INFORME TECNICO DE LIQUIDACION

DE OBRA

POR ADMINISTRACION DIRECTA

OBRA:

REHABILITACION DEL PARQUE CENTRAL

LIMA - 2003

169

CONTENIDO

HOJA RESUMEN

1. GENERALIDADES

2. OBJETIVOS

3. LIQUIDACION TECNICA

3.1. DESCRIPCION GENERAL DEL PROYECTO

3.2. REVISION DEL EXPEDIENTE TECNICO

- Alcances del proyecto base programado- Presupuesto base- Revisión del cuaderno de obra

3.3. VERIFICACION DE LOS TRABAJOS EJECUTADOS

- Visita a obra y levantamiento topográfico- Verificación de metrados ejecutados- Disminución de obra- Metrado base vs. metrado realmente ejecutado

3.4. VERIFICACION DE VALORIZACIONES

3.5. VERIFICACION DE LOS PAGOS EFECTUADOS

- Pago de materiales- Pago de mano de obra- Pago a contratistas- Pago de alquiler de maquinaria y equipo

3.6. ANALISIS DE COSTOS Y GASTOS REALIZADOS

- Relación de materiales que ingresaron a obra- Cálculo de los principales materiales- Cuadro comparativo gastos previstos y reales- Cuadro de valorización real vs valorización final- Apreciaciones del análisis- Descripción de áreas alcanzadas- Comentario técnico

4. LIQUIDACION FINANCIERA

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4.1. DE LA DOCUMENTACION VERIFICADA

- Presupuesto de obra- Consolidado general de recursos- Anexo 01 del expediente técnico- Ordenes de compra- Autorizaciones de gastos- Comprobantes de pago- Resoluciones- Facturas de materiales por abastecimientos- Facturas de materiales con fondo especial- Facturas de alquiler de maquinaria y equipo- Facturas de servicios de contratistas- Facturas de gastos generales- Planillas de mano de obra

4.2 RECURSOS FINANCIEROS

4.3. ANALISIS DEL COSTO DE OBRA

- Costo de materiales - Costo de mano de obra - Costo de maquinaria y equipo - Servicios de contratistas - Gastos generales

4.4. REVISION Y VERIFICACION DEL ASPECTO TRIBUTARIO

4.5. LIQUIDACION CONTABLE

5. CONCILIACION DEL INFORME TECNICO-CONTABLE

6. INFORME FINAL VALORIZADO

INFORME FINAL DE OBRA

CONCLUSIONES

ANEXOS:

ANEXO 1: CONSOLIDADO DE RECURSOSANEXO 2: MATERIALES ADQUIRIDOS POR ABASTECIMIENTOS.ANEXO 3: MATERIALES ADQUIRIDOS CON FONDO ESPECIALANEXO 4: CUADRO COMPARATIVO DE RECURSOSANEXO 5: RELACION DE MOVILIDADESANEXO 6: RELACION DE GASTOS COMPARTIDOSANEXO 7: HOJA DE METRADOSANEXO 8: PRESUPUESTOS COMPARATIVOS

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HOJA RESUMEN

CONSULTOR : ING. PEDRO PICAPIEDRA

MODALIDAD DE CONTRATO : SERVICIO DE LIQUIDACION DE OBRAS POR ADJUDICACION DIRECTA SELECTIVA.

ENTIDAD CONTRATANTE : MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN ROQUE

AREA ENCARGADA : DIRECCION DE OBRAS URBANAS

OBRA : REHABILITACION DEL PARQUE CENTRAL

UBICACION DE LA OBRA : AV. DEL SUR - DISTRITO DE SAN ROQUE - LIMA

MODALIDAD DE EJECUCION : ADMINISTRACION DIRECTA.

PRESUPUESTO BASE : S/. 51,892.95

PRESUPUESTO EJECUTADO : S/. 27.566.94

PLAZO DE EJECUCION : 30 DIAS CALENDARIOS

RESIDENTE DE OBRA : ARQ. PABLO MARMOL

Lima, Enero del 2003.

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LIQUIDACION DE OBRA: REHABILITACION DEL PARQUE CENTRAL

1. GENERALIDADES

La Municipalidad Distrital de San Roque, mediante el concurso de adjudicación Directa Selectiva, encargó al consultor, los servidos para desarrollar y llevar a cabo la liquidación de la obra denominada "REHABILITACION DEL PARQUE CENTRAL", ejecutada bajo la modalidad de administración directa.

2. OBJETIVOS

Es requerimiento del presente informe, obtener los resultados de la liquidación de este proyecto, siguiendo los lineamientos de las bases del concurso y de la propuesta presentada, materia del contrato suscrito. La liquidación se divide en:

- Liquidación Técnica- Liquidación Financiera

El informe en su conjunto, incluye evidencias necesarias las mismas que respaldan el trabajo realizado.

3. LIQUIDACION TECNICA

3.1 Descripción General del Proyecto

OBRA : Rehabilitación del Parque CentralUBICACION : Av. del Sur s/n

Referencia altura la cuadra 10 de la Av. Santa CruzDpto. de LimaProvincia de LimaDistrito de San Roque

FINANCIAMIENTO : Recursos propiosENTIDAD : Municipalidad Distrital de San RoqueAREA ENCARGADA : Dirección de Obras UrbanasPLAZO DE EJECUCION : 30 días INICIO : 01/03/2002 TERMINO : 01/04/2002 AREA DEL TERRENO : 3,080.00 M2 AREA TRABAJADA : 1,053.50 M2 RESIDENTE DE OBRA : ARQ. PABLO MARMOL

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3.2 Revisión del Expediente Técnico

a) Alcances del Proyecto Base Programado y Aprobado:

Descripción del proyecto

Comprende la ejecución de:Pisos interiores, pavimentación parcial de veredas perimetrales, senderos interiores, 1 glorieta, rehabilitación de juegos infantiles, tratamiento de áreas de juego, construcción de rampa y rotonda, tratamiento de jardines y sembrado de árboles y arbustos, así como colocación de bancos.

Descripción de las áreas.

