INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE … · 2019-07-17 · construccion de pavimento...

Calle 25 No 8 - 54 Montería - Córdoba

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INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL

Modalidad Especial

ASOCIACIÓN DE MUNICIPIOS DEL ALTO SINÚ Y SAN JORGE “TVP MUNICIPIOS”

Vigencia Auditada 2015

CGDC, MARZO - 2017

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Contralor General del Departamento de Córdoba

Emilio Otero Dajud

Vicecontralor Julio Eliecer Lora Hernández

Contralor Auxiliar Delegado para el Control Fiscal

Omar Andrés Montes Díaz

Equipo de Auditores:

Coordinador de Auditoría

Integrantes del Equipo Auditor María Bernarda Martínez Ortiz Guillermo Miguel Martínez Soto

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TABLA DE CONTENIDO Pág. CARTA DE CONCLUSIONES

1. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 2.1. EJECUCIÓN DE RECURSOS - CONTROL DE GESTIÓN 2.1.1 Gestión Contractual 2.1.2 Legalidad 2.2. ASIGNACIÓN Y DISTRIBUCIÓN DE RECURSOS - CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL 2.2.1 Gestión Presupuestal 2.2.2 Estados Contables 2.2.3 Gestión Financiera

3. OTRAS ACTUACIONES

4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS

5 5

5 13

15

15 16 20

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26

4



Montería, Doctor GUSTAVO ADOLFO MENDOZA VIDAL Director Ejecutivo “TVP MUNICIPIOS” Montería- Córdoba Asunto: Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral, Modalidad Especial La Contraloría General del Departamento de Córdoba, con fundamento en las facultades otorgadas por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Política, practicó Auditoría Modalidad Especial al ente que usted representa, a través de la evaluación de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los recursos puestos a disposición y los resultados de la gestión, el examen del Balance General y el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social a 31 de diciembre de 2015, la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. Es responsabilidad de la Administración el contenido de la información suministrada por la Entidad y analizada por la Contraloría General del Departamento de Córdoba, que a su vez tiene la responsabilidad de producir un informe integral que contenga la evaluación sobre la eficiencia, eficacia y economía de la gestión de la Asociación de Municipios en cumplimiento de su misión institucional, correspondiente a la vigencia fiscal 2015. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de Auditoría adoptados por la Contraloría General del Departamento de Córdoba, compatibles con las de general aceptación; por lo tanto, requirió, acorde con ellas, la planeación, la ejecución del trabajo y la elaboración del informe, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y opiniones expresados en este Informe. La auditoría se realizó a la asignación, distribución y ejecución de los recursos de la Asociación en cumplimiento de su gestión institucional y el fenecimiento de la cuenta; los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Contraloría General del Departamento de Córdoba. RELACIÓN DE HALLAZGOS En desarrollo de la auditoría vigencia 2015, se establecieron once (11) hallazgos administrativos, de los cuales dos tienen presunto alcance disciplinario, para las Administraciones Municipales de Planeta Rica y Tierralta. En cuanto al seguimiento del Plan de Mejoramiento resultado del proceso auditor anterior, se mantienen siete hallazgos los cuales no fueron subsanados.

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2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 2.1 CONTROL DE GESTIÓN – EJECUCIÓN DE RECURSOS 2.1.1 Gestión Contractual En la ejecución de la presente auditoría y de acuerdo con la información suministrada por la Asociación de Municipios del Alto Sinú y San Jorge “TVP MUNICIPIOS”, en cumplimiento de lo establecido en la Resolución Interna de Rendición de Cuentas de la Contraloría General del Departamento de Córdoba, se determinó que la Entidad en la vigencia fiscal 2015, celebró convenios con los municipios del Departamento de Córdoba que ascendieron a $ 58.647.283.620,69, financiados con recursos de SGR, SGP, COOFINANCIACIÓN, CONVENIOS y RECURSOS PROPIOS, de estos se tomarán como tamaño de la población, los convenios financiados por concepto de SGP, ICLD y RECURSOS PROPIOS, que alcanzaron la suma de $19.351.466.578.

N° ENTIDAD

TERRITORIAL VALOR OBJETO

1

AGUAS DE CORDOBA SA ESP, Nit: 900229952

444.230.949,00

ANUAR ESFUERZOS ADMINISTRATIVOS Y TECNICOS PARA LLEVAR A CABO LA EJECUCION DEL PROYECTO "IMPLEMENTACION DEL PROGRAMA DE CONTROL Y DISMINUCION DEL INDICE DE AGUA NO CONTABILIZADA EN EL MUNCIPIO DE BUENAVISTA CORDOBA PRIMERA ETAPA"

2


3.824.898.264,20

ANUAR ESFUERZOS ADMINISTRATIVOS Y TECNICOS PARA LLEVAR A CABO LA EJECUCION DEL PROYECTO " CONSTRUCCION DE LA CUARTA ETAPA DEL PLAN MAESTRO DE ALCANTARILLADO EN LA ZONA URBANA DEL MUNCIPIO DE AYAPEL"

3


1.080.205.781,40

ANUAR ESFUERZOS ADMINISTRATIVOS Y TECNICOS PARA LLEVAR A CABO LA EJECUCION DEL PROYECTO "OPTIMIZACION DEL SISTEMA DE ACUEDUCTO DEL MUNICIPIO DE PUERTO LIBERTADOR FASE 3 - EXTENCION DE REDES DE URBANIZACION LA GRANJA, VILLA ESPERANZA Y EXODO"

4

MUNICIPIO DE MONTELIBANO, Nit: 800096763

573.639.603,00

CONSTRUCCION DE UN RESTAURANTE ESCOLAR, ADECUACION DEL CERRAMIENTO EXISTENTE Y MANTENIMIENTO DE LA BATERIA SANITARIA EXISTENTE EN LAS INSTALACIONES DE LA INSTITUACION EDUCATIVA LA ESPERENZA CEDE PUERTO DE ORO ZONA RURAL DEL MUNICIPIO - CONSTRUCCION DE 3 AULAS ESCOLARES EN LA I. E. SAN JOSE CORREGIMIENTO DE PUERTO ANCHICA, Y UNA AULA EN EL CEN. EDUC. LA TRINIDAD SEDE CENTRAL VEREDA SAN MATEO - CONSTRUCCION DE CERRAMIENTO, PINTURA DE AULAS Y OFICINAS EN LA INSTITUCION EDUCATIVA JOSE MARIA CORDOBA, CORREGIMIENTO DE PICA PICA, MUNICIPIO DE MONTELIBANO CORDOBA.

5 MUNICIPIO DE MOÑITOS, Nit: 800065474

111.706.981,00

INTERVENTORIA TECNICA ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA A LA CONSTRUCCION DE PAVIMENTO EN CONCRETO RIGIDO EN LAS VIAS URBANAS DEL MUNICIPIO DE MOÑITOS CORDOBA.

6

MUNICIPIO DE PLANETA RICA, Nit: 800096765

350.000.000,00

AUNAR ESFUERZOS MEDIANTE LA PRESTACION DE SERVICIOS PROFESIONALES DE ASESORIA EXTERNA PARA LA REVISION Y AJUSTE DEL PAN BASICO DE ORDENAMIENTO TERRITORIAL PBOT DEL MUNICIPIO DE PLANETA RICA-CORDOBA

7


400.000.000,00

ANUAR ESFUERZOS ENTRE EL MUNICIPIO DE PLANETA RICA-CORDOBA Y LA ASOCIACION DE MUNICIPIOS DEL ALTO SINU Y SAN JORGE "TVP MUNICIPIOS" PARA LA CONSTRUCCION DE CERRAMIENTO Y ADECUACION DE OBRAS COMPLEMENTARIAS PARA EL BUEN FUNCIONAMIENTO DEL CDI UBICADO EN EL BARRIO SAN GABRIEL EN EL MUNICIPIO DE PLANETA RICA - CORDOBA.

