Informe Finanza OUT

Situación de Evaluación N°1

Asignatura: Fundamentos de Finanzas

Programa de Estudio: Administración de Empresas Ingeniería en Administración de Empresas

Material elaborado por: Rafael Paredes Carrasco Validado por: Raúl Jofré ValdésAsesor de Programa de Estudio: Rodrigo Villalobos Araya

2

Actividad

Estimado (a) alumno (a):

En esta unidad de aprendizaje corresponde realizar el primer informe técnico que incluya los resultados del análisis y/o mediciones efectuadas en terreno del diagnóstico de la función contable y de costos y de la situación financiera de una organización.

Para desarrollar el Primer Informe Técnico “Diagnóstico de la función contable, de costos y financiera de una organización”, debes seguir los siguientes puntos.

1. Selecciona una empresa que considere los criterios sugeridos por el docente.

2.- Utilizando las pautas proporcionadas por el docente debe desarrollar lo siguiente: Describir la organización: rubro, categoría, organización, proceso productivo, principales clientes,

principales proveedores. Describir y evaluar la situación actual del área y función contable de una organización: la

contabilidad y sus objetivos, estructuras societarias, comprensión de la normativa contable, las cuentas, sus tratamientos y registros, tratamientos específicos de control de cuentas.

Describir y evaluar la situación actual del área y función de costos y presupuestos de una organización: enfoques de costeos, sistemas de contabilidad de costos, sistema presupuestario.

Describir y evaluar la situación actual del área y función financiera de una organización: finanzas en la estructura de la organización, objetivos y metas de las finanzas de la organización, política de inversión, financiamiento y dividendos, labor del administrador financiero, relación de las finanzas con las demás áreas de la organización.

3. Presenta informe escrito de acuerdo a pauta proporcionada por el docente de la asignatura.

Instrucciones al alumno:

3

• Búsqueda de información y de recursos digitales en Checkpoint – Red de Bibliotecas Inacap respecto de las áreas de Finanzas, Contabilidad, Costos y Presupuesto.

• Leer las rúbricas y la pauta de coevaluación. • Leer la hoja con las actividades a realizar. • Consultar con anticipación al docente, todas las dudas antes del inicio de la actividad

de evaluación.

Rúbrica para evaluar Informe Técnico - IndividualEscala de calificación Destacado Sobresaliente Desempeño Avanzado Desempeño Competente Regular Insuficiente

Dimensiones a evaluar

5 puntos 4 puntos 3 puntos 1 punto 0,5 punto

1. Describir la organización.

Fundamenta todos los criterios para realizar diagnóstico de la organización de acuerdo a la pauta: Antecedentes empresa Rubro Categorización de la empresa Organización Descripción del proceso productivo o

generación del servicio Principales clientes Principales proveedores

Aporta adicionalmente descripción y explicación detallada de todas las categorías, utilizando tablas, gráficos, diagramas y otros formatos que favorecen su comprensión.

Fundamenta todos los criterios para realizar diagnóstico de la organización de acuerdo a la pauta: Antecedentes empresa Rubro Categorización de la empresa Organización Descripción del proceso

productivo o generación del servicio

Principales clientes Principales proveedores

Fundamenta los criterios para realizar diagnóstico de la organización de acuerdo a la pauta: Antecedentes empresa Rubro Categorización de la

empresa Organización Descripción del proceso

productivo o generación del servicio

Describe los criterios para realizar diagnóstico de la organización de acuerdo a la pauta: Antecedentes

empresa Rubro Categorización de la

empresa Organización

No describe los criterios para realizar diagnóstico de la organización.

2. Describir y evaluar la situación actual del área y función contable de una organización.

Fundamenta todos los criterios para describir y evaluar la situación actual del área y función contable de una organización de acuerdo a la pauta: La contabilidad y sus objetivos Estructuras societarias Comprensión de la normativa

contable Tratamientos específicos de control

de cuentas

Aporta adicionalmente explicación detallada, utilizando tablas gráficos, diagramas y otros formatos que favorecen la comprensión del área y su relación con las otras áreas.

Fundamenta todos los criterios para describir y evaluar la situación actual del área y función contable de una organización de acuerdo a la pauta: La contabilidad y sus objetivos Estructuras societarias Comprensión de la normativa

contable Tratamientos específicos de

control de cuentas

Fundamenta todos los criterios para describir y evaluar la situación actual del área y función contable de una organización de acuerdo a la pauta: La contabilidad y sus

objetivos Estructuras societarias Comprensión de la

normativa contable

Describe los criterios para describir y evaluar la situación actual del área y función contable de una organización de acuerdo a la pauta: La contabilidad y sus

objetivos Estructuras

societarias

No describe los criterios para evaluar la situación actual del área y función contable.

