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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Iturbide, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Iturbide, Nuevo León.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

4

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

12

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión 14

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 14

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

31

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

32

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por elH. Congreso del Estado

80

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 80

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

80

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1/86

Monterrey, Nuevo León, a 16 de junio de 2017


I. Dictamen del Auditor Opinión

Hemos auditado los estados de ingresos y egresos que integran la Cuenta Pública del municipio de Iturbide, Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

El Municipio no proporcionó las conciliaciones bancarias y los estados de cuenta de los saldos contables registrados al 31 de diciembre de 2016 de 44 cuentas por un importe de $3,158,082, por lo cual no nos fue posible cerciorarnos de la razonabilidad de estos saldos que se presentan en la Cuenta Pública en la sección de Disponibilidad.

En nuestra opinión, excepto por los ajustes que se pudieran determinar al revisar las conciliaciones bancarias no proporcionadas, el Estado de Ingresos y Egresos que integra la Cuenta Pública del Municipio de Iturbide, Nuevo León, presenta razonablemente en todos los aspectos importantes los ingresos y egresos del Municipio por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.



II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Municipio de Iturbide, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Municipio de Iturbide, Nuevo León, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, además del cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental. El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el Lic. Jesús Mendoza Uribe, Auditor Especial de Municipios, el 16 de junio de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado IV de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

Asimismo, en el apartado V, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.



En el apartado VI del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

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III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

El Municipio de Iturbide, Nuevo León, presentó el 31 de marzo de 2017 ante el H. Congreso del Estado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2016, la cual fue remitida a esta Auditoría Superior del Estado el día 08 de mayo de 2017.

El Estado de Ingresos y Egresos, la Disponibilidad y Deuda Pública, se integran al 31 de diciembre de 2016 por las cifras presentadas en un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos contra lo ejercido y sus variaciones que se presentan a continuación:

Estado de Ingresos y Egresos

(Cifras expresadas en pesos sin centavos)

INGRESOS Importe Real % Importe Presupuesto % Importe %

Variación

Impuestos $ 92,021 - 100,616 $ - $ (8,595) (9)Derechos 48,104 - 60,773 - (12,669) (21)Productos 4,500 - 169,482 - (164,982) (97)Aprovechamientos 31,449 - 28,810 - 2,639 9Participaciones 20,184,761 46 19,564,706 37 620,055 3Fondo de Infraestructura Social 6,622,480 15 7,610,588 14 (988,108) (13)Fondo para el Fortalecimiento Municipal 1,319,468 3 2,409,900 5 (1,090,432) (45)Fondo Descentralizado 2,754,960 6 2,399,800 5 355,160 15Otras Aportaciones 525,500 1 19,200,000 36 (18,674,500) (97)Contribuciones de vecinos - - 5,225 - (5,225) (100)Financiamiento 1,091,856 3 1,520,200 3 (428,344) (28)Otros 11,138,815 26 - - 11,138,815 100Total $ 43,813,914 100 53,070,100 $ 100 $ (9,256,186) (17)



EGRESOS Importe Real % Importe Presupuesto

% Importe % Variación

Administración Pública $ 13,145,413 30 $ 10,904,867 21 $ (2,240,546) (21)Servicios Comunitarios 1,446,387 3 732,000 1 (714,387) (98)Desarrollo Social 2,616,087 6 3,330,000 6 713,913 21Seguridad Pública y Tránsito 243,382 1 66,000 - (177,382) (269)Mantenimiento y Conservación de Activos 4,267,573 10 2,473,992 5 (1,793,581) (73)Adquisiciones 625,297 1 2,250,000 4 1,624,703 72Desarrollo Urbano y Ecología 6,106,204 14 4,340,909 8 (1,765,295) (41)Fondo de Infraestructura Social Municipal 6,999,230 16 7,610,588 14 611,358 8Fondo de Fortalecimiento Municipal 1,825,712 4 2,427,900 5 602,188 25Obligaciones Financieras 17,715 - 480,000 1 462,285 96Otros 6,852,225 15 18,933,644 35 12,081,419 64Total $ 44,145,225 100 $ 53,549,900 100 $ 9,404,675 18

Disponibilidad al cierre del ejercicio

(Cifras expresadas en pesos sin centavos)

Concepto Importe

Fondos fijos $ 518Bancos 7,091,591Cuentas por cobrar 718,659 Subtotal $ 7,810,768 Menos:Cuentas por pagar 2,000,787

Total $ 5,809,981

Deuda Pública al 31 de diciembre de 2015

Se determinó un saldo de la Deuda Pública al 31 de diciembre de 2016 por $1,200,000 correspondiente a préstamo de Banobras.



B. Resultados generales de la revisión

practicada Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.



En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 22 0 1 0 0 21 0 0

FinancieraB 1 608,144 0 0 0 1 608,144 0

EconómicaC 1 23,768 0 0 0 1 23,768 23,768ControlInternoE

8 0 1 0 0 7 0 0

Subtotal 32 631,912 2 0 0 30 631,912 23,768OBRA PÚBLICA

NormativaA 29 0 23 0 0 6 0 0Subtotal 29 0 23 0 0 6 0 0



OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperaciones operadas3 $

No. de observaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probables recuperaciones5 $

Total

61 631,912 25 0 0 36 631,912 23,768

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (montos expresados en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA6 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA4 Normativa 0 PFRA5 Normativa 0 PFRA10 Normativa 0 PFRA9 Normativa 0 PFRA7 Normativa 0 PFRA11 Normativa 0 PFRA, RG



Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones13 Normativa 0 PFRA14 Normativa 0 PFRA, RG15 Normativa 0 PFRA, RG16 Normativa 0 PFRA18 Normativa 0 PFRA20 Normativa 0 PFRA22 Normativa 0 PFRA27 Normativa 0 PFRA30 Normativa 0 PFRA28 Normativa 0 PFRA29 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA8 Financiera 608,144 PFRA, RG12 Económica 23,768 PPR, PFRA17 Control Interno 0 RG19 Control Interno 0 RG21 Control Interno 0 RG23 Control Interno 0 RG24 Control Interno 0 RG25 Control Interno 0 RG26 Control Interno 0 RG

Subtotal 631,912OBRA PÚBLICA

31 Normativa 0 PFRA, RG32 Normativa 0 PFRA, IASF, RG33 Normativa 0 PFRA, RG34 Normativa 0 PFRA35 Normativa 0 PFRA36 Normativa 0 PFRA

Subtotal 0Total 631,912

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (montos expresados en pesos)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa PIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1


observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

GESTIÓNFINANCIERA

30 1 23 11 35 631,912

OBRA PÚBLICA 6 6 1 3 10 0Total 36 1 29 1 14 45 631,912

Monto nosolventado

por tipo de acción $

23,768 631,912 0 0 0 0 608,144 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo 48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.



8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.




IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 02 de agosto de 2017, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de Iturbide, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación

al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Iturbide 1 1 - - - - 2

CUADRO AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Municipio de Iturbide, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en



cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.



V. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideró el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, así como la Disponibilidad y la Deuda Pública al cierre del ejercicio que el Municipio de Iturbide, Nuevo León, presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.



Las operaciones efectuadas se registran con base al método de efectivo, que implica reconocer, los ingresos hasta el momento en que se cobran y no cuando se realizan y los egresos cuando se pagan y no cuando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por cobrar o por pagar, que forman parte de la disponibilidad.

Para el desarrollo de la revisión, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), además que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Por lo anteriormente expuesto, consideramos que la información proporcionada por el Municipio de Iturbide, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2016 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.

El Estado de Ingresos y Egresos, la Disponibilidad y Deuda Pública, presentados en pesos por el Municipio de Iturbide, Nuevo León al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

INGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos

Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el R. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad.

Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2016 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo.

Los importes de alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación soporte.

A continuación, se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2016 por rubros, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2015:



Ingresos Reales VariaciónRubros 2016 % 2015 % Importe %

Impuestos $ 92,021 - $ 94,383 - $ (2,362) (3)Derechos 48,104 - 46,646 - 1,458 3Productos 4,500 - 152,571 - (148,071) (97)Aprovechamientos 31,449 - 25,570 - 5,879 23Participaciones 20,184,761 46 21,258,340 44 (1,073,579) (5)Fondo de Infraestructura Social 6,622,480 15 5,883,728 12 738,752 13Fondo para el Fortalecimiento Municipal 1,319,468 3 1,880,427 4 (560,959) (30)Fondo Descentralizado 2,754,960 6 2,033,729 5 721,231 35Otras Aportaciones 525,500 1 11,988,087 25 (11,462,587) (96)Financiamiento 1,091,856 3 1,000,000 2 91,856 9Otros 11,138,815 26 3,847,165 8 7,291,650 190

Total $ 43,813,914 100 $ 48,210,646 100 $ (4,396,732) (9)

A continuación, se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro, presentando los importes de alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en algunos casos, se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

IMPUESTOS $92,021

Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %

Predial $ 77,569 84 $ 26,615 34Adquisición de inmuebles 8,541 9 7,000 82Diversiones y espectáculos públicos 5,816 7 1,661 29Recargos y accesorios 95 - 71 75

Total $ 92,021 100 $ 35,347 38

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros realizados en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida.

Predial $77,569

En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial, conforme a la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, recaudando la Administración Municipal el 13%.

Adicionalmente, se realizó la conciliación de este concepto, confrontando el valor de las facturaciones enviadas por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León contra la



suma del impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a la Dirección de Catastro.

Adquisición de inmuebles $8,541

Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del Impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados principalmente de operaciones por compra-venta de bienes inmuebles.

Como procedimiento de auditoría se revisó en forma selectiva las partidas más representativas cotejando los recibos oficiales contra la nota declaratoria para determinar la base del impuesto de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

Diversiones y espectáculos públicos $5,816

En este concepto se registraron ingresos recaudados por permiso para realización de eventos sociales por particulares.

Recargos y accesorios $95

En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones del impuesto predial.

DERECHOS $48,104



Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros $ 7,246 15 $ 6,900 95Inscripción y refrendo 33,481 70 16,751 50Revisión, inspección y servicios 5,977 12 556 9Ocupación de la vía pública 1,400 3 500 36

Total $ 48,104 100 $ 24,707 51

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros realizados en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida.

Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros $7,246

En este concepto se registraron los ingresos recaudados por expediciones de constancias.

Inscripción y refrendo $33,481



En este concepto se registraron ingresos por anuencias a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas.

Revisión, inspección y servicios $5,977

En este concepto se registraron ingresos por expedición de licencias de manejo.

Ocupación de la vía pública $1,400

En este concepto se registraron ingresos por ocupación de la vía pública por puestos ambulantes.

PRODUCTOS $4,500

En este rubro se registraron los ingresos por enajenación de lotes de panteón, revisándose el importe de $3,000 que representa un 67%.

APROVECHAMIENTOS $31,449



Multas $ 9,849 31 $ 3,505 36Donativos 21,600 69 20,000 93

Total $ 31,449 100 $ 23,505 75

Multas $9,849

En este concepto se registraron cobros de multas por incumplimientos al Reglamento de Policía y Buen Gobierno, así como al de Tránsito y Vialidad de Iturbide, Nuevo León y demás disposiciones en materia hacendaria aplicables, por infracciones de tránsito $1,788, así como de Policía y Buen Gobierno $8,061.

Donativos $21,600

Se registraron en este concepto los donativos económicos recibidos de la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León.

PARTICIPACIONES $20,184,761

Este rubro representa el 46% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:




Fondo General de Participaciones $ 12,974,498 64 $ 12,974,498 100Tenencia 1,756,018 9 1,756,018 100Fondo Nacional de Fomento Municipal 1,749,665 9 1,749,665 100Recaudación de la venta final de gasolinas y diésel 726,622 4 726,622 100Fondo de Fiscalización 625,163 3 625,163 100Impuesto sobre automóviles nuevos 557,897 3 557,897 100Impuesto especial sobre producción y servicios 525,240 3 525,240 100Devolución de ISR 420,565 2 420,565 100Diversos 385,633 2 385,633 100Fondo de Estabilización 306,829 1 306,829 100Fondo de Extracción de Hidrocarburos 156,631 - 156,631 100

Total $ 20,184,761 100 $ 20,184,761 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio por concepto de participaciones, conciliando contra los saldos registrados.

FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL $6,622,480

Este rubro representa el 15% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Infraestructura Social Municipal.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejan contra los saldos registrados.

FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL $1,319,468

Este rubro representa el 3% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Aportaciones para Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejan contra los saldos registrados.

FONDO DESCENTRALIZADO $2,754,960

Este rubro representa el 6% de los ingresos totales y se integra por las aportaciones recibidas de Gobierno del Estado por concepto de Fondo Descentralizado.



Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio por este concepto, conciliando contra los saldos registrados.

OTRAS APORTACIONES $525,500

Este rubro representa el 1% de los ingresos totales y se integra por las aportaciones federales, estatales y de vecinos, recibida para los programas y fondos que se detallan a continuación:


Aportaciones de Sedesol para Programa 3x1 Migrantes $ 330,300 63 $ 329,276 99Venta de material de construcción a mitad de precio 195,200 37 15,250 8

Total $ 525,500 100 $ 344,526 66

FINANCIAMIENTO $1,091,856

Este rubro representa el 3% de los ingresos totales, y se integra por los conceptos siguientes:


Préstamo de Banobras $ 1,200,000 110 $ 1,200,000 100Préstamo de Gobierno del Estado recibido en 2015, y registrado en ejercicio 2016

500,000 46 500,000 100

Descuento de préstamos recibidos en 2015 (608,144) (56) (608,144) 100

Total $ 1,091,856 100 $ 1,091,856 100

El financiamiento se autorizó por el H. Congreso del Estado en el Presupuesto de Ingresos, mediante Decreto No. 42, publicado en el Periódico Oficial del Estado No. 165-III del 30 de diciembre de 2015, por $1,520,200.

OTROS $11,138,815

Este rubro representa el 26% de los ingresos totales y se integra por las aportaciones federales y estatales, recibidas para los programas y fondos, así como los ingresos propios, que se detallan a continuación:


Aportaciones federales y estatales para los programas:Fondo de Infraestructura Social Estatal $ 3,472,500 31 $ 3,472,500 100Proagua 2,257,056 20 2,257,056 100Fondo de Desarrollo Municipal 2,185,257 20 2,185,257 100Provisiones económicas 1,539,376 14 1,539,376 1003x1 Migrantes 1,097,585 10 1,097,585 100Combate y control de incendios 2016 235,899 2 230,076 98Empleo Temporal 134,366 2 - -



Ingresos propios:Devolución de observaciones 48,029 1 - -Aportación para bacheo 44,764 - - -Venta de veneno 33,506 - 33,506 100Bases para concursos 28,000 - 2,500 9Venta de sorgo forrajero 15,000 - 15,000 100Cuotas de recuperación por traslado a estudiantes

11,309 - 1,565 14

Lotes de panteón 9,135 - - -Ingresos del programa Copusi 7,605 - - -Otras partidas menores a $5,000 19,428 - - -

$ 11,138,815 100 $ 10,834,421 97

EGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos

Del total de los egresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva, verificando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad.

Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables, comprobantes fiscales, órdenes y requisiciones de compra, contratos, entre otra documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto.

El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, mismos que se cumplieron en forma general.

