REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELAMINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA DEFENSA

UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL POLITÉCNICADE LA FUERZA ARMADA NACIONAL

UNEFA

INFORME DE PRÁCTICA PROFESIONAL REALIZADA EN OFICINA CONTABLE Y ADMINISTRATIVA ROSIEJFA, F.P.

TUTOR ACADÉMICO: TUTOR INSTITUCIONAL:

Lcdo. Quintero Díaz Juan Carlos. Lcda. Gutiérrez de Cabriles Zulay.

C.I. V- 13.598.827 C.I. V- 6.419.140

ESTUDIANTE:

Castillo Quiroga Lismir Alejandra.

C.I. V- 15.837.554

Carrera: Licenciatura en Contaduría Pública

OCUMARE DEL TUY, 21 DE NOVIEMBRE DE 2014.

I

ÍNDICE GENERAL.

Pp.

LISTA DE CUADROS iv

LISTA DE FIGURAS v

INTRODUCCION 1

1. DESCRIPCIÓN DE LA INSTITUCIÓN 2

1.1 Ubicación Geográfica 2

1.2 Visión 2

1.3 Misión 3

1.4 Objetivos de la Institución 3

1.5 Estructura Organizativa 4

1.6 Descripción Del Departamento donde se desarrolló la Práctica Profesional 5

1.7 Nombre del jefe o del encargado del Departamento 5

1.8 Funciones del Departamento 5

2. AREA DE ATENCIÓN 6

3. PLAN DE ACTIVIDADES 6

4. LOGROS DEL PLAN DE ACTIVIDADES 9

5.CONOCIMIENTOS ADQUIRIDOS DURANTE LA PRÁCTICA PROFESIONAL 23

6. CONCLUSIÓN 24

7. RECOMENDACIONES 26

8. REFERENCIAS 27

ANEXOS 28

LISTA DE CUADROS

III

7

Cuadro Pp.

N° 1 PLAN DE ACTIVIDADES 8

N° 2 CÁLCULO DE LA RENTA MUNDIAL GRAVABLE 19

N° 3 TARIFAS DEL ISLR PARA PERSONAS JURÍDICAS SEGÚN

LISLR

19

LISTA DE FIGURAS

IV

Figura Pp.

N° 1 Estructura Organizativa de la Oficina Contable y Administrativa

ROSIEJFA, F.P4

V

INTRODUCCIÓN

Nuestra Constitución en su artículo 102 define la educación como “un derecho

humano y un deber social fundamental”. Partiendo de este concepto y resaltando la

importancia de la formación profesional al servicio del país, de la más alta calidad,

con el propósito de promover el “progreso autónomo, independiente y soberano del

país en todas las áreas”, referido textualmente así en la Ley Orgánica de Educación en

su artículo número 32, se define la práctica profesional como el proceso formativo de

futuros profesionales, en donde se obtiene las habilidades y destrezas para desarrollar

de manera eficiente y eficaz las actividades relacionadas a su área o especialidad,

vinculando la formación académica recibida durante años con la realidad del mundo

organizacional.

El cumplimiento de la práctica profesional en la Universidad Nacional Politécnica

de la Fuerza Armada Nacional es de carácter obligatorio para todos los estudiantes

regulares que opten por el título profesional de Licenciatura en Contaduría Pública,

como lo establece el artículo 3 del Reglamento de las Prácticas Profesionales UNEFA

2012, por lo tanto se ha de demostrar mediante el presente informe las actividades

desarrolladas en el centro de práctica profesional, específicamente en la Oficina

Contable y Administrativa ROSIEJFA, F.P., así como también las estrategias

utilizadas para la realización de las mismas durante las 640 horas, equivalentes a las

16 semanas de prácticas estipuladas en el Reglamento de las Prácticas Profesionales

UNEFA 2012.

1

1. DESCRIPCIÓN DE LA INSTITUCIÓN

La Oficina Contable y Administrativa ROSIEJFA, F.P., inició sus actividades el

03 de junio de 1992. Propietario Carmen Rosa Buitrago, contando con la labor de la

Licenciada Zulay Josefina Gutiérrez de Cabriles. El trabajo realizado comprende

diferentes sentidos de la contabilidad de un ente, entre los cuales podemos nombrar

los siguientes: servicios de contabilidad en general, preparación de nómina e

impuesto sobre la renta, cálculo de prestaciones sociales, asesoría contable en

general.

Así mismo ha sido concebida para responder a las necesidades que tienen los

ciudadanos de las distintas localidades de la ciudad de contar con un servicio contable

eficiente, protegiendo su patrimonio y dando el cumplimiento de las obligaciones

mercantiles y tributarias, apegadas a las normas y leyes venezolanas vigentes; además

permitiendo ofrecer en un determinado momento información precisa y confiable

sobre la situación económica, financiera y fiscal de las empresas, obteniendo la

posibilidad de un mejor aprovechamiento de sus actividades lucrativas así como

también el cumplimiento de obligaciones mercantiles, laborales y tributarias

enmarcadas en la legislación venezolana.

1.1 Ubicación Geográfica.

La Oficina Contable Administrativa ROSIEJFA, F.P., tiene su domicilio fiscal en

la Calle Padre Arroyo, casa N°05, Municipio Tomás Lander, Ocumare del Tuy,

Estado Bolivariano de Miranda. (Ver mapa de ubicación en anexo A)

1.2 Misión

Brindar asesoría contable, orientar sus actividades al ambiente administrativo y

financiero de las empresas ofrece diagnóstico de la misma, manejas operaciones

2

contables y analiza problemas organizacionales funcionales y así ofrecer alternativas

inherentes a la organización.

1.3 Visión

Ser la oficina que brinde la mejor asesoría contable en la región además de ofrecer

un servicio de calidad así como también una esmerada atención al cliente; hechos que

conllevan a darle credibilidad y prestigio a la empresa para atraer nuevos clientes.

1.4 Objetivos

La base fundamental es la venta de servicios y asesoramiento contable, por cuyo

motivo, es ofrecer y suministrar información razonable en los momentos precisos y

así cubrir la expectativas de sus clientes comprometiéndose a satisfacer sus

necesidades en un tiempo acorde y a un costo accesible.

3

1.5 Estructura organizativa.

Fuente: Estructura Organizativa proporcionada por la Lcda. Zulay Gutiérrez de Cabriles. Oficina Contable y Administrativa ROSIEJFA, F.P. (2014)

4

ORGANIGRAMA OFICINA CONTABLE Y ADMINISTRATIVA ROSIEJFA, F.P.

1.6 Descripción del departamento donde se desarrolló la práctica profesional.

El departamento de contabilidad se ocupa de establecer los principios, métodos y

procedimientos necesarios para lograr un óptimo rendimiento contable, además de

aprobar y certificar los documentos recibidos y así garantizar el debido registro de las

transacciones fiscales con el propósito de proveer información confiable, requerida en

la institución y demás agencias gubernamentales y privadas, cuidando que dicha

contabilización se realice con documentos comprobatorios y justificativos originales,

y vigilando la debida observancia de las leyes, normas y reglamentos aplicables.