3. Describir y evaluar la situación actual del área y función de costos y presupuestos de una organización.

Fundamenta todos los criterios para describir y evaluar la situación actual del área y función de costos y presupuestos de una organización de acuerdo a la pauta: Enfoque de costeo Sistemas de contabilidad de costos Sistema presupuestario Clasificación de los costos


Fundamenta todos los criterios para describir y evaluar la situación actual del área y función de costos y presupuestos de una organización de acuerdo a la pauta: Enfoque de costeo Sistemas de contabilidad de

costos Sistema presupuestario Clasificación de los costos

Fundamenta todos los criterios para describir y evaluar la situación actual del área y función de costos y presupuestos de una organización de acuerdo a la pauta: Enfoque de costeo Sistemas de contabilidad de

costos Sistema presupuestario

Fundamenta todos los criterios para describir y evaluar la situación actual del área y función de costos y presupuestos de una organización de acuerdo a la pauta: Enfoque de costeo Sistemas de

contabilidad de costos

No describe los criterios

para evaluar la situación actual del área y función de costos y presupuestos de una organización.

Rúbrica para evaluar Informe Técnico – IndividualEscala de calificación Destacado Sobresaliente Desempeño Avanzado Desempeño Competente Regular Insuficiente

Dimensiones a evaluar

5 puntos 4 puntos 3 puntos 1 punto 0,5 punto

4. Describir y evaluar la situación actual del área y función financiera de una organización.

Fundamenta todos los criterios para describir y evaluar la situación actual del área y función financiera de una organización, de acuerdo a la pauta: Finanzas en la estructura de la

organización Objetivos y metas de las finanzas de

la organización Financiamiento Lineamiento de inversiones Lineamientos de retiros Funciones del responsable de las

finanzas Ética Información Financiera De La

Empresa


Fundamenta todos los criterios para describir y evaluar la situación actual del área y función financiera de una organización, de acuerdo a la pauta: Finanzas en la estructura de la

organización Objetivos y metas de las finanzas

de la organización Financiamiento Lineamiento de inversiones Lineamientos de retiros Funciones del responsable de las

finanzas Ética Información Financiera De La

Empresa

Fundamenta todos los criterios para describir y evaluar la situación actual del área y función financiera de una organización, de acuerdo a la pauta: Finanzas en la estructura de

la organización Objetivos y metas de las

finanzas de la organización Funciones del responsable

de las finanzas Ética

Fundamenta todos los criterios para describir y evaluar la situación actual del área y función financiera de una organización, de acuerdo a la pauta: Finanzas en la

estructura de la organización

Objetivos y metas de las finanzas de la organización

No describe los criterios

para evaluar la situación actual del área y función financiera de una organización.

5. Informe Técnico

Elabora el informe técnico que incluye los resultados del análisis y/o mediciones efectuadas en terreno, con rigurosidad en el formato, estructura y gramática.

Elabora el informe técnico que incluye los resultados del análisis y/o mediciones efectuadas en terreno de acuerdo a formato y estructura.

Elabora el informe técnico que incluye los resultados del análisis y/o mediciones efectuadas en terreno de acuerdo a estructura.

Elabora el informe técnico que incluye los resultados del análisis sin considerar formato, estructura y/o presenta errores gramaticales.

Elabora de manera insuficiente el informe técnico, no está acuerdo a formato, estructura y presenta errores gramaticales.

6. Competencia Genérica: Cumplimiento de Estándares, normas y plazos

Cumple con todas las tareas asignadas durante el proyecto de acuerdo a todos los estándares, normas y plazos, evidenciando planificación de sus actividades, acatando de manera rigurosa las normas y dentro de los plazos asignados.

Cumple todas las tareas asignadas durante el proyecto de acuerdo a estándares y normas y dentro de los plazos asignados.

Cumple con las tareas asignadas durante el proyecto de acuerdo al mínimo de los estándares, normas y dentro de los plazos asignados.

Cumple de manera parcial las tareas asignadas durante el proyecto sin considerar estándares, normas y plazos.

No cumple con las tareas asignadas.

5

Pauta de Coevaluación Trabajo Colaborativo Unidad 1Escala de notas 1,0 a 7,0

Integrantes

Alu

mn

o 1

Alu

mn

o 2

Alu

mn

o 3

Alu

mn

o 41 Divna rontanilla

2 Paulina González 3 Matias Osorio 4 Rodrigo Rojas ( el mami)Cumplió las tareas asignadas según lo prometido. 67 69Aportó con acciones concretas que favorecieron el logro de los resultados.

69 67

Estuvo dispuesto a discutir desacuerdos y se adaptaba a las resoluciones del equipo.

67 70

Cumplió las tareas dentro de los plazos establecidos. 70 67Nota 68 68

Promedio Nota

6

Alumno(a)Sección:

Informe Técnico 1- Individual (10%)

Puntaje Total 30Puntaje Obtenido

NotaCoevaluación Trabajo Colaborativo (5%) Nota

TABLA DE EQUIVALENCIA DE NOTAS

Rúbrica para evaluar Informe Técnico

Puntaje Nota

0 1

1 1,2

2 1,3

3 1,5

4 1,7

5 1,8

6 2

7 2,2

8 2,3

9 2,5

10 2,7

11 2,8

12 3

13 3,2

14 3,3

15 3,5

16 3,7

17 3,8

18 4

19 4,3

20 4,5

21 4,8

22 5

23 5,3

24 5,5

25 5,8

26 6

27 6,3

28 6,5

29 6,8

30 7

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PAUTAS PARA REALIZAR DIAGNÓSTICO.

