Informe EE.FF 14 11 2014 - sistemas.contraloria.cl

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICADIVISIÓN DE ANÁLISIS CONTABLE ÁREA SECTOR PÚBLICO

2014 INFORME ESTADOS FINANCIEROS DEL SECTOR PÚBLICO

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Índice

Introducción ................................................................................................................................................................. 5

1. Fechas de Envío de Estados Financieros ....................................................................................................... 7

2. Validaciones Efectuadas .................................................................................................................................. 8

2.1 Chequeo del compendio de Estados Financieros ......................................................................................... 8

2.2 Parte I: Ecuación del Inventario y Períodos de Presentación ..................................................................... 9

2.3 Parte II: Balance General ............................................................................................................................ 10

2.4 Parte III: Estado de Resultados .................................................................................................................. 11

2.5 Parte IV: Notas Explicativas ........................................................................................................................ 12

2.6 Parte V: Comparación Balance General y Estado de Resultados con SICOGEN ...................................... 14

3. Datos de Interés .............................................................................................................................................. 15

Anexos ...................................................................................................................................................................... 16

Anexo 1: Hoja de Trabajo EE.FF........................................................................................................................ 16

Anexo 2: Fechas de Envío por Institución (2013-2014) ..................................................................................... 18

Anexo 3: Notas Explicativas ............................................................................................................................... 24

3

Introducción

El sector público, desde el año 2011, comenzó a emitir Estados Financieros (en adelante EE.FF.) para períodos contables cerrados al 31 de diciembre, esto de acuerdo a las instrucciones emanadas para tales efectos desde este Organismo Contralor, las que para el ejercicio 2014 quedaron establecidas en el oficio circular N° 76.488, de 2013, sobre Preparación y Presentación de Estados Financieros.

La emisión de los EE.FF. permite a las entidades determinar su situación financiera, presupuestaria y patrimonial, y resultan de vital importancia, puesto que son el medio por el cual los servicios públicos rinden cuenta de su gestión. Estos informes fueron preparados por las instituciones en armonía con la normativa vigente, lo que implica que sean la antesala de la convergencia a las NICSP. Por ello, se hizo necesario implementar un instrumento para validar, en algunos aspectos, el trabajo realizado por los servicios.

El presente documento, muestra información extraída del Sistema de Recepción de EE.FF. - SIREF - en cuanto

a las fechas de envío de los reportes, y además expone los resultados de la revisión a la que se sometieron los Estados Financieros de las entidades que forman parte del sector público.

Los EE.FF. revisados correspondieron a 203 servicios públicos, que con su envío dieron cumplimiento a las

disposiciones establecidas en el señalado oficio N° 76.488, de 2013. En términos generales, la revisión a la que fueron sometidos dichos reportes se circunscribió a la verificación

del cumplimiento de plazos, la consistencia de sus datos y la observancia de algunos aspectos de la normativa contable e instrucciones emanadas de este Organismo Contralor, específicamente en lo relacionado con las disposiciones establecidas en el precitado oficio N° 76.488, de 2013 y en el oficio N° 60.820 de 2005, sobre Normativa del Sistema de Contabilidad General de la Nación, que fuera complementado por el Oficio N° 54.977, de 2010, que incorporó el capítulo V sobre EE.FF.

La metodología empleada para la revisión, consistió en la utilización de una hoja de trabajo estandarizada, que

se confeccionó con celdas de opciones predeterminadas, en las que se registraron los resultados de las validaciones. Dicho instrumento - adjunto en anexo 1- fue dividido de la siguiente manera: Chequeo del compendio de Estados Financieros Parte I: Referida a la ecuación del inventario y períodos de presentación Parte II: Balance General Parte III: Estado de Resultados Parte IV: Notas Explicativas Parte V: Comparación Balance General y Estado de Resultados con SICOGEN

5

Área Sector P¼blico

1. Fechas de Envío de Estados Financieros

De acuerdo a las instrucciones establecidas en el oficio circular N° 76.488, de 2013, el envío de los Estados

Financieros se debe realizar durante el mes de abril de cada año, a través de la plataforma digital SIREF. La información debe corresponder a períodos cerrados el año anterior, es decir, para el año 2014 la fecha

máxima de presentación de EE.FF. fue el día 30 de abril, para las operaciones registradas desde enero a diciembre de 2013.

A continuación se presenta el cumplimiento en este aspecto:

Gráfico N° 1:

(%) Estados Financieros recibidos durante el año 2014

Universo: 203 Instituciones

Gráfico N° 2:

(%) Comparación 2013 - 20141, N° de informes2 totales pendientes y enviados


1 Anexo 2: incluye listado por servicio y la fecha de envío de EE.FF. períodos 2013-2014 2 Gráfico 2: Esta comparación considera la fecha de envío y si se adjuntó el archivo. No se revisa la consistencia de la información. Además, no se aplica rango de envío, sino que el total por año.

68,4

18,2

2,52,0 8,9 0,0

En el Plazo Retraso de 1 a 30 días Retraso de 31 a 60 díasRetraso de 61 a 90 días Retraso mayor a 90 días Pendiente

Rango

3,4 0,0

96,6 100,0

0

20

40

60

80

100

2013 2014Pendientes Enviados

7


2. Validaciones Efectuadas

2.1 Chequeo del compendio de Estados Financieros

La primera verificación, en este ámbito, consistió en someter la información a un chequeo donde se validó lo

dispuesto en las instrucciones de esta Contraloría General, en cuanto a las consideraciones generales sobre los Estados Financieros que le corresponde preparar a cada institución (punto 1 oficio N° 76.488, de 2013). Además, se corroboró si los documentos están debidamente firmados, de acuerdo al Capítulo V mencionado anteriormente, donde se establece la forma de presentación de la información.

Finalmente se constató si las instituciones remiten algún informe adicional a los solicitados. En el chequeo, las validaciones predeterminadas fueron “OK” o “NO CUMPLE”.

Gráfico N° 3:

¿Instituciones presentan los seis EE.FF.?