1.7 Nombre del jefe o encargado del departamento

Licenciada en Contaduría Pública Zulay Gutiérrez de Cabriles.

1.8 Funciones del departamento

1. Asesoramiento en todo lo concerniente a materia Contable, Administrativa de

una organización.

2. Registro y Control de Los Libros Contables requeridos por el Servicio de

Información aduanera y tributaria (SENIAT) y el Código de Comercio.

3. Establecimiento de sistema de contabilidad.

4. Elaboración de estados financieros y sus análisis.

5. Certificación de planillas para pago de impuestos.

6. Declaración mensual por el Portal On-Line del Servicio Nacional de

Información Aduanera y Tributaria (SENIAT) del Impuesto al valor agregado

y de las retenciones de Impuesto Sobre la Renta de Personas Naturales y

jurídicas

7. Cálculos de Retenciones de Impuestos para contribuyentes especiales del

Impuesto al Valor Agregado (IVA) y del Impuesto Sobre la Renta (ISLR).

8. Elaboración y presentación Declaración Ingresos Brutos ante Alcaldía.

5

9. Balances Personales y Certificaciones de Ingresos para personas naturales

10. Vigilar que los procesos estén bajo las leyes, normas y reglamentos

establecidos.

2. ÁREA DE ATENCIÓN

La oficina contable y administrativa ROSIEJFA, F.P., cuenta con una amplia

oficina de 13 mtrs de largo por 4 mtrs de ancho, cuenta 4 escritorios, 4 computadoras,

2 impresoras, 1 fotocopiadora en los cuales son utilizados como herramientas para el

registro de las operaciones contables, financieras y fiscales que se manejan

diariamente, con un gran personal de confianza que son adaptables a distintos

ambientes de trabajos, colaboradores y muy cordiales. (Ver fotografías de la oficina

contable en anexo B)

El auxiliar contable se encarga de; ordenar, registrar y contabilizar los documentos

derivados de las transacciones comerciales de los clientes. También es responsable de

elaborar los libros de ventas y compras, llenar las planillas de declaración de

Impuesto Sobre la Renta (ISLR), Impuesto al Valor Agregado (IVA), cálculos para

retenciones de contribuyentes especiales del Impuesto al Valor Agregado (IVA), y

del Impuesto Sobre la Renta (ISLR), archivar documentos, realizar los asientos de los

libros obligatorios y de licores, así como también se encarga de elaborar los estados

financieros e informes revisados previamente por el contador, y toda actividad

inherente al área contable previa instrucción y aprobación del Contador Público.

Fuente: Aportado por la Lic. Zulay Gutiérrez De Cabriles (2014).

3. PLAN DE ACTIVIDADES

La técnica utilizada para la realización del plan de actividades es la de diagrama de

Gantt que es una representación gráfica y simultánea de planificación y programación

donde se concretan los procesos y/o proyecto. Esta herramienta fue desarrollada por

6

Henry L. Gantt a principios del siglo XX. Mediante el uso del diagrama de Gantt

podemos representar y monitorear el desarrollo de las distintas actividades de un

proceso y / o proyecto durante un período de tiempo, de manera fácil y rápida.

El gráfico de Gantt permite identificar la actividad en que se estará utilizando cada

uno de los recursos y la duración de esa utilización, de tal modo que puedan evitarse

periodos ociosos innecesarios y se dé también al administrador una visión completa

de la utilización de los recursos que se encuentran bajo su supervisión. Este gráfico

consiste simplemente en un sistema de coordenadas en que se indica:

En el eje Horizontal: un calendario, o escala de tiempo definido en términos de la

unidad más adecuada al trabajo que se va a ejecutar: hora, día, semana, mes, etc. En

el eje Vertical: Las actividades que constituyen el trabajo a ejecutar. A cada actividad

se hace corresponder una línea horizontal cuya longitud es proporcional a su duración

en la cual la medición efectúa con relación a la escala definida en el eje horizontal

conforme se ilustra. A continuación el Plan de Actividades de las Práctica Profesional

realizado bajo la técnica de Diagrama de Gantt. (Ver cuadro 1).

7

Tutor(a) académico: Juan Carlos Quintero

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16

4 al 8 11 al 15 18 al 22 25 al 29 1 al 5 8 al 12 15 al 19 22 al 26 29 al 3 6 al 10 13 al 17 20 al 24 27 al 31 3 al 7 10 al 14 17 al 21

1 Clasificar facturas 40

2 Registrar y cálcular el aporte patronal y de asegurados ante el S.S.O. 40

3 Clasificar facturas de licores

4 Elaborar asientos contables en libro menor de licores

5 Elaborar asientos contables en libro mayor de licores 40

6 Elaborar libros de compra y venta

7 Cálcular Impuestos IVA débito y crédito fiscal

8 Elaborar ante el portal del Seniat Declaración IVA 40

9 Elaborar lista de proveedores para registro ante el RUPDAE 40

10 Registrar Personas Naturales y Jurídicas ante el portal RUPDAE 40

11 Elaborar asientos en libro diario 40

12 Elaborar asientos en libro mayor 40

13 Pagar impuestos en las oficinas receptoras de fondos (bancos), si aplica el caso 40

14 Calcular hoja de trabajo para cierre económico fiscal I.S.L.R. 40

15 Elaborar ante el portal del Seniat Declaración I.S.L.R 40

16 Elaborar y presentar declaración de ingresos brutos ante Alcaldía 40

17 Elaborar Estados Financieros (Balance personal) 40

18 Entrega de documentos 40

TOTAL HORAS SEMANALES 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40TOTAL HORAS DE PRÁCTICAS PROFESIONALES

Firma del tutor académico

Licenciado Juan Carlos Quintero Díaz

Firma del tutor institucional

Licenciada Zulay Gutiérrez de Cabriles Sello de la Institución

Fecha de inicio: 04-08-2014 Fecha de culminación: 21-11-2014

640

MES OCTUBRE MES NOVIEMBRE

40

40

Período 2014-2PLAN DE ACTIVIDADES

ACTIVIDADES

Institución a que se presta servicio: Oficina Contable y Administativa ROSIELFA, F.P.Tutor(a) institucional: Zulay Gutiérrez de Cabriles

MES AGOSTO MES SEPTIEMBRE

Contaduría Pública, turno nocturno

Estudiante: Lismir Alejandra Castillo Quiroga. C.I.: V.-15837554

CUADRO 1. Plan de Actividades.

8

4. LOGROS DEL PLAN DE ACTIVIDADES

Semana 1 del 4/08/2014 al 8/08/2014:

Clasificación de facturas de compras y ventas de empresas varias. Esta actividad

consiste en ordenar las facturas de compras y ventas de manera cronológica, por

fecha de emisión, separando las facturas que representan gastos y costos en el caso de

las compras. Las facturas de ventas se ordenaron a través del código de numeración

de facturas en forma ascendente, al igual que la fecha, desde el día 1ero hasta el día

último del mes. Posteriormente se archivan las facturas de compras comprobando que

cada factura cumple con lo exigido por el Servicio Nacional Integrado de

Administración Aduanera y Tributaria y la providencia 0257 que establece las normas

generales de emisión de facturas y otros documentos, así como también el de las

ventas en el mes correspondiente, junto a las retenciones de IVA si fuere el caso.

