Informe Final Auditoría Alcalde · PDF fileCalle 38A Sur Nro.43-36 /PBX.3394050 ......

Envigado, 22 de diciembre de 2016

, Alcaldia de Envigado

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Municipal de Envigado

INTEGRI DAD • RESPETO • OBJETIVIDAD

Oficio N° 500

Doctor RAÚL EDUARDO CARDONA GONZÁLEZ Alcalde Municipal Ciudad

Asunto: Informe definitivo de Auditoría Modalidad Especial

Respetado Doctor Cardona González:

La Contraloría Municipal de Envigado, de acuerdo con las facultades otorgadas en la Constitución Nacional y en desarrollo del Plan General de Auditorías para el período 2016, practicó Auditoría Gubernamental en Modalidad Especial a la Administración Municipal de Envigado, para evaluar la deuda pública y el presupuesto de ingresos y gastos de la vigencia 2015.

Es importante anotar que, para la realización de la auditoría se aplicó la metodología construida por la Contraloría General de la República a través del SINACOF, denominada Guía de Auditoría Territorial (GAT), la cual establece la Matriz de Evaluación de la Gestión Fiscal como herramienta para calificar el grado de cumplimiento de las actividades del ente territorial y de las entidades descentralizadas. Con lo anterior se busca la evaluación integral de los componentes y factores de interés, así como una mayor objetividad en la calificación de los mismos.

En este informe final, se consigna el resultado de dicha revisión, para la cual la Entidad ha proporcionado una base razonable de información que fundamenta los conceptos expresados.

De los resultados del ejercicio de control, se desprendieron algunos hallazgos para los cuales se debe formular por parte del Instituto, un plan de mejoramiento, suscrito entre

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Contral ría Municipal de Envigado

INTEGRIDAD • RESPETO • OBJETIVIDAD

el Representante Legal, los funcionarios que lideren el proceso aquí relacionado y la Oficina de Control Interno.

El plan de mejoramiento debe elaborarse en el formato que para dicho fin tenga la Entidad y enviarlo a la Contraloría en un término de diez (10) días hábiles contados a partir del recibo de la presente comunicación. Es de anotar que el seguimiento y verificación de cumplimiento a dicho plan corresponde a la Oficina de Control Interno

Con motivo de la implementación de la nueva metodología GAT, se debió diseñar, modificar algunas actividades, establecer nuevos criterios y diferentes análisis para fortalecer el proceso fiscal, lo que retardó más de lo previsto la consolidación de los informes. Por lo anterior, nos excusamos por la demora en remisión del informe final de la Auditoria.

Adicional al informe definitivo, se anexa la "Encuesta de satisfacción del cliente sujeto de control", para su diligenciamiento y respuesta, la cual es muy importante para la Contraloría Municipal, dado que la misma permite mejorar el proceso auditor y los servicios que ofrece el Ente Fiscalizador, en aras del mejoramiento continuo.

El grupo auditor resalta la buena colaboración, atención y disposición recibida por parte de los funcionarios de la Entidad en la ejecución de esta auditoría.

Cordialmente,

JOSE CONRADO RESTREPO VALENCIA Contralor Municipal de Envigado

c.c Concejo Municipal Secretaria de Hacienda Municipal

Proyectó: John Alexander Gaviria Montoya — Auditor Fis Revisó: Mary Luz Arroyave - Subcontralora Municipal

Calle 38A Sur Nro.43-36 /PBX.3394050 www.contraloriaenvigaclo.gov.co

[email protected]

Contrc [cría un:cpaI ce Envinado

iNTEGMAPRISP110~00

INFORME DE AUDITORIA

Código: CF-F-003

Versión: 006

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4. 4

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INFORME DE AUDITORÍA MODALIDAD ESPECIAL

ALCALDÍA MUNICIPAL DE ENVIGADO

EVALUACIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA Y EL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS

VIGENCIA 2015

CONTRALORÍA MUNICIPAL DE ENVIGADO

Envigado, diciembre de 2016

tontral ría Muncipal ce E nvrjado

10 SP}I O F tCVDAO


Código: CF-F-003

Versión: 006

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ALCALDÍA MUNICIPAL DE ENVIGADO

JOSÉ CONRADO RESTREPO VALENCIA

Contralor Municipal de Envigado

MARY LUZ ARROYAVE LONDOÑO

Subcontralora

XIOMARA MURIEL GRAJALES

Contralora Auxiliar

Equipo Auditor

JOHN ALEXANDER GAVIRIA MONTOYA Auditor Fiscal Coordinador de la Auditoría

SEBASTIÁN SANTA MESA Auditor Fiscal

WILLIAM ALBERTO MONCADA OCAMPO Profesional Universitario

Contral ría 1.*.un opy ce En: prio

1/411GAIDAO•RESPITO.01101VIDAD


Código: CF-F7003

Versión: 006

4a•

Contenido

INTRODUCCION

CARTA DE CONCLUSIONES

RESULTADOS DEL CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL rns,

4

5

' 8

2.1 CONTROL DE CONTROL DE GESTIÓN 8 2.1.1 RESULTADO EVALUACIÓN RENDICIÓN DE CUENTAS 8

2.1.2 LEGALIDAD • 10

2.1.3 RESULTADO SEGUIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO 12

2.1.4 CONTROL FISCAL INTERNO 12

2.2 COMPONENTE DE CONTROL FINANCIERO - 14

2.2.1 GESTIÓN PRESUPUESTAL 14

2.2.2 GESTIÓN FINANCIERA 38

2.3 OTROS ASPECTOS EVALUADOS 42

2.3.1 EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO ÁREA DE PRESUPUESTO 142

2.3.2 POLÍTICAS DE AUSTERIDAD 42

2.3.3 POLÍTICAS DE SEGURIDAD INFORMÁTICA 43 oe'N 3. RELACIÓN ,DE HALLAZGOS 44


Código: CF-F-003

Versión: 006

@optIte Control &Kik

1. CARTA DE CONCLUSIONES

Envigado, 22 de diciembre de 2016

Doctor RAÚL EDUARDO CARDONA GONZÁLEZ Alcalde Municipal Municipio de Envigado

Asunto: Carta de Conclusiones

La Contraloría Municipal de Envigado con fundamento en las facultades otorgadas por la Constitución Política, practicó Auditoria Gubernamental en modalidad Especial, para evaluar la deuda pública y el presupuesto de ingresos y gastos de la vigencia 2015 del Municipio de Envigado, a través de la evaluación de los principios de economía, eficiencia, eficacia, equidad y valoración de los costos ambientales con que administró los recursos puestos a su disposición y los resultados de su gestión en el área, actividad o proceso examinado.

Es responsabilidad del área evaluada el contenido de la información suministrada y analizada por la Contraloría Municipal de Envigado. La responsabilidad de la Contraloría consiste en producir un Informe de Auditoría Especial que contenga el concepto sobre el examen practicado.

Es importante anotar que, para la realización de la auditoría se aplicó la metodología construida por la Contraloría General de la República a través del SINACOF, denominada Guía de Auditoría Territorial (GAT), la cual establece la Matriz de Evaluación de la Gestión Fiscal como herramienta para calificar el grado de cumplimiento de las actividades del ente territorial y de las Entidades descentralizadas. Con lo anterior, se busca la evaluación integral de los componentes y factores de interés, así como una mayor objetividad en la calificación de los mismos.

La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan el área de presupuesto y el cumplimiento de

disposiciones legales; los estudios y análisis se encuentran debidamente

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Contrat ría INFORME DE AUDITORIA

Código: CF-F-003

Versión: 006 IÜAO

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documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Contraloría Municipal de Envigado.

En la vigencia 2015 en materia presupuestal se tiene:

La entidad cuenta con el procedimiento respectivo para darle cumplimiento al ciclo presupuestal el cual se encuentra aprobado formalmente por el representante legal y se encuentra en pleno uso por la Secretaría de Hacienda Municipal. Dicho procedimiento identificado en con el código PA-P-001 es evaluado permanentemente por la oficina de calidad del Ente Territorial.

La entidad maneja libros auxiliares de presupuesto de ingresos y egresos siendo estos registrados en el software Finanzas Plus, al cual se le realizan sus respectivas copias de seguridad.

Las actuaciones presupuestales se encuentran soportadas con los actos administrativos debidamente suscritos y archivados.

Luego del análisis efectuado al presupuesto de la entidad, la comisión de auditoría denota que ésta maneja adecuadamente el ciclo presupuestal, los principios presupuestales consagrados en la norma, guardan coherencia con las obligaciones normativas, salvo las observaciones consignadas en el informe.

El presupuesto de ingresos y gastos es desagregado por rubros y su sumatoria no excede los valores topes plasmados en el presupuesto definitivo. Adicionalmente todas las modificaciones al presupuesto cuentan con el debido acto administrativo que las reglamenta.

Es importante que la Secretaría de Hacienda considere la mejora de la programación y operatividad del COMFIS, pues sus labores no cuentan con la programación suficiente para analizar las diferentes solicitudes del ente territorial y las entidades descentralizadas del Municipio de Envigado. La revisión permite establecer algunas debilidades en cuanto a la documentación recibida para ser analizada y conceptuada por dicho organismo técnico, en las fechas de respuesta a las solicitudes presentadas y la incoherencia cronológica con los actos administrativos de los solicitantes frente a las respuestas allegadas del COMFIS.

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Contrai ría IDAD 0 IVIOPO


Código: CF-F-003

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*

En la sentencia C-337 de 1993, la Corte Constitucional sostuvo que "Los principios consagrados en el estatuto orgánico del presupuesto, son precedentes que condicionan la valides del proceso presupuestal, de manera que al no ser tenidos en cuenta, vician la legitimidad del mismo. No son simples requisitos sino pautas determinadas por la Ley Orgánica y determinantes de la ley anual de presupuesto (...)". En síntesis, las labores realizadas por el COMFIS al carecer de dicha planeación para las reuniones, solicitudes a analizar y la documentación propia del sistema presupuestal, se convierten en desgastantes para el personal que debe cumplir con las funciones propias del COMFIS y las de su cargo.

CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO

La Contraloría Municipal de Envigado como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que la gestión en el área presupuestal, Cumple de acuerdo con la evaluación de la programación, aprobación, y ejecución de los ingresos y gastos presupuestales.

PLAN DE MEJORAMIENTO

La Entidad debe elaborar un plan de mejoramiento ante los hallazgos presentados, con acciones y metas que permitan solucionar las deficiencias comunicadas durante el proceso auditor y que se describen en el informe. El Plan de Mejoramiento ajustado debe ser entregado dentro de los términos establecidos por la Contraloría Municipal.

Dicho plan de mejoramiento debe contener las acciones y metas que se implementarán por parte de la Administración Municipal de Envigado, las cuales deberán responder a cada una de las debilidades detectadas y comunicadas por el equipo auditor, el cronograma para su implementación y los responsables de su .4 desarrollo.

Atentamente,

U^~ JOSÉ CONRAD RESTREPO VALENCIA

ontralor Municipal

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Código: CF-F-003

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2. RESULTADOS DEL CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL

2.1 CONTROL DE CONTROL DE GESTIÓN

2.1.1 RESULTADO EVALUACIÓN RENDICIÓN DE CUENTAS

Se emite una opinión Con-deficiencias; con base en el siguiente resultado.

TABLA 14

RENDICIÓN Y RE1ISIÓN DE LA CUENTA

VARIAELES A EVALUAR ' Callemtolón Parcial Ponderación Punta.' e

Atribuido

Oporlunided en la rendición de la cuenta 52,6 0,10 5.3

Suldencia (diligenclamlento total de formatos y anexos) 52.6 0.30 -21'. 1ifir> '

Calidad (veracidad) 52,6 0,60 38.6 Itié SUB TOTAL CUMPLIMIENTO EN RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA .1.60 iii -"I" 62,6 '''

Con deflcI.ncIs -.tumnp 2

~:~

Fuente: Matra de Calificación GAT Elaboró: Comisión de auditoría— Gestión presupuestal y financiera

El Municipio de Envigado rindió la cuenta oportunamente y en las condiciones descritas por la Contraloría Municipal, sin embargo, la evaluación arroja que la entidad no reportó información como el cambio del representante legal y la certificación de proyectos financiados con créditos. Es importante aclarar que de conformidad con la resolución N° 021 de febrero 25 de 2014, si para la entidad no aplica la rendición de algún formato o información, ésta se debe certificar indicando que no aplica pues de lo contrario dicha información se registra como no rendida. En términos generales, la Rendición de la cuenta de la Administración Municipal en materia presupuestal, cumple con los parámetros solicitados por la Contraloría Municipal de Envigado.

