Informe de Cumplimiento Tributario.docx

7/24/2019 Informe de Cumplimiento Tributario.docx

1/11

Informe de Cumplimiento Tributario (ICT)El Informe de Cumplimiento Tributario es el resultado del anlisis de losAuditores Externos sobre el cumplimiento de los contribuyentesauditados por ellos y que son considerados por la Administracintributaria como sujetos pasivos de obligaciones tributarias.

or otro lado la !eterminacin Tributaria es el examen que reali"a unauditor y su equipo de auditores designados por el #ervicio de $entasInternas% de conformidad con los procedimientos establecidos por la &ey%a las declaraciones% contabilidad o registros% con el objeto de establecerla existencia del 'ec'o generador% la base imponible y la cuant(a de untributo.

Informacin de inters

Qu es el Informe de Cumplimiento Tributario?

El Informe de Cumplimiento Tributario es un documento que muestra laopinin del Auditor Externo respecto del cumplimiento de loscontribuyentes auditados como sujetos pasivos de obligacionestributarias.

Quines estn obligados a presentar el ICT?

!e manera general se encuentran obligados a presentar el Informe deCumplimiento Tributario todos los auditores externos cali)cados por las#uperintendencias de *ancos y #eguros+ Econom(a opular y #olidaria yde Compa,(as respecto a los contribuyentes obligados a contratar

Auditor(a Externa.

Cmo se presenta el ICT y sus anexos?

&os auditores externos debern presentar el Informe de cumplimientotributario en las #ecretar(as -onales del #ervicio de $entas Internas anivel nacional correspondientes a la jurisdiccin del sujeto auditado% conla totalidad de sus anexos y de acuerdo al contenido establecido por laAdministracin Tributaria.

ormatos de presentacin Informe de Cumplimiento Tributario

Estos arc'ivos contienen los anexos de ICT que deben ser presentadospor los auditores externos sobre los resultados obtenidos en susexmenes de auditor(a. #e sugiere descomprimir la totalidad de losarc'ivos adjuntos.


2/11

ormatos ! Informede Cumplimiento Tributario

"#o $xmen de auditor%aICT/01

Al 20 de diciembre de/03

ICT/03


ICT/02


ICT/0


ICT/00

Al 20 de diciembre de/0/

ICT

/0/

Al 20 de diciembre de

//4ICT//4

Al 20 de diciembre de//5

ICT//5

Al 20 de diciembre de//6

Carta modelo de presentacin ICTEste documento contiene un modelo de carta para la presentacin deICT7s.Acuerdo de $esponsabilidad Auditores Externos

En el siguiente documento se encuentra el Acuerdo de $esponsabilidadpara obtener la clave de acceso al #istema de Informes de CumplimientoTributario a ser suscrito por los Auditores Externos cali)cados por la#uperintendencia de *ancos y Compa,(as. #e recuerda a los AuditoresExternos que la solicitud de la clave de acceso se debe 'acer por una8nica ve" y ser vigente a partir del a,o //1 y posteriores registros.Cundo debo presentar el ICT?

&os auditores externos deben presentar en el #ervicio de $entas Internaslos Informes de Cumplimiento Tributario% de los contribuyentes obligadosa contratar auditor(a externa a quienes reali"aron los correspondientes

