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INFORME ANUAL DE OPERACIONES DEL RÉGIMEN DE ZONAS FRANCAS EMPRESAS ADMINISTRADORAS

Este instructivo contiene las indicaciones para llenar correctamente el Informe Anual de Operaciones de las empresas amparadas al Régimen de Zonas Francas, bajo la modalidad de empresas administradoras. La información de carácter privada contenida en el Informe Anual de Operaciones será utilizada en forma estrictamente confidencial. 1. INDICACIONES GENERALES

a) Deberá remitirse electrónicamente a través del Sistema de Informes Anuales de Operaciones (SIAN).

b) Los Estados Financieros deberán estar en español y en colones según lo establecido en el artículo 42 de la Ley Orgánica del Banco Central y el artículo 254 del Código de Comercio.

c) Con el propósito de agilizar el proceso de confección del Informe Anual de Operaciones, la

Promotora del Comercio Exterior de Costa Rica pone a disposición de las empresas beneficiarias del Régimen de Zonas Francas el software "Sistema de Informes Anuales (SIAN)". Para más detalle de cómo utilizar este programa consulte la Guía de Usuario del SIAN.

d) El Informe Anual de Operaciones debe estar presentado electrónicamente bajo el Sistema

de Informes Anuales (SIAN) de la Gerencia de Regímenes Especiales, de la Promotora del Comercio Exterior de Costa Rica, dentro de los cuatro meses siguientes a la terminación del período fiscal ordinario, o del especial que hubiere autorizado el Ministerio de Hacienda, según lo estipula el artículo 67 del Reglamento a la Ley de Zonas Francas y sus reformas.

2. REQUISITOS GENERALES

Para dar trámite a la revisión del Informe Anual de Operaciones la empresa debe cumplir con las siguientes obligaciones:

a) Dicho informe deberá contener la firma Digital del representante legal de la empresa.



3. INFORMACIÓN SOLICITADA A) Datos generales de la empresa

1. Nombre o Razón social del beneficiario: Nombre completo o razón social del beneficiario que goza del Régimen de Zonas Francas.

2. Cédula jurídica: Número de Cédula Jurídica otorgada por el Registro Público.

3. Localización: Dirección, teléfonos, fax y dirección electrónica (E-mail), de las oficinas

centrales y de la planta matriz. Esta información permite ubicar a la empresa en caso de ser necesario.

4. Representante Legal: Nombre completo, número de identificación personal (cédula de

identidad, cédula de residencia y/o pasaporte) y firma del Representante Legal autorizado para firmar este Informe.

5. Dirección Electrónica y fax, para oír notificaciones: Deberán señalar una dirección de

correo electrónico y número de fax, como su domicilio legal que permita notificar a la empresa en caso de ser necesario.

B) Documentos que se deben escanear y adjuntar al Informe Anual de Operaciones:

1. Fotocopia de la Declaración Jurada del Impuesto sobre la Renta (D.101) debidamente recibida por las entidades autorizadas.

2. Fotocopia de la Declaración Anual Resumen de Clientes Proveedores y Gastos Específicos

(D.151) con su respectiva Hoja Detalle, debidamente recibida por las entidades autorizadas. (Este punto no se presenta en físico solo si la empresa en la primera página autoriza que la Dirección General de Tributación facilite anualmente por medio electrónico, la información de la declaración D-151 con su respectivo detalle a la Promotora del Comercio Exterior de Costa Rica PROCOMER, de lo contrario debe presentarla en físico).

3. Balance de Situación, Estado de Resultados, Balance de Comprobación detallado antes de cierre y cualquier otro detalle que se considere necesario. Esta información debe ser brindada en español y en colones.

4. Certificación de personería emitida con un período no mayor a tres meses, en original, que

incluya: nombre del representante legal, calidades y citas de inscripción, cédula jurídica de la sociedad. Así como certificación, con base en el Libro de Registro de Accionistas de la empresa, en la que se detalle el monto y composición del capital social de la compañía y el nombre y nacionalidad de sus socios.

5. Declaración jurada emitida por el representante legal, en la cual se declare lo siguiente: (Ver

anexo I del Formulario).

a) Que la empresa cumple con lo indicado en el artículo 32, incisos j) e i) de la Ley N° 7210 del Régimen de Zonas Francas.

6. Declaración Jurada, emitida por el representante legal dando fe del uso que se le ha dado al o a

los vehículos ingresados al amparo del Régimen de Zonas Francas, durante el período fiscal correspondiente. Ver Anexo II del Formulario. (En caso de que el solicitando no haya ingresado vehículos al amparo del Régimen no deberá rendir la declaración de este punto).

7. Copia del certificado de propiedad emitido por el Registro Nacional de cada uno de los

vehículos ingresados al amparo del Régimen de Zonas Francas.



8. Fotocopia certificada por un Notario Público del “Permiso de Funcionamiento” vigente, otorgado

por el Ministerio de Salud de cada una de las instalaciones de la empresa, la planta principal, plantas secundarias y plantas satélites.

9. Estudio de Satisfacción de los servicios prestados a las empresas beneficiarias que se

ubican en el parque. (Ver Anexo III del Formulario).

10. Documento que indique la forma como se ha ejecutado el Plan Maestro, así como su grado de cumplimiento o presentar Declaración jurada emitida por el Representante Legal en la cual se declare que la empresa tiene capacidad para que se puedan instalar al menos doce empresas acogidas al Régimen o contar con un área total disponible de construcción de al menos diez mil metros cuadrados, destinados a la instalación de empresas acogidas al Régimen. Ver Anexo IV del Formulario. (Exclusivo para empresas que ingresaron posterior a octubre 2009).

4. CONTENIDO DE LOS CUADROS

CUADRO 1: INGRESO POR SERVICIOS

Este Cuadro resume y detalla los ingresos en colones de los distintos servicios prestados por la empresa beneficiaria al Régimen de Zonas Francas.

Incluye los siguientes campos:

− Descripción de Servicios: Corresponde al detalle del o los ingresos obtenidos. Estos

ingresos se clasifican como sigue: ♦ Arrendamiento a empresas amparadas al régimen. ♦ Arrendamiento a empresas no amparadas al régimen. ♦ Venta de naves. ♦ Otros servicios.

− Total de Ingresos: Sumatoria de las Ventas Locales, Ventas a Centroamérica y Ventas

a Otros Mercados en cantidad y en colones. El total general de los ingresos por servicios netos realizados, debe conciliar con lo reportado como Ingresos de la Declaración Jurada del Impuesto sobre la Renta (D.101) y en el Estado de Resultados. En caso de que no sea el mismo monto, deberá verificar la conciliación que justifique la diferencia, especificando las partidas conciliatorias y el origen de las mismas.

