Informe de pasantías largas América 10 semestre al 15-02-2012

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 MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA DEFENSA UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL POLITÉCNICA DE LAS FUERZAS ARMADAS UNEFA NÚCLEO CARACAS CARRERA: ADMINISTRACIÓN MENCIÓN GESTIÓN MUNICIPAL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA RÁPIDA LIBERACIÓN DE REVERSOS BANCARIOS RECIBIDOS EN EL DEPARTAMENTO DE RECAUDACIÓN DE SERVICIOS BANCARIOS (SENIAT), SEDE MATA DE COCO, OCTUBRE 2011 – ENERO 2012 Tutor Académico: Tutor Académico Lic. Leonardo Herrera Haylin Contreras Autora: Br. América Rodríguez

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MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA DEFENSAUNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL POLITÉCNICA

DE LAS FUERZAS ARMADAS

UNEFANÚCLEO CARACAS

CARRERA: ADMINISTRACIÓN MENCIÓN GESTIÓN MUNICIPAL

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA RÁPIDA LIBERACIÓN DEREVERSOS BANCARIOS RECIBIDOS EN EL DEPARTAMENTO DE

RECAUDACIÓN DE SERVICIOS BANCARIOS (SENIAT),

SEDE MATA DE COCO, OCTUBRE 2011 – ENERO 2012

Tutor Académico: Tutor AcadémicoLic. Leonardo Herrera Haylin Contreras

Autora:Br. América Rodríguez

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CARACAS, FEBRERO DE 2012

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MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA DEFENSAUNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL POLITÉCNICA

DE LAS FUERZAS ARMADAS

UNEFANÚCLEO CARACAS

CARRERA: ADMINISTRACIÓN MENCIÓN GESTIÓN MUNICIPAL

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA RÁPIDA LIBERACIÓN DEREVERSOS BANCARIOS RECIBIDOS EN EL DEPARTAMENTO DE

RECAUDACIÓN DE SERVICIOS BANCARIOS (SENIAT),

SEDE MATA DE COCO, OCTUBRE 2011 – ENERO 2012

(Informe Final de Pasantías presentado como requisito para optar por el títulode Licenciada en Administración, Mención Gestión Municipal)

Tutor Académico: Tutor AcadémicoLic. Leonardo Herrera Haylin Contreras

Autora:Br. América Rodríguez

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CARACAS, FEBRERO DE 2012

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MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA DEFENSAUNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL POLITÉCNICA

DE LAS FUERZAS ARMADASUNEFA

NÚCLEO CARACASCARRERA: ADMINISTRACIÓN MENCIÓN GESTIÓN MUNICIPAL

CARTA DE APROBACION DEL TUTOR INDUSTRIAL

Yo, Haylin Juliet Contreras Hernández, titular de la cédula de identidad NºV.- 16.136.853, como Tutor Industrial del presente Informe de Pasantíasdonde se desarrollo una propuesta titulada MANUAL DE

PROCEDIMIENTOS PARA LA RÁPIDA LIBERACIÓN DE REVERSOSBANCARIOS RECIBIDOS EN EL DEPARTAMENTO DE RECAUDACIÓNDE SERVICIOS BANCARIOS (SENIAT), SEDE MATA DE COCO,OCTUBRE 2011 – ENERO 2012, por la Bachiller AMÉRICA YODALISRODRÍGUEZ RADA, Cédula de Identidad V.- 11.488.708, de la CarreraADMINISTRACIÓN MENCIÓN GESTIÓN MUNICIPAL, considero que eldesarrollo del presente informe se encuentra aprobado para realizar suevaluación y calificación final de acuerdo a Reglamento Vigente de PasantíasLargas.

TUTOR INDUSTRIAL

 _________________________________ Haylin Contreras

C.I. V.- 16.136.853

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MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA DEFENSAUNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL POLITÉCNICA

DE LAS FUERZAS ARMADASUNEFA

NÚCLEO CARACASCARRERA: ADMINISTRACIÓN MENCIÓN GESTIÓN MUNICIPAL

Tutor : Lic.Haylin ContrerasAutor : Br. América Rodríguez

C.I: 12.488.708Fecha : Febrero de 2012

RESUMEN

Las pasantías forman parte del pensum de estudio propuesto por la institución, yrepresentan un requisito indispensable para la obtención del título aspirado. Por otra parte, elServicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT), enconsonancia con las políticas socialistas adelantadas por el Gobierno, ha establecido unconvenio con la Universidad Experimental Politécnica de las Fuerzas Armadas (UNEFA), conel objeto de permitir a los pasantes culminar su fase práctica dentro de las instalaciones de

sus diferentes Sedes a lo largo del territorio nacional. Una vez cumplidos los protocolospertinentes, la oportunidad se concretó en el Departamento de Recaudación de ServiciosBancarios, Sede Mata de Coco, en el que rápidamente pudo detectarse que no existía uncriterio único para el control de los documentos relacionados con los procesos yprocedimientos para liberar los reversos bancarios manejados por el departamento. Es por este motivo que se propone la Elaboración de un Manual de Procedimientos para la rápidaliberación de reversos bancarios recibidos en el Departamento de Recaudación de ServiciosBancarios del Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria(SENIAT), Sede Mata De Coco, Octubre 2011 – Enero 2012. Para lograr dicho objetivo, selaboró bajo la condición de Pasante adjunta al departamento durante un período de 16semanas (128 horas laborales), tiempo durante el cual se recaudó, analizó, clasificó yordenó los procedimientos técnicos involucrados en la liberación de reversos bancarios, deacuerdo a los objetivos planteados. El trabajo de campo reveló la existencia de

procedimientos no estandarizados, y una sutil resistencia al cambio que dificultó laimplantación del modelo propuesto, por lo que se considera que los objetivos fueronalcanzados parcialmente. Sin embargo, al reportarse mejoras en la documentación técnicade la unidad, se concluye que La Propuesta es exitosa y se recomienda su posterior estudioe implantación.

Descriptores: Impuesto Sobre la Renta, Reversos Bancarios, Manual de Procedimientos,Documentación Técnica.

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AGRADECIMIENTOS

A mi tutora empresarial, Haylin Contreras, por todo el apoyo durante laelaboración del presente informe.

A ambas instituciones, UNEFA y SENIAT, por abrirme las puertas y

brindarme la oportunidad de culminar con éxito esta fase de mi vida: La de

mi formación profesional.

A Azury Mendoza, por su colaboración en la compilación de datos y

elaboración de este informe de pasantías.

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DEDICATORIA

A mi querida familia.

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ÍNDICEPágina

RESUMEN ivAGRADECIMIENTOS v

DEDICATORIA viINTRODUCCIÓN 11

CAPÍTULO I PRESENTACIÓN DE LA EMPRESAReseña Histórica 13Identificación de la organización 14Objetivo de la empresa 14Misión 14Visión 14Funciones 15Organigrama General 16

Organigrama del Departamento 17Identificación de la unidad 17Funciones de la unidad 18

A. Actividades diarias de Control, Seguimiento y Evaluación 18B. Actividades Mensuales de Control, Seguimiento y

Evaluación 19

CAPÍTULO II SITUACIÓN ACTUALObjetivo General 21Objetivos Específicos 21Especificaciones del producto o servicio esperado 22

Requisitos 22Características 22

CAPÍTULO III MARCO REFERENCIALLos Impuestos 23El Impuesto Sobre la Renta 24Obligación de Personas Naturales Residentes y no Residentes 24Obligación de Retenciones de ISLR distinto del Sueldo 25Manual de Procedimientos 29Metodología del Trabajo Especial de Grado 34Procedimiento y Fases de la Metodología de Investigación y

de Desarrollo 36Vinculación con la carrera 41

CONCLUSIONES 43RECOMENDACIONES 46ANEXOS 47BIBLIOGRAFÍA 67

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ÍNDICE DE FIGURAS

Número Página1. Organigrama Estructural 16

2. Organigrama de la División 173. Diseño del TEG 36

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ÍNDICE DE CUADROS

Número Página1. Cronograma de Actividades 40

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ÍNDICE DE ANEXOS

Número PáginaA. Memorando Validación de erratas 48

B. Impuesto al Valor Agregado 51C. Instructivo para el llenado de Planilla “Plan Evasión 0” 56D. Aspecto de Pantalla Portal SENIAT 62E. Memorando Interno Validación de erratas 63

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INTRODUCCIÓN

Las pasantías constituyen un conjunto de actividades de carácter práctico,que se deben realizar en empresas públicas o privadas, permitiendo la

aplicación en forma integral y selectiva de conocimientos, habilidades,

destrezas, aptitudes y valores a casos concretos en el campo laboral,

representando una etapa en la cual la pasante tendrá la oportunidad de

poner en práctica los conocimientos que adquirió durante el transcurso de su

carrera, siendo el paso fundamental para culminar con proceso académico y

obtener el título correspondiente.

Desde el punto de vista académico, las pasantías forman parte del

pensum de estudio propuesto por la institución, y desde el punto de vista

 jurídico lo establece el Decreto N° 1242, de fecha 20 de agosto de 1086,

publicado en Gaceta Oficial

El Periodo de Pasantía que ocupa este informe, se realizó en el

SERVICIO NACIONAL INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN ADUANERA Y

TRIBUTARIA - SENIAT, en la división de Gerencia de Recaudación de

Servicios Bancarios, División de Control Bancario. La duración de este

período de pasantía tuvo un lapso de 16 semanas (4 meses) iniciando el tres

(03) de octubre de 2011 y culminando el treinta y uno (31) de enero de 2012,

y cuyo propósito fue el de adquirir nuevos conocimientos y experiencia en

todo lo relacionado a la actividad y procesos tributarios, y aportar un Manual

de Procedimientos para la unidad.

En este sentido, el trabajo se presenta de la siguiente manera:

En el Capítulo I, se describe el entorno laboral donde se llevó a cabo la

pasantía. Se presenta misión, visión, objetivos y funciones del organismo y

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del departamento, así como sus respectivos organigramas. Igualmente, se

plantean los objetivos perseguidos con la pasantía.

En el Capítulo II se describe la necesidad puntual que dio estructura a la

pasantía: Objetivos, Justificación e Importancia.

En el Capítulo III, se presentan los referentes teóricos que sustentan el

informe, así como la metodología y los resultados obtenidos.

Finalmente, se presentan las conclusiones y bibliografías consultadas.