Gráfico N° 4:

¿EE.FF. contienen firmas de jefes de finanzas y/o contabilidad?


SÍ 91%

NO 9%

SÍ 82% NO 18%

Estados Financieros: 1. Balance General 2. Estado de Resultados 3. Estado de Situación Presupuestaria 4. Estado de Flujos de Efectivo 5. Estado de Cambios en el Patrimonio Neto 6. Notas Explicativas

8

División de Análisis Contable

Gráfico N° 5:

¿Instituciones presentan EE.FF. adicionales a los solicitados?


2.2 Parte I: Ecuación del Inventario y Períodos de Presentación

En esta fase se verificó si las instituciones cumplen con dos validaciones - A y B - la primera, dice relación con lo establecido en las instrucciones respecto a que deben incluir comparativamente en el Balance General y en el Estado de Resultados, la información correspondiente al ejercicio 2012. Y la segunda, corresponde al cumplimiento de la ecuación del inventario.

Se verifica que la información se presente comparativa (2012-2013) en el Balance General y el Estado de Resultados.

Que cumpla con la ecuación del inventario: Activo = Pasivo + Patrimonio

En la Parte I las validaciones predeterminadas fueron “OK” o “NO CUMPLE”. En esta validación se obtuvo que 200 instituciones cumplieron con ambas condiciones, de un total de 203 revisadas. De las 3 instituciones que presentaron discordancias, solo el Consejo Resolutivo de Asignaciones

Parlamentarias presenta un descuadre por M$4.516 en la validación B, las otras dos, presentaron información incompleta.

SÍ 59%

NO 41%

120

Instituciones presentaron el “ESTADO DE VARIACIÓN DE

FONDOS NO PRESUPUESTARIOS”

9


2.3 Parte II: Balance General

En esta fase, se busca determinar inconsistencias entre la información contenida en los distintos EE.FF., para ello se compararon algunas cuentas de Activo Corriente, Pasivo Corriente y Patrimonio, del Balance General, con otros Estados Financieros.

En la parte II, las validaciones predeterminadas variaron a: OK, DESCUADRE, NO APLICA3 Se realizaron 5 validaciones como se detallan en la siguiente tabla:

Abreviación Validación

Cuentas del Balance General Cuentas de otros Estados Financieros

1. Recursos Disp. Recursos Disponibles (Disponibilidad Moneda Nacional y Extranjera)

vs Estado de Flujo Efectivo con el Saldo Final de Disponibilidades

2. Deudores Pres. Deudores Presupuestarios vs Estado de Situación Presupuestaria 3. Acreedores Pres. Acreedores Presupuestarios vs Estado de Situación Presupuestaria 4. Patrimonio

Neto Patrimonio Neto vs Estado de Cambios en el Patrimonio

Neto 5. Resultado Ejer. Resultado del Ejercicio vs Estado de Resultados y Estado de

Cambios en el Patrimonio Neto

Gráfico N° 6:

Resultado del análisis comparativo por institución

Universo: 203 Instituciones4

3 La validación “No Aplica” se utiliza cuando no existe la cuenta sometida a verificación en el Balance General o tiene saldo 0. 4 Gráfico 6: Si la institución no presentó uno de los Estados Financieros referidos a la parte II, como es una comparación de cifras, se consideró como descuadre.

194

8 1

158

32

13

147

48

8

183

17

3

143

57

3

OK DESCUADRE NO AP L I CA

Recursos Disp. Deudores Pres. Acreedores Pres. Patrimonio Neto Resultado Ejer.

10


2.4 Parte III: Estado de Resultados El objetivo de esta fase es corroborar la consistencia entre algunas de las cuentas de Ingresos Patrimoniales y

Gastos Patrimoniales, del Estado de Resultados, con lo presentado en el Estado de Situación Presupuestaria. En esta parte, las validaciones predeterminadas son: OK, DESCUADRE, NO APLICA5

Se realizaron 4 validaciones, como se detalla en la siguiente tabla:

Gráfico N° 7:

Resultado de análisis comparativo por institución


5 La validación “NO APLICA” se utiliza cuando no existe la cuenta sometida a verificación en el Estado de Resultados o tiene saldo 0. 6 Gráfico 7: Si la institución no presentó uno de los Estados Financieros referidos a la parte III, como es una comparación de cifras, se consideró como descuadre.

172

159

153

135

16

42

23

47

15

2

27

21

Prestaciones de SS

Trans. Recib.

Venta Act.

Ingresos Oper.

OK DESCUADRE NO APLICA

Abreviación Validación: Ingresos Patrimoniales: 1. Ingresos Oper. Ingresos Operacionales

2. Trans. Recib. Transferencias Recibidas

3. Venta Act. Venta de Activos

Gastos Patrimoniales:

4.

Prestaciones de SS Prestaciones de Seguridad Social

11


2.5 Parte IV: Notas Explicativas

Esta validación es la más extensa, ya que comprende a todas las Notas que deben presentar las instituciones, y que se resumen en el oficio circular N° 76.488, de 2013.7

En esta fase, las validaciones fueron divididas entre aquellas referidas a las Notas cuya información no se podía

comparar en forma directa con lo expresado por los EE.FF., las que para efectos de este informe se denominaron Notas No Comparativas, Nos 1, 2, 3, 15 y 16 - de acuerdo a la tabla siguiente - y las Notas Específicas, que son aquellas que varían respecto del servicio y las actividades financieras que realiza.

