INFORME DE GESTIÓN 8 DE MAYO 2014- 31 DE AGOSTO 2015 Bonilla Vindas.pdf · obligados a presentar...
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1 1 INFORME DE GESTIÓN 8 DE MAYO 2014- 31 DE AGOSTO 2015 Servicio Nacional de Aduanas 31 de Agosto del 2015
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INFORME DE GESTIÓN 8 DE MAYO 2014- 31 DE AGOSTO 2015
Servicio Nacional de Aduanas
31 de Agosto del 2015
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1. Información del Funcionario ............................................................................................................ 6
2. Contenido ...................................................................................................................................... 6
2.1 Presentación ........................................................................................................................................... 6
2.2 Resultados de la gestión ....................................................................................................................... 6
2.2.1 Dirección General- Área de Planificación de la gestión................................................................. 7
Referencia sobre la labor sustantiva institucional .................................................................................... 7
Cambios habidos en el entorno durante el periodo de la gestión .......................................................... 7
Acciones emprendidas para establecer, mantener, perfeccionar y evaluar el sistema de control
interno institucional ..................................................................................................................................... 8
Principales logros alcanzados durante su gestión de conformidad con la planificación institucional ............. 8
En materia de Planificación ............................................................................................................. 8
En materia de seguimiento y medición de resultados ......................................................................... 9
Otros temas de relevancia ............................................................................................................. 10
Sugerencias para la buena marcha de la Dirección ........................................................................ 11
Observaciones sobre otros asuntos de actualidad. .......................................................................... 12
Estado actual del cumplimiento de las disposiciones que durante su gestión le hubiera girado la
Contraloría General de la República. .............................................................................................. 12
2.2.2Dirección General- Área de Relaciones y Asuntos Externos ....................................................... 13
Labor sustantiva institucional: ................................................................................................... 13
Principales logros alcanzados durante su gestión ...................................................................... 13
1. Asistencia Técnica del Fondo Monetario Internacional por medio del programa Centro
Regional de Asistencia Técnica de Centroamérica, Panamá y República Dominicana (CAPTAC-
DR.) 13
2. Asistencia Técnica de CEPAL. ............................................................................................ 15
3. Proyecto Regional de Apoyo a la Integración Económica Centroamericana y a la
Implementación del Acuerdo de Asociación (PRAIAA). .............................................................. 16
4. Asistencia Técnica del Banco Interamericano de Desarrollo. .............................................. 16
5. Asistencia Técnica de la Organización Mundial de Aduanas (OMA). ................................... 16
6. Asistencia Técnica de la Aduana de Estados Unidos. ......................................................... 17
7. Convenios de intercambio y asistencia Nacionales ............................................................ 17
8. Convenios de intercambio y asistencia Internacionales...................................................... 17
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9. Convenios de intercambio y asistencia Proceso de negociación ........................................ 17
Estado de los proyectos más relevantes en el ámbito institucional ..................................................... 18
1. Incorporación de Costa Rica a la OCDE .............................................................................. 18
2. Cumplimiento Acuerdo de Facilitación de Comercio de la Organización Mundial de
Comercio. ................................................................................................................................... 18
3. Rondas de la Unión Aduanera Centroamericana. ...................................................................... 19
4. Desarrollo e implementación del programa OEA, denominado Programa de Facilitación Aduanera
para el Comercio Confiable en Costa Rica (PROFAC) ..................................................................... 19
5. Capacitación de Funcionarios ................................................................................................... 21
6. Participación en Comisiones interinstitucionales ......................................................................... 21
7. Proyecto Conozca la Aduana. ................................................................................................... 22
2.2.3Dirección General- Proyecto de Integración Fronteriza.................................................................. 22
Labor sustantiva institucional .................................................................................................... 22
Cambios habidos en el entorno durante el periodo de gestión ................................................... 23
Principales logros alcanzados durante su gestión ...................................................................... 23
1. Proceso preliminar a la suscripción del Contrato ............................................................... 23
2. Proceso de Inclusión en la corriente Legislativa ................................................................. 24
3. Operaciones de gestión ...................................................................................................... 24
4. Diagrama con el Detalle de Tareas hasta el 31 de Agosto ................................................... 27
Estado de los proyectos más relevantes en el ámbito institucional ............................................ 28
2.2.4Dirección Normativa ........................................................................................................................... 30
Referencia sobre la labor sustantiva institucional .................................................................................. 30
Cambios habidos en el entorno durante el periodo de su gestión ........................................................ 31
Estado de la autoevaluación del sistema de control interno institucional ........................................... 31
Acciones emprendidas para establecer, mantener, perfeccionar y evaluar el sistema de control
interno institucional ................................................................................................................................... 31
Principales logros alcanzados durante su gestión de conformidad con la planificación institucional
..................................................................................................................................................................... 32
1. Proyecto de Decreto sobre Factura Electrónica. ................................................................. 32
2. Proyecto Reglamento de Tránsito Internacional Terrestre Centroamericano. ...................... 32
3. Proyecto de Directriz de Lineamientos en Medidas en Frontera para el Servicio Nacional de
Aduanas. .................................................................................................................................... 32
4. Proyecto nuevo Reglamento a la Ley de Depósito Libre Comercial de Golfito. ................... 33
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5. Proyecto de Reglamento de Regularización. ....................................................................... 33
6. Proyecto de Reglamento del Operador Económico Autorizado. .......................................... 33
7. Proyecto de Reglamento “Ferry Multimodal.” ..................................................................... 33
8. Proyecto de Modificación a Circular de Devolución de Tributos. ........................................ 33
9. Reforma integral al Régimen de Zonas Francas. ................................................................. 33
10. Comisión de “Reglamento Comisión de Proyectos Conjuntos del Área de Ingresos”. .... 33
11. Proyecto de Decreto CITES. ............................................................................................ 33
12. Reformas varias al Reglamento a la Ley General de Aduanas. ........................................ 34
13. Proyecto de Decreto al artículo 5 de la Ley de Tránsito. .................................................. 34
14. Proyecto de Decreto de vehículos altamente deteriorados. ............................................ 34
15. Manual de Conflicto de Intereses para el Servicio Nacional de Aduanas. ........................ 34
16. Directriz sobre “Uniformidad en la conformación de los expedientes del Servicio Nacional
de Aduanas.” .............................................................................................................................. 34
17. Procedimiento de Eliminación de Documentos Aduaneros. ............................................ 34
18. Reforma al artículo 5 bis a la Ley General de Aduanas. .................................................. 35
19. Se brinda capacitación técnica-jurídica a usuarios del Servicio Nacional de Aduanas. ... 35
Sugerencias en relación con los aspectos normativos. ......................................................................... 35
Observaciones sobre otros asuntos de actualidad. ............................................................................... 35
Estado actual del cumplimiento de las disposiciones que durante su gestión le hubiera girado la
Contraloría General de la República. ........................................................................................................ 36
Estado actual de cumplimiento de las recomendaciones que durante su gestión le hubiera
formulado la respectiva Auditoría Interna. ............................................................................................... 36
2.2.5 ............................................................................................................................... Dirección de Riesgo
..................................................................................................................................................................... 36
La labor de la Dirección de Riesgo ......................................................................................................... 36
Principales Logros alcanzados ................................................................................................................. 37
Estado de los proyectos más relevantes ................................................................................................. 37
Sugerencias en relación con el tema de riesgo. ............................................................................. 38
Estado actual del cumplimiento de las disposiciones giradas por la Contraloría de la Republica .......... 39
2.2.6 ............................................................................................................... Dirección de Gestión Técnica
..................................................................................................................................................................... 40
Referencia sobre la labor sustantiva institucional .................................................................................. 40
Logros de la Dirección de Gestión Técnica ............................................................................................. 40
Sugerencias para la buena marcha de la Dirección de GT .................................................................... 43
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Observaciones sobre otros asuntos de actualidad ................................................................................ 46
2.2.7Dirección de Fiscalización ................................................................................................................. 47
2.2.8Órgano Nacional de Valoración y verificación Aduanera (ONVVA) ............................................... 55
Labor sustantiva institucional .................................................................................................... 55
Logros en Control Posterior del Valor ........................................................................................ 55
Logros en el marco del Control Inmediato del valor: ......................................................................... 57
Ejecución del Proyecto de Bases de Datos de Valor: .................................................................. 57
Ejecución de estudios técnicos sobre tendencias, valores, características técnicas de las
mercancías y prácticas de comercio internacional para implementar bases de datos de valor: . 59
Ejecución de análisis estadísticos de hallazgos y comportamientos sobre la aplicación de las
bases de datos de valores: ......................................................................................................... 59
Implementación de Reglas de Riesgo en el Sistema Informático TICA en aplicación de los instrumentos
para el control del valor: ................................................................................................................ 59
Implementación de la Consultas WEB sobre Valores de Transacción del Sistema Informático
TICA: .......................................................................................................................................... 59
Implementación de campos en el Sistema Informático TICA Bloque de condiciones de la
transacción-Declaración del Valor en Aduanas:.......................................................................... 60
Automatización de controles del valor en la Aduanas: “Módulo Verificación del Valor”, Módulo
Bases de Datos de Valor” y “Metadatos TICA-Codificación de Variables Marcas” del Sistema
Informático TICA: ....................................................................................................................... 60
Ejecución de Capacitaciones: ........................................................................................................ 60
Coordinaciones con el sector privado para impulsar instrumentos de control del valor: ........... 61
Asesoría en línea: ....................................................................................................................... 61
Principales Limitaciones: .......................................................................................................................... 61
2.2.9 La Gestión en las Aduanas ............................................................................................. 62
Aduana Santamaría .................................................................................................................... 63
Aduana Central ........................................................................................................................... 65
Aduana de Caldera ..................................................................................................................... 68
Aduana de Peñas Blancas .......................................................................................................... 69
Puesto de Tablillas ..................................................................................................................... 70
Aduana de Limón ....................................................................................................................... 71
Aduana de la Anexión ................................................................................................................. 73
3. Comentarios y Observaciones ............................................................................................ 74
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Información del Funcionario
Nombre de quien deja el cargo:
Rafael Bonilla Vindas
Número de cédula:
1-0461-0596
Puesto ocupado:
Director General de Aduanas
Cargo ocupado:
Director General de Aduanas
Ubicación:
Dirección General de Aduanas, Edificio La Llacuna Calle 5, Ave Central. San José
Fecha de inicio de la labor:
08 de Mayo del 2014
Fecha de fin de la labor:
31 de Agosto del 2015
Motivo de separación del cargo:
Nota de cese DM-1634-2015 emitida el 25 de agosto de 2015.
1. Contenido
2.1 Presentación
El presente informe el resume la gestión realizada por quien suscribe como jerarca de la Dirección General de Aduanas en lo referente acciones realizadas, logros alcanzados y tareas pendientes durante el periodo de la referencia.
Dentro del mismo se incluye un apartado para cada Dirección y los resultados de la gestión institucional hasta la fecha del cese, así como las recomendaciones pertinentes.
El presente informe se apega a los lineamientos definidos por la CIRCULAR Nº DAF-007-2009 en
concordancia con el artículo 12 inciso e) de la Ley 8292 Ley General de Control Interno; y la Resolución de la
Contraloría General de la República R-CO-61 referente a las ―Directrices que deben observar los funcionarios
obligados a presentar el informe final de su gestión‖.
2.2 Resultados de la gestión
A continuación se desglosan los resultados de las diferentes dependencias del Servicio Nacional de Aduanas.
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1.2.1 Dirección General- Área de Planificación de la gestión
Referencia sobre la labor sustantiva institucional
Esta área quedó formalmente consolidada mediante Decreto 34475-H del 30 de abril del 2008 en el que se
estableció como competencia lo siguiente : ―…diseñar, implementar y evaluar el Modelo de Planificación
Estratégica y Operativa en el Servicio que garantice la sostenibilidad del Modelo de Gestión Aduanero, en el
marco del Plan Nacional de Desarrollo y el Plan Estratégico Institucional del Ministerio de Hacienda, en
concordancia con la Ley General de Control Interno y demás normativa relacionada‖.
Cambios habidos en el entorno durante el periodo de la gestión
En un contexto general durante el periodo de la gestión sobre la que se brinda el informe, se han presentado
cambios en el entono que responden a: el avance en las gestiones realizadas por el país para poner en
vigencia el Acuerdo de Facilitación del Comercio (TFA)1 contenido en el paquete de Balí, así como las
gestiones que realiza el país para incorporarse a la Organización para la Cooperación y el Desarrollo
Económico (OCDE).
La aspiración a formar parte de la OCDE representa un importante desafío para el Servicio de Aduanas de
Costa Rica, pues ello significa adherirse a las mejores prácticas internacionales e impulsar acciones
orientadas a una mayor transparencia y eficiencia en las operaciones, dentro de los aspectos clave que deben
considerarse en ese cambio en el entorno están la incorporación de las resoluciones anticipadas y la puesta a
disposición de los ciudadanos de información pertinente a través de un sitio web de aduanas.
Igualmente, son situaciones que han transformado el entorno la desaceleración de la economía y el creciente
déficit fiscal que afecta la operación del Estado.
Igualmente han sido elementos relevantes que impactaron el entorno atinente a los temas de comercio y
aduanas, las declaraciones de los presidentes de la región en Punta Cana, República Dominicana y
Placencia, Belice. El punto 9. de la Declaración de Punta Cana dicta expresamente la instrucción para que se
desarrolle la gestión coordinada de fronteras en los países de la región. Aspecto que es completamente
congruente con la determinación de la Organización Mundial de Aduanas de promover este tipo de iniciativas.
De hecho la Organización Mundial de Aduanas designó como tema referente a desarrollar para el año 2015
la gestión coordinada de fronteras. Por su parte la declaración de Placencia, Belice del 17 de diciembre del
año 2014, plantea en su punto 10., la instrucción de continuar con las acciones para el logro de una Unión
Aduanera en Centroamérica, procurar la armonización de procedimientos y lograr la facilitación del comercio
con el fin de reducir los costos en las operaciones de comercio.
1 Trade Facilitation Agreement
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Acciones emprendidas para establecer, mantener, perfeccionar y evaluar el sistema de control interno
institucional
Realización de la auto-evaluación de Control Interno (2015) con el objeto de fortalecer el Sistema de Control
Interno del Servicio Nacional de Aduanas, emitiendo las directrices necesarias para la aplicación del control y
seguimiento. Así como el seguimiento y Monitoreo entre Direcciones y las Aduanas del país. Como producto
se genera un Plan de Acción de Mejoras en C. I.
Divulgación, capacitación y fortalecimiento del Sistema de Control Interno.
Preparación de planes internos y específicos para cada una de las dependencias del Servicio Nacional de
Aduanas para el año 2014.
Se realizó y remitió a la Dirección de Planificación Institucional el Informe sobre la aplicación de la Valoración
de Riesgos Institucional SEVRI para el Servicio Nacional de Aduanas, correspondiente al año 2015.
Principales logros alcanzados durante su gestión de conformidad con la planificación institucional
En materia de Planificación
Con la asistencia de CAPTAC-DR se realizó el Taller de Revisión y Actualización del Plan
Estratégico del Servicio Nacional de Aduanas en miras al período 2015-2018. En este taller,
efectuado con los gerentes y subgerentes de aduanas, directores y personal del staff, se redefinieron
la misión y los objetivos estratégicos del servicio nacional de aduanas. La misión fue definida como:
Facilitar el flujo lícito de personas y mercancías, mediante un control eficiente que favorezca los
intereses de la sociedad y contribuya al desarrollo socio económico del país.
Igualmente se definieron tres objetivos estratégicos en los siguientes términos:
- Facilitar el flujo lícito de personas y mercancías, mediante un control eficiente que favorezca los
intereses de la sociedad y contribuya al desarrollo socio económico del país.
- Ejercer el control aduanero oportuno y eficaz, y la justa recaudación.
- Fortalecer las capacidades de detección en operaciones de comercio exterior que atentan contra la seguridad y protección del país.
Continuando con los aportes de la misión CAPTAC y el proceso de finalización de las estrategias y
validación del mismo, el Plan Estratégico se aprueba y divulga por medio de la Directriz DGA-PC-
145-2015 el 15 de junio del 2015.
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Elaboración y divulgación del Manual para la elaboración de los Planes Anuales Operativos para el
2015-2016 e Informes de Gestión.
Participación Activa en el Consejo Ministerial de Planificación para la definición de la ―Estrategia
Nacional de Planificación‖ con la asistencia del. Ing. Carlos Navarro, Asesor del Despacho.
implementar la vinculación plan – presupuesto en el ciclo de la planificación anual.
Elaboración de la Justificación del Financiamiento con el Presupuesto del Año 2015 para los Ejes
Estratégicos relacionados con la Dirección General de Aduanas, y trabajo en conjunto con la
Gestoría Administrativa Financiera para la elaboración del Anteproyecto 2015 relacionando los
aspectos estratégicos en miras al año 2015.
Elaboración de la Justificación del Financiamiento con el Presupuesto del Año 2016 para los Ejes
Estratégicos relacionados con la Dirección General de Aduanas, y trabajo en conjunto con la
Gestoría Administrativa Financiera para la elaboración del Anteproyecto 2016 relacionando los
aspectos estratégicos en miras al año 2016, incluyendo en el ejercicio las necesidades planteadas
en los Planes Anuales Operativos 2016.
Se realizó el estudio de Cargas de Trabajo con la asistencia del Banco Mundial, donde se hace
entrega del informe en el mes de julio 2015.
Se elaboró y remitió la Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP) para el año 2016.
Ajustar los indicadores para mejorar su utilidad en la toma de decisiones. También es de gran
relevancia contar con indicadores para poder medir de manera objetiva la gestión, tanto de las
personas responsables de cada área o proceso como de las dependencias.
Continuar apoyando el estudio para el ajuste del manual de puestos con el fin de que las atinencias y
la idoneidad de las personas que laborarán en el Servicio de Aduanas se determine con mayor
precisión.
Proponer un estudio de la estructura organizativa del Servicio Nacional de Aduanas. En la actualidad
la carga de supervisión del Director General es muy extensa pues tiene a su cargo inmediato a 16
personas. Ello plantea un serio desequilibrio en cuanto a que lo ideal es que en un alto nivel de
dirección y en una organización que supera a los 650 funcionarios, lo ideal es que el jerarca cuente
con un nivel inmediato inferior no mayor a cinco personas con el fin de que se pueda efectuar
oportuna y eficaz coordinación y supervisión.
En materia de seguimiento y medición de resultados
Se elaboró el Informe sobre el comportamiento de la recaudación, según principales mercancías y
Aduanas, el mismo se presenta de forma mensual a partir de enero 2014 y a agosto 2015 se lleva
ocho Informes, en el marco de la Comisión de Análisis de Cifras Fiscales.
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Se elaboró el informe resumen de gestión de las Aduanas y Direcciones de forma mensual, como
parte de un reporte ejecutivo para la Dirección General de los principales temas que se indican en
los Informes de Gestión de cada una de esas dependencias. De Mayo 2014 a diciembre se elaboró 7
Informes y durante 2015 se ha elaborado 7 Informes.
Se realizó la implementación de los Indicadores Nacionales para la Medición Periódica de la Gestión
Aduanera, esto por medio de la directriz DGA-PC-241-2014 de fecha 8 de noviembre del 2013 y la
directriz DGA-245-2014 de fecha 23 de abril 2014.
Medición de los Indicadores Nacionales para la Medición Periódica de la Gestión Aduanera, así
como el Informe de Evaluación de los Resultados para el Primer y Segundo Semestre 2014, así
como la medición del Primer Semestre del 2015.
Indicadores SIECA, se han generado los reportes, para este ente internacional, cuya periodicidad se
hace a partir Abril 2012, según último acuerdo de dicho ente en el marco de la UAC, de ese mes.
Indicadores BID COMALEP, se han remitido los reportes, los cuales se remiten de forma semestral,
a partir del primer semestre 2011, remitiendo el último en junio 2015 correspondiente al segundo
semestre del 2014.
Se realizaron reuniones en marzo y julio sobre el seguimiento de los PAOs e informes de gestión mensuales de cada una de las dependencias y evaluar los resultados obtenidos.
Se elaboró "Informe sobre estudio de tendencias de los Indicadores 2013-2015 " y ―Propuesta para
la automatización de la medición de los indicadores‖ con el oficio DGA-PC-149-2015 de fecha 19 de
junio del 2015.
Otros temas de relevancia
Remisión de Informes sobre Recaudación y Gestión del Servicio Nacional de Aduanas, para la
Dirección General de Hacienda.
Reportes mensuales de seguimiento de las mercancías en decomiso, en conjunto con las Aduanas y
la PCF.
Se dio respuesta oportuna a todos los requerimientos hechos por el Despacho, así como de la Dirección de Planificación Institucional del Ministerio en lo que respecta a las matrices MAPI, MAPSESI, PEI, PND y POI, a los informes periódicos; Informe de evaluación, Aportes al Desarrollo, Memoria Institucional, Informe de Recaudación de Impuestos Total.
Seguimiento a las misiones de los Organismos Internacionales que nos visitan (FMI-BID-BM-OMA)
en los temas de competencia.
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Se participó en el Proyecto para la Implementación del Expediente Electrónico (cuyo producto final
ha sido un Proyecto Institucional de mayor cobertura llamado Gestión Documental) en el SNA.
En el tema de Contingentes pasivos y activos a la fecha se a dado el seguimiento de la tramitación a
la Contabilidad Nacional de 4187 casos.
Participación en las sesiones de la Comisión del SNA y DTIC para la atención informe de DGAI y DM
147-2015, sobre Sistema de Gestión de Seguridad informática.
Sugerencias para la buena marcha de la Dirección
Trabajar en la vinculación de la Actualización del Plan Estratégico del SNA y los Planes Anuales
Operativos con el Ejercicio para el Anteproyecto de Presupuesto.
Continuar con la participación en las iniciativas del modelo de con el fin de poder valorar el costo
beneficio que corresponde a cada una de las dependencias. Las dependencias no relacionadas con
ingresos deberán ser valoradas considerando aspectos cualitativos y el aporte que realizan en
cuanto a servicios que contribuyan a mejorar la imagen y en general la operación del Servicio de
Aduanas.
Continuar con el análisis con el fin de ajustar los indicadores de gestión, con el fin de que estos sean
más aptos para la toma de decisiones. También debe desarrollarse un estudio que genere como
resultado un tablero de control que contenga los indicadores más relevantes deben estar siempre a
la disposición del Director General para dar seguimiento constante a la gestión.
Proceder a la definición, sistematización y análisis de los procesos del Servicio Nacional de
Aduanas, para proponer las mejoras estructurales y de gestión, insumos claves para redefinir
funciones o propuestas de nueva Estructura Organizacional.
Fortalecer el Seguimiento de los PAOs 2015-2016. Es de mucha utilidad que se realicen reuniones
de seguimiento al finalizar los meses de setiembre (III Trimestre) y diciembre (IV Trimestre).
Dar continuidad a los proyectos de modernización aduanera en fronteras y controles
complementarios.
Implementar la recomendación de los organismos internacionales en lo referente a reforzar el
servicio con mayor personal. Esto fue planteado en el estudio de cargas de trabajo elaborado por el
Banco Mundial.
Promover y profundizar estudios económicos y de la recaudación con impactos en reducción o
incremento de impuestos.
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Observaciones sobre otros asuntos de actualidad.
Como parte de las labores de APCG, se continuará con el seguimiento a los PAOs 2015 del segundo
semestre. Dado que durante julio se realizó una evaluación de los PAOs del primer semestre del año en
curso, la cual contó con la participación de Señor Director y funcionarios de las Direcciones del SNA, y
personal del APCG.
Estado actual del cumplimiento de las disposiciones que durante su gestión le hubiera girado la
Contraloría General de la República.
En relación con los Informes de la DGAI(Dirección General de Auditoria Interna) durante este período,
tenemos un Balance de 43 disposiciones emitidas- algunas del 2012-2014-de las cuales 17 están cumplidas
y 26 se encuentran en proceso de cumplimiento, y son parte del seguimiento permanente que se realiza por
parte del APCG.
En cuanto a los Informes de la Contraloría General de la República, se tiene 05 informes abiertos, y se ha
dado un nivel de avance significado en los siguientes:
Informe DFOE- SAF- IF- 08-2013: Se refiere a la Gestión de la Dirección de Gestión de Riesgo y al
establecimiento de un Sistema de Indicadores de Gestión, el cual se oficializó mediante Directriz DGA-PC-
241-2014 de fecha 8 de noviembre del 2013 y la directriz DGA-245-2014 de fecha 23 de abril 2014. Se
presentó el último Informe de avance en Enero 2015.