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Código: CF-F-003

ContrEloría Versión: 006

MEGRIOAD • RESPE10 , OBJETW:DAD

(C©ri t I o Ifflak

> Estado de las reservas presupuestales que se incluyeron en el presupuesto en la vigencia que se rinde.

EJECUCIÓN RESERVAS PRESUPUESTALES 2014 AL CIERRRE DE LA VIGENCIA 2016

NOMBRE

VALOR DE RESERVAS

CONSTITUIDAS( Miles)

PAGOS(Miles)

EJECUCION SEPARADA O O EJECUCION SEPARADA 0 0 TOTAL RESERVAS PRESUPUESTALES 19.551001 19.553.001 TOTAL DE RESERVAS PRESUPUESTALES DE INVERSION 19.553.001 19.553.001 EDUCACIÓN 2.578.658 2.578.658 CALIDAD - MATRICULA 160.000 160.000 CALIDAD - MATRICULA 160.000 160.000 OTROS GASTOS EN EDUCACIÓN NO INCLUIDOS EN LOS CONCEPTOS ANTERIORES 2.418.658 2.418.658 OTROS GASTOS EN EDUCACIÓN NO INCLUIDOS EN LOS CONCEPTOS ANTERIORES 1 Á95. 045 1.495.045 OTROS GASTOS EN EDUCACIÓN NO INCLUIDOS EN LOS CONCEPTOS ANTERIORES 862.302 862.302 OTROS GASTOS EN EDUCACIÓN NO INCLUIDOS EN LOS CONCEPTOS ANTERIORES 61.311 81.311 AMBIENTAL 6.864 6.864 CONSERVACIÓN, PROTECCIÓN, RESTAURACIÓN Y APROVECHAMIENTO DE RECURSOS NATURALES Y DEL MEDIO AMBIENTE

tem 1864

CONSERVACIÓN, PROTECCIÓN, RESTAURACIÓN Y APROVECHAMIENTO DE RECURSOS NATURALES Y DEL MEDIO AMBIENTE

1864 1864

PREVENCIÓN Y ATENCIÓN DE DESASTRES 171.925 171.925 ADECUACIÓN DE ÁREAS URBANAS Y RURALES EN ZONAS DE ALTO RIESGO 171.925 171.925 ADECUACIÓN DE ÁREAS URBANAS Y RURALES EN ZONAS DE ALTO RIESGO 171.925 171.925 EQUIPAMIENTO 14.000 14.000 MEJORAMIENTO Y MANTENIMIENTO DE DEPENDENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN 14.000 14.000 MEJORAMIENTO Y MANTENIMIENTO DE DEPENDENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN 14.000 14.000 AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÁSICO (SIN INCLUIR PROYECTOS DE VIS) 991.464 991.484 SERVICIO DE ACUEDUCTO 991.464 991.464 SERVICIO DE ACUEDUCTO 385.245 385.245 SERVICIO DE ACUEDUCTO 606.219 606.219 DEPORTE Y RECREACIÓN 4.057.714 4.057.714 CONSTRUCCIÓN, MANTENIMIENTO Y/0 ADECUACIÓN DE LOS ESCENARIOS DEPORTIVOS Y RECREATIVOS

718.294 718.294

CONSTRUCCIÓN, MANTENIMIENTO Y/0 ADECUACIÓN DE LOS ESCENARIOS DEPORTIVOS Y RECREATIVOS

711294 718.294

DOTACIÓN DE ESCENARIOS DEPORTIVOS E IMPLEMENTOS PARA LA PRACTICA DEL DEPORTE

1331420 3.339.420


1.284.428 1.284.428


871.689 871.689


1183.305 1.183.305

CULTURA 436.302 436.302 CONSTRUCCIÓN, MANTENIMIENTO Y ADECUACIÓN DE LA INFRAESTRUCTURA ARTISTICA Y CULTURAL

438.302 431302

CONSTRUCCIÓN, MANTENIMIENTO Y ADECUACIÓN DE LA INFRAESTRUCTURA ARTISTICA Y CULTURAL

436.302 436.302

TRANSPORTE 11.296174 11.296.074 CONSTRUCCIÓN DE VIAS 10.195.336 10.195.336 CONSTRUCCIÓN DE VIAS 1.320.831 1.320.831 CONSTRUCCIÓN DE VIAS 228.000 228.000 CONSTRUCCIÓN DE VIAS 8.646.505 8.646.505 MEJORAMIENTO DE VIAS 1.100.738 1.100.738 MEJORAMIENTO DE VIAS 1.100.738 1.100.738 CIFRA DE CONTROL 19.553.001 19.553.001

ICIFRA DE CONTROL 19.553.001 19.553.001

te: Secretaria de Hacienda - Municipio de Envigado.

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Contra1 ría ninicp3I ce Erkigajo

INTEORIDAL: /El o • 011TIVI


Código: CF-F-003

Versión: 006

Estado de Tesorería al cierre de la vigencia fiscal con detalle de las cuentas por pagar su registro, beneficiario y valor.

Esta información fue presentada por la entidad, en la cual se constituyeron cuentas por pagar con su respectivo N° de CDP y RDP y beneficiario, al 31 de diciembre de 2015 por valor de $34.243.269.568.

> Certificación del déficit fiscal discriminado a nivel de terceros, por Gastos de Funcionamiento e Inversión, correspondiente a la Entidad, del periodo que se rinde.

Esta información fue presentada por la entidad y en la cual certifican que al cierre de la vigencia la entidad presento un superávit fiscal por $ 37.886.860.000.

Vigencias futuras (constituidas y ejecutadas).

El Ente Central certifica que durante la vigencia fiscal 2015 no se expidieron Acuerdos Municipales autorizando vigencias futuras.

Recursos manejados en Fiducias.

Se rindió información en la cual se certifica que el Municipio de Envigado en la vigencia con corte al 31 de diciembre de 2015, no se manejaron recursos en fiducias.

2.1.2 LEGALIDAD

Se emite una opinión Eficiente; solo en relación con los aspectos asociados con el alcance de la presente auditoria, con base en el siguiente resultado:

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Contral ría fr. paz>

INUCIRDADIRepítolOtiE•VIDAD


Código: CF-F-003

Versión: 006

TABLA 1 -3

LEGALIDAD

VARIABLES A EVALUAR Cafircacido Parcial Ponderación Puntal° Afluido

Financiera 80,0 1,00 80,0

CIMPLIMIENTO LEGALIDAD 1,00 80,0

Calcación

Con deficiencias

2

o Fuente: Matriz de Calificación GAT. Elaboró: Comisión de auditoria— Gestión presupuesMI y financiera

El grupo de auditores tomó como referencia cinco (5) contratos a los cuales se verificó de manera aleatoria, el cumplimiento de los principios presupuestales así:

Los contratos analizados fueron reportados en el sistema Gestión Transparente, con todos sus soportes de perfeccionamiento. En cuanto a los requisitos presupuestales, los trámites se surtieron de manera coherente con el ciclo presupuestal, dando claridad a las cuentas y a los egresos realizados. Tanto los Certificados como los Registros presupuestales se encuentran identificados con un número consecutivo para mayor identificación y trazabilidad en el sistema.

Luego de verificadas las órdenes de pago y los respectivos contratos, se observó que los documentos originados desde el área presupuestal de la Entidad, tienen toda la información de afectación presupuestal indicando el rubro imputado, la descripción del mismo, el valor apropiado y los datos del tercero o beneficiario. A su vez, tanto el Certificado de Disponibilidad Presupuestal como el Registro, sopa

Iyherentes con las fechas de suscripción de cada contrato evaluado.

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4

Contra1 ría INTEGRIDAD • R MOMO O 9,51:1007.9


Código: CF-F-003

Versión: 006

CÓDIGO DEL ,

CONTRATO , ,

OBJETO Dét: '

CONTRATO

VALOR DEL

CONTRATO

. PECHA og INICIO,

40miRt , CONTRATISTA , •

CONTRATIST A

CD? RDP

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Compra de hornos mrcroondaa cara

dotar les InetCocimos educativas

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ros dervidion educativos en el

cesarrolo de la tornada unida en el

Municipio de Envigado

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febrero d de 20'6

2050357 de

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Compra da, 'mplementos para

elaboración de pruebas de alto !lamia

pada lo secretada de me vilIdad

$8782 552.00 451041295 ALCOMAX S.A.S 900447980-7 2050103 de enero 20de 205

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1140-32-27-00s5

M antemmiento pre7entrve y corre Sinoy coloración de equipos médica y de

f 9ro terapia , mantenimiento de muebles y sillas en el Centro perom(40So

atardesed

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Servicio de orgaélrackn, uweManc. revisión de documentos ovarios= a y

secretaria de movilidad. hojas de /da talento humano y archivo central Coi

PA unicipid de Erfrigode.

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Y AUDOORIA ESPECIALIZADA LTDA

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Prestación de servidos profesionales para el el fomento y promoción de la

cullura ciudadana a través de$77259.36403

capacitación y talleres en lo I E oficiales

o comunidad en gdneral del M unicipio de Envigado.

Di oarzot JAVIER DE JESUS MON TOYA MEJIA

7'634303 20150590 de ¡exoro tIde 205

2050145 de mazo 4 de 205

Fuente: Sistema de Rendición de Cuentas "Gestión Transparente" Contralo fa Municipal de Envigado

2.1.3 RESULTADO SEGUIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO

La entidad no presenta plan de mejoramiento de la vigencia 2015, toda vez que no fueron reportados hallazgos u observaciones por parte del organismo de control fiscal en su proceso auditor de la vigencia 2015 evaluando la vigencia 2014.

2.1.4 CONTROL FISCAL INTERNO

Se emite una opinión Eficiente, solo en relación con los aspectos asociados con el alcance de la presente auditoria con base en el siguiente resultado:

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Código: CF-F-003

Contrat ría yzz

Versión: 006

INICGRIDA0 • FUSPII0.019ÉTIVIDAD

Controlada

TABLA 1-7

CONTROL FISCAL INTERNO

VARIABLES A EVAWAR Carticación Parcbl Ponderación Puntal

Atribuido Saluden de controles (Primera Calificación del CEO

100,0 0,30 30,0

EfeciAidad de las controles (Segunda Calificación del CFI)

90,0 1

0,70 63,0

TOTAL 1,00 ' 93,0

Calificación

2

Con deficiencias

o Fuente: Matriz de Calificación GAT. Elaboró: Comisión de auditoria— Gestión presupuestal y financiera

En el control fiscal interno, la Administración Municipal de Envigado presenta eficiencia en su control fiscal interno. Se tienen procedimientos que están en operación y son evaluados de acuerdo con su sistema de gestión de la calidad implementado.

Se definen responsables para la programación, elaboración y ejecución del presupuesto. De allí que es importante mencionar que cada Secretaría administra sus partidas presupuestales y su articulación se convierte en un instrumento de manejo financiero para la política fiscal.

Se cuenta con el software "Finanzas plus" para el registro y administración del presupuesto en cada vigencia donde se pueden analizar los registros de disponibilidad, compromisos y obligaciones presupuestales adquiridas por el ente territorial para cumplir su función Constitucional.

En términos generales, los puntos de control aplicados son eficientes y hacen que el ciclo presupuestal y financiero se surta de manera adecuada y conforme con las

Isposiciones de ley. 1

e

, a

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Contral ría +un opa Lo Er )0do

INTEGAIDAO•FUSPFIO•OtitliViDn


Código: CF-F-003

Versión: 006

2.2 COMPONENTE DE CONTROL FINANCIERO

2.2.1 GESTIÓN PRESUPUESTAL

La Contraloría Municipal de Envigado como resultado de la auditoria adelantada conceptúa que Gestión Presupuesta del Municipio de Envigado es Eficiente, con base en los siguientes resultados:

TABLA 3-2

GESTIÓN PRESUPUESTAL VARIABLES A EVALUAR Puntaje Atribuido

Esetuación presupuestal 83,3

TOTAL GESTION PRESUPUESTAL 83,3

Con deficiencias 2

Con deficiencias o

Fuente: Matriz de Calificación GAT. Elaboró: Comisión de auditorio— Gestión presupuestal y financiera

Aunque su resultado es Eficiente, la Administración Municipal debe estandarizar o documentar las condiciones mediante las cuales cada Dependencia realiza las modificaciones al presupuesto aprobado, pues en la revisión del grupo de auditores se encuentran múltiples modificaciones en los saldos de cada uno de sus rubros, lo que puede señalar debilidades en la planeación de los recursos asignados a cada Secretaría.