Para las primeras, las validaciones corresponden a OK o NO CUMPLE, y para las demás Notas corresponde

OK, DESCUADRE O NO APLICA. En la siguiente tabla se muestran las notas revisadas:

1 Naturaleza de la operación No Comparativas

2 Resumen de normas contables aplicadas No Comparativas

3 Actualización de los Estados Financieros No Comparativas

4 Anticipos de fondos y depósitos de terceros vs Balance General

5 Cuentas por cobrar vs Balance General

6 Deudores y acreedores presupuestarios vs Balance General

7 Inversiones financieras vs Balance General

8 Préstamos vs Balance General

9 Bienes de uso vs Balance General

10 Costos de proyectos y programas vs Balance General

11 Deudores por rendiciones de cuentas vs Balance General

12 Detrimentos vs Balance General

13 Deuda no corriente vs Balance General

14 Otras deudas vs Balance General

15 Estado de situación presupuestaria No Comparativas

16 Estado de resultados - gastos en personal No Comparativas

17 Estado de cambios en el patrimonio neto *verificar en estado de situación presupuestaria

diferencias significativas

7 Anexo 3: Incluye las notas explicativas del instructivo N° 76.488, de 2013.

12


Gráfico N° 8:

Resultado del análisis para Notas No Comparativas por Institución


Gráfico N° 9:

Resultado de análisis comparativo para Notas Específicas por institución8


8 Gráfico 9: Si la institución no presentó uno de los Estados Financieros referidos a la parte IV (notas específicas), como es una comparación de cifras, se consideró como descuadre. 9 Las validaciones Pasivo ok, Pasivo descuadre y Pasivo no aplica, corresponden a la validación de las Notas con sus respectivas cuentas de activo y pasivo en el Balance General. En el caso de las notas 6 y 4, en una misma fila se agruparon las cuentas de activo y pasivo, por lo cual la sumatoria será 406.

193 192 188 189140

10 11 15 1463

1 Naturaleza de LaOperación

2 Resumen deNormas Contables

Aplicadas

3 Actualización de losEstados Financieros

15 Estado deSituación

Presupuestaria

16 Estado deResultados - Gastos

En PersonalOK NO CUMPLE

136

101

143

83

88

139

91

108

79

82

76

184

63

76

38

20

20

61

54

30

33

27

88

13

4

26

22

100

95

3

58

65

91

94

39

6

117

135

76

50

10

18

4 ANTICIPOS DE FONDOS Y DEPÓSITOS DE TERCEROS

5 CUENTAS POR COBRAR

6 DEUDORES Y ACREEDORES PRESUPUESTARIOS

7 INVERSIONES FINANCIERAS

8 PRÉSTAMOS

9 BIENES DE USO

10 COSTOS DE PROYECTOS Y PROGRAMAS

11 DEUDORES POR RENDICIONES DE CUENTAS

12 DETRIMENTOS

13 DEUDA NO CORRIENTE

14 OTRAS DEUDAS

17 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

OK DESCUADRE NO APLICA PASIVO OK PASIVO DESCUADRE PASIVO NO APLICA

13


2.6 Parte V: Comparación Balance General y Estado de Resultados con SICOGEN

Finalmente, en la parte V se consideró oportuno contrastar la información obtenida del Balance General y del Estado de Resultados, versus el sistema SICOGEN10. El objetivo fue corroborar si la información presentada en dichos reportes, se condice con la información que mantiene esta Contraloría General.

Es importante hacer presente que existen entidades que son homologadas, las cuales no obtuvieron sus EE.FF.

de SIGFE. Por lo tanto, las diferencias que pueden existir en este punto corresponden netamente a la información presentada en los EE.FF. (obtenidos de SIGFE y también de los sistemas verticales de los servicios homologados) versus SICOGEN, por lo cual no todas corresponden a diferencias SIGFE / SICOGEN.

La verificación se realizó por cada uno de los grupos de cuentas del Balance General, como son: Activo

Corriente, Activo No Corriente, Pasivo Corriente, Pasivo No Corriente, Patrimonio Neto, versus la misma información exhibida por el SICOGEN. Y respecto del Estado de Resultados, se hizo la comparación para los Ingresos Patrimoniales, Gastos Patrimoniales y el Resultado del Período, versus SICOGEN.

Gráfico N° 10:

Resultados de la comparación de información entre Balance General y/o Estado de Resultados versus

SICOGEN por institución

10 SISTEMA DE CONTABILIDAD GENERAL DE LA NACIÓN.

80

1

37

85

Solo Estado de Resultados OK (Balance General distintoa SICOGEN)

Solo Balance General Ok (Estado de Resultados distintoa SICOGEN)

Balance General y Estado de Resultados distinto aSICOGEN

Balance General y Estado de Resultados igual aSICOGEN

14


3. Datos de Interés

LAS 3 PRIMERAS INSTITUCIONES QUE SUBIERON LA INFORMACIÓN A SIREF11:

Servicio de Registro Civil e Identificación 02-04-2014

Serviu IV Región 16-04-2014

Subsecretaría del Medio Ambiente 17-04-2014

El Servicio de Registro Civil e Identificación y la Subsecretaría del Medio Ambiente, enviaron los 6 EE.FF. El Serviu IV Región no envió el Estado de Situación Presupuestaria.

ÚLTIMA INSTITUCIÓN EN SUBIR INFORMACIÓN A SIREF: Servicio de Salud Metropolitano Occidente reportó sus informes financieros el día 20 de octubre de 2014.

INSTITUCIONES SIN INCUMPLIMIENTOS NI DESCUADRES EN LOS EE.FF12:

10 INSTITUCIONES CON MÁS DESCUADRES E INCUMPLIMIENTOS13:

11 En anexo 2 se incluye a todas las instituciones que enviaron la información en abril diferenciadas con OK. 12 Sin considerar Parte V de la revisión. 13 Sin considerar Parte V de la revisión.

Gobierno Regional de Valparaíso

Subsecretaría de Economía y Empresas de Menor Tamaño Instituto Nacional de Estadísticas Fiscalía Nacional Económica Comité Innova Chile Subsecretaría de Turismo Consejo de Rectores Organismos de Salud del Ejército Subsecretaría Agricultura Servicio de Evaluación Ambiental

Servicios Descuadres + Incumplimientos

Servicio de Cooperación Técnica 29 Centro de Referencia de Salud de Maipú 26 Comisión Nacional de Riego 25 Caja de Previsión de Defensa Nacional 24 Servicio Nacional de Capacitación y Empleo 23 Serviu III Región 22 Superintendencia de Seguridad Social 21 Serviu X Región 21 Subsecretaría de Telecomunicaciones 21 Servicio de Salud de Arica 20

15


Anexos

Anexo 1: Hoja de Trabajo EE.FF.

