Informe Final Consolidado Auditoría Intermedia Corporación ...

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA División Auditoría Administrativa

Área Hacienda, Economía y Fomento Productivo

Informe Final Consolidado Auditoría Intermedia

Corporación Nacional de Desarrollo Indígena.

Fecha: 11 de noviembre de 2009 N° Informe: 214/09

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN AUDITORíA ADMINISTRATIVA

HACIENDA, ECONOMíA Y FOMENTO PRODUCTIVO

DAA. N° 1122/09 REMITE INFORME FINAL N° 214, DE 2009, SOBRE AUDITORIA INTERMEDIA AL CONTRATO DE PR~STAMO BID N°1784/0C-CH, EFECTUADA EN LA CORPORACiÓN NACIONAL DE DESARROLLO INDfGENA, CONADI.

SANTIAGO, 1 1. NOV O 9 * O 6 26 97

Cumplo con enviar a Ud., para su conocimiento y fines pertinentes, copia del Informe Final N° 214, de 2009, sobre auditoría intermedia al Contrato de Préstamo BID N° 1784/0C-CH, efectuada en la Corporación Nacional de Desarrollo Indígena, CONADI.

Sobre el particular, corresponde que ese servicio implemente las medidas senaladas, cuya efectividad, conforme a las políticas de esta Contraloría General sobre seguimiento de los programas de fiscalización, se comprobarán en una próxima visita a la entidad.'

Saluda atentamente a Ud.,

A

ALSE~OR DIVIS10N DE AUDITORiA ,t,DV;lN!STRAT!VA

DIRECTOR NACIONAL CORPORACiÓN NACIONAL DE DESARROLLO IND GENA ALDUNATE N° 285 TEMUCO

...... 11 ~ PFGJFGA ~/ REFS. Ws 85.221; 89.902; 92.423;

\ /' 94.611; 94.612 Y 94.598 de 2009

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN AUDITORIA ADMINISTRATIVA

HACIENDA, ECONOMíA Y FOMENTO PRODUCTIVO

DAA. N° 1120/09 REMITE INFORME FINAL N° 214, DE 2009, SOBRE AUDITORIA INTERMEDIA AL CONTRATO DE PRÉSTAMO BID N°1784/0C-CH, EFECTUADA EN LA CORPORACiÓN NACIONAL DE DESARROLLO INDIGENA, CONADI.

SANTIAGO, 1 1. HOV O 9 .. O 6 2 6 9 6

Cumplo con enviar a Ud., para su conocimiento y fines pertinentes, copia del Informe Final N° 214, de 2009, sobre auditoría intermedia al Contrato de Préstamo BID N° 1784/0C-CH, efectuada en la Corporación Nacional de Desarrollo Indígena, CONAD!.

Saluda atentamente a Ud.,

AL SE~OR ESPECIALISTA FIANCIERO BANCO INTERAMERICANO DE DESARROLLO - BI AV. PEDRO DE VALDIVIA N° 0193 PISO 6° PROVIDENCIA

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA

CONTRALORIAS REGIONALES

INFORME FINAL N° 214, DE 2009, SOBRE AUDITORIA INTERMEDIA AL CONTRATO DE PRESTAMO BID N° 1784/0C-CH, EFECTUADA EN LA CORPORACION NACIONAL DE DESARROLLO INDIGENA, CONADI.

SANTIAGO, 1 1 NOV. 2009

En cumplimiento del Plan Anual de Fiscalización de esta Contraloría General para el afio 2009, se efectuó una auditoría a los procesos de adquisiciones y pagos al 30 de junio de 2009, correspondientes al Programa Orígenes, Fase 11, Desarrollo Integral de Pueblos Originarios, ejecutado por la Corporación Nacional de Desarrollo Indígena (CONADI), con la participación, en calidad de subejecutores, del Ministerio de Educación (MINEDUC), Ministerio de Salud (MINSAL), Instituto de Desarrollo Agropecuario (INDAP), Corporación Nacional Forestal (CONAF) y Corporación Nacional de Desarrollo Indígena, financiado con recursos del Contrato de Préstamo N° 1784/0C-CH, del Banco Interamericano de Desarrollo (BID) y con aportes del Gobierno de Chile.

Objetivo

La auditoría tuvo por finalidad verificar que los procesos de adquisiciones de bienes y contratación de servicios, fueron efectuados de conformidad a las normas aplicables y que la documentación de respaldo de los gastos realizados correspondientes a las solicitudes de desembolso del período examinado, representa gastos válidos y elegibles del programa.

Metodología

El examen se practicó de acuerdo con las normas de auditoría aceptadas por esta Contraloría General, las cuales son compatibles con las Normas Internacionales de Auditoría emitidas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC) y de conformidad con los requerimientos en materia de Políticas sobre Auditoría de Proyectos y Entidades (Documento AF-100) y Guías para la Preparación de Estados Financieros y Requisitos de Auditoría

m (Documento AF-300), del Banco Interamericano de Desarrollo.

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CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA


La auditoría se efectuó sobre la base de pruebas selectivas de las evidencias que respaldan los procesos de adquisiciones de bienes y contratación de servicios que se detallan en las rendiciones de desembolso presentadas por la Corporación Nacional de Desarrollo Indígena, en su calidad de ejecutor y por el Ministerio de Educación (MINEDUC), Ministerio de Salud (MINSAL), Instituto de Desarrollo Agropecuario (INDAP) y Corporación Nacional Forestal (CONAF), como organismos subejecutores, durante el período comprendido entre el 1 de enero y el 30 de junio de 2009, con la finalidad de obtener una seguridad razonable que el ejecutor ha dado cumplimiento a las estipulaciones del Contrato de Préstamo N° 1784/0C-CH.

De acuerdo con los antecedentes recopilados, al 30 de junio de 2009 el monto total de ingresos del Programa Orígenes, Fase 11, Desarrollo Integral de Pueblos Originarios ascendió a $ 29.992.057.647, Y el de gastos rendidos alcanzó a $ 18.154.934.830.

Universo y Muestra

Los ingresos del Programa Orígenes registrados entre el1 de enero y 30 de junio de 2009, fueron de $ 6.725.916.364, Y los gastos rendidos durante dicho período alcanzaron a $ 4.357.130.979.

Se examinó una muestra de egresos por un total de $ 1.434.646.529, equivalente al 33% de los gastos rendidos en el período. Asimismo, se verificaron ingresos por $ 4.580.528.009, correspondientes al 68% de los montos recibidos por el programa durante el primer semestre del año 2009.

Antecedentes Generales

El Programa Orígenes, Fase 11, Desarrollo Integral de Pueblos Originarios, es un proyecto financiado con recursos del Gobierno de Chile y del Banco Interamericano de Desarrollo (BID), en virtud del Contrato de Préstamo N° 1784/0C-CH, suscrito por las partes el 2 de noviembre de 2006, por un monto ascendente a US$ 109.900.000, de los cuales US$ 45.200.000 corresponden a financiamiento BID y US$ 64.700.000 a aporte local. El plazo para comprometer los recursos es hasta el 11 de julio de 2011.

La ejecución del programa es responsabilidad de CONADI a través de la Unidad de Coordinación Nacional y Unidades Ejecutoras Regionales, con la participación de otros organismos públicos como subejecutores, siendo éstos MINEDUC, MINSAL, INDAP y CONAF.