ANÁLISIS A LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS

PLAN ANUALIZADO DE CAJA

Por medio de la resolución N° 55 de diciembre 9 de 2014, se aprueba el Plan anualizado de caja de ingresos y egresos para la Administración Municipal de Envigado ascendiendo a $320.965.783.000. En el proceso de auditoría adelantado por el grupo de auditores se evidenció que las modificaciones al plan anualizado cuentan con el respectivo acto administrativo. Cada Secretaría debe diligenciar el formato Código: AR-F-002 "Solicitud modificación de PAC" en el caso de cambio del plan aprobado mensualmente.

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Código: CF-F-003

Contral ría :TV.=

Versión: 006

INTEGRIDAD • Nf$9110.0nITIVIDAD

Controlada

PLAN OPERATIVO ANUALIZADO DE INVERSIONES POAI

El plan operativo anual de inversiones es un instrumento de gestión que permite operacionalizar los objetivos y metas establecidas por la entidad en su plan estratégico. Este plan se encuentra regulado por los artículos 6° y 8° del Decreto 111 del 15 de enero de 1996.

Dicho plan señalará los proyectos de inversión financiados o cofinanciados con recursos del presupuesto, clasificados por sectores, órganos y programas precisando las fuentes de financiación de la inversión.

La entidad presenta en su plan plurianual de inversiones para el año 2015, una inversión estimada por cada Línea estratégica incluyendo los recursos destinados a ser ejecutados por Presupuesto Participativo detallados de la siguiente forma:

PLAN DE DESARROLLO 2012 - 2015 "Envigado, una Oportunidad para Todos"

PLAN PLURIANUAL DE INVERSIONES

2015

INVERSIÓN PROYECTADA PARA TODA LA VIGENCIA DEL PLAN $ 207.247

Línea Estratégica 1. DESARROLLO HUMANO INTEGRAL $ 118.188

Línea Estratégica 2. DESARROLLO ECONÓMICO $ 5.889

Línea Estratégica 3. SEGURIDAD CIUDADANA Y CONVIVENCIA PACIFICA $ 13.456

Línea Estratégica 4. HABITAT Y TERRITORIO $ 54.257

Línea Estratégica 5. DESARROLLO INSTITUCIONAL $ 11.290

$ 203.080

INICIATIVAS DE UBRE ELECCIÓN EN EL PRESUPUESTO PARTICIPATIVO $ 4.167

Elaboró: Comisión de auditoria - Gestión presupuestal y financiera. Fuente: Secretaria de Hacienda - Municipio de Envigado.

Dichas inversiones se encuentran aprobadas mediante el Acuerdo Municipal N°024 de mayo 31 de 2012 con el cual el mandatario local apunta a un modelo de desarrollo local, integral y sostenible teniendo en consideración los lineamientos y estrategias de desarrollo del ámbito regional y nacional respondiendo a las necesidades de la comunidad.

El presupuesto de ingresos y egresos del Municipio de Envigado, para la vigencia

Tcal del año 2015, fue aprobado mediante el Acuerdo N°041 del 19 de NoviembrN1

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Código: CF-F-003

Contratarla. Versión: 006 Wiurront de Eivrj2do

©opdsi Contro Mick

de 2014, por un monto de $343.180.948.449; esta es una cifra global que incluye tanto el ente central como las entidades descentralizadas del orden Municipal.

Comparando el presupuesto aprobado de la vigencia 2014 con el 2015, se presenta una disminución del 18.77% para la Administración Central. Esta diferencia se refleja porque para el 2014 se estimaban ingresos adicionales por los recursos de valorización para financiar el plan vial de movilidad.

Para la Administración Central el monto aprobado para el 2015 fue por $303.563.796.000 y para los Entes Descentralizados fue de $22.215.165.449, respectivamente. Su detalle es:

Oie A-114114117 P.I 1,. 2 1518 INGRESOS FONDO LOCAL DE SALUD 17.401.987.000 INGRESOS ADMINISTRACIÓN CENTRAL 303.563.796.000

- Detalle de los Entes Descentralizados:

grojÁa rhes0 tilitAtiO a • Escuela Superior Tecnológica de Artes Débora Arango 2.048.709.940 Institución Universitaria de Envigado 16.972.311.997 Centro de Formación Integral para el trabajo (CEFIT) 1.652.143.512 lnder Envigado 1.542.000.000

DISTRIBUCIÓN DE INGRESOS

TOTAL ADMINISTRACIÓN CENTRAL a TOTAL ENTES DESCENTRALIZADOS

Elaboró: Comisión de auditoria — Gestión presupuestal y financiera.

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ANAUSIS DE INGRESOS MUNICIPIO DE ENVIGADO 2015

asecoo.anozio,00 400.003.003.030,00 350.000.003.000,00 300.003.020.030,00 250.000.010.030,00 203 010.000 000,00 150.200.003.030,00 10).030.003.030,00 sa000zoaccomo

TOTAL PPTO

INGRESOS

SALUD 1 REGAUAS

APROPIAOON DEFINITIVA

SECUOON/ OBLIGAOON

437.839.118.979,09

400.812.131.546,73 370.881.464.085,43 29.909.7E9.932,49

20.897.528,81

20.297.528,81


Código: CF-F-003

CortraIona Versión: 006

INTEGRIDAD RIP110 0/JETIV'OAD

Fuente: Secretaria de Hacienda - Municipio de Envigado.


E811XNFRELFLESTPLCENIFEXS

1:592113Cifil illOVOCN

MIL /OCKNE LISYN10099

S

IVINCIROCEETVI00O2/15

Immo ~en

(7.121191119

RICIRICICN

ISPIMA

~CCM

CELIGIOCN ~O

2917517E039.0 16 1156E27503 1.4340742990) 513119,1,20 C58)54253103 30331.449643 INIFEESPCMNSIFKKNCENRIL lasisararai

IPERBECCFRENIES E61E7Z0790) 810319917118 264379E50) 127189971.1) 43E337.95,95 3576193 341.91137939,51 1RELIGARCE 151-52501.101,90 19£0X6037,121 - 11.2271:5115) 281192011595 1748217911173 1603329291.52

NEREUDIRC6 191932110210 612552710507 29.49.9109 tzeassai 1.99147150 137.831965/03 17599.0E71102 0421133:61:513R171_ 1161510.910 91025720413,91 14156/6239C0 0111944107 8127E4131 41307.031221 91911.0147350)

1u,laboró: Comisión de sud torta - Gestión presupuestal y financiera.

ente: Secretaria de Hacienda - Municipio de Envigado.

Página 17 de 49

ANALISIS DE INGRESOS ADMINISTFtACION CENTRAL

450.000.000.000,00 40a 000.000.000,00 350.000.000.000,00 300.000.000.000,00 250.000.000.000,00 200.000.000.000,00 150.000.000.000,00 100.000.000.000,00

50.000.000.000,00

INGRESOS ADMINISTRAC ION CENTRAL

INGRESOS CORRIENTES

TRIBUTARIOS NO TRIBUTARIOS INGRESOS DE

CAPITAL

APROPIACION DEFINITIVA 407.805.433.861, 367.498.399.648, 179.828.793.104, 187.669.606.544, 40.307.034.212,3

EJECUCION/ OBLIGACION 370.881.4E4.085, 341.960.379.347, 166.003.292.591, 175.957.086.756, 28.921.084.737,8

Contri riE INTEGRibAC•Rwt1o.QHjE,Iv1DA,


Código: CF-F-003

Versión: 006

Elaboró: Comisión de auditoría - Gestión presupuestal y financiera. Fuente: Secretaria de Hacienda - Municipio de Envigado.

En estos ingresos corrientes se encuentran: El impuesto predial, el impuesto de industria y comercio, la delineación de edificios y Cesión de fajas de espacio público.

La relación de los ingresos corrientes refleja una ejecución significativa en el rubro de "Degüello ganado menor" en el cual se apropiaron $15 millones y se recaudaron $115 millones debido al pago de deuda en el impuesto por parte de Envicárnicos. Esta ejecución representó incremento del 768.55%.

Entre los ingresos corrientes NO tributarios se encuentran: Construcción de nuevas vías en la zona urbana y rural, Transferencias del SGP para prestación de servicio en educación, Derechos de tránsito y sistematización y Semaforización.

La administración central obtuvo en el periodo evaluado dentro de sus ingresos corrientes y no corrientes una ejecución del 93,05% distribuidos en:

Ce tí O' é su ue StO

CU U ri

TRIBUTARIOS 179.828.793.104,73 166.003.292.591,52 92,31%

NO TRIBUTARIOS 187.669.606.544,00 175.957.086.756,02 93,76%

En el proceso de auditoría, el grupo de auditores encuentra que los rubros de menor ejecución presupuestal dentro de los ingresos tributarios son:

Página 18 de 49

Saldo Debido Cobrar DIC-31-2015 CONCEPTO

PREDIAL $8.109.270

ría Contrat

$1.113.658 TLUMBRADO

— -- -- Conc'epto

--

i Presupuesto

Definitivo__ Presupuesto _Ejecutado_

% Ejecución

Impuesto de circulación y tránsito sobre vehículo de servicio público vigencia actual

1.400.000.000 739.219.554 52,80%

Impuesto predial unificado vigencias anteriores 10.116.729.062 7.141.397.016 70,59%

Obligaciones urbanísticas para equipamiento colectivo 4.210.000.000 2.393.117.334 56,84%

Impuesto de industria v • comercio vigencia anterior 2.272.611.000 1.814.642.654 79,85%

Contraprestación por concepto de uso y goce temporal y exclusivo de zonas de uso público

1.287.000 25.400,00 1,97%

Sistematización y semaforización 8.500.000.000 5.233.109.000 61,57%

Vigencias anteriores de contravenciones e infracciones de tránsito

2.200.000.000 1.692.787.070 76,94%

Plusvalía 5.000.000.000 3.016.240.257 60,32%

Servicio teatro municipal 15.000.000 7.718.386 51,46%

Transferencias de cuotas partes jubilatorias por cobrar 700.000.000 159.705.494 22,82%

Fuente: Secretaria de Hacienda. Rendición de Cuentas aplicativo Gestión Transparente CME.

DEBIDO COBRAR

De acuerdo con información de la Secretaria de Hacienda Municipal, el Debido Cobrar a diciembre 31 de 2015 se encuentra detallado de la siguiente forma:

Cifras en miles de pesos

Página 19 de 49

1)

Y Ir.. t3.:.

IIMGRiDa FUIP110 • OBlitiVIDAD


Código: CF-F-003

Versión: 006

Contral ría M,n cipa' ce E %gado

IMEGRIDAD • RESPE10 .011(IIVIDA0


Código: CF-F-003

Versión: 006

r Cifras en miles de pesos

I CONCEPTO ,

Saldo Debido Cobrar DIC-31-2015 1

BOMBERIL $305.452 ASEO $37.471

ITOTAL PREDIAL $9.565.851 INDUSTRIA Y COMERCIO $2.421.356 AVISOS Y TABLEROS $233.455

¡TOTAL INDUSTRIA Y COMERCIO _$2.654.811 _ EQUIPAMIENTO COLECTIVO $1.780.338 ESPACIO PÚBLICO $4.664.228 DERECHOS TRANSFERIBLES $24.234 MULTAS $18.788 TOTAL OBLIGACIONES URBANÍSTICAS $6.487.588 , FONDO DE VIVIENDA $1.233.426 FONDO EDUCATIVO CORTO PLAZO $393.057 FONDO EDUCATIVO LARGO PLAZO $44.528 FONDO EMPLEADO PÚBLICO Y TRABAJADOR OFICIAL $3.155.958 FONDO EMPLEADO PÚBLICO PARTICULAR $632.914 FONDO EMPRENDERISMO $491.035 LOTES $12.765 TOTAL FONDOS $5.963.683

Fuente: Secretaría de Hacienda Municipal

Análisis: Siendo los ingresos un elemento fundamental para la Administración Municipal, es importante que se tomen acciones administrativas y financieras que permitan que los rubros más bajos de ingresos sean incrementados paulatinamente, por las estrategias implementadas y obtengan mejores índices de recaudo.