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CAPÍTULO I

PRESENTACIÓN DE LA EMPRESA

SERVICIO NACIONAL INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN

ADUANERA Y TRIBUTARIA (SENIAT)

RESEÑA HISTÓRICA

El 21 de mayo de 1993 se crea la Aduana de Venezuela Servicio

Autónomo (AVSA), como organismo sin personalidad jurídica, mediante

decreto presidencial 2.937 de esa misma fecha, y publicado en la Gaceta

Oficial N° 35.216.

El 23 de marzo de 1994 se crea el Servicio Nacional de Administración

Tributaria (SENAT), como servicio autónomo sin personalidad jurídica,

según Gaceta Oficial N° 35.427. Esta dependencia sustituye a la Dirección

General Sectorial de Rentas del Ministerio de Hacienda.

El 10 de agosto de 1994 se fusionan AVSA y SENAT, para dar paso a la

creación del Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y

Tributaria (SENIAT), según decreto presidencial N° 310 , y publicado en

Gaceta N° 35.525 del 16 de agosto 1994.

El 1° de julio de 1994, entró en vigencia la Reforma Tributaria

instrumentada por el Ejecutivo Nacional con fundamento en le Ley Habilitante

de fecha 14 de abril de 1994, publicada en Gaceta Oficial N° 35.442 del 18de abril del mismo año. El proceso de fusión fue concebido como un proyecto

de modernización orientado hacia un gran servicio de información con

objetivos de incrementar la recaudación, la actualización de la estructura

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tributaria nacional y fomentar la cultura tributaria, para promover el

cumplimiento voluntarios de las obligaciones de los contribuyentes.

IDENTIFICACIÓN DE LA ORGANIZACIÓN

Razón Social

• SERVICIO NACIONAL INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN

ADUANERA Y TRIBUTARIA – SENIAT. Adscrito al Ministerio del

Poder Popular para la Economía y Finanzas (MPPEF), Registro de

Información Fiscal (RIF) N° G-20000303-0.

Ubicación

• SENIAT - SEDE MATA DE COCO.

Av. Blandín, Centro Comercial Mata de Coco, Torre SENIAT,

Chacao, Caracas 1060.

Objetivo de la organización

Recaudar, controlar y administrar los ingresos por concepto de tributo

generados por y para la Nación.

Misión

Administrar eficientemente los procesos aduaneros y tributarios en el

ámbito nacional y otras competencias legalmente asignadas, mediante la

ejecución de Políticas Públicas en procura de aportar la mayor suma de

felicidad posible y seguridad social a la Nación Venezolana.

Visión

Ser una Institución modelo, moderna, inteligente, acorde con el desarrollo

socio-económico del país, que fomente la cultura y garantice el cumplimiento

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de las obligaciones y deberes aduaneros y tributarios, contribuyendo a

consolidad el Proyecto Socialista Bolivariano.

Funciones del SENIAT

Funciones Principales del SENIAT

- Aumentar el universo de contribuyentes.

- Desarrollar un programa de relaciones institucionales en sectores

claves.

- Desarrollar un programa de divulgación tributaria.

- Desarrollar un sistema integrado de inteligencia tributaria.

- Diseñar e implementar manuales de procedimientos tributarios.

- Disminuir la evasión fiscal. Mejorar los sistemas de recaudación.

- Implementar mecanismos modernos de fiscalización.

- Implementar un sistema de información tributaria.

- Incrementar la fuerza fiscalizadora.

- Incrementar la presencia fiscal.

- Proyectar una imagen de alto perfil del servicio ante la opinión

pública.

- Reducir la morosidad tributaria.

 

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Estructura de la organización

Fuente: www.seniat.gov.ve (2012)

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Organigrama de la División de Coordinación BancariaServicio Nacional integrado de Administración Aduanera y Tributaria

(SENIAT)

Fuente: División de Coordinación Bancaria, Servicio Nacional Integrado deAdministración Aduanera y Tributaria (SENIAT) (2012)

IDENTIFICACIÓN DE LA UNIDAD

Nombre o denominación de la unidad

Gerencia de Recaudación en la División de Coordinación Bancaria.

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Objetivo de la unidad

Prestar asesoría y apoyo técnico al nivel operativo en relación con los

procedimientos a ser aplicados a las fiscalizaciones especiales que estas

realicen 

Funciones de la unidad

La División de Coordinación Bancaria tiene las siguientes funciones:

A. Actividades Diarias de Control, Seguimiento y Evaluación:

1. Asesoría a los bancos en materia del Convenio para la recaudación de

fondos nacionales.

2. Control de las Transmisiones de los bancos a través del SistemaVenezolano de Información Tributaria - SIVIT.

3. Seguimiento y control de errores y fallas en las transmisiones a través

de los Listados OK/NOOK y Reporte de Fallas emitidos por la Gerencia

General de Informática.

4. Proceso y control de Solicitudes de Reversos de Enteramiento y

Transmisión.

5. Revisión de las Notas de Crédito recibidas de los bancos y suincorporación en los cuadros de control y en el Sistema Venezolano de

Información Tributaria – SIVIT.

6. Conciliación de las cifras de recaudación relacionadas por los bancos

en las Notas de Crédito consignadas en la Gerencia de Recaudación contra

la información recibida de la Oficina Nacional del Tesoro y de la Agencia

Tesorería del Banco Central de Venezuela.

7. Elaboración de Cuadros de Control de Recaudación, determinación y

análisis de las diferencias entre las cifras recaudadas, enteradas y

transmitidas por los bancos.

8. Solicitud de información a los bancos y otras dependencias tales como

Oficina Nacional del Tesoro y Banco Central de Venezuela relacionada con

el seguimiento y control.

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9. Incorporación al sistema de cálculo de sanciones de las diferencias

sujetas a penalizaciones, de acuerdo a lo establecido en el Convenio suscrito

con el Ministerio de Hacienda - Finanzas, para la recaudación de fondos

nacionales.10. Análisis de la información y documentos de descargo recibidos de los

bancos y actualización de los Cuadros de Control sobre la base de las

comunicaciones recibidas.

11. Actualización de la información incluida en el sistema de cálculo de

sanciones, sobre la base de la información adicional, correspondiente a

retrasos y/o faltas de transmisión y/o de enteramiento de los montos

recaudados, proporcionada por la institución financiera en sus escritos dedescargo, así como por la Oficina Nacional del Tesoro (aprobación o rechazo

de reversos) y el Banco Central de Venezuela.

12. Seguimiento de las diferencias detectadas entre las cifras informadas

por los bancos a la Gerencia de Recaudación y las suministradas por la

Oficina Nacional del Tesoro y la Agencia Tesorería del Banco Central de

Venezuela.

13. Elaboración de los Expedientes de los bancos en relación con el

Convenio.

B. Actividades Mensuales de Control, Seguimiento y Evaluación:

1. Remisión de los Cuadros de Control a los Bancos para su

conocimiento y escritos de descargo.

2. Elaboración de Informes de Evaluación, los cuales incluyen los

cálculos de las posibles sanciones.

3. Remisión de los Informes de Evaluación a las instancias superiores a

los fines de su conocimiento y revisión.

4. Remisión de Puntos de Cuenta, correspondientes a la posible

imposición de las sanciones, a las instancias superiores a los fines de su

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revisión y remisión al Ciudadano Ministro de Finanzas para la aprobación e

imposición de las sanciones.

5. Actividades de carácter extraordinario:

6. Incorporación, modificación de datos y/o desincorporación de agenciasrecaudadoras en el Sistema Venezolano de Información Tributaria - SIVIT,

de acuerdo a la información suministrada por los bancos, emisión de la

correspondiente notificación a la Gerencia General de Informática y de la

respectiva autorización a los bancos para iniciar la transmisión por parte de

las agencias.

7. Participación en el proceso de Certificación Técnica a los bancos

recaudadores que suscriben el Convenio para la recaudación de fondosnacionales.

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CAPÍTULO II

SITUACIÓN ACTUAL

Objetivo general

Realizar un Manual de Procedimientos para la rápida actualización de

reversos bancarios recibidos en el Departamento de Recaudación de

Servicios Bancarios, División Control Bancario, SENIAT, sede Mata de Coco.

Objetivos específicos

- Detectar fallas en el sistema actual para la rápida actualización de

reversos bancarios recibidos en el Departamento de Recaudación de

Servicios Bancarios, División Control Bancario, SENIAT, sede Mata de Coco,

de Octubre 2011 a Enero de 2012.

- Proponer mejoras en las fallas del sistema actual para la rápida

actualización de reversos bancarios recibidos en el Departamento de

Recaudación de Servicios Bancarios, División Control Bancario, SENIAT,sede Mata de Coco, de Octubre 2011 a Enero de 2012.

- Ejecutar sistema propuesto para la rápida actualización de reversos

bancarios recibidos en el Departamento de Recaudación de Servicios

Bancarios, División Control Bancario, SENIAT, sede Mata de Coco, de

Octubre 2011 a Enero de 2012.

- Establecer los resultados de la contrastación de resultados del sistema

actual vs. sistema propuesto para la elaboración de manuales de

procedimientos para la rápida actualización de reversos bancarios recibidos

en el Departamento de Recaudación de Servicios Bancarios, División Control

Bancario, SENIAT, sede Mata de Coco, de Octubre 2011 a Enero de 2012.

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- Levantar datos para la elaboración de manuales de procedimientos para la

rápida actualización de reversos bancarios recibidos en el

Departamento de Recaudación de Servicios Bancarios, División Control

Bancario, SENIAT, sede Mata de Coco, de Octubre 2011 a Enero de2012.

Especificaciones del producto o servicio esperado por la Organización

Requisitos

El cliente, es decir SENIAT, bajo la figura del Departamento de

Recaudación de Servicios Bancarios, División Control Bancario Sede Mata

de Coco, necesita liberar la mayor cantidad de reversos recibidos por partede las diferentes entidades bancarias, con el objeto de mantener actualizada

la data en el sistema SIVIT. En este sentido, se apoya en los pasantes de las

diferentes instituciones que anualmente recibe para realizar esta labor, y al

éstos culminar sus pasantías en servicios, debe reiniciarse el proceso de

educación y entrenamiento de nuevos pasantes para la correcta

actualización de reversos. Este proceso necesita simplificarse en un manual

de procedimientos estandarizados

Características

El manual de procedimientos para la rápida actualización de reversos

bancarios debe manejar toda la información referente a la recepción,

corrección, vaciado en sistema y devolución de reversos a la agencia

bancaria que lo expide. Deberá estar redactado a modo de instructivo, en

letra arial 12, espaciado doble, y no debe exceder a 30 hojas de longitud.