A continuación, se presenta un cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2016 por programa, contra los importes reales del ejercicio 2015, determinando las variaciones:




Egresos Reales VariaciónProgramas 2016 % 2015 % Importe %

Administración Pública $ 13,145,413 30 $ 10,831,689 24 $ (2,313,724) (21)Servicios Comunitarios 1,446,387 3 1,873,129 4 426,742 23Desarrollo Social 2,616,087 6 1,907,368 4 (708,719) (37)Seguridad Pública y Tránsito 243,382 1 157,590 - (85,792) (54)Mantenimiento y Conservación de Activos 4,267,573 10 5,175,733 11 908,160 18Adquisiciones 625,297 1 14,958 - (610,339) (4,080)Desarrollo Urbano y Ecología 6,106,204 14 11,107,811 25 5,001,607 45Fondo de Infraestructura Social Municipal 6,999,230 16 251,378 1 (6,747,852) (2,684)Fondo de Fortalecimiento Municipal 1,825,712 4 11,847,150 26 10,021,438 85Obligaciones Financieras 17,715 - 1,282,080 3 1,264,365 99Otros 6,852,225 15 670,147 2 (6,182,078) (923)

Total $ 44,145,225 100 $ 45,119,033 100 $ 973,808 2

En el Estado de Ingresos y Egresos, los egresos se presentan por Programas y Subprogramas, los cuales se registran por centros de costos de las diferentes áreas con las que cuenta el Municipio para su operación, que detallan los conceptos del gasto.

Los Programas de Egresos de acuerdo con el origen del gasto se clasifican en los Capítulos siguientes:

Egresos Reales VariaciónCapítulo 2016 % 2015 % Importe %

Servicios Personales $ 11,191,488 25 $ 10,389,307 23 $ (802,181) (8)Prestaciones 576,819 1 440,279 1 (136,540) (31)Servicios Generales 2,831,179 7 2,233,689 5 (597,490) (27)Materiales y Suministros 5,632,980 13 5,609,412 13 (23,568) -Mantenimientos 1,396,175 3 1,987,612 4 591,437 30Apoyos 1,634,829 4 1,476,201 3 (158,628) (11)Aportaciones 103,246 - 16,313 - (86,933) (533)Eventos 953,518 2 465,679 1 (487,839) (105)Bienes Muebles 400,296 1 41,849 - (358,447) (857)Bienes Inmuebles 225,000 1 - - (225,000) -Obras Públicas 18,662,204 42 21,153,872 47 2,491,668 12Obligaciones Financieras 26,324 - 1,293,320 3 1,266,996 98Otros 511,167 1 11,500 - (499,667) (4,345)

Total $ 44,145,225 100 $ 45,119,033 100 $ 973,808 2

La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los Capítulos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran a continuación:



Proveedor Concepto Importe

Juana María Montes Hernández Electrificación en comunidad Benito Juárez $ 6,167,566Juana María Ramírez Oviedo Rehabilitación de plaza en cabecera

municipal2,570,047

Femiiza Constructores, S.A. de C.V. Electrificación en comunidad Benito Juárez 2,514,885Francisco Nazario García Escobedo Arrendamiento de maquinaria y obra

pública2,493,591

Oscar Fernando Hernández Sánchez Material de construcción y obra pública 1,778,560Gas Económico Metropolitano, S.A. de C.V. Consumo de gas L.P. 1,678,955Héctor Durán Garza Obra pública 1,607,454Eduardo de la Garza, S. de R.L. de C.V. Consumo de combustible 1,527,707Comisión Federal de Electricidad Energía eléctrica 975,235Felipe de Jesús Izaguirre Guerrero Material de ferretería 737,848Comercializadora y Constructora Vepro,S.A. de C.V.

Obra pública 593,574

Aime Lucia Hernández Tamez Papelería y artículos de oficina 577,124Manuel Alejandro Puente González Material de construcción 480,141Alfonso Perales Garza Mantenimiento alumbrado público 466,682Grupo Korvan Norteamérica, S.A. de C.V. Construcción de centro de salud en ejido

Las Delicias449,422

A continuación, se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos, y en algunos casos se explican procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

SERVICIOS PERSONALES $11,191,488

Este capítulo representa el 25% de los egresos totales y se integra por los conceptos de gastos siguientes:


Sueldos $ 9,862,440 88 $ 3,403,683 35Sueldos a personal eventual 693,142 6 165,716 24Honorarios 238,000 2 42,500 18Lista de raya programas varios 163,600 2 75,500 46Aguinaldo 127,344 1 127,344 100Compensaciones 94,480 1 - -Liquidaciones 7,900 - - -Crédito al salario 4,582 - - -

Total $ 11,191,488 100 $ 3,814,743 34

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando estas contra las nóminas



correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago, constancias, así mismo se verificaron cálculos del Impuesto Sobre la Renta retenido.

PRESTACIONES $576,819

En este capítulo se registran las erogaciones por concepto de prestaciones pagadas al personal del Municipio, las cuales representan el 1% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Uniformes $ 245,542 43 $ 106,741 43Consumos de alimentos del personal 141,610 25 53,390 38Medicamentos 104,902 18 29,655 28Análisis clínicos 27,456 5 13,804 50Gastos funerarios 22,712 4 20,800 92Liquidación a personal seguridad 20,000 3 20,000 100Hospitalizaciones 14,597 2 - -

Total $ 576,819 100 $ 244,390 42

SERVICIOS GENERALES $2,831,179

Este capítulo representa el 7% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Consumo de energía eléctrica $ 915,813 32 $ 437,946 48Gastos para el desarrollo de la función 560,917 20 348,883 62Servicio telefónico 243,539 9 70,746 29Arrendamiento de equipo de oficina 147,871 5 69,600 47Gastos de viaje 127,400 5 29,506 23Servicio de agua y drenaje 115,956 4 - -Arrendamiento de maquinaria 112,868 4 58,464 52Seguros de vehículos 112,420 4 19,373 17Arrendamiento de equipo de transporte 103,465 4 34,185 33Mantenimiento y reparación de equipo de radiocomunicación

92,220 3 46,748 51

Arrendamiento de equipo de sonido 68,944 2 38,744 56Radio, prensa y televisión 65,210 2 20,332 31Fletes 52,328 2 20,880 40Atenciones a comunidades 31,997 1 17,100 53Gastos eventos varios sin factura 29,380 1 25,470 87Arrendamiento de bienes muebles e inmuebles

20,746 1 5,750 28

Gastos de representación 18,476 1 15,362 83Refrendos, placas y tenencias 11,629 - - -

Total $ 2,831,179 100 $ 1,259,089 44



Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se realizó prueba selectiva de los servicios prestados al Municipio más importantes registradas contablemente, verificando los lineamientos normativos para la adjudicación de los mismos.

MATERIALES Y SUMINISTROS $5,632,980


Concepto Importe % Alcance %Gasolina $ 1,710,172 30 $ 967,781 57Gas L.P. 1,546,250 28 485,449 31Papelería y artículos de oficina 648,814 12 270,375 42Refacciones 486,119 9 202,670 42Material y ferretería 246,915 4 92,915 38Llantas 194,958 3 100,125 51Material diverso para bacheo 136,682 2 64,519 47Artículos para aseo y limpieza 132,843 2 66,247 50Hospedaje 110,881 2 61,006 55Mercancía diversa y abarrotes 103,753 2 - -Material para pavimentación y recarpeteo 63,683 1 20,021 31Herramientas 55,789 1 25,049 45Acumuladores para módulos solares en diversas comunidades

49,843 1 - -

Material y equipo para programa de desarrollo rural 47,242 1 - -Material deportivo y trofeos 41,774 1 22,757 54Material de construcción atención a comunidades y ciudadanía

35,059 1 35,059 100

Elaboración de proyectos productivos y de obra 14,060 - 5,000 36Material diverso para capacitación, apoyo y becas 5,823 - 5,823 100Material fotográfico 2,320 - -

Total $ 5,632,980 100 $ 2,424,796 43

Adicionalmente, se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de combustibles y refacciones, las bitácoras de control, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como, para su inspección física de manera aleatoria.

MANTENIMIENTOS $1,396,175


Concepto Importe % Alcance %Mantenimiento de alumbrado público $ 671,871 48 $ 319,072 47Mantenimiento de vehículos 250,666 18 114,615 46Mantenimiento de edificios 140,897 10 113,322 80Material y mantenimiento a caminos rurales 81,270 6 51,040 63



Enderezado y pintura de vehículos 59,828 4 16,676 28Mantenimiento en parques, jardines y plazas 58,610 4 21,228 36Mantenimiento y rehabilitación de basurero municipal

37,700 3 37,700 100

Mantenimiento y rehabilitación de papalotes a comunidades

29,696 2 29,696 100

Mantenimiento de equipo de cómputo 25,247 2 11,362 45Mantenimiento de cordones de banqueta 14,245 1 14,245 100Mantenimiento de equipo de oficina 9,470 1 7,289 77Mantenimiento de maquinaria y equipo diverso 9,280 1 - -Mantenimiento de pavimento 6,235 - 6,235 100Mantenimiento de equipo de comunicación 1,160 - - -

Total $ 1,396,175 100 $ 742,480 53

APOYOS $1,634,829


Concepto Importe % Alcance %Apoyos económicos a personas de bajos recursos $ 602,703 37 $ 63,076 10Materiales de construcción a personas de escasos recursos

403,114 25 305,001 76

Apoyos para agricultura y ganadería 304,006 19 230,159 76Becas a estudiantes 130,000 8 46,000 35Funerales a personas de escasos recursos 76,650 5 30,500 40Apoyos para transportación de estudiantes 68,100 4 18,400 27Apoyo gastos médicos y medicamentos 34,216 2 - -Medicamentos a personas de escasos recursos 7,155 - - -Otras partidas menores a $6,000 8,885 - - -

Total $ 1,634,829 100 $ 693,136 42

Adicionalmente, en el caso de las erogaciones relacionadas con los apoyos económicos y en especie otorgados a personas de escasos recursos y estudiantes, se revisó de manera selectiva que existiera el soporte documental de la solicitud de petición por parte de los beneficiados, así como la evidencia de su entrega-recepción.

APORTACIONES $103,246

Este capítulo se integra por los conceptos siguientes:


Aportación a Conarte para el Programa de Desarrollo Cultural Municipal

$ 90,000 87 $ 90,000 100

Mantenimiento de vehículos 13,246 13 - -

Total $ 103,246 100 $ 90,000 87



EVENTOS $953,518



Festejos patronales $ 298,350 31 $ 155,060 52Día de las madres 243,047 26 195,518 80Informe del C. Presidente Municipal 129,059 14 41,180 32Aniversario del Municipio 123,634 13 43,200 35Eventos cívicos 85,892 9 - -Posada navideña 35,544 4 - -Eventos culturales 13,060 1 - -Publicaciones y ediciones 11,600 1 - -Otras partidas menores a $5,000 13,332 1 - -

Total $ 953,518 100 $ 434,958 46

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, en algunos eventos se revisó que existiera la evidencia de la realización de los mismos, como su convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, entre otra información.

BIENES MUEBLES $400,296

Este capítulo representa el 1% de los egresos totales y se integra por la adquisición de tres unidades de equipo de transporte y de cocina, detallándose a continuación:


2 unidades Nissan Tsuru Sedan 2016 $ 249,600 62 $ 249,600 100Camión omnibus marca International 2001 150,000 38 150,000 100Equipo de cocina 696 - - -

Total $ 400,296 100 $ 399,600 99

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se seleccionaron las adquisiciones más importantes para su inspección física, así mismo se verificaron los lineamientos para la adquisición de estos bienes y se comprobó su debido registro en el control de patrimonio municipal, así como en la relación del anexo del inventario de bienes muebles que se presenta en la Cuenta Pública del ejercicio.

BIENES INMUEBLES $225,000

Este capítulo representa el 1% de los egresos totales, y se integra por la compra de un terreno para la ampliación del panteón municipal.



OBRAS PÚBLICAS $18,662,204

Este capítulo representa el 42% de los egresos totales y se integra por inversiones en obra pública, las cuales según el origen de la disposición de los recursos se clasifican en los programas siguientes:


Electrificación de la comunidad Benito Juárez (etapas 1ª, 2ª y 3ª) $ 7,435,553 40 $ 839,161 11Rehabilitación de Plaza Principal Iturbide, N.L. 2,570,047 14 2,088,324 81Programa 3x1 migrantes 2016 2,188,407 12 - -Construcción de techos firmes en cabecera municipal y diversas comunidades

1,374,505 7 243,601 18

Electrificación en colonia Las Arboledas 1,316,083 7 1,316,083 100Construcción de red de agua potable e introducción de drenaje sanitario en la colonia San Pedro

965,496 5 - -

Construcción de red de agua potable en comunidad La Providencia

324,604 2 - -

Construcción de depósito de agua en la comunidad La Noria 315,585 2 216,278 69Rehabilitación de Centro de Salud en la cabecera municipal 312,998 2 299,878 96Rehabilitación de Centro de Salud en la comunidad La Luz 308,814 2 - -Electrificación en comunidad La Boquilla 292,406 2 272,406 93Suministro e instalación de paneles solares en la localidad Buena Vista

252,401 1 - -

Rehabilitación de Centro de Salud en comunidad San Antonio de Peñitas

202,672 1 202,672 100

Rehabilitación de Centro de Salud en localidad Santa Inés 202,672 1 202,672 100Rehabilitación de muro y escalones en la comunidad Las Delicias 202,406 1 202,406 100Construcción de depósito de agua en comunidad La Providencia 98,871 1 - -Impermeabilización en Centro de Salud 92,123 - - -Rehabilitación de Centro de Salud 74,923 - - -Electrificación en ejido Las Boquillas 51,438 - - -Construcción de puente metálico en ejido Lampazos 45,400 - - -Rehabilitación de caminos 34,800 - - -

Total $ 18,662,204 100 $ 5,883,481 32

De la inversión ejercida al cierre del ejercicio, la Dirección de Auditoría de Obras Públicas y Desarrollo Urbano de la Auditoría Superior del Estado, seleccionó las obras públicas más importantes para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos establecidos en la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, así como en su caso, en la Ley de Coordinación Fiscal.

OBLIGACIONES FINANCIERAS $26,324

En este capítulo se registraron las comisiones y situaciones bancarias generadas durante el ejercicio.



OTROS $511,167



Rehabilitación de sistema de agua potable en ejido El Saucillo

$ 420,000 82 $ 370,000 88

Programa Empleo Temporal 2016 91,167 18 - -

Total $ 511,167 100 $ 370,000 72

DISPONIBILIDAD

Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Disponibilidad

Para la revisión de la Disponibilidad contenida en el Estado de Ingresos y Egresos presentado en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2016, al calce del Estado, se eligieron partidas que la integran de manera selectiva, verificando que la documentación comprobatoria respectiva cumpla con la normatividad aplicable, a efecto de comprobar su razonabilidad:

La Disponibilidad de fondos al 31 de diciembre de 2016, se determina de la manera siguiente:

Concepto Importe

Saldo inicial $ 6,141,292Más:Ingresos 43,813,914

Subtotal $ 49,955,206Menos:Egresos 44,145,225 Saldo disponible al 31 de diciembre de 2016 $ 5,809,981

A continuación se describen las cuentas que integran la disponibilidad y en algunos casos se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección:

Cuenta Importe

Fondos fijos $ 518Bancos 7,091,591Cuentas por cobrar 718,659

Subtotal $ 7,810,768Menos:Cuentas por pagar 2,000,787

Total $ 5,809,981



Fondos fijos $518

Esta cuenta se integra por el saldo inicial de caja recaudadora pendiente de reclasificar o depurar.