De conformidad con las disposiciones legales del Decreto 1893 de agosto 03 de 1994, estos fondos se consideran como una cuenta especial en el presupuesto del municipio, con unidad de caja al interior del mismo, sometido a las normas del régimen presupuestal y fiscal de la respectiva entidad territorial.

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APROPIACION DEFINITIVA ElECUCION/ OBLIGACION

30.012.787.589,192

29.909.769.932,492

6.069.723.011,571

5.969.939.663,871

2.098.320.985,45,1

2.097.160.089,75

3.971.402.026,12 3.943.064.577,62

3.9 39.8 30.268,62 13.872.779.574,12

ANALISIS DE INGRESOS DE SALUD

35.000.000.000,00 30.000.000.000,00 25.000.000.000,00 20.000.000.000,00 15.000.000.000,00 10.000.000.000,00

5.000.000.000,00

SALUD

INGRESOS

INGRESOS NO

INGRESOS

TRIBUTARIOS

TRIBUTARIOS INGRESOS DE

CORRIENTES

CAPITAL

"Contraloría . ce Erivi713.33

IICEGRiDAD• R

DAD


Código: CF-F-003

Versión: 006

Control

Lo mismo ocurre con el Debido Cobrar que alcanza los $5.963 millones de pesos siendo el más representativo el cobro de Espacio público de Obligaciones Urbanísticas con un valor de $4.664.228.

RUBROS DE INGRESOS DE SALUD: De igual manera dentro del detalle de los ingresos se encuentra los Ingresos de la de Salud en el cual se observa el siguiente comportamiento:

EJECUCION PFESUPUESTPL DE EIGRESOS

APROPIACION INICIAL

_IVIINCIPIO

DISMNUOCIE $

DE ENVIGICO

TRASLADO CIEDno

2015

1ROSLACC CT.CREIXTO

Descripción ~Ola

,,,-,..--

~ACTOR DERNMVA

EJECUCION, CEILIGACION

SAUD 28.201.987.00400 11681169.302,19 1A09.316.907,00 962337.18;00 9.312400.000,00 31012781.889,19 23.9C071E1333,49 IN:YESOS 0:EFIEN1189 28 201.967.030,00 0748.811932,13 1.409.38,C0 84021218146 9.31240000000 28.069.123.011,57 36.984939.6481

143RESC61REUTPROS ivassurece anicsexkoo 810821.98%48 11.3124C0.1:0000 12090320998,45 12091.181089,15 11018309 NO DIEUT/8105 8.444291.003,00 8.936.411932,12 1.403.3:16.906,0) 13.971.402026,12 132/1T/9.51412

114WESOS DE GOF1TAL - 3.831.3E637407 1,C0 111.709.20M S - 1941034.6/7,82 3.939.83323482

Elaboró: Comisión de audloria - Gestión presupuestal y financiera. Fuente: Secretaria de Hacienda - Municipio de Envigado.


Los ingresos corrientes de la salud con un porcentaje de ejecución del 99.62% y los ingresos de capital de la salud con un porcentaje de ejecución del 99.92%. Dentro los ingresos corrientes destacamos los ingresos tributarios en su orden por ser los más representativos dentro de este: la estampilla pro-cultura y el Impuesto de industria y comercio.

Adicionalmente; dentro los ingresos NO tributarios podemos destacar los siguientes Ngresos en su orden por ser los más representativos dentro de este Transferenciaitt

'

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Contral ría Matipal de Envuotio

INT IDA0 .RES.110.0tilltvIDAD


Código: CF-F-003

Versión: 006

del Fosyga para la salud, Transferencias del SGP para salud pública y Transferencias de COLJUEGOS para la salud.

SALUD

30.040.000.000,00

30.020.000.000,00

30.000.000.000,00

29.980.000.000,00

29.960.000.000,00

29.940.000.000,00

29.920.000.000,00

29.900.000.000,00

29.880.000.000,00

29.860.000.000,00

29.840.000.000,00

30.012.787.589,19

29.909.769.932,49

Elaboró: Comisión de auditoria — Ges 6n presupuestal y financiera.

Del total de recursos defirflivos se logró la ejecución o el recaudo del 99,6% lo que representa un buen índice Este ingreso a su vez se divide en:

INGRESOS CORRIENTES

1

26.069.723.011,57

99.62%

Ti

25.969.939.663,87

Elaboró: Comisión de auditoria - Gestión presupuestal y financiera.

Página 22 de 49

ría tontral

Ejecución del 99,9%

Y. lin> IgAlki}liA..t.

INGRESOS TRIBUTARIOS


1

_J

t ' • : E. 7.x.

110(41110.10 • Rein TO • olgETiVIDAD


Código: CF-F-003

Versión: 006

INGRESOS DE CAPITAL

Ejecución del 99,9%


Las apropiaciones iniciales fueron recaudadas en un alto porcentaje lo que beneficia el sistema de salud municipal y la atención a los usuarios. Los ingresos para los rubros del Fondo Local de Salud comprenden las transferencias del ente nacional

lor intermedio del SGP (sistema general de participaciones), para cubrir las

1.

Página 23 de 49

20.897.528,81

Contra1 ría MunóNicie Fleje(?)

1111(011010 .RISPEID•olgTIVIOAD


Código: CF-F-003

Versión: 006

necesidades de salud de la población Envigadeña. Estas cifras fueron gestionadas para ser recaudadas oportunamente y utilizarse en actividades de salud pública.

Ahora, frente a los recursos ingresados por Regalías, corresponden a compensaciones realizadas por EPM al Municipio por la explotación de recursos naturales en sus laderas y por asignaciones directas por la distribución de recursos a nivel nacional. Su ejecución fue del 100%

20.897.528,81

REGALIAS

ile ución del

Elabró: Comisión de auditoria — Gestión presupuestal y financiera.

ADICIONES AL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y EGRESOS DE 2015

r ACTO ADMINISTRATIVO VALOR j Decreto N°05 del 7 enero 2015 6.624.780.778 Decreto N°07 del 7 enero 2015 10.958.578.463 Decreto N°08 del 7 enero 2015 20.000.063 Decreto N° 040 del 1 de febrero de 2015 1.095.797.036 Decreto N°049 del 23 de febrero de 2015 21.927.544.126 Decreto N° 051 del 25 de febrero de 2015 1.229.825.520 Decreto N°063 del 6 de marzo de 2015 17.790.813 Decreto N°077 del 20 de marzo de 2015 5.271.384.463 Decreto N°086 del 10 de abril de 2015 73.387.642 Decreto N°091 del 17 de abril de 2015 358.160.859 Decreto N°095 del 23 de abril de 2015 699.060.089 Decreto N°103 del 5 de mayo de 2015 132.896.134 Decreto N°111 del 15 de mayo de 2016 22.001.113 Decreto N° 125 del 3 de junio de 2015 744.958.927

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Contral ría iNTIGRIDAC Rrspno° m'o


Código: CF-F-003

Versión: 006

A D i ISTRA O .. Decreto N° 130 del 10 de junio de 2015 21.171.778.709 Decreto N°131 del 10 de junio de 2015 16.000.000 Decreto N°186 del 16 de junio de 2015 260.835.486 Decreto N°191 del 19 de junio de 2015 1.416.351.117 Decreto N° 202 del 30 de junio de 2015 347.785.028 Decreto N° 211 del 09 de julio de 2015 23.369.965 Decreto N°224 del 16 de julio de 2015 1.902.698.874 Decreto N°228 del 23 de julio de 2015 111.599.194 Decreto N°234 del 30 de julio de 2015 1.133.485.003 Decreto N°252 del 12 de agosto de 2015 25.691.589.643 Decreto N°258 del 27 de agosto de 2015 171.880.000 Decreto N° 263 del 9 de septiembre de 2015 196.68f 111 Decreto N° 279 del 5 de octubre de 2015 122.581.006 Decreto N° 280 del 7 de octubre de 2015 100.000.000 Decreto N°289 del 21 de octubre de 2015 84.166.831 Decreto N°293 del 3 de noviembre de 2015 6.369.185.860 Decreto N°309 del 11 de noviembre de 2015 2.218.579.331 Decreto N°327 del 21 de diciembre de 2015 9.201.982.926 TOTAL ADICIONES 119.716.716.110

Elaboró: Comisión de auditorio — Gestión presupuestal y financiera. Fuente: Vicerrectoría Administrativa y Financiera Institución Universitaria de Envigado.

Las ad'ciones presupuestales corresponden principalmente, por la sobre ejecución de los rubros de valorización que son destinados al Mega plan vial de movilidad del Municipio de Envigado y mayores ejecuciones en el recaudo de la contribución sobre contratos de obras públicas, transferencias del orden nacional para el mejoramiento, mantenimiento y conservación de la vía transversal de la Montaña, entre otros.

ANÁLISIS A LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS

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Contralora INFORME DE AUDITORIA

Código: CF-F-003

Versión: 006 Muntipal ce Envgado

A continuación se detalla los movimientos presupuestales de manera global en el grupo de los Egresos durante la vigencia auditada:

Rubro Desmiga/ Apropiación 8litili Ati0111 Disminuciones Apio*iófide6oa Regislrolompromiso Ejecucildblipación Pagos Dispone* 2 EGRESOS 321965.1831115 121069.294.103;72 119959.18563 131.119.118.119,09 319.217.35192111 332.535.916.901,61 300111605.678,92 88.621.157.05118 21 FUNCIONAMIENTO 61.171.19.910,11 2.231E69.652,63 221.82185163 51.610.820.915,00 51.117.633.151,12 51.617.61116112 53211.771469,13 9.993.187.18119

2.2 SERVICIO A LA DEUDA 31.188.185.000.00 - 11.801.111108,00 11415.684.053,11 17.105.686.13,11 17.105.581.01311 195.48131189

2.3 IWERSON 213.029.212.000,00 103.159255251,90 1161.832.028,00 .718.314,90 251.111115.382,38 231.160.580.36238 204.031.593.11119 15.1/1122.93212

21.02 SALUD 15.515.926.000,09 11.319.358.195,19 1.409.315.901,10 28.128.115.31119 26.02291111510 21022.94/.015,00 25.591751.911,10 2515.458.29611

Elaboró: Comisión de auditoría — Gestión presupuestal y financiera. Fuente: Secretaria de Hacienda — Municipio de Envigado.

ANALISIS EGRESOS MUNICIPIO DE ENVIGADO

451000.000000,03 400.000.000000,00 350.000.1300.001C0 3000004200.000,00 250.000.000.000,00 200.000.000.000,0D 150.000.000.000,00 100.000.000.000,C0 50.001000.000,03

EGRESOS I FUNCIONA SERVICIO A 1 INVERSO N I INVERSION 1 MIENTO LA DEUDA I , 5

I u APROPIACION 0EFINMVA1437.839.118.974, 64.640.820.945, 17.301.174.408,1326.868.718.31d28.528.405.311,

1.! CERTIFICADO 349.217.361.921i 54.647.633.461, 17.405.686.063,1251.141.095.382H.022.947.015,

Elaboró. Comisión de auditoria — Gestión presupuestal y financiera. Fuente: Secretaria de Hacienda — Municipio de Envigado.

Dentro del detalle de los Egresos, se observan los gastos de funcionamiento que son los dirigidos a cubrir las necesidades de bienes y servicios para el normal desarrollo de las actividades administrativas y así cumplir a cabalidad con las funciones Constitucionales asignadas, abarcando aspectos como: gastos de personal, gastos generales, y transferencias.

Los gastos de funcionamiento representan el 15.65% del total de gastos ejecutados, teniendo un cumplimiento del 84.54% de lo asignado para este grupo que fue por $64.640.820.945 incluyendo adiciones y traslados.

Titu

lo d

el e

Je

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á.