Informe DFOE- SAF- IF- 08-2011: Se encuentra en una fase de seguimiento y proceso, en el tema de los
viajes pendientes y se recomendó los controles complementarios. Se ha avanzado en forma importante
durante el período, y se presentó un amplio Informe de Avance al ente contralor mediante oficio DGA-510-
2015 del 28 de julio del año en curso. Dicho Informe da cuenta de la cantidad de acciones desplegadas, y las
que en la actualidad se encuentran en proceso de definición ministerial, en cuanto a la compra de tecnología
para el control aduanero, la cual está sujeto a la disponibilidad de recursos y las partidas para tal fin, en el
presupuesto 2016.
Informe DFOE- SAF- IF- 07-2011: En este tema relacionado a las mejoras de herramientas tecnológicas y
requerimientos informáticos para elevar el potencial del sistema TICA, se tiene presentado un Informe de
avance, mediante el oficio DGA- PC- 200-2015 del 10 de agosto del año en curso, en que se detalla, que de
los 09 requerimientos definidos, en 07 de los cuales se trasladaron a producción de la DTIC, y los cuales una
vez pasen las pruebas respectivas, entrarían en posproducción e implementación en el Sistema TICA. No
obstante, en dos de ellos, se requiere de un mayor nivel de avance para su puesta en producción, pruebas y
posteriormente, la puesta en implementación. Nos referimos al Canal Morado (registros de recaudación fuera
de tica) y el requerimiento asociado al historial del DUA, el cual requiere una mayor revisión y consensuar,
entre los órganos fiscalizadores, para la definición de otros detalles adicionales.
Informe DFOE- SAF- IF- 02-2015: En el tema de Reclutamiento y Selección, Mapeo de Riesgos, Integridad,
Capacitación al personal del SNA de primer ingreso, Corrupción, entre otros temas. Tenemos un primer
Informe de Avance, que contempla el Mapeo de Riesgos, así como la aplicación e implementación de
normativa relacionada al Manual de principios Éticos y acciones contra la corrupción, se implementa el Código
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de Ética para el SNA. El citado Informe de avance, se remite mediante oficio DGA-PC-213-2015, para las
valoraciones del ente contralor.
Informe DFOE- SAF- IF- 01-2010: Informe relacionado con el control de la maquinaria ingresada bajo el
Régimen de importación temporal, en la concesión del corredor vial San José- Caldera. Se encuentra en
espera del dictamen que emita la Contraloría General de la República, dado que se solicitó el cierre del
mismo, al haberse documentado las acciones desplegadas, y mediante oficio DGA- Pc- 124-2013, se
formalizó dicha acción, no obstante, no se ha remitido la valoración final por parte del ente contralor.
1.2.2 Dirección General- Área de Relaciones y Asuntos Externos
Labor sustantiva institucional:
Es competencia de esta Área coordinar, administrar, organizar y difundir las políticas y directrices que
orienten las decisiones y acciones del ámbito aduanero en el plano nacional e internacional, para el efectivo
cumplimiento de los compromisos contraídos en ambos planos, con la finalidad de proyectar una nueva
imagen institucional y fortalecer las relaciones nacionales e internacionales.
Principales logros alcanzados durante su gestión
Conforme a las competencias del Área y al Plan Estratégico del Servicio Nacional de Aduanas 2012-2016, y
los objetivos estratégicos que surgieron como como resultado de la revisión que se realizara al Plan
Estratégico 2012-2016, el Área de Relaciones y Asuntos Externos ha obtenido los logros siguientes:
1. Asistencia Técnica del Fondo Monetario Internacional por medio del programa Centro
Regional de Asistencia Técnica de Centroamérica, Panamá y República Dominicana (CAPTAC-DR.)
Bajo la dirección del señor Selvin Lemus como Asesor Residente en Administración Aduanera.
Para ésta asistencia técnica se parte del diagnóstico del año 2012 del FMI que dictamina la necesidad de
retomar el control de la operación aduanera y el plan de trabajo mayo 2015-abril 2016 que se ha acordado
con CAPTAC-DR.
Por tanto, se ha trabajado y se continúa en los siguientes temas:
Planeación Estratégica: específicamente en la revisión del Plan Estratégico 2012-2016, generándose
nuevos objetivos estratégicos que dan surgimiento al Plan Estratégico del Servicio Nacional de Aduanas
2015-2018 tomándose como base para ello el Plan Estratégico de la Organización Mundial de Aduanas.
Generándose la puesta en vigencia del Plan Estratégico del Servicio Nacional de Aduanas 2015-2018.
Programada para 6 y 7 de octubre 2015, una asistencia en la definición de los indicadores de excelencia
tomando como base los 20 indicadores de excelencia de la OMA, a realizarse con la consultoría del señor
Patricio Castro.
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Cánones y derechos de licencia: Se realizó revisión de casos que atiende el Órgano Nacional de
Valoración Aduanera, análisis de la normativa y de procedimientos aplicados en el control a posteriori de
cánones y derechos de licencia tanto en el ONVVA como en otras áreas del SNA involucradas en el ciclo de
control aduanero para éste tipo de casos.
En una segunda misión de dio continuidad a los temas de la primera misión, se analizaron las sentencias del
Tribunal Aduanero Nacional emitidas en éste tema con el objetivo de reforzar la defensa de los casos tanto a
nivel administrativo como judicial. Se realizó reunión con el sector privado a nivel de importación con el fin de
crear conciencia en los mismos sobre la necesidad de que se declare correctamente ante la aduana el pago
de los cánones y derechos de licencia.
Esto por medio del consultor señor Miguel Angel Galeano, experto de la Aduana de Argentina.
Implementación del modelo de control en el ingreso, permanencia y salida de contenedores de
recintos aduaneros con énfasis en Puerto Limón.
Tiene como objetivos: fortalecer la gestión de riesgos para mejorar la eficacia de las medidas de control
previo, durante y posteriores al despacho de las mercancías. Considerar un modelo de control que
permita el incremento en la recaudación tributaria y facilite la operativa aduanera generando ahorros a la
administración de aduanas. Se trabaja con el consultor señor Antonio de la Osa.
Se integró para la labor un grupo de colaboradores interno conformado por representantes de las Direcciones
de Gestión Técnica, Dirección de Gestión de Riesgo, Dirección Normativa y Dirección de Tecnología.
De cada una de las misiones se genera una serie de tareas a atender, siendo éstas las tareas actuales que
están en proceso de atención:
1. Revisar el modelo propuesto para el control de ingreso, permanencia y salida de contenedores de
recintos aduanero y hacerle las adecuaciones que se consideren pertinentes.
2. Socializar el modelo dentro del SNA con objeto de garantizar el máximo apoyo dentro de las
instituciones.
3. Revisar el plan de acción propuesto con objeto de garantizar la toma de decisiones en plazo para todas
y cada una de las recomendaciones.
4. Garantizar el acompañamiento al nuevo proceso de despacho en Puerto Caldera, incrementando
presencia y conectándose a imágenes de la Sociedad Portuaria.
5. Mejorar urgentemente el modelo de control sobre DAs mediante la actualización del manual de
procedimientos, y el desarrollo en TIC@ de una aplicación informática de ayuda al procedimiento de
control de existencias en DAs con la definición conjunta de un plan integral de control con conexión con
una guía de ayuda al funcionario que ejecutará este tipo de controles que deberían ser
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Se proyecta una misión para noviembre 2015 depende de los avances en las tareas actuales.
2. Asistencia Técnica de CEPAL.
Coordinador señor Nanno Mulder y bajo la consultoría del señor Alberto Chehebar.
Se realizó un diagnóstico sobre tránsito internacional de mercancías, del cual se generaron las siguientes
recomendaciones
ACCION RECOMENDADA TEMATICA ESPECIFICA ACCION 2015
a) Acciones de capacitación
a. Capacitación al personal de Aduanas en el uso de
herramientas de Business Intelligence
Tema incluido en el Taller Regional
Inteligencia de Negocios aplicada a
Riesgo y Valoración Aduanera,
realizado en junio 2015
b. Capacitación sobre el modelo de datos de OMA
Tema incluido en el Taller Regional
Inteligencia de Negocios aplicada a
Riesgo y Valoración Aduanera,
realizado en junio 2015
c. Capacitación para el personal de informática en
mejores prácticas de intercambio electrónico de
información
Tema incluido en el Taller Regional
Inteligencia de Negocios aplicada a
Riesgo y Valoración Aduanera,
realizado en junio 2015
b) Acciones de asistencia
técnica
a. Dar un seminario sobre la norma TIR y realizar un
análisis de diferencias con los procesos de Costa
Rica para implantación de mejores prácticas
Tema incluido en el Taller Regional
Inteligencia de Negocios aplicada a
Riesgo y Valoración Aduanera,
realizado en junio 2015
b. Dar apoyo para el diseño de una base de datos
de valoración aduanera y de riesgos para compartir
con otros países de Centroamérica.
PRAIAA gestiona donación de
equipo para manejo de bases de
datos.
Debido a que CEPAL comunica que los fondos destinados para continuar con la asistencia han sido
disminuidos, se le solicita hacer un planteamiento de términos de referencia técnicos para contratación de
proyecto de implantación de tecnología de Inteligencia de Negocio (Business Intelligence) para análisis
de información disponible, que permita mayor precisión en las intervenciones de control que son realizadas
por distintas autoridades responsables del mismo. Estos términos fueron revisados a lo interno y se remitió a
CEPAL una serie de observaciones que están en proceso de análisis por parte de ese organismo.
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También se recibieron términos de referencia relacionados con Especificaciones Técnicas para
contratación de proyecto de adaptación de Sistemas y Procesos de Aduana de Costa Rica al Modelo
de Datos de la Organización Mundial de Aduanas (OMA), que está en proceso de revisión interna.
Estos términos de referencia se solicitaron a CEPAL con el fin de contar con una propuesta que pueda ser
utilizada para la búsqueda de otros cooperantes.
3. Proyecto Regional de Apoyo a la Integración Económica Centroamericana y a la Implementación
del Acuerdo de Asociación (PRAIAA).
Este proyecto es coordinado por los señores José Carlos García y Esbin Mérida Mérida. Administrado por la
Secretaria de Integración Económica Centroamericana y desarrollado con fondos de la Unión Europea. Se
planteó un requerimiento de equipo destinado a las labores de facilitación de comercio y a la integración
económica centroamericana, el que se encuentra en proceso de aprobación a nivel del proyecto.
Del 07 al 11 de setiembre se contará con una asistencia técnica por parte de la Aduana de Perú y patrocinada
bajo PRAIAA en Minería de Datos e Inteligencia de Negocios. El desarrollo de la asistencia será directamente
con la Dirección de Riesgo.
Se gestiona una asistencia técnica en Operador Económico Autorizado por medio de un especialista OEA,
exfuncionario de la Aduana de México, dada su experiencia en preparar empresas para alcanzar la
certificación NEEC (programa OEA de México) y CTPA (programa OEA de Estados Unidos). Se programa la
realización para finales de octubre.
4. Asistencia Técnica del Banco Interamericano de Desarrollo.
Coordinadora: señora Sandra Corcuera
Se ha trabajo en asistencias para el desarrollo del programa OEA, denominado PROFAC. Por medio de las
cooperaciones se ha logrado formar especialistas OEA y avanzar en el fortalecimiento del programa.
Se realizó un I Encuentro del OEA dirigido al sector privado con la colaboración financiera del BID, bajo la
cual se alcanzó la participación de un representante del sector privado certificado bajo el programa OEA de
España.
5. Asistencia Técnica de la Organización Mundial de Aduanas (OMA).
Coordinador: señor Hector Landeros, Director Regional para las Américas.
En materia de propiedad intelectual se realizó por parte de ese organismo un diagnóstico al Servicio Nacional
de Aduanas, del cual se generaron una serie de recomendaciones sobre las cuales se llevó a cabo un análisis
para que se trabaje en la implementación de éstas, ya que para aplicar algunas de ellas se requiere de la
colaboración de otras instituciones. Las recomendaciones comprenden modificaciones a la Ley de
Observancia de los derechos de propiedad intelectual, modificación de procedimientos, divulgación, gestión
de riesgo, capacitación, entre otros.
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Se recibió una asistencia en Gestión de Riesgo por parte de un experto de la OMA y expertos de las
Aduanas de Uruguay y Brasil. De ésta asistencia se generaron recomendaciones que están siendo atendidas
directamente por la Dirección de Riesgo, entre ellas la elaboración de la matriz de riesgo.
Se ha participado en operaciones impulsadas por éste organismo que tienen como objetivo el combate a la
falsificación de medicamentos, propiedad intelectual, mercancías de uso dual.
Se atienden todos las solicitudes de informe que la OMA remite y se realizó una evaluación del SNA para
identificar el grado de avance en los indicadores de excelencia emitidos por éste organismo, evaluación que
sirve de base para los proyectos que se están desarrollando.
Se participó en las dos reuniones que anualmente se realiza en la OMA del Consejo de Cooperación a la cual
asisten los Directores Generales de Aduanas de los países miembros, en la que se discuten los trabajos
realizados por los Comités Técnicos y se toman decisiones sobre temas aduaneros.
6. Asistencia Técnica de la Aduana de Estados Unidos.
Con la asistencia de la Embajada de los Estados Unidos y la Autoridad de Aduanas (Custom and Border
Protection CBP) se realizó un diagnóstico del Sistema Informático TICA. Se remitieron a la DTIC para que
fueran consideradas en el plan de trabajo 2015 y 2016.
7. Convenios de intercambio y asistencia Nacionales
Se firmó convenio con la Cámara de Comercio.
Se firmó nuevamente convenio con BASC Costa Rica.
8. Convenios de intercambio y asistencia Internacionales
Se firmó acuerdo con la Aduana de Estados Unidos. Está en proceso de publicación en el diario oficial La
Gaceta.
En proceso de negociación acuerdo con la Aduana de México.
9. Convenios de intercambio y asistencia Proceso de negociación
Convenio marco con el Ministerio de Agricultura y Ganadería
Convenio marco con el Ministerio de Economía, Industrias y Comercio
Convenio marco con la Sociedad Portuaria de Caldera
Convenio marco con la Cámara Costarricense Mexicana
Se trabaja con el sector privado agremiado bajo convenios firmados con la Cámara de Textiles, Cámara de
Industrias, Cámara Nacional de Agricultura y Agroindustria, Cámara Costarricense Norteamericana y BASC
Costa Rica. La labor realizada se lleva a cabo bajo planes de trabajo anuales en los que se incluyen cinco
sectores de interés para la Cámara.
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Estado de los proyectos más relevantes en el ámbito institucional
1. Incorporación de Costa Rica a la OCDE
Se trabajó en el suministro de toda la información requerida por las evaluadoras de la OCDE. Se está en
coordinación con COMEX para la identificación de los pasos a seguir para alcanzar el ingreso del país a éste
organismo.
2. Cumplimiento Acuerdo de Facilitación de Comercio de la Organización Mundial de Comercio.
Al respecto se trabaja y coordina con las diferentes direcciones. Los temas que están siendo atendidos son:
Art. Párrafo Tema
1 1.1, 2.1 Publicación de información: Cada institución hará un inventario de la información disponible en su
página web e identificará dónde encontrar la información correspondiente a cada inciso. De ser
necesario, se reestructurará la página web para que sea más amigable con el usuario y la
información se pueda encontrar fácilmente
1 3 Servicios de información: Cada institución establecerá en su página web un punto de contacto
(correo electrónico y teléfono) para la recepción de consultas. Cada institución debe establecer
procedimientos para responder consultas y brindar información en un plazo específico
3 1 al 9 Resoluciones anticipadas: Se debe verificar que la normativa nacional cumpla con todas las
disposiciones del artículo. Se deben publicar (de manera fácilmente accesible) los requisitos para
presentar una solicitud, el plazo en que se emitirá la resolución y su periodo de validez
6 1 Publicación de información sobre los derechos y cargas establecidos para la importación y
exportación (distintos al DAI e impuestos internos): DGA levantará un listado de los derechos y
cargas que se cobran a través del TICA. Se debe publicar o mejorar la información publicada,
indicando la razón de tales derechos y cargas, la autoridad responsable y cuándo y cómo se ha de
efectuar el pago
10 1 Formalidades y requisitos de documentación: Realizar un examen interno de formalidades y
requisitos de documentación para disponer acciones de conformidad con las obligaciones del
artículo. Ejecutar un plan de mejora
7 6 Establecimiento y publicación de los plazos medios de levante: Establecer una metodología para
calcular los plazos medios de levante y el medio apropiado para publicarlos
7 8 Envíos urgentes: Analizar si para el país es posible establecer un valor de envío o una cuantía
imponible de minimis respecto de los cuales no se recaudarán derechos de aduanas ni impuestos
12 3 al 12 Cooperación aduanera: Formalizar procedimientos para el trámite y administración de las
solicitudes de información
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Como parte de la atención de estos compromisos se trabaja en la propuesta de un portal web para el Servicio
Nacional de Aduanas para que sea sometido a consideración del señor Viceministro de Ingresos.
3. Rondas de la Unión Aduanera Centroamericana.
En el proceso de negociación de la Unión Aduanera Centroamericana se participa en dos grupos técnicos,
directamente en el Grupo Técnico Normativo y por parte de la Dirección de Tecnología en el Grupo Técnico
Informático y en el Comité Aduanero integrado por los Directores de Aduanas de los países
centroamericanos.
La negociación se realiza con base en planes de trabajo semestrales que lidera el país que ostente la
presidencia protémpore y desde mayo 2014 se viene trabajando en los siguientes temas:
Declaración Única Centroamericana (DUCA), Registro de Conductores, Formulario Aduanero Unico
Centroamericano (FAUCA) -Procedimiento para facilitación de salida de exportaciones en aduanas de paso,
Formalidades de los documentos exigibles en la importación, Reglamento de Tránsito, Seguimiento al
Protocolo Centroamericano de Envío, Tránsito y Recepción de Asistencia Humanitaria y Técnica Internacional
en situaciones de Desastres‖ y al Reglamento Centroamericano para la Facilitación del Tránsito de Envíos de
Socorro, Comercio Electrónico, TIM, Unificación de unidades de medidas a nivel regional.
Incluyéndose para éste segundo semestre 2015, la adopción de criterios internacionales en materia de
clasificación arancelaria y valor, preparación para la adhesión de los países centroamericanos al Convenio de
Kioto Revisado, Mercancías Perecederas, Anulación de declaraciones de mercancías, Declaraciones de
Viajero.
4. Desarrollo e implementación del programa OEA, denominado Programa de Facilitación Aduanera
para el Comercio Confiable en Costa Rica (PROFAC)
Se puso en vigencia mediante publicación en el Diario Oficial La Gaceta N° 91 del 13 de mayo del 2015, el
Decreto N° 38998-H ―Reglamento del Programa de Facilitación Aduanera para el Comercio Confiable en
Costa Rica (PROFAC)‖, el que establece las disposiciones generales (objeto, definiciones, ámbito de
aplicación, confidencialidad, divulgación de información), los requisitos, las obligaciones y los beneficios, el
proceso de certificación del OEA, la inhabilitación y la revocatoria del OEA.
Avances de las etapas de Implementación:
Etapa: Sector Exportador (vigente y en funcionamiento).
Etapa: Transportistas Terrestre, Marítimo y Aéreo (la documentación se encuentra realizada, se está en
coordinación de reuniones con el sector privado representativo).
Etapa: Sector Importador: (vigente y en funcionamiento desde mayo 2015)
Etapa: Los demás regímenes aduaneros y su cadena logística (etapa en desarrollo actualmente. Se
encuentra en vigencia Terminal de Carga de exportación desde noviembre 2014, para Operadores Portuarios
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desde mayo 2015, se encuentra realizada la documentación de Depositarios Aduaneros y Agencias, se están
coordinando las reuniones con representantes de estos sectores).
Empresas certificadas y en proceso de certificación
Actualmente, el Área de Relaciones y Asuntos Externos atiende: 5 Empresas de exportación, 2 Empresa en
importación, y 1 Terminal de Carga de Exportación
Entre el 2014 y 2015 se atendieron para el proceso de certificación y renovación de la certificación, las
siguientes empresas:
Hospira Costa Rica, Ltd. (Renovación de la certificación PROFAC en Exportación y se certificó en
Importación)
ArthroCare Costa Rica. SRL. (Renovación de la certificación PROFAC en Exportación y se certificó en
Importación)
Café Britt Costa Rica. S.A. (Renovación de la certificación PROFAC en Exportación)
Boston Scientific Costa Rica. SRL. (Renovación de la certificación PROFAC en Exportación)
Eaton Electrical S.A. (Se certificó en Exportación e Importación)
Allergan Costa Rica, S.R.L. (Se certificó en Exportación e Importación)
Compañía de Galletas Pozuelo DCR. S.A. (Se certificó en Exportación)
Rex Internacional Costa Rica, S.A. (se certificación en Terminal de Carga de Exportación)
Abonos del Pacífico S.A. (ABOPAC) (Importación)
Están proceso de atención las siguientes solicitudes presentadas por las empresas: Mexichen, Terminal de
Carga Tical, Abbott, Walmart, Café Britt (importación), Rimat.
Negociación de Acuerdos de Reconocimiento Mutuo
Se desarrolló plan de acción para posible negociación con el programa NEEC de la Aduana de México. Se
remitió a la Aduana de Corea la normativa del PROFAC ante interés en negociar un ARM.
Documentos PROFAC
Se actualizaron las Resoluciones de Certificación, Inhabilitación y Revocatoria.
Se actualizaron los documentos relacionados con los Operadores Portuarios, Exportación, Importación y
Terminales de Carga. Se realizó un único documento que incluye el proceso de certificación de exportación e
importación, tanto del documento de Requisitos Mínimos de Cumplimiento, Cuestionario de Autoevaluación y
Formulario de Solicitud. Se realizó el documento de Criterios Mínimos de Cumplimiento para los Agentes de
Aduanas y Depositarios Aduaneros y Se actualiza el procedimiento de Certificación.
Requerimientos informáticos
Modificaciones al Sistema Informático Tica, para adaptarlo a los requerimientos necesarios para los usuarios
externos e internos, producto de la incorporación del PROFAC en el sistema. Requerimiento ARAE-01-2014,
relacionado la incorporación de un aplicativo para registrar y asignar un código a los OEA y diferenciar los
DUAs con revisión física de los OEA en el OK y observaciones. Trabajo conjunto con la Dirección de Riesgo
para asignar el porcentaje de revisión a los OEA.
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Acuerdos en Trámite
Convenio de cooperación e intercambio de información entre el Ministerio de Agricultura y Ganadería y la
Dirección General de Aduanas del Ministerio de Hacienda con el objetivo de que el MAG se incorpore al
PROFAC.
Propuesta de Convenio de Cooperación con el Ministerio de Salud el cual está en revisión por parte del
Departamento Jurídico de dicho Ministerio, este con el objetivo de que el MS se incorpore al PROFAC
Mercadeo del PROFAC
Se efectúo el I Encuentro con el Sector Privado sobre el Operador Económico Autorizado, Lanzamiento del
Programa PROFAC en Importación y Elaboración video para promocionar el Programa PROFAC.
Actividades Regionales
Participación en la elaboración y negociación de la propuesta para las modificaciones al RECAUCA IV, en los
artículos que regulan el OEA, Participación en la elaboración de la estrategia para la implementación y
desarrollo de los programas OEA a nivel de las Américas.
Certificación de experto OEA por la OMA
Se alcanzó la certificación de experto en OEA que otorga la OMA por parte de la Coordinadora del programa
PROFAC.
5. Capacitación de Funcionarios
Unidad/Tipo Año
2014
Agosto
2015
Funcionarios capacitados a nivel
internacional
31
29
Funcionarios capacitados a nivel nacional 222
216
6. Participación en Comisiones interinstitucionales
Se participa en el Grupo Pathways que lidera la Embajada de los Estados Unidos y que los temas que se
discuten tienen relación con la facilitación de comercio.
La comisión de cumplimiento de acuerdos comerciales que lidera el Ministerio de Comercio Exterior
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Evaluación GAFILAT, liderada por el Instituto Costarricense sobre Drogas.