Deberá contar con la especificación de misión, visión y objetivos del

departamento y su función dentro del ente gubernamental, y deberá

presentarse una versión física, debidamente empastada, y una versión

digital. Esta última deberá estar protegida contra escritura.

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CAPÍTULO III

MARCO REFERENCIAL

De acuerdo a Flores Ochoa, R. y Restrepo, A. Tobón, (2001) en su libro

titulado Investigación Educativa y Pedagógica, tenemos que:

Un marco teórico es el grupo central de conceptos y teorías quese utiliza para formular y desarrollar un argumento. Esto se refiere alas ideas básicas que forman la base para los argumentos, mientras

que la revisión de literatura se refiere a los artículos, estudios ylibros específicos que uno usa dentro de la estructura predefinida.Tanto el argumento global (el marco teórico) como la literatura quelo apoya (la revisión de literatura) son necesarios para desarrollar una tesis cohesiva y convincente. (pp. 76)

El fin que tiene el marco teórico es el de situar a nuestro problema dentro

de un conjunto de conocimientos, que permita orientar nuestra búsqueda y

nos ofrezca una conceptualización adecuada de los términos que utilizar.

Para la comprensión de las pasantías, por tal motivo se comenzará adescribir una serie de aspectos relacionados con el área dentro de la cual se

llevaron a cabo, es decir, el área de Impuestos y Hacienda Pública.

Los Impuestos

El Impuesto Sobre la Renta empezó a regir después de la edad media, a

fines del siglo XVIII y no antes de dicha era, como el de sucesiones y el de

aduanas, cuando se estableció en Inglaterra como un impuesto

extraordinario y provisional destinado a cubrir necesidades excepcionales.

Después se fue extendiendo a otros países de Europa, tales como

Alemania y Francia, y a Estados Unidos de Norteamérica y a los países

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latinoamericanos, aplicándose no en forma transitoria sino permanente; pero

a partir de las dos primeras décadas del presente siglo.

Casi siempre empezó bajo las formas del impuesto cedular o del mixto,

para irse luego modificando para convertir su aplicación al sistema global,

sobre todo en los países desarrollados o en vías de desarrollo.

El Impuesto sobre la Renta

El Impuesto Sobre la Renta grava la renta, es decir, la ganancia que

produce una inversión o la rentabilidad del capital. También puede ser el

producto del trabajo bajo relación de dependencia o lo producido por el

ejercicio de una profesión liberal.

Obligación de Personas Naturales Residentes y no Residentes

1- Contribuyentes Residentes o domiciliados en Venezuela: De acuerdo al

Artículo 51 de la Ley de Impuesto Sobre la Renta, son aquellas cuya estadía

en el país excede de 180 días durante el ejercicio anual, si permanece

menos de este tiempo se le considera como no residente, a los fines del

Impuesto sobre la Renta. También son residentes aquellas personas que enel ejercicio inmediatamente anterior, hayan permanecido en el país más de

180 días.

2- Contribuyentes no Residentes o no domiciliados en el país: Son

aquellas personas naturales que hayan permanecido menos de 180 días en

el país, durante un ejercicio anual.

Las personas naturales no residentes tributan por cualquier suma que

perciban, con excepción de las rentas sujetas a retención total que son

sueldos y salarios, renta profesional y dividendos.

A los no residentes asalariados, se les debe retener el 34% sobre el total

de las remuneraciones que perciban, el mismo porcentaje se retendrá

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cuando se trate de renta profesional. en este caso tales contribuyentes no

gozan de rebajas de impuesto ni desgravámenes que se les concede a los

residentes que cobren sueldos y honorarios profesionales.

Obligación de Retenciones de ISLR distinto del Sueldo

1- Honorarios Profesionales: Los enriquecimientos netos provenientes de

las actividades profesionales no mercantiles, realizadas en el país por 

personas jurídicas o comunidades no domiciliadas en Venezuela o por 

personas naturales no residentes en el país. La retención del impuesto se

calculará sobre el 90% de lo pagado o abonado en cuenta por este concepto

de conformidad con el Artículo 40 de la Ley de Impuesto Sobre la Renta.

2- Comisiones Mercantiles: Las comisiones mercantiles y cualesquiera

otras comisiones distintas a las que se paguen como remuneración accesoria

de los sueldos, salarios y demás remuneraciones similares.

3- Intereses sobre a Instituciones Financieras, Intereses sobre otros

Préstamos: Los intereses provenientes de préstamos y otros créditos

pagaderos a Instituciones Financieras, constituidos en el exterior y no

domiciliadas en el país.

4- Agencia de Noticias Internacionales: Los enriquecimientos netos de las

agencias de noticias internacionales cuando el pagador sea una persona

  jurídica o comunidad domiciliada en el país. La retención del impuesto se

calculará sobre el 15% del monto pagado o abonado en cuenta.

5- Derechos de Exhibición de Películas: Los enriquecimientos netos

obtenidos por la exhibición de películas y de similares para el cine o latelevisión, pagados a personas naturales, jurídicas o comunidades no

residentes o no domiciliadas en el país se le calculará la retención del

impuesto sobre el 34%.

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6- Regalías y Participaciones Análogas: Los enriquecimientos por 

concepto de regalías y demás participaciones análogas se calculará la

retención del impuesto sobre el 90% para las personas no residentes.

7- Servicios Tecnológicos: Los enriquecimientos por concepto de servicios

tecnológicos se calculará la retención del impuesto sobre el 50% para las

personas no residentes.

8- Juegos y Apuestas, Premios, Loterías, Hipódromos, Premios a

Propietarios de Animales de Carreras: Los pagos que efectúen hipódromos,

canódromos, otros centros similares o los propietarios de animales de

carrera a: jinetes, veterinarios, preparadores o entrenadores, por serviciosprofesionales prestados a éstos. La retención del impuesto para los

residentes se calculará sobre el 3% y para los no residentes sobre el 34%.

9- Arrendamiento de Bienes Muebles e Inmuebles: Los pagos que

efectúen los administradores de bienes muebles e inmuebles a los

arrendadores de tales bienes situados en el país, así como los que efectúen

directamente el arrendador, las personas jurídicas o comunidades, o cuando

éstos efectúen pagos al administrador propietario de los bienes muebles einmuebles.

Los pagos cánones de arrendamiento de bienes muebles e inmuebles

situados en el país que paguen las personas jurídicas o comunidades a

beneficiarios domiciliados o no el país. La retención del impuesto para los

residentes se calculará sobre el 3% y para los no residentes sobre el 34%.

10- Empresas Emisoras de Tarjetas de Créditos: Los pagos que hagan las

empresas emisoras de tarjeta de crédito o consumo, o sus representantes a

personas naturales, jurídicas o comunidades en virtud de la venta de bienes

y servicios o de cualquier otro concepto.

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La retención del impuesto para los residentes se calculará sobre el 3% y

para los no residentes sobre el 34%.

11- Empresas Tarjetas de Créditos y Gasolina, Gastos de Transporte por 

Fletes Nacionales: Los pagos por concepto de venta de gasolina en las

estaciones de servicio, así como también los pagos de transporte,

conformados por fletes pagados a personas jurídicas a cualquier persona o

comunidad constituida y domiciliada en el país.

La retención del impuesto para los residentes se calculará sobre el 1%,

mientras que a los no residentes no se le hará ninguna retención.

12- Pagos de Empresas de Seguros a Corredores y Agentes de Seguros,

Pagos de Empresas de Seguros por Indemnización por Daños, Primas de

Seguros y Reaseguros: Los pagos que hagan las empresas de seguro, las

sociedades de corretaje de seguros y las empresas de reaseguros,

domiciliadas en el país, a los corredores de seguros y a los agentes de

seguros, sean personas naturales o jurídicas, residentes o domiciliadas en el

país por las prestaciones de los servicios que les son propios, así como

también los pagos que hagan las empresas de seguros a las personas oempresas de servicios, situadas en el país, con las cuales contraten la

reparación de daños sufridos en bienes de sus asegurados.

La retención del impuesto para los residentes se calculará sobre el 3%,

mientras que a los no residentes no se le hará ninguna retención.

13- Adquisición de Fondos de Comercio: Las cantidades que se paguen

por la adquisición de fondos de comercio situados en el país, cualquiera sea

su adquiriente. La retención del impuesto para los residentes se calculará

sobre el 3% y para los no residentes sobre el 34%.

14- Publicidad y Propaganda, Publicidad y Propaganda en Radio: Los

pagos que efectúen las personas jurídicas, comunidades o entes públicos,

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por servicios de publicidad y propaganda, efectuados en el país, a las

personas naturales residentes o jurídicas domiciliadas en el mismo, así como

la cesión o la venta de espacios para tales fines y cuando se trate de los

mismos enriquecimientos pagados a las empresas que operenexclusivamente como emisoras de radio.

La retención del impuesto para los residentes se calculará sobre el 3%,

mientras que a los no residentes no se le hará ninguna retención.

15- Venta de Acciones en la Bolsa de Valores: Los enriquecimientos netos

obtenidos por la enajenación de acciones efectuadas a través de la Bolsa de

Valores.

La retención del impuesto para los residentes y los no residentes se

calculará sobre el 1%.

16- Venta de Acciones fuera de la Bolsa de Valores: Las cantidades que

se paguen a las personas naturales o jurídicas por la enajenación de

acciones o cuotas de participación de sociedades de comercio, constituidas y

domiciliadas en el país, cuando dicha enajenación no se efectúe a través de

la bolsa de valores, cualquiera que sea su adquiriente.

La retención del impuesto para los residentes se calculará el sobre el 3% y

para los no residentes sobre el 34%.

17- Servicios Tecnológicos y Asistencia Técnica: El enriquecimiento neto

gravable cuando se trate de pagos por asistencia técnica al exterior será el

30% de ingresos brutos. Así mismo, el enriquecimiento neto gravable cuando

se trate de pagos por servicios tecnológicos al Exterior, será del 50% de losingresos brutos.

