (919,047,696) (68) (c) Ingresos varios 188,949,862 161,966,573 (26,983,289) (14) (d)

Total $ 9,864,113,006 $ 7,179,715,194 $ (2,684,397,812) (27)

Gastos y otras pérdidas Servicios personales $ 211,148,249 $ 193,811,860 $ 17,336,389 8 (e) Materiales y suministros 3,667,531 3,424,961 242,569 7 (f) Servicios generales 1,793,930,314 1,698,533,692 95,396,622 5 (g) Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

4,490,161,403 1,792,132,884 2,698,028,519 60 (h)

Bienes muebles, inmuebles e intangibles 2,638,763 2,638,763 - - (i) Inversión pública 293,495 293,495 - - (j) Inversiones financieras y otras provisiones 3,362,273,251 3,411,398,890 (49,125,639) (1) (k)

Total $ 9,864,113,006 $ 7,102,234,545 $ 2,761,878,460 28 Para el análisis del presupuesto, en los Ingresos y otros beneficios no se consideró el déficit médico registrado en otros ingresos y beneficios varios; y en Gastos y otras pérdidas no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencias y amortizaciones. Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León proporcionó las explicaciones siguientes: “Ingresos y otros beneficios

(a) Se estimaron cuotas y aportaciones rezagadas por un monto de $634 mdp. Esta cifra fue cubierta por el Gobierno del Estado antes de comenzar el ejercicio 2016 por lo que los ingresos recaudados consideran solo $7.1 mdp de intereses moratorios en accesorios de cuotas y aportaciones de seguridad social.

(b) En la aportación estatal para déficit médico, también existía un rezago de transferencias a Isssteleon, en este caso por $1,192 mdp que se cubrió antes de iniciar el ejercicio 2016 por lo que en este concepto el ingreso recaudado es menor al estimado.

(c) Para lo estimado de los intereses se consideró un escenario muy conservador, ya que se habían observado intereses muy bajos en el mercado durante 2015. Es por esto que la estimación resultó menor que lo recaudado y los intereses de préstamo vivienda recaudado durante 2016 fueron menores en un 32% a lo recaudado en 2015. Esto también explica un menor monto de recaudaciones en comparación con lo estimado para el presupuesto 2016.

(d) Los gastos de administración bajaron durante 2016 debido a la contención presupuestal de este año.




Gastos y otras pérdidas

(e) La nómina del personal permanente se fue reduciendo durante el 2016. Este efecto predominó sobre los pagos por indemnizaciones generados por esta baja de personal, lo que ocasionó que el presupuesto devengado sea un poco menor a lo aprobado por el Consejo Directivo.

(f) Se redujeron costos en materiales como los tóneres para impresiones, ya que se comenzó a utilizar la recarga de cartuchos. Se tomaron medidas para disminuir el gasto de productos alimenticios como café, azúcar, etc., así como un ahorro en el gasto de gasolina de vehículos oficiales.

(g) El área de servicios generales llevo a cabo acciones para reducir algunos contratos de servicios durante 2016. Así se obtuvo un ahorro en la contratación de internet y telefonía, servicio de arrendamiento de equipo para copiado e impresión, servicio de limpieza y fumigación, así como la contratación del seguro de vida grupo para los derechohabientes de Isssteleon, entre otros. La contención presupuestal también se llevó a cabo para el caso de los honorarios médicos para inicios del año de 2016, de tal manera que terminamos el año con menos personal al compararlo con el año anterior. Para las cuotas y aportaciones que recibimos de los sindicatos (SNTE y Suspe), no se llegó al incremento esperado, debido a las labores de recorte de personal en el gobierno del estado. La variación de la cobertura médica por $179 mdp, se explica debido a que el presupuesto aprobado no consideró incremento del número de derechohabientes por el Plan de Ahorro estatal anunciado por el Gobierno del Estado, sin embargo se observó que durante el año 2016, esta población creció en 1,461 personas. Además el devengo considera los pagos pendientes de la cobertura al 31 de diciembre de 2016.

(h) El presupuesto aprobado para el pago de pensiones y jubilaciones se realizó en base a estimaciones de esta población para 2016, además de considerar la inflación estimada. De esta manera, se observó que el presupuesto devengado fue ligeramente menor.

Inversiones financieras y otras provisiones

(i) La estimación de la aplicación a reservas y fondos consideró los ingresos estimados por los rezagos en cuotas y aportaciones y déficit médico que se calcularon para este año ($1,826 mdp) pero que se recibieron antes de comenzar el 2016.”

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector

Gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia.




C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León Indicadores de Gestión

Al cierre del ejercicio 2016

Tipo Nombre Período Unidad de medida

Programático Pacientes atendidos en laboratorio Ejercicio 2016 Pacientes

Variables de cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado

54,906 Muestra el número de

pacientes atendidos en el ejercicio 2016

Meta 2016 Comportamiento (indicador/meta)

Resultado últimos X años Gráfico


Programático Pacientes internados Ejercicio 2016 Pacientes







Programático Pacientes atendidos en consulta externa Ejercicio 2016 Pacientes




Meta 2016 Comportamiento Resultado últimos X Gráfico






(indicador/meta) años


Programático Créditos otorgados a corto plazo Ejercicio 2016 Préstamos a corto

plazo


30,797

Muestra el número de préstamos a corto

plazo otorgados en el ejercicio 2016




Programático Pacientes atendidos en rayos X Ejercicio 2016 Pacientes atendidos







Programático Población afiliada Al cierre del ejercicio 2016 Personal afiliado



personal afiliado al cierre del ejercicio 2016




VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendolas acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueroncomunicadas mediante los oficios ASENL-OPR-AEGE-AP23-AF006/2017-TE y ASENL-OPR-AEGE-AP23-AF003/2017-EX, al titular del Ente Público y a quien fungió como tal en el periodo objetode la revisión (Extitular), respectivamente, otorgándoles de conformidad con el párrafo primero delartículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta díasnaturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones yaclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac),advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversospreceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros contables

a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

b) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCGpublicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008).

II. Registros presupuestarios

a) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, que permitan suinterrelación automática (artículo 41, conforme a los clasificadores).

a.1. Clasificación administrativa.

III. Registros administrativos

a) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuentadel beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).




b) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y accionesrespectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidosy aquéllos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme alos Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financierosrelacionados con los recursos públicos federales).

c) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público a través del sistema deinformación la relativa al grado de avance en el ejercicio y destino de los recursosfederales transferidos, de los recursos aplicados conforme a reglas de operación y delos proyectos, metas y resultados obtenidos con los recursos aplicados (artículo 72,en relación al 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria).

d) Contar con indicadores para medir los avances físico-financieros relacionadoscon los recursos federales (cuarto transitorio del decreto por el que se expide laLGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008,conforme a los Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos yfinancieros relacionados con los recursos públicos federales y los Lineamientos parala construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la metodología demarco lógico).

V. Cuenta pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas,las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de losestados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual decontabilidad gubernamental, la cual debe contener:

a) Información programática

a.1. Indicadores de resultados.

b) Anexos (Información adicional)

b.1. Se relaciona la información presupuestaria y programática con los objetivos y prioridades de la planeación del desarrollo, que forme parte de la Cuenta Pública, así como los resultados de la evaluación del desempeño (artículo 54, párrafo primero).

Normativa

RespuestaDel Ente Público y del Extitular




"En relación a esta observación me permito comentar en primera instancia que conexcepción de los puntos III. Registros administrativos, incisos b), c) y d), así como V. Cuentapública, inciso b); esta observación que había realizado el año anterior, donde despuésde presentar nuestra justificación, la ASENL en el análisis presentado en el Informe deResultados de fecha 24 de octubre de 2016 estableció lo siguiente:

Se analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que se encuentre en proceso de implementación de medidascorrectivas, sin embargo, no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladasen la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el ConsejoNacional de Armonización Contable.

Cabe señalar lo siguiente:

a) Aún y cuando presenta el manual de contabilidad, la matrices de conversión no estáadecuado al Ente Público (las cuentas solo se describen hasta el quinto nivel).

b) El Ente Público durante el ejercicio 2015 realizó diversos pagos mediante cheques,adicionales a los conceptos señalados en la respuesta.

De la anterior se entiende que a excepción de estos dos puntos, todos losdemás asuntos se encontraban solventados y por lo tanto, no debió de realizarsenuevamente la observación. Sin embargo, me permito comentar lo siguiente enrelación a cada uno de los aspectos señalados:

En relación al punto I. Registros contables

Inciso a), es de señalar que el Instituto sí cuenta con el Manual de Contabilidad deconformidad con lo señalado en el artículo 20 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, mismo que en esta ocasión no fue solicitado por los auditores; sin embargo,en seguimiento a la observación del año anterior, se hicieron algunas modificaciones almismo y por lo tanto se les remite la versión actualizada. (Ver Anexo electrónico 1). Enel Informe de Observaciones de la ASENL para la Cuenta Pública de 2014 y 2015, se hizoesta misma observación, a la cual se dio la misma respuesta que actualmente para 2016estamos presentando.

Posteriormente, en el Informe de Resultados a la Cuenta Pública de 2015, no seespecificó en el Análisis de la Auditoría Superior del Estado sobre este puntoalgún incumplimiento, asumiendo que desde hace dos años, la observación a esteinciso a) se encontraba solventada, por lo que consideramos no debió observarsenuevamente.

En relación al inciso b), respecto a disponer de las matrices de conversión con lascaracterísticas señaladas en los artículos 40 y 41, me permito comentar que las matrices de




conversión abarcan hasta un quinto nivel y la codificación de las cuentas abarca todos losniveles utilizados en los registros contables (16 dígitos). Tal como se observa en el extractode la matriz de conversión que se muestra a continuación:

Adicionalmente, en la respuesta a Comunicado con Recomendaciones a la Gestión oControl Interno recibido por la ASENL en 21 de diciembre de 2016, se comentó lo siguientepor parte de ISSSTELEÓN:

En relación al manual de contabilidad, la matriz de conversión se revisó con los auditores,incluso se les preguntó sobre lo que consideraban que faltaba, no se nos hizo algunaobservación precisa sobre que no están adecuadas al Ente Público, por lo que solicitamosatentamente nos informe con precisión lo necesario para solventar esta observación y estaren posibilidades de cumplir con lo señalado en los artículos 40 y 41 de la Ley General deContabilidad Gubernamental.

En el Informe de 2016 la observación continúa siendo muy general y se les volvióa preguntar a los auditores que nos dijeran puntualmente lo que faltaba paraque cumpliéramos con dicha obligación, sin tener una respuesta en concreto. Sinembargo, consideramos que la matriz de conversión se encuentra conforme a lorequerido.

En relación al punto II. Registros presupuestarios

En relación al inciso a) sobre disponer de clasificadores presupuestarios armonizados,que permitan su interrelación automática (artículo 41, conforme a los clasificadores),específicamente sobre el subinciso a.1. Clasificación administrativa, me permito comentarque dicha clasificación atiende a la distribución de los egresos en función de centros decostos o departamentos, la cual no aplica en la administración del ISSSTELEON. Sinembargo, en los Informes Trimestrales de Cuenta Pública y en la Cuenta Pública delejercicio, se presenta el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos con unaclasificación administrativa. Se adjunta formato de Clasificación Administrativa contenido




en la página 38.51 del Informe de la Cuenta Pública Anual 2016 del Instituto (Ver Anexoelectrónico 2).

Esta observación se realizó anteriormente en el Informe de Observaciones de la ASENLpara la Cuenta Pública de 2014 y 2015. Posteriormente, en el Informe de Resultados a laCuenta Pública de 2014 y 2015, no se especificó en el Análisis de la Auditoría Superiordel Estado sobre este punto algún incumplimiento, asumiendo que desde el año 2014,la observación a este rubro se encontraba solventada, por lo que consideramos nodebió observarse nuevamente.

