Informe de Evaluación de Resultados del PEI 2018 - 2022 · 2020-04-27 · Informe de Evaluación...

Informe de Evaluación de Resultados del PEI 2018 – 2022

2019

1

Informe de Evaluación de

Resultados del PEI

2018 - 2022

2019

Marzo 2020

Gerencia de Planeamiento y Control de Gestión

Oficina Nacional de Planeamiento y Estudios Económicos


2019

2


2019

3

ÍNDICE

1. RESUMEN EJECUTIVO .................................................................................................................... 8

2. ANÁLISIS CONTEXTUAL .............................................................................................................. 11

3. EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LOS LOGROS ESPERADOS ............................ 13

3.1. OEI.01: MEJORAR EL CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO Y ADUANERO ................................... 14

3.1.1. Resultados alcanzados a nivel del Objetivo Estratégico Institucional (OEI) ............. 15

a. Indicador: Ratio de eficiencia del IGV sobre el consumo .......................................... 15

b. Indicador: Nivel de participación de importadores y exportadores OEA ............ 16

3.1.2. Resultados alcanzados a nivel de las Acciones Estratégicas Institucionales (AEI) .. 16

a. AEI.01.01: Masificación del uso de los comprobantes de pago electrónico ...... 16

b. AEI.01.02: Control de saldos a través del registro de los débitos y los créditos

en una Cuenta Única ............................................................................................................... 17

c. AEI.01.03: Mejora de las capacidades de control.......................................................... 18

d. AEI.01.04: Mejora de la gestión de riesgo y fortalecimiento de las capacidades

de control en las operaciones de ingreso y salida de mercancías ......................... 18

e. AEI.01.05: Fortalecimiento de la capacidad de control de Patrimonios no

justificados ................................................................................................................................... 19

f. AEI.01.06: Fortalecimiento del Programa OEA - Operador Económico

Autorizado ................................................................................................................................... 19

g. AEI.01.07: Planeamiento articulado para la consecución de los OEI ..................... 20

h. AEI.01.08: Desarrollo de iniciativas estratégicas para mejora de procesos ....... 20

i. AEI.01.09: Mejora incremental de procesos ................................................................... 21

j. AEI.01.10: Servicios virtuales 24x7 ..................................................................................... 21

k. AEI.01.11: Gestión jurídica para la mejora de los procesos de negocio ............. 21

l. AEI.01.12: Gestión del cumplimiento tributario ........................................................... 23

m. AEI.01.13: Gestión del cumplimiento aduanero ........................................................... 24

n. AEI.01.14: Defensa jurídica eficaz de los intereses del Estado ................................ 25

o. AEI.01.15: Mejora del Control del Desvío de los Insumos Químicos ................... 25

3.2. OEI.02: REDUCIR LOS COSTOS DE CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES

TRIBUTARIAS Y ADUANERAS ........................................................................................................... 26

3.2.1. Resultados alcanzados a nivel del Objetivo Estratégico Institucional (OEI) ............. 26

a. Indicador: Tiempo Total de Liberación de Mercancías de Importación ............. 26

b. Indicador: Índice de Costo de Cumplimiento Tributario .......................................... 27

c. Indicador: Nivel de simplificación, trazabilidad y transparencia de procesos .. 28


a. AEI.02.01: Facilitación del cumplimiento voluntario de obligaciones a través de

una mejora integral, que refleje procesos simples, virtuales, automatizados e

integrados .................................................................................................................................. 29

b. AEI.02.02: Modernización de los servicios que presta la SUNAT masificando el

uso de servicios no presenciales ......................................................................................... 29


2019

4

c. AEI.02.03: Mejora del proceso de despacho aduanero ............................................. 30

d. AEI.02.05: Fortalecimiento de la Cultura Tributaria y Aduanera ............................ 31

3.3. OEI.03: REDUCIR EL FRAUDE ADUANERO ................................................................................... 32

3.3.1. Resultado alcanzado a nivel del Objetivo Estratégico Institucional (OEI) ................. 32

Indicador: Nivel de ajuste tributario por control aduanero [nivel de avance

538,3%] ......................................................................................................................................... 32


a. AEI.03.01: Mercancía seleccionada y controlada en control concurrente ........... 33

b. AEI.03.02: Usuario u operador programado, controlado en control posterior 33

c. AEI.03.03: Usuario u operador sancionado .................................................................... 33

d. AEI.03.04: Acciones comunes .............................................................................................. 34

3.4. OEI.04 FORTALECER LA CAPACIDAD DE GESTIÓN INTERNA .............................................. 34


Indicador: Monitoreo de la ejecución del gasto ................................................................ 34


a. AEI.04.01: Mejora de la eficiencia interna ....................................................................... 37

b. AEI.04.02: Conducción y orientación superior .............................................................. 37

c. AEI.04.03: Servicios de control interno para la lucha contra la corrupción ....... 38

d. AEI.04.04: Gestión de la capacitación para usuarios internos ................................. 38

e. AEI.04.05: Apoyo a la conducción superior sobre imagen, convenios y otros . 38

f. AEI.04.06: Gestión del fortalecimiento ético y lucha contra la corrupción ........ 39

3.5. OEI.05 FORTALECER LA GESTIÓN DEL RIESGO DE DESASTRES (GRD) ............................. 40


Indicador: Nivel de cumplimiento de la implementación de la GRD ......................... 40

3.5.2. Resultado alcanzado a nivel de la Acción Estratégica Institucional (AEI) .................. 41

AEI.05.01: Nivel de cumplimiento de los informes de gestión de los procesos de

GRD programados. .................................................................................................................. 41

4. PROPUESTAS PARA MEJORAR LA ESTRATEGIA .................................................................. 42

5. CONCLUSIONES .............................................................................................................................. 43

6. RECOMENDACIONES .................................................................................................................... 44

7. ANEXOS .............................................................................................................................................. 45


2019

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SIGLAS

AEI Acción Estratégica Institucional

AES Acciones Estratégicas Sectoriales

AO Actividad Operativa

BEPS Erosión de la Base Imponible y Traslado de Beneficios (Base Erosion and

Profit Shifting, por sus siglas en inglés)

CAS Contrato Administrativo de Servicios

CCP Certificado de Crédito Presupuestario

CPE Comprobantes de pago electrónicos

CEBAF Centro Binacional de Atención en Frontera

CEPLAN Centro Nacional de Planeamiento Estratégico

CRM Gestión de Relaciones con el Cliente (Customer Relationship

Management, por sus siglas en inglés)

DAM Declaración aduanera de mercancías

FAST Facilitación Aduanera, Seguridad y Transparencia

FOB Free on Board, por sus siglas en inglés

GPCG Gerencia de Planeamiento y Control de Gestión

GRD Gestión de Riesgo de Desastres

IAT Instituto Aduanero y Tributario

IFC International Finance Corporation – Banco Mundial, por sus siglas en

ingles

IGV Impuesto General a las Ventas

INA Intendencia Nacional de Administración

INDECOPI Instituto Nacional de Defensa de la Competencia y de la Protección de la

Propiedad Intelectual

INDIA Intendencia Nacional de Desarrollo e Innovación Aduanera

INER Intendencia Nacional de Estrategias y Riesgos

INFP Intendencia Nacional de Finanzas y Patrimonio

INGP Intendencia Nacional de Gestión de Procesos

INJA Intendencia Nacional Jurídica Aduanera

INJT Intendencia Nacional Jurídica Tributaria

INRH Intendencia Nacional de Recursos Humanos

INSI Intendencia Nacional de Sistemas de Información

IOARR Inversiones de Optimización, de Ampliación Marginal, de Reposición y

de Rehabilitación

IQBF Insumos Químicos y Bienes Fiscalizados

ISC Impuesto Selectivo al Consumo

MEF Ministerio de Economía y Finanzas

MMM Marco Macroeconómico Multianual

MYPE Micro y Pequeña Empresa

NPD Número de Pago de Detracciones


2019

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NPS Número de Pago SUNAT

NRUS Nuevo Régimen Único Simplificado

OCDE Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico

OEA Operador Económico Autorizado

OEI Objetivo Estratégico Institucional

OES Objetivos Estratégicos Sectoriales

OFELCCOR Oficina de Fortalecimiento Ético y Lucha Contra la Corrupción

OMA Organización Mundial de Aduana

ONPEE Oficina Nacional de Planeamiento y Estudios Económicos

OSE Operadores de Servicios Electrónicos

OSCE Organismo Supervisor de las Contrataciones del Estado

PBI Producto Bruto Interno

PDP Plan de Desarrollo de las Personas

PCTA Plan de Cultura Tributaria y Aduanera

PEI Plan Estratégico Institucional

PESEM Plan Estratégico Sectorial Multianual del Sector Economía y Finanzas

PIM Presupuesto Institucional Modificado

PLAME Planilla Mensual de Pagos

PNCP Plan Nacional de Competitividad y Productividad

POI Plan Operativo Institucional

PPFA Programa Presupuestal de Fiscalización Aduanera

PTA Planificación Tributaria Agresiva

RBTI Recaudación Bruta de Tributos Internos

RSIRAT Rediseño del Sistema Integrado de Recaudación Tributaria

RUC Registro Único de Contribuyentes

SAC Sistema Administrador de Catálogos

SAM Sistema Administrador de Modelos

SEE Sistema de Emisión Electrónica

SERVIR Autoridad Nacional del Servicio Civil

SI Secretaria Institucional

SIP Set de Indicadores y Proyectos

SN Superintendencia Nacional

SNA Superintendencia Nacional Adjunta

SUNAT Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria

SNAA Superintendencia Nacional Adjunta de Aduanas

SNATI Superintendencia Nacional Adjunta de Tributos Internos

TID Tráfico Ilícito de Drogas

UPG Unidad Programadora de Gasto

UIT Unidad Impositiva Tributaria

VUCE Ventanilla Única de Comercio Exterior


2019

7


2019

8

1. RESUMEN EJECUTIVO

Durante el 2019, y en el marco del PEI 2018-2022, la SUNAT ha seguido comprometida

con el logro de sus OEI: mejorar el cumplimiento tributario y aduanero, reducir los

costos de cumplimiento de las obligaciones tributarias y aduaneras, reducir el fraude

aduanero; así como el fortalecimiento de la capacidad de gestión interna como de la

gestión del riesgo de desastres, esto articulado con los objetivos y acciones

estratégicas del Sector Economía y Finanzas.

El presente documento contiene el recuento de los resultados obtenidos en el 2019

respecto de las principales metas que se fijó la SUNAT contenidas en el PEI 2018-2022,

aprobado por Resolución de Superintendencia N° 189-2017/SUNAT del 31JUL20171. De

esta forma se describe los resultados alcanzados a nivel de los OEI y las AEI, de acuerdo

con las disposiciones emitidas por el órgano rector del Sistema Nacional de

Planeamiento Estratégico- CEPLAN.

El 2019 fue un año complejo, tanto en el ámbito político como en el económico.

Diversos eventos internos y externos generaron una inusual turbulencia para la

economía del país; no obstante ello, la institución alcanzó niveles significativos de

cumplimiento de metas.

La gestión de los OEI y las AEI permitieron que, en el año 2019, la SUNAT recaude la

suma de S/ 110 762 millones por concepto de ingresos tributarios del Gobierno Central

netos (descontando las devoluciones de impuestos efectuadas); monto que representó

S/ 6 172 millones más en relación a lo obtenido en el 2018, lo que equivale a un

crecimiento real de 3,7%.

El crecimiento obtenido consolida la tendencia a la recuperación de la recaudación

tributaria, luego de las contracciones experimentadas entre el 2015 y el 2017.

Asimismo, es oportuno destacar que el incremento de la recaudación alcanzado ha sido

obtenido aun cuando el crecimiento anual del PBI del 2019 (2,2%) ha sido inferior al

inicialmente proyectado (4,0% - 3,0%).

Cabe añadir que el resultado positivo anual estuvo sostenido principalmente en los

importes recaudados por concepto de Impuesto a la Renta (+3,5%), IGV (+2,5%), ISC

(+17,3%), fraccionamientos (+36,8%) y multas (+30,7%); estos últimos reflejando

importantes recuperaciones de deuda y el pago de sanciones detectadas en el marco

de las acciones de control y cobranza, orientadas a la mejora del cumplimiento llevadas

a cabo por la SUNAT.

1 Mediante Resolución de Superintendencia N° 072-2019/SUNAT del 29MAR2019, se aprobó la extensión del horizonte

del tiempo del PEI 2018-2020 hasta el año 2022.


2019

9

Gráfico N° 1: Ingresos Tributarios del Gobierno Central Netos 2015 - 2019

En millones de Soles y Var. % real anual

Fuente: SUNAT

Elaboración: Gerencia de Estudios Económicos

A nivel de OEI, los logros previstos en el PEI 2018-2022 se alcanzaron de la siguiente

manera, respecto de los indicadores vinculados al OEI.01: i) “Mejorar el cumplimiento

tributario y aduanero”, se cuenta con un estimado del “Ratio de eficiencia del IGV sobre

el consumo” de 48,0% frente a una meta de 49,4%, lo cual representa un nivel de

cumplimiento de 97,2%; ii) “Nivel de participación de importadores y exportadores

OEA”, la meta prevista fue 11,0%, se logró un 17,4% de ejecución y un nivel de

cumplimiento de la meta de 157,7%. Asimismo, de los 15 indicadores de AEI asociadas

al OEI.01, se cumplió con la meta en 14 de ellos, no habiéndose medido uno (1).

Del mismo modo, respecto de los indicadores vinculados al OEI.02: “Reducir los costos

de cumplimiento de las obligaciones tributarias y aduaneras”: i) “Tiempo Total de

Liberación de Mercancías de Importación”, con 79,2 horas en el 2019, se logró un nivel

de cumplimiento de meta de 113,6%; ii) “Índice de costo de cumplimiento tributario”,

con una ejecución de 55,19 respecto de una meta en índice de 45,75 lo que representa

un nivel de cumplimiento de 82,9%; iii) “Nivel de simplificación, trazabilidad y

transparencia de los procesos críticos” con un nivel de cumplimiento del 100% respecto

a la meta prevista. Asimismo, de los 5 indicadores de AEI asociadas al OEI.02, se

cumplió con la meta en 4 de ellos, no habiéndose medido uno (1).

Con respecto al PPFA, que corresponde al OEI.03: “Reducir el fraude aduanero”, en el

indicador “Nivel de ajuste tributario por control aduanero”, se cumplió la meta con un

nivel de avance de 538,3%. Asimismo, se cumplieron con todas las AEI del PPFA.

