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  • CONTRALORA GENERAL DEL ESTADO

    DIRECCIN DE AUDITORA DE ADMINISTRACIN CENTRAL

    DAAC-0256-2015

    CADENA ECUATORIANA DE TELEVISION CA CANAL 10 CETV

    INFORME GENERAL

    A la administracin de la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A.

    TIPO DE EXAMEN: EE PERIODO DESDE: 2003/07/08 HASTA 2014/06130

  • Cadena Ecuatoriana de Televisin CA.

    EXAMEN ESPECIAL A LA ADMINISTRACIN DE LA COMPAA CADENA ECUATORIANA DE TELEVISIN C.A., POR EL PERODO COMPRENDIDO ENTRE EL 8 DE JULIO DE 2008 Y EL 30 DE JUNIO DE 2014.

    DIRECCIN DE AUDITORA DE ADMINISTRACIN CENTRAL

    _ Quito Ecuador

  • RELACIN DE SIGLAS Y ABREVIATURAS UTILIZADAS

    SIGLAS Y SIGNIFICADO

    ABREVIATURAS

    AGD: Agencia de Garanta de Depsitos

    ART.: Artculo

    CFN: Corporacin Financiera Nacional

    UGEDEP: Unidad de Gestin y Ejecucin de Derecho Pblico

  • NDICE

    CONTENIDO PGINAS Carta de presentacin 1

    CAPTULO I.- INFORMACIN INTRODUCTORIA Motivo del examen 2 Objetivo del examen 2 Alcance del examen 2 Base Legal 2 Estructura Orgnica 7 Monto de recursos examinados 8 Servidores relacionados 9

    CAPTULO II.- RESULTADOS DEL EXAMEN Estados Financieros e Informes auditados no presentados dentro del 10 perodo, ni aprobados por la Junta de Accionistas Dividendos de la compaia sin distribucin a los accionistas 14 Falta de poltica para la recuperacin de cartera vencida 24 Transacciones entre compaas relacionadas sin garantas 27 Ingresos cedidos al Fideicomiso de Trabajadores de la compaa 32 Egresos registrados como Gastos no Deducibles, increment la base del 38 impuesto de la renta Pago de Tarjeta corporativa sin documentacin de respaldo 43 Remuneraciones y bonificaciones pagadas superiores a los lmites fijados 48 por el Mandato Constituyente 2 Utilidades pagadas a trabajadores de la compaa 57 Pago de comisiones sin una poltica definida 63 Contratacin de servicios legales sin documentacin de respaldo 65 Obra civil contratada pendiente de ejecucin 68 Contratos de prestacin de servicios de consultora para personal de la 74 Secretara Tcnica del Fideicomiso Falta de control de vehculos de la compaa 79 Bienes inmuebles registrados en estados financieros que no pertenecen a la 86 compaa Bienes y servicios para la adquisicin del software BSC y consultora de 89 Planificacin Estratgica Permisos de acceso a las opciones del sistema SOL, sin control de 95 segregacin de funciones Gestin de cuentas de usuarios del sistema SOL, incompleto 98 Procedimientos, mecanismos de continuidad del negocio y recuperacin 102 de los sistemas de TI, incompletos Anexos

  • CONTRALORA GENERAL

    DEL ESTADO

    Quito,

    Informe aprobado el: z.

    Seor Gerente CADENA ECUATORIANA DE TELEVISIN CA. Presente

    De mi consideracin:

    La Contralora General del Estado, en uso de sus atribuciones constitucionales y legales, efectu el examen especial a la administracin de la Compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin CA., por el perodo comprendido entre el 8 de julio 2008 y el 30 de junio de 2014.

    Nuestra accin de control se efectu de acuerdo con las Normas Ecuatorianas de Auditora Gubernamental emitidas por la Contralora General del Estado. Estas normas requieren que el examen sea planificado y ejecutado para obtener certeza razonable de que la informacin y la documentacin examinada no contienen exposiciones errneas de carcter significativo, igualmente que las operaciones a las cuales corresponden, se hayan ejecutado de conformidad con las disposiciones legales y reglamentarias vigentes, polticas y dems normas aplicables.

    Debido a la naturaleza de la accin de control efectuada, los resultados se encuentran expresados en los comentarios, conclusiones y recomendaciones que constan en el presente informe.

    De conformidad con lo dispuesto en el artculo 92 de la Ley Orgnica de la Contralora General del Estado, las recomendaciones deben ser aplicadas de manera inmediata y con el carcter de obligatorio.

    Atentamente, Dios, Patria Libertad,

    4\ kikk Dra.. 1-1v. riiteriffivrtnl: a Directora de Auditora de Administracin Central

  • CAPTULO I

    INFORMACIN INTRODUCTORIA

    Motivo del Examen

    El examen especial a la administracin de la Compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., se realiz con cargo a imprevistos del Plan Operativo de Control ao 2014, de la Direccin de Auditora de Administracin Central y en cumplimiento a la disposicin del Contralor General del Estado contenida en el memorando 0706-DPEI-

    GISyE, de 12 de junio de 2014 y a la orden de trabajo 0029-DAAC-2014 de 3 de julio de 2014.

    Objetivo del Examen

    Verificar que los procesos administrativos y financieros se hayan realizado de acuerdo con las disposiciones legales vigentes.

    Alcance del Examen

    El examen especial a la administracin de la Compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., se realiz por el perodo comprendido entre el 8 de julio 2008 y el 30 de junio de 2014.

    Conocimiento de la entidad y su base legal

    Base Legal

    La Agencia de Garanta de Depsitos, AGD, fue creada mediante Ley 98-17, promulgada en el Registro Oficial 78 de 1 de diciembre de 1998, reformada por la Ley 2002-60, promulgada en el Suplemento del Registro Oficial 503, de 28 de enero de

    2002.

    En la Ley de Creacin de la Red de Seguridad Financiera, Disposicin Transitoria Quinta, publicada en el Suplemento del Registro Oficial 498 de 31 de diciembre de 2008, se estableci el plazo de un ao prorrogable por seis meses, para que la AGD realice los activos, concilie cuentas con personas naturales y jurdica acreedoras, y cubra obligaciones.

    2 CADENA ECUATORIANA DE TELEVISIN CA.

  • Direccin de Auditora de Administracin Central

    Con Decreto Ejecutivo 202 de 31 de diciembre de 2009, se dispuso que el Ministerio de Finanzas a partir de enero de 2010, asuma las competencias, activos y derechos de la

    AGD.

    La Ministra de Finanzas mediante Acuerdo 049 de 9 de marzo de 2010, cre la

    Coordinacin General de Administracin de Activos y Derechos ex AGD, como unidad administrativa dependiente del despacho de la Ministra de Finanzas, con las funciones, competencias y atribuciones conferidas al Ministerio de Finanzas, por la Ley de

    Creacin de la Red de Seguridad Financiera, Disposicin Transitoria Quinta y el Decreto Ejecutivo 202 de 31 de diciembre de 2009.

    En el Acuerdo 049 se reform el artculo 58 del Libro 111 de la Organizacin y Administracin del Ministerio, del Texto Unificado de la Principal Legislacin Secundaria del Ministerio de Finanzas, conforme lo siguiente:

    "... a) En el numeral 4.1. MINISTRO, en mbito de accin: incorporar un literal que diga:.-Asumir las competencias, activos y derechos de la ex Agencia de Garanta de Depsitos (ex AGD); y,.-b) A continuacin del numeral 4.2 agrguese lo siguiente:.-4.3. COORDINACION GENERAL DE ADMINISTRACION DE ACTIVOS Y DERECHOS (EX AGD).- Misin: Dirigir los fideicomisos, operaciones, activos, coactivas y dems competencias y derechos asumidos por el Ministerio de Finanzas de acuerdo a la ley...".

    En el mismo acuerdo se dispuso las atribuciones y responsabilidades y la estructura bsica de la Coordinacin General de Administracin de Activos y Derechos (Ex AGD).

    Proceso de incautacin de la empresa y transferencia de propiedad

    Mediante Resolucin AGD-U10-GG-2008-12 de 8 de julio de 2008, se dispuso la incautacin de todos los bienes que sean de pblico conocimiento de propiedad de los ex administradores y/o ex accionistas de Filanbanco, en la que consta la Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A.

    El 23 de julio de 2009, la Agencia de Garanta de Depsitos cedi y transfiri al

    Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD todas y cada una de las 50 000 acciones de su nica y exclusiva propiedad, nominativas, iguales, acumulativas e indivisibles.

    3 CADENA ECUATORIANA DE TELEVISIN C.A.

  • Direccin de Auditora de Administracin Central

    El Gerente de Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A. el 27 de julio de 2009, efectu la inscripcin de la referida cesin y transferencia en el Libro de Acciones y Accionistas.

    El 19 de marzo de 2010, la Junta del Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD, aprob la valoracin y el inicio del proceso de venta de la compaa y

    promover y facilitar la venta directa de hasta el 30% del paquete accionario a sus

    trabajadores, como tambin a personas naturales o jurdicas privadas que no hayan cobrado an sus acreencias e incluso a pequeas inversores.

    En el ao 2011, el Comit de Subastas del Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS

    IMPUNIDAD, adjudic el 12,20% de las acciones de la compaa al Fideicomiso Mercantil de Trabajadores de la Compaa.

    El Gerente de la compaa, con comunicaciones de 16 de noviembre de 2012,

    comunic al Intendente de Compaas de Guayaquil, el movimiento del paquete accionario realizado el 24 de febrero de 2012 del Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO

    MS IMPUNIDAD, transfiriendo 43 902 acciones a favor de la Unidad de Gestin y Ejecucin de Derecho Pblico (UGEDEP).

    El Gerente de la Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., con comunicacin de 19 de noviembre de 2012, inform sobre el movimiento del paquete accionario realizado el 13

    de abril de 2012, de la Unidad de Gestin y Ejecucin de Derecho Pblico al Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD- MEDIOS.

    El Gerente de la compaa, con comunicacin de 23 de octubre de 2012, inform al Intendente de Compaas de Guayaquil que el Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD, el 13 de agosto de 2012 realiz la transferencia de 26 098 acciones a favor del Fideicomiso de los Trabajadores de la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A.

    Extincin y sustitucin de la AGD (Constituyente y Beneficiario)

    En el Cdigo Orgnico de Planificacin y Finanzas Pblicas, COPFP, primer inciso de

    la Dcima Disposicin Transitoria, publicado en el Segundo Suplemento del Registro

    Oficial 306 de 22 de octubre de 2010, dispone que los activos, derechos y competencia que se transfirieron al Ministerio de Finanzas de conformidad con la Ley

    4 CADENA ECUATORIANA DE TELEVISIN CA.

  • Direccin de Auditora de Administracin Central

    de Creacin de la Red de Seguridad Financiera, Disposicin Transitoria Quinta, pasarn a la Unidad de Gestin y Ejecucin de Derecho Pblico del Fideicomiso

    Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD, a partir de la publicacin de ese Cdigo en el registro oficial y que para dicho efecto se emitir el correspondiente acto administrativo.