En relación al punto III. Registros administrativos

En relación al inciso a) sobre realizar los pagos directamente en forma electrónica, medianteabono en cuenta del beneficiario (artículo 67, párrafo segundo), me permito señalar quedesde comienzos del año 2015 se realizaron las gestiones para llevar a cabo la mayoríade los pagos vía transferencia electrónica; sin embargo, la operación del ISSSTELEÓN, encasos específicos como:

a) Pagos de pensiones y jubilaciones a aquéllos que no acreditan supervivencia, a los cualesse les suspende el depósito en cuenta bancaria hasta en tanto no la acrediten en el áreade Afiliación del ISSSTELEÓN.

b) Algunos créditos de vivienda, en donde las escrituras se firman contra la entrega materialdel cheque.

c) Transferencias de cuentas individuales del Sistema Certificado para Jubilación a algunaAFORE, cuando exservidores públicos desean realizar la transferencia de dichos recursos.

En los casos anteriores, no nos es posible realizar los pagos vía transferencia electrónica,razón por la que continuamos realizándolos a través de la expedición de un cheque.

Un avance que se tuvo durante el año 2017 es que la comprobación de supervivenciase hará como consulta directa en Registro Civil o en RENAPO, por lo que la emisiónde cheques por pensiones y jubilaciones se reducirá estrictamente al mínimo. Noobstante, se seguirá trabajando, en la medida que la operación lo permita, para realizarlos pagos en mayor proporción, a través de transferencias electrónicas, atendiendo a larecomendación de la ASENL en el Informe de Resultados de la Cuenta Pública 2015.

En relación a los incisos b), c) y d) sobre las obligaciones que conforme a los artículos71, 72 y cuarto transitorio de la Ley General de Contabilidad Gubernamental tienen losentes públicos que reciban recursos federales, tales como informar sobre el avance físico deobras y acciones, remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público el grado de avanceen el ejercicio y destino de los recursos federales y contar con indicadores para medir losavances físico-financieros realcionados con dichos recursos; me permito comentar que dado




que el ISSSTELEÓN no recibe directamente recursos del Gobierno Federal, sino que estoslos recibe la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, consideramos quedichas obligaciones corresponden a dicha dependencia. Lo anterior, ha sido constatadopor la Auditoría Superior de la Federación en la revisión realizada al FAFEF, así como porla Contraloría y Transparencia Gubernamental, donde dicha observación se la hacen a laSecretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, dado que son ellos los que recibenel recurso directamente del Gobierno Federal (ver Anexo certificado 1). En dicho anexose puede constatar que en los resultados donde está implicado el ISSSTELEÓN (3 y 4.1)se muestran sin observaciones.

No obstante lo anterior, el ISSSTELEÓN entrega información sobre el ejercicio del FAFEFa la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado en dos formatos (ver Anexoelectrónico 3).

En relación al punto V (debiera ser IV). Cuenta pública

En relación al inciso a) Información programática, a.1. Indicadores de resultados, en laCuenta Pública del ejercicio 2016, se incluyen Indicadores de Gestión, los cuales puedenser revisados en las páginas 38.4, 38.5, 38.6 y 38.7 del documento de Cuenta Pública Anual2016 (ver Anexo electrónico 2).

Adicionalmente, se incluyen también Indicadores de Postura Fiscal, los cuales pueden serrevisados en la página 38.59 del mismo documento electrónico citado previamente.

En relación al inciso b) Anexos (información adicional), b.1. Se relaciona la informaciónpresupuestaria y programática con los objetivos y prioridades de la planeación deldesarrollo; me permito comentar que trimestralmente se realiza el Programa OperativoAnual donde se establece la alineación con el Plan Estatal de Desarrollo, se señalanlos objetivos, indicadores y el avance en el cumplimiento de los objetivos (ver Anexoelectrónico 4)."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público y el Extitular,la cual solventa parcialmente toda vez que respecto a los incisos b), c) y d) del puntoIII. Registros administrativos, señalan que la obligación corresponde a la Secretaría deFinanzas y Tesorería General del Estado y evidencian cumplimiento de los mismosmediante cédula de resultados finales de la Auditoría Superior de la Federación; sinembargo no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional deArmonización Contable.

Cabe señalar lo siguiente:




a) La fiscalización de la Cuenta Pública que realiza la Auditoría Superior del Estado deNuevo León se realiza de manera anual, por lo que, si se advierten incumplimientosa la Ley General de Contabilidad Gubernamental ya sea por omisión de informes,registros o de cualquier otra documentación, estos serán observados en la revisióndel ejercicio fiscal en cuestión, independiente de las observaciones determinadasdel ejercicio anterior, toda vez que la citada Ley y la normativa emitida por el Conacobliga a los Entes Públicos a ajustar su actuación en forma continua, es decirconforme a las necesidades de su operación. En consecuencia, el cumplimiento porparte del Ente Público en un determinado año de obligaciones de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental, no implica necesariamente que lo mismo ocurriráen los años subsecuentes, máxime que su observancia se encuentra directamentevinculada con la ejecución de la Ley de Ingresos y el ejercicio del presupuesto deegresos correspondiente.

b) El Ente Público presentó un Manual de Contabilidad (electrónico), que incluye unamatriz de conversión, sin embargo, dicha matriz de conversión no se elaboró contodos los niveles de cuentas contables; la totalidad de los niveles son consideradosen el nombre de la cuenta de cargo o abono; dado que la matriz de conversióndebe establecer lo que realizará el sistema en el momento contable del devengado(es decir en la integración en forma automática del ejercicio presupuestario con laoperación contable), de tal manera que por cada afectación a la codificación delclasificador por objeto del gastos (especifico del Ente Público) deberá establecersela afectación hasta el último nivel del plan de cuentas (especifico del Ente Público).

c) No mostró documentación donde se evidencie la utilización en el sistema contablede la codificación señalada en el "Acuerdo por el que se emite la clasificaciónadministrativa" emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac)y publicado en el Diario Oficial de la Federación el 7 de julio de 2011.

d) Durante el ejercicio 2016, el Ente Público realizó pagos mediante cheques señaladosen la respuesta, ademas de otros adicionales.

e) El Ente Público presentó en su Cuenta Pública Indicadores de gestión, los cuales,ademas de estar incompletos dado que carecen de información establecida ensu estructura, no se desprende de los mismos el que se generen, homologuen,estandaricen y publiquen conforme a los "Lineamientos para la construcción y diseñode indicadores de desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico", emitidopor el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) y publicado en el DiarioOficial de la Federación el 16 de mayo de 2013.

f) En cuanto a relacionar la información presupuestaria y programática con losobjetivos y prioridades de la planeación del desarrollo, esta información no formó




parte de la Cuenta Pública, así como cumplir con "Lineamientos para la construccióny diseño de indicadores de desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico",emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) y publicado enel Diario Oficial de la Federación el 16 de mayo de 2013.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Cumplir con las disposiciones establecidas por la Ley General de ContabilidadGubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Ley de Disciplina Financiera

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentaciónhomogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Leyde Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitido por elConsejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), y publicado en el Diario Oficial dela Federación del 11 de octubre de 2016, observando lo siguiente:

En la consulta efectuada el día 7 de julio de 2017 al portal de internet del entepúblico www.nl.gob.mx/transparencia, se advirtió que éste ha sido omiso en publicarla Guía de Cumplimiento de la LDF en los términos, especificados en el anexo 3 delos citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en el punto 9 de los invocadosCRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56 y 58 de la Ley General de ContabilidadGubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparenciay Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley deTransparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

Normativa


"En relación que se ha sido omiso en publicar en el portal de transparencia la Guía deCumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera me permito comentar que esta ya fuepublicada y se podrá revisar en la siguiente liga de internet:

http://transparencia.nl.gob.mx/archivos/38c82c187fb43af51790ed28b473aab71507055265.pdf"




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa, toda vez que aún y cuando fue publicada posteriormente la Guía de Cumplimientoseñalada en la observación, está no se publicó en conjunto con la Cuenta Pública como loestablece los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la informaciónfinanciera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de lasEntidades Federativas y los Municipios".


Dictamen (auditores externos)

3. No se proporcionó ni fue exhibido por el Ente Público el dictamen emitido por auditoresexternos de los estados financieros relativos a la Cuenta Pública del ejercicio 2016,incumpliendo con lo establecido en el artículo 52 de la Ley de Administración Financierapara el Estado de Nuevo León.

Normativa


"En relación a esta observación me permito comentar que el dictamen emitido por auditoresexternos no fue proporcionado ni exhibido en virtud de que aún no se había concluido parala fecha en que los auditores terminaron la revisión. Sin embargo, este fue entregado enfecha posterior y se adjunta una copia certificada del mismo (ver Anexo certificado 2)."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público la cual nosolventa, toda vez que, aún y cuando proporcionaron copia certificada del dictamen, estese presentó hasta el 18 de agosto de 2017, y la obligación del artículo 52 de la Ley deAdministración Financiera para el Estado de Nuevo León establece que debe dictaminarsepreviamente a la presentación de la Cuenta Pública al Congreso del Estado.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




Efectuar los acciones necesarias para poder presentar en tiempo y forma el dictamenemitido por auditores externos conforme lo establecido en el artículo 52 de la Ley deAdministración Financiera.

ACTIVO

Activo circulante

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

Inversiones financieras a corto plazo

4. El Ente Público no presentó conciliaciones de la cuenta de inversión de enero a noviembrede 2016 (BBVA Bancomer 1121110300000000) que permitan verificar si las operacionesefectuadas han sido registradas oportunamente en la contabilidad, observando ademásque al confrontar los registros contables contra los estados de cuenta bancarios al 31 dediciembre de 2016, se determinó una diferencia de $5,268,976 como sigue:

Número de cuenta Banco ImporteSegún estados de cuenta bancarios Contrato ******8986 BBVA Bancomer, SA $ 60,775,778Contrato ******9755 BBVA Bancomer, SA 428,529,702 ____________________ Total según banco $ 489,305,480 Según contabilidad 1121110300000000 BBVA Bancomer $ 483,277,5551121120300000000 BBVA Bancomer 758,949 ____________________ Total según contabilidad $ 484,036,504 ____________________ Diferencia $ 5,268,976 ____________________

Financiera - Monto no solventado $5,268,976


"Las cuentas tanto bancarias como contables observadas se refieren al Sistema Certificadopara Jubilación, de las cuales como antecedente me permito comentar lo siguiente:




* El 30 de noviembre de 2011 se firmó el Contrato con AFORE Bancomer con el objetivode profesionalizar con una institución especializada, la administración e inversión de losrecursos del Sistema Certificado para Jubilación.

* Los recursos se traspasaron en cuatro exhibiciones (14, 15 y 16 de diciembre de 2011y 26 de enero de 2012), donde el 70% de los mismos eran títulos de deuda y el 30% enrecursos líquidos.

* Al momento de la transferencia, los títulos se tenían valuados al cierre del mes denoviembre de 2011; sin embargo, la AFORE los valuó al momento de cada una de las cuatroaportaciones. Hay que destacar también que se utilizaban precios de los dos valuadoresde precios: PIP y VALMER.

* Desde el momento de la transferencia, se comenzó la recomposición del portafolio paraasimilarlo al Régimen de Inversión de la Siefore Básica 3, aprobado por el Comité deInversiones y por el Consejo Directivo del ISSSTELEÓN.

* El día 31 de marzo de 2013, la AFORE XXI Banorte compra la AFORE Bancomer y losrecursos se transfieren a la nueva institución.