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El objetivo del proyecto es contribuir al mejoramiento de la calidad de vida de las comunidades del área rural de los pueblos Aymara, Atacametio, Quechua y Mapuche, para promover el desarrollo con identidad de comunidades indígenas en siete regiones de Chile, a través del fortalecimiento de sus capacidades y generando mayores oportunidades en su entorno público.

Para cumplir con su objetivo, el proyecto comprende las siguientes categorías de gastos:

1.- Fortalecimiento de comunidades y organizaciones indígenas 2.- Identidad cultural 3.- Desarrollo económico 4.- Adecuación de instrumentos y prácticas de los servicios públicos 5.- Apoyo a iniciativas de institucionalidad y sostenibilidad del modelo de intervenciÓn

del programa 6.- Gastos de las unidades ejecutoras y costos financieros

Del examen practicado, cabe puntualizar lo siguiente:

1. EJECUCiÓN DEL PROGRAMA

Al 30 de junio de 2009, los ingresos del Programa Orígenes ascendieron a un total de $ 29.992.057.647 Y los gastos rendidos alcanzaron a $ 18.154.934.830, por lo que los recursos financieros en cuenta corriente y pendientes de rendir cuenta son de $ 11.837.122.817.

A esa fecha, la ejecución del programa presentaba un avance del 50% con respecto al plazo de término establecido en el Contrato de Préstamo, con gastos rendidos equivalentes al 30% del costo del proyecto y pagos pendientes de rendición de cuentas por $ 8.789.464.540, que corresponden principalmente a transferencias a subejecutores y comunidades indígenas. El detalle de los fondos pendientes de rendiciÓn, según los registros del programa, es el siguiente:

Detalle Fondos por Rendir $

3.769.734.442 2.562.213.487 1.288.734.239

925.398.823 243.383.549

8.789.464.540

%

Del total de gastos rendidos del programa, $6.658.244.409 corresponden a gastos de administraciÓn de las unidades ejecutoras y costos financieros, monto equivalente al 36,67 % del costo del proyecto y que, a la fecha, supera el porcentaje establecido para esta categoría, fijado en un 22,37% para r ;no del programa.

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Cabe observar, además, que dentro de los desembolsos rendidos por las comunidades indfgenas y su bejecutores , se incluyen otros gastos de administración, respecto de los cuales no es posible identificar a través del actual sistema de información del programa, y que son registrados por CONADI en las categorías de gastos programáticas.

A continuación se presenta la distribución de los gastos rendidos y la estructura presupuestaria del programa:

Gastos Rendidos Estructura

Categoria de Gasto Presupuestaria Monto ($) 0/0 0/0

1.- Fortalecimiento de comunidades 2.515.020.248 13,850/0 16,570/0 Indígenas 2.- Identidad cultural 374.784.700 2,06°k 8,270/0 3.- Desarrollo económico 4.338.258.217 23,900/0 40.230/0 4.- Adecuación de los servicios pÚblicos 4.188.864.337 23,070/0 12,060/0 5.- Sostenlbilidad del modelo de 79.762.919 0,44 0/0 0,500/0 Intervención Subtotal 11.496.690.421 63.330/0 77,630/0 6.- Gastos de las unidades ejecutoras y 6.658.244.409 36,670/0 22,370/0 costos financieros Total 18.154.934.830 1000/0 1000/0

Cabe señalar que los pagos que con motivo del programa realiza CONADI a los organismos subejecutores, deben efectuarse siempre que se haya rendido financieramente cuenta de los recursos anteriormente transferidos, mediante un informe mensual de ingresos, gastos, saldos en la cuenta corriente bancaria y entrega del programa de caja anual, sobre la base de los proyectos aprobados, tal como lo establece el articulo N° 113, del Reglamento Operativo del programa.

Asimismo, CONADI debe eXigir las respectivas rendiciones de cuentas de las comunidades y otros organismos privados receptores de los fondos que transfiere, proceder a su revisión, y no entregar nuevos fondos mientras la persona o institución que debe recibirlos no haya rendido los recursos ya concedidos, como también los subejecutores deben entregar a CONADI un informe mensual de las inversiones que realizan, de acuerdo a lo establecido en los numerales 5.2, 5.3 Y 5.4, de la Resolución N° 759, de 2003, de esta Contraloría General.

11. CONTROL INTERNO Y EXAMEN DE ADQUISICIONES

La ejecución de los recursos del programa contempla adquisiciones de bienes y contrataciones de servicios, actividades que son realizadas de forma directa, tanto por el organismo ejecutor, CONADI, como por los subejecutores, MINSAL, MINEDUC, CONAF e INDAP.

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Los gastos del programa deben ser elegibles y válidos de acuerdo a seis categorías definidas en el Contrato de Préstamo, y estar sustentados con comprobantes fidedignos y mantenidos en poder del organismo ejecutor o subejecutor, así como los desembolsos deben estar debidamente autorizados, de acuerdo con la legislación vigente en materia de compras y contratación pública.

1. Registros, Sistemas e Informes

El sistema contable del programa no es utilizado por CONADI de manera íntegra, de tal forma que provea la información necesaria para verificar las transacciones y preparar de manera oportuna y correcta los estados financieros. Así, por ejemplo, no registra ni controla las transferencias de fondos a comunidades en las instancias que comprende su ejecución, esto es, registrarlas como fondos por rendir en tanto el Servicio no apruebe las cuentas rendidas por las comunidades, y contabilizarlas como gastos del período una vez aprobadas las cuentas. Tampoco registra los recursos del programa según su fuente de financiamiento, esto es, aporte BID, local u otros.

Al respecto, los informes se elaboran de manera extracontable, utilizando datos del sistema de contabilidad SIGFE y del sistema informático de gestión de proyectos en actual funcionamiento (SIM), exigido por el Contrato de Préstamo, para controlar las operaciones del programa. Sin embargo, este último se encuentra en etapa de desarrollo, por lo que hay módulos sin aplicar y no contiene la información íntegra de las operaciones administrativas y financieras del programa.

De igual forma cabe agregar que durante la revisión realizada, se verificó que el sistema de administración financiera y de gestión de proyectos SIM, no se encuentra funcionando normalmente, careciendo además, de la información completa, en los siguientes servicios ejecutores y subejecutores del programa:

-Indap, Minsal y Conaf, en la Región de la Araucanía. -Indap, en la Región de los Lagos -Indap y Conadi, en la Región de los Ríos. -Indap, en la Región del Bío Bio -Indap, en la Región Metropolitana.

Sobre el particular, es pertinente que CONADI aplique los procedimientos E-06 y E-09, del Manual de Procedimientos Contables del Sistema de Contabilidad General de la Nación, contenido en la Circular N° 54.900, de 2006, de esta Contraloría General, con el fin de registrar las transferencias de capital a las comunidades indígenas. Asimismo, procede que CONADI requiera a los subejecutores los informes mensuales de las inversiones rjP efectuadas.

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2. Documentación de Respaldo

La documentación de respaldo de los gastos, tales como facturas y boletas no evidencia controles, para evitar que se utilicen como justificación de otros desembolsos. A modo de ejemplo, se sugiere la utilización de un timbre en la documentación de respaldo, que indique que el gasto ha sido financiado por el Programa Orígenes, individualizando el N° del proyecto.

Es del caso señalar que por comprobante de egreso N° 1.626, de 09 de febrero de 2009, se transfirió la suma de $ 7.000.000, al Servicio de Salud del Bío Bío, para el desarrollo del proyecto denominado "Implementación Física con Sentido Cultural del Hogar de la Madre Campesina y Guardería Pehuenche del Hospital de Santa Bárbara".