    En el tercer inciso de la Dcima Disposicin Transitoria del Cdigo referido, se dispone

    que en todos los fideicomisos en los que la ex AGD fue constituyente y/o beneficiaria, los plazos o condiciones con valor de plazo que constan en los contratos de fideicomiso que estableci o mantuvo la ex AGD y que fueron traspasados al Ministerio de Finanzas se declaran vencidos, y el Ministerio de Finanzas proceder a entregar los activos, bienes y derechos constantes en dichos contratos a la Unidad de Gestin y Ejecucin de Derecho Pblico del Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD.

    Con Decreto Ejecutivo 553 de 18 de noviembre de 2010, se cre la Unidad de Gestin y Ejecucin de Derecho Pblico del Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD, UGEDEP, la misma que sustituy a la AGD.

    Contrato Mercantil Fideicomiso de Medios

    Con Resolucin 86.01.01 de 8 septiembre de 2011, la Junta de Fideicomiso Mercantil

    AGD CFN NO MS IMPUNIDAD, autoriz a la Fiduciaria proceder a la restitucin a favor del beneficiario, esto es de la Unidad de Gestin y Ejecucin de Derecho Pblico

    del Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD, los paquetes accionarios de las empresas cuyo objeto social es el ejercicio de la comunicacin televisiva, radial

    y escrita entre los cuales se encuentra la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A.

    La Unidad de Gestin y Ejecucin de Derecho Pblico del Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD, en calidad de Constituyente y la Corporacin Financiera Nacional, en calidad de Fiduciaria, el 10 de octubre de 2011, constituyeron el Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD - MEDIOS, que con mayor criterio de especialidad administrativa tcnica, pueda gobernar y dirigir los procesos de gestin de las compaas que se dedican a la comunicacin y prensa.

    5 CADENA ECUATORIANA DE TELEVISIN CA.

  • Direccin de Auditora de Administracin Central

    La Junta del Fideicomiso - Medios, tiene la siguiente estructura:

    Segn el numeral 16.1 de la clusula dcima sexta del contrato de Fideicomiso

    suscrito el 10 de octubre de 2011, la conformacin de la junta es la siguiente:

    JUNTA DE FIDEICOMISO

    - 1 Delegado de la Unidad de Gestin y Ejecucin de Derecho Pblico del Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD.

    - 2 Representantes de la Secretara de Comunicacin.

    - Gerente General de la CFN (Secretario)

    - Alternos de cada miembro

    JUNTA DEL FIDEICOMISO

    Delegado de la Secretaria de Comunicacin

    Presidente de la Junta del Fideicomiso

    Gerente General de la CFN (Ser retado)

    Delegado de la Unidad de Gestin y Ejecucin de Derecho Pblico del Delegado del Secretaria de Fideicomiso Mercantil AGD CFN NC Comunicacin MS IMPUNIDAD

    ALTERNO ALTERNO

    Finalidad y Objeto del Fideicomiso Medios

    En el contrato de Fideicomiso Mercantil celebrado entre la Unidad de Gestin y

    Ejecucin de Derecho Pblico del Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD y la Corporacin Financiera Nacional, el 10 de octubre de 2011, Clusula

    Ses+-

    6 CADENA ECUATORIANA DE TELEVISIN CA.

  • Direccin de Auditora de Administracin Central

    Sptima.- Finalidad y Objeto.- Tiene por finalidad, la constitucin de un fideicomiso de administracin que permita:

    i) La administracin de los activos transferidos por la Constituyente al fideicomiso

    en los trminos sealados en el presente contrato y en la reglamentacin;

    ii) La realizacin de los actos de apoyo y gestin que permitan la ejecucin del proceso de venta de los paquetes accionarios, de manera total o parcial, en

    ejecucin de los procedimientos que el Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD debe aplicar de conformidad con las instrucciones y determinaciones

    que la ex AGD le estableciera. Para tal efecto y solo para este efecto de las ventas, LA CONSTITUYENTE del presente Fideicomiso, esto es la UGEDEP,

    determina que ser el Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD y los organismos establecidos en el Reglamento correspondiente, quienes ejecutarn el

    proceso de venta de los activos o paquetes accionarios aportados al presente Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD-MEDIOS, e instruirn

    expresamente a la Fiduciaria la enajenacin de los activos que correspondan por el resultado de dicho proceso de venta.

    Estructura Orgnica Cadena Ecuatoriana TC Televisin C.A.

    Con escritura de 9 de julio de 1968, se constituy la Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., Canal 10, C.E.T.V., con un capital S/. 500.000.

    En los artculos Dcimo Segundo y Dcimo Tercero del Captulo Segundo de la escritura de constitucin de la compaa, para la direccin, administracin y

    representacin legal de la Compaa. "Organismos y Funcionarios Competentes", indican:

    Junta General de Accionistas.- Formada por los accionistas legalmente convocados y

    reunidos, es el rgano supremo de la Compaa. Tiene poderes para resolver todos los asuntos relativos a los negocios sociales que fueren puestos a su conocimiento y para tomar las decisiones que juzgue conveniente en defensa de la compaa.

    7 CADENA ECUATORIANA DE TELEVISIN CA.

  • Direccin de Auditora de Administracin Central

    Adicionalmente, en el artculo Dcimo Octavo del mismo Captulo, indica que la Junta General ser dirigida por el Presidente de la compaa y actuar como Secretario el

    Gerente. La representacin judicial y extrajudicial de la compaa la tendr el Gerente y se extender a todos los asuntos relacionados con su giro, con las ms amplias

    facultades representativas y de administracin contemplada en la ley.

    En el artculo Vigsimo Primero del Estatuto, el Gerente de la compaa queda

    autorizado para ceder parte o todas sus funciones de administracin al Presidente u otros funcionarios designados por la Junta General de Accionistas, pudiendo as mismo

    constituir apoderados para negocios especiales.

    Obieto de la Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A

    El objeto principal de la Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., en el Artculo Primero

    del Captulo Primero de la Constitucin de la Compaa, indica:

    "...ser dedicarse a la realizacin de toda clase de actos y a la celebracin de toda clase de contratos' referentes a actividades radiales, de televisin, publicitarias y de promocin comercial, artstica, cultural, cvica y de cualquier otro gnero o naturaleza en relacin con su objeto autorizados por la ley..."

    Monto de Recursos examinados

    Las operaciones de la empresa reflejan lo siguiente:

    - Estado de Situacin Financiera

    CODIGO CUENTA 31-dic-08 31-dic-09 31-dic-10

    1 ACTIVO 27 630 796,77 30 101 127,32 41 769 712,16

    2 PASIVO 13 430 438,34 14 176 950,46 10 600 205,72

    3 PATRIMONIO 14 200 358,43 15 924 176,86 31 169 506,44

    Estados de Situacin Financiera bajo NEC

    CODIGO CUENTA 31-dic-11 31-dic-12 31-dic-13 30-jun-14*

    1 ACTIVO 48 322 427,72 58 424 768,15 66 572 426,25 63 882 987,22

    2 PASIVO 14 782 293,37 20 494 348,33 26 313 507,06 27 563 448,58

    3 PATRIMONIO 33 540 134,35 37 930 419,82 40 258 919,19 36 319 538,64 Estados de Situacin Financiera bajo NIIF *Con corte al 30 de junio de 2014

    cbec\-0

    8 CADENA ECUATORIANA DE TELEVISION CA.

  • Direccin de Auditora de Administracin Central

    - Estado de Resultados Integrales

    CUENTA 31-dic-09 31-dic-10 31-dic-11 31-dic-12 31-dic-13 30-jun-14*

    INGRESOS 30 842 220,49 36 419 120,13 42 202 148,31 51 791 119,46 71 681 308,80 26 921 786,55

    COSTOS (16691 227,52) (21 512 750,63) (22 823 836,55) (25 453 625,32) (45 293 735,68) (19 791 754,88)

    =UTILIDAD BRUTA 12 150 992,97 14 906 369,50 19 378 311,76 26 337 494,14 26 387 573,12 7 130 031,67

    GASTOS (7 628 825,72) (9 949 378,67) (13 470 371,94) (19 623 798,06) (22 041 803,16) (10 112 416,78)

    OTROS EGRESOS (229 623,06) (345 053,11) (1 470 739,70) (2 323 410,60) (2 017 270,59) (956 995,45)

    =PERDIDA OPERACIONAL (7858 448,78) (10 294 431,78) (14 941 111,64) (21 947 208,66)

    (24 059 073,75) (11 069 412,23)

    RESULTADO DEL EJERCICIO 4 292 544,19 4 611 937,72 4 437 200,12 4 390 285,48

    2 328 499,37 (3 939 380,56)

    A partir del 2011 se aplic las Normas Internacionales de Informacin Financiera *Con corte al 30 de junio de 2014

    Del total de recursos, en el presente examen se analiz contratos de bienes y servicios que

    se ejecutaron hasta el 30 de junio de 2014, por un monto de 32 121 698,47 USD, mismos

    que constan en Anexo 7.

    Servidores relacionados

    Consta en Anexo 1

    9 CADENA ECUATORIANA DE TELEVISIN CA.

  • Direccin de Auditora de Administracin Central

    CAPTULO II

    RESULTADOS DEL EXAMEN

    Estados financieros auditados no presentados oportunamente, ni aprobados por la

    Junta de Accionistas

    El Sub Contralor de la compaa con oficio CONT-01-M-2014-0038 de 16 de julio de 2014,

    en respuesta al requerimiento de auditora con oficio 01-DAAC-EE-TCTV-CM-2014 de 10

    de julio de 2014, present los informes de auditora a los estados financieros de los aos

    2008, 2009, 2010, 2011 y 2012; este ltimo sin la aprobacin de la Junta de Accionistas.

    La Secretara General de la Superintendencia de Compaas y Valores, con oficio

    SCV.SG.SRS.2014.0027094 de 15 de septiembre de 2014, en contestacin a la solicitud

    de informacin con oficio 25568 DAAC de 29 de agosto de 2014, manifest que la

    compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A. Canal 10 CETV con expediente 4779,

    cancel la contribucin del 2013 por los balances del 2012 y an no presentaba el Balance

    2013 para determinar la contribucin 2014.

    A la fecha de culminacin de la presente accin de control, el estado financiero del ao

    2013 no se encontraba auditado, no fue presentado a la Junta de Fideicomiso y

    Superintendencia de Compaas, ni se cancel la contribucin correspondiente a la

    Superintendencia antes mencionada, como lo establece el artculo 449 de la Ley de

    Compaas.

    El articulo 263, "De la Administracin y de los Agentes de la compaa", numeral 8, de la

    Seccin VI de la Compaa Annima de la Ley de Compaas, publicado en Registro

    Oficial 312 de 5 de noviembre de 1999, establece:

    "...Los administradores estn especialmente obligados a: ...4. ... presentar por lo menos cada ao a la junta general una memoria razonable acerca de la situacin de la compaa, acompaada del balance y del inventario detallado y preciso de las existencias, as como de la cuenta de prdidas y ganancias. La falta de entrega y presentacin oportuna del balance por parte del administrador ser motivo para que la junta general acuerde su remocin..."

    De la Seccin VI "Compaia Annima", del numeral 7 "De la Junta General", el artculo

    231, numeral 2, de la Ley de Compaas, seala: bie 10 CAD At

    ECUATORIANA DE TELEVISIN C.A.