Código: CF-F-003

Contral ría Versión: 006 t:Jnopat ce Engado

INTEGRIDAD .RDP110.011111VIDAD

EJECUCION PRESUPUESTAL DE EGRESOS MUNICIPIO DE ENVIGADO 2016

Descripción ADICIONES APROPIACION

' INICIAL DISMINUCION

ES

TRASLADO

CREDITO

TRASLADO

CT.CREDITO

APROPIACION

DEFINITIVA CERTIFICADO

FUNCIONAMIENTO 61.171.459.000.00 2.230.669.652,63 221.820.850,63 3.138.911.242,00 I.678.398.4110,00 64.640.120.945,00 54.647.633.4131,12 CONCEJO MUNIOPAL 130./57.810.00 130.757.810.00 286.605.910,00 412033.720,00 3.711.034.190.00 3.543.400.62088 PERSONERM MUNICIPAL 2.167.447.000,00 39.445.000.00 39.445.000.00 2.167.447.003.00 1.069.048.96207 CONDIALORIA MUMCIPAL 2.497.119.00200 91.052.679.63 181,00 1110.661.09200 1121161.095.00 2.5811.181.679,63 2.568.111.670,60 ALCALINA 10.415.101.000.00 401.470.137,00 91.0E2079,63 629.059.709,00 215.446.109,03 11.361.122.217,17 9.411.691.173.74 HACIENDA 4,963,549.000.00 1,461.0558/5.00 /3.000.000.00 6.404.911.493.00 5.292.711.450,47 PLANEADOR Y VALORIZADOR 3.273.101.000.00 11,945.003,00 14.500.003,03 3.2W.446.,00 2331.007.330.86 TRANSITO Y TRANSPORTES 4,907.062.00200 16.072.119,00 207.515.000.01 151.460.000.00 4.911.159.119.00 4.143.711226,44 OBRAS PUBLICAS 2.089.391.003,00 6.851.908,00 • 39,960,000.00 411310.000,03 2.087.592.901,03 1.103222.7613,43 ODERERNO 1.917.602000.00 2270.613100 35.010.000.00 1.901.189.673.00 1.410.540.114.17 SECRETARIA ADMINISTRATIVA 12.050.576.000,03 67.305,010,00 • 1.209.362912.00 246413.933.00 13.012176.989,00 01.369.290.452,52 EDUCADOR Y CULTURA 5.245.819.00200 9.652.097.00 40.000.000.00 5.241.471.097,00 4.302.643.570,39 SECRETARIA DEL MEDIO AMWD/TE

1.513.091.000.00 1049274,00 33.700.000.00 1.593.640274,00 1.251.210.738,89

BIENESTAR SOCIAL 4.744.995.00 30.115.005.00 40.100.000.00 1.247270.135,19 SECRE

NÓMICOTARIA DE DESARROLLO

ECO 1.512.612.000,00 10.500.000,00 1.518.312.000.00 1.413.103.657,42

SECRETARIA DE EQUIDAD DE GENERO

176.453.000,00 4,187235,00 • 10.047.000,00 10.000.000,00 661503109.25

FUNCIONAMIENTO 11165.051.000.00 12.400.000,00 59.238,000,00 57.725.000,00 1.878.014.000.00 1.101.800.667.03

Elaboró: Comisión de auditorio — Gestión presupuesta y financiera. Fuente: Secretaria de Hacienda — Municipio de Envigado.

En estos gastos de funcionamiento sobresale los recursos asignados a la Secretaría Administrativa por valor de $13.080.176.989; representando un 20.84% de participación en el total de gastos de funcionamiento y teniendo un porcentaje dAil

ljecución del 87.07%.

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ría Cotral uncipd1 ce Ini3do

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2015

APROPIACIÓN I. II EJECUCIÓN

G iDA • O jETIVIOAO


Código: CF-F-003

Versión: 006

Elaboró: Comisión de auditoría Gestión presupuestal y financiera. Fuente: Secretaria de Hacienda — Municipio de Envigado

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tontral ría tozz=~1


Código: CF-F-003

Versión: 006

PORCENTAJE DE EJECUCIÓN

GASTOS DE INVERSIÓN

Son los recursos destinados a la infraestructura, que consta de la adquisición de bienes de utilización perdurable, o que de algún modo pueden ser económicamente productivos, como: edificios, puentes, maquinaria, equipos, entre otros; también se destinan recursos para la inversión social que procura el bienestar y desarrollo comunitario, con aspectos como: la salud, la educación, la recreación, la segundal

/ntre otras.

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Contral ría Mun opa ce tupe°

1111[01010 • RISME • 00111111010


Código: CF-F-003

Versión: 006

EJECUCION PRESUPUESTAL DE EGRESOS

MUNICIPIO DE ENVIGADO 2018

1 APROPIACION

INICIAL ADICIONES D ese rlp c 16n DISMINUCION

ES

TRASLADO

CREDITO

TRASLADO

CT.CREDITO

APROPIACION

DEFINITIVA CERTIFICADO

INVERSON 1 .029.21 . 90 103.459.258251,901.584 22,020.00 28.264.023.119,00 04.319841,101,00 328.868.711.314,00 251.141.09 .38 EOUCACION 0.054E159.00» 12.821./92.983,71 0.254 313.001.900.267.394,00 7.641.5313 5100 0.934.073.518,72 65.051,035 1198,16 CCP 28.20950100.00 6.1534.152.701,36 1.754.701.210,00 1.754.781.7000 34.099.250.101,38 31.401115.738,00 PROPIOS 25.305.154.003,00 1.10.455.026,00 1.641.719 936,00 2.402 60793100 26.654.052.20,0 25.512.180.010,10 CONVENIO 1.183.70/.175,00 1.403.104.770.00 1.381.519.6.18,00 SOP ALNENTACION 3.277.305,000.00 1.498.508.870.34 1.254.313,00 3 380 111.27000 3.277.398 000.00 4.918.235.835,14 4,154,019060.00 PROPIOS ALNENTACION 118.003,00,0 118.000000,00 110 1100 000.00 118.600 000,00 111,700.400,00 CONVENIOS ALNENTACION 2.701,301.010,00 2,701.571.010.00 2.414.587.9115,00 AGUA P03580.E Y SAPIEAMENTO BASCO

3.852,094.000.00 5.254.023.128,30 19 243 543,00 275303.123.00 582,513308.00 8.610.553 212,30 4.315.455.295,00

PROPIOS CON DE9T1NACK/11 ESPECFCA

4.051,165.522,00 4.087,165 522,00 150.430.520.00

SOR 1.051.805.400.40 911.648.805,30 19.243843,00 65.303 123,60 05,303.123E0 1,900207.083,30 1.985.706.111800 PROPIOS 290 109,000.03 249 211.000.00 210 000 000,00 491.210.273,00 2,553.109723,00 2.244.728.302,00 DE PORIE Y RECREACIÓN 12.304,374.000,03 5.40.508.3011.32 1.242.4 13 00 53/.653 931.00 122 761 057,00 16.873177,410,82 14.135659.807,00 SOP 398.144.400,40 70.211,741,32 458.415.741,32 4133.128.505,00 PROPIOS 11490230 000,00 9670 00.0000 537.553031,00 122.764 65790 13.195.019 274.00 13.120.811E910 CREDITO 40.063.00.0 40 000.000.0 48.000.000,0 CONVENIOS 3 740 234.651,00 1.28240291390 2.453.742.444,00 705.319E141.00 CULIURA 14.021.851.000,00 995 240 460,72 18.00.000,00 230.830 000.00 330.472.250.00 14.001.455.293,72 14.622.514.72604 PROPIOS 5.003.249.000,03 080.333 996,73 18.003.00,00 215 030 000,00 315.412,2500 3 707940,741.73 6.557.602.113,45 CONVENIOS 182.385.13 15 000 000,0 15.000.00090 162965.00 SOR 114./44.111,0 413.352.118.99 391.133.013,38 INVIENDA 1.801.473.953,00 • 1.200 00.000,00 61.507,09290 5530.000,009,00 4.913.851.711.91 PROPIOS 2.010.00.000.00 '.000000.000,56 01.507.09200 5.531.402.000,00 4.913,038711,07 CONVENIOS 1.473.053.00 • 1.473.953.40 AGROPECUARIOS 950,300000,00 805.142.160.00 2.858.101,00 1,508.113.376,59 PROPIOS 950.310 C00,03 36 851,180,00 • 10.000.03.00 2,80.101.00 1.011,10.053.00 954969.016.59 CONVERJO 50.485.000,40 588.46.5.00,00 653.03.402,00 IFIANSPORTE 64,574,372000,56 49.059 010.58080 50000.003.00 10,797.098.513,00 1.028 216.172.0 121.242.812.891,85 73.832.03.981,65 PROPIOS 55.800373.000,00 49.954,689,553,05 58.000.000,00 10.797.90513,0 1.028 216 113,00 118,350,812.894.85 73.832.100.191,85 AM9EN19 17.520.223000,00 8.031.649.461,50 56.120.938,00 114.000.244,00 217.142.137,00 25.30,609.630,0 21.07.407.450.60 CONVENIOS 10.240,000.0 10.240.000,00 PROPIOS 07,520223.000,00 5.991.743.518,00 • 114,000,244,00 217.142.137,00 23,400,104.013.00 10./64.359.08395 CONVENIOS 2.035.585.005,50 be 120.030.00 1.979.544.04E50 1.603.046.367.64 CE NIRO DE RECUSON 9/127.752.11100,00 1.232.536,76900 1.019.500.00,00 051,200000,00 3.128.508.7810 2.321.557.536,48 PROPIOS 1.921.752.00,0 • 200 500 00100 140.300000,00 1.956.953.000,00 L931.215.952,0 CONVENIOS 1.232.536.761,00 750.000,000,0 610000.000,00 1.171.635.781.00 390.351.586,00 PREVENCON Y ATENCIÓN DE 4.656.704,000.00 DESASTRES

1,391.028.628,T7 723.001.000.00 5.000000.00 8.154.733128,77 5330.044,201,08

PROPIOS 4.855.704.030,03 1.191.078.816,71 • 723 001,000,00 5.000.0000 6.404.733.028.71 5.339.044.201,03 PROMOCIÓN DEL DESARROLLO 3208,000,000.00 25.946.885.0 2,083100,00 383080.015,00 23.060015,00 5.574.413.114,65 4992.064.3153.53 PROPIOS 5.203.501.00,0 28.945.0555 2,083110,00 163 900 015.00 23 901 015.00 5.574.419.71495 4.102.064,3133,53 AIENCON GRUPOS VUNERAWLES Y PREVENCIÓN SOCIAL

0.755,158,000.00 2,608054,000,38 491.047.014,00 181.152.409,00 12.670.105.015,30 00140.522.000,73

PROPIOS 413,30000,00 100,700000,00 515 090 000.00 441.492.714,32 SOP 122.630 0420 122.630 04215 122.631 042.00 PROPIOS 0.341.176.400.40 2.685415.855,00 395 347.014,03 1131.1 9,0 '2,245,390843,00 9.576.190.302,41 EOUPAMENTO 1.441.603.0000 10.411.473 000,03 10.354.930.7190 PROPIOS 2.958.081000.00 7.447.613.000.00 10.403 173 000,03 10.351.939719,00 DESARROLLO COMUNITARIO 1.496.003.000,00 1.000 000.000,00 30821,000,00 34.30.985,0 2.491,1113.015.00 2279711.558,00 PROPIOS 1.000.000.000,00 30.581.08080 M.100185 00 2.491.613.015310 2,210)10586,00

PORTALECI4EIT) INSTITUCIONAL 10.545.73200093 3.044.3141352,61 130.751.110.00 740 208 995,00 1.276.1361.785,00 12.922.590.792.01 10.722.470.521,83

PROPIOS 10.545.73E000,00 I 023.406 04.00 110,757.810.00 140 200 095.00 1.276.00/11590 12.901.993.254,00 10.702.540.798,63 RECALCAS 20.191.528,91 20.607.52901 19129,75100 JUSTICIA Y SEGURIDAD 3.515,110.00040 2,690 121,307,08 2.295 420 000,03 1.010,420,000,00 5.920 311.311,00 5.120.751.063,12 PROPIOS 3,515,140.000,03 1.190.131.377,00 • 2.205420 000.00 9080.420.000,00 5.020.311.377,00 6.120.759065,12 SALUD 11.441.967.000,00 14.391 115.0 490.19 9409.305.901.00 204 632.014,55 12002,292.55 30.407.319.311,19 27.6241747,0000 FUNtIONAMENTO 02,150000,08 59 238 000.00 57.725.000,00 1.670974.003.0 1.801.600.561,03 GASTOS DE PERSONAL 1944,113.000.00 12,400000,00 51.630 1100.0 57.525.000,00 1.650,628.00,00 1.504.037.223,63

Elaboró: Comisión de auditoria - Gestión presupuesta y financiera. Fuente: Secretaria de Hacienda - Municipio de Envigado.

Análisis: El valor del presupuesto inicial para la vigencia 2015 fue de $213.029.212.000, después de haber efectuado adiciones por valor de $103.459.256.254; disminuciones por $1.564.832.028, traslados crédito por $26.264.923.289 y traslados contra crédito por $ 14.319.841.201, resultando un

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A.