CUADRO 2: INVERSIÓN ACUMULADA

En este cuadro se detalla la inversión acumulada: gastos preoperativos, capital de trabajo y activos fijos.

Todas las cuentas anteriormente descritas deberán coincidir con los montos reflejados en el Balance de Situación, de lo contrario, se deberá adjuntar una conciliación numérica que justifique las diferencias.

Los rubros de este cuadro se detallan como sigue:

− Gastos Preoperativos: Corresponden a todos aquellos gastos necesarios para comenzar a operar y que se acumulan y empiezan a amortizar a partir del inicio de operaciones



productivas. Se debe presentar al valor neto. En caso de que estos se hayan amortizado totalmente, no se deberá registrar ningún monto por este concepto.

− Capital de Trabajo: Es el resultado de restarle a los activos circulantes los pasivos

circulantes, sin considerar las cuentas por cobrar y por pagar entre compañías relacionadas. En caso de que dichas cuentas no se observen claramente en el Balance de Situación, se debe presentar una conciliación numérica, indicando cómo se llega a este valor.

− Activos Fijos: Los montos se presentarán a su valor histórico, segregando los Activos

Adquiridos al Amparo del Régimen de los Adquiridos Fuera del Régimen. La inversión al amparo del Régimen reportada en estos rubros incluye el monto de inversión nueva inicial, la cual debe cumplir con lo establecido en el Artículo N° 6 del Reglamento a la Ley del Régimen de Zonas Francas, que textualmente cita:

“Se consideran inversiones nuevas las relativas a activos fijos que reúnan todas las siguientes condiciones: a) Que los activos sean propiedad del solicitante del régimen de zonas francas y sean

adquiridos por el solicitante a partir de la fecha de presentación de la solicitud para obtener el régimen de zonas francas.

b) En el caso de activos fijos mobiliarios, que se trate de activos nuevos o usados provenientes del exterior, o bien de activos nuevos adquiridos en el país.”

c) Los activos fijos sometidos a fideicomiso en garantía, cuyo fideicomitente y/o fideicomisario sea un beneficiario del Régimen, siempre y cuando los mismos se encuentren debidamente registrados en los registros contables de la empresa beneficiaria

d) Las mejoras a la propiedad propia o arrendada.

Este artículo N° 6 aplica sólo para las empresas que ingresaron al Régimen de Zonas Francas después del 8 de octubre de 1998. Seguidamente se detalla la clasificación de esta partida:

♦ Terrenos: Valor del terreno donde se encuentran ubicadas: Instalaciones para la

producción, cafetería y/o soda comedor, áreas verdes, áreas deportivas, consultorio médico y cualquier otra área dentro del perímetro de construcción de la empresa beneficiaria al Régimen de Zonas Francas. Deben incluirse las Plantas Satélites si hubieren.

♦ Edificios: Costo de infraestructura de las instalaciones dentro del Régimen de Zonas

Francas.

♦ Otras Instalaciones: Activos Fijos que pueden ser por ejemplo instalaciones eléctricas.

♦ Maquinaria y Equipo: Detalle de la Maquinaria y Equipo que se utiliza en el proceso productivo. No deben incluirse aquellas que estén obsoletas o fuera de uso.

♦ Vehículos: Todo aquel automotor que se utilice en las operaciones bajo el Régimen de

Zonas Francas.

♦ Mobiliario y Equipo de Oficina: Se debe anotar el valor de mobiliario y equipo para llevar a cabo labores administrativas y que se utilicen en la operación normal del negocio, al amparo del Régimen de Zonas Francas.



♦ Obras en Proceso: Corresponde a todos los proyectos que la empresa esté realizando y que aún no se ha capitalizado al costo de los activos correspondientes.

♦ Mejoras a Propiedad Arrendada: Cuando se llevan a cabo inversiones sobre las

propiedades donde operar la compañía, las cuales son propiedades arrendadas.

♦ Software: Cualquier inversión en programas de cómputo utilizados en la operación del negocio.

♦ Revaluaciones: Se deben anotar los montos netos de las revaluaciones (si las hubiera)

las cuales no forman parte del nivel de inversión.

♦ Otras Inversiones: Se desglosan en el Cuadro N° 6A y se debe incluir la inversión acumulada en otros rubros de Activos Fijos no detallados en el Cuadro N° 6. Los montos por concepto de herramientas y otras partidas relacionadas, se anotan en la columna respectiva. Los depósitos en garantía, activos fijos en tránsito y activos en consignación no deben incluirse.

CUADRO 3: NIVEL DE EMPLEO Y SALARIOS

En este cuadro se anotan, distribuidos por mes, la cantidad de trabajadores incluidos en las planillas reportadas a la Caja Costarricense del Seguro Social, con los respectivos montos de salarios y cargas sociales. La información consignada en este cuadro corresponderá al período fiscal ordinario o especial autorizado a la empresa.

Seguidamente se presenta el detalle de los campos: − Mes: Se deben anotar los meses que conforman el período reportado en el Informe

Anual de Operaciones, iniciando con el primer mes del período fiscal.

− Cantidad de Empleados: Cantidad real de empleados reportados a la Caja Costarricense del Seguro Social. Esta información se debe separar indicando la cantidad de empleados de tiempo completo, medio tiempo y un cuarto de tiempo.

− Salarios: Salario Bruto reportado a la Caja Costarricense del Seguro Social.

− Cargas Sociales: Monto cancelado a la Caja Costarricense del Seguro Social por

concepto de pagos patronales a dicha Institución. No se incluyen las retenciones patronales al empleado.

− Hombres: Se debe anotar la cantidad de hombres que trabajan en la compañía.

− Mujeres: Se debe la cantidad de mujeres que trabajan en la compañía.

CUADRO 4: COSTOS Y GASTOS DE OPERACIÓN

En este cuadro se detallan los costos y gastos que la empresa realizó durante el período que comprende el Informe Anual de Operaciones.



El detalle de los campos se describe a continuación:

− Cargas Sociales: Este valor corresponde al Total de Cargas Sociales consignado en el Cuadro N° 3.

− Sueldos y Salarios: Este monto corresponde al Total de Salarios anotado en el Cuadro N° 3.

− Otros Beneficios Sociales: Se debe anotar el monto correspondiente a cualquier otro beneficio o garantía social que goce el empleado.

− Intereses y Comisiones: Gastos de tipo financiero, así como cualquier comisión que la compañía registre.

− Servicios Públicos: Corresponden a gastos por electricidad, agua, teléfono, y otros.

