INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA REGULAR MUNICIPIO DE … · 2019-10-25 · Factor Estados...

INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA

REGULAR

MUNICIPIO DE TARAZÁ - ANTIOQUIA

ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL

VIGENCIA 2018

CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA CONTRALORÍA AUXILIAR DE AUDITORÍA INTEGRADA

Medellín, octubre de 2019

*2019100014072* Al responder por favor cite este número

Radicado No 2019100014072 Medellín, 24/10/2019

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ADMINISTRACIÓN MUNICIPIO DE TARAZÁ Contralor General de Antioquia Diana Carolina torres García (E) Contralor Auxiliar Delegado Luz Agueda Cuervo Martínez (E) Contralor Auxiliar de Auditoría Integrada Patricia Dolores Olano Azuad (E) Equipo Auditor Contralor Auxiliar – Coordinadora Edilma Ocampo Manrique Contralor Auxiliar Jorge Raúl Cataño Adarve Profesional Universitario Luis Alberto Orrego Calderón Comité Operativo Contralor Auxiliar - Contador Yeissin Cáceres Pradilla Profesional Universitaria Ángela Paola Ríos Rosas (P) Profesional Universitaria Martha Lillyam Palacios M. Profesional Universitaria Nacyra Raquel Mattar Acuña



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TABLA DE CONTENIDO

1. DICTAMEN INTEGRAL ........................................................................................................... 7

1.1 CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO ............................................................................ 7

1.1.1 Control de Gestión............................................................................................................ 7

1.1.2 Control Financiero ............................................................................................................ 8

1.1.2.1. Opinión sobre los Estados Contables ............................................................................. 9

2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ........................................................................................ 10

2.1. CONTROL DE GESTIÓN ...................................................................................................... 10

2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación ........................................................................... 10

2.1.1.1. Gestión Contractual ......................................................................................................... 11

2.1.1.2. Legalidad ........................................................................................................................... 15

2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual ............................................. 15

2.1.2 Control Fiscal Interno ........................................................................................................... 17

2.1.3. Gestión Ambiental ............................................................................................................... 18

2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual. .......................................................................................... 18

2.2 CONTROL FINANCIERO ....................................................................................................... 18

2.2.1. Factor Estados Contables .................................................................................................. 18

2.2.2 Sistema de Control Interno Contable .......................................................................... 20

2.2.3. Gestión Presupuestal ......................................................................................................... 29

3. OTRAS ACTUACIONES ........................................................................................................... 32



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3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS ............................................................................................... 32

3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR .......................................................................... 32

3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS .......................................................................... 35

3.4. CONTROL A LAS FIDUCIAS ............................................................................................... 43

3.5 INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS ...................................................................... 43

4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS ................................................................... 45

5. ANEXOS .................................................................................................................................. 46



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Medellín, octubre de 2019 Doctora GLADIS REBECA MIGUEL VIDES Alcaldesa Calle 30 No 30-38 Palacio Municipal Teléfono: 836-56-57 [email protected] Tarazá, Antioquia Asunto: Dictamen de Auditoría vigencia 2018 La Contraloría General de Antioquia con fundamento en las facultades otorgadas por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Política, practicó Auditoría Modalidad Regular al ente que usted representa, a través de la evaluación de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los recursos puestos a disposición y los resultados de la gestión, el examen del Balance General y el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social a 31 de diciembre de 2018, la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. Es responsabilidad de la Administración, el contenido de la información suministrada por la Entidad y analizada por la Contraloría General de Antioquia, que a su vez tiene la responsabilidad de producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestión adelantada por la Administración Municipal de Tarazá, que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, y la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables.



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La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría General de Antioquia, compatibles con las de general aceptación; por tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el informe integral. El control incluyó examen sobre la base de pruebas selectivas, evidencias y documentos que soportan la gestión de la Entidad, las cifras y presentación de los Estados Contables y el cumplimiento de las disposiciones legales.



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1. DICTAMEN INTEGRAL 1.1 CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO

Con base en la calificación total de 96.7 puntos, sobre la Evaluación de la Gestión Fiscal, componentes control de gestión y control financiero, la Contraloría General de Antioquia Fenece la cuenta de la Entidad por la vigencia fiscal correspondiente al año 2018.

1 MATRIZ EVALUACION DE GESTION FISCAL ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL

TARAZÁ-ANTIOQUIA VIGENCIA 2018

Fuente: Sistema Gestión transparente. Elaboró: Equipo auditor.

Los fundamentos de este pronunciamiento se presentan a continuación: 1.1.1 Control de Gestión La Contraloría General de Antioquia como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control de Gestión, es Favorable, como consecuencia de la calificación de 98.86 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:



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2 CONTROL DE GESTION ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL


Fuente: Sistema Gestión Transparente Elaboró: Equipo auditor.

1.1.2 Control Financiero La Contraloría General de Antioquia como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control Financiero, es Favorable, como consecuencia de la calificación de 91.25 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:

3 CONTROL FINANCIERO ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL


Fuente: Sistema Gestión transparente. Elaboró: Equipo Auditor.



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1.1.2.1. Opinión sobre los Estados Contables En nuestra opinión, los estados financieros presentan con salvedades, la situación financiera de la Administración Municipal de Tarazá, a 31 de diciembre de 2018, así como los resultados de las operaciones por el año terminado en esa fecha, de conformidad con los principios, normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia o prescritos por el Contador General. Es responsabilidad del representante legal dar a conocer el informe de auditoría a la Oficina de Control Interno o quien haga sus veces, para que continúe con el trámite de los hallazgos Administrativos de acuerdo a su competencia. Atentamente,

PATRICIA DOLORES OLANO AZUAD Contralor Auxiliar - Auditoria Integrada (E)

EDILMA OCAMPO MANRIQUE Contralor Auxiliar

P/ Visto Bueno: Jorge Raúl Cataño Adarve, PU-Contador de la comisión E/ Equipo Auditor R/ Ángela Paola Ríos Rosas, PU Comité Operativo



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2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 2.1. CONTROL DE GESTIÓN Como resultado de la auditoría adelantada, en el componente Control de Gestión se encontraron los siguientes hechos que en principio constituyen hallazgos de auditoría: 2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación En la ejecución de la presente Auditoría y de acuerdo con la información suministrada por la Administración Municipal de Tarazá, en cumplimiento de lo establecido en la resolución interna de rendición de cuentas en línea de la Contraloría General de Antioquia, se determinó que la Entidad celebró la siguiente contratación: En total celebró 245 contratos por valor de $7.540.535.178, distribuidos así:

