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Costos y Gastos por Procesos ABC. A Diciembre de 2008

INFORME DE COSTOS Y

GASTOS PORPROCESOS ABC

COMPARATIVO A DICIEMBRE 2008 Vrs 2007

DIRECCIÓN DE RENTABILIDADGASTOS Y COSTOS

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INTRODUCCIÓN

La Dirección de Planeamiento y Control de Rentabilidad, Gastos y Costos haceentrega de los sigientes in!ormes corres"ondientes al mes de diciembre de #$$%&

'( In!orme de Ingresos Com"arati)o Plan * Real#( In!orme de Costos y Gastos CC+( In!orme de Costos "or Procesos +-C

La !ente de in!ormación contenida en estos docmentos se basa en los datosdis"onibles en .+P * CO, esta in!ormación es "ara conslta tanto de Gerentescomo de Directores, /e!es de Di)isión y Plani!icadores entre otros( La !ente"rimaria de las transacciones all0 registradas son todas y cada na de lasGerencias y Direcciones 1e re!le2an en la contabilidad general el im"acto!inanciero de ss acti)idades mediante transacciones de di)ersa 0ndole(

La Contabilidad de Costos con ss módlos de ingresos, costos y gastos "or Centro de -ene!icio, Centro de Costo y "or Proceso 3+-C4 constitye laherramienta de an5lisis mas im"ortante de 1e dis"one la 6m"resa "ara reali7ar n control e!ecti)o de la tili7ación de ss recrsos !inancieros en "rimerainstancia, y a n ni)el m5s es"ec0!ico de ss recrsos de "ersonal, log0sticos y dein!raestrctra en t8rminos de las acti)idades rtinarias y e9traordinarias "or Gerencias y Direcciones(

La Contabilidad de Costos es na herramienta de control de gestión dis"onible"ara todos los Directi)os de la 6m"resa, "ara los Ordenadores del Gasto, "ara lost8cnicos y "ro!esionales(

Los in!ormes 1e se "onen a s dis"osición mensalmente tienen como ob2eti)ollamar la atención sobre la acti)idad de atocontrol a reali7ar "or cada na de las5reas y "oner en s conocimiento las des)iaciones !rente a la "lani!icaciónreali7ada "ara el #$$%(

Como resltado del an5lisis es "osible detectar "roblemas en la ca"acidade2ectora del 5rea, o de!iciencias en la "lani!icación de los contratos( Las casasde "roblemas de o"eración y mantenimiento "eden )erse re!le2adas en la noe2ección de las "artidas "lani!icadas "ara estas acti)idades, etc( O "or elcontrario metas alcan7adas a n menor costo son indicador de na bena gestión(

6l an5lisis de la in!ormación de costos y el atocontrol sobre la tili7ación de losrecrsos cobra es"ecial im"ortancia "ara la 6m"resa cando se en!renta a nacoyntra de reestrctración tari!aria 1e obliga a medirse "ermanentemente!rente a las "artidas contem"ladas dentro de las ne)as tari!as(

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1. DEFINICIONES DE LA CONTABILIDAD DE COSTOS POR PROCESOS(ABC)

6l +-C de costos "ara la 6++- tiene n car5cter legal de cm"limiento, seencentra im"lementado y obedece a la a"licación de la resolción#$$:'$$$;: del #%


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La Administración Basada en Actividades 3+-C


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SERVICIO DE ACUEDUCTO

6l costo "or ? del ser)icio de acedcto acmlado al mes de diciembre es de@'(:# el cal "resenta na )ariación con res"ecto al acmlado al mismo mesdel aAo anterior en n


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+l mes de diciembre de #$$% las 7onas han !actrado $('(E$#m , la 7ona 1emayor !actración de m "resento !e la 7ona ', y la de menor m !actrados en elmismo "eriodo !e la 7ona :(

Para costear el metro c=bico en los macro"rocesos de abastecimiento ydistribción, lo mismo 1e los "rocesos estrat8gicos y de so"orte, se tomaron loscostos y gastos cargados a estos macro"rocesos y "rocesos estrat8gicos sobre la

cantidad de metros tratados "or todas las "lantas de la 6++-(

Para calclar el costo del macro"roceso de comerciali7ación se a"lica la misma!ormla solo 1e se hi7o sobre los metros !actrados "or el ser)icio de acedcto(

6l ser)icio de acedcto esta con!ormado "or tres macro"rocesos 3Unidades deser)icio4 1e son& +bastecimiento, Distribción y Comerciali7ación, los cales almes de diciembre "resentan nos costos y gastos totales de @;':(:E$ millones esdecir el costo del metro c=bico de acedcto acmlado a diciembre es de @'(:#

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ABASTECIMIENTOEsquema tablero de control