De acuerdo con los antecedentes examinados, se constató que el Servicio de Salud mencionado desarrolló dicho proyecto con recursos sectoriales y no con los fondos transferidos para dicho efecto, los cuales se mantuvieron en la cuenta corriente del Servicio, desde el11 de febrero de 2009, figurando en las conciliaciones bancarias de febrero a junio de 2009, como un depósito no aclarado, situación que se regularizó en el mes de agosto de 2009.

Por lo anterior, no resulta procedente que los fondos transferidos por CONADI sean rendidos con la documentación de los gastos sectoriales, correspondiendo, en consecuencia, que dicho convenio sea dejado sin efecto y se proceda a la devolución de los fondos no invertidos.

Por otra parte, en algunas rendiciones de cuentas correspondientes a transferencias de fondos a instituciones y corporaciones, CONADI presenta fotocopias como documentos de respaldo, no dándose cumplimiento a la ley N° 10.336 Y a la resolución. N° 759, de 2003, de esta Contraloría General, que requieren que la rendición de cuentas sea rendida con documentación de respaldo original, para que sea considerada auténtica.

3. Consultorías

En relación a la contratación de servicios de apoyo para la formulación de Planes de Desarrollo Integral POI, se verificaron incumplimientos en los servicios prestados por algunas empresas, referidos a los plazos de presentación de los productos contratados, tales como planes de trabajo, diagnósticos e informes finales de los POI.

En lo referente a los contratos a honorarios de los coordinadores del programa, cabe señalar que los informes que elaboran por las prestaciones de servicio no cuantifican las actividades realizadas, y corresponden a descripciones de las actividades comunes a la función de coordinador, contenidas en formularios proporcionados por CONAD!. No obstante, en su mayoría constan las firmas del contratado, del supervisor y del coordinador re ional.

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4. Rendiciones de Cuentas y Proyectos

De acuerdo a los convenios de colaboración suscritos entre CONADI y los organismos subejecutores, éstos deben emitir mensualmente un informe financiero dando cuenta del gasto efectuado en el período con cargo a los recursos transferidos desde el programa y los aportados por el subejecutor, sin embargo, en general se constató que ésto no se cumple por parte de dichos organismos.

Del mismo modo, cabe señalar que no se formaliza adecuadamente la aprobación o rechazo de las rendiciones y de los ajustes realizados a la información financiera, por parte de la Coordinación Nacional del Programa.

5. Registro de Personas Jurídicas

Se verificó que algunas comunidades beneficiadas no se encontraban inscritas en el Registro de Personas Juridicas Receptoras de Fondos Públicos, no cumpliendo lo dispuesto en el articulo 1 ° de la ley N°19.862 y a lo establecido en la letra a), del articulo 1° de su reglamento, aprobado por el decreto N° 375, de 2003, del Ministerio de Hacienda.

6. Inventario

Las obras y equipos comprendidos en el programa, no se mantienen con los debidos resguardos. En efecto, durante el periodo examinado, la sede en Santiago de la Coordinación Nacional de Programa fue afectada por un robo de bienes, proceso denunciado a la autoridad competente.

7. Auditorla Interna

Durante el año 2009, la Unidad de Auditorla Interna de CONADI no ha realizado auditorías al Programa Orígenes.

8. Aportes Locales

CONADI no ha reconocido algunos aportes del coejecutor Ministerio de Salud, los que para este año alcanzan a $ 184.648.000.

9. Examen de Adquisiciones.

Del examen efectuado a las adquisiciones realizadas a nivel regional, se detectaron las siguientes situaciones que a continuación

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1. Nivel Central - CONADI.

1.1 CONADI no presentó a esta Contraloría General, la documentación original que respalda la rendición de cuentas correspondiente a $ 21.000.000 transferidos al Fondo Nacional para la Discapacidad (FONADIS), de conformidad con la resolución N° 1588, de 17 de diciembre de 2007, que aprueba el convenio de colaboración y la transferencia de fondos para realizar actividades que permitan incorporar factores interculturales en las políticas e instrumentos del FONADIS. La cláusula quinta del citado convenio obliga al FONADIS a rendir cuenta de todos los gastos en bienes y servicios con cargo a los recursos transferidos.

Al respecto, FONADIS rindió cuenta no documentada el 30 de diciembre de 2008, no obstante que el convenio de 17 de diciembre de 2007, estableció una duración de 6 meses, excediéndose por lo tanto el plazo para rendir cuentas. Cabe agregar que CONADI no registró dicha transferencia en la cuenta fondos por rendir, sino que fue contabilizada directamente como gasto.

Sobre el particular, CONADI deberá requerir del FONADIS los documentos que respaldan los gastos realizados, con cargo a la citada transferencia.

1.2 Asimismo, la Corporación no presentó a este Organismo de Control la documentación original que respalda la rendición de cuentas correspondiente a $ 10.000.000, transferidos a la Fundación Artesanias de Chile, de conformidad con la resolución N° 1600, de 19 de diciembre de 2007, que aprueba el convenio de colaboración y la transferencia de fondos para realizar acciones conjuntas para la ejecución del proyecto "Estudio de Alternativas de Desarrollo Comercial y Generación de Bienes Públicos para la Producción Artesanal Indígena". A este respecto, la cláusula séptima del citado convenio obliga a la Fundación a rendir cuenta de todos los gastos en bienes y servicios con cargo a los recursos transferidos, cuyo pago se materializó el31 de diciembre de 2007.

La Fundación rindió cuenta no documentada el 25 de septiembre de 2009, no obstante que el convenio de 20 de noviembre de 2007 estableció una duración de 6 meses, excediéndose por lo tanto el plazo para rendir cuentas, aprobando la CONADI la rendición el 7 de marzo de 2009. Además, cabe agregar que la CONADI no registró dicha transferencia en la cuenta fondos por rendir, sino que fue contabilizada directamente como gasto.

Por consiguiente, CONADI deberá requerir a la Fundación los documentos que respaldan los gastos realizados con cargo a la citada transferencia.

1.3 Del mismo modo, la entidad no presentó la documentación original que respalda la rendición de cuentas correspondiente a $10.309.279 transferidos a la Fundación de Comunicaciones, Capacitación y Cultura del Agro (FUCOA), de conformidad con la resolución N° 1149, de 14 de septiembre de

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CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORiA ADMINISTRATIVA


La cláusula séptima del citado convenio obliga a rendir cuenta de todos los gastos en bienes y servicios con cargo a los recursos transferidos.

Por lo tanto, CONADI deberá requerir a la Fundación los documentos que respaldan los gastos realizados con cargo a la citada transferencia.

2. Región de Antofagasta

2.1 Se comprobó que en los siguientes gastos por servicios de aseo, fotocopiado y adquisición de combustible, las órdenes de compra fueron emitidas por CONADI con posterioridad a la fecha de emisión de la factura, situación que denota una debilidad de control por cuanto en dicho documento se evidencia la autorización correspondiente y la confirmación de la disponibilidad presupuestaria para efectuar un determinado gasto:

N° EGRESO FECHA MON~ DETALLE 530 27/0212009 547.400 Servicio de Aseo 573 24/04/2009 273.700 Servicio de Aseo 619 30/06/2009 273.700 Servicio de Aseo 576 27/04/2009 148.525 Servicio de Fotocopia 508 31/01/2009 415.835 Consumo Combustible 522 18/02/2009 165.545 Consumo Combustible 562 15/04/2009 172.422 Consumo Combustible

Además, el citado egreso N° 619, de 30 de junio de 2009, no fue entregado en original a este Organismo de Control, sino en fotocopia, situación que vulnera la normativa legal, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 95 de la ley 10.336 y en el artículo 55 del decreto ley 1.263, de 1975.