En lo que respecta al OEI.04 “Fortalecer la capacidad de gestión interna” se cumplió con

el indicador “Monitoreo de ejecución de gasto” al 100%. Asimismo, de los 7 indicadores

de AEI asociadas al OEI.04, se cumplió con la meta en 06 de ellos, no habiéndose

medido uno (1).

90,262 89,375 90,706

104,590

110,762

-8.6

-4.4

-1.3

13.8

3.7

-20

-15

-10

-5

0

5

10

15

20

0

20,000

40,000

60,000

80,000

100,000

120,000

2015 2016 2017 2018 2019

Recaudación Var % Real


2019

10

Finalmente, con relación al OEI.05: “Fortalecer la gestión de riesgos de desastres”, se

ejecutó la meta del indicador de “Nivel de cumplimiento de implementación de la GRD”

al 100%, así como el indicador de AEI referido a: “Nivel de cumplimiento de los

informes de gestión de los procesos de GRD programados”.


2019

11

2. ANÁLISIS CONTEXTUAL

El cumplimiento de los OEI de la SUNAT, así como sus respectivas metas están

influenciados por factores externos, tanto a nivel global como a nivel país.

De esta forma, los hechos del frente externo que tuvieron mayor relevancia durante el

2019 son: i) la continuación y posterior moderación de las tensiones comerciales tras el

acuerdo -Fase I- logrado entre China y Estados Unidos, lo cual redujo la probabilidad

de recesión en los Estados Unidos; ii) la incertidumbre en torno al Brexit, la cual se

redujo posteriormente tras los resultados de las elecciones parlamentarias en el Reino

Unido y definición de una salida definitiva; iii) las protestas sociales que afectaron

significativamente la inversión y la confianza del consumidor en países de

Latinoamérica como son Chile, México, Ecuador y Bolivia; iv) la aplicación de políticas

monetarias flexibles de los bancos centrales para evitar el deterioro de la actividad

económica ante el permanente contexto de incertidumbre y nerviosismo en los

mercados financieros por las tensiones comerciales y geopolíticas; v) los términos de

intercambio mostraron un desempeño modesto debido a la reducción del precio de

algunos metales, el barril de petróleo y el desempeño del dólar americano.

En el plano económico local, los factores con impacto fueron: i) el PBI creció 2,2% lo

cual se explica por las menores exportaciones, principalmente mineras y pesqueras, por

choques transitorios de oferta, así como por la caída de la inversión pública y la

desaceleración del consumo privado; ii) la subida del dólar en 1,5% y la inflación que

fue de 2,3% manteniéndose en el rango meta, señal que fortalece la estabilidad de

precios; iii) cambios en la dirección de la cartera de Economía y Finanzas, que es la que

define la política fiscal del país. Del mismo modo, en el 2019 se reflejó el impacto de las

diferentes disposiciones de carácter tributario, emitidos como parte de la reforma

tributaria en el año 2018, sobre el ISC a los combustibles y otros productos; aplicación

de ISC a casinos y tragamonedas, venta indirecta de acciones; deducción de no

domiciliados, deducciones de gastos del Impuesto a la Renta del trabajo; Impuesto al

Consumo de las Bolsas de Plástico; entre otros. Todos estos impactos normativos se

sumaron a las acciones de control y cobranza, orientadas a la mejora del cumplimiento,

llevadas a cabo por la SUNAT; generando que la recaudación neta 2019 ascienda a la

suma de S/ 110 762 millones y supere la proyección contenida en el MMM; además de

representar una recaudación de más de seis mil millones adicionales a lo obtenido en el

2018. Con estos resultados la presión tributaria mantuvo su senda de recuperación y

subió de 14,1% a 14,4% del PBI en el 2019.

En el plano político doméstico, en setiembre, se ejecutó la disolución del Congreso por

parte del Presidente Sr. Martin Vizcarra Cornejo, afectando el índice de confianza de los

empresarios y consumidores finales y por tanto a la inversión privada, que es un motor

principal de la economía y por tanto desaceleró la actividad económica.


2019

12

De otro lado, se publicó el PNCP aprobado mediante Decreto Supremo N° 237-2019-

EF2 que presenta una síntesis articulada de medidas de corto, mediano y largo plazo

que impulsa el Gobierno para avanzar en la consecución de los 9 objetivos prioritarios

establecidos en la Política Nacional de Competitividad y Productividad. El plan contiene

un conjunto de medidas de política transversales, las cuales se relacionan con los

objetivos prioritarios de la Política. Las medidas comprenden actividades a ser

realizadas por diferentes entidades del Gobierno, entre las que se encuentra la SUNAT.

Asimismo, el CEPLAN mediante Resolución de Presidencia de Consejo Directivo N°

00016-2019-CEPLAN/PCD3 aprobó la modificación de la Guía para el Planeamiento

Institucional4, de modo que los lineamientos contenidos en la referida Guía estén

alineados a las modificaciones normativas realizadas al Sistema Nacional de

Programación Multianual y Gestión de Inversiones, al Sistema Nacional de

Abastecimiento y al Sistema Nacional de Presupuesto Público, normas que establecen

la articulación de los sistemas administrativos bajo el ámbito del Sistema Nacional de

Planeamiento Estratégico. Del mismo modo, dispuso que para el registro y aprobación

del POI Multianual, las entidades deberán haber validado internamente su PEI con un

horizonte temporal mínimo al año 2022.

2 Publicado en el diario El Peruano el 28JUL2019 3 Publicado en el diario El Peruano el 26MAR2019. 4 Aprobada por Resolución de Presidencia de Consejo Directivo N° 033- 2017/CEPLAN/PCD y modificatorias.


2019

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3. EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE

LOS LOGROS ESPERADOS

A continuación, se muestra el resultado de los indicadores de los OEI correspondiente

al 2019 del PEI 2018-2022:

Tabla N° 1: Resultado de los indicadores de los OEI del PEI para el 2019

Indicador Estratégico PEI Resultados de Indicador

Código Objetivo Estratégico Nombre del Indicador Unidad Meta Ejecución Nivel de

avance

OEI.01 Mejorar el cumplimiento

tributario y aduanero.

Ratio de eficiencia del

IGV sobre el consumo % 49,4%

48,0%

97,2%

Nivel de participación de

importadores y

exportadores OEA

% 11,0% 17,4% 157,7%

OEI.02

Reducir los costos de

cumplimiento de las

obligaciones tributarias y

aduaneras.

Tiempo Total de

Liberación de Mercancías

- TTLM

Horas 90-93 79,2 113,6%

Índice de Costo de

Cumplimiento Tributario Índice 45,75 55,19 89,2%

Nivel de simplificación,

trazabilidad y

transparencia de

procesos

% 100% 100% 100,0%

OEI.03 Reducir el fraude

aduanero

Nivel de Ajuste Tributario

por Control Aduanero % 8,9% 47,9% 538,3%

OEI.04 Fortalecer la capacidad

de gestión interna

Monitoreo de la

ejecución del gasto Cantidad 12 12 100,0%

OEI.05 Fortalecer la gestión del

riesgo de desastres

Nivel de cumplimiento

de la implementación de

la GRD

% 100% 100% 100,0%

Elaboración: Gerencia de Planeamiento y Control de Gestión

En las siguientes secciones, se detallan los resultados de los indicadores de los

objetivos estratégicos, y luego aquellas acciones estratégicas más relevantes que

contribuyeron al logro de los resultados de los indicadores de dichos objetivos o que

presentaron dificultades para el cumplimiento de la meta prevista para el 2019. Esto

último considerando que las AEI son iniciativas que contribuyen a implementar la

estrategia establecida por los OEI dentro del periodo de vigencia del PEI vigente (2018

– 2022).

De otro lado, es importante mencionar que además del PEI, como parte del sistema de

planeamiento y de control de gestión de SUNAT, contamos con: i) el POI5, el cual

contempla 161 AO desarrollados de acuerdo a las disposiciones del órgano rector en

5 Aprobado mediante RS N ° 138-2018/SUNAT del 29MAY2019 y modificatorias.


2019

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materia de planeamiento y control de gestión - CEPLAN, que incluye la programación

de las actividades operativas, metas físicas y financieras e inversiones necesarias para

ejecutar las AEI definidas en el PEI en un periodo anual; y, ii) el SIP6, instrumento de

gestión que complementa al POI, que para el 2019 comprendió 647 indicadores, de los

cuales 9 corresponden a indicadores institucionales y 55 indicadores por órgano,

incluyendo indicadores para los programas y proyectos institucionales orientados a la

consecución de los objetivos y metas institucionales, para un ejercicio anual.

Un factor que contribuyó al logro de las metas previstas en el PEI para el 2019, fue el

seguimiento mensual de los indicadores contenidos en el SIP 2019 y en el POI 2019,

con la remisión de informes mensuales a la Superintendenta Nacional (SN) y los

Superintendentes Nacionales Adjuntos y; así como a los jefes de órganos que

dependen directamente de la SN. Estos informes contienen tanto la evaluación de la

ejecución de los resultados de los indicadores como recomendaciones para la

implementación de acciones conducentes al cumplimiento de las metas programadas

en los citados documentos anuales de gestión de planeamiento.

Finalmente, se debe precisar que el PEI para el año 2019 contó con 40 indicadores: 8 de

OEI y 32 de AEI. De estos, 3 indicadores tienen metas están establecidas en rango; es

decir, si el valor de la ejecución está dentro de dicho rango meta, el porcentaje de

avance es 100%. Sin embargo, por restricciones en el aplicativo CEPLAN se registró un

solo valor de dicho rango, por lo que el porcentaje de avance no coincide entre lo que

se está informado en el presente informe con lo registrado en el reporte B-7 de dicho

aplicativo (consignado en el anexo). Estos indicadores son: i) Trazabilidad para el

Control de Insumos Químicos con Riesgo de Desvío al TID, cuya meta para 2019 es el

rango [98,5% – 99,5%], mientras que en el aplicativo CEPLAN se registró como meta el

valor de 98,5 (límite inferior); ii) Tiempo Total de Liberación de Mercancías de

Importación (TTLM), cuya meta para 2019 es el rango [90 – 93 horas], mientras que en

el aplicativo CEPLAN se registró como meta el valor de 93 horas (límite superior); y, iii)

Nivel de control aduanero concurrente en importaciones, cuya meta para 2019 es el

rango [13,5% – 15,5%], mientras que en el aplicativo CEPLAN se registró como meta el

valor de 15,5% (límite superior).

3.1. OEI.01: MEJORAR EL CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO Y

ADUANERO

El OEI.01, define que la SUNAT desarrollará los mecanismos y estrategias necesarios, en

el marco de sus competencias, para mejorar significativamente el cumplimiento de las

obligaciones tributarias y aduaneras por parte de los contribuyentes y usuarios de

6 Aprobado mediante RS N ° 319-2018/SUNAT del 28DIC2018 y modificatorias que comprende 64 indicadores. 7 Se trata de 57 indicadores; no obstante, 3 de ellos tienen subindicadores que se computan como indicadores

independientes y totalizan 64 indicadores. Cabe señalar que el indicador N.° 11: Tasa de Morosidad a fin de mes del

mes siguiente al vencimiento con tolerancia (en monto), fue excluido del SIP 2019 mediante Resolución de

Superintendencia N° 109-2019/SUNAT, de fecha 17MAY2019.


2019

15

comercio exterior, lo que se debe materializar en indicadores concretos y comparables

internacionalmente, tales como los referidos a la reducción de la evasión y/o el

incumplimiento tributario. Este objetivo también está referido a aquellas otras

obligaciones cuyo control del cumplimiento le ha sido encargado a la SUNAT mediante

ley expresa.

Durante el 2019 se recaudaron S/ 110 762 millones por ingresos tributarios del

Gobierno Central netos (descontando las devoluciones de impuestos); dicho importe

significó S/ 6 172 millones más que en el 2018, registrando con ello un crecimiento de

3,7%. El IGV (2,5%) y el Impuesto a la Renta (3,5%) fueron los pilares que sostuvieron

este resultado.

Con este resultado, la presión tributaria llegó a 14,4% lo que representa un crecimiento

de 0,3 puntos porcentuales más que en el año previo. Cabe señalar que desde el 2017

la presión tributaria presenta una tendencia creciente.

A continuación, se presentan los resultados de los indicadores asociados a la OEI.01.

3.1.1. Resultados alcanzados a nivel del Objetivo Estratégico Institucional

(OEI)

a. Indicador: Ratio de eficiencia del IGV sobre el consumo [nivel de avance 97,2%]

Este indicador mide la efectividad de la tasa del IGV medida en relación con el

consumo total ajustado. La meta programada fue de 49,4% y el estimado es de 48,0%

alcanzándose así un nivel de avance del 97,2%.

El resultado estimado del 2019 considera información ejecutada de ingresos tributarios

y devoluciones de IGV hasta el 31DIC2019.

Asimismo, se toma en cuenta la información disponible al cierre de 2019 de los

siguientes conceptos: consumo total8 (S/ 594 593 millones), compensaciones de IGV

por Saldo a Favor del Exportador (S/ 3 548 millones), devoluciones de IGV (S/ 14 307

millones) y reimputaciones en el IGV (S/ 482 millones).

En cuanto al resultado del ratio y la recaudación efectiva, es importante resaltar que el

IGV importaciones ejecutado ascendió a S/ 25 613 millones, lo que significó S/ 1 538

millones menos respecto del importe inicialmente proyectado de acuerdo a los

supuestos del MMM vigente en ese entonces. Dicho desempeño se explica en las

menores importaciones al cierre de 2019 (S/ 172 942 millones) y la evolución del tipo

de cambio promedio del año (S/ 3.34).

8 De acuerdo a lo publicado en las estadísticas del Banco Central de Reserva del Perú (BCRP) al 16ABR2020 conforme a

la Nota Semanal N° 14-2020 de dicha entidad.


2019

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b. Indicador: Nivel de participación de importadores y exportadores OEA [nivel de

avance 157,7%]

Este indicador mide el porcentaje de servicios9 de los regímenes de importación para el

consumo y exportación definitiva, tramitados por los operadores con certificación OEA,

lo cual refleja el avance en la cobertura del comercio seguro.

En el 2019, se alcanzó una ejecución de 17,35% respecto de una meta de 11%, lo que

representa un nivel de avance de meta de 157,7%.

El valor FOB de las declaraciones de importación para el consumo y exportación

definitiva de los OEA (importadores y exportadores) ascendió a USD 14 983 924 749, en

tanto que el valor FOB de las declaraciones de importación para el consumo y

exportación definitiva a nivel nacional ascendió a USD 86 384 766 332. Este resultado

se explica debido a que durante el 2019 se certificó a 50 OEA, de los cuales 43 son

importadores o exportadores.