Semana 2 del 11/08/2014 al 15/08/2014:

Registro y cálculo del aporte patronal y de asegurados ante el Seguro Social

Obligatorio (SSO) El registro de esta actividad se realizó bajo la forma 13-12

REGISTRO PATRONAL DE ASEGURADOS (Adiestramiento visual, ver anexo C,

formato 13-12) en computadora, en formato excel siguiendo el instructivo, que

indica, forma de uso, procedimiento de pago, bancos recaudadores, tabla de

porcentaje por riesgos además de la ilustración de cada ítems (ver anexo D,

instructivo del formato 13-12). En primer lugar se identificó el formato con el nombre

del empleador o razón social de la empresa, número del Registro de Información

Fiscal (RIF) y domicilio fiscal, período que comprende el registro, fecha de

inscripción de la empresa en el seguro social.

Seguidamente se procedió al vacío de la data de la nómina vigente con los

siguientes datos: Apellidos y nombres, nacionalidad, cédula de identidad, fecha de

nacimiento, sexo, dirección del trabajador, número de registro en el seguro social,

9

fecha de ingreso, fecha de retiro (si el caso aplica). Para realizar los cálculos

correspondientes era necesario tomar como base el salario semanal del trabajador,

dividir entre siete para calcular el salario diario y luego multiplicar por treinta para

obtener el salario mensual.

Como se explica anteriormente la base de cálculo de las cotizaciones del

trabajador y el aporte patronal es el salario semanal, este se multiplica por las tasas,

que son establecidas por el seguro social según la clasificación del riesgo de cada

empresa, dependiendo del rango en que se encuentre la empresa aporta entre el 9% y

el 11% (artículo 192 del Reglamento de la Ley del Seguro Social), y en el caso del

empleado este aporta el 4%, esto a su vez multiplicado por la cantidad de lunes que

tenga el mes, que pueden ser cuatro o cinco. En el caso del Paro Forzoso el

empleador aporta un 2% y el empleado 0.5% siguiendo la misma operación.

Es importante resaltar que se realizó en esta actividad el ingreso o retiro del

personal de la nómina, colocando las observaciones necesarias en el caso de alguna

eventualidad o hallazgo. Por último, se identificó la hoja con el lugar y fecha de

elaboración, además de los datos del representante de la empresa y su número de

cédula.

Semana 3 del 18/08/2014 al 22/03/2014:

Clasificar facturas de licores. Esta actividad consiste en ordenar las facturas de

compras de licores de manera cronológica, por fecha de emisión, clasificar la compra

de licores por tipo de especie alcohólica y cantidad de litros adquiridos. Es importante

en esta actividad verificar que las facturas y guías de traslados indiquen en su cuerpo

su respectiva denominación, numeración consecutiva y única, número de control

consecutivo impreso desde la tipografía, nombre o razón social, dirección fiscal del

emisor y del adquiriente, Registro de Información Fiscal (RIF) de ambos; y con

respecto a las guías de despacho deben indicar claramente las especies, capacidad,

peso o volumen, descripción y características de las especies y precio unitario.

(Adiestramiento visual, ver modelo de factura de licores, anexo E).

10

Asientos contables en libro menor de licores. Registro sistemático de las

operaciones que implican movimiento de entrada o salida de especies alcohólicas del

establecimiento o expendio. En este sentido el artículo 45 de la Ley de Reforma de la

Ley de Impuesto sobre Alcohol y Especies Alcohólicas y el artículo 221 y 227 de su

respetivo reglamento establecen la obligatoriedad de los establecimientos o expendios

de llevar libros, registros, relaciones, formularios, guías y facturas comerciales que

tengan relación con el negocio de expendio y mantener junto con estos libros, la

constancia de registro y la autorización de expendio en el lugar de expendio.

El libro menor de licores debe estar sellado y foliado y allí se realizan los asientos

relacionados con las guías y otros como número de factura, fecha de la factura, fecha

de ingreso, nombre del proveedor, lugar de procedencia, especie de bebida, si es

nacional o importada, cantidad de litros y grados de alcohol. (Ver anexo F, formato

de libro de menor de licores).

Semana 4 del 25/08/2014 al 29/08/2014:

Asientos contables en libro mayor de licores. En este libro se registra número de

factura, fecha de la factura, fecha de ingreso, nombre del proveedor, lugar de

procedencia, especie de bebida, si es nacional o importada, cantidad de litros y grados

de alcohol. La finalidad de este libro es registrar las entradas y salidas de licores con

base en las guías emitidas. Este libro debe esta foliado y sellado en todas sus páginas

(Ver anexo G, formato de libro de mayor de licores).

Semana 5 del 01/09/2014 al 05/09/2014:

Esta semana corresponde al libro de ventas. (Artículo 76 del Reglamento de la Ley

del Impuesto al Valor Agregado) y el cálculo del Impuesto al Valor Agregado (IVA)

débito fiscal de diversas empresas. En primer lugar, para elaborar el libro de ventas se

estableció el mes de trabajo, identificando en el membrete nombre de la empresa,

dirección, tipo de contribuyente y número de Registro de Información Fiscal (RIF),

11

para luego comenzar con el registro de ventas, colocando día de la venta, número de

factura, número de control, nombre o razón social del comprador, Registro de

Información Fiscal (RIF) del comprador.

Posteriormente se realizó la clasificación en cuanto se trataba de una venta

gravada a contribuyente o a no contribuyente, o por si el contrario se trataba de una

venta exenta. Cuando el caso era una venta gravada, el registro era el de la base más

Impuesto al Valor Agregado (IVA), en el caso de las ventas exentas solo se coloca el

monto de la base. Es importante resaltar que se realizaron los registros de las

Retenciones del Impuesto al Valor Agregado (IVA) cuando aplicaba el caso. Luego

de vaciar toda la data de las ventas facturadas del mes se procedió a la totalización

para definir la base imponible y el débito fiscal correspondiente al mes. El registro de

esta actividad se realizó en computadora, bajo formato Excel (ver anexo H, formato

libro de ventas).

También se elaboró el libro de compras (artículo 75 del Reglamento de la Ley del

Impuesto al Valor Agregado) y el cálculo del Impuesto al Valor Agregado (IVA)

crédito fiscal de diversas empresas. Se estableció el mes de trabajo, identificando

nombre de la empresa, dirección, tipo de contribuyente y número de Registro de

Información Fiscal (RIF), inmediatamente se identificó la factura colocando fecha,

número de la factura, número de control, nombre o razón social del proveedor y

número del Registro de Información Fiscal (RIF) del proveedor. Las compras se

registran en el apartado “compras con derecho a crédito” sección “nacionales” allí se

coloca la base imponible de la factura se calcula el impuesto y el total de las compras

más el Impuesto al Valor Agregado (IVA), luego del registro progresivo de cada

factura del mes, se totalizaron las bases de las compras con tasa general del 12% y el

total de crédito fiscal correspondiente al mes. En el caso de existencia de retenciones

deben ser registradas. Esta actividad fue realizada en formato Excel (ver anexo I,

formato libro de compras).