− Correo y Courier: Gastos de envío de documentos o paquetes por estos medios.

− Servicios de Laboratorio: Gastos de análisis de laboratorio. − Seguros: Gastos por seguro de vehículos, fidelidad, edificios, y cualquier otro seguro que

mantenga la compañía.

− Servicios Profesionales: Se refiere a gastos por concepto de asesorías de tipo: legal, contables, fiscales, financieras, o contratación de otros servicios profesionales.

− Servicios de Transporte: Contrataciones de servicios para trasladar las mercancías y activos fijos dentro o fuera de las instalaciones de la empresa.

− Alquileres: Pago por arrendamiento de edificios, bodegas, etc.

− Publicidad: Gastos relacionados con la promoción de la empresa y de sus productos de venta en el mercado.

− Gastos de Aduana: Asesoría en trámites aduaneros, desalmacenaje y envío de mercancías, entre otros, contratados a una Agencia Aduanal para ser gestionados ante el Sistema Nacional de Aduanas, Almacenes Fiscales, Terminales de Carga, etc.

− Papelería y Útiles de Oficina: Corresponde al consumo de materiales de escritorio, papelería y útiles de oficina.

− Suministros Generales: Cualquier otro suministro que se adquiera y que no se registre como gasto de papelería y útiles de oficina.

− Combustibles y Lubricantes: Se debe anotar los gastos correspondientes a hidrocarburos y lubricantes.

− Gastos de Representación y Viáticos: Corresponde a cualquier gasto por concepto de dietas que cancele la empresa o parte del salario de funcionarios a través del registro de gastos de representación, así como cualquier tipo de viático que se cancele.



− Trabajos Externos por Subcontratación: Se debe detallar el valor del gasto en que se incurre por concepto de subcontratación parcial de la producción o del proceso de producción.

− Repuestos y Accesorios: Gastos por conceptos de repuestos y accesorios de equipos que se utilicen en el área administrativa, o bien para el proceso productivo.

− Gastos de Depreciación: Corresponde al registro contable del desgaste de los activos fijos en el tiempo.

− Otros Gastos: Estos gastos se detallan en el Cuadro N° 4A y corresponden al desglose de gastos que no se hayan incluido en los rubros anteriores.

CUADRO 5: CÁLCULO DEL VALOR AGREGADO NACIONAL

La presentación de esta información forma parte de las obligaciones de aquellas empresas que según Acuerdo Ejecutivo deben cumplir con un mínimo de Valor Agregado Nacional (VAN). Las demás empresas la presentarán para fines estadísticos. En este cuadro se detallan las variables que se utilizan para calcular el Porcentaje de Valor Agregado Nacional. La fórmula que se utiliza es:

En este cuadro se detallan las siguientes cuentas:

− Ventas totales: Corresponde a la Sumatoria de las Ventas Locales, Ventas a

Centroamérica y Ventas a Otros Mercados, en colones, razón por la que debe coincidir, en colones, con el total de ventas del Cuadro N° 1.

− Remesas: Entendidas como los dividendos pagados al exterior o repatriación de capital.

− Honorarios pagados al exterior: Corresponde a servicios profesionales que la empresa pague en el exterior, que no hayan sido pagados mediante remesas.

CUADRO 6: DESGLOSE MENSUAL DE LAS VENTAS REPORTADAS A PROCOMER PARA EL CALCULO DEL DERECHO POR EL USO DEL REGIMEN.

En este cuadro se deben desglosar mensualmente los ingresos por alquileres, ventas de edificios y otros que tuvo la empresa durante el período en cuestión, que fueron reportados a PROCOMER, para efecto del cálculo del pago del derecho por el uso del régimen.

− Mes: Se deben anotar los meses que conforman el período reportado en el Informe Anual de Operaciones, iniciando con el primer mes del período fiscal.

− Dólares: Corresponde al detalle de los ingresos reportados a PROCOMER, por mes en

dólares.

100* Totales Ventas

Exterior Honorarios - Remesas - Totales Ventas%

=VAN



− Colones: Corresponde al detalle de los ingresos reportados a PROCOMER, por mes en colones.

− Tipo de Cambio: Es el resultado mensual que se obtiene de dividir los colones, entre los

dólares respectivos.

CUADRO 7: CONTROL DE CANON

En este cuadro se debe desglosar mensualmente las ventas en dólares por ubicación, que corresponden a los ingresos por alquileres, ventas de edificios y otros que tuvo la empresa durante el período.

− Desglose de Ventas Mensuales por Ubicación: En este caso para las empresas administradoras la casilla dentro de Parque Planta Principal, la empresa debe anotar las ventas en dólares generadas mes a mes. El monto total debe ser igual al monto reflejado como total de ventas en dólares del cuadro “Desglose mensual de las ventas reportadas a Procomer para el cálculo del derecho por el uso del régimen”.

− Mes: Se deben anotar los meses que conforman el período reportado en el Informe Anual

de Operaciones, iniciando con el primer mes del período fiscal.

− Cuadro informativo (Dólares): En este cuadro se reflejan los resultados, por lo que la empresa no puede digitar información.

− Monto del Canon GRE: Corresponde al pago del cero coma treinta por ciento (0.30%) y /o

el pago del cero coma cincuenta por ciento (0,50%) del volumen de sus ventas mensuales.

− Monto de Canon GAF: Es el monto que el sistema de Canon de la Gerencia Administrativa Financiera de PROCOMER tiene reportado por mes.

− Diferencias: Corresponde al resultado de restar el monto del canon GAF, el monto de canon del GRE, donde la empresa debe adjuntar el comprobante que justifique el ajuste por la diferencia.

CUADRO 8: ESTADO DE RESULTADOS

En este cuadro se deben anotar agrupados los resultados de operación de la empresa de un período terminado, dicha información debe ser presentarse en moneda local (colones) y los datos así presentados deben de ser consecuentes con los reportados en la declaración del Impuesto de la Renta D-101.

El detalle de los campos se describe a continuación:

− Ingresos por Ventas: Corresponde al total de las ventas realizadas por la empresa, como

resultado de la operación del negocio en un período terminado. − Otros Ingresos: Corresponden a los ingresos percibidos como resultados de una actividad

que no se relaciona con la operación del negocio. − Total de Ingresos: Corresponden al resultado de la sumatoria de los Ingresos por Ventas

más el rubro de Otros Ingresos.