Destacan 2 OEA operadores certificados que concentran el 6,5% del valor FOB de

importaciones y exportaciones a nivel nacional.

3.1.2. Resultados alcanzados a nivel de las Acciones Estratégicas

Institucionales (AEI)

A continuación, se muestran los resultados de los principales indicadores de las AEI:

a. AEI.01.01: Masificación del uso de los comprobantes de pago electrónico [nivel

de avance 100,0%]

Esta AEI tiene como finalidad desarrollar las condiciones para impulsar el uso intensivo

y extendido de los CPE, con el objetivo de mejorar la trazabilidad electrónica de las

operaciones económicas y, sobre la base de ello, mejorar el cumplimiento tributario.

El indicador asociado mide el nivel de cumplimiento de los entregables comprometidos

en el plan de gestión del Programa Transformación Digital en lo que corresponde al

proyecto Comprobantes de pago electrónicos.

Para el 2019, se cumplió con el desarrollo en plazo del 100% de los entregables

programados, los cuales fueron los siguientes:

• Sistema de emisión electrónica para la masificación, comprende los productos:

Nuevo modelo de contingencia, migración del sistema de emisión electrónica (SEE)

a la nube de CPE, nuevo modelo de novedades para los OSE, migración a

documentos autorizados, resoluciones de superintendencia con precisiones al

modelo OSE y de excepciones al SEE por baja o falta de conectividad.

• Migración a Nube estándar, tuvo como objetivo incorporar el último grupo

conformado por 13 284 contribuyentes a la plataforma nube, totalizando 357,837

contribuyentes.

9 En valor FOB de las declaraciones de importación para el consumo y exportación definitiva.


2019

17

• Masificación 2019, incluye la culminación de los siguientes hitos: Entidades

Financieras, Liquidación de Compra Grandes Emisores y Tratamiento de la Boleta de

Venta Electrónica.

b. AEI.01.02: Control de saldos a través del registro de los débitos y los créditos

en una Cuenta Única [sin medición]

Esta AEI tiene por finalidad mejorar la eficiencia y eficacia del proceso de control de

cumplimiento que se viene trabajando en la implementación de un nuevo sistema de

control de las obligaciones tributarias, que incluye la Cuenta Única del Contribuyente y

el rediseño de procesos relacionados al control de cumplimiento.

La Cuenta Única permitirá poner a disposición del contribuyente información en línea,

de los saldos de deudas y créditos actualizados y solicitudes diversas para facilitar el

cumplimiento voluntario de sus obligaciones. Asimismo, permitirá a la Administración

Tributaria contar con información oportuna y certera para la gestión de la deuda del

contribuyente a incrementar las acciones de determinación, control, fiscalización y

cobranza de cumplimiento de obligaciones tributarias.

El indicador asociado mide la cantidad de entregables culminados en plazo del

proyecto Cuenta única. Durante el 2019 se realizó las siguientes actividades:

• Hoja de Ruta del Proyecto, definición de la estrategia para hacer viable la

implementación del Sistema de Cuenta Única, cuyos entregables principales son los

siguientes:

- Saldos automatizados y centralizados de deudas y créditos, cuenta de

retenciones y percepciones como crédito, cuentas de ingresos y retenciones de

renta mensuales.

- Control automático de las infracciones, el procesamiento automatizado del

Ingreso como Recaudación, el saldo de devoluciones mensualmente por pagos

en exceso e indebido.

- Proceso automatizado de evaluación y seguimiento de Fraccionamiento y

Refinanciamiento, las cuentas de valores y cuotas de fraccionamiento (incluye

fraccionamiento por valores de Aduanas) y recursos impugnatorios.

- Procesos relacionados a la generación de valores, reorganización de sociedades y

funcionalidades con poca demanda que se tienen implementados en el RSIRAT

- Documentos valorados electrónicos, integración de resultados de fiscalización y

recursos impugnatorios con la determinación de deuda y crédito de Cuenta

Única, emisión automatizada de resoluciones de determinación por resultados de

fiscalización (a partir del registro de la liquidación en cuenta), visualización de

deudas actualizadas y créditos de contribuyentes y usuarios de comercio exterior,

al incorporarse información de Aduanas.

• Proceso de contratación del servicio de Desarrollo del Sistema de Información,

se elaboró los términos de referencia modificados según experiencia de anterior

proceso, se estableció la “lista corta” de posibles proveedores.


2019

18

c. AEI.01.03: Mejora de las capacidades de control [nivel de avance 100%]

Esta AEI tiene como finalidad mejorar la eficacia de las acciones de control a través del

incremento significativo de las capacidades de análisis para una detección y

comprobación oportuna de modalidades de incumplimiento, garantizando una

actuación eficiente e íntegra. Asimismo, busca mejorar procesos, procedimientos y el

marco normativo legal, sobre la base de las recomendaciones de la OCDE y la OMA

para reducir y/o eliminar prácticas elusivas y evasivas que erosionan las bases

imponibles de los impuestos.

El indicador asociado mide el nivel de cumplimiento de entregables. Durante el 2019,

se cumplió en plazo con el 100% de los entregables programados, entre ellos tenemos:

▪ Optimización del reporte tributario para terceros.

▪ Virtualización de la solicitud de devolución (diferentes NRUS).

▪ Habilitación del abono en cuenta del monto de la solicitud de devolución (diferentes

NRUS).

▪ Informe de evaluación de diez (10) esquemas de PTA, que incluya su identificación,

la evaluación del sistema tributario peruano y propuestas de medidas para su

mitigación.

▪ Remisión del Proyecto de Ley referido a la Acción 14 BEPS.

▪ Informe que describe la regulación para la imposición del IGV sobre los servicios

digitales, Proyecto de Ley que modifica la Ley del Impuesto General a las Ventas e

Impuesto Selectivo al Consumo respecto a la importación de bienes intangibles y la

utilización de servicios en el país.

▪ Informe de implementación y estabilización de la herramienta informática para el

intercambio de información en forma automática.

d. AEI.01.04: Mejora de la gestión de riesgo y fortalecimiento de las capacidades

de control en las operaciones de ingreso y salida de mercancías [nivel de

avance 100%]

La AEI busca mejorar la capacidad de explotación de la información para el desarrollo

de perfiles de riesgo a ser utilizados en los procesos de selección. Asimismo, busca

desarrollar estudios e investigaciones sobre las modalidades priorizadas de

incumplimiento tributario aduanero, con el fin de identificar y desarrollar acciones de

carácter estratégico y operativo orientadas a la reducción de operaciones de origen

ilícito; así como la revisión y mejora de los componentes del modelo de control del

tráfico ilícito de drogas en zona primaria para elevar el nivel de efectividad.


en el plan de gestión del Programa FAST en lo que corresponde al:

Proyecto Gestión de Riesgo Aduanero y Seguridad de la Carga: Cuyo objetivo es el

diseño e implementación de un Sistema integral de gestión de riesgos aduaneros

constituido por sistemas informáticos y un marco normativo.

Para el 2019, se cumplió con el desarrollo en plazo del 100% de los entregables

programados, los cuales fueron los siguientes:


2019

19

• Dashboards de ingreso, esta herramienta analítica permite obtener resúmenes

gráficos de datos a través de opciones tales como: multi régimen, manifiesto de

carga, selectividad y ajuste de valor.

• Adecuaciones al Sistema Administrador de Modelos (SAM), Sistema

Administrador de Catálogos (SAC) y Módulo de Gestión de Perfiles de Riesgo

(Ingreso), el cual comprende el diseño e implementación del Sistema de

selectividad que soporta las modificaciones en los procesos de ingreso de

mercancías.

e. AEI.01.05: Fortalecimiento de la capacidad de control de Patrimonios no

justificados [nivel de avance 100%]

Esta acción estratégica busca potenciar la capacidad de la Administración Tributaria

para la detección de patrimonios ocultos y/o no justificados producto de la evasión

tributaria y otros, generados en la actividad empresarial y/o no empresarial, a efectos

de procurar la recuperación de los tributos dejados de pagar asociados a dicho

patrimonio.

El indicador asociado mide el nivel de cumplimiento de entregables, para el 2019 se

cumplió con el desarrollo en plazo del 100% del entregable programado:

▪ Informe que describe la actualización de criterios de identificación de grupos

económicos de interés fiscal e identificación de la PTA a partir del avance del piloto.

f. AEI.01.06: Fortalecimiento del Programa OEA - Operador Económico

Autorizado [nivel de avance 142,9%]

Esta AEI tiene como finalidad fortalecer el Programa OEA a nivel nacional e

internacional, a través de la suscripción de Acuerdos de Reconocimiento Mutuo,

incremento de nuevos OEA, incorporación de nuevos actores y agencias de control en

frontera, beneficios en procedimientos y servicios tributarios, entre otros, con el fin de

mejorar la seguridad de la cadena logística que coadyuve a un mejor cumplimiento

tributario y aduanero.

El OEA es una certificación que identifica al operador de comercio exterior como un

operador de confianza frente a la Administración Aduanera, al haber cumplido una

serie de requisitos para facilitar y asegurar el comercio internacional.

El indicador asociado es Nuevos Operadores Económicos Autorizados (OEA), la meta

para el 2019 fue certificar a 35 nuevos OEA, de los cuales, no menos de 16 debían ser

del tipo importador o exportador. En el 2019 se logró certificar a 50 nuevos OEA, lo que

significó un nivel de avance de meta de 142,9%. Cabe destacar que 43 nuevos OEA son

importadores o exportadores.

Se debe señalar que el Programa OEA fue lanzado en el 2012 y ha tenido un

crecimiento importante a lo largo de estos años, pasando de 10 operadores

certificados en el 2013 a 151 operadores en el 2019, lo que ha significado un

crecimiento de 1 410%.


2019

20

g. AEI.01.07: Planeamiento articulado para la consecución de los OEI [nivel de

avance 100%]

Esta AEI tiene por finalidad asegurar la coherencia del accionar institucional con los

objetivos y prioridades institucionales en las diferentes etapas de gestión de los

procesos a cargo de la ONPEE.

El indicador asociado mide el nivel de cumplimiento de los informes programados.

Durante el 2019, se cumplió al 100% con la meta programada correspondiente a la

emisión de los informes de seguimiento y evaluación de programas y proyectos al

31MAR, al 30JUN y al 30SET. Es preciso indicar que durante el 2019 en total se

emitieron 12 informes de seguimiento y evaluación del portafolio de programas y

proyectos, lo que permitió reportar y alertar a la Superintendenta Nacional y

Superintendentes Nacionales Adjuntos los avances en la gestión del Portafolio

Institucional.

h. AEI.01.08: Desarrollo de iniciativas estratégicas para mejora de procesos [nivel

de avance 100%]

Esta AEI busca desarrollar a largo plazo soluciones y servicios orientados a la mejora de

los procesos para atender de manera óptima las necesidades de los contribuyentes,

importadores, exportadores y operadores de comercio exterior.

El indicador asociado es el nivel de cumplimiento de entregables (Tributos Internos -

Aduanas), el cual mide el nivel de cumplimiento de los entregables que se prioricen

para cada año de vigencia del PEI. Para el 2019, se cumplió con la meta del 100% de los

entregables programados, entre los cuales tenemos:

▪ Publicación de la Resolución de Superintendencia N° 130-2019/SUNAT, que

modifica la Resolución de Superintendencia N° 183-2004/SUNAT, la misma que

aprobó normas para la aplicación del Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias,

con el fin de incorporar bienes en dicho sistema, vinculada al Impuesto General a las

Ventas.

▪ Remisión del Proyecto de Ley que regula el Procedimiento de atribución de la

condición de sujeto sin capacidad operativa.

▪ Informe de implementación y estabilización de la automatización de los cruces de

información para la Fiscalización Masiva Tipo I, priorizados según su impacto en la

gestión de riesgos.

▪ Informe de evaluación y propuestas de implementación (desarrollo de propuesta

para la actualización del plan de información, así como la estabilización del proceso

de recepción de la información de fuentes extranjeras).

▪ Informe de implementación y estabilización del modelo de proceso de negocio de

una matriz unificada de indicadores y/o variables de riesgo, generados a partir de las

definiciones establecidas en el 2018.

▪ Informe de implementación y estabilización de los modelos de proceso de negocio

para mejorar la estrategia de indicadores y/o variables de cumplimiento y riesgo,

para la detección de incumplimiento tributarios.


2019

21

▪ Informe de implementación y estabilización del modelo de proceso de negocio del

sistema de perfilamiento a partir de la matriz unificada de variables e indicadores

fase 3.

i. AEI.01.09: Mejora incremental de procesos [nivel de avance 100%]

Esta acción estratégica busca desarrollar a corto plazo la mejora de los procesos para

atender de manera óptima las necesidades de los contribuyentes.

El indicador asociado mide el nivel de cumplimiento de entregables que se prioricen

para cada año de vigencia del PEI. Para el 2019, se cumplió con la meta programada

correspondiente al entregable Reimplantación del sistema CRM.

j. AEI.01.10: Servicios virtuales 24x7 [nivel de avance 100%]

Esta AEI tiene como finalidad implementar desarrollos informáticos con énfasis en los

servicios virtuales y garantizar un alto nivel de disponibilidad de los mismos.

El indicador asociado mide la disponibilidad de los servicios críticos que brinda la

SUNAT a partir de los incidentes registrados en la bitácora de operaciones de la

infraestructura tecnológica y procura un servicio disponible las 24 horas de los 7 días

de la semana

Al respecto, el resultado alcanzado fue de 99,83%, que representa el 100% respecto de

una meta de 99,80%, cifra superior al del 2018 (99,82%).

k. AEI.01.11: Gestión jurídica para la mejora de los procesos de negocio [nivel de

avance 100%]

Esta AEI busca contribuir a mejorar la calidad de la actuación institucional en la

atención de los requerimientos normativos programados, tanto de Tributos Internos

como de Aduanas.

El indicador asociado mide el nivel de atención de entregables normativos

programados en los planes de gestión de los programas y en la priorización de

entregables a cargo de la INGP, INER e INDIA. Para el 2019 se cumplió con la meta del

100% de los entregables programados desarrollados por la INJT e INJA, los que se

muestran a continuación:

Tabla N°2 Entregables normativos culminados en plazo INJA

N° Entregables de la SNAA N° Entregables de la SNAA

1 Modificación del procedimiento general “Manifiesto de Carga”

DESPA PG-09, versión 6 (ingreso). 2

Modificación del procedimiento específico “Rectificación del

manifiesto de carga, actos relacionados, documentos vinculados

e incorporación” DESPA PE.09.02, versión 6 (ingreso).