- PISOS DE CIRCULACION INTERIOR

Piso de concreto 4" 97.44 M2 Piso de concreto 2"(Baldosas 0.50 x 0.50) 78.37 M2

- PAVIMENTACION DE VEREDAS

Veredas de concreto 129.70 M2 Sardinales 149.00 ML

- GLORIETA

Piso de concreto 12.57 M2

Poyo de piedra y concreto 1.95 M2

Cobertura de madera 12.57 M2

Bancas de concreto y madera semicirculares 2.00 UND

- HABILITACION DE JUEGOS INFANTILES 5.00 UND

- TRATAMIENTO DE AREAS DE JUEGO

Colocación de confitillo 241.53 M2 Colocación de gravilla 50.63 M2 Colocación de arena de playa 55.50 M2

- EQUIPAMIENTO MOBILIARIO

Bancas de concreto y madera 4.00 UND

- TRATAMIENTO DE AREAS VERDES

Sembrado de césped 435.00 M2 Sembrado de árboles y/o arbustos 12.00 UND

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b) Presupuesto Base:

Para llevar a cabo la ejecución de los trabajos descritos líneas arriba, se ha verificado el Presupuesto Base del Proyecto, cuyo monto resumen es el siguiente:

Presupuesto Base:

Costo Directo S/. 39,979.18Gastos Generales S/. 997.90Sub total S/. 43,977.08IGV 18% S/. 7,915.87

Costo Total del Presupuesto S/. 51,892.95

Los precios del Presupuesto Base están referidos al mes de febrero del 2002

c) Revisión del Cuaderno de Obra:

El Cuaderno de Obra se apertura el 03 de Marzo de 2002, con la suscripción del residente Arq. PABLO MARMOL, en las anotaciones de las ocurrencias.

En la página No. 03 del cuaderno de obra se inician los trabajos de corte hasta los niveles indicados en el plano, con un corte promedio de 0.40 M en un área de 45.00 M2.

En la página No. 04 se deja constancia que los moradores de Nueva Esperanza y el Secretario de Organización del Comité Central, brinda el apoyo de un cargador frontal para el corte y eliminación.

En la página No. 07 del 15/03/2002 se indica que se llevan a cabo los trabajos de vaciado de concreto en sardinales, encofrado y vaciado de bloques 07 unidades de 0.55 x 0.55 x 0.075.

En la página No. 11 del 19/03/2002 se realiza el vaciado de 85 M2

de vereda perimetral, lado frontal y lateral izquierdo.

En la página No. 13 del 21/03/2002 se indica la compactación del anillo de circulación interior (lado derecho) con confitillo; así mismo la rehabilitación de los juegos infantiles.

En la página No. 14 del 22/03/2002 se indica la reparación de sube y baja y la continuación de los trabajos en veredas y sardinales.

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En la página No. 16 del 24/03/2002 se indican los trabajos de la glorieta.

En la página No. 17 se destaca la rehabilitación de los juegos infantiles (reparación sube y baja 01 cuerpo, pintado de pasamanos y pintado de sube y baja de 03 y 01 cuerpo).En la página No 33 se indica la recepción de la obra el 01/04/2002.

3.3. Verificación de los Trabajos Ejecutados

a) Visita a la Obra y levantamiento topográfico para los metrados:

Con la toma fotográfica y topográfica, podemos apreciar fehacientemente los trabajos ejecutados. Para la verificación de los metrados realmente ejecutados se procedió al replanteo in situ, tomando las dimensiones reales de los trabajos ejecutados. Se pudo comprobar que el tratamiento de arena de playa en el área de juegos se encontraba contaminados, mezclado con la tierra, casi perdidos, menor área en bloques de concreto, de las bancas de madera y concreto en glorieta sólo existen los apoyos.

b) Verificación de Metrados Ejecutados

Se ha efectuado en obra los metrados de los trabajos realmente ejecutados, los cuales hemos plasmado en los cuadros de hojas de calculo de metrados (Ver Anexo No. 05).

c) Disminución de Obra:

Menor metrado en la ejecución de baldosas de concreto.

d) Metrado base vs Metrado realmente ejecutado

Se presenta un cuadro comparativo del metrado del proyecto Base entre lo realmente ejecutado en obra.

(Ver en la siguiente página CUADRO 1)

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CUADRO 1

ITEM DESCRIPCION UND METRADO BASE

METRADO REAL

DIFERENCIA DE METRADOS

I. PAVIMENTACION DE PISOS Y VEREDAS

1.00.00 Trabajos preliminares1.00.01 Limpieza de terreno manual M2 1,053.50 1,053.500 0.001.00.02 Trazo, nivel y replanteo prelim. S/eq. M2 1.070.95 1,070.950 0.00

2.00.00 Movimiento de tierras 0.002.00.01 Refine, nivelación y compactación M2 424.74 424.740 0.002.00.02 Corte o relleno 0.20 m M2 417.39 417.390 0.002.00.03 Eliminación material excedente M3 34.98 34.980 0.002.00.04 Excavación, nivel de sub rasantes/eq. M2 127.70 126.950 -0.752.00.05 Conformación de sub rasante

p/vereda c/ pisón de manoM2

127.70 126.950 -0.75

2.00.06 Conformación de base granular M2 127.70 126.950 -0.75

3.00.00 Obras de concreto simple3.00.01 Concreto veredas e=4" fc=175kg/cm2 M2 129.70 126.950 -2.753.00.02 Encofrado y desencofrado veredas M2 63.80 62.100 -1.703.00.03 Curado de veredas M2 131.45 126.950 -4.503.00.04 Sardineles ML 149.00 151.090 2.09

4.00.00 Pisos4.00.01 Piso concreto 4" s/color acab. Pulido M2 97.44 107.120 9.684.00.02 Piso concreto e=2" s/color

acab. PulidoM2

78.37 35.090 -43.28

II. GLORIETA

1.00.00 Trabajos preliminares1.00.01 Trazo, nivel y replanteo prelim. S/eq. M2 14.34 14.340 0.00

2.00.00 Movimiento de tierras2.00.01 Excavación de zanjas hasta 1.00 m M3 3.12 3.120 0.002.00.02 Relleno con material propio manual M3 4.42 4.420 0.002.00.03 Refine, nivelación y compactación M2 12.57 12.570 0.002.00.04 Corte o relleno 0.20 m M2 1.47 1.470 0.00

CUADRO 1 (continuación)

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ITEM DESCRIPCION UND METRADO BASE