6



8


95.000.000,00

CONSTRUCCION DE CARCAMO EN CONCRETO ENTRE CALLES 7 Y 8 ENTRE CARRERAS 10 Y 11, CONSTRUCCION DE CUNETAS Y CUNETAS BATEAS EN LA CALLE 7 ENTRE CARRERAS 10 Y 11 BARRIO SAN JOSE DEL MUNICIPIO DE PLANETA RICA CORDOBA.

9 MUNICIPIO DE PLANETA RICA, Nit: 800096765

355.610.747,00

CONSTRUCCION DE LA INFRAESTRUCTURA PARA LA REUBICACION DE VENDEDORES AMBULANTES DEL MUNICIPIO DE PLANETA RICA-CORDOBA

10


1.020.870.172,00

ANUAR ESFUERZOS ENTRE EL MUNICIPIO DE PLANETA RICA - CORDOBA Y LA ASOCIACION DE MUNICIPIOS DEL ALTO SINU Y SAN JORGE "TVP MUNICIPIOS" PARA EL MEJORAMIENTO Y CONSERVACION DE VIAS TERCIARIAS DEL MUNICIPIO DE PLANETA RICA, DEPARTAMENTO DE CORDOBA.

338.000.000,00

ADICION AL CONVENIO ENTRE EL MUNICIPIO DE PLANETA RICA - CORDOBA Y LA ASOCIACION DE MUNICIPIOS DEL ALTO SINU Y SAN JORGE "TVP MUNICIPIOS" PARA EL MEJORAMIENTO Y CONSERVACION DE VIAS TERCIARIAS DEL MUNICIPIO DE PLANETA RICA, DEPARTAMENTO DE CORDOBA.

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84.000.000,00

ADECUACION, DOTACION Y FUNCIONAMIENTO DEL HOGAR TRANSITORIO PARA MENORES INFRACTORES DE LOS MUNICIPIOS DE PLANETA RICA, PUEBLO NUEVO Y BUENAVISTA

20.000.000,00

CONTRATO ADICIONAL EN VALOR AL CONTRATO NO. 114-2015, CELEBRADO ENTRE EL MUNCIPIO DE PLANETA RICA - CORDOBA Y ASOCIACION DE MUNICIPIOS DEL ALTO SINU Y SAN JORGE "TVP MUNICIPIOS, QUE TIENE POR OBJETO ANUAR ESFUERZOS PARA REALIZAR ADECUACION, DOTACION Y FUNCIONAMINETO DEL HOGAR TRANSITORIO PARA MENORES INFRACTORES DE LOS MUNICIPIOS DE PLANETA RICA, PUEBLO NUEVO Y BUENAVISTA.

12 MUNICIPIO DE PLANETA RICA, Nit: 800096765

1.416.806.183,00

ANUAR ESFUERZOS PARA LA CONSTRUCCION DE UN CENTRO DE VIDA EN EL MUNICIPIO DE PLANETA RICA, DEPARTAMENTO DE CORDOBA.

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199.000.000,00

ANUAR ESFUERZOS ENTRE EL MUNICIPIO DE PLANETA RICA - CORDOBA Y LA ASOCIACION DE MUNICIPIOS DEL ALTO SINU Y SAN JORGE "TVP MUNICIPIOS" PARA LA ADECUACION DE LA INFRAESTRUCTURA FISICA DE LA SALA DE EVENTOS, AULAS Y DOTACION EN LA INSTITUCION EDUCATIVA ANTONIO RICAURTE SEDE PRINCIPAL EN EL CORREGIMIENTO DE CAMPO BELLO EN EL MUNICIPIO DE PLANETA RICA DEPARTAMENTO DE CORDOBA.

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60.000.000,00

ANUAR ESFUERZOS ENTRE EL MUNICIPIO DE PLANETA RICA - CORDOBA Y LA ASOCIACION DE MUNICIPIOS DEL ALTO SINU Y SAN JORGE "TVP MUNCIPIOS" PARA REALIZAR LAS OBRAS COMPLEMENTARIAS EN EL CENTRO DE INTEGRACION CIUDADANA CORREGIMIENTO DE CENTRO ALEGRE, MUNICIPIO DE PLANETA RICA

15


91.400.000,00

ANUAR ESFUERZOS ENTRE EL MUNICIPIO DE DE PLANETA RICA - CORDOBA Y LA ASOCIACION DE MUNICIPIOS DEL ALTO SINU Y SAN JORGE "TVP MUNICPIOS" PARA LA CONSTRUCCION Y MANTENIMIENTO DE ALCANTARILLADO PLUVIAL Y REPOSICION, CONSTRUCCION DE REDES HIDROSANITARIAS MUNICIPIO DE PLANETA RICA, CORDOBA.

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300.000.000,00

ANUAR ESFUERZOS ENTRE EL MUNICIPIO DE PLANETA RICA CORDOBA Y LA ASOCIACION DE MUNICIPIOS DEL ALTO SINU Y SAN JORGE "TVP MUNICPIOS" PARA LA CONSTRUCCION Y ADECUACION DE LA INFRAESTRUCTURA EXISTENTES EN EL COMANDO DE LA POLICIA DEL MUNICIPIO DE PLANETA RICA CORDOBA.

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MUNICIPIO DE PUERTO LIBERTADOR, Nit: 800096772

2.178.363.636,00

CONSTRUCCION DE PAVIMENTO HIDRAULICO, PAVIMENTO ARTICULADO Y UN PARQUE LINEAL EN LA ZONA URBANA DEL MUNICIPIO DE PUERTO LIBERTADOR, CORDOBA, CARIBE

18


741.619.431,00

MEJORAMIENTO Y MANTENIMIENTO DE LA VIA LA RICA - PUERTO LOPEZ EN EL MUNICIPIO DE PUERTO LIBERTADOR CORDOBA

7



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48.930.000,00

MANTENIMIENTO ELECTRICO EN LAS VEREDAS SARDIS, LUCAS ARRIBA, SARDINAS, LA PALMA, CARACOLÍ, PUERTO CAREPA Y EN EL CORREGIMIENTO DE PUERTO LOPEZ, EN EL MUNICIPIO DE PUERTO LIBERTADOR CÓRDOBA

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MUNICIPIO DE SAN ANTER0, Nit: 800096781

128.917.760,00

ADICIONAL NO. 2 EN TIEMPO Y VALOR AL CONTRATO DE INTERVENTORIA NO. 0100 DE 2015, SUSCRITO ENTRE EL MUNICIPIO DE SAN ANTERO Y ASOCIACION DE MUNICIPIOS DEL ALTO SINU Y SAN JORGE / GUSTAVO ADOLFO MENDOZA VIDAL, CUYO OBJETO ES; INTERVENTORIA TECNICA AL CONTRATO DE CONSTRUCCION DE PAVIMENTO EN CONCRETO RIDIGO DE VIAS URBANAS Y RURALES ESTRATEGICAS DENTRO DEL CORREDOR TURISTICO DEL MUNICIPIO DE SAN ANTERO, DEPARTAMENTO DE CORDOBA

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MUNICIPIO DE TIERRALTA, Nit: 800096807

622.890.629,00

CONSTRUCCION DE (06) AULAS ESCOLARES DE 8.20 X 8.20 METRROS, PARA LAS SIGUIENTES IE: DOS (02) AULAS ADOSADAS EN LA I.E. LOS VOLCANES SEDE PRINCIPAL, DOS (02) AULAS ADOSADAS EN LA I.E. CAMPO BELLO SEDE PRINCIPAL Y DOS 802) EN LA I.E. LAS DELICIAS SEDE LA PAZ ZONA RURAL DEL MUNICIPIO DE TIERRALTA

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MUNICIPIO DE TUCHIN, Nit: 900220147

426.508.000,00

DESARROLLAR ACCIONES DE ATENCION INTEGRAL, PROMOCION DE ESTILOS DE VIDA SALUDABLES, ATENCION ALIMENTARIAS AL PROGRAMA DE ATENCION AL ADULTO MAYOR EN LOS CENTROS DE VIDA. DEL MUNICIPIO DE TUCHIN, DEPARTYAMENTO DE CORDOBA