7. Proyecto Conozca la Aduana.
Tiene por objetivo dar a conocer las funciones que realizan la aduana y su importancia. Dirigido a niños de
escuela y jóvenes de secundaria. Se desarrolla con la colaboración de estudiantes de aduanas y comercio
internacional de universidades estatales y privadas.
Sugerencias en relación con los aspectos de asuntos y relaciones externas.
Debido a las grandes limitaciones presupuestarias que enfrenta todo el aparato estatal en general y
en particular el Servicio Nacional de Aduanas es de gran importancia aprovechar al máximo las
asistencias que han venido aportando los organismos internacionales. Debe darse seguimiento a los
proyectos que actualmente se desarrollan con las diferentes agencias. También deben de
desarrollarse nuevos proyectos y proponerlos en las reuniones de donantes.
Es de utilidad continuar impulsando la figura del Operador Económico Autorizado. Costa Rica ha
realizado una labor muy positiva en ese ámbito, debe darse apoyo a la labor de incorporar nuevos
de operadores e impulsar la suscripción de Acuerdos de Reconocimiento Mutuo. En la actualidad
como se señaló se tienen adelantos en las conversaciones con el SAT de México y el KCS de Corea.
Es de utilidad empezar a obtener provecho del acuerdo de asistencia mutua suscrita el presenta año
con el CBP de los Estados Unidos. De ese convenio se desprenden una serie de oportunidades que
pueden materializarse en muy diferentes ámbitos.
Es de utilidad continuar con el acercamiento con los diferentes sectores productivos del país. Las
actividades de intercambio de conocimiento en temas sensibles, así como la visualización de
proyectos conjuntos de mutuo beneficio son relevantes.
Es de utilidad continuar con la puesta en marcha de una página web para el Servicio Nacional de
Aduanas que permita un incremento en la transparencia tal como lo planteó la misión de la OCDE
que realizó visita de diagnóstico a Costa Rica.
2.2.3 Dirección General- Proyecto de Integración Fronteriza
Labor sustantiva institucional
Definida en el artículo 6 del Decreto Ejecutivos 34475-H, ―es competencia de la Dirección General, determinar
y emitir las políticas y directrices que orienten las decisiones y acciones hacia el efectivo cumplimiento de los
fines del régimen jurídico aduanero y la consecución de los objetivos del Servicio Nacional de Aduanas.
Corresponde a la Dirección General, en la persona del Director General, la definición de equipos o áreas
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funcionales de trabajo de la estructura organizacional de aquellas dependencias del Servicio Nacional de
Aduanas que no cuenten con una estructura mínima definida en este Reglamento”
Con este fundamento de consolida el grupo de apoyo profesional para la consecución de proyectos de la
institución.
Cambios habidos en el entorno durante el periodo de gestión
El proyecto que fue en su oportunidad dirigido por el Ministerio de Comercio Exterior, fue luego asignado a
través de la negociación del contrato con el BID a la Dirección General de Aduanas (DGA). La DGA conformó
la Unidad Coordinadora con los funcionarios: Hellen Varela C, Luis Javier Rivera y Heberto Noguera. Según
fue informado recientemente el proyecto pasará nuevamente a ser dirigido por COMEX..
Principales logros alcanzados durante su gestión
1. Proceso preliminar a la suscripción del Contrato
El día 18 de Mayo del 2015, se asume de manera informal el proyecto de Integración Fronteriza de Costa
Rica por parte de la Dirección General de Aduanas.
Se atiende de manera prioritaria el mismo y se realizan las gestiones correspondientes ante MIDEPLAN, para
lo cual se inscribe en el Banco de Proyectos (oficio DVMI-105-2015 del 27 de Mayo del 2015 y complemento
DVMI-115-2015 de fecha 08 de Junio del 2015) y se solicita la autorización para iniciar las negociaciones de
financiamiento (presentando ficha técnica y estudio de Pre factibilidad) mediante oficio DVMI-106-2015 de
fecha 27 de Mayo del 2015.
Por medio del oficio DM-268-15 del 27 de Mayo del 2015, se recibe autorización para inicio de negociaciones
de parte del Ministerio de Planificación y Política Económica de Costa Rica (MIDEPLAN).
El 28 de Mayo del 2015, se alcanza negociación de contrato de Préstamo con el Banco Interamericano de
Desarrollo (BID) para el proyecto de Integración Fronteriza de Costa Rica (CR-L1066), acta de negociación
firmada por El Señor Juan Carlos Quiros Solano, Director de Crédito Publico, el Sr. Juan Manuel Leaño en
calidad de jefe de equipo negociador del BID y el Sr. Rafael Bonilla Vindas en calidad de Director General de
Aduanas.
El 17 de Junio del 2015 el Directorio del BID aprueba el préstamo denominado: Integración Fronteriza de
Costa Rica (CR-L1066) con el número de operación crediticia 3488/OC-CR.
En fecha 22 de Junio del 2015, mediante oficio DVMI-1222-2015, se solicita a MIDEPLAN aprobación final del
proyecto. Misma que es aceptada mediante oficio DM-465-15 de fecha 10 de Agosto del 2015, con dictamen
UIP-DE-003-15 del 20 de Julio del 2015.
En fecha 14 de Julio del 2015 se envían solicitudes de ―recomendación favorable‖ a la Dirección de Crédito
Publico (DVMI-165-2015), Secretaria Técnica de la Autoridad Presupuestaria (DVMI-167-2015) y Banco
Central de Costa Rica (DVMI-190-2015). Posterior a la recepción de la autorización final de proyecto de
MIDEPLAN, se remite copia de la misma mediante adendum a las tres entidades anteriormente citadas
(mediante oficios de fecha 11 de Agosto del 2015: DGA-549-2015, DGA-548-2015 y DGA-550-2015).
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Se conoce por parte del contacto del Banco Central de Costa Rica encargado del proyecto, que el dictamen
sería elevado a la junta Directiva de la última semana de Agosto o la primera semana de Septiembre para su
aprobación.
2. Proceso de Inclusión en la corriente Legislativa
Para la redacción del Proyecto de Ley se realizó la recopilación y lectura de documentos relativos al Proyecto
de Integración Fronteriza para la conformación del expediente de referencia.
Se realizó el estudio Legal de Proyectos de Ley de Empréstitos con el Banco Interamericano de Desarrollo,
así como la recopilación de los documentos más significativos y la identificación de las mejores
prácticas (Expedientes: N°19075, 18700, 18773, 18003, 18157) así como la identificación de antecedentes
normativos a considerar en el Proyecto de Ley a elaborar.
Dado que dicho préstamo ya había sido incluido en la Asamblea Legislativa mediante Proyecto de Ley
18.954, se realizó el estudio minucioso de todo el Proyecto de Ley de marras en Comisión Permanente de
Relaciones Internacionales, incluyendo cada una de las actas de Comisión, las audiencias celebradas y la
correspondencia recibida.
Para realizar la exposición de motivos se da la recopilación y análisis de los antecedentes a la Ley 9154 en
donde se crea el Consejo de Puestos Fronterizos y se crean los tributos de salida por puestos terrestres y a
las declaraciones aduaneras de exportación por puestos terrestres. Estudio de las actas de Comisión y
Plenario, así como la Identificación de los diputados más interesados en el Proyecto a efectos de
promover más adelante un looby que permita en apoyo a la propuesta, un avance más rápido del proyecto.
Se confeccionó, con base en la anterior investigación, el proyecto de Ley que fungiría como texto sustitutivo
del 18.954, mismo que se envía a la Dirección de Crédito Publico para la adición de los pormenores
financieros del mismo.
3. Operaciones de gestión
La primera semana del mes de Julio se creó un Grupo de Apoyo Técnico adscrito a la Dirección General de
Aduanas, conformado por un grupo multidisciplinario de tres profesionales (incipientemente) que tramitarían
las labores previas a la aprobación de la Ley de endeudamiento Público por $100 millones para la
construcción, equipamiento y sistematización de los Puestos Fronterizos Terrestres de Paso Canoas, Sixaola,
Peñas Blancas y Tablillas. Este Grupo de apoyo seria el origen de la Unidad Coordinadora de Proyecto, la
cual se afianzaría legalmente con la aprobación de la Ley de la Republica.
Se da la recopilación de Guías y Políticas del BID, así como de la documentación de sustento de los 4
proyectos unidos como Integración Fronteriza de Costa Rica, con el fin de unificar los detalles de cada uno y
conocer los pormenores de la fase de planificación.
En fecha 21 de Julio del 2015 se remite al Viceministerio de Ingresos, el cronograma de tareas a realizar
mediante DGA-477-2015.
De las tareas que hasta la fecha 31 de Agosto del 2015 se encuentran en el cronograma (última semana de
Agosto), se detallan las acciones emprendidas para su cumplimiento en tiempo y forma:
25
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Las tareas 1.1.1 a la 1.1.4 fueron gestionadas en tiempo, según se detalla en el apartado: Proceso de
aprobación de proyecto.
La tarea 1.1.5 se finalizó con la conformación del Grupo de Apoyo Técnico, mismo que conformaría parte de
la Unidad Coordinadora, en conjunción con las plazas solicitadas vía Proyecto de Ley.
La tarea 1.1.6 fue finalizada por parte de la Dirección General de Aduanas y remitida en tiempo a la Dirección
de Crédito Publico para la inclusión en la Asamblea Legislativa, tal como se detalla en el apartado: Proceso
de Inclusión en la corriente Legislativa
La tarea 1.1.9 y 1.1.10 fueron definidas en tiempo mediante un proceso de definición simplificado: mediante
oficio DGA-473-2015 de fecha 20 de Julio del 2015, se solicita al Vice Ministerio de Ingresos realice las
consultas sobre la ubicación idónea del Puesto de Paso Canoas ante el Consejo de Puestos Fronterizos,
mediante oficio DVMI-176-2015 de fecha 27 de Julio del 2015, el Viceministerio de Ingresos solicita a la
Dirección General de Aduanas criterio técnico y legal de la ubicación del Puesto de Paso Canoas, mismo que
es otorgado mediante oficio DGA-535-2015 en fecha 05 de Agosto del 2015. Mismo que fue elevado al CPF y
aprobado por el mismo para constituirse como la ubicación física del puesto en cuestión.
Para la tarea 1.1.14 se mantienen coordinaciones con Sergio Mata del Instituto Costarricense de Electricidad
para fijar una reunión y conocer el proceso de ejecución de obras de infraestructura similares, a la fecha se
mantiene pendiente la fecha de la misma.
Sobre las tareas 1.1.15 y 1.1.17 las mismas deben realizarse en coordinación con el BID una vez se firme el
contrato, dado que las aprobaciones no han salido para la firma respectiva, se mantienen pendientes hasta
que la misma se dé.
Para atender la tarea 1.1.18 y la definición del gestor o fideicomiso a utilizar para la obra, se han mantenido
coordinaciones para fijar reunión con personeros del MOPT que han manejado ambas figuras, el Gerente
Financiero Don Hernán Vasquez definiría esta fecha en las próximas semanas.
Para la elaboración del cartel de licitación (tarea 1.1.19) se solicitaron los formatos de constitución de un
cartel análogo a proveeduría institucional, sin embargo la redacción del mismo se coordinaría con el BID para
mejor resolver, por lo que se mantiene pendiente hasta que se firme el contrato negociado.
Para la tarea 1.1.21 sobre manual de procedimientos para a atención de quejas y sugerencias
específicamente para el proyecto, se encuentra en proceso de construcción en razón de los flujos siguientes:
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La información relevante en pro de la transparencia esta publicada en el portal web del Ministerio de
Hacienda, en la dirección: http://www.hacienda.go.cr/contenido/13398-proyecto-de-integracion-fronteriza,
cumpliéndose con la Tarea 1.1.22.
Para finalizar la tarea 1.2.1 sobre la determinación de los requerimientos y verificación del costeo, se
finalizaría esta semana con la construcción de una presentación sobre los requerimientos de la propuesta BID
para cada Puesto Fronterizo, para lo cual ya se coordina con Doña Carme Lía (Jefe de Arquitectura del
Ministerio de Hacienda) y personeros de Informática para una vez finalizado el detalle de los requerimientos
se elabore el costeo de infraestructura e informática del proyecto. Se adjunta a este informe requerimientos
del Paso de Peñas Blancas (primero finiquitado) y que se remitirá al área respectiva para el costeo en
atención a esta tarea.
Adicionalmente se ha asistido a reuniones con otros ministerios, específicamente el MOPT, para el análisis de
proyectos complementarios (Puente Binacional Sixaola).
En taller de trabajo realizado por las diferentes entidades que operan en frontera, celebrada los días 20 y 21
de agosto de 2015 llevadas a cabo en David Panamá, se tomaron acuerdos con miras a avanzar en las
definiciones que deberán establecerse para la construcción de infraestructura fronteriza en Paso Canoas.
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4. Diagrama con el Detalle de Tareas hasta el 31 de Agosto
Julio Agosto
Ítem Actividades
Tiempo
en
semanas
Responsables
sem
3
sem
4Dire
ctor
a
sem
5
sem
4
sem
5
sem
6
sem
7
1.1.1 Gestionar autorizaciones ante MIDEPLAN para la
ejecución del proyecto. 1
DGA-
MIDEPLAN
1.1.2 Gestionar autorización de endeudamiento por parte
del BCCR 3 DGA-BCCR
1.1.3 Gestionar autorización de endeudamiento ante la
Dirección de Crédito Público 5 DGA- DCP
1.1.4 Gestionar autorización de endeudamiento ante la
STAP 5 DGA- STAP
1.1.5 Creación y conformación de la Unidad Coordinadora 1 DGA
1.1.6 Redactar texto del proyecto de Ley 7 UCP- DCP
1.1.9 Definir la ubicación Geográfica idónea de cada
Puesto Fronterizo (Ver Ley 8803) 5 UCP-MH
1.1.10 Observaciones del CPF sobre las ubicaciones
Geográficos HITO MH-UCP
1.1.14 Realizar benchmarking con Unidades
Coordinadoras de otras entidades para verificar las
funciones y Reglamento de Operación.
1 UCP
1.1.15 Construcción del Reglamento Operativo (ROP) en
conjunto con el BID 2 BID-UCP
1.1.17 Gestionar capacitación a la UC en temas de
adquisiciones, fiduciarios y salvaguardas
ambientales y sociales y demás temas requeridos,
según políticas del BID
4 UCP- BID
1.1.18 Realizar un Análisis FODA y de costos sobre las
posibles opciones de gestión (Fideicomiso o Gestor
de Proyecto)
2 UCP
1.1.19 Elaboración de cartel para contratación del
Fideicomiso o Gestor 58
UCP-
Proveeduría
Institucional del
MH
1.1.21 Desarrollar un procedimiento para la recepción de
quejas y sugerencias que incluya a todos los
actores.
2 UCP
1.1.22 Gestionar inclusión de la información del Proyecto
en la Página Web del MH 3
UCP-
Comunicación
Institucional
1.2.1 Determinar, mediante criterio experto, las
necesidades de infraestructura que disponen las
entidades que forman parte del control en los
puestos fronterizos terrestres (PC, SX, PB, TB) y los
costos asociados a ellas.
5
UCP- Depto. de
Arquitectura
MH- CPF
28
28
Estado de los proyectos más relevantes en el ámbito institucional
El estado de las tareas programadas para las primeras 7 semanas de pre ejecución se muestran en el
apartado anterior. Siendo que se mantienen como tareas pendientes (posteriormente a la definición de la
Unidad Coordinadora), las siguientes:
Ítem2 Actividades
Tiempo
en
semanas
Responsables
1.1.7 Presentación del proyecto de Ley a la Asamblea Legislativa 1 DCP-UCP
1.1.8 Aprobación de Ley en Asamblea Legislativa 49
Asamblea
Legislativa
1.1.11 Gestionar con las entidades encargadas la propiedad y uso de los terrenos. 8 UCP
1.1.12 Realizar Censos a la población que habita la áreas a construir 4 UCP
1.1.13 Realizar los Programas de Reubicación involuntaria (PRI) 2 UCP
1.1.14 Realizar benchmarking con Unidades Coordinadoras de otras entidades para verificar las
funciones y Reglamento de Operación. 1 UCP
1.1.15 Construcción del Reglamento Operativo (ROP) en conjunto con el BID 2 BID-UCP
1.1.16 Realiza los Programas de Gestión Ambiental y Social 3 UCP
1.1.17 Gestionar capacitación a la UC en temas de adquisiciones, fiduciarios y salvaguardas
ambientales y sociales y demás temas requeridos, según políticas del BID 4 UCP- BID
1.1.18 Realizar un Análisis FODA y de costos sobre las posibles opciones de gestión (Fideicomiso
o Gestor de Proyecto) 2 UCP
1.1.19 Elaboración de cartel para contratación del Fideicomiso o Gestor 58
UCP- Proveeduría
Institucional del MH
1.1.20 Adjudicación del Fideicomiso o Gestor (incluye fase recursiva) 13 UCP-MH
1.1.21 Desarrollar un procedimiento para la recepción de quejas y sugerencias que incluya a todos
los actores. 2 UCP
1.1.23 Realizar consultas Públicas y sensibilización de la población sobre el proyecto. 6
FIDEICOMISO O
GESTOR
1.1.24 Preparar para el BID informe de inicio de ejecución, adjuntando informes jurídicos (en los
cuales se indique que los contratos de garantía son válidos), indicación de si los
encargados de la UC pueden actuar separadamente y registro de firmas, Numero de
cuenta del Fideicomiso en la que se realizarían los desembolsos, e información financiera
y estructura de control interno del Ministerio de Hacienda/ Fideicomiso o gestor.
4
DCP- UCP-
TESORERIA
NACIONAL-
FIDEICOMISO O
GESTOR
1.2.1 Determinar, mediante criterio experto, las necesidades de infraestructura que disponen las
entidades que forman parte del control en los puestos fronterizos terrestres (PC, SX, PB,
TB) y los costos asociados a ellas. Culminar 5
UCP- Depto. de
Arquitectura MH-
CPF
1.2.2 Verificar las necesidades de tratamiento de cada ubicación geográfica seleccionada (a nivel
de tratamiento de los suelos, desastres naturales, disposición de la propiedad y demás
particularidades) 4
FIDEICOMISO O
GESTOR
2 En resaltado gris las tareas que requieren visita a las instalaciones fronterizas.
29
29
Ítem2 Actividades
Tiempo
en
semanas
Responsables
1.2.3 Gestionar con SETENA viabilidad ambiental para uso de terrenos y construcción de la obra. 14
FIDEICOMISO O
GESTOR
1.2.4 Gestionar por medio del Fideicomiso los planos de la obra (que incluyan la propuesta del
BID en conjunción con las necesidades determinadas) y que el mismo incluya el costeo de
los mismos y permisos de construcción en la Municipalidad respectiva. 12
FIDEICOMISO O
GESTOR
1.2.5 Realizar los Desahucios administrativos correspondientes
4
FIDEICOMISO O
GESTOR- UCP-
IMAS
1.2.6 Gestionar con el INDER la Expropiación de los Terrenos en los cuales se construirán las
edificaciones Fronterizas. 6 FIDEICOMISO O
GESTOR - INDER
1.2.7 Coordina con Fuerza Pública labores e vigilancia de los terrenos a construir para evitar
nuevos precaristas HITO UCP
1.2.8 Gestionar acciones de mitigación social y económica de las poblaciones, según se prevé
en el IGAS (EEO#14), censos y PRI. 4 FIDEICOMISO O
GESTOR
1.2.9 Gestionar autorización de planos mediante el aval del CPF. 2 UCP
1.2.10 Aprobar por medio del Fideicomiso la o las empresas constructoras que se harían cargo de
la obra. 3 FIDEICOMISO O
GESTOR
1.2.11 Realizar Monitoreo y supervisión documental e in situ del desarrollo de la obra Hito
FIDEICOMISO O
GESTOR
1.3.1 Determinar, mediante criterio experto, las necesidades de equipo que disponen las
entidades que forman parte del control en los puestos fronterizos terrestres (PC, SX, PB,
TB) tanto en equipo de cómputo, mobiliarios, sistemas de control no intrusivos, sistemas de
fumigación y demás indicados por cada entidad.
16 UCP-CPF
1.3.2 Determinar, mediante criterio experto, las necesidades de capacitación para la utilización
de equipos, que disponen las entidades que forman parte del control en los puestos
fronterizos terrestres (PC, SX, PB, TB) 16 UCP-CPF
1.3.3 Gestionar, por intermedio del Fideicomiso, el listado de equipos y sus especificaciones
técnicas, con el fin de avalar el mismo. 6 FIDEICOMISO O
GESTOR
1.3.4 Aprobar por medio del Fideicomiso la o las empresas proveedoras del equipo. 3
FIDEICOMISO O
GESTOR
1.3.5 Capacitar al personal en el uso de equipos, por medio de alianzas estratégicas 4
FIDEICOMISO O
GESTOR
1.3.6 Realizar Monitoreo y supervisión documental e in situ de la instalación del equipo. 4
FIDEICOMISO O
GESTOR - UCP
1.4.1 Determinar, mediante criterio experto, las necesidades de los sistemas informáticos
Aduaneros y VUCE, para agilizar el control fronterizo. 5 UCP
1.4.2 Gestionar, por intermedio del Fideicomiso, el listado variaciones a los sistemas, con el fin
de avalar el plan de acción. 4 FIDEICOMISO O
GESTOR
1.4.3 Realizar las modernizaciones requeridas. Hito
FIDEICOMISO O
GESTOR
1.4.4 Realizar Monitoreo y supervisión documental e in situ dela modernización de los sistemas. Hito
FIDEICOMISO O
GESTOR - UCP
30
30
Ítem2 Actividades
Tiempo
en
semanas
Responsables
1.5.1 Realizar revisión de los procesos que desarrollan las entidades de control en los puestos
Fronterizos. 5 UCP
1.5.2 Por medio de reuniones con los entes respectivos, gestionar una posible estrategia de
control integrada. 5 UCP
1.5.3 Diseño e implementación de sistemas estadísticos comunes, que agilicen la toma de
decisiones y homogenice los datos. 5 FIDEICOMISO O
GESTOR - UCP
1.5.4 Realizar Monitoreo y supervisión documental e in situ de la aplicación de procedimientos
comunes. Hito FIDEICOMISO O
GESTOR - UCP
Sugerencias en relación con el proyecto de infraestructura de puestos fronterizos.
En lo relativo a este proyecto es de utilidad tener claro que indistintamente la dependencia que tenga
a cargo su ejecución debe ser impulsado por todos los actores de los puestos fronterizos y demás
autoridades. Ello por cuanto es una gran oportunidad para dar un salto cualitativo en la
infraestructura de los puestos fronterizos.
Es conveniente dar seguimiento a los acuerdos bilaterales establecidos entre Costa Rica y
Nicaragua, en relación con el puesto de Las Tablillas. En una primera reunión se acordó la apertura
del puesto el 1 de mayo anterior, bajo una serie de condiciones, que incluyeron, tipo de mercancías
a tramitar en exportación e importación, horarios de trabajo y políticas para el transporte de viajeros (
se excluyeron las líneas de servicio público internacionales). Quedó pendiente la realización de una
reunión con las autoridades nicaragüenses en el mes de setiembre de 2015 con el fin de revisar los
resultados de la operación y realizar los ajustes necesarios. También es de utilidad darle seguimiento
al modelo de distribución del puesto fronterizo de Las Tablillas, en virtud de que el último modelo
propuesto permite un alto nivel de integración al pretenderse la construcción de un solo edificio para
la operación de ambas aduanas.
Es conveniente dar seguimiento a los acuerdos tomados con la Autoridad Nacional de Aduanas de
Panamá en reunión sostenida los días 20 y 21 de agosto de 2015. En ellas se definieron grandes
líneas sobre los puestos fronterizos de Paso Canoas y Sixaola.
2.2.4 Dirección Normativa
Referencia sobre la labor sustantiva institucional
―Competencia y funciones de la Dirección Normativa Artículo 9º—Competencia de la Dirección Normativa. Es
competencia de la Dirección Normativa brindar asesoría jurídica directa a la Dirección General así como al
31
31
Servicio Nacional de Aduanas, aplicando el criterio institucional; establecer la correcta y uniforme aplicación e
interpretación de las normas aduaneras, tributarias y no tributarias que regulan el ingreso, permanencia y
salida de las mercancías del territorio aduanero nacional, bajo los principios de facilitación y desarrollo del
comercio nacional e internacional, y tramitar los procedimientos administrativos, sean determinativos o
sancionatorios contra auxiliares, producto de informes de otras Direcciones, incluso dictar el acto de apertura
en tales procedimientos. (…)
Cambios habidos en el entorno durante el periodo de su gestión
La falta de nombramiento de personal por causa del congelamiento de plazas y el traslado de funcionarios a
otras dependencias, ha afectado directamente en la consecución de las metas establecidas y ha generado
una acumulación importante en la carga de trabajo de los funcionarios.