  • Direccin de Auditora de Administracin Central

    "...Conocer anualmente las cuentas, el balance, los informes que le presentaren los administradores o directores y los comisarios acerca de los negocios sociales y dictar la resolucin correspondiente. Igualmente conocer los informes de auditoria externa en los casos que proceda. No podrn aprobarse ni el balance ni las cuentas si no hubieren sido precedidos por el informe de los comisarios..."

    En el artculo Dcimo Tercero del Captulo Segundo de la escritura de constitucin de la

    compaa, para la direccin, administracin y representacin legal de la Compaa.

    Organismos y Funcionarios Competentes, indican:

    "...Junta General de Accionistas.- Tiene poderes para resolver todos los asuntos relativos a los negocios sociales que fueren puestos a su conocimiento y para tomar las decisiones que juzgue conveniente en defensa de la compaa. Es de competencia privativa de la Junta General de Accionistas: ... Conocer anualmente las cuentas, el balance, los informes de los administradores y Comisarios de la Compaa acerca de los negocios sociales y dictar su resolucin acerca de ellos..."

    Con oficio 51-DAAC-EE-TCTV-CM-2014 de 19 de septiembre de 2014, se solicit al

    Gerente de la Compaa las razones por las cuales se demoraron en la aprobacin de los

    informes auditados de los aos 2012 y 2013.

    El Gerente de la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., con comunicacin de

    30 de octubre de 2014, manifest que la demora en la aprobacin de los informes de

    auditora de los estados financieros de los aos 2012 y 2013, se debi al retraso en la

    contratacin de las firmas auditoras por parte de la Secretara Tcnica del Fideicomiso

    AGD CFN NO MAS IMPUNIDAD MEDIOS.

    La Ley de Compaas, respecto a los plazos de presentacin de estados financieros e

    informes, establece:

    "...Art 20.- Las compaas constituidas en el Ecuador, sujetas a la vigilancia y control de la Superintendencia de Compaas, enviarn a sta, en el primer cuatrimestre de cada ao: a) Copias autorizadas del balance general anual, informes de los administradores y de los organismos de fiscalizacin establecidos por la Ley; ...- c) Los dems datos que se contemplaren en el reglamento expedido por la Superintendencia de Compaas...- El balance general anual y el estado de la cuenta de prdidas y ganancias estarn aprobados por la junta general de socios o accionistas, segn el caso; dichos documentos, ... estarn firmados por las personas que determine el reglamento y se presentarn en la forma que seale la Superintendencia.- Art. 124.- Los administradores o gerentes estarn obligados a presentar el balance anual y la cuenta de prdidas y ganancias, as como la propuesta de distribucin de beneficios, en el plazo de sesenta das a contarse de

    etnnt

    11 CADENA ECUATORIANA DE TELEVISIN CA.

  • Direccin de Auditora de Administracin Central

    la terminacin del respectivo ejercicio econmico, debern tambin cuidar de que se lleve debidamente la contabilidad y correspondencia de la compaa y cumplir y hacer cumplir la Ley, el contrato social y las resoluciones de la junta general.- Art. 289.- Los administradores de la compaa estn obligados a elaborar, en el plazo mximo de tres meses contados desde el cierre del ejercicio econmico anual, el balance general, el estado de la cuenta de prdidas y consideracin de la junta general, el estado de la cuenta de prdidas y ganancias y la propuesta de distribucin de beneficios y presentarlos a consideracin de la junta general con la memoria explicativa de la gestin y situacin econmica y financiera de la compaa..."

    El artculo 321 de la Ley de Compaas, de conformidad con la Resolucin de la

    Superintendencia de Compaas 02.Q.IC1.0012 publicada en Registro Oficial de 621 de 18

    de agosto de 2002, establece:

    "...Art. 321.- La contratacin de los auditores externos se efectuar hasta noventa das antes de la fecha del cierre del ejercicio econmico, debiendo la compaa informar a la Superintendencia de Compaas, en el plazo de treinta das contados desde la fecha de contratacin, el nombre, la razn social o denominacin de la persona natural o jurdica contratada..."

    Por lo expuesto, el Gerente de la Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A. no dio a conocer

    los balances, informes del administrador e informes del comisario de los aos 2012 y 2013

    a la Junta General de Accionistas, la compaa no cumpli con la presentacin de Estados

    Financieros e Informes dentro de los plazos establecidos en la Ley de Compaas, que

    establece un plazo mximo de tres meses, contados a partir del cierre del ejercicio

    econmico anual. Por lo que, la compaa no cancel la contribucin correspondiente a la

    Superintendencia de Compaas del ejercicio econmico 2013.

    Con oficios 101 y 103-DAAC-EE-TCTV-CM-2014 de 5 de noviembre de 2014, se

    comunicaron los resultados provisionales al Gerente y ex Director Financiero

    Administrativo de la compaa, para que emita sus puntos de vista respecto a la falta de

    presentacin de los Balances Financieros del 2012 y 2013 a la Junta General de

    Accionistas y a la Superintendencia de Compaas.

    El Gerente de la compaa, con comunicacin de 13 de noviembre de 2014, respecto al

    requerimiento de auditora, reiter que la demora en la presentacin de los Estados

    Financieros por aos 2012 y 2013 a la Junta de Accionistas y a la Superintendencia de

    Compaas, se debi a los retrasos en la contratacin de la firma de auditora.

    12 CADENA CADENA ECUATORIANA DE TELEVISIN CA.

  • Direccin de Auditora de Administracin Central

    El Director Financiero Administrativo de la compaa, con comunicacin de 28 de

    noviembre de 2014, ratific lo manifestado por el Gerente de la compaa con

    comunicacin de 13 de noviembre de 2014, e indic que su responsabilidad era la de

    elaborar y presentar los estados financieros conforme a los Principios de Contabilidad

    Generalmente Aceptados.

    El Gerente de la compaa, con comunicacin de 3 de marzo de 2015, luego de la

    conferencia final de resultados, indic que el artculo 231 numeral 2, establece quin tiene

    la obligacin de aprobar los balances, por ende la obligacin como administrador es la de

    presentar oportunamente los balances auditados, informe de administrador y comisario y

    que los accionistas los aprueben. Respecto a lo mencionado, el equipo de auditoria no

    evidenci la presentacin oportuna de informe ni las gestiones necesarias para que sean

    analizados por la Junta, por lo que el comentario se mantiene.

    El Gerente de la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin, al no presentar

    oportunamente los balances a la Junta y al rgano de control, no observ los artculos

    20,124, 289, 321 y 449 de la Ley de Compaas, por lo que consecuentemente incumpli

    el artculo 77, numeral 1, literales a), d) y h) de la Ley Orgnica de la Contralora General

    del Estado.

    Conclusin

    El Gerente de Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A. no dio a conocer los balances,

    informes del administrador e informes del comisario de los aos 2012 y 2013 a la Junta

    General de Accionistas, la compaa no cumpli con la presentacin de Estados

    Financieros e Informes dentro de los plazos establecidos en la Ley de Compaas, que

    establece como plazo mximo tres meses contados a partir del cierre del ejercicio

    econmico anual. Por lo que, la compaa no cancel la contribucin a la Superintendencia

    de Compaas correspondiente al ejercicio econmico 2013.

    Hecho Subsecuente

    El Representante del Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD-MEDIOS, el

    Representante del Fideicomiso de los Trabajadores de Cadena Ecuatoriana de Televisin

    C.A. y el Gerente de la compaa como Secretario AD-HOC, con Acta de la Junta General

    Extraordinaria de Accionistas, el 28 de agosto de 2014, aprobaron los Estados Financieros

    y Balances auditados realizados por la firma auditora Crowe Horwath Romero & Asociados

    correspondientes al ejercicio econmico del ao 2012, el informe del Comisario designado -ritea 13

    CADENA ECUATORIANA DE TELEVISIN CA.

  • Direccin de Auditora de Administracin Central

    para el ao 2012, el informe de Gerente en funciones y de los auditores externos, sobre el

    ejercicio econmico del ao 2012; adicionalmente se design el Comisario para examinar

    el ejercicio econmico del ao 2013.

    El 9 de octubre de 2014, la Presidenta AD-HOC de la Junta de Accionistas del Fideicomiso

    Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD- MEDIOS, el Representante del Fideicomiso de

    los Trabajadores de la compaa y el secretario AD-HOC de la junta resolvieron aprobar

    los Estados Financieros y Balances auditados realizados por la firma auditora WENS

    CONSULTING GROUP del ejercicio econmico 2013.

    Recomendacin

    Al Gerente de la Cadena Ecuatoriana de Televisin

    1. Coordinar con la Junta del Fideicomiso AGD CFN NO MS IMPUNIDAD MEDIOS,

    la contratacin de los auditores externos y designacin de comisario, con la

    anticipacin necesaria, con el fin de que la presentacin de los informes y estados

    financieros auditados a la Junta de Accionistas para su aprobacin y posterior reporte

    al rgano de control, cumpla con los plazos previstos en la Ley.

    Dividendos de la compaa sin distribucin a los accionistas y falta de conciliacin

    de cuentas por cobrar

    De la revisin a los informes del administrador presentados por el Gerente de la compaa,

    de los aos 2008 al 2014, se observ que no se present la propuesta del destino de las

    utilidades.

    La Resolucin 92.1.4.3.0013 de la Superintendencia de Compaas de 18 de septiembre

    de 1992, publicada en Registro Oficial 44 de 13 de octubre de 1992, establece que dentro

    de los requisitos mnimos, el informe del administrador, debe emitir una propuesta del

    destino de las utilidades obtenidas en el ejercicio econmico.

    Con oficio 38-DAAC-EE-TCTV-CM-2014 de 12 de septiembre de 2014, se solicit al

    Gerente de Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A. informar las razones por las cuales los

    informes del administrador no contienen la propuesta sobre el destino de las utilidades. Sin

    obtener respuesta.

    La Junta del Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD, mediante Acta 38,

    Resolucin 38.02.05 de 3 de marzo de 2010, resolvi solicitar a la Gerencia General de la

    Cihrte_oci>ec_ 14 CADENA ECUATORIANA DE TELEVISIN CA.

  • Direccin de Auditora de Administracin Central

    compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin Canal 10 CETV que presente un informe

    sobre el valor y procedimiento a seguir para el aporte de utilidades del ao 2009, al

    Fideicomiso en coordinacin con la Secretaria Tcnica.

    Los Miembros de la Junta del Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD, con

    Acta 41 de 15 de marzo de 2010, resolvieron instruir a la fiduciaria convocar a la Junta de

    Accionistas de Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., y solicitar el aporte de

    1 500 000,00 USD, por concepto de utilidades correspondientes al ejercicio 2009, de

    acuerdo a los flujos de la empresa.

    La Junta General Extraordinaria y Universal de Accionistas de la compaa Cadena

    Ecuatoriana de Televisin Canal 10 CETV, el 16 de marzo de 2010, resolvi aprobar el

    reparto de utilidades del ao 2009 por 1 500 000,00 USD para el Fideicomiso Mercantil

    AGD CFN NO MS IMPUNIDAD.