exmenes% de conformidad con las resoluciones que emita laAdministracin Tributaria al respecto% seg8n lo establece el Art. 64 del$eglamento para la Aplicacin de la &ey de $9gimen Tributario Interno%en la #ecretar(a -onal del #ervicio de $entas Internas a la cualcorresponda el domicilio )scal del sujeto pasivo auditado. &as fec'asmximas de presentacin para cada a,o y la base legal respectiva sedetallan a continuacin:
http://www.sri.gob.ec/DocumentosAlfrescoPortlet/descargar/c95b9b5c-97b8-42dd-85b6-b923ef30d8ee/ICT+2015+(Examen+31122014).ziphttp://www.sri.gob.ec/DocumentosAlfrescoPortlet/descargar/c95b9b5c-97b8-42dd-85b6-b923ef30d8ee/ICT+2015+(Examen+31122014).ziphttp://www.sri.gob.ec/DocumentosAlfrescoPortlet/descargar/9a3ed6d5-51c8-471d-b70b-70fdc79a09d8/ICT+2014+(Examen+31122013).ziphttp://www.sri.gob.ec/DocumentosAlfrescoPortlet/descargar/9a3ed6d5-51c8-471d-b70b-70fdc79a09d8/ICT+2014+(Examen+31122013).ziphttp://www.sri.gob.ec/DocumentosAlfrescoPortlet/descargar/2a70fa70-8dc4-4391-bdf4-5e927c02d25a/ICT+2013+(Examen+31122012).ziphttp://www.sri.gob.ec/DocumentosAlfrescoPortlet/descargar/2a70fa70-8dc4-4391-bdf4-5e927c02d25a/ICT+2013+(Examen+31122012).ziphttp://www.sri.gob.ec/DocumentosAlfrescoPortlet/descargar/568415e7-bca5-4ea2-a595-c9720d1265cb/ICT+2012+(Examen+31122011).ziphttp://www.sri.gob.ec/DocumentosAlfrescoPortlet/descargar/568415e7-bca5-4ea2-a595-c9720d1265cb/ICT+2012+(Examen+31122011).ziphttp://www.sri.gob.ec/DocumentosAlfrescoPortlet/descargar/09800998-0022-46ed-8bc7-f28edea84f8d/ICT+2011+(Examen+31122010).ziphttp://www.sri.gob.ec/DocumentosAlfrescoPortlet/descargar/09800998-0022-46ed-8bc7-f28edea84f8d/ICT+2011+(Examen+31122010).ziphttp://www.sri.gob.ec/DocumentosAlfrescoPortlet/descargar/5e353f98-8649-425b-b490-4e11ccebf628/ICT+2010+(Examen+31122009).ziphttp://www.sri.gob.ec/DocumentosAlfrescoPortlet/descargar/5e353f98-8649-425b-b490-4e11ccebf628/ICT+2010+(Examen+31122009).ziphttp://www.sri.gob.ec/DocumentosAlfrescoPortlet/descargar/09d4b5af-67ef-4395-9bac-1ef698697206/ICT+2009+(Examen+31122008).ziphttp://www.sri.gob.ec/DocumentosAlfrescoPortlet/descargar/09d4b5af-67ef-4395-9bac-1ef698697206/ICT+2009+(Examen+31122008).ziphttp://www.sri.gob.ec/DocumentosAlfrescoPortlet/descargar/faf6b1ba-0e56-45af-9247-28d12cb6e338/ICT+2008+(Examen+31122007).ziphttp://www.sri.gob.ec/DocumentosAlfrescoPortlet/descargar/faf6b1ba-0e56-45af-9247-28d12cb6e338/ICT+2008+(Examen+31122007).ziphttp://www.sri.gob.ec/DocumentosAlfrescoPortlet/descargar/01110064-ca22-4b68-988f-0d5777a2535c/Modelo_Carta_de_presentaci%F3n.dochttp://www.sri.gob.ec/DocumentosAlfrescoPortlet/descargar/75e30617-33c5-444a-95a3-02b3515e1b00/Acuerdo+de+Responsabilidad.docxhttp://www.sri.gob.ec/DocumentosAlfrescoPortlet/descargar/9a3ed6d5-51c8-471d-b70b-70fdc79a09d8/ICT+2014+(Examen+31122013).ziphttp://www.sri.gob.ec/DocumentosAlfrescoPortlet/descargar/9a3ed6d5-51c8-471d-b70b-70fdc79a09d8/ICT+2014+(Examen+31122013).ziphttp://www.sri.gob.ec/DocumentosAlfrescoPortlet/descargar/2a70fa70-8dc4-4391-bdf4-5e927c02d25a/ICT+2013+(Examen+31122012).ziphttp://www.sri.gob.ec/DocumentosAlfrescoPortlet/descargar/2a70fa70-8dc4-4391-bdf4-5e927c02d25a/ICT+2013+(Examen+31122012).ziphttp://www.sri.gob.ec/DocumentosAlfrescoPortlet/descargar/568415e7-bca5-4ea2-a595-c9720d1265cb/ICT+2012+(Examen+31122011).ziphttp://www.sri.gob.ec/DocumentosAlfrescoPortlet/descargar/568415e7-bca5-4ea2-a595-c9720d1265cb/ICT+2012+(Examen+31122011).ziphttp://www.sri.gob.ec/DocumentosAlfrescoPortlet/descargar/09800998-0022-46ed-8bc7-f28edea84f8d/ICT+2011+(Examen+31122010).ziphttp://www.sri.gob.ec/DocumentosAlfrescoPortlet/descargar/09800998-0022-46ed-8bc7-f28edea84f8d/ICT+2011+(Examen+31122010).ziphttp://www.sri.gob.ec/DocumentosAlfrescoPortlet/descargar/5e353f98-8649-425b-b490-4e11ccebf628/ICT+2010+(Examen+31122009).ziphttp://www.sri.gob.ec/DocumentosAlfrescoPortlet/descargar/5e353f98-8649-425b-b490-4e11ccebf628/ICT+2010+(Examen+31122009).ziphttp://www.sri.gob.ec/DocumentosAlfrescoPortlet/descargar/09d4b5af-67ef-4395-9bac-1ef698697206/ICT+2009+(Examen+31122008).ziphttp://www.sri.gob.ec/DocumentosAlfrescoPortlet/descargar/09d4b5af-67ef-4395-9bac-1ef698697206/ICT+2009+(Examen+31122008).ziphttp://www.sri.gob.ec/DocumentosAlfrescoPortlet/descargar/faf6b1ba-0e56-45af-9247-28d12cb6e338/ICT+2008+(Examen+31122007).ziphttp://www.sri.gob.ec/DocumentosAlfrescoPortlet/descargar/faf6b1ba-0e56-45af-9247-28d12cb6e338/ICT+2008+(Examen+31122007).ziphttp://www.sri.gob.ec/DocumentosAlfrescoPortlet/descargar/01110064-ca22-4b68-988f-0d5777a2535c/Modelo_Carta_de_presentaci%F3n.dochttp://www.sri.gob.ec/DocumentosAlfrescoPortlet/descargar/75e30617-33c5-444a-95a3-02b3515e1b00/Acuerdo+de+Responsabilidad.docxhttp://www.sri.gob.ec/DocumentosAlfrescoPortlet/descargar/c95b9b5c-97b8-42dd-85b6-b923ef30d8ee/ICT+2015+(Examen+31122014).ziphttp://www.sri.gob.ec/DocumentosAlfrescoPortlet/descargar/c95b9b5c-97b8-42dd-85b6-b923ef30d8ee/ICT+2015+(Examen+31122014).zip