12

Semana 6 del 08/09/2014 al 12/09/2014:

Elaborar ante el portal del Servicio Nacional Integrado de Administración

Aduanera y Tributaria (SENIAT) la declaración del Impuesto al Valor Agregado

(IVA). Mediante la Providencia Nº 0104 Impuesto al Valor Agregado (IVA) de fecha

30/10/09 publicada en Gaceta Oficial Nº 39.296 de la misma fecha, se establece que

las personas naturales y jurídicas deberán efectuar sus declaraciones según las

especificaciones técnicas establecidas en el Portal Fiscal. Esta semana se elaboró las

declaraciones del Impuesto al Valor Agregado (IVA) de personas naturales y

jurídicas mediante el siguiente procedimiento:

a) Ingrese a la página Web del Servicio Nacional Integrado de Administración

Aduanera y Tributaria (SENIAT) www.seniat.gov.ve.

b) Registre su nombre de Usuario y Clave.

c) Pulse el botón ingresar, el sistema mostrará un menú con las opciones

disponibles.

d) Haga clic en la opción IVA y seleccione declaración.

e) Inicie el registro de los datos indicando el tipo de Declaración de IVA a

realizar Regular o Sustitutiva.

f) Indique SI o NO realizó operaciones de Venta y/o Compra.

g) Si es contribuyente ordinario deberá indicar SI o NO Declara N° de Control

de las Sucursales e indique 1er y último número de Control y 1er y último

número de Factura.

h) Registre los montos correspondientes a los Débitos Fiscales: En este sentido

en la mayoría de las empresas se registró Ventas Internas  No Gravadas (40) y

Ventas Internas gravadas sólo por Alícuota General (42) el cálculo

correspondiente al débito fiscal es calculado por el sistema.

i) Ingrese los Créditos Fiscales: En este caso en particular se registró Compras

No gravadas y/o sin derecho a Crédito Fiscal (30) y Compras Internas

gravadas sólo por Alícuota General (33), los cálculos correspondiente al

crédito fiscal es automáticamente generado por el sistema..

13

j) Registre la información correspondiente a la Autoliquidación. En este campo

no se registraron datos de manera manual, solo se refleja de manera

automática en el apartado sesenta (60) el excedente de crédito fiscal para el

mes siguiente en los casos que corresponda.

k) Una vez ingresada toda la información el sistema muestra el Resumen, el cual

indica el total de impuesto a pagar, en este caso el resultado es cero.

l) Si está seguro de realizar la Declaración pulse SI.

m) El sistema emitirá el siguiente mensaje de confirmación: “Si usted está seguro

de la información suministrada presione Aceptar para continuar, de

lo contrario presione Cancelar” 

n) Pulse Aceptar para confirmar su Declaración. En este instante su Declaración

ha sido registrada como definitiva en el Portal del Servicio Nacional Integrado

de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT).

o) La siguiente pantalla muestra el Compromiso de Pago el cual indica la

fracción, el monto a pagar y el mensaje: “Su Declaración ha sido registrada

exitosamente” 

p) Haga clic en el número de la fracción y elija la forma de pago de su

conveniencia Electrónica o Manual.

q) El sistema generará un certificado electrónico y la forma 99030

correspondiente a la declaración y pago del impuesto al Valor Agregado

(IVA) (Ver anexo J. )

Semana 7 del 15/09/2014 al 19/09/2014:

Elaborar lista de proveedores para registro ante el Registro Único de Personas que

Desarrollan Actividades Económicas (RUPDAE). Se refiere a la elaboración de la

data de los proveedores de personas naturales o jurídicas en ejercicio de actividades

económicas, los ítems que contiene dicha data son el nombre de la empresa que

suministra el servicio, Registro de Información Fiscal (RIF), dirección y teléfono.

14

Semana 8 del 22/09/2014 al 26/09/2014:

Registrar Personas Jurídicas ante el portal del Registro Único de Personas que

Desarrollan Actividades Económicas (RUPDAE). Los sujetos de aplicación de la Ley

Orgánica de Precios Justos deberán inscribirse y mantener sus datos actualizados en

el Registro Único de Personas que Desarrollan Actividades Económicas (RUPDAE).

La inscripción es un requisito indispensable, a los fines de poder realizar actividades

económicas y comerciales en el país (artículo 22 de la Ley Orgánica de Precios

Justos).

Para dar inicio a la inscripción en el registro se debe ingresar al portal

www.superintendenciadepreciosjustos.gob.ve, luego seleccionar el recuadro principal

del Registro Único de Personas que Desarrollan Actividades Económicas (RUPDAE)

y seleccionar nuevo usuario completando el formulario de inscripción con el Registro

de Información Fiscal (RIF), correo electrónico y código de seguridad, es importante

resaltar que estos datos deben coincidir con los suministrados al Servicio Nacional

Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT), inmediatamente se

recibe un correo electrónico para “activar al nuevo usuario” registrado, al hacer click

se desprende una ventana que permite al usuario crear la configuración de seguridad

colocando preguntas y creando la contraseña con lineamientos específicos para mayor

seguridad, luego de este es posible iniciar sesión.

Seguidamente al dar inicio de sesión se genera una declaración jurada, luego de

leer el documento y escribir “ESTOY DE ACUERDO” se procede a imprimir dicha

declaración, para dar respuesta a los datos solicitados en la pestaña de “Información

general”, “Accionistas”, “Establecimiento”, “Representante Legal” los datos allí

suministrados tienen como fuente el Registro Mercantil de las Personas Jurídicas

Registradas, y en la pestaña “Proveedores” se coloca el número de Registro de

Información (RIF) de las empresas que le prestan servicios a la persona jurídica que

se registra, al culminar el registro, el sistema arroja un certificado que puede

imprimirse como constancia de la inscripción.

15

Registrar Personas Naturales ante el portal Registro Único de Personas que

Desarrollan Actividades Económicas (RUPDAE). Para dar inicio a la inscripción en

el registro se debe ingresar al portal www.superintendenciadepreciosjustos.gob.ve,

luego seleccionar el recuadro principal del Registro Único de Personas que

Desarrollan Actividades Económicas (RUPDAE) y seleccionar nuevo usuario

completando el formulario de inscripción con el Registro de Información Fiscal

(RIF), correo electrónico y código de seguridad, es importante resaltar que estos datos

deben coincidir con los suministrados al Servicio Nacional Integrado de

Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT), inmediatamente se recibe un

correo electrónico para “activar al nuevo usuario” registrado, al hacer click se

desprende una ventana que permite al usuario crear la configuración de seguridad

colocando preguntas y creando la contraseña con lineamientos específicos para mayor

seguridad, luego de este es posible iniciar sesión.

