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INFORME FINAL DE GESTION

ALBA MARTLAND STEWART GERENTE

ADMINISTRACION TRIBUTARIA DE LIMON

PRESENTADO A:

JUAN CARLOS GOMEZ SANCHEZ

30 DE NOVIEMBRE 2017

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INFORME FIN DE GESTIÓN

A. PRESENTACION

Nombre de quien deja el cargo:

MARTLAND STEWART ALBA ADINA

1º Apellido 2º Apellido Nombre

Número de cédula:

07 0056 0944

Número de puesto ocupado:

090266

Cargo ocupado:

JEFE DE INGRESOS 3

Ubicación:

ADMINISTRACION TRIBUTARIA DE

LIMON

Fecha de inicio de la labor:

01 de Noviembre del 2013

Fecha de fin de la labor:

30 DE NOVIEMBRE 2017

Motivo de separación del cargo:

JUBILACION

A fin de cumplir con lo dispuesto en el artículo 12 inciso e) de la Ley N° 8292 de Control Interno, y la Resolución R-CO-61 de la Contraloría General de la República, presento el informe final de Gestión por el Puesto de Jefe de Ingresos 3 cargo de Gerente, en la Administración Tributaria de Limón, de la Dirección General de Tributación; misma que ejercí del 01 de Noviembre del 2013 hasta el 30 de Noviembre del 2017.

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B. RESULTADOS DE LA GESTION Según el manual de puestos mis labores eran las siguientes:

1. Planear las actividades por desarrollar por parte de la Administración

Tributaria, determinando los recursos materiales, humanos y tecnológicos

disponibles, los costos y beneficios, así como estableciendo áreas de

prioridad, para alcanzar los objetivos trazados.

2. Coordinar la realización de los diferentes planes y proyectos con los

subgerentes y profesionales de cada proceso a cargo, así como con las

Direcciones Regionales en la definición de metas.

3. Coordinar reuniones con mi equipo de trabajo, con el Subdirector General de

Tributación, con los Directores de División y Regionales y otros

Administradores Tributarios sobre la gestión y la optimización de recursos.

4. Dirigir las investigaciones que se realicen para la atención de denuncias que

me son asignadas por mi superior jerárquico, los órganos Directores

funcionales o la Dirección Regional, provenientes de otros órganos

contralores, como la Procuraduría General de la República.

5. Definir las políticas y estrategias de carácter administrativo para la

Administración bajo mi responsabilidad acorde con los cambios tecnológicos

y organizativos,

6. Planificar las actividades de la Administración Tributaria, de acuerdo con los

planes estratégicos del Ministerio de Hacienda.

7. Asignar, supervisar y controlar las actividades de mis colaboradores.

8. Aprobar y firmar los estudios de casos para la recomendación de aplicación

de las sanciones penales en los Tribunales de Justicia e iniciar el proceso

respectivo.

9. Autorizar y aprobar documentos diversos, informes, resoluciones,

correspondencia, consultas, trámites y todos aquellos movimientos que por

disposiciones legales o administrativas así lo requieran, por vía escrita o

electrónica.

10. .Controlar y dar seguimiento a la correcta aplicación de los procedimientos,

lineamientos, políticas y la normativa técnica y jurídica en materia tributaria

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11. relacionada con las competencias de la Unidad a mi cargo, y la materia

aduanera cuando en el desarrollo de mis actuaciones sean aplicables.

12. Revisar y estudiar informes, reportes, actos administrativos finales,

resoluciones de impugnaciones, recursos jurídicos sobre diversos asuntos

que involucran las actividades a mi cargo.

13. Verificar que se apliquen las políticas y las directrices emitidas por la

Dirección General de Tributación, las altas autoridades, los Reglamentos,

leyes, etc.

14. Participar en la detección de necesidades de capacitación de mis

colaboradores y en general del resto de funcionarios de la Dependencia

para la cual laboro.

15. Informar a mis superiores sobre la gestión de la Unidad que tengo a cargo.

16. Representar a la institución para la cual laboro, cuando así lo solicite el

Director General, ante organismos nacionales e internacionales.

17. Monitorear y dar seguimiento constante a los avances en la ejecución de los

planes operativos.

18. Evaluar conjuntamente con mis colaboradores, los procedimientos de

trabajo y proponer los cambios y ajustes que considere convenientes con el

fin de obtener mayores niveles de eficiencia y eficacia, para el cumplimiento

de las metas.