* Durante el tercer trimestre de 2015 se concluye el proceso de asimilar el portafoliode inversión al régimen de la Siefore Básica 3 y se concluye sobre un remanente de$118,290,677 (ciento dieciocho millones doscientos noventa mil seiscientos setenta y sietepesos 00/100 m.n.), que se encontraba pendiente de transferir a la AFORE XXI Banorte,derivado de las diferencias de valuación iniciales.

* En fecha 30 de septiembre de 2016 como parte de la Sesión Ordinaria V/2016, el ConsejoDirectivo de ISSSTELEON tomó el acuerdo de transferir el recurso remanente a la AFOREXXI Banorte (ver Anexo certificado 6, página 10), el año pasado a la fecha de respuestaal Informe de Observaciones se encontraban en proceso de elaboración).

* El día 14 de octubre de 2016, se realizó el envío del recurso remanente a la AFORE XXIBanorte.

Por lo anterior, las conciliaciones se efectuaron a partir de dicha fecha (octubrede 2016), por lo que anexo al presente se incluyen las conciliaciones de octubre,noviembre y diciembre de 2016, así como de enero a agosto de 2017 (ver Anexocertificado 7).

La diferencia de $5,268,976 se debe a un remanente de cuotas y aportaciones que serecibieron en diciembre y que por la temporada vacacional quedaron pendientes de traspasoa la AFORE al cierre del año. Los recursos fueron traspasados en el mes de enero de 2017.




En relación a la Observación no. 6, se adjunta comprobante de envío de recursos delSistema Certificado de Jubilación a la AFORE, así como papel de trabajo donde se observael monto pendiente de envío al cierre de cada mes."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que anexan conciliaciones de octubre a diciembre de 2016, sinembargo, dichas conciliaciones no incluyen el detalle de los registros no conciliados, asímismo los "saldos según estado de cuenta" no coinciden contra los importes al cierrede cada mes de los estados de cuenta bancarios; además aún y cuando señalan quela diferencia de $5,268,976 se debe a un remanente de cuotas y aportaciones que serecibieron en diciembre y que dichos recursos fueron traspasados en el mes de enero de2017, no mostró evidencia del traspaso bancario y soporte en el que se reflejen los saldosconciliados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar mecanismos de control para elaborar en tiempo las conciliaciones mensualesde las cuentas de inversión, así como incluir en las mismas el detalle de los registros noconciliados y verificar que los saldos que se concilian coincidan contra los importes al cierrede cada mes de los estados de cuenta bancarios, con el fin de que permitan validar que lasoperaciones efectuadas se registren oportunamente en la contabilidad.

Cuentas por cobrar a corto plazo

5. Se observó que el Ente Público presenta cuentas por cobrar no recuperadas oportunamenteal 31 de diciembre de 2016, a cargo de Gobierno del Estado por $996,394,975, se integrancomo sigue:

Númerode cuenta

Nombre de la cuenta Concepto Importe

1122-6001 Aportación especial Aportación para gastos deenfermedad y maternidad

$ 991,643,126

1222-6004 Tesorería General del Estado Adeudo por vales de despensa ybono navideño para jubilados

4,751,849

Total $ 996,394,975

En eventos posteriores pudimos constatar que no se habían recuperado a abril de 2017.

Esta observación es reincidente en relación a la Cuenta Pública de 2015.




Control Interno


"En relación a la cuenta por cobrar número 1122-6001 Aportación Especial, me permitocomentar que conforme al Artículo Décimo Séptimo Transitorio de la Ley del ISSSTELEÓN,"cuando las proyecciones financieras revelen insuficiencia justificada de los recursospropios del Instituto para el cumplimiento de las obligaciones económicas contraídas conlos derechohabientes..., previa solicitud del Consejo Directivo, el Gobierno del Estadopromoverá la autorización de la partida presupuestal correspondiente para otorgarlos recursos financieros requeridos". Derivado de que la reserva correspondienteal Seguro de Enfermedades y Maternidad es insuficiente para el cumplimiento de lasobligaciones económicas derivadas de la misma, el Gobierno del Estado ha enteradoen todos los ejercicios fiscales, los recursos financieros requeridos para hacer frente adicha obligación, siendo aprobada previamente por el Consejo Directivo en el ProgramaPresupuestal Anual para cada año.

De los $991,643,126 (novecientos noventa y uno millones seiscientos cuarenta y tresmil ciento veinte y seis pesos 00/100 m.n.), se recibieron $559,387,508.08 (Quinientoscincuenta y nueve millones trecientos ochenta y siete mil quinientos ocho pesos 08/100 mn.)por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado durante los mesesde octubre del 2016 a septiembre del 2017. Lo anterior se detalla en la siguiente tabla:




Como se observa en el cuadro anterior, si se ha llevado a cabo la recuperación de recursosde la cuenta 1122-6001 Aportación Especial, lo cual se evidencia con las pólizas contablesque lo demuestran (ver Anexo certificado 8). En relación al remanente se han realizadolas gestiones de cobranza, evidencia de ésto se puede observar en los oficios de cobranzacorrespondientes (ver Anexo certificado 9).

En relación a la cuenta por cobrar 1122-6004 Tesorería General del Estado con un saldode $4,751,849 (cuatro millones setecientos cincuenta y uno y ochocientos cuarenta y nuevepesos 00/100 mn.), se han realizado los siguientes cobros:

Se continúan realizando las gestiones de cobranza, evidencia de ésto se puede observaren el (ver Anexo certificado 9).

En relación a la Observación no. 7, se adjuntan pólizas de los registros contables delos ingresos percibidos tanto por Aportación especial para el seguro de enfermedades ymaternidad, así como por vales de despensa y bono navideño para jubilados."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que presentó evidencia de las de gestiones de cobranza, así comola recuperación de $48,940,343, sin embargo, aún existe un importe no recuperado a cargode la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado por $947,454,632.

Cabe mencionar que el Ente Público en su respuesta presenta un importe cobrado deoctubre 2016 a agosto de 2017 de $564,091,841, sin embargo, de este monto ya fueconsiderado en la observación la cantidad de $201,540,433, y de un monto de $313,611,065corresponden a lo registrado contablemente como una cuenta por cobrar en el ejercicio2017 por lo tanto no es materia del saldo señalado en la observación.




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar con las gestiones de cobranza y establecer fechas compromiso con al Secretaríade Finanzas y Tesorería General del Estado para la recuperación del saldo de $947,454,632.

6. El Ente Público mantiene una cartera de cuentas por cobrar derivado de préstamos a cortoplazo otorgados a los servidores públicos denominada "inactivos" con un saldo al 31 dediciembre de 2016 por $13,287,340, de lo anterior se observó falta de recuperación oportunadado que tienen una antigüedad de hasta 8 años, como sigue:

Número dedependencia

Nombre de dependencia Antigüedad Importe

1 Gobierno del Estado de Nuevo

LeónDiciembre 2009 a noviembre 2016 $ 12,322,722

2 Educación Septiembre 2009 a noviembre 2016 658,0933 Jubilados Octubre 2016 94,7015 Dif, N.L. Diciembre 2014 a marzo 2016 78,28617 Simeprode Mayo 2015 a febrero de 2016 40,52914 Sistema de Caminos de Nuevo

LeónOctubre 2015 a agosto 2016 32,945

19 Inde Octubre 2016 21,26728 Congreso del Estado Febrero 2016 14,7186 Poder Judicial del Estado Abril a noviembre 2015 9,77743 Conarte Febrero 2016 7,35046 Cecyte Febrero 2015 6,952Total $ 13,287,340

De dicho saldo de cartera (inactivos) el Ente Público proporcionó integración como sigue:

Concepto Importe Saldo a cargo de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado derivado dedescuentos realizados en el finiquito [operado al servidor público] y se integra por 1,409préstamos de octubre 2012 a diciembre de 2016.

$ 12,728,491

Saldo a cargo de otras dependencias derivado de descuentos realizados en el finiquito[operado al servidor público], así como de aplicaciones pendientes de realizar contra el fondode garantía.

558,849

Total $ 13,287,340




Cabe mencionar que el artículo 17 del Reglamento de Préstamos a Corto Plazo del Institutode Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León, estableceque "Cuando el Servidor Público deje de laborar en su fuente de trabajo, cualesquiera quefuera la causa, el préstamo concedido se vencerá automáticamente y el empleador deberáaplicar al finiquito laboral, los descuentos para cubrir el pasivo que presenta, remitiendosin demora alguna el recurso económico al Instituto. En todo caso si existiere algún saldoinsoluto podrá ejercitarse la acción en la vía y forma procedentes contra el deudor o elavalista o deudor solidario.

Adicionalmente el artículo 27 de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales delos Trabajadores del Estado de Nuevo León, señala que "las entidades públicas enteraránal Instituto, a más tardar los días 10 y 25 de cada mes o el día hábil inmediato siguientepara el caso de aquéllos que no lo fueren, el importe de las cuotas y aportaciones a quese refieren los artículos 21 y 25. También entregarán en los plazos señalados, el importede los descuentos que el Instituto ordene que se hagan a los servidores públicos por otrosadeudos derivados de la aplicación de esta Ley".

Normativa


"En la observación se menciona "la falta de recuperación oportuna" de 1,472 préstamos acorto plazo de servidores públicos denominados "inactivos" por un total de $13,287,340.

El 96% (1,409) de los préstamos a corto plazo mencionados anteriormente, correspondena saldos retenidos a servidores públicos por un proceso de baja, así como préstamosnuevos no dispersados debido a que el servidor público solicitante causó baja. La totalidadcorresponden a gobierno central y la obligación de entero exclusivamente a la Secretaría deFinanzas y Tesorería General del Estado. Lo anterior se desglosa en el siguiente cuadro:

Conforme al artículo 20 del Reglamento de Préstamos de Corto Plazo se establece que"los préstamos serán recuperados mediante descuentos quincenales en las percepciones




ordinarias que por vía nómina realicen las dependencias o entidades empleadores a losservidores públicos".

Asimismo, el artículo 17 del mencionado Reglamento establece que: "cuando el servidorpúblico deje de laborar en su fuente de trabajo, cualesquiera que fuera la causa, el préstamoconcedido se vencerá automáticamente y el empleador deberá aplicar al finiquitolaboral, los descuentos para cubrir el pasivo que presenta, remitiendo sin demoraalguna el recurso económico al Instituto".

Para el caso de los 1,318 préstamos a corto plazo pagado con finiquitos descritos en elcuadro, éstos no son adeudos directamente con los servidores públicos, ya que los importespendientes fueron retenidos por el empleador en el finiquito laboral, mismo que no remitióa este Instituto los recursos.

Para el caso de los 91 Préstamos a Corto Plazo no dispersados porque el servidor públicocausó baja, de igual manera, el importe debió ser reintegrado por el empleador en virtudque de dicho préstamo no alcanzó a ser dispersado.

En relación a las gestiones de recuperación realizadas por este Instituto, cuando se tieneconocimiento de una baja de servidor público se emiten recibos de cobranza, ya quelas retenciones de préstamos a corto plazo realizadas por las dos razones expuestasanteriormente deben ser cubiertos de acuerdo a lo establecido en el artículo 27 de la Leydel ISSSTELEON (los días 10 y 25 de cada mes). Se remiten los oficios de cobranza (verAnexo certificado 9) y recibos de ingreso correspondientes a los importes señalados en elcuadro anterior @(ver Anexo certificado 10).@@

Así también, les informamos que el restante 4% (63) de los préstamos de corto plazoseñalados en la observación por la cantidad de $558,849, corresponde a que fuerongestionados para su recuperación durante el 2017 de acuerdo a los siguientes eventos:





Cabe señalar que actualmente se está estudiando la factibilidad de aplicar los saldosvencidos de préstamos a corto plazo con más de un año de vencimiento al Fondo deGarantía, lo cual es señalado en el artículo 120 de la Ley del ISSSTELEON, y continuarcon las gestiones ante la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para larecuperación de dicho importe."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público la cual solventaparcialmente toda vez que presentó gestiones de cobranza y evidencia de la recuperaciónde $23,717 por el saldo a cargo de otras dependencias, sin embargo, aún prevalece unimporte por recuperar de $13,263,623.