16


17


Anexo 2: Fechas de Envío por Institución (2013-2014)

Entidad 2013 2014 Cumple en el plazo abril 2014

1 ACADEMIA JUDICIAL 25-04-2013 29-04-2014 OK

2 AGENCIA DE CALIDAD DE LA EDUCACIÓN 29-04-2013 30-04-2014 OK

3 AGENCIA DE COOPERACIÓN INTERNACIONAL DE CHILE 30-04-2013 30-04-2014 OK

4 AGENCIA NACIONAL DE INTELIGENCIA 02-05-2013 30-04-2014 OK

5 ARMADA DE CHILE 23-04-2013 22-04-2014 OK

6 BIBLIOTECA DEL CONGRESO 30-04-2013 30-04-2014 OK

7 CAJA DE PREVISIÓN DE LA DEFENSA NACIONAL 30-04-2013 29-04-2014 OK

8 CÁMARA DE DIPUTADOS 02-05-2013 23-05-2014

9 CARABINEROS DE CHILE 30-04-2013 03-06-2014

10 CENTRAL DE ABASTECIMIENTO DEL SISTEMA NACIONAL DE SERVICIOS DE SALUD

13-05-2013 02-05-2014

11 CENTRO DE REFERENCIA DE SALUD DE MAIPÚ 27-08-2013 04-09-2014

12 CENTRO DE REFERENCIA DE SALUD DE PEÑALOLÉN CORDILLERA ORIENTE

26-04-2013 30-04-2014 OK

13 COMISIÓN CHILENA DE ENERGÍA NUCLEAR 30-04-2013 29-04-2014 OK

14 COMISIÓN CHILENA DEL COBRE 28-06-2013 29-04-2014 OK

15 COMISIÓN NACIONAL DE ENERGÍA 30-04-2013 29-04-2014 OK

16 COMISIÓN NACIONAL DE RIEGO 30-04-2013 26-05-2014

17 COMISIÓN NACIONAL INVESTIGACIÓN CIENTÍFICA Y TECNOLÓGICA

30-04-2013 14-08-2014

18 COMITÉ DE INVERSIONES EXTRANJERAS 30-04-2013 29-04-2014 OK

19 COMITÉ INNOVA CHILE 08-05-2013 15-05-2014

20 CONSEJO DE DEFENSA DEL ESTADO 30-04-2013 30-04-2014 OK

21 CONSEJO DE RECTORES 13-05-2013 13-05-2014

22 CONSEJO NACIONAL DE EDUCACIÓN 30-04-2013 29-04-2014 OK

23 CONSEJO NACIONAL DE LA CULTURA Y LAS ARTES 06-05-2013 05-05-2014

24 CONSEJO NACIONAL DE TELEVISIÓN 30-04-2013 30-04-2014 OK

25 CONSEJO RESOLUTIVO DE ASIGNACIONES PARLAMENTARIAS

07-05-2013 27-08-2014

26 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA 03-05-2013 30-04-2014 OK