4. CONTRATACIÓN ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL


TIPOLOGIA CANTIDAD

CONTRATADA VALOR $

MUESTRA CANTIDAD

VALOR $

Obra Pública 24 1.594.354.212 17 1.401.168.940

Prestación de Servicios

168 1.992.813.743 24 536.831.195

Suministros 37 1.767.301.794 22 1.583.892.922

Consultoría y otros 7 1.257.382.965 6 1.250.470.965

Interventoría 1 24.917.970 1 24.917.970

Régimen Especial 8 903.764.494 8 903.764.494

TOTAL 245 7.540.535.178 78 5.701.046.486

Fuente: Sistema Gestión Transparente Elaboró: Equipo auditor

De acuerdo a lo anterior el siguiente es el resultado de la ejecución de la auditoría regular a la Administración Municipal de Tarazá:



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2.1.1.1. Gestión Contractual Como resultado de la auditoría adelantada, la Gestión Contractual obtuvo un puntaje de 99.83 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

5. GESTIÓN CONTRACTUAL ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL


Fuente: Gestión Transparente Elaboró: Equipo Auditor

2.1.1.1.1. Obra Pública De un universo de 24 contratos de obra pública se auditaron 17; por valor de $1.401.168.940, equivalente al 88% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado:

HALLAZGOS (Cifras en pesos)

1. En los Contratos de Obra que se relacionan a continuación, se evidenció que los

Estudios y Documentos Previos carecen de los análisis de precios unitarios y la discriminación de los costos indirectos (Administración y Utilidad), condición que limita la estimación del presupuesto oficial, violando el Principio de Planeación consagrado en el Artículo 209 de la Constitución Política de Colombia, en el numeral 12 del Artículo 25, el numeral 3 del Artículo 26 de la Ley 80 de 1993, el numeral 4 del Artículo 2.2.1.1.2.1.1., y el Artículo 2.2.1.1.1.6.1. del Decreto 1082 de 2015. (A)



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Código Contrato

Valor Contrato ($)

Nombre Contratista

Objeto Contrato

COP-002-2018

99.997.898 CONSTRUCTORA E INGENIERIA LOZANO S.A.S

Mantenimiento y mejoramiento de vías terciarias del Municipio de Tarazá Antioquia

COP-003-2018

119.562.349 CONSTRUCCIONES MBT

Terminación construcción de dos kilómetros de placa huella en las Veredas Las Acacias y La Esperanza del Municipio de Tarazá

Fuente: Carpetas contratos Municipio de Tarazá Elaboró: Luis Alberto Orrego Calderón. Ingeniero Civil (PU)

2. En los Contratos de obra que se detallan a continuación; los cuales se

encuentran liquidados, se observó lo siguiente: (A) Se evidenció que se realiza un reconocimiento del 19% de IVA sobre la factura relacionada en la suma de $361.051, teniendo en cuenta que los contratos de obra pública no se encuentran gravados con este tipo de impuesto, según lo dispuesto en el Artículo 100 de la Ley 21 de 1992.

Código del Contrato Acta de Pago No. Factura No. Valor Imputado de IVA

Del 19% ($)

COP-001-2018 Acta 01 final 0459 del 03/04/2018 191.589


TOTAL 361.051 Fuente: Carpetas contratos Municipio de Tarazá

Elaboró: Luis Alberto Orrego Calderón. Ingeniero Civil (PU)

El Municipio de Tarazá con su respuesta acepta la observación, realizan la

devolución de los recursos mediante los siguientes reintegros:

Comprobante de transacción No. 897 del Banco de Bogotá, consignado en la

Tesorería del Municipio de Tarazá, por valor de $192.000.

Comprobante de transacción No. 800 del Banco de Bogotá, consignado en la

Tesorería del Municipio de Tarazá, por valor de $169.462,2.

Por lo anterior, se considera como un beneficio del proceso auditor.



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2.1.1.1.2. Prestación de Servicios De un universo de 168 contratos de prestación de servicios se auditaron 24; por valor de $536.831.195, equivalente al 27% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado:


3. Al verificar los pagos mensuales a la seguridad social correspondiente al

contrato de prestación de servicios CPS-003-2018 por $60.000.000, celebrado entre la Administración de Tarazá y Jairo de Jesús Álvarez Montiel, con objeto contractual “PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE APOYO A LA GESTIÓN PARA LA ASISTENCIA TÉCNICA Y CAPACITACIÓN PARA EL DESARROLLO DE LAS COMPETENCIAS DE LEY, CON ENFOQUE TRIBUTARIO Y FISCAL EN LA ALCALDÍA MUNICIPAL”, se observó que dichos pagos efectuados por el contratista, no corresponden al ingreso base de cotización contemplado en el Artículo 23 del Decreto 1703 de 2002 y en cumplimiento de lo previsto en el numeral 1 de la Circular 000001 del 6 de diciembre de 2004 expedida por los Ministerios de Hacienda y Crédito Público y de la Protección Social. (D)

2.1.1.1.3. Suministros De un universo de 37 contratos de suministros se auditaron 22; por valor de $1.583.892.922, equivalente al 90% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado:


4. En los Contratos de suministros que se relacionan a continuación, se evidenció

que no se elaboraron las fichas técnicas de los productos; condición que limita el conocimiento pleno de los elementos a suministrar a la Entidad, inobservando el Numeral 1 del Artículo 2.2.1.2.1.2.1. del Decreto 1082 de 2015. (A)



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Código Contrato

Valor Contrato

Nombre Contratista

Objeto Contrato

CSUM-009-2018

$19.237.200 Carlos Alberto

Gutiérrez Estrada

Suministro de materiales para el buen funcionamiento del alumbrado público zonas rurales del Municipio de Tarazá

CSUM-008-2018

$19.708.600 Carlos Alberto

Gutiérrez Estrada

Suministro de materiales para mantenimiento del alumbrado público zonas urbanas del Municipio de Tarazá

CSUM-024-2018

$19.945.639 Heriberto de Jesús Gallego Jaramillo

Suministro de materiales para el buen funcionamiento del servicio del alumbrado público en la zona rural del Municipio de Tarazá, Antioquia

CSUM-022-2018

$20.074.556 Heriberto de Jesús Gallego Jaramillo

Suministro de materiales para el buen funcionamiento del servicio del alumbrado público en la zona urbana del Municipio de Tarazá, Antioquia