1. Pauta para describir la organización.

En esta parte del proyecto, debe describir la organización: rubro, categoría, organización, proceso productivo, principales clientes, principales proveedores.

1.1.- ANTECEDENTES EMPRESA RAZÓN SOCIAL EMPRESA OUT Norte S.A

DIRECCIÓN COMERCIALPampa Germania #3128, Iquique

COLABORADOR EMPRESA Julio Said Jadell González

CARGO Gerente Comercial TELEFONO (057) 2 767621

E-MAIL [email protected]

1.2.- RUBRO: Describa la industria, rubro o sector económico de la empresa analizada. El fundamento puede estar sobre la base de los códigos de actividad económica declarados en el SII. (http://www.sii.cl/catastro/codigos.htm).

Control de Plagas (fumigaciones).-Destrucción de plagas; Pulverizaciones, fumigaciones u otras. (cod. 014014)

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1.3.- CATEGORIZACIÓN DE LA EMPRESA: complete la siguiente tabla para la empresa analizada.

Criterios de categorización

Clasificación Fundamento

Tamaño o magnitud Microempresa

Número de trabajadores inferior a 10

Actividad o giro Control de plagas

Origen del capital Privadas

-Inversionistas Privados-Finalidad Lucrativa-Inversionistas Nacionales

Constitución jurídica Sociedad Anónima

Ámbito de actividad Destrucción de plagas; Pulverizaciones, fumigaciones u otras.

Destino de los beneficios

-Todo tipo de Empresas (privadas, mixtas, publicas, etc.)-Personas naturales.

Empresa que realiza servicios a quien los solicite.

Otro criterioCertificación del Servicio Nacional de Salud.

Resolución Sanitaria N°

El fundamento puede estar sobre la base de:

Los aprendizajes adquiridos en asignaturas previas. Página web corporativa y/o, memorias anuales de la empresa analizada. Entrevistas a la (s) personas(s) que desempeñan cargos que manejen la información requerida. Clasificación utilizada por el Servicio de Impuestos Internos www.sii.cl. Clasificación de las Pyme de acuerdo a la SOFOFA (www.sofofa.cl/sofofa/index.aspx?channel=4301) Encuesta a las Pequeñas y Medianas Empresas

(www.ine.cl/canales/chile_estadistico/estadisticas_economicas/pymes/pymes.php LEY NÚM. 20.416. Fija Normas Especiales para las Empresas de Menor Tamaño (http://bcn.cl/rw7) Según una clasificación de Personalidad Jurídica (www.registroempresas.cl/Constituir) Régimen de Constitución, Modificación y Disolución de las Sociedades Comerciales (http://bcn.cl/1h3v8)

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1.4.- ORGANIZACIÓN: describir y representar la estructura de la empresa, a través de un relato de la visión general las estructuras y funciones y un organigrama. El primer paso por parte de la empresa para generar el servicio es de primero que nada recibir la llamada por parte del cliente solicitando el servicio o presupuesto siendo este atendido por la secretaria de la empresa , su solicitud es recepcionada telefonicamente , para luego ser agendada en la bitacora de trabajo , la cual cuenta con el nombre del cliente , empresa perteneciente , problema o plaga a tratar , el dia y hora en que se realizara el servicio , siendo esto agendado tanto computacionalmente como de manera fisica directamente en la bitacora diaria de trabajalo , la informacion es traspasada y actualizada diariamente desde la secretaria al gerente comercial de la empresa (dueño) , simultaneamente es entregada la informacion al jefe del area de operaciones el cual planifica a sus trabajadores diariamente para el desarrollo optimo de los servicios , los tecnicos aplicadores mediante sus vehiculos asignados salen a terreno a realizar los servicios a clientes ya agendados dando cumplimiento a cabalidad lo estimado en bitacora de trabajo . luego de realizado el servicio se entregan los documentos necesarios (facturas,boletas,certificados.) y se les hace un seguimiento semanal por parte de la secretaria mediante llamados telefonicos para mantener altanto a la empresa sobre el resultado positivo o negativo del tratamiendo . pudiendo asi determinar una posible reaplicacion o finalizacion del seguimiento por buen resultado de la aplicacion.

10

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1.5.-

DESCRIPCIÓN DEL PROCESO PRODUCTIVO O GENERACIÓN DEL SERVICIO: Describir las etapas que conforman el proceso productivo. Se recomienda que lo explique de modo narrativo junto a un diagrama. El levantamiento y descripción de los procesos debe representar la realidad de la manera más exacta posible, a partir de la identificación de las diferentes actividades y tareas que se realizan en un proceso para lograr un determinado resultado o producto. Para lo anterior, es recomendable identificar procesos y subprocesos, definición funcional, identificar clientes o destinatarios de los procesos, entre otros elementos.

Partes implicadas

en el procesoDefinición Identificación

NecesidadObjeto, servicio o recurso que es

Servicios de desratizacion, control de vectores , sanitizacion , control de aves ,

FICHA DE LEVANTAMIENTO DE PROCESOSDescripción general del Proceso:

Representación gráfica del (o los) procesos productivos o de generación del servicio de la empresa.