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MUNICIPIO DE TUCHIN, Nit: 900220147

213.222.750,00

ADICION NO.1 AL CONVENIO 001-2015 DE TUCHIN CUYO OBJETO ES: ESARROLLAR ACCIONES DE ATENCION INTEGRAL, PROMOCION DE ESTILOS DE VIDA SALUDABLES, ATENCION ALIMENTARIAS AL PROGRAMA DE ATENCION AL ADULTO MAYOR EN LOS CENTROS DE VIDA. DEL MUNICIPIO DE TUCHIN, DEPARTYAMENTO DE CORDOBA

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MUNICIPIO DE VALENCIA, Nit: 800096808

351.604.964,00

CONVENIO INTERADMINISTRATIVO DE COOPERACION PARA LA CONSTRUCCIÓN DE BATERIAS SANITARIAS SENCILLAS UNA (1) EN LAS INSTITUCIONES EDUCATIVA ANTONIO SANTOS SEDE EL GUASIMO ZONA RURAL, UNA (1) EN LA INSTITUCION EDUCATIVA SANTO DOMINGO, SEDE COCUELO LIMON ZONA RURAL, UNA (1) EN LA INSTITUCION EDUCATIVA MANUELA BELTRAN SEDE PRINCIPAL ZONA URBANA, UNA (1) EN LA INSTITUCION EDUCATIVA MATA DE MAIZ, SEDE NIEVE JULIO ZONA RURAL, UNA (1) EN LA INSTITUCION EDUCATIVA SANTO DOMINGO, SEDE FABRA, ZONA RURAL, CONSTRUCCION DE DOS RESTAURANTES ESCOLARES SENCILLOS, UNO (1) DE 4,5 X 11 MTS, EN LA INSTITUCION EDUCATIVA MARIA AUXILIADORA, SEDE JARAGUAY ARRIBA, ZONA RURAL, UNO (1) DE 8,20 X 5,20 EN LA INSTITUCION EDUCATIVA LAS NUBES, SEDE PESCADO ARRIBA, ZONA RURAL MUNICIPIO DE VALENCIA - CORDOBA.

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79.198.608,00

CONVENIO INTERADMINISTRATIVO DE COOPERACION PARA LA ADECUACION DE AULA ESCOLAR EN LA INSTITUCION EDUCATIVA EL REPOSO SEDE VENADO ARRIBA ZONA RURAL, MUNICIPIO DE VALENCIA, - CORDOBA

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230.000.000,00

CONVENIO INTERADMINISTRATIVO DE COOPERACION PARA LA CONSTRUCCION DE LA PLANTA DE TRATAMIENTO SENCILLA DE TIPO CONVENCIONAL, CERRAMIENTO PERIMETRAL Y OBRAS VARIAS EN EL SISTEMA DE CAPTACION PARA LA OPTIMIZACION DEL ACUEDUCTO DE LA VEREDA PESCADO ARRIBA, ZONA RURAL DEL MUNICIPIO DE VALENCIA - CORDOBA

27 MUNICIPIO DE VALENCIA, Nit: 800096808

55.000.000,00

CONTRATO INTERADMINISTRATIVO PARA PRESTAR EL SERVICIO DE TRANSPORTE PARA ATENDER LAS DIFERENTES NECESIDADES DE LA ALCALDIA MUNICIPAL DE VALENCIA, - CORDOBA

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205.731.267,00

CONVENIO INTERADMINISTRATIVO DE COOPERACION PARA LA CONSTRUCCION DE ALCANTARILLADO SANITARIO: TRAMO ENTRE MANHOL 107A AL 163B , TRAMO ENTRE MANHOL 195A AL 195, TRAMO ENTRE MANHOL 125C AL 125B, TRAMO MANHOL 123 AL 122, TRAMO ENTRE MANHOL 501 AL 10 UBUCADO EN LA ZONA URBANA DEL MUNICIOPIO DE VALENCIA DEPARTAMENTO DE CORDOBA.

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52.000.000,00

CONVENIO INTERADMINISTRATIVO DE COOPERACION PARA EL MEJORAMIENTO, MANTENIMIENTO E INTERVERCION DE PUNTOS CRITICOS EN LOS TRAMOS VIALES APARTADA- BARRIAL POLICARPA, APARTADA DEL LATON - EL LATON ZONA RURAL DEL MUNICIPIO DE VALENCIA DEPARTAMENTO DE CORDOBA.

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130.000.000,00

CONVENIO INTERADMINISTRATIVO DE COOPERACION PARA LA CONSTRUCCION DEL SALON DE EVENTOS EN LA CASA DEL ADULTO MAYOR EN EL MUNICIPIO DE VALENCIA DEPARTAMENTO DE CORDOBA.

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32.000.000,00

CONVENIO INTERADMINISTRATIVO DE COOPERACION PARA LA LIMPIEZA Y ADECUACION DE CANALES DE DRENAJE DE AGUAS LLUVIAS PARA LAS PARCELAS RESTITUIDAS EN ZONA RURAL DEL CORREGIMIENTO DE VILLA NUEVA ZONA RURAL DEL MUNICIPIO DE VALENCIA DEPARTAMENTO DE CORDOBA,

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468.283.396,00

CONVENIO INTERADMINISTRATIVO DE COOPERACION PARA LA CONSTRUCIION DE REDES DE MEDIA Y BAJA TENSION Y MONTAJE DE SUBESTACIONES PARA LA VEREDAS, MIELES MEDIO, MIELES ARRIBA Y SANTA TERESA EN EL MUNICIPIO DE VALENCIA, DEPARTAMENTO DE CORDOBA.

14.000.000,00

MODIFICATORIO NO.1 AL CONVENIO INTERADMINISTRATIVO DE COOPERACION PARA LA CONSTRUCIION DE REDES DE MEDIA Y BAJA TENSION Y MONTAJE DE SUBESTACIONES PARA LAS VEREDAS, MIELES MEDIO, MIELES ARRIBA Y SANTA TERESA EN EL MUNICIPIO DE VALENCIA, DEPARTAMENTO DE CORDOBA.

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200.000.000,00

CONVENIO INTERADMINISTRATIVO PARA LA CONSTRUCCION DE CUATRO ALCANTARILLAS EN LA ZUNA URBANA Y RURAL. CONSTRUCCION DE PLACA EN CONCRETO HIDRAULICO SOBRE EL PUENTE DE LA QUEBRADA EL REPOSITO. MEJORAMIENTO DE PUNTOS CRITICOS DE LAS VIAS JARAGUAY - EL BUHO; SAN FERNANDO BRILLANTE PIRU; TAMARINDO; PESCAO ABAJO; INTERCEPCION VIA GUADUAL- COCUELO TALADRO, ZONA RURAL DEL MUNICIPIO DE VALENCIA, DEPARTAMENTO DE CORDOBA.

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417.229.054,00

CONVENIO INTERADMINISTRATIVO DE COOPERACION PARA LA CONSTRUCCION DEL CERRAMIENTO PERIMETRAL Y OBRAS COMPLEMENTARIAS PARA LA CANCHA DE FURBOL "MIGUEL HAPPY LORA" EN LA ZONA URBANA DEL MUNICIPIO DE VALENCIA-CORDOBA

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116.876.133,00

CONVENIO INTERADMINISTRATIVO DE COOPERACION PARA LA CONSTRUCCION DE LA CUBIERTA EN LA CANCHA MULTIPLE DE LA INSTITUCION EDUCATIVA CATALINO GULFO, EN EL MUNICIPIO DE VALENCIA - DEPARTAMENTO DE CORDOBA

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1.500.000.000,00

CONVENIO DE COOPERACION PARA LA CONSTRUCCION DE LOS SISTEMAS DE ACUEDUCTOS CONVENCIONAL EN LA VEREDA TINAJONES CORREGIMIENTO DE VILLANUEVA Y EL CORREGIMIENTO LAS CRUCES, ZONA RURAL DEL MUNICIPIO DE VALENCIA, DEPARTAMENTO DE CORDOBA.