Cabe mencionar lo siguiente:

a) El Ente Público señala que de un monto de $11,027,943 fueron retenidos por elempleador en el finiquito laboral y $1,700,548 corresponden a préstamos a corto




plazo no dispersados porque el servidor público causó baja; mismos que dichosimportes no fueron remitidos o reintegrados al Isssteleon, sin embargo, el DirectorGeneral del Instituto no ha dado vista por el incumplimiento de pago a la Contraloríay Transparencia Gubernamental como lo establece el artículo 161 de la Ley delInstituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de NuevoLeón.

b) De un importe de $167,562 que el Ente Público señala que corresponden a casosde servidores públicos fallecidos, no presentó evidencia de actas de defunción queconfirmen este suceso.

c) Respecto a los casos (señalados por el Ente Público) que aplicara al fondo degarantía por $123,793 no mostró evidencia documental para considerar los mismoscomo irrecuperables.

d) De los casos en gestión extrajudicial (señalados por el Ente Público) por $173,994,mostró evidencia de gestiones vía telegrama, sin embargo, no han sido concluyentesy no se han iniciado las gestiones judiciales correspondientes.


Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente.

Ingresos por recuperar a corto plazo

7. Derivado del análisis a las cuentas por cobrar por cuotas y aportaciones, se observó que elEnte Público presenta cuentas por cobrar no recuperadas oportunamente al 31 de diciembrede 2016, por cuotas y aportaciones a cargo de dependencias afiliadas por $18,249,524, seintegran como sigue:

Dependencia Quincenas correspondientes ImporteUniversidad Tecnológica de Santa Catarina 11 a la 24 de 2012, 7 a la 10 y 20 a la 24 de

2013, 1 a la 24 de 2014 y 1 a la 24 de 2015.$ 14,279,808

Universidad Politécnica de Apodaca 5 a la 24 de 2016. 1,280,420Fideicomiso para la Reordenación Comercial 7 a la 24 de 2013, 1 a la 24 de 2014, 1 a la

24 de 2015 y 1 a la 24 de 2016. 1,190,745

Instituto de Evaluación Educativa de NuevoLeón

3 a la 24 de 2010 y 1 a la 16 de 2014. 991,043

Coordinación de Ciencia y Tecnología deNuevo León

18 a la 24 de 2011, 1 a la 24 de 2012, 1 a la24 de 2013, 1 a la 24 de 2014, 1 a la 24 de2015 y 1 a la 24 de 2016.

410,549




Dependencia Quincenas correspondientes ImporteConsejo de Relaciones Laborales 23 de 2011, 5, 18, 19 y 20 de 2012 y 16 de

2014 96,959

Total $ 18,249,524


Esta observación es reincidente en relación a las Cuentas Públicas de 2013, 2014 y 2015.

Normativa


"El artículo 21 de la Ley del ISSSTELEÓN establece que "Todo servidor público, deberácubrir al Instituto una cuota obligatoria del 12.25% sobre el salario base de cotización".Asimismo, el artículo 23 señala que "Las entidades públicas estarán obligadas a efectuarlas retenciones de las cuotas y a enterar el importe de éstas al Instituto". Se entiendecomo entidades públicas, conforme al artículo 5, fracción II de dicha Ley: "el Gobiernodel Estado de Nuevo León, el propio Instituto, los Ayuntamientos y los organismosparaestatales que hayan celebrado convenio con el Instituto".

En complemento, el artículo 25 de la Ley señalada plantea que "Las entidades públicasentregarán al Instituto como aportaciones, el equivalente al 18.75% del salario base decotización de cada servidor público...". De igual forma, el artículo 26 establece que "Lasaportaciones tienen el carácter de obligatorias; por consiguiente, las entidades públicasdeberán considerar el importe de este concepto en las partidas presupuestalescorrespondientes".

Conforme al artículo 27 de la misma Ley del ISSSTELEÓN, se plantea que "Las entidadespúblicas enterarán al Instituto, a más tardar los días 10 y 25 de cada mes o el día hábilinmediato siguiente para el caso de aquéllos que no lo fueren, el importe de las cuotas yaportaciones a que se refieren los artículos 21 y 25".

Adicionalmente, el artículo 28 del citado ordenamiento legal establece que "Las entidadespúblicas que no cubran las cuotas y aportaciones en la fecha o dentro del plazo señaladopagarán al Instituto intereses sobre la cantidad que corresponda...".

Aunque este Órgano de Fiscalización Superior considera que dichas cuentas por cobrarno han sido recuperadas oportunamente, atendiendo al principio de legalidad contenidoen los artículos 14 y 16 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos,los servidores públicos del Instituto estamos facultados por la Ley únicamente pararecibir y exigir el pago de las cuotas y aportaciones por parte de las entidades




públicas, así como de los intereses por no pagar en las fechas previstas por la Ley,cuando así sea el caso. En virtud de lo anterior, realizamos nuestra función a travésde la cobranza mediante oficios enviados a las dependencias, los cuales se describena continuación:





Consideramos que la responsabilidad sobre el entero de las cuotas y aportaciones recaesobre los funcionarios de la dependencia obligada al pago, en especial por las cuotas quese retienen a los trabajadores de sus percepciones de salario y no son enteradas en tiempoconforme a la Ley del ISSSTELEÓN. Por lo tanto, en la revisión a la Cuenta Pública dedichos Organismos seguramente se incluye la observación sobre sus cuentas por pagar."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que presentó evidencia de gestiones de cobranza, sin embargo elEnte Público no ha iniciado acciones legales para la recuperación del saldo por $18,249,524.


a) Aún y cuando el Ente Público señala que los servidores públicos del Isssteleonestán facultados por la Ley únicamente para recibir y exigir el pago de las cuotas yaportaciones por parte de las entidades públicas, así como de los intereses por nopagar en las fechas previstas por la Ley, y que realizan su función a través de lacobranza mediante oficios enviados a las dependencias, sin embargo, no ha dadovista el Director General del Instituto por incumplimiento de pago a la Contraloríay Transparencia Gubernamental como lo establece el artículo 161 de la Ley delInstituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de NuevoLeón.

b) El Ente Público señala en su respuesta la recuperación de algunos montos yque adjunta estado de cuenta y comprobante del ingreso, sin embargo, solo




presentó "reporte de los ingresos - cuotas y aportaciones e intereses moratorios", noproporcionando recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios que compruebenla recuperación de las aportaciones mencionadas en su respuesta.



8. Se observó que el Ente Público presenta cuentas por cobrar no recuperadas oportunamenteal 31 de diciembre de 2016, por exámenes médicos de primer ingreso a cargo dedependencias afiliadas por $7,960,493, se integra como sigue:

Dependencia Quincenas correspondientes ImporteGobierno del Estado de Nuevo León 17 a la 24 de 2014, 1 a la 13 de 2015, 9 a la

14 y 17 a la 20 de 2016$ 6,143,077

Unidad de Integración Educativa 17 a la 24 de 2013, 2 a la 7, 9 a la 14 y 16 a24 de 2014, 1 a la 10, 13,14 y 16 a la 24 de2015, 1, 4, 5, 9 a la 12 y 16 a la 24 de 2016

1,726,318

Poder Judicial del Estado de Nuevo León 10, 16, 18, 19 y 21 a la 24 de 2016 74,201Fideicomiso para la Reordenación Comercial 14 y 21 de 2014, 22 de 2015 y 3 a la 6 de

2016 10,518

Fideicomiso Fomento Metropolitano deMonterrey

3, 7, 16, 18 y 19 de 2016 5,181

Fidecitrus 24 de 2016 860Secretaría del Trabajo 16 de 2015 169Suspe 7 de 2015 169Total $ 7,960,493


Esta observación es reincidente en relación a la Cuenta Pública de 2013, 2014 y 2015.



"Con fundamento en el artículo 1 de la Ley del ISSSTELEON, este Instituto tiene elpropósito de proteger la salud y el bienestar económico de los servidores públicos, jubilados,pensionados del Estado de Nuevo León y sus beneficiarios.




Derivado de las funciones de afiliación, anteriormente se establecía en el artículo 4 fracciónV de la mencionada Ley, que no eran sujetos de afiliación aquéllos que por resultadodel examen médico practicado por el Instituto, se determinara la no incoporación. Dichafracción V fue derogada de la Ley el 25 de octubre de 2013. No obstante, las entidadespúblicas, como parte de sus procesos de contratación, siguen enviando a los candidatos aocupar una posición de trabajo a la realización de dicho exámen médico.

En virtud de que los candidatos a ocupar una posición de trabajo, no son afiliados alISSSTELEÓN, se realiza el cobro del servicio que se presta a las entidades públicas por larealización de dicho exámen médico.

Atendiendo al principio de legalidad contenido en los artículos 14 y 16 de la ConstituciónPolítica de los Estados Unidos Mexicanos, nuestra única función como servidores públicosdel ISSSTELEÓN consiste en realizar la gestión de cobranza de dichos exámenes médicos,lo cuál se realiza a través de oficios de cobranza y a través del portal de internet en el quelas entidades públicas realizan la carga de información sobre la que calculan las cuotas yaportaciones de los trabajadores."





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que presentó evidencia de gestiones de cobranza, sin embargo, noha iniciado acciones legales para la recuperación del saldo por $7,960,493.

Cabe mencionar que el Ente Público señala en su respuesta la recuperación de algunosmontos y que adjunta estado de cuenta y comprobante del ingreso, sin embargo, solopresentó "reporte de los ingresos - cuotas y aportaciones e intereses moratorios", noproporcionando recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios que comprueben larecuperación de los importes mencionados en su respuesta.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Coordinarse con el Ejecutivo del Estado y dependencias afiliadas con el fin de celebrarconvenios de pagos y establecer fechas compromiso para que en forma conjunta se




puedan recuperar los saldos por cobrar de exámenes médicos de primer ingreso, y ensu caso analizar el inicio de acciones judiciales para la recuperación del saldo, o ante sunotoria imposibilidad de cobro conforme a la legislación aplicable, obtener la aprobacióncorrespondiente para su cancelación.

9. Se observó que el Ente Público presenta cuentas por cobrar no recuperadas oportunamenteal 31 de diciembre de 2016, por intereses moratorios a cargo de las dependencias afiliadaspor $4,981,018, se integra como sigue:

Dependencia Quincenas correspondientes ImporteUniversidad Tecnológica de Santa Catarina 11 a la 24 de 2012, 7 a la 10 y 20 a la 24 de

2013, 1 a la 24 de 2014 y 1 a la 24 de 2015$ 2,133,175

Unidad de Integración Educativa 18 y 19 de 2012, 21, 22 y 24 de 2015 y 1 a la3 de 2016

1,074,201

Gobierno del Estado de Nuevo León 18 y 19 de 2012, 21, 22 y 24 de 2015 y 1 a la3 de 2016

974,932

Instituto de Evaluación Educativa de NuevoLeón

3 a la 24 de 2010 y 1 a la 6 de 2011 389,013

Instituto Constructor de Infraestructura FísicaEducativa y Deportiva de Nuevo León

16 a la 24 de 2012 152,926

Fideicomiso para la Reordenación Comercial 21 y 22 de 2012, 7 a la 24 de 2013, 1 a la24 de 2014, 1 a la 24 de 2015 y 1 a la 23 de2016

121,594

Coordinación de Ciencia y Tecnología deNuevo León

18 a la 24 de 2011, 1 a la 24 de 2012, 1 a la24 de 2013, 1 a la 24 de 2014, 1 a la 24 de2015 y 1 a la 22 de 2016.