Sentencias administrativas del Tribunal Aduanero Nacional, que implican variaciones de criterio de línea de
resolución.
Inconstitucionalidad declarada del numeral 242 vigente al 2012, por la Sala Constitucional de la Corte
Suprema de Justicia.
Como variable más relevante del entorno se debe contemplar el desmejoramiento progresivo de las finanzas
públicas, lo que ha demandado importantes reducciones presupuestarias y particularmente la imposibilidad de
contar con mayor cantidad de funcionarios que coadyuven a soportar la carga de trabajo creciente que
experimenta la Dirección Normativa de la Dirección de Aduanas y los Departamentos Normativos de las
aduanas.
Estado de la autoevaluación del sistema de control interno institucional
En los resultados de la última autoevaluación del sistema de control interno de la Dirección Normativa 2014-
2015 comunicadas mediante oficio DGA-PC-136-2015 del 29 de mayo de 2015, reflejan el trabajo que se ha
venido realizando para la mejora continua del Control Interno, así como aspectos que deben de dársele una
atención Prioritaria, es decir, hay aspectos a mejorar respecto de los criterios tomados en cuenta para la
evaluación, y la percepción del funcionario al respecto.
Acciones emprendidas para establecer, mantener, perfeccionar y evaluar el sistema de control interno
institucional
Con el fin de optimizar el trabajo de la Dirección Normativa, y poder lograr la mejor eficiencia y eficacia en las
actuaciones, así como del control interno en sí mismo, se emitieron una cantidad importante de lineamientos
a lo interno de los Departamentos, de acatamiento obligatorio y según las necesidades de la Dirección.
El uso adecuado de las herramientas tecnológicas, informes con plazo de cumplimiento, asignación de
labores según prioridades, entre otras acciones en cada departamento. Así como la calidad en el control del
manejo de la base de datos de expedientes asignados en esta Dirección.
32
32
Principales logros alcanzados durante su gestión de conformidad con la planificación institucional
Durante el periodo de mayo 2014 a agosto del 2015, la Dirección Normativa registró ingresos efectivos por la
suma de ¢451.412.972,54 por concepto de pago en procedimientos administrativos de ajuste la Obligación
Tributaria Aduanera y sanciones de multa; además se envió a la oficina de Cobro Judicial, expedientes que
suman ¢749.095.022,40.
Se concluyeron 979 procedimientos administrativos de ajuste tributario y sancionatorio, se iniciaron 401
nuevos procedimientos administrativos tendientes también al cobro de tributos y de aplicación de sanciones.
Se ejecutaron 359 inhabilitaciones y 9 sanciones de suspensión contra Auxiliares de la Función Pública en el
ejercicio de su actividad aduanera.
La gestión de cobro positivo trascendió a montos efectivamente cobrados en años anteriores, y la instrucción
de procedimientos de otros adeudos aduaneros como conceptos por sanciones se incrementó en la
ejecución. Se logró trascender con sanciones de suspensión e inhabilitaciones, que constituyen normas del
llamado tipo ―shock‖, ejemplarizantes para los diversos tipos de Auxiliares Aduaneros, de quienes se esperan
por efecto disuasivo modificaciones de conductas y reconocimientos voluntarios en obligaciones para con la
autoridad aduanera.
Conteste con la política gubernamental, puede observarse un importante incremento en montos por cobrar
por medio de la División de Adeudos Estatales del Ministerio (Cobro Judicial) y la suma efectivamente
recaudada.
Asimismo, la Dirección Normativa emitió 668 criterios legales y además se trabajaron proyectos de alta
importancia para el país y la buena gestión, entre los cuales se destaca:
1. Proyecto de Decreto sobre Factura Electrónica.
Se pretende implementar el uso de la representación gráfica de la factura electrónica, como documento
electrónico a presentar con las declaraciones aduaneras en los diferentes regímenes aduaneros y
modalidades.
2. Proyecto Reglamento de Tránsito Internacional Terrestre Centroamericano.
Pretende uniformar el procedimiento a nivel de la región centroamericana en materia de tránsito internacional
terrestre de mercancías, contestes con CAUCA IV y demás disposiciones jurídico-aduaneras.
3. Proyecto de Directriz de Lineamientos en Medidas en Frontera para el Servicio Nacional de
Aduanas.
Se enfoca a poner en operación el artículo 16 de la Ley de procedimientos de observancia de los derechos de
propiedad intelectual, con el fin de proteger los derechos en materia de Propiedad Intelectual en el ingreso,
durante el tránsito y en la salida de las mercancías del territorio aduanero nacional, todo en consenso de la
Fiscalía Adjunta de Delitos Económicos y Tributarios Aduaneros.
33
33
4. Proyecto nuevo Reglamento a la Ley de Depósito Libre Comercial de Golfito.
Modificación de las normas vigentes, con el fin de hacer más competitivo el Depósito Libre Comercial de
Golfito; además incorpora un registro de mercancías autorizadas o prohibidas para comercializar en el
depósito. Todo lo anterior, sin detrimento de los controles aduaneros pertinentes.
5. Proyecto de Reglamento de Regularización.
Reglamenta el procedimiento de regularización, procura poner en operación normas y procedimientos del
instituto de regularización, regulado en el artículo 24 bis de la Ley General de Aduanas, haciéndolo conteste
con el Código de Normas y Procedimientos Tributarios, así como su reglamento de gestión. Proyecto
detenido debido a que deben valorarse mejor los efectos que su implantación tendrá en la fluidez del proceso
de regularización.
6. Proyecto de Reglamento del Operador Económico Autorizado.
Reglamenta la figura del operador económico autorizado en Costa Rica, en congruencia con el CAUCA IV y la
Ley de Fortalecimiento de la Gestión Tributaria.
7. Proyecto de Reglamento “Ferry Multimodal.”
Crea el marco reglamentario que sustenta la operativa aduanera, el correcto funcionamiento y puesta en
marcha del nuevo régimen aduanero de transporte internacional multimodal de mercancías, entendido como
el tránsito nacional o internacional de mercancías amparadas a un solo contrato de transporte con destino o
salida Costa Rica, utilizando como modo de transporte el tráfico marítimo y el terrestre.
8. Proyecto de Modificación a Circular de Devolución de Tributos.
Pretende brindar un servicio de cara al usuario más eficiente y expedito, acorde al trazado emitido por la
Contraloría General de la República, a las disposiciones de Tesorería Nacional, y demás normas aduaneras.
9. Reforma integral al Régimen de Zonas Francas.
Pretendía la agilización y simplificación de trámites para el sometimiento de las mercancías al régimen de
zonas francas, más acorde con la realidad y actualidad costarricense. Proyecto detenido por asuntos técnicos
y políticos.
10. Comisión de “Reglamento Comisión de Proyectos Conjuntos del Área de Ingresos”.
Establece el compromiso de las cuatro administraciones tributarias del Ministerio de Hacienda, para ejecutar
acciones de manera conjunta en pro de la Administración.
11. Proyecto de Decreto CITES.
Tiene como finalidad el cumplimiento del informe de la Contraloría de General de la República número,
DFOE-AE-0775 del 19 de diciembre de 2013, el cual fue emitido con el cometido de que se dé una correcta
34
34
aplicación a la ―Convención sobre el Comercio Internacional de Especies Amenazadas de Fauna y Flora
Silvestres‖, la cual fue firmada por Costa Rica en Washington el 3 de marzo de 1973, ratificada mediante Ley
N° 5605 del 30 de octubre de 1974.
12. Reformas varias al Reglamento a la Ley General de Aduanas.
Modificación a las normas aduaneras para hacer más eficiente el análisis de riesgo desde el ingreso de las
mercancías al territorio aduanero nacional. Se crean campos en el manifiesto de carga, relacionados con el
valor aduanero, la factura y flete.
13. Proyecto de Decreto al artículo 5 de la Ley de Tránsito.
Desarrollo reglamentario del artículo 5 de la Ley de Tránsito sobre la prohibición en la importación para la
inscripción de vehículos que se encuentren en pérdida total u otros supuestos señalados en esa misma
norma; por medio del cual se implementan las medidas necesarias para verificar el cumplimiento de dicha
disposición, antes de la nacionalización correspondiente. Asimismo, permitiría la donación de vehículos cuya
importación se encuentre prohibida toda vez que Costa Rica no cuenta con el equipo y las facilidades para la
eventual destrucción de vehículos.
14. Proyecto de Decreto de vehículos altamente deteriorados.
Pretende la donación a una institución estatal que vele por el bienestar social, de todos aquellos vehículos
que se encuentren en las instalaciones aduaneras, portuarias y de los depositarios aduaneros en estado
altamente deteriorados, que están en mal estado o inservibles, que carecen de valor comercial o cuya
importación es prohibida, ya Costa Rica no cuenta con el equipo y las facilidades para la eventual destrucción
de vehículos.
15. Manual de Conflicto de Intereses para el Servicio Nacional de Aduanas.
Manual de acatamiento obligatorio, cuyo objetivo primordial es brindar una guía uniforme en el marco de la
ética en el cual deben desenvolverse los funcionarios del Servicio Nacional de Aduanas, haciendo alusión a la
normativa aplicable en dicho tema, tanto a nivel nacional como internacional.
16. Directriz sobre “Uniformidad en la conformación de los expedientes del Servicio Nacional de
Aduanas.”
Mediante la directriz se establece un criterio uniforme para la conformación de los expedientes administrativos
generados por el Servicio Nacional de Aduanas, con el fin de evitar irregularidades que puedan acarrear
responsabilidades para el funcionario público.
17. Procedimiento de Eliminación de Documentos Aduaneros.
Implementa el procedimiento para la destrucción de las Declaraciones Aduaneras y sus documentos de
respaldo custodiados tanto por la Administración Aduanera como los Auxiliares de la Función Pública
Aduanera de conformidad con el artículo 30 incisos b) y m) de la Ley General de Aduanas y el plazo de
vigencia administrativa y legal establecido por el CISED.
35
35
18. Reforma al artículo 5 bis a la Ley General de Aduanas.
Dar vida jurídica y poner en operación el artículo 5 bis, se encuentra en etapa de conversaciones con las
instituciones involucradas, así como en el análisis del impacto a la Hacienda Pública.
19. Se brinda capacitación técnica-jurídica a usuarios del Servicio Nacional de Aduanas.
Sugerencias en relación con los aspectos normativos.
Reposición de las plazas de funcionarios que han sido trasladados a otras dependencias del
Ministerio y el ingreso de nuevo personal para distribuir más eficientemente las sobrecargas de
trabajo y así cumplir con los plazos establecidos por ley con resoluciones de calidad, la emisión de
criterios jurídicos que persiguen la uniformidad de aplicación e interpretación del ordenamiento
jurídico nacional, aduanero y de comercio exterior.
Dar continuidad, seguimiento a los proyectos normativos propuestos.
Es recomendable realizar los estudios necesarios para la modificación de la Ley General de Aduanas
7557 y su reglamento con el fin de que estos instrumentos normativos se ajusten al Convenio de
Kyoto Revisado.
Es recomendable que se impulse la reglamentación necesaria para lograr que se materialice lo
señalado en el artículo 5 bis de la Ley General de Aduanas en lo relativo a la obtención de recursos
para financiar las necesidades del Servicio Nacional de Aduanas.
Observaciones sobre otros asuntos de actualidad.
El Departamento de Asesoría Legal trabaja en temas de alta importancia nacional con diferentes proyectos,
reformas y comisiones a las que se le deben dar atención y seguimiento para su consecución.
El Departamento de Procedimientos Administrativos trabaja además de los casos usuales, en aspectos
legales que pretenden cobros significativos, como lo son los casos de Cánones en materia de Valoración
Aduanera, a efectos de cambiar y sentar antecedentes legales, que permitan hacer efectivos los cobros de
tributos generados por tan importantes rubros, en aras de una recaudación positiva y significativa, así como
en la defensa de diversas tesis jurídicas que pueden variar la manera de resolver los procedimientos, para
mejorar la calidad y cantidad de resoluciones emitidas por esta Dirección.
Existen desafíos que deberán ser atendidos en el corto plazo en lo relacionado con la asignación de un mayor
número de plazas tanto a los Departamentos Normativos de las aduanas como a la Dirección Normativa de la
DGA. Igualmente deben de realizarse ingentes esfuerzos con el fin de suplir a la aduanas de los mecanismos
y sistemas que faciliten el control de los expedientes.
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36
Estado actual del cumplimiento de las disposiciones que durante su gestión le hubiera girado la
Contraloría General de la República.
Se brindaron respuestas a recomendaciones producto del seguimiento, sobre estudios de la Contraloría,
realizados en gestiones de administración anteriores al período del que se brinda el presente informe.
Estado actual de cumplimiento de las recomendaciones que durante su gestión le hubiera formulado
la respectiva Auditoría Interna.
No hubo ninguna instrucción, disposición o recomendación, girada por la Auditoría Interna del Ministerio, para
el período del que se brinda el presente informe.
2.2.5 Dirección de Riesgo
La labor de la Dirección de Riesgo
De conformidad con lo dispuesto en el Reglamento a la Ley General de Aduanas reformado mediante Decreto
Ejecutivo 34475-H publicado en La Gaceta 83 del 30 de abril de 2008, en el artículo 14, le compete a la
Dirección de Riesgo, determinar y planificar las estrategias, disposiciones y criterios de riesgo, basados en un
modelo de administración de riesgo e inteligencia aduanera, que permita orientar las acciones de control
permanente, inmediato y posterior de sujetos, mercancías y operaciones aduaneras.
Para lograr su cometido la Dirección de Gestión de Riesgo cuenta con tres Departamentos:
Departamento de Análisis de Riesgo
Departamento de Planificación de la Fiscalización
Departamento de Inteligencia Aduanera.
Como política general de la DGR todos los años se establece el Plan de Control Interno, asimismo, se
encuentra instaurado un comité de Control Interno representado por funcionarios de los tres Departamentos
que conforman esta Dirección, mismo que se encarga de darle seguimiento de la ejecución de las actividades
programadas.
Se participa en la Autoevaluación del Ministerio de Hacienda donde para el año 2015 la DGR obtuvo una nota
de 89.40, ubicándola en un porcentaje verde y por ende aceptable, no obstante, se elabora el plan de acción
2015-2016 con la finalidad de mantener los porcentajes y fortalecer aquellos componentes que se
determinaron con alguna debilidad.
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37
Principales Logros alcanzados
Se han efectuado importantes esfuerzos en aras de lograr una mejora continua en la aplicación de la
metodología de riesgo, inspirada en las mejores prácticas internacionales que promueve la Organización
Mundial de Aduanas, así como considerando recomendaciones de Organismos Internacionales como el
Banco Mundial y CAPTAC-FMI, entre los cuales destacan los siguientes:
Elaboración de perfiles de riesgo orientados a operadores de comercio (importadores, auxiliares de
la función pública aduanera, entre otros).
Ponderación de sujetos de riesgo aduanero en colaboración de un funcionario de la OMA.
Elaboración de estudios para evaluar la efectividad de las reglas vigentes así como estudios de
mercancías, regímenes, importadores, exportadores y auxiliares de la función pública aduanera en
aplicación de la metodología de riesgo.
Participación en Taller de la OMA que permitió la construcción y de la nueva matriz de riesgo
aduanero del Servicio Nacional de Aduanas y definición de tratamientos específicos por factores.
Mejoras al módulo de riesgo.
Realización de estudios e investigaciones sobre sub sectores y operadores, con el fin de identificar la
posible ocurrencia de eventos que representen potenciales riesgos.
En promedio se reciben ocho denuncias por mes, las cuales son valoradas y asignadas en cuanto a
la toma de acción para el control inmediato como para el posterior.
Participación en la ejecución de Operativos Internacionales como lo son Monk, Maya II, Pangea VIII y Cosmos.
Análisis de riesgo a nivel de control previo, mediante la continuación del Plan de Análisis de Riesgo a nivel de Manifiestos.
Elaboración y aprobación del Proyecto Administración del Riesgo por Medio de Estrategias Conjuntas del SNA.
Elaboración del Plan Anual de Fiscalización 2015.
Se instala en producción el requerimiento de canal morado el cual permitirá asignar DUAs al posterior de forma automática una vez se obtenga el requerimiento de historial del DUA.
Estado de los proyectos más relevantes
Proyecto “Análisis de riesgo a nivel de Manifiestos mediante la información Anticipada”
Se continúa con el proyecto en las aduanas de Limón y de Paso Canoas y para marzo del 2015 se visita la
aduana de Caldera para dar inicio con la explicación del proyecto y la mecánica a seguir, posteriormente se
da inicio al trabajo en conjunto con los funcionarios de dicha Aduana.
Se tiene programado continuar la implementación en las restantes aduanas en forma paulatina.
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Proyecto para la aplicación del modelo de Inteligencia del Negocio a través de la metodología CRISP-
DM
Mediante oficio DGR-DIA-118-2015 de fecha 27 de marzo del 2015 se remite el plan de trabajo para la
aplicación de la metodología CRISP-DM
Proyecto Cánones y Derechos de Licencia para Auditorías
Se ha venido trabajando en la recopilación de información en el registro de la propiedad, registro Nacional, y
Dirección General de Tributación en procura de obtener información sobre la inscripción en Costa Rica de
Marcas Comerciales Extranjeras y el pago de cánones y derechos de licencia de empresas domiciliadas en
Costa Rica, para trabajar lo correspondiente.
Proyecto Base de Valores, se tiene participación en conjunto con el ONVVA en la Comisión de Base de
Datos de Valor y Verificación del Valor.
Proyecto “Datamart Aduanero”
Se implementó una nueva herramienta de inteligencia de negocios denominada ―Datamart Aduanero‖, basada
en estructuras de organización y almacenamiento de datos conocidas como ―almacenes de datos‖ o ―data
warehouses‖; con el objetivo de contar con medios modernos de gestión de la información que contribuyan en
la toma de decisiones para luchar contra la evasión, el fraude fiscal y el incumplimiento de la normativa
aduanera en la importación de mercancías.
Los primeros cubos validados y aceptados del Datamart Aduanero son: ―Importación Definitiva‖, ―Valor‖ y
―Origen‖, se encuentran disponibles desde octubre del 2014, generando con ello el inicio de una nueva etapa
en la forma de gestionar la información para la toma de decisiones del Servicio Nacional de Aduanas.
Existen alrededor de 168 funcionarios con accesos a la información contenida en cada uno de ellos,
incluyendo gerentes de aduanas, directores de las distintas direcciones que conforman la DGA, jefaturas y
subalternos.
Actualmente, se encuentran rediseñados y en proceso de pruebas los cubos de vehículos e ingreso. En el
caso del cubo de vehículos los resultados obtenidos hasta el momento permiten presumir que en los próximos
días será posible su aceptación y por tanto su puesta en producción para uso de los funcionarios que lo
requieran. Por su parte, el cubo de tránsito se encuentra en proceso de rediseño en la DTIC.
Asimismo, el equipo contraparte funcional DGA continúa trabajando en la implementación de los cubos que
complementan el Datamart Aduanero y en la incorporación de mejoras a los cubos que se encuentran en
producción actualmente, con el fin de seguir fortaleciendo la toma de decisiones en el SNA mediante la
incorporación de herramientas de gestión de la información.
Sugerencias en relación con el tema de riesgo.
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Entre los temas importantes a considerar se pueden mencionar:
Continuidad del Plan de Análisis de Riesgo a Nivel de Manifiestos en las demás aduanas así como el
fortalecimiento de su aplicación en las aduanas que se están desarrollando.
Continuidad como contraparte funcional en las pruebas de requerimientos planteados por esta Dirección,
así como en el Datamart Aduanero. Poner en funcionamiento los cubos que originalmente fueron
considerados y añadir nuevos cubos que permitan un mejor manejo de las variables para la toma de
decisiones.
Mejora continua en el proceso de gestión de riesgos, mediante implementación del marchamo electrónico
en las restantes aduanas, uso de escáner u otros mecanismos de control no intrusivo, implementación de
filtros de selectividad a nivel de ingreso, fin de viaje, perfilamiento de los sujetos de riesgos, sectores y
perfeccionamiento de las matrices de riesgos vigente, entre otros.
Mantener participación activa en la elaboración y ejecución en las Estrategias de Gestión de Riesgo que
promueve la OMA, misma que fortalecen la actualización permanente en la materia.
Generar cultura de que la gestión de riesgo a todos los funcionarios del Servicio Nacional de Aduanas.
Apoyo de los niveles más altos, así como de los funcionarios operativos para obtener mejores resultados
en los diferentes controles.
Incorporar en todas los casos que en que se asigne revisión física o documental un mensaje para el
técnico que realizará la inspección con el fin de orientarle de manera precisa sobre el interés
específico de realizar la recisión, sea este por ejemplo, la clasificación arancelaria, el valora
aduanero, el origen de las mercancías, las cantidades, el peso, entre otros. Es importante que la
Dirección de Gestión de Riesgo efectúe un análisis de contexto aplicando la metodología de la OMA
que considere al menos : aspectos relativos a tipo de mercancías que se tratan por esta
aduana, las que son sujetas a exoneraciones o no sujeción, así como a la aplicación de tratados
internacionales, los riesgos de los elementos de la obligación tributarias de las mismas, tomando en
consideración los perfiles y ponderación de los importadores que operan en las diferentes aduanas
. Lo anterior permitirá una mejor focalización de los riesgos reales y potenciales y direccionar en
mejor forma las reglas de riesgo y por ende un posible aumento en la recaudación Adicionalmente
permitirá tener claro cuáles son los riesgos presentes en esta aduana y direccionar los recursos
conforme a los mismos.
Estado actual del cumplimiento de las disposiciones giradas por la Contraloría de la Republica
Para el informe DFOE-SAF-IF-07-2011, está en proceso la disposición 4.1 particularmente la actividad ―1.1
Atención de los requerimientos pendientes y ajustes al sistema informático…‖ para la cual son responsables
tanto, la Dirección de Gestión de Riesgo (DGR) como la Dirección de Gestión Técnica y la Dirección de
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Tecnologías de Información y Comunicación y se tiene pendiente el desarrollo y puesta en producción de tres
requerimientos. Las demás disposiciones del informe han sido cumplidas de acuerdo al plan de acción
programado por la Dirección.
2.2.6 Dirección de Gestión Técnica
Referencia sobre la labor sustantiva institucional
Es competencia de la Dirección de Gestión Técnica establecer y uniformar la materia técnica aduanera, que
sustenta el desarrollo y quehacer del Sistema Aduanero Nacional, en las áreas de procesos, clasificación
arancelaria y origen de las mercancías, la gestión de los datos que soportan el funcionamiento de los
sistemas informáticos, registro de los Auxiliares de la Función Pública Aduanera y generación de estadísticas
e indicadores para la toma de decisiones.
La Dirección de Gestión Técnica está a cargo de una Directora y cuenta con los siguientes Departamentos:
Departamento Estadística y Registros
Departamento Procesos Aduaneros
Departamento Técnica Aduanera
Lo anterior ubica a la DGT, en un nivel altamente interactivo tanto a lo interno como a lo externo de la
institución, constituyéndose en un pilar fundamental en el desarrollo de la gestión aduanera.
Logros de la Dirección de Gestión Técnica
Emisión y actualización de procedimientos para la Gestión de requerimientos, mediante CIR-DGT-041-2014,
del 3 de diciembre 2014. Así como el análisis e implementación de reformas reglamentarias a los Regímenes
de Perfeccionamiento Activo, Zona Franca y Depósito Libre de Golfito.