− Costo de Ventas: Es el costo de la mercadería vendida como resultado de la actividad de

la empresa para un período terminado. − Utilidad Bruta: Corresponde al resultado de restar al Total de Ingresos el Costo de Ventas. − Gastos de Ventas: Son todos los gastos incurridos por la empresa relacionados

directamente con el departamento de ventas en el giro normal del negocio. − Gastos Administrativos: Corresponden a los gastos incurridos en la operación de la

empresa, relacionados directamente con el departamento administrativo. − Total de Gastos Generales y Administrativos: Corresponde a la suma del total de los

gastos de ventas y los Gastos Administrativos. − Utilidad de Operación: Corresponde al resultado de restar a la Utilidad Bruta los Gastos

Generales y Administrativos del período. − Gastos Financieros: Corresponden a los gastos por intereses que haya incurrido la

empresa relacionados con la operación del negocio en el período. − Otros Gastos: Corresponden a otros gastos diferentes a los anteriores incurridos por la

empresa en el período. − Utilidad Bruta Antes de Impuestos: Es el resultado de realizar la operación de restar a la

Utilidad de Operación los Gastos Financieros y los Otros Gastos. − Impuestos: Corresponde al resultado de aplicarle a la Utilidad Bruta antes de Impuesto, la

tasa correspondiente al impuesto sobre la renta, según los parámetros de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

− Utilidad Neta Después de Impuestos: Corresponde al resultado de rebajar el monto

correspondiente de Impuestos a Pagar a la Utilidad Bruta antes de Impuestos.

CUADRO 9: BALANCE DE SITUACIÓN Este cuadro agrupa los saldos en colones de las distintas cuentas que conforman el balance de situación de la empresa al final del periodo fiscal. Es importante considerar que los saldos aquí consignados deben ser consecuentes con los indicados en la declaración de impuesto sobre la renta, así como con otros cuadros relacionados. Este Cuadro incluye los siguientes campos:

Activos circulantes: − Efectivo y equivalentes: Se debe anotar el monto de la sumatoria de las cuentas de

efectivo, cuentas de bancos e inversiones transitorias, así como de otros rubros que sean equivalentes al efectivo.

− Cuentas por cobrar: Se debe detallar el saldo de las cuentas por cobrar a clientes y

compañías relacionadas en forma separada.



− Inventarios: Se debe anotar el saldo de los inventarios de materias primas, productos en proceso, productos terminados, así como de otros inventarios, propios de la empresa, al final del periodo.

− Gastos prepagados: Debe anotarse el saldo de los gastos prepagados reflejados en el

Balance de Situación al final del periodo fiscal. − Otros activos circulantes: Se debe anotar el monto de otros activos circulantes distintos a

los indicados en los campos anteriores. − Activo circulante total: Es el resultado de la sumatoria de los activos circulantes

consignados en los campos anteriores. Propiedad planta y equipo neto: − Obras en proceso: Se debe anotar el monto de aquellos proyectos que la empresa esté

realizando y que aún no se ha capitalizado al costo de los activos correspondientes. − Terrenos: Valor del terreno donde se encuentran ubicadas: Instalaciones para la

producción, cafetería y/o soda comedor, áreas verdes, áreas deportivas, consultorio médico y cualquier otra área dentro del perímetro de construcción de la empresa beneficiaria al Régimen de Zonas Francas. Deben incluirse las Plantas Satélites si hubieren.

− Edificios: Costo de infraestructura de las instalaciones dentro del Régimen de Zonas

Francas. − Mejoras: Se debe anotar el monto de todas aquellas mejoras realizadas a las propiedades,

tanto arrendadas como propias de la empresa. − Maquinaria y Equipo: Se debe anotar el monto de la maquinaria y equipo que se utiliza en

el proceso productivo. No deben incluirse aquellas que estén obsoletas o fuera de uso. − Mobiliario y Equipo de Oficina: Se debe anotar el valor de mobiliario y equipo para llevar a

cabo labores administrativas y que se utilicen en la operación normal del negocio, al amparo del Régimen de Zonas Francas.

− Vehículos: Todo aquel automotor que se utilice en las operaciones bajo el Régimen de

Zonas Francas. − Software: Se debe anotar el monto de cualquier inversión en programas de cómputo

utilizados en la operación del negocio. − Otras Instalaciones: Activos Fijos que pueden ser por ejemplo instalaciones eléctricas. − Otros activos fijos: Se debe anotar el monto de todos aquellos activos fijos distintos a los

anteriores. − Revaluaciones: Se deben anotar los montos netos de las revaluaciones (si las hubiera) las

cuales no forman parte del nivel de inversión. − Activos fuera del régimen: Se debe anotar el monto de aquellos activos que pertenezcan a

la empresa, pero que no se utilicen en la operación normal del negocio al amparo del Régimen de Zonas Francas.



− Depreciación acumulada: Se debe anotar el monto de la depreciación acumulada

correspondiente a los activos fijos detallados en las casillas anteriores. − Total de propiedad planta y equipo neto: Es el resultado de la sumatoria de los montos de

activos fijos anotados en los campos anteriores, menos la Depreciación Acumulada. − Otros activos: Se debe anotar el monto por concepto de herramientas y otras partidas

relacionadas (depósitos en garantía, activos fijos en tránsito). − Activos totales: Es el resultado de la sumatoria de propiedad planta y equipo neto y otros

activos (debe coincidir con el monto de pasivo total más patrimonio). Pasivo circulante: − Cuentas por pagar: Se deben anotar los saldos de las cuentas por pagar a proveedores y a

compañías relacionadas en forma separada. − Otros pasivos circulantes: Se debe anotar el monto de aquellos activos circulantes distintos

a los anotados en las campos anteriores. − Pasivo total a corto plazo: Es el resultado de la sumatoria de las cuentas por pagar y otros

pasivos. Pasivo de largo plazo: − Deudas a largo plazo –(bancos): Se debe anotar el monto de todas aquellas obligaciones a

largo plazo contraídas por la empresa, con bancos (documentos por pagar). − Otros: Se debe anotar el monto de aquellas cuentas por pagar a largo plazo distintas a las

anteriores. − Pasivo total a largo plazo: Es el resultado de la sumatoria de los montos consignados en

las casillas de deudas a largo plazo y otros anotados en los campos anteriores. − Total pasivo: Es el resultado de la sumatoria de los pasivos circulantes y pasivo a largo

plazo. Patrimonio: − Capital Social: En este campo se debe anotar el monto del capital en acciones pagado por

los accionistas. − Capital adicional pagado: En los casos que aplique, se debe anotar el monto del capital

adicional pagado por los accionistas. − Superávit por revaluación: Se debe anotar el monto por este concepto, consignado en el

balance de situación. − Utilidades (perdidas) retenidas: Se debe anotar el monto de las utilidades o perdidas

retenidas consignadas en el balance de situación. − Utilidad (perdidas) del periodo: se debe anotar el monto de las utilidades o perdidas

consignadas en al estado de resultados.