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155.718.408,00

CONVENIO INTERADMINISTRATIVO DE COOPERACION PARA EL MEJORAMIENTO, MANTENIMIENTO Y RECUPERACION DE LOS PUNTOS CRITICOS EN EL TRAMO VIAL VEREDA MANZANAREZ HASTA INTERCEPTAR CON LA VIA ASFALTICAS QUE CONDUCE A EL MUNICIPIO DE VALENCIA DEPARTAMENTO DE CORDOBA.

38.003.862,00

MODIFICATORIO NO.1 AL CONVENIO INTERADMINISTRATIVO DE COOPERACION NO. 034-2015 PARA EL MEJORAMIENTO, MANTENIMIENTO Y RECUPERACION DE LOS PUNTOS CRITICOS EN EL TRAMO VIAL VEREDA MANZANAREZ HASTA INTERCEPTAR CON LA VIA ASFALTICAS QUE CONDUCE A EL MUNICIPIO DE VALENCIA DEPARTAMENTO DE CORDOBA.

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180.000.000,00

CONVENIO INTERADMINISTRATIVO DE COOPERACION PARA LA CONSTRUCCION DEL PARQUE LUDICO INTEGRADO JUGANDO A CRECER BARRIO SAN JOISE ZONA URBANA DEL MUNICIPIO DE VALENCIA, DEPARTAMENTO DE CORDOBA

19.351.466.578,6

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TAMAÑO DE LA MUESTRA: De acuerdo al tamaño de la población, al aplicar el cálculo de muestras para poblaciones finitas, ésta arrojó como resultado, que el tamaño de la muestra de convenios a auditar sería de 11; no obstante, el grupo auditor revisó 12, los cuales ascendieron a la suma de $3.126.623.747, equivalentes al 32 % del total de la población. De ésta muestra se derivaron contratos de prestación de servicios, suministros y arrendamientos, los cuales se describen a continuación:

TIPOLOGIA CANTIDAD VALOR $

Prestación de Servicios 37 1.171.455.082

Suministros 20 1.460.120.557

Otros 3 95.106.986

TOTAL 60 2.726.682.625

2.1.1.1 Evaluación Gestión Contractual contratos de prestación de servicios

Del universo de 60 contratos, 37 corresponden a prestación de servicios por valor de $1.171.455.082, equivalente al 43 % del valor total de la contratación auditada. 2.1.1.2 Evaluación Gestión Contractual contratos de suministros Del universo de 60 contratos, 20 corresponden a suministros; por valor de $1.460.120.557, equivalente al 54 % del valor total de la contratación auditada. 2.1.1.3 Evaluación Gestión Contractual contratos de Arrendamiento Del universo de 60 contratos, tres corresponden a alquiler y arrendamiento; por valor de $95.106.986, equivalente al 3 % del valor total de la contratación auditada. La Asociación de Municipios TVP, ejecutó el proceso contractual para la adquisición de bienes y servicios de la vigencia 2015, según las disposiciones previstas en el manual de contratación. En revisión a los contratos objetos de auditoria, se evidenciaron en forma general que los contratos suscritos por la Asociación de Municipios presentan las siguientes observaciones: Manual de Contratación. El artículo 160 del Decreto 1510 de 2013, establece que las entidades estatales deben contar con un manual de contratación el cual debe cumplir con los lineamientos que para el efecto señale Colombia Compra Eficiente en el término de seis (6) meses contados a partir de la expedición del presente decreto.

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En consideración a lo anterior, la Asociación de Municipios cuenta con un manual de contratación expedido mediante Decreto No.124 del 10 de julio de 2014. Plan anual de adquisiciones. El decreto 1510 de 2013 en el Artículo 4 establece "Plan Anual de Adquisiciones. Las Entidades Estatales deben elaborar un Plan Anual de adquisiciones, el cual debe contener la lista de bienes, obras y servicios que pretenden adquirir durante el año. En el Plan Anual de Adquisiciones, la Entidad Estatal debe señalar la necesidad y cuando conoce el bien, obra a servicio que satisface esa necesidad debe identificarlo utilizando el Clasificador de Bienes y Servicios, e indicar el valor estimado del contrato, el tipo de recursos con cargo a los cuales la Entidad Estatal pagara el bien, obra a servicio, la modalidad de selección del contratista, y la fecha aproximada en la cual la Entidad Estatal iniciara el Proceso de Contratación". Posteriormente, el Decreto 1082 del 26 de mayo de 2015 en el artículo 2.2.1.1.1.4.1. Plan Anual de Adquisiciones, señaló que “las Entidades Estatales deben

elaborar un Plan Anual de Adquisiciones, el cual debe contener la lista de bienes, obras y servicios que pretenden adquirir durante el año. En el Plan Anual de Adquisiciones, la Entidad Estatal debe señalar la necesidad y cuando conoce el bien, obra o servicio que satisface esa necesidad debe identificarlo utilizando el Clasificador de Bienes y Servicios, e indicar el valor estimado del contrato, el tipo de recursos con cargo a los cuales la Entidad Estatal pagará el bien, obra o servicio, la modalidad de selección del contratista, y la fecha aproximada en la cual la Entidad Estatal iniciará el Proceso de Contratación. Colombia Compra Eficiente establecerá los lineamientos y el formato que debe ser utilizado para elaborar el Plan Anual de Adquisiciones”.

Hallazgo N° 01. Modificaciones del PABS vigencia 2015

La Asociación de Municipios elaboró para la vigencia 2015 su plan anual de adquisiciones de acuerdo a sus necesidades. Sin embargo, no se evidencia acto administrativo de adopción, modificaciones a dicho plan y su publicación en la página web de la entidad y en el SECOP. Criterio: artículo 2.2.1.1.1.4.1 Decreto 1082 del 26 de mayo de 2015, circular N° 2 de 2013 Causa: Debilidades en los mecanismos de seguimiento y control en la adquisición de bienes y servicios de la entidad. Efecto: deficiencias en la planeación de la inversión de recursos de la entidad. Esta Hallazgo es de tipo administrativo Hallazgo N° 02. Deficiencias en la Elaboración de Informes de Supervisión Se pudo evidenciar durante el desarrollo de la auditoria los contratos presentan informes relacionados con la labor supervisión, los cuales describen de manera general y superficial y en algunos simplemente se aprecia una certificación de

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cumplimiento o el acta de recibo final el cumplimiento del objeto contractual. En otros términos el seguimiento técnico, administrativo, financiero, contable, y jurídico que sobre el cumplimiento del objeto del contrato debe realizar el supervisor designado para cada proceso contractual es deficiente en su contenido. Criterio: Artículo 26 de la Ley 80 de 1993, Ley 1474 de 2011, en su art. 83 Causa: Debilidades en el control, seguimiento y evaluación al proceso contractual Efecto: Facilita la ocurrencia de actos de corrupción e incumplimiento contractual. Esta Hallazgo es de tipo administrativo Hallazgo N° 03. Cierre de expediente contractual En la revisión de los proceso contractuales relacionados con la ejecución de obras, se evidenció que todos los contratos se encuentran liquidados; no obstante, no se observó la constancia del cierre de los expedientes de los procesos de contratación, lo anterior se debe en gran parte a que los contratos en los que se establecieron constitución de pólizas los términos de las garantías no se habían vencido, por lo anterior la entidad debe realizar una revisión y verificar lo anterior para establecer cuales se encuentran vencidas y proceder a realizar el respectivo cierre de expediente; lo anterior en cumplimiento a lo estipulado en el Decreto 1082 de 2015 en su “Artículo 2.2.1.1.2.4.3. Obligaciones posteriores a la liquidación. Vencidos los términos de las garantías de calidad, estabilidad y mantenimiento, o las condiciones de disposición final o recuperación ambiental de las obras o bienes, la Entidad Estatal debe dejar constancia del cierre del expediente del Proceso de Contratación”. Criterio: Decreto 1082 de 2015 articulo 2.2.1.1.2.4.3 Causa: Debilidades en el control, seguimiento y evaluación al proceso contractual y debilidades en las funciones de control interno Efecto: Expediente abierto en riesgo que no cesen las obligaciones jurídicas contractuales derivadas del contrato. Esta Hallazgo es de tipo administrativo Hallazgo N° 04. Deficiencia en la Elaboración de los Estudios Previos. Los estudio de conveniencia y necesidad de los contratos suscritos para suministro, prestación de servicios y arrendamientos, presentan deficiencias en la descripción de las necesidades, especificaciones e identificación que se pretende satisfacer, inadecuada valoración del alcance de lo requerido por la entidad y la distribución de riesgos que realmente se pueden presentar en la ejecución de cada contrato. Es importante, que para la elaboración de estudios previos se tenga en cuenta registrar la fecha de elaboración y lo dispuesto en el Manual de Contratación.