Coordinación de una agenda de trabajo para el 2015 con la DGI, para establecer los proyectos necesarios
para el mejoramiento del sistema Informático TICA. El seguimiento de este proyecto de mejoras al sistema
Tica lo realiza un comité dirigido por el Viceministro de Ingresos. A la fecha ha considerado los siguientes
aspectos:
Actualización y mejoras en la aplicación informática TIC@
Canal de Revisión Posterior‖ en coordinación con la Dirección de Gestión de Riesgo
Ajustes de los horarios de las Aduanas
Cambio de cuenta cliente
Nueva casilla en el módulo de OK y observaciones para filtrar líneas específicas del DUA
Base datos conductores internacionales (SIECA)
Validación del consignatario centroamericano
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Fortalecimiento del conocimiento del personal de aduanas mediante capacitaciones, charlas y talleres tanto
impartidos como recibidos, tales como ―Procedimientos aduaneros‖,
En lo que se refiere a la Administración de Tratados, con la entrada en vigencia del Tratado de Libre
Comercio suscrito por nuestro país con los países miembros del Asociación Europea de Libre Comercio
(Noruega-Suiza-Leichtesinten e Islandia), en el Departamento de Técnica Aduanera se realizaron todas las
actividades para la inclusión en el Arancel de la aplicación informática las categorías de desgravación
arancelaria.
Se logró la implementación de un código de programación en Visual Basic for Applications para el análisis de
las preferencias arancelarias y demás condiciones negociadas para cada uno de los doce (12) Tratados
negociados por Costa Rica: Chile, Canadá, Panamá, CAFTA, China, Perú, Singapur, Acuerdo de Asociación
con la Unión Europea (AACUE), AELC-Noruega, AELC-Suiza, AELC-Liechtenstein, AELC-Islandia, lo que
implicó el desarrollo de un total de 7 mil líneas de programación y 10,254 fracciones arancelarias analizadas
que componen el Arancel Automatizado, las que multiplicadas por los doce tratados vigentes, da un resultado
total de 123,048 incisos arancelarios analizados.
Se realizó en la aplicación automatizada en el Arancel de la aplicación informática TICA, de las preferencias
arancelarias negociadas para el año 2015, para las mercancías originarias y procedentes de: Canadá, Chile,
Perú, China, Singapur, CAFTA (Centroamérica, Estados Unidos, Republica Dominicana), Acuerdo de
Asociación con la Unión Europea (AACUE) y AELC-Noruega, AELC-Suiza, AELC-Liechtenstein y AELC-
Islandia, según los programas de desgravación de los TLC’s negociados por COMEX.
Elaboración de la Guía para la Clasificación Arancelaria de las Mercancías y Emisión de Criterios Técnicos.
Oficializado mediante circular DGT-017-2014 de fecha 22 de julio de 2014.
Al primer semestre del 2015 se han emitido 1013 análisis de las mercancías, requeridos
mediante "Solicitudes de Criterios Técnicos" y Oficios relacionados sobre clasificación de mercancías,
realizados tanto por usuarios externos de la DGA lo que corresponde a un 101% de la meta anual
programada, mientras que solamente sean atendido 520 solicitudes de usuarios internos correspondiendo a
un 26 % de la meta programada. En materia de origen se han atendido 72 solicitudes sobre criterios técnicos
relacionados con el este tema, lo que representa 144% de la meta aduanal programada.
Manual para los distintos procesos aplicados en el manejo de las Muestras de Mercancías. Oficializado
mediante la circular DGT-017-2014, de fecha 22 de julio del 2014.
Se realizó el reacomodo de la Bodega para Muestras, asimismo se levantó el inventario de cada una de las
muestras en custodia y se realizaron las coordinaciones con el Laboratorio Aduanero para realizar las
destrucciones cuando correspondía.
Se logró implementar el control automatizado de las importaciones de productos de tabaco y sus derivados,
mediante la Nota Técnica 0368, que autoriza el Ministerio de Salud.
Se revisó y depuro en el sistema TICA conforme los TLC’s de Canadá, China, Panamá, Perú, República
Dominicana, Unión Europea y la Organización Mundial del Comercio, la totalidad de los incisos arancelarios
con Contingentes Arancelarios.
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Se logró mantener actualizado el Arancel Automatizado según los decretos, resoluciones, oficios y demás
solicitudes publicadas que implicaron la modificación del Arancel.
Actualización del impuesto específico para las Bebidas Envasadas sin Contenido Alcohólico, Excepto la
Leche y sobre Los Jabones de Tocador; Bebidas Alcohólicas e Hidrocarburos. Oficializado mediante la
circular DGT-007-2014 de fecha 31 de marzo del 2014.
Actualización del impuesto específico para las Bebidas Carbonatadas y Jarabes de Bebidas Gaseosas tipo
―Post Mix‖, Cervezas y Vinos de uvas u otras frutas fermentadas a favor del Instituto de Desarrollo Rural
―INDER‖. Oficializado mediante la circular DGT-019-2014, de fecha 22 de julio del 2014.
Actualización del impuesto específico sobre la Cerveza a favor del Instituto de Fomento y Asesoría Municipal
IFAM por la Ley del INDER Artículo 10. Oficializado mediante la circular DGT-019-2014, de fecha 22 de julio
del 2014.
No aplicación de la medida antidumping en el sistema Informático TICA. Oficializado mediante la circular
DGT-020-2014, de fecha 22 de julio del 2014.
La implementación de la Salvaguardia del Arroz Pilado, que implicó el desarrollo de una aplicación en Access
para el Registro, generación de reportes y control de las importaciones de arroz pilado. Entre las tareas que
se llevaron a cabo estuvieron: Arquitectura de tabla de datos, diseño de formulario, diseño de reporte,
programación en Visual Basic For Applications (VBA), y desarrollo de pruebas en distintos escenarios.
Se implementó contingente de compensación para las importaciones de arroz pilado de Argentina y Uruguay.
Implementación de la desgravación arancelaria para Jamaica dentro del TLC con la Comunidad del Caribe
(CARICOM).
El pase a producción del requerimiento 013-2015, de fecha 25 de junio de 2015, sobre la creación en el
Sistema TICA el código de documento general número 0371, denominado ―Volumen de Activación de
Salvaguardias CAFTA‖.
Suministro de información estadística a diferentes instancias públicas y privadas, con las que se tienen convenios de intercambio y con los demás usuarios de información. Se realizaron 1051 para un cumplimiento del 88%. Emisión de resoluciones de autorización que requieren los Auxiliares de la Función Pública Aduanera que se generen como producto de los servicios que se presten, se realizan 435. Realizar el registro de los movimientos solicitados por las empresas transportistas aduaneras (inclusión,
exclusión, modificación) de conductores, vehículos y unidades de transporte, en el Sistema TICA. Se
realizaron 111905.
Se realizaron 2987 entregas de firma digital a los Auxiliares.
Suministro de información estadística a diferentes instancias públicas y privadas, con las que se tienen
convenios de intercambio y con los demás usuarios de información, se han realizado 1.428.
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Emisión de resoluciones de autorización que requieren los Auxiliares de la Función Pública Aduanera que se
generen como producto de los servicios que se presten, se realizaron 177.
Verificar la autenticidad de los títulos académicos y demás requisitos que fueron presentados por los Agentes
Aduaneros Persona Física, para ser autorizados como Auxiliares de la Función Pública Aduanera,
actualmente activos, se han realizado 237.
Verificar la autenticidad de los títulos académicos y demás requisitos que fueron presentados por los
Asistentes de Agente Aduanero, para ser autorizados como Auxiliares de la Función Pública Aduanera,
actualmente activos, se han realizado 209.
Con la firma de la Resolución RES-SUB-DGA-054-2015 del 03 de marzo del año 2015, con la que se ha
realizado los ajustes a los formularios para los trámites de gestiones de autorización, inscripción,
desinscripción y actualización que se presentan ante el Departamento de Estadística y Registros de la
Dirección de Gestión Técnica, . Resolución que sale publicada en el Diario Oficial La Gaceta N°69 del día 10
de abril del año 2015.
Se emite Directriz DGA-DGT-001-2015 del 24 de marzo del año 2015, mediante la cual se presenta el
procedimiento con el cual se efectuará el traslado de firma digital a la autoridad certificadora del Banco
Central, mismo que ingresaría a regir a partir del primero de junio del año 2015, en este momento se
encuentra en la parte de pruebas a nivel informático, por lo que se tuvo que posponer por tres meses de
acuerdo con el Comunicado DGA-DGT-013-2015 del primero de junio del año 2015, se debe aclarar que lo
programado se cumplió por parte de esta Dirección y que lo que está ocasionando el retraso está fuera de
nuestro ámbito de control.
Según lo instruido por medio de la resolución RES-DGA-079-2015 del 10 de abril del año 2015, se comienza
en el Departamento de Estadística y Registros a realizar las funciones de validación y asignación de perfiles
para el acceso por WEB al sistema TICA, por parte de Transportistas Aduaneros Internacionales, lo cual
posibilita el registro en línea de los conductores costarricenses utilizado en el tránsito internacional de
mercancías.
Sugerencias para la buena marcha de la Dirección de GT
Implementar el marco regulatorio de empresas ―f‖ de Zonas Francas.
Desarrollo de pruebas para la implementación del Semáforo ingreso-manifiesto a nivel del sistema
Tica.
Desarrollo de pruebas para la Implementación del Semáforo supervisión de descarga
A solicitud de la Dirección General se colabora con la Dirección Normativa en la redacción de la reforma reglamentaria y en los requerimientos de ajuste al Sistema TICA para la modalidad de Transporte Multimodal.
Revisión integral de la directriz sobre el tema de ―Devolución de Tributos‖.
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Como producto de las reuniones de Unión Aduanera, surgen temas a atender tales como: reformas al Reglamento de Tránsito Aduanero Internacional Terrestre, Análisis integral sobre los cambios a nivel procedimental, de sistema para la entrada en vigencia de la DUCA, Mecanismos para la Devolución del DAI a nivel Regional, Mejoras en la Transmisión de DUTs.
Establecimiento del semáforo en desconsolidación courier, se trabaja en los escenarios de pruebas.
Elaboración y publicación de la directriz sobre Resoluciones Anticipadas, inclusión de los tipos de
liquidación no incorporados en la aplicación informática TICA y la liquidación del régimen de Zonas
Francas.
Incorporar las observaciones pertinentes a la propuesta para sustituir la resolución RES-DGA-099-
2014 el 02 de junio de 2015, relacionada con la interrupción de tránsito publicada en consulta.
El pase a producción del requerimiento 013-2015 sobre la creación en el Sistema TICA el código de
documento general número 0371, denominado ―Volumen de Activación de Salvaguardias CAFTA‖,
para ajustar el requerimiento 008-2014 y 051-2014 (Salvaguardias y Desabasto), el cual fue recibido
por la mesa de servicios DTIC con el número 4687.
Oficialización del procedimiento sobre "Resoluciones Anticipadas", previsto para el mes de setiembre
para sacar a consulta pública.
Llevar a cabo la adecuación e implementación de la VI Enmienda (Adecuar el Arancel Nacional al
SAC a 10 dígitos, e implementar la Sexta Enmienda del Sistema Armonizado).
Llevar a cabo la evaluación del impacto de la implementación de la VI Enmienda en el Sistema Tica
(12 dígitos).
Coordinar con los Ministerios e Instituciones emisoras de requisitos no arancelarios (notas técnicas)
a fin de mantener actualizado el Arancel, con las Notas Técnicas vigentes, esto es una actividad
permanente.
Revisión y actualización de la desgravación de los Tratados de Libre Comercio Negociados por
Costa Rica. (Desgravación para el año 2016), proceso inicia setiembre 2015 finaliza a diciembre
2015.
Continuar participando en las Rondas de Negociación de la Unión Aduanera Centroamericana,
reuniones del Grupo Técnico Arancelario, Origen de las mercancías, Comité Iberoamericano de
Nomenclatura (CIN) y VUENESA, no ha sido posible participar por falta de fondos se prevén más
reuniones en lo que resta del año en virtud de la sexta enmienda.
Continuar publicando los de criterios de clasificación en la página web del Ministerio de Hacienda.
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Finalizar el ajuste en el sistema para para actualizar la información de Transportistas Aduaneros Nacionales e Internacionales, los Representantes de Transportistas y empresas de Zona Franca, en forma electrónica y remota.
Revisar y actualizar el procedimiento para la asignación, modificación, eliminación de los perfiles y niveles de acceso, de los usuarios del Sistema de Información TICA.
Llevar a cabo el cambio de trámites de certificado digital que realiza la Dirección General de Aduanas, para que este se realice en los bancos del Sistema Bancario que ofrecen servicio de firma digital.
Continuar con los inventarios de garantías de auxiliares de la función pública. Para el presente año
2015 se programaron tres inventarios de garantías de los Auxiliares de la Función Pública Aduanera,
documentación física contra lo que indica el sistema, realizando la labor de verificar los datos
registrados en el Sistema TICA, a la fecha se han cumplido con dos inventarios, el último está
programado para el mes de octubre. Aunados a los tres informes que se rinden a la Contabilidad
Nacional, de los cuales se han cumplido con dos el próximo está programado para el mes de
noviembre 2015.
En cumplimiento del informe DGAI-0029-2014 y Acuerdo DM-147-2015, se está en el proceso de
―Revisar y actualizar el procedimiento para la asignación, modificación, eliminación de los perfiles y
niveles de acceso, de los usuarios del Sistema de Información TICA‖, en este aspecto se han emitido
dos circulares las números DGT-018-2014 de fecha 21 de julio del año 2014 y DGA-DGT-025-2015
del 08 de junio del año 2015, mediante las cuales se les solicita a Directores, Gerentes, Sub-
Gerentes, Jefes de Departamento y Sección, del Servicio Nacional de Aduanas, presenten un detalle
de aquellas actividades que requieren o no el perfil de los funcionarios, para cumplir con las labores
que se le asignan, que se encuentra pendiente, por cuanto únicamente tres aduanas a saber Aduana
Central, Aduana Santamaría y Aduana Limón, han remitido su respuesta, dentro del tiempo
establecidas.
Asignar mayores recursos al desarrollo de funcionalidades del Tica. El proyecto del plan de mejoras
al Tica representa un muy pequeño avance de las funcionalidades que exige la operación. El sistema
debe superar grandes desafíos, aún quedan aspectos que atender de las recomendaciones vertidas
en su informe final por la consultoría de empresa Deloitte. También hay otros aspectos urgentes
como automatizar el cobro de las salvaguardias. El caso de la salvaguardia a la importación de arroz
decretada en el presente año es un ejemplo. El control de los volúmenes y pagos por concepto de
salvaguardia del arroz se lleva en la actualidad con un alto contenido de participación humana,
situación que en pude generar omisiones o errores y afectará el cobro efectivo de la salvaguardia.
También es importante mejorar las funcionalidades con el fin de poder obtener mayor información
anticipada de las mercancías que ingresan al país. Estas funcionalidades están a la espera de
desarrollo de requerimientos y paso a realizar los ajustes en el sistema. La posibilidad de realizar
esos ajustes con los recursos actualmente disponibles prácticamente nula.
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Observaciones sobre otros asuntos de actualidad
Se presenta la recaudación acumulada del mes de mayo a diciembre de 2014, comparada con su similar del
año 2013, con el un incremento del 9.8%. El cumplimiento de la meta acumulada fue del 76.4% y el avance
respecto de la meta anual fue del 51.9%., aunque debe tomarse en cuenta que se trata de los últimos 8
meses del año. La fuente de los cuadros siguientes es el Departamento de Estadística de la Dirección
General de Aduanas.
Se presenta la recaudación acumulada del mes de enero a julio de 2015, comparada con su similar del año
2015, para un incremento del 2.8%. El cumplimiento de la meta acumulada fue del 95.4% y el avance
respecto de la meta anual fue del 54.6%.
REPORTE ACUMULADO AL MES DE: JULIORecaudación inmediata y metas de recaudación por aduana, comparación del año 2014 y 2015.
Cifras en millones de colones.
IMPORT. EXPORT. TOTAL PORC. POR
ADUANA IMPORT. EXPORT. TOTAL
PORC. POR
ADUANA
META
ACUMULADA
LOGRO %
META
ACUMULADA
META ANUAL
AVANCE %
RESPECTO
DE LA META
ANUAL
LIMON 194.701,26 1.632,5 196.333,80 28,3% 199.069,78 1.938,4 201.008,18 29,8% -2,3% 214.809,50 90,6% 360.255,25 54,0%
Sin Imp. Esp. Hidr. 85.946,66 85.946,66 12,4% 94.315,35 94.315,35 14,0% -8,9% 101.772,52 84,4% 170.712,59 50,3%
Imp. Esp. Hidr. 108.754,60 108.754,60 15,7% 104.754,43 104.754,43 15,5% 3,8% 113.036,98 96,2% 189.542,65 57,4%
CENTRAL 89.569,53 - 89.569,53 12,9% 87.297,00 - 87.297,00 12,9% 2,6% 94.199,25 95,1% 161.777,82 55,4%
SANTAMARIA 280.050,81 - 280.050,81 40,4% 258.818,28 - 258.818,28 38,4% 8,2% 279.282,10 100,3% 505.279,93 55,4%
P. BLANCAS 37.953,15 - 37.953,15 5,5% 39.241,80 - 39.241,80 5,8% -3,3% 42.344,50 89,6% 71.234,97 53,3%
CALDERA 81.713,35 16,46 81.729,81 11,8% 82.271,10 15,95 82.287,04 12,2% -0,7% 88.775,97 92,0% 155.289,82 52,6%
P. CANOAS 7.695,84 - 7.695,84 1,1% 5.541,80 - 5.541,80 0,8% 38,9% 5.979,97 128,7% 13.395,66 57,5%
GOLFITO 75,66 - 75,66 0,0% 108,13 - 108,13 0,0% -30,0% 116,67 64,8% 255,29 29,6%
LA ANEXION 252,58 - 252,58 0,0% 169,42 - 169,42 0,0% 49,1% 182,82 138,2% 337,77 74,8%
TOTAL 692.012,19 1.649,0 693.661,18 100,00% 672.517,30 1.954,4 674.471,65 100,00% 2,8% 725.690,78 95,4% 1.267.826,50 54,6%
Nota:
Imp. Esp. Hidr. = Recaudación por concepto del Impuesto Específico a Combustibles
Sin Imp. Esp. Hidr. = Recaudación de la Aduana de Limón sin el monto del Impuesto Específico a combustibles
ACUMULADO A JULIO 2015 ACUMULADO A JULIO 2014VAR. %
ACUM.
2014-2013
ADUANA
RECAUDACION METAS Y LOGRO DE METAS DE RECAUDACIÓN
ACUMULADAS EN IMPORTACION
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2.2.7 Dirección de Fiscalización
Referencia sobre la labor sustantiva institucional
De conformidad con el Decreto Ejecutivo Nº 34475-H del 30 de abril de 2008 es competencia de la Dirección de Fiscalización el supervisar, fiscalizar, verificar y evaluar el cumplimiento de las disposiciones aduaneras y de comercio exterior, en lo que corresponda, antes, durante y con posterioridad al despacho aduanero de las mercancías, según lo establecido en el Plan Anual de Fiscalización.
La Dirección de Fiscalización está a cargo de un Director y para el ejercicio de las funciones, cuenta con cinco departamentos: Departamento de Fiscalización Interna, Departamento de Fiscalización Externa, Departamento de Denuncias y Operativos Especiales, Departamento de Laboratorio Aduanero y Estudios Especiales, y Departamento de Verificación de Origen.
Son funciones sustantivas de la Dirección de Fiscalización las siguientes:
a. Dirigir la fiscalización de las operaciones aduaneras realizadas por las empresas de comercio exterior, con el fin de constatar la veracidad, suficiencia y exactitud de la información consignada en los registros aduaneros, así como la veracidad de los elementos determinantes de la obligación tributaria aduanera, a partir de los criterios de riesgo determinados por la Dirección de Gestión de Riesgo.
b. Dirigir la fiscalización de aquellos casos que por su complejidad, requieran del desarrollo de actuaciones fiscalizadoras especiales, impulsando las actuaciones de investigación del fraude complejo.
c. Dirigir la fiscalización del cumplimiento de los deberes y obligaciones establecidas en la normativa aduanera, así como los trámites y operaciones que realizan los Auxiliares de la Función Pública Aduanera, de acuerdo con lo establecido en el Plan Anual de Fiscalización.
d. Guiar la fiscalización del cumplimiento por parte de los funcionarios aduaneros de las disposiciones legales, procedimientos y demás directrices establecidas en el régimen jurídico aduanero.
e. Informar a la Dirección General el incumplimiento por parte de los funcionarios del Servicio, de las directrices e instrucciones emitidas, a efectos de que se proceda como corresponda.
f. Dirigir la fiscalización de las condiciones de permanencia, uso o destino de las mercancías que, con posterioridad a su levante o retiro, se encuentran sometidas a alguno de los regímenes aduaneros no definitivos, de conformidad con lo establecido en el Plan Anual de Fiscalización.
g. Dirigir la realización de estudios físico químicos, técnicos y merceológicos de las mercancías importadas o exportadas por los operadores de comercio exterior, los ingresos y salidas de materia prima y productos, mermas y desperdicios de las mercancías ingresadas a regímenes de perfeccionamiento y liberatorios de pago de tributos.
h. Conducir la realización de estudios específicos originados por denuncias que le sean trasladas por la Dirección de Gestión de Riesgo, así como retroalimentar periódicamente a esa Dirección sobre los resultados obtenidos.
i. Ejecutar actuaciones de fiscalización en todo el territorio aduanero nacional, en coordinación con otras autoridades, cuando corresponda.
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j. Presentar ante la autoridad judicial competente, la denuncia originada por la investigación de la comisión de delitos aduaneros, infracciones administrativas y tributarias aduaneras.
k. Coordinar con instituciones públicas o privadas, en el territorio nacional o extranjero, la obtención de información de interés para sus fiscalizaciones.
l. Colaborar con la Dirección Normativa en la actualización de intereses de los informes que haya remitido a esa Dirección.
m. Dirigir la verificación de la aplicación de los convenios internacionales que incidan en los elementos que conforman la obligación tributaria aduanera.
n. Planificar, organizar y ejecutar las actuaciones de la Dirección de Fiscalización.
o. Certificar la documentación o información que se custodie en esta Dirección y sus Departamentos.
p. Brindar información detallada a la Dirección de Gestión de Riesgo, así como recomendar, con la debida justificación, la inclusión o exclusión de sujetos o mercancías a fiscalizar.
q. Colaborar con las actividades de capacitación de la Dirección General.
r. Otras que de acuerdo con su competencia, le encomiende el Director General de Aduanas.
Cambios ocurridos en el entorno durante la gestión
Dentro de los principales cambios en el ordenamiento jurídico relacionados con la labor fiscalizadora.
En el periodo no se publicaron normas legales o reglamentarias que impactaran su actividad, solo algunas normas administrativas de rango menor.
Dentro de los principales cambios presentados a nivel de la gestión administrativa de la Dirección de Fiscalización se tienen los siguientes:
Capacitación: Se ha promovido la participación de los funcionarios en los cursos de capacitación que divulgue el Ministerio de Hacienda. Se estima que en esta área es muy importante el conocimiento y el refrescamiento permanente de dicho conocimiento, y que ello además es uno de los instrumentos con que se cuenta para generar motivación. Se es consciente que conlleva un costo de oportunidad para el avance de las auditorías, no obstante, se ha apostado a aprovechar todas las oportunidades que se presenten en equilibrio con su carga laboral. El histórico de funcionarios capacitados se puede revisar en el informe de labores y en el control que lleva la secretaría de la Dirección de Fiscalización.
Reunión mensual de seguimiento de casos: Desde la Dirección, hemos impulsado un esquema de evaluación y retroalimentación de los resultados obtenidos, considerando el componente costo / beneficio de las actuaciones y los recursos disponibles. Es un mecanismo importante para reencausar acciones correctivas y valorar los resultados de las acciones ya tomadas.
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Control Interno: Hemos fortalecido la consolidación del sistema de control interno, mediante el establecimiento y ejecución de Plan de Control Interno 2014 y 2015, y la evaluación de procesos de la Dirección de Fiscalización por medio de la metodología de SEVRI. En la actualidad se enfatizan procesos asociados a las actuaciones de la fiscalización de los duas a posteriori.
Principales logros alcanzados de conformidad con la planificación institucional
A continuación se exponen de manera resumida los principales logros obtenidos en el periodo mayo 2014 a
agosto de 2015, de conformidad con los objetivos estratégicos y metas programadas en el Plan Anual
Operativo de esos dos años.