− Reservas: Se debe anotar el monto de todas aquellas reservas consignadas en el balance de situación.

− Patrimonio total: Es el resultado de la sumatoria de los montos consignados en las cuentas

de patrimonio. − Pasivo y patrimonio: Es el resultado de la sumatoria del pasivo total más el patrimonio total.

CUADRO 10: DATOS DE LA DECLARACIÓN DE RENTA En este cuadro se deben anotar algunos de los datos que fueron consignados en la Declaración presentada del Impuesto sobre la Renta (D.101) del período en cuestión. El detalle de los campos es el siguiente:

− Inventarios: Se debe anotar el monto por este concepto, consignado en la Declaración Jurada del Impuesto sobre la Renta.

− Activos Fijos: Se debe anotar el monto por este concepto, consignado en la Declaración

Jurada del Impuesto sobre la Renta.

− Ventas de Bienes y Servicios, Excepto los Servicios Profesionales: Se debe anotar el monto por este concepto, consignado en la Declaración Jurada del Impuesto sobre la Renta.

− Servicios Profesionales y Honorarios: Se debe anotar el monto por este concepto,

consignado en la Declaración Jurada del Impuesto sobre la Renta.

− Comisiones: Se debe anotar el monto por este concepto, consignado en la Declaración Jurada del Impuesto sobre la Renta.

− Intereses y Rendimientos Financieros: Se debe anotar el monto por este concepto,

consignado en la Declaración Jurada del Impuesto sobre la Renta.

− Dividendos y Participaciones: Se debe anotar el monto por este concepto, consignado en la Declaración Jurada del Impuesto sobre la Renta.

− Alquileres: Se debe anotar el monto por este concepto, consignado en la Declaración

Jurada del Impuesto sobre la Renta.

− Otros Ingresos Diferentes a los Anteriores: Se debe anotar el monto por este concepto, consignado en la Declaración Jurada del Impuesto sobre la Renta.

− Ingresos no Gravables: Se debe anotar el monto por este concepto, consignado en la

Declaración Jurada del Impuesto sobre la Renta.

− Total Renta Bruta: Se debe anotar el monto por este concepto, consignado en la Declaración Jurada del Impuesto sobre la Renta.

− Total Costos, Gastos y Deducciones Permitidas por la Ley: Se debe anotar el monto por

este concepto, consignado en la Declaración Jurada del Impuesto sobre la Renta.

− Renta Neta: Se debe anotar el monto por este concepto, consignado en la Declaración Jurada del Impuesto sobre la Renta.



− Impuesto sobre la Renta: Se debe anotar el monto por este concepto, consignado en la Declaración Jurada del Impuesto sobre la Renta.

− Exoneración Zona Franca: Se debe anotar el monto por este concepto, consignado en la

Declaración Jurada del Impuesto sobre la Renta.

− Impuestos Sobre la Renta Después de Exoneración: Se debe anotar el monto por este concepto, consignado en la Declaración Jurada del Impuesto sobre la Renta.

CUADRO 11: DATOS DE LA DECLARACION ANUAL RESUMEN DE CLIENTES, PROVEEDORES Y GASTOS ESPECIFICOS

En este cuadro se deben anotar algunos de los datos que fueron consignados en la Declaración Anual Resumen de Clientes, Proveedores y Gastos Específicos (D.151) presentada del período en cuestión.



DATOS PARA LA ACTUALIZACIÓN DE LA BASE CENTRALIZADA DE CLIENTES DE PROCOMER

Con el fin de mantener actualizada la base centralizada de clientes de Procomer, es necesario que ingrese la información en el sistema.

Empresa:______________________ Fecha de Cierre período fiscal____________

Sitio Web: ___________________ Teléfono Principal*:______________ Correo Electrónico:_______________ Otro Teléfono:__________________

Fax:_________________________ Dirección País_______________ Provincia__________ Cantón__________ Distrito_______________ Región________________ Apartado Postal (PO BOX)________________________________ Dirección detallada________________________________________ Cámaras Empresariales SI___ NO____ CICR__ CCCR___ CNNA___ CADEXCO___ CACIA____ CAMTIC____ CANAPEP_____ AZOFRAS___CAMSCAT____ CCI____ Otras______________________ Certificaciones SI___ NO____ ISO 9001_____ ISO 14001_____ ISO 13485 Dispositivos Médicos_____ ISO 18001 Salud Ocupacional ____HACCP____ BMP____ Global GAP____ PMI______Carbono Neutral____ Certificación Orgánica_____ CMMI____Rain Forest____KOSHER____ NADCAP____ PANDUIT____ Otras___________________

Guardar Salir Contactos Representante Legal Nombre*___________ Departamento ________ Teléfono de Trabajo*_________ Teléfono Móvil*____________ Apellidos*___________ Puesto____________ Teléfono Particular*__________ Fax______________ Género____________ Correo Electrónico___________ Usuario Skype___________

Si alguna información obligatoria (*) no se desea suministrar, por favor brindar el dato de una persona que mantenga comunicación directa con el registrado.

Guardar Salir

Gerente/Director Financiero Nombre*___________ Departamento ________ Teléfono de Trabajo*_________ Teléfono Móvil*____________

Apellidos*___________ Puesto____________ Teléfono Particular*__________ Fax______________ Género____________ Correo Electrónico___________ Usuario Skype___________ Si alguna información obligatoria (*) no se desea suministrar, por favor brindar el dato de una persona que mantenga comunicación directa con el registrado.

Guardar Salir

Gerente de Operaciones Apellidos*___________Teléfono Particular*__________ Nombre*___________ Departamento ________ Teléfono de Trabajo*_________ Teléfono Móvil*____________ Apellidos*___________ Puesto____________ Teléfono Particular*__________ Fax______________ Género____________ Correo Electrónico___________ Usuario Skype___________ Si alguna información obligatoria (*) no se desea suministrar, por favor brindar el dato de una persona que mantenga comunicación directa con el registrado.

Guardar Salir Funcionario encargado de elaborar el Informe Anual de Operaciones Apellidos*___________Teléfono Particular*__________ Nombre*___________ Departamento ________ Teléfono de Trabajo*_________ Teléfono Móvil*____________ Apellidos*___________ Puesto____________ Teléfono Particular*__________ Fax______________ Género____________ Correo Electrónico___________ Usuario Skype___________ Si alguna información obligatoria (*) no se desea suministrar, por favor brindar el dato de una persona que mantenga comunicación directa con el registrado.