    De la revisin a los registros contables, se observa que Cadena Ecuatoriana de Televisin

    S.A. transfiri 1 500 000,00 USD por concepto de reparto de utilidades del ao 2009 al

    Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD, como se indica en el cuadro

    siguiente:

    DIVIDENDOS 2009

    FECHA CUENTA CONTABLE DETALLE BANCO No. CUENTA TIPO BENEFICIARIO VALOR

    USD

    04-may-10 . 2010050058 Dividendo Ejercicio Econmico 2009 Banco del Pacifico

    Corriente 07225091 Cheque ,

    Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MAS IMPUNIDAD

    300 000,00

    14-may-10 2010050029 Comprobante por nota debito/crdito - Dividendos Ejercicio Econmico 2009

    Banco del Pacifico

    Corriente 07225091 Transferencia

    Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD

    300 000,00

    29-jun-10 2010060092 Comprobante por nota debito/crdito - Dividendos Ejercicio Econmico 2009

    Banco del Pacifico

    Corriente 07225091 Transferencia

    Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD

    300 000,00

    26-ago-10 2010080065 Comprobante por nota debito/crdito - Dividendos Ejercicio Econmico 2009

    Banco del Pacifico

    Corriente 07225091 Transferencia

    Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD

    300 000,00

    28-feb-11 2911929192 Comprobante por nota dbito/ crdito Fideicomiso Dividendo 2009

    Banco del Pacifico

    Corriente 07225092 Transferencia

    Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD

    300 000,00

    TOTAL DIVIDENDOS PAGADOS 1 500 000,00

    Mediante Acta 73, Resolucin 73.06.02, de 1 de febrero de 2011, la Junta del Fideicomiso

    Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD, instruy a la Fiduciaria la delegacin del

    miembro titular y suplente para participar en las Juntas de Accionistas de la CADENA 1.3w-i 15

    CADENA EC ATORIANA DE TELEVISIN CA.

  • Direccin de Auditora de Administracin Central

    ECUATORIANA DE TELEVISIN CANAL 10 CA., para analizar y resolver la autorizacin del anticipo de utilidades correspondiente al ao 2011.

    Los Miembros de la Junta del Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD, con Acta 81, Resolucin 81.10.k2, de 12 de mayo de 2011, instruyeron a la Fiduciaria a celebrar la Junta General Extraordinaria de accionistas de la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin S.A. para ratificar el aporte del anticipo de utilidades

    correspondiente al ao 2010

    El artculo 118 de la Ley de Compaas, publicado en Registro Oficial 312 de 5 de

    noviembre de 1999, establece:

    "... Son atribuciones de la junta general:.- d) Resolver acerca de/a forma de reparto de utilidades..."

    Con oficios 49, 50, 51 y 148-DAAC-EE-TCTV-CM-2014 de 19 de septiembre y 30 de octubre de 2014, se solicit al ex Presidente de la Junta de Fideicomiso Mercantil AGD

    CFN NO MS IMPUNIDAD, al Presidente del Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD MEDIOS, Gerente de la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A. y

    al Representante Legal de la UGEDEP-Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD, respectivamente, la certificacin de los valores recibidos por anticipo de

    dividendos, especificando fecha, valor y monto.

    El Coordinador General de Asesora Jurdica, con oficio SNC-CGAJ-2014-0153-0 de 30

    de septiembre de 2014, a su respuesta, adjunt el oficio GNFI-27222 de 26 de septiembre de 2014, suscrito por la Gerente Nacional de Negocios Fiduciarios y Titularizacin, el mismo que indic que la fiduciaria cumpli en asistir a la Junta de Accionistas, dispuesta en Junta Presencial del Fideicomiso 3, de 4 de agosto de 2014, en la cual, se aprob los Estados Financieros, Informe de Auditora, Informe de Gerencia e Informe de Comisario; la Junta de Accionistas no resolvi el reparto de utilidades, dando cumplimiento a lo dispuesto en el artculo 9.3, numeral 4 del Contrato de Constitucin, que establece:

    "...Recibir los dividendos o utilidades que correspondan a su condicin de socio o accionista, una vez que la Junta General de Socios o Accionistas, segn el caso, as lo haya dispuesto. Los dividendos o utilidades acrecern al patrimonio del fideicomiso y se administrarn conforme a las disposiciones del presente contrato o las que se establezcan en la Reglamentacin"..."

    16 CADENA ECUATORIANA DE TELEVISIN CA.

  • Direccin de Auditora de Administracin Central

    El Asesor de la UGEDEP, en representacin de la Representante Legal de la mencionada institucin, con oficio UGEDEP-AS-2014-0020-OF de 18 de noviembre de 2014, comunic que se solicit a la Gerente Nacional de Negocios Fiduciarios y Titularizacin de la

    Corporacin Financiera Nacional la informacin requerida por el equipo de auditora, sin tener respuesta.

    Con oficio 71-DAAC-EE-TCTV-CM-2014 de 8 de octubre de 2014, se solicit al Gerente

    de Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., indicar las razones por las cuales no se realizaron las Juntas Generales Extraordinarias de Accionistas de la compaa y por qu

    no se trat la reparticin de los dividendos a los accionistas, sin tener respuesta.

    Por lo expuesto, el Gerente de Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A. no present a la Junta de Accionistas de la compaa, la propuesta del destino de las utilidades de los aos 2008, 2009, 2010, 2011, 2012 y 2013, a pesar de ser uno de los requisitos que establece la

    Resolucin 92.1.4.3.0013 de la Superintendencia de Compaas; el equipo de auditora no evidenci documentadamente la celebracin de las Juntas Generales Extraordinarias de Accionistas, que fue una de las directrices que resolvieron los Miembros de la Junta del

    Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD en Actas 73 y 81 de 1 de febrero y 12 de mayo de 2011, ni las gestiones o instrucciones emitidas por la Junta del Fideicomiso

    Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD MEDIOS para la realizacin de las Juntas

    Generales de Accionistas, lo que provoc que hasta la fecha de corte del examen no se distribuyan los dividendos a los accionistas.

    Con oficios 108, 109, 110, 111, 112 y 113-DAAC-EE-TCTV-CM-2014 de 5 de noviembre

    de 2014, se comunicaron los resultados provisionales del examen al Gerente de la compaa, al Presidente de la Junta del Fideicomiso AGD CFN NO MS MEDIOS, al ex Presidente de la Junta del Fideicomiso AGD CFN NO MS IMPUNIDAD, al Gerente de la

    Fiduciaria y al Representante del Fideicomiso de los Trabajadores, para que emitan sus

    puntos de vista respecto a lo comentado.

    El Gerente de la Compaa con comunicaciones de 13 y 18 de noviembre de 2014, manifest que el destino de las utilidades es facultad de la Junta de Accionistas y en razn de que la compaa fue incautada desde el 8 de julio de 2008, no consider prudente sugerir o realizar propuestas del destino de las utilidades en el informe como administrador. b;i2C,S,

    17 CADENA ECUATORIANA DE TELEVISIN C.A.

  • Direccin de Auditora de Administracin Central

    Con comunicacin de 27 de noviembre de 2014, el Gerente de la Compaa inform que con la presentacin de los presupuestos anuales a la Secretara Tcnica del Fideicomiso,

    se acept la reinversin de las utilidades en el giro propio del negocio, misma que no se

    pudo obtener de fuentes externas, debido al atraso en la aprobacin de los estados financieros.

    Lo comentado por el Gerente de la compaa, ratifica el criterio de auditoria, en razn de

    que no cumpli con el requisito en su informe de administrador, de sugerir el destino de las utilidades, adems, no se evidenciaron las gestiones realizadas con el fin de cumplir las

    instrucciones de la Junta del Fideicomiso AGD CFN NO MS IMPUNIDAD.

    El Coordinador General de Asesora Jurdica de la Secretara Nacional de Comunicacin Delegado del Presidente de la Junta del Fideicomiso AGD CFN NO MS IMPUNIDAD MEDIOS, con oficio SNC-CGAJ-2014-0173-0 de 18 de noviembre de 2014, en respuesta a

    la comunicacin de resultados, remiti el oficio STFM-082-2014 de 18 de noviembre de 2014, suscrito por el Coordinador de la Secretara, en el cual menciona:

    "...El contrato de constitucin del Fideicomiso MEDIOS celebrado el 10 de noviembre de 2011, en la clusula novena numeral nueve punto tres punto tres prescribe: "INSTRUCCIONES ESPECFICAS POR TIPO DE ACTIVOS: Nueve punto uno.- BIENES INMUEBLES: Para cumplir adecuadamente con la finalidad y los objetivos propuestos por la CONSTITUYENTE con la constitucin del Fideicomiso, la FIDUCIARIA, en su calidad de representante legal del patrimonio autnomo, cumplir las siguientes instrucciones:.- Nueve punto tres punto tres.-Asistir, por instruccin expresa y escrita de la JUNTA DE FIDEICOMISO, a la General de Accionistas o Socios de las empresas cuyas acciones o participaciones hubieren sido transferidas al FIDEICOMISO. LA JUNTA DE FIDEICOMISO instruir a la FIDUCIARIA en relacin a las decisiones que debe tomar el FIDEICOMISO en calidad de accionistas o socio de la empresa para que la Junta General de Accionista o Socios tome las decisiones que sean necesarias para el normal desarrollo de las actividades de la compaa cuyas acciones o participaciones le han sido transferidas.- Si las resoluciones RESOLUCIN 38.0205, RESOLUCIN 73.06.02, RESOLUCIN 81.10.K2 si hubieran sido tomadas por la Junta de Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD MEDIOS, seran de estricto cumplimiento de la FIDUCIARIA y del administrador de la compaa de conformidad al artculo 256 numeral 4to de la Ley de Compaas que textualmente seala:.- "Los administradores son solidariamente responsables para con la compaa y terceros"..."

    Lo expuesto, no modifica lo comentado, en razn de que a partir de la constitucin del Fideicomiso AGD CFN NO MS IMPUNIDAD MEDIOS, el 10 de noviembre de 2011, no se

    18 CADENA ECUATORIANA DE TELEVISIN C.A.

  • Direccin de Auditora de Administracin Central

    evidenciaron las gestiones o instrucciones emitidas por este organismo, para realizar las

    Juntas Generales de Accionistas y resolver sobre las utilidades.

    Valores con cargo a los accionistas

    De la documentacin presentada por la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A. se comprob que se registr en la cuenta 1.1.03.03 "Cuentas por Cobrar Accionistas", valores por 501 907,81 USD, segn el siguiente detalle:

    PRSTAMOS ACCIONISTAS CUENTA DETALLE VALOR

    (USD)

    1.1.03.03.001 Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MAS IMPUNIDAD 350 000,00

    1.1.03.03.002 Fideicomiso AGD CFN NO MAS IMPUNIDAD prstamos por liquidar 100 574,75

    1.1.03.03.004 Fideicomiso de los Trabajadores de las compaas 51 333,06 Total 501 907,81

    El Gerente de la compaa, con Informe de Administrador de 26 de octubre de 2012 y 2013, explic a los Accionistas de Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., lo siguiente:

    "...Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., Canal 10 CE. TV , ha entregado recursos financieros por medio de prstamos a ... pagado y anticipado dividendos a accionistas y realizado transacciones comerciales, en base al inciso cuarto de la clusula dcima de las Disposiciones Transitorias y Reformas del Cdigo Orgnico de Planificacin y Finanzas Pblicas, publicado en el Suplemento de R. 0. 306 del 22 de octubre del 2010, por peticin de la Secretara Tcnica del Fideicomiso AGD CFN NO MS IMPUNIDAD (STFM)..."