En el marco de las competencias del Control Posterior, la Dirección de Fiscalización a través de cuatro de sus
Departamentos (Fiscalización Externa, Fiscalización Interna, Verificación de Origen y Denuncias y Operativos)
ejecutó 3234 actuaciones fiscalizadoras, las cuales son de diferente naturaleza:
Fiscalizaciones internas (aduanas, auxiliares de la función pública y regímenes especiales) 23
Auditorías a importadores 28
Verificación de DUAs de importadores 2936
Investigaciones por denuncias 31
Estudios especiales 20
Verificaciones de origen 7
Estudios sobre deberes formales, tránsito y triangulación relacionados con importaciones bajo trato
preferencial 179
En el marco de las competencias de control inmediato y permanente, el Área de Operativos del Departamento
de Denuncias y Operativos finalizó 17 informes de operativos y simultáneamente atendió 38 trabajos de
campo relacionados con inspecciones, alertas y reglas de riesgo todos ejecutados en zonas de control
aduanero. Adicionalmente se finiquitaron 52 expedientes correspondientes actividades pendientes de Plan
Anuales Operativos de años anteriores y la ejecución de 1 operativo a solicitud superior, relacionado con la
destrucción de mercancías en abandono, de la bodega de la Aduana de Paso Canoas. Esta última actividad
permitió recientemente una divulgación masiva y muy positiva en el programa 7 días de canal 7.
Como resultado directo generado de la ejecución de esas actuaciones fiscalizadoras en términos totales, se
tiene los siguientes datos de recaudación:
Recaudación determinada: ₡4123 millones
Recaudación efectiva: ₡1103 millones
Recaudación diferida en aduanas de ¢ 166
A continuación se presenta de manera gráfica estos resultados, lo que demuestra que en términos
generales la implementación de la regularización y la consecuente motivación a los importadores
para el pago inmediato es en promedio del orden del 27%.
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Los logros en materia de recaudación han sido positivos, posibilitando en los últimos meses un crecimiento sostenido, tanto en la recaudación determinada como en la efectiva. Nótese que en lo que va del año (agosto 2015) el nivel de recaudación determinada ya alcanzó el total recaudado el año pasado. Por su parte, la recaudación efectiva en lo que vamos del año ya ha superado en un 22% la recaudación total del año pasado. Ello tal y como se muestra en el siguiente gráfico:
Recaudación Anual Dirección de Fiscalización
Periodos: 2012-2013-2014 – Agosto 2015
El cuadro siguiente muestra un crecimiento sostenido en el nivel de motivación de los importadores para cancelar el adeudo en el momento de la regularización, siendo que en el presente año, un 30% del monto determinado es pagado en el acto.
₡,0
₡2000,0
₡4000,0
₡6000,0
RecaudaciónDeterminada
Recaudación Efectiva Recaudación Diferida
₡4.122,7
₡1.111,3 ₡166,8
En m
illo
nes
de
colo
nes
Recaudación Dirección de Fiscalización Mayo 2014 - Agosto 2015
51
51
Año 2012 2013 2014 A Agosto 2015 Monto
determinado ₡2.738.559.924,12 ₡2.469.990.266,09 ₡2.368.211.276,66 ₡2.330.865.345,06
Monto
cancelado ₡681.265.257,84 ₡425.484.207,00 ₡574.878.185,32 ₡700.591.196,95
% de pago 25% 17% 24% 30%
Algunos de los resultados señalados han sido reconocidos por el señor Presidente de la República, quien
incluso los ha publicado en su cuenta personal de Facebook.
Las actuaciones fiscalizadoras ejecutadas, además de la determinación de los adeudos dejados de pagar,
llevaron a importantes resultados tendientes a la detección de incumplimientos en la normativa aduanera de
muy variada naturaleza con la correspondiente vulneración del control aduanero.
Dentro de los incumplimientos detectados se encuentran: incumplimientos en el ingreso, tránsito, y depósito,
faltantes y sobrantes, irregularidades por concepto de incorrecta clasificación arancelaria, mercancías y
valores no declarados para aquellas mercancías con respaldo documental aduanero, la importación de
mercancías sin respaldo documental aduanero (Contrabando) previa identificación de la trazabilidad del
registro contable y basados en los documentos físicos, declaración incorrecta de las clases tributarias y valor
de vehículos automotores, importaciones realizadas sin la correspondientes notas técnicas, aplicación
incorrecta de los procedimientos aduaneros en importaciones temporales para turistas (Certificado de
Importación Temporal de Vehículos Para Fines No Lucrativos), incorrectos usos y aplicación del TIM en
DUT`s (declaraciones aduaneras de tránsito internacional), mercancías sustraídas en depósitos fiscales,
fraude complejo en uso de exoneraciones de mercancías al amparo de pequeños envíos sin carácter
comercial; falsificación y/o alteración de conocimientos de embarque y facturas comerciales, subfacturación y
mercancía nacionalizadas bajo la figura de mercancías no comerciales.
Además, se presentaron contra empresas importadoras, 15 denuncias ante el Ministerio Público (en
promedio 1 por mes) previa coordinación con la Fiscalía, en razón de que se evidenció una actividad
presuntamente delictiva y una conducta que podría encuadrarse en los delitos de contrabando, fraude,
falsedad ideológica, falsificación de documento privado y uso de documento falso.
Centro Nacional de Monitoreo (CNM).
El CNM monitoreó un total de 12868 precintos electrónicos colocados por las empresas homologadas en
unidades de transporte, con lo cual se colabora con el control de tránsitos.
De conformidad con la emisión de la Directriz DF-FI-301-2012 del 21 de diciembre de 2012, mantuvimos un
control periódico de las unidades de transporte que debieron portar precintos electrónicos. Producto de este
control, se realizaron 8 informes, sobre el comportamiento y aplicación de las empresas homologadas.
52
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No obstante, y vistos los resultados de los informes generados, esta esta Dirección importante, revisar la
funcionalidad que tiene el CNM, en la Dirección de Fiscalización. Lo anterior, con vista en las limitaciones
para una actuación integral en las situaciones de alerta, al no disponerse de personal que se desplace
oportunamente al lugar de donde se reporta una situación y no contarse con capacidad de acción las 24
horas.
Dado lo anterior, se ha propuesto al Señor Fernando Rodríguez Garro, Viceministro de Ingresos - mediante
oficio DGA 803-2014 con fecha 17/12/2014 -, valorar el eventual traslado del CNM como un complemento
óptimo para la policía de Control Fiscal, donde podría el Ministerio de Hacienda obtener una mayor eficiencia
del instrumento como tal y los funcionarios de la Dirección de Fiscalización pueden ser reasignados a las
labores sustantivas de control posterior de esa Dirección.
Laboratorio Aduanero
El Laboratorio Aduanero realizó un total de 6027 análisis fisicoquímicos de muestras provenientes del
Sistema Nacional de Aduanas y otras dependencias del Estado, así como por consultas particulares. Lo
anterior se ejecuta, con el objetivo de determinar si se ha realizado una correcta clasificación arancelaria y en
el caso de muestras mal clasificadas, determinar la incidencia fiscal originada por el cambio de clasificación.
En el Área de Investigación y Desarrollo del Laboratorio Aduanero se han desarrollado técnicas de análisis de
información, utilizando herramientas informáticas de inteligencia de negocios y minería de datos, para agilizar
la detección de mercancías, importadores y agencias de aduanas sujetas de riesgo fiscal, utilizando como
insumo la base de datos del Laboratorio e informes estadísticos de Tica. Lo anterior, permite determinar
posibles evasiones aún en mercancías que no fueron muestreadas por las Aduanas (semáforo verde)
generando un efecto multiplicador del proceso de fiscalización.
A su vez, el Laboratorio ha mantenido actividades de coordinación con el Departamento de Técnica Aduanera
para homologar los criterios de clasificación arancelaria de muestras de difícil clasificación, y se han realizado
estudios mensuales de la base de datos del Laboratorio para determinar la coincidencia entre la clasificación
arancelaria declarada por las Agencia de Aduanas y la asignada por el Laboratorio; lo cual ha generado
informes del tipo de mercancías, importadores, Agencias de Aduanas, coincidencia y grado de incidencia
fiscal.
En los últimos días, hemos firmado la resolución mediante la que se actualiza el valor de los aduanálisis de
laboratorio que emite ese Laboratorio a solicitud de los particulares. Esa tarea estaba pendiente desde hace
muchos años. Múltiples limitaciones técnicas habían impedido contar con un criterio objetivo para definir el
valor de mercado adecuado para este servicio que presta el Laboratorio. Corresponde en adelante dar
seguimiento a sus resultados.
Sugerencias para la buena marcha de la Dirección
Se han identificado algunas limitaciones sustantivas, que restringen el cometido de fortalecer una fiscalización aduanera, que a partir de una reducción de costos y tiempo de la gestión, contribuya a mejorar aún más la recaudación y la detección eficiente y eficaz de los diferentes tipos de infracciones. A continuación el detalle:
Instrumentos Informáticos
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La lucha contra el fraude y la evasión fiscal también implica dar un mensaje a los usuarios del Sistema
Aduanero Nacional, de que existen sistemas informáticos interconectados de diferentes instituciones, que
permitan que sus operaciones comerciales puedan ser evaluadas integralmente desde diferentes fuentes de
información.
En la actualidad la Dirección de Fiscalización no dispone de instrumentos informáticos que permitan dar esa
sensación de riesgo, la información que se solicita a diferentes dependencias no está integrada, no se puede
acceder en forma automática e informatizada y debe ser cruzada e integrada de forma manual. Por ejemplo,
lo que se solicita a la Dirección General de Tributación es por medio de oficios y la información se debe
analizar y asociar en forma manual. Otro ejemplo es el acceso a la información bancaria de los operadores
de comercio exterior, que actualmente está limitada legalmente para la Dirección General de Aduanas, solo
sería posible acceder por medio del Director de Tributación.
Esta situación ha generado que el trabajo de los fiscalizadores sea manual y consecuentemente la cantidad
de tiempo que se invierte en la ejecución de las actuaciones fiscalizadoras aumenta, con el consecuente
riesgo que se genera en el análisis de la información al integrar los datos de forma manual. En resumen, no
se dispone de instrumentos informáticos suficientes de apoyo, que faciliten y agilicen el análisis de la
documentación y datos, que se requieren para la ejecución de las fiscalizaciones. Estamos atentos, a todo
esfuerzo dirigido a contar con la integración de bases de datos de Aduanas y Tributación, así como de otras
instituciones para que se materialice lo antes posible.
Legislación vigente.
Múltiples obligaciones previstas en la legislación vigente no cuentan con una sanción legal específica. Por
ello, los esfuerzos de fiscalización que terminan en un informe con el detalle de los incumplimientos deben
remitirse a archivo por limitaciones legales para sancionar. Igualmente, no se cuenta con posibilidades
materiales para acceder a las cuentas bancarias de los importadores, y no hay sanciones o formas concretas
que permitan obligar a los importadores y proveedores extranjeros a entregar toda la información que se
requiere.
Gastos Consulares
No existe una partida del presupuesto del Servicio Nacional de Aduanas, destinada a realizar pagos por
concepto de gastos consulares para la recopilación de prueba al exterior para los estudios que se realizan en
la Dirección de Fiscalización y que requieren de esta prueba. Se depende de la voluntad de los encargados
de los consulados y de los recursos disponibles.
Pese a lo anterior, rescatamos esfuerzos de colaboración muy importantes realizadas en el 2014 y 2015,
gracias a la intervención de actores trascendentales como el Vice Ministro de Ingresos, Director General de
Aduanas y el Cónsul de Miami en Estados Unidos.
No obstante existen casos en los que se requiere presupuesto para el traslado de los cónsules a las oficinas
de las empresas o autoridades aduaneras de las cuales requerimos la documentación. Estas carencias limitan
el accionar de nuestros colaboradores, en el sentido del tiempo de duración que se demora extrayendo la
prueba al exterior, tiempo que se ve reflejado en la duración promedio de los casos.
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Organización Interna
Desde hace tiempo no se ha podido contar con el coordinador del Área de Operativos del Departamento de
Denuncias y Operativos Especiales. Esta carencia ha restado capacidad estratégica y de gestión a dicha
Unidad, limitando la atención eficiente y oportuna del creciente número de denuncias, estudios especiales y
operativos que deben realizarse constantemente. Para subsanarlo se requiere de gestiones ante
MIDEPLAN.
Verificaciones de origen en el campo
Debido a la creciente importación de productos amparados a preferencias arancelarias por motivo del origen
de las mercancías, resulta indispensable que la Administración incluya en sus presupuestos los recursos
necesarios para realizar verificaciones de origen en el país de exportación. La práctica seguida en la
actualidad de realizar verificaciones de origen vía formularios, se torna en un proceso muy lento e incierto que
afecta significativamente el éxito de la verificación. Debe aquí considerarse además que por la dinámica del
comercio y por la forma en que se han negociado los tratados, cada vez es más complejo hacer un control de
origen en el inmediato, quedando como única oportunidad de realizar el control en el posterior.
Observaciones sobre asuntos de actualidad
Es importante destacar que la Dirección de Fiscalización tiene una cantidad importante de casos en trámite de
alta relevancia en recaudación, por cuanto se tienen proyecciones reservadas por impuestos dejados de
percibir. También son importantes dichos estudios, por las metodologías de fraude detectadas que impactarán
sectores de riesgo en lo que resta del año 2015.
Igualmente, se tienen en curso estudios con impacto en la gestión de las aduanas y de los auxiliares,
originados en : rectificaciones, control de tránsitos, control de garantías de auxiliares, revisión de
cumplimiento de deberes de los auxiliares, etc.
Queda pendiente para resto del año 2015, la conclusión de proyectos especiales de la Dirección de
Fiscalización, que fomenten el cumplimiento inducido, la sensación de riesgo y la mejorar en recaudación,
tales como:
Implementar el proyecto de Reglamento de Regularización.
Proponer mejoras en el sistema tic@. Implementar el proyecto Historial del DUA.
Plantear las Reformas legales-reglamentarias, que resulten procedentes, resultado de las
fiscalizaciones realizadas.
Finiquitar el proyecto de Protocolo de Homologación para las empresas autorizadas para prestar el
servicio de colocación de marchamos electrónicos.
Dar seguimiento a la resolución del costo razonable para los aduanálisis realizados por el
Laboratorio Aduanero.
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Estado al del cumplimiento de las disposiciones que durante la gestión giro la CRG
Nada pendiente.
Estado actual de cumplimiento de las recomendaciones de la Auditoria Interna
Nada pendiente.
2.2.8 Órgano Nacional de Valoración y verificación Aduanera (ONVVA)3
Labor sustantiva institucional
Según el artículo 22 del DE 34475-H, Le compete verificar, controlar, investigar, recuperar y recopilar
información de los asuntos relacionados con la valoración aduanera de las mercancías.
Logros en Control Posterior del Valor
Dentro del proceso de las investigaciones que realiza el Departamento de Control Posterior del Valor del
Órgano Nacional de Valoración y Verificación Aduanera, se inició un acercamiento y coordinación con el
Fiscal Adjunto Don Wagner Molina de la Fiscalía adjunta de Delitos Económicos Tributarios y Aduaneros, en
temas como la presentación de denuncias al Ministerio Público, el análisis que conlleva una denuncia para
configurar como una denuncia penal y que la misma sea elevada a juicio, en donde se procura revisar las
diferentes formalidades según la legislación aduanera.
Resultado de estas coordinaciones, en el año 2014 se obtuvo con éxito la primera sentencia condenatoria en
el país, por incumplimiento de un importador a lo ordenado en el artículo 219 de la Ley General de Aduanas
sobre Ocultamiento de Información. En dicha sentencia, el infractor fue condenado por el Juez Penal a ocho
meses de prisión por no presentar ante la Dirección General de Aduanas del Ministerio de Hacienda,
documentos e información contable sustancial que amparaba las importaciones realizadas que fueron sujetas
a fiscalización del Órgano Nacional de Valoración y Verificación Aduanera.
Asimismo en el 2015 se han interpuestos 3 denuncias ante el Ministerio Público por uso de documento falso y
falsedad ideológica.
Es importante destacar, que el Órgano Nacional de Valoración y Verificación Aduanera continuará con las
investigaciones en materia de valoración con el objetivo de ubicar a aquellos importadores que traten de
vulnerar las disposiciones de la normativa aduanera, llamando a los responsables a cumplir con sus
obligaciones ante el Estado Costarricense y se brinde la información requerida por la Autoridad Aduanera de
forma clara y completa, continuando con la política de cero tolerancia contra este tipo de infractores.
Aunado a lo anterior, el Órgano Nacional de Valoración ha estado brindado soporte técnico a la Dirección
Normativa atendiendo las respuestas de los alegatos presentados por las empresas que no aceptaron
3 Fuente: Informes de Labores desde Mayo 2014 a Julio 2015 y Jefaturas Departamentos ONVVA
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regularizar su situación ante el Órgano Fiscalizador encargado de la investigación y a las cuales se le inició
un procedimiento ordinario de cobro.
Asimismo, en materia de cánones el Organo Nacional de Valoración ha liderado el proceso de la declaratoria
de lesividad sobre la sentencia número 419-201, del Tribunal Aduanero Nacional, empresa Centro Industrial
Manufacturero El Roble Cimer S.A., mismo que cuenta con la aprobación del Viceministro y está siendo
atendido por la Dirección Jurídica. Actualmente, se está trabajando en el requerimiento xxx, mediante el cual
la Dirección Jurídica solicita copia certificada del expediente para ser presentado ante la Procuraduría.
Con el objetivo de trasladar conocimientos acumulados por los fiscalizadores especializados en valoración y
mejorar la declaración de los usuarios sobre el valor en aduana, durante el año 2014 se realizaron
capacitaciones a usuarios externos representantes de la Cámara Amchan y a funcionarios de la Dirección de
Fiscalización y de la Dirección Normativa, en temas relacionados con los ajustes del artículo 8 del Acuerdo de
Valor de la OMC con énfasis en el tema de cánones y derechos de licencia. Complementariamente durante el
2015 se realizó una capacitación a representantes de las Cámara y usuarios del Servicio Nacional de
Aduanas relacionado con el tema de la ―Valoración y Declaración del Valor y también impartió una charla
para Agentes de Aduanas sobre ―Declaración de Valor, Cánones y Derechos de Licencia‖.
Del 22 al 26 setiembre del 2014 se recibió la Asistencia Técnica sobre el tema de Cánones y Derechos de
Licencia en el marco del Acuerdo de Valor en Aduana de la OMC, impartida por el señor Miguel Ángel
Galeano experto en materia de valoración aduanera de la Aduana de Argentina y Representante ante el
Comité Técnico de Valoración en Aduana de la OMA. La primera parte de la Asistencia realizada del 22 al 24
de setiembre de 2014, participaron funcionarios del Departamento de Control Posterior del ONVVA y de la
Dirección Normativa, la cual se enfocó a evaluar la metodología técnica de valor aplicada en las
investigaciones realizadas en materia de cánones y derechos de licencia; siendo una de las principales
conclusiones del Consultor Miguel Galeano que las fiscalizaciones se han apegado estrictamente a la técnica
aduanera en materia de valoración y que han sido estructurados de forma meticulosa y bien fundamentados
los ajustes realizados a los sujetos pasivos. En la segunda parte del Taller sobre el mismo tema realizado del
25 y 26 de setiembre de 2014, se enfatizó en análisis de casos desarrollados por otros países y contó con la
participación de funcionarios de la Dirección Normativa, Dirección de Gestión de Riesgo Aduanero y del
Órgano Nacional de Valoración y Verificación Aduanera.
Parte de los resultados que se obtuvieron de la Asistencia Técnica, fue una serie de recomendaciones para
potencializar la valoración aduanera en el tema de cánones y derechos de licencia, para lo cual se elaboró ―el
Plan para la implementación de recomendaciones de la asistencia en materia de cánones y derechos de
licencia‖ en el que se integran como ejecutares a las Direcciones de Gestión de Riesgo, Dirección de Gestión
Técnica, Dirección Normativa y al Órgano Nacional de Valoración y Verificación Aduanera. Este Plan fue
aprobado por el Director General de Aduanas y está en fase de ejecución por parte de los diferentes
responsables
En este proceso de madurez logrado en las investigaciones realizadas por el Órgano Nacional de Valoración
en materia de cánones y derechos de licencia, conllevo a realizar una revisión del Plan de Cánones y
Derechos de Licencia original que había sido propuesto por la Dirección del Órgano Nacional de Valoración y
Verificación Aduanera y las Jefaturas del Departamento de Control Posterior del Valor en el 2011 al señor
Director General de Aduanas, lo cual permitió concluir en un nuevo planteamiento de las investigación a las
empresas que debería ser sujetas de verificación en materia de Cánones y Derechos de Licencia, mismo que
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fue propuesto mediante oficio ONVVA-DCP-056-2014 del 30 de setiembre de 2014 al señor Rafael Bonilla
Vindas, actual Director General de Aduanas, el cual fue aprobado y puesto en marcha a finales del 2014, se
espera que dicho planteamiento genere resultados potenciales en recaudación para el año 2015.
Adicionalmente, a solicitud del Despacho del señor Director General de Aduanas, se recibió del 03 al 07
agosto del 2015 asistencia Técnica sobre el tema de Cánones y Derechos de Licencia en el marco del
Acuerdo de Valor en Aduana de la OMC, impartida por el señor Miguel Ángel Galeano experto en materia de
valoración aduanera de la Aduana de Argentina y Representante ante el Comité Técnico de Valoración en
Aduana de la OMA, en la cual nuevamente confirmó la madurez de la aplicación de la técnica en las
investigaciones en materia de cánones que ha impulsado el Órgano Nacional de Valoración, sino que también
realizó sesiones de trabajo con las Dirección de Normativa y la Dirección de Gestión de Riesgo.
De igual forma, es importante resaltar el acercamiento a la Autoridad Aduanera de una importante empresa
importadora, con el fin de que fueran revisadas sus operaciones de comercio en materia de cánones y
derechos de licencia y de ser necesario regularizar su situación tributaria. Actualmente, el Órgano Nacional
de valoración se encuentra realizando la revisión y análisis de la documentación e información aportada con
el fin de determinar la procedencia de un posible ajuste al valor declarado
Actualmente, una funcionaria del Departamento de Control Posterior se encuentra trabajo en el Proyecto
Informático del Historial del DUA conjuntamente con la Dirección de Fiscalización. Para lo cual se estableció
un cronograma de trabajo para finalizar el requerimiento informático.
Por último, la ejecución de investigaciones sobre valoración aduanera en sus diferentes categorías:
auditorías, verificación de declaraciones aduaneras y denuncias presentadas por usuarios del servicio, han
generado resultados positivos a partir de redefinición de metodologías de investigación y revisión de tiempos
de ejecución. De igual forma se han atendido denuncias presentadas por cámaras de empresarios como el
sector de llantas y electrodomésticos.
Respecto a lo anterior, es importante indicar que la ejecución de las investigaciones generó como resultado
la determinación de un monto ₡303.696.957,52 de impuestos dejados de percibir por el Estado de mayo
2014 a julio de 2015 y en los procesos de regularización el pago voluntario de tributos ascendió a un monto
de ₡97.253.1961,20.