La nidad de ser)icio de +bastecimiento com"rende la "artici"ación de la"reser)ación de las !entes de abastecimiento, la ca"tación, el trans"orte y eltratamiento de aga crda( De esta !orma, "ede sceder 1e n acedctotenga na o )arias !entes de abastecimiento o m5s de na ca"tación, 1eabastecen del l01ido a na "lanta de tratamiento( Tambi8n, "ede sceder 1ena localidad sea abastecida "or m5s de na "lanta de tratamiento, asociadas a!entes de abastecimiento y "or ende, ca"taciones di!erentes(

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Para el macro"roceso de +bastecimiento el costo "or ? al mes de diciembre esde @B%, teniendo en centa 1e los costos de "rodcción ascienden a @'$;(E$$millones e1i)alentes al B y nos gastos asignados corres"ondientes a la "arteadministrati)a o de so"orte "or @'#$(:#% millones, e1i)alentes al : del total decostos y gastos del macro"roceso( Con res"ecto al aAo anterior "resenta na)ariación de costos y gastos de @


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+l mes de diciembre el recrso m5s re"resentati)o es el de Personal con el :,ba2o este recrso se encentran agr"ados todos los conce"tos de nomina, comoseldos, horas e9tras, "rimas, )acaciones, cesant0as, sald etc( 6l .egndorecrso en "artici"ación dentro del "roceso de abastecimiento es ?iscelaneos conn #%, ba2o este recrso se agr"an rbros como Pro)isiones, .egros, GastosFinancieros, Gastos "or a2stes de e2ercicios +nteriores, Gastos generales, Costosgenerales, Im"estos y tasas ser)icios "=blicos(( 6l tercer recrso con mayor "artici"ación es ?ateriales con n #B, Con res"ecto al aAo anterior el recrso

1e "resenta m5s des)iación en )alores absoltos es el de miscel5neos con @


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6l macro"roceso de distribción 6st5 constitido "or el con2nto de estrctras,in!raestrctra, e1i"os, accesorios, instrmentos y tecnolog0a necesarios "aradistribir el aga "otable a tra)8s del sistema matri7 3la red matri7 de distribción yel con2nto de condcciones y tan1es4, el sistema secndario 3com"esto "or lared secndaria y la red menor de distribción4 y los sistemas inde"endientes 3los1e no est5n interconectados con la red matri7 o secndaria4( Inclye loselementos es"eciales, tili7ados "ara reali7ar el control de "8rdidas t8cnicas(

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COSTO POR MILLONES Y M3 DEL MACROPROCESO DE DISTRIBCIÓN

+ diciembre los recrsos de mayor "artici"ación dentro del macro"roceso dedistribción son& Personal :$, 61i"os #; y ?iscel5neos 'E( 6l recrso 1e

"resenta mayor )ariación en )alores absoltos con res"ecto al acmlado adiciembre del aAo anterior es "ersonal con @#$(E'; millones(

COMERCIALI!ACIÓNEsquema tablero de control

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6l macro"roceso de Comerciali7ación Com"rende las gestiones o"erati)as y declientes( La gestión o"erati)a agr"a los "rocesos de !actración, recado y agano contabili7ada( La gestión de clientes agr"a los "rocesos de mercadeo y deatención de clientes(

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6n el cadro sigiente se "resentan los costos y gastos del macro"roceso decomerciali7ación discriminados "or rbros de acerdo a la estrctra de la ..PD(

COSTO EN MILLONES Y M3 DEL MACROPROCESO DE COMERCIALI!ACIÓN

+l mes de diciembre el recrso de Personal es el m5s re"resentati)o con na"artici"ación del %', segido "or ?iscel5neos con ' y e1i"os con ;(

Con res"ecto al aAo anterior el recrso 1e "resenta mayor )ariación absolta es?iscel5neos con @


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SERVICIO DE ALCANTARILLADO

6l costo "or ? del ser)icio de alcantarillado a diciembre es de @'(B;% el cal"resenta na )ariación con res"ecto al mismo "eriodo del aAo anterior en n'(' e1i)alente a @#'E "esos "or m !actrado de alcantarillado(

+l mes de diciembre se !actraron #B;(%;B(EB? corres"ondientes al ser)icio dealcantarillado( Cantidad 1e se tomara como denominador "ara el c5lclo delcosto del ? en cada no de los macro"rocesos 1e con!orman el ser)icio dealcantarillado(

Con res"ecto a los m !actrados de alcantarillado acmlado a diciembre del aAo

anterior "resenta na )ariación del


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6l ser)icio de alcantarillado esta com"esto "or tres nidades de ser)icio omacro"rocesos 1e son& Recolección y Trans"orte Tratamiento de +gasresidales y Comerciali7ación de +lcantarillado, los cales tienen na "artici"aciónde costos y gastos dentro del ser)icio de %'($, '( y 'B(; res"ecti)amente(