18- Contratistas, Subcontratistas: En virtud de la ejecución de obras o de

la prestación de servicios en Venezuela, sean efectuados estos pagos

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efectuados con base a valuaciones u órdenes de pago permanentes,

individuales o mediante otra modalidad, deberán retener el impuesto así:

- 1% si el perceptor es persona natural residente.

- 34% Si el perceptor es persona natural no residente.

Manual de Procedimientos

Un manual de procedimientos es el documento que contiene la

descripción de actividades que deben seguirse en la realización de las

funciones de una unidad administrativa, o de dos ó más de ellas. El manual

incluye además los puestos o unidades administrativas que intervienen

precisando su responsabilidad y participación.

Suelen contener información y ejemplos de formularios, autorizaciones o

documentos necesarios, máquinas o equipo de oficina a utilizar y cualquier 

otro dato que pueda auxiliar al correcto desarrollo de las actividades dentro

de la empresa.

En él se encuentra registrada y transmitida sin distorsión la información

básica referente al funcionamiento de todas las unidades administrativas,

facilita las labores de auditoría, la evaluación y control interno y su vigilancia,

la conciencia en los empleados y en sus jefes de que el trabajo se está

realizando o no adecuadamente.

Utilidad 

Permite conocer el funcionamiento interno por lo que respecta a

descripción de tareas, ubicación, requerimientos y a los puestosresponsables de su ejecución.

Auxilian en la inducción del puesto y al adiestramiento y capacitación del

personal ya que describen en forma detallada las actividades de cada

puesto. Sirve para el análisis o revisión de los procedimientos de un sistema,

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e interviene en la consulta de todo el personal, emprender tareas de

simplificación de trabajo como análisis de tiempos, delegación de autoridad,

etc. Sirven igualmente para:

- Establecer un sistema de información o bien modificar el ya existente.

- Uniformar y controlar el cumplimiento de las rutinas de trabajo y evitar 

su alteración arbitraria.

- Determinar en forma más sencilla las responsabilidades por fallas o

errores.

- Facilitar las labores de auditoría, evaluación del control interno y su

evaluación.

- Aumentar la eficiencia de los empleados, indicándoles lo que deben

hacer y cómo deben hacerlo.

- Ayudar a la coordinación de actividades y evitar duplicidades.

- Construir una base para el análisis posterior del trabajo y el

mejoramiento de los sistemas, procedimientos y métodos.

Conformación Del Manual 

A) IDENTIFICACIÓN

Este documento debe incorporar la siguiente información:

- Logotipo de la organización.

- Nombre oficial de la organización.

- Denominación y extensión. De corresponder a una unidad en

particular debe anotarse el nombre de la misma.

- Lugar y fecha de elaboración.

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- Número de revisión (en su caso).

- Unidades responsables de su elaboración, revisión y/o autorización.

- Clave de la forma. En primer término, las siglas de la organización, ensegundo lugar las siglas de la unidad administrativa donde se utiliza la

forma y, por último, el número de la forma. Entre las siglas y el número

debe colocarse un guión o diagonal.

B) ÍNDICE O CONTENIDO

- Relación de los capítulos y páginas correspondientes que forman parte

del documento.

C) PRÓLOGO Y/O INTRODUCCIÓN

- Exposición sobre el documento, su contenido, objeto, áreas de aplicación

e importancia de su revisión y actualización. Puede incluir un mensaje de la

máxima autoridad de las áreas comprendidas en el manual.

D) OBJETIVOS DE LOS PROCEDIMIENTOS

- Explicación del propósito que se pretende cumplir con los

procedimientos.

Los objetivos son uniformar y controlar el cumplimiento de las rutinas de

trabajo y evitar su alteración arbitraria; simplificar la responsabilidad por fallas

o errores; facilitar las labores de auditoría; facilitar las labores de auditoría, la

evaluación del control interno y su vigilancia; que tanto los empleados como

sus jefes conozcan si el trabajo se está realizando adecuadamente; reducir 

los costos al aumentar la eficiencia general, además de otras ventajas

adicionales.

E) AREAS DE APLICACIÓN Y/O ALCANCE DE LOS PROCEDIMIENTOS

- Esfera de acción que cubren los procedimientos.

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- Dentro de la administración pública, los procedimientos han sido

clasificados, atendiendo al ámbito de aplicación y a sus alcances, en:

procedimientos macro administrativos y procedimientos meso administrativos

o sectoriales.

F) RESPONSABLES

- Unidades administrativas y/o puestos que intervienen en los

procedimientos en cualquiera de sus fases

G) POLÍTICAS O NORMAS DE OPERACIÓN

- En esta sección se incluyen los criterios o lineamientos generales de

acción que se determinan en forma explícita para facilitar la cobertura de

responsabilidad de las distintas instancias que participaban en los

procedimientos.

- Además deberán contemplarse todas las normas de operación que

precisan las situaciones alterativas que pudiesen presentarse en la operación

de los procedimientos. A continuación se mencionan algunos lineamientos

que deben considerarse en su planteamiento:

Se definirán perfectamente las políticas y/o normas que circunscriben el

marco general de actuación del personal, a efecto de que esté no incurra en

fallas.

Los lineamientos se elaboran clara y concisamente, a fin de que sean

comprendidos incluso por personas no familiarizadas con los aspectos

administrativos o con el procedimiento mismo.

Deberán ser lo suficientemente explícitas para evitar la continua consulta a

los niveles jerárquicos superiores.

H) CONCEPTO (S)

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- Palabras o términos de carácter técnico que se emplean en el

procedimiento, las cuales, por su significado o grado de especialización

requieren de mayor información o ampliación de su significado, para hacer 

más accesible al usuario la consulta del manual.

I) PROCEDIMIENTO (descripción de las operaciones). Presentación por 

escrito, en forma narrativa y secuencial, de cada una de las operaciones que

se realizan en un procedimiento, explicando en qué consisten, cuándo,

cómo, dónde, con qué, y cuánto tiempo se hacen, señalando los

responsables de llevarlas a cabo. Cuando la descripción del procedimiento

es general, y por lo mismo comprende varias áreas, debe anotarse la unidad

administrativa que tiene a su cargo cada operación. Si se trata de una

descripción detallada dentro de una unidad administrativa, tiene que

indicarse el puesto responsable de cada operación. Es conveniente codificar 

las operaciones para simplificar su comprensión e identificación, aun en los

casos de varias opciones en una misma operación.

J) FORMULARIO DE IMPRESOS. Formas impresas que se utilizan en un

procedimiento, las cuales se intercalan dentro del mismo o se adjuntan como

apéndices. En la descripción de las operaciones que impliquen su uso, debe

hacerse referencia específica de éstas, empleando para ello números

indicadores que permitan asociarlas en forma concreta. También se pueden

adicionar instructivos para su llenado.

K) DIAGRAMAS DE FLUJO. Representación gráfica de la sucesión en que

se realizan las operaciones de un procedimiento y/o el recorrido de formas o

materiales, en donde se muestran las unidades administrativas

(procedimiento general), o los puestos que intervienen (procedimiento

detallado), en cada operación descrita. Además, suelen hacer mención del

equipo o recursos utilizados en cada caso. Los diagramas representados en

forma sencilla y accesible en el manual, brinda una descripción clara de las

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operaciones, lo que facilita su comprensión. Para este efecto, es aconsejable

el empleo de símbolos y/o gráficos simplificados.

L) GLOSARIO DE TÉRMINOS. Lista de conceptos de carácter técnico

relacionados con el contenido y técnicas de elaboración de los manuales de

procedimientos, que sirven de apoyo para su uso o consulta. Procedimiento

general para la elaboración de manuales administrativos

DISEÑO DEL PROYECTO. La tarea de preparar manuales administrativos

requiere de mucha precisión, toda vez que los datos tienen que asentarse

con la mayor exactitud posible para no generar confusión en la interpretación

de su contenido por parte de quien los consulta. Es por ello que se debeponer mucha atención en todas y cada una de sus etapas de integración,

delineando un proyecto en el que se consiguen todos los requerimientos,

fases y procedimientos que fundamentan la ejecución del trabajo

Criterios de aceptación

El manual de procedimientos será sometido a la evaluación del comité a

cargo del proyecto, es decir, el Tutor Empresarial y el Tutor Académico. El

comité decidirá si las características del proyecto se adaptan a sus

requerimientos y, en base a sus comentarios, la pasante mejorará o no el

proyecto. En todo caso, el proyecto pasará a manos del ente gubernamental

y decidirá sobre su disposición y suerte en el futuro.

Límites del Proyecto

La pasante se compromete a proponer un manual de procedimientos para

la rápida actualización de reversos bancarios para el Departamento deRecaudación de Servicios Bancarios, División Control Bancario Sede Mata

de Coco. El manual se basará única y exclusivamente en la mejora de los

procesos del sistema actual manejado en dicho departamento, para lo cual la

pasante dispondrá de cuatro (4) meses para las fases de detección,

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desarrollo y ejecución de su proyecto. El Tutor Empresarial supervisará todas

las fases del proyecto, y se dispondrá el derecho a aportar ideas y mejoras

sobre los resultados parciales de la investigación y desarrollo del mismo.

Dichos cuatro (4) meses incluyen la presentación del presente anteproyectoen Octubre de 2011 y se prolongará hasta Enero de 2012, fecha para la cual

la pasante presentará su informe final.

 Aspectos que hacen sostenible o viable el proyecto

La disposición de la información y el acceso a través de los canales

regulares sostienen la hipótesis de la realización del presente proyecto.

Asimismo, la cultura organizacional orientada hacia la formación deprofesionales en el área de administración juega un papel importante para la

consecución del objetivo. Por último, los aspectos económicos no suponen

una traba para la ejecución del proyecto al contar los pasantes con los

insumos y planta física necesarios para llevarlo a cabo sin inconvenientes.

Metodología del Trabajo Especial de Grado (TEG)

Procedimiento y Fases de la Metodología de Investigación y de

Desarrollo

El diseño del TEG está compuesto por cuatro fases las cuales siguen orden

cronológico para su ejecución hasta llegar a los resultados esperados

(Rosales, A.; Quijano, C. (2005). En cuadro anexo se especifican fases de

diseño y desarrollo de sistemas.

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Figura 3. Diseño del TEG. Fuente: Rosales y Quijano, 2005.