2.2 Por otra parte, se examinaron los gastos por concepto de alimentación y transporte de las diversas actividades desarrolladas con las comunidades indígenas beneficiarias, constatándose que no se adjuntaron a los comprobantes de egreso las nóminas de los participantes, lo que no permitió validar los desembolsos. Algunos de los casos determinados se detallan a continuación:

N° EGRESO FECHA

567 17/0412009 561 15/0412009 568 17/0412009

MONTO

117.015 2.000.000

220.000

N° FACTURA

1 1

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FECHA FACTURA 27/03/2009 AIi

2.3 En materia de consultorías, en el comprobante de egreso N° 572, de 24 de abril de 2009, por $ 5.499.999, la orden de compra OC803-82-SE09, emitida el 14 de abril de 2009, por servicios de diseño, cubicación, programación, presupuesto, regularización y supervisión de proyectos de construcción de comunidades indígenas del ADI Alto El Loa, Atacama La Grande y Quillagua, fue emitida con posterioridad a la factura de,~p!oveedor, de 9 de abril de 2009 ~ , k,J/~ l. ~ . %,,~-~y

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2.4 En lo referido al Registro de Personas Jurídicas Receptoras de Fondos Públicos, cabe señalar que las transferencias efectuadas por CONADI a las comunidades indígenas no fueron incorporadas a dicho registro, no cumpliendo lo establecido en el artículo 1° de la ley N° 19.862, que dispone que todos los órganos y servicios públicos incluidos en la ley de Presupuestos y los municipios que efectúen transferencias de fondos públicos, estarán obligados a llevar el registro de las entidades receptoras de dichos recursos, mencionando los detalles de cada una de las transferencias efectuadas.

2.5 En cuanto a la revisión en terreno realizada a los proyectos, se determinaron las siguientes observaciones:

PROYECTO: Construcción de un muro de contención en el camino de acceso a la gruta en el sector antiguo del pueblo, 1 ra etapa

COMUNIDAD: Comunidad Indígena Atacamefla de Conchi Viejo

APROBADO POR: Resolución N° 1699 I Fecha: 04-dic-08

Aporte Programa Orígenes: $ 6.138.530 MONTO DEL

PROYECTO: Aporte de la comunidad según convenio: $ 1.810.000

Monto total aprobado: $ 7.948.530

SALDO POR RENDIR AL 31/12/2008 $ 6.138.530

SALDO POR RENDIR AL 30/0612009 $ 3.069.265

OBSERVACIONES:

1. El convenio establece en su cláusula décimo tercera que su duración se extenderá desde su aprobación administrativa hasta la aprobación de la última rendición de cuenta de los fondos que se traspasen a la comunidad.

2. Según el documento "Formulario de Proyecto - Anexo 1", la duración del proyecto se extiende desde el 13 de diciembre de 2008 al 13 de marzo de 2009, sin embargo, a la fecha de corte del presente examen se encontraba en ejecución.

3. El 10 de marzo de 2009 se incorporó un adéndum al contrato de obra vendida entre la comunidad y el contratista, para la ampliación de plazo del contrato en 5 meses, fundado en el cambio de directiva de la comunidad Indígena Atacamefla de Conchi Viejo, lo que retrasó la ejecución de la segunda etapa del proyecto. Sobre el particular, no se evidenció la comunicación de dicha situación a la Unidad Ejecutora Regional del Programa, según lo exige el punto 5, de la cláusula tercera del convenio suscrito entre la comunidad y CONADI. La cláusula novena de dicho convenio establece que toda modificación, total o parcial del proyecto deberá ser comunicada a la Unidad Ejecutora Regional correspondiente.

4. La contratación de obra vendida se realizó con el contratista, cuya adjudicación fue por $ 6.138.530, sin embargo, en el cuadro comparativo, se verificó una oferta por $ 4.575.300, que es menor a la oferta elegida en $ 1.563.230, equivale al 25,47% del total contratado, sin obtener antecedentes técnicos que justifiquen dicha elección.

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PROYECTO: Adquisición de equipos de radiofrecuencia para las comunidades de Alto El Loa.

COMUNIDAD: Comunidad Indígena de Ayquina y Turi

APROBADO POR: Resolución N° 1593 I Fecha: 06-dic-2007

Aporte Programa Orígenes: $ 22.000.000.-MONTO DEL

PROYECTO: Aporte de la comunidad: $ 2.456.000.-

Monto total aprobado: $ 24.456.000.-

SALDO POR RENDIR AL 31/12/2008: $ 22.000.000.-

SALDO POR RENDIR AL 30/06/2009 $ 22.000.000.-

OBSERVACIONES:

Realizado el seguimiento pertinente se comprobó que $ 22.000.000, pendientes de rendición al 31 de diciembre de 2008, a la fecha del presente examen aún permanecían en poder de la comunidad, pues el proyecto no se ha ejecutado, lo que implica que los recursos se encuentran sin uso por más de 24 meses.

3. Región del Bio Bio

3.1 CONADI utilizó como procedimiento la contabilización de gastos al 31 de diciembre de 2008, por compras de bienes y servicios cuya facturación y recepción de adquisiciones se materializó durante el año 2009, contraviniendo con ello la normativa contable del Sistema de Contabilidad General de la Nación. Así, por ejemplo, se puede citar la compra devengada el 31 de diciembre de 2008, y posterior egreso N° 1773, de 22 de abril de 2009, por $ 369.970, Y fecha de factura y recepción de los bienes adquiridos correspondiente al 3 de abril de 2009.

3.2 Asimismo, en CONADI existen 25 proyectos extra agrícolas, cerrados bajo la modalidad de inconclusos, correspondientes a la primera fase del programa orígenes con saldos pendientes de rendir por parte de las comunidades indígenas, por la suma global de $ 64.374.101, que datan de los años 2003, 2004 Y 2005. Así, por ejemplo, proyecto "Talleres de Carpintería", comunidad Kepuka Ralco, desembolsado en diciembre de 2004, tiene un saldo pendiente de $11.384.171.

3.3 Además, se verificó que las siguientes comunidades no han efectuado las rendiciones de los fondos transferidos para la construcción de sedes comunitarias: Francisco Melin, Pablo Huenuan, Juan lrulao, Juan Andrés Porma, Inaltu Mahuida, Ignacio Uancapan, Juan Ñanco, Mapu Dungun y Uak Wapi Lafken, por un monto total de $ 25.200.000, y la comunidad Raqui WiIi Mapu, por $ 6.680.480, respecto del proyecto denominado "Fortalecimiento Identidad Mapuche de Arauco a través de Recuperación y Difusión de la Memoria Histórica, Vestimenta Tradicional y Vitalización del Chedugun en I _Comunidades de la Unidad

~e Planificación Local de Punta Lavapie". ~;:;~~;;'" "I../ J' L" !I,

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3.4 En visita a comunidades indrgenas con proyectos de construcción de sedes sociales, se verificó que las comunidades de Francisco Melin, Mapu Dungun, Juan Andrés Porma y Juan Irulao, ubicadas en la comuna de Canete, Región del Bío Bío, a la fecha de la auditorla no hablan construido las respectivas sedes, comprobándose una falta de supervisión a los referidos proyectos, los cuales presentan un valor de inversión total de $ 11.200.000.