Para calclar el costo del ?

se tomo la totalidad de costos y gastos asignados alser)icio de alcantarillado sobre los metros !actrados dando n )alor de @'(B;%"or ? acmlado al mes de diciembre(

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RECOLECCIÓN Y TRANSPORTE

Esquema tablero de control

6l macro"roceso de recolección y trans"orte consiste en la recolección ytrans"orte de agas ser)idas, domesticas e indstriales, resltante del so delaga "or "arte de sarios del acedcto y de agas ll)ias hasta lle)arlas al sitiode tratamiento o dis"osición !inal(

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Para el acmlado al mes de diciembre el costo total del macro"roceso derecolección y trans"orte "or ? !actrado es de @'(# teniendo en centa 1e los

costos de "rodcción ascienden a @'BE(B;: millones e1i)alentes al : y nosgastos asignados corres"ondientes a la "arte administrati)a o de so"orte "or @#';(BB# millones e1i)alentes al :: del total de costos y gastos delmacro"roceso(

Com"arado el macro"roceso de Recolección y Trans"orte con el acmlado adiciembre del aAo anterior se obser)a na )ariación del ##(# e1i)alente a@B#($:' millones(

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6n el cadro sigiente se "resentan los costos y gastos del macro"roceso derecolección y trans"orte discriminados "or rbros de acerdo a la estrctra de la..PD(

COSTO EN MILLONES Y M3 DEL MACROPROCESO DE RECOLECCIÓN YTRANSPORTE

+l mes de diciembre el recrso 1e mayor "artici"ación t)o dentro delmacro"roceso !e Personal con , 61i"os con #;, segido "or ?iscel5neoscon #%(

Con relación al acmlado a diciembre del aAo anterior, el recrso con mayor )ariación en )alores absoltos es Personal con @:'($; millones, segido de

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61i"os con @';('EB millones, ?iscelaneos con @'(E: millones y 6di!icios con@'(::% millones(

TRATAMIENTO DE AGAS RESIDALES


6l macro"roceso de tratamiento de agas residales consiste en tratan las agasresidales "ara rec"erar na calidad e1i)alente o cercana a la 1e tiene elmedio natral, o similar a la 1e ten0a cando !eron ca"tadas(

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+l mes de diciembre el costo total del macro"roceso de tratamiento de agasresidales "or ? !actrado es de @#:, teniendo en centa 1e los costos de"rodcción ascienden a @($:E millones e1i)alentes al y nos gastos

asignados corres"ondientes a la "arte administrati)a o de so"orte "or @(E#Emillones, e1i)alentes al :; del total de costos y gastos del macro"roceso(

Con res"ecto al acmlado a diciembre del aAo anterior el macro"roceso deTratamiento de agas Residales "resenta na )ariación de ': e1i)alente a@E$E millones(

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6n el cadro sigiente se "resentan los costos y gastos acmlados delmacro"roceso de tratamiento de agas residales discriminados "or rbros deacerdo a la estrctra de la ..PD(

COSTO EN MILLONES Y M3 DEL MACROPROCESO DE TRATAMIENTOAGAS RESIDALIES

COMERCIALI!ACIÓN ALCANTARILLADO

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6l macro"roceso de comerciali7ación de alcantarillado com"rende las gestioneso"erati)as y de clientes( La gestión o"erati)a agr"a los "rocesos de !actración,recado y control( La gestión de clientes agr"a los "rocesos de mercadeo y deatención de clientes(

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6l costo acmlado a diciembre del macro"roceso de comerciali7ación "or ?

!actrado del ser)icio de +lcantarillado es de @'', teniendo en centa 1e loscostos de "rodcción ascienden a @$(E;B millones e1i)alentes al B(; y nos

gastos asignados corres"ondientes a la "arte administrati)a o de so"orte "or @:('; millones, e1i)alentes al :#( del total de costos y gastos delmacro"roceso(

6n el cadro sigiente se "resentan los costos y gastos del macro"roceso decomerciali7ación de alcantarillado discriminados "or rbros de acerdo a laestrctra de la ..PD(

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COSTO EN MILLONES Y M3 DEL MACROPROCESO DE COMERCIALI!ACIÓNALCANTARILLADO

Los recrsos con mayor "artici"ación al mes de diciembre dentro delmacro"roceso de comerciali7ación de alcantarillado son& Personal con B;(;,?iscel5neos con n 'B($, y 61i"os con n :(E(

Con res"ecto al acmlado a diciembre del aAo anterior los recrsos 1e"resentan mayor )ariación en los costos absoltos son& ?iscel5neos @

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