Método de desarrollo del proyecto

Para el desarrollo de un Manual de Procedimientos para la rápida

actualización de reversos del Departamento de Servicios Bancarios del

SENIAT, Sede Mata de Coco, Edo. Miranda, se hace necesario llevar a cabo

una mejora del sistema actual para la recepción, corrección y remisión (o

devolución) de las planillas a las distintas entidades bancarias. En este

sentido, la pasante se apoya en la Metodología de Trabajo Especial de

Grado (TEG).

Programación del Proyecto

Para cada fase del proyecto se dispondrán de cuatro (4) semanas, lo que

suma el total de dieciséis (16) semanas en total. En este sentido, se detalla a

continuación el Ciclo de Vida del Proyecto:

 Alcance

El proyecto abarcará la detección de fallas del sistema actual y propondrá

mejoras en el mismo con el objeto de elaborar un manual de procedimiento

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que simplifique los procesos actualmente llevados a cabo en el

departamento. Se aspira que el producto final sea adoptado en el ente

gubernamental.

Etapas

Cada etapa que comprende este proyecto se detalla a continuación:

FASE I: LEVANTAMIENTO Y ORGANIZACIÓN DE LA INFORMACIÓN.

FASE II: ESTUDIO DE CAMPO.

FASE III: DISEÑO Y DESARROLLO DE LA PROPUESTA

FASE IV: MEDICIÓN Y ELABORACIÓN DE MANUAL.

 Actividades

Las actividades que se desarrollarán en el presente proyecto van desde la

observación hasta la entrega de informes parciales. A continuación se

detallan:

  Actividad 1: Observación no participante. La pasante se dedicará aobservar la mecánica de funcionamiento del sistema actual con el objeto de

detectar las fallas que lo desmejoran.

 Actividad 2: Recaudación y sistematización de la información. Para esta

etapa, se apoyará en la toma de notas estructurada con la ayuda de un

instrumento cuestionario diseñado con el propósito de no interferir con el

proceso.

 Actividad 3: Diseño de mejoras del sistema. Una vez sistematizada la

información, se procederá al análisis de fallas para elaborar mejoras, y a

partir de ellas, hacer una propuesta de sistema.

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 Actividad 4: Elaboración de propuesta. En esta etapa, se presentan las

mejoras al sistema con el objeto de ejecutarlas durante un período de prueba

controlada.

 Actividad 5: Puesta en marcha y medición del sistema propuesto. Durante

esta fase, se pone en marcha el sistema propuesta con el objeto de medir su

efectividad y detectar posibles fallas para elaborar mejoras.

 Actividad 6: Generación de informes parciales. Al finalizar cada Fase, se

elaborará un informe parcial sobre los resultados alcanzados con el objeto de

adelantar el informe final, y llevar mejor control sobre la efectividad de cada

fase.

 Actividad 7: Elaboración de Informe Final y Recaudación de información

 para la elaboración del Manual de Procedimientos. A partir de los informes

parciales, se elabora un informe final sobre el impacto del sistema. A partir 

del mismo, se elaborará el Manual de Procedimientos requeridos por el

cliente.

  Actividad 8: Elaboración de Manual de Procedimiento y Defensa Final.

Con esta última fase, se cumple el objetivo principal de la pasantía.

Recursos

Para la elaboración del presente proyecto, se necesitarán los siguientes

materiales:

Físicos: Escritorio, computadora con acceso a Internet y al sistema SIVIT,

impresora, material de oficina (hojas blancas, lápices, etc.)

Humanos: Supervisión y Guía de los Tutores Empresarial y Académico.

Financieros: Logística para el desplazamiento al lugar de desarrollo de la

pasantía y a la universidad, alimentación.

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Tiempo estimado: Se estima una duración máxima de dos (2) semanas

para cada actividad, lo que suma el total de dieciséis (16) semanas. Sin

embargo, actividades como la Observación No Participante y la Generación

de Informes Parciales requerirán de menos tiempo, a la vez que laElaboración de Mejoras del Sistema y del Manual de Procedimiento tomarán

más tiempo del estipulado.

Diagrama de Gantt . A continuación se detalla el Diagrama de Gantt

relacionado con el anteproyecto en curso.

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Cronograma de Actividades

N° Actividades

Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4Semanas

1 2 3 4 5 6 7 8 910

1112

1314

15 1

1 Observación no participante X

2Recaudación y sistematización dela información

X X

3 Diseño de mejoras del sistema X X X4 Elaboración de propuesta X X X

5Puesta en marcha y medición delsistema propuesto

X X X X X X X X

6 Generación de informes parciales X X X X

7

Elaboración de Informe Final yRecaudación de información parala elaboración del Manual de

Procedimientos

X X X X X

8Elaboración de Manual deProcedimiento y Defensa Final

X X X X

Cuadro 1. Fuente: La Autora (2012)

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Vinculación con la Carrera de Administración, Mención Gestión

Municipal

El objetivo general de la Carrera de Administración, Mención Gestión

Municipal de la Universidad Experimental Politécnica de las Fuerzas

Armadas Nacionales (UNEFA), es el de capacitar recursos humanos para la

correcta interpretación de los requerimientos del estado y de la sociedad en

el ámbito municipal, mediante el desarrollo de competencias y habilidades

administrativas, suministrándole herramientas técnicas y jurídicas para

generar respuestas oportunas y eficaces; todo ello en pro de fortalecer los

vínculos municipalidad - comunidad.

En este sentido, su campo de acción se supedita al siguiente Mercado

Ocupacional:

• Dependencias públicas.

• Concejos municipales.

• Alcaldías.

• Juntas comunales.

• Asociaciones de vecinos.

• Docencia e Investigación.

• Empresas privadas (propias y/o de la comunidad, mediante el

desarrollo de proyectos)

Asimismo, especifica el Perfil del Egresado, el cual es el siguiente:

El Egresado de la Carrera estará en capacidad de:

• Administrar recursos tanto en el contexto público como privado.

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• Investigar y analizar la problemática local, estadal y nacional.

• Asesorar en el proceso de toma de decisiones.

• Evaluar costos, riesgos y beneficios de una situación.

• Planificar en función de la evaluación realizada.

• Coordinar la ejecución de los planes.

• Gestionar los recursos necesarios para ejecutar acciones en beneficio

de la misión.

Así pues, estas pasantías se vinculan con el Perfil del Egresado en todoslos aspectos antes mencionados, es decir, administración de recursos,

investigación y análisis de la problemática puntual del departamento,

asesoría del proceso de toma de decisiones, evaluación, planificación y

coordinación de costos, riesgos y beneficios y de gestión de los recursos

necesarios para ejecutar acciones en beneficio de la misión.

Cada una de las acciones fueron puesta a prueba y llevadas a cabo

durante el período de pasantías largas, por lo que la pasante considera que

reúne las condiciones especificadas para ostentar el título de Licenciada en

Administración, Mención Gestión Municipal.

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CONCLUSIONES

Durante las pasantías en el SENIAT la pasante aparte de avalar los

conocimientos teóricos adquiridos durante la carrera, logro familiarizarse con

las estrategias de trabajo aplicadas en este ente, específicamente en la

Gerencia de Recaudación, División de Control Bancario y División de

Registros y Cuentas Corrientes, además adquirió experiencia y nuevos

conocimientos en materia tributaria y de contabilidad.

En tal sentido la pasante, entre sus aportes para el cumplimiento de las

actividades asignadas dentro del SENIAT, agilizó el trabajo en estas

Divisiones, en especial en la elaboración y ejecución de los procedimientoscon la inscripción de los contribuyentes en el RIF, la recaudación diaria por 

parte de los bancos asignados del pago de los tributos enterados y

transmitidos diariamente, además de verificar a través del SIVIT el envió de

los registros de las planillas procesadas a nivel nacional.

Además, las pasantías le permitieron a la estudiante ejecutar 

actividades que, en base a los conocimientos obtenidos durante la carrera de

Administración Mención Gestión Municipal, le ayudaron a realizar la mayoríade las actividades asignadas con mayor seguridad y eficacia, además de

cumplir con un requisito académico solicitado por la Institución.

En este sentido, se cumplieron con los siguientes objetivos dentro del

departamento:

- Colaborar en la coordinación y planificación de las actividades

relacionadas con esta gerencia.

- Verificar a diario la Recaudación de los Tributos de la Competencia.

- Comunicar las Sanciones Impuestas a las Entidades Autorizadas y a los

Contribuyentes en cuanto al Pago de los Impuestos, Recaudos y Tasas.

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- Vigilar el fiel cumplimiento de las Entidades autorizadas y a los

Contribuyentes en el pago de los Impuestos, Recaudos y Tasas, teniendo

como base legal la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela, el

Código Orgánico Tributario, la ley de Impuesto Sobre la Renta, Ley delImpuesto al Valor Agregado (IVA) principalmente; en tal caso se le notificara

directamente con el contacto principal de la Entidad Bancaria las posibles

sanciones impuestas por no cumplir con lo establecido en la Ley.

- Lograr el Seguimiento y Evaluación de las Transmisiones a través del

Sistema Venezolano de la información Tributaria (SIVIT).

- Verificar a través del Sistema SIVIT el envío de los registros (aduana yrenta) diario de las planillas procesadas a nivel nacional por el Banco

Recaudador.

- Realizar la Inscripción de los Contribuyentes en el Registro de

Información Fiscal (RIF).

En cuanto al cumplimiento de los objetivos propuestos para la elaboración

del Manual de Procedimientos para la División de Control Bancario, ubicado

en la Gerencia de Recaudación de Servicios Bancarios del SENIAT, Sede

Mata de Coco, se cumplieron con los siguientes objetivos:

- Detección de fallas en el sistema actual para la rápida actualización de

reversos bancarios recibidos en el Departamento. Durante la primera fase de

observación no participante, se detectaron y clasificaron las fallas más

persistentes en el sistema. A partir de ellas, se logró cumplir con el siguiente

objetivo, el cual fue:

- Proponer mejoras en las fallas del sistema actual para la rápida

actualización de reversos bancarios. Las mismas se presentaron

debidamente ante la Supervisión del Departamento de Recaudación de

Servicios Bancarios, División Control Bancario, SENIAT, sede Mata de Coco.

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- Levantamiento de datos para la elaboración de manuales de

 procedimientos para la rápida actualización de reversos bancarios recibidos

en el Departamento de Recaudación de Servicios Bancarios, División Control 

Bancario, SENIAT, sede Mata de Coco, de Octubre 2011 a Enero de 2012.