3 Modificación del Reglamento de la Ley General de Aduanas. 4 Modificación de la Tabla de Sanciones Aplicables a las

Infracciones previstas en la Ley General de Aduanas.

5 Modificación del procedimiento general “Material para Uso

Aeronáutico” DESPA-PG.19 versión 2 (ingreso). 6

Procedimiento especifico “Continuación Trámite de Despacho”

DESPA-PE.00.04 (versión 3).

7

Resolución de discrecionalidad para no determinar ni sancionar

infracciones de la Ley General de Aduanas vinculadas al

proceso de manifiesto de carga de ingreso.

8 Modificación del procedimiento general “Importación para el

Consumo” DESPA-PG.01 versión 7).


2019

22

N° Entregables de la SNAA N° Entregables de la SNAA

9

Modificación del procedimiento especifico “Solicitud de

Rectificación Electrónica de Declaración” DESPA-PE.00.11

(versión 2).

10 Modificación del procedimiento general “Manifiesto de Carga”

DESPA-PG.09 versión 6 (salida).

11

Modificación del procedimiento especifico “Rectificación del

manifiesto de carga, actos relacionados, documentos

vinculados e incorporación” DESPA PE.09.02, versión 6 (salida).

12


infracciones de la Ley General de Aduanas en el manifiesto de

carga de salida.

13 Modificación del procedimiento general “Autorización de

Operadores de Comercio Exterior” DESPA-PG.24 versión 3. 14

Modificación del procedimiento específico “Legajamiento de la

Declaración” DESPA-PE.00.07 versión 4).

15 Procedimiento general “Manifiesto de Carga” DESPA-PG.09

versión 7. 16

Procedimiento general “Importación para el Consumo” DESPA-

PG.01 versión 8.

17

Procedimiento especifico “Rectificación del manifiesto de carga

actos relacionados, documentos vinculados e incorporación”

DESPA PE.09.02, versión 7.

18 Procedimiento especifico “Solicitud de Rectificación Electrónica

de Declaración” DESPA-PE.00.11 (versión 3).

19 Procedimiento general “Material para Uso Aeronáutico”

DESPA-PG.19 versión 3 (Salida y Kardex). 20

Procedimiento general “Exportación Definitiva” DESPA-PG.02

versión 7.

21

Procedimiento especifico “Continuación Trámite de Despacho”

DESPA-PE.00.04 versión 3. (revisión originada por la

modificación del proyecto del Reglamento de la Ley General de

Aduanas - RLGA).

22 Procedimiento general “Autorización y categorización de

operadores de comercio exterior” DESPA-PG.24 versión 4.

23

Modificación del procedimiento específico “Legajamiento de la

Declaración” DESPA-PE.00.07 versión 4. (revisión originada por

la modificación del proyecto del RLGA).

24

Procedimiento general “Manifiesto de Carga” DESPA-PG.09

versión 7. (revisión originada por la modificación del proyecto

del RLGA).

25

Procedimiento especifico “Rectificación del manifiesto de carga

actos relacionados, documentos vinculados e incorporación”

DESPA PE.09.02, versión 7. (revisión originada por la

modificación del proyecto del RLGA).

26 Modificación del reglamento del régimen aduanero especial de”

Envíos de entrega rápida” y otras disposiciones.

27


infracciones de la Ley General de Aduanas vinculadas a los

procesos de importación para el consumo, exportación

definitiva y manifiesto de carga.

28 Modificación del procedimiento general “Envíos de entrega

rápida” DESPA-PG.28 versión 2.

29

Modificación del procedimiento específico “Reconocimiento

Físico - Extracción y Análisis de Muestras" DESPA-PE.00.03

versión 3

Fuente: INJA


Tabla N° 3: Entregables normativos culminados en plazo INJT

N° Entregables de la SNATI N° Entregables de la SNATI

1

Proyecto de RS sobre flexibilización de la obligación de

utilizar el formato digital bajo el estándar UBL versión 2.1.

RS N° 043-2019/SUNAT del 28FEB2019

2

Proyecto de RS sobre flexibilización de la obligación de utilizar

el SEE - OSE.


3 Proyecto de RS sobre flexibilización del tratamiento aplicable

a los emisores electrónicos itinerantes. 4

Proyecto de RS que posterga la suspensión del requisito

referido a la obligación de informar el 90% de documentos

emitidos en contingencia.


5 Proyecto de RS sobre adecuación del NPS (pago optimizado).

RS N° 186-2019/SUNAT del 25SET2019 6

Proyecto de ley en materia de fiscalidad internacional (PAM

Acción 14). Proyecto de Ley

7 Proyecto de DS en materia de fiscalidad internacional (PAM

Acción 14). Proyecto de DS 8

Proyecto de RS sobre actualización de la normatividad del IGV.

De 3 entregables se publicó sólo uno: RS N° 130-2019/SUNAT

del 27JUN2019

9

Proyecto de RS que regula las infracciones, sanciones,

gradualidad y discrecionalidad aplicables a los OSE.

RS N° 191-2019/SUNAT del 13OCT2019

10 Proyecto de RS en materia de SPOT (regulación NPD SPOT).



2019

23

N° Entregables de la SNATI N° Entregables de la SNATI

11

Proyecto de RS que regula formularios virtuales para

devoluciones.

RS N° 208-2019/SUNAT del 22OCT2019 12

Proyecto de RS en materia de recibo de servicios electrónico

(regulación y adecuación de las características y la

obligatoriedad del recibo de servicios electrónico).


13

Proyecto de RS que regula la emisión electrónica respecto de

las operaciones bancarias no gravadas con el IGV.

RS N° 252-2019/SUNAT del 30NOV2019 14

Proyecto en materia de fiscalidad internacional (economía

digital)

15 Proyecto de ley y/o DS sobre actualización de la normatividad

del IGV. 16 Proyecto de RS que regula la baja voluntaria del registro OSE.

Fuente: INJT


l. AEI.01.12: Gestión del cumplimiento tributario [nivel de avance 117,7%]

Esta AEI busca asegurar la óptima operatividad de los procesos relacionados al control

y recuperación de deuda, reclamos, fiscalización y servicios al contribuyente.

El indicador mide el nivel de cumplimiento de los indicadores operativos de Tributos

internos para cada año de vigencia del PEI. Para la medición del avance, se ha

priorizado el cómputo de la ejecución operativa de los siguientes indicadores: i)

Recaudación Bruta de Tributos Internos (RBTI); ii) Tasa de cumplimiento de

presentación de las declaraciones determinativas al fin del mes siguiente al

vencimiento; iii) Tasa de cumplimiento de presentación de registros electrónicos; iv)

Tasa de solicitudes de procedimientos críticos atendidos en el tiempo límite de

tolerancia; y, v) Tasa de morosidad global.

A continuación detallamos los resultados alcanzados de dichos indicadores:

▪ Recaudación bruta de Tributos Internos (RBTI)

En el año 2019 se logró una ejecución de S/ 98 302 millones, con un nivel de avance de

102,5% respecto de una meta recalculada10de S/ 95 929 millones, importe superior en

S/ 13 258 millones a los ingresos acumulados obtenidos al mismo mes del 2018. A nivel

de detalle, se tiene un incremento en la recaudación por ingresos por Tributos Internos

en S/ 7 384 millones respecto al acumulado a diciembre del 2018.

▪ Tasa de cumplimiento de presentación de las declaraciones determinativas al

fin del mes siguiente al vencimiento

El nivel alcanzado de cumplimiento fue del 98,5%, lo que significa que se superó la

meta logrando el 100,1% de esta (su rango meta fue 98,3% – 98,4%). Este indicador

mide el nivel de cumplimiento de la presentación de las declaraciones determinativas

hasta el último día del mes siguiente a la fecha de vencimiento, buscando reducir la

brecha de declaración en un plazo perentorio con el fin de asegurar que los

10 Al haberse alcanzado en el 2019 una tasa de crecimiento real del PBI equivalente a 2,3% y según lo señalado en el

numeral 3 del rubro Limitaciones y Aclaraciones de la ficha del Indicador SIP N° 9, la GEE procedió a recalcular la meta

de la RBTI (Memorándum Electrónico N° 00006-2020-1V3000). Del mismo modo, mediante Memorándum Electrónico

N° 00013-2020-7B0100 e Informe N° 002-2020-SUNAT/7B0100, la INGP procedió a realizar el ajuste de las metas

recalculadas por dependencias.


2019

24

contribuyentes cumplan con presentar sus declaraciones determinativas, sobre las

cuales se gestionan las siguientes brechas de cumplimiento (de pago y de veracidad).

▪ Tasa de cumplimiento de presentación de registros electrónicos

En el 2019, se logró una ejecución de 83,0%, con un nivel de avance de 102,7%

respecto de un rango meta de 76,0% – 80,8%. Este indicador mide el nivel de

cumplimiento de la presentación de registros electrónicos hasta el último día del mes

siguiente a la fecha de vencimiento, buscando reducir la brecha de presentación en un

plazo perentorio para asegurar que los contribuyentes cumplan con presentar sus

registros electrónicos sobre las cuales se gestionan las brechas de cumplimiento

(declaración, pago y veracidad), por ello su criticidad e importancia.

▪ Tasa de solicitudes de procedimientos críticos atendidos en el tiempo límite de

tolerancia

El resultado alcanzado fue de 97,0%, que representa un nivel de avance de 101,2% de

un rango meta de 94,4% - 95,9%. Este indicador busca mejorar el índice de satisfacción

de los ciudadanos mediante la atención oportuna de solicitudes no contenciosas a

cargo de las áreas de Control de la Deuda y Fiscalización, así como de las

reclamaciones y resoluciones de cumplimiento del Tribunal Fiscal a cargo de las áreas

de Reclamaciones lo que permite reducir costos de cumplimiento.

▪ Tasa de morosidad global

El resultado alcanzado fue de 2,3%, que representa un nivel de avance de 117,4% de

un rango meta de 2,7% – 3,1%. Este indicador busca, mediante el control del pago

oportuno de las deudas tributarias declaradas por los contribuyentes, contribuir a

mejorar el cumplimiento voluntario e incrementar la recaudación.

m. AEI.01.13: Gestión del cumplimiento aduanero [nivel de avance 100%]

Esta AEI tiene por finalidad asegurar la operatividad óptima de las aduanas del país,

relativa a los procesos de fiscalización, despacho y tráfico ilícito de mercancías.

El indicador asociado mide el cómputo del avance de la ejecución operativa de los

indicadores priorizados, según los documentos de gestión de planeamiento

institucional orientados a la gestión del cumplimiento aduanero. Para el 2019, se

cumplió al 100% con la meta prevista, al cumplir con los 2 indicadores considerados en

la medición, los mismos que se detallan a continuación:

▪ Acciones de control programados y ejecutadas contra el tráfico ilícito de

drogas

Se efectuaron 5 288 acciones que representa un nivel de avance de 123,1% respecto

de una meta de 4 296. Este indicador mide la cantidad de las acciones de control de

carga ejecutadas que hayan sido previamente programadas por las dependencias de

Aduanas en la lucha contra el tráfico ilícito de drogas, en sus diversas modalidades, en

los lugares donde la autoridad aduanera ejerce su competencia.


2019

25

▪ Resultados de las acciones en la lucha contra el tráfico ilícito de drogas

La meta programada para el 2019 fue de 6 150 kilogramos alcanzándose una ejecución

de 11 723,1 kilogramos, lo que representa un nivel de avance del 190,6%.

Dicho resultado se dio por varias intervenciones exitosas, destacando una intervención

extraordinaria efectuada en el mes de diciembre, a mérito de una alerta de la División

de Inteligencia Aduanera. Según pruebas que demandaron varios días, dieron positivo

para 5,240 kilogramos de alcaloide de cocaína.

n. AEI.01.14: Defensa jurídica eficaz de los intereses del Estado [nivel de avance

114,5%]

Esta AEI busca asegurar la defensa de los intereses del Estado en todos aquellos

procedimientos contenciosos tributarios, laudos arbitrales, resoluciones judiciales y

otros procedimientos administrativos (OSCE, INDECOPI, SERVIR) en los que la SUNAT

es parte. Lo que permite incrementar la posibilidad de recuperación de deuda por parte

de la Administración Tributaria.

El indicador mide el nivel de resultado favorable de Resoluciones Administrativas y

sentencias judiciales en monto, contabilizando los resultados de las resoluciones

administrativas y sentencias judiciales favorables.

En el 2019, la meta anual de este indicador fue 83%, se logró una ejecución del 95%, lo

que representa un nivel de avance de meta de 114,5%.

o. AEI.01.15: Mejora del Control del Desvío de los Insumos Químicos [nivel de

avance 100 %]

Esta AEI comprende la ejecución de acciones operativas así como el desarrollo de

proyectos orientados a la reducción del desvío de insumos químicos y bienes

fiscalizados hacia actividades relacionadas con el tráfico ilícito de drogas y minería

ilegal.

El indicador asociado a esta AEI es: “Trazabilidad para el Control de Insumos Químicos

con Riesgo de Desvío al TID”. En ese sentido, para la medición del avance de esta AEI,

se ha priorizado el cómputo del nivel de trazabilidad como un primer paso para

identificar los riesgos de desvío y orientar las acciones de control y fiscalización de los

principales IQBF, desde su importación y durante las actividades de comercialización.

En el 2019, la meta anual de este indicador fue el nivel de trazabilidad comprendido en

el rango de 98,5% - 99,5%; se logró una ejecución del 99,2%, lo que representa un nivel

de avance de meta de 100,0%.

Al respecto, cabe indicar que la trazabilidad es el primer paso para identificar los

riesgos de desvío y orientar las acciones de control y fiscalización de los siguientes

insumos químicos y bienes fiscalizados destinados al tráfico ilícito de drogas:

Los insumos químicos considerados para la medición son los siguientes:


2019

26

▪ Ácido sulfúrico: Utilizado en la elaboración de pasta básica de cocaína, en la

segunda fase de la elaboración de clorhidrato de cocaína y en la elaboración de

ácido clorhídrico.

▪ Ácido clorhídrico: Insumo insustituible para la elaboración del clorhidrato de

cocaína.

▪ Acetona: Insumo utilizado en la última fase de la elaboración del clorhidrato de

cocaína en una cantidad considerable, 12 kilogramos para producir 1 kilogramo de

dicha droga.

▪ Permanganato de potasio: Insumo utilizado para la elaboración del clorhidrato de

cocaína.