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1.6.- PRINCIPALES CLIENTES: Describir y categorizar los principales clientes de la empresa. Se recomienda categorizar a los clientes principales en proporción a las ventas anuales o de los últimos tres meses, u otro criterio, según disposición de la información.

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Cliente Ventas/

periodo% de las ventas/periodo Descripción

Wall Mart M$16 anual 1,6% de las ventas anuales Hiper líder Iquique, Supermercado a cuentas ( Alto Hospicio)

Cosayash M$60 anual 6% de las ventas anuales Planta Cala Cala EPi M$2 anual 0,2% de las ventas anuales Puerto Iquique Sal Lobo M$7 anual 0,7% de las ventas anuales Puerto Patache HyT M$5 anual 0,5% de las ventas anuales Ciudad Iquique Minentec M$5 anual 0,5% de las ventas anualesMun. Iquique

M$90 anual 9% de las ventas anuales Ciudad Iquique

CTM M$4 anual 0,4% de las ventas anuales El morro Iquique AJ Broom M$2 anual 0,2% de las ventas anuales

Calcular % con estos datos ganancias anuales de la empresa 192.

1.7.- PRINCIPALES PROVEEDORES: Describir y categorizar los principales proveedores de la empresa. Se recomienda categorizar a los proveedores principales en proporción a las compras anuales o de los últimos tres meses, u otro criterio, según disposición de la información.

Proveedor Compras/periodo

% de las compras/periodo

Descripción

Aqualine M$24 anual 80% de las compras anuales

Pesticidas y fertilizantes.

Copec M$ 12 anual Sacar % Compra de combustiblesImprenta Guerra M$ 2.4 anual Adhesivos, logos, sellos

indicadores.Plastico Inostrosa

M$ 1.680.000 anual

Estaciones cebaderas

Homecenter Sodimac

M$ 1.200.000 Material contra el control

Impre center M$ 1.920.000Tur Bus M$480.000Sufix M$3.000.000NOSEC seguridad

M$1.000.000

Rauto y Cals M$1.560.000

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2. Pauta para describir y evaluar la situación actual del área y función contable de una organización.En esta parte del proyecto, debe describir y evaluar la situación actual del área y función contable de una organización: la contabilidad y sus objetivos, estructuras societarias, comprensión de la normativa contable, las cuentas, sus tratamientos y registros, tratamientos específicos de control de cuentas.2.2.- ESTRUCTURAS SOCIETARIAS. Identificar y describir el tipo de estructura societaria: Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL), Sociedad Anónima (SA), Empresa Individual de Responsabilidad Limitada (E.I.R.L), Sociedad por Acciones (SpA).

La empresa OUT Insects consta de con una estructura societaria anónima cerrada, la cual hace referencia al aporte de capital, que se divide en partes iguales. El 50% cada uno de los dueños de este.

2.1.- LA CONTABILIDAD Y SUS OBJETIVOS: Describir los usuarios internos y externos de la contabilidad en la empresa.

Los usuarios internos en la empresa son la gerencia comercial, la gerencia administrativa y venta y el contador, en cambio los usuarios externos vendrían siendo los bancos(general), Servicio de impuesto internos, entre otros.

2.3.- COMPRENSIÓN DE LA NORMATIVA CONTABLE: Listar los balances que prepara la empresa, describir el tipo de contabilidad que mantiene y si lleva algún insumo (por

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ej.: plan de cuentas). Mencionar si el negocio está afecto al impuesto al valor agregado sobre productos o servicios y mencionar el sistema utilizado para valorizar las mercaderías (en caso de controlarlo). ¿Qué estados financieros prepara la empresa? (Estado de situación financiera, Estado de resultados integrales, Estado de flujo de efectivos, otros)La empresa utiliza como estado financiero el estado de flujo de efectivo, estado donde se comparan los ingresos contra los egresos.

¿La contabilidad se lleva bajo IFRS? en caso de no estarlo, ¿está en proceso de convergencia a las IFRS?La empresa está en proceso de incrementación de esta.

¿La empresa tiene un plan de cuentas? describa la estructura del plan de cuentas.

No tenemos plan de cuenta porque todos los meses las cuentas son muy variables, tenemos cuentas que son de los pesticida mensuales pero los resultados varían.

¿La empresa tiene un manual de cuentas?No, no consta de un manual de cuentas.

¿La empresa maneja el sistema jornalizador, centralizador o mixto? en el caso del sistema centralizados ¿cuáles son las centralizaciones más comunes?

La empresa maneja el sistema centralizador el cual hace referencia al pago de remuneraciones, recursos humanos y finanza.

¿La empresa está afecta a IVA?Si, está afecta al IVA.

¿Por qué método la empresa valoriza los inventarios? (FIFO, PMP, otro) Indique las razones por las cuales la empresa opta por algún método.

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2.4.- TRATAMIENTOS ESPECÍFICOS DE CONTROL DE CUENTAS: Describir si la empresa tiene mecanismos de control (por ej. arqueos de caja, asignación de fondos fijos, caja chica o similares, y si la empresa cuadra la conciliación de su cuenta (s) corrientes al comparar la cartola bancaria contra la contabilidad.¿La empresa practica arqueos de caja? Describa el procedimiento, si utiliza formularios u otro sistema. ¿Cuál es la utilidad para la empresa de llevar arqueo de caja?