5. Analizado el contrato de suministros No CSUM-016-2018 por $8.250.000

celebrado y ejecutado entre la Administración de Tarazá y Vehículos del Cauca S.A.S con objeto contractual “SUMINISTRO DE REPUESTOS Y REPARACIÓN PARA BUS CON PLACA OKL230 PERTENECIENTE AL MUNICIPIO DE TARAZÁ ANTIOQUIA”, se observó que a pesar de tener altas y bajas de los repuestos suministrados, no se hallaron dentro del expediente ni fueron suministrados por el supervisor del contrato, evidencias que detallen el cumplimiento del objeto contractual, lo anterior contraviene lo preceptuado en los literales c, d, f del Artículo 2 de la Ley 87 de 1993. (A)

2.1.1.1.4. Consultoría u otros Contratos De un universo de 7 contratos de consultoría u otros se auditaron 6; por valor de $1.250.470.965, equivalente al 99% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; no se presentaron hallazgos en este ítem. En la matriz de gestión contractual se registran 15 contratos calificados en esta tipología, los cuales corresponden: 6 a Consultoría y otros, 1 a Interventoría y 8 a Régimen Especial. 2.1.1.1.5. Interventoría



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De un universo de 1 contrato de Interventoría se auditó 1; por valor de $24.917.970, equivalente al 100% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; no se presentaron hallazgos en este ítem. Se aclara que la calificación de estos contratos se registra en la matriz de gestión contractual, en la tipología Consultoría y otros. 2.1.1.1.6. Régimen Especial. De un universo de 8 contratos de Régimen especial se auditaron 8; por valor de $903.764.494, equivalente al 100% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; no se presentaron hallazgos en este ítem. Se aclara que la calificación de estos contratos se registra en la matriz de gestión contractual, en la tipología Consultoría y otros. 2.1.1.2. Legalidad Como resultado de la auditoría adelantada, la legalidad obtuvo un puntaje de 99.06 debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

6. LEGALIDAD ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL



2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual



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Como resultado de la auditoría adelantada, la Rendición y Revisión de la Cuenta obtuvo un puntaje de 98.65 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

7 RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL




6. Los contratos descritos en el siguiente cuadro, fueron rendidos

extemporáneamente a la plataforma de Gestión Transparente, inobservando lo establecido en el Artículo 43 de la Resolución 079 del 12 de enero de 2018. expedida por la Contraloría General de Antioquia. (A) (PAS)

Código Contrato

Fecha Acta Inicio

Fecha Suscripción

Fecha Rendición

Días Extemporáneos

Valor Contrato($)

CPS-004-2018 02/01/2018 02/01/2018 23/01/2018 11 13.908.000

CPS-017-2018 02/01/2018 02/01/2018 23/01/2018 11 20.400.000

CPS-018-2018 02/01/2018 02/01/2018 23/01/2018 11 24.000.000

CPS-019-2018 02/01/2018 02/01/2018 23/01/2018 11 54.000.000

CPS-020-2018 02/01/2018 02/01/2018 23/01/2018 11 17.200.000

27515 12/04/2018 12/04/2018 03/05/2018 11 23.200.000

CCV-005-2018 03/08/2018 03/08/2018 24/08/2018 11 18.000.000

CPS-040-2018 05/01/2018 05/01/2018 26/01/2018 11 9.000.000

CPS-039-2018 04/01/2018 04/01/2018 26/01/2018 12 12.000.000

CPS-021-2018 02/01/2018 02/01/2018 24/01/2018 12 11.000.000

CPS-022-2018 02/01/2018 02/01/2018 24/01/2018 12 11.000.000



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Código Contrato

Fecha Acta Inicio

Fecha Suscripción

Fecha Rendición

Días Extemporáneos

Valor Contrato($)

CPS-023-2018 02/01/2018 02/01/2018 24/01/2018 12 17.087.993

CPS-024-2018 02/01/2018 02/01/2018 24/01/2018 12 10.800.000

CPS-025-2018 02/01/2018 02/01/2018 24/01/2018 12 22.000.000

CPS-026-2018 02/01/2018 02/01/2018 25/01/2018 13 20.000.000

CPS-027-2018 02/01/2018 02/01/2018 25/01/2018 13 13.200.000

CPS-028-2018 02/01/2018 02/01/2018 25/01/2018 13 27.600.000

CPS-029-2018 02/01/2018 02/01/2018 25/01/2018 13 12.100.000

CPS-030-2018 02/01/2018 02/01/2018 25/01/2018 13 18.000.000

CPS-031-2018 02/01/2018 02/01/2018 26/01/2018 14 14.400.000

CPS-032-2018 02/01/2018 02/01/2018 26/01/2018 14 14.400.000

CPS-033-2018 02/01/2018 02/01/2018 26/01/2018 14 7.000.000

CPS-034-2018 02/01/2018 02/01/2018 26/01/2018 14 7.200.000

CPS-035-2018 02/01/2018 02/01/2018 26/01/2018 14 12.000.000

CPS-036-2018 02/01/2018 02/01/2018 26/01/2018 14 15.600.000

CPS-037-2018 02/01/2018 02/01/2018 26/01/2018 14 13.110.000

CPS-038-2018 02/01/2018 02/01/2018 26/01/2018 14 7.577.200

CAB-001-2018 01/10/2018 01/10/2018 26/10/2018 15 6.912.000

CSUM-001-2018 01/02/2018 01/02/2018 28/02/2018 17 21.828.024

CSUM-011-2018 13/04/2018 13/04/2018 29/05/2018 36 34.000.000

CSUM-013-2018 15/08/2018 23/05/2018 18/07/2018 46 4.759.970

CONV-ESAL-001-2018

05/01/2018 04/01/2018 11/04/2018 87 200.000.000

Fuente: Gestión Transparente Elaboró: Edilma Ocampo Manrique-Contralora auxiliar

2.1.2 Control Fiscal Interno Como resultado de la auditoría adelantada, el Control Fiscal Interno obtuvo un puntaje de 92.51 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

8 CONTROL FISCAL INTERNO ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL




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2.1.3. Gestión Ambiental Este componente no fue objeto de evaluación en la presente Auditoría. 2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual.