▪ Carbonato de sodio: Insumo utilizado para la elaboración del clorhidrato de

cocaína.

▪ Acetato de n-propilo: Insumo utilizado para la elaboración del clorhidrato de

cocaína.

3.2. OEI.02: REDUCIR LOS COSTOS DE CUMPLIMIENTO DE LAS

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS Y ADUANERAS

El OEI.02 define que la SUNAT, como parte del Estado, evitará trasladar sobrecostos a

los administrados y se compromete con la simplificación, optimización y

automatización de los procesos orientados a minimizar los costos de cumplimiento de

las obligaciones tributarias y aduaneras, u otras cuyo control está a cargo de la SUNAT.

Para estos efectos, se considera la acepción más amplia de costos.

El objetivo tiene asociado 3 indicadores que se evalúan a continuación:

3.2.1. Resultados alcanzados a nivel del Objetivo Estratégico Institucional

(OEI)

a. Indicador: Tiempo Total de Liberación de Mercancías de Importación [nivel de

avance 113,6%]

Este indicador, vinculado al régimen de importación para el consumo, mide el tiempo

total de despacho desde la llegada del medio de transporte hasta la autorización del

levante de mercancías consignadas en la DAM, por las aduanas del Perú.

Su evolución en los últimos años ha dado cuenta del trabajo de la SUNAT en la mejora

de sus procesos aduaneros, para contribuir así con la reducción de los tiempos de

despacho a cargo de los usuarios de comercio exterior y, por consiguiente, de los

costos asociados a este proceso.


2019

27

El resultado alcanzado en el 2019 fue de 79,2 horas11. Respecto a la meta prevista, se

logró un nivel de avance de 113,6%12. Este resultado significa una reducción de 11,5

horas (12,7%) respecto al resultado alcanzado en el 201813.

La reducción de 11,5 horas se debió principalmente al incremento de 28,5% en la

cantidad de DAM acogidas al despacho anticipado, al pasar de 225 673 en el 2018 a

290 002 en el 2019, así como a la disminución de 2,9 horas en el tiempo promedio de

esta modalidad de despacho.

De otro lado, en la modalidad de despacho diferido, la cantidad de DAM disminuyó de

382 579 a 354 551, lo que representó una reducción de 7,3% respecto del 2018. Del

mismo modo, el tiempo promedio de este tipo de despacho se redujo en 0,7 horas.

b. Indicador: Índice de Costo de Cumplimiento Tributario [nivel de avance 82,9%]

El indicador examina el costo de cumplimiento tributario de los contribuyentes que

generan renta empresarial, tanto en tiempo como en dinero, para el ejercicio fiscal

evaluado, de acuerdo con la metodología definida por el IFC14- Banco Mundial.

El resultado alcanzado en el 2019 fue un índice de 55,19 respecto a la meta de 45,75;

dado que la medición es inversa, esto representa un nivel de avance de 82,9%.

Cabe señalar que el estudio de medición del costo de cumplimiento tributario de los

años 2017, 2018 y 2019 fue realizado por el consorcio Telecyl Peru SAC y Telecyl SA15,

siendo estos resultados considerados para el cálculo del Índice de Costo de

Cumplimiento Tributario.

El estudio de costo de cumplimiento tributario 2019 estuvo en función a la evaluación

de los 4 regímenes tributarios vigentes (Mype, General, Especial de Renta y Nuevo RUS)

igual que el año 2018, a diferencia de los años previos 2016 y 2017 en los que la

medición estuvo en función a la evaluación de los 3 regímenes tributarios vigentes para

esos periodos (General, Especial de Renta y Nuevo RUS).

A diferencia de lo relevado en el 2017 y 2018, periodos en los cuales ninguno de los

contribuyentes encuestados declaró estar exonerado, en el año 2019 el 0,8% de los

encuestados declararon estar exonerados, por lo que no fueron considerados en el

cálculo de este indicador.

Sobre el incremento de los costos respecto al 2018, el estudio señaló que esta situación

estaría dada por el aumento de la remuneración mínima vital que se dio en dicho año.

Asimismo, el contratista señaló que del análisis propio de las variables del estudio, se

observa el incremento de los costos de la tercerización, debido a que los

11 La meta anual del indicador PEI es 90 - 93 horas. 12 Para el cálculo del nivel avance a nivel nacional se consideró el límite inferior de la meta. 13 Para efectos de comparación, los resultados del 2018 han sido recalculados bajo los supuestos señalados en la ficha

del indicador del 2019. 14 IFC - Corporación Financiera Internacional. 15 Consorcio seleccionado para el año 2019 a través del proceso de selección Adjudicación Simplificada N° 098-2019-

SUNAT/8B1200.


2019

28

contribuyentes consideran complejos los regímenes tributarios por lo que prefieren

contratar a un especialista en el sistema tributario para evitar infracciones o sanciones.

c. Indicador: Nivel de simplificación, trazabilidad y transparencia de procesos

[nivel de avance 100%]

Este indicador mide el nivel de simplificación, trazabilidad y transparencia de los

procesos críticos identificados para cada año de vigencia del PEI a través de la

implementación de mecanismos orientados a una mejora integral de procesos que se

refleje en procesos: simples, virtuales y automatizados.

Durante el 2019, se logró la meta de la simplificación del 100% de los procesos

priorizados, tal como se detalla a continuación:

Procesos de Tributos Internos priorizados

▪ Recepción de declaraciones/pago

- Optimización del NPS

- Pago a valores en canales electrónicos bancarios

▪ Determinación y control de la deuda

- Implementación del NPD - canal virtual

▪ Orientación

- Sistema de consulta de gastos deducibles del Impuesto a la Renta - Personas

Naturales, que incluya los asociados a restaurantes y hoteles

- Nueva App SUNAT

- Nuevo Portal Web SUNAT

Procesos Aduaneros priorizados

▪ Numeración de la declaración y Reconocimiento Físico

- Implantación de ingreso de Material de Uso Aeronáutico

▪ Control de Manifiestos de Salida

- Implantación del Sistema de Manifiesto Salida en las Aduanas Marítimas, Aéreas,

Terrestres y Fluviales

▪ Numeración de la Declaración

- Implantación de la declaración de importación a nivel nacional

▪ Acciones de Control en zona primaria

- CEBAF Desaguadero – Fase II tracking de vehículos en frontera


2019

29



A continuación, se muestran los resultados de los principales indicadores de las AEI.

a. AEI.02.01: Facilitación del cumplimiento voluntario de obligaciones a través de

una mejora integral, que refleje procesos simples, virtuales, automatizados e

integrados [nivel de avance 100%]

Esta AEI busca mejorar el cumplimiento tributario voluntario mediante la virtualización,

automatización, centralización e integración de los procesos y la optimización de sus

componentes, a fin de reducir los costos de cumplimiento para el contribuyente y

usuario de comercio exterior.

El indicador asociado mide el nivel de cumplimiento de entregables. Durante el 2019 se

cumplió en plazo con el 100% de los entregables programados, entre ellos tenemos los

siguientes:

Relacionados a Tributos Internos

▪ Optimización del NPS

▪ Implementación del NPD - canal virtual

▪ Pago a valores en canales electrónicos bancarios

▪ Sistema de consulta de gastos deducibles del Impuesto a la Renta - Personas

Naturales, que incluya los asociados a restaurantes y hoteles

Relacionados a Aduanas

▪ Proceso de Designación y automatización de asociación garantizadora y expedidora

de las operaciones aduaneras relativas al uso del Cuaderno ATA16.

b. AEI.02.02: Modernización de los servicios que presta la SUNAT masificando el

uso de servicios no presenciales [nivel de avance 100%]

Esta AEI tiene como finalidad brindar soluciones orientadas a atender de manera

óptima las necesidades de los ciudadanos, facilitando el cumplimiento voluntario de las

obligaciones, reduciendo los costos asociados y fomentando la auto asistencia.

El indicador asociado mide el nivel de cumplimiento de los entregables programados,

durante el 2019, se cumplió en plazo con el 100% de los entregables programados,

entre ellos tenemos:

Relacionados a Tributos Internos

▪ Nueva App SUNAT

▪ Nuevo Portal Web SUNAT

16 Combinación del francés y del inglés: Admission Temporaire/Temporary Admission.


2019

30

Relacionados a Aduanas

▪ CEBAF Desaguadero – Fase II Tracking de vehículos en frontera

c. AEI.02.03: Mejora del proceso de despacho aduanero [nivel de avance 100%]

Esta AEI busca reducir tiempos de despacho aduanero, eliminando trámites

presenciales mediante la digitalización, implementando despachos diferenciados para

OEA, fortaleciendo el intercambio de información con los operadores de comercio

exterior, entre otros; con el fin de mejorar la competitividad y contribuir a la mejora de

los servicios aduaneros y logísticos.


en el plan de gestión del programa FAST en lo que corresponde a los proyectos

“Procesos de Ingreso” y “Procesos de Salida”, vinculados a la reducción de tiempos y

costos en los regímenes de ingreso y salida de mercancías.

Durante el 2019 se cumplió en plazo el 100% de los entregables programados:

Proyecto Procesos de Ingreso: Su objetivo es facilitar, agilizar, automatizar y

transparentar los procesos de ingreso de mercancías en las aduanas del país,

integrados con los procesos de control de operadores, de gestión de riesgo y de

seguridad de la cadena logística.

Los entregables culminados en el 2019 fueron los siguientes:

• Implantación del manifiesto de ingreso a nivel nacional considerando cambios

a mérito de lo dispuesto por el Decreto Legislativo N° 1433, con el que se

culminan las actividades para la disponibilidad de una nueva plataforma informática

para el manifiesto de carga de ingreso electrónico homologado, para todas las vías

de transporte a nivel nacional, considerando los cambios en la Ley General de

Aduanas y su reglamento.

• Implantación de la declaración de importación a nivel nacional considerando lo

dispuesto por el Decreto Legislativo N° 1433, se implementa la declaración de

importación a nivel nacional considerando los cambios en la Ley General de

Aduanas y su reglamento, permitiendo la reducción en el tiempo de procesamiento

de las trasmisiones y su estandarización bajo el Modelo de datos v 3.7 de la OMA.

Proyecto Procesos de Salida: Su objetivo es mejorar la eficiencia del proceso de salida

mediante la implementación de un nuevo proceso utilizando la información de los

documentos electrónicos que la SUNAT posee en sus sistemas; implementando la

interoperabilidad con la VUCE y la regularización automática con la trasmisión del

manifiesto asociado al documento de transporte, así como, la reducción de los

documentos exigibles y el reemplazo de la digitalización por documentos electrónicos

Para el 2019, se cumplió con el desarrollo en plazo del entregable programado:

• Sistema informático de manifiesto de salida, el cual comprende la culminación de

la implantación a través de la estabilización a nivel nacional del manifiesto de carga

de salida para las vías área, terrestre, fluvial y marítima, permitiendo la simplificación


2019

31

y automatización del proceso, la eliminación de la presentación física de

documentos y archivos documentarios, así como, la trazabilidad de la información

del manifiesto de carga salida y los documentos vinculados y los actos relacionados

con el manifiesto de carga.

d. AEI.02.05: Fortalecimiento de la Cultura Tributaria y Aduanera [nivel de avance

100,0%]

Esta AEI tiene como finalidad desarrollar actividades para fomentar la conciencia fiscal,

segmentando según características específicas y diferenciadas por regiones, haciendo

énfasis en los jóvenes y escolares, promoviendo su medición y monitoreo.

El indicador asociado mide el nivel de ejecución del PCTA correspondiente al IAT, cuya

meta se cumplió al 100%.

El PCTA para el 2019 programó la realización de 171 eventos, conteniendo actividades

para promover la generación de conciencia sobre la importancia de cumplir con el

pago oportuno de impuestos y enseñar sobre el perjuicio del contrabando, dirigidos a

estudiantes de Educación Básica Regular, docentes, universitarios, emprendedores,

Mypes y ciudadanía en general, entre los principales programas desarrollados se

encuentran : i) educación tributaria y aduanera a los docentes a través de la plataforma

virtual PerúEduca, ii) SUNAT visita la escuela, iii) la Semana de Educación Tributaria y

Lucha contra el Contrabando, iv) el Programa de Voluntariado SUNAT “Un tributo para

mi país”, v) Núcleo de apoyo contable y fiscal; vi) Encuentros universitarios; y, vii) el

programa Educando a Mypes.


2019

32

3.3. OEI.03: REDUCIR EL FRAUDE ADUANERO

De acuerdo con lo señalado en el numeral 5.2 de la Guía para el Planeamiento

Institucional, vigente al momento de aprobar el PEI 2018-202017, los indicadores de

desempeño de los programas presupuestales se usen como indicadores de OEI que

correspondan a resultados específicos de los programas presupuestales. En

cumplimiento de las disposiciones del CEPLAN, se incorporó como un OEI el relativo al

Programa Presupuestal de Fiscalización Aduanera, y sus correspondientes AEI.

El OEI.03 del PPFA busca incrementar el nivel de detección del fraude aduanero, con el

fin de reducir el impacto de este sobre el usuario de comercio exterior lícito, evitando

con ello que compita en desventaja.

A continuación, se muestran los resultados del indicador asociado al OEI.03 y de las AEI

vinculadas a este objetivo.

3.3.1. Resultado alcanzado a nivel del Objetivo Estratégico Institucional

(OEI)

Indicador: Nivel de ajuste tributario por control aduanero [nivel de avance

538,3%]

Este indicador mide la participación de los ajustes tributarios producto de las acciones

de control efectuadas por la Administración Aduanera respecto al pago inicialmente

declarado por los usuarios de comercio exterior.

El impacto del esfuerzo del control aduanero (concurrente y posterior) respecto de lo

inicialmente declarado por el usuario u operador de comercio exterior, no solo busca

hacer frente a los fraudes aduaneros (subvaluación, incorrecta clasificación arancelaria,

etc.), sino también generar riesgo para el resto de los usuarios.

La ejecución del indicador para el 2019 fue de 47,9% respecto de una meta de 8,9%. Lo

que representó un nivel de avance del 538,3%, explicado por el incremento del 89,9%,

principalmente de las liquidaciones de cobranza emitidas en control posterior

relacionada a la ejecución de acciones de fiscalización por importaciones de material de

guerra, las mismas que explican el 42,5% del total del monto liquidado en control

posterior (numerador); y a su vez por la reducción del monto recaudado (formato C)

por las DAM sujetas a control (-52,1%) producto de una menor cantidad de DAM

numeradas y controladas (denominador) en el período enero-diciembre (-10,5%),

respecto al mismo periodo del 2018.