Guardar Salir

Funcionario encargado de Importaciones y/o Exportaciones Apellidos*___________Teléfono Particular*__________ Nombre*___________ Departamento ________ Teléfono de Trabajo*_________ Teléfono Móvil*____________ Apellidos*___________ Puesto____________ Teléfono Particular*__________ Fax______________ Género____________ Correo Electrónico___________ Usuario Skype___________ Si alguna información obligatoria (*) no se desea suministrar, por favor brindar el dato de una persona que mantenga comunicación directa con el registrado. Guardar Salir



ANEXO I

DECLARACIÓN JURADA PARA PRESENTACIÓN DEL INFORME ANUAL DE OPERACIONES DE EMPRESAS BENEFICIARIAS DEL RÉGIMEN DE ZONA FRANCA

Quien suscribe, (nombre y calidades del representante legal de la empresa), en mi

condición de (apoderado especial para este acto / representante legal con facultades de

apoderado generalísimo sin límite de suma, de la empresa ...................., cédula jurídica

número ...................., DECLARO BAJO LA FE DEL JURAMENTO LO SIGUIENTE: Primero: Que mi representada, sus accionistas, directores, empleados o personeros, no han

sido sancionados en relación con actividades de la empresa, mediante resolución firme en

vía administrativa, por haber incurrido en infracciones administrativas, aduaneras, tributarias

o tributario-aduaneras. Segundo: Que mi representada, sus accionistas, directores,

empleados o personeros, no han sido condenados en relación con las actividades de la

empresa, mediante resolución firme en la vía judicial, por haber incurrido en delitos

aduaneros o tributarios. ES TODO. Hago la presente declaración y aclaro que conozco las

penas con que se castigan los delitos de falso testimonio y perjurio en el Código Penal de la

República de Costa Rica, reitero que los extremos contenidos en esta declaración son

legítimos y verdaderos y los ha dado bajo la fe del juramento. Es todo. San José, ....de ....del

dos mil …...

__________________________________

Firma



ANEXO II DECLARACIÓN JURADA

(APLICA SÓLO PARA EMPRESAS PROPIETARIAS DE VEHÍCULOS EXONERADOS AL AMPARO

DE LA LEY NÚMERO 7210, SUS REFORMAS Y REGLAMENTO)

Quien suscribe, (nombre y calidades del representante legal de la empresa), en mi condición de

(apoderado especial para este acto / representante legal con facultades de apoderado generalísimo

sin límite de suma, de la empresa ...................., cédula jurídica número ...................., DECLARO BAJO LA FE DEL JURAMENTO LO SIGUIENTE: PRIMERO: Que los vehículos exonerados por mi

representada al amparo de la Ley número 7210, sus reformas y Reglamento han sido y son utilizados

única y exclusivamente en labores directamente relacionadas con la actividad autorizada a la empresa

mediante el acuerdo de otorgamiento del Régimen de Zonas Francas. SEGUNDO: Que los citados

vehículos exonerados han sido y son debidamente rotulados en ambas puertas delanteras con un

distintivo permanente , en los términos requeridos por el inciso c) del artículo sesenta del Reglamento

a la Ley de Régimen de Zonas Francas. TERCERO: Que los citados vehículos exonerados han

portado y portan las placas de registro especial otorgadas por el Registro Nacional. CUARTO: Que

dichos vehículos han sido y son conducidos por personas autorizadas por la empresa beneficiaria

debidamente inscritas ante la Dirección, en labores directa y estrictamente relacionadas con su

operación, administración, producción y transporte. QUINTO: Que los vehículos en mención cuentan

con un registro de las autorizaciones otorgadas a las personas autorizadas para conducir los

vehículos y que cada conductor porta en el vehículo exonerado la correspondiente autorización de

uso. SEXTO: Que conozco que el uso de los vehículos en actividades no autorizadas o por personas

distintas a las autorizadas por la empresa es causal de pérdida del beneficio y dará lugar a la

detención de los automotores por las autoridades competentes para ello. ES TODO. Hago la presente

declaración y aclaro que conozco las penas con que se castigan los delitos de falso testimonio y

perjurio en el Código Penal de la República de Costa Rica, reitero que los extremos contenidos en

esta declaración son legítimos y verdaderos y los ha dado bajo la fe del juramento. Es todo. San José,

....de ....del dos mil …...

__________________________________

Firma



ANEXO III

ESTUDIO DE SATISFACCIÓN DE LOS SERVICIOS BRINDADOS POR LA

ADMINISTRADORA DE PARQUE

Fecha Empresa Administradora de Parque Empresa Beneficiaria ZF

Estimado Beneficiario, como es de su conocimiento, la Administradora de Parque brinda los servicios en diferencies áreas para su comodidad, con el propósito de mejorar la calidad de nuestros servidos, y cumpliendo con el Articulo 63, inciso l) del Reglamento a la Ley del Régimen de Zonas Francas, nos interesa conocer su percepción sobre las aspectos (áreas) que seguidamente se detallan, agradecemos su colaboración completando el siguiente cuadro, marcando con una “X” en la casilla correspondiente según la calificación que considere adecuado.

El criterio de calificación es de 0 a 10. Donde 0 es una calificación Mala y

10 una calificación Excelente. Áreas 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 NR/

NA

1. Servicios de Seguridad

2. Instalaciones

3. Accesos

4. Limpieza del Parque

5. Recolección de Basura

6. Reparación de Averías

7. Servicios Públicos

8. Servicios de Telecomunicación

9. Servicio de Transporte

10. Instalaciones Recreativas

11. Servicios de la Soda

12. Servicios Clínica Medica

13. Planta de Tratamiento

14. Mantenimiento Áreas Comunes

15. Servicio al Cliente

16. Facturación y Cobro

17. Salud Ocupacional y Ambiente 18. Trato de los Funcionarios del Parque

Observaciones / Sugerencias: ___________________________________________________________ __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Firma__________________________



ANEXO IV

DECLARACIÓN JURADA SOBRE INFRAESTRUCTURA MÍNIMA DE PARQUE DE EMPRESAS PROCESADORAS O MIXTO

Quien suscribe, Allan Arce Soto , con cédula de identidad número dos cero seiscientos veintinueve cero seiscientos dos en mi condición de Apoderado Generalísimo sin límite de Suma, de la empresa JC INC LD , cédula jurídica número cero setecientos uno doscientos cuarenta mil doscientos cuarenta y tres, DECLARO BAJO LA FE DEL JURAMENTO LO SIGUIENTE: Que mi representada, tiene la capacidad para que se puedan

instalar al menos doce empresas acogidas al Régimen o cuenta con un área total disponible

de construcción de al menos diez mil metros cuadrados, destinados a la instalación de

empresas acogidas al Régimen, ya sea exclusivamente empresas procesadoras para la

exportación, o junto con empresas de otras categorías previstas en el artículo 17 de la Ley

Nº 7210 y sus reformas. ES TODO. Hago la presente declaración y aclaro que conozco las

penas con que se castigan los delitos de falso testimonio y perjurio en el Código Penal de la

República de Costa Rica, reitero que los extremos contenidos en esta declaración son

legítimos y verdaderos y los ha dado bajo la fe del juramento. Es todo. San José, 02 de

febrero del dos mil catorce.