Bancos $7,091,591

Este concepto se integra por los saldos contables de las cuentas bancarias siguientes:

Fondo Importe

Recursos propios $ 6,267,565Fondo de Infraestructura Social Municipal 663,692Fondo de Fortalecimiento Social Municipal 160,334

Total $ 7,091,591

Como procedimiento de auditoría se solicitaron las conciliaciones bancarias del ejercicio para su verificación y analizar la razonabilidad de las partidas en tránsito, documentación que no se exhibió, ni se proporcionó durante el proceso de la revisión, lo cual se consideró una limitación en el alcance de la auditoría.

Cuentas por cobrar $718,659

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto ImportePréstamos a empleados $ 130,787Crédito al salario 557,750Gastos por comprobar 30,122

Total $ 718,659

Cuentas por pagar $2,000,787

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto ImporteISR retenido al personal de sueldos $ 1,807,734Retenciones de servicio médico 808,960ISR retenido de honorarios y arrendamiento 116,002Impuestos por pagar al SAT (597,952)Retenciones sobre obras públicas (133,268)Otras deducciones (Caja Solidaridad) (689)

Total $ 2,000,787



Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se solicitaron las declaraciones de impuestos por la retención efectuada al personal del Impuesto Sobre la Renta para verificar el correcto cumplimiento de sus obligaciones fiscales, así como su correcto registro dentro de la contabilidad del Municipio.

DEUDA PÚBLICA

Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Deuda Pública

Se determinó un saldo de la Deuda Pública al 31 de diciembre de 2016 por $1,200,000 correspondiente a préstamo de Banobras.

B) Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por el Estado de Ingresos y Egresos, sus Presupuestos, la Disponibilidad y la Deuda Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 32/86

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicada en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros Contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac (artículo 37 fracción II).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos 23 y 24, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio publicadas en el POE).

d) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos a asegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control de los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicados en el POE).

e) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado de avance (artículo 29)

f) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos, publicadas en el POE).

g) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide




la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico), publicado en el POE).

h) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

i) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deuda pública (artículo 45).

j) Disponer de listas de cuentas alineadas al plan de cuentas, catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en el artículo 41.

k) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26 párrafo segundo).

II. Registros Presupuestales

a) Realizar los registros de los egresos e ingresos, considerando los momentos contables que conforme al Sistema de Contabilidad aplicable: Simplificado Básico en Municipios con población menor a 5,000 habitantes, sea exigido (artículo 38 conforme a las Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Ingresos, Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Egresos y los Manuales de Contabilidad Gubernamental del Sistema Simplificado Básico (SSB) publicado en el POE).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo 36).

III. Registros Administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmuebles bajo custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como lo son los monumentos arqueológicos, artístico e históricos (artículo 25, conforme a los Lineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos, artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos el cual fue publicado en el POE).




c) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67 párrafo segundo).

IV. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27 conforme al Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar para consulta de la población en general, en formatos accesibles, el contenido de la información financiera referida en el artículo 61 de la LGCG, conforme se dispone en su artículo 62.

c) Publicar la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios (artículo 67 tercer párrafo conforme a la Norma para establecer la estructura de información de montos pagados por ayudas y subsidios).

V. Obligaciones sobre recursos federales transferidos

a) Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias productivas específicas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69 primer párrafo).

b) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursos federales transferidos lo siguiente (artículo 70):

b.1) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido (fracción I del artículo 70).

b.2) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo (fracción II del artículo 70).

b.3) Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales conforme a los momentos contables y clasificadores de programas y fuentes de financiamiento (fracción III del artículo 70).

b.4) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos (fracción IV del artículo 70).




c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y accionesrespectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidos y aquellos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme a los Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financieros relacionados con los recursos públicos federales publicados en el POE).

d) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por conducto de las entidades federativas, a través del sistema de información la relativa al grado de avance en el ejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicados conforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidos con los recursos aplicados (artículo 72, en relación con el 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria).

NormativaRespuesta"SE ACEPTA LA OBSERVACION A LA FECHA AUN NO SE HA ADQUIRIDO EL SOFTWARE Y LOS EQUIPOS NECESARIOS PARA LA IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL ESTO DEBIDO A LOS ALTOS COSTOS QUE ESTO REPRESENTA PARA LAS FINANZAS DEL MUNICIPIO AL DIA 18 DE OCTUBRE DEL PRESENTE AÑO TUVIMOS REUNION CON PERSONAL DE GOBIERNO DEL ESTADO, DONDE SE ACORDO QUE EL ESTADO SERA EL INTEMEDIARIO PARA LA IMPLEMENTACION DEL MENCIONADO SISTEMA EL CUAL TRABAJARA MEDIANTE INTERNET ES DECIR A TRAVEZ DE UNA NUBE ESTARA DISPONIBLE EL SISTEMA PARA ASI ESTAR EN CONDICIONES DE CUMPLIR CON TODOS LOS LINEAMIENTOS QUE MARCA LA LGCG"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el presidente Municipal, no solventando lo observado, subsistiendo la irregularidad detectada en el aspecto normativo, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan lo establecido en los fundamentos señalados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y LOS MUNICIPIOS

General

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y




homogénea de la información financiera y de los formatos, a que hacen referencia la Leyde Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable en términos de los artículos 4, 5, 18 y vigésimo transitorio de la citada Ley, y publicados en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016; observando lo siguiente:

a.) Obligaciones de integración de Cuenta Pública

En la Cuenta Pública 2016 presentada al H. Congreso de Estado y remitida el 08 de mayo de 2017 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, no se incluyeron los formatos: a) Formato 1: Estado de Situación Financiera Detallado;b) Formato 2: Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos; c) Formato 3: Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos; d) Formato 4: Balance Presupuestario; e) Formato 5: Estado Analítico de Ingresos Detallado; y f) Formatos 6: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación por Objeto del Gasto); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Administrativa); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Funcional); y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación de Servicios Personales por Categoría), contraviniendo lo dispuesto en el apartado "Publicación y Entrega de Información" punto 8, de los referidos CRITERIOS.

b.) Obligaciones de publicación

El Municipio de Iturbide, Nuevo León, no cuenta con una página oficial en internet, según consulta efectuada el día 31 de agosto de 2017, advirtiéndose que éste ente público ha sido omiso en publicar los formatos 1 al 6 antes mencionados, para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios (en adelante LDF) y Guía de Cumplimiento de la LDF, especificados en los anexos 1 y 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en los puntos 8 y 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56 y 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"SE ACEPTA LA OBSERVACION DONDE DARE INSTRUCCIONES PARA QUE EL PERSONAL ENCARGADO DE ELABORAR ESA INFORMACION NO OMITA ESTE TIPO FORMATOS"




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, no solventando lo observado, subsistiendo la irregularidad detectada en el aspecto normativo, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan lo establecido en los fundamentos señalados.


INGRESOS

DERECHOS

Anuencias municipales a negocios que expenden bebidas alcohólicas

3. Durante el proceso de auditoría no se localizó ni se exhibió el padrón de contribuyentesque expenden bebidas alcohólicas, que reflejen los adeudos por ejercicio y que muestre los saldos por cobrar al 31 de diciembre de 2016, incumpliendo con lo establecido en el artículo 41 de la Ley para la Prevención y Combate al Abuso del Alcohol y de Regulación para su Venta y Consumo para el Estado de Nuevo Léon.

La documentación se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL-AEM-D3- J1-MU28-RI-01/2017 del 22 de junio de 2017, manifestando el Presidente Municipal en oficio C.I. 071/2017 del 04 de julio de 2017, que "se anexa padrón de contribuyentes." No adjuntando la documentación solicitada.

Normativa

Respuesta"ENVIO PADRON DE CONTRUBUYENTES, LE INFORMO QUE SOLO HAY 3 CONTRIBUYENTES QUE A LA FECHA NO HAN PAGADO SU PERMISO O LICENCIA, A LOS CUALES LES ESTAREMOS ENVIANDO OFICIO DE INVITACION PARA QUE PASE A PAGAR SU LICENCIA"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Presidente Municipal, que consiste en copia fotostática certificada de relación de establecimientos que expenden bebidas alcohólicas en el municipio de Iturbide, Nuevo León, no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que la relación de negocios exhibida no




identifica los adeudos correspondientes al ejercicio, ni refleja los saldos por cobrar al 31 dediciembre de 2016.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

4. Durante el proceso de auditoría se detectó que el Reglamento de Bebidas Alcohólicas delMunicipio no ha sido actualizado, advirtiendo que este debe modificarse de acuerdo a las condiciones socio económicas, en virtud de su crecimiento demográfico, del surgimiento y desarrollo de actividades productivas, entre otros aspectos político-sociales, así mismo la normatividad ha sido superada por los nuevos ordenamientos respecto al reglamento en mención, incumpliendo con lo establecido en los artículos 36 fracción VII y 37 fracción III inciso c), de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"SE EXPONDRA ANTE CABILDO EL REGAMENTO DE BEBIDADAS ALCOHOLICAS PARA SU ACTUALIZACION"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, no solventando la observación de normatividad, ya que con los argumentos mencionados en su respuesta, no desvirtúan el incumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en los fundamentos señalados.


5. Se registraron ingresos por $33,481, por concepto de anuencia municipal por expendio debebidas alcohólicas, seleccionando el importe de $16,750 para su análisis y revisión, no localizando en el proceso de auditoría los expedientes documentales que evidencien el cumplimiento de los contribuyentes que abajo se enuncian, con la Ley para Prevención y Combate al Abuso de Alcohol y de Regularización para su Venta y Consumo para el Estado de Nuevo León; así como el giro de negocio y área de exposición al público para verificar el cobro, de conformidad con lo establecido en el artículo 59 Bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León, respecto a los recibos de ingresos siguientes:




Fecha Recibo Giro del negocio según registro Contribuyente Descripción según registros Importeoficial

11/01/2016 1027720 Abarrotes C.E.D.B.A.E.E.C.P.Ll.

Rosendo Rodríguez Rodríguez Pago de refrendo de cerveza. Abarrotes con venta de cerveza año 2016.

$ 622

08/03/2016 1028187 Abarrotes C.E.D.B.A.E.E.C.P.Ll.

Juan José Cuevas Sánchez Pago de refrendo correspondiente al 2016. Abarrotes con venta de cerveza, vinos y licores.

1,244

25/04/2016 1028290 Cervecería y Billar Cervezas Cuauhtémoc Moctezuma S.A de C.

Pago de anuencia 2016. Cervecería. Itu-11. Maria magdalena Oviedo Rodriguez.

4,382


Pago de anuencia 2016. Deposito. Itu-10. Maria Silvia damas Balderas.

1,972


Pago de anuencia 2016. Cervecería. Itu-9. Juan José plata Carreón.

4,382

11/05/2016 1028328 Cervecería y Billar Sergio Balderas López Pago de refrendo por venta de cerveza.

4,148

Total $ 16,750

Normativa

Respuesta"DENTRO DEL RUBRO DE INGRESOS, EN LOS EXPEDIENTES DE LOS RECIBOS PARA LA JUSTIFICACION DE LOS INGRESOS SE ENCUENTRA EL RECIBO DE PAGO Y FACTURA Y LICENCIA QUE JUSTIFICA LO COBRADO, DENTRO DEL PADRON DE CONTRIBUYENTES SE ENCUENTRA EL GIRO DEL NEGOCIO SIENDO VERIFICADA ESTA INFORMACION POR ELEMENTOS DE SEGURIDAD PUBLICA DEBIDO A QUE NO TENEMOS UNA PERSONA QUE FUNGA COMO INSPECTOR DE ALCOHOLES, CABE MENCIONAR QUE EN EL AÑO 2016 NO SE CONTABA CON EXPEDIENTE POR PERSONA ES DECIR FOTOS DEL LUGAR, CREDENCIAL DE ELECTOR , CROQUIS DE UBICACIÓN, COPIAS DEL PAGO, COPIAS DE LA LICENCIA EXPEDIDA, POR LO QUE ESTE AÑO EN CURSO YA SE ESTA IMPLEMETANDO."






Certificaciones, Autorizaciones, Constancias y registros

6. En el concepto de Certificaciones, Autorizaciones y Constancias se registraron ingresospor $6,900 correspondientes a 230 cobros de derechos por expedición de constancias de domicilio, identidad, ingresos económicos, entre otros, aplicando el Municipio una cuota de$30 por cada servicio, tarifa que se autorizó por el R. Ayuntamiento en sesión ordinaria número 5, celebrada el 23 de diciembre de 2015.

Observando que esta disposición contraviene a lo señalado en el artículo 57 fracción I, inciso h) de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León, el cual se establece "Por la expedición de copias, certificaciones, constancias y reproducciones diversas, que expidan las dependencias y entidades del gobierno municipal, se causarán los derechos de acuerdo con la siguiente tarifa: Diversas constancias y certificaciones 1.4 cuotas" equivalente a $102.

Cabe hacer mención, que el Municipio de Iturbide Nuevo León, no expidió bases generales para otorgar subsidios o descuentos para el ejercicio de 2016, por lo cual no se puede considerar lo no recaudado como una bonificación al contribuyente.

NormativaRespuesta"SE ACEPTA LA OBSERVACION, DEBIDO A LA ESCASA FUENTE DE EMPLEO AQUÍ EN EL MUNICIPIO SE OPTO POR DEJAR LAS TARIFAS QUE SE VENIAN COBRANDO DESDE TIEMPO ATRÁS PARA NO VER AFECTADA LA ECONOMIA DE LOS HABITANTES DEL MUNICIPIO A PARTIR DE ESTA OBSERVACION HECHA POR ASENL A LA CUENTA DEL 2016 RESPECTO A ESTE PUNTO SE SOMETERA A CABILDO PARA LA ACTUALIZAION DE PRECIOS PARA PODER CUMPLIR CON LO ESTABLECIDO POR LA LEY."






OTRAS APORTACIONES

7. En el rubro de Otras Aportaciones se registraron $195,200 correspondientes a la venta de material de construcción a mitad de su precio de valor factura, para apoyar a los habitantes del municipio, programa municipal que se aprobó en acta de sesión ordinaria delR. Ayuntamiento celebrada el 08 de mayo de 2016, seleccionando para su revisión una muestra de $15,250, que lo integran los recibos de ingresos siguientes:

Fecha Folio Contribuyente Descripción Importe

20/06/2016 1028415 Yesenia Amparo Carreón Rodríguez Pago de paquete de material al 50% incluye:400 block no 6, 10 bultos de cemento gris, 10 varillas de 3/8

20/06/2016 1028412 Raúl Omar Rivero de la Cerda Pago de un paquete de material que incluye:400 block no 6, 10 bultos de cemento gris, 10 varillas de 3/8

20/06/2016 1028411 Juan Carlos Ramírez Colunga Pago de paquete de material al 50%, incluye400 block no 6, 10 bultos de cemento gris, 10 varillas 3/8

20/06/2016 1028409 María de Jesús Flores Acosta Pago de material al 50%, incluye 400 block #6, 10 bultos de cemento gris, 10 varillas 3/8

20/06/2016 1028408 José Zenón Cárdenas Rocha Pago de material al 50 %, incluye 400 blockno.6, 10 bultos de cemento, 10 varillas de 3/8

$ 3,050

3,050

3,050

3,050

3,050

Total $ 15,250

No localizando ni siendo exhibida durante el proceso de auditoría la documentación siguiente:

a) Reglas de operación o requisitos específicos para la venta del material de construcción y el catálogo de precios.

b) El control establecido para las entradas y salidas de almacén, de manera que permita verificar las existencias finales.

c) Las reglas de operación o requisitos aprobados por el R. Ayuntamiento para la selección de los beneficiados con la venta del material de construcción.