3/11

ec&a 'xima de resentacin ! Informe deCumplimiento Tributario

"#o$xamen deauditor%a al

resentacin &asta

*esolucin+*egistro,-cial

ICT/01

20;0;/03 20;/6;/01E$C>C0/=//024;#.$.?.055=/6=/1=/0/

ICT/03

20;0;/02 20;/6;/03E$C>C0/=//024;#.$.?.055=/6=/1=/0/

ICT/02

20;0;/0 20;/6;/02E$C>C0/=//024;#.$.?.055=/6=/1=/0/

ICT/0 20;0;/00 20;/6;/0

E$C>C0/=

//024;#.$.?.055=/6=/1=/0/

ICT/00 20;0;/0/ 20;/6;/00

E$C>C0/=//024;#.$.?.055=/6=/1=/0/

ICT/0/

20;0;//4 20;/6;/0/E$C>C0/=//024;#.$.?.055=/6=/1=/0/

ICT//4

20;0;//5 20;/6;//4E$C>C/4=20;$.?.140=01=/1=//4

ICT//5

20;0;//6 20;/6;//5 E$//5=/3/3;$.?.204=/2=/3=//5

'ttp:;;@@@.sri.gob.ec;de;2

Concepto de informe de Cumplimiento Tributario

El informe de cumplimiento tributario es un documento que muestra laopinion del Auditor externo respecto del cumplimiento de loscontribuyentes auditados como sujetos pasivos de obligacionestributarias.