Seguidamente al dar inicio de sesión se genera una declaración jurada, luego de

leer el documento y escribir “ESTOY DE ACUERDO” se procede a imprimir dicha

declaración, a diferencia de las personas jurídicas, el registro de personas naturales

tiene la opción de preguntar si la persona posee o no registro mercantil, si la respuesta

es afirmativa la opción de registro es similar a la de persona natural, ya que la fuente

de información se obtiene del registro mercantil, pero si la respuesta es negativa, es

decir, si la persona natural no posee registro mercantil, el registro en este caso obvia

las pestañas de accionistas, establecimiento y representante legal, y en la pestaña de

información adicional solo se registra los datos de domicilio, actividad económica y

contactos, de igual manera se registran los proveedores de servicios del registrante

suministrando como dato su Registro de Información Fiscal (RIF) y al culminar el

registro, el sistema arroja un certificado que puede imprimirse como constancia de la

inscripción. (Adiestramiento visual, Proceso de Registro en el RUPDAE ver anexo

K).

16

Semana 9 del 29/09/2014 al 03/10/2014:

Elaborar asientos en libro diario. Los libros de contabilidad obligatorios en

Venezuela, están descritos en el Código de Comercio, en su artículo 32 que establece

que todos los comerciantes deben llevar la contabilidad en idioma castellano, la cual

comprenderá obligatoriamente entre otros al libro diario y el libro mayor. En este

sentido el libro diario se elaboró realizando anotaciones diarias y en orden

cronológico los movimientos comerciales que realizan las empresas anexando los

documentos legales probatorios que evidencia el respeto por los principios contables

de partida doble y objetividad. Es importante resaltar que los comerciantes que tienen

venta al detal cumplen con la obligación del artículo solo con asentar diariamente un

resumen de las compras y ventas hechas al contado y de manera detallada las que

hagan a crédito. (Adiestramiento visual, formato de libro diario, ver anexo L)

Semana 10 del 06/10/2014 al 10/10/2014:

En el caso del libro mayor se informa de los movimientos de cada cuenta por

orden cronológico a partir de las anotaciones realizadas en el libro diario. El desglose

no viene por fecha como en el libro diario sino agrupado en cuentas. Después de

hacer el asiento en el libro diario, se deberán anotar estas variaciones en las cuentas

afectadas, sin alterar el orden de las cuentas con sus respectivos débitos y créditos.

Cada una de las cuentas manejadas por la empresa debe ser registrada en un folio, es

decir, que cada página se destina para cada una de las cuentas contables de la empresa, esta a su vez va dividida y consta de 5 columnas: la primera columna es para la “fecha”, la segunda es para el “concepto”, la tercera es la del “debe”, la cuarta es la del “haber” y la última columna es la del “saldo”. (Adiestramiento visual, formato de libro mayor, ver anexo M).

17

Semana 11 del 13/10/2014 al 17/10/2014:

Pagar impuestos en las oficinas receptoras de fondos (bancos), si aplica el caso.

Esta actividad comienza con el cálculo del monto que se refleja en la planilla de pago

de impuesto, en este caso es el pago al Instituto Venezolano de los Seguros Sociales

(IVSS). Para realizar el cálculo se toma el estado de cuenta del contribuyente y se

realiza la suma de la deuda más los intereses correspondientes a cada período.

Seguidamente se toman los resultados obtenidos y por cada monto calculado se llena

una planilla de pago donde se registra la letra y el número patronal, Registro de

Información Fiscal (RIF), razón social, período, nombre y cédula del depositante, tipo

de pago, monto y total a depositar. (Adiestramiento Visual, estado de cuenta del

Seguro Social Obligatorio y planilla de pago del Seguro Social Obligatorio ver anexo

N).

Semana 12 del 20/10/2014 al 24/10/2014:

Calcular hoja de trabajo para cierre económico fiscal del Impuesto sobre la Renta

(ISLR). El Impuesto sobre la Renta (ISLR) para personas jurídicas se encuentra

establecido en la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISLR) publicada en la Gaceta

Oficial extraordinaria Nº 38.628 del 16 de febrero de 2007. Según el artículo 79 de la

Ley del Impuesto Sobre la Renta, toda persona jurídica está obligada a declarar sus

enriquecimientos o pérdidas al final de cada ejercicio fiscal, cualquiera sea el monto

de los mismos.

Para calcular el Impuesto Sobre la Renta de las personas jurídicas es preciso

determinar su renta mundial gravable. Este cálculo se realiza sumando el

enriquecimiento neto de fuente territorial con el enriquecimiento neto de fuente

extraterritorial en caso de poseerlo. El enriquecimiento neto es el resultado de restar

los ingresos brutos, los costos y deducciones permitidos por la Ley de Impuesto sobre

la Renta. (Adiestramiento visual, ver cuadro 2)

18

CUADRO 2. Cálculo de la renta mundial gravable

Fuente territorial Fuente extraterritorial

Ingresos brutos - costos

Ingresos brutos- costos

= Renta bruta- deducciones

= Renta bruta- deducciones

= Utilidad o pérdida fiscal +/- ajuste por inflación

(no se reconocen ajustes por inflación)

= Enriquecimiento neto- pérdida de años anteriores

(no se reconocen pérdidas en el extranjero)

= Enriquecimiento neto gravable de fuente territorial

= Enriquecimiento neto gravable de fuente extraterritorial (al tipo de cambio promedio)

(Enriquecimiento neto de fuente territorial) + (enriquecimiento neto de fuente extraterritorial)= Renta neta mundial gravable

Después determinar la renta neta mundial gravable se aplica la tarifa que

corresponda según lo establecido en los artículos 52 y 53 de la Ley de Impuesto

Sobre la Renta. Seguidamente se convierte la renta mundial gravable a unidades

tributarias, luego se multiplica por el porcentaje que corresponda (Adiestramiento

visual, tarifas del Impuesto Sobre la Renta para personas jurídicas según artículo 52 y

53 de la Ley de Impuesto Sobre la Renta, ver cuadro 3) y se resta el sustraendo que

no es más que el desgravamen o rebaja al ISLR permitido por la ley. (Adiestramiento

visual, cálculo hoja de trabajo para cierre de ejercicio económico fiscal ISLR, ver

anexo Ñ)

Cuadro 3. Tarifas del Impuesto Sobre la Renta para personas jurídicas según la Ley de Impuesto sobre la Renta.Fracciones de UT o actividades económicas TarifaFracción comprendida hasta 2.000 unidades tributarias 15%Fracción entre 2.000 UTs hasta 2.000 UTs 22%Fracción que exceda de 3.000 UTs 34%Enriquecimiento neto por créditos concedidos por bancos exteriores no domiciliados en el país

4,95%

Empresas de seguros y reaseguros 10%Explotación de hidrocarburos y actividades conexas 50%Explotación de minas y actividades conexas 60%

19

Semana 13 del 27/10/2014 al 31/10/2014

Elaborar ante el portal del Seniat Declaración de Impuesto Sobre la Renta.

Ingresar al portal fiscal www.seniat.gob.ve, en la sección principal ubicar la sección

“Seniat en línea” presionar el ícono personal natural o jurídica según sea el caso,

colocar en el campo usuario y clave los datos respectivos obtenidos al registrarse

como usuario del portal, seguidamente hacer clic en procesos tributarios, luego

seleccionar en el menú la opción “Declaración ISLR” seguido de la opción definitiva.