17 Aprobada por Resolución de Presidencia de Consejo Directivo N° 33-2017-CEPLAN/PCD con fecha 02JUN2017.


2019

33



Este OEI tiene 4 AEI cuyos resultados de los indicadores ha alcanzado la meta

programada para el 2019, los mismos que se detallan a continuación:

a. AEI.03.01: Mercancía seleccionada y controlada en control concurrente

Esta AEI consiste en seleccionar las declaraciones aduaneras de mercancías – DAM,

presentadas por los importadores, para controlar el cumplimiento de las normas

aduaneras y otorgar el levante de la DAM con el cual se autoriza el ingreso de las

mercancías al país. El servicio es otorgado a los importadores cuyas DAM son

asignadas a control físico y documentario.

Esta acción estratégica tiene 2 indicadores asociados:

▪ Nivel de Control Aduanero Concurrente en Importaciones: La meta programada

fue un rango de 13,5% - 15,5% y se alcanzó 9,0% que representa un nivel de avance

de 150%18.

▪ Nivel de incidencia sustancial en canal rojo en el Régimen de Importación para

el Consumo: La meta programada fue de 36% y se alcanzó una ejecución de 50,1%

que representa un nivel de avance de 139,2%.

b. AEI.03.02: Usuario u operador programado, controlado en control posterior

[nivel de avance 101,6%]

Esta AEI busca el control post-despacho efectuado a los operadores de comercio

exterior para verificar el cumplimiento de las obligaciones tributario – aduanero o

cuando se presuma la existencia de indicios de la comisión de delitos aduaneros u otro

incumplimiento vinculado a los despachos u operaciones en la que hubiesen

intervenido.

El indicador asociado es “Nivel de Incidencia de los programas de auditoría

culminados”, el cual mide la cantidad de programas de auditoria especializada

concluidos con incidencia generados en el periodo para el 2019 su meta fue de 80%

alcanzándose una ejecución de 81,3% y un nivel de avance de 101,6% respecto a su

meta.

c. AEI.03.03: Usuario u operador sancionado [nivel de avance 228,5%]

Esta AEI consiste en el servicio de verificación del cumplimiento de las obligaciones

tributario – aduaneras del usuario de comercio exterior. Este servicio es realizado por el

Agente fiscalizador tanto en su domicilio fiscal del usuario u operador y a la vez en las

instalaciones de la Administración en la que realiza el trabajo de gabinete.

18 Indicador de medición inversa.


2019

34

El indicador asociado es “Recaudación por acciones de fiscalización aduanera”, mide la

contribución del esfuerzo operativo por acciones de fiscalización posterior en la

recaudación total aduanera.

Para el año 2019 la meta fue la suma de S/ 56,5 millones, alcanzando una ejecución de

S/ 129,1 millones lo que significó un nivel de avance de 228,5%, explicado

principalmente por ajustes del valor en aduanas, pagos adicionales, subvaluación,

drawback, entre otros. Estos pagos se efectuaron durante el proceso de fiscalización y

en las etapas de reclamación o cobranza coactiva.

d. AEI.03.04: Acciones comunes [nivel de avance 100%]

Esta AEI consiste en proveer de recursos necesarios a las actividades que no pueden ser

identificadas en los productos del PPFA, ni pueden ser atribuidos enteramente a uno de

ellos. En ese sentido, la ejecución oportuna del presupuesto asignado al programa

coadyuva a proveer los recursos necesarios para cumplir con las metas establecidas del

programa y así contribuir con la lucha contra el fraude aduanero.

El indicador asociado mide la cantidad de informes que proveen información sobre el

avance de la ejecución presupuestal a nivel de actividad y producto.

En el 2019 se logró una ejecución del 100% de la meta (4 informes).

3.4. OEI.04 FORTALECER LA CAPACIDAD DE GESTIÓN INTERNA

El OEI.04 tiene como propósito desarrollar una cultura de gestión orientada a la

optimización de los procesos, y mejora de la productividad, con el fin de garantizar el

uso eficiente de los recursos destinados a la implementación e impulso de acciones

institucionales estratégicas y operativas. Tiene un indicador de medición del OEI y 06

AEI vinculadas, los cuales tuvieron los siguientes resultados:


(OEI)

Indicador: Monitoreo de la ejecución del gasto [nivel de avance 100%]

Este indicador mide el monitoreo de la mejora de la ejecución del gasto a través de

reportes analíticos emitidos por la INFP, permite analizar la evolución de la ejecución

del gasto, a nivel global, por genérica y por partidas específicas con el fin que se tomen

medidas correctivas oportunamente.

Tiene una meta programada para el año de 12 reportes mensuales, ejecutándose al

100% la emisión de los reportes de control presupuestal vinculados a la gestión de

gasto institucional.

Dichos reportes muestran información sobre los montos ejecutados y los montos

pendientes de ejecución, así como el seguimiento de la programación de ejecución de

gasto, permitiendo el sinceramiento de las CCP otorgado, pudiendo liberar créditos


2019

35

presupuestarios para atender nuevas iniciativas de gasto y equilibrar su financiamiento

con la proyección y ejecución de los ingresos del ejercicio.

El resultado de este esfuerzo permitió ejecutar el 90% del PIM asignado para el 2019, lo

que significó una ejecución de S/ 1 869 026 597,0 y una CCP de S/ 1 932 295 532,0.

Con relación a la genérica 2.6 “Adquisición de activos no financieros”19, donde se

encuentran la ejecución de las inversiones e IOARR; tercer rubro con mayor

presupuesto asignado; se logró certificar el 81,5% y ejecutar el 77,9% de su PIM y

queda pendiente por devengar el 4,4% de lo certificado.

En la siguiente tabla, se muestra el porcentaje de avance de certificación y ejecución

respecto al PIM al 31DIC2019, desagregado por partidas genéricas.

Tabla N° 4: Ejecución del presupuesto de gasto 2019

En Soles

GENÉRICA PIM CCP C ANUAL DEVENGADO

%

AVANCE

CCP/PIM

%

AVANCE

DEV/PIM

%

AVANCE

DEV/CCP

2.1 Personal y

obligaciones sociales 1 036 509 138 1 001 742 606 1 001 734 ,600 985 177 885 96,6% 95,0% 98,3%

2.2 Pensiones y otras

prestaciones sociales 42 115 642 41 147 900 41 147 900 41 102 729 97,7% 97,6% 99,9%

2.3 Bienes y servicios 762 526 790 704 181 587 691 135 757 664 829 710 92,3% 87,2% 94,4%

2.4 Donaciones y

transferencias 15 357 222 14 072 593 14 063 593 14 063 246 91,6% 91,6% 99,9%

2.5 Otros gastos 41 003 596 25 598 310 25 110 899 24 726 584 62,4% 60,3% 96,6%

2.6 Adquisición de

activos no financieros 176 774 519 144 113 289 139 240 724 137 717 448 81,5% 77,9% 95,6%

2.8 Servicio de la deuda

publica 1 439 247 1 439 247 1 439 247 1 408 996 100,0% 97,9% 97,9%

Total 2 075 726 154 1 932 295 532 1 913 872 720 1 869 026 597 93,1% 90,0% 96,7%

Fuente: INFP

Elaboración: INFP

En el 2019 el monto CCP fue el 93,1% de lo presupuestado, con un avance de ejecución

de 90,0%. Incidió en el nivel de ejecución el avance en las partidas asociadas a gasto

corriente, como las genéricas 2.1 y 2.3 en las que se encuentran la planilla general de

haberes, la planilla CAS y el pago de comisiones de la red bancaria. Con respecto a

gasto de capital, destacan el gasto efectuado para la construcción por contrata,

equipos de cómputo y periféricos y adquisición de software, de acuerdo con el detalle

de la siguiente tabla:

19 Partida genérica 2.6. Adquisición de activos no financieros: gastos por las inversiones en la adquisición de bienes de

capital que aumentan el activo de las instituciones del sector público. Incluye las adiciones, mejoras, reparaciones de la

capacidad productiva del bien de capital y los estudios de inversiones.


2019

36

Tabla N° 5: Partidas con mayor ejecución de gasto 2019

En Soles

Categoría de Gasto Partida Genérica Rubro Monto devengado

Gasto Corriente 2.1 Personal y obligaciones

sociales Planilla general de haberes 985 177 884,9

Gasto Corriente 2.3 Bienes y servicios Planilla de contrato

administrativo de servicios CAS 192 442 001,1

Gasto Corriente 2.3 Bienes y servicios Pago de comisiones de red

bancaria PRICOS y remotas 2019 64 779 914,3

Gasto de Capital 2.6 Adquisición de activos

no financieros

Costo de construcción por

contrata 43 390 805,9


no financieros

Equipos computacionales y

periféricos 41 029 953,4


no financieros Adquisición de software 21 777 110,6

Fuente: INFP


En cuanto a la ejecución anual del presupuesto a nivel de inversiones, las unidades

ejecutoras certificaron el 79,6% de lo presupuestado, quedando un 4,8% de lo

certificado por devengar, como se aprecia en la siguiente tabla:

Tabla N° 6: Ejecución del presupuesto a nivel de inversiones – 2019

En Soles

Ejecutora PIM CCP C Anual DEV % Avance

CCP/PIM DEV/PIM DEV/CCP

UE 001 78 939 329 57 197 510 56 550 628 56 071 686 72,5% 71,0% 98,0%

UE 002 41 985 005 33 337 133 29 234 218 28 521 589 79,4% 67,9% 85,6%

UE 003 36 040 654 34 425 419 34 416 789 34 359 012 95,5% 95,3% 99,8%

Total 156 964 988 124 960 062 120 201 634 118 952 288 79,6% 75,8% 95,2%

Fuente: INFP

Elaboración: INFP

En cuanto a la ejecución del presupuesto de la Superintendencia Nacional y de las

Superintendencias Nacionales Adjuntas, considerando la proyección de gasto al inicio

del ejercicio presupuestal, en la siguiente tabla se aprecia que al final del ejercicio se

ejecutó el 90,0% de lo estimado.

Tabla N° 7: Ejecución del gasto de la SN y SNA – 2019

En Soles

SN/SNA Programación anual Ejecutado al

31DIC2019 Saldo por ejecutar Avance %

Total SN 367 108 171,9 320 863 746,5 46 244 425,4 87,4%

Total SNAA 518 857 205,4 471 387 326,0 47 469 879,4 90,9%

Total SNAAF 206,449,995.0 186 460 543,0 19 989 452,0 90,3%

Total SNATI 983 310 781,8 890 314 981,7 92 995 800,1 90,5%

Total general 2 075 726 154,0 1 869 026 597,2 206 699 556,8 90,0%

Fuente: INFP

Elaboración: INFP

Respecto a la INA, la UPG con mayor presupuesto, concluye el año certificando el 94%

y devengando el 85% de su presupuesto.


2019

37

Tabla N° 8: Ejecución del gasto de la UPG INA – 2019

En millones de Soles

Rubros de

gasto

Límite

UPG INA

Total

CCP Devengado

Saldo por

CCP

Saldo por

devengar

% Dev /

Lim

% Dev /

CCP

8 UIT 4 39 31 1 9 78% 80%

Contratos 304 304 293 0 11 96% 96%

PAC 2019 85 53 50 32 35 59% 94%

PMI -IOARS 77 57 56 20 21 72% 98%

Procesos 28 26 23 2 6 80% 87%

Total 535 480 453 56 82 85% 94%

Fuente: INFP

Elaboración: INFP



A continuación, se muestran los resultados de los indicadores de las AEI:

a. AEI.04.01: Mejora de la eficiencia interna [nivel de avance 100%]

Esta acción estratégica busca optimizar la gestión de los sistemas y otras funciones a

cargo de las unidades de organización dependientes de la Superintendencia Nacional

Adjunta de Administración y Finanzas, que aseguren la continuidad del negocio y el

uso eficiente de los recursos institucionales.

Tiene como indicador el monitoreo de la mejora de la calidad de gasto a nivel

institucional comprometida por las UPG en el marco del Presupuesto. Teniendo como

meta anual, la presentación de 4 informes trimestrales por parte de la Oficina de

Gestión y Mejora, respecto a los entregables programados por las UPG: INA, INRH y la

INFP. Habiendo cumplido con el 100% de su meta, remitiendo en su oportunidad los

informes correspondientes, lo que ha permitido el monitoreo de los entregables

previstos.

b. AEI.04.02: Conducción y orientación superior [nivel de avance 100%]

Esta AEI tiene como finalidad gestionar a la Institución en base a resultados con

procesos de planeamiento y control de gestión robustos.

El indicador asociado mide el cumplimiento oportuno de los informes programados de

evaluación de resultados del PEI y de evaluación de implementación del POI a cargo de

la ONPEE.

Se logró el cumplimiento del 100% de los informes programados, tal como se detalla a

continuación:

▪ Informe de evaluación de resultados del Plan Estratégico Institucional del 2018

▪ Informe de seguimiento y evaluación del POI del I trimestre del 2019

▪ Informe de seguimiento y evaluación del POI del II trimestre del 2019

▪ Informe de seguimiento y evaluación del POI del III trimestre del 2019


2019

38

c. AEI.04.03: Servicios de control interno para la lucha contra la corrupción [nivel

de avance 115%]

Esta AEI busca contribuir al uso eficiente, eficaz y transparente de los recursos de la

institución, mediante los servicios de control, previstos en el Sistema Nacional de

Control y demás normas sobre la materia.

El indicador asociado mide el nivel de cumplimiento en la remisión de los informes

relacionados con los servicios de control simultaneo y posterior al Titular de la

institución, se logró un nivel de avance de 115% respecto a la meta prevista de 100%,

resultado que mejora el cumplimiento del 2018 que fue de 102%.

d. AEI.04.04: Gestión de la capacitación para usuarios internos [nivel de avance

100%]

Esta AEI mide el cumplimiento en plazo de las acciones de capacitación detallados en el

PDP de la SUNAT a cargo del IAT, que permitirá el desarrollo del recurso humano de la

Institución.

El indicador asociado mide la cantidad de acciones de capacitación programadas en el

PDP a cargo del IAT aprobados por la SNAAF, el cual fue ejecutado al 100%.

e. AEI.04.05: Apoyo a la conducción superior sobre imagen, convenios y otros

[nivel de avance 104,2%]

Esta AEI busca asegurar la gestión de los procesos vinculados a la SI referidos a imagen

institucional, convenios, defensoría del contribuyente y usuario aduanero, y archivo.