*esponsabilidad del "uditor $xterno.! /eg0n la $esolucin


4/11

del cumplimiento por estas 8ltimas de sus obligaciones como sujetospasivos de obligaciones tributarias.

la1o 'ximo.= &os auditores externos deben presentar en las fec'asque estable"can la Administracin Tributaria mediante resolucin% losInformes de Cumplimiento Tributario elaborados de acuerdo con losformatos establecidos por la Administracin Tributaria% de los sujetospasivos de quienes emitieron opiniones en informes de Auditor(aExterna% seg8n lo establece la &ey ?rgnica de $9gimen TributarioInterno Bart(culo 0/ y su $eglamento Bart(culo 14.

'ttp:;;@@@.imgroup.com.ec;noticias;0;presentacion=de=informes=de=cumplimiento=tributario

&A CD&TD$A T$I*DTA$IA &A !?CE


5/11

cultura tributaria que vaya a generar un comportamiento social en posdel justo y equitativo pago de impuestos. Entonces% se tiene el por qu9la ctedra de tributacin es considerada en las mallas universitariascomo una de las reas obligatorias a dictar en el aula de clases dentrode la formacin del administrador de empresas o contador p8blico.

&a reforma y renovacin de la ley tributaria tambi9n es otro factor queinKuye para que el r9gimen de buen vivir cubra sus objetivos% entonceslos componentes entre ley y docencia ilustran al individuo aencaminarse en una cultura apropiada para el desarrollo de los pueblos+as(% la &E $EL?$GAT?$IA A$A &A EMDI!A! T$I*DTA$IA !E& ECDA!?$


6/11

pueblos de una educacin de calidad% de una cobertura de saludintegral% de vivienda digna% as( como de accesibilidad segura y con)able'acia los distintos sectores del Ecuador+ sin embargo la ctedraimpartida al estudiante y 9l a su ves luego de obtener su titulo realice ladebida aplicacin de sus conocimientos% no implica mejorar la cultura

tributaria en los contribuyentes% sino ms bien estos cambios en laciudadan(a podrn ser transformados por actividades diversas que serealicen por las diferentes instituciones o actores involucrados en laproblemtica actual% as( la universidad dentro de la formacin delestudiante con el apoyo del docente y de otros organismos que tengancomo accin el mejorar la cultura de la ciudadan(a% como: municipios%casas de la cultura% servicio de rentas interna% entidades )nancieras%instituciones educativas de nivel bsico y medio% entre otras% sern lasque en interrelacin trabajen para que una comunidad pueda asimilar elgrado de responsabilidad que representan las contribuciones tributarias

en el buen vivir de una sociedad.

ara el estado% los resultados 'an sido satisfactorio con el pasar de losa,os% el crecimiento tributario a nivel nacional es evidente% tal como sepuede apreciar en el cuadro de ingresos anuales de tributos a nivelnacional% donde los montos recaudados por el #$I 'an mejorado en ela,o a a,o obteniendo un crecimiento del 05P anual entre los dos8ltimos a,os+ pero a8n falta muc'o por trabajar% con la 8nica )nalidadde ver retribuido en obras sociales las imposiciones que la ciudadan(a

registra en sus obligaciones% especialmente en los cantones donde lasaportaciones tributarias no 'an registrado un margen satisfactorio derecaudacin% mismas que se aprecian en el poco servicio socialretribuido para los mismos.