62,903

Consejo de Relaciones Laborales 23 de 2011, 5, 18, 19 y 20 de 2012, 16 de2014, 6 a la 24 de 2015 y 2 a la 22 de 2016

39,312

Universidad Politécnica de Apodaca 5 a la 23 de 2016 32,504Museo de Historia Mexicana 17 y 19 de 2016 264Fideicomiso Festival Internacional de SantaLucía

8, 10 a la 13, 15, 16 19, 20 y 21 de 2016 153

Sistema de Caminos 17 de 2016 31Instituto del Agua de Nuevo León 21 de 2016 10Total $ 4,981,018


Esta observación es reincidente en relación a las Cuentas Públicas de 2013, 2014 y 2015.

Normativa





"El artículo 21 de la Ley del ISSSTELEÓN establece que "Todo servidor público, deberácubrir al Instituto una cuota obligatoria del 12.25% sobre el salario base de cotización".Asimismo, el artículo 23 señala que "Las entidades públicas estarán obligadas a efectuarlas retenciones de las cuotas y a enterar el importe de éstas al Instituto". Se entiendecomo entidades públicas, conforme al artículo 5, fracción II de dicha Ley: "el Gobiernodel Estado de Nuevo León, el propio Instituto, los Ayuntamientos y los organismosparaestatales que hayan celebrado convenio con el Instituto".

En complemento, el artículo 25 de la Ley señalada plantea que "Las entidades públicasentregarán al Instituto como aportaciones, el equivalente al 18.75% del salario base decotización de cada servidor público...". De igual forma, el artículo 26 establece que "Lasaportaciones tienen el carácter de obligatorias; por consiguiente, las entidades públicasdeberán considerar el importe de este concepto en las partidas presupuestalescorrespondientes".

Conforme al artículo 27 de la misma Ley del ISSSTELEÓN, se plantea que "Las entidadespúblicas enterarán al Instituto, a más tardar los días 10 y 25 de cada mes o el día hábilinmediato siguiente para el caso de aquéllos que no lo fueren, el importe de las cuotas yaportaciones a que se refieren los artículos 21 y 25".

Adicionalmente, el artículo 28 del citado ordenamiento legal establece que "Las entidadespúblicas que no cubran las cuotas y aportaciones en la fecha o dentro del plazo señaladopagarán al Instituto intereses sobre la cantidad que corresponda...".

Atendiendo al principio de legalidad contenido en los artículos 14 y 16 de la ConstituciónPolítica de los Estados Unidos Mexicanos, los servidores públicos del Instituto estamosfacultados por la Ley únicamente para recibir y exigir el pago de las cuotas yaportaciones por parte de las entidades públicas, así como de los intereses porno pagar en las fechas previstas por la Ley, cuando así sea el caso. En virtudde lo anterior, realizamos nuestra función a través de la cobranza mediante oficiosenviados a las dependencias, los cuales se describen a continuación:"




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada, la cual solventa parcialmente, todavez que presentó evidencia de gestiones de cobranza, sin embargo, el Ente Público no hainiciado acciones legales para la recuperación del saldo por $4,981,018.

Cabe mencionar que aún y cuando el Ente Público señala que los servidores públicos delIsssteleon están facultados por la Ley únicamente para recibir y exigir el pago de las cuotas yaportaciones por parte de las entidades públicas, así como de los intereses por no pagar enlas fechas previstas por la Ley, y que realizan su función a través de la cobranza medianteoficios enviados a las dependencias, sin embargo, no ha dado vista el Director General delInstituto por incumplimiento de pago a la Contraloría y Transparencia Gubernamental comolo establece el artículo 161 de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de losTrabajadores del Estado de Nuevo León.






Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Dar vista a la Contraloría y Transparencia Gubernamental y poner a su disposición ladocumentación pertinente para que intervenga y en su caso aplique las responsabilidadesy sanciones establecidas en el titulo décimo primero de la Ley del Instituto de Seguridad yServicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León.Iniciar las acciones legales correspondientes para la recuperación del saldo por $4,981,018.

Activo no circulante


Documentos por cobrar a largo plazo

10. Se observó una diferencia de $42,577,012 al confrontar los registros contables contra elreporte (base de datos) de préstamos de vivienda otorgados en el ejercicio 2016, comosigue:

Concepto Importe Préstamos otorgados según reporte $ 390,403,779Préstamos otorgados según contabilidad 347,826,767 _____________Diferencia $ 42,577,012

Cabe mencionar que el Ente Público presentó conciliación de saldos al 31 de diciembrede 2016 en la cual refleja una diferencia de $39,369, sin embargo, no mostró evidenciadocumental de la determinación de cada importe señalado en tabla como "sin soporte" comosigue:

Concepto Importe NotaCréditos otorgados formalizados en 2016 $ 390,403,779 Créditos otorgados en el 2015 y formalizados en el 2016 27,264,036 Sin soporteCréditos otorgados en el 2016 y formalizados en el 2017 3,702,834 Sin soporteReconocimiento de adeudo cartera morosa 2016 316,642 Sin soporteDisposiciones pendientes por créditos 2016 [multidestino] (3,859,110) Sin soporte _______________ Total de créditos otorgados $ 417,828,181




Concepto Importe NotaTotal de créditos otorgados contabilidad $ 417,788,812 Sin soporte _______________ Diferencia $ 39,369

Control Interno


"Primeramente me permito mencionar que el monto de préstamos otorgados segúncontabilidad que se plasma por los auditores en el Informe de Observaciones por un montode $347,826,767 no tiene un sustento y se determinó de manera incorrecta.

En archivo adjunto (ver Anexo electrónico 6) se presenta una conciliación por el importede $417,828,181 (total de créditos otorgados) incluyendo su número de registro (número defactura o concepto contable) correspondiente en el auxiliar de contabilidad. La composiciónes como sigue:

Se pone a disposición de la ASENL los expedientes de dichos créditos para que puedanser consultados y se verifique cada uno de ellos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, dado que del importe señalado como diferencia por $42,577,012, justifican ensu respuesta un monto de $39,549,363, quedando dicha diferencia como sigue:

Concepto Importe Préstamos otorgados según reporte $ 421,687,291Préstamos otorgados según contabilidad 418,659,642Diferencia 3,027,649




Cabe señalar que el Ente Público en su respuesta señala un concepto "Disposicionespendientes por créditos 2016 (multidestino)" por una cantidad negativa de $3,859,181, sinembargo, no mostró evidencia o integración del importe en mención.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Elaborar conciliaciones mensuales entre los saldos contables y los reflejados en el sistemade préstamos para vivienda, incluyendo el detalle de los registros no conciliados y dejandoconstancia de los mismos, con el fin de que permitan validar que las operaciones efectuadasse registren oportunamente en la contabilidad.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

Depreciación acumulada de bienes

11. En el ejercicio 2016 el Ente Público proporcionó cálculo de la depreciación de bienes,observando lo siguiente:

1. No realizó una estimación adecuada para la vida útil de los activos, dado que mantieneen el inventario al 31 de diciembre de 2016 bienes que sobrepasan los años de utilidad quese espera de los activos.

2. No consideró una estimación del valor que tendrá el activo en la fecha en que dejará deser útil para el Ente Público (valor de desecho), en la totalidad de los bienes.

Lo anterior en contravención de lo señalado en el Acuerdo por el que se emitenlas reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6-Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendosu observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General deContabilidad Gubernamental.

Normativa


"En relación al numeral 1, actualmente el Instituto cuenta con diversos bienes muebles loscuales tienen una antigüedad de entre veinte y treinta años, los cuales están totalmentedepreciados; sin embargo, éstos están en condiciones de seguir siendo utilizados por lo que




sobrepasan los años de utilidad esperada al momento de haberse adquirido y por lo tanto,no pueden ser dados de baja del inventario de activo fijo.

Asimismo, conforme a la disposición señalada (numeral 6 del Acuerdo por el que se emitenlas reglas específicas del registro y valoración del patrimonio), que menciona que si la vidaútil varía significativamente en relación con la estimación previa, deberá ajustarse la misma,consideramos que no se define claramente el término "significativamente" y en sentidoestricto implicaría realizar la estimación de vida útil para cada uno de los activos que integranel inventario, aún y cuando existan algunos que sean idénticos.

Derivado de lo anterior no se puede decir que se haya realizado una estimacióninadecuada para la vida útil ya que en bienes que tienen una vida útil superior a 10años es difícil estimar la misma.

En relación al numeral 2, la cédula que se realiza de la determinación de la depreciación delactivo fijo ya incluye el valor de desecho correspondiente (el valor de desecho determinadopara todos los activos es cero), así mismo el sistema contable GRP cuenta con un módulode activo fijo donde se calcula la depreciación con la cual se realiza el registro contable,el cual incluye el valor de desecho mencionado. Se adjunta impresión de la pantalla delsistema GRP donde se visualiza en el módulo de activo fijo lo anteriormente mencionado(ver Anexo certificado 24). Por lo que el valor de desecho está considerado en latotalidad de los bienes."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa por lo siguiente:

En su respuesta confirma la existencia y uso de bienes que tienen una antigüedad superiora la estimada (vida útil), además no evidenció que la estimación de la vida útil utilizada sehaya elaborado basado en la experiencia que el Ente Público tenga con activos similares,es decir el Isssteleon fue creado en el año 1983, por lo que al tener más de 33 años deexperiencia, tiene los elementos para estimar una vida útil acorde al mismo y determinarsus costos de operación correctamente.

Aún y cuando el Ente Público determinó un valor de desecho de todos los bienes como cero,este no resulta adecuado aplicarse para todos, dado que en ejercicios anteriores el EntePúblico realizó donaciones de bienes a otras dependencias por los cuales se determina laexistencia de vida económica al dejar de ser de utilidad para el Ente Público.





PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

Otras cuentas por pagar a corto plazo

12. Se observó que existen saldos por pagar con antigüedad mayor a un año por un total de$19,852,012, integrándose como sigue:

Númerode cuenta

Nombre de la cuenta Importe

2119-9001 Gobierno del Estado $ 19,335,1692119-9026 Bonificaciones PCP 516,843 Total $ 19,852,012

En revisión de eventos posteriores, se observó que a abril de 2017 continúan pendientesde pago.

Esta observación también fue observada en la Cuenta Pública de 2015.

Control Interno


"En relación a la cuenta por pagar 2119-9001 denominada Gobierno del Estado de NuevoLeón, el día 14 de septiembre del año 2015, el ISSSTELEÓN firmó un Convenio deCompensación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado en donde elISSSTELEÓN reconoce adeudar a la Tesorería del Estado la cantidad de $65,002,548.00(sesenta y cinco millones dos mil quinientos cuarenta y ocho pesos 00/100 m.n.) y a su vezla Tesorería del Estado reconocer adeudar al ISSSTELEÓN la cantidad de $45,667,379.00(cuarenta y cinco millones seiscientos sesenta y siete mil trescientos setenta y nueve pesos00/100 m.n.).