19. Proponer ante la Dirección Regional, la formulación y ejecución de

programas específicos para la Administración a mi cargo.

20. Velar por la oportuna ejecución en las actuaciones de control Integrado.

21. Brindar asistencia a las altas autoridades, directores de división,

colaboradores a cargo y contribuyentes, sobre aspectos propios en materia

tributaria, facilitando la retroalimentación de su equipo y dando seguimiento

a los planes y programas de cada área.

22. Velar por el mantenimiento de una eficaz y eficiente administración de los

tributos, con los contribuyentes existentes y los potenciales.

23. Participar activamente en la toma de decisiones institucionales.

24. Velar por un clima organizacional que favorezca el cumplimiento de los

objetivos institucionales.

25. Evaluar el desempeño de los funcionarios a mi cargo.

26. Participar en coordinación con la Gestoría Administrativa en la Unidad de

Recursos Humanos, en las entrevistas de selección de personal para la

Administración Tributaria.

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27. Proponer los nombramientos de funcionarios interinos, cuando se dispongan

de plazas vacantes.

28. Aplicar los controles necesarios según el Reglamento autónomo, en materia

de asistencia.

29. Velar por la debida aplicación de las normas de control de activos.

30. Velar por el buen funcionamiento de los vehículos oficiales.

31. Velar por el buen uso de los materiales y suministros asignados a la

Administración.

32. Elaborar el plan de necesidades.

33. Velar por el cumplimiento de los contratos con terceros

34. Velar por los recursos financieros necesarios para la realización de giras

organizadas en atención a la ejecución del plan operativo

35. Garantizar el buen uso del sistema de dotación de combustibles.

36. Participar en las actividades como: seminarios, talleres, charlas, reuniones,

etc.

37. Divulgar los servicios integrales de la Administración.

38. Atender los usuarios tanto internos como externos

39. Autorizar vacaciones legales y Horas extras utilizadas por los funcionarios.

40. Ejecutar otras actividades relacionadas con las labores relacionadas con mi

formación y especialidad del puesto.

Estas fueron ejecutadas conforme a los requerimientos de cada caso y en apego a las actividades que se desarrollaron en cada ámbito de la Administración Tributaria.

En la Administración Tributaria de Limón tenemos los siguientes puestos:

CLASE DE PUESTO CANTIDAD

Jefe de Ingresos 2 4

Profesional de Ingresos 3 2

Profesional de Ingresos 2 7

Profesional de Ingresos 1B 13 *

Profesional de Ingresos 1A 1

Técnico de Ingresos 2 *

Oficinista de Servicio Civil 2 2

Secretario Servicio Civil 1 1

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* Hay un puesto de profesional de Ingresos 1B vacante en proceso de ser llenado a partir del mes de enero del 2018.

* Tenemos un puesto de Técnico de Ingresos en proceso de ser llenado después del proceso de cambio que se solicitó para ser usado como Archivista con el fin de suplir la necesidad que existe para la Gestión de expedientes.

Estos puestos están ubicados en las cuatro subgerencias y la gerencia de la siguiente manera:

UBICACION CANTIDAD

Gerencia Técnico de Ingresos (Archivistica) Oficinista Servicio Civil 2 Secretario Servicio Civil 1

1 1 1

Subgerencia Fiscalización Jefe de Ingresos 2 Profesional de Ingresos 3 Profesional de Ingresos 2 Técnico de Ingresos

1 2 4 1

Subgerencia Recaudación Jefe de Ingresos 2 Profesional de Ingresos 2 Profesional de Ingresos 1B Oficinista Servicio civil 2

1 1 5 1

Subgerencia de Control Extensivo Jefe de Ingresos 2 Profesional de Ingresos 2 Profesional de Ingresos 1B

1 1 5

Subgerencia de Servicio al Contribuyente Jefe de Ingresos 2 Profesional de Ingresos 2 Profesional de Ingresos 1B Profesional de Ingresos 1A