    El Gerente de la compaa, con oficio CONT 01-M-2014-00377 de 22 de septiembre de 2014, con respecto a los valores entregados en calidad de prstamos a los accionistas, inform que los 350 000,00 USD "...corresponden a un prstamo realizado el 6 de mayo de 2011, a ser cruzado con la distribucin de dividendos del ao 2010, solicitado por la CFN, este valor fue transferido a la cuenta corriente 1004924 del Banco Coffee a nombre del Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD..."; los 100 574,75 USD corresponden a valores pagados por el canal a Seguros Rocafuerte por concepto de primas de la pliza de casco de naves propiedad del fideicomiso; con respecto al valor entregado al Fideicomiso de Trabajadores corresponde a pagos realizados a la Fiduciaria que administra dicho fideicomiso. V10..c.t111/4Sv-YZ +_

    19 CADENA ECUATORIANA DE TELEVISIN CA.

  • Direccin de Auditora de Administracin Central

    El equipo de auditora no evidenci documentadamente las autorizaciones de la Junta del Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD, para realizar pagos que no

    corresponde a las actividades de la compaa.

    Con oficios 34, 36 y 148-DAAC-EE-TCTV-CM-2014 de 11 de septiembre y 30 de octubre

    de 2014, se solicit al Coordinador de la Secretara Tcnica, Presidente del Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD-MEDIOS y la Presidenta del Fideicomiso

    Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD respectivamente, proporcionen el detalle de los valores a pagar y/o cobrar a la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A.

    El Coordinador de la Secretara Tcnica, con oficio STFM-071-2014 de 24 de septiembre

    de 2014, indic que en los Estados Financieros del Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO

    MS IMPUNIDAD-MEDIOS, no se reflejan saldos de obligaciones por pagar, ni cuentas por cobrar, tampoco existen transacciones que generen algn tipo de inters.

    El Presidente del Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD-MEDIOS con

    oficio SNC-CGAJ-2014-0149-0 de 29 de septiembre de 2014, ratific lo informado por el Coordinador de la Secretara Tcnica.

    Con oficios 57, 81 y 82-DAAC-EE-TCTV-CM-2014 de 30 de septiembre y 8 de octubre de 2014, se solicit al Gerente de la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., al

    Representante del Fideicomiso de Trabajadores y al Gerente General Unifida S.A. Administradora de Fondos y Fideicomisos Fideicomiso de Trabajadores respectivamente, certificar los pagos realizados por la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin a la Fiduciaria administradora del Fideicomiso trabajadores.

    El Gerente General de Holduntrust Administradora de Fondos y Fideicomiso S.A., con comunicacin de 5 de noviembre de 2014, inform que el Fideicomiso hasta esa fecha recibi 26 436,73 USD de la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., sin conocer el concepto. Adems indic que el Fideicomiso, es a la vez accionista de la

    compaa, y le corresponde recibir las utilidades, pero que las mismas no han sido repartidas.

    De lo expuesto, la Cadena Ecuatoriana de Televisin registr una cuenta por cobrar de 51 333,06 USD al Fideicomiso de los Trabajadores, mientras la Fiduciaria en la cuenta

    +re__ 20

    CADENA ECUATORIANA DE TELEVISIN C.A.

  • Direccin de Auditoria de Administracin Central

    2.1.02.01.09.01 registr como anticipo recibido por TC Televisin un valor de 26 436,73

    USD, por lo que los valores no se encuentran conciliados entre las partes.

    El Miembro de la Junta del Fideicomiso Medios, representante de la UGEDEP, al oficio UGEDEP-AS-2014-0029-0F de 19 de diciembre de 2014, adjunt el oficio GNF-6 34364 de 3 de diciembre de 2014 de la Fiduciaria, en el cual certifican que los valores de 100 574,75 USD y 350 000,00 USD se recibi como anticipo de dividendos al Fideicomiso, por lo que, no registra cuentas por pagar o cobrar a la Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A.

    En el artculo 37, prrafo quinto, de la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno, publicado en Registro Oficial 351, de 29 de diciembre de 2010, y reformado en el Registro Oficial 847 del 10 de diciembre de 2012, establece:

    "...Cuando una sociedad otorgue a sus socios, accionistas, participes o beneficiarios, prstamos de dinero, se considerar dividendos o beneficios anticipados por la sociedad y por consiguiente, sta deber efectuar la retencin correspondiente a la tarifa prevista para sociedades sobre su monto. Tal retencin ser declarada y pagada al mes siguiente de efectuada y dentro de los plazos previstos en el Reglamento, y constituir crdito tributario para la empresa en su declaracin de impuesto a la Renta..."

    Con oficio 71-DAAC-EE-TCTV-CM-2014 de 8 de octubre de 2014, se solicit al Gerente de Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., indicar si de los valores entregados como

    anticipos de dividendos, fueron efectuados la retencin en la fuente y proporcionar los documentos de respaldo de las retenciones realizadas, caso contrario, indicar las razones

    por las cuales no se realiz esta operacin, sin tener respuesta.

    En las funciones principales del Manual de Cargos de la compaa, se estable que el Contador General debe revisar y confirmar la validez de la informacin de los comprobantes de egresos, cheques, cuentas por pagar, retenciones en la fuente, notas de dbito, al igual, que realizar el anlisis de cuentas por pagar y cuentas por cobrar.

    El equipo de auditora no evidenci las retenciones en la fuente de 51 333,06 USD entregados al Fideicomiso de los trabajadores, que est sujeto al pago del impuesto a la renta, como anticipos de dividendos y prstamos a los accionistas, como lo establece el artculo 37, prrafo quinto de la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno.

    21 CADENA ECUATORIANA DE TELEVISIN CA.

  • Direccin de Auditora de Administracin Central

    Por lo expuesto, la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin mantiene cuentas por

    cobrar a los accionistas por 501 907,81 USD, valores que no estn conciliados con los

    registros contables del Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD.

    Adicionalmente, no se evidenciaron instrucciones por escrito para realizar los pagos con

    cargo al Fideicomiso de Trabajadores, ni las retenciones en la fuente, respectivas.

    Con oficios 109, 110, 111, 112, 113 y 199-DAAC-EE-TCTV-CM-2014 de 5 de noviembre

    de 2014 y 23 de enero de 2015, se comunicaron los resultados provisionales al Gerente,

    Presidente de la Junta del Fideicomiso AGD CFN NO MS MEDIOS, Presidenta de la

    Junta del Fideicomiso AGD CFN NO MS IMPUNIDAD, al Gerente de la Fiducia

    Fideicomiso de los Trabajadores y Representante del Fideicomiso de los Trabajadores

    respectivamente, para que emitan sus puntos de vista.

    El Gerente de la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin, con comunicacin de 18 de

    noviembre de 2014, manifest que los registros de las cuentas por cobrar por los

    prstamos otorgados a los accionistas responden a la intencin de recuperarlos por la

    falta de decisin de reparto de dividendos por parte de la Junta General de Accionistas.

    Con respecto a la omisin de la retencin en la fuente del impuesto a la renta, explic que

    existi informalidad en el requerimiento, por lo que no se le calific como un prstamo o

    anticipo, y simplemente se registr como cuentas por cobrar.

    El Gerente General de la Fiduciaria Fideicomiso de los trabajadores, con comunicacin de

    20 de noviembre de 2014, inform que la compaa no recibi recursos financieros a

    travs de prstamos por parte de la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin y

    desconocen a qu valor le corresponde la cuenta 1.1.03.03.004, adems en los estados

    financieros del Fideicomiso, no se registra ninguna cuenta por pagar a Tc Televisin por

    51 333,06 USD.

    Lo expuesto por el Gerente General del Fideicomiso, no modifica lo comentado, al

    contrario, ratifica que la compaa no reparti los dividendos y no concili valores con la

    Fiduciaria.

    El Miembro de la Junta del Fideicomiso AGD CFN NO MS IMPUNIDAD MEDIOS

    Asesor de la Representante Legal de la UGEDEP, con oficio UGEDEP-AS-2015-0005-OF

    de 29 de enero de 2015, manifest que no es facultad de la Unidad de Gestin y kltkIne y C1054L

    22 CADENA ECUATORIANA DE TELEVISIN C.A.

  • Direccin de Auditora de Administracin Central

    Ejecucin de Derecho Pblico del Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD,

    certificar informacin y valores, ya que es responsabilidad de la Corporacin Financiera

    Nacional en su calidad de Fiduciaria.

    El Gerente de la compaa, con comunicacin de 3 de marzo de 2014, posterior a la

    conferencia final de los resultados, inform los valores de las utilidades de los aos 2008

    al 2013, y que le corresponda a la Junta de Accionistas a travs de Acta de Junta General

    disponer el reparto de los dividendos, sin embargo, no expuso las razones por las cuales

    no cumpli con la Resolucin 92.1.4.3.0013 de la Superintendencia de Compaas.

    El Gerente de la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin, no observ lo establecido

    en la Resolucin 92.1.4.3.0013 de la Superintendencia de Compaas de 18 de septiembre

    de 1992, consecuentemente incumpli el artculo 77, numeral 1, literales a), d) y h) de la

    Ley Orgnica de la Contralora General del Estado.

    Conclusiones

    El Gerente de Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A. no present la propuesta del

    destino de las utilidades de los aos 2008, 2009, 2010, 2011, 2012 y 2013.

    No se celebraron las Juntas Generales de Accionistas solicitadas por los Miembros de

    la Junta del Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD en Actas 73 y 81

    del de febrero y 12 de mayo de 2011.

    - La Junta del Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD MEDIOS, no

    emiti para la realizacin de las Juntas Generales de Accionistas, lo que provoc que

    hasta la fecha de corte del examen no se hayan repartido los dividendos a los

    accionistas desde la incautacin de la compaa.

    La compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., mantiene como cuentas por

    cobrar con cargo a los accionistas del Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS

    IMPUNIDAD y Fideicomiso de Trabajadores, sin embargo, segn la certificacin del

    Fideicomiso AGD CFN NO MS IMPUNIDAD, no se registraron cuentas por pagar a la

    Cadena Ecuatoriana de Televisin. tl.01 1 -riti-s4b-

    23 CADENA ECUATORIANA DE TELEVISIN CA.

  • Direccin de Auditora de Administracin Central

    No se conciliaron los valores con el Fideicomiso de Trabajadores, existiendo una diferencia que se desconoce su origen.

    Recomendaciones

    Al Gerente de la Cadena Ecuatoriana de Televisin CA.

    2. Presentar a la Junta del Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD

    MEDIOS, un informe de los resultados obtenidos por la empresa desde la incautacin,

    valores entregados al Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD y Fideicomiso de los Trabajadores y la sugerencia del destino de los dividendos.

    3 Dispondr a la Directora Administrativa Financiera, realizar la conciliacin de cuentas

    con los accionistas y de ser el caso, realizar los ajustes y/o reclasificaciones que correspondan, debidamente sustentados con documentos e informes.