METRADO REAL

DIFERENCIA DE METRADOS

3.00.00 Obras da concreto simple3.00.01 Falso piso e=42 M2 10.62 12.570 1.953.00.02 Concreto sobrecimiento

1:8+25%P.M.M2 1.27 1.270 0.00

3.00.03 Encofrado y desencofrado sobrecimiento

M2 16.90 18.720 1.82

3.00.04 Concreto cimiento corrido M3 2.60 2.600 0.00

4.00.00 Pisos4.00.02 Piso concreto e=2" s/color acab.

pulidoM2 12.57 12.570 0.00

5.00.00 Carpintería madera5.00.01 Columnas de madera PZA 10.00 6.000 -4.005.00.02 Cobertura de madera M2 12.57 12.570 0.00

6.00.00 Pintura6.00.01 Barniz de carpintería madera M2 29.47 29.470 0.00

7.00.00 Otros7.00.01 Bancas rústicas de madera y

concretoPZA 1.00 1.000 0.00

7.00.02 Poyo de concreto PZA 1.00 1.000 0.00

III. REHABILITACION DE JUEGOS RECREATIVOS

1.00.00 Carpintería madera1.00.01 Asientos de columpios y balancines GLB 6.00 6.000 0.00

2.00.00 Pintura2.00.01 Pintura anticorrosiva GLB 1.00 1.000 0.002.00.02 Pintura esmalte en carpintería metal GLB 1.00 1.000 0.00

3.00.00 Otros3.01.00 Soldadura y reparaciones GLB 1.00 1.000 0.003.02.00 Andaje de juegos infantiles3.02.01 Excavación de zanjas M3 3.00 3.000 0.003.02.02 Eliminación de material excedente M3 3.00 3.000 0.003.02.03 Concreto dados p/andaje M3 1.92 1.920 0.00

CUADRO 1 (continuación)

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ITEM DESCRIPCION UND METRADO BASE

METRADO REAL

DIFERENCIA DE METRADOS

IV. TRATAMIENTO DE SENDEROS Y AREAS DE JUEGO

1.00.00 Pisos1.00.01 Colocación de confltillo M2 241.53 190.60 -50.931.00.02 Colocación de gravilla M2 50.63 40.40 -10.231.00.03 Colocación de Arena de playa M2 55.50 55.90 0.40

V. EQUIPAMIENTO DE MOBILIARIO (BANCAS)

1.00.00 Equipamiento de mobiliario1.01.00 Bancas rústicas de madera y

concretoUND 4.00 4.00 0.00

1.02.00 Losas p/bases de bancas 0.001.02.01 Trazo, nivel y replanteo s/equipo M2 8.00 8.00 0.001.02.02 Excavación de sardinel de losa M3 0.18 0.36 0.181.02.03 Refine, nivelación y compactación M2 3.60 3.60 0.001.02.04 Encofrado y desencofrado de losa M2 3.60 3.60 0.001.02.05 Piso concreto e=4" s/color a/pulido M2 8.00 8.00 0.00

VI. TRATAMIENTO DE AREAS VERDES

1.00.00 Sembrado1.00.01 De césped (grass) M2 375.00 375 0.001.00.02 De césped (champa) M2 60.00 60 0.001.00.03 De árboles, arbustos y otros UND 12.00 12 0.00

En el cuadro comparativo se puede visualizar las diferencias entre el metrado Base y los metrados realmente ejecutados. En ella se aprecia disminución de metrados siendo lo más representativo las baldosas y el piso de confitillo.

3.4. Verificación de Valorizaciones

En el presente proyecto no se han confeccionado valorizaciones, debido a que la obra se ejecutó por Administración Directa.

3.5. Verificación de los pagos efectuados

Con la información proporcionada por la Municipalidad Distrital de San Roque los pagos efectuados para estos trabajos se realizaron de la siguiente manera:

179

a) Pago de Materiales

Los materiales se adquirieron de tres formas:

- A través de la Dirección de Abastecimientos mediante la emisión de órdenes de compra a proveedores y pagadas por la Dirección de Tesorería.

- A través de un Fondo Especial, asignado a la Dirección de Desarrollo Urbano, para efectuar compras y otros en forma directa.

- Asumidos por el Comité Pro Parque Central.

b) Pago de Mano de Obra

La mano de obra fue asumida por:

- En forma directa por el personal obrero proporcionado por el comité Pro Parque Central.

- Por planilla de la Municipalidad Distrital de San Roque y pagada con Fondo asignado a obra.

c) Pago a Contratistas:

- Se pagó con Fondo Especial

d) Pago de Alquiler de Maquinaria y Equipo

- Aportados por el Comité Pro Parque Central.- Pagados con Fondo Especial.

Los pagos realizados en total son:

Materiales adquiridos a través de Abastecimientos S/. 14,894.70 Materiales adquiridos con el Fondo Especial S/. 686.20 Mano de Obra pagado con Fondo Asignado S/. 7,241.10 Alquiler maquinaria y equipo con Fondo Especial S/. 1,345.20 Pagos a Contratistas con Fondo Especial S/. 3,245.00 Gastos Generales pagados con Fondo Especial S/. 154.74

TOTAL DE PAGOS EFECTUADOS S/. 27,566.94

Los detalles al respecto se indican en la Liquidación Financiera.3.6. Análisis de Costos y Gastos realizados

a) Relación de materiales que ingresaron a obra:

CUADRO 2

180

DESCRIPCION UNIDAD CANTIDAD P.U. TOTALMATERIALESCemento Portland tipo 1 376.00 19.50 7,332.00Piedra chancada de 1/2" BL 22.00 46.00 1,012.00Hormigón M3 5.00 20.00 100.00Arena gruesa M3 28.00 26.00 728.00Arena Fina M3 9.00 26.00 234.00Piedra mediana M3 2.00 38.50 77.00Material granular M3 15.00 44.00 660.00Gravilla M3 4.00 15.00 60.00Tierra de chacra M3 30.00 40.00 1,200.00Madera tomillo o similar UND 24.00 2,245.70Cal BL 56.00 8.50 476.00Cordel MTS 25.00 0.50 12.50Wincha PZA 1.00 81.00 81.00Cola sintética GL 3.00 30.00 90.00Lija para madera PL 4.00 1.90 7.60Aguarraz GL 1.00 12.50 12.50Barniz GL 5.00 32.00 160.00Triplay Lupuma PL 1.00 32.00 32.00Alambre N° 16 KG 3.00 4.00 12.00Alambre N° 8 KG 4.50 4.00 18.00Acero Corrugado UND 60.00 344.40Agua Potable 82.60Alambre No.16 KG 1.00 3.00 3.00Alambre No.08 KL 20.00 2.60 52.00Arandeles zincados KG 1.00 2.80 2.80Arena gruesa M3 4.00 18.75 75.00Clavos KG 5.00 2.60 13.00Clavos de 11/2 KL 1.00 7.00 7.00Clavos de 1/2 KL 1.00 3.00 3.00Petróleo 25.50Piedra Chancada M3 4.00 40.25 161.00Piedra de 1/4 M3 6.00 31.66 189.80Ti ratones zincados 1/4x2 UND 150.00 0.10 15.00Tirafones zincados 1/4x3 UND 50.00 0.15 7.50Triplay 4x8x4 PL 2.00 17.00 34.00Tubos de luz UND 3.00 5.00 15.00

TOTAL S/. 15,580.90

b) Calculo de los principales materiales según metrados reales.