Aún así, y debido a razones de índole estructural general del ente, no

pudo concretarse la presentación y puesta en marcha del Manual de

Procedimientos para la rápida liberación de reversos bancarios recibidos en

el Departamento de Recaudación de Servicios Bancarios, en el SENIAT,

Sede Mata de Coco. En este sentido, puede concluirse que los objetivos

propuestos para la pasantía fueron parcialmente alcanzados, lo que da pie a

las siguientes recomendaciones.

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RECOMENDACIONES

A la Institución SENIAT

Una vez culminadas las pasantías en el recinto de la institución, en suSede Mata de Coco, la pasante se encuentra en capacidad de hacer las

siguientes recomendaciones:

- Se sugiere hacer una revisión a la estructura general de la

organización, desde sus capas medias hacia las inferiores.

- Igualmente, se recomienda la revisión del currículum, credenciales

y solvencia moral de las personas que laboran en dichas capas de

la institución.

- En otro orden de ideas, se propone hacer un estudio

fenomenológico que indique las causas del descontento general

que puede palparse entre los trabajadores de las capas más bajas

de la institución.

- Finalmente, se sugiere hacer una revisión a las políticas internas

respecto a la cancelación de sueldos y salarios de los mismos.

Al Departamento de Recaudación de Servicios Bancarios

Además de las sugerencias generales anteriormente hechas, se hacen las

siguientes observaciones adicionales al departamento:

- Se sugiere la implantación de un modelo único de gestión para la

rápida liberación de los reversos bancarios. En este sentido, el

aporte dejado bajo la forma de información compilada para la

elaboración de un Manual de Procedimientos puede ser de mucha

utilidad.

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- Se sugiere la creación de un sistema de información de escritorio

que trabaje en paralelo al Sistema SIVIT, el cual maneje única y

exclusivamente los procesos internos del departamento.

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ANEXOS

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ANEXO A

Caracas,

CiudadanaLic. Alfredo CastroGerente de PagosBanco Mercantil C. A., Banco Universal.Av. Andrés Bello cruce con Av. El Lago,

 Torre Mercantil, piso 13.

Tengo el honor de dirigirme a usted, en la oportunidad de saludarlecordialmente y a la vez informarle que las solicitudes de reversos de transmisiónpor error en número de documento correspondiente a los meses de Enero yFebrero 2006, que a continuación se relacionan han sido aprobadas, en virtud delo cual se requiere la transmisión inmediata de los registros Tipo 2 de corrección.

Validación errada en Número de Rif:

N° delReverso

Fecha deRecaudación

N° deDocumento

Tipo

Forma

Número de RIF Monto

Bs.Transmitido Real

 

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N° delReverso

Fecha deRecaudación

N° deDocumento

Tipo Número de RIF  Monto

Bs.Transmitido Real

 

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N° delReverso

Fecha deRecaudación

N° deDocumento

Tipo Número de RIF Monto

Bs.Transmitido Real

 

Sin otro particular a que hacer referencia.

Atentamente,

ERWIN ANDRÉS GUEVARA MALAVÉ

Gerente de Recaudación

Notificación N° SNAT/GGA/GRH/DCT/2011/D-227

de fecha 19/07/2011

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ANEXO B

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

 

PUBLICACIÓN ENGACETA OFICIAL

PROVIDENCIAS  

NÚMERO FECHA NÚMERO CONTENIDO  

39.795 08/11/2011 00071

Providencia mediante la cual seestablece las Normas Generalesde Emisión de Facturas y otros

Documentos.

39.795 08/11/2011 0072

Providencia mediante la cual se

establecen los Términos yCondiciones para la Presentaciónde la Relación Trimestral de las

Operaciones Exoneradas delImpuesto al Valor Agregado

acordadas mediante Decreto N°8.038, de fecha 08/02/2011

39.656 14/04/2011 0023

Providencia mediante la cual seautoriza a los Órganos y Entes dela Administración Pública Nacional

a enmendar los Formatos y

Formas Libres elaborados por imprentas autorizadas.

39.296 30/10/2009 0104

Providencia que establece el deber de Presentación Electrónica de las

Declaraciones del Impuesto alValor Agregado.

39.259 08/09/2009 0091

Providencia que regula lautilización de medios distintos para

la emisión de facturas y otrosdocumentos por parte de los

prestadores de servicios masivos.

39.058 13/11/2008 0286

Providencia mediante la cual seregula la utilización de mediosdistintos para la emisión de

facturas y otros documentos por parte de los prestadores de

servicios masivos, en los términosque en ella se indican..

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39.051 04/11/2008 0270

Providencia mediante la cual secorrige por error material la

Providencia Administrativa NºSNAT/2008/0270 de fecha 14 de

octubre 2008, publicada en laGaceta Oficial de la RepublicaBolivariana de Venezuela Nº

39.037 de la misma fecha, en lostérminos que en ella se indican.

39.043 22/10/2008 0274

Se establecen las formalidadespara el disfrute del beneficio de

exoneración del Impuesto al Valor Agregado dentro del programa

“Transporte Público de Personas.

39.043 22/10/2008 0275

Se establecen los términos ycondiciones para la presentación

de la relación mensual de lasoperaciones exoneradas acordada

mediante Decreto N° 6.442 defecha 23/09/2008

38.997 19/08/2008 0257Se establecen las Normas

generales de Emisión de Facturasy otros documentos.

38.759

31/08/2007reimpresa por error material

en GacetaOficial N°38.776 de

fecha 25-9-2007

0591

Se establecen las Normas generales deEmisión de Facturas y otros

documentos.(Derogada)

38.759

31/08/2007,reimpresa por error material

en GacetaOficial N°38.776 de

fecha 25-09-

2007

0592

Establece las Normas Relativas aImprentas y Máquinas Fiscales para la

Elaboración de Facturas y OtrosDocumentos.

38.656 30/03/2007 0191 Se prorroga la entrada en vigencia de laProvidencia Administrativa N° 0421, que

establece las Normas Generales deEmisión y Elaboración de Facturas y

Otros Documentos, de fecha 25 de juliode 2006, publicada en la Gaceta Oficial

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de la República Bolivariana deVenezuela N° 38.548, de fecha 23 de

octubre de 2006.

38.571 24/11/2006 0717

Se establecen los términos y condiciones

para la presentación de la relaciónmensual de las operaciones exoneradasacordada mediante Decreto N° 4.963 de

fecha 06/11/06.

38.548 23/10/2006 0421Establece las Normas Generales deEmisión y Elaboración de Facturas y

otros Documentos.

38.538 6/10/2006 0590

Se establecen los términos y condicionespara la presentación de la relación

trimestral de las operacionesexoneradas, acordada mediante Decreto

N° 3.298, de fecha 07/12/2004.

38.514 4/09/2006 0259

Establece el Régimen Transitorio defacturación para los Sujetos Pasivos

creados por los Entes PúblicosNacionales, Estadales y Municipales que

fueron objeto de modificación delNúmero de Registro Único de

Información Fiscal (RIF).

38.490 1/08/2006 0365

Establece los mecanismos necesarios alos fines de instrumentar el beneficio de

exoneración del Impuesto al Valor Agregado para la ejecución del Proyecto

Sistema Vial Puente Mixto (carretero-ferroviario) sobre el Río Orinoco.

38.423 25/04/2006 0082

Se dispone que los sujetos pasivoscalificados como especiales por elSENIAT, y los contribuyentes que

reciban "Certificaciones de Débito FiscalExonerado", deberán presentar las

declaraciones del IVA correspondientesa los períodos que se inicien con

posterioridad al 31/05/2006 y las que lasustituyan, únicamente a través del

Portal http://www.seniat.gov.ve.

38.376 9/02/2006 0048

Se instrumenta el procedimiento para latramitación del beneficio de exoneraciónacordado mediante Decreto N° 4.116 de

fecha 01 de diciembre de 2005.

38.280 26/09/2005 0790 Establece el régimen transitorio defacturación del Impuesto Al Valor 

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Agregado, por la nueva alícuota generaldel 14%.

38.252 17/08/20050627

Regula la aplicación del beneficio deexoneración del Impuesto al Valor 

Agregado al Programa "VenezuelaMóvil".

38.233 21/07/2005 0456Providencia que establece las

Disposiciones especiales de facturaciónpara las Estaciones de Servicios .

38.188 17/05/2005 0056-ASe designan a los entes públicos comoagentes de retención del Impuesto al

Valor Agregado.

38.136 28/02/2005 0056

Se designan agentes de retención delImpuesto al Valor Agregado a sujetospasivos calificados como especiales

38.035 1/10/2004 474Facturación Intermediarios de Servicios

de telefonía pública.

37.999 11/08/2004 358Régimen Transitorio de Facturación para

Contribuyentes del Impuesto al Valor Agregado.

37.743 31/07/2003 02073

Se establece el procedimiento y losrequerimientos mediante los cuales

se regula el beneficio de exoneracióndel Impuesto al Valor Agregado en el

Programa “Transporte Público de

Personas”

37.677 25/04/2003 1.677Sobre las obligaciones que deben

cumplir los Contribuyentes Formalesdel Impuesto al Valor Agregado .

37.555 23/10/2002 1.305

Providencia sobre el RégimenTransitorio de Facturación para

Contribuyentes del Impuesto al Valor Agregado .

37.364 15/01/2002 0883Creación del Registro Nacional de

Exportadores.

36.840 30/11/1999 278

Providencia mediante la cual se

designan como agentes depercepción del IVA a los industriales

de cigarrillos y manufacturas detabaco .

37.194 10/05/2001 555 La Administración Tributaria designóa ciertos contribuyentes como

agentes de retención del IVA, por las

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compras o adquisiciones de metalesy piedras preciosas .

36.840 30/11/1999 279

Providencia por medio de la cual sedesignan como agentes de

percepción del IVA a los fabricantes oproductores de fósforos .

36.435 17/04/1998 603

Se establece el Régimen especial defacturas y otros documentos quedeben emitir los contribuyentes y

responsables del Impuesto alConsumo Suntuario y a las Ventas al

Mayor miembro de la AsociaciónInternacional de Transporte Aéreo

(IATA).