    Falta de poltica para la recuperacin de cartera vencida

    Del detalle de antigedad de cartera presentado por parte de la Direccin Financiera Administrativa, con corte al 30 de junio de 2014, se observ que existen 1 156 069,81 USD

    por cartera vencida, de los cuales, 182 038,62 USD corresponden a canje y 974 031,19 USD a clientes, como se indica en el cuadro siguiente:

    CARTERA VENCIDA TIPO VENTA CANJE CLIENTES

    TOTAL DIAS VENCIDOS TOTAL TOTAL 1 -30 Das 17 098,44 62 079,40 79 177,84 31 - 60 Das 41 112,77 198 602,12 239 714,89 61 -90 Das 1 764,31 170 174,34 171 938,65 91 -180 Das 11 639,50 357 338,83 368 978,33 181 - 360 Das 18 549,12 142 815,19 161 364,31 Mayor de 360 Das 91 874,48 43 021,31 134 895,79 TOTAL 182 038,62 974 031,19 1 156 069,81

    La cartera vencida a clientes mayor a 360 das, corresponde a la Presidencia de la Repblica y Casa Comercial Tosi C.A., segn el siguiente detalle:

    c,

    24 CADENA ECUATORIANA DE TELEVISION CA.

  • Direccin de Auditora de Administracin Central

    Cartera Vencida Clientes

    No. Factura Cliente Fecha de Emisin

    Fecha de vencimiento Valor

    1 10469 PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA 27/06/2012 01/08/2012 34 368,77

    2 77624 CASA COMERCIAL TOSI C.A. 25/03/2013 29/04/2013 8652,54

    TOTAL 43 021,31

    De la revisin efectuada a la cartera vencida de la Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., se obtuvo el reporte "Anlisis de Vencimiento de Cartera" del sistema SOL, con corte al 30

    de junio de 2014, del cual se extrajo la cartera vencida "canje" superiores a 360 das, por

    91 874,48 USO, de acuerdo al detalle constante en anexo 2.

    La compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., suscribi un contrato de servicios

    profesionales con la consultora PricewaterhouseCoopers International Limited, para la gestin administrativa de la cobranza y compilacin de ingresos netos por facturacin de

    pautas publicitarias, sobre la base de los procedimientos definidos.

    La consultora el da 23 de cada mes, enva por correo electrnico a las agencias y clientes directos del Canal, un estado de cuenta de los valores a cobrar el da 5 del mes siguiente.

    Adicionalmente, en la Seccin I, Etapa 5 del contrato suscrito con la consultora PricewaterhouseCoopers, se indic que:

    "...A partir del da 6 de cada mes los cobros de facturas pendientes de pago sern receptados directamente..."

    Con oficio 41-DAAC-EE-TCTV-CM-2014 de 17 de septiembre de 2014, se solicit al

    Gerente de la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin CA., remita la documentacin de respaldo de las acciones o medidas tomadas por la compaa para la recuperacin de dichos valores pendientes, sin tener respuesta.

    Por lo expuesto, la cartera vencida de la compaa con corte al 30 de junio de 2014, es de 1 156 069,81 USD en cuentas por cobrar clientes, sin que el equipo de auditora haya obtenido evidencia de las gestiones o las acciones tomadas por el Gerente y la Directora Financiera Administrativo, en su perodo de gestin de 9 de marzo de 2011 al 5 de junio de 2014, para la recuperacin de estos valores. vs,ozne

    25 CADENA ECUATORIANA DE TELEVISIN CA.

  • Direccin de Auditora de Administracin Central

    Con oficios 118 y 120-DAAC-EE-TCTV-CM-2014 de 5 de noviembre de 2014, se

    comunicaron los resultados provisionales al Gerente y a la Directora Financiera

    Administrativa, remitir sus puntos de vista respecto de lo comentado.

    El Gerente y la Directora Administrativa Financiera, con comunicaciones de 27 de

    noviembre de 2014, indicaron que existe una debilidad en el proceso de canje, por lo que

    elaboraron una poltica para su manejo; adems sobre los saldos mantenidos en cuentas

    por cobrar expresaron que se ajustarn en base a las polticas que se estn

    implementando para subsanar este inconveniente, generado por retenciones en la fuente

    no cruzadas en el sistema de las cuentas de los clientes. Adicionalmente, respecto a la

    factura 10469 por 34 368,77 USD se procedi a facturar sin contrato, por lo que, se va a

    realizar la gestin pertinente para recuperar este valor ante la Presidencia de la Repblica.

    Lo expresado por el Gerente y la Directora Financiera Administrativa, ratifica lo comentado

    por auditoria, en razn que no se han realizado gestiones para la recuperacin de la

    cartera vencida.

    La falta de polticas para el control de cartera por parte de los Directores Financieros

    Administrativos, originaron que se mantengan saldos vencidos de cartera de clientes,

    disminuyendo la liquidez de la empresa, por lo que el Gerente de la compaa no observ

    la funcin principal 7 del Manual de Funciones de Perfil de Cargo de la Gerencia General,

    que establece que conjuntamente con cada una de los responsables de reas plantearn

    los objetivos y estrategias que se debern implementar de acuerdo a la naturaleza de las

    funciones que cumplen.

    Conclusin

    No evidenciaron las gestiones o las acciones tomadas por el Gerente ni la Directora

    Administrativa Financiera de la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., con

    respecto a las cuentas por cobrar que superan los 360 das y de liquidacin por cuentas

    por cobrar por canje.

    Recomendacin

    Al Gerente de Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A.

    4. Dispondr a la Directora Administrativa Financiera, realice una evaluacin permanente

    de la antigedad de saldos, tanto de cartera de clientes como de canjes y realice las \iel -k 26 - CADENA ECUATOPIANA DE TELEVISIN C.A.

  • Direccin de Auditora de Administracin Central

    gestiones de cobro y en los casos que amerita solicitar a la Gerencia Jurdica inicie

    las acciones legales que corresponda.

    Transacciones entre compaas relacionadas sin garantas

    De acuerdo al reporte "Balance Analtico" obtenido del Sistema SOL, la compaa Cadena

    Ecuatoriana de Televisin C.A. mantiene a junio de 2014, valores por cobrar y pagar con

    sus compaas relacionadas, ya que se encuentra dentro del Fideicomiso Mercantil AGD

    CFN NO MS IMPUNIDAD-MEDIOS, como se observa en el siguiente detalle:

    Compaa Relacionada

    Por Cobrar (USD)

    Por Pagar (USD)

    Neto (USD)

    Teledos S.A. 5 775 359,12 3 126 703,69 2 648 655,43 Uminasa 764.421,87 73 671,88 690 749,99 Cablevisin 1 649 907,80 187 491,26 1 462 416,54 Radio Bolvar 458 564,95 24 684,94 433 880,01 Organizacin Radial 122 976,04 7874,08 115 101,96 Rapasa 108 064,42 2831,76 105 232,66 Americavisin 409 078,79 226 850,76 182 228,03 Radio la Prensa 15 777,92 17 735,30 (1 957,38) Prepesa 11 421,06 0,00 11 421,06 Movidad 46 368,65 0,00 46 368,65 TOTAL 9 361 940,62 3 667 843,67 5 694 096,95

    Del cuadro anterior, se puede observar que la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin

    registr cuentas por cobrar y pagar por 9 361 940,62 USD y 3 667 843,67 USD

    respectivamente, en las compaas relacionadas Teledos S.A., Uminasa, Cablevisin,

    Radio Bolvar, Organizacin Radial, Rapasa, Americavisin, Radio la Prensa, Prepesa y

    Movida, existiendo un saldo neto de 5 694 096,95 USD a favor de TC Televisin con corte a junio de 2014.

    Con oficios 24 al 33-DACC-EE-TCTV-CM-2014 de 11 de septiembre de 2014, se solicit a

    las empresas relacionadas, una confirmacin de los valores tanto por cobrar como por

    pagar con Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A.

    Las compaas Amrica Visin, Televisin del Pacfico Teledos S.A. y Cable Visin, con

    comunicaciones del 16, 17 y 22 de septiembre de 2014, respectivamente, certificaron los

    valores por cobrar y pagar que segn sus registros contables mantienen con Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A, como se indica a continuacin:

    \12,145-re SCre. 27

    CADENA ECUATORIANA DE TELEVISIN C.A.

  • Direccin de Auditora de Administracin Central

    CUENTAS POR COBRAR

    Nombre Compaa

    , Valores por cobrar segun

    TC TV (USD)

    Valores segn compaas relacionadas

    Saldo (USD)

    Diferencia

    SALDO (USD)

    Teledos S.A. 5 775 359,12 5 854 013,96 -78 654,84 Cable Visin 1 649 907,80 1 704 100,94 -54 193,14 Americavisin 409 078,79 478 245,62 -69 166,83 TOTAL 7 834 345,71 8 103 562,02 -202 014,81

    CUENTAS POR PAGAR

    Nombre Compaa Valores segn

    TC TV (USD)

    Valores segn compaas relacionadas

    Saldo (USD)

    Diferencia

    SALDO (USD)

    Teledos S.A. 3 126 703,69 3 736 694,17 -609 990,48 Cable Visin 187 491,26 184 702,70 2788,56 Americavisin 226 850,76 254 921,67 -28 070,91 TOTAL 3 541 045,71 4 176 318,54 -635 272,83

    De los cuadros antes presentados, se puede observar que no existe una conciliacin de cuentas entre la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin S.A. y las empresas relacionadas, por lo que, existen diferencias en las cuentas por cobrar por -202 014,81 USD y cuentas por pagar de -635 272,83 USD.

    El Gerente de la compaa, en Informe de Administrador de 26 de octubre de 2012 y 26 de octubre de 2013, comunic a los Accionistas de Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., que se entregaron recursos financieros por medio de prstamos a compaas relacionadas, as como anticipos de dividendos a accionistas y realizado transacciones comerciales, por peticin de la Secretara Tcnica del Fideicomiso AGD CFN NO MS IMPUNIDAD, sobre la base del inciso cuarto de la clusula dcima de las Disposiciones Transitorias y Reformas del Cdigo Orgnico de Planificacin y Finanzas Pblicas, publicado en el Suplemento de R.O. 306 del 22 de octubre del 2010, que seala:

    "...El Fideicomiso AGD CFN NO MS IMPUNIDAD, con sus propios recursos, podr realizar todos los actos de administracin financiera necesarios para la adecuada gestin de las empresas bajo su control, y podr disponer de las utilidades que unas reporten, para la capitalizacin de otras, pudiendo tambin autorizar la entrega de recursos entre ellas a ttulo de mutuo, previa entrega de las garantas y seguridades que se estilan..."

    La Escritura de Constitucin de la Compaa, de 26 de enero de 1972, en su artculo dcimo noveno define las funciones del Gerente General, y en su parte pertinente manifiesta: VQ- a 28 CADENA CADENA ECUATORIANA DE TELEVISIN CA.

  • Direccin de Auditora de Administracin Central

    "...EI Gerente podr.. .celebrar toda clase de operaciones bancarias y de crdito...dar y tomar dinero en prstamo..."

    Sin embargo, el equipo de auditora, no evidenci documentadamente las autorizaciones recibidas de parte de los accionistas para la realizacin de dichas transacciones, ni las correspondientes garantas de respaldo para la recuperacin de los valores.