CUADRO 3

ITEM DESCRIPCION UND INCIDENCIA METRADO REAL

CANTIDAD SEGUN INCIDENCIA DEL PRESUPUESTO

Pavimentación de pisos y veredas1.01 Concreto veredas e=4"175 kg/cm2

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Base granular M3 0.13000 126.95 16.50Cemento BL 1.01000 128.95 128.22Arena gruesa M3 0.07000 126.96 8.89Piedra chancada M3 0.07000 126.95 8.89Arena fina M3 0.01500 126.96 1.90Encofrado y desencofradoClavos Kg 0.04000 62.10 2.48Alambre N°8 Kg 0.06000 62.10 3.11

1.02 Sardinel altoCemento BL 0.50400 151.09 78.15Arena gruesa M3 0.00200 151.09 0.30Piedra chancada M3 0.00400 151.09 0.60Clavos Kg 0.01700 151.09 2.57Acero corrugado 1/2" Kg 1.53000 151.09 231.17Alambre N°8 (Encofrado de sardinel) Kg 0.10000 151.09 15.11

2.00 Pisos2.01 Piso concreto e=4"

Cemento BL 0.82500 107.12 88.37Arena gruesa M3 0.04800 107.12 5.14Piedra chancada M3 0.06000 107.12 6.43Arena fina M3 0.00900 107.12 0.96

2.02 Piso e=2"(baldosas)Cemento BL 0.48500 35.09 17.02Arena gruesa M3 0.02700 35.09 0.95Piedra chancada M3 0.03200 35.09 1.12Arena fina M3 0.01200 35.09 0.42

3.01 GLORIETA - Falso piso e =4"Hormigón M3 0.12600 12.57 1.56Cemento BL 0.37800 12.57 4.75

3.02 Concreto s/corte 1:8 + 25% 0.00Cemento BL 0.39900 1.27 0.51Hormigón M3 0.89000 1.27 1.13Piedra mediana M3 0.45000 1.27 0.57

3.03 Encofrado y desencofradoAlambre 0.26000 18.72 4.87Clavos 0.13000 18.72 2.43

3.04 Concreto cemento corrido 0.00Cemento BL 3.05000 2.60 7.93Hormigón M3 0.87000 2.60 2.26Piedra grande M3 0.50000 2.60 1.30

ITEM DESCRIPCION UND INCIDENCIA METRADO REAL

CANTIDAD SEGUN INCIDENCIA DEL PRESUPUESTO

4.00 PisosPiso de concreto e=2" M2 12.57Cemento BL 0.48500 12.57 6.10Piedra chancada M3 0.03200 12.57 0.40Arena gruesa M3 0.02700 12.57 0.34Arena fina M3 0.01500 12.57 0.19

6.00 Pintura6.01 Barniz en carpintería de madera GL 0.12500 29.47 3.68

182

7.00 OTROSBancas rústicas 1.00Madera P2 0.44500 1.00 0.45Tablas P2 10.00000 1.00 10.00Cemento BL 0.60750 1.00 0.61Piedra chancada M3 0.04730 1.00 0.05Arena gruesa M3 0.04730 1.00 0.05Alambre N* 16 0.05200 1.00 0.05Acero 1/2 VARR 1.02000 1.00 1.02Poyos 1.00 0.00Cemento BL 9.00000 1.00 9.00Piedra chancada M3 0.70000 1.00 0.70Arena gruesa M3 0.70000 1.00 0.70Alambre N° 16 KG 0.07660 1.00 0.08Clavos KG 0.07660 1.00 0.08Acero 1/2 VARR 8.16000 1.00 8.16

8.00 PisosConfitillo M3 0.08000 190.00 15.20Gravilla M3 0.08000 40.40 3.23Arena de playa M3 0.12000 55.50 6.66

9.00 Bancas rústicas de madera y concretoCemento BL 0.60750 4.00 2.43Piedra chancada M3 0.04730 4.00 0.19Arena gruesa M3 0.04730 4.00 0.19Acero 1/2 VARR 1.02000 4.00 4.08Encofrado 4.00 0.00Madera tomillo P2 0.44500 4.00 1.78Triplay lupuna P2 0.00570 4.00 0.02Alambre 0.05200 4.00 0.21Clavos 0.02600 4.00 0.10

10.00 Tierra de chacra M3 0.10000 435.00 43.5011.00 Varios no considerados

% alambre N°16 en el acero KG 0.06000 352.90 21.17Concreto en sardinel de veredaCemento BL 7.80000 0.9315 7.27Arena M3 0.50000 0.9315 0.47Piedra chancada M3 0.50000 0.9315 0.47

RESUMEN

CUADRO 4

ITEM DESCRIPCION UND CANTIDAD PREVISTA

CANTIDAD QUE

INGRESODIFERENCIA OBSERVACION

1.00 Wincha PZA 1.00 1.00 0.002.00 Base granular M3 16.50 15.00 -1.50 Dentro del margen3.00 Cemento BL 348.00 382.00 34.00 No Justificado4.00 Arena gruesa M3 20.15 32.00 11.85 variación en proporción5.00 Piedra chancada M3 24.32 10.00 -14.32 variación en proporción6.00 Arena fina M3 4.23 4.23 0.00 Dentro del margen7.00 Tierra de chacra M3 45.50 30.00 -15.50 Conforme