1 1 3 1

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Estado actual del Edificio: La Administración Tributaria de Limón está ubicada en el Edificio del Ministerio de Hacienda que se encuentra en una propiedad que aparece a nombre de Japdeva. Actualmente existe una concesión de uso con una prorroga que podría estar venciendo en aproximadamente dos años. En el marco del seguimiento que se ha hecho en cuanto al edificio, en consulta efectuada , el Viceministro de Ingresos informó que se está valorando una opción con el Banco Nacional, que permitiría crear oficinas públicas en Limón para ubicar varias instituciones, Aduanas, y entre ellas la posibilidad de ubicar ahí mismo a la Administración Tributaria de Limón. Se hizo una remodelación al edificio en el año 2011, construyendo en la planta baja la Subgerencia de Servicio y Atención al Contribuyente, esto con el fin de cumplir parcialmente con la Ley 7088, ya que aún con este logro, no se cuenta con ascensor. Las otras subgerencias están ubicadas en el segundo piso. Actualmente se lleva a cabo una nueva remodelación para cumplir con lo estipulado en cuanto al uso de la iluminación Led, misma que dio inicio el 23 de Octubre a ser concluida en un plazo de 90 días; sin embargo a la fecha está con un 99 % de la obra finalizada. En cuanto al contrato de limpieza, el pasado 20 de noviembre se inició la nueva contratación por un plazo de un año. Este contrato no contempla el lavado y limpieza de los vehículos oficiales. Al realizar la consulta, se me informó que se está haciendo otro contrato para ese fin, que en este momento se ha quedado infructuoso. En cuanto al contrato de Seguridad y Vigilancia, la misma se encuentra vigente a la fecha. Vehículos Con el fin de mejorar el tiempo en las labores que se llevan a cabo fuera de las oficinas, la Administración cuenta con los siguientes vehículos: 3 Toyota Yaris; 3 Kía Río; 2 Daihatsu Terios; 1 Chevrolet Aveo; 1 Mitsubishi L 200; 1 Nissan. A continuación se desglosa las mismas por sus números de placa.

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Marca Tipo Placa

Toyota Sedan 09-687

Nissan Pick up 09-713 /1

Toyota Sedan 09-736

Toyota Sedan 09-755

Chevrolet Sedan 09-785

Kia Sedan 09-836

Kía Sedan 09-842

Kía Sedan 09-844

Daihatsu Rural 09-904

Daihatsu Rural 09-915

Mitsubishi Pick up 09-1027

/1 Este vehículo esta en malas condiciones para ser donado o rematado. Estado de la Autoevaluación del sistema de Control Interno: En cuanto a la autoevaluación del sistema de control interno, se ha venido trabajando con charlas y capacitaciones en las cuales se involucró al cien por ciento de los funcionarios sobre los temas en las cuales se mostraron debilidades en el momento de responder la evaluación de periodos anteriores; enfatizando sobre aquellos puntos en los cuales se obtenían resultados que ameritaban realizar mejoras, esto mediante el análisis de los mismos; logrando con ello que en la evaluación 2016-2017 se obtuvieran resultados positivos, quedando la Administración sin la obligación de presentar una matriz con planes de mejora. Estado actual de cumplimiento de las recomendaciones de la Auditoría Interna. : Como resultado del Informe sobre la evaluación de los procesos administrativos en la Administración Tributaria de Limón, se emitió el Informe DGAI-INF-044-2016 del con tres cédulas de cumplimiento. Al día de hoy dos de las recomendaciones se encuentran cumplidas; en espera de oficio de aceptación de la DGAI para dar por concluidas las mismas; quedando pendiente la recomendación 3.3 que no se ha podido atender por no poder llenar luna vacante, ya que no ha sido posible reclutar una persona especialista en Archivística para atender el Archivo de Gestión cumpliendo con la tabla de plazos según la recomendación; por lo cual el

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informe tiene un cumplimiento de 67 %. Cabe la posibilidad de que este puesto tenga que ser llenado con una persona no especializada en Archivistica por inopia, ya que no se ha logrado obtener ningún currículo en esa área. Área de Fiscalización

El objetivo estratégico de esta subgerencia es facilitar el cumplimiento voluntario del contribuyente y mejorar el control fiscal, mediante la administración transparente y eficiente, para llegar a una gestión de alta calidad que permita incrementar la recaudación de impuestos, mejorar la calidad de las actuaciones fiscalizadoras, mediante el logro de las actuaciones fiscalizadoras propuestas y las cuotas medias proyectadas. Objetivos que han sido cumplidos en los años tras anteriores conforme a las metas propuestas; y al fin de mi gestión en este año 2017, los resultados de la Subgerencia queda de la siguiente manera: Para el año 2017, el área de Fiscalización de esta Administración Tributaria está

conformada por un total de 8 personas distribuidas de la siguiente forma:

CANTIDAD FUNCIONES

5 Auditores

1 Resolutor

1 Técnico Administrativo

1 Sub Gerente

En el año 2017, se dan algunas particularidades importantes que se deben

conocer. El 28 de setiembre del 2014, de parte de un contribuyente se interpone

una acción de inconstitucionalidad con los procesos determinativos y cobratorios,

la cual es acogida por la Sala Constitucional, por lo que todos los casos a partir de

esa fecha son suspendidos, lo que significa que no se podían dictar lo que en la

ley se conocían con Actos de Liquidación de Oficio, siglas conocidas ALO, todas

las Administraciones del país podían seguir desarrollando las actuaciones

Intensivas y Extensivas, hasta llevarlos a audiencia, pudiéndose presentar 3

situaciones hasta ese momento por parte del contribuyente:

1- Regularización: Es la aceptación de lo determinado, por parte del

contribuyente.

2- Regularización Parcial: Aceptación del estudio en algunos ajustes y otros

no.

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3- No Regularización: El contribuyente no acepta ninguno de los ajustes

realizados por parte del estudio de auditoria y se procede con el dictado del

Traslado de Cargos.

No fue sino hasta octubre del año 2016, que se resuelve por parte de la Sala

Constitucional, la acción interpuesta, y procede a hacer modificaciones

nuevamente a la ley , e inhabilita el ALO, y vuelve a introducir el Traslado de

Cargos, que se daba desde 1999, hasta finales del año 2012, por lo que a partir de

ahí, la Dirección de Fiscalización procedió a establecer las directrices nuevamente

para la atención de los casos.

Es así como desde setiembre 2014, a octubre el 2016, se empiezan a acumular

todos los casos a los cuales no se les puede dar término si no regularizan en su

totalidad. Hasta el 2016 se acumulan 35 casos a los cuales se les debe hacer el

Traslado de Cargos, algunos de ellos fueron al Tribunal Fiscal Administrativo y

estos fueron devueltos para que se iniciara de nuevo el procedimiento desde la

propuesta provisional de regularización hasta llegar al Traslado de Cargos sino

regularizan. Lo anterior ya que todos los casos atendidos desde el año 2012 hasta

abril del 2014, que no fueron regularizados fueron dictados sin tener un

reglamento de procedimientos que los respaldara, por lo que esos caso hubo que

devolverlos a etapa auditor para realizarles el procedimiento ya con el debido

reglamento aprobado.

En esta labor de retomar los casos nuevamente los auditores y mi persona

debemos repasar todo lo que se dio durante el proceso fiscalizador por lo que en

esta labor los auditores han invertido un total de 353 horas en atender estos

casos.Las horas citadas con anterioridad no fueron contempladas dentro del Plan

Operativo de Fiscalización 2017, por lo estas horas inciden directamente en las

metas de casos a terminar programados para el 2017. Afectándolo en por lo

menos 2 casos, de los cuales 1 de los casos de investigación y el otro es de los

casos específicos.

En cuanto a lo que corresponde cumplir en el PAO 2017, se encuentra

programado lo siguiente: Se deben terminar un total de 23 casos con una

recaudación de ¢728,000.000,00, de los cuales al 30 de noviembre el monto

determinado haciende a ¢825.096.632,00. Es decir alzamos un 114% de la meta

programada.

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Se programaron en el año 23 casos para realizarle auditoria, de los cuales a la

fecha al 30 de noviembre se han terminado 17, quedando pendiente terminar 5 ,

de los cuales 4 tienen propuesta provisional de regularización, y 9 se encuentran

en proceso, hay posibilidades de lograr la meta aún a la fecha.

Un caso que se encontraba con un avance de un 60% fue solicitado por la

Dirección de Fiscalización, debido a que existían dos auditores uno en Limón y

otro en San José atendiendo al mismo contribuyente solo que periodos diferentes,

esto implico que se utilizaran en ese caso 235 horas de las 500 asignadas

representando un grado de avance del caso de 47%, caso.

En Resumen al 30 de noviembre de 2017 estos son los datos de lo logrado por

esta Administración; y se espera conforme a la proyección de casos que hay en

proceso que para el mes de diciembre se habrá cumplido con la meta anual

propuesta.