    Al respecto, el Gerente de la compaa, con oficio CONT 01-M-2014-0059 de 11 de septiembre de 2014, adjunt el siguiente detalle de las garantas e indic los plazos esperados para su liquidacin:

    DOCUMENTOS POR COBRAR DE TC A EMPRESAS RELACIONADAS

    TIPO DE DOCUMENTO COMPAIA FECHA INICIO

    FECHA DE VENCIMIENTO INTERS MONTO

    PAGAR AMERICA VISIN 31/12/2013 29/06/2014 No Genera 201 132,00 01/08/2014 01/08/2015 No Genera 150 000,00 01/09/2014 01/09/2015 No Genera 225 485,00

    PAGAR CABLEVISIN

    24/05/2012 20/11/2012 No Genera 2666,65 16/08/2012 16/08/2013 8,17% 247 195,47 23/11/2012 26/11/2014 8,17% 42 000,00 30/07/2013 30/10/2013 5,75% 107 000,00 08/08/2013 08/11/2013 5,75% 193 000,00 23/12/2013 23/03/2014 5,75% 150 000,00

    PAGAR GAMA TV 24/09/2012 29/06/2013 8,00% 1 860 667,40 24/09/2012 29/03/2013 8,00% 500 000,00 24/09/2012 28/06/2013 8,00% 558 358,63

    PAGAR RADIO BOLI VAR 31/08/2012 29/12/2012 8,17% 35 000,00 07/10/2013 07/04/2014 8,17% 28 101,25

    PAGAR UMINASA 29/11/2013 28/05/2014 No Genera 398 069,75 15/11/2013 14/05/2014 8,17% 170 000,00 29/04/2013 26/10/2013 8,17% 100 000,00

    4 968 676,15

    De la revisin a los pagars adjuntos a la comunicacin del Sub Contralor de la compaa de 11 de septiembre de 2014, se observ que dichos documentos se encuentran vencidos por 4 968 676,15 USD, y que no corresponden al valor total de las cuentas por cobrar, que asciende a 9 361 940,62 USD.

    El Gerente de la Compaa, con comunicacin de 30 de octubre de 2014, en alcance al oficio CONT 01-M-2014-0059 de 11 de septiembre del 2014, referente a la autorizacin de los prstamos a las compaas, indic:

    "...que el coordinador general de la Secretara Tcnica del Fideicomiso Medios de la poca, de conformidad al cuarto prrafo de la Dcima disposicin transitoria del

    Ottc-nt-q punit1g,,- 29 CADENA ECUATORIANA DE TELEVISIN CA.

  • Direccin de Auditora de Administracin Central

    Cdigo Orgnico de Planificacin y Finanzas Pblicas solicitaba que se realice prstamos a las compaas aportadas al patrimonio autnomo del fideicomiso y que para garantizar los prstamos se firmen las garantas necesarias (pagares)..."

    En la misma comunicacin, se adjuntaron varios correos electrnicos, en donde se

    solicitaban los prstamos de TC Televisin a las empresas relacionadas por un Miembro de la Secretara Tcnica del Fideicomiso.

    Por lo expuesto, la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin posee cuentas por cobrar y pagar por 9 361 940,62 USD y 3 667 843,67 USD, respectivamente, con las compaas

    relacionadas Teledos S.A., Uminasa, Cablevisin, Radio Bolvar, Organizacin Radial, Rapasa, Americavisin, Radio la Prensa, Prepesa y Movida, existiendo al 30 de junio de

    2014 un saldo neto de 5 694 096,95 USD a favor de la compaa, as como, no se evidenci documentalmente las autorizaciones por parte de la Junta de Accionistas para la

    realizacin de dichos prstamos, ni la existencia de garantas que respalden los valores entregados a las empresas relacionadas, adems, no se evidencia un control adecuado

    por parte del Director Financiero Administrativo, en razn que los pagars presentados como respaldo de los prstamos se encuentran vencidos, ni las gestiones para la

    recuperacin de dichos valores, adicionalmente, las cuentas no fueron conciliadas con las

    empresas relacionadas.

    Con oficios 116 y 117-DAAC-EE-TCTV-CM-2014 de 5 de noviembre de 2014, se comunicaron los resultados provisionales al Gerente y Directora Administrativa Financiera de la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin.

    El Gerente y Directora Financiera Administrativa de la compaa Cadena Ecuatoriana de

    Televisin C.A., con comunicaciones del 27 de noviembre de 2014, adjuntaron correos electrnicos en los cuales se realizan las gestiones para conciliar las cuentas entre la compaa y las empresas relacionadas, e indicaron que al ser parte del mismo Fideicomiso, la finalidad de los prstamos fue apoyar a la gestin administrativa mediante el desembolso de recursos provenientes de utilidades no distribuidas de aos anteriores,

    adems fueron solicitados por ex miembros de la secretara tcnica y aceptados por la UGEDEP.

    Sin embargo, de la revisin a los documentos que adjuntaron, el oficio UGEDEP-AS-2014-0018-OF de 15 de octubre de 2014, se refiere a una solicitud a la Gerente Nacional de Negocios Fiduciarios y Titularizacin, para la elaboracin de un informe con respecto a los

    30 CADENA ECUATORIANA DE TELEVISIN LA.

  • Direccin de Auditora de Administracin Central

    valores y operaciones realizadas entre compaas, ms no una aceptacin por parte de la UGEDEP, como se menciona en las comunicaciones de 27 de noviembre de 2014.

    Lo manifestado por el Gerente y la Directora Financiera Administrativa, no modifica el comentario, en razn de que los valores entregados como prstamos no fueron autorizados por los accionistas y que la compaa no cuenta con sus garantas, adems, no se realizaron las conciliaciones en los registros contables.

    El Gerente de la compaa, con comunicacin de 3 de marzo de 2015, posterior a la conferencia final de resultados, inform que en el estatuto de constitucin de la compaa, en su artculo 19, le faculta aceptar pagars, celebrar toda clase de operaciones bancarias y de crdito, dar y tomar dinero en prstamo, en virtud de lo indicado, y de acuerdo a la solicitud de los accionistas se entreg recursos en calidad de prstamos para las otras compaas que son parte del patrimonio autnomo del Fideicomiso, bajo el principio que todas las empresa incautadas forman parte de un mismo Fideicomiso, la finalidad fue apoyar a la gestin administrativa de los medios, y que esta transaccin se encontraba en conocimiento de los accionistas. Adems, indic que posterior a nuestra revisin, se realiz la conciliacin de cuentas entre su representada y las compaas relacionadas, lo que provoc la renovacin de todas las garantas con los respectivos intereses generados, documentos que no fueron adjuntados en la comunicacin por lo que auditora no los verific.

    Conclusin

    La compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin mantiene cuentas por cobrar y pagar con las compaas relacionadas Teledos S.A., Uminasa, Cablevisin, Radio Bolvar, Organizacin Radial, Rapasa, Americavisin, Radio la Prensa, Prepesa y Movida, sin que cuente con las autorizaciones de la Junta de Accionista de la compaa para la realizacin de prstamos y al 31 de agosto de 2014 se mantienen garantas sin respaldo documental.

    Hecho Subsecuente

    Las gestiones de conciliacin de los registros contables con las empresas relacionadas se realizaron posterior a nuestra revisin, por lo que, el Gerente y la Directora Financiera Administrativa sealaron que producto de las conciliaciones realizadas, se calcul los

    --ana, 31

    CADENA ECUATORIANA DE TELEVISIN CA.

  • Direccin de Auditora de Administracin Central

    intereses generados y renov las garantas respectivas, adjuntando copias de pagars como garantas por 5 647 665,45 USD; los cuales corresponden 4 968 676,15 USD a

    prstamos realizados y 678 989,30 USD a los intereses generados que fueron

    capitalizados en los nuevos pagares vigentes desde el 31 de agosto del 2014, con plazos de vencimiento entre 360 y 365 das.

    Recomendaciones

    Al Gerente de Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A.

    5. Presentar a la Junta del Fideicomiso AGD CFN NO MS IMPUNIDAD- MEDIOS, un

    informe de las cuentas por cobrar y por pagar, las garantas recibidas y clculo de

    intereses generados por los prstamos otorgados a las compaas relacionadas y solicitar las instrucciones para la liquidacin de dichas cuentas.

    6. Dispondr al Gerente Jurdico, que en coordinacin con la Direccin Administrativa

    Financiera, gestionen la suscripcin de documentos que garanticen la recuperacin de valores entregados a las compaas relacionadas.

    Ingresos cedidos al Fideicomiso de Trabajadores de la compaa

    El 31 de marzo de 2011, los trabajadores de la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A. presentaron a la Junta del Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD, la oferta para la adquisicin de un porcentaje del paquete accionario, de acuerdo a la aprobacin dada por los trabajadores.

    El Comit de Subastas del Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD, el 1 de julio de 2011, acept la oferta presentada por los trabajadores de la compaa.

    La escritura suscrita entre el canal y la compaa Unifida S.A. Administradora de Fondos y Fideicomisos, de 2 de abril de 2012, para adquirir el 12,20% del total de las acciones de la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., estableci que stas a su vez se constituirn prenda a favor del Ministerio de Finanzas del Ecuador, y que los Derechos de la Programacin de la Compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A. son a favor del Tcc"..nh,

    32 CADENA ECUATORIANA DE TELEVISION CA.

  • Direccin de Auditora de Administracin Central

    Fideicomiso segn detalle en carta de 30 de junio de 2011, suscrito por el Gerente de Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A. CANAL 10 CETV.

    Para cancelar el total de obligaciones por la adquisicin del 12,20% de las acciones de la

    compaa, establecieron las siguientes:

    1. La entrega de los dividendos al cierre de cada ao; 2. La entrega del 20% del 10% del valor a repartir a los 240 trabajadores, como parte de

    su participacin sobre las utilidades obtenidas en cada ao durante los 10 aos de duracin del contrato.

    3. Recibir la contraprestacin econmica por la propiedad de los derechos derivados del contrato de cesin de derechos de programacin entre el Fideicomiso de los trabajadores y la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A.

    La compaa Buenda & Asoc. Consultores Jurdicos, con comunicacin de 11 de mayo de 2012, indic al Gerente de la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., el detalle

    definitivo de los trabajadores que suscribieron la escritura de constitucin del Fideicomiso denominado "Fideicomiso de los trabajadores de Tc Televisin".

    El Gerente de la compaa, con comunicacin de 23 de octubre de 2012, comunic a la Intendente de Compaas de Guayaquil, que el Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD, realiz el 13 de agosto de 2012 la transferencia de 6 098 acciones a favor del

    Fideicomiso de los Trabajadores de la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A.

    Del anlisis a los Estados Financieros de Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A. por el perodo comprendido entre 2011 a junio 2014, se observ que existe 11 155 985,00 USD

    en la cuenta de Resultado de Ejercicios aos Anteriores, de los cuales 1 360 584 USD corresponde al 12,2% de las acciones pertenecientes al Fideicomiso de los Trabajadores, como se indica en el cuadro siguiente:

    Estado de Cuenta de Dividendos Detalle 2011 2012 2013 TOTAL

    Resultado Ejercicios Anteriores 4 437 200,00 4 390 285,00 2 328 499,00 11 155 985,00 Fideicomiso de los Trabajadores 12,2% 541 161,00 535 439,00 283 984,00 1 360 584,00 TC Televisin 87,80% 3 896 039,00 3 854 846,00 2 044 516,00 9 795 401,00

    De la documentacin analizada, no se evidenci el reparto de dividendos a los accionistas Fideicomiso de Trabajadores, por lo que no se cumpli con una de las maneras para

    Le-ry2s3/4_ 33

    CADENA ECUATORIANA DE TELEVISIN CA.