Logros en el marco del Control Inmediato del valor:
Dentro del proceso de las investigaciones y actividades que realiza el Departamento de Control Inmediato del
Valor del Órgano Nacional de Valoración y Verificación Aduanera, se pueden destacar los siguientes logros:
Ejecución del Proyecto de Bases de Datos de Valor: De acuerdo con el compromiso que tiene esta Administración para combatir de frente las prácticas de defraudación fiscal y con ello la evasión fiscal, se requiere implementar las Bases de Datos de Valor de algunas mercancías, a efecto de orientar el control aduanero sobre los valores declarados e incorrecta descripción de las características técnicas de mercancías y sectores de mercancías sensibles, por riesgos detectados en las aduanas, por información aportada en el Plan Anual de Fiscalización del año 2014 y por reiteradas denuncias del sector e importadores. Desde el pasado 20 de agosto del año 2014, se implementaron en las Aduanas de país, el uso y aplicación de la bases de datos de valor para mercancías
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nuevas, iniciando con ―Llantas‖ como una estrategia para aplicar instrumentos de control sobre el valor declarado en las importaciones de mercancías tramitadas en las Aduanas. Lo anterior, con fundamento en el Acuerdo de Valor en Aduana de la OMC, Reglamento Centroamericano sobre la Valoración aduanera de las Mercancías, disposiciones de la Organización Mundial de Aduanas, los artículos 243 y 244 de la Ley General de Aduanas, artículos 23 inciso i) y 24 bis inciso g) de su Reglamento. En el siguiente cuadro se detallan las bases de datos de valores que se han enviado a las Aduanas para el control del valor y en las que se está trabajando:
Bases de Datos de Valor Oficializadas a partir del 20/08/2014 y las que están pendientes de oficializar próximamente
Número Consecutivo Base de Datos de Valor Indique
(N= nueva , A=
Actualización
Fecha de
Oficialización
Cantidad De
líneas
ONVVA-DCI-BDV-001-2014 Llantas Nuevas N 20/08/2014 181
ONVVA-DCI-BDV-002-2014 Celulares Nuevos N 04/11/2014 51
ONVVA-DCI-BDV-003-2014 Llantas Nuevas A 18/09/2014 286
ONVVA-DCI-BDV-004-2014 Celulares Nuevos A 15/12/2014 76
ONVVA-DCI-BDV-005-2014 Llantas Nuevas A 19/12/2014 253
ONVVA-DCI-BDV-001-2015 Llantas Nuevas N 09/01/2015 365
ONVVA-DCI-BDV-002-2015 Celulares Nuevos N 06/02/2015 69
ONVVA-DCI-BDV-003-2015 Llantas Nuevas A 03/03/2015 397
ONVVA-DCI-BDV-004-2015 Electrodomésticos N 19/03/2015 167
ONVVA-DCI-BDV-005-2015 Llantas Nuevas A 27/05/2015 301
ONVVA-DCI-BDV-006-2015 Celulares Nuevos A 13/05/2015 48
ONVVA-DCI-BDV-007-2015 Electrodomésticos A 05/05/2015 161
ONVVA-DCI-BDV-008-2015 Electrodomésticos A 17/05/2015 262
ONVVA-DCI-BDV-009-2015 Llantas Nuevas A 17/05/2015 348
ONVVA-DCI-BDV-010-2015 Celulares Nuevos A 29/07/2015 55
ONVVA-DCI-BDV-0xx-2015 ―Partes y Accesorios (Nuevos) de
Vehículos Automóviles‖,
correspondiente a la partida
arancelaria 8708‖
N PRIMER
QUINCENA
SETIEMBRE
EN PROCESO
ONVVA-DCI-BDV-0xx-2015 Televisores (Nuevos) de los incisos
arancelarios: 8528.72.10.00,
8528.72.90.00, 8528.73.10.00 y
8528.73.90.00
N PRIMER
QUINCENA
SETIEMBRE
EN PROCESO
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59
Como elemento importante del control al valor en aduanas ejecutado mediante el uso y aplicación de bases de datos de valor, es el elemento de ―inducción‖, por cuanto se genera un control a los declarantes en el sentido que se les dificulta la posibilidad de declarar valores por debajo de los reales, ante la expectativa de que existen bases de datos de valor al efecto, fomentando el cumplimiento voluntario de las obligaciones de Ley y la correcta descripción de las mercancías; se incrementa la recaudación fiscal, y consecuentemente se tienen reglas claras en el comercio lícito y competencia de sector privado, combatiendo la evasión fiscal y prácticas irregulares (subfacturación).
Ejecución de estudios técnicos sobre tendencias, valores, características técnicas de las mercancías y prácticas de comercio internacional para implementar bases de datos de valor: se han finalizado 6 estudios para los grupos de mercancías nuevas relacionadas con llantas, Teléfonos Celulares y dos de Electrodomésticos, ―Partes y Accesorios (Nuevos) de Vehículos Automóviles‖, correspondiente a la partida arancelaria 8708‖ y Televisores (Nuevos). Ejecución de análisis estadísticos de hallazgos y comportamientos sobre la aplicación de las bases de datos de valores: Se han finalizado 5 estudios para los grupos de mercancías nuevas relacionadas con llantas y Teléfonos Celulares. Implementación de Reglas de Riesgo en el Sistema Informático TICA en aplicación de los instrumentos para el control del valor: La funcionalidad de las bases de datos de valor para cualquier mercancía, depende del que se activen reglas
de riesgo, por tanto, es necesario este binomio, razón por la se ha procedido a requerir la implementación de
esas reglas de riesgo en el control inmediato del despacho de las mercancías, para la posible aplicación del
procedimiento de duda razonable en las aduanas además, hay tres aspectos relevantes de considerar: 1) esta
mercancía fue sujeta de denuncia tanto el tema de valor como por la descripción de la mercancía, 2) para
que las bases de datos de valor elaboradas por el ONVVA tengan funcionalidad en las aduanas es necesario
la implementación de reglas de riesgo, las cuales atienden los dos componentes principales y 3) la
elaboración de reglas de riesgo se respaldan con estudios formales del ONVVA que brindan objetividad y
transparencia en la gestión. En consecuencia son necesarias para que el sistema informático TICA asigne de
manera automática los DUAs de importación definitiva sujetos a verificación inmediata en las Aduanas.
De mayo 2014 a la fecha se han implementado 13 versiones de reglas de riesgo, 4 para las bases de datos
de valor ―Llantas (nuevas)‖, 5 para las bases de datos de valor de ―Teléfonos Celulares (nuevos)‖ y 4 para las
bases de datos de ―Electrodomésticos (nuevos)‖, estas versiones se han actualizado y modificado
considerando los resultados de los estudios antes citados y de los plazos de vigencia de la mismas. Se están
diseñando 2 nuevas reglas de riesgo para que entren en vigencia a partir de la segunda quincena de
setiembre, relacionadas cada una con las bases de datos de valor de ―Televisores (nuevos)‖ y con las bases
de datos de valor de ―Partes y Accesorios (Nuevos) de Vehículos Automóviles‖.
Implementación de la Consultas WEB sobre Valores de Transacción del Sistema Informático TICA:
60
60
Mediante oficio DGA-655-2014 del 09/10/2014 suscrito por el Director General de Aduanas se oficializó la
―Directriz DIR-ONVVA-001-2014. Manual Descriptivo para la Aplicación de las Consultas WEB sobre Valores
de Transacción del Sistema Informático TICA.‖ El objetivo de la herramienta, es facilitar a los funcionarios de
las Aduanas en el marco de sus funciones, la verificación, el control, la investigación y la recopilación de la
información relacionados con la valoración aduanera de las mercancías, para el cumplimiento de las
disposiciones del régimen jurídico aduanero. Recientemente con Gestión de Requerimientos TICA Nº F-
DPA-6004 de fecha 03 de junio de 2015, se solicita, modificación y ampliación en el TICA para la mejora de
esta consulta de valor, aspecto que está pendiente de desarrollar por parte de la Dirección de Gestión
Técnica y la Unidad de Sistemas Aduaneros de la DTIC (Informática).
Implementación de campos en el Sistema Informático TICA Bloque de condiciones de la transacción-
Declaración del Valor en Aduanas:
Mediante oficio DGA-748-2014 del 21/11/2014 suscrito por el Director General de Aduanas se remite
requerimiento informático ONVVA-002-2014, visto los ajustes por cánones y derechos de licencia entre otros
ajustes al valor en aduana, son necesarios la inclusión de campos obligatorios en el Sistema Informático TICA
Bloque de condiciones de la transacción-Declaración del Valor en Aduanas, que tienen como fin suministrar
información ―Si existe‖ o ―No existe‖ condiciones declaradas que se deben de adicionar al precio de la factura,
ya que actualmente no existe este campo obligatorio, y cuando responda ―Si‖, debe ser obligatorio para el
agente de aduanas declarar el ajuste en el bloque de ―Adiciones y Deducciones por línea del Dua‖, aspecto
que está pendiente de desarrollar por parte de la Unidad de Sistemas Aduaneros de la DTIC (Informática).
Automatización de controles del valor en la Aduanas: “Módulo Verificación del Valor”, Módulo Bases
de Datos de Valor” y “Metadatos TICA-Codificación de Variables Marcas” del Sistema Informático
TICA:
Dada la gran importancia que reviste para el cumplimiento de los objetivos del SNA el desarrollar en el menor
plazo posible herramientas automatizadas de control en el TICA para las bases de datos de valor, el cual es
considerado de prioridad por la presente Administración dada la situación fiscal del país y la necesidad de
combatir de manera frontal las prácticas de defraudación aduanera y la evasión fiscal, por lo que mediante
oficios DGA-148-2015 de fecha 10 de marzo del 2015 y SUB-DGA-585-2015 de fecha 27 de agosto de 2015,
suscrito por el Director General y Subdirector de Aduanas se solicita, modificación, aplicación en el TICA
para el primer proyecto de la automatización del debido proceso de investigación en las aduanas, según la
normativa aduanera aplicable para el procedimiento de la Duda Razonable denominado ―Modulo Verificación
del Valor‖, aspecto que está pendiente de desarrollar por parte de la Dirección de Gestión Técnica y la Unidad
de Sistemas Aduaneros de la DTIC (Informática).
Por otra parte, ya está muy avanzada la segunda etapa de estos controles y es precisamente para el
desarrollo de la automatización del ―Módulo Bases de Datos de Valor‖, y ―Codificación de Variables Marcas‖
de las mercancías para el control del valor, que está en redacción y se espera en mes de setiembre 2015
poder remitir a la Dirección de Gestión Técnica y la Unidad de Sistemas Aduaneros de la DTIC (Informática)
para su desarrollo.
Ejecución de Capacitaciones:
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Se han impartido capacitaciones sobre ―Valoración Aduanera Declaración de Valor, Cánones y Derechos de
Licencia‖, en las cuales han asistido un total de 379 personas entre ellos funcionarios aduaneros, jefaturas y
usuarios del Servicio Nacional de Aduanas. Es importante resaltar, que en una de esas presentaciones se
contó con la colaboración y capacitación por parte de expertos del sector ―Llantas‖, sea la Asociación
Costarricense de Comercializadores de Llantas (ACOLL).
Coordinaciones con el sector privado para impulsar instrumentos de control del valor:
de manera proactiva se han realizado reuniones y coordinaciones con diferentes grupos y/o importadores,
según se detalla: Asociación Costarricense de Comercializadores de Llantas (ACOLL), representante de
empresas importadoras de llantas y sus Asesores de Comercio Internacional; Asociación Costarricense de
Importadores de Repuestos Automotrices (ACIRA); Asociación de Importadores de Vehículos y Maquinarias
(AIVEMA) junto con algunos representantes de empresas importadoras del gremio; dos empresas
importadoras de electrodomésticos y dos empresas de teléfonos celulares. Se espera para el mes de
setiembre 2015 tener proyecto de Directriz para revisión, relacionada con la correcta descripción en el TICA,
en DUA de importación de ―Partes y Accesorios (Nuevos) de Vehículos Automóviles‖.
Como parte de la función normativa de la valoración aduanera, de mayo 2014 a l 31 de julio 2015 se han
emitido 67 criterios técnicos normativos y determinativos del valor sobre valoración aduanera en atención de
consultas que efectúan usuarios internos y externos. Es importante resaltar, que los criterios determinativos
son estudios de valor de mercancías decomisadas y que con la emisión de los criterios determinativos
solicitados en su mayoría por Fiscalías y Policía de Control Fiscal para fundamentar las causas judiciales
contra el fraude fiscal, el contrabando y defraudación fiscal, se ha determinado una recaudación diferida por
un monto del ¢ 7.231.856.435,54.
Complementariamente es responsabilidad del Órgano Nacional de Valoración y Verificación Aduanera llevar
actualizado los siguientes registros: Registro General de Importadores, Registro Fiscal de Bebidas Alcohólicas
y Registro de Marcas de Vehículos, para lo cual se aprobaron 508 registros con la diligencia de la revisión
detallada de los documentos de respaldo. Además, se resalta que todos los meses se debe de publicar en la
WEB de Hacienda dos bases de datos con los sujetos del Registro Fiscal de Bebidas Alcohólicas vigentes y
no vigentes y de los productos registrados y anualmente se debe Publicar en La Gaceta según la Ley 8707.
Asesoría en línea:
Una función de alta importancia para el control del valor funcione efectivamente en las Aduanas, es la
atención de consultas telefónicas de las Aduanas y usuarios, por lo que para el presente año se han atendido
283 consultas.
Principales Limitaciones:
a) Falta de recurso humano que no permite ampliar las coberturas de control del valor en temas de
interés.
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b) Falta de recurso humano con conocimiento en secretariado, para la atención de usuarios y para el
control y la gestión de archivos.
c) No se cuenta con suficientes funcionarios con formación en algunas disciplinas como contaduría,
administración aduanera, informática, etc.; para la potencializarían de proyectos sobre valoración
aduanera.
d) Plazas trasladadas a otras dependencias del Ministerio de Hacienda y que no se reponen por parte
de la Dirección General de Aduanas, generando disminución del personal y por ende menor
capacidad operativa.
e) Asignación de tareas prioritarias por parte de superiores de la DGA, afectando la ejecución del plan
anual operativo.
f) El funcionamiento limitado e inestable del sistema informático TICA, que no permite la obtención de
información de manera eficaz y eficiente.
g) Rotación de personal, tanto de jefaturas como de funcionarios, que incide en el desarrollo y
ejecución de los proyectos sobre valoración aduanera.
h) Escaso direccionamiento o perfilamiento por parte de la Dirección de Gestión de Riesgo Aduanero,
en la asignación de las auditorias, denuncias y revisión de DUAs, incrementando los tiempos de
ejecución.
i) Falta de conocimiento e involucramiento del Área de Planificación de la DGA en las actividades
sustantivas del Órgano Nacional de Valoración y Verificación Aduanera, por cuanto no realizan un
análisis sustancial de las causas por las que se presentan los resultados.
j) Legislación aduanera carente de tipificación de sanciones a los importadores por la no respuesta a
requerimientos de información, afectando los resultados de las revisiones a posterior del valor.
k) Falta de una sanción específica para los importadores habituales e importadores de licores, por la no
inscripción en los correspondientes registros de importadores, actualización o renovación de dichos
registros.
l) Inexistencia de sanciones ante una incorrecta declaración de la descripción técnica de las
mercancías importadas en la Declaración Aduanera por parte de los declarantes, lo que tiene una
incidencia directa en la recaudación aduanera al limitar las facultades de la Autoridad Aduanera para
verificar la obligación tributaria aduanera.
m) El sistema TICA permite al declarante tramitar DUAs con una incorrecta e incompleta descripción de
las mercancías importadas; obligando al funcionario aduanero a realizar la digitación de las
características técnicas de las mercancías en las verificaciones documentales y físicas.
n) Falta de herramientas informáticas para la ejecución de las actuaciones fiscalizadoras en materia de
valoración aduanera, debilidad que ha sido reconocido por el consultor del CAPTAC –DR Nicolás
Bonilla Penvela en su informe del 23 de octubre del 2013.
o) Carencia de sistemas interconectados de diferentes instituciones, que permitan que las operaciones
comerciales de los importadores puedan ser evaluadas integralmente, desde diferentes fuentes de
información, lo anterior como un mecanismo de lucha contra el fraude y la evasión fiscal.
p) El tiempo que se tarda para el desarrollo informático de las mejoras y requerimientos propuestas en
materia del control de valor para el Sistema Informático TICA.
2.2.9 La Gestión en las Aduanas
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Aduana Santamaría
Cambios en el entorno:
- Actualización del catálogo de tramites al usuario externo según directriz DGA-267-2015 del
21/04/2015.
- Capacitación del personal en materia de propiedad intelectual, procedimientos aduaneros y
Datamart. Siendo este último de gran utilidad en la aplicación de Duda razonable en el tema de
valores de referencia.
- Definición de medidas de seguridad informática, en materia de revisión de perfiles de Tica lo que
permite mantener actualizado el control de acceso informático de los funcionarios de la Aduana.
- Revisión del Manual de Cargos de los Puestos de Técnicos y Profesionales Aduaneros. Esto
permitió a la Aduana, realizar una revisión de las tareas y funciones de los puestos citados y además
sugerir cambios en la estructura de puestos de la aduana con el objetivo de mejorar la gestión.
- Revisión de las atinencias de puestos Técnicos y Profesionales en la especialidad Gestión
Aduanera, con el objetivo de garantizar que el personal que se contrate sea el idóneo para atender
los procesos de verificación de mercancías.
- Participación en talleres internacionales para la elaboración del Plan Estratégico del Servicio
Nacional de Aduanas.
- Participación en Talleres en temas de seguridad Nacional, del Comité de Emergencias del
Aeropuerto Juan Santamaría.
- Ubicación de un buzón en la Aduana para atender denuncias o sugerencias de los usuarios externos
sobre el servicio brindado, lo que permite una atención rápida de las denuncias presentadas.
MEDIDAS APLICADAS PARA MEJORAR EL CONTROL INTERNO
- Seguimiento de la circular DGT-007-2015 del 12/03/2015 sobre el nuevo procedimiento para la
tramitación de devoluciones de tributos, lo anterior mediante el oficio AS-SG-053-2015 del
21/04/2015 el cual designa funcionarios responsables de la revisión de las resoluciones de créditos.
- Seguimiento de la directriz DGT-021-2014 del 30/07/2014 sobre el control del finiquito de los viajes y
tránsitos lo que ha permitido disponer de una base de datos actualizada y además disminuir la
cantidad de viajes pendientes.
- Utilización de la base de datos sobre valores de referencia, suministrada por la Dirección General de
Aduanas, en aplicación del procedimiento de duda razonable, lo que ha permitido importantes
ajustes en el proceso de despacho, en el tema de valoración de mercancías.
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- Revisión de los perfiles informáticos asignados a cada funcionario, según la labor efectuada, esto ha
permitido depurar la información concerniente a los accesos y perfiles de los funcionarios.
- Cumplimiento de la Directriz de la Implementación de medidas necesarias de supervisión, para lograr
una recaudación justa, mediante acompañamientos en la revisión de Duas de importación y
propiedad intelectual.
- Se ha intensificado el control aduanero en el Aeropuerto Tobías Bolaños, con el registro de ingreso
de las aeronaves y conteo de los plazos legalmente establecidos para la estadía al Territorio
nacional de éstas.
- Coordinación directa con las jefaturas en lo que respecta al seguimiento de los expedientes
conformados producto de los hallazgos de supervisiones realizadas en los depositarios aduaneros.
- Seguimiento de los indicadores de gestión, definidos en el Plan Anual Operativo, tales como el
control y seguimiento a las acciones tomadas por la jefatura del Departamento Técnico, con relación
a los DUAS tramitados en esta aduana y que se encuentran en estado DEC.
- Cumplimiento de la Ley de Control Interno, en cuanto a la aplicación del Sistema Específico de
Riesgo Institucional (SEVRI), mediante reuniones periódicas con las distintas áreas de la Aduana,
lográndose la identificación de factores de riesgo en procesos en los Departamentos Técnico y
Normativo.
- Reuniones de seguimiento para el análisis de los reportes de recaudación dentro y fuera de TICA y
seguimiento a los informes de tránsitos, ingreso y descarga.
- Verificar que se cumpla el Rol de ubicación de los funcionarios en los diferentes depositarios.
Principales logros
- Creación de un Plan de Acción para controlar eficientemente el ingreso y salida de aeronaves, así
como el control de plazos de estadía de aeronaves, en los hangares del Aeropuerto Tobías Bolaños,
de acuerdo a lo establecido en el régimen de importación temporal.
- Aumento de presencia aduanera en el despacho de mercancías, mediante acompañamientos en la
verificación de mercancías, procedimiento de Duda Razonable, así como en la supervisión de Ley
de observancia de los derechos de propiedad intelectual, obteniéndose a la fecha un número
considerable de denuncias ante el Ministerio Público, por este concepto.
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- Más presencia aduanera en el ingreso de mercancía aérea, esto mediante la designación
funcionarios ejerciendo supervisión en la desconsolidación de manifiestos, lo que ha permitido
hallazgos en el proceso de Courier y en descargas.
- Creación de una base de datos de contactos de representantes de marca, para la atención de
denuncias en el tema de propiedad intelectual.
- Se han creado lazos de conexión con el Organismo de Investigación Judicial OIJ, Y Fiscalía Adjunta
de Alajuela, para el abordaje de diferentes temas en donde pueda existir delitos penales.
- Se ha realizado reuniones con la Policía de Control Fiscal, para el abordaje conjunto de los hallazgos
encontrados por dicho Cuerpo Policial y luego remitidos a esta Aduana, para su posterior análisis
jurídico.
REPORTE DE RECAUDACIÓN EN LOS SIGUIENTES TEMAS:
TIPO RECAUDACIÓN
PERIODO Mayo 2014-Agosto 2015
Recaudación General Tica
¢640.406.776.424.52
Reliquidaciones ¢ 398.920.052.00
Equipajes ¢ 134.710.719.09
Gestión Normativa ¢ 545.904.622.92
Remates ¢ 59.422.109.00
Proyectos relevantes.
Se está trabajando conjuntamente con las Instituciones Públicas y Poder Judicial que intervienen en la
aplicación del artículo 35 de la Ley 8204, dentro de los Aeropuertos Internacionales Juan Santamaría y
Tobías Bolaños, en una propuesta de reforma al artículo 35 de dicha Ley y el procedimiento establecido en el
protocolo de actuación.
Aduana Central
Cambios ocurridos en el entorno :
Remodelaciones: La segunda etapa de remodelación de la Aduana que inició en octubre 2014 se concluyó
durante el mes de abril 2015, lo cual permitió brindar al funcionario un mejor lugar para que desarrolle sus
funciones, así como un beneficio para el usuario del servicio. Por otra parte se logró la instalación de un
centro de cómputo en el Puesto Postal, así como fibra óptica para la conexión a internet.
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Control Interno y SEVRI:
Se ha trabajado fuertemente en este tema, en aras de mantener los controles adecuados de las diferentes
actividades o procedimientos que se desarrollan en esta aduana. Se conformó a lo interno de la aduana una
comisión de control interno con funcionarios representantes de todos los departamentos. En línea con este
tema se desarrollaron capacitaciones para todos los funcionarios sobre Control Interno, en primera instancia
se analizó la autoevaluación de Control Interno y el PAO 2015 y en los meses posteriores la Auditoría Interna
impartió charlas sobre Control Interno. Así como también se han creado y formalizado los procedimientos
internos que no constan en el Manual de Procedimientos General, tales como Movimiento de gestiones en la
Aduana Central, control de prescripciones y supervisión de descargas.
Principales logros y estado de proyectos :
a. Reuniones con Auxiliares: Se han reactivado las reuniones con diferentes cámaras, por
ejemplo, desde el año pasado se ha venido trabajando fuertemente con los Depositarios
Aduaneros, tanto lo que pertenecen a CAMALFI, como aquellos que no son miembros, por
otra parte, a partir del 2015 se empezó a trabajar con la Comisión de Agentes de Aduanas
de la Aduana Central y en el mes de agosto se iniciaron las conversaciones con AZOFRAS.
Todo lo anterior en función de mejorar el control y la recaudación, así como determinar las
situaciones de mejora y poder brindar un mejor servicio. También se debe mencionar la
labor de coordinación que se ha venido trabajando con Correos de Costa Rica y el Banco
de Costa Rica, en aras de mejorar la recaudación y el servicio en el Puesto Postal.
b. Depuración de viajes: Sobre este tema es importante destacar la labor desempeñada por
la Aduana Central, dado que se han reducido los viajes pendientes de otros años, pasando
de un pendiente de 584 en diciembre de 2014 a un pendiente de 152 al 31 de agosto de
2015, lo cual implica una reducción del 74%.
c. Tiempos en revisión de DUAs en canal rojo y amarillo: El tiempo promedio de
autorización de levante es de 48,14 horas, lo cual ha resultado en la disminución de los
tiempos de respuesta en más de 10 horas, si se compara el mes de julio 2015 con el mes
de marzo 2015. También se ha efectuado seguimiento a los DUAs estado LIQ y DUAs
estado DEC, en especial, en el caso de los DUAs con fechas de aceptación menores a 2
meses a la fecha de intervención de la Aduana, a fin de continuar con la disminución de los
listados existentes, motivo por el cual se está notificando por agencia y/ o auxiliar de la
función pública para solicitar respuesta a dichos casos a la mayor brevedad posible.
d. Indicadores del PAO 2015: Gran parte de los indicadores consignados en el PAO para el
2015 han tenido un complimiento conforme a lo programado, inclusive muchos de ellos a la
fecha ya tienen un cumplimiento superior al 100%, esto dada la gestión emprendida.
e. Capacitación a funcionarios: Se ha logrado capacitar al personal en diferentes temas de
interés para la Aduana, por ejemplo en materias de CITES y Basilea, asimismo, se han
recibido muchas capacitaciones de organismos externos, tales como la Cámara de la
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Industria Audiovisual Costarricense, BID, Cámara de Comercio, de igual forma se efectúan
capacitaciones internas, entre otros.
f. Recaudación Fuera de Tica: En los últimos doce meses (setiembre 2014 a agosto 2015)
se ha logrado recaudar un monto de ₡705.205.190,78, lo cual comparado con el mismo
periodo anterior (setiembre 2013 a agosto 2014) representa un crecimiento en más del
85%, en virtud que en ese periodo la recaudación fuera de Tica alcanzó la suma de
₡379.984.531,46. Este aumento en la recaudación también se ha visto favorecido por los
planes especiales instaurados por esta Gerencia, entendidos estos como el plan de
liquidación de tributos o el plan especial para aumentar la recaudación de la Aduana
ejecutado a nivel de todos los departamentos y secciones.
g. Archivos de la Aduana: Se logró un reacondicionamiento de los archivos que se
mantienen en esta Aduana, con lo cual se puede mantener un mejor control sobre los
documentos que se tienen almacenados en las bodegas.
h. Expedientes de la PCF: Se ha dado un mayor seguimiento a los expedientes que remite la
PCF a la Aduana, situación que se ha logrado gracias a la conformación de un grupo
interdisciplinario formado por funcionarios del Dpto. Técnico y Normativo de esta aduana.