Derivado de lo anterior, se observa un incumplimiento a lo establecido en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

La documentación se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL-AEM-D3- J1-MU28-RI-01/2017 del 22 de junio de 2017, manifestando el Presidente Municipal en




oficio C.I. 071/2017 del 04 de julio de 2017, que "se anexa documentación solicitada." Noadjuntando la documentación requerida.

Normativa

Respuesta"SE ACEPTA LA OBSERVACION EN PROYECTOS FUTUROS PARA EL DAR APOYOS DE MATERIAL A PERSONAS DE ESCASOS RECURSOS EN LO QUE RESPECTA A ESTE PUNTO SE IMPLEMETARAN LAS REGLAS DE OPERACIÓN Y QUE ESTOS ESTEN DEBIDAMENTE APOROBADOS POR EL CABILDO EN TURNO, LE MENCIONO QUE LA FORMA DE SELECCIÓN ES POR MEDIO SOLICITUD A LO CUAL EL DIRECTOR DE OBRAS EN CONJUNTO CON EL ALCALDE SELECCIONAN LOS BENEFICIARIOS MEDIANTE UN ESTUDIO SOCIOECONIO

SE ANEXAN ALGUNOS EXPEDIENTES."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Presidente Municipal, que consiste en copia fotostática certificada de cinco estudios socio económicos de personas beneficiadas, dos recibos de ingresos ambos de fecha 20 de junio de 2016 y una fotografía, solventando parcialmente lo observado, subsistiendo la irregularidad detectada en el aspecto normativo, debido a que solo se adjuntan cinco estudios socio económicos de los 64 casos registrados.


FINANCIAMIENTO

8. Se identificaron registros en la cuenta contable 41204-0001 de Financiamiento por$608,144, correspondientes a la amortización de préstamos recibidos en diciembre del ejercicio 2015, por importes de $1,000,000 y $500,000, observando que éstas fueron registradas erróneamente con naturaleza contraria, por lo cual el saldo final presentado en Cuenta Pública de este rubro se ve disminuido, ya que se cargó directamente a la cuenta antes citada y abonando a bancos, debiendo haber efectuado el asiento como sigue: abono a ingresos "Financiamiento" por la totalidad del ingreso, con cargos al gasto Pago de obligaciones financieras por el pago de préstamo a cuenta de participaciones, y a bancos de acuerdo a los recursos transferidos, detallando partidas a continuación:




Fecha Número de Descripción Importe de póliza póliza contable

30/01/2016 D-2016010006-B Descuento de préstamo de gobierno del estado 2015 $ 127,77330/01/2016 D-2016010006-B Descuento de préstamo de gobierno del estado 2015 56,94229/02/2016 D-2016020003-B Registro de descuento de préstamo de Gobierno del Estado 127,17129/02/2016 D-2016020003-B Registro de descuento de préstamo de Gobierno del Estado 56,65828/03/2016 D-2016030031-I Registro de participaciones mes de marzo del 2016 127,17028/03/2016 D-2016030031-I Registro de participaciones mes de marzo del 2016 56,68130/09/2016 D-2016090007-C Registro de abono de préstamo a Gobierno del Estado 55,749

Total $ 608,144

Incumpliendo con lo establecido en los artículos 184 y 185 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, así como el 2, 16, 17 y 19 fracción II y V, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental

Financiera - Monto no solventado $608,144

Respuesta"SE ACEPTA LA OBSERVACION DONDE DARE INSTRUCCIONES PARA QUE EL PERSONAL ENCARGADO DE ELABORAR ESA INFORMACION NO VUELVA A RELAIZAR ESTE TIPO DE FALLAS CONTABLES"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, no solventando lo observado, subsistiendo la irregularidad detectada en el aspecto financiero, debido a que los argumentos manifestados en su respuesta, no desvirtúan lo establecido en los fundamentos señalados.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo se deberá registrar el financiamiento de la siguiente forma: abono a ingresos "Financiamiento" por la totalidad del ingreso, con cargos al gasto, Pago de "Obligaciones financieras" por el pago de préstamo a cuenta de participaciones, y a bancos de acuerdo a los recursos transferidos.

9. En el Presupuesto de Ingresos para el año 2016 publicado en el Periódico Oficial del Estadoen Decreto No. 42 el 30 de diciembre de 2015, se autorizó un Financiamiento al Municipio de Iturbide, N.L., por valor de $1,520,000, recibiendo durante el ejercicio préstamo por




de Banobras por la cantidad de $1,200,000, registrado contablemente mediante póliza dediario D-2016100011-C del 25 de octubre de 2016, observando lo siguiente:

a) No se localizó soporte documental de la inscripción en el Registro Estatal de Deuda Pública que llevará la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado; así como, en su caso, el registro ante el Registro de Obligaciones y Empréstitos de Entidades y Municipios de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público.

b) Asimismo, la documentación que evidencie la inscripción de su financiamiento dentro de los 20 días posteriores a la suscripción, para lo cual deberán presentar lo siguiente:

I. Los datos relacionados con la operación o emisión correspondiente, anexando el instrumento jurídico en el que se haga constar la obligación cuya inscripción se solicita.

Por lo anterior, se incumple con lo establecido en el artículo 9 de la Ley de Coordinación Fiscal.

NormativaRespuesta"SE ACEPTA LA OBSERVACION DONDE DARE INSTRUCCIONES PARA QUE EL PERSONAL ENCARGADO DE ELABORAR ESA INFORMACION PARA QUE EN SITUACIONES SIMILARES EN UN FUTURO SE REALIZE LA INSCRIPCION EN EL REGISTRO ESTATAL DE DEUDA PUBLICA, CABE HACER MENCION QUE ACTUALMENTE SE ESTAN HACIENDO REPORTES TRIMESTRALES DEL COMPORTAMIENTO DE LA DEUDA , EL FORMATO ES DE SISTEMA DE ALERTAS Y LO SOLICITA EL GOBIERNO DEL ESTADO"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Presidente Municipal, que consiste en copia fotostática certificada de oficio No. C.I. 070/2017 de fecha 18 de junio de 2017 con el cual se remite información para medición de endeudamiento del Municipio a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, subsistiendo la irregularidad detectada en el aspecto normativo, debido a que no se presentó la evidencia documental que muestre la inscripción de este préstamo en el Registro Estatal de Deuda Pública.





OTROS INGRESOS

10. Se registraron ingresos por $48,506 del C. Jesús Heriberto Coss Aguilar, responsable delprograma de la venta de semilla de sorgo forrajero y veneno para plagas, para favorecer a agricultores del Municipio con un descuento del 50% de su valor factura, apoyos que se aprobaron en actas de sesiones del 14 de enero y 18 de mayo de 2016 del R. Ayuntamiento, que se amparan con los recibos siguientes:

Fecha Folio Descripción Importe16/05/2016 1028334 Pago de semilla de sorgo forrajero $ 15,000 16/11/2016 1028754 Pago por venta de veneno para maíz al 50% 33,506

Total $ 48,506

Observando, que durante el proceso de la revisión no se localizó ni se exhibieron reglas de operación o requisitos aprobados por el R. Ayuntamiento para la selección de los beneficiados con la venta de los productos agrícolas, incumpliendo con lo establecido en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

La documentación se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL-AEM-D3- J1-MU28-RI-01/2017 del 22 de junio de 2017, manifestando el Presidente Municipal en oficio C.I. 071/2017 del 04 de julio de 2017, que "se anexa documentación solicitada", no adjuntando el soporte documental requerido.

Normativa

Respuesta"SE ACEPTA LA OBSERVACION, EN EL PRESENTE AÑO SE ESTAN HACIENDO PROGRAMAS SIMILARES AL AÑO PASADO, PERO ESTA VEZ LOS LINEAMIENTOS O REQUISITOS PARA SER BENEFICIARIO FUERON SOMETIDOS PARA APROBACION AL CABILDO EN TURNO."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, no solventando la observación de normatividad, ya que con los argumentos mencionados en su respuesta, no desvirtúan el incumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en el fundamento señalado.





EGRESOS

GENERAL

11. Se registro la póliza de cheque número 271 por $35,000 del 29 de junio de 2016, a favordel Presidente Municipal el C. Arnoldo Carreón Rodríguez, por la adquisición de obsequios para cabalgata, herramientas y otros, anexado solo fotografías por la entrega de premios en eventos de cabalgata y fiestas patronales, observando que lo erogado no se justifica con la documentación que demuestre la entrega-recepción a las personas agraciadas y de estas la que compruebe su domicilio e identidad expedida por la autoridad competente, así como la que evidencie el uso o destino de las herramientas y otros que se ampara con los comprobantes fiscales siguientes:

Fecha Folio factura Proveedor Descripción Importe factura

29/06/2017 16 Ramiro Morales Pérez Monturas para burro, suaderos, cinchos, $ 13,840collar de cerdo

29/07/2017 170 Felipe de Jesús Izaguirre Guerrero Rollos de alambre de púas, palas, machetes, 19,047azadón, rastrillos

13/08/2016 433 Aceros el Polaco, S.A. de C.V. Herramientas y varios 3,415Total $ 36,302

a) Además, los montos de los comprobantes son superiores a 2,000 pesos, por lo cual éstos deben de ser pagados de forma nominativa, a favor del proveedor, incumpliendo con los artículos 27 fracción III de la Ley del Impuesto sobre la Renta y 67 párrafo segundo, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

b) Así mismo, la suma de las facturas asciende a $36,302, reflejando una diferencia de $1,302, respecto del total que se pagó por $35,000, no haciendo la aclaración correspondiente.

La documentación se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL-AEM-D3- J1-MU28-RI-01/2017 del 22 de junio de 2017, manifestando el Presidente Municipal en oficio C.I. 071/2017 del 04 de julio de 2017, que "una vez que se recabe la documentación solicitada se les enviara de inmediato".

Normativa

Respuesta"SE ACEPTA LA OBSERVACION DONDE DARE INSTRUCCIONES PARA QUE EL PERSONAL ENCARGADO DE ELABORAR ESA INFORMACION NO OMITA ESTAS FALTAS, CABE HACER MENCION QUE AÑO CON AÑO SE HACE ESTE EVENTO




Y A LOS PARTICIPANTES EN LA CABALGATA GENERALMENTE SON PERSONASDE LOS ALREDEDORES Y AL FINALIZAR EL EVENTO COMO PREMIO SE RIFAN OBSEQUIOS QUE LES PUEDAN SER DE UTILIDAD PARA LOS TRABAJOS QUE ELLOS REALIZAN DIARIAMENTE, EN EVENTOS FUTUROS SE TOMARA LA PRECAUCION DE QUE FIRMEN DE RECIBIDO Y TOMAR UNA COPIA SI ES POSIBLE DE LA CREDENCIAL DE ELECTOR DE CADA UNA DE LOS GANADORES Y SU FOTO , HAGO MENCION QUE EL ALCADE SACA CHEQUE A SU NOMBRE POR QUE EL PERSONALMENTE REALIZA LA COMPRAS DE LOS REGALOS DONDE LOS ENCUENTRE Y EN EJERCICOS POSTERIORES SE CUMPLIRA CON LOS LINAMIENTOS DE LA LEY DE ISR Y LA LGCG, RESPECTO A LO FALANTE POR PAGAR DE LAS FACTURAS ALGUNO DE LO PROVEEDORES DA UN MATERIAL EXTRA , LO FACTURA PERO NO LO COBRA."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, no solventando lo observado, subsistiendo las irregularidades detectadas, en relación al control interno no se exhibió evidencia documental que demuestre que el uso o destino de los artículos adquiridos fueron para la función municipal, en cuanto al aspecto normativo lo manifestado en su respuesta, no desvirtúa lo establecido en los fundamentos señalados.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Recabar y resguardar la evidencia documental que acredite la entrega recepción de los artículos utilizados para entregarse como premio u obsequio en los eventos realizados por Municipio, así como la que acredite la identidad de las personas agraciadas. Asimismo, los cheques que se expidan a proveedores de bienes y servicios, deberán elaborarse de forma nominativa o con la leyenda "para abono en cuenta".

SERVICIOS PERSONALES

12. Se verificó que los pagos de sueldo realizados a los integrantes del R. Ayuntamiento,se efectúen conforme a los porcentajes de remuneraciones autorizadas para Síndicos y Regidores, establecidos en el artículo 20 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, observando que se registró un sobresueldo durante los meses de enero, febrero, marzo y abril de 2016, pagado al Síndico y Regidores del Municipio de la Administración 2015-2018 por $23,768, que se integra a continuación:




Personal de cabildo Sueldo Sueldo Sueldo Sueldo Total Ref. mensual mensual mensual mensual

bruto bruto bruto bruto abril enero febrero marzo

Presidente Municipal $ 32,823 $ 32,823 $ 32,823 $ 32,823 $ 131,292 1Síndico 16,461 16,461 16,461 16,461 65,844 2Regidor 13,877 13,877 13,877 13,877 55,508 3

Ref. Personal cabildo Sueldo Sueldo Diferenciamensual bruto mensual

autorizado brutopagado

1 Presidente Municipal $ 131,292 $ 131,292 $ - 2 Síndico 63,020 65,844 2,8243 Primer Regidor 52,516 55,508 2,9923 Segundo Regidor 52,516 55,508 2,9923 Tercer Regidor 52,516 55,508 2,9923 Cuarto Regidor 52,516 55,508 2,9923 Quinto Regidor 52,516 55,508 2,9923 Sexto Regidor 52,516 55,508 2,9923 Séptimo Regidor 52,516 55,508 2,992

Total $ 561,924 $ 585,692 $ 23,768

Económica - Monto no solventado $23,768

Respuesta"SE ACEPTA LA OBSERVACION, SE EXPONDRA A CABILDO EL PUNTO OBSERVADO PARA DETERMINAR LAS ACCIONES A TOMAR"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, no solventando lo observado, subsistiendo la irregularidad detectada en el aspecto económico, debido a que lo manifestado no justifica el pago en exceso a los funcionarios Municipales, asimismo, no se presentó documentación de la reintegración del importe señalado en cuenta bancaria perteneciente al Municipio.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.




13. Se observó que los sueldos aprobados y pagados al personal, así como las prestaciones,no están respaldadas con el tabulador de remuneraciones en el que se especifiquen y diferencien la totalidad de sus elementos fijos y variables tanto en efectivo como en especie, documento que se debió adjuntar al presupuesto de egresos autorizado para el año 2016, de conformidad a lo dispuesto en los artículos 115 penúltimo párrafo de la fracción IV y el 127 párrafo primero y fracción V, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

NormativaRespuesta"SE ACEPTA LA OBSERVACION Y SE ENVIA COPIA DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Presidente Municipal, que consiste en copia fotostática certificada de oficio No. C.I. 006/2015 para remitir a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado el presupuesto de egresos del ejercicio 2016 para su publicación, listado de plazas de personal y rango de percepciones salariales, proyecto de presupuesto de egresos para el ejercicio 2016, subsistiendo la irregularidad detectada en el aspecto normativo, debido a que los argumentos manifestados en su respuesta y la documentación presentada, no desvirtúan lo establecido en los fundamentos señalados.