Derivado de la compensación acordada en el Convenio, queda extinguido en su totalidad eladeudo que por la suma de $45,667,379.00 (cuarenta y cinco millones seiscientos sesentay siete mil trescientos setenta y nueve pesos 00/100 m.n.) que existía a cargo de laTesorería y a favor del ISSSTELEÓN. De igual manera, el adeudo que por la suma de$65,002,548.00 (sesenta y cinco millones dos mil quinientos cuarenta y ocho pesos 00/100




m.n.), existía a cargo del ISSSTELEÓN y a favor de la Tesorería, queda disminuido a lasuma de $19,335,169.00 (diecinueve millones trescientos treinta y cinco mil ciento sesentay nueve pesos 00/100 m.n.). Dicho saldo es el que se muestra en la cuenta 2119-9001.Como puede observarse, el ISSSTELEÓN llevó a cabo durante el año 2015, gestionesadministrativas para disminuir dicha cuenta por pagar. El saldo remanente a partirde septiembre de 2015, se ha buscado compensarlo de igual manera, a través deotro Convenio contra el adeudo que tiene el Gobierno del Estado de Nuevo Leónhacia el ISSSTELEÓN por la Aportación Especial para el Seguro de Enfermedades yMaternidad; sin embargo, no ha sido posible concretarlo.

En relación a la cuenta por pagar 2119-9026 denominada Bonificaciones préstamos a cortoplazo, me permito comentar que dicha cuenta se origina cuando un préstamo de corto plazose paga anticipadamente a los 6 o12 meses por el cual se otorga, debido principalmente alcese de un servidor público y descontar del finiquito las mensualidades pendientes de dichopréstamo o cuando se solicita una licencia sin goce de sueldo. Al momento que se enteranal ISSSTELEÓN dichas mensualidades por las dependencias, se genera un remanente porlos intereses no devengados por dicho préstamo de corto plazo, el cual incrementa dichacuenta contable de pasivo. Sin embargo, la acumulación del saldo por importe de $516,843(quinientos dieciseismil ochocientos cuarenta y tres pesos 00/100 m.n.), proviene de antesdel año 2006 y hasta el año 2014.

El artículo 17 del Reglamento de Préstamos a Corto Plazo del ISSSTELEÓN estableceque: "Cuando el Servidor Público deje de laborar en su fuente de trabajo, cualesquiera quefuera la causa, el préstamo concedido se vencerá automáticamente y el empleador deberáraplicar al finiquito laboral, los descuentos para cubrir el pasivo que presenta, remitieno sindemora alguna el recurso económico al Instituto". Asimismo, el artículo 22 plantea que: "ElInstituto podrá autorizar el pago anticipado de los préstamos sin penalización alguna, en loscasos en que la dependencia o Entidad pública empleadora otorgue algún permiso sin gocede sueldo al Servidor Público, o bien en los casos de terminación de la relación laboral".

En los dos artículos mencionados con anterioridad, se observa que se permite llevar acabo el pago anticipado de préstamos a corto plazo cuando se otorgue una licencia singoce de sueldo o se termine la relación laboral con el servidor público; sin embargo, nose contempla la devolución de los intereses no devengados cuando sucedan estoscasos ni tampoco nos autoriza a retornarlos a la reserva correspondiente, por lo queno se tienen elementos legales para actuar en ninguno de los dos sentidos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa, de acuerdo a lo siguiente:




El Isssteleon menciona que buscará, a través de otro convenio, compensar este saldo contrael adeudo que tiene el Gobierno del Estado de Nuevo León por la aportación especial parael seguro de enfermedad y maternidad, esto aun no se ha realizado.

Aun y cuando establece que el Reglamento no contempla, en los casos de pagosanticipados, la devolución de los intereses devengados, ni autoriza a retornarlos a la reservacorrespondiente, no estableció acciones correctivas para la depuración de este saldo.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer fechas compromiso para la elaboración de un convenio con el Gobierno delEstado de Nuevo León y así poder efectuar la compensación de saldos entre los mismos.Modificar el Reglamento de préstamos a corto plazo para determinar el tratamiento que sedebe dar a los intereses no devengados generados por los pagos anticipados y así evitarincrementar el pasivo.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Otros ingresos y beneficios

Otros ingresos y beneficios varios

Provisión déficit médico

13. El Ente Público tiene la práctica de registrar mensualmente como una cuenta por cobrar eldéficit médico derivado de lo señalado por el artículo décimo séptimo transitorio de la Ley delInstituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León,donde establece "Cuando las proyecciones financieras revelen insuficiencia justificada delos recursos propios del Instituto para el cumplimiento de las obligaciones económicascontraídas con los derechohabientes que ya tenían este carácter al entrar en vigor lapresente Ley y sus beneficiarios, previa solicitud del Consejo Directivo, el Gobierno delEstado promoverá la autorización de la partida presupuestal correspondiente para otorgarlos recursos financieros requeridos".

Derivado de lo anterior durante el ejercicio 2016 recibió transferencias bancarias de estetipo por un total de $669,342,157, correspondientes a los ejercicios 2014 y 2015, del cualse observa lo siguiente:

a) Registro incorrecto como un ingreso (4222010000000000 Aportación estatal paradéficit médico) del ejercicio 2016 dado que en sus respectivos ejercicios (2014 y2015) fue contabilizado como un ingreso.




b) De los registros contables realizados originó un saldo negativo contrario a lanaturaleza de una cuenta de ingresos (cuenta contable de 4399001900000000 delrubro de otros ingresos y beneficios varios), como sigue:

Concepto Importe Abonos realizados por el registro contable del déficit médico correspondiente alejercicio 2016

$ 547,061,580

Ajustes realizados como cargos por el registro contable del déficit médicocorrespondiente al ejercicio 2016

75,920,888

_____________Total déficit médico del ejercicio 2016 $ 471,140,692 Cargos realizados derivado de la recepción de las transferencias bancarias de losejercicios 2014 y 2015

669,342,157

_______________Saldo deudor [negativo] al 31 de diciembre de 2016 $ 198,201,465

De lo anterior mencionado al registrar mensualmente conforme se devenga el conceptode déficit médico y posteriormente registrar conforme se reciben las aportaciones, existeinconsistencia del registro contable, incumpliendo lo señalado por el Postulado número 11)"Consistencia" del Acuerdo por el que se emiten los postulados básicos de contabilidadgubernamental, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Control Interno


"En relación al inciso a), consideramos que no existe algún registro incorrecto ya quelos asientos que se realizaron en los años 2014 y 2015 en el rubro de Ingresos, cuentaOtros Ingresos, subcuenta Provisión Déficit Médico fueron para la creación y reflejode la cuenta por cobrar correspondiente, a fin de dar cumplimiento a lo señalado en elAcuerdo por el que se emite el Marco Conceptual de Contabilidad Gubernamental número IIIPostulados Básicos de Contabilidad Gubernamental (PBCG) inciso 1 Sustancia Económica:es el reconocimiento contable de las transacciones, transformaciones internas y otroseventos, que afectan económicamente al ente público y delimitan la operación del Sistema




de Contabilidad Gubernamental (SCG); e inciso 4 Revelación Suficiente: los estados yla información financiera deben mostrar amplia y claramente la situación financiera y losresultados del ente público.

Derivado de lo anterior, el asiento realizado en el año 2016 en la cuenta 4222010000000000Aportación Estatal para déficit médico fue para el registro de la percepción del recurso previacancelación de la cuenta por cobrar de 2014 y 2015 y otros ingresos (provisión), dando comoresultado en el año 2016 efecto cero en el rubro de ingresos. El registro de la provisión enotros ingresos y la percepción del recurso en transferencias estatales fue a solicitud expresade la Tesorería General del Estado para fines de conciliación (Participaciones, Aportaciones,Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas).

Conforme a lo asentado en el Acuerdo por el que se emite el Marco Conceptual deContabilidad Gubernamental (D.O.F. 20 agosto 2009): 11) Consistencia. Ante la existenciade operaciones similares en un ente público, debe corresponder un mismo tratamientocontable, el cual debe permanecer a través del tiempo, en tanto no cambie la esenciaeconómica de las operaciones. Por lo tanto, nunca ha existido "inconsistencia" comose menciona en el último párrafo de la observación, dado que el registro contableefectuado ha sido el mismo en los últimos años.

En relación al inciso b), respecto al saldo contrario a su naturaleza cabe mencionar que elefecto de dicho registro es cero en el rubro de Ingresos ya que la cancelación de la provisiónen Otros Ingresos que originó el saldo contrario se compensa con el registro realizadoen la Aportación Estatal para Déficit Médico en la cuenta: Participaciones, Aportaciones,Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas.

Asimismo, dicho saldo contrario a su naturaleza tiene su justificación ya que en el año2016 la provisión registrada en Otros Ingresos por el Déficit Médico generado en el periodofue de $471,140,692 y la Aportación para Déficit Médico recibida en el año 2016 fue de$669,342,157 ya que la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado pagó unadeudo que traía en esta aportación correspondiente a 2014 y 2015, así como también de2016."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público la cual nosolventa ya que aún y cuando el Ente Público señala que el registro fue a solicitud expresade la Tesorería General del Estado para fines de conciliación y de que mantiene doscuentas contables de ingresos (4222010000000000 por $669,342 y 4399001900000000 por$-198,201,465), que en forma neta reflejan $471,140,692, resulta incorrecto tal situaciónpor la naturaleza de las cuentas contables de ingresos.




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Utilizar las cuentas contables acorde a su naturaleza (deudora o acreedora) para evitar quese presenten saldos contrarios a la misma.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios personales

Gratificación de fin de año

14. El Ente Público registro como gasto en el ejercicio 2016 el aguinaldo correspondientea la segunda parte del ejercicio 2015 por $8,880,281 y omitió registrar el aguinaldocorrespondiente a la segunda parte del ejercicio 2016 por $10,196,055 resultando unadiferencia neta de $1,315,774, lo que originó falta de registro en gastos de dicha diferencia,además de carecer de la cuenta por pagar por dicho concepto por un importe de$10,196,055, incumpliendo con lo señalado por el Postulado número 8) "Devengo Contable"del Acuerdo por el que se emiten los postulados básicos de contabilidad gubernamental,estableciendo su observancia obligatoria en el artículo 7, en concordancia con el artículo 34de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.



"En relación a la diferencia mencionada no registrada por $1,315,774 el Instituto registróen la cuenta de gastos 5113220000000000 Gratificación de fin de año la cantidad de$21,008,884.15 correspondiente al pago de dos meses de aguinaldo incluidos los que fueronpagados vía finiquito.




En el ejercicio 2017 se realizará en el mes de diciembre el registro del aguinaldo que sepague en ese mismo mes y la provisión del que será pagado en vacaciones de semanasanta del año 2018; lo anterior traerá como consecuencia que durante el ejercicio 2017 setenga el registro en gastos de 3 meses de aguinaldo (los dos meses correspondientes a2017 y el mes correspondiente a la segunda parte de 2016 que ya se pagó en abril de 2017).

Derivado de lo anterior, consideramos que se estaría incumpliendo con lo asentado en elAcuerdo por el que se emite el Marco Conceptual de Contabilidad Gubernamental en lorelativo a 11) Consistencia: Ante la existencia de operaciones similares en un ente público,debe corresponder un mismo tratamiento contable, el cual debe permanecer a través deltiempo, en tanto no cambie la esencia económica de las operaciones. Afectando también lacomparabilidad de los estados financieros 2016 vs. 2017 y vs. 2018."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa, dado que aún y cuando se menciona que en el ejercicio 2017 se realizará el registrototal de esta prestación (pago y provisión), en el ejercicio 2016 no se realizó con base a loseñalado por el Postulado número 8) "Devengo Contable" del Acuerdo por el que se emitenlos postulados básicos de contabilidad gubernamental.

Cabe mencionar que al corresponder el aguinaldo a un determinado ejercicio y encontrarsedirectamente vinculado con la ejecución del ejercicio del presupuesto de egresos deberegistrarse en la Cuenta Pública correspondiente.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




En lo sucesivo, registrar el gasto de aguinaldo acorde al ejercicio correspondiente, paracumplir con el Postulado número 8) "Devengo Contable" del Acuerdo por el que se emitenlos postulados básicos de contabilidad gubernamental.