Como resultado de la Auditoría adelantada, la Rendición de Cuenta Anual de la Administración Municipal de Tarazá con plazo al 28 de febrero del 2019 de acuerdo con lo establecido en la Resolución Interna 0389 de enero 30 de 2019, de la Contraloría General de Antioquia, se encontró que la Entidad cumplió con lo establecido en el Artículo 37 del Capítulo Décimo Tercero Resolución en mención. 2.2 CONTROL FINANCIERO Como resultado de la auditoría adelantada al componente de Control Financiero, se encontraron los siguientes hechos que en principio constituyen hallazgos de auditoría: 2.2.1. Factor Estados Contables Como resultado de la auditoría adelantada a los estados contables se obtuvo un puntaje de 90 debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación, arrojando como concepto de Opinión: CON SALVEDADES.

10 ESTADOS CONTABLES ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL




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Fuente: Gestión Transparente Elaboró: Jorge Raúl Cataño Adarve-Contralor Auxiliar-Contador

HALLAZGOS

(Cifras en pesos)

7. El equipo auditor evidenció algunas falencias en los saldos de las cuentas que fueron plasmadas en el Saneamiento Contable de acuerdo al artículo 355 de la Ley 1819 de 2016, en lo concerniente al proceso de depuración contable. Muestra de ello es el trabajo que viene realizando el Ente territorial en la depuración de los saldos de las Cuentas por Cobrar, Propiedad, Planta y Equipo y Fonpet, inobservando lo estipulado en el artículo 355 de la Ley 1819 del 2016, en el cual establecía que las Entidades tenían como fecha límite para aplicar el proceso de depuración contable hasta 31 de diciembre de 2018, mejorando la realidad financiera económica y social. (A)

8. Revisada la cuenta Propiedad, Planta y Equipo, se observa que el Ente

Territorial goza de la posesión material de algunos bienes inmuebles los cuales se relacionan, a la fecha del presente informe, la Administración municipal de Tarazá se encuentra pendiente de adelantar las gestiones relacionadas con la legalización jurídica de los mismos, ya que éstos carecen de la respectiva escritura pública; Los bienes se identifican con el número de la ficha catastral que se ilustra a continuación, presentando una subestimación por valor de $2.586.835.384, en el estado de situación financiera. La condición anteriormente descrita, incumple lo estipulado en el Resolución 533 y 620 de 2015, Resolución 693 de 2016 que establece el proceso de depuración contable, así como también, las políticas propias del ente, contemplados en su Manual de Políticas Contables Municipio de Tarazá, con fecha 5 de diciembre de 2017, en el literal a) Reconocimiento, b) Alcance, así como el Artículo 355 de la Ley 1819 del Nuevo Marco Normativo. así: (D)



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Municipio de Tarazá

Bienes Inmuebles Sin Matricula Inmobiliaria

Información Catastral

Código Catastral Nombre y/o Dirección Avalúo Terreno Avalúo

Construcción

7.902.002.000.000.800.000 C.E.R. PURÍ $993 $3.922.772

7.902.002.000.000.800.000 C.E.R. TESORITO BAJO $1.454 $6.501.039

7.902.005.000.000.120.000 C.E.R. LA CIDRA $56.583 $2.989.521

7.902.005.000.000.150.000 C.E.R. EL NOVENTA $603.743 $23.375.682

902.005.000.000.700.000 C.E.R. EL BLANCO $945 $4.144.954

7.902.005.000.001.700.000 C.E.R. TORNOBAN $38.130 $8.064.422

7.901.001.022.000.200.000 CANCHA BARRIO SAN MIGUEL $10.500.162 $0

7.901.002.001.001.000.000

PUESTO DE SALUD BARRO BLANCO $499.337 $16.117.947

7.901.006.001.002.400.000

PARQUE CORREGIMIENTO EL GUÁIMARO $1.278.365 $0

7.902.004.000.000.100.000 C.E.R. EL REPLAN $0 $8.739.335

SIN IDENTIFICAR CONJUNTO RECREATIVO Y PISTA DE PATINAJE 2.500.000.000

TOTAL 12.979.712 2.508.739.335 Fuente: Carpetas de la Oficina de Catastro y Planeación Municipal a 31 de diciembre de 2018 Elaboró: Jorge Raúl Cataño Adarve, Contralor Auxiliar, Contador Público

2.2.2 Sistema de Control Interno Contable Mediante Resolución 193 de 2016, la Contaduría General de la Nación adoptó el procedimiento de Control Interno Contable y de reporte del informe anual de Evaluación a la Contaduría General de la Nación. Revisada la rendición de la cuenta y analizada la autoevaluación por parte del funcionario responsable de La Administración Municipal de Tarazá, obtuvo una calificación de 2.84, que la ubica en el rango Deficiente.



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El equipo auditor conceptúa que, de acuerdo con su evaluación, la Entidad obtuvo una calificación de 3.80 que corresponde a un nivel Adecuado, el cual se soporta en los hallazgos a los estados contables, los cuales afectan la calidad de la información de los estados financieros y registros contables. Resultados de la Evaluación

11. EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE RANGO CALIFICACIÓN

TOTAL

Resultado Final 3,80

MÁXIMO A OBTENER 5 5,0

TOTAL PREGUNTAS 32 32,00

PUNTAJE OBTENIDO 4,35

Porcentaje obtenido 87%

Calificación Adecuado

Fuente: Sistema de Gestión Transparente y CHIP a 31 de diciembre de 2018 Elaboró: Jorge Raúl Cataño Adarve, Contralor Auxiliar, Contador Público

Avance del Proceso de Saneamiento Contable De acuerdo con el artículo 355 de la Ley 1819 del 29 de diciembre de 2016, el avance del Proceso de Saneamiento Contable es el siguiente:

Id Entidad Nit Municipio Departamento

% de avance

según la Entidad

% según su verificación

Actividades de seguimiento

realizadas por la Contraloría

219005790 890984295-7 Tarazá Antioquia 70% 85%

VERIFICACIÓN MEDIANTE SEGUIMIENTO DE AUDITORÍA REGULAR DURANTE LA VIGENCIA 2017

Fuente: Documentos fuente de seguimiento de Avance de Saneamiento Contable a 31 de diciembre de 2018 Elaboró: Jorge Raúl Cataño Adarve, Contralor Auxiliar, Contador Público

Es de reconocer la medida de cobro de la Administración en sus documentos equivalentes de factura, en el sentido de facturarse el impuesto predial de manera