Como propuesta de accin la Dniversidad Catlica de Cuenca% #ede #anablo de la Troncal ya cuenta con convenios ejecutados que involucranactividades de apoyo para transformar una cultura tributaria en elcantn &a Troncal% en ellas se 'a iniciado con la capacitacin continua delos conocimientos tributarios que gracias a la intervencin del #erviciode $entas Internas% se 'a podido reali"ar cursos continuos deasesoramiento tributario a los estudiantes universitarios% mismos queluego ingresan a practicar sus conocimientos en las o)cinas del #$I%prestando ayuda de informacin a los contribuyentes de la "ona+ a estas


7/11

actividades% se puede agregar tambi9n el segundo eslabn de accin%que implica que el estudiante universitario tambi9n sea parte del grupode capacitadores del #$I para poder impartir lo aprendido a nivel dealumnos de tercer a,o de bac'illerato% quienes dentro de sus campos deaccin cuenta como requisito de graduacin para su culminacin en la

educacin media+ as( entonces% la universidad presta todas susinstalaciones e infraestructura tecnolgica para que el conocimientopueda ser trasmitido con calidad% buscando que la sociedad vayareceptando los nuevos paradigmas de la tributacin equitativa y justa.

#in embargo% 'ay muc'os sectores que a8n no 'an sido involucrados enel reto emprendido% existiendo a8n contribuyentes que de una forma uotra no comprenden la verdadera responsabilidad tributaria% y buscanevadir sus obligaciones% por ello la universidad y sus docentes en lasmaterias a)nes a este accionar% deber(a seguir generando actividadesextracurriculares que impliquen solucionar el problema% para as( obtener

una sociedad con cambios culturales en la parte tributaria. ero lasinterrogantes que se presentan es el conocer la realidad actual delcampo tributario: cuntos contribuyentes existen en la "ona% cuntoscomerciantes informales 'ay% cules de ellos conocen sus obligacionestributarias% cmo llevan sus registros% a qu9 actividades se dedican% cules el sector productivo que menos tributa% entre otras+ que bien podr(anen su momento ayudar a identi)car los problemas reales de manteneruna buena cultura tributaria.

&a universidad deber(a generar un levantamiento de informacin

primaria que logre descubrir la realidad econmica y tributaria delcantn &a Troncal% para as( reali"ar diferentes proyectos que garanticenel verdadero enfoque de acciones a emprender. Entre las nuevas l(neasde accin a emprender% est la incursin de la ctedra de tributacin enla solucin de problemas bsicos tributarios dirigidos a loscontribuyentes no obligados a llevar contabilidad que requieren asesor(atributaria% as( como organi"aciones sin )nes de lucro que de igual formabuscan mantener su situacin tributaria al d(a% para lograr aquello sedeber(a plantear la factibilidad de la creacin de un ConsultorioTributario de la Dniversidad Catlica de Cuenca% donde el contribuyentese informe y pueda resolver situaciones tributarias que no ameriten laintervencin de un profesional cali)cado% pues de as( merecer% launiversidad podr(a tambi9n ubicar a un contador graduado para queobtenga la oportunidad de trabajo y as( resolver un problema conresponsabilidad profesional.

C,2C34/I52


8/11

ara solucionar esta problemtica como un conjunto y no comoproblemas aislados% es imprescindible ver el todo que comprende laevasin )scal% las diversas causas que generan irresponsabilidadtributaria. #in embargo% es vital el acompa,amiento por parte delgobierno% as( como de las instituciones educativas de los diferentes

niveles y las organi"aciones administrativas p8blicas y privadas quedeben entre sus responsabilidades sociales integrarse a formar parte deactividades que buscan regular el desarrollo de una sociedad.