Sobre el particular, el proyecto de construcción de la sede social perteneciente a la comunidad Francisco Melin, se adjudicó sin contar con un terreno con titulo de propiedad a nombre de la comunidad, por lo que las obras no han sido llevadas a cabo. Los dineros para la construcción de la sede de esta comunidad, ascendente a la suma de $2.800.000, fueron traspasados a la cuenta del presidente de esta comunidad, por lo que CONADI deberá proceder a su regularización.

3.5 Del mismo modo, CONADI deberá aclarar el uso y destino de $ 3.493.800 correspondientes a parte del financiamiento de proyectos culturales y fortalecimiento organizacional correspondiente al ano 2007, de la comunidad Ruca Ñirre.

3.6 Con respecto al convenio de colaboración entre la Corporación Nacional de Desarrollo Indígena y la Municipalidad de Arauco, cabe senalar que corresponde que el municipio reintegre a CONADI la suma de $8.035.000 por gastos efectuados en el ano 2007, por concepto de honorarios pagados al encargado y a la secretaria de la oficina municipal de asuntos mapuches.

3.7 En INDAP, mediante orden de compra N° 07, de 05 de diciembre de 2008, a través del procedimiento de comparación de precios de tres cotizaciones, la entidad adjudicó el abastecimiento de material de construcción de 18 bodegas para beneficiarios de la comunidad indígena Yani Mapu Lafken, por la suma total de $ 19.080,000, monto que de acuerdo al punto i) "Adquisición por parte de las Comunidades Indígenas Beneficiadas", del artículo 132 del reglamento operativo del programa, procedia efectuar un llamado a propuesta privada por parte de la comunidad indigena (monto mayor a $ 15.000.000).

3.8 Las cotizaciones presentadas por las comunidades indígenas para respaldar la comparación de precios exigidos por el reglamento operativo del programa, contenian deficiencias, tales como: documentos sin la firma del proveedor que oficialice su emisión; fotocopias de cotizaciones de respaldo de otros pagos; cotizaciones emitidas a nombre de otras comunidades indigenas y documentos sin identificación de la comunidad que está cotizando.

3.9 Asimismo, mediante orden de compra emitida por INDAP, N° 235, de 29 de diciembre de 2008, egreso N° 30/09, se presentó una cotización por $ 6.000.000, en circunstancias que por su monto, correspondía como mínimo tres cotizaciones, de acuerdo a lo establecido en el reglamento operativo y las políticas del BID, para adquisición de bienes y obras financiadas por

~ dicho banco.

~ 12



3.10 Además, como respaldo de la orden de compra N° 111, de 20 de octubre de 2008, por $4.800.000, egreso N° 35/ 09 Y 48/09, se adjuntaron tres cotizaciones carentes de formalidad, por cuanto no contenTan las firmas de los proveedores que efectuaron su oferta.

3.11 También, algunos convenios suscritos con las comunidades indígenas, no se encontraban firmados por el representante de las comunidades o la coordinadora regional de la unidad ejecutora regional del Programa Orígenes. Así, por ejemplo, el convenio de fecha 14 de noviembre de 2008, resolución N° 1536, de 17 de noviembre de 2008, proyecto de infraestructura, no cuenta con la firma del representante de la comunidad.

3.12 En el examen de cuentas realizado al Servicio de Salud del Bio Bio, por los gastos efectuados durante el periodo enero a junio de 2009, se comprobó que el Servicio realizó pagos de bienes y servicios distintos a los informados como gastos al 31 de diciembre de 2008. En efecto, con excepción de la adquisición de equipos de radio para postas de la comuna de Alto Bio Bío, por $ 2.427.600, el resto correspondió a otros desembolsos, por una suma total de $ 6.358.232. A modo de ejemplo, se cita el pago de la factura N° 242601, de 23 de marzo de 2009, por $ 1.810.650, correspondiente a pasajes aéreos.

3.13 Por otra parte, se verificó que los comprobantes de gastos y cheques que se indican seguidamente, se contabilizaron como pagos sin contar con la totalidad de la documentación de respaldo, esto es, facturas y boletas de honorarios al 31 de diciembre de 2008, los cuales se mantuvieron retenidos en caja del Servicio y no se entregaron a los proveedores, constatándose lo siguiente:

a).- ID N° 109914, de 31 de diciembre de 2008, por la suma de $ 1.984.920, cheque N° 714278, correspondiente al diseño y diagramación e impresión de guía autocuidado de la mujer mapuche; dicho cheque fue anulado con fecha 08 de mayo de 2009 y, según se informó, no se efectuará ningún pago, debido a que el proveedor no habria cumplido con las especificaciones técnicas del producto que se estaba adquiriendo.

b).- ID N° 109980, de 31 de diciembre de 2008, por $ 3.380.000.-, cheque N° 714280, por concepto de Diagnóstico Ambiental y Ecológico en la Comunidad de Callaqui, de la comuna de Alto Bio Bio.

Al respecto, se verificó que con fecha 11 de mayo de 2009, se procedió a pagar al proveedor el 50% del cheque caducado ($1.690.000.-), toda vez que, según las bases del referido estudio, correspondía pagar el convenio en dos cuotas, emitiéndose la factura N° 8, de 22 de abril de 2009, y

~resentación del primer informe de avance del diagnóstic ~).!\.J~~ntal.

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• ~ ~ DIVISiON DE \'~ lJV' U Nll!TORI\ ... ""'1 \ ADMINiSTR'JIIIJ.,. . I

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Debe señalarse además, que el contrato de compra de estos servicios fue aprobado por resolución exenta N° 2, de 5 de enero de 2009.

c).- ID N° 109981, de 31 de diciembre de 2008, por $750.000.-, cheque N° 714281, por concepto de docencia en curso e intervención con enfoque de género y mejorar prácticas de trabajo, actividades que, según certificado, se habrían realizado los días 18 y 19 de diciembre de 2008 y 22 de abril de 2009.

Igualmente se comprobó que la aprobación del contrato de compra de estos servicios se efectuó mediante resolución exenta N° 3, de 5 de enero de 2009, del Servicio de Salud del Bío Bío y la boleta de honorarios N°143, se emitió el 6 de mayo de 2009, por $ 750.000.-

Al respecto, corresponde indicar que no guarda relación lo informado tanto en el certificado de actividades como en la boleta emitida por el consultor, con lo establecido en el "Informe Taller de Formación en Enfoque de Género para Equipo de Salud Intercultural", que señala expresamente que la primera etapa del curso se realizó los días 22 y 23 de enero de 2009, y la tercera con fecha 22 de abril de 2009.

Asimismo, en el considerando N°4 de la citada resolución exenta N° 3, de 5 de enero de 2009, que aprobó el contrato de compra de servicios, se establece que el informe de evaluación de la propuesta N°11216 fue emitido el 31 de diciembre de 2008, fecha en que se analizaron las ofertas presentadas y se adjudicaron los servicios en cuestión, por lo que no resuHa ajustado a derecho que se haya realizado la primera etapa del curso, como se señala, los días 18 y 19 de diciembre de 2008, puesto que, a esa data, los servicios no habían sido adjudicados a ningún oferente.

Además, estos pagos fueron rendidos a CONAOI como gastos reales del Programa Orígenes, Fase 11, al 31 de diciembre de 2008, no obstante que éstos no se habían materializado a esa fecha.