Código: CF-F-003

Contrat ría Wuri opa. ce &lijado Versión: 006

IIMMIDAD • gISPE10.0100VIDAD

Controlada

presupuesto definitivo por valor de $326.868.718.314 representando un porcentaje de participación en el total de los gastos del 71.92%, de los cuales se ejecutaron $251.141.095.382, equivalente a un 71.92%.

En este grupo sobresale la inversión realizada para satisfacer las necesidades básicas de educación, transporte y ambiente en general las tendientes al mejoramiento de la calidad de vida de la población.

ANALISIS DE EJECUCIÓN POR LÍNEA ESTRATÉGICA 2012 - 2015

PLAN PWRIANUAL DE INVERSIONES (04 488041.3 de 94301)

101111 PLV4-1, TOTAL PLAN 1012.P 2012-6 201$-P 2019-E 2014-0 2014-1 20. 15- P 2015 - E

INVERVÓN PROYECIADA PARA TODA LA VICOKM DEL PL4/1 $7916 $ 919 175551 $ 184.630 $ 19M11 $ 205.940 $ 215.507 .$ 24532J$ 10324 277164

Linee Estratégica 1.

DESARROLLO HUMANO INTEGRAL

5 441.89 $ 449.55 $ 85221 $ 83.850 $ 113203 5 115.656 5 125.28C 5 121.802 5 118.188 30.222

Línea Estratégica 2.

ClIZARROW3 ECONÓMICO

$22.156 5 24. $ 4.608 6.564 5 5.565 $ 6.155 $ 6.094 5 5.456 5 545 5.995

línca Ennitggica 3.

SEGURIDAD CIUDADANA Y CONVIVENCIA PACPACIFICA $ 08.513 $ 49.460 61028 $ 10.375 $ 11.800 $11.355 129661 $ 13305 $ 13.456 $ 14.222

lineo Estratégico 4. AZITAT Y TERRITORIO $ 228.240 $ 350.356 $ 65.979 $ 77.108 $5349 $ 66.113 $ 54.507 $ 93230 5 54.257 $ 113.907

=M'Ice 5. INSTITUROOLOONAl $ 43.459 $ 39.709 $ 9.7.54 56.752 5 9497 58.657 $ 11.817 $ 11.501 $11.290 $12519

-I

Fuente: Secretaria de Haciende - Municipio de Envigado.

El detalle de cada Línea estratégica y presentada en términos de ejecució esupuestal son las siguientes:

Página 31 de 49

Contral ría V 3na. cm En;

IN14499941) • REPITO . 00,11iVrOAD


Código: CF-F-003

Versión: 006

INVERSIÓN EN MILLONES DE PESOS Unea.Compreme-Pnramat 2012 /013

r 1014 2015 Total Plan

04."410•51, 7 1015170h Ibmarr3 Inter 41 111656)9 13031146 _ 449.530 49.22 1 63550,06 12120139 11 Sulici6r. 139307,18 521555.111 54945,06 55.733.31 204341 2138 11 54101 12.7/6.93 25.75135 31.717/3 37.744,14 115351 12.70 13 Bienestar 53c1a1 62/1,73 6333.19 7.655.71 939031 30203 3,34 11(004 1176995 1062.44 1355,115 1.74057 4.747 0,52 15 Otpcde 11380,43 16.71721 17.12433 14/3536 59/59 6.41 16 Wiu44 .

- - 2.743,76 7375,45 . 9.09735 1523310 34350 LH .

12 DelancollO iconoffíco 6364,16 6.15805 5.416A5 5.99441 14303 1.65' 21 forDledniero dt4 ten, productito 5.61-16 4346.07 4.457,13 4.79241 19.057 1119

22 Sal, 4C094cuario 976.95 91121 991,07 1.104,79 3.999 044 13 (lerda y Teta:rice% 13525 890,70 3325 _ 97P/ _ ... 1.157. ._ . _1,13 '3 Scrif12.4dChrlatbraY7. 1037593 1L355.16 i33o6.30 un" 2n6 19493 5,41, 315epol44d Ovd.9:1104 3395,75 4316,95 1.559,18 5.28972 18.013 1.97 32 Corrylvencla Padlca 6390,24_ _ 705021 132612 . , 933134 . _ 31.447 _ _3,44 Aila Wat y lerliosio _ . 77107.52 66.113,33 9333104 11338625 35.361 35,36 I 41 Onleyaniena Terzliorlil 115.17 19754 51620 39127 1.734 039 41914,441149 21164,56 34.75690 5441694 66219.59 176390 19,37 43 Espacio INIblito 419935 5537 6/11.03 6.1013/ 17.999 1,97 . U Ihrter419 3353,22 1.530.19 1311,71 5.15145 11.357 124 45 Asa PoublIY 53 2224,77 6.335.63 2.365.57 324939 15/76 1.67 46 144,16.4rtigente 11.459111 13.690.11 17.10620 24.66520 76.923 141 47 Geno, del Mesto -. • 2015.52 11.517,49 _ ... 9431,41 . 7492,72 - - - - - - 50.110 . _5.49 5 Onirrollo Instlroxioahl. 6131,01 11656,97 11.501,17 1191626 . 39.709 9,39

{51 Ganen /4:r...ás:ruin 539033 6/54.59 948137 30044.01 31.901 3.49 52 PartitIraddi eludida:u 1.14145 11172.311 1319.60 . 2.774,73 . , . .. 711/5 046 iota gmeal 154 6n14.1 205339.70 145325.85 277.16494 -919359

Fuente: Acta de informe de gestión Municipio de Envigado 2015

TRASLADOS PRESUPUESTALES

En el transcurso de la vigencia se realizaron traslados al presupuesto de egresos por valor de $28.687.142.366. Dichos traslados fueron verificados en la estructura presupues al y se encuentran detallados así:

ACTO ADMINISTRATIVO , VALOR

Decreto N° 17 DEL 20 Enero 2015 113.606.154

Decreto N° 020 DEL 28 Enero 2015 24.000.000

Decreto N°040 del 1 de Febrero de 2015 200.000.000

Decreto N°049 del 23 de Febrero de 2015 11.495.831.000

Decreto N° 051 del 25 de Febrero de 2015 23.638.000

Decreto N°063 del 6 de Marzo de 2015 63.989.015



Decreto N°091 del 17 de Abril de 2015 14.000.000

Decreto N°095 del 23 de Abril de 2015 2.292.305.128

Decreto N° 103 del 5 de Mayo de 2015 75.000.000

Página 32 de 49

•

Ap MIS. mg A Decreto N° 116 del 21 de Mayo de 2015 809.210.273

Decreto N° 125 del 3 de Junio de 2015 1.197.383.278

Decreto N° 131 del 10 de Junio de 2015 817.737.164

Decreto N° 131 del 10 de Junio de 2015 110.015



Decreto N°202 del 30 de Junio de 2015 246.496.443

Decreto N°211 del 09 de Julio de 2015 151.236.241





Decreto N°252 del 8 de Agosto de 2015 27.446.709

Decreto N°256 del 19 de Agosto de 2015 1.525.042.794

Decreto N°258 del 27 de Agosto de 2015 62.061.000

Decreto N°263 del 9 de Septiembre de 2015 414.149.000

Decreto N°271 del 22 de Septiembre de 2015 627.920.000

Decreto N°279 del 5 de Octubre de 2015 97.511320

Decreto N°280 del 7 de Octubre de 2015 939.000.000



Decreto N°293 del 3 de Noviembre de 2015 147.800.000

Decreto N° 309 del 11 de Noviembre de 2015 113.002.179

Decreto N°309 del 11 de Noviembre de 2015 2.493.855.486

Decreto N°327 del 21 de Diciembre de 2015 1.865.912.836

Decreto N°330 del 28 de Diciembre de 2015 36.500.000

riStÁ LE lita alibi 60.'342 Elaboró: Comisión de auditoria — Gestión presupuestal y financiera. Fuente: Secretada de Hacienda — Municipio de Envigado.

Efectuar modificaciones en exceso como las presentadas en la Administración Municipal no es propiamente una contravención, ya que las normas generales en materia presupuestal no lo contemplan como tal ni establecen un límite o porcentaje máximo; no obstante, cuando resulta una práctica recurrente se debe estable‘

Igunos límites.

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Contra lona CCun,cce,s1 ce En ii:jado


Código: CF-F-003

Versión: 006

C o n bre ha)

Producir modificaciones en forma excesiva puede ser indicativo de una mala programación o cálculo presupuestal, que se refleja en una posible falta de gestión de las necesidades de los rubros presupuestales y que contraría el ordenamiento del principio del sistema presupuestal de universalidad del Decreto 111 de 1996 en su artículo 15.

CIERRE DEL PRESUPUESTO

Por medio el Decreto N° 010 del 07 de enero de 2016 en su artículo cuarto "Por medio de la cual se hace el cierre del presupuesto de ingresos y gastos del Municipio de Envigado, correspondiente a la vigencia fiscal 2015", la entidad reporta el siguiente cierre presupuestal:

Total ejecución ingresos: $400.812.131.546.73

Total ejecución egresos: $349.226.559.309.61

Superávit presupuestal $ 51.585.572.237.12

LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO.

Mediante Decreto N° 304 de diciembre 2 de 2014 se liquida el presupuesto aprobado por el Honorable Concejo de Envigado determinando el valor de $343.180.948.449 distribuidos de la siguiente manera:

DESCROCION 2015 INICIAL

PROPIOS pRESupuESTO OTROS

DEL CRÉDITO S.G,P VALORIZACIÓN RECURSOS

320051701000 $ 246936M19$

1 224,122.852,050

16.000.000.000 $ 40/42.931,000

$ 40.242,931.0c0

40000.000.000

$ 40.000,000.000

$

$ TOTAL INGRE ADMINISTRACIÓN CENTTUL

320065,782,000 1

16.000.000,000

Secretaria de Hacienda — Municipio de Envigado.

Para el cierre de la vigencia 2015, el Municipio de Envigado finalizó con un presupuesto definitivo de $437.839.118.979; después de adiciones y traslados, el cual se encuentra detallado de la siguiente manera en los rubros que lo componen:

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Contral fla

IMEGRIDAD • RESP110 • 000101vooÁo


Código: CF-F-003

Versión: 006

@c016:1

Centro Badal

- Ingresos de Administración Central:

- Ingresos de Salud:

- Ingresos por Regalías:

$407.805.433.861

$ 30.012.787.569

$20.897.528

Presentando un porcentaje de ejecución del 90.95%, 99.66% y del 100% respectivamente.

En lo concerniente a la ejecución en términos monetarios, se recaudaron $400.812.131.546, es decir el 91.54% del total del presupuesto definitivo, quedando el 8.46% de lo estimado al inicio de la vigencia ($37.026.987.432)

SERVICIO DE LA DEUDA

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE EGRESOS MUNICIPIO DE ENVIGADO 2015

Dncdpc4bn Apropiadón Inicial

Adición , Disminución 'Traslados atino,

,.„ Traslado contracrédIto .

1,- APmPlecidn ', definitiva '

Certificado Registro ' , , : ' escucir5n

SERVICIO A LA DEUDA 31.188.181000.00 15.000.000,00 13.402.011.592,00 17.801.174,408,00 17.105.686.063,11 17.105.686.063,11 17.405.686.063,11

AMORTIZACION 11.913.862.000,00 15.000.000.00 3.995,831.000,00 7033.031.000,00 7.913.861.710.00 7.9/3.861.710,00 7.9138611J710,00 i

INTERESES 19.271321.000,00 9.406.180392,00 9.808.143,408,00 9.491,824353,11 9.491.824.353,11 9.491.824.353.11

Infamen entldadas I financieras 8.754.324000,00 739.000.000.00 1015324.000,00 7772.197.125,11 7772.197.125,11 7E2.197.125,11

Gastos del sonido de la deuda 23000000,00 0.00 20.000.000,00 15.080.000,00 15.080.000,00 15080.000,00 Fondo de contingencias 3.000.000.000,00 1.167.180.592,00 1.832.819.408,00 1.704.541 228.00 1.704.547.228.00 1,704.547.22800

1 laboró: Comisión de auditoria - Gestión presupuestal y financiera. . ente: Secretaria de Hacienda - Municipio de Envigado.