En conclusin% todos tenemos deberes que cumplir% cada uno con suaccionar puede% y debe% mejorar la vida social% sin importar la posicinque ocupe.

or: Ing.G*A. Carlos ?rellana ? O LACCA!G/00

'ttp:;;ucacuelt.edu.ec;investigacion;QpR65

Cumplimiento Tributario

DiagnsticoTributario

Este servicio se orienta al anlisis y revisin del grado de cumplimiento que la empresaha venido dando a las normas de impuestos durante los periodos nos prescriptos, encuanto a requisitos de forma y su aplicacin sustantiva, de los cuales puedan derivarseposibles contingencias tributarias.El resultado de este servicio comprende un anlisis que servira no slo para conocer elgrado de cumplimiento fiscal, sino para implementar adecuadamente la planeacin delas operaciones actuales de la empresa.En este sentido el diagnstico tributario implica:

. !eali"ar una evaluacin crtica, desde el punto de vista tributario de lasoperaciones desarrolladas por la #ociedad, as como de la documentacin desoporte de dichas operaciones por un periodo determinado.

$. Establecer el grado de cumplimiento de las obligaciones tributarias producto delas operaciones desarrolladas por la empresa y determinar si e%iste algunadesviacin entre las prcticas seguidas por la empresa y las normas tributariasvigentes.

&. 'dentificar posibles riesgos tributarios relacionados con las operaciones de lasociedad o con la forma de documentar las mismas.

(. )rindar apoyo t*cnico para evaluar, con+untamente con la gerencia de laempresa, aquellos aspectos que requieran la adopcin de un cambio decriterio.

Evaluacin decontroles yprocedimientosde la gestin

on este servicio ponemos a disposicin la destre"a t*cnica de un equipo deespecialistas con e%periencia en: - materia tributaria y $- procedimientos de auditora,que aplicados en forma con+unta generan la sinergia necesaria para reali"ar unaevaluacin adecuada del ambiente de control, procedimientos y controles aplicados por
http://ucacuelt.edu.ec/investigacion/?p=78http://ucacuelt.edu.ec/investigacion/?p=78


9/11

tributaria

el cliente en el modelo de gestin tributaria de su empresa para la administracin de lasobligaciones tributarias que le son aplicables.

lgunas caractersticas esenciales de este servicio son las siguientes:Entendimiento detallado de los procedimientos tributarios, a trav*s de

relevamientos y mapeos de los procesos relacionados con tributos.Evaluacin del ambiente de control, identificacin de controles claves y

controles de monitoreo.'dentificacin de oportunidades de me+ora, mediante la comparacin de los

controles y procesos aplicados por el cliente con las /best practices0 del entorno.1ropuesta de me+oras a ser implementadas y seguimiento, donde se sugieren

y eval2an las distintas alternativas de me+ora y se acuerdan pla"os para la implementaciny control posterior.

Este servicio permite aprovechar la slida e%periencia y metodologa desarrollada por13 en su prctica de auditora, pero orientada especficamente a la optimi"acin yme+ora de la gestin tributaria de una empresa.

1reparacin y4oasesoramientopara laelaboracin dela 'nformacinTributariaomplementaria5'T-

Este servicio es reali"ado de manera especfica en virtud de los requerimientosefectuados por la dministracin Tributaria, considerando para tal el efecto las normasde auditoria generalmente aceptadas y de manera especfica la 6orma de uditora 67( aprobada por el onse+o T*cnico 6acional de uditoria y ontabilidad dependientedel olegio de uditores de )olivia.8a aplicacin de los procedimientos aplicados para la preparacin de la 'T, se basa enlos lineamientos establecidos en el !eglamento para la preparacin de Estados9inancieros e 'nformacin Tributaria omplementaria a los Estados 9inancieros)sicos, aprobado por el #ervicio de 'mpuestos 6acionales 5#'6- mediante la!esolucin 6ormativa de Directorio 67 ;;$ del < de enero de $$,posteriormente modificada por la !esolucin 6ormativa de Directorio 67 ;=;$ defecha $< de noviembre de $$.