4. Región de Tarapacá

4.1 En relación a las autorizaciones de gastos en la Secretaría Regional Ministerial de Educación, como resuHado del análisis a los egresos emitidos por el Servicio para registrar y respaldar los pagos imputados al programa Orígenes Fase 11, se pudo establecer que, de veinte comprobantes emitidos, solamente el N° 768714, de 24 de abril de 2009, contaba con la aprobación respectiva, a saber, la resolución exenta N° 181, de 30 de marzo de 2009, mediante la cual se autoriza el pago de la factura N° 107, de 3 de abril de 2009, por $ 62.713.

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4.2 Por otro lado, revisado el pago efectuado a una empresa hotelera, a través del documento de Tesorería N° 768748, de 24 abril de 2009, por un monto de $158.032, se observó que no se incluye en los respaldos la nómina de las personas que alojaron en dicho hotel y que participaron en la jornada "Interinstitucional de Revisión de Programa de lengua Aymara".

4.3 Con respecto a proyectos aprobados por CONADI, mediante resolución exenta N° 1469, de 30 de junio de 2009, la entidad aprobó el convenio firmado entre dicha Corporación y la Comunidad Indígena Aymara del pueblo de Berenguela, de igual fecha, para la ejecución del proyecto Extra Agrícola, denominado "Desarrollo Turístico al Alcance de la Comunidad Indígena de Berenguela, Parte 1", cuyo costo asciende a $ 43.925.350, Y que presenta el siguiente financiamiento:

Institución Monto ($) Comunidad 4.725.000.-Programa Orígenes-CONADI 39.200.350.-Otros (especificar el nombre) 0.-Total 43.925.350.-

Al respecto, de las indagaciones practicadas, se pudo establecer que dicho proyecto, al término del presente examen, no ha sido ejecutado, por cuanto de acuerdo a lo informado por la Coordinadora Técnica lonal del Programa Origenes-CONADI, la comunidad no acreditó mediante la documentación original respectiva y en el plazo de 30 días contados desde la suscripción del convenio, la regularización del dominio o uso del terreno donde se ejecutará el proyecto, lo anterior, en virtud de lo contemplado en cláusula 14°, del convenio.

5. Región Metropolitana

5.1 Del examen realizado, se estableció la existencia de resoluciones que no cuentan con una numeración formal correlativa y no indican la fecha de realización del acto administrativo. De igual forma, en algunas resoluciones consta el nombre del responsable de su autorización con firmas diferentes, como por ejemplo en las resoluciones N°s. 029 y 040, ambas de fecha 2 de febrero de 2009, circunstancia que CONADI deberá aclarar.

5.2 Además, existen gastos que exceden el límite de minutos de los equipos móviles telefónicos asignados al personal, y que no fueron reembolsados al programa por los usuarios, sin que CONADI haya entregado antecedentes que permitan concluir que la entidad ha requerido y exigido el pago de

~ChOS gastos no autorizados.

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5.3 Asimismo, se verificó la existencia de gastos asociados al servicio de radio taxi, por un monto de $2.432.236 los cuales no cuentan con la justificación por utilización del servicio. De igual forma, la contratación del servicio no se rigió de acuerdo con lo dispuesto en la ley N° 19.886, de Compras y Contratación Pública.

6. Región de La Araucanía

6.1 De la revisión efectuada en el Servicio de Salud Araucanía Sur, se determinaron desembolsos que no se ajustan o no se encuentran definidos como gastos operacionales en la tabla "Detalle Financiero", incorporada en el proyecto "Capacitación Continua para Funcionarios del Centro de Salud Mapuche del Hospital de Nueva Imperial", presentado por la entidad ejecutora, los cuales se indican a continuación:

Detalle Gasto Observado Monto Gasto presente en tabla ($) "Detalle Financiero"

Llamadas telefónicas e Uso 14.820 No considerado como gasto operacional. de Internet (boletas varias) Pendrives (58 unidades) 415.625 Se consideran sólo la compra de 4

pendrives, por un monto total de $ 69.960 Total por tipo de gasto 430.445

6.2 Por otro lado, se examinó la rendición de gastos del convenio suscrito con el Comité de Salud Intercultural Boroa - Filulawen, aprobado mediante resolución exenta N° 438, del 19 de marzo del ano 2008. para la ejecución del proyecto "Adquisición de Vehículos e Insumas", destinándose para tales efectos un total de $ 9.937.500. Al respecto, se determinaron las siguientes observaciones:

a. En relación al egreso N° 1.457, de 2008, por $ 9.937.500, el Servicio sólo mantiene fotocopias de los documentos que respaldan la entrega de los recursos a la entidad ejecutora, incluyendo la factura N°121, del 17 de abril de 2008.

b. En la carpeta administrativa del proyecto no hay documento que acredite la contratación de un seguro contra danos del vehículo, compromiso que adquiere la entidad ejecutora en virtud de lo estipulado en el artículo décimo tercero del convenio.

c. El artículo décimo cuarto del convenio consigna que la vigencia de éste es hasta el 30 de mayo del ano 2008, sin embargo, se presentan en la rendición facturas cuya fecha de pago es posterior a esa data, a saber:

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Documento N° Fecha Pago Monto ($) 5231 03.06.2008 33.290

867750 02.06.2008 117.380 102191 14.10.2008 159.000

8034 02.06.2008 18.270 TOTAL 327.940

d. Por la compra de la camioneta usada, marca Mitsubishi, el establecimiento ejecutor presenta como documentación de respaldo el contrato de compraventa por $ 8.568.000, factura N° 1.336, de 2008, emitida por la automotora que actuó como intermediaria, por un monto de $ 268.210 Y la factura N° 1.222, de 2008, por $8.568.000, emitida por el proveedor, que según detalle también respalda la compra del citado vehículo.

Además, se observa que el giro del proveedor que emite la factura N° 1.222 por $ 8.568.000, corresponde al de "Construcción, instalación de agua, articulos sanitarios, equipos electrónicos, gas licuado y estructuras", rubros que no se relacionan con la compra/venta de vehiculos.

Al respecto, el expediente del proyecto incluye tres cotizaciones por concepto de la compra del vehiculo, sin embargo, a pesar de adjuntarse una cotización en la cual se ofrece una camioneta nueva, marca Nissan, por un monto de $ 8.199.100, IVA incluido, se opta por la compra de una camioneta usada, marca Mitsubishi por $ 8.568.000.

En consideración a la diferencia de precios y la condición de nuevo y/o usado del bien cotizado, se constató la carencia de un cuadro comparativo de precios o informe analítico que justifique la elección del proveedor final.

6.3 Del examen efectuado a los desembolsos realizados por CONADI, Subdirección Nacional Temuco, cabe senalar lo siguiente:

a. Se observan egresos a los cuales no se le adjuntan suficientes antecedentes de respaldo, por lo que el servicio deberá presentar todos los antecedentes que justifiquen los desembolsos de recursos, tal como en el egreso N° 730, del 26 de junio del ano 2009, por $ 149.706, que paga servicio de alimentación y arriendo de salón, sin adjuntar nómina de asistentes al evento, y también egreso N° 731, del 25 de junio de 2009, sin adjuntar la nómina de los asistentes con la firmas de éstos., beneficiarios finales del servicio.

b. Las órdenes de compra que respaldan el egreso N° 481, del 25 de mayo de 2009, no especifica el día en que se realizó la capacitación ni el número de personas que asistieron al evento, por un monto de

~$ 2.137.838.