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En,1p2cIn

Contral na INFORME DE AUDITORIA

Código: CF-F-003

Versión: 006

DEUDA PÚBLICA


Análisis: La destinación de recursos en este grupo es para atender el cumplimiento de las obligaciones que como ente territorial debe atender y que fueron adquiridas con el Banco Popular, el Banco de Occidente, el Banco Bogotá y el Banco BBVA. El total de la deuda pública a diciembre 31 de 2015 asciende a $111.604.133.440,03

El servicio de la deuda representó el 4.98% del total de gastos ejecutados, logrando un cumplimiento del 97.78% de lo asignado que fueron $17.801.174.408.

Es necesario indicar que la Administración Municipal cumplió con los compromisos financieros en el 2015 abonando lo correspondiente a Intereses y Amortización.

De igual forma, el Municipio de Envigado continúa como avalista de las entidades descentralizadas como:

Institución Universitaria de Envigado (Deuda vigente) E.S.E Hospital Manuel Uribe Ángel (Deuda cancelada en el 2015) EVAS Enviambientales SA ESP (Deuda vigente) Envicárnicos EICE (Deuda vigente)

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!Departamento Nombre Municipio o Departamento Vigenda Categoría limite del Gasto Descrisción sobre la Certkadón

ANT1OOUIA 216605266- ENVIGADO 2015 Prinera 65% Procede la Certificación de la Entidad.

Contral ría ....S; 7.1 Je

INTEGRIDAD • RESPE10 •OejLTIVIDAD


Código: CF-F-003

Versión: 006

Copia

traditz Control

Lo anterior, refleja que la Administración Municipal cuenta con buen músculo financiero para cubrir sus obligaciones financieras y los compromisos pactados en el Plan de Desarrollo Municipal para el periodo 2012-2015.

CUMPLIMIENTO DE LA LEY 617 DE 2000

De conformidad con la ley 617 de octubre 06 de 2000 artículo 6 y siguientes, la Alcaldía Municipal de Envigado cumple con los lineamientos del Gobierno Nacional para establecer el valor máximo de gastos de funcionamiento y controlarlos en cada periodo. La certificación entregada por la Contraloría General de la República para el año 2014 así lo indica:

Concepto Ingresos Contentes de Libre Destinación (ICLD)._

Descripción

Ejecución (Miles de Pesos) 1.1.01.01.34 Cintilar& y Tránsio por Transporte Púbéco 739.220 1.1.01.01.40 Predial Unificado 51.460.601 1.1.01.01.43 Teléfonos 4.049.073 1.1.01.02.39 Industria y Comercio 36.793286 1.1.01.02.45 Avdos y Tableros 4.430.870 1.1.01.02.47 Publicidad Exterior Visual 993.370 1.1.01.02.49 Deineadón y Urbanismo 23.940.327 1.1.01.02.51.01 Espectaculos Púbicos Ubre Destilación 58.156 1.1.01.02.61.01 Sobretasa Consumo Gasobna Motor Libre Deshnación 6.453.131 1.1.010265 Adumbrado Pribto 9.205.344 1.1.02.01.01.01 Tránsito y Transporte 28.384.656 1.1.02.01.01.37.98 Otras ventas de Bienes y Servidos 2.145.234 1.1.02.01.01.39 Arrendamientos 2.527 1.1.02.01.01.41 Alquier de SAacruharia y Equipo 748094 1.1.02.01.03.09 Multas de Gobierno 85.751 1.1.02.01.03.15 Intereses moratorios 7.666.164 1.1.02.02.01.03.01.01 De Vehículos Automotores 1087.204

TOTAL ICLD 180.243.008 TOTAL ICLD NETO' 180.243.008

Gastos de Funcionamiento Neto (GF) Concgato 1 Descripción qecucióniMiles de Pesos)

2.1 Salud 1.801.801 2.1 Educación 4.302.644 2.1.03 Transferencias Corrientes 3.175.544 2.1.02 Gastos Generales 6.421.294 2.1.01 Gastos de Personal 30.945.720

Total Gastos Funcionamiento Neto 46.647.003 Indicador Ley 617/00 (GFACLD) 25,88%

Limte del Gasto ( - )Indicador Ley 617/00 (GFACLIN 39,12%

'4*\ Vohrer VerCertRicacion j

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Contral ría ,111:-[ cm?) ce 1[1195110

INTEGRibAD •}Ont O , O IDAD


Código: CF-F-003

Versión: 006

Con tr o ¿teas]

Es importante indicar que de acuerdo con las disposiciones normativas el límite de gastos de funcionamiento se establece en el 65% en relación con los ingresos corrientes de libre destinación. El resultado muestra que el Ente Territorial para el periodo 2014, evaluado en el 2015, se encuentra por debajo del parámetro, cumpliendo con ello, los límites de la ley. Esta certificación es presentada a finales del mes de Julio de cada vigencia por la Contraloría General de la República y corresponde al análisis del periodo anterior y ratifica la Primera Categoría al Municipio de Envigado.

De acuerdo con lo anterior, la Administración Municipal acata las disposiciones en los límites de gasto; sin embargo, es necesario que permanentemente sean evaluadas las políticas de austeridad en el gasto público con el fin de evitar incrementos en los mismos por parte de las distintas Secretarías.

El Municipio de Envigado no tiene programa de Saneamiento Fiscal y Financiero o Acuerdo de Reestructuración de Pasivos, pues no adelanta medidas preventivas o correctivas en materia del decreto 208. En su presupuesto se encuentra plan de mejoramiento fiscal adelantado por la Contraloría Municipal cuyo vencimiento es el 2016.

2.2.2 GESTIÓN FINANCIERA

La Contraloría Municipal de Envigado como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que la Gestión Financiera de la Administración Municipal de Envigado en a vigencia 2015 es Eficiente, con base en los siguientes resultados:

TABLA 3-3

GESTIÓN FINANCIERA VARIABLES A EVALUAR , Puntaje Atribuido .

Beluación Indicadores ' 90,0

TOTAL GESTIÓN FINANCIERA JIV'' T'90,0arr.,.-1,5

Con deficiencias

Con deficiencias

O

Fuente: Matriz de Calificación GAT Elaboró: Comisión de auditoria— Gestión presupuestal y financiera

Con respecto a la Gestión Financiera, los resultados por indicadores demuestran que en el periodo evaluado se realizó una reducción en los rubros de inversión lo

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Versión: 006

kat) Centro

que impacta en los indicadores de Gestión Financiera y en las metas y objetivos del Alcalde Municipal. "El presupuesto es un estado de previsión de gastos e ingresos (...) para un periodo determinado. (...) El presupuesto es un acto administrativo (un acto-condición)". Lo anterior indica que aunque las entidades deben centrar sus esfuerzos en la ejecución de sus ingresos, es igual de importante que dichos recursos sean destinados a los gastos de funcionamiento, operativos y de inversión de tal forma que se cumplan los fines esenciales del estado en cuanto a la prestación del servicio y al fortalecimiento institucional.

Las cifras estimadas en los ingresos fueron razonables y alcanzan un porcentaje de ejecución adecuado, lo mismo sucede con los rubros de egresos los cuales fueron inferiores a los ingresos, presentándose como resultado un superávit presupuestal.

Los indicadores de gestión presupuestal presentados en la vigencia evaluada son los siguientes:

NIVEL DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS

EJECUCIÓN DE INGRESOS _ Y400,812,131. 9 4% PRESUPUESTO DE INGRESOS

_, 7, 9, 8

La Administración Municipal de Envigado, por cada $100 pesos que presupuestaron en el ingreso de recursos para la vigencia 2015, se recaudó $91,54. Logrando de esta manera un cumplimiento adecuado entre lo presupuestado y lo recaudado.

Aunque se obtuvo un buen nivel de recaudo, es importante que la Administración Municipal analice algunos impuestos que lograron niveles medio de recaudo, con el ánimo de emprender estrategias para incrementar el mismo.

NIVEL DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS.

EJECUCIÓN DE GASTOS ,536.148,901;61J - PRESUPUESTO DE GASTOS [437:82, 8.871,01

1 Tomado de "Gula práctica para la elaboración, presentación y ejecución del presupuesto municipal". (publicaciones IDEA. Pág 12 ,.

Á

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Contral ría un DM oe Eitryrao

1/47CGItiDAD • RIP! 10 •OW IIVIDA0


Código: CF-F-003

Versión: 006

De cada $100 previstos para cubrir gastos, fueron ejecutados $75,95 revelando una ejecución inferior respecto al recaudo de ingresos.

NIVEL DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO.

EJECUCIÓN DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 54.647.633.461 = 12 ' 16,43% EJECUCIÓN PRESUPUESTO, DE GASTOS 332.536.946.901,61

Por cada $100 ejecutados durante la vigencia, $16,43 fueron destinados al funcionamiento de la Entidad. Observando una leve reducción en estos al camparlos con la vigencia anterior (16,69), los que es algo positivo para el buen funcionamiento de la entidad.

NIVEL DE EJECUCIÓN DE GASTOS DE SERVICIOS A LA DEUDA

EJECUCIÓN DE SERVICIO DE LA DEUDA - 17.405.686.063,11 5 ,23%

EJECUCIÓN PRESUPUESTO DE GASTOS '332.536.946.901,61

Por cada $100 de gastos presupuestados para la vigencia 2015, $5,23 fueron destinados a la amortización y pago de intereses de la deuda pública. Observando un incremento en este indicador respecto a la vigencia 2014 ($4,31). Es decir, en el año 2015 se realizaron esfuerzos superiores para efectuar pagos que permitan reducir el saldo de la deuda pública.

NIVEL DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE INVERSIÓN

= 38 ' 70,51 70 EJECUCIÓN DE GASTOS DE INVERSIÓN 234.460.650.362 EJECUCIÓN PRESUPUESTO DE GASTOS 332.536.946.901,61

Por cada $100 de gastos ejecutados durante la vigencia, $70,51 fueron destinados a la inversión, observando una reducción en este indicador al compararlo con la vigencia anterior, pasando de 85,83% a 70,51%.

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Contrkna 8186111360 S STO • OSIETIVIDAD

Versión: 006

SUPERÁVIT PRIMARIO

El programa macroeconómico que garantiza la sostenibilidad de la deuda y el crecimiento económico del Municipio está proyectado por el Ente Territorial hasta el año 2024 serán de la siguiente forma:

SUPERAN T PRIMARIO

LEY 819 DE 2003 (millones de pesos)

SUPERAYIT PRIMARIO 2014 1015 1018 2017 2010 2019 1010 2011 1012 1023 2024

INGRESOS COMENTES 259464 367929 361.239 374.104 387.740 402.198 421.877 415.299 431.794 452.778 474.971

RECURSOS DE CAPITAL 41.233 23923 9.073 9.165 9.257 9.767 9.856 9.965 10.066 10.168 10.271 GASTOS DE

FUNCIONAMIENTO 44.836 54.419 63.751 68.875 74.409 80.386 86.314 92.691 99.554 106.939 114.887

GASTOS DE INVERSION 245.526 277.171 271.591 200.933 290.930 301.542 261.518 279.242 298.194 316.421 340.064

SUPERAVIT PRIMARIO 10.334 59.363 34.969 33.480 31.659 30.037 83.911 53.331 44.121 37.578 30.291 INDICADOR Ssuperav11

primario !Intereses) > =100 1414 : 7638 . 181.0 604,4 4.444,2 8824 73181 , 6.0583

SOSTENIBLE SOMENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE ' SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSIENIOLE 11061E01I01E

Mimes de peaRs

SavIdo ' ' ,'„ 2018 " „,. 2111 „ 2020 2021 322 223 2024

InImeses 6.999 7.772 10.597 9.996 7.101 4.970 3.000 1,296 500

Secretaria de Hacienda - Municipio de Envigado.

Estas proyecciones tienen en cuenta los supuestos macroeconómicos como la inflación, las tasas de interés, entre otras y conservando los lineamientos de desarrollo documentados a través del Plan de Desarrollo Municipal aprobado por el Concejo; es decir, las proyecciones se ajustan a los gastos de funcionamiento establecidos en la ley 617 de 2000.