27 CORPORACIÓN ADMINISTRATIVA DEL PODER JUDICIAL 07-05-2013 30-04-2014 OK

28 CORPORACIÓN DE FOMENTO DE LA PRODUCCIÓN 08-05-2013 15-05-2014

29 CORPORACIÓN NACIONAL DE DESARROLLO INDÍGENA 30-04-2013 30-04-2014 OK

30 CORPORACIÓN NACIONAL FORESTAL 30-04-2013 11-08-2014

31 D.G.O.P.-ADMINISTRACIÓN Y EJECUCIÓN DE OBRAS PUBLICAS

02-05-2013 30-04-2014 OK

32 DEFENSORÍA PENAL PÚBLICA 30-04-2013 30-04-2014 OK

33 DIRECCIÓN DE BIBLIOTECAS, ARCHIVOS Y MUSEOS 29-04-2013 25-04-2014 OK

34 DIRECCIÓN DE COMPRAS Y CONTRATACIÓN PÚBLICA 07-06-2013 07-05-2014

35 DIRECCIÓN DE FRONTERAS Y LÍMITES DEL ESTADO 30-04-2013 30-04-2014 OK

18



36 DIRECCIÓN DE PRESUPUESTOS 30-04-2013 29-04-2014 OK

37 DIRECCIÓN DE PREVISIÓN DE CARABINEROS DE CHILE 12-07-2013 14-05-2014

38 DIRECCIÓN DE SANIDAD 30-04-2013 21-04-2014 OK

39 DIRECCIÓN DEL TRABAJO 29-04-2013 29-04-2014 OK

40 DIRECCIÓN GENERAL DE AERONÁUTICA CIVIL 30-04-2013 30-04-2014 OK

41 DIRECCIÓN GENERAL DE AGUAS 06-05-2013 30-04-2014 OK

42 DIRECCIÓN GENERAL DE CRÉDITO PRENDARIO 14-05-2013 29-08-2014

43 DIRECCIÓN GENERAL DE MOVILIZACIÓN NACIONAL PENDIENTE 30-04-2014 OK

44 DIRECCIÓN GENERAL DEL TERRITORIO MARÍTIMO 23-05-2013 30-04-2014 OK

45 DIRECCIÓN GENERAL RELACIONES ECONÓMICAS INTERNACIONALES

30-04-2013 30-04-2014 OK

46 DIRECCIÓN NACIONAL DEL SERVICIO CIVIL 30-04-2013 28-04-2014 OK

47 EJÉRCITO DE CHILE 03-05-2013 29-04-2014 OK

48 ESTADO MAYOR CONJUNTO 30-04-2013 30-04-2014 OK

49 FISCALÍA NACIONAL ECONÓMICA 29-04-2013 30-04-2014 OK

50 FISCO-INGRESOS GENERALES DE LA NACIÓN 06-06-2013 18-07-2014

51 FONDO DE SOLIDARIDAD E INVERSIÓN SOCIAL 29-04-2013 30-04-2014 OK

52 FONDO NACIONAL DE SALUD 30-04-2013 07-05-2014

53 FUERZA AÉREA DE CHILE 16-05-2013 26-08-2014

54 GENDARMERÍA DE CHILE 30-04-2013 30-04-2014 OK

55 GOBIERNO REGIONAL-GASTOS FUNCIONAMIENTO REGIÓN I

26-04-2013 30-04-2014 OK

56 GOBIERNO REGIONAL-GASTOS FUNCIONAMIENTO REGIÓN II

30-04-2013 25-04-2014 OK

57 GOBIERNO REGIONAL-GASTOS FUNCIONAMIENTO REGIÓN III

27-05-2013 30-04-2014 OK

58 GOBIERNO REGIONAL-GASTOS FUNCIONAMIENTO REGIÓN IV

30-04-2013 25-04-2014 OK

59 GOBIERNO REGIONAL-GASTOS FUNCIOMIENTO REGIÓN V 30-04-2013 30-04-2014 OK

60 GOBIERNO REGIONAL-GASTOS FUNCIONAMIENTO REGIÓN METROPOLITANO

06-05-2013 03-09-2014

61 GOBIERNO REGIONAL-GASTOS FUNCIONAMIENTO REGIÓN VI

30-04-2013 26-05-2014

62 GOBIERNO REGIONAL-GASTOS FUNCIONAMIENTO REGIÓN VII

26-04-2013 29-04-2014 OK

63 GOBIERNO REGIONAL-GASTOS FUNCIONAMIENTO REGIÓN VIII

30-04-2013 30-04-2014 OK

64 GOBIERNO REGIONAL-GASTOS FUNCIONAMIENTO REGIÓN IX

10-06-2013 30-04-2014 OK

65 GOBIERNO REGIONAL-GASTOS FUNCIONAMIENTO REGIÓN X

30-04-2013 30-04-2014 OK

66 GOBIERNO REGIONAL-GASTOS FUNCIONAMIENTO REGIÓN XI

29-04-2013 09-07-2014

67 GOBIERNO REGIONAL-GASTOS FUNCIONAMIENTO REGIÓN XII

30-04-2013 30-04-2014 OK

68 GOBIERNO REGIONAL-GASTOS FUNCIONAMIENTO REGIÓN XIV

06-05-2013 07-05-2014

69 GOBIERNO REGIONAL-GASTOS FUNCIONAMIENTO REGIÓN XV

30-04-2013 30-04-2014 OK

70 GOBIERNO REGIONAL-INVERSIÓN REGIÓN METROPOLITANA STGO.

PENDIENTE 07-05-2014

19



71 HOSPITAL DE CARABINEROS 30-04-2013 08-05-2014

72 HOSPITAL PADRE ALBERTO HURTADO 02-05-2013 28-04-2014 OK

73 INSTITUTO ANTÁRTICO CHILENO 12-06-2013 29-04-2014 OK

74 INSTITUTO DE DESARROLLO AGROPECUARIO 29-05-2013 30-04-2014 OK

75 INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL 30-04-2013 30-04-2014 OK

76 INSTITUTO DE SALUD PÚBLICA DE CHILE 30-04-2013 30-04-2014 OK

77 INSTITUTO DE SEGURIDAD LABORAL 28-06-2013 30-04-2014 OK

78 INSTITUTO GEOGRÁFICO MILITAR 30-04-2013 28-04-2014 OK

79 INSTITUTO NACIONAL DE DEPORTES 30-04-2013 30-04-2014 OK

80 INSTITUTO NACIONAL DE ESTADÍSTICAS 06-05-2013 16-05-2014

81 INSTITUTO NACIONAL DE HIDRÁULICA 30-04-2013 30-04-2014 OK

82 INSTITUTO NACIONAL DE LA JUVENTUD 30-04-2013 18-08-2014

83 INSTITUTO NACIONAL DE PROPIEDAD INDUSTRIAL 30-04-2013 30-04-2014 OK

84 JUNTA DE AERONÁUTICA CIVIL PENDIENTE 27-05-2014

85 JUNTA NACIONAL DE AUXILIO ESCOLAR Y BECAS 30-04-2013 02-05-2014

86 JUNTA NACIONAL DE JARDINES INFANTILES 30-04-2013 30-04-2014 OK

87 MINISTERIO PÚBLICO 30-04-2013 30-04-2014 OK

88 OFICINA DE ESTUDIOS Y POLÍTICAS AGRARIAS 30-04-2013 30-04-2014 OK

89 OFICINA NACIONAL DE EMERGENCIA PENDIENTE 13-06-2014

90 ORGANISMOS DE INDUSTRIA MILITAR 28-05-2013 29-04-2014 OK

91 ORGANISMOS DE SALUD DEL EJÉRCITO 28-05-2013 29-04-2014 OK

92 ORGANISMOS DE SALUD DE LA FACH 30-04-2013 30-04-2014 OK

93 PARQUE METROPOLITANO 03-05-2013 30-04-2014 OK

94 PODER JUDICIAL 07-05-2013 30-04-2014 OK

95 POLICÍA DE INVESTIGACIONES DE CHILE 29-04-2013 24-04-2014 OK