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trimestral y en el documento mismo fracturarse las sumas acumuladas por los hechos en materia de impuesto de predial hacen que la obligación este en constante notificación al sujeto pasivo de la obligación impositiva. Al destacarse esta situación ante el comité de sostenibilidad y estos no autorizar la baja de cartera de su balance en la cuenta del activo, el consultor de normas internacionales recomienda en acatamiento al instructiva 002 emanando por la contaduría general para que se haga un deterioro- reducción al tener en cuenta los pronunciamientos y postulados del consejo de estado de los fenómenos antes mencionados en materia tributaria en tanto se sugiere que se efectué contra patrimonio reducir los montos causados en materia de impuestos predial y de industria y comercio de la cuenta 1310 y la cuenta 14 frente a los intereses causados a 2007. Finalmente, frente al impuesto predial sobre la cartera de 2008 al 2015 se estimó el 50% del total de esta, la razón fundamental es la probabilidad alta de riesgo al no consideras desde la parte contable el ingreso de esos recursos no obstante al no recibirse la aprobación expresa por el comité de sostenibilidad de retirar en definitiva el toda de la cartera ya con fenómenos de prescripción y caducidad llevarlas como cuenta de control y propiciar unas sostenibilidades a futuro de esta. A continuación, se muestra los siguientes cuadros los cuales fueron base para calcular el deterioro:



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Fuente: Carpetas de Tesorería impuesto predial Elaboró: Jorge Raúl Cataño Adarve, Contralor Auxiliar, Contador Público



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De este análisis se enuncia los valores que conformaron el deterioro.

IMPUESTO PREDIAL URBANO Y RURAL IMPUESTO PREDIAL URBANO Y RURAL

AÑOS 1990 AL 2007 VALORES $ AÑOS 2007 AL 2008 VALORES $

CAPITAL 742,133,522 CAPITAL 2,034,658,927

INTERESES 2,656,859,584 INTERESES 3,601,596,334

TOTAL 100% DETERIORO 3,398,993,106 TOTAL 100% 5,636,255,261

DETERIORO 50% 2,818,127,631

NETO DETERIORO PEDIAL 6,217,120,737 Fuente: Carpetas de Tesorería impuesto predial Elaboró: Jorge Raúl Cataño Adarve, Contralor Auxiliar, Contador Público

Según el análisis anterior se enuncia que se imputo a impactos por transición al nuevo marco normativo el valor de $6.217.120.737. Del impuesto de industria y comercio se obtuvo de la Secretaría de hacienda una comunicación que no arrojó la información por factura de cada uno de los contribuyentes por año, solo valores totales, de estos se tomó como base 24 meses que fue el umbral de deterioro con una probabilidad del 20% de pérdida así:

UMBRAL PARA DETERIORO 24 MESES

PROBABILIDAD DE PERDIDA 20%

TOTAL CARTERA ACUMULADA DE INDUSTRIA Y COMERCIO A DICIEMBRE 31 2017

VALOR TOTAL DETERIORO

CAPITAL 2,714,485,105 126,099,927

INTERESES 592,943,705 63,293,211

TOTAL 3,307,428,810 189,393,138 Fuente: Carpetas de Tesorería impuesto predial Elaboró: Jorge Raúl Cataño Adarve, Contralor Auxiliar, Contador Público

A continuación, se enuncia el resumen general de los análisis efectuados:



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Relación deterioro de cartera a diciembre 31 de 2017

PREDIAL URBANO PREDIAL RURAL TOTAL

CAPITAL 1,053,297,261.00 706,165,724.50 1,759,462,985.50

INTERESES 2,453,146,564.00 2,004,511,187.00 4,457,657,751.00

TOTAL 3,506,443,825.00 2,710,676,911.50 6,217,120,736.50

INDUSTRIA Y COMERCIO

CAPITAL 126,099,927.20

INTERESES 63,293,210.60

TOTAL 189,393,137.80

NETO DETERIORO 6,406,513,874.30 Fuente: Cartera Oficina de Rentas Elaboró: Jorge Raúl Cataño Adarve, Contralor Auxiliar, Contador Público Fue logrado durante las vigencias fiscales de los años 2017 y 2018 efectuar conciliación entre las áreas de Almacén y Contabilidad lo cual permitió la inclusión de diversos bienes fiscales de la entidad los cuales se soportaban en catastro de propiedad del municipio, pero no registraban en el inventario de la entidad así mismo en contabilidad cuenta se identifica en la cuenta 16. Depreciación.

Una vez revisados los Estados Financieros a 2018 se puede evidenciar frente a los activos de las edificaciones que en la cuenta contable 168501 depreciaciones edificaciones un valor de $6.416.486.757.69, dicho valor no se tiene discriminado ni hay hoja de trabajo donde se determine cuántos años tiene de vida útil probable cada uno de las propiedades depreciadas, se recomendó por parte del asesor contable no hacer dar de baja a este valor, y que se haga en el periodo de APLICACIÓN un inventario físico para identificar el estado de los bienes y no afectar con dicho valor los impactos por transición al nuevo marco normativo. Frente al concepto de la depreciación que se refleja en los estados financieros a Diciembre 31 de 2018, se sugiere al comité de sostenibilidad contable de la entidad recuperar el valor patrimonial por efectos de deprecación acumulada en el concepto de la cuenta a 16850101 Edificaciones por valor $6.416.486.757,69, en razón en que no hay un documento sistemático que permita identificar la depreciación individual de cada bien, para lo cual se recomienda dejar este valor el cual se reconoce en los saldos iniciales la depreciación del 2018 y determinar sobre la vida



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útil el resto de la depreciación faltante de los demás años, según la vida útil que se propone considerando el método de actualización de vidas útiles de los activos. Dentro de los puntos fuentes a observar, debe precisar que la contabilización de los bienes inmuebles, hace parte del costo según avaluó administrativo y mejoras a los bienes por adecuaciones de obra por parte de la Administración Municipal. Así mismo se observan dificultades con una cantidad de bienes sin legalizar especialmente en la zona rural especialmente centros educativos. Así mismo catastralmente aparece la edificación del Matadero zona urbana cuando en la realidad existe un parque lineal, parque Educativo. Podemos destacar algunos de ellos así

Fuente: Cartera Oficina de Rentas Elaboró: Jorge Raúl Cataño Adarve, Contralor Auxiliar, Contador Público Se incluye dentro del Patrimonio la cuenta “Impactos por Transición al Nuevo Marco de Regulación”, cuenta utilizada para recoger los ajustes realizados por la conversión de las cifras y que corresponden a los registros originados en las cuentas activas y pasivas cuyo efecto neto se reconoció por valor de $5.662.436.942,42 dentro del patrimonio como un menor valor (débito), tal y como lo requiere la aplicación de la Resolución y que corresponde resumidamente a los siguientes ajustes:



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AJUSTE DEBITO CREDITO NETO

Avances y Anticipos - 50.320.000,00 50.320.000,00

Ambacan - 6.720.333,00 (6.720.333,00)

Impuesto de Predial 6.217.120.736,50 - 6.217.120.736,50

Impuesto de Industria y Comercio 189.393.137,80 - 189.393.137,80

Propiedad Planta Equipo 74.449.449,00 8.425.268.036,74 (8.342.391.640,54)

Instituciones y Centros Educativos 303.105.406,61 - 303.105.406,61

Bines Fiscales como Dependencias de la Administración 316.897.485,90 101.040.703,54 215.856.782,36

Dep Acum Alcantarillado 112.194.325,86 - 112.194.325,86

Dep Acueductos 262.813.477,84 5.200.032,18 257.613.445,66

Terrenos 131.676.753,12 405.086.374,00 (273.409.620,88)

Edificaciones 9.973.344.590,80 851.944.267,00 9.121.400.323,80

Parque Recreativos - 2.785.613.000,00 (2.785.613.000,00)

Equipó De Transporte 694.402.000,00 914.223.080,36 (219.821.080,36)

Maquinaria y Equipo 183.538.929,52 24.650.918,76 158.888.010,76

Equipos de Construcción - 79.670.000,00 (79.670.000,00)

Maquina Industrial - 33.290.000,00 (33.290.000,00)

Equipos de Compytacion y Comunicación 710.178.907,72 294.270.399,53 415.908.508,19

Muebles y Enceres y Equipos de Oficina 320.928.661,50 415.288.360,86 (94.359.699,36)

Equipo De Comedor Cocina Despensa y Hotelería - 30.213.501,02 30.213.501,02

Semovientes 5.600.000,00 - 5.600.000,00

Material De Consulta E Investigación Para Edu 391.298.138,00 - 391.298.138,00

Ambacan 28.800.000,00 - 28.800.000,00

TOTALES 19.915.742.000,17 14.422.799.006,99 5.662.436.942,42 Fuente: Carpetas de Tesorería Elaboró: Jorge Raúl Cataño Adarve, Contralor Auxiliar, Contador Público

1. Los temas de la conversión fueron analizados y procesados con base en la información recibida de funcionarios o áreas del Municipio, en donde la razonabilidad de los resultados obtenidos depende de lo adecuado de dicha información.



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2. Los ajustes y reclasificaciones de propiedad, planta y equipo realizados corresponden a las diferencias existentes entre los saldos de contabilidad y el inventario suministrado por la oficina de catastro del municipio, sin que hasta el momento se haya realizado la inspección física de los mismos.

Temas Pendientes para Sanear por parte de la Administración Municipal:

1) Efectuar conservación catastral, en la cual se incluye el desenglobe en predios fiscales la sub división de predios y la reclamación por dominio de lotes y edificación de bienes de la entidad. Así mismo la valoración a través de Avalúos comerciales sobre los bienes fiscales de la entidad

2) Depuración cancelación de saldos en las diferentes cuentas bancarias inactivas que hacen parte de la Administración a fin de evitar riesgos en materia financiera por parte de la Entidad

3) En materia de Sostenibilidad contable se advierte riesgo Financiero de 2 Volquetas totalmente depreciada y deterioradas que hacen parte del Inventario cuyo propietario es un particular

4) Es necesario por parte del funcionario del almacén municipal, que éste acuda al comité de sostenibilidad contable a fin de evacuar, depurar en alto estado o deterioro y les de retiro de almacén o pasen hacer bienes de Control.

5) Pendiente la Conservación Catastral del Parque Educativo y otros bienes de Beneficio y Uso Público.

Debilidades del sistema de control interno contable

No se socializan las directrices, guías o procedimiento para realizar las conciliaciones de las partidas más relevantes, con el personal involucrado en el proceso.

Algunos Bienes Inmuebles que integran el Grupo Propiedad, Planta y Equipo, están pendientes de depuración, motivo por el cual en los estados Contables continúan sin actualizar su valor, afectando la razonabilidad de los saldos que reportan las cuentas.



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Falta de legalización de bienes inmuebles, mediante Escrituras Públicas de predios pertenecientes a la Administración municipal de Concordia.

Los derechos y obligaciones no se encuentran debidamente individualizados en la contabilidad, bien sea por el área contable, o bien por otras dependencias.

No se realizan revisiones permanentes sobre la vigencia del catálogo de cuentas.

No existen mecanismos de identificación y monitoreo de los riesgos de índole contable.

2.2.3. Gestión Presupuestal

Como resultado de la auditoría adelantada, la Gestión Presupuestal obtuvo un puntaje de 100 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

11. GESTIÓN PRESUPUESTAL ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL


Fuente: Gestión Transparente Elaboró: Jorge Raúl Cataño Adarve-Contralor Auxiliar-Contador

PRESUPUESTO VIGENCIA 2018

Que el presupuesto general de la Administración Municipio de Tarazá para la vigencia 2018 fue aprobado mediante Acuerdo N°026 de noviembre 20 de 2017 por la suma de treinta mil novecientos tres millones ochocientos noventa mil trescientos treinta y dos pesos M.L ($30.903.890.332).



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El presupuesto general de la Administración Municipio de Tarazá, fue liquidado mediante Decreto N°002 de enero 02 de 2018 discriminado así: PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS VIGENCIA 2018

INGRESOS $30.903.899.332

Ingresos corrientes $30.903.899.332

Transferencias $0

Recursos de capital $0

GASTOS $30.903.899.332

Funcionamiento $2.840.363.235

Servicio de la deuda $1.278.727.901

Inversión $26.784.808.196 Fuente: Ejecución Presupuestal de 2018 Elaboró: Jorge Raúl Cataño Adarve, Contralor Auxiliar, Contador Público

CIERRE PRESUPUESTAL VIGENCIA 2018

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS VIGENCIA 2018 VALOR $

Presupuesto inicial 30.903.899.332

Adiciones 16.558.064.691

Reducciones 10.465.292.616

Presupuesto definitivo (1) 36.996.662.406

Total recaudos (2) (A) 36.309.297.218

Saldo por recaudar 687.365.188

% ejecución del recaudo 98.14% Fuente: Decreto Liquidación del Presupuesto de 2018 Elaboró: Jorge Raúl Cataño Adarve, Contralor Auxiliar, Contador Público

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE EGRESOS VIGENCIA 2018 VALOR $