CONCEPTO PROGRAMADO LOGRADO GRADO DE AVANCE

Casos Programados

23 17 74%

Recaudacion promedio anual

¢728.000.000,00 ¢825.096.632,00 114%

CONCEPTO-OTRAS LABORES ATENDIDAS NO PROGRAMADAS EN EL PAO

HORAS DEL PLAN ANUAL UTILIZADOS EN OTRAS LABORES

AFECTACION DIRECTA EN EL TERMINO DE CASOS, DEL PAO 2017

Atención casos del 144, Acción de inconstitucionalidad.

353 2 CASOS

Caso solicitado por Fiscalización, enviado a otra Administración

235 1 CASO

Total 588 3 Casos afectados en forma directa de la meta programada.

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Subgerencia de Recaudación: Facilitar el cumplimiento voluntario del contribuyente y mejorar el control fiscal, mediante la administración transparente y eficiente, para llegar a una gestión de alta calidad que permita incrementar la recaudación de impuestos. Promover el cumplimiento voluntario, es el objetivo estratégico sobre el cual realiza sus labores en cobranza esta subgerencia.

La Subgerencia de Recaudación dirigió sus acciones en este año al cumplimiento de las metas de acuerdo con el Plan Nacional de Control Tributario 2017 el cual contiene las iniciativas operativas que se pusieron en ejecución en enero del 2017, estas se enmarcan dentro de los lineamientos estratégicos del modelo de control tributario que se establecieron mediante directriz DGT-D-001-2014 del 14 de enero de 2014 y el Plan Estratégico de la Dirección General de Tributación 2014-2018( DGT-1146-2014 del 17 de noviembre de 2014). Se incorpora en este Plan de Control Tributario 2017 un primer proceso que será realizado de forma integral, donde todas las áreas funcionales y operativas intervienen para la consecución de los objetivos propuestos. Perdimos al funcionario destacado en el Registro Único Tributario por haber incumplido un requisito obligatorio para realizar labores en un puesto profesional lo que no nos permitió cumplir con las metas establecidas en este proceso. La meta de casos del RUT, estaba sujeto a algunos planes que se tenían proyectados a ejecutar, mismas que de igual manera no se ejecutaron.

PROCESO: COBROS Cumplimiento al 30-11-2017 META CASOS (TERMINADOS) 597 106%

Casos Asignados 633

Casos Terminados 481 81% META MONTO RECAUDADO 855,087,205.00 82%

Monto Total Recaudado 704,978,751.67

PROCESO: DEVOLUCIONES Cumplimiento al 30-11-2017

Meta Casos 27

Casos Terminados 65 241%

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PROCESO: RUT * Cumplimiento al 30-11-2017 Meta Casos 315

0% Casos Asignados 0

Casos Terminados 29 9% * Planes del RUT suspendidos desde el 05/05/2017 por cese de funcionario / planes no ejecutados

Subgerencia de Control Extensivo: Esta Subgerencia tiene como objetivo facilitar el cumplimiento voluntario del contribuyente y mejorar el control fiscal, mediante la administración transparente y eficiente, para llegar a una gestión de alta calidad que permita incrementar la recaudación de impuestos. Promoviendo el cumplimiento voluntario de los contribuyentes. La misma muestra los siguientes resultados:

Detalle Casos Meta a la fecha 841

Ajuste a la meta 194

Total con meta ajustada 1035

Terminado 1247

Meta cumplida con ajuste 120 %

Meta cumplida sin ajuste 148 %

Subgerencia de Servicio al Contribuyente: El objetivo estratégico de esta Subgerencia es facilitar el cumplimiento voluntario del contribuyente y mejorar el control fiscal, mediante la administración transparente y eficiente, para llegar a una gestión de alta calidad que permita incrementar la recaudación de impuestos.

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Estos son sus resultados a la fecha:

Detalle Trámites Información 104

Atención en plataforma de servicios

5545

Educación Fiscal 21

Resolución solicitudes Compras autorizadas

99

Conclusión En términos generales, la Administración Tributaria en el período de mi gestión ha crecido, los colaboradores se han especializado en sus diferentes funciones, cuenta con oficinas muy bien acondicionadas con el equipo necesario para que los colaboradores puedan desarrollar sus funciones en un ambiente optimo; y con vehículos en buenas condiciones para realizar sus giras y tener control sobre el tiempo invertido.

Cordialmente,

Alba Martland Stewart Gerente

CC: Rubén Willis McCaine, Gerente Departamento de Gestión del Potencial Humano Página Web. Interesada.