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c. En el egreso N° 201, del 31 de marzo de 2009, por $ 295.775, no se acompanaron los antecedentes que indiquen el número e identificación de las personas que asistieron a la actividad y el día en el cual ésta se realizó. De igual forma, en el egreso N° 47, del 20 de enero del 2009, por $ 1.239.384, no se adjuntan las guías de despacho, y en el egreso N° 479, del 25 de mayo de 2009, por $ 1.937.300, por concepto de la realización de "Jornada de Difusión Programa Orígenes Metas y Proyecciones", no se aportan antecedentes que detallen la fecha en que se realizó el evento y la nómina de personas que asistieron.

d. Por su parte, en el egreso N° 90, de 28 de enero del 2009, correspondiente al pago de arriendo de oficinas, se adjuntan los recibos de arriendo N° 032 Y N° 033, los cuales se presentan sin fecha. Adicionalmente, se observa que en la planilla de rendición se identifica el gasto como correspondiente al servicio de fotocopiado, sin embargo, fue destinado al pago de arriendo de oficinas. Asimismo, en el egreso N° 17, de 2009, por $ 283.333 se paga al proveedor por servicio de mantención y reparación de equipos informáticos, informándose como fecha de pago el 26 de febrero de 2009, no obstante, de acuerdo al comprobante de tesorería, la fecha fue el 28 de enero de 2009.

e. Además, se verificó que las resoluciones de cometidos funcionarios con pago de viáticos, en su mayoría, carecen de fecha, y los egresos no contienen detalle de los mismos. También se observan resoluciones exentas por cometidos funcionarios en las cuales el número que las identifica se presenta enmendado, a saber:

Fecha Pago Consultores Monto ($)

13.05.2009 Noemi Ponce Meliñir 77.420 23.04.2009 Claudio Ibarrola Sandoval 245.281 23.04.2009 Ernesto Paillan Hernández 156.709 23.04.2009 Ana María lIao lIao 61.321 23.04.2009 Leonardo Mieres Díaz 224.842 23.04.2009 Juan Jesús Antilen Canio 143.082 23.04.2009 Marco Shiattino Coronado 156.709 23.04.2009 Ema Ladino Alian 116.010 13.04.2009 Víctor Manuel Rosas Contreras 264.212 13.04.2009 Raúl Huenchullan 196.624 13.04.2009 Enrique Fernando Castro Díaz 172.044 13.04.2009 Rosa Edith Neculqueo León 174.120

TOTAL 1.988.374

f. En el egreso N° 165, del 2009, por concepto de pago de cometidos funcionarios, se adjunta resolución exenta N° 28, la cual especifica como objetivo del cometido, el traslado del coordinador provincial Malleco para participar en la entrega de fondo de tierras, actividad que no es propia

~el programa orlgenes y por lo tanto es improcedente.

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g. El egreso N°129, de 2009, por $ 172.046, por concepto de pago de cometidos funcionarios, adjunta como respaldo la resolución exenta N° 027, la cual señala como objetivo del cometido, el traslado de un funcionario de CONADI SUR para realizar la entrega de Fondo de Tierras, actividad que no corresponde al Programa Orígenes.

6.4 En relación a las visitas a terreno, cabe señalar que de las catorce comunidades indígenas fiscalizadas, cinco ellas no han presentado la primera rendición por concepto de la primera cuota de recursos transferidos, según el siguiente detalle:

Nombre Comunidad Indígena Monto Asignado Monto ($) ($)

Cacique Antonio Pichulmán 12.638.585 5.055.434 Antonio Huenuñanco 4.167.000 4.167.000 Afunalhue 3.652.270 2.921.816 Felipe Nitrihuala 1.550.300 1.240.240 Manuel Antipán 3.172.400 2.537.920

25.180.555 15.922.410

6.5 Asimismo, las comunidades indígenas manifiestan que las consultoras proveedores de asistencia técnica (PAT) , no cumplen su rol de asesores en los proyectos, y que finalmente es la comunidad quien realiza las funciones de cotización, compra e implementación de los proyectos, no existiendo sugerencias por parte de estas empresas asesoras.

6.6 En relación a la conciliación bancaria del mes de febrero de 2009, de la cuenta corriente CONADI Origenes Otros, Subdirección Nacional Temuco, cabe señalar que consigna una diferencia de $1.017.639, por el giro del cheque número N° 1923, del 2009, respecto del cual CONADI no entregó antecedentes y por lo tanto corresponde que se aclare esta situación.

7. Región de Los Ríos

7.1 De la revisión efectuada en la Secretaria Regional Ministerial de Educación, se determinaron las siguientes observaciones:

a) Durante los días 15, 16 y 17 de enero de 2009, se realizó una Jornada de Consulta Subsector de Lengua Indígena, en el Hotel Melillanca, la cual fue solicitada, mediante orden de compra N° 5742-8-CM09, de fecha 14 de enero de 2009 y aprobada por resolución exenta N° 127, de igual fecha. Los servicios incluían alojamiento y alimentación, ascendiendo el gasto a $ 6.445.792, según consta en factura N°72511 de fecha 19 de enero de 2009, del proveedor Haftur S.A.

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Al respecto, mediante correo electrónico, de fecha 15 de septiembre de 2009, el administrador del Hotel Melillanca informó la lista de pasajeros hospedados en dicho establecimiento durante los dias de la jornada realizada. Confrontada la nómina de pasajeros informada por el prestador del servicio y la lista de asistentes proporcionada por el Coordinador Regional PEIB, se estableció que 9 personas fueron hospedadas en el hotel, sin embargo, no aparecen en la nómina de asistentes a la jornada informada por el coordinador.

A continuación, se indican los rut de las personas hospedada que no figuran en la nómina de asistentes:

N° RUT 1 15.711.425-5 2 14.444.491-4 3 17.891.949-4 4 9.189.660-5 5 9.194.905-9 6 8.966.109-9 7 10.151.607-5 8 10.272.373-2 9 10.691.509-1

b) Mediante orden de compra N° 5742-18-SE09, de 27 de enero de 2009, resolución exenta N° 243 de igual fecha, se procedió a la compra de insumos para una jornada en el Departamento Provincial del Ranco, en el marco de los programas y actividades, de la Secretaria Regional Ministerial de Educación de la Región de Los Ríos, con un gasto de $ 99.973, según consta en Factura N° 52723.

Sobre el particular, se verificó que este gasto no forma parte de los componentes y actividades dentro del marco del Programa Intercultural Bilingüe, según instrucción dada a conocer por el Administrador Financiero del Programa Educación Intercultural Bilingüe Orígenes, del Ministerio de Educación y no se adjuntó la nómina de personas que participaron en la jornada.

7.2 De la revisión en terreno realizada en CONADI, al proyecto "Implementación e Nguillatún", de la comunidad "Marriamo", por $ 9.000.000, Y desembolso por $ 4.500.000, cabe señalar que la rendición del proyecto presentado a la Unidad Ejecutora Regional, fue rechazada principalmente por existir facturas extendidas al RUT de la comunidad Nehuenche perteneciente a la Mesa de Planificación Local de Marriamo, a nombre del hermano de la presidenta y Lonko de la comunidad, e incluir gastos que no dicen relación con el proyecto.