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Criterio: Artículo 2.2.1.1.2.1.1. Decreto 1082 de 2015 Causa: Debilidades en el control, seguimiento y evaluación al proceso de planeación contractual Efecto: Incumplimiento de disposiciones generales que pueden dar lugar a incumplimiento contractual. Esta Hallazgo es de tipo administrativo Hallazgo N° 05. Deficiencias en la Etapa Precontractual. En la etapa precontractual de los procesos evaluados, se conforma el comité evaluador para el análisis de las propuestas. Sin embargo, el informe del comité presenta deficiencias relacionadas con el análisis y conclusión de evaluación efectuada a las ofertas. Criterio: Artículo 2.2.1.1.2.2.3. Decreto 1082 de 2015 Causa: Debilidades en el control, seguimiento y evaluación al proceso contractual Efecto: Decisiones erradas relacionadas con criterios de selección del contratista. Esta Hallazgo es de tipo administrativo Hallazgo Nº 06. Deficiencias en los pagos de los contratos La Asociación de Municipios presenta una serias deficiencias en planeación de los pagos a contratos, los cuales no se realizaron de conformidad a los términos establecidos en la clausulas citadas en los procesos, lo que permite establecer que la entidad no tuvo en cuenta el Programa Anual Mensualizado de Caja (PAC), ocasionando aumento de cuentas por pagar al cierre de la vigencia. Criterio: Articulo 73 Decreto 111 de 1996 Causa: Debilidades en la planeación de la contratación Efecto: Posible déficit de tesorería Esta Hallazgo es de tipo administrativo Hallazgo N° 07: Convenio Interadministrativo N° 114- 2015 La Asociación de Municipios suscribió el Convenio Interadministrativo N° 114- 2015, con el objeto de Aunar esfuerzos para realizar adecuación, dotación y funcionamiento del hogar transitorio para menores infractores de los municipios de Planeta Rica, Pueblo Nuevo y Buenavista, por la suma de $104.000.000, amparado presupuestalmente de la siguiente manera: CDP N° 20150468 del 17-06-2015 y RP N°20150456 del 23 de junio de 2015, por valor de $42.000.000 – Municipio de Planeta Rica

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CDP N° 20150458 del 23-06-2015 y RP N°994 del 01 de julio de 2015, por valor de $42.000.000 – Pueblo Nuevo. CDP N° 00912 del 01-10-2015 y RP N° por $20.000.000 – Buenavista Una vez ejecutado el objeto contractual, la Asociación recibió el pago según comprobante de egreso N° 1708 del 31 de diciembre de 2015, por valor de $42.000.000, del municipio de Pueblo Nuevo, y comprobante de egreso N° 00320 del 30 de marzo de 2017, por valor de $20.000.000 del Municipio de Buenavista, quedando pendiente por pagar la suma de $42.000.000 del municipio de Planeta Rica. Realizadas las gestiones de cobro por parte de la Asociación, una vez recibido a satisfacción por parte de los municipios contratantes, la administración municipal de Planeta Rica ha omitido la cancelación de lo pactado, incumpliendo con lo estipulado en la cláusula cuarta del Otrosí modificatorio del convenio 114-2015 del 19 de octubre de 2015. Con base en lo anterior, se procedió a verificar en el Informe de Rendición de Cuentas de la vigencia 2015 del citado municipio, el registro de las cuentas por pagar en los formatos el valor adeudado a la asociación, encontrándose que no fueron reportados a este ente de control. Por lo anterior, se establece una Hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria del cual se hace responsable a la administración municipal de Planeta Rica. Criterio: Clausula cuarta del Convenio, Resolución 017 de 2015, artículo 17, numerales 1 y 3 del artículo 34 de la ley 734 de 2002, numeral 1 del artículo 26 y artículo 23 de la ley 80 de 1993. Artículo 89 del decreto 111 de 1996, artículo 7 del Decreto 4836 de 2011. Causa: Inexistencia de seguimiento y control a los procesos contractuales Efecto: Riesgos contractuales, posibles faltas disciplinarias. Esta Hallazgo es administrativo con posible incidencia disciplinaria. 2.1.2 LEGALIDAD La Asociación de Municipios del Alto Sinú y San Jorge “TVP Municipios” está constituida mediante E.P #519 del 12 de marzo de 2008, los municipios socios son: Tierralta, Planeta Rica y Valencia, pertenecientes a la región del Alto Sinú y San Jorge del Departamento de Córdoba, constituyeron la Asociación de Municipios del Alto Sinú y San Jorge “TVP Municipios”, como entidad administrativa de derecho público del orden intermunicipal y regional, teniendo como fin prestar conjuntamente servicios públicos, funciones administrativas propias o asignadas, ejecutar obras de interés común y cumplir funciones de planificación: así como procurar el desarrollo

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integral de sus territorios, en virtud de lo dispuesto por el Artículo 150 de la Ley 136 de 1994. Es importante precisar que de acuerdo a su naturaleza jurídica, la Asociación es una entidad administrativa descentralizada de derecho público, gozan de los mismos derechos, prerrogativas excepciones y privilegios otorgados por la Ley a los Municipios. 2.1.2.1 Legalidad – Gestión Administrativa La Constitución de 1991 y la Ley 136 de 1994 define las Asociaciones de Municipios como “entidades administrativas de derecho público, con personería jurídica y patrimonio propio e independiente de los entes que las conforman; se rigen por sus propios estatutos y gozarán para el desarrollo de su objetivo, de los mismos derechos, privilegios, excepciones y prerrogativas otorgadas por la ley a los municipios. Los actos de las asociaciones son revisables y anulables por la jurisdicción contencioso-administrativa”. La ley 80 de 1993 en el artículo 2° numeral 1° denomina a las Asociaciones de municipios como entidades territoriales. En este orden de ideas, las Asociaciones de Municipios al ser entidades administrativas de derecho público y considerarse entidades territoriales, las cuales gozan de las mismos derechos, privilegios, excepciones y prerrogativas otorgadas por la ley a los municipios, éstas deben acogerse a las normas que en materia de regulación del empleo público rige para los mismos. Evaluadas las variables de legalidad de gestión administrativa, se pudo evidenciar que la Asociación de Municipio del Alto Sinú y San Jorge “TVP Municipios”, presenta las deficiencias administrativas descritas en la siguiente Hallazgo: Hallazgo Nº 08. Manual de Procesos y Procedimientos. Mediante Resolución 033 del 20 de abril de 2015 se adopta el Mapa de Procesos de la Asociación; sin embargo no han culminado el proceso de elaboración del Manual de Procesos y Procedimientos; dejando de utilizarlo como herramienta para estandarizar sus procesos en el cumplimiento de su misión, visión y metas institucionales. La administración pública debe basar su estructura organizacional en procesos, los cuales permiten identificar claramente las tareas y/o actividades a desarrollar en cada puesto de trabajo. Es así como la Ley 87 de 1993 artículo 1°, parágrafo único, establece, que el control interno se cumplirá mediante la elaboración y aplicación, entre otros, de técnicas de dirección, verificación y evaluación y manuales de procedimientos.