Servicios generales

Servicios profesionales, científicos y técnicos integrales

15. El Ente Público pagó $261,000 al Colegio de Valuadores de Nuevo León, A.C., por conceptode estudio de cuatro terrenos ubicados en el Parque Fundidora, según póliza de egresos1974 del 20 de enero de 2016, observando lo siguiente:

a) Los terrenos señalados no forman parte del patrimonio del Instituto de Seguridad yServicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León.

b) No mostró evidencia de los servicios prestados, debidamente validada por quienrecibió el servicio y quien autorizó su contratación, incumpliendo con los establecidoen el artículo 16 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de NuevoLeón.

c) No proporcionó contrato en el que se establecieran las condiciones de entrega,calidad, formas de pago, garantía del anticipo, penalizaciones para el caso deincumplimiento, monto a pagar, la forma y términos en que se realizará la verificaciónde las especificaciones y la aceptación de los servicios, entre otros, incumpliendocon los artículos 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación deServicios del Estado de Nuevo León, en concordancia con el 87 y 89 del Reglamentode la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estadode Nuevo León.

Económica


"Derivado del adeudo del Gobierno del Estado por la aportación extraordinaria para elseguro de enfermedades y maternidad se trataron de buscar soluciones para saldar dichacuenta por cobrar. Una propuesta era que el Gobierno del Estado diera en dación en pagounos bienes inmuebles, para lo anterior se requería valuarlos para analizar la factibilidadde aceptarlos.




Para lo anterior, en la Sesión Ordinaria VI/2015 del Consejo Directivo de ISSSTELEÓNde fecha 3 de diciembre de 2015 (ver Anexo certificado 25, página 16), se sometió aconsideración por parte del Director General lo siguiente:

"...ustedes saben de la situación que tenemos con los adeudos que vienen de laadministración anterior y que hemos estado trabajando con la Tesorería en diferentesesquemas de cómo poder hacer una liquidación al Instituto de ese saldo pendiente, dentrode esta situación hemos estado analizando la posibilidad de algunos bienes que tieneel Gobierno y que los estamos analizando para ver la posibilidad de recibirlos nosotrosal Instituto y poder hacer más pequeña esta deuda que actualmente se tiene; se estánanalizando unos terrenos, hemos mandado hacer los avalúos correspondientes y ya una vezque etengamos esa información, citaríamos a una sesión extraordinaria para presentarleslos resultados; en la presente reunión, sólo lo queremos comentar para que ustedes esténenterados; la idea es que el Colegio de Peritos Valuadores del Estado de Nuevo León realiceel avalúo y nosotros analizar la conveniencia ya en una reunión de aceptarlos, de aceptarestos bienes; todos los gastos que esto implique, los tendrá que absorber la Tesorería, tantolos avalúos, así como si hubiera algún costo por transferencia..."

Derivado de lo anterior, la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado cubrióal ISSSTELEÓN el costo de los avalúos. Se adjunta comprobante del ingreso (ver Anexocertificado 26).

En relación a la Observación no. 17, se adjunta el registro contable del ingreso."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que mostró recibos de ingreso y estados de cuenta bancarios queevidencian la transferencia bancaria de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General delEstado al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado deNuevo León por un monto de $261,000, por lo que se solventa el carácter económico de laobservación, sin embargo, no justificó lo siguiente:

a) La propiedad de los terrenos objeto del estudio.

b) La evidencia de los servicios prestados.

c) El contrato donde se establecen las condiciones de entrega, calidad, monto de pagoy penalizaciones, entre otros.





Servicio de vigilancia

16. Con el objeto de verificar las compras efectuadas con proveedores y los saldos por pagarreflejados en Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2016, efectuamos compulsas en losdomicilios señalados en las facturas y el asentado en el Padrón de Proveedores del Estado,observando que en el caso de Lagmer Seguridad Privada, S.A. de C.V., no fue localizadoen ese domicilio.

De este proveedor durante el ejercicio 2016 se registró y pagó un importe de $2,036,835por concepto de servicio de seguridad privada amparado con contrato celebrado el 11 demarzo de 2016.

Control Interno


"Cada año, el ISSSTELEÓN lleva a cabo la contratación de servicios privados de vigilanciapara nuestras instalaciones. Para llevar a cabo la contratación de dichos servicios para elaño 2016 conforme a la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Serviciosdel Estado de Nuevo León, se realizó un procedimiento de invitación restringido donde conbase en el estudio de mercado se contactó a tres proveedores:

1.LAGMER, Seguridad Privada S.A. de C.V.

2.Visión, Conservación y Mantenimiento S.A. de C.V.

3.Corporación de Asesoría en Protección y Seguridad Empresarial, S.A. de C.V.

Estos proveedores entregaron su copia de padrón de proveedores de Gobierno de NuevoLeón, Información sobre el representante legal y su respectiva cotización del servicio.Las Bases o Convocatoria fueron entregadas a los participantes (mismos del estudiode mercado). Dentro de los requisitos indispensables referentes a lo observado fueron;comprobante de domicilio fiscal y constancia de No adeudo de cuotas obrero- patronales(7.2.12 y 7.2.20)

Así mismo se extendió la invitación a los siguientes organismos para el proceso de invitaciónrestringida: Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, dirigido al Lic. CarlosAlberto Garza Ibarra; a Contraloría y Transparencia Gubernamental, C.P. Nora Elia CantúSuárez y Directivos de ISSSTELEON; Dra. Sandra Edith Tristán Garza, Prof. IsmaelNavarrete Santos y al Dr. José Manuel López Valero como representante del Lic. CarlosAlberto Morales Rizzi.




El calendario fue el siguiente:

Derivado de lo anterior, se puede concluir que el proceso de contratación se llevó a cabocomo lo marca la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios delEstado de Nuevo León.

Adicional a los requisitos el 23 de marzo de 2017 se constató el domicilio fiscal de laempresa. A continuación se muestra la fotografía de la fachada:

LAGMER SEGURIDAD PRIVADA, S.A. DE C.V

PABLO LIVAS 4207 A ALTOS

LA ROCA C.P. 67180

GUADALUPE NUEVO LEÓN




Adicionalmente, durante el periodo de prestación de servicios se estuvo constatando quela empresa estaba legítimamente en operaciones a través de la revisión de los pagos deLAGMER ante el IMSS (No adeudo de cuotas obrero- patronales) (ver Anexo certificado27).

Por lo anterior, se puede constatar que por el período que la empresa estuvoprestando el servicio de vigilancia privada en el ISSSTELEÓN, ésta se encontrabaconstituida en el domicilio fiscal señalado en el padrón de proveedores y cumplíacon sus obligaciones fiscales por cuotas y aportaciones de seguridad social de susempleados."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa dado que no justifica su localización.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Mantener una constante actualización de los domicilios de los proveedores.

Cobertura seguro de enfermedad y maternidad

17. El Ente Público en fecha 1 de febrero de 2012 celebró un contrato para la cobertura delseguro de enfermedades y maternidad para los derechohabientes no sindicalizados por elperiodo comprendido del 1 de febrero de 2012 al 31 de diciembre de 2015, con el grupo deproveedores Axa Seguros, S.A. de C.V., Comercializadora Medix, S.A. de C.V. y ServiciosMédicos de Emergencia, S.A. de C.V., ampliando su vigencia hasta el 30 de septiembre de2016 con un convenio modificatorio del 21 de diciembre de 2015, y derivado de la revisión




de la base de datos se emitieron 252,647 recetas, de las cuales se ordenaron 718,325medicamentos durante enero a septiembre de 2016, observando lo siguiente:

a) Se identificó un total de 54,506 (7.6%) medicamentos ordenados, de los cuales setardaron en entregar hasta 101 días posteriores a la emisión de la receta.

b) Se identificaron un total de 62,994 (8.8%) medicamentos ordenados, mismos queno fueron suministrados.

De lo anterior al no entregar los medicamentos el Ente Público ha incumplido con suresponsabilidad del suministro de fármacos a los servidores públicos, pensionistas, jubiladosy beneficiarios, en contravención a los artículos 32, 34 y 38 en concordancia con el 2 dela Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado deNuevo León

Así mismo al no entregarse los medicamentos y/o con oportunidad en la fecha de emisiónel Ente Público no ha hecho efectiva la aplicación de la pena convencional establecida enla cláusula vigésima cuarta del contrato, la cual señala "El Isssteleon aplicará una penaconvencional al grupo de proveedores para el caso de incumplimiento en las obligacionespactadas en el presente contrato; consiste en una multa diaria, equivalente al 10% delvalor del bien o servicio que no haya sido entregado o prestado oportunamente por cadacaso presentado, con tope máximo del 100% del valor del bien o servicio, los cuales serándeducidos de las facturas pendientes de pago al grupo de proveedores; independientementede lo anterior, el Isssteleon queda facultado de hacer efectiva la garantía de cumplimientode contrato", en contravención a lo establecido en el artículo 139 de la Ley de AdquisicionesArrendamientos y Contratación de Servicios del Estado Nuevo León, publicada en elPeriódico Oficial del Estado de fecha 14 de agosto de 2006, aplicable en términos de lodispuesto en el artículo séptimo transitorio segundo párrafo de la Ley de AdquisicionesArrendamientos y Contratación de Servicios del Estado Nuevo León, publicada en elPeriódico Oficial del Estado el 27 de marzo de 2013.

Cabe mencionar que el Ente Público no cuenta con evidencia de los costos unitarios de losmedicamentos ordenados.

Normativa


"La Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, durante el año 2016 nocubrió con puntualidad la aportación especial para solventar la insuficiencia financiera delSeguro de Enfermedades y Maternidad conforme lo establece el artículo Décimo SéptimoTransitorio de la Ley de ISSSTELEÓN, lo que ocasionó que los pagos a Servicios Médicos




de Emergencias, S.C., no se efectuaran conforme a lo pactado en el Contrato y éstogeneró por consecuencia, menoscabo y desabasto en la cantidad y calidad de los serviciosque incluye el Seguro de Enfermedades y Maternidad, incluyendo el cumplimiento de laobligación señalada en la cláusula novena fracción II del contrato sobre "suministrar todaslas vacunas, materiales y medicamentos que sean ordenados mediante receta".

Respecto al no hacer efectiva la aplicación de la pena convencional establecida en lacláusula vigésima cuarta del contrato la cual señala "El ISSSTELEON aplicará una penaconvencional al grupo de proveedores para el caso de incumplimiento en las obligacionespactada en el presente contrato; consistente en una multa diaria, equivalente al 10% delvalor del bien o servicio que no haya sido entregado o prestado oportunamente por cadacaso presente, con tope máximo del 100% del valor del bien o servciio, los cuales serándeducidos de las facturas pendientes de pago al grupo de proveedores; independiente de loanterior, el ISSSTELEÓN queda facultado para hacer efectiva la garantía de cumplimientode contrato"; me permito comentar que resulta ilógico pensar en la exigencia de una penaconvencional, cuando el incumplimiento del proveedor en el abasto de medicamentosha sido ocasionado por la falta de pago por parte de ISSSTELEÓN, la cual se haoriginado por el incumplimiento de la Secretaría de Finanzas y Tesorería Generaldel Estado en el entero de la aportación especial para el Seguro de Enfermedades yMaternidad.