~eqUeridOs los antecedentes, se constató lo siguiente:

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CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORlA ADMINISTRATIVA


a.- Respecto al traslado de beneficiarios a talleres, las facturas N°158 y 160, de fecha 28 de febrero y 8 de marzo de 2009, por las sumas de $300.000 y $162.000 fueron extendidas al Rut N° 56.085.200-2, de la comunidad Nehuenche, no adjuntando el listado de los participantes.

b.- Las facturas N°15326, 15327 y 15328, de fecha 20 de febrero de 2009, por un total de $80.970 señalan la compra de artículos de aseo personal que no dicen relación con la ejecución del proyecto.

c.- La boleta de honorarios N°3, de 21 de enero de 2009, por $250.000, por la confección de 30 trajes y 30 blusas fue rechazada por no ajustarse a los ítems del proyecto.

d.- Respecto al trabajo de grabación de material audiovisual contratado, la presidenta señaló que se encuentra pagado, sin embargo, no ha recibido la boleta que respalde el gasto como tampoco el producto convenido. A este respecto, se observa que el giro de "Técnico Agrícola - Asesorfas" del prestador del servicio no guarda relación con las características del trabajo encomendado.

e.- No obstante tratarse de un proyecto comunitario, la presidenta manifestó que los elementos adquiridos, entre ellos, olletas de fierro, zinc y yungas, fueron entregados en igual proporción a cada una de las 15 familias que levantaron un rancho durante la ceremonia, lo que impidió verificar tanto la existencia como el cumplimiento de las especificaciones señaladas en el proyecto.

Conclusiones

Atendidas las consideraciones expuestas, corresponde concluir que la Corporación Nacional de Desarrollo Indígena deberá adoptar las siguientes medidas:

1. Requerir de las comunidades y otras entidades y personas beneficiarias del programa, las rendiciones de cuenta pendientes, por $ 5.019.730.098, Y proceder a su examen, solicitando a los subejecutores los informes de inversiones correspondientes a las transferencias por $ 3.769.734.442, de conformidad con el Reglamento Operativo y a lo establecido en los numerales 5.2 y 5.3, de la Resolución N° 759, de 2003, de esta Contralorla General.

2. Exigir la documentación original de las rendiciones efectuadas en fotocopias por la Fundación Artesanías de Chile, Fondo Nacional de la Discapacidad (FONADIS) y Fundación de Comunicaciones, Capacitación y Cultura del Agro (FUCOA), por $ 41.309.279, requiriendo, asimismo, a otras entidades y personas que presentaron fotocopias como documentación de

~espaldo de los gastos realizados.

vY 21



3. Aclarar todos los gastos rendidos cuya documentación de respaldo es insuficiente, antecedentes que serán evaluados en la auditoría anual.

4. Aplicar procedimientos de control, con el fin de evitar que los documentos y facturas que respaldan los gastos rendidos sean utilizados nuevamente para justificar otras operaciones.

5. Disponer los antecedentes que respaldan los gastos del programa en las correspondientes regiones, especialmente en lo que se refiere a CONADI Arica y Parinacota y a la Dirección Regional Valdivia de la CONADI.

6. Revisar los procesos de selección de los Proveedores de Asistencia Técnica (PAT) , con el fin de implementar acciones que tiendan a la oportuna ejecución del Plan de Desarrollo Integral.

7. Verificar el cumplimiento de las actividades realizadas por los consultores PAT y proveedores de asistencia técnica.

8. Velar porque los honorarios se paguen con los respaldos y justificaciones debidamente supervisadas, acorde a lo que establece la reglamentación del programa, especialmente en cuanto dice relación con las funciones de los coordinadores regionales del programa.

9. Exigir en los informes mensuales del personal a honorarios asignado en actividades de coordinación y control del programa, identificar las comunidades asesoradas y cuantificar el gasto realizado por cada comunidad en el respectivo período.

10. Implementar procedimientos de adquisición de bienes y servicios en la Oficina de Asuntos Indígenas de Santiago, de la Región Metropolitana, que incluyan adecuados sistemas de autorizaciones, controles de correlatividad en resoluciones y cumplimiento de normas sobre el Sistema de Compras y Contratación Pública.

11. Verificar que los gastos por serviCIO telefónico correspondan a actividades del programa, y requerir, cuando corresponda, el reembolso de aquellos consumos por actividades personales.

12. Instruir a las unidades ejecutoras regionales, acerca de la coordinación, control y supervisión que deben realizar respecto de los subejecutores y comunidades indígenas partícipes de los proyectos y

~actividades del programa.

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CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORfA ADMINISTRATIVA


13. Garantizar que los gastos realizados en proyectos, sean controlados en relación a los planes operativos anuales y de adquisiciones.

14. Solicitar a las comunidades indigenas que hayan efectuado adquisiciones de bienes y servicios, la pronta rendición de cuentas, y monitorear la oportuna implementación de los respectivos proyectos, a fin de evitar el deterioro u obsolescencia de los bienes adquiridos y aún no utilizados.

15. Realizar visitas a terreno, para comprobar la ejecución de los proyectos.

16. Aplicar el Sistema de Información y Monitoreo SIM, de manera que registre las operaciones financieras y de proyectos de forma integra, exacta, autorizada, segura y oportuna, con integración al SIGFE en aquellos procesos que el sistema contable lo permita. El SIM debe contener los datos necesarios para validar el cumplimiento de los fines, propósitos y objetivos del programa, de conformidad con el Marco Lógico.

17. Utilizar el SIGFE con un mayor grado de detalle de la información relativa a las operaciones del programa, creando cuentas de deudores a fin de controlar los recursos transferidos sujetos a rendición de cuentas, como también, implementar registros que permitan identificar los montos que han sido rendidos y el saldo de cada proyecto.

18. Evitar la determinación extracontable de los gastos financiados con aportes BID y Local.

19. Identificar con una placa los bienes y equipos adquiridos, para la administración del programa y mantener un control actualizado de los inventarios, incluyendo su ubicación y el responsable de los mismos, debiendo ponderarse la contratación de seguros de aquellos bienes de mayor valor. Especialmente, se debe proceder al respaldo y custodia de los datos referidos a los bienes e información financiera de los proyectos.

20. Exigir que los bienes adquiridos por los beneficiarios del programa sean identificados y mantenidos adecuadamente durante el periodo de vigencia del Contrato de Préstamo.

21. Efectuar conciliaciones bancarias mensuales de todas las cuentas exclusivas del programa.

22. Presentar conciliada la información de las transferencias otorgadas y recibidas por los subejecutores.

23. Solicitar a los subejecutores efectuar un ~control de los gastos presentados por regiones.

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CONTRALORfA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA


24. Disponer que la unidad de Auditoría Interna de CONADI realice auditorías a los procesos del Programa Orígenes, especialmente financieros y de proyectos.

25. Verificar que las comunidades indígenas que reciben fondos se encuentren inscritas en el Registro de Personas Jurídicas Receptoras de Fondos Públicos, establecido en la ley 19.862.

26. No entregar nuevos recursos financieros, en tanto existan fondos transferidos con anterioridad, pendientes de rendir cuenta.

27. CONADI deberá aclarar los aportes locales del co ejecutor Ministerio de Salud.

Finalmente, el Servicio deberá adoptar las medidas que sean necesarias para regularizar y optimizar los procesos de adquisiciones de bienes, contratación de servicios y rendiciones de gastos, con el objeto de dar cumplimiento al Contrato de Préstamo y a la normativa que le es aplicable.

La efectividad de las medidas senaladas ~ serán validadas en una próxima auditoría de seguimiento.

Saluda Atentamente a Ud.,

EL CONTIW..OR GENERAL CARMEN CARMONA RIOS

SUBJEFE DIVISIÓN DE AUOf'I'ORIA ADMINISTRATIVA

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Área Hacienda, Economía y Fomento Productivo

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