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Por otra parte el Decreto 1537 de 2001 Art. 2. Establece: “Como instrumento que

garantice el cumplimiento del control interno en las organizaciones públicas, éstas elaborarán, adoptarán y aplicarán manuales a través de los cuales se documentarán y formalizarán los procedimientos a partir de la identificación de los procesos institucionales.”

Criterio: Ley 87 de 1993, Decreto 1537 de 2001 art. 2 Causa: Debilidades en la evaluación y seguimiento a los procesos de la Asociación Efecto: Deficiencia en los procesos, incumplimiento de metas institucionales Esta Hallazgo es de tipo administrativo. 2.2. CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL – ASIGNACIÓN y DISTRIBUCIÓN DE RECURSOS

2.2.1 Gestión Presupuestal

El presupuesto de la Asociación de Municipios para la vigencia 2015, se aprobó mediante Acuerdo N° 005 del 12 de diciembre de 2014, por valor de $172.753.800 y liquidado mediante Resolución N° 197 de Diciembre 16 de 2014 por el mismo monto que fue aprobado. Durante la vigencia fiscal 2015, el presupuesto de la Asociación de Municipios TVP presentó modificaciones presupuestales, adiciones por valor de $87.569.937.181.07, estableciéndose un presupuesto definitivo para la vigencia por cuantía de $87.742.690.981.07. EJECUCION DE LOS INGRESOS Y GASTOS VIGENCIA FISCAL 2015

PPTO INICIAL

PPTO DEFINITIVO RECAUDADO GASTOS

EJECUTADOS PAGOS

PPTO POR RECAUDAR

172.753.800

87.569.937.181.07 68.606.263.138.20 67.936.331.795.30

63.315.815.386.65

19.136.427.842.87

Fuente: ejecución de Ingresos y Gastos vigencia 2015

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS La Asociación de Municipios TVP, durante la vigencia fiscal 2015, de su presupuesto definitivo de ingresos realizó recaudos por valor de $68.606.263.138.20, cifra ésta que equivale al 78.19 % de lo programado para la vigencia. EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE GASTOS

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Para la vigencia fiscal 2015, la Asociación de Municipios TVP, realizó compromisos presupuestales por valor de $67.936.331.795.30 que equivales al 77.42 % del presupuesto definitivo para la vigencia. SITUACIÓN PRESUPUESTAL Según las ejecuciones presupuestales de Ingresos y Gastos que aportó la Asociación de Municipios TVP, durante la vigencia fiscal 2015 la Asociación presentó Superávit Presupuestal de $669.931.342.90 Ingresos Recaudados $68.606.263.138.20 Gastos Ejecutados $67.936.331.795.30 ---------------------------- Superávit Presupuestal $ 669.931.342.90 ================= De acuerdo con los informes de Ingresos y Gastos de la vigencia 2015 se observó que la Asociación recaudó la suma de $68.606.263.138.20 y ejecutó gastos por valor de $67.936.331.795.30; es decir que los ingresos fueron superiores a los gastos presentando un resultado positivo, reflejando un superávit presupuestal en la vigencia CIERRE PRESUPUESTAL. La Asociación de Municipios TVP, a diciembre 31 de 2015 presentó el siguiente comportamiento:

PPTO DEFINITIVO

COMPROMISOS OBLIGACIONES PAGOS CTAS POR PAGAR

87.742.660.981.07 67.936.331.795.30 67.936.331.795.30 63.315.815.386.65 4.620.516.408.65

Lo anterior amparados por medio de la Resolución de Cierre Presupuestal No. 0013 de enero 13 de 2016. 2.2.2. Estados Contables La contabilidad de la Asociación de Municipios del Alto Sinú y San Jorge TVP, es llevada en forma digital a través del Sistema Contable ACTIVO S.I.F.P que integra los módulos de contabilidad, tesorería y presupuesto; evidenciándose que este realiza los respectivos registros contables, libros de contabilidad, auxiliar, Diario y Mayor y Balance, observándose que las cifras de los estados financieros son tomadas de los libros de contabilidad.

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Comité Técnico de Sostenibilidad del Sistema Contable: La Asociación de Municipios “TVP”, mediante resolución No. 265 de fecha 26 de diciembre de 2012, conformó el Comité Técnico de Sostenibilidad Contable. Se solicitaron las Actas de reuniones realizadas durante la vigencia fiscal 2015 y éstas no fueron suministradas al grupo auditor. Mediante Acta No. 001 de enero 2 de 2015 se oficializó la apertura de los libros de contabilidad de la Asociación conformidad con lo establecido en el Plan General de Contabilidad Pública. Por medio de la Resolución No. 002 de enero 02 de 2015, se reglamentaron las políticas sobre soportes, comprobantes y libros de contabilidad de la Asociación de Municipios TVP. El Balance general es un estado contable básico que presenta en forma clasificada, resumida y consistente, la situación financiera, económica, social y ambiental de la entidad contable pública, expresada en unidades monetarias, a una fecha determinada y revela la totalidad de sus bienes, derechos, obligaciones y la situación del patrimonio. El balance General a corte 31 de diciembre de 2015 en la Asociación, presenta los siguientes registros en sus cuentas así,

CUENTAS VALOR % PARTICIPACIÓN

ACTIVOS 37.510.574.378.59 100%

ACTIVOS CORRIENTE 37.494.782.579.59 99%

ACTIVOS NO CORRIENTES 15.791.799.00 1%

PASIVO 6.711.380.572.80 100%

PASIVOS CORRIENTES 6.691.772.492.80 99%

PASIVOS NO CORRIENTES 19.608.080.00 1%

PATRIMONIO 30.799.193.805,79 100%

Fuente: Estados Financieros

El anterior análisis Vertical con base en el porcentaje, nos indica que el activo corriente representa un 99.0 % del total de los activos; siendo la cuenta Deudores la más representativa de los activos corrientes con un 84.18 %. El activo no corriente representa el 1 % del total de los activos; siendo el grupo de Propiedad Planta y Equipo el más sobresaliente del activo no corriente con un valor de $15.791.799 El Pasivo de la Asociación registrado en el balance asciende a $6.711.380.572,80, de los cuales la suma de $6.691.772.492,80 corresponden al pasivo corriente

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equivalentes al 99.0 %; siendo las cuentas por pagar la más representativa de su grupo, por valor de $6.103.882.693,72 que corresponden al 91.2 %, relacionadas con Adquisición de Bienes y Servicios con un saldo de $5.004.450.648.03 representando el 81.9 % del total de los pasivos El patrimonio de la entidad representa la suma de $30.799.193.805,79, cifra que representa que la Asociación a diciembre 31 de 2.015 tiene el 82.14 % de sus activos le corresponden a sus acreedores y el 17.86% de sus activos se encuentra libres y sin compromiso. Las cifras más importantes del patrimonio es la de capital fiscal con $111.805.929,32 y obtuvo una utilidad del ejercicio por valor de $16.033.086.515,98

CUENTAS VALOR %PARTICIPACION

INGRESOS 84.185.578.533.69 100%

INGRESOS FISCALES 84.185.578.533.69 100%

GASTOS 68.152.492.017.71 100%

GASTOS DE ADMINISTRACION

786.966.303.47 1.15%

GASTOS DE OPERACIÓN 49.595.983.590.47 72.77%

GASTO PUBLICO SOCIAL 10.631.772.497.20 15.59%

OTROS GASTOS 7.135.608.776.57 10.47%

EXCEDENTE DEL EJERCICIO

16.033.086.515.98

Fuente: Estados Financieros

A 31 de diciembre de 2015, los Ingresos ascendieron a $84.185.578.533.69, constituidos por los ingresos fiscales que representan el 100 % del total de los ingresos generados por la entidad. Los Gastos totales ascendieron a $68.152.492.017, donde el gasto de operación representa el 72.77% del gasto total, seguido del gasto público social que representa el 15.59% del gasto total y por último otros gastos con un 10.47%; presentó un excedente en el ejercicio por valor de $16.033.086.515.98 Opinión Sobre Los Estados Contables y Libros Auxiliares La Contraloría General del Departamento de Córdoba, practicó auditoria Gubernamental con Enfoque Especial, vigencia fiscal 2015, con fundamento en los artículos 268 y 272 de la Constitución Política y la ley 42 de 1993, con miras a realizar una evaluación a la gestión financiera, en cumplimiento de las normas aplicables en los diferentes procesos de la administración, en el periodo comprendido entre el 1 de enero a 31 de diciembre de 2015. La evaluación se llevó a cabo sobre una muestra representativa de la información que soporta la gestión financiera de la entidad y se utilizaron las técnicas y normas de auditoría general mente aceptadas y acogidas por CGDC, lo cual proporciona una