96 PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA 30-04-2013 26-08-2014

97 SECRETARÍA GENERAL DE GOBIERNO 02-05-2013 30-04-2014 OK

98 SECRETARÍA GENERAL DE LA PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA

29-04-2013 30-04-2014 OK

99 SECRETARÍA Y ADMINISTRACIÓN GENERAL Y SERVICIO EXTERIOR

11-07-2013 30-04-2014 OK

100 SECRETARÍA Y ADMINISTRACIÓN GENERAL DE OBRAS PÚBLICAS

02-05-2013 30-04-2014 OK

101 SECRETARÍA Y ADMINISTRACIÓN GENERAL DE HACIENDA 30-04-2013 09-05-2014

102 SECRETARÍA Y ADMINISTRACIÓN GENERAL DE JUSTICIA PENDIENTE 30-04-2014 OK

103 SECRETARÍA Y ADMINISTRACIÓN GENERAL DE MINERÍA 12-04-2013 22-04-2014 OK

104 SECRETARÍA Y ADMINISTRACIÓN GENERAL DE TRANSPORTES

PENDIENTE 30-04-2014 OK

105 SENADO 29-04-2013 29-04-2014 OK

106 SERVICIO NACIONAL PARA PREVENCIÓN Y REHABILITACIÓN CONSUMO DE DROGAS Y ALCOHOL

30-04-2013 13-08-2014

107 SERVICIO AEROFOTOGRAMÉTRICO DE LA FACH 30-04-2013 29-04-2014 OK

108 SERVICIO AGRÍCOLA Y GADERO 27-05-2013 30-04-2014 OK

20



109 SERVICIO DE COOPERACIÓN TÉCNICA 27-05-2013 16-05-2014

110 SERVICIO DE EVALUACIÓN AMBIENTAL 02-05-2013 14-08-2014

111 SERVICIO DE GOBIERNO INTERIOR 30-04-2013 29-04-2014 OK

112 SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS 30-04-2013 05-05-2014

113 SERVICIO DE REGISTRO CIVIL E IDENTIFICACIÓN 09-04-2013 02-04-2014 OK

114 SERVICIO DE SALUD ACONCAGUA 30-04-2013 30-04-2014 OK

115 SERVICIO DE SALUD ANTOFAGASTA 16-05-2013 30-04-2014 OK

116 SERVICIO DE SALUD ARAUCANÍA NORTE 30-04-2013 30-04-2014 OK

117 SERVICIO DE SALUD ARAUCANÍA SUR 30-04-2013 30-04-2014 OK

118 SERVICIO DE SALUD ARAUCO 30-04-2013 22-07-2014

119 SERVICIO DE SALUD ARICA 24-05-2013 08-07-2014

120 SERVICIO DE SALUD ATACAMA 27-05-2013 30-04-2014 OK

121 SERVICIO DE SALUD AYSÉN, GENERAL CARLOS IBAÑEZ 03-05-2013 30-04-2014 OK

122 SERVICIO DE SALUD BÍO-BÍO 30-04-2013 30-04-2014 OK

123 SERVICIO DE SALUD CHILOÉ 30-04-2013 30-04-2014 OK

124 SERVICIO DE SALUD CONCEPCIÓN 07-05-2013 30-04-2014 OK

125 SERVICIO DE SALUD COQUIMBO 30-04-2013 30-04-2014 OK

126 SERVICIO DE SALUD IQUIQUE 03-05-2013 05-05-2014

127 SERVICIO DE SALUD MAGALLANES 30-04-2013 30-04-2014 OK

128 SERVICIO DE SALUD MAULE 18-06-2013 30-04-2014 OK

129 SERVICIO DE SALUD METROPOLITANO CENTRAL 30-04-2013 28-04-2014 OK

130 SERVICIO DE SALUD METROPOLITANO NORTE 26-04-2013 04-06-2014

131 SERVICIO DE SALUD METROPOLITANO OCCIDENTE 22-07-2013 PENDIENTE

132 SERVICIO DE SALUD METROPOLITANO ORIENTE 30-04-2013 06-05-2014

133 SERVICIO DE SALUD METROPOLITANO SUR 30-04-2013 30-04-2014 OK

134 SERVICIO DE SALUD METROPOLITANO SUR-ORIENTE 24-05-2013 30-04-2014 OK

135 SERVICIO DE SALUD ÑUBLE 09-04-2013 22-04-2014 OK

136 SERVICIO DE SALUD OSORNO 30-04-2013 30-04-2014 OK

137 SERVICIO DE SALUD RELONCAVÍ 30-04-2013 05-05-2014

138 SERVICIO DE SALUD TALCAHUANO 30-04-2013 30-04-2014 OK

139 SERVICIO DE SALUD VALDIVIA 30-04-2013 30-04-2014 OK

140 SERVICIO DE SALUD VALPARAISO-SAN ANTONIO 30-04-2013 29-04-2014 OK

141 SERVICIO DE SALUD VIÑA DEL MAR-QUILLOTA 26-04-2013 29-04-2014 OK

142 SERVICIO DE TESORERÍAS 30-04-2013 28-04-2014 OK

143 SERVICIO ELECTORAL 30-04-2013 02-05-2014

144 SERVICIO HIDROGRÁFICO Y OCEANOGRÁFICO DE LA ARMADA

29-05-2013 15-05-2014

145 SERVICIO MÉDICO LEGAL 30-04-2013 30-04-2014 OK

146 SERVICIO NACIONAL DE ADUANAS 30-04-2013 30-04-2014 OK

147 SERVICIO NACIONAL DE CAPACITACIÓN Y EMPLEO 29-04-2013 02-05-2014

21



148 SERVICIO NACIONAL DE GEOLOGÍA Y MINERÍA 29-04-2013 29-04-2014 OK

149 SERVICIO NACIONAL DE LA DISCAPACIDAD 30-04-2013 26-08-2014

150 SERVICIO NACIONAL DE LA MUJER 30-04-2013 03-09-2014

151 SERVICIO NACIONAL DE MENORES 30-04-2013 30-04-2014 OK

152 SERVICIO NACIONAL DE PESCA 30-04-2013 05-05-2014

153 SERVICIO NACIONAL DE TURISMO 01-05-2013 13-08-2014

154 SERVICIO NACIONAL DEL ADULTO MAYOR 29-04-2013 30-04-2014 OK

155 SERVICIO NACIONAL DEL CONSUMIDOR 30-04-2013 22-05-2014

156 SERVICIO SALUD LIBERTADOR GRAL.BERNARDO O'HIGGINS

PENDIENTE 30-04-2014 OK

157 SERVIU I REGIÓN 11-04-2013 30-04-2014 OK

158 SERVIU II REGIÓN 16-04-2013 30-04-2014 OK

159 SERVIU III REGIÓN 19-04-2013 13-08-2014

160 SERVIU IV REGIÓN 30-04-2013 16-04-2014 OK

161 SERVIU V REGIÓN 30-04-2013 06-05-2014

162 SERVIU REGIÓN METROPOLITANA 30-04-2013 30-04-2014 OK

163 SERVIU VI REGIÓN 17-04-2013 02-05-2014

164 SERVIU VII REGIÓN 26-04-2013 02-05-2014

165 SERVIU VIII REGIÓN 23-04-2013 29-04-2014 OK

166 SERVIU IX REGIÓN 19-04-2013 30-04-2014 OK

167 SERVIU X REGIÓN 29-04-2013 30-04-2014 OK

168 SERVIU XI REGIÓN 26-04-2013 24-04-2014 OK

169 SERVIU XII REGIÓN 26-04-2013 23-04-2014 OK