El indicador asociado mide el nivel de avance del cumplimiento de metas de los

indicadores comprometidos en el SIP, a cargo de los órganos que dependen de la SI.

Para el 2019, su meta fue de 80% y se logró una ejecución de 83,3% que representa un

nivel de avance de 104,2%.

Para el cumplimiento de esta AEI, se consideraron los siguientes indicadores:

▪ Promedio de tiempo de atención de Quejas-Reclamos y sugerencias

Mide la celeridad en la atención de una queja-reclamo/sugerencia ingresada en el

año, a partir de las soluciones por parte de las áreas responsables, cuya meta (11

días) se logró al 103,9%. Cabe indicar que en el año ingresaron 20 360 quejas, de las

cuales se resolvieron 19 297 (94,8%).

▪ Comprensión de los mensajes de las campañas publicitarias realizadas por la

SUNAT a través de medios masivos (televisión, radio, prensa, internet, medios

alternativos, otros)

Mide la comprensión de los mensajes de las campañas publicitarias dirigidas al

público objetivo de interés (personas mayores de 18 años de los niveles

socioeconómicos a nivel nacional a los que está dirigida la campaña), a nivel de

forma (situaciones, personajes, etc.) y fondo (ideas, slogan,

actitudes/comportamiento, etc.) alcanzándose el 99,6% de la meta establecida

(98,0%).


2019

39

▪ Cobertura publicitaria de las principales campañas de la SUNAT realizados en

medios masivos (televisión, radio, prensa escrita, internet, medios alternativos,

otros)

Evalúa la cobertura de las principales campañas realizadas por la SUNAT difundidas

en televisión, radio y prensa escrita, internet, medios alternativos u otros,

determinando la proporción del público objetivo que manifiesta haber visto, leído o

escuchado las campañas después de su difusión de acuerdo a la pauta de medios

seleccionados para las mismas, cuya meta fue de 57,9% y se logró al 126,6%.

▪ Nivel de Difusión de Temas Institucionales en Medios de Comunicación (Prensa

Escrita, Radio, TV y portales informativos de internet) en Lima

Mide la efectividad de la gestión de la Gerencia de Comunicaciones e Imagen

Institucional en el logro de la difusión del contenido de las notas de prensa y

entrevistas gestionadas por la gerencia que se emiten en Lima en los diarios (prensa

escrita), revistas, radios, televisión y portales informativos de internet, de cuya meta

(Índice de 12) se logró al 108,3%.

▪ Cumplimiento de entregables de Gestión de Convenios de Cooperación Técnica

e Intercambio de Información, Convenios suscritos

Mide el grado de cumplimiento de los entregables por parte de la Oficina de

Negociaciones, Cooperación Técnica y Convenios, cuya meta (100%) se logró al

100%.

▪ Nivel de ejecución de actividades del Plan Anual de Trabajo del órgano de

Administración de archivos 2019 de la SUNAT

Mide el grado de cumplimiento y desarrollo óptimo de las actividades de archivo

detalladas en el Plan anual de trabajo de archivos 2019 de la SUNAT aprobado

mediante resolución de superintendencia20 y remitido al Archivo General de la

Nación, cuya meta (100%) se logró al 100%.

f. AEI.04.06: Gestión del fortalecimiento ético y lucha contra la corrupción [nivel

de avance 97%]

Esta AEI busca promover y desarrollar acciones que conduzcan al fortalecimiento de la

integridad y el comportamiento ético del personal de la institución y a la detección de

riesgos de corrupción a efectos de proponer mejoras o controles en los procesos

institucionales.

El indicador asociado mide la evaluación y programación oportuna a cargo de la

OFELCCOR de las solicitudes de apoyo de los funcionarios o directivos de la institución

en el ejercicio del control que les corresponde.

La meta programada del 2019 fue de 100%, alcanzándose una ejecución y un nivel de

avance de 97%.

20 R.S. N° 046-2019/SUNAT, de fecha 28FEB2019.


2019

40

3.5. OEI.05 FORTALECER LA GESTIÓN DEL RIESGO DE

DESASTRES (GRD)

El OEI.05. señala que la SUNAT procura fortalecer, fomentar y mejorar

permanentemente la cultura de prevención y el incremento de la resiliencia,

entendiéndose esta como la capacidad de los trabajadores de sobreponerse e

incrementar su capacidad de aprendizaje y recuperación ante desastres, con el fin de

reducir la vulnerabilidad de los trabajadores y sus medios de desempeño laboral ante el

riesgo de desastres. Tiene un (01) indicador de medición del cumplimiento del OEI.05 y

un indicador de AEI, los que tuvieron los siguientes resultados:


(OEI)

Indicador: Nivel de cumplimiento de la implementación de la GRD [nivel de

avance 100%]

Este indicador mide el avance de la implementación de la Gestión de Riesgo de

Desastres (GRD) en el marco de la normatividad vigente, a través de la emisión de

informes semestrales.

Para el 2019, se estableció como meta la elaboración de 2 informes de periodicidad

semestral, cumpliéndose con el 100% de la meta prevista, con la finalidad de comunicar

la implementación del Programa de Actividades 2019, aprobado por el Grupo de

Trabajo para la Gestión del Riesgo de Desastres de la SUNAT. Los entregables previstos

y cumplidos en ambos semestres fueron:

▪ Documento que regule la ocupación del territorio por parte de la SUNAT con

enfoque en gestión del riesgo de desastres.

▪ Elaboración del Plan de prevención y reducción del riesgo de desastres ante

Tsunamis.

▪ Elaboración del Plan de prevención y reducción del riesgo de desastres ante

Vulcanismo.

▪ Documento que regula la organización y funcionamiento del Puesto de Comando

Adelantado en la SUNAT.

▪ Documento que regula la organización y funcionamiento del Grupo de Voluntariado

en Respuesta y Rehabilitación de la SUNAT.

▪ Ejecución de Simulacros Nacionales de Evacuación SUNAT frente a diversos peligros

(sismo, tsunami, geodinámica externa).

▪ Ejecución del Curso de Capacitación del Grupo de Voluntariado en Emergencia y

Rehabilitación en la SUNAT.

▪ Documento que regula las acciones de búsqueda y rescate en una zona de desastre

▪ Documento que regula las acciones de atención prehospitalaria en zonas de

desastre.

▪ Documento que norma el proceso de restablecimiento temporal de los servicios

básicos en una sede afectada por un desastre.


2019

41

▪ Documento que regula el subproceso de Planificación y Organización del Proceso

Metodológico de la Reconstrucción.

3.5.2. Resultado alcanzado a nivel de la Acción Estratégica Institucional

(AEI)

A continuación, se muestra el resultado del indicador de la AEI:

AEI.05.01: Nivel de cumplimiento de los informes de gestión de los procesos de

GRD programados. [nivel de avance 100%]

Esta AEI busca fortalecer la implementación de la GRD asegurando la gestión de los

procesos de carácter permanente (estimación, prevención, reducción y preparación del

riesgo de desastre) y los de carácter contingente (respuesta, rehabilitación y

reconstrucción después de ocurrido el riesgo) que permitan asegurar el fortalecimiento

de la GRD en la Institución en el marco de la normatividad vigente.

El indicador asociado mide el cumplimiento de los productos referidos a la gestión de

procesos de la GRD contenidos en el Programa de actividades anual de la gestión de

riesgo de desastres. El nivel de avance del indicador fue de 100% de la meta.


2019

42

4. PROPUESTAS PARA MEJORAR LA

ESTRATEGIA

4.1. Un factor que contribuyó al logro de las metas previstas en el PEI para el 2019 fue

el seguimiento mensual del cumplimiento del Set de Indicadores y Proyectos y

del Plan Operativo Institucional del 2019, a través de la remisión de informes

mensuales de seguimiento a la Superintendenta Nacional y a los

Superintendentes Nacionales Adjuntos, así como a los jefes de órganos que

depende directamente de la Superintendencia Nacional. Dichos informes

contienen tanto el análisis del nivel de cumplimiento de las metas mensuales

como recomendaciones para la implementación de las acciones conducentes al

cumplimiento de las metas previstas en los citados documentos anuales de

gestión de planeamiento.

4.2. Respecto del OEI.01 se propone para las siguientes AEI:

▪ La AEI.01.01: Masificación del uso de los comprobantes de pago electrónico, el

indicador deberá considerar todas las acciones asociadas desarrolladas por los

órganos de línea y que inciden en la masificación del uso de CPE y que se

encuentran establecidas en el SIP.

▪ La AEI.01.03: Mejora de las capacidades de control y la AEI.01.08: Desarrollo de

iniciativas estratégicas para mejora de procesos, de corresponder, considerar

la priorización de entregables de Aduanas para periodos futuros.

4.3. Respecto del OEI.02 y en especial al Indicador de Costo de Cumplimiento, se

debe revisar y evaluar los resultados obtenidos en base a la metodología

establecida por el IFC – Banco Mundial, así como realizar las acciones necesarias

para mejorar el desempeño del indicador.

4.4. Con relación al Programa Presupuestal de Fiscalización Aduanera (PPFA), alineado

al OEI3: Reducir el fraude aduanero, la Guía para el Planeamiento Institucional

vigente, ya no establece la obligación de incluir el objetivo del resultado

específico del Programa Presupuestal como objetivo estratégico del PEI, a

diferencia de la Guía vigente en la aprobación del PEI 2018 – 2020, por lo que

resulta necesario evaluar la pertinencia de que el resultado específico del PPFA

continúe como objetivo estratégico del PEI y si, más bien, esto no implica un

conflicto con los OEI1 y OEI2.

4.5. Con relación al OEI.04 Fortalecer la capacidad de gestión interna, se debería

explorar otras formas de medir el logro del objetivo, en adición o en reemplazo

del indicador actual.


2019

43

5. CONCLUSIONES

5.1. Durante el 2019 se recaudaron S/ 110 762 millones por ingresos tributarios del

Gobierno Central (descontando las devoluciones de impuestos); dicho importe

significó S/ 6 173 millones más que en el 2018, registrando con ello un

crecimiento de 3,7%. El Impuesto General a las Ventas (2,5%) y el Impuesto a la

Renta (3,5%) fueron los pilares que sostuvieron este resultado. Con este

resultado, la presión tributaria llegó a 14,4% lo que representa un crecimiento de

0,3 puntos porcentuales más que en el año previo.

5.2 El 2019 fue un año complejo, tanto en el ámbito político como en el económico;

no obstante, las acciones de la SUNAT orientadas a la mejora del cumplimiento

tributario y aduanero, permitieron una mayor presión tributaria en contraste con

el crecimiento del PBI.

5.3. En el 2019, se redujo el Tiempo Total de Liberación de Mercancías a 79,2 horas,

superando también la meta establecida en 90-93 horas.

5.4. Con relación a los 8 indicadores estratégicos del PEI asociados a los objetivos

estratégicos institucionales, se ha cumplido con la meta en 6 de ellos.

5.5. Se ha desarrollado un conjunto de AEI que contribuyeron al cumplimiento de los

objetivos estratégicos, lográndose los siguientes resultados:

▪ De las 32 acciones estratégicas institucionales, se logró cumplir la meta en 29

de ellas.

▪ 2 acciones estratégicas institucionales no se midieron por no tener entregables

comprometidos para el 2019.

▪ No se alcanzó la meta de 1 acción estratégica.


2019

44

6. RECOMENDACIONES

6.1. Seguir fortaleciendo el proceso de seguimiento y evaluación del Plan Estratégico

Institucional, del Plan Operativo Institucional y del Set de Indicadores y Proyectos.

6.2. Evaluar y, de corresponder, actualizar las metas de los indicadores del PEI: i)

Tiempo Total de Liberación de Mercancías de Importación del OEI.02; ii) Índice de

Costo de Cumplimiento Tributario del OEI.02; y, iii) Nivel de ajuste tributario por

control aduanero del OEI.03.

6.3. Remitir el presente informe a la Superintendencia Nacional, las Superintendencias

Nacionales Adjuntas y a los miembros de la Comisión de Planeamiento

Estratégico.

6.4. Disponer la publicación del presente informe en el Portal de Transparencia

Estándar (PTE).


2019

45

7. ANEXOS

▪ Reporte de seguimiento del PEI 2019 emitido a través del aplicativo CEPLAN

V.0121

▪ Cuarto informe de evaluación de implementación del POI.

21 Los resultados del 2019 se encuentran recogidos en el reporte de seguimiento del PEI 2018-2022 generado desde el

aplicativo Ceplan V.01

23/4/2020 PEI Indicadores

app.ceplan.gob.pe/POI2019/Reportes/PEI/Indicador.aspx 1/9

Anexo B-7SEGUIMIENTO DEL PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL (PEI)

Periodo PEI : 2018 - 2022Nivel de Gobierno : E - GOBIERNO NACIONALSector : 09 - ECONOMIA Y FINANZASPliego : 057 - SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE ADUANAS Y DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA

OEI.01 MEJORAR EL CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO Y ADUANERO (Prioridad:1)

COD. INDICADORPARAMETRO

DEMEDICION

LINEA BASE VALORACTUAL LOGRO ESPERADO VALOR OBTENIDO AVANCE (%)

UEUNIDAD

ORGANICARESPONSABLEAño Valor Año Valor 2018 2019 2020 2021 2022 2018 2019 2020 2021 2022 2018 2019 2020 2021 2022

IND.01.OEI.01 Ratio de Eficiencia delIGV sobre el consumo Porcentaje 2014 54.50 2017 43.00 46.80 49.40 50.60 52.10 53.10 ND 48.00 ND ND ND ND *

97.17 ND ND ND

001273-SUPERINTENDENCIANACIONAL DEADUANAS Y DEADMINISTRACIONTRIBUTARIA

02.04-INTENDENCIANACIONAL DEGESTIÓN DEPROCESOS

IND.02.OEI.01Nivel de participaciónde importadores yexportadores OEA

Porcentaje 2015 1.97 2017 2.87 3.77 11.00 13.00 16.00 19.00 ND 17.35 ND ND ND ND *157.73 ND ND ND


03.03-INTENDENCIANACIONAL DECONTROLADUANERO

OEI.01 AEI.01.01 MASIFICACIÓN DEL USO DE LOS COMPROBANTES DE PAGO ELECTRÓNICO (Prioridad:1)


DEMEDICION


UEUNIDAD


IND.01.AEI.01.01

Nivel decumplimientodeentregables



02.28-PROGRAMATRANSFORMACIÓNDIGITAL

OEI.01 AEI.01.02 CONTROL DE SALDOS A TRAVÉS DEL REGISTRO DE LOS DÉBITOS Y LOS CRÉDITOS EN UNA CUENTA ÚNICA (Prioridad:1)