Una vez revisado los datos presionar el botón continuar. El sistema arrojará los datos

de la fecha de cierre fiscal, si concuerdan se presiona el botón aceptar. Seguidamente

podrá observar la siguiente pantalla donde el Sistema le muestra los diferentes

escenarios que se pueden presentar para la realización de su declaración.

1. Marcar las opciones, según sea su caso.

2. Colocar la información en los ítems correspondientes a su declaración.

3. Dependiendo de los montos ingresados en los escenarios de ingresos, costos y

gastos, se determinará la Utilidad o Pérdida del ejercicio contable de la

declaración en el ítem 744.

4. De generar pérdida en el ejercicio contable el monto en el ítem 744 se

mostrará en valores negativos.

5. Conciliación de Rentas. Permite aplicar Ajuste por Inflación o Conciliación de

Rentas en la declaración. En este caso se realizó ajuste por inflación en el

activo fijo y el inventario de las empresas registradas.

6. Luego de suministrar las cifras referentes al ajuste por inflación el

sistema arroja el cálculo del Enriquecimiento Neto o Pérdida Fiscal reflejado

en el ítems 763.

7. Finalmente al colocar todos los datos en los campos requeridos, el sistema

realiza el despliegue de la totalidad de los conceptos utilizados para la

determinación del impuesto y es posible visualizar la planilla digitalizada,

(Adiestramiento visual, planilla digitalizada “DECLARACIÓN DEFINITIVA

DE ISLR PERSONA JURIDICA”, forma DPJ – 99026, anexo O).

20

8. Conforme con los datos de la declaración, se oprime el boto “Declarar” y

registrada la declaración se mostrará el compromiso de pago en las porciones

indicadas elegidas durante el proceso de registro y se selecciona la forma de

pago.

Semana 14 del 3/11/2014 al 7/11/2014

Elaborar y presentar declaración de ingresos brutos ante Alcaldía. Consiste en

reportar las ventas anuales realizadas por las personas naturales o jurídicas que

ejercen actividad económica en el municipio a través de una planilla. Esta se elabora

colocando los datos de la empresa, clase de actividad económica, período contable, en

este caso el cierre contable de las empresas que presentan su declaración es desde

agosto de 2013 hasta julio de 2014, y el suministro del monto de las ventas por ramos

que posea la empresa. Además de suministrar los datos exigidos en la planilla, se

debe elaborar una carpeta con requisitos adicionales, tales como original y copia de la

última declaración de Impuesto Sobre la Renta (ISLR), las declaraciones del

Impuesto al Valor Agregado (IVA) correspondientes a ese año fiscal y el balance de

comprobación. (Adiestramiento visual, Planilla de Ingresos Brutos ante Alcaldía, ver

anexo P)

Semana 15 del 10/11/2014 al 14/11/2014

Elaborar Estados Financieros (Balance personal). Para realizar un balance personal

se tomaron en consideración las siguientes pautas:

1. Detallar activos: En primer lugar se realiza una lista de todos los activos del

cliente, así como el valor estimado de cada uno. Para un mejor análisis, los activos

pueden ser clasificados en activos corrientes (aquellos que pueden ser fácilmente

convertidos en dinero en efectivo), y activos no corrientes (aquellos que no son tan

fáciles de ser convertidos en dinero en efectivo):

21

2. Detallar pasivos: Luego de detallar los activos, se enumeran los pasivos o deudas,

así como el valor de cada uno.

3. Calcular patrimonio Para conocer el valor del patrimonio, simplemente se resta el

valor del total de los pasivos al valor del total de los activos.

4. Elaborar balance personal. Una vez que se obtiene la información necesaria sobre

los activos, pasivos y el patrimonio, se elabora el balance personal en una hoja de

cálculo Excel (Adiestramiento visual, Modelo Balance Personal, ver anexo Q). En la

columna izquierda se ubican los activos, y en la columna derecha los pasivos y el

patrimonio.

Semana 16 del 17/11/2014 al 21/11/2014

Elaborar entrega formal de recaudos. Esta actividad implica realizar una relación

de la documentación contable de cada cliente con la finalidad de hacer entrega cabal

de los mismos a través de un formato que debe ser escrito con puño y letra del cliente

como prueba fidedigna de haber recibido de manera conforme los libros de compra,

venta, declaraciones y demás documentos.

Es importante destacar que dicho documento expresa que la documentación

entregada se encuentra contabilizada y esta debe permanecer en las instalaciones de

las empresas por un período de 6 años de acuerdo a la Ley, que esta se encuentra en

perfecta condiciones. Bajo estas condiciones y el recibido del cliente, la oficina

contable entrega documento y conserva una copia como entrega conforme al cliente.

(Adiestramiento Visual, Formato control entrega formal de recaudos, ver anexo S)

5. CONOCIMIENTOS ADQUIRIDOS DURANTE LA PRÁCTICA

PROFESIONAL.

En el ejercicio de la práctica profesional son diversos los conocimientos

adquiridos y reforzados, la importancia del manejo teórico aportado por los estudios

realizados durante la carrera representan una base importante en el desarrollo efectivo

22

del trabajo desempeñado en el centro de práctica profesional, se mencionan dentro de

estas actividades vistas de manera teórica y puestas en práctica, la elaboración del

libro diario y mayor estipulados como obligatorios en el Código de Comercio, los

libros de compras y ventas mencionados en la Ley de Impuestos al Valor Agregado

IVA, la importancia del proceso administrativo como herramienta de planificación y

organización, el cumplimiento de los principios contables generalmente aceptados o

normas de información financiera en todos los procedimientos contables,

especialmente en la elaboración de los estados financieros.

Además es trascendente resaltar las habilidades y destrezas que ofrecen materias

vinculadas a las leyes, la administración y el desarrollo del pensamiento lógico al

momento de ponerlas en práctica en el mundo laboral, esto permite manejar y

conocer las políticas establecidas por los organismos que rigen las actividades

económicas en el país en materia contable, situación que genera una perspectiva más

amplia del campo.

En el centro de prácticas profesionales se hace posible el manejo de la herramienta

tecnológica como complemento del área de estudio, muchos de los procesos que

implica el ejercicio de la profesión se encuentran automatizados, como por ejemplo el

proceso de registro en el Registro Único para Personas que Desarrollan Actividades

Económicas (RUPDAE), la declaración de Impuesto al Valor Agregado e Impuesto

Sobre la Renta, el manejo de la hoja de cálculo Excel para la elaboración de libros

contables, estados de cuentas, nóminas. Además del conocimiento en cuanto a los

procesos vinculados a los entes gubernamentales y el cumplimiento de los lapsos

establecidos y las normas inherentes a los mismos, tales como Ordenanzas

Municipales, Ley de Impuesto Sobre la Renta, Reglamento de la Ley de Impuesto al

Valor Agregado, Código de Comercio, Ley del Seguro Social, Ley de Impuesto sobre

Alcohol y Especies Alcohólicas, Ley Orgánica de Precios Justos, entre otras.