Honorarios

14. Se identificaron pagos por $34,000 a las contadoras públicas Mayra Laura EvangelistaFregoso y Martha Adriana Flores Pedraza, por la prestación de servicios profesionales contables y fiscales al municipio, observando que estos servicios no se justifican con su contrato que describa los derechos y obligaciones entre las partes involucradas, incumpliendo lo establecido en el artículo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, erogaciones que se amparan con las pólizas de cheque y facturas que se detallan a continuación:




Fecha Número Beneficiario Concepto Importe Ref. cheque cheque

27/05/2016 193 143 Ma. Laura Evangelista Fregoso Honorarios del mes de abril y mayo. $ 17,000 123/12/2016 193 984 Martha Adriana Flores Pedraza Honorarios de los meses de noviembre y 17,000 2

diciembre de 2016.Total $ 34,000

a) Además, se observa que la retención del 10% por honorarios que asciende a la cantidad de $3,208 se contabilizó como egreso, debiendo registrarse en la Disponibilidad en Cuentas por pagar.

Ref. Folio Fecha 10% de comprobante comprobante retención/

fiscal honorarios1 A51 26/05/2016 $ 8021 A52 26/05/2016 8022 97 07/12/2016 8022 98 07/12/2016 802

Total $ 3,208

Normativa

Respuesta"SE ACEPTA LA OBSERVACION EN EL EJERCICO 2017 SE HARAN LAS MODIFICACIONES CORRESPONDIENTES PARA NO INCURRIR EN ESTE TIPO DE ANOMALIA, RESPECTO A LOS REGISTROS CONTABLES SE LE COMUNICO AL ENCARGADO DE LLEVAR ESTOS REGISTROS PARA QUE EN LO POSTERIOR NO COMETA LOS MISMOS ERRORES"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, no solventando la observación de normatividad, ya que con los argumentos mencionados en su respuesta, no desvirtúan el incumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en el fundamento señalado.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




En lo sucesivo se deberá contabilizar en el concepto de cuentas por pagar, subcuenta"Impuestos por pagar", la retención del 10% sobre honorarios y arrendamiento, así como los pagos o enteros que se realicen al Servicio de Administración Tributaria.

Liquidación

15. Se registró la póliza de cheque número 195 30 por $20,000 del 05 de agosto de 2016, a favordel C. Alejo Maldonado Mendoza, por concepto de finiquito por renuncia, no localizando ni siendo exhibida durante el proceso de auditoría soporte documental que permita verificar el cálculo aritmético realizado para la determinación del importe pagado que identifique la fecha de terminación laboral, salario diario, días de vacaciones y demás conceptos necesarios para realizar los cálculos aritméticos y determinar la parte proporcional de la prima vacacional, vacaciones y aguinaldo, así como de las retenciones correspondientes.

Manifestando el Presidente Municipal, en respuesta a requerimiento de información ASENL- AEM-D3-J1-MU28-RI-01/2017 del 22 de junio de 2017, "respecto a este punto hago la mención de que el cabildo tomo la decisión de dar una compensación monetaria por el tiempo laborado y por error de captura contable se registró en finiquito pero no es de esa naturaleza el pago realizado", se observa lo siguiente:

a) No se localizó ni fue exhibida durante el proceso de auditoría el acta de cabildo del R. Ayuntamiento, en el cual se aprueba la entrega de la compensación al funcionario, por la terminación de la relación laboral.

b) No se proporcionó el soporte documental que muestre que se aplicó la retención del impuesto de conformidad con lo establecido en los artículos 86 quinto párrafo y 95 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, a la "compensación".

NormativaRespuesta"SE ACEPTA LA OBSERVACION, SE BUSCO EL ACTA DE CABILDO NO LOCALIZANDO EL PUNTO DONDE SE AUTORIZO, POR UN ERROR DE CAPTURA DEL SECRETARIO DEL AYUNTAMIENTO, EL LA SESION DE CABILDO PROXIMA RATIFICARE EL PUNTO DONDE SE AUTORIZO EL PAGO, EN PROXIMAS COMPENSACIONES SE ENVIARA A DESPACHO CONTABLE PARA QUE SE HAGAN LAS RETENCIONES DE ISR CORRESPONDIENTES Y DAR CUMPLIMIENTO A LA LEY DE ISR."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, no solventando lo observado de control interno y de aspecto normativo, ya que con los argumentos mencionados en su respuesta, no da atención a la falla administrativa, ni desvirtúan el incumplimiento a los fundamentos señalados.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se deberá someter al R. Ayuntamiento el otorgamiento de compensaciones extraordinarias derivado de la terminación laboral entre Municipio y sus trabajadores o funcionarios.

BIENES MUEBLES

Equipo de transporte

16. Se registró pago $249,600 a favor de Automóviles Victoria, S.A. de C.V., por la adquisiciónde dos unidades Nissan Tsuru Sedan 4pt GSI T/M EQP 2016 color blanco, número de serie 3N1EB31S5GK335567 y 3N1EB31SXGK334012, que se ampara con la póliza de cheque 28 16787 del 22 de enero de 2016 y las facturas 1881 y 1882 de fechas 23 de enero de 2016.

Observando, que conforme al monto de la adquisición, el procedimiento de contratación que se debió seguir era mediante adjudicación directa, contando con tres cotizaciones, documentación que no se localizó ni se proporcionó durante el proceso de la auditoría, incumpliendo con lo establecido en el artículo 43 segundo párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado, acorde al artículo 5 fracción II de la Ley de Egresos del ejercicio fiscal vigente.

a) Además, no se entregaron los expedientes de los vehículos que contengan el registro ante Instituto de Control Vehicular a favor del Municipio, así como carta responsiva del departamento o funcionarios a los cuales fueron asignados dichos vehículos.

La documentación se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL-AEM-D3- J1-MU28-RI-01/2017 del 22 de junio de 2017, manifestando el Presidente Municipal en oficioC.I. 071/2017 del 04 de julio de 2017, que "se anexa una parte de la documentación y una vez recabada se les enviara de inmediato." No adjuntando el soporte documental




Respuesta"SE ACEPTA LA OBSERVACION, CABE HACER MENCION QUE NO SE SOLICITO COTIZACION A OTRAS AGENCIAS DE VEHICULOS, PORQUE TODAS LAS AGENCIAS MAEJAN EL MISMO PRECIO NO HAY DIFERENCIA ALGUNA EN COMPRAS POSTERIORES SE ANEXARAN AL EXPEDIENTE COTIZACIONES REQUERIDAS, SE ANEXA LAS CONSTANCIAS DE REGISTRO VEHICULAR"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Presidente Municipal, que consiste en copia fotostática certificada de constancia de registro vehicular de dos unidades Nissan Tsuru Sedan 4pt GSI T/M EQP 2016 color blanco, número de serie 3N1EB31S5GK335567 y 3N1EB31SXGK334012, con lo cual solventa parcialmente la observación de control interno, no así lo referente al aspecto normativo, debido a que no se exhibieron las tres cotizaciones.


17. Se registró la póliza de cheque número 28 16833 por $150,000 del 08 de febrero de 2016, afavor del C. Rodrigo Cavazos Pérez, por adquisición de camión ómnibus marca International modelo 2001, que se ampara con la factura 7828 del 17 de julio de 2012 por $126,645 expedida por Jaime Alejandro Rosas, certificado de título de propiedad del Estado de Texas, pedimento de importación, tarjetas de circulación a nombre de diversas personas, no localizando ni siendo exhibida durante la auditoría la evidencia documental que demuestre la propiedad del vehículo a favor del Municipio.

La documentación se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL-AEM-D3- J1-MU28-RI-01/2017 del 22 de junio de 2017, manifestando el Presidente Municipal en oficioC.I. 071/2017 del 04 de julio de 2017, que "una vez recabada la información se les enviara de inmediato", no recibiendo posteriormente en la ASENL la documentación requerida.

Respuesta"SE ACEPTA LA OBSERVACION, PONDRE DE MANERA INMEDIATA A LA PERSONA ENCARGADA DE HACER ESTOS TRAMITES PARA QUE SE HAGA EL CAMBIO DE PROPIETARIO, UNA VEZ QUE TENGAMOS LA CONSTANCIA DE REGISTRO VEHICULAR LES HAREMOS LLEGAR COPIA CERTIFICADA DE LA MISMA"




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, no solventando la observación de control interno, ya que con los argumentos mencionados en su respuesta, no da atención a lo señalado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, es conveniente efectuar los trámites correspondientes para cambio de propietario al momento de la realizar la adquisición de un vehículo seminuevo.

BIENES INMUEBLES

18. Durante el ejercicio se efectuó la adquisición de terreno para ampliación de panteónmunicipal al C. Gil Francisco Martínez Valdés por $225,000, operación aprobada mediante acuerdo No. 7, en acta de sesión ordinaria del R. Ayuntamiento, celebrada del 7 de junio de 2016, anexando el contrato de compra venta de bien inmueble del 15 de mes y año antes citados, en el cual se pactó la operación por el monto antes citado, erogaciones que se amparan con las pólizas de cheque siguientes:

Fecha Cheque Importe

16/06/2016 193 224 $ 112,50016/08/2016 193 481 112,500

Total $ 225,000

No localizando durante el proceso de la auditoría, el dictamen emitido por la Dirección de catastro y avalúo de institución de crédito o por el Instituto Mexicano de Valuación, A.C., y verificar el cumplimiento de lo establecido en los artículos 59 y 60 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, ni se proporcionó soporte documental que demuestre la incorporación del inmueble al patrimonio Municipal.

La documentación se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL-AEM-D3- J1-MU28-RI-01/2017 del 22 de junio de 2017, manifestando el Presidente Municipal en oficio C.I. 071/2017 del 04 de julio de 2017, que "se anexa la documentación solicitada." No adjuntando el soporte documental requerido.

Normativa




Respuesta"SE ACEPTA LA OBSERVACION DEBIDO A LA NECESIDAD DE LA AMPLIACION DEL PANTEON MUNICIPAL Y DADO QUE EL TERRENO QUE SE ADQUIRIO ES COLINDANTE AL PANTEON ACTUAL, EL DUEÑO DEL PREDIO ADQUIRIDO PONE SU PRECIO Y NO SE COMPRA EN BASE A LO QUE UN PERITO VALUADOR DICTAMINE Y COMO LO MENCIONO ANTES LA NECESIDAD DE AMPLIACION Y LA UBICACION DEL TERRENO LO HACE IDONEO PARA ADQUIRILO SE SOMETIO A CABILDO Y EL DUEÑO DEL TERRENO PROPUSO SU PRECIO Y FUE APORBADO POR UNANIMIDAD, LE INFIRMO QUE EL TERRENO YA SE ENCUENTRA INCLUIDO EN LOS INVENTARIOS DE BIENES INMUBLES DEL MUNICIPIO Y LOS TRAMITES DE ESCRITURACION YA ESTAN EN PROCESO UNA VEZ QUE TENGAMOS LA ESCRITURACION A NOMBRE DEL MUNICIPIO SE LES ENVIARA DE INMEDIATO COPIA CERTIFICADA DE LAS MISMAS. EN ADQUISICIONES FUTURAS SE CONTRATARA AL PERITO VALUADOR PARA CUMPLIR CON LO ESTABLECIDO EN LA LEY."



DISPONIBILIDAD

BANCOS

19. Se detectó una diferencia de $2,973,841 derivada de comparar los saldos bancarios que sepresentan en la contabilidad del Municipio por $7,091,598 y el saldo informado en Cuenta Pública por valor de $4,117,757.

Control InternoRespuesta"SE ACEPTA LA OBSERVACION LE INFORMO QUE EN CUENTA PUBLICA SE INCLUYERON SOLAMENTE LOS SALDOS REALES QUE SE MANEJARON EN EL AÑO Y POR ESTA ADMINISTRACION , EN LA CUENTA PUBLICA DE 2017 SE INCLUIRAN




TODOS LOS SALDOS QUE SE ENCUENTRAN REGISTRADOS EN EL SISTEMANEMOTEK"


Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo se deberán incluir los saldos bancarios de la contabilidad en la Cuenta Pública, así como contar con la documentación que soporte dichos saldos.

20. Al cierre del ejercicio 2016 se tienen registradas contablemente 52 cuentas bancarias quereflejan un saldo de $7,092,198, observando que no se localizaron las conciliaciones niestados de cuenta bancarios de 44 cuentas que ascienden a un importe neto de $3,158,082que se detallan a continuación:

No. Cuenta Banco Saldo contable Cuenta Diferenciacontable al 31/12/2016 Pública

Recursos Propios1 10301-0001 03792775649 - Corriente 3,700 - 3,7002 10301-0022 65-50092600-3 Cta de Ahorro 2,213,313 183,641 2,029,6723 10301-0050 65-501582819 Iniciativa Ciudadana 04 91,355 - 91,3554 10301-0066 65-501823380 Serv. Médico 61,133 - 61,1335 10301-0113 65-50273400-0 Centro de Salud 917 - 9176 10301-0115 65-50273394-0 Agua Potable 85 - 857 10301-0122 65-50290403-7 Terrenos 50,457 - 50,4578 10301-0124 65-50303055-7 PDZP 2011 2,900 - 2,9009 10301-0126 65-50315403-9 Fondo Descentralizado 2012 378,983 - 378,98310 10301-0129 Fondos Descentralizados 2013 (1,123,204) - (1,123,204)11 10301-0130 Servicio Médico 2013 (128,669) - (128,669)12 10301-0131 PDZP 2013 (512,978) - (512,978)13 10301-0132 PET 2013 163,237 - 163,23714 10301-0133 Techos 2013 PDZP 1,033,824 - 1,033,82415 10301-0134 Paquetes Material 2013 (165,000) - (165,000)16 10301-0135 65504173401 Fondos Descentralizados 2014 15 - 1517 10301-0136 65504173463 Servicio Médico 2014 (53,720) - (53,720)18 10301-0137 65-50417353-7 Ingresos Generales 2014 822 - 82219 10301-0138 65-50417347-7 Predial 2014 609 - 60920 10301-0139 65-50417122-9 PDZP Centro de Salud 2014 (232) - (232)21 10301-0140 65-50417124-6 PDZP Energía Solar 2014 756 - 75622 10301-0142 65-50437177-4 Programa 3x1 para Migrantes 2014 (305,945) - (305,945)




No. Cuenta Banco Saldo contable Cuenta Diferenciacontable al 31/12/2016 Pública

23 10301-0144 65-50448298-6 Fondo de Contingencias 2014 31,875 - 31,87524 10301-0145 22-00042249-1 Fomento a la Urb. Rural 2014 318,280 - 318,28025 10301-0146 65-50440854-5 Prossapys 2014 1,595 - 1,59526 10301-0148 65-50451163-1 Terrenos 2014 2,138 - 2,13828 10301-0149 65-50401931-8 Fondo para la Vivienda 2014 114,286 - 114,28628 10301-0150 Predial 2013 10 - 1029 10301-0151 Otros Ingresos 2013 1,397 - 1,39730 10301-0152 22-000437601 Predial 2015 981 - 98131 10301-0153 22-00043757-2 Ingresos Generales 2015 (87) - (87)32 10301-0154 22-00043761-5 Fondos Descentralizados 2015 416,703 - 416,70333 10301-0155 22-00043756-9 Servicio Médico 2015 3,523 - 3,52334 10301-0157 92-00199212-6 Prossapys 2015 (2,000) - (2,000)

Infraestructura Social Municipal -35 10302-0013 65-50315397-9 Infraestructura 2012 213,969 - 213,96936 10302-0014 Infraestructura 2013 (436,757) - (436,757)37 10302-0015 Infraestructura 2014 721,551 - 721,55138 10302-0016 65-50479569-0 Infraestructura 2015 1,797 - 1,797

Fortalecimiento Municipal -39 10303-0001 03793663569 - Fortalecimiento (27,719) - (27,719)40 10303-0003 65-50124060-8 - Fortalecimiento Mpal 2003 (9,923) - (9,923)41 10303-0010 65-50315409-0 Fortalecimiento 2012 (157,619) - (157,619)42 10303-0011 Fortalecimiento 2013 (70,899) - (70,899)43 10303-0012 65504173355 Fortalecimiento 2014 154,727 - 154,72744 10303-0013 65-50479561-1 Fortalecimiento Municipal 2015 167,896 - 167,896

Subtotal - efecto neto 3,158,082 - -45 10301-0158 65-50529736-9 Gasto Corriente 2015-2018 2,322,357 2,322,357 -46 10302-0017 Infraestructura 2016 163,132 163,132 -47 10303-0014 Fortalecimiento 2016 103,871 103,871 -48 10301-0159 Servicio Médico 2016 1,345 1,345 -49 10301-0160 Fondo Desarrollo Municipal 736 736 -50 10301-0161 Migrantes 3x1 2016 6,624 6,624 -51 10301-0162 Proagua 2016 1,292,252 1,292,852 -52 10301-0163 Empleo Temporal 2016 43,199 43,199 -

Total $ 7,091,598 $ 4,117,757 $ 2,973,841

Además, se observa lo siguiente:

a) Además, se observa que los saldos bancarios con los números 10, 11, 12, 15, 17, 20, 22, 31, 34, 36, 39, 40, 41, 42, identificados en la tabla anterior, presentan números rojos (negativos), no localizando ni siendo exhibida durante el proceso de auditoría evidencia documental que justifique y aclare estos saldos.

b) Así mismo, solo se informaron dentro del apartado de la Disponibilidad en la Cuenta Pública las cuentas bancarias identificadas con los números 2, 45, 46, 47, 48, 49, 50, 51 y 52.