Presupuesto inicial 30.903.899.332

Adiciones 16.558.064.691



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Reducciones 10.465.292.616

Créditos 2.032.231.502

Contra créditos 2.032.231.502

Presupuesto definitivo (1) 36.996.662.406

Reservas ( compromisos-obligaciones) (2) 1.759.788.637

Cuentas por pagar ( obligaciones-pagos) (3) 870.611.360

Pagos (4) 33.303.192.853

Total ejecutado (2+3+4) (5) (B) 35.933.592.850

% Ejecución del gasto (5/1) 97.13%

Cierre Presupuestal de la vigencia 2018 con Superávit (A- B) 375.704.368 Fuente: Ejecución Presupuestal de 2018 Elaboró: Jorge Raúl Cataño Adarve, Contralor Auxiliar, Contador Público

OTRA INFORMACIÓN PRESUPUESTAL

CONCEPTO VALOR/OTROS

Nit entidad 890.984.295-7

Valor Presupuesto transferido SGP recaudado $12.116.155.012

Valor Presupuesto transferido SGR $17.407.907.454

Valor Presupuesto recursos propios recaudado $35.341.936.186

Valor Ejecutado Presupuesto de Funcionamiento y/o de Operación Comercial

$3.327.747.692

Valor ejecutado presupuesto de Inversión $28.722.236.610

Valor ejecutado servicio de la deuda $1.253.208.551

Estado entidad VIGENTE

Código CHIP/CGN 219005790 Fuente: Decreto Liquidación del Presupuesto de 2018 Elaboró: Jorge Raúl Cataño Adarve, Contralor Auxiliar, Contador Público



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3. OTRAS ACTUACIONES

3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS Durante la presente auditoría no se realizó seguimiento a denuncias 3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR Se generaron dos beneficios del proceso auditor, uno en la etapa de ejecución y otro en la etapa de respuesta del informe preliminar: Beneficio 1 – En ejecución Descripción: Verificado el contrato de prestación de servicios CPS-121-2018, celebrado y ejecutado entre la Administración Municipal de Tarazá y Eduard Alberto Hincapié Acevedo por $7.000.000, con objeto contractual “Prestación de servicios de apoyo logístico para la realización de asambleas en la zona urbana y rural del municipio de Tarazá-Antioquia, se observa tanto en el análisis económico de los estudios previos como en la propuesta del contratista una diferencia de precios en dos ítems tal y como se muestra en la siguiente tabla:

Asamblea para madres beneficiarias del programa en el corregimiento la Caucana

Descripción Cantidad Precio Unitario ($) Valor Total ($)

Adecuación de espacio (Alquiler e instalación de sillas, mesas y manteles)

1 750.000 750.000

Almuerzos empacados en icopor para madres lideres asistentes: Arroz 150 gramos, carne 150 gramos, papa al perejil 100 gramos, ensalada de verduras 150 gramos, un jugo de caja tetrapak 200 ml, el servicio incluye transporte y recolección de residuos

202 8.000 1.612.000

Total 2.362.000 Fuente: Expediente contrato Elaboró: Edilma Ocampo Manrique-Contralora Auxiliar



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Asamblea para madres beneficiarias del programa (Zona urbana y corregimientos Barro Blanco y Puerto Antioquia)



1 600.000 600.000


330 7.000 2.310.000

Total 2.910.000 Fuente: Expediente contrato Elaboró: Edilma Ocampo Manrique-Contralora Auxiliar

Como se puede observar, se presenta una diferencia de precio en el valor unitario tanto en el ítem adecuación del espacio como en el de suministro de almuerzos, a pesar de ser exactamente iguales, sin hallarse explicación al respecto ni en los estudios previos ni en la oferta del contratista, para establecer el valor de la diferencia, se tomará la oferta más económica para la Asamblea para madres beneficiarias del programa en el corregimiento la Caucana, así:

Asamblea para madres beneficiarias del programa en el corregimiento la Caucana



1 600.000 600.000


202 7.000 1.414.000

Total de 2004 2.014.000 Fuente: Expediente contrato Elaboró: Edilma Ocampo Manrique-Contralora Auxiliar

La diferencia de $348.000 establecida entre lo inicialmente cobrado $2.362.000 y lo que se debió de cobrar $2.014.000, se presume como un detrimento patrimonial. Durante la etapa de ejecución, el contratista reintegra dicha diferencia mediante comprobante de ingreso No001900 de julio 14 de 2019, por lo tanto, se considerará como un beneficio del proceso auditor por $348.000



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Valor del beneficio: $348.000 El beneficio se reportó al Contralor Auxiliar de Auditoría Integrada mediante Radicado No. 2019300005768 de septiembre 4 de 2019. Beneficio 2 – En respuesta al Informe Preliminar OBSERVACIÓN 2 (HALLAZGO 2) En los Contratos de obra que se detallan a continuación; los cuales se encuentran liquidados, se observó lo siguiente:

Se evidenció que se realiza un reconocimiento del 19% de IVA sobre la factura relacionada, teniendo en cuenta que los contratos de obra pública no se encuentran gravados con este tipo de impuesto, según lo dispuesto en el Artículo 100 de la Ley 21 de 1992. Este hecho genera un presunto detrimento patrimonial, según lo dispuesto en el Artículo 6 de la Ley 610 de 2000, por un valor de $361.051.

Código del Contrato Acta de Pago No. Factura No. Valor Imputado de IVA

Del 19% ($)



TOTAL 361.051 Fuente: Carpetas contratos Municipio de Tarazá


El Municipio de Tarazá con su respuesta acepta la observación, realizan la

devolución de los recursos mediante los siguientes reintegros:

Consignación No. 897 del Banco de Bogotá con fecha 13 de agosto de 2019 e

ingresado a la Tesorería del Municipio de Tarazá mediante comprobante 143

con la misma fecha, por valor de $192.000.



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Consignación No. 800 del Banco de Bogotá con fecha 13 de agosto de 2019 e

ingresado a la Tesorería del Municipio de Tarazá mediante comprobante 144

con la misma fecha, por valor de $169.462,2.

Por lo anterior, se considerará como un beneficio del proceso auditor.