En síntesis, la ley 819 de 2003 establece que las entidades territoriales deben fijar metas anuales en escenarios de proyección de 10 años los cuales han sido considerados por la Administración Municipal. El Marco Fiscal de Mediano Plazo es una herramienta de planeación financiera a partir de la cual se harán públicas las metas del balance primario requeridas para garantizar la sostenibilidad fiscal. En ese orden de ideas, corresponde al Alcalde Municipal encausar todo su plan de desarrollo al cumplimiento de dichas metas, ajustándolas cuando sea necesario y creando estrategias para cumplir con los ingresos corrientes estimados y

yl efectuando un gasto de funcionamiento más austero y una inversión que refleje e

lesarrollo del territorio.

s

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Contral ría FDO RFSPUO..01. 1DAG


Código: CF-F-003

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@opbs) Centro Uscidez

2.3 OTROS ASPECTOS EVALUADOS

2.3.1 EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO ÁREA DE PRESUPUESTO

Para el grupo de auditores de la Contraloría es importante que las evaluaciones pe control interno generen un valor agregado y más aún cuando desde el DAFP se mide en términos de calidad. Sin embargo, consideramos que la oficina de control interno debe realizar auditorías internas enmarcadas en el cumplimiento normativo desde lo presupuestal pues no comprobamos auditorías frente al manejo presupuestal en el 2015, es decir, conceptos frente al asiento de los Certificados de Disponibilidad Presupuestal y Registros de Disponibilidad Presupuestal, administración del presupuesto en sus diferentes rubros, entre otros. Aunque es importante aclarar que se realizaron arqueos de caja menor, evaluaciones a la Tesorería de Rentas, entre otras relativas al área financiera. Dichas revisiones deben abarcar todos los aspectos para garantizar la eficiencia, eficacia y efectividad tanto de los controles como la minimización de riesgos del procedimiento presupuestal.

2.3.2 POLÍTICAS DE AUSTERIDAD

La Secretaría de Control Interno el día 27 de abril de 2015, envía documento a la Secretaria General, documento en el cual reitera la responsabilidad de dicho despacho y demás dependencias frente al austeridad en el gasto público.

El documento hace alusión a un compromiso en el cual se recomendaba la elaboración de una nueva resolución adoptando políticas institucionales frente al gasto y que se ajustara a la realidad.

En térininos generales, de acuerdo con el informe enviado por la Secretaría de Control Interno, la Administración Municipal tiene debilidades en la adopción de políticas claras, documentadas y evaluadas que en materia de austeridad en el gasto debe conservar de conformidad con las disposiciones legales.

Estas políticas deben ser armonizadas con las demás Secretarías de la Administración Municipal de tal forma que su verificación y control sea uniforme y refleje esos índices de gastos reales y que demuestre poco a poco su reducción o se justifique su incremento basado en mayor cobertura en el servicio o más beneficios para la misma comunidad o la Entidad.

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Contral

Centro Dezdeil

La auditoría o informe producto de verificación por parte del responsable de control interno fue elaborado en el año 2014 y para el 2015 se realizó el seguimiento al informe de auditoría verificando la eficiencia, eficacia y efectividad de los controles en el tema de austeridad en el gasto. Por lo pronto, la Contraloría Municipal por medio de sus auditores, no pudo establecer mediciones o impactos frente a las medidas de austeridad adelantadas por la Administración Municipal y por lo tanto, no puede conceptuar al respecto.

2.3.3 POLÍTICAS DE SEGURIDAD INFORMÁTICA

Por medio del software de Finanzas Plus se tienen establecidos perfiles claros y específicos en las responsabilidades del ciclo presupuestal. Se tienen puntos de control definidos que desde la Dirección de TIC'S son monitoreados permanentemente minimizando riesgos en el registro de la información.

Los certificados de disponibilidad se digitan y guardan en forma consecutiva, lo mismo que la expedición del registro de disponibilidad presupuestal, el cual se asocia con el certificado de disponibilidad respectivo.

Con respecto a las copias de seguridad de la base de datos, éstas se hacen diariamente y son alojadas en un servidor externo.

Se tienen políticas informáticas adoptadas en forma escrita y socializadas a los

luncionarios.

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Contral ría apaleeMun En 101 /413

INUGIUDAD•RISPE10.011ETIVIDA0


Código: CF-F-003

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3. RELACIÓN DE HALLAZGOS

Como resultado del proceso auditor se relacionan los hallazgos configurados con su respectiva connotación. De todos los hallazgos de connotación administrativa, la Entidad debe elaborar y remitir el respectivo Plan de Mejoramiento. Dicho plan deberá suscribirse por parte del representante legal, el líder del proceso y el jefe de Oficina Asesora de Control Interno o quien haga sus veces, quien realizará el seguimiento y enviará copia a la Contraloría Municipal.

HALLAZGO N°01.

- REF. P/T

Condición Descripción

de la situación irregular

encontrada

Criterio Normatividad que ha sido vulnerada o no se está cumpliendo

Causa Porque

ocurrió la situación, Razones

EféSto - - Consecuencia generada por la condición

irregular

Connotación , I

A SDP F Cuantía

I_P_T _ _PROCESO._ PRESUPUESTO 1

Presupuesto

El grupo de auditores logra evidenciar que el COMFIS quien es el organismo técnico adscrito a la Secretaría de Hacienda, rector de la política fiscal a nivel municipal que se encarga además de coordinar el Sistema Presupuestal del Ente territorial y las entidades descentralizadas, realiza sus labores sin tener parámetros claros para determinar los trámites y la documentación que debe ser analizada de las entidades a las que asesora. Adicionalmente los registros que se encuentran archivados no atienden un orden cronológico de las respuestas a las solicitudes presentadas. Esta falta de planeación genera multiplicidad de tareas y/o trámites innecesarios por parte del COMFIS lo que a la larga ocasiona desgaste

x

—

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'Contral ría 31's En; pn

INiEGRIOAD • RESPITO•OBJUIVIDAD


Código: CF-F-003

Versión: 006

fREFT P/T

—CóTtdiCión Descripción


encontrada

----Crittiiie- Normatividad que ha sido vulnerada o no se está cumpliendo

-Ciuia Porque

ocurrió la situación. Razones

— Efáctó . .- Consecuencia generada por la condición

irregular

- Co-riittitati6n

A SDPF Cuantía

_PT _ PROCESO._ PRESUPUESTO. administrativo como se menciona a lo largo del informe.

Criterio Acuerdo N° 027 de septiembre 14 de 1999 artículo 15

Causa Falta de directrices documentadas y socializadas por parte del COMFIS para estructurar la administración de dicho organismo, definir sus periodos de reunión, los tiempos de respuesta y los temas a tratar.

Efecto Posible toma de decisiones inadecuadas que pueden acarrear sanciones o procesos disciplinarios.

Redacción de hallazgo

Falta de planeación en las actividades que realiza el COMFIS

HALLAZGO N°2.

REF. Condición Criterio Causa - --- --Efecto - - -- - - - Connotación PfT Descripción

de la situación Nomiatividad que ha sido

Porque ocurrió la

Consecuencia generada por

irregular encontrada

vulnerada o no se está cumpliendo

situación. Razones

la condición irregular

A S ID P F Cuantía

PT PROCESO .PRESUPUESTO En medio de la revisión de los actos administrativos y el cruce de documentos archivados en el COMFIS se hallaron solicitudes

X X

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i•

4


Código: CF-F-003

Contrat ría Versión: 006

N'un zip3I ce Eugalo

INTEGRIDAD •Rtsmo._OestiivmAD

Kr ' REPT —Condición

Descripción de la situación

irregular encontrada

CritETrici- Normatividad que ha sido vulnerada o no se está cumpliendo

Causa Porque


Eftiot5— Consecuencia generada por

Connotación —1

la condición irregular

A SDPF Cuantía

i PT_ _PROCESO PRESUPUESTO — Presupuesto para cancelar vacaciones en dinero

a algunos funcionarios de la administración central y las entidades descentralizadas. El grupo de auditores observa que muchas de dichas solicitudes carecen de argumentación por la cual se solicita esta cancelación en dinero. Es importante indicar que las afectaciones presupuestales no calculadas o estimadas, deben tener un concepto previo y favorable sobre las decisiones administrativas y para ello, dichas solicitudes deben llegar depuradas o sustentadas por la entidad, en este caso concreto, por la Dirección de Talento Humano quien debe sustentar en debida forma la solicitud para agilizar el proceso en el COMFIS y tener puntos de control eficaces en la administración de los recursos de la respectiva entidad.

Criterio Decreto 111 de 1996 artículos 13, 26. Ley 87 de 1993 artículo 2 literales d, e, f y h, ley 734 de 2002 artículo 48 numeral 26.

Causa Controles insuficientes para las autorizaciones por parte del COMFIS.

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Contral ría t ur ue El 9110

INIMIDAD•Rf$0110.03JETIVIDA0


Código: CF-F-003

Versión: 006

REF. P/T

I

Condición Descripción


encontrada

Criterio- Normatividad que ha sido vulnerada o no se está cumpliendo

Caüá-- Porque


Efecto Consecuencia generada por la condición

irregular.

Connotación

A S DP F Cuantía

PT PROCESO PRESUPUESTO - -

Las labores de análisis documental recae en poco personal que no abarca a su plena revisión.

-

Efecto Documentación recibida en forma incompleta o sin el debido sustento, lo que conlleva a un posible desorden administrativo. Posibles sanciones de tipo disciplinario por realizar autorizaciones no contemplados en la norma.

Redacción de hallazgo

Documentos que deben ser allegados Para análisis y aprobación del COMFIS

HALLAZGO N°3.

rREF7 CondiaÓn ClitisTrio —Calise -- • . Efecto -----Connotaión P/T Descripción Normatividad Porque Consecuencia

de la situación que ha sido ocurrió la generada por irregular vulnerada o situación. la condición A S 13 P F Cuantía

encontrada no se está cumpliendo

Razones irregular

! PT PROCESO PRESUPUESTO 3 La Constitución Política de

Colombia en su articulo 313 numeral 5° faculta a los Concejos Municipales a "Dictar las normas

x

Presupuesto orgánicas del presupuesto y expedir anualmente el presupuesto de rentas y gastos de cada entidad territorial. Frente a dichas normas orgánicas, la Administración

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Contral ría Mun 41 de Enqado

1141/GRIOAD • RUPETO. ODIETIVIDPO


Código: CF-F-003

Versión: 006

Copia

Controlada

REF. , PIT ,

CondiálórT—Cliteirio- Descripción


encontrada

- Normatividad que ha sido vulnerada o no se está cumpliendo

Causa Porque

ocurrió la situación, Razones

Efecto Consecuencia generada por la condición

irregular

Connotación

A SDP F Cuantía

PT PROCESO PRESUPUESTO —

Municipal aprobó mediante el Acuerdo N° 027 de septiembre 14 de 1999, el estatuto orgánico del presupuesto del Municipio de Envigado y sus entidades descentralizadas.

El grupo de auditores considera que para mantener actualizado y documentado el ciclo presupuestal incluyendo la definición de pautas que deben atenderse para un adecuado manejo de los recursos presupuestales de las entidades públicas, se debe hacer una actualización de dicho Estatuto, pues hay aspectos que carecen de validez debido a su obsolescencia y a la falta de incorporación de temas que han sido modificados o creados desde el año de aprobación del acto administrativo.

El Estatuto General del Presupuesto (Decreto 111 de 1996) permite que las entidades territoriales hagan uso de estas, adaptadas a la dinámica y características propias de cada municipalidad; por lo tanto, uno de los principios enmarcados en dicho Decreto es el de legalidad y es por

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V°B°

Contral ría opa, ce E Jugado

INICGRIDA0 RESPETO. 01011 'DAD

Código: CF-F-003

Versión: 006

Co pia

Controlada

REF: P/T

---CcTiftlióión Descripción


encontrada

—CriteTrio Normatividad que ha sido vulnerada o no se está cumpliendo

—Causa - Porque


----Efécto - - - Consecuencia generada por la condición

irregular

Connotación

A SDP F Cuantía

1 PT PROCESO PRESUPUESTO ello que el Ente Territorial debe impulsar dicha actualización.

Criterio Decreto 111 de 1996 artículos 104 y 109, ley 179 de 1994 artículo 52.

Causa Posiblemente la Administración Municipal no consideró oportuna dicha actualización. Falta de identificación de riesgos inherentes al tener dicho documento desactualizado.

Efecto Toma de decisiones que probablemente no se ajustan a los parámetros normativos o los definidos en el Estatuto Orgánico del presupuesto del Municipio y sus entidades descentralizadas.

Redacción de halla o

statuto Orgánico del presupuesto el Municipio y sus entidades

desperl rfiladas desactualizado. i

M&TOYA gA N-TA A Auditor Fiscal

51-7 . XIOMA RIÉL GRAJALES MARY L Z R•AV LOND NO Contralora uídliar Subco ,tralora Municipal

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tor Fiscal Coordinador de la uditoría

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