OUT Insects no practica arqueos de caja ya que no existe caja dentro de la empresa, solamente existe caja chica para gastos inferiores. (Tintas de impresión, lápices, cuadernos, etc.)

¿La empresa tiene fondos fijos? Describa el procedimiento, si utiliza formularios u otro sistema. ¿Cuál es la utilidad para la empresa de llevar fondos fijos?

Si, la empresa tiene un fondo fijo mensual para funcionar operacionalmente, también consta con un fondo de reserva

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¿La empresa tiene conciliaciones bancarias? Describa el procedimiento, si utiliza formularios u otro sistema. ¿Cuál es la utilidad para la empresa de llevar conciliaciones bancarias?

Si, se comparan las rendiciones de gastos ejecutados por la empresa con las cartolas bancarias, y esto de utilidad básicamente lleva un control para que los ingresos de la compañía sean efectivamente depositados, y así no haya salidas de dinero en lo registrado.

3. Pauta para describir y evaluar la situación actual del área y función de costos y presupuestos de una organización.

Describir y evaluar la situación actual del área y función de costos y presupuestos de una organización: enfoques de costeos, sistemas de contabilidad de costos, sistema presupuestario.

3.1.- ENFOQUE DE COSTEO: Describir los componentes del costo de producir un producto (materia prima, mano de obra, otros) o servicio (insumos, mano de obra, otros).Describa la composición de las materias primas : pesticidas tales como ,-piretroides - plagicidas -organos fosforados - químicos agricolas - cipermetrina - raticidas -desinfectantes -incectisidas

Describa la composición de la mano de obra: la mano de obra es el valor del trabajo realizado por los operarios que contribuyen al proceso productivo.

La mano de obra esta conpuesta por los técnicos aplicadores de pesticidas , se limita solamente a esta area.

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Describa los costos indirectos de fabricación: la compañía no fabrica y no tiene costos indirectos de fabricación ya que solo se limita a la realización de servios , atraves de proveedores externo.

3.3.- CLASIFICACIÓN DE LOS COSTOS: Clasificar los costos fijos del negocio. Los costos fijos son los que permanecen constantes, realice o no la producción o la venta.Los costos variables varían en proporción a la producción.Clasifique los costos fijos.

- Arriendo - Luz - Agua - Remuneraciones - insumos ( lapiceras, hojas de carta)- Pesticidas - EPP

Costo Variables

- Combustible

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Clasifique los costos variables.

3.2.- SISTEMAS DE CONTABILIDAD DE COSTOS: Describir qué sistema de registro contable maneja la empresa para controlar sus costos. Puede ser por cada pedido o en base a cada proceso que conforma el proceso para elaborar el producto. ¿El negocio aplica costos por órdenes específicas o costos por procesos? indique las razones por las cuales la empresa opta por un sistema.

La empresa requiere de un registro básico debido a su tamaño el cual realiza de manera sencilla en una planilla de Excel con el ingreso/retiro de pesticidas e insumos.

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¿Cuántas unidades producirá la empresa? (flujo físico) ¿La empresa produce y vende la totalidad de la producción? Si es un servicio ¿cuántas atenciones realizará o presupuestado realizar?

La atención que realizara son incalculables, ya que el flujo de clientes es diario . Tiene presupuestado hacer con clientes fijos de manera mensual con contratos a largos plazo alrededor de $16.000.000 mensuales.

4. Pauta para describir y evaluar la situación actual del área y función financiera de una organización.

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3.4.- SISTEMA PRESUPUESTARIO: Describir si la empresa tiene un plan detallado, en términos cuantitativos, de adquisición y uso de los recursos de la empresa durante un tiempo.¿La empresa elabora presupuestos? (Sí o No), si la respuesta es Si (¿Cuáles?). Señale la utilidad para la empresa de confeccionar presupuestos.

Si,

4.2 No hay objetivos financieros por ahora en la empresa, solo comerciales, no olvidar de que la empresa está en proceso de incorporación en otras áreas, pero si existe una política de reducciones en estos minutos.4.2. OBJETIVOS Y METAS DE LAS FINANZAS DE LA ORGANIZACIÓN: Describir si la empresa tiene objetivos financieros claros y cuáles son las metas fijadas (por ej. disminuir en un 3% los gastos de intereses bancarios).

Describir y evaluar la situación actual del área y función financiera de una organización: finanzas en la estructura de la organización, objetivos y metas de las finanzas de la organización, política de inversión, financiamiento y dividendos, labor del administrador financiero, relación de las finanzas con las demás áreas de la organización.4.1. FINANZAS EN LA ESTRUCTURA DE LA ORGANIZACIÓN: Describir si la empresa posee explícitamente un área de finanzas y cuál es la relación de las finanzas con las demás áreas de la organización.Dentro de la empresa OUT Insects existen departamentos de finanza que centralizan remuneraciones y recursos humanos. Y las sucursales les entregan información sobre gestión de ingresos y rendiciones de gastos.

4.3. FINANCIAMIENTO: Describir si la empresa tiene lineamientos determinados para fijar el financiamiento necesario para cubrir necesidades operativas o de inversión (por ej. tomar un crédito)

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No, funcionamos con factoring bancario y líneas de créditos de la compañía a través de los bancos.