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base razonable para fundamentar y emitir el concepto de dictamen a los estados financieros, todo lo anterior teniendo en cuenta los principios de economía, eficacia, eficiencia, equidad y el cumplimiento a las disposiciones legales reglamentarias o internas aplicables en cada una de sus actuaciones. En nuestra opinión y teniendo en cuenta lo expresado anteriormente los Estados Financieros de la Asociación, presentan razonablemente en todos los aspectos importantes la situación financiera Económica y social de la Asociación a 31 de diciembre de 2.015. En consecuencia el resultado de la auditoria a los Estados financieros de la Entidad es sin salvedad.

No obstante, los estados financieros presentados por la Asociación de Municipios del Alto Sinú y del San Jorge “TVP Municipios” con corte a diciembre 31 de 2015, presenta la siguiente Hallazgo: Hallazgo N° 09. Actas de Comité Sostenibilidad Contable, Conciliaciones Bancarias e Inventario de Bienes Muebles El grupo de propiedades, planta y equipo registrados en el balance general refleja deficiencia, toda vez que su inventario de bienes muebles no presenta su identificación plena de los bienes, es decir no poseen número de inventarios que puedan identificar plenamente cada bien. La depreciación y amortización a los bienes muebles es realizada de manera global y no en forma individual, debida a que no se tienen identificados individualmente. En revisión a las cuentas Bancarias, se evidenció que la Asociación no realiza en debida forma las conciliaciones bancarias para la vigencia 2015. No se evidenciaron las Actas de reuniones del Comité de Sostenibilidad Contables realizadas durante la vigencia fiscal 2015 Criterio: Resolución 119 de 2006, Ley 298 de 1996 Causa: Por la falta de seguimiento en los procedimientos contables, y por la no supervisión en la aplicación de éstos. Efecto: Estados financieros que no muestran razonablemente la situación financiera de la entidad. Esta Hallazgo es de carácter administrativo

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2.2.3 Gestión financiera 2.2.3.1 Tesorería La Asociación durante la vigencia fiscal 2015, administró los recursos en las siguientes cuentas bancarias las cuales se relacionan a continuación:

BANCO / ENTIDADES FINANCIERAS

CLASE DE RECURSO CUENTA Nº ACTIVA

SALDO EXTRACTO BANCARIO

BANCO POPULAR S.A CONVENIOS INTERAD. ORDEN MUNICIPAL

110-311-02457-4 x 215.530.780,01

BANCO POPULAR S.A CONVENIOS INTERAD. ORDEN MUNICIPAL

110311146229 x

354.161,07

BANCO AGRARIO DE COLOMBIA S.A.

RECURSOS PROPIOS 3-2703-000421-9 x 373.029.081,03

BANCO COLPATRIA- RED MULTIBANCA

CONVENIOS INTERAD. ORDEN MUNICIPAL

5301002248 x

2.180.613,23



5301002337 x

39.216,29



5301003139 x

1.070.425,03



5301003147 x 729.794.566,65

BANCO BBVA - COLOMBIA S.A RECURSOS PROPIOS 612-028704 x 660.098.610,96

BANCO BBVA COLOMBIA S.A RECURSOS PROPIOS 612-03713-5 x

833.286,00

BANCO BBVA - COLOMBIA S.A RECURSOS PROPIOS 612037143 x

2.365.112,00

BANCO BBVA - COLOMBIA S.A CONVENIOS INTERAD. ORDEN MUNICIPAL

612-03718-4 x

86.305,00

BANCOLOMBIA S.A CONVENIOS INTERAD. ORDEN MUNICIPAL

68013516950 x

-


79019004105 x

-


79019005075 x

-

BANCOLOMBIA S.A RECURSOS PROPIOS 790-190075-53 x 834.474.348,00


79019483036 x

-


79027172323 x

-


790-289347-31 x

-


790-29330971 x

-


79031919044 x 90.519.056,93


79037447950 x

-


79037448841 x

-


79037449612 x 1.290.682.728,08

BANCOLOMBIA S.A CONVENIOS INTERAD. 79037450269 x

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ORDEN MUNICIPAL -

BANCOLOMBIA S.A RECURSOS PROPIOS 790-384629-86 x

2.067.085,00


790-399753-58 x

3.544.502,00


790-408534-33 x

1.921.936,00

BANCOLOMBIA S.A RECURSOS PROPIOS 790-41825740 x -

0,00

BANCOLOMBIA S.A RECURSOS PROPIOS 790-41826624 x

3.061.540,41


790-43047721 x 153.335.108,98


790-430482-18 x 12.062.804,36


790-43480135 x

-


790-43482766 x

-


79043483487 x

3.196.058,38


790-43483779 x 414.389.425,36


790-43484361 x 59.169.732,00


790-43484977 x

4.099.805,00


790-44414273 x

-


790-44415553 x 245.653.152,16


790-44416954 x

7.913.088,95


790-44419360 x

1.041.536,00


790-44419975 x 30.950.555,60


790-44420326 x

187.789,62


790-44420917 x 621.138.080,96


790-44421151 x

976.246,50


7904561462-2 x

894.304,00


790-456162-03 x

3.625.620,00


7904665147-1 x

1.722.201,80


790-50751277 x 409.416.613,60


790-50752774 x

5.167.232,69


790-52333255 x 21.663.439,00

BANCO DE BOGOTA S A RECURSOS PROPIOS 829029180 x

198,80

BANCO DE BOGOTA S A CONVENIOS INTERAD. ORDEN MUNICIPAL

880011408 x 47.202.988,00

BANCO DE OCCIDENTE S.A CONVENIOS INTERAD. ORDEN MUNICIPAL

890049463 x 1.178.879.759,56

FIDUCIARIA DE OCCIDENTE S.A CONVENIOS INTERAD. ORDEN MUNICIPAL

89281134-0 x 14.142.135,54

Fuente: Rendición de Cuentas

7.448.481.230,55

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Hallazgo N° 10. Cuentas por Cobrar a Municipios Socios En el desarrollo de la Auditoria la Asociación presentó el estado de la cartera de los municipios socios, por este concepto así:

MUNICIPIO SOCIO DEUDA A DICIEMBRE 31 DE 2015

Municipio de Tierralta $107.688.450,00

TOTAL CTA 1470 $107.688.450,00

Fuente: Balance 2015

MUNICIPIO RECAUDADO

VIGENCIA ANTERIOR

RECAUDADO VIGENCIA 2015

TOTAL

Planeta Rica 11.933.550.00 19.330.500.00 31.264.050.00

Tierralta -0- -0- -0-

Valencia 18.054.750.00 19.330.500.00 37.385.250.00

TOTAL

68.649.300.00

Certificación Tesorería

La Asociación ha realizado las gestiones de cobro tendientes al recaudo de la cuota de sostenimiento, de la cual el Municipio de Tierralta ha omitido efectuar los aportes ordinarios a la entidad, incumpliendo con lo establecido en los Estatutos, articulo 50 se establece: “Aportes: Que por concepto de aportes se establecen tres categorías, discriminadas de la siguiente manera: 1. Cuota de Afiliación: Es el valor que cancelan los municipios por una sola vez al momento de afiliarse a la asociación. Este valor será de diez (10) salario mínimo mensual legal vigente. 2. Aportes Ordinarios: Es aquel que cada municipio asociado debe cancelar a la Asociación en cada vigencia fiscal, el cual corresponde a un (30) salario mínimo mensual legal vigente. 3.- Aportes Extraordinarios: Es aquel que se cancela únicamente cuando es necesario subsanar situaciones imprevistas o apremiantes. Este valor será definido por la Asamblea General de Socios, previo concepto de viabilidad del Consejo Directivo”. También es importante precisar que la Ley 136 de 1994 en el Artículo 152º establece: “Autonomía de los Municipios. Los municipios no pierden ni comprometen su autonomía física, política o administrativa por afiliarse o pertenecer a una asociación; sin embargo, todo municipio asociado está obligado a cumplir sus

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estatutos y demás reglamentos que la asociación le otorgue y a acatar las decisiones que adopten sus directivas para el cabal cumplimiento de sus fines.