Valor beneficio: $361.462,2 El beneficio se reportó al Contralor Auxiliar de Auditoría Integrada mediante Radicado No. Radicado 2019300005383 de agosto 20 de 2019. En total se presentaron beneficios de auditoría por $709.462,2 3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS INSUMOS AUDITORÍA VIGENCIA 2017 Se adelantó seguimiento a los contratos que se registraron como insumo de auditoría en el numeral 3.5 del Informe Definitivo de la vigencia 2017: Contrato No. 335 de 2017 1. El Contrato No. 335 de 2017, cuyo objeto fue “Construcción de placa huella,

obras de arte y mejoramiento de la vía que conduce del corregimiento El Doce al Corregimiento Barro Blanco, zona rural del municipio de Tarazá, departamento de Antioquia”, realizado con Andrés Mauricio Restrepo, por un valor de $730.697.349, había quedado como insumo en la auditoria de la vigencia 2017, por estar en ejecución.

Este contrato fue revisado y se constató su correcta ejecución y su liquidación.



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Fuente: Carpetas contratos Municipio de Tarazá




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Contrato No. 318 de 2017

2. El Contrato No. 318 de 2017, cuyo objeto fue “Mejoramiento de los centros de desarrollo infantil urbanos y rurales del Municipio de Tarazá Antioquia”, realizado con Andrés Mauricio Restrepo Rodas, por un valor de $329.430.935, había quedado como insumo en la auditoria de la vigencia 2017, por la presunción de que se estaban realizando y cobrando actividades que ya se habían ejecutado hacia tan solo 7 meses en desarrollo del contrato liquidado de obra pública 046-2017 suscrito con CONSTRUCTORA E INGENIERIA LOZANO S.A.S., por lo tanto no se encuentra justificación para realizar la misma actividad de pintura sin vencer su garantía que es equivalente a 12 meses y cuando la infraestructura no lo requiere.

Este contrato fue revisado y se constató que la Secretaria de Planeación Municipal, realizó el descuento de las actividades que habían sido objeto de observación en la auditoria de la vigencia 2017.

El valor final ejecutado en el Contrato No. 318 de 2017, fue de $299.997.667, como se aprecia en la siguiente imagen:



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Se realizó la recolección de los siguientes documentos para la justificación de lo planteado, que quedaran como papeles de trabajo, los cuales son:

Acta de calibración final de obras

Acta de terminación del contrato

Acta de corte final

Memorias de cálculo de las actividades.

De esta manera, la respuesta realizada (descuento de las actividades que habían sido objeto de observación en la auditoria de la vigencia 2017), desvirtúa lo encontrado y presentado en el hallazgo No. 3 del informe final de auditoría de la vigencia 2017. Por lo tanto, se acepta la respuesta.

Sin embargo, el Contrato No. 318 de 2017 aún no se ha liquidado, por lo que quedará como insumo para la próxima auditoria regular al Municipio de Tarazá.

INSUMOS AUDITORIA 2018

Radicado: 2018100013874 Fecha: 1 noviembre de 2018 Descripción: Pronunciamiento favorable frente al Decreto No 107 del 12 de octubre de 2018, por medio del cual se declara la Urgencia Manifiesta en el municipio de Tarazá

Conclusión: El contrato objeto de la urgencia manifiesta fue incluido dentro de la muestra en la línea de obra pública a auditar, luego de su evaluación no se encontraron hallazgos al respecto.



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3.4. CONTROL A LAS FIDUCIAS

Ítem Concepto Fiduciaria Fiduciaria Bogotá Clase de negocio fiduciario o fiducia F-Inversión: Administración de inversiones de fondos mutuos

de inversión Saldo a la fecha de corte $4.614.555.82 Naturaleza de los recursos Municipal Tipo de Gasto Funcionamiento Tipo de Activos Fideicomitidos Activos Monetarios Destinación de los Recursos Otra - Provisión pago primas de empleados

Fuente: Estado de Cuenta-PDA-Fecha de Corte: diciembre de 2018 Elaboró: Jorge Raúl Cataño Adarve, Contralor Auxiliar, Contador Público

3.5 INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS Los Contratos y/o Convenios Interadministrativos que se relacionan a continuación, quedarán como insumo para futuras actuaciones, dado que no realizaron las liquidaciones o se encuentran en ejecución.

Código Contrato

Valor Contrato

Nombre Contratista

Objeto Contrato

318 de 2017 $329.430.935 Andrés Mauricio Restrepo Rodas

Mejoramiento de los centros de desarrollo infantil urbanos y rurales del Municipio de Tarazá Antioquia

CCON-006-2018

$20.656.496 ARITMETICA S.A.S.

Estudio técnico con el propósito de entregar instrumentos normativos, regulatorios y financieros que permitan contemplar un modelo de prestación del servicio de alumbrado público de Tarazá en el largo plazo, habida cuenta los recientes cambios normativos según Decreto 943 de 2018 y Resolución CREG 015 de 2018

CMA-002-2018

$21.764.895 PROYECTOS Y CONSTRUCCIONES GROUP S.A.S

Interventoría técnica, administrativa y financiera de la construcción y dotación de la morgue Municipio de Tarazá, Departamento de Antioquia



44

Código Contrato

Valor Contrato

Nombre Contratista

Objeto Contrato

CCON-007-2018

$21.800.000 Ana Patricia Colorado Milán

Ajuste de los estudios y diseños del plan maestro de acueducto y alcantarillado del Corregimiento el Doce del Municipio de Tarazá Antioquia

CCON-004-2018

$258.349.765 CONSORCIO URBANISTICO EDIFICACIONES

Estudios y diseños del proyecto fortalecimiento habitacional en el Municipio de Tarazá, Antioquia

COP-010-2018

$300.891.376

INGENIERIA DE PROYECTOS Y MONTAJES IPM S.A.S

Construcción y dotación de la morgue municipal de Tarazá, Departamento de Antioquia




45

4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS Vigencia 2018

TIPO DE HALLAZGO CANTIDAD VALOR (en pesos)

1. ADMINISTRATIVOS 6

2. DISCIPLINARIOS 2

3. PENALES 0

4. FISCALES 0 0

Obra Pública 0 0

Prestación de Servicios 0 0

Suministros 0 0

Consultoría y Otros 0 0

Estados Contables 0 0

Otros conceptos (decir cuál)

0 0

TOTALES (1, 2, 3, y 4) 8 0

Nota: En total son 8 hallazgos y 8 tipificaciones. Del presente informe surge un (1) Proceso Administrativo Sancionatorio “PAS”, en el hallazgo Nº 6.



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5. ANEXOS

Diligenciar encuesta de satisfacción del cliente y hacerla llegar a la Contraloría General de Antioquia vía correo electrónico.

INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA REGULAR MUNICIPIO DE … · 2019-10-25 · Factor Estados...

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