Lo anterior ha permitido dar un tratamiento a todos los expedientes pasando de un
acumulado de 350 expedientes pendientes de darles tratamiento de años anteriores a 35
expedientes en esa situación.
Sugerencias.:
Realizar lo antes posible un análisis de las cargas de trabajo en las diferentes áreas que incluya
por ejemplo:
La cantidad de casos a resolver por cada uno de los profesionales del Departamento
Normativo en contraste con la cantidad de asuntos que deben atenderse en esa área.
La cantidad de declaraciones de importación que se tramitan en la Aduana en los
canales rojo y amarillo contraste con la disponibilidad de técnicos para realizar las
revisiones.
La cantidad de supervisiones de descarga que se realizan en la aduana en contraste
con la disponibilidad de técnicos a cargo de esas supervisiones.
Con base a los resultados que se obtengan de estudio señalado, es necesario reformular los
procesos y valorar la creación de los puestos que sean necesarios para poder atender las exigencias
que el servicio presenta.
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Aduana de Caldera
Los principales cambios positivos en el entorno:
Estos son la inauguración del nuevo muelle en Caldera, la apertura en nuestra jurisdicción de un almacén
fiscal especializado en carga fría y refrigerada y negativamente seria la disminución en el personal lo cual
coloca a la aduana en una situación muy complicada pues es materialmente imposible atender todas las
gestiones y obligaciones que nos impone la ley como ejemplo en normativa se pasó de tener 6 funcionarios
hace unos años a tener solo 3 en este momento, es decir, una reducción del 50%.
Las medidas adoptadas para mejorar el control interno:
Se ha solicitado una serie de informes a las jefaturas a fin de poder dar un mayor seguimiento a las labores
que se realizan en la aduana, evaluar la labor que se realiza por cada funcionario con reuniones permanentes
y periódicas por parte del equipo gerencial y reuniones generales de personal, además se está realizando una
campaña de divulgación de los diferentes componentes del control interno.
Los principales logros:
Avances en materia de control interno, aplicación de SEVRI, inventariado de los expedientes que se
encuentran en normativa pendientes dándole prioridad de atención a los casos más antiguos, el monto por
reliquidaciones que se ha mantenido o aumentado, depuración de la base de datos de los expedientes de la
PCF, actuaciones en materia de propiedad intelectual y alertas en general, además, mayor agilidad en la
atención de las gestiones y trámites que debe resolver la aduana.
Temas pendientes:
Implementación de datafonos para el cobro de los impuestos de duas de oficio y paquetes postales por medio
de tarjetas de crédito directamente en la aduana, lo cual simplificaría y disminuiría significativamente los
tiempos de atención. También está en proceso de implementación la nueva modalidad de operación portuaria
llamada modalidad indirecta producto del cambio en el manual de operaciones portuarias, esto traerá o
debería traer cambios en los procedimientos aduaneros que se deberán adaptar a la nueva modalidad para
cumplir con nuestro roll de control y facilitación del comercio internacional. Es indispensable, urgente y
debería ser una prioridad, dotar a la aduana de Caldera del personal suficiente, necesario y capacitado para
poder cumplir con todas las obligaciones y no caer en incumplimientos y por ende en responsabilidades.
Es necesario también emitir las pautas para el manejo de mercancías refrigeradas y congeladas, debido a
que se ha venido incrementando la infraestructura para el despacho y almacenamiento de ese tipo de
mercancías.
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Aduana de Peñas Blancas
Cambios en el entorno:
- Aumento en las cantidades de DUAS de importación, exportación y Tránsitos y aumento de ingreso y
salida de personas del puesto fronterizo lo que conlleva a un aumento en las funciones del Puesto de
Equipaje.
- Coordinación constante con la Comisión Fronteriza Interinstitucional de Peñas Blancas, donde la
Aduana por decreto ejecutivo tiene la coordinación y liderazgo en Frontera.
- Amplia coordinación con autoridades de aduana de Nicaragua.
Control Interno
- Elaboración de actas de traslado de mercancías que ingresan con DTI a la zona primaria.
- Procedimiento de elaboración de tiquetes para mercancías transbordando en la zona de equipaje.
- Seguimiento al tema de depuración de tránsitos.
- Seguimiento a las alertas de Análisis de Manifiestos de la Dirección de Gestión de Riesgo.
- Coordinación con otras aduanas en relación a tránsitos de mercancías de riesgo.
- Elaboración de Taller de Clima Organizacional y capacitaciones en la Aduana de Peñas Blancas
(Normativa Aduanera, Merceología y Origen)
Logros:
- Designación de ejecutivo PROFAC para el OEA.
- Realización del Protocolo en el manejo del Alcohol en coordinación con el ICD.
Proyectos:
- Avances en el Proyecto BID de Mejoras de Puestos Fronterizos.
- Apertura del Puesto Aduanero Las Tablillas.
- Implementación del Reglamento Sanitario Internacional.
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Puesto de Tablillas
Correspondiente a Carga Comercial
DESCRIPCION SUB-TOTAL CANTIDAD REFERENCIA OBSERVACIONES
EXPORTACIONES 74 EXPORTACIONES
MAYO 11
JUNIO 25
JULIO 30
AGOSTO 8
SEPTIEMBRE
IMPORTACIONES 47 IMPORTACIONES
MAYO 2
JUNIO 9
JULIO 17
AGOSTO 15
SEPTIEMBRE 4
MANIFIESTOS VACIOS MANIFIESTOS VACIOS
INGRESANDO 78
MAYO 0
JUNIO 28
JULIO 37
AGOSTO 13
SEPTIEMBRE 0
SALIENDO 128
MAYO 0
JUNIO 25
JULIO 41
AGOSTO 52
SEPTIEMBRE 10
LOS MOVIMIENTOS DE CARGA
COMERCIAL CORRESPONDEN AL
ACUERDO INTERNACIONAL,
MEDIANTE EL CUAL SE AUTORIZA
EL INGRESO Y SALIDA DE
MERCANCIAS DE LA EMPRESA
AGRICENTER Y MADERAS
CULTIVADAS DE
CENTROAMERICA. RES. SUB. DGA-
109-2015
Correspondiente a Turismo
CANTIDADOBSERVACIONES
13.582 (**)
14.065 (**)
2.387 (**)
30.034
DESCRIPCIONTotal personas que ingresaron a Costa
RicaTotal de personas que salieron de
Costa Rica
Rechazos
TOTAL MOVIMIENTOS
71
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Aduana de Limón
Cambios en el entorno.
En la provincia de Limón, están ocurriendo cambios significativos en el entorno y otros cambios se espera
surjan en el corto y mediano plazo, que afectan la operativa de la Aduana Limón, en virtud que en Puerto
Limón se ubican los muelles por donde se genera el mayor volumen de ingresos y salidas de mercancías más
importantes del país, además de existir un puesto aduanero terrestre ubicado en Sixaola en el límite fronterizo
con Panamá . Entre los cambios más significativos actuales y futuros se pueden citar:
Construcción de la Terminal de contenedores de Moín a cargo de la empresa de origen
holandés (Países Bajos) APM. La terminal de contenedores consiste en una isla artificial de
80 hectáreas, que será construida en 3 etapas. El consorcio APM tiene planificado iniciar
operaciones en el año 2018, cuando se haya terminado la primera etapa del Mega puerto.
La Terminal de contenedores de Moín operará 24 horas 7 días a la semana y tendrá una
capacidad operativa mucho mayor que los actuales puertos de Japdeva. Capacidad que le
dará al país una ventaja competitiva en la región, para la cual la Aduana Limón no está
preparada.
La entrada en operación de la Terminal de Contenedores de Moín traerá otros cambios
significativos que favorecerán el control aduanero por la eventual desaparición paulatina de
los estacionamientos transitorios.
Con la entrada en operación de la Terminal de contenedores de Moín, el actual puerto
Hernán Garrón se convertirá en una terminal turística que abarcará toda el área alrededor
que incluye hasta las actuales oficinas de la Aduana Limón, mismas que deberán ser
reubicadas.
Construcción de la Ruta 32.
Existen planes de construcción de la ruta 32 que incluye ampliaciones para mayor
capacidad vehicular, que traerá beneficios a la provincia de Limón, pero que también
afectarán la operativa de la Aduana Limón.
Construcción del puente internacional y crecimiento del movimiento comercial por Sixaola.
Dentro de los planes para la provincia de Limón se encuentra la construcción de un nuevo
puente en el límite internacional entre Costa Rica y Panamá, sobre el río Sixaola. Se
menciona que el nuevo puente tendrá cuatro carriles y se espera que el flujo comercial hacia
y desde Panamá se incremente. Por lo que se debe considerar lo comentado, en virtud que
la Aduana Limón no está preparada para atender dicho crecimiento.
Se deben construir nuevas oficinas y casas de habitación para los funcionarios, así como
dotar de funcionarios al Puesto Aduanero, entre otros.
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Medidas tomadas para mejorar el control interno.
Reuniones mensuales formales con las jefaturas. En estas reuniones se comparten los resultados
obtenidos en el mes anterior y se discuten los obstáculos que impidieron obtener los resultados
esperados, así como también aquellas metas u objetivos que fueron superados. El propósito de las
reuniones es retroalimentar a las jefaturas y viceversa, para el mejor cumplimiento del servicio
público que presta la Aduana Limón y cumplir los fines del Servicio Nacional de Aduanas.
Comunicación mensual a través de cápsulas enviadas a los funcionarios vía correo electrónico,
relacionadas con información del Plan Estratégico del SNA, misión, visión, valores y pilares
estratégicos, así como medidas de control interno propiamente dicho.
Principales logros
Mejoramiento en los procesos de revisión física y de revisión documental, a través de la puesta en
práctica de la Circular DGT-015-2007 mediante el oficio AL-G-011-2014 del 09-10-2014. En esta
labor están asignados por rol 19 funcionarios, quienes atienden el aforo de alrededor 33 DUAs cada
uno por mes. Entre enero y julio del año 2015, se ha percibido el monto de ¢187. 043.628.21 por
reliquidaciones, que supera en más de ¢55 millones la meta planteada en el PAO por ese concepto
para el mismo periodo.
Acercamiento con los usuarios aduaneros, con el propósito de escuchar sugerencias o críticas que
favorezcan el servicio público. Las sugerencias o críticas son manejadas por las jefaturas quienes las
discuten en un ambiente de respeto con los funcionarios bajo su responsabilidad.
Atención satisfactoria de la huelga en los puertos Hernán Garrón de Limón y Gastón Kogan de Moin.
La aduana tuvo que laborar las 24 horas.
Estado de los proyectos más relevantes
Los proyectos de la Aduana Limón están asociados con los cambios en el entorno, mismos que se pueden
resumir de la siguiente forma:
Construcción o alquiler de oficinas nuevas, en virtud del eventual desalojo que se tendrá
que hacer al pasar el puerto Hernán Garrón a ser una terminal turística.
Construcción de oficinas nuevas y casas de habitación para el Puesto Aduanero de Sixaola.
Horarios de 24 horas 7 días a la semana, a partir de la entrada en operaciones de la
Terminal de Contenedores de Moín.
Ubicar funcionarios aduaneros en los portones de las instalaciones portuarias, tanto en
Moín como en Limón, así como en las futuras instalaciones de la Terminal de contenedores
de Moín.
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Atención de cruceros que arribarán al puerto Hernán Garrón de Limón, que han hecho de
Limón un destino de desembarque y embarque de turistas a partir de setiembre 2015.
Sugerencias
Asignar mayor cantidad de funcionarios para la Aduana Limón, tomando en consideración el
eventual horario de 24/7. Sin embargo en la actualidad es necesaria la asignación de 10
profesionales de ingresos 1-A o 1-B, 10 técnicos de ingresos, 1 recepcionista y 1 secretaria
para la atención de cruceros que desembarcan y embarcan turistas en Puerto Limón, así
como la atención de emergencias ante eventuales huelgas en los puertos de Japdeva.
Dotar de funcionarios fijos al Puesto Aduanero de Sixaola: 1 jefatura, 4 profesionales de
ingresos 1-A o 1-B y 4 técnicos de ingresos.
Asignar a la Aduana Limón al menos 2 operadores de equipo móvil (choferes) adicionales,
en virtud de los traslados de personal que se deben hacer en las distintas ubicaciones de la
jurisdicción aduanera, remesas a la DGA, entre otros.
Aduana de la Anexión
La Aduana de la Anexión se ha mantenido con un volumen de operaciones muy bajo en relación
con las demás, ello debido en especial a la carencia de infraestructura que afecta aún su
entorno. La actividad ha sido hasta la fecha la atención de viajeros y en alguna medida la
atención de marinas la zona costera.
No obstante presenta un gran potencial para el corto y el mediano plazo. El establecimiento de
mayor infraestructura, el desarrollo del turismo en general y la activación del ingreso de
embarcaciones pueden ser elementos catalizadores para mayores exigencias de servicio.
El Servicio Nacional de Aduanas debe prever la posible asignación de mayores recursos para
esa aduana. En especial debe empezarse a valorar la asignación de una infraestructura
adecuada. El lugar en donde se opera actualmente no permite oportunidades de crecimiento,
además exige que para la atención de usuarios estos deban de solicitar las autorizaciones para
el ingreso al área estéril del aeropuerto, lo cual ocasiona contratiempos e incomodidades.
Igualmente debe de finalizarse el proceso de contratación del alquiler para alojar a los
funcionarios que no son de la zona y que han sido enviados a servir en esa aduana. Ello para
actuar de manera equitativa ya que en las otras aduanas alejadas la Administración se ha
preocupado de brindar alojamiento a los funcionarios.
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3. Comentarios y Observaciones Finales
El Servicio Nacional de Aduanas de Costa Rica debe prepararse para atender grandes desafíos
para el futuro cercano. El mundo ha cambiado, el proceso de globalización continuará pujante pues
es la mejor forma hasta ahora identificada para promover la creación de riqueza y promover el
desarrollo de los países. El intercambio transfronterizo de bienes y servicios no disminuirá, por el
contrario, la continua suscripción de acuerdos para la liberalización del comercio generará un
incremento constante de las transacciones de comercio exterior.
En los temas aduaneros hay muchos ámbitos en los que se debe trabajar, sin embargo hay algunos
prioritarios en los que no se debe fallar, pues ello impactará muy negativamente las aspiraciones de
crecimiento.
El enfoque estratégico: En primer término es necesario comprender que las aduanas son un
eslabón en la cadena de suministro internacional y que de su eficaz y eficiente gestión depende en
buena medida lograr atraer inversiones, el crecimiento del empleo y la estabilidad económica del
país. Ser conscientes de la forma en que se involucran la facilitación y el control en la dinámica del
comercio es un requisito indispensable.
Dentro del enfoque estratégico es indispensable identificar las cosas realmente importantes para una
gestión aduanera eficaz y eficiente. Por su naturaleza la materia aduanera es objeto de grandes
especulaciones que fácilmente pueden distraer a las personas que no tengan claro el rumbo a
seguir. Para evitar estos inconveniente es de gran utilidad estudiar las mejores prácticas aplicadas
por las aduanas de primer nivel y en especial, conocer y fijar metas para la adopción de las mejores
prácticas propuestas por la Organización Mundial de Aduanas (OMA). En este contexto es muy
deseable establecer una serie de indicadores que sean verdaderos faros que orienten el rumbo.
Durante la gestión de quien suscribe se ha reiterado la urgente necesidad de contar con indicadores
de gestión que sean fáciles de obtener de los registros de operación y que además sean útiles para
la toma de decisiones. Desafortunadamente en la actualidad, tanto la forma de obtener esos
indicadores, -- completamente engorrosa – como los indicadores existentes pueden ser mejorados
de manera importante. Respecto de esto, se planteó con una respuesta favorable el asunto a la
Dirección de Tecnología de Información la conveniencia de modificar el proceso de obtención de los
indicadores. De la manera actual puede llevar de una a dos semanas conocer los resultados de la
gestión incorporando una serie de cálculos que deben de efectuarse de manera manual. Ello debe
evitarse en lo posible para que los indicadores se obtengan en lo posible de manera automática
desde los registros existentes en el sistema.
Igualmente a través de diligencias realizadas por el suscito en esa materia se obtuvo la anuencia del
CAPTAC- DR con el fin de lograr una asistencia en lo relativo a revisar mediante un taller de trabajo
los indicadores de gestión existentes y reformularlos en lo que fuera necesario. Esa asistencia está
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programada para los próximas semanas. Se espera que con ello se logre un paso importante en la
medición de la gestión del Servicio Nacional de Aduanas.
Inversión en recursos tecnológicos: La inversión en recursos tecnológicos es una tarea
impostergable. Las aduanas de primer nivel en el contexto mundial invierten de manera constante en
recursos tecnológicos, sin descuidar el capital humano. Costa Rica en este momento, se encuentra
limitada en ambos elementos. La carencia de recursos tecnológicos es evidente. Igualmente hay
grandes carencias en la disponibilidad de capital humano en cuanto a cantidad. Aquí debe
reconocerse, eso sí, que el Servicio Nacional de Aduanas cuenta en la actualidad con un equipo de
funcionarios altamente capacitado para las labores, la competencia técnica de los funcionarios es
términos generales es muy buena. Solo es necesario complementar esa competencia con el dominio
de otros idiomas, aspecto trascendental de la naturaleza de la actividad.
Siguiendo con este tema de invertir en recursos tecnológicos, es necesario acotar la urgente
inversión que debe hacerse para cumplir con mayor oportunidad con las exigencias de
funcionalidades en el Tica. El Tica que es un sistema que se concibió como solución en el año 2000
y fue implantado a partir del año 2005 aún diez años después carece de funcionalidades en su
momento consideradas. Una de esas funcionalidades que se han extrañado es la posibilidad de
contar con facilidades para extraer información útil para la toma de decisiones. Si bien, tal como lo
han señalado algunos consultores, no es la idea cambiar de sistema completamente, si es necesario
que las mejoras se realicen de manera más oportuna. Algo que llama la atención sobre la forma en
que ha evolucionado la disponibilidad de recursos informáticos para el desarrollo es que, mientras
hace 15 años el Servicio Nacional de Aduanas disponía de toda una División compuesta por
aproximadamente 25 técnicos que internamente se encargaban de las labores de desarrollo, hoy con
unas exigencias significativamente mayores, se cuenta con solo nueve personas que desde la
Dirección de Tecnología de Información apoyan el desarrollo de las funcionalidades.
La inversión en elementos que permiten un buen balance entre el control y la facilitación es muy
necesaria. Contar con básculas, escáneres, cámaras, sistemas de radiofrecuencia, marchamos
electrónicos, permitirá un concepto de gestión diferente, en el que la labor aduanera se torna más
eficaz pero a la vez más neutra para los operadores de comercio que cumplen con las disposiciones
normativas formales y materiales.
Inversión en infraestructura física: La ejecución exitosa de las obras de infraestructura para los
puestos fronterizos es algo en lo que no se puede fallar. El proyecto promovido por el BID es una
oportunidad que difícilmente se repetirá para suprimir los puestos fronterizos de tercer mundo que
tiene el país en el norte y en el sur. Es un elemento fundamental para poner en práctica la gestión
coordinada de fronteras tan deseable para la reducción de costos de logística que hoy afectan
negativamente las operaciones de comercio. La coordinación y la buena voluntad entre las entidades
involucradas deben prevalecer con el fin del logro de los objetivos del proyecto, antes que cualquier
otro interés.
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También es necesario iniciar acciones orientadas a proveer de infraestructuras adecuadas a las
Aduanas portuarias, Limón y Caldera y a la Aduana de la Anexión, en torno a los cambios que se
avecinan en el entorno.
Desarrollo del Capital humano: El Servicio Nacional de Aduanas de Costa Rica cuenta con un
equipo de trabajo compuesto por profesionales y técnicos de gran valía. En general, cuentan con un
alto nivel de experticia en los campos en que se desenvuelven. Es necesario el establecimiento de
programas de formación continua para ellos y además aprovechar todas las oportunidades de
formación en el exterior ofrecidas por los organismos internacionales. Costa Rica debe aspirar a que
el mayor número de sus funcionarios sean expertos certificados por la Organización Mundial de
Aduanas. Ello no solo eleva la imagen de la aduana en el contexto internacional, sino que además
permite el desarrollo y la multiplicación de conocimiento. En la actualidad, algunas de las oficinas se
encuentran sobrecargadas de trabajo, aspecto que genera un contexto de trabajo insalubre debido al
fuerte estrés y presión que se acumula. Estos aspectos deben también ser valorados. No es posible
obtener los mejores resultados de personas que se encuentran agobiadas por la situación del
entorno laboral.
En esa misma línea, debe manejarse el régimen sancionatorio de manera lo más equitativa posible.
Debe tenerse claro que las sanciones no siempre son la mejor opción para modificar las conductas.
Igualmente evitarse caer permanentemente en la apreciación de que no hay errores sino acciones
dolosas. Las investigaciones deben realizarse técnica e imparcialmente, y el resultado de las mismas
siempre debe responder a acciones comprobadas de manera precisa tal y como lo exigen los
procedimientos. No debe descartarse que los errores pueden ser originados en la falta de
entrenamiento, o bien, en una orientación inadecuada. El equilibrio en este aspecto es fundamental.
De manera complementaria es necesario establecer procedimientos para el ingreso al servicio que
garantice en la mayor medida de las personas idóneas tanto técnicamente como en cuanto a los
valores exigibles en función de los riesgos que genera la naturaleza de la actividad. Ello en todo caso
es parte del cumplimiento que debe realizarse de las recomendaciones actualmente en implantación
emitidas por la Contraloría General de la República. En esta misma línea está la activación de
instrumentos que fomenten la integridad en el Servicio de Aduanas. La organización Mundial de
Aduanas ha emitido diferentes pautas que son de gran utilidad en este sentido.
La realización de un estudio para revisar la estructura del Servicio Nacional de Aduanas es una tarea
que debe ser atendida. Es necesario revisar la pertinencia de cada uno de los cargos y cómo estos
se encuentran entrelazados. El caso particular del Director General de Aduanas se encuentra
sobrecargado al tener que supervisar de manera directa a 16 funcionarios. Esto ha sido paliado en
algunos casos asignando asesores que coadyuven con la supervisión, no obstante este tipo de
soluciones no son del todo convenientes pues generan una organización paralela y por lo tanto una
distorsión en las líneas de mando y las responsabilidades. Una posibilidad para solucionar este
aspecto de manera formal es la creación de una instancia similar a la aplicada por la Dirección de
Tributación relativa al establecimiento de algún tipo de direcciones regionales.
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El caso específico del cargo de Subdirector General de Aduanas debe revisarse también, el hecho
de que carezca de funciones y solo opere como un director general emergente ante la ausencia del
titular puede conllevar inconvenientes. Al igual que cualquier otro cargo, es necesaria la asignación
de funciones de acuerdo con su nivel siempre reportando al Director General de Aduanas.
Hacemos constar que lo indicado en la información consignada en el presente formulario es correcto.
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Firma del funcionario Fecha Firma del Jefe Inmediato Fecha