4.4. LINEAMIENTO DE INVERSIONES: Describir si la empresa posee claridad y cuáles son sus intereses en el manejo de flujos de inversión (por ej. compra anual de activos fijos). No manejamos eso.

4.5. LINEAMIENTOS DE RETIROS: Describir si la empresa tiene considerado lineamientos para realizar retiros o distribuciones de capital en base a los resultados del ejercicio (por ej. retiro mensual en efectivo del dueño).

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NO tampoco tiene alineamientoen base a eso, los retiros se vanefectuando en base a negocios puntuales que tenga la compañía.

4.6. FUNCIONES DEL RESPONSABLE DE LAS FINANZAS: Describir las principales funciones y tareas propias del encargado de las finanzas de la empresa (por ej. preparar y monitorear el flujo de caja semanal.)

En la empresa se manejan cuentas corrientes, manejo de ingresos, manejo de remuneraciones, revisar semanalmente los ingresos/egresos de las ventas realizadas, también nos enfocamos en las rendiciones de gastos, las planificaciones de gastos y las planificaciones estratégicas financieras.

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4.7. ÉTICA: ¿Cómo influye la ética en la labor del administrador financiero (o quien esté a cargo de la función financiera en la empresa)?Realizar la pregunta abierta al administrador financiero o quien esté a cargo de la función financiera en la empresa. Utilice como referencia el anexo N° 4.

Es primordial ya que esta gerencia maneja información privilegiada, por ende a demás de ello se efectúan auditorias anuales.

4.8. INFORMACIÓN FINANCIERA DE LA EMPRESA: Solicitar los dos últimos balances anuales definitivos que presente el negocio y adjuntar en los anexos los antecedentes respectivos.

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Anexo 1: Ejemplo de mapeo de cuentas contables hacia los rubros financieros-contables bajo IFRS.

Cuenta Nivel 1 Nivel 2 Estado de Situación Financiera Nota 1

Caja General Activos Activos corrientes Efectivo y Equivalentes de Efectivo Efectivo

Fondos Fijos Activos Activos corrientes Efectivo y Equivalentes de Efectivo Efectivo

Banco Santander Activos Activos corrientes Efectivo y Equivalentes de Efectivo Efectivo

Deudores por Venta Activos Activos corrientesDeudores comerciales y otras cuentas por cobrar corrientes Deudores comerciales corrientes

Mercadería Activos Activos corrientes Inventarios Mercaderías corrientes

IVA Crédito Fiscal Activos Activos corrientes Activos por impuestos corrientes IVA Crédito Fiscal

Terrenos Activos Activos no corrientes Propiedades, Plantas y Equipos Terrenos y construcciones

Equipos Computacionales Activos Activos no corrientes Propiedades, Plantas y Equipos Equipos de oficina

Muebles Activos Activos no corrientes Propiedades, Plantas y Equipos Equipos de oficina

Dep. Acum. Muebles Y deterioro Activos Activos no corrientes Propiedades, Plantas y Equipos Equipos de oficina

Préstamos Bancos C/P Pasivos Pasivos corrientes Otros pasivos financieros corrientes Préstamos bancarios

Proveedores Pasivos Pasivos corrientesCuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar corrientes

Cuentas por pagar comerciales corrientes

Acreedores Pasivos Pasivos corrientesCuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar corrientes

Cuentas por pagar comerciales corrientes

Isapres y Fonasa Pasivos Pasivos corrientesCuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar corrientes Otras cuentas por pagar corrientes

AFP por pagar Pasivos Pasivos corrientesCuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar corrientes Otras cuentas por pagar corrientes

Honorarios por Pagar Pasivos Pasivos corrientesCuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar corrientes

Otras cuentas por pagar corrientes

IVA Débito Fiscal Pasivos Pasivos corrientes Pasivos por impuestos corrientesCuentas por pagar por impuestos mensuales

Impuesto Unico del Trabajador Pasivos Pasivos corrientesCuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar corrientes


Impuesto Retención 2º Categoria Pasivos Pasivos corrientesCuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar corrientes


Provisión Incobrables Activos Activos corrientesDeudores comerciales y otras cuentas por cobrar corrientes Deudores comerciales corrientes

Capital Social Patrimonio Patrimonio Capital emitido Capital

Utilidades Acumuladas Patrimonio Patrimonio Ganancias (pérdidas) acumuladasGanancias (pérdidas) de ejercicios anteriores

Utilidad ( Pérdida ) del Ejercicio Patrimonio Patrimonio Ganancias (pérdidas) acumuladas Ganancias (pérdidas) del ejercicio

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Anexo 2: Formato Estado de situación financiera clasificado.

Anexo 3: Formato Estado de resultados integrales por función.

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Anexo 4: Resumen del código de ética para profesionales de la contabilidadEl presente código de ética internacional para profesionales de la contabilidad también aplica a los profesionales que tengan alguna relación directa o indirecta con las finanzas de la empresa. Recordemos que gran parte de las finanzas se nutren con información contable bajo las NIIF (Normas Internacionales de Información Financiera). Este instrumento puede ayudar de guía preliminar para responder el penúltimo punto de la estructura del informe que deben presentar los alumnos (Identifica cómo afecta la ética en su profesión y/o su trabajo.).