183

8.00 Alambre #16 KG 4.00 4.00 0.00 Conforme9.00 Barniz Marino GLN 3.68 4.00 0.32 Dentro del margen

10.00 Clavos 3" KG 7.66 7.00 -0.66 Dentro del margen11.00 Confitillo M3 15.20 6.00 -9.2012.00 Madera Tornillo Perjola PZA 24.00 24.00 0.0013.00 Triplay e = 6mm PZA 2.80 3.00 0.2014.00 Gravilla M3 3.23 4.00 0.77 Dentro del margen15.00 Lija de madera PL 3.85 4.00 0.15 Dentro del margen16.00 Cola sintética GLN 3.14 4.00 0.86 Dentro del margen17.00 Acero corrugado 1/2" Varr 45.00 60.00 15.00 Justificado18.00 Aguarrás GLN 2.00 1.00 -1.00 Dentro del margen19.00 Cal 48.15 56.00 7.85 Dentro del margen20.00 Cordel ML 25.00 25.0021.00 Tirafones 1/4 2" UND 150.00 150.0022.00 Tirafones 1/4 3" UND 50.00 50.0023.00 Tubo de luz UND 3.00 3.0024.00 Arena de playa M3 6.66

Como se puede apreciar en el Cuadro 4 la mayor cantidad de los materiales justifican su diferencia por estar dentro del margen de error, sin embargo en el caso de los materiales siguientes debemos decir:

Material no justificado:

MATERIAL CANT. PU PARCIAL TOTAL

Cemento 32.00 lbs 19.50 624.00 624.00

En la pág. 18 del 26/03/2002 el Ing. Residente considera necesario reforzar el sobrecimiento de la Glorieta con acero corrugado pero no indica la cantidad, justificamos la diferencia en el metrado en contra del fierro.En el caso de la arena gruesa y piedra chancada la suma de ambas en la cantidad prevista es 44.47 m3 y la suma de lo realmente ingresado a obra es de 42 m3. Es decir, se encuentra dentro del margen, habiéndose variado las proporciones en el diseño de mezcla.

Aportes efectuados por el Comité Pro Parque, según el Anexo 01 del Expediente Técnico son:

MATERIAL CANT. PU PARCIAL TOTAL

Cemento 6 lbs 19.50 117.00 117.00

MAQUINARIA

Cargador Frontal 2 HM 125.00 250.00 250.00

184

MANO DE OBRA

Operarios y peones 1.646.76 1,646.76

Del análisis resulta que, la comunidad, ha efectuado un aporte total de S/.2,013.76.

b-1) Cuadro Comparativo de Gastos Previstos, con Gasto Real pagado por la Municipalidad:

CUADRO 5

ITEM COSTO PREVISTO REAL1.00 Materiales 22,261.46 15,580.902.00 Mano de Obra 20,534.87 7,241.103.00 Contratistas o servicios 1.829.00 3,245.004.00 Maquinaria y equipo 2,550.10 1.345.20

Costo Directo: 47,175.43 27,412.20+- Metrados -1,547.91 0.00SUB TOTAL 45,627.52 27,412.20Gastos Generales 4,562.75 154.74COSTO TOTAL 50,190.27 27,566.94

185

c) Valorización Real vs Valorización Final con aporte del Comité de Pro Parque:

Cuadro comparativo

CUADRO 6

ITEM COSTOPAGADO POR LA MUNICIPALIDAD

CON APORTE DEL COMITE

1.00 Materiales 15,580.90 15,697.902.00 Mano de obra 7,241.10 8,887.863.00 Contratistas 3,245.00 3,245.004.00 Maquinaria y equipo 1,345.20 1,595.20

COSTO DIRECTO 27,412.20 29,425.96Gastos Generales 154.74 154.74

COSTO TOTAL 27,566.94 29,580.70

En el costo con mayores metrados y/o disminución se está considerando los aportes de la comunidad.

e) Los cuadros comparativos me permite dar las siguientes apreciaciones:

- Entre el metrado base y el real se pone de manifiesto que la meta física del proyecto inicial a sido reducido con menor cantidad de baldosas ejecutadas.

- En las baldosas, la disminución de una parte de ellos según metrado físico, no altera en nada el funcionamiento del proyecto.

- La comunidad ha efectuado aporte en materiales, mano de obra y equipo, según Anexo 1 del Expediente Técnico.

f) Descripción de las áreas alcanzadas.

Piso de circulación interior

- Piso cemento e=4" 107.12 M2 - Piso cemento e=2"(baldosa 0.55 x 0.55) 35.09 M2

Pavimentación de veredas

- Veredas de concreto 126.95 M2

- Sardineles 151.09 ML

186

01 GlorietaPiso de concreto 12.57 M2 Poyo de concreto 1.95 ML Cobertura de madera 12.57 M2

- Bancas de concreto y madera (solamente en la actualidad los poyos) 2.00 UND

Habilitación de juegos infantiles 5.00 UND

Tratamiento de áreas de juego

- Colocación de confitillo 190.00 M2

- Colocación de gravilla 40.40 M2

- Colocación de arena de playa 55.90 M2

Equipamiento mobiliario

- Banca de concreto y madera 4.00 UND

Tratamiento de áreas verdes

- Sembrado de césped según informe se ejecutó, en la actualidad existen solamente en algunos sectores del parque, por deterioro por lo que se asume el metrado del informe 435.00 M2

- Sembrado de arbustos 12.00 M2

g) Comentario Técnico:

Era necesario que en los planos y presupuesto se consideren las juntas de contracción, dilatación y construcción en las veredas y sardineles para evitar que se produzcan fisuras.

4. LIQUIDACION FINANCIERA

4.1. DE LA DOCUMENTACION VERIFICADA

La información fue recopilada en coordinación con las áreas de: Dirección de Abastecimiento y Servicios Auxiliares, Dirección de Contabilidad, Dirección de Tesorería y de la Dirección de Obras, habiendo recibido la documentación necesaria para el desarrollo del servicio contratado.