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ANEXO C

REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

Instructivo para el Llenado de la Planilla de Recopilación de Datos

Derivados de los Operativos Efectuados con motivo del Plan

Evasión 0

Observaciones:

1. Cada planilla reflejará la información correspondiente a cadaimportador objeto del operativo, es decir, deben existir tantasplanillas como importadores estén siendo verificados.

2. En el caso de que un importador tenga varios contenedores dentrode una declaración se deberá tomar la información agregada de

todos los contenedores.

3. Se deberá utilizar el reverso de la planilla u hojas adicionales si elespacio inicial no es suficiente para recopilar toda la informaciónnecesaria.

4. Una vez que se ha recopilado la información se deberá ingresarcada uno de los datos contenidos en la planilla en el Sistema deSeguimiento y Control del Plan Evasión Cero.

5. Para cada campo donde necesariamente se deba cagar un ítemsimilar a ¨otros¨, ¨diversos¨, ¨no aplica¨,¨ninguna(o) ,̈¨noidentificado¨, se deberá asentar en el campo OBSERVACIONESuna nota explicativa especificando detalladamente lascaracterísticas de la información original.

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A continuación se procederá a explicar detalladamente la información que

deberá contener cada uno de los campos reflejados tanto en la planilla

como en el en el Sistema de Seguimiento y Control del Plan Evasión Cero.

RIFIndique el número con el que la Administración Tributaria tiene elregistro de la persona natural o jurídica que acredita la propiedadde la mercancía o de la persona natural o jurídica que estáautorizada como Auxiliar de la Administración Aduanera, según seael caso.Este código deberá cargarse de forma corrida, el literal y los dígitossin guiones.A los RIF de las personas naturales (venezolanos y extranjeras) seles deberá cargar únicamente el primer literal y el número de lacédula.

Número deDeclaración

Indique el correlativo asignado por la Administración Aduanera a laDeclaración de Aduanas. Esta casilla deberá llenarse solo en caso deestarse efectuando los siguientes operativos:

• Revisión de Contenedores en Aduana

Revisión de Contenedores fuera de la Aduana Visitas Domiciliarias a Empresas ImportadorasEn caso de que no exista el numero de Declaración se debe asentar;el número del RIF. Ej. J012345678

Nombre o razón socialsegún RIF

Escriba el nombre de la persona natural que actúa comoconsignatario aceptante de la mercancía, tal y como aparece en lacédula de identidad o señale la razón social de la persona jurídica osociedad que actúa como consignatario aceptante de la mercancía,tal y como aparece en el certificado de RIF.En el caso de las Personas Naturales se deberá asentar primero losapellidos y después los nombres.

Nombre o razón socialsegún registro

mercantil

Este dato debe colocarse sólo en el caso de estar efectuando unavisita domiciliaria a empresas importadoras o la verificación dedeberes formales a Auxiliares de la Administración y esta referido a:

El nombre de la firma personal que actúa como consignatariade la mercancía o como auxiliar de la administración, según seael caso, tal y como aparece en el registro mercantil.

La razón social se refiere a la identificación de la persona jurídica o sociedad en el momento en que se crea o constituye,que actúa como consignataria de la mercancía o como auxiliarde la administración, según sea el caso, tal y como aparece enel documento de constitución de la empresa o registromercantil

DenominaciónComercial del

Establecimiento

Este dato debe colocarse sólo en el caso de estar efectuando unavisita domiciliaria o una verificación de deberes formales a losAuxiliares de la Administración y está referido al nombre del

establecimiento que aparece en las vallas de la entrada del local.

Tipo de operativo Indique si el operativo es de:

Revisión de Contenedores en Aduana Revisión de Contenedores fuera de la Aduana Visitas Domiciliarias a Empresas Importadoras Verificación de Deberes Formales a Auxiliares de la

Administración Aduanera Otros

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Tipo de Operación Indique si la mercancía ingreso al País bajo el régimen deImportación Ordinaria, Importación Temporal, Admisión Temporalpara Perfeccionamiento, Sustitución de Mercancías. Esta casilladeberá llenarse solo en caso de estarse efectuando los siguientesoperativos :

Revisión de Contenedores en Aduana Revisión de Contenedores fuera de la Aduana Visitas Domiciliarias a Empresas Importadoras

Período Indique la fecha en que se llevo a cabo el operativo

Hora Coloque en formato militar la hora en que comienza el operativo

Unidad Indique la Oficina Aduanera, Unidad o Dependencia Administrativaencargada de llevar a cabo el operativo en cuestión. Estas son:Superintendencia, Intendencia, División de supervisión y control delas Aduanas y Aduanas.

Gerencia de Aduana Nombre de la Oficina Aduanera, con especificación de su adscripciónen caso de ser Aduana Subalterna, por la cual se materializó laoperación de importación. Esta casilla deberá llenarse solo en caso

de estarse efectuando los siguientes operativos :

Revisión de Contenedores en Aduana Revisión de Contenedores fuera de la Aduana Visitas Domiciliarias a Empresas Importadoras

País de Origen Indique el país del cual es originaria la mercancía. Esta casilladeberá llenarse sólo en caso de estarse efectuando los siguientesoperativos :

Revisión de Contenedores en Aduana Revisión de Contenedores fuera de la Aduana Visitas Domiciliarias a Empresas Importadoras

País de Procedencia Indique el país del cual es procedente la mercancía. Esta casilladeberá llenarse solo en caso de estarse efectuando los siguientesoperativos :

Revisión de Contenedores en Aduana Revisión de Contenedores fuera de la Aduana Visitas Domiciliarias a Empresas Importadoras

Ubicación Geográfica Escriba la dirección exacta del sitio en donde se está efectuando eloperativo o del establecimiento que está visitando, según sea elcaso, en el orden siguiente:

Estado: Transcriba el nombre de la Entidad Federal donde serealizó el operativo.

Ciudad: Transcriba el nombre de la Ciudad o Localidad dondese realizó el operativo

Urbanización o Sector: Transcriba el nombre del sitio donde se

realizó el operativo

Auxiliar de laAdministración

Indique el Nombre o Razón Social de la persona autorizada por laAdministración para actuar como Auxiliar de la AdministraciónAduanera. Los auxiliares son: Agentes de Aduanas, Consolidadoresy Transportistas, almacenes y Depósitos, Empresas VerificadorasAutorizadas.Esta casilla deberá llenarse solo en caso de estarseefectuando los siguientes operativos :

Revisión de Contenedores en Aduana

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Revisión de Contenedores fuera de la Aduana Visitas Domiciliarias a Empresas Importadoras

Declarado La información que se deberá detallar en las casillas que acontinuación se mencionan, corresponde a la derivada de lamercancía que ha sido declarada ante la Oficina Aduanera

respectiva y será reflejada sólo cuando se trate de los siguientesoperativos :

Revisión de Contenedores en Aduana Revisión de Contenedores fuera de la Aduana Visitas Domiciliarias a Empresas Importadoras

DenominaciónComercial de laMercancía

Indique el tipo de mercancía (s) objeto de la declaración de aduanas

Rubro de lasMercancías

Indique a que grupo pertenecen las mercancías declaradas(seleccione de la lista).

Cantidad deMercancía

Indique la cantidad de mercancía declarada en las unidades que sedetallan a continuación (seleccione de la lista)

ClasificaciónArancelaria

Indique la ubicación que presentan las mercancías declaradas en elArancel de Aduanas

Régimen Legal Indique el régimen legal al cual está sometida la mercancíadeclarada según su ubicación arancelaria (seleccione de la lista).

Valor C.I.F Indique el costo en Bolívares de la mercancía declarada, con adicióndel monto por seguro y el monto por concepto de flete.

Impuesto deImportación

Indique el monto total en Bolívares del Impuesto de Importacióncausado por las mercancías declaradas

Tasa por Servicios deAduanas

Indique el monto total en Bolívares pagado por concepto de Tasapor Servicios de Aduanas causado por la mercancía declarada

Impuesto al ValorAgregado

Indique el monto total en Bolívares pagado por concepto deImpuesto al Valor Agregado caudal por las mercancías declaradas

Impuesto sobreAlcohol y EspeciesAlcohólicas

Indique el monto total en Bolívares pagado por concepto deImpuesto sobre Alcohol y Especies Alcohólicas, en el caso quecorresponda.

Impuesto sobreCigarrillos

Indique el monto total en Bolívares pagado por concepto deImpuesto sobre Cigarrillos y Manufacturas de Tabaco, en el casoque corresponda

Otros Impuestos o

Recargos

Indique el monto total en Bolívares pagado por concepto deimpuesto o recargo que a continuación se detalla (derechos licores,antidumping, específicos).

Verificado La información que se deberá detallar en las casillas que acontinuación se mencionan, corresponde a la derivada de lamercancía que está siendo objeto del operativo en cuestión, esdecir, aquella mercancía que se está verificando y será reflejadasólo cuando se trate de los siguientes operativos :

Revisión de Contenedores en Aduana

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Revisión de Contenedores fuera de la Aduana Visitas Domiciliarias a Empresas Importadoras

DenominaciónComercial de laMercancía

Indique el tipo de mercancías que están siendo verificadas medianteel operativo.

Rubro de lasMercancías

Indique a que grupo al cual pertenecen las mercancías que estánsiendo verificadas mediante el operativo (seleccione de la lista).En aquellos casos donde exista variedad de rubros y se presenta unpredominio de un rubro en particular, se deberá asentar ese rubropredominante.

Cantidad deMercancía

Indique la cantidad de mercancías que están siendo verificadasmediante el operativo (seleccione de la lista)

ClasificaciónArancelaria

Indique la ubicación que presentan las mercancías que están siendoverificadas mediante el operativo

Régimen Legal Indique el régimen legal al cual está sometidas las mercancías queestán siendo verificadas mediante el operativo (seleccione de lalista).

Valor C.I.F Indique el costo en Bolívares de las mercancías que están siendoverificadas mediante el operativo, con adición del monto por seguroy el monto por concepto de flete.

Impuesto deImportación

Indique el monto total en Bolívares del Impuesto de Importacióncausado por las mercancías que están siendo verificadas medianteel operativo

Tasa por Servicios deAduanas

Indique el monto total en Bolívares pagado por concepto de Tasapor Servicios de Aduanas causado por las mercancías que estánsiendo verificadas mediante el operativo

Impuesto al ValorAgregado

Indique el monto total en Bolívares pagado por concepto deImpuesto al Valor Agregado causado por las mercancías que estánsiendo verificadas mediante el operativo

Impuesto sobreAlcohol y EspeciesAlcohólicas

Indique el monto total en Bolívares pagado por concepto deImpuesto sobre Alcohol y Especies Alcohólicas, en el caso quecorresponda, causado por las mercancías que están siendoverificadas mediante el operativo.