La función primordial del profesional contable-financiero dentro de la organización, debe ser encaminada de acuerdo a los principios establecidos en el CÓDIGO DE ÉTICA PROFESIONAL, los cuales son la base fundamental dentro de la toma de decisiones y el apoyo a la administración en cuanto a que brinda unas características, las cuales permiten que la información sea fiable y oportuna para todos los usuarios.

Es de suma importancia la responsabilidad que hoy debe poseer el Contador la cual ha pasado de los libros para acoger la tecnología, la información juega un papel relevante para la toma de decisiones económicas, el Contador está obligado a suministrar datos de mejor calidad, oportunos, comprensibles, y lo más importante transparentes.

La intención del Código de Ética Internacional IFAC (Federación Internacional de Contables) es que sirva como modelo sobre el cual se basen las orientaciones éticas nacionales y establece estándares de conducta para los Contadores profesionales y señala los objetivos y principios fundamentales que deben ser observados por parte de los contadores profesionales en orden a lograr los objetivos comunes, es lamentable la falta de credibilidad de las contabilidades a nivel empresarial y la cantidad de fraudes descubiertos recientemente en múltiples empresas lo que ha puesto en juicio la calidad de ética de la contaduría.

Parte de la estructura que compone esté cuerpo normativo aplicable en Chile y en el extranjero es:

PARTE A: APLICACIÓN GENERAL DEL CÓDIGO Integridad Objetividad Competencia y diligencia profesionales Confidencialidad Comportamiento profesional

PARTE B: PROFESIONALES DE LA CONTABILIDAD EN EJERCICIO Conflictos de intereses Segundas opiniones Regalos e invitaciones Custodia de los activos de un cliente

Fuente: http://www.ifac.org/sites/default/files/publications/files/Codigo-de-Etica-Code-of-Ethics-Spanish-Translation.pdf.

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Anexo: Pauta para la confección del Primer Informe Técnico y formato de entrega.

Pauta para la confección del Primer Informe Técnico:

El documento que elabore debe presentar el desarrollo de cada uno de los puntos de manera separada y debe estar acompañado de la información de las fuentes bibliográficas utilizadas en su desarrollo.

Recuerde respetar la extensión máxima que se asignó a cada punto.

Estructura del Informe Extensión máximaIntroducción y presentación de objetivos Extensión máxima 1 plana1. Pauta para describir la organización. Extensión máxima 6 planas2. Pauta para describir y evaluar la situación actual del área y función contable de una organización.

Extensión máxima 3 planas





Conclusiones y recomendaciones Extensión máxima 1 planaConsiderar Anexos de Información financiera de la empresa

Criterio Pauta1. Estruc

turaLa estructura del informe debe estar de acuerdo a la pauta entregada por el docente.

2. Gramática

El trabajo no debe presentar errores en el uso del lenguaje, la redacción y la ortografía utilizada.

3. Citas Debe utilizar la bibliografía seleccionada que aporte al análisis y comprensión del tema. Debe hacer referencia a citas de acuerdo a estándares APA.

Formato de entrega: El informe debe ser entregado impreso, formato Word, hoja carta. Letra Arial, tamaño 11. Márgenes: superior/inferior: 2,5 cm. Derecho/izquierdo: 3cm. Alineación justificada.

Páginas numeradas. Portada: membrete, título, datos identificación (asignatura, logo de INACAP, nombre del profesor y del alumno).

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Anexo: Recursos Bibliográficos Digitales Recomendados.

TÍTULO AUTOR EDITORIAL AÑO ISBN Fuente

Nombre del

recurso digital

Tipo de Material

Administración financiera

Bravo Malpica, Gustavo O.

Instituto Politécnico Nacional

2007 9781449224066 e-Libro ebook

Análisis de estados financieros: teoría y aplicaciones

Ortega Martínez, José Antonio

Editorial Desclée de Brouwer

2006 9781449259549 e-Libro ebook

Diccionario de finanzas Greco, Orlando Valletta

Ediciones 2008 9781413585841 e-Libro ebook

Introducción a la gestión empresarial

Rubio Domínguez, Pedro

2006 9788468976020 B - EUMED e-Libro

Elementos para la consultoría en empresas familiares

Lozano Posso, Melquicedec

2009 Pensamiento y Gestión. 26 (July 2009), p214.

Academic Onefile

Artículo

Guía temática financiera

Baena Toro, Diego Ecoe Ediciones 2008 9781449281861 e-Libro ebook

Presupuestos empresariales

Rincón Soto, Carlos Augusto

Ecoe Ediciones 2011 9781449277000 e-Libro ebook

Presupuesto anual y equilibrio financiero

Boronat Ombuena, Gonzalo J.

2011 11308753 Estrategia Financiera. 2011, Vol. 26 Issue 286, p40-52.