170 SERVIU XIV REGIÓN 25-04-2013 29-04-2014 OK

171 SERVIU XV REGIÓN 03-05-2013 12-06-2014

172 SUBSECRETARÍA DE AGRICULTURA 30-04-2013 01-05-2014

173 SUBSECRETARÍA DE BIENES NACIONALES 30-04-2013 30-04-2014 OK

174 SUBSECRETARÍA DE DEFENSA 02-05-2013 30-04-2014 OK

175 SUBSECRETARÍA DE DESARROLLO REGIONAL Y ADMINISTRATIVO

03-05-2013 08-05-2014

176 SUBSECRETARÍA DE ECONOMÍA Y EMPRESAS DE MENOR TAMAÑO

02-05-2013 29-04-2014 OK

177 SUBSECRETARÍA DE EDUCACIÓN 25-04-2013 30-04-2014 OK

178 SUBSECRETARÍA DE ENERGÍA 30-04-2013 29-04-2014 OK

179 SUBSECRETARÍA DE INTERIOR 30-04-2013 30-04-2014 OK

180 SUBSECRETARÍA DE MEDIO AMBIENTE 30-04-2013 29-04-2014 OK

181 SUBSECRETARÍA DE PESCA 30-04-2013 17-04-2014 OK

182 SUBSECRETARÍA DE PLANIFICACIÓN 29-04-2013 08-08-2014

183 SUBSECRETARÍA DE PREVENCIÓN DEL DELITO 30-04-2013 15-05-2014

184 SUBSECRETARÍA DE PREVISIÓN SOCIAL 30-04-2013 30-04-2014 OK

185 SUBSECRETARÍA DE REDES ASISTENCIALES 29-04-2013 30-04-2014 OK

186 SUBSECRETARÍA DE SALUD PÚBLICA 30-04-2013 30-04-2014 OK

22



187 SUBSECRETARÍA DE TELECOMUNICACIONES 30-04-2013 12-06-2014

188 SUBSECRETARÍA DE TURISMO 02-05-2013 29-04-2014 OK

189 SUBSECRETARÍA DE VIVIENDA Y URBANISMO 30-04-2013 22-04-2014 OK

190 SUBSECRETARÍA DEL TRABAJO 03-07-2013 06-05-2014

191 SUBSECRETARÍA PARA LAS FUERZAS ARMADAS 30-04-2013 25-04-2014 OK

192 SUPERINTENDENCIA DE BANCOS E INSTITUCIONES FINANCIERAS

30-04-2013 06-05-2014

193 SUPERINTENDENCIA DE CASINOS DE JUEGOS 09-05-2013 30-04-2014 OK

194 SUPERINTENDENCIA DE EDUCACIÓN 30-04-2013 14-08-2014

195 SUPERINTENDENCIA DE ELECTRICIDAD Y COMBUSTIBLES 30-04-2013 30-04-2014 OK

196 SUPERINTENDENCIA DE PENSIONES 30-04-2013 30-04-2014 OK

197 SUPERINTENDENCIA DE QUIEBRAS 03-05-2013 07-05-2014

198 SUPERINTENDENCIA DE SALUD 30-04-2013 30-04-2014 OK

199 SUPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL 30-05-2013 30-04-2014 OK

200 SUPERINTENDENCIA DE SERVICIOS SANITARIOS 30-04-2013 29-04-2014 OK

201 SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS 02-05-2013 21-04-2014 OK

202 SUPERINTENDENCIA DEL MEDIO AMBIENTE 30-04-2013 30-04-2014 OK

203 UNIDAD DE ANÁLISIS FINANCIERO 30-04-2013 30-04-2014 OK

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Anexo 3: Notas Explicativas

A CONTINUACIÓN SE PRESENTA UN EXTRACTO DEL INSTRUCTIVO N° 76.488, DE 2013 QUE SE REFIERE EN ESPECÍFICO A LAS NOTAS EXPLICATIVAS DE LOS EE.FF.

Alcance de las Notas Explicativas

Las notas explicativas forman parte de los Estados Financieros que se obtendrán desde SIGFE - Agregación que administra la Dirección de Presupuestos del Ministerio de Hacienda, de modo que su contenido será de responsabilidad de los servicios.

Las notas explicativas tienen por objeto proporcionar información adicional acerca de las partidas expresadas en los Estados Financieros, las bases de medición y las normas contables utilizadas, con el propósito de facilitar una mejor comprensión de la información financiera en su conjunto contenida en ellos.

Nota 1. Naturaleza de la Operación. Este acápite tiene por objeto identificar claramente la entidad que informa, su objeto y misión institucional, las principales disposiciones legales que la rigen y las principales actividades que definen su quehacer. Asimismo, su relación orgánica con los poderes del Estado. Nota 2. Resumen de Normas Contables Aplicadas. Esta nota deberá precisar los siguientes aspectos: a) El período contable cubierto por los Estados Financieros del ejercicio vigente y del anterior. b) Bases de preparación, con una referencia explícita a la normativa contable vigente. c) Criterio empleado en la actualización de los Estados Financieros y la conversión de activos y pasivos en

moneda extranjera y unidades de fomento, para los períodos vigente y anterior. d) Naturaleza de los anticipos de fondos y su valorización. e) Naturaleza de las cuentas por cobrar y su valorización. f) Naturaleza de las inversiones financieras y criterios de valorización. g) Naturaleza de los préstamos y su valorización. h) Criterios de reconocimiento y valorización de los bienes de uso. i) Método de cálculo de depreciación de los bienes de uso. j) Descripción de los deudores por rendiciones de cuentas y su valorización. k) Descripción de los costos de proyectos y programas y su valorización. l) Naturaleza de los depósitos de terceros y su valorización. m) Naturaleza de las cuentas por pagar y su valorización. n) Descripción de la deuda pública y su valorización. Si alguna materia no es aplicable, la entidad deberá señalar que no registra el activo o pasivo asociado, según el caso.