Esta situación representa riesgos en el manejo de los recursos municipales, debido a que lasconciliaciones bancarias son el control más importante para la administración del efectivo, incumpliéndose con lo establecido en los artículos 184 y 185 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

La documentación se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL-AEM-D3- J1-MU28-RI-01/2017 del 22 de junio de 2017, manifestando el Presidente Municipal en oficioC.I. 071/2017 del 04 de julio de 2017, que "respecto a este punto hago mención que las cuentas antes mencionada son de años anteriores, respecto al año 2016 se entregaron la conciliación de las cuentas bancarias que se manejaron en el año , solicitare al banco confirmación de saldos de todas esas cuentas para investigar su estatus una vez obtenidos solicitare a Ustedes la asesoría para eliminar de la contabilidad los saldo de esas cuentas ya sean en saldo positivo o saldo negativo y posteriormente someterlo a cabildo para su autorización para eliminar mencionados saldo."

Respuesta"SE ACEPTA LA OBSERVACION EN EL AÑO 2016 SE REALIZARON CONCILIACIONES BANCARIAS SOBRE LAS CUENTAS QUE SE MANEJARON Y LOS SALDOS SON LOS REALES PUES ES POSIBLE OBTENER MES CON MES LOS ESTADOS DE CUENTA BANCARIOS Y ASI PODEMOS CONCILAR LOS SALDOS , HAGO MENCION QUE DE LAS DEMAS CUENTAS NO SE CUENTA CON LA INFORMACION SUFICIENTE PARA REALIZAR LAS CONCILIACIONES BANCARIAS , HABLANDO DE LAS CUENTAS DEL 2015, ASI MISMO CUENTAS ANTERIORES NO ES POSIBLE RECABAR ANTE LAS INSTITUCIONES BANCARIAS LOS ESTADOS DE CUENTA PARA VERIFICAR LOS SALDOS QUE APARECEN EN EL SISTEMA Y ASI PODER DETERMINAR SI SON SALDOS REALES O IRREALES, POR LO MISMO NO SERA POSIBLE REALIZAR LAS CONCILIACIONES BANCARIAS DEL AÑO 2015 HACIA ATRÁS."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, no solventando la observación de normatividad, debido a que, con los argumentos mencionados en su respuesta, no desvirtúan el incumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en los fundamentos señalados.





CUENTAS POR COBRAR

21. No se presentaron en Cuenta Pública la integración de las partidas que conforman elsaldo de $718,659 correspondientes a las "Cuentas por Cobrar" que forman parte de la Disponibilidad y que se reflejan en la contabilidad del Municipio, las cuales se detallan a continuación:

Cuenta contable Concepto Saldo al 31/ dic/2016

Deudores Diversos $ 130,78710501-0027 Graciela Escobedo Arredondo 7,03410501-0031 Deudores Diversos 13,50010501-0032 Yolanda Escobedo Oviedo 9,00010501-0038 Juan Carlos Rodríguez Escalona 40010501-0039 José Rodríguez Cuevas 3,00010501-0060 Pablo Bazaldua T. 2,50010501-0155 Olga Aguilar Martínez 1,00010501-0157 Magdalena Oviedo Rodríguez 1,00010501-0170 Jesús Iván Mendoza Aguilar 1610501-0175 Carlota Escobedo Puga 4,00010501-0177 Francisco Peñaflor de la Rosa 20,000 10501-0200 Emeregilda Lugo Izquierdo 60010501-0268 Gilberto Feliciano Sena Navarro 2,00010501-0277 Ramon Santiago Aguilar (1,000)10501-0278 Adalberto Rodríguez Cuevas 2,00010501-0283 Victorio Escobedo Hernández 1,50010501-0287 Ana María Martínez Cruz 5,00010501-0288 Ángel Otoniel Soto Rodríguez 80010501-0291 María de los Ángeles Sustaita Martinez 1,20010501-0293 Luis Enrique Bazaldua Tienda 2,00010501-0294 Misach Joel Ojeda Rodríguez 40010501-0299 Esther Colunga Espinoza 40010501-0302 María de la Luz Escobedo Arredondo 3,00010501-0303 Aaron Fabián Villanueva Roble 1,50010501-1921 Leonel Alonzo Ortiz 2,00010501-1922 Rafael Bravo Aguilar 2,00010501-1926 José Fidencio Rodríguez Sánchez 2,00010501-1931 Reyna Rosales Torres 5,00010501-1932 Rodolfo Guadalupe Rodríguez de la Rosa 37




Cuenta contable Concepto Saldo al 31/dic/2016

10501-1933 Ramon Santiago Aguilar 12,50010501-1934 Mario Antonio Martínez Lira 6,00010501-1935 José Antonio Mendoza Aguilar 4,50010501-1936 Claudia Elizabeth Rodríguez Cuevas 80010501-1940 Oswaldo Esteban Lopez Espinoza 2,00010501-1942 Alfredo Jaziel Hernández Martínez 8,10010501-1951 Gloria Esthela Villanueva Roble 2,00010501-1953 Luz Soledad Martínez Ramos 3,000

Otras cuentas por cobrar $ 587,87210504-0001 Subsidio al empleo al Personal 555,491 10504-0002 Saldo a recuperar por crédito al salario 2,25910520-0001 Gastos por comprobar 30,122

Total $ 718,659

Control Interno

Respuesta"SE ACEPTA LA OBSERVACION, SE PONDRA ESPECIAL ATENCION AN LA ELABORACION DE LA CUENTA PUBLICA DEL 2017, PARA QUE NO SE OMITA LA INCLUSION DE ESTA PARTIDA CUENTAS POR COBRAR, DANDOLE INSTRUCCIONES A LA PERSONA ENCARGADA DE EVITAR ESTE TIPO DE ERRORES."


Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo se deberán incluir los saldos de cuentas por cobrar de la contabilidad en la Cuenta Pública, así como contar con la documentación que soporte dichos saldos.

Deudores diversos

22. El concepto de deudores diversos refleja un saldo al 31 de diciembre de 2016 por$130,787, registrándose en esta cuenta préstamos al personal del municipio por $60,900 que se originó en el mismo ejercicio, de acuerdo a la información proporcionada por el departamento de nómina y contabilidad, no localizando contrato colectivo o condiciones




generales de trabajo en los cuales se establezca el otorgamiento de préstamos o créditosa los empleados municipales, de conformidad con lo establecido en el artículo 127 fracción IV, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, los cuales se detallan a continuación:

Cuenta Nombre del deudor Saldo al Cargos Abonos Saldo alcontable 31/12/15 31/12/16

10501-0032 Yolanda Escobedo Oviedo $ - $ 9,000 $ - $ 9,000 10501-0038 Juan Carlos Rodríguez Escalona - 2,000 1,600 40010501-0060 Pablo Bazaldua T. - 2,500 - 2,50010501-0155 Olga Aguilar Martínez - 1,000 - 1,00010501-0175 Carlota Escobedo Puga - 4,000 - 4,00010501-0200 Emeregilda Lugo Izquierdo - 1,500 900 60010501-0268 Gilberto Feliciano Sena Navarro - 2,000 - 2,00010501-0277 Ramón Santiago Aguilar - 21,000 22,000 (1,000)10501-0278 Adalberto Rodríguez Cuevas - 2,000 - 2,00010501-0283 Victorio Escobedo Hernández - 1,500 - 1,50010501-0287 Ana María Martínez Cruz - 5,000 - 5,00010501-0288 Ángel Otoniel Soto Rodríguez - 800 - 80010501-0291 María de los Ángeles Sustaita Martínez - 2,000 800 1,20010501-0293 Luis Enrique Bazaldua Tienda - 4,000 2,000 2,00010501-0294 Misach Joel Ojeda Rodríguez - 2,000 1,600 40010501-0299 Esther Colunga Espinoza - 6,000 5,600 40010501-0302 María de la Luz Escobedo Arredondo - 5,000 2,000 3,00010501-0303 Aaron Fabián Villanueva Roble - 1,500 - 1,50010501-1921 Leonel Alonzo Ortiz 2,000 2,500 2,500 2,00010501-1933 Ramon Santiago Aguilar - 13,000 500 12,50010501-1940 Oswaldo Esteban López Espinoza 2,000 2,000 2,000 2,00010501-1942 Alfredo Jaziel Hernández Martínez - 8,100 - 8,100

Total $ 4,000 $ 98,400 $ 41,500 $ 60,900

a) Además, se detectó que la cuenta 10501-0277 a nombre de Ramón Santiago Aguilar, presenta un saldo de naturaleza contraria por $1,000, no localizando soporte documental o aclaración que justifique dicho saldo.

Normativa

Respuesta"SE ACEPTA LA OBSERVACION HAGO MENCION QUE EL CABILDO AUTIORIZO LOS REQUISITOS PARA PODER ACCEDER AL LOS PRESTAMOS PERSONALES ANEXO COPIA , RESPECTO AL SALDO EN POSITVO DEL C. RAMON SANTIAGO AGUILAR EL CUANTA CON DOS REGISTRO CONTABLES UNO ES EL 10501-277-0 EN DONDE APARECE COMO SI EL HUBERA PAGADO 1,000.00 DEMAS Y OTRO QUE ES LA CUENTA 10501-1933-0 DONDE APARECE CON UN ADEUDO DE 1,000.00 ES LA




CONTRA PARTE DEL SALDO A FAVOR, ES DECIR EL C. RAMON SANTIAGO AGUILARYA LIQUIDO EN SU TOTALIDAD EL PRESTAMO. ANEXO COPIA DE LOS ESTADOS DE CUENTA"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Presidente Municipal, que consiste en copia fotostática certificada de dos reportes contables del sistema de contabilidad del municipio, no solventando lo observado, subsistiendo la irregularidad detectada en el aspecto normativo, ya que con los argumentos manifestados en su respuesta y el soporte documental exhibido, no desvirtúan lo establecido en el fundamento señalado.


23. Se identificaron saldos de cuentas cobrar por $69,887, que provienen de ejerciciosanteriores, no localizando ni exhibiendo durante la auditoría, la documentación que acredite su registro, así como su antigüedad, y que permita realizar gestiones de cobranza o determinar la incobrabilidad para su cancelación, los cuales se detallan a continuación:

Cuenta Nombre del deudor Saldo al Saldo alContable 31/12/15 31/12/16

10501-0027 Graciela Escobedo Arredondo $ 7,034 $ 7,03410501-0031 Deudores Diversos 13,500 13,50010501-0039 José Rodríguez Cuevas 3,000 3,00010501-0157 Magdalena Oviedo Rodríguez 1,000 1,00010501-0170 Jesús Iván Mendoza Aguilar 16 1610501-0177 Francisco Peñaflor De La Rosa 20,000 20,00010501-1922 Rafael Bravo Aguilar 2,000 2,00010501-1926 José Fidencio Rodríguez Sánchez 2,000 2,00010501-1931 Reyna Rosales Torres 5,000 5,00010501-1932 Rodolfo Guadalupe Rodríguez de la Rosa 37 3710501-1934 Mario Antonio Martínez Lira 6,000 6,00010501-1935 José Antonio Mendoza Aguilar 4,500 4,50010501-1936 Claudia Elizabeth Rodríguez Cuevas 800 80010501-1951 Gloria Estela Villanueva Roble 2,000 2,00010501-1953 Luz Soledad Martínez Ramos 3,000 3,000

Total $ 69,887 $ 69,887

Control Interno




Respuesta"SE HARA UN ANALISIS DE ESTOS SALDOS PERSONAL DE TESORERIA PARA VER SI ES POSIBLE RECABAR ESTOS RECURSOS Y DE NO SER ASI SE PROPONDRA A CABILDO PARA LA ELIMINACION DE ESTOS SALDOS POR CONSIDERARSE MUY ANTIGUOS E INCOBRABLES."


Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Recabar y resguardar la documentación soporte que acredite el registro y antigüedad de las cuentas por cobrar, así como evitar que prescriban este tipo de adeudos.

Gastos por comprobar

24. Si identificó saldo por $30,122 al cierre del ejercicio por concepto de gastos por comprobar,de los cuales $29,424 provienen de ejercicios anteriores y $698 se generaron en 2016, no localizando ni exhibiendo durante la auditoría, la documentación que acredite su registro, así como su antigüedad, que permita realizar gestiones de cobranza o determinar la incobrabilidad para su cancelación.

La documentación relacionada este punto, se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL-AEM-D3-J1-MU28-RI-01/2017 del 22 de junio de 2017, manifestando el Presidente Municipal en oficio C.I. 071/2017 del 04 de julio de 2017, que "se analizara la información solicitada para que el cabildo determine las acciones a seguir para ver si es posible recabar la documentación, una vez recabada se les hará llegar de inmediato", no anexando la documentación requerida.

Control InternoRespuesta"RESPECTO A ESTE PUNTO HAGO MENCION QUE LOS SALDOS SE VIENEN ARRASTRANDO DESDE EJERCICIOS ANTERIORES , POR LO QUE SE PROPONDRA A CABILDO LA ELIMINACION DE ESTOS SALDOS POR SER INCOBRABLES, Y RESPECTO A LOS 698.35 REGISTRADOS EN EL AÑO 2016 AL MOMENTO DE LA CAPTURA DEL CHEQUE SE REGISTRO ASI PORQUE LE FALTABAN COMPROBANTES




POSTERIORMENTE FUE INTEGRADA A LA DOCUMENTACION DEL CHEQUE YFUERON COMPROBADOS PERO NO ELIMINADOS DE LA CUENTA, LE ENVIO DOCUMENTACION COMPROBATORIA POR LA CANTIDAD TOTAL DEL CHEQUE"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Presidente Municipal, que consiste en copia fotostática certificada del cheque 147 de fecha 31 de mayo de 2016 por $10,000, así como comprobantes fiscales digitales, recibos internos de egresos, tickets de compra, los cuales amparan la totalidad del cheque, solventando parcialmente la observación de control interno en relación al gasto por comprobar de $698, al cual, se le dará seguimiento en el 2017 a efecto de verificar su registro contable. En relación al saldo de $29,424, no solventa, debido a que con los argumentos mencionados en su respuesta, no da atención a lo señalado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Recabar y resguardar la documentación soporte que acredite el registro y antigüedad de las cuentas por cobrar, así como evitar que prescriban este tipo de adeudos.