!evisin y4opreparacin de

la declaracin+urada del'mpuesto sobrelas >tilidades delas Empresas5'>E-

El servicio de revisin y4o preparacin de la declaracin +urada correspondiente al '>Eimplica la reali"acin de una serie de consideraciones en relacin con la deducibilidad

de los gastos y la gravabilidad de los ingresos a fin de poder determinar la baseimponible del impuesto.6uestra participacin es reali"ada de manera especfica, en virtud de losrequerimientos efectuados por la dministracin Tributaria, considerando para tal efectola 8ey 67 ?(&, el D# $(= y dems normas reglamentarias.

@utsourcing deimpuestos

Este servicio implica la terceri"acin de todas las tareas de cumplimiento tributario delda a da, por esta ra"n el equipo de impuestos de 13 )olivia pone a su disposicinun grupo de profesionales especialistas en impuestos que ma%imi"arn las fortale"asde su departamento financiero y le brindarn soluciones de cumplimiento tributario a lamedida de su organi"acin y totalmente integradas.El alcance del outsourcing tributario ofrecido, incluye las siguientes obligaciones

tributarias:1reparacin de declaraciones +uradas mensuales'mpuesto al valor agregado'mpuesto a las transacciones!*gimen complementario al 'A!etenciones locales!etenciones a beneficiarios del e%terior'mpuesto sobre las utilidades de las empresas'mpuestos al consumo


10/11

1reparacin de planillas tributarias y apoyo en la administracin de asuntos

salariales de traba+adores e%patriados.1reparacin de solicitudes de devolucin de impuestos.umplimiento de deberes formales relacionados con: el deber de

informacin 5#oft3are Da;vinci-, registros, facturas, medios de control fiscal, etc.

'ttp:;;@@@[email protected];bo;es;servicios;asesoramiento=tributario;cumplimiento=tributario.'tml

a. Obtener el RUC. El !egistro Bnico de ontribuyentes, conocido por sus siglas como !>, corresponde a laidentificacin de los contribuyentes que reali"an una actividad econmica lcita, por lo tanto, todas las sociedades,nacionales o e%tran+eras, que inicien una actividad econmica o dispongan de bienes o derechos por los que tenganque tributar, tienen la obligacin de acercarse inmediatamente a las oficinas del #!' para obtener su n2mero de!>, presentando los requisitos para cada caso.

El !> contiene una estructura que es validada por los sistemas del #!' y de otras entidades que utili"an esten2mero para diferentes procesos.

#i e%isten cambios en la informacin otorgada en la inscripcin al !>, deber acercarse a actuali"ar su registro enun pla"o no mayor a & das, presentando los requisitos seg2n el caso.De igual forma, si la sociedad cesa sus actividades, deber informarse al #!' en un pla"o no mayor a & das,presentando los requisitos seg2n el caso.

b. Presentar Declaraciones. 8as #ociedades deben presentar las siguientes declaraciones de impuestos a trav*sdel 'nternet en el #istema de Declaraciones o en ventanillas del #istema 9inanciero. Estas debern efectuarse enforma consolidada independientemente del n2mero de sucursales, agencias o establecimientos que posea:

Declaracin de Impuesto al valor agregado (IVA) #e debe reali"ar mensualmente, en el 9ormulario(, inclusive cuando en uno o varios perodos no se haya registrado venta de bienes o prestacin deservicios, no se hayan producido adquisiciones o no se hayan efectuado retenciones en la fuente por dichoimpuesto. En una sola declaracin por periodo se establece el 'A sea como agente de !etencin o de1ercepcin.

Declaracin del Impuesto a la Renta 8a declaracin del 'mpuesto a la !enta se debe reali"ar cadaaCo en el 9ormulario , consignando los valores correspondientes en los campos relativos al Estado de#ituacin 9inanciera, Estado de !esultados y conciliacin tributaria.

Pago del Anticipo del Impuesto a la Renta #e deber pagar en el 9ormulario de ser el caso.1ara mayor informacin verificar el clculo del anticipo en el rt. ( de la 8ey @rgnica de !*gimenTributario 'nterno.