Se verificó la documentación Técnica, contable y administrativa en originales, siendo éstas las siguientes:

187

a) Presupuesto de Obra:

El Presupuesto de Obra consignado en el Expediente Técnico, es el resumen siguiente:

Pavimentación de Pisos y Veredas S/. 25,602.22 Glorieta 4,507.64 Rehabilitación de Juegos Infantiles 1,859.19 Tratamiento de Senderos y Area de Juegos 2,115.93 Equipo Mobiliario – bancas 1,299.70 Tratamiento de Areas Verdes 4,594.50

COSTO DIRECTO S/. 39,979.18

GASTOS GENERALES (10%) 3.997.90

COSTO SUB DIRECTO S/. 43,977.08 IGV. 18% 7.915.87

COSTO TOTAL DEL PRESUPUESTO S/. 51,892.95

b) Consolidado General de Recursos.

c) Anexo 01 del Expediente Técnico.

d) Ordenes de Compra:

No. FECHA CONCEPTO IMPORTE(*) 384 31.03.02 Materiales Varios S/. 3,742.10

394 31.03.02 Materiales Varios S/. 10,352.60545 05.05.02 Tierra de Chacra S/. 1,200.00

(*) Con relación a la orden de Compra No. 384 por S/. 3,742.10, solamente se adquirió la suma de S/. 3,342.10 por exclusión del material confitillo por S/. 400.00, según carta del mismo proveedor ELM SERVICE EIRL. El pago de S/. 3,342.10 se realizó mediante Comprobante de Pago No. 2002-2805 del 10.05.2002.

e) Autorizaciones de Gastos:

No. FECHA DETALLE IMPORTE(*)780 31.03.02 Autoriza OC 2002-384 S/. 3,742.10

774 31.03.02 Autoriza OC 2002-394 S/. 10,352.60936 05.05.02 Autoriza OC 2002-547 S/. 1,200.00

(*) Solamente se pagó la suma explicado en la nota anterior de S/.3,342.10 según motivo explicado en la nota anterior.

188

f) Comprobantes de Pago:

No. FECHA DETALLE2805 10.05.02 Cancela A.G. No. 7802804 10.05.02 Cancela A.G. No. 3943323 02.06.02 Cancela A.G. No. 9361508 10.03.02 Para Pago de Planillas semana del 01 al

05.03.20021616 17.03.02 Para Pago de Planillas semana del 06 al

19.03.20021787 24.03.02 Para Pago de Planillas semana del 20 al

26.03.20022002 31.03.02 Para Pago de Planillas semana del 27.03 al

02.04.20022159 07.04.02 Para Pago de Planillas semana del 03 al

09.04.20022007 31.03.02 Para Pago de Horas Extras del 22 al 26.03.02

g) Resolución Municipal Administrativa y Convenios:

No. FECHA DETALLE DE LA RESOLUCION0247 09.03.02 Pago Mano de Obra Obras de Apoyo a la

Comunidad0561 06.06.02 Modificación RMA 0247 y 04820264 16.03.02 Autorización de fondo Especial0948 07.09.02 Modificación de RMA 02770408 25.05.02 Modificación RMA 0447

Convenio con el Comité Pro Parque

h) Factura de Materiales Adquiridas a través de la Oficina de Abastecimientos:

No. FECHA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE1212 31.03.02 RP Servicios Múltiples Materiales Varios S/. 312.601211 31.03.02 RP Servicios Múltiples Materiales Varios S/. 10,040.000043 05.05.02 ELM SERVICE EIRL Tierra de Chacra S/. 1,200.000011 31.03.02 ELM SERVICE EIRL Materiales Varios S/. 3,342.10

TOTAL DE FACTURAS (Ver Anexo 02) S/. 14.894.70

i) Facturas y/o Boletas de materiales adquiridas con Fondo Especial:

189

No. FECHA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE03162 20.03.02 Nilda Serrano Alambre y Clavos S/. 17.5015419 21.03.02 Lidia Bartra Alambre S/. 13.0014450 23.03.02 Lidia Bartra Clavos S/. 5.2015468 24.03.02 Lidia Bartra Alambre S/. 13.0098231 25.03.02 José M. Vilca Alambre S/. 7.5015525 27.03.02 José M. Vilca Alambre S/. 7.8015559 28.03.02 José M. Vilca Clavos S/. 5.0000720 29.03.02 Depósito de Materiales Señor

de los MilagrosPiedra Chancada y Arena Gruesa

S/. 236.00

12765 25.03.02 José M. Vilca Triplay S/. 34.0004527 25.03.02 Margarita Rojas Tubos de Luz S/. 15.0015643 31.03.02 Lidia Bartra Alambre y Clavos S/. 5.2004796 07.04.02 Claudio Chara Alambre 16 S/. 3.0001288 07.04.02 Nicanor Cortez Confitillo S/. 190.0004058 07.04.02 Comercializadora Derivados

del Fierro SAPernos de anclaje S/. 25.90

00022 23.03.02 Luis Navarrete Agua S/. 82.6078311 22.03.02 Alfredo Ibañez Petróleo S/. 6.0078342 23.03.02 Alfredo Ibañez Petróleo S/. 6.0008381 25.03.02 LUCOCIZA EIRL Petróleo S/. 5.5008685 25.03.02 LUCOCIZA EIRL Petróleo S/. 8.00

TOTAL DE FACTURAS PAGADAS CON FONDO ESPECIAL S/. 686.20

j) Facturas, Boletas y/o Recibos de Honorarios pagados por Alquiler de Maquinaria y Equipo, con Fondo Especial:

No. FECHA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE00181 27.03.02 Alquiler Equipos Construcción Alq. Mezcladora S/. 165.2000173 24.03.02 Alquiler Equipos Construcción Alq. Mezcl. y comp. S/. 306.8000178 28.03.02 Alquiler Equipos Construcción Alq. Herramientas S/. 377.6000179 26.03.02 Alquiler Equipos construcción Alp. Mezcladora S/. 165.2000177 28.03.02 Alquiler Equipos Construcción Alq. Madera encof. S/. 330.40

TOTAL FACTURA MAQUINARIA Y EQUIPO S/. 1,345.20

k) Facturas, Boletas y/o Recibos de Honorarios varios pagados por Servicios de Contratistas con Fondo Especial:

No. FECHA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

190

0012 28.03.02 Jorge Cruz Vásquez Rehab. Juegos Inf. S/. 1,829.000004 06.04.02 VEIP Ingenieros SRL Const. Glorieta, bca S/. 1,416.00

TOTAL FACTURAS SERVICIOS CONTRATISTAS S/. 3,245.00

l) Facturas, Boletas y/o Recibos varios pagados con Fondo Especial aplicados a Gastos Generales:

No. FECHA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE00041 31.03.02 Serv. Publicitarios Real Pintado Paneles S/. 41.3049527 27.03.02 Luis Ayala Pio Copia de planos S/. 3.2000230 21.03.02 Susana Franco Revelado de Fotos S/. 12.5003355 29.03.02 Azucena Roldan Rollo de película S/. 10.00

VARIOS VARIOS Personal Tec-Adm. Movilidades varias S/. 37.00VARIOS VARIOS VARIOS COMPARTIDOS/7 VARIOS (Anexo 6) S/. 50.74

TOTAL FACTURAS GASTOS GENERALES S/. 154.74

m) Planillas de Mano de Obra:

No. DETALLE MONTO01 Planilla semana del 01 al 05.03.2002 S/. 200.0002 Planilla semana del 06 al 12.03.2002 S/. 979.9003 Planilla semana del 13 al 19.03.2002 S/. 1,259.8604 Planilla semana del 20 al 26.03.2002 S/. 2,006.5205 Planilla semana del 27.03 al 02.04.2002 S/. 1,889.8606 Planilla semana del 03 al 09.04.2002 S/. 280.0007 Planilla de Horas extras semana del 22 al 26-03-2002 S/. 624.96

TOTAL REPORTE DE PLANILLAS S/. 7,241.10

191

4.2. RECURSOS FINANCIEROS

El flujo de recursos para la ejecución de la obra fue a través de:

a) Dirección de Abastecimientos:

- Compra de Materiales de Construcción S/. 14,894.70

b) Dirección de Obras:

Se asignó Fondo Especial para pagos directos a:

- Proveedores de materiales S/. 686.20 - Pago de Planillas (RMA) S/. 7,241.10 - Pago de Alquileres Varios S/. 1,345.20 - Servicio de contratistas S/. 3,245.00 - Gastos Varios S/. 154.74 12.672.24

TOTAL DE RECURSOS UTILIZADOS EN OBRA S/. 27,566.94

4.3 ANALISIS DEL COSTO DE LA OBRA

a) Costo de Materiales:

Materiales Adquiridos por Abastecimientos S/. 14,894.70 Materiales Adquiridos con Fondo Especial S/. 686.20

TOTAL COSTO DE MATERIALES S/. 15.580.90

COSTO SEGUN PRESUPUESTO BASE CON IGV (Ver Anexo 01) S/. 22,261.46

b) Costo de Mano de Obra:

Asistente de Obra S/. 1,600.00 Operarios S/. 3,255.00 Oficiales S/. 2.386.10

COSTO TOTAL DE MANO DE OBRA S/. 7,241.10

COSTO SEGUN PRESUPUESTO BASE(Anexo 01) S/. 20,534.87

c) Costo de Maquinaria y Equipo:

Alquiler de Mezcladora S/. 495.60 Alquiler de Compactadora S/. 141.60 Alquiler de Herramientas S/. 377.60 Alquiler Madera para encofrado S/. 330.40

TOTAL COSTO DE MAQUINARIA Y EQUIPO S/. 1.345.20

192

COSTO SEGUN PRESUPUESTO BASE (Anexo 01) S/. 2,550.10 d) Servicios de Contratistas:

- Rehabilitación Juegos Infantiles S/. 1,829.00- Construcción de Glorieta y Bancas S/. 1.416.00

TOTAL COSTO DE SERVICIOS CONTRATISTAS S/. 3,245.00

COSTO SEGUN PRESUPUESTO BASE (Anexo 01) S/. 1,829.00

e) Gastos Generales:

Gasto realizado según detalle k) S/. 154.74

TOTAL GASTOS GENERALES S/. 154.74

COSTO SEGUN PRESUPUESTO ESTABLECIDO S/. 4,562.75

4.4. REVISION Y VERIFICACION DEL ASPECTO TRIBUTARIO

De la verificación efectuada no se encontró obligación imponible de tributos y/o aportaciones sociales gravados por cuenta propia ó de terceros, salvo los pagados en forma indirecta en los materiales y servicios que son tributos a cargo de estos proveedores.

4.5. LIQUIDACION CONTABLE

COSTO DE OBRA:

COSTO DE MATERIALES S/. 15,580.90 COSTO DE MANO DE OBRA 7,241.10 COSTO DE MAQUINARIA Y EQUIPO 1,345.20 COSTO DE SERVICIOS CONTRATISTAS 3,245.00

TOTAL COSTO DIRECTO S/. 27,412.20

GASTOS GENERALES 154.74

TOTAL COSTO DE OBRA S/. 27.566.94

193

5. CONCILIACION DEL INFORME TECNICO CONTABLE

De acuerdo al análisis realizado entre la Liquidación Técnica y la Liquidación Financiera, sin incluir los aporte efectuados por la comunidad, se ha establecido el siguiente cuadro:

ITEM CENTRO DE COSTO SEGUN LIQ. TECNICA

PAGADO POR MUNICIPALIDAD SALDOS

01 MATERIALES S/. 22,261.46 S/. 15,580.90 S/. 6,680.5602 MANO DE OBRA 20,534.87 7,241.10 13,293.7703 MAQUINARIA Y EQUIPO 2.550.10 1,345.20 1,204.9004 SERVICIO DE CONTRATISTAS 1,829.00 3,245.00 -1,416.00

COSTO DIRECTO PARCIAL S/. 47,175.43 S/. 27,412.20 S/. 19,763.23+ - METRADOS -1,547.91 0.00 -1,547.91TOTAL COSTO DIRECTO 45.627.52 27,412.20 18,215.32

05 GASTOS GENERALES 4,562.75 154.74 4,408.01COSTO TOTAL S/. 50.190.27 S/. 27,566.94 S/. 22,623.33

Los costos según Expediente Técnico, mostrados en este cuadro, incluyen el IGV 18% a efectos de comparar con los gastos pagados por la Municipalidad, que también incluyen el IGV 18%.