23

6. CONCLUSIÓN

Culminado satisfactoriamente el período de prácticas profesionales desarrolladas

en la Oficina Contable y Administrativa ROSIEJFA, F.P., se puede concluir que esta

etapa de la formación profesional es de suma importancia ya que permite realizar al

estudiante un contacto real con el mercado laboral y adquirir las herramientas

necesarias para enfrentarse a los problemas reales de la profesión. Además es

significativo resaltar como se complementa la educación del futuro profesional al

vincular los conocimientos teóricos que se imparten en esta casa de estudios con el

ámbito laboral y la exigencia de la empresa como centro de formación.

En cuanto al área contable de manera específica, las actividades y operaciones

contables se lograron comprenderse a cabalidad, logrando determinar eficazmente las

metas y prioridades, desarrollando así la capacidad de planificación y organización,

cualidades esenciales en un profesional contable. En este sentido se logró afianzar y

conocer las políticas establecidas por los organismos que rigen las actividades

económicas en el país en materia contable, situación que permite extender las

capacidades del futuro profesional en el área.

Durante la permanencia en el centro de prácticas profesionales se realizaron

actividades inherentes al área tales como recepción de documentos, verificación de

procedimientos establecidos en las leyes como por ejemplo el cumplimiento de las

normas para la emisión de facturas legales, registros de libros contables,

cumplimiento fiel de los principios contables, además de la aplicación del

conocimiento en manejo de programas informáticos como principal herramienta para

el departamento contable en la elaboración de cálculos ahorrando tiempo en beneficio

del analista y de los clientes en pro de la ejecución del trabajo asignado y la

aplicación de los procesos administrativos para aprovechar al máximo los recursos y

obtener los resultados deseados.

Es importante destacar la capacidad profesional de las personas que laboran en la

Oficina Contable y Administrativa ROSIEJFA, F.P., y el notable interés de ofrecer

sus conocimientos para el desarrollo profesional del practicante, sin embargo es

24

necesario acotar que el poco espacio físico con el cual cuenta la oficina motivo que

les impide tener un sistema de archivos óptimo, además de contar con poco personal

para la cartera de clientes que posee. Sin embargo pese a estas limitantes el trabajo

desarrollado en el centro de prácticas profesionales permitió colocar al día los

documentos y realizar la entrega de documentación a la mayoría de la cartera de

clientes de la empresa, permitiendo así un mejor desenvolvimiento del espacio.

Es notable resaltar la calidad de los conocimientos adquiridos, el centro de

prácticas profesionales Oficina Contable y Administrativa ROSIEJFA brindó la

oportunidad de desarrollar el plan de actividades a cabalidad, la oportunidad de

formarse en el área con conocimientos diversos permite al practicante en materia de

Contaduría Pública obtener el conocimiento requerido en los tiempos actuales, en

donde el campo amerita constante estudio, manejar temas de actualidad, conocer las

leyes por la cual se rige el ejercicio de esta carrera, motivo por el cual puede inferirse

el cumplimiento de las metas y objetivo de manera exitosa.

Durante el período de práctica profesional también se desarrollaron un conjunto de

competencias vinculadas no solo a la parte académica sino también la importancia

que refiere potenciar cualidades como el compromiso, la ética y la comunicación que

permite un clima laboral de respeto y tolerancia, además de otorgar la versatilidad del

comportamiento para adaptarse a distintos contextos, situaciones, medios y personas;

rápida y adecuadamente dentro de los requerimientos de trabajo. El centro de

prácticas profesionales ayuda a promover el aprendizaje organizacional y la

capacitación de futuros profesionales en el área, compartiendo sus experiencias y

transmitiendo los conocimientos necesarios al practicante.

7. RECOMENDACIONES

De acuerdo a las conclusiones presentadas se sugieren las siguientes

recomendaciones de acuerdo a la experiencia obtenida en la práctica profesional:

A la Universidad Nacional Experimental Politécnica de la Fuerza Armada

(UNEFA), continuar y mejorar cada día la formación de nuevos profesionales al

25

servicio del país, incorporar la tecnología como herramienta educativa en la búsqueda

de nuevos mecanismos de aprendizaje. Además es imprescindible agregar elementos

más prácticos al momento de la enseñanza de materias claves en la formación del

profesional en el área contable.

Al centro de formación profesional, oficina contable y administrativa ROSIEJFA,

se sugiere seguir impartiendo conocimientos y asesoramiento a los pasantes como

hasta ahora se ha venido haciendo, aunado a esto y debido a la cartera de clientes con

la que cuenta la empresa se recomienda contratar personal para agilizar el proceso

mensual de contabilización de los clientes. También es recomendable la realización

de manuales de organización y procedimiento que estandaricen los procesos y sirvan

de guía a la incorporación de nuevo personal, así como también incorporar un sistema

de archivos para el mejor manejo y uso de los documentos.

A los estudiantes, convertirse en investigadores natos, siempre buscar más allá de

la información que puedan tener a la mano tanto a nivel académico como a nivel

profesional, además es importante mantener una actitud responsable en el manejo

diario del campo laboral y acatar los lineamientos de los tutores tanto académico

como institucional para el desenvolvimiento exitoso de la práctica profesional.

26

8. REFERENCIAS

Constitución Bolivariana de Venezuela 1999. Caracas: Gaceta Oficial,

Extraordinaria N° 5908. (2009, 19 febrero)

Código de Comercio. Caracas: Gaceta Oficial, Extraordinaria N° 475. (1955)

Ley Orgánica de Educación. Caracas: Gaceta Oficial, Extraordinaria N° 5929.

(2009, 15 agosto).

Reglamento de las Prácticas Profesionales UNEFA. Caracas (2012, junio)

Manual de Prácticas Profesionales de Pregrado. Caracas (2012, 21 septiembre).

Providencia Administrativa N° SNAT/2008/0257. Caracas (2008, 19 agosto)

Diagrama de Gantt. Herramienta de Planificación Estratégica para tu Empresa.

(2013, 9 Octubre) [En línea] Disponible en: http://www.clasec.net/diagrama-de-

gantt-herramienta-de-planificacion-estrategica-para-tu-empresa/ [Agosto 2014]

Reglamento de la Ley del Seguro Social. Caracas (2012, 30 abril).

Ley de Reforma de la Ley de Impuesto sobre Alcohol y Especies Alcohólicas.

Caracas (2007, 3 Octubre)

Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado. Caracas (1999, 12 julio)

Providencia Nº 0104 (IVA) Caracas (2009, 30 octubre)

Ley Orgánica de Precios Justos. Caracas (2014, 23 enero)

Ley de Impuesto Sobre la Renta. Caracas (2007, 16 febrero)

27

28

ANEXOS

ANEXO A.