Nota 3. Actualización de los Estados Financieros.

En esta nota se describirá el efecto en los resultados del ejercicio, vigente y anterior, de la aplicación de las normas de actualización de los activos, pasivos y patrimonio conforme con la normativa vigente.

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Nota 4. Anticipos de Fondos y Depósitos de Terceros.

Indicar los saldos vigente y anterior de las cuentas nivel 1 ó 2, según corresponda, del plan de cuentas. Sobre la base de lo expuesto, informar la antigüedad de los saldos según el siguiente formato:

Código

Denominación 2013, en M$ (miles de pesos)

Hasta 90 días De 91 días a un año

Más de un año Subtotales

TOTAL

Código




TOTAL

Nota 5. Cuentas por Cobrar.


Código




TOTAL

Código




TOTAL

Nota 6. Deudores y Acreedores Presupuestarios.


Código




TOTAL

Código




TOTAL

25


Nota 7. Inversiones Financieras.

Indicar los saldos para el ejercicio vigente y anterior de las cuentas nivel 2 del plan de cuentas.

Código Denominación Saldos en M$ (miles de pesos) 31-12-2013 31-12-2012

TOTAL

Nota 8. Préstamos.

Indicar los saldos para el ejercicio vigente y anterior de las cuentas nivel 1 o 2, según corresponda, del plan de cuentas. Asimismo, sobre la base de lo expuesto, informar los saldos por recuperar en el próximo ejercicio y subsiguientes.

Código Denominación 2013, en M$ (miles de pesos)

Por recuperar 2013 Por recuperar años siguientes

Subtotal

TOTAL


Por recuperar 2012 Por recuperar años siguientes

Subtotal

TOTAL

Nota 9. Bienes de Uso.

Indicar los saldos para el ejercicio vigente y anterior de las cuentas nivel 1 del plan de cuentas.

2013, en M$ (miles de pesos)

Concepto Bienes de Uso Depreciables

Depreciación Acumulada

Bienes de Uso Depreciables -Neto-

Bienes de Uso Depreciables Bienes de Uso en Leasing TOTAL

2012, en M$ (miles de pesos)

Concepto Bienes de Uso Depreciables

Depreciación Acumulada

Bienes de Uso Depreciables –Neto-

Bienes de Uso Depreciables Bienes de Uso en Leasing TOTAL

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Saldos en M$ (miles de pesos) Concepto 31-12-2013 31-12-2012 Bienes de Uso No Depreciables TOTAL

Nota 10. Costos de Proyectos y Programas.

Indicar los saldos para el ejercicio vigente y anterior de los estudios, proyectos y programas institucionales de las cuentas nivel 1 del plan de cuentas, según el siguiente formato:

Saldos en M$ (miles de pesos) Concepto 31-12-2013 31-12-2012 TOTAL

Nota 11. Deudores por Rendiciones de Cuentas.


Código




TOTAL

Código




TOTAL

Nota 12 Detrimentos.

Informar la composición del saldo vigente y anterior, señalando su estado de regularización.

Código Denominación Saldos en M$ (miles de pesos)

31-12-2013 31-12-2012 Estado de Regularización

TOTAL

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Nota 13. Deuda No Corriente.

Indicar los saldos para el ejercicio vigente y anterior de las deudas definidas como Pasivo No Corriente. Asimismo, sobre la base de lo expuesto, informar los saldos por pagar en el próximo ejercicio y subsiguientes, señalando moneda de origen y tasa de interés. También, se deberá informar sobre garantías constituidas.

Denominación Tasa Moneda de

Origen 2013, en M$ (miles de pesos)

Por Pagar Año 2014

Por Pagar Años Siguientes

Subtotal

TOTAL

Denominación Tasa Moneda de

Origen 2012, en M$ (miles de pesos)

Por Pagar Año 2013


Subtotal

TOTAL

Nota 14. Otras Deudas.

Indicar los saldos vigente y anterior de las cuentas nivel 1 ó 2, según corresponda, del plan de cuentas. Sobre la base de lo expuesto, informar los saldos por pagar en el próximo ejercicio y subsiguientes según el formato que se indica.


Por Pagar Año 2014


Subtotal

TOTAL


Por Pagar Año 2013


Subtotal

TOTAL

Nota 15. Estado de Situación Presupuestaria.

En esta nota se deberá informar las diferencias que se producen entre el presupuesto vigente y su ejecución en base devengada, explicando aquellas que sean significativas.

Ingreso

Subtítulo Denominación Presupuesto M$ Devengado M$ Diferencia M$

TOTALES

Gasto

Subtítulo Denominación Presupuesto M$ Devengado M$ Diferencia M$

TOTALES

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Nota 16. Estado de Resultados - Gastos en Personal

En esta nota se deberá informar de los gastos en personal que se incluyen en el Estado de Resultados de acuerdo al siguiente formato:

Cuentas Saldos al

31-12-2013, en M$ (miles de pesos)

Saldos al 31-12-2012, en M$ (miles

de pesos) Personal de Planta Personal a Contrata Otras Remuneraciones Otros Gastos en Personal TOTAL

Nota 17. Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.

En esta nota se deberá informar el análisis de las diferencias significativas entre los montos de los patrimonios, inicial y final.

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CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICADIVISIÓN DE ANÁLISIS CONTABLE

ÁREA SECTOR PÚBLICO

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