En cuanto a la observación sobre que "el Ente Público no cuenta con evidencia de los costosunitarios de los medicamentos ordenados", es debido a que el ISSSTELEÓN mantieneúnicamente el control sobre la cantidad de medicamentos prescritos a los derechohabientesy la cantidad de cuáles de ellos se han surtido total o parcialmente. Sin embargo, no se teníael costo unitario de cada medicamento, ya que los médicos de ISSSTELEON prescribensales y no medicamentos en particular. La obligación del surtimiento y la adquisición unitariade dichas sales compete al Grupo de Proveedores que prestan el Servicio de la Coberturadel Seguro de Enfermedades y Maternidad. Sin embargo, a partir del año 2017, se tieneun registro detallado de costos de cada uno de los medicamentos que integran elcuadro básico y el pago al proveedor de medicamentos se realiza en base al consumoreal (ver Anexo electrónico 11).

En el mes de septiembre de 2016, se realizó una renegociación con el Grupo deProveedores la cual tuvo como conclusión la elaboración de un Convenio donde el adeudoreconocido se pagará en un plazo de 48 mensualidades sin intereses."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa, toda vez que, aún y cuando señala que debido a la insuficiencia financiera derivadode la falta de aportación especial por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General




del Estado que repercute en el incumplimiento del proveedor en el abasto de medicamentos,esto no exime al grupo de proveedores de la obligación de suministrar todas las vacunas,materiales y medicamentos que sean ordenados mediante receta.


• Durante el ejercicio 2016 el grupo de proveedores dejo de suministrar vacunas,materiales y medicamentos ordenados mediante receta, lo que afectó a losderechoabientes al no tener acceso a los mismos.

• Aún y cuando el proveedor celebró el 9 de septiembre de 2016 un "Acuerdo decompromisos y asunción de obligaciones" con el grupo de proveedores, en el quese compromete a pagar el saldo pendiente, este no garantiza ni repara el daño porel desabasto de medicamentos no entregados con oportunidad durante el ejercicio2016.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar con las gestiones de cobranza a cargo de la Secretaría de Finanzas y TesoreríaGeneral del Estado y establecer fechas compromiso para la recuperación del saldo y asípoder cumplir con las obligaciones contraídas con el grupo de proveedores y evitar generarun daño a los derechohabientes del Isssteleon.

18. El Ente Público en fecha 26 de septiembre de 2016 celebró un contrato para el segurode enfermedades y maternidad para los derechohabientes no sindicalizados por el periodocomprendido del 1 de octubre de 2016 al 31 de diciembre de 2016, con el grupo deproveedores La Fundación Santos y de la Garza Evia, I.B.P., Comercializadora Medix,S.A. de C.V. y Servicios Médicos de Emergencia, S.A. de C.V., y derivado de la revisiónde la base de datos se emitieron 84,837 recetas, de las cuales se ordenaron 244,888medicamentos durante octubre a diciembre de 2016, observando lo siguiente:

a) Se identificó un total de 9,452 (3.9%) medicamentos ordenados, de los cuales setardaron en entregar hasta 55 días posteriores a la emisión de la receta.

b) Se identificaron un total de 32,234 (13.2%) medicamentos ordenados, mismos queno fueron suministrados.

De lo anterior al no entregar los medicamentos el Ente Público ha incumplido con suresponsabilidad del suministro de fármacos a los servidores públicos, pensionistas, jubiladosy beneficiarios, en contravención a los artículos 32, 34 y 38 en concordancia con el 2 de




la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado deNuevo León

Así mismo al no entregarse los medicamentos y/o con oportunidad en la fecha de emisiónel Ente Público no ha hecho efectiva la aplicación de la pena convencional establecida en lacláusula vigésima primera del contrato, la cual señala "se aplicará una pena convencionala cargo de la fundación o de los proveedores, por cada retraso, incumplimiento, mora, y/o falta a las obligaciones pactadas en el presente contrato para la prestación del serviciocontratado y/o cualquiera de los conceptos requeridos. La fundación y los proveedoresestarán obligados a pagar al ISSSTELEON, como pena convencional, el equivalente al 1%(uno por ciento) diario del importe del servicio en el cual se retrasó, incumplió, cayó en moray/o faltó a la obligación pactada, el cual se computará una vez efectuada la totalidad mensualdel servicio. Dicha penalización será independiente del derecho que tiene el ISSSTELEONde no liquidar los servicios o bienes no suministrados, proporcionados o ejecutados. Dichapena no podrá exceder el importe de la garantía de buen cumplimiento del contrato y seráindependiente a la opción de rescisión establecida en este contrato.

La pena convencional se hará efectiva descontándola del pago que el ISSSTELEON tengapendiente de efectuar a la fundación y/o a los proveedores, independientemente de queel ISSSTELEON opte por hacer efectiva la garantía de buen cumplimiento del contrato,reservándose el ISSSTELEON el derecho de rescindir el contrato.", en contravención a loestablecido en el artículo 100 tercer párrafo en correlación al artículo 101 del Reglamento dela Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de NuevoLeón.

Cabe mencionar que el Ente Público no cuenta con evidencia de los costos unitarios de losmedicamentos ordenados.

Normativa


"La Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, durante el año 2016 nocubrió con puntualidad la aportación especial para solventar la insuficiencia financiera delSeguro de Enfermedades y Maternidad conforme lo establece el artículo Décimo SéptimoTransitorio de la Ley de ISSSTELEÓN, lo que ocasionó que los pagos derivados del contratoque se tenía anteriormente con el Grupo de Proveedores no se efectuaran conforme a lopactado en el Contrato y ésto generó por consecuencia, menoscabo y desabasto en lacantidad y calidad de los servicios que incluye el Seguro de Enfermedades y Maternidad,incluyendo el cumplimiento de la obligación señalada en la cláusula novena fracción II




del contrato sobre "suministrar todas las vacunas, materiales y medicamentos que seanordenados mediante receta".

Respecto al no hacer efectiva la aplicación de la pena convencional establecida en lacláusula vigésima cuarta del contrato la cual señala "El ISSSTELEON aplicará una penaconvencional al grupo de proveedores para el caso de incumplimiento en las obligacionespactada en el presente contrato; consistente en una multa diaria, equivalente al 10% delvalor del bien o servicio que no haya sido entregado o prestado oportunamente por cadacaso presente, con tope máximo del 100% del valor del bien o servciio, los cuales serándeducidos de las facturas pendientes de pago al grupo de proveedores; independiente de loanterior, el ISSSTELEÓN queda facultado para hacer efectiva la garantía de cumplimientode contrato"; me permito comentar que resulta ilógico pensar en la exigencia de una penaconvencional, cuando el incumplimiento del proveedor en el abasto de medicamentosha sido ocasionado por la falta de pago por parte de ISSSTELEÓN de los adeudosprovenientes del contrato anterior, la cual se ha originado por el incumplimiento dela Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado en el entero de la aportaciónespecial para el Seguro de Enfermedades y Maternidad.

En cuanto a la observación sobre que "el Ente Público no cuenta con evidencia de los costosunitarios de los medicamentos ordenados", es debido a que el ISSSTELEÓN mantieneúnicamente el control sobre la cantidad de medicamentos prescritos a los derechohabientesy la cantidad de cuáles de ellos se han surtido total o parcialmente. Sin embargo, no setenía el costo unitario de cada medicamento, ya que los médicos de ISSSTELEONprescriben sales y no medicamentos en particular. La obligación del surtimiento y laadquisición unitaria de dichas sales compete al Grupo de Proveedores que prestanel Servicio de la Cobertura del Seguro de Enfermedades y Maternidad. Sin embargo,a partir del año 2017, se tiene un registro detallado de costos de cada uno de losmedicamentos que integran el cuadro básico y el pago al proveedor de medicamentosse realiza en base al consumo real (ver Anexo electrónico 11).

En el mes de septiembre de 2016, se realizó una renegociación con el Grupo deProveedores la cual tuvo como conclusión la elaboración de un Convenio donde el adeudoreconocido se pagará en un plazo de 48 mensualidades sin intereses y el rezago en elsurtimiento de medicamentos ha sido abatido casi en su totalidad."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa, toda vez que, aún y cuando señala que debido a la insuficiencia financiera derivadode la falta de aportación especial por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería Generaldel Estado que repercute en el incumplimiento del proveedor en el abasto de medicamentos,




esto no exime al grupo de proveedores de la obligación de suministrar todas las vacunas,materiales y medicamentos que sean ordenados mediante receta.


• Durante el ejercicio 2016 el grupo de proveedores dejo de suministrar vacunas,materiales y medicamentos ordenados mediante receta, lo que afectó a losderechohabientes al no tener acceso a los mismos.

• El Ente Público señala en el último párrafo de su respuesta una renegociación queno corresponde al contrato observado.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar con las gestiones de cobranza a cargo de la Secretaría de Finanzas y TesoreríaGeneral del Estado y establecer fechas compromiso para la recuperación del saldo y asípoder cumplir con las obligaciones contraídas con el grupo de proveedores y evitar generarun daño a los derechohabientes del Isssteleon.





VIII. Resultados de las auditorías sobre el desempeño realizadas y en su caso,recomendaciones al desempeño que se formularán, ver Anexo A

IX. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H.Congreso del Estado

Solicitud. - Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno en la sesión del 9 de noviembre de 2015, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 11 de febrero de 2016 mediante el oficio número C.V. 011/2016, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que dentro del análisis y rendición de las cuentas públicas de todos los entes auditados: a) Presente el cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, lasvariaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, así como los indicadores deactuación, sus metas y el cumplimiento respectivo.b) Señale, sancione y dé seguimiento al cumplimiento o un cumplimiento de las disposiciones quea partir del 1 de enero de 2013 entraron en vigor en la Ley General de ContabilidadGubernamental y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable, sobre laoperación de los sistemas de registro y contabilidad de los entes auditados.

Objeto de la revisión. - Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar las variaciones del presupuesto que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo y si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

Procedimientos de auditoría realizados. - Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en solicitar al Ente Público una explicación a las variaciones en el presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, se analizaron los indicadores presentados en la Cuenta Pública y se aplicó un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el Conac, recabando evidencia y evaluando el grado de avance en la implementación y observancia de la normativa vigente en la materia.

Resultados obtenidos. - Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en los incisos A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público (cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas) y C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados




(indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo), así como en la observación indicada con el número 1, en el apartado VII del presente informe y anexo A.

X. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

XI. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015 se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en adelante IDR 2015), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 6*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 7

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 4*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 16*






CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2013 Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 7*


2014

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 2



2015 Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 9

Total de acciones y recomendaciones emitidas 9 ∗ Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado al H. Congreso del

Estado el día 09 de noviembre de 2016.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2015)

AL 31 DE OCTUBRE 2017

a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuen

ta

Públ

ica

Datos de la Promoción Último Informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Número de oficio

Fecha en que se recibió el Informe

de atención a promoción

2014 2 ASENL-PFRA-CP2014-PE01-151/2015

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DJ-937/2017 10-oct-17

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la

Promoción

Estado Servidores Públicos

Sancionados Sanciones Impuestas

2014 Gobernador

Constitucional del Estado de Nuevo León

La Contraloría y Transparencia Gubernamental por conducto de la C. Directora Jurídica de laContraloría y Transparencia Gubernamental, remite resolutivo de fecha 8 de septiembre de 2017 con el que se determina el no inicio del procedimiento

Concluido No sancionó No sancionó




PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la

Promoción

Estado Servidores Públicos

Sancionados Sanciones Impuestas

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

b) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones Fecha

Notificación Fecha

Respuesta por el Ente Público Estado en la ASENL

2015 ASENL-RG-CP2015-AP23-078/2016 22-nov-16 21-dic-16 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cuen

ta

Públ

ica

Materia Emitidas

Atendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2015

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 9 8 0 1 0 0

Total 9




Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracciónXV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERAAuditor Especial de Evaluación al Desempeño

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

C.P. ERICKA CASTILLO GÓMEZDirectora de Auditoría y Responsable

de la Evaluación al Desempeño

C.P. NOÉ LORENZO RÍOS RIVERADirector de Auditoría



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