DEMEDICION


UEUNIDAD


IND.01.AEI.01.02Nivel decumplimientode entregables

Porcentaje 2016 100.00 2017 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 ND ND ND ND ND ND ND ND ND ND


02.28-PROGRAMATRANSFORMACIÓNDIGITAL



OEI.01 AEI.01.03 MEJORA DE LAS CAPACIDADES DE CONTROL (Prioridad:1)


DEMEDICION


UEUNIDAD


IND.01.AEI.01.03Nivel decumplimiento deentregables

Porcentaje 2016 ND 2017 ND 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 ND 100.00 ND ND ND ND *100.00 ND ND ND


02.03-INTENDENCIANACIONAL DEESTRATEGIASY RIESGOS

OEI.01 AEI.01.04 MEJORA DE LA GESTIÓN DE RIESGO Y FORTALECIMIENTO DE LAS CAPACIDADES DE CONTROL EN LAS OPERACIONES DE INGRESO Y SALIDA DE MERCANCÍAS (Prioridad:1)


DEMEDICION


UEUNIDAD





03.22-PROGRAMAFAST

OEI.01 AEI.01.05 FORTALECIMIENTO DE LA CAPACIDAD DE CONTROL DE PATRIMONIOS NO JUSTIFICADOS (Prioridad:1)


DEMEDICION


UEUNIDAD






OEI.01 AEI.01.06 FORTALECIMIENTO DEL PROGRAMA OEA_OPERADOR ECONÓMICO AUTORIZADO (Prioridad:1)


DEMEDICION


UEUNIDAD


IND.01.AEI.01.06Nuevos OperadoresEconómicosAutorizados (OEA)

Número 2016 15.00 2017 15.00 18.00 35.00 35.00 30.00 25.00 ND 50.00 ND ND ND ND *142.86 ND ND ND



OEI.01 AEI.01.07 PLANEAMIENTO ARTICULADO PARA LA CONSECUCIÓN DE LOS OEI (Prioridad:1)


DEMEDICION


UEUNIDAD


IND.01.AEI.01.07

Nivel decumplimientode informesprogramados



01.06-OFICINANACIONAL DEPLANEAMIENTOY ESTUDIOSECONÓMICOS



OEI.01 AEI.01.08 DESARROLLO DE INICIATIVAS ESTRATÉGICAS PARA LA MEJORA DE PROCESOS (Prioridad:1)


DEMEDICION


UEUNIDAD


IND.01.AEI.01.08

Nivel decumplimientode entregables(TI - Aduanas)




OEI.01 AEI.01.09 MEJORA INCREMENTAL DE PROCESOS (Prioridad:1)


DEMEDICION


UEUNIDAD






OEI.01 AEI.01.10 SERVICIOS VIRTUALES 24X7 (Prioridad:1)


DEMEDICION


UEUNIDAD


IND.01.AEI.01.10

Nivel dedisponibilidad delos servicioscríticos



01.08-INTENDENCIANACIONAL DESISTEMAS DEINFORMACIÓN

OEI.01 AEI.01.11 GESTIÓN JURÍDICA PARA LA MEJORA DE LOS PROCESOS DE NEGOCIO (Prioridad:1)


DEMEDICION


UEUNIDAD


IND.01.AEI.01.11

Nivel deatención deentregablesnormativosprogramados



02.05-INTENDENCIANACIONALJURÍDICOTRIBUTARIA

OEI.01 AEI.01.12 GESTIÓN DEL CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO (Prioridad:1)


DEMEDICION


UEUNIDAD


IND.01.AEI.01.12 Nivel de avancedel cumplimientode metas - TI

Porcentaje 2016 78.30 2017 80.00 80.00 85.00 85.00 85.00 85.00 ND 100.00 ND ND ND ND *117.65

ND ND ND 001273-SUPERINTENDENCIANACIONAL DEADUANAS Y DE




ADMINISTRACIONTRIBUTARIA

OEI.01 AEI.01.13 GESTIÓN DEL CUMPLIMIENTO ADUANERO (Prioridad:1)


DEMEDICION


UEUNIDAD


IND.01.AEI.01.13

Nivel de avancedel cumplimientode metas -Aduanas




OEI.01 AEI.01.14 DEFENSA JURÍDICA EFICAZ DE LOS INTERESES DEL ESTADO (Prioridad:1)


DEMEDICION


UEUNIDAD


IND.01.AEI.01.14

Nivel de Resultadofavorable deResolucionesAdministrativas ySentenciasJudiciales - enMonto



01.03-PROCURADURÍAPÚBLICA

OEI.01 AEI.01.15 MEJORA DEL CONTROL DEL DESVÍO DE LOS INSUMOS QUÍMICOS (Prioridad:1)


DEMEDICION


UEUNIDAD


IND.01.AEI.01.15

Trazabilidad parael Control deInsumos Químicoscon Riesgo deDesvío al TID



02.02-INTENDENCIANACIONAL DEINSUMOSQUÍMICOS YBIENESFISCALIZADOS

OEI.02 REDUCIR LOS COSTOS DE CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS Y ADUANERAS (Prioridad:2)


DEMEDICION


UEUNIDAD


IND.01.OEI.02

Tiempo Total deLiberación deMercancías deImportación TTLM

Cantidad 2015 142.30 2017 108.00 98.00 93.00 84.00 79.00 75.00 ND 79.20 ND ND ND ND *117.42 ND ND ND



IND.02.OEI.02Índice de Costode CumplimientoTributario

Índice 2015 100.00 2017 98.04 96.12 45.75 44.84 43.94 43.06 ND 55.19 ND ND ND ND *82.90 ND ND ND





IND.03.OEI.02 Nivel desimplificación,trazabilidad ytransparencia deprocesos

Porcentaje 2016 ND 2017 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 ND 100.00 ND ND ND ND *100.00

ND ND ND 001273-SUPERINTENDENCIANACIONAL DEADUANAS Y DEADMINISTRACIONTRIBUTARIA


OEI.02 AEI.02.01 FACILITACIÓN DEL CUMPLIMIENTO VOLUNTARIO DE OBLIGACIONES A TRAVÉS DE UNA MEJORA INTEGRAL, QUE REFLEJE PROCESOS SIMPLES, VIRTUALES, AUTOMATIZADOS E INTEGRADOS(Prioridad:2)


DEMEDICION


UEUNIDAD






OEI.02 AEI.02.02 MODERNIZACIÓN DE LOS SERVICIOS QUE PRESTA LA SUNAT, MASIFICANDO EL USO DE SERVICIOS NO PRESENCIALES (Prioridad:2)


DEMEDICION


UEUNIDAD






OEI.02 AEI.02.03 MEJORA DEL PROCESO DE DESPACHO ADUANERO (Prioridad:2)


DEMEDICION


UEUNIDAD


IND.01.AEI.02.03Nivel decumplimientode entregables

Porcentaje 2016 ND 2017 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 ND 100.00 ND ND ND ND *100.00 ND ND ND


03.22-PROGRAMAFAST

OEI.02 AEI.02.04 TRANSPARENCIA Y TRAZABILIDAD DEL DESEMPEÑO LOGÍSTICO EN LAS OPERACIONES ADUANERAS DE INGRESO (Prioridad:2)


DEMEDICION


UEUNIDAD



Porcentaje 2016 ND 2017 ND 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 ND ND ND ND ND ND ND ND ND ND


03.02-INTENDENCIANACIONAL DEDESARROLLO EINNOVACIÓNADUANERA

OEI.02 AEI.02.05 FORTALECIMIENTO DE LA CULTURA TRIBUTARIA Y ADUANERA (Prioridad:2)COD. INDICADOR PARAMETRO LINEA BASE VALOR LOGRO ESPERADO VALOR OBTENIDO AVANCE (%) UE UNIDAD



DEMEDICION

ACTUAL ORGANICARESPONSABLEAño Valor Año Valor 2018 2019 2020 2021 2022 2018 2019 2020 2021 2022 2018 2019 2020 2021 2022

IND.01.AEI.02.05

Nivel de ejecucióndel Plan deCultura Tributariay Aduaneracorrespondiente alIAT



01.07-INSTITUTOADUANERO YTRIBUTARIO

OEI.03 REDUCIR EL FRAUDE ADUANERO (Prioridad:3)


DEMEDICION


UEUNIDAD


IND.01.OEI.03 Nivel de Ajuste Tributariopor Control Aduanero. Porcentaje 2016 8.46 2017 8.50 8.70 8.90 9.10 9.10 9.10 ND 47.91 ND ND ND ND *

538.31 ND ND ND



OEI.03 AEI.03.01 MERCANCÍA SELECCIONADA Y CONTROLADA EN CONTROL CONCURRENTE (Prioridad:3)


DEMEDICION


UEUNIDAD


IND.01.AEI.03.01

Nivel de controladuaneroconcurrente enimportaciones




IND.02.AEI.03.01

Nivel de incidenciasustancial en canalrojo en el régimende Importaciónpara el consumo




OEI.03 AEI.03.02 USUARIO U OPERADOR PROGRAMADO, CONTROLADO EN CONTROL POSTERIOR (Prioridad:3)


DEMEDICION


UEUNIDAD


IND.01.AEI.03.02

Nivel de incidenciade los programasde auditoríaculminados




OEI.03 AEI.03.03 USUARIO U OPERADOR SANCIONADO (Prioridad:3)


DEMEDICION


UEUNIDAD


IND.01.AEI.03.03 Recaudación poracciones de

Cantidad 2016 66.45 2017 55.00 56.00 56.50 57.00 57.00 58.00 ND 129.10 ND ND ND ND *228.50

ND ND ND 001273-SUPERINTENDENCIA

03.03-INTENDENCIA



fiscalizaciónaduanera

NACIONAL DEADUANAS Y DEADMINISTRACIONTRIBUTARIA

NACIONAL DECONTROLADUANERO

OEI.03 AEI.03.04 ACCIONES COMUNES (Prioridad:3)


DEMEDICION


UEUNIDAD


IND.01.AEI.03.04 Cantidad de informes Número 2016 4.00 2017 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 ND 4.00 ND ND ND ND *100.00 ND ND ND



OEI.04 FORTALECER LA CAPACIDAD DE GESTIÓN INTERNA (Prioridad:4)


DEMEDICION


UEUNIDAD


IND.01.OEI.04 Monitoreo de laejecución del gasto Número 2016 ND 2017 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 ND 12.00 ND ND ND ND *

100.00 ND ND ND


04.05-INTENDENCIANACIONAL DEFINANZAS YPATRIMONIO

OEI.04 AEI.04.01 MEJORA DE LA EFICIENCIA INTERNA (Prioridad:4)


DEMEDICION


UEUNIDAD


IND.01.AEI.04.01

Monitoreo de lamejora de lacalidad delgasto



04.05-INTENDENCIANACIONAL DEFINANZAS YPATRIMONIO

OEI.04 AEI.04.02 CONDUCCIÓN Y ORIENTACIÓN SUPERIOR (Prioridad:4)


DEMEDICION


UE UNIDAD ORGANICARESPONSABLE

Año Valor Año Valor 2018 2019 2020 2021 2022 2018 2019 2020 2021 2022 2018 2019 2020 2021 2022

IND.01.AEI.04.02

Nivel degestión deconducciónyorientaciónsuperior



01.01-SUPERINTENDENCIANACIONAL DEADUANAS Y DEADMINISTRACIÓNTRIBUTARIA

OEI.04 AEI.04.03 SERVICIOS DE CONTROL INTERNO PARA LA LUCHA CONTRA LA CORRUPCIÓN (Prioridad:4)


DEMEDICION


UEUNIDAD


IND.01.AEI.04.03 Nivel de Porcentaje 2016 100.00 2017 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 ND 115.00 ND ND ND ND * ND ND ND 001273- 01.02-ÓRGANO



atención delos serviciosde controlsimultáneo yposterior enla luchafrontal contrala corrupción

115.00 SUPERINTENDENCIANACIONAL DEADUANAS Y DEADMINISTRACIONTRIBUTARIA

DE CONTROLINSTITUCIONAL

OEI.04 AEI.04.04 GESTIÓN DE LA CAPACITACIÓN PARA USUARIOS INTERNOS (Prioridad:4)


DEMEDICION


UEUNIDAD


IND.01.AEI.04.04

Nivel deejecución delPlan deDesarrollo delas Personascorrespondienteal IAT



01.07-INSTITUTOADUANERO YTRIBUTARIO

OEI.04 AEI.04.05 APOYO A LA CONDUCCIÓN SUPERIOR SOBRE IMAGEN, CONVENIOS Y OTROS (Prioridad:4)


DEMEDICION


UEUNIDAD


IND.01.AEI.04.05Nivel de avancedel cumplimientode metas (SI)

Porcentaje 2016 ND 2017 80.00 80.00 80.00 80.00 80.00 80.00 ND 83.33 ND ND ND ND *104.16 ND ND ND


01.04-SECRETARÍAINSTITUCIONAL

OEI.04 AEI.04.06 GESTIÓN DEL FORTALECIMIENTO ÉTICO Y LUCHA CONTRA LA CORRUPCIÓN (Prioridad:4)


DEMEDICION


UEUNIDAD


IND.01.AEI.04.06

Nivel deatención desolicitudesde apoyoevaluadas yprogramadasdentro de los5 díashábiles de surecepción



01.05-OFICINA DEFORTALECIMIENTOÉTICO Y LUCHACONTRA LACORRUPCIÓN

OEI.05 FORTALECER LA GESTIÓN DEL RIESGO DE DESASTRES (Prioridad:5)


DEMEDICION


UEUNIDAD


IND.01.OEI.05 Nivel decumplimiento de laimplementación dela GRD

Porcentaje 2016 ND 2017 ND 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 ND 100.00 ND ND ND ND *100.00

ND ND ND 001273-SUPERINTENDENCIANACIONAL DEADUANAS Y DE

04.02-OFICINADE SEGURIDADY DEFENSANACIONAL



ADMINISTRACIONTRIBUTARIA

OEI.05 AEI.05.01 GESTIÓN DE LOS PROCESOS DE RIESGOS DE DESASTRES (Prioridad:5)


DEMEDICION


UEUNIDAD


IND.01.AEI.05.01

Nivel decumplimiento delos informes degestión de losprocesos de GRDprogramados



04.02-OFICINADE SEGURIDADY DEFENSANACIONAL

NOTA : El porcentaje de avance de los indicadores no ha sido truncado en 100 %

Informe de Evaluación de Resultados del PEI 2018 - 2022 · 2020-04-27 · Informe de Evaluación...

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