Academic Search Complete

Artículo

Guía de costos para micro y pequeños empresarios: una manera fácil y sencilla de crecer



Costos: decisiones empresariales



Contabilidad de costos

Sinisterra Valencia, Gonzalo


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Anexo: Formato de Informe

Fundamentos de Finanzas(FIFF01 – Sección)

Semestre – 20XXSede XX

PRIMER INFORME TÉCNICO “XXX”Docente: Marcela Gac Alumnos:Divna Frontanilla Paulina González Matias Osorio Rodrigo Rojas

Fecha de entrega:14/04/2015

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ÍNDICE

INTRODUCCIÓN......................................................................................................................1APRENDIZAJES ESPERADOS..............................................................................................1DESARROLLO DEL INFORME..............................................................................................2CONCLUSIÓNES Y RECOMENDACIONES........................................................................12BIBLIOGRAFÍA......................................................................................................................13ANEXOS..................................................................................................................................14

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INTRODUCCIÓN

La introducción debe contener una breve descripción en términos generales de lo que se va a presentar en el informe. Es posible agregar algún tipo de referencia histórica, conceptos asociados y temas relacionados, siempre considerando desde las ideas más generales a las más específicas que finalmente lleven al tema en cuestión.

En esta sección se pueden agregar definiciones y citas importantes, siempre referente al tema que se tratará en el informe.

APRENDIZAJES ESPERADOS

En esta unidad de aprendizaje corresponde realizar el primer informe técnico que incluya los resultados del análisis y/o mediciones efectuadas en terreno del diagnóstico del área de finanzas de una empresa, considerando su relación con las demás áreas de la empresa.

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DESARROLLO DEL INFORME

En este capítulo se considera el desarrollo del informe en sí, todo conforme a lo que se indica en las pautas y que es lo que se espera lograr con la realización del informe. Este capítulo debe dividirse según lo requerido:

Estructura del Informe Extensión máximaIntroducción y presentación de objetivos Extensión máxima 1 plana1. Pauta para describir la organización. Extensión máxima 6 planas2. Pauta para describir y evaluar la situación actual del área y función contable de una organización.






Conclusiones y recomendaciones Extensión máxima 1 planaConsiderar Anexos de Información financiera de la empresa

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CONCLUSIÓNES Y RECOMENDACIONES

Este capítulo se realiza a partir de todas las ideas que se pueden extraer de la información y resultados que se obtuvieron en el desarrollo del informe. Las conclusiones deben considerar ideas más allá de los alcances de los resultados, es decir, considerar supuestos, casos y consecuencias de estos. Además, siempre ver la utilidad del trabajo realizado más allá del aprendizaje, ver en concreto en que se pueden ocupar las nuevas ideas y herramientas utilizadas. Es muy importante que todo lo anterior se realice siempre en base a los objetivos propuestos, ya que la idea es siempre cumplirlos, en caso contrario, explicar por qué no fue posible. Por último, identificar cuáles fueron los limitantes en el desarrollo del informe, como son por ejemplo, el poco tiempo o en caso de informes de laboratorios, problemas en la precisión de los instrumentos utilizados, herramientas y factores externos.

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BIBLIOGRAFÍASe utiliza el formato estandarizado según las normas APA (American Psychological Association), las que indican para cada caso lo siguiente:

1.- Libro. Autor(es): ya sea institución o persona. Título de la publicación. Número de edición (excepto la primera). Lugar de publicación. Editorial. Año de publicación. Paginación (si se trata de obras de más de un volumen, se debe indicar el número de éstos sin

mencionar las páginas). Nota de serie.

Ejemplo: De autor personal: WANOUS, John P. Organizational entry: recruitment, selection and socialization of

newcomers. 2 nd. ed. Reading, Mass., Addison-Wesley. 1980. 223 p.

2.- Plano. Título del plano y autor(es) (ya sea una institución o una persona). Número de edición (excepto la primera). Datos matemáticos (escala, proyecciones, etc.). Lugar de publicación. Editor. Año de publicación. Número de planos, dimensión, color (cuando lo tiene).

Ejemplo: COMUNA Santiago y Renca: nudo y Sector Río Mapocho: levantamiento planimétrico desde Puente

Manuel Rodríguez hasta puente la Máquina. Chile, Ministerio de Obras Públicas, Dirección de Planeamiento y Urbanismo, Departamento de Estudios de Transporte Urbano. Escala 1:1.000. Santiago, Chile, MOPT. 1968. 1 plano, 1,93 x 0,62 cm.

3.- Norma. Institución responsable. Título de la norma. Designación fija para esta norma seguido de año de adopción original o en el caso de revisión, del año de

la última revisión. Lugar de publicación. Año de publicación. Paginación.

Ejemplo: INSTITUTO Nacional de Normalización (Chile). Gases licuados de petróleo (GLP) - Determinación de la

precisión de vapor - Método GLP. NCH77: Of. 1985. Santiago, Chile, 1985. 12 p

4.- Sitios Web. Autor. Título. Página Web <en cursiva>. [Fecha de consulta:].

ANEXOS

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Es información complementaria del trabajo, ya sea fotos, planos, tablas, normas, etc. Se identifican mediante letras mayúsculas y un título que identifique el material anexado.

Ejemplo: Anexo A: “Balance tributario” Anexo B: “Antecedentes Municipales” Anexo C: “Foto”

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Informe Finanza OUT

Documents

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