1. Mapa de ubicación de la oficina contable y administrativa ROSIEJFA, F.P.

29

ANEXO B

2. Espacio de trabajo en la Oficina Contable y Administrativa ROSIEJFA, F.P.

30

1. Entrada Oficina Contable y Administrativa ROSIEJFA, F.P.

V E DÍA

MES

AÑO F M DÍ

AMES

AÑO

DÍA

MES

AÑO

REGISTRO PATRONAL DE ASEGURADOS PÁGINA Nº

DE1 1

Forma: 13-12

AÑO

ESTE FORMULARIO ES DE USO OBLIGATORIO, DE ACUERDO A LO ESTABLECIDO EN EL ARTÍCULO 87 DEL REGLAMENTO GENERAL DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL Y VÁLIDO PARA SER PRESENTADO ANTE EL SERVIDOR PÚBLICO ACTUANTE AUTORIZADO POR EL IVSS CUANDO LO REQUIERA

RAZÓN SOCIAL DE LA EMPRESA O NOMBRE DEL EMPLEADOR Nº DE R.I.F. DOMICILIO FISCAL DE LA EMPRESA U ORGANISMO PÚBLICO

EL FORMULARIO ES COMPLETAMENTE GRATUITOwww.ivss.gob.ve

FIRMA Y SELLO

NOMBRE Y APELLIDO DEL REPRESENTANTE

CÉDULA DE IDENTIDAD Nº

OBSERVACIONES:R.P .E.= RÉGIMEN P RESTACIONAL DE EM P LEO

PERIODO COMPRENDIDO ENTRE LAS FECHASAÑODÍA MESDÍA MES

LUGAR

FECHADÍA MES AÑO

OCUMARE DEL TUY

FECHA DE INSCRIPCIÓNDÍA MES AÑO

Nº PATRONAL

O80929244

RÉGIMEN RIESGO

COTIZACIÓN SEMANAL DEL TRABAJ ADOR

(IVSS)

,

OTRO

COTIZACIÓN SEMANAL DEL TRABAJ ADOR POR R. P. E.

APORTE SEMANAL DEL EMPLEADOR POR R. P. E.

TOTALES APORTES POR

R. P. E.

Nº DE REGISTRO EN EL IVSS

DIRECCIÓN DEL TRABAJ ADORAPELLIDOS Y NOMBRES

FEC HA DE NACIMIENTOCÉDULA DE

IDENTIDAD Nº

NACIO-NALIDA

DSEXO OCUPACIÓN U

OFICIO

APORTE SEMANAL DEL EMPLEADOR

(IVSS)

TOTALES APORTES AL

IVSS

FEC HA DE INGRESO

FEC HA DE RETIRO SALARIO O SUELDO

DIARIO SEMANAL MENSUAL

REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELAMINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA EL TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIALINSTITUTO VENEZOLANO DE LOS SEGUROS SOCIALES

ANEXO C.

1. Forma 13-12 del seguro social obligatorio para el registro y cálculo del aporte patronal y de asegurados.

31

ANEXO D.

1. Instructivo del formato 13-12 del seguro social obligatorio para el registro y cálculo del aporte patronal y asegurados según la tabla de riesgo.

32

ANEXO E

2

33

1. Formato factura de licores automatizada con litros de alcohol pre-calculados, solo se registra en el libro.

2. Formato factura de licores manual, donde deben realizarse los cálculos pertinentes para el registro en libros.

ANEXO F

34

1. Libro menor de licores

ANEXO G

35

1. Libro mayor de licores

RIF. N° J-00000000-0LIBRO DE VENTAS

ago-14

NOMBRE O RIF. O C.I. VENTAS TOTAL Iva Retenido al COMPROBANTE

DEL N° AL N° DEL N° AL N° RAZÓN SOCIAL N° EXENTAS VENTAS RETENCIÓN

BASE % IMPUESTO BASE % IMPUESTO INCLUYE I.V.A (Internas) N°

12% 12% - -

12% 12% - -

12% 12% - -

12% 12% - -

12% 12% - -

12% 12% - -

12% 12% - -

12% 12% - -

12% 12% - -

12% 12% - -

12% 12%

12% 12%

12% 12% - -

12% 12% - -

12% 12% - -

12% 12% - -

12% - 12% - -

12% 12% - -

12% - 12% - -

12% 12% - -

12% 12% - -

12% 12% - -

12% 12% - -

- - - - 0 - -

-

-

-

-

-

CRÉDITO FISCAL MES SIGUIENTE -

TOTAL A PAGAR

COMPRAS GRAVADAS 12% -

TOTAL COMPRAS Y CRÉDITOS -

VENTAS GRAVADAS 12% -

TOTAL VENTAS Y DÉBITOS - -

VENTAS EXENTAS Observaciones

CONTRIBUYENTE ORDINARIO

FACTURA FISCAL CONTROL FISCAL VENTAS GRAVADASVENTAS GRAVADAS

INVERSIONES xxxxxxxxx, C.A.SECTOR xxxxxx, xxxxxxx PARCELA N°xxxxx, xxxxxxxx

A CONTRIBUYENTES

CRÉDITO MES ANTERIOR

DÍANO CONTRIBUYENTES

COMPRAS EXENTAS

VAN

TOTAL COMPRAS Iva Retenido al COMPROBANTE

DÍA NOMBRE O RAZÓN SOCIAL COMPRAS SIN DERECHO Vendedor Compras RETENCIÓN

FISCAL N° CONTROL DEL PROVEEDOR INCLUYE I.V.A A CRÉDITO BASE % IMPUESTO BASE % IMPUESTO BASE % IMPUESTO (Internas) N°

- - - 12% -

- - - 12% -

- - - 12% -

- - - 12% -

- - - 12% -

12%

12%

12%

- - - 12% -

- - - 12% -

EXCEDENTE MES ANTERIORCOMPRAS EXENTAS (30) - COMPRAS IMPORTACIÓN AL 12% (31) OBSERVACIONES

COMPRAS CON TASA REDUCIDA 8% (333)COMPRAS CON TASA GENERAL AL 12% (33) - - TOTAL COMPRAS Y CRÉDITOS FISCALES (35) - -

LIBRO DE COMPRAS

INVERSIONES xxxxxxxxxxxxx, C.A.

MES DE AGOSTO DE 2014

IDENTIFICACIÓN FÁCTURA

CONTRIBUYENTE ORDINARIO

COMPRAS CON DERECHO A CRÉDITO

RIF. N° J-0000000-0SECTOR xxxxxxxxxx, PARCELA N°xxxxxx, SECTORxxxxxxx

IMPORTACIÓN NACIONALES

- -

FACTURA NACIONALES 8%N° RIF

- - TOTALES - - - -

ANEXO H.

ANEXO I

36

1. Libro de Ventas

37

1. Libro de Compras

ANEXO J

38

1. Declaración y pago del Impuesto al Valor Agregado. Forma 99030 apartado débito y crédito fiscal.

2. Declaración y pago del Impuesto al Valor Agregado. Forma 99030 , apartado autoliquidación, Retenciones percepción y total a pagar.

ANEXO K.

39

1. Proceso de registro en el RUPDAE

LIBRO DIARIO

ANEXO L1 ANEXO L2

L

40

LIBRO MAYOR

ANEXO M1 ANEXO M2 ANEXO M3

41

ANEXO N1. Estado de cuenta del SSO

ANEXO N2. Planilla de pago de SSO

42

ANEXO Ñ. Hoja de trabajo para cierre de ejercicio económico fiscal ISLR.

43

ANEXO O. Declaración de Impuesto Sobre La Renta.

44

ANEXO P. Planilla de Ingresos Brutos ante Alcaldía.

45

ANEXO Q. Modelo Balance Personal.

46

ANEXO R. Formato control entrega formal de recaudos

47

48

49

50