__________________________________

Firma



PROMOTORA DEL COMERCIO EXTERIOR DE COSTA RICA INFORME ANUAL DE OPERACIONES

EMPRESAS ADMINISTRADORAS ZONA FRANCA

PERIODO FISCAL

A) DATOS GENERALES DE LA EMPRESA

1. Nombre o Razón Social del Beneficiario:

2. Cédula Jurídica:

3. Localización:

Dirección de la oficina:

Provincia: Cantón: Distrito:

Teléfono(s): Fax:

Dirección Electrónica Nº 1: _____________________Dirección Electrónica Nº 2: _______________________

Dirección de la planta:

Teléfono(s): Fax:

4. Dirección electrónica y Fax, para oír notificaciones:

5. Representante Legal:

Número de Identificación:

El suscrito, en su condición de representante legal con facultades suficientes para este acto, por este medio expresamente autorizo a la Promotora del Comercio Exterior de Costa Rica (PROCOMER), para que le facilite al Banco Central de Costa Rica (BCCR) el acceso electrónico de la información que consta en el informe anual de operaciones a efectos de generar las estadísticas correspondientes.

• El suscrito, en su condición de representante legal con facultades suficientes para este acto, acepto que la Dirección General de Tributación facilite anualmente por medio electrónico, la información de la declaración D-151 con su respectivo detalle a la Promotora del Comercio Exterior de Costa Rica (PROCOMER)

Autorizado

No Autorizado

Firma

B) DOCUMENTOS QUE SE DEBEN DE ESCANEAR Y ADJUNTAR AL INFORME ANUAL DE

OPERACIONES

1. Fotocopia de la Declaración Jurada del Impuesto sobre la Renta (D.101) debidamente recibida por las entidades autorizadas.

2. Fotocopia de la Declaración Anual Resumen de Clientes Proveedores y Gastos Específicos (D.151)

y su respectiva Hoja de Detalle, debidamente recibida por las entidades autorizadas. ( Este requisito se pedirá en físico solo si la empresa marca la casilla de no autorizado).

3. Balance de Situación, Estado de Resultados, Balance de Comprobación detallado antes de cierre y cualquier otro detalle que se considere necesario. Esta información debe ser brindada en español y en colones.



4. Certificación de personería emitida con un período no mayor a tres meses, en original, que incluya: nombre del representante legal, calidades y citas de inscripción, cédula jurídica de la sociedad. Así como certificación, con base en el Libro de Registro de Accionistas de la empresa, en la que se detalle el monto y composición del capital social de la compañía y el nombre y nacionalidad de sus socios.

5. Declaración jurada emitida por el representante legal, en la cual se declare lo siguiente: (Ver anexo I

del Formulario).

a) Que la empresa cumple con lo indicado en el artículo 32, incisos j) e i) de la Ley N° 7210 del Régimen de Zonas Francas.

6. Declaración Jurada, emitida por el representante legal dando fe del uso que se le ha dado al o a los

vehículos ingresados al amparo del Régimen de Zonas Francas, durante el período fiscal correspondiente: (Ver Anexo II del Formulario). ( En caso de que el solicitando no haya ingresado vehículos al amparo del Régimen no deberá rendir la declaración de este punto)

7. Copia del certificado de propiedad emitido por el Registro Nacional de cada uno de los vehículos

ingresados al amparo del Régimen de Zonas Francas.

8. Fotocopia certificada por un Notario Público del “Permiso de Funcionamiento” vigente, otorgado por el Ministerio de Salud de cada una de las instalaciones de la empresa, la planta principal, plantas secundarias y plantas satélites.

9. Estudio de Satisfacción de los servicios prestados a las empresas beneficiarias que se ubican en el

parque. (Ver Anexo III del Formulario)

10. Documento donde indique la forma como se ha ejecutado el Plan Maestro, así como su grado de cumplimiento o presentar Declaración jurada emitida por el Representante Legal en la cual se declare que la empresa tiene capacidad para que se puedan instalar al menos doce empresas acogidas al Régimen o contar con un área total disponible de construcción de al menos diez mil metros cuadrados, destinados a la instalación de empresas acogidas al Régimen. Ver Anexo IV. (Exclusivo para empresas que ingresaron posterior a octubre 2009).



CUADRO 1. INGRESOS POR SERVICIOS (EN CANTIDAD Y VALOR)

Servicio Ventas Locales Ventas a Centroamérica Ventas a Otros Mercados Total de Ventas

Cantidad Colones Cantidad Colones Cantidad Colones Cantidad Colones Arrendamiento a empresas amparadas al régimen

Arrendamiento a empresas no amparadas al régimen

Ventas de naves

Otros servicios

TOTALES



CUADRO Nº 2 INVERSIÓN ACUMULADA

(COLONES) Descripción Total

Gastos preoperativos

Capital de trabajo

Activos Fijos Al Amparo del Régimen Fuera del Régimen Total

Terrenos

Edificios

Otras instalaciones

Maquinaria y equipo

Vehículos

Mob. y equipo de oficina

Obras en Proceso

Mejoras a Propiedad Arrendada

Software

Revaluaciones

Otras inversiones 1/

Subtotal de Activos Fijos

TOTAL GENERAL

Nota: Los montos de Activos Fijos se presentarán a su valor histórico, segregando los Activos Adquiridos al Amparo del Régimen de los Adquiridos Fuera del Régimen. La inversión al Amparo del Régimen reportada en estos rubros incluye el monto de inversión nueva inicial, la cual debe cumplir con lo establecido en el Artículo N° 6 del Reglamento a la Ley del Régimen de Zonas Francas, la cual textualmente cita: “Se consideran inversiones nuevas las relativas a activos fijos que reúnan todas las siguientes condiciones:

a) Que los activos sean propiedad del solicitante del régimen de zonas francas y sean adquiridos por el solicitante a partir de la fecha de presentación de la solicitud para obtener el régimen de zonas francas.

b) En el caso de activos fijos mobiliarios, que se trate de activos nuevos o usados provenientes del exterior, o bien de activos nuevos adquiridos en el país.”

c) Los activos fijos sometidos a fideicomiso en garantía, cuyo fideicomitente y/o fideicomisario un beneficiario del Régimen, siempre y cuando los mismos se encuentren debidamente registrados en los registros contables de la empresa beneficiaria

d) Las mejoras a la propiedad propia o arrendada. Este artículo N° 6 aplica sólo para las empresas que ingresaron al Régimen de Zonas Francas después del 8 de octubre de 1998.