Impuesto sobreCigarrillos yManufacturas deTabaco

Indique el monto total en Bolívares pagado por concepto deImpuesto sobre Cigarrillos y Manufacturas de Tabaco, en el casoque corresponda, causado por las mercancías que están siendoverificadas mediante el operativo

Otros Impuestos o

Recargos

Indique el monto total en Bolívares causado por concepto de otros

impuestos o recargos que no hayan sido detallados conanterioridad, de las mercancías que están siendo verificadasmediante el operativo, seleccione de la lista (derechos licores,antidumping, específicos)

Nombre de laEmpresa Verificadora

Indique el nombre de la empresa que realizó la verificación de lasmercancías que están siendo verificadas mediante el operativo(seleccione de la lista)

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Número del Informede Verificación

Indique el número del informe otorgado por la empresa que realizóla verificación de las mercancías que están siendo verificadasmediante el operativo

Sin InformaciónCADIVI

Divisas Otorgadas porCADIVI

Active la casilla asociada a este campo con la marca establecida, enel caso que NO se disponga de la información de las divisasautorizadas por CADIVI. Si tiene, pase al siguiente cuadro.

Especifique si la operación fue efectuada con divisas autorizadas porCADIVI. Este campo será llenado sólo en caso en que la anterior nosea habilitado

Descripción delPresunto Ilícito

Indique el ilícito derivado de la verificación de la mercancía

Organismo Receptor Es la oficina pública a la cual se envía la mercancía dependiendo dela infracción cometida

DestacamentoReceptor

Se refiere a una dependencia o comando regional de la guardianacional

Persona Contacto Se refiere a la persona perteneciente a un organismo públicoresponsable de la recepción de la mercancía.

Medida aplicada Especificar el tipo de medida adoptada por la Administración(Retención Preventiva, Comiso, Embargo, Imposición de Reparo oAjuste, Imposición de Multa, Suspensión Temporal de Actividades,Revocatoria de Oficio de Autorización o sin medida a aplicar)

Cantidad defuncionarios

Especifique la cantidad de funcionarios que participaron en eloperativo identificado al inicio.

Modalidad deTransporte

Indique la modalidad de transporte en la cual es enviada lamercancía

Cantidad deEmbalajes

Indique el número de embalajes que son utilizados para llevar lamercancía.

Identificación de losEmbalajes

Indique el serial o número que presentan los Embalajes objeto deloperativo. Esta casilla deberá llenarse solo en caso de estarseefectuando los siguientes operativos :

Revisión de Contenedores en Aduana Revisión de Contenedores fuera de la Aduana

Número de Precintos Indique el número del nuevo precinto con el cual se sello elembalaje a concluir la verificación de la mercancía, delcontribuyente objeto de operativo. Esta casilla deberá llenarse sóloen caso de estarse efectuando los siguientes operativos :

Revisión de Contenedores en Aduana Revisión de Contenedores fuera de la Aduana

65

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ANEXO D

66

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ANEXO E

SNAT/INTI/GR/DCB/DCR-/2011/E

MEMORÁNDO

PARA: HAYLIN CONTRERAS

Jefe de División de Control Bancario.

DE: EJECUTIVO DE CUENTA 

FECHA: 04/01/2012

ASUNTO: AUTORIZACIÓN DE REVERSOS DE TRANSMISIÓN DE BANCOMERCANTIL BANCO UNIVERSAL, POR ERROR EN NÚMERO DE RIF, NÚMERODE DOCUMENTO Y PERÍODO DE PAGO: ABRIL 2006.

Me complace dirigirme a usted, en relación con las siguientes solicitudes dereversos presentadas por el Banco Mercantil Banco Universal, debido a error en el

número de RIF, número de documento y período de pago.

Validación errada en Número de Rif:

N° delRevers

o

Fecha deRecaudac

ión

N° deDocume

nto

 Tipo

Forma

Número de RIF 

Monto

Bs.

Transmitido

Real

10500219

62

05/04/2006040071773

4

00013030099507

0

3300995070 1.697.345,98

1050021963

05/04/20006040071708

400013

0309471707

3309471708 770.887,00

1050021964

05/04/2006050299740

100030

0163403640

1063403640 0,00

10500219 11/04/2006 050320544 00030 030674690 3306746900 0,00

67

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N° delRevers

o

Fecha deRecaudac

ión

N° deDocume

nto

 Tipo

Form

Número de RIF Monto

Bs.

Transmitido

Real

65 4 0

1050021966

11/04/2006050164294

000030

0136437274

1036437274 420.000,00

1050021967

11/04/2006050218014

000030

0300949907

3300949907 0,00

1050021968

11/04/2006040014577

200229

0330372588

1030372588 686.637,00

1050021969

11/04/2006051581192

700030

0306021744

3306021744 0,00

1050021970

11/04/2006 0501511928

00030 0306004963

3306004963 0,00

1050021971

11/04/2006050258629

500030

0135679479

1035679479 0,00

1050021972

11/04/2006050288727

300030

0106275550

1062075550 66.500,00

1050021973

11/04/2006050112303

700030

0165587420

1065587420 1.244.600,00

1050021974

11/04/2006050314477

300030

0311273956

3311273956 0,00

1050021976

11/04/2006050323022

600030

0311719830

3311719830 0,00

1050021975

11/04/2006050314477

600030

0307287129

3307287129 0,00

1050021977

11/04/2006053301290

300030

0000000021

3301290321 0,00

1050021978

11/04/2006050326360

700030

0331847588

3311847588 0,00

1050021979 11/04/2006

0503129591 00030

0003129591 3308311596 0,00

1050021980

11/04/2006040299928

700225

0190274364

1090274364 2.123.590,12

1050021981

11/04/2006050283320

900030

0306000232

3306000232 0,00

68

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N° delRevers

o

Fecha deRecaudac

ión

N° deDocume

nto

 Tipo

Form

Número de RIF Monto

Bs.

Transmitido

Real

1050021982

11/04/2006 0502833212

00030 0307448946

3307448946 0,00

1050021983

11/04/2006050354233

300030

0306716351

3306716351 0,00

1050021984

11/04/2006050295489

900030

0111458899

1114588799 0,00

1050021985

11/04/2006050240384

200030

0044514534

1044514534 0,00

1050021986

11/04/2006050241602

200030

0038207705

1038207705 0,00

1050021987

11/04/2006050241602

000030

0037522342

1037522342 0,00

1050021988

11/04/2006050241603

400030

0059626627

1059626627 0,00

1050021989

11/04/2006050253264

900030

0309358669

3309358669 0,00

1050021990

11/04/2006050350475

100030

0385155589

3085155589 0,00

10500219

91 11/04/2006

050277506

2 00030

000277506

2 3309960415 0,00

1050021992

11/04/2006050320544

600030

0314343661

3314343661 0,00

1050021993

11/04/2006050320003

600030

0305922667

3305922667 0,00

1050021994

11/04/2006050320489

200030

0304478178

3304478178 82.626,56

1050021995

11/04/2006050290402

500030

0310170452

3310170452 0,00

1050021996

11/04/2006 0502457568

00030 0303972543

3303972543 435.571,00

1050021997

11/04/2006050184057

100030

0303401716

3303401716 286.365,00

69

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N° delRevers

o

Fecha deRecaudac

ión

N° deDocume

nto

 Tipo

Form

Número de RIF Monto

Bs.

Transmitido

Real

1050021998

11/04/2006 0502805244

00030 0044880586

1044880586 0,00

1050022000

11/04/2006050320544

300030

0075219570

3075219570 0,00

1050022001

11/04/2006050320488

600030

0311820671

3311820671 0,00

1050022002

11/04/2006050320006

500030

0032243858

1032243858 0,00

1050022003

11/04/2006050320006

400030

0096452175

1096452175 0,00

1050022004

11/04/2006050320003

200030

0303977294

3303977294 0,00

1050022005

11/04/2006050320003

500030

0072153029

1072153029 0,00

1050022006

11/04/2006050245756

600030

0075388690

3075388690 5.196.559,00

1050022007

11/04/2006050320006

100030

0072153029

1072153029 0,00

10500220

08 11/04/2006

050320544

5 00030

005275896

0 1052758960 0,00

1050022009

11/04/2006050300373

600030

0096590411

1096590411 0,00

1050022010

11/04/2006050300374

500030

0305222886

3305222886 0,00

1050022011

11/04/2006050248354

900030

0305131619

3305131619 0,00

Validación errada de Documento

70

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N° del

Reverso

FechaRecaudac

ión

Número de

DocumentoForma Monto

Bs.Transmiti

doReal

1050021969 11/04/2006 0515811927 0501511927 00030 0,00

1050021977 11/04/2006 0533012903 0503081497 00030 0,00

1050021980 11/04/2006 0402999287 0400299287 00225 2.123.590,12

1050021998 11/04/2006 0502805244 0502905244 00030 0,00

Con respecto a los reversos sin transmisión indicados en la última relación, favor proceder a la transmisión Tipo 4, a fin de que puedan ser procesados e incluidoslos reversos.

En tal sentido, solicito su autorización a fin de proceder con la aprobación delos reversos y actualizar el Sistema SIVIT. Cabe señalar que, las cifras derecaudación no se afectarán, por tratarse de corrección del tipo de documento,forma, período, y no de diferencia en monto.

Atentamente,

FRANCISCO ZULAICA

Autorizado por:

 _________________________ 

Firma y Sello del Jefe de División

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Page 72: Informe de pasantías largas América 10 semestre al 15-02-2012

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Bibliografía

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(2001). Gaceta Oficial 5.453 del 21 de marzo de 2001)

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Bolivariana de Venezuela Nº 37.305 Extraordinaria (30 de marzo de 2007).

Ley del Impuesto al Valor Agregado (2007). Gaceta Oficial de la

República Bolivariana de Venezuela Nº 38.529 Extraordinaria (25 de

septiembre de 2006).

Ley del Impuesto Sobre la Renta (2006). Gaceta Oficial de la República

Bolivariana de Venezuela Nº 38.529 Extraordinaria (25 de septiembre de

2006).

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