CUENTAS POR PAGAR

25. No se presentaron en Cuenta Pública la integración de las partidas que conforman elsaldo de $2,000,787 correspondientes a las "Cuentas por Pagar" que forman parte de la Disponibilidad y que se reflejan en la contabilidad del Municipio, las cuales se detallan a continuación:

Ref. Cuenta Concepto Saldo al 31/12/2016

1 Impuestos por pagar 20101-0001 ISPT retenido al personal $ 1,807,734

2 20101-0002 10% I.S.R. retenido, honorarios y arrendamiento 116,0023 20101-0003 Retenciones del 0.2% sobre obras (875)4 20101-0004 Retenciones del 0.5% sobre obras 12,6985 20101-0005 Impuestos por pagar al SAT (597,952)6 20101-0006 Retención del 1 al millar sobre obras (24,786)7 20101-0007 Retención del 2 al millar sobre obras (5,585)8 20101-0008 Retención del 5 al millar sobre obras (114,720)

Otras deducciones9 20102-0002 Préstamo caja solidaria (689)

Acreedores diversos10 20103-0001 Servicio médico 808,960

Total $ 2,000,787




Además, se observa lo siguiente:

a) En el caso de las partidas identificadas con los números 3, 5, 6, 7 y 8, corresponden a saldos iniciales de ejercicios anteriores y a pagos a Gobierno del Estado mediante transferencia electrónica durante el ejercicio 2015, por el entero de la retención del 1 y 5 al millar sobre obras públicas, observando que no se han realizado las correcciones o reclasificaciones contables, ya que al cierre del ejercicio 2016, éstos saldos siguen presentándose con naturaleza contraria, debido a que la retención no se registró al momento de pagar las erogaciones por concepto de obra pública, situación que fue informada al Municipio en la revisión de la Cuenta Pública de 2015.

b) En relación con el saldo de la cuenta 20101-0002 "10% I.S.R. retenido Honorarios", identificada con el número 2, no se localizó ni se presentó durante la auditoría la integración de dicho saldo, la documentación que lo ampare, así como la evidencia documental que muestre el pago ante el Servicio de Administración Tributaria.

c) Respecto al saldo correspondiente a la cuenta 20103-0001 "Servicios médicos", identificada con el número 10, no se localizó ni se presentó durante la auditoría la evidencia de la integración del saldo y la documentación que lo ampare.

En relación a los incisos b) y c), la documentación se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL-AEM-D3-J1-MU28-RI-01/2017 del 22 de junio de 2017, no dando respuesta, ni se anexó el soporte documental para dar atención a lo señalado.

Respuesta"SE ACEPTA LA OBSERVACION Y PONDREMOS MUCHA ATENCION EN LA PROXIMA CUENTA PUBLICA PARA NO OMITIR NINGUN TIPO DE INFORMACION

A) SE SOLICITARA LA ASESORIA DE LOS AUDITORES DE LA ASENL PARA LA CORRECTA ELIMINACION DE ESTOS SALDOS.

B) ESTOS SALDOS PERTENECEN A ADMINISTRACIONES ANTERIORES O EJERCICIOS ANTERIORES

C) DURANTE LOS PRIMEROS MESES DEL AÑO 2016 SE HACIA UNA RETENCION A LOS TRABAJADORES POR EL CONCEPTO DE SERVICIOS MEDICOS LA CUAL SE DEJO DE HACER A PARTIR DEL MES DE MAYO POR CONSIDERAR QUE ES INECESARIO ESTE CONCEPTO PUESTO QUE NO SE CUENTA CON SERVICIO MEDICO




EN SI ES DECIR CON ALGUNA INSTITUCION DE SALUD, SE MANEJABA ESTEFONDO PARA GASTOS MEDICOS EXCLUSIVAMENTE, A PARTIR DEL MES DE MAYO SE ELIMINA LA RETENCION DE SERVICIO MEDICO Y SE REMBOLSAN GASTOS MEDICOS A TODOS LOS TRAAJADORES DEL MUNICIPIO NO HABIENDO LIMITE EN TOPE DE GASTOS MEDICOS ES DECIR SI SON GASTOS MEDICOS MAYORES SE EXPONE ANTE CABILDO PARA SU AUTORIZACION Y SI SON MENORES A CRITERIO DEL ALCALDE ,LA MAYORIA DE ESTE SALDO VIENE DE EJERCICIOS ANTERIORES, LA CUENTA DE GASTOS MEDICOS DEL 2016 ESTA INTEGRADA Y CUENTA CON SU DOCUMENTACION COMPROBATORIA Y SU SALDO CONCILIADO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIMBRE DEL 2016. SOLICITARE ASESORIA PARA LA ELIMINACION DE ESTOS SALDOS A LA ASENL."


Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo subsecuente se deberá incluir las partidas reflejadas en la contabilidad correspondientes a Cuentas por pagar que forman parte de la Disponibilidad, en la Cuenta Pública de cada ejercicio.

26. Se identificaron pólizas de diario por importe total de $1,103,540, con las cuales secontabilizaron los pagos al Servicio de Administración Tributaria correspondiente a la retención por el Impuesto sobre la renta de sueldos y salarios a los trabajadores y funcionarios del Municipio, de los meses de julio a diciembre de 2015; así como de enero a noviembre de 2016, que se detallan a continuación:

No. Fecha Póliza contable Descripción Importe

1 07/03/2016 D-2016030024-B Pago de ISR de julio 2015 $ 43,8582 07/03/2016 D-2016030025-B Pago de ISR de agosto 2015 44,1363 07/03/2016 D-2016030026-B Pago de ISR de septiembre 2015 45,6134 07/03/2016 D-2016030027-B Pago de ISR de octubre 2015 147,6675 02/03/2016 D-2016030020-B Pago de ISR de noviembre 2015 50,3356 02/03/2016 D-2016030021-B Pago de ISR de diciembre 2015 62,2137 07/03/2016 D-2016030023-B Pago de ISR de diciembre 2014 - aguinaldo 190,5308 02/03/2016 D-2016030022-B Pago de ISR de enero 2016 50,8599 17/03/2016 D-2016030028-B Pago de ISR de febrero 2016 46,782

10 22/04/2016 D-2016040020-C Pago de ISR de marzo 2016 47,766




No. Fecha Póliza contable Descripción Importe11 15/06/2016 D-2016060009-C Pago de ISR de abril 2016 45,98412 20/07/2016 D-2016070047-C Pago de ISR de mayo 2016 48,75013 19/07/2016 D-2016070048-C Pago de ISR de junio 2016 47,15314 30/08/2016 D-2016080001-C Pago de ISR de julio 2016 48,24415 26/09/2016 D-2016090001-C Pago de ISR de agosto 2016 38,06816 25/10/2016 D-2016100001-C Pago de ISR de septiembre 2016 47,91717 17/11/2016 D-2016110002-C Pago de ISR de octubre 2016 48,43018 13/12/2016 D-2016120001-C Pago de ISR mes de noviembre del 2016 49,235

Total $ 1,103,540

Derivado de la revisión a los pagos efectuados ante Servicio de Administración Tributaria, se observa lo siguiente:

a) Los pagos provisionales identificados con los números del 1 al 11, y 15, se contabilizaron por el importe neto pagado, omitiendo el registro de los conceptos de actualizaciones y recargos, así como el subsidio al empleo en sus cuentas correspondientes, que se detallan a continuación:

Mes ISR retenido(cargo) 10%

retención honorarios

(cargo)

Subsidio al empleo (abono)

Otros estímulos (abono)

Julio 15 $ 49,669 $ 802 $ 11,940 $ -Agosto 2015 50,368 802 11,727 -Septiembre 2015 49,576 802 8,601 -Octubre 2015 144,657 802 6,404 -Noviembre 2015 54,594 1,604 8,227 -Diciembre 2015 70,976 1,604 12,289 -Diciembre 2014 - Complementaria 225,636 802 13,162 65,177Enero 2016 58,715 - 8,519 -Febrero 2016 56,253 - 9,471 -Marzo 2016 56,445 1,604 10,939 -Abril 2016 54,854 1,604 11,112 -Agosto 2016 47,694 - 10,165 -Total $ 919,437 $ 10,426 $ 122,556 $ 65,177

b) En las declaraciones identificadas con los números 12, 13, 14, 16, 17 y 18, las retenciones del 10% sobre servicios profesionales y los recargos declarados en diversos pagos provisionales, fueron registrados en la cuenta contable 20101-0001 "Impuestos por pagar", debiendo de registrarse, el primero en la cuenta por pagar de "Retención del 10% sobre honorarios" y el segundo en egresos, detallándose a continuación:




Mes Póliza contable 10% por servicios Importe profesionales recargos

Mayo 2016 D-2016070047-C $ 1,604 $ 569Junio 2016 D-2016070048-C 1,604 -Julio 2016 D-2016080001-C - 545Septiembre 2016 D-2016100001-C 1,604 541Octubre 2016 D-2016110002-C 1,604 -Noviembre 2016 D-2016120001-C 1,604 -

Total $ 8,020 $ 1,655

c) Se detectaron registros por importe de $4,463 que corresponden a multas impuestas por el Servicio de Administración Tributaria por el pago extemporáneo de contribuciones, las cuales se contabilizaron en la cuenta 20101-0005-000 "Impuestos por pagar al SAT", debiendo de realizar registrarse en cuenta contable de egresos, las cuales se detallan a continuación:

Fecha No. póliza Concepto según registros Importe 17/03/2016 D-2016030029-B Pago de multa de ISR de junio del 2015 $ 1,418 17/03/2016 D-2016030030-B Pago de multa de ISR de julio del 2015 1,41828/04/2016 D-2016040003-B Registro de multa de ISR de junio 2015 1,627

Total $ 4,463

Control Interno

Respuesta"SE ACEPTA LA OBSERVACION EN EJERCICIOS POSTERIORES SE PONDRA ESPECIAL ATENCION PARA QUE NO SE VUELVAN A COMETERESTE TIPO DE ERRORES POR PARTE DEL PERSONAL QUE CAPTURA EN EL SISTEMA LOS PAGOS QUE SE REALIZAN AL SAT, CABE HACER MENCION QUE EN EJERCICIO 2017, YA SE CORRIGIO LA CAPTURA POR ESTOS CONCEPTOS, SOLICITARE ASESORIA A LA ASENL PARA LA CORRECCION DE ESTOS SALDOS DEL 2016."


Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




En lo sucesivo se deberá registrar las partidas de impuestos por pagar en las cuentascorrespondientes, los incrementos con abonos y las disminuciones con cargos.

Impuestos por pagar

27. No se presentaron al Servicio de Administración Tributaria el entero del impuesto sobre larenta, retenido a los trabajadores y funcionarios del Municipio de los meses de enero, marzo, abril, mayo, julio, agosto, septiembre y diciembre, a más tardar el día 17 de cada uno de los meses del año de calendario, generando recargos por importe de $6,794, incumpliendo la obligación establecida en el artículo 96 séptimo párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, detallando las fechas de presentación a continuación:

Mes Fecha de Recargos presentación generados

Enero 29/02/2016 $ 663Marzo 21/04/2016 656Abril 01/06/2016 638Mayo 04/07/2016 569Julio 24/08/2016 545Agosto 22/09/2016 539Septiembre 21/10/2016 541Diciembre 23/01/2016 2,643

Total $ 6,794

Normativa

Respuesta"SE ACEPTA LA OBSERVACION Y YA SE CORRIGUIERON EN EL EJERCICIO 2017 LOS PAGOS AL SAT SON OPORTUNOS"






NORMATIVIDAD

Código de Ética, Código de Conducta y Los Lineamientos de Integridad

28. Se observó que el Municipio no cuenta con los Códigos de Ética y el de Conducta, nicon los Lineamientos de Integridad, que rijan la actuación del personal en el desempeño de las funciones de su empleo, cargo o comisión, con la finalidad de establecer acciones permanentes para delimitar las conductas que en situaciones específicas deberán observarse en su proceder, y así asegurar el cabal cumplimiento de los principios y obligaciones que la ley impone al respecto, de conformidad a lo dispuesto en los artículos 139, 140 y 141, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Púbicos del Estado y Municipios de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"SE ACEPTA LA OBSERVACION EN EJERCICIOS POSTERIORES SE IMPLEMENTARAN LOS CODIGOS DE ETICA, CODIGOS DE CONDUCTA Y LINIAMIENTOS DE INTEGRIDAD UNA VEZ AUTORIZADOS POR EL CABILDO LES HAREMOS LLEGAR MEDIANTE OFICIO LO ANTES MECIONADO."



Sesiones de cabildo

29. Durante el proceso de la revisión se requirió al Secretario del R. Ayuntamiento del Municipio,las actas de las sesiones ordinarias celebradas durante el ejercicio de 2016, exhibiendo quince documentos qué se detallan a continuación:




No. de acta Tipo de sesión Fecha de cabildo

7 Ordinaria 29 de enero de 20168 Ordinaria 29 de febrero de 20169 Ordinaria 29 de marzo de 2016

10 Ordinaria 25 de abril de 201611 Ordinaria 18 de mayo de 201612 Ordinaria 07 de junio de 201615 Ordinaria 13 de julio 201616 Ordinaria 19 de agosto de 201617 Ordinaria 30 de septiembre de 201618 Ordinaria 27 de octubre de 201619 Ordinaria 09 de noviembre de 1620 Ordinaria 21 de diciembre de 20166 Extraordinaria 14 de enero de 16

13 Extraordinaria 15 de junio de 201614 Extraordinaria 24 de junio de 2016

Observando que se incumplió con lo estipulado en el artículo 44 fracción I de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, que establece "Para resolver los asuntos que le corresponden, el Ayuntamiento deberá decidir de manera colegiada y celebrará sesiones que podrán ser: l. Ordinarias: Las que obligatoriamente deben llevarse a cabo, cuando menos, dos veces al mes, para atender los asuntos de Gobierno y de la Administración Pública Municipal."

Normativa

Respuesta"SE ACEPTA LA OBSERVACION A PARTIR DEL ENERO DEL 2017 A LA FECHA SE ESTAN HACIENDO 2 SESIONES DE CABLIDO POR MES PARA CUMPLIR CON LO ESTIPULADO POR LA LEY."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, no solventando lo observado, subsistiendo la irregularidad detectada en el aspecto normativo, ya que con los argumentos manifestados en su respuesta, no desvirtúan lo establecido en el fundamento señalado.





INFORMES DE AVANCE DE GESTIÓN FINANCIERA

30. No se presentaron al H. Congreso del Estado los Informes de Avance de Gestión Financieracorrespondientes a la información relativa a los meses de enero a marzo, abril a junio y octubre a diciembre de 2016 dentro del último día hábil del mes inmediato posterior al periodo respectivo, exhibiéndose el 03 de mayo y 22 de agosto, del año antes citado, así como el 03 de marzo de 2017 respectivamente, incumpliendo la obligación establecida en los artículos 2 fracción VIII y XII y 14 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, y 33 fracción III inciso e) de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Respuesta"SE ACEPTA LA OBSERVACION, CABE HACER MENCION QUE LOS PRIMEROS TRES TRIMESTRES DEL 2017 SE ENTREGARON EN TIEMPO Y FORMA Y SEGUIREMOS ASI PARA NO INCURRIR ESTE TIPO DEFALTAS."



OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueron comunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU28-AOP134/2017-TE, al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presente las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administración directa, por valor de $19,178,158, se seleccionaron $14,058,713, que representan un 73%, revisando la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de




verificar si se planearon, programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme con la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelante LOPEMNL), de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante LOPSRM), del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante RLOPSRM), de la Ley de Coordinación Fiscal (en adelante LCF) y de los Lineamientos Generales para la Operación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social (en adelante LGOFAIS); que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2016

1 GMI/FAISM/03/16 Construcción de techos en Iturbide y las comunidades $ 1,374,505de Los Pinos, La Providencia, Gachupines y LasDelicias.

2 Sin número Rehabilitación de la calle Serafín Peña, en la colonia el $ 838,137Pedregal.

3 Sin número Introducción de drenaje sanitario y descargas $ 593,574domiciliarias en calle sin nombre, en la colonia SanPedro.

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

FONDO PARA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL

Obras


1 GMI/FAISM/03/16 Construcción de techos en Iturbide y lascomunidades de Los Pinos, La Providencia, Gachupines y Las Delicias.

$ 1,374,505

31. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta de recepción de los trabajos,obligación establecida en el artículo 81, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 4.4)




Normativa

Respuesta"Se anexa la documentación del acta de entrega de recepción de los trabajos".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de constancias de la entrega del techo de fibra cemento a los beneficiarios de la obra, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó el acta recepción de los trabajos celebrada entre el Ente Público y contratista, acorde a lo establecido en el artículo 81 de la LOPEMNL.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, elaborar el acta de recepción de la obra, con el fin de garantizar los intereses del Ente Público a través de la verificación del o los inmuebles recibidos, la conciliación de los pagos realizados y la vigencia de las fianzas.

32. En la revisión del expediente, se encontró que de los recursos ejercidos del Fondo deAportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM), $1,337,019 fueron aplicados en trabajos realizados para Cabecera municipal y las comunidades de Los Pinos, Gachupines y Las Delicias, detectando en el decreto emitido por el H. Congreso de la Unión y publicado en el Diario Oficial de la Federación el 27 de noviembre de 2015, en el cual se formula la declaratoria de Zonas de Atención Prioritaria para el año 2016, que en ellas no se ejecutó la obra en referencia; además, de conformidad con los Indicadores de Rezago Social, mencionados en el Informe Anual sobre la Situación de Pobreza y Rezago Social 2016 del Ente Público, emitidos por la Secretaría de Desarrollo Social (SEDESOL), la zona en que se ejecutó la obra no se encuentra en los citados Indicadores, siendo que el municipio cuenta con localidades que tienen grados de rezago social "Alto" y "Medio", las cuales son prioridad para recibir el beneficio del recurso, de lo cual no se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la aplicación del Instrumento vigente para la identificación de los beneficiarios de la SEDESOL (Cuestionario Único de Información Socioeconómica, CUIS), con su correspondiente documento que demuestre la evaluación y determinación de los hogares y personas en pobreza extrema por parte de la SEDESOL, con los cuales se acredite que tal inversión beneficia directamente a población en pobreza extrema; lo anterior, de conformidad con lo establecido en el artículo 33, párrafo primero; y apartado




A, antepenúltimo párrafo, de la LCF; en relación con los numerales 1.3 Definiciones y 2.3Proyectos FAIS, apartado B. Para la realización de proyectos con recursos del FISMDF, fracción III, del Acuerdo por el que se modifica el diverso por el que se emiten los LGOFAIS, publicado el 31 de marzo de 2016, en el Diario Oficial de la Federación, de acuerdo con lo siguiente: (Obs. 4.5)

Localidad Importe Grado de rezago social

Cabecera municipal $ 924,667.00 Muy bajo Los Pinos 112,459.50 Muy bajoGachupines 149,946.00 --Las Delicias 149,946.00 Bajo Total: $ 1,337,018.50

Nota: Importes expresados en pesos y centavos.

Normativa

Respuesta"Se anexa la documentación del CUIS".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en listado de beneficiarios y documentos de cada beneficiario tales como: credencial de elector, Clave Única de Registro de Población, acta de nacimiento, comprobante de domicilio y Cuestionario Único de Información Socioeconómica, no acreditan que la zona donde se realizó la obra, se ubique en sector donde su población se encuentre en condiciones pobreza extrema, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta el formato emitido por el Sistema MIDS por medio del cual se documente el resultado obtenido de la revisión a la información de los CUIS, en el que se indique el número de CUIS incorporados, el número de CUIS asociados al proyecto, el porcentaje acreditado de pobreza extrema y el resultado final (PROCEDE/NO PROCEDE) de la revisión, según lo establece el numeral6.3 Resultado, de los Criterios generales para la acreditación de beneficio a población en pobreza extrema en el marco de los proyectos financiados con recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social 2016.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Informe a la Auditoría Superior de la Federación.




Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Asegurar que desde la planeación y presupuestación de las obras y acciones que se vayan a realizar con recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, se consideren los criterios establecidos en los Lineamientos Generales para la Operación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social que expide de manera anual la Sedesol, para la realización de los proyectos, con el propósito de garantizar que tales recursos sean utilizados en beneficio de la población que habita en: Zonas de Atención Prioritaria (ZAP), en las localidades que presentan los dos mayores grados de rezago social, o bien, de la población en pobreza extrema, identificando esta última a través del instrumento vigente para ello, para ser analizada por la Secretaría de Desarrollo Social, y así evaluar y determinar los hogares y personas en pobreza extrema; debiendo integrar en los expedientes de obra respectivos, la documentación que acredite el criterio utilizado para la realización de los proyectos en beneficio de la población en rezago social y pobreza extrema.

APLICACIÓN DE OTRAS APORTACIONES

Programa de Obras por Conducto de Municipios

Iniciativa ciudadana 3x1


2 Sin número Rehabilitación de la calle Serafín Peña, en la colonia

el Pedregal.

$ 838,137

33. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque el contratista comunicó al Ente Público la terminación de los trabajos, ni el acta de recepción de los mismos, obligación establecida en los artículos 64, párrafo primero, de la LOPSRM; 164, párrafo primero, y 166, párrafo primero, del RLOPSRM. (Obs. 6.1)

Normativa

Respuesta"Se anexa documento en el cual el contratista comunica al Ente Público la terminación de los trabajos".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn cuanto a la documentación que permita verificar que el contratista comunicó al Ente Público la terminación de los trabajos, se recibió copia fotostática certificada de




documentación que acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, por lo cual sesolventa lo correspondiente a la misma; sin embargo, referente al acta de recepción de los trabajos, no se solventa la observación, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, no se localizó la que acredite el cumplimiento de la normatividad señalada.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, elaborar el acta de recepción de la obra, con el fin de garantizar los intereses del Ente Público a través de la verificación del o los inmuebles recibidos, la conciliación de los pagos realizados y la vigencia de las fianzas.

34. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el finiquito de los trabajos, obligaciónestablecida en el artículo 64, párrafo segundo, de la LOPSRM, en relación con el artículo 170, párrafo primero, del RLOPSRM. (Obs. 6.2)

NormativaRespuesta"Se anexa documento de finiquito de los trabajos".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que a documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de un escrito de fecha 8 de octubre de 2016, por medio del cual el contratista certifica y hace constar que de acuerdo a la factura 04 se liquidó el finiquito de la obra; y de factura 04, correspondiente a la estimación 2 y finiquito normal, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó el Acta de Finiquito elaborada acorde a lo establecido en el artículo 64, párrafo segundo, de la LOPSRM, en relación con el artículo 170, párrafo primero del RLOPSRM.


35. En la revisión del expediente, se detectó que para la elaboración, control y seguimiento dela bitácora de obra, no se realizó por medios remotos de comunicación electrónica, sino




de manera convencional, no localizando la justificación por parte del Ente Público, ni laautorización por parte de la Secretaría de la Función Pública, para que el Ente Público procediera de esta manera, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 122, del RLOPSRM. (Obs. 6.4)

Normativa

Respuesta"En el año 2016 se solicito la inscripcion al registro de bitacoras electronicas a traves de la Contraloria del Estado en donde una vez inscritos te envis un clave de usuario y contraseña la cual se hizo efectiva hasta finales del año 2016 motivo por el cual no fueron realizadas la bitacoras electronica pero hago la mencion de que todas las obras ejecutadas en el año 2016 llevan sus bitacoras correspondientes en forma escrita, en el año 2017 ya se estan realizando las bitacoras electronicas".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, confirman el incumplimiento a la normatividad señalada.


Programa Proagua


3 Sin número Introducción de drenaje sanitario y descargasdomiciliarias en calle sin nombre, en la colonia San Pedro.

$ 593,574

36. En la revisión del expediente, se detectó que para la elaboración, control y seguimiento dela bitácora de obra, no se realizó por medios remotos de comunicación electrónica, sino de manera convencional, no localizando la justificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría de la Función Pública, para que el Ente Público procediera de esta manera, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 122, del RLOPSRM. (Obs. 8.1)

Normativa



Respuesta"En el año 2016 se solicito la inscripcion al registro de bitacoras electronicas a traves de la Contraloria del Estado en donde una vez inscritos te envis un clave de usuario y contraseña la cual se hizo efectiva hasta finales del año 2016 motivo por el cual no fueron realizadas la bitacoras electronica pero hago la mencion de que todas las obras ejecutadas en el año 2016 llevan sus bitacoras correspondientes en forma escrita, en el año 2017 ya se estan realizando las bitacoras electronicas".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, confirman el incumplimiento a la normatividad señalada.





VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionados con la Cuenta Pública cuya revisión se informa.

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de los ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013,2014 y 2015, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en adelante IDR 2015), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINANCUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013 ,2014 y 2015.

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 4*

Obra Pública 2*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 55*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 10*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 2*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 24*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 97

2012


Gestión Financiera 19

Obra Pública 3




CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 2*


Informe a la Auditoria Superior de la Federación (IASF) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 123


2013


Obra Pública 3



Informe a la Auditoria Superior de la Federación (IASF) 1*Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 21*


2014

Pliego Presuntivode

Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 2

Obra Pública 3Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 58*


Informe a la Auditoria Superior de la Federación (IASF) 1*Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 19*


2015

Pliego Presuntivode

Responsabilidades (PPR)Gestión Financiera 7

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 35

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 2

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 33Total de acciones y recomendaciones emitidas 77

Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado al H. Congreso del Estado el día 09 de noviembre de 2016.

.



DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2015)

AL 31 DE OCTUBRE DE 2017

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

N

otifi

caci

ón Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2012

ASENL-PPR- CP2012-GF-MU28- 021/2013

Gestión Financiera 19 29-oct-13 $3,451,477 Concluido Pliego Resuelto

ASENL-PPR- CP2012-OP-MU28- 015/2013

Obra Pública 3 29-oct-13 $545,299 Concluido Pliego Resuelto

Total de Observaciones 22

2013

ASENL-PPR- CP2013-OP-MU28- 039/2014

Obra Pública 3 02-dic-14 $147,461 En trámitePendiente

dictamen técnico de Auditoría


2014


Gestión Financiera 2 06-nov-15 $50,734 En trámitePendiente



Obra Pública 3 06-nov-15 $1,175,087.00 En trámitePendiente



2015


Gestión Financiera 7 23-nov-16 $277,291 En trámitePendiente



Montos expresados en pesos

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

20



La información relativa a la resolución del pliego indicado como concluido, se muestra a continuación:

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cue

nta

Púb

lica

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Monto de los posibles daños o

perjuicios

Sentido de la Resolución o Dictamen Técnico de Auditoría

Monto Desvirtuado

Monto Resarcido

MontoNo Justificado aclarado Determinación

ASENL- PPR- CP2012- GF-MU28- 021/2013

Gestión Financiera $3,451,477 $2,425,126 $0 $1,026,351

Se determina iniciar Procedimiento para el

Fincamiento de Responsabilidades

Resarcitorias

ASENL- PPR- CP2012- OP-MU28- 015/2013

Obra Pública $545,299 $445,299 $0 $100,000

Se determina no iniciar Procedimiento para el

Fincamiento de Responsabilidades

Resarcitorias

Los datos relativos al Procedimiento para el Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias iniciado, se detallan en la siguiente tabla:

PROCEDIMIENTO PARA EL FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDADES RESARCITORIAS

Cue

nta

Púb

lica Número

de Pliego

Número de Expediente

Monto de daños o

perjuicios

Resolución del Procedimiento

Estado que Guarda el

Procedimiento

Fecha de Resolución

Sentido de la Resolución

Monto de Indemnización

2012

ASENL- PPR- CP2012- GF- MU28- 021/2013

ASENL-CP2012- MU28-FIRES-

058/2017$728,857 Concluido 30-oct-17

Se determina Inexistencia de

ResponsabilidadNo aplica

ASENL-CP2012- MU28-FIRES-

062/2017$297,594 Concluido 30-oct-17

Se determina Inexistencia de

ResponsabilidadNo aplica

El procedimiento tiene por finalidad determinar la existencia o inexistencia de responsabilidad resarcitoria, fijar en cantidad líquida del monto del daño causado a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, y en su caso fincar a los servidores públicos o particulares, la indemnización y sanción correspondiente.



b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuenta Pública

Datos de la PromociónÚltimo informe de acciones implementadas y

resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL

Observaciones Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la

PFRA

Número de OficioFecha en que se recibió el

Informe de atención a promoción

2015 35ASENL-PFRA- CP2015-MU28-

028/2016

Presidente Municipal C.I.059/2017 05-ene-17

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

EstadoServidores Públicos

sancionados (cargos)

Sanciones impuestas

2015 Se llevó a cabo el procedimiento aplicando la sanción correspondiente Concluido Ex Presidente

Municipal Amonestación Privada

Esta acción tiene por objeto, promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

c) Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) Servicio de Administración Tributaria

PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCAL

Cuenta Pública

Oficio de Promoción

Tota

l de

Obs

.

Instancia Ante la que se PromueveFecha de

Notificación de Promoción

Motivo de la Promoción Estado en la ASENL

2015ASENL- PEFCF- CP2015- 0172016

2Servicio de Administración Tributaria

(Administración Local de Auditoría Fiscal de Guadalupe, N.L.)

22-nov-16 Incumplimiento del Ente Público a sus obligaciones fiscales Concluido1

La finalidad de esta promoción, es la de poner en conocimiento de la autoridad tributaria competente, aquellas irregularidades atinentes a incumplimientos de obligaciones fiscales por parte del ente público o terceros con los que haya contratado, a efecto de que dicha autoridad, en el ámbito de su competencia, lleve a cabo las acciones de comprobación que a su juicio procedan.

1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la autoridad fiscal competente.



d) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente

PúblicoEstado en la ASENL

2015 ASENL-RG-CP2015- MU28-028/2016 23-nov-16 05-ene-17 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las referidas recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cue

nta

Púb

lica

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2015

Recomendaciones a la gestión o control internoGestión Financiera 31 31 0 0 0 0

Obra Pública 2 2 0 0 0 0

Total 33


866//

Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracción XV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

LIC. JESÚS MENDOZA URIBEAuditor Especial de Municipios

C.P. ELIUD ROBERTO GARZA ARIZPEDirector General de Auditoría

ARQ. JOSÉ MARÍA RUÍZ MARTÍNEZDirector de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano

C.P. JUAN MANUEL GONZÁLEZ LEYVADirector de Auditoría (Gestión Financiera)


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