1/ En este rubro se debe incluir únicamente inversiones relacionadas con Activos Fijos.



CUADRO Nº 2A OTRAS INVERSIONES

(COLONES)

Descripción de la Inversión

Al Amparo del Régimen Fuera del Régimen Total

TOTAL



CUADRO Nº3 NIVEL DE EMPLEO Y SALARIOS

(COLONES)

MES

CANTIDAD DE EMPLEADOS SALARIOS CARGAS

SOCIALES HOMBRES MUJERES Tiempo Completo

Medio Tiempo Cuarto de Tiempo Total

TOTALES



CUADRO Nº 4 COSTOS Y GASTOS DE OPERACION

(COLONES)

RUBROS Cargas Sociales Sueldos y Salarios Otros Beneficios Sociales Intereses y Comisiones Servicios Públicos (Luz, Agua y Teléfono) Correo y Courier Servicios de Laboratorios Seguros Servicios Profesionales Servicios de Transporte Alquileres Publicidad Gastos de Aduana Papelería y Útiles de Oficina Suministros Generales Combustibles y Lubricantes Gastos de Representación y Viáticos Trabajos Externos por Subcontratación Repuestos y Accesorios Gastos de Depreciación Otros Gastos (Ver desglose) 1/

Total General 2/

1/ Incluir en este renglón todos los gastos que no clasifican en las cuentas anteriores.



CUADRO Nº 4A DESGLOSE DE OTROS COSTOS Y GASTOS DE OPERACION

(COLONES)

Otros gastos Totales

TOTALES



CUADRO Nº 5 CÁLCULO DEL VALOR AGREGADO NACIONAL

(COLONES)

DESCRIPCIÓN MONTO Ventas Totales

(-) Remesas

(-) Honorarios Pagados al Exterior

Total

Porcentaje de VAN _______ %

Ventas Totales: Corresponde a la Sumatoria de las Ventas Locales, Ventas a Centroamérica y Ventas a Otros Mercados, en colones. Este monto debe coincidir con el total de ventas del cuadro N°1.

Remesas: Entendidas como los dividendos pagados al exterior o repatriación de capital.

Honorarios pagados al exterior: Corresponde a los servicios profesionales que la compañía pague en el exterior, que no hayan sido pagados mediante remesas.



CUADRO Nº 6 DESGLOSE MENSUAL DE LAS VENTAS

REPORTADAS A PROCOMER PARA EL CALCULO DEL DERECHO POR EL USO DEL REGIMEN

(DÓLARES Y COLONES)

Meses Ventas

Tipo de Cambio Dólares Colones

Totales



CUADRO Nº 7 CONTROL DE CANON

(DÓLARES)

Cuadro Informativo (Dólares)

Meses

GRE GAF

Diferencias Monto del Canon (Dólares) Monto Canon

(Dólares) Dentro de Parque

Fuera de Parque

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre Sub Total $0.00 $0.00

Total $0.00 $ 0.00 $0.00

Nota: Debe adjuntar el comprobante que justifique el ajuste por la diferencia.

Desglose de Ventas mensuales por Ubicación (Dólares)

Meses Dentro de

Parque Planta Principal

Fuera de Parque Planta

Principal

Dentro de parque Plantas

Sec./Sat.

Fuera de parque Plantas

Sec./Sat. Totales

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre Totales $0,00 $0,00 $0,00 $0,00 $0,00



CUADRO Nº 8

ESTADO DE RESULTADOS (COLONES)

Ingresos por Ventas Otros Ingresos Total Ingresos Costo de Ventas

Utilidad Bruta Gastos Generales y Administrativos Gastos de Ventas Gastos Administrativos

Total de Gastos Grales y Admin.

Utilidad de Operación Gastos Financieros Otros Gastos

Utilidad neta antes impuestos

Impuestos

Utilidad neta después de impuestos



CUADRO Nº 9 BALANCE DE SITUACIÓN

(COLONES) ACTIVOS

Activos circulantes

Efectivo y equivalentes Cuentas por cobrar: Clientes Intercompañías Inventarios: Materia Prima Producto en Proceso Producto Terminado Otros Inventarios Gastos prepagados Otros Activos Circulantes

Activo Circulante Total Propiedad, planta y equipo neto Obras en Proceso Terrenos Edificios Mejoras Maquinaria y Equipo Mobiliario y Equipo Vehículos Software Otros Activos Fijos Revaluaciones Activos fuera del Régimen Depreciación acumulada

Total Propiedad Planta y Equipo Neto Otros activos

Activos totales



PASIVO Y PATRIMONIO Pasivo circulante Cuentas por pagar Proveedores Intercompañías Otros Pasivos Circulantes

Pasivo total corto plazo Pasivo de largo plazo Deuda Largo Plazo - (bancos) Otros

Pasivo total largo plazo

Pasivo total

Patrimonio Capital social Capital Adicional Pagado Superavit por Revaluación Utilidades (Pérdidas) retenidas Utilidad (Pérdida) del periodo Reservas Otros

Patrimonio total

Pasivo y Patrimonio



CUADRO Nº 10 DATOS DE LA DECLARACIÓN DE RENTA

(COLONES) Activos y Pasivos Inventarios Activos Fijos Ingresos Ventas de Bienes y Servicios, Excepto los Servicios Profesionales Servicios Profesionales y Honorarios Comisiones Intereses y rendimientos Financieros Dividendos y Participaciones Alquileres Otros Ingresos Diferentes a los Anteriores Ingresos no Gravables Total Renta Bruta Total Costos, Gastos y Deducciones Permitidas por la Ley Renta Neta Impuesto Sobre la Renta Exoneración Zona Franca Impuestos Sobre la Renta Después de Exoneración



CUADRO Nº 11 DATOS DE LA DECLERACION ANUAL RESUMEN DE

CLIENTES, PROVEEDORES Y GASTOS ESPECÍFICOS (COLONES)

TIPO

CANTIDAD

MONTO DE LA OPERACION Cliente

Proveedores