Declaracin de Retenciones en la !uente del Impuesto a la Renta #e debe reali"ar mensualmenteen el 9ormulario &, aun cuando no se hubiesen efectuado retenciones durante uno o varios perodosmensuales.

8as sociedades son agentes de retencin, ra"n por la cual se encuentran obligadas a llevar registroscontables por las retenciones en la fuente reali"adas y de los pagos por tales retenciones, adicionalmente

debe mantener un archivo cronolgico de los comprobantes de retencin emitidos y de las respectivasdeclaraciones.

Declaracin del Impuesto a los Consumos "speciales Bnicamente las sociedades que transfieranbienes o presten servicios gravados con este impuesto debern presentar esta declaracin mensualmenteen el 9ormulario =, aun cuando no se hayan generado transacciones durante uno o varios perodosmensuales.

c. Presentar Ane#os. 8os ane%os corresponden a la informacin detallada de las operaciones que reali"a elcontribuyente y que estn obligados a presentar mediante 'nternet en el #istema de Declaraciones, en el periodoindicado conforme al noveno dgito del !>.
http://www.pwc.com/bo/es/servicios/asesoramiento-tributario/cumplimiento-tributario.htmlhttp://www.pwc.com/bo/es/servicios/asesoramiento-tributario/cumplimiento-tributario.htmlhttp://www.pwc.com/bo/es/servicios/asesoramiento-tributario/cumplimiento-tributario.htmlhttp://www.pwc.com/bo/es/servicios/asesoramiento-tributario/cumplimiento-tributario.html


11/11

Ane#o de Retenciones en la !uente del Impuesto a la Renta por otros conceptos (R"OC). Es unreporte mensual de informacin relativa de compras y retenciones en la fuente, y deber ser presentado ames subsiguiente.

Ane#o $ransaccional %impli&icado (A$%). Es un reporte mensual de la informacin relativa acompras, ventas, e%portaciones, comprobantes anulados y retenciones en general, y deber serpresentado a mes subsiguiente. 1resentarn obligatoriamente este ane%o las sociedades catalogadas

como especiales o que tengan una autori"acin de auto impresin de comprobantes de venta, retencin ydocumentos complementarios.

La presentacin del anexo ATS reemplaza la obligacin del anexo REOC.

Ane#o de Impuesto a la Renta en Relacin de Dependencia (RD"P). orresponde a la informacinrelativa a las retenciones en la fuente del 'mpuesto a la !enta reali"adas a sus empleados ba+o relacin dedependencia por concepto de sus remuneraciones en el perodo comprendido entre el de enero y el &de diciembre.

Deber ser presentado una ez al a!o en el mes de "ebrero.

Ane#o de IC".orresponde al informe de cantidad de ventas por cada uno de los productos o serviciospor marcas y presentaciones. Deber ser presentado a mes subsiguiente, e%cepto cuando no haya tenidomovimientos durante uno o varios perodos mensuales. Estos contribuyentes debern presentaradicionalmente un reporte de precios de venta al p2blico de cada producto que se va a comerciali"ar, as

como cada ve" que e%ista un cambio de 1A1.

d. !esumen de declaraciones y ane%os por tipo de sociedad>sted podr visuali"ar el !esumen de declaraciones y ane%os por tipo de sociedad."'C"PCIO"%

8os ondominios, entros omunitarios de Desarrollo 'nfantil y isiones y @rganismos 'nternacionales no tienenobligaciones tributarias.
http://www.sri.gob.ec/DocumentosAlfrescoPortlet/descargar/702a1b7e-8efa-41a7-94ba-302f7f2b3eaf/Resumen+de+declaraciones+y+anexos+por+tipo+de+sociedad.pdfhttp://www.sri.gob.ec/DocumentosAlfrescoPortlet/descargar/702a1b7e-8efa-41a7-94ba-302f7f2b3eaf/Resumen+de+declaraciones+y+anexos+por+tipo+de+sociedad.pdf

Informe de Cumplimiento Tributario.docx

Documents

Transcript of Informe de Cumplimiento Tributario.docx