Expuesto lo anterior, el Municipio de Tierralta ha incumplido con lo establecido en los Estatutos, relacionado con el pago de los aportes y en consecuencia se establece una Hallazgo administrativa con presunta incidencia disciplinaria. Criterio: Ley 136 de 1994 art. 152; Artículo 50 de los Estatutos de la Asociación de Municipios del Alto Sinú y San Jorge TVP, numeral 1 del artículo 34 de la ley 734 de 2002. Causa: Falta de compromiso por parte de los socios afiliados. Efecto: Riesgo de incumplimiento de los objetivos y metas de la Asociación. Esta Hallazgo es de tipo administrativo con presunta incidencia disciplinaria. 2.2.3.2 Indicadores Financieros La Gestión Financiera realizada por la Asociación de Municipios del Alto Sinú y del San Jorge - Vigencia 2015, arrojó los resultados en los siguientes indicadores: Equilibrio financiero: resulta de dividir el Total de Ingresos Recaudado / Gastos Totales Ejecutados = 68.606.263.138.20 / 67.936.331.795.30 = 99.0%, con este resultado se concluye que los ingresos fueron mayores que los gastos de la entidad presentando un equilibrio presupuestal positivo. Eficiencia presupuestal: Resulta de dividir los Ingresos totales recaudados / Ingresos totales presupuestados = $68.606.263.138.20 / $87.742.690.981.07= 78.19%, se concluye que la entidad recauda el 78.19% de los ingresos que presupuesta recibir, lo que evidencia deficiencias en la gestión de recaudo. Magnitud de la inversión: Resulta de dividir los Gastos de Inversión comprometidos / Gastos totales ejecutados $67.936.331.795.30 / $67.936.331.795.30 = 100%, se concluye que existe un margen de inversión alto. Índice de solvencia: Resulta de dividir activo corriente / pasivo corriente= 37.494.782.579.59. / 6.691.772.492,80 = 5,60 se concluye que por cada peso de deuda cuenta con un respaldo dentro de sus activos de $5,60 pesos, para cumplir con sus obligaciones a corto plazo Autonomía financiera: Resulta de dividir el efectivo más las cuentas por cobrar menores a un año / cuentas por pagar menores a un año = 5.931.462.495,07 + 8.605.209.438.64 / 4.620.516.408,65 = 3.15, se concluye que por cada peso de deuda que tenga la entidad cuenta con cinco $3.15 pesos para respaldarlas, si realiza gestiones efectivas del cobro de las cuentas por cobrar.

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El resultado de los indicadores arroja como resultado que la entidad presenta unos estados financieros aceptables, es decir la entidad presenta solvencia para cumplir con su objetivo misional. 3.0 OTRAS ACTUACIONES 3.1 PLAN DE MEJORAMIENTO Realizado el seguimiento al Plan de mejoramiento suscrito en junio de 2015, producto de la auditoria de la vigencia 2014, se observa que de los ocho hallazgos sometidos a plan de mejoramiento, uno cumplió con la acción correctiva establecida, correspondiente al hallazgo identificado con el número 5. Los hallazgos N° 1, 2, 3, 4, 6, 7 y 8, no presentan avance significativos considerando que las acciones propuestas no fueron eficaces y en consecuencia no permitieron el cumplimiento de la meta establecida. Estas acciones deben ser evaluadas por la entidad y someterlas al nuevo plan de mejoramiento producto de la presente auditoria, conforme a lo establecido en la Resolución N° 0384 del 01 de septiembre de 2015. 3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR

Como consecuencia de la Auditoría realizada en la vigencia fiscal 2015, se evidenció que la entidad realizó acciones que permitieron un mejoramiento institucional a través de la implementación y organización del Manual de Funciones, lo cual se traduce en beneficio cualitativo producto del proceso auditor. 3.4. ANÁLISIS DE LA CUENTA Hallazgo N° 11. Deficiencias en el Registro de la Información de la Cuenta Rendida de la Vigencia 2015. Revisada la cuenta rendida, se pudo constatar que la Asociación de Municipios del Alto Sinú y San Jorge “TVP Municipios”, rindió con oportunidad el 19 de abril de 2016 los formatos y soportes establecidos por esta Entidad mediante la Resolución No 0017 de 26 de enero de 2015. Una vez analizados y evaluados los informes presentados en los formatos establecidos para tal fin, el grupo auditor pudo establecer que hay deficiencias las cuales anotamos a continuación: En el formato EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS reportan recaudos totales por la suma de $68.606.263.138.20, correspondientes a Convenios Interadministrativos y aportes o cuotas de municipios asociados, valor éste que no

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presenta coherencia con los recursos reportados en el FORMATO INFORME RECURSOS DE TESORERIA. Los cuales suman $62.365.756.481.28 En los informes de CUENTAS POR PAGAR, los saldos presentados no son coherentes con los reflejados en los estados financieros, toda vez que presenta deficiencias en su presentación a no discriminar las edades de las mismas que permitan establecer su análisis. El balance General presentado por la entidad a 31 de diciembre de 2015, cumple con la estructura establecida por la Contaduría General de la Nación en el Manual de procesos y Procedimiento. Criterio: Resolución 0017 de 2015 Rendición de Cuentas Contraloría General de Departamento de Córdoba Causa: Inexistencia de control y registro de la información Efecto: Poca confiabilidad en la información. Por lo anterior se establece un Hallazgo administrativo. 3.3 DILIGENCIAR EL SIGUIENTE CUADRO

AÑO VALOR PRESUPUESTO

DEFINITIVO

VALOR PRESUPUESTO

RECAUDADO

VALOR PRESUPUESTO

EJECUTADO

VALOR PRESUPUESTO

AUDITADO

2015 87.742.690.981.07 68.606.263.138.20 67.936.331.795.30 2.726.682.625

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4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS ASOCIACIÓN DE MUNICIPIOS DEL ALTO SINU Y SAN JORGE “TVP MUNICIPIOS”

Vigencia 2015

TIPO DE HALLAZGO CANTIDAD VALOR (en pesos) Y/ O HALLAZGOS

1. ADMINISTRATIVOS 11

2. DISCIPLINARIOS 2

3. PENALES

4. FISCALES

Seguimiento de Plan de Mejoramiento

Realizado el seguimiento al Plan de mejoramiento suscrito en junio de 2015, producto de la auditoria de la vigencia 2014, se observa que de los ocho hallazgos sometidos a plan de mejoramiento, uno cumplió con la acción correctiva establecida, correspondiente al hallazgo identificado con el número 5. Los hallazgos N° 1, 2, 3, 4, 6, 7 y 8, no presentan avance significativos considerando que las acciones propuestas no fueron eficaces y en consecuencia no permitieron el cumplimiento de la meta establecida. Estas acciones deben ser evaluadas por la entidad y someterlas al nuevo plan de mejoramiento producto de la presente auditoria, conforme a lo establecido en la Resolución N° 0384 del 01 de septiembre de 2015.

TOTALES 13

Equipo Auditor: MARIA B. MARTINEZ ORTIZ GUILLERMO MARTÍNEZ SOTO Coordinador Auditor.

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