6. INFORME FINAL VALORIZADO

De acuerdo al Informe Técnico mostrado en el Cuadro 6 de la Liquidación Técnica, con el aporte del comité Pro Rehabilitación del Parque Central el resultado del Costo Total del Proyecto es de S/.29,580.70, según se detalla en el cuadro siguiente:

ITEM CENTRO DE COSTOASUMIDO POR

LA MUNICIPALIDAD

ASUMIDO POR EL COMITE PRO

PARQUE

VALORIZAClON TOTAL DEL PROYECTO

01 MATERIALES S/. 15,580.90 S/. 117.00 S/. 15.697.9002 MANO DE OBRA 7,241.10 1,646.76 8,887.8603 MAQ. Y EQUIPO 1,345.20 250.00 1,595.2004 SERVICIO DE CONTRATISTAS 3,245.00 0.00 3,245.00

TOTAL COSTO DIRECTO S/. 27,412.20 S/. 2,013.76 S/. 29,425.9604 GASTOS GENERALES 154.74 0.00 154.74

COSTO TOTAL S/. 27,566.94 S/. 2.013.76 S/. 29,580.70

La valorización total de los trabajos ejecutados con los aportes de la Municipalidad San Roque y el Comité Pro Rehabilitación del PARQUE CENTRAL, del Distrito de San Roque, representan el 58.93% del Presupuesto Base con mayores metrados, detallado en el Anexo 8.

194

INFORME DE LIQUIDACION FINAL DE OBRA

1. ANTECEDENTES

Mediante Adjudicación Directa Selectiva, se suscribió el Contrato de Servido de Liquidación de Obras de Apoyo a la Comunidad, Construcción y Mejoramiento de la Infraestructura Municipal, dentro de las cuales se encuentra la obra materia del presente informe, cuyos procedimientos se rigen por la propuesta presentada, las Especificaciones Técnicas entregadas y en lo general por el Texto Unico Ordenado del D.S. No. 012-2001-PCM, de la Ley 26850 "Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado", su reglamento D.S. No. 013-2001-PCM, la Ley 27209 Ley de Gestión Presupuestaria y la Ley de Presupuesto para el Sector Público correspondiente al ejercicio 2003.

La Obra: "Rehabilitación del Parque Central, ha sido ejecutada en el marco del Plan de Acción Presupuestas para el Ejercicio 2002, dentro del Programa de obras de Apoyo a la Comunidad, bajo la modalidad de Administración Directa.

La comunidad del sector a través del Comité Pro Parque, ha participado en la rehabilitación del parque con los aportes de materiales, mano de obra y equipo.

La obra fue recepcionada sin observaciones mediante ACTA DE RECEPCION DE OBRA, el día 01 dé Abril del 2002, con la suscripción del documento por parte de: Arq. Vilma Rocadura, Directora de la Dirección de Obras Urbanas Arq. Pablo Marmol, Residente de Obra; y, Sr. Carlos Roca, Presidente del Comité Pro Rehabilitación del Parque Central.

2. DE LA LIQUIDACION

a) CRITERIOS GENERALES

La presente Liquidación Final de Obra, se ha elaborado tomando como referencia los requerimientos solicitados en las Especificaciones Técnicas de las bases del concurso, así como de la propuesta presentada materia del presente informe.

Asimismo, para la determinación de los montos cifrados en la Liquidación Técnica y las cantidades establecidas en la Liquidación Financiera, se tomó en cuenta la verificación física de la obra y en los documentos proporcionados por la Dirección de Abastecimiento y Servicios Auxiliares, Dirección de Obras y Dirección de Tesorería.

195

Los costos y gastos que no han sido asignados a una determinada obra, fueron prorrateados entre aquellas que se han ejecutado simultáneamente, bajo la misma modalidad.

b) DE LOS ADELANTOS, VALORIZACIONES Y PAGOS A PROVEEDORES

Habiéndose ejecutado la obra mediante la modalidad de Administración Directa, no se ha efectuado ninguna valorización de avance durante su ejecución. Por consiguiente la Municipalidad Distrital de San Roque, no ha otorgado ningún adelanto a proveedores que han ofertado materiales y/o servicios, efectuándose los pagos contra entrega.

c) DE LA CALIDAD DE LOS MATERIALES ADQUIRIDOS

No hemos encontrado anomalías en los materiales utilizados en obra.

d) DEL TRATAMIENTO DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

En vista que la obra se ejecutó por administración directa, los costos y gastos incluyen el Impuesto General a las Ventas, a efectos de establecer los costos totales de la obra.

e) DEL PRESUPUESTO ESTABLECIDO CON METRADOS REALES EJECUTADOS

El Presupuesto establecido con metrados reales ejecutados en obra asciende a S/. 50,190.27 (Ver Anexo 8).

3. DEL COSTO DE OBRA

Como resultado de la Liquidación Final de Obra, expuestos en la Liquidación Técnica y Liquidación Financiera, la liquidación final de obra de: "REHABILITACION DEL PARQUE CENTRAL", el Costo final de Obra pagado por la Municipalidad Distrital de San Roque, asciende a S/.27,566.94 (VEINTISIETE MIL QUINIENTOS SESENTlSElS Y 94/100 NUEVOS SOLES).

----------------------------------- -----------------------------------FIRMA DEL C.P.C. FIRMA DEL CONSULTOR

196

CONCLUSIONES

CONCLUSIONES DE LA LIQUIDACION TECNICA:

1. La obra se ejecutó de acuerdo a los planos y especificaciones técnicas contenidas en el Expediente Técnico, por lo que no merece observación alguna.

2. En el sembrado de grass, solamente existen en algunos sectores del parque; consideramos que gran parte se ha deteriorado debido a la falta de mantenimiento, dado el tiempo transcurrido, desde la terminación de los trabajos a la fecha de nuestra verificación física.

3. En el proyecto ejecutado contempla la disminución de obra en el menor metrado de baldosas de concreto como la más relevante, que en el contexto global no altera el funcionamiento del proyecto. El detalle del metrado se aprecia en la liquidación técnica literal f ).

4. El gasto efectuado por la Municipalidad está por debajo de lo previsto, que estimamos se debe a los menores metrados ejecutados, a la participación de la comunidad y en la minimización de los costos como consecuencia de la ejecución por administración directa de la obra por parte de la Municipalidad. En consecuencia, se ha cumplido en forma óptima el resultado final.

CONCLUSIONES DE LA LIQUIDACION FINACIERA:

1. Los costos realizados para la ejecución de la obra, por parte de la Municipalidad Distrital de San Roque, están dentro del Presupuesto Base aprobado y no merece reparos.

2. La documentación sustentatoria de la presente Liquidación Financiera, ha sido revisada y verificada en su contenido y formalidad, los cuales encontramos conforme.

----------------------------------- -----------------------------------FIRMA DEL C.P.C. FIRMA DEL CONSULTOR

197

A N E X O S

198