  • Direccin de Auditora de Administracin Central

    cancelar la obligacin contrada en la adquisicin del 12,20% del paquete accionario de Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., que se estableci en la escritura suscrita el 2 de

    abril de 2012.

    En relacin a las utilidades pagadas a los trabajadores, se observ que la compaa

    Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A. en los aos 2008, 2009, 2010, 2011, 2012 y 2013 pag 4 762 643,06 USD por concepto del 10% de participacin de utilidades y el 5% de cargas familiares a los empleados de la compaa, que en promedio de la compaa son 500 personas por cada ao, y en los que estn incluidos los trabajadores que adquirieron

    el 12,20% del paquete accionario.

    El Gerente General de Holduntrust Administradora de Fondos y Fideicomisos S.A.-

    Fideicomiso de los Trabajadores, con comunicacin de 5 de noviembre de 2014, manifest que no se han acreditado valores de la participacin de los trabajadores en las utilidades

    de la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., en cumplimiento de la clusula del

    contrato de Constitucin del Fideicomiso.

    Por lo expuesto, no se evidenci que se haya retenido el 20% del 10% del valor a repartir a

    los 240 trabajadores, como parte de su participacin sobre las utilidades obtenidas en cada

    ao durante los 10 aos siguientes de duracin del contrato, que fue definido como otra manera de cubrir la obligacin adquirida por la compra del 12,20% del paquete accionario

    de la compaa.

    El Gerente de Cadena Ecuatoriana de Televisin y el Apoderado Especial Unifida S.A. Administrador de Fondos y Fideicomisos - Representante de los Trabajadores, suscribieron el 15 de agosto de 2012, el Convenio de Cesin de Espacios de Programacin en el cual, la compaa cedi sin costo al Fideicomiso de sus trabajadores, los espacios de programacin de los das sbados desde las 13h30 hasta las 15h30, indicando que los espacios de programacin, en caso de ser enlatados, sern asumidos por el Canal y sern comercializados por el rea correspondiente de la compaa. Esos recursos luego de los descuentos comerciales de rigor sern transferidos en forma mensual al Fideicomiso de

    Trabajadores.

    Del detalle de la publicidad transmitida los sbados, en el horario de 13:30 a 15:30, se cuantific un valor neto por 715 137,22 USD por los aos 2012 al 2014, a favor del Fideicomiso de los Trabajadores, como se indica a continuacin, los mismos que no fueron

    .1 34 CADENA ECUATORIA A DE TELEVISION C.A.

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    entregados a los accionistas, para cubrir el valor de la adquisicin del paquete accionario

    de Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A.:

    PUBLICIDAD TRANSMITIDA LOS SABADOS EN HORARIO DE 13:30 A 15:30

    AO VALOR TOTAL PUBLICIDAD VALOR NETO

    ESPACIO CEDIDO

    PROVISIONAL DIFERENCIA

    2012 569 319,11 452 712,58 276 091,48 176 621,10 2013 309 959,79 251 742,49 243 820,49 7922,00 2014 13 431,62 10 682,15 - 10 682,15

    TOTAL 892 710,52 715 137,22 519 911,97 195 225,25

    La consultora Wens Consulting Group, con comunicacin sin fecha, present al Gerente de

    la Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A. Canal 10 CETV, el anlisis y evaluacin de la

    situacin contable, legal, laboral e impositiva de la cesin de acciones y el convenio de

    cesin de espacio de programacin, en el cual indic que en el perodo de agosto a

    diciembre de 2012, se registr un valor de ingresos netos por 302 029,00 USO por

    concepto de la cesin de espacio publicitario, en dicho documento present las siguientes

    alternativas:

    "...ALTERNATIVA A:.- "EXCLUIR DEL ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL DE CADENA ECUATORIANA DE TELEVISIN C.A. CANAL 10 CETV, LOS INGRESOS PROVENIENTES DEL ESPACIO PUBLICITARIO CEDIDO A LOS TRABAJADORES" ... Es decir, que basados en el convenio, los importes facturados por Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A. Canal 10 CETV a sus clientes en los espacios establecidos no le corresponden a la compaa, al ser cedidos a ttulo gratuito al Fideicomiso de los Trabajadores de Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A. Canal 10 CETV, en adelante Fideicomiso, en este caso, se deberan reversar los ingresos por servicio en Cadena Ecuatoriana de Televisin CA. Canal 10 CETV y como contrapartida registrar una cuenta por pagar a favor del Fideicomiso... ALTERNATIVA B: "INCLUIR EN EL ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL DE CADENA ECUATORIANA DE TELEVISIN C.A. CANAL 10 CETV, LOS INGRESOS PROVENIENTES DEL ESPACIO PUBLICTARIO CEDIDO A LOS TRABAJADORES".- En esta alternativa consideramos que los ingresos generados conforme al Convenio de Cesin de Espacios de Programacin, sean considerados como ingresos en el Estado de Resultados Integral de Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A. Canal 10 CETV.-Para que sta alternativa sea vlida sugerimos suscribir un adendum que adicione los trminos que debe cumplir Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A. Canal 10 CETV para transferir los ingresos al Fideicomiso de los trabajadores, de tal forma que el ingreso le corresponda a Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A. Canal 10 CETV y no sea contraproducente con lo establecido en la NIC 18 "Ingresos Ordinarios".."

    De la revisin a los Gastos no Deducibles de la conciliacin tributaria del ejercicio

    econmico 2013, Cadena Ecuatoriana de Televisin registr en la cuenta 7.1.04.01.008

    "InAQ-u;sch 35 CADENA ECUATORIANA DE TELEVISIN C.A.

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    "Espacio de Programacin cedido al Fideicomiso de Trabajadores" un valor de

    243 820,49 USD para el clculo del impuesto a la renta de la compaa.

    El Contador General de la compaa, con comunicacin de 25 de noviembre de 2014,

    inform que se realiz la cesin de espacio de televisin al Fideicomiso de trabajadores,

    que de acuerdo al art. 10 de LORTI numeral 1, se registr como gasto no deducible de

    243 280,00 USD

    Con oficios 57, 81 y 82-DAAC-EE-TCTV-CM-2014 de 30 de septiembre y 8 de octubre de

    2014, respectivamente, se solicit al Gerente de la compaa, Representante de los

    trabajadores y el Gerente General Unifida S.A. Administradora de Fondos y Fideicomisos-

    Fideicomiso de Trabajadores, indiquen la manera que los ingresos cedidos por Cadena

    Ecuatoriana de Televisin fueron facturados, provisionados y los pagos realizados al

    Fideicomiso de los trabajadores con sus respectivos registros contables, los pagos

    efectuados a la Fiduciaria administradora del Fideicomiso de trabajadores, as como los

    documentos de respaldo del cumplimiento del Contrato de Cesin de Espacio de

    Programacin.

    El Gerente de la compaa, con oficio CONT 01-M-2014-00377 de 22 de septiembre de

    2014, inform que la cuenta por cobrar de 51 333,06 USD al Fideicomiso de los

    Trabajadores corresponde a pagos realizados a la fiduciaria que administra las acciones

    del fideicomiso de los trabajadores, sin embargo, no se adjunt documentos de soporte de

    dicho pago, ni las autorizaciones para asumir estos valores, que no son parte del giro del

    negocio de la compaa.

    El Gerente General de Holduntrust Administradora de Fondos y Fideicomiso S.A., con

    comunicacin de 5 de noviembre de 2014, inform que no conocieron el informe realizado

    por Wens Consulting Group, relacionada con el anlisis y evaluacin de la situacin

    contable, legal, laboral e impositiva de la cesin de acciones y el convenio de espacios de

    programacin, adems indic que el fideicomiso recibi 26 436,73 USD, los mismo que no

    fueron confirmados por la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., si

    correspondan a los derechos de programacin cedidos al fideicomiso. Adicionalmente,

    solicitaron informes y flujos de la programacin por parte de la compaa, sin tener hasta la

    presente fecha respuesta alguna.

    El equipo de control no evidenci documentalmente el cumplimiento del convenio de

    cesin de espacio de programacin, suscrito entre los trabajadores y la compaa Cadena

    -71^Q 0-1 fiks 36 CADENA ECUATORIANA DE TELEVISIN C.A.

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    Ecuatoriana de Televisin C.A, ni de qu manera se factur, provision y se registr los

    valores que corresponden al espacio cedido a favor del Fideicomiso de Trabajadores,

    valores que serviran para cancelar la obligacin contrada por los trabajadores con la CFN

    por la compra del 12,20% del paquete accionario de la compaa.

    Por lo expuesto, el Gerente de la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin, suscribi

    un convenio cediendo sin costo un espacio de programacin, de la revisin a la publicidad

    transmitida los sbados, en el horario de 13:30 a 15:30, de la cual se cuantific un valor

    neto por 715 137,22 USD por los aos 2012 al 2014 a favor del Fideicomiso de los

    Trabajadores, los mismos que no han sido entregados a los accionistas, para cubrir el

    valor de la adquisicin del paquete accionario de la compaia Cadena Ecuatoriana de

    Televisin C.A., por lo que no se cumpli el convenio de cesin mencionado.

    Con oficios 126, 127 y 128-DAAC-EE-TCTV-CM-2014 de 5 de noviembre de 2014, se

    comunic los resultados provisionales al Gerente de la compaa Cadena Ecuatoriana de

    Televisin, el Gerente de la Fiduciaria Fideicomiso de Trabajadores y el Representante de

    los Trabajadores, para que emitan sus puntos de vista respecto al cumplimiento del

    convenio del espacio cedido de publicidad a los trabajadores y las razones por las cuales

    la compaa registr los derechos cedidos como Gasto no Deducible de la compaa.

    El Gerente General de la Fiduciaria del Fideicomiso de Trabajadores, con comunicacin de

    20 de noviembre de 2014, inform que no recibieron dividendos por sus acciones, ni los

    trabajadores han entregado el 20% del 10% de la participacin de los trabajadores de las

    utilidades, adems indic que hasta la fecha se ha recibido 26 436,73 USD, valor que no

    fue confirmado como derechos de programacin cedidos.

    El Representante de los Trabajadores, con comunicacin de 21 de noviembre de 2014,

    inform que desde la fecha que fueron nombrados representantes, solicitaron a los

    directivos del canal se defina el mecanismo para el cumplimiento de las obligaciones que

    adquirieron con la CFN, sin tener respuesta.

    El Gerente de la Compaa, con comunicacin de 27 de noviembre de 2014, indic que

    adoptaron la alternativa B del informe de la consultora WENS, sin embargo, no realizaron

    ninguna transferencia por este concepto, ni suscribieron el adendum que adicione los

    trminos que debe cumplir Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A. Canal 10 CETV para \--firaCKTTA L.1 Ck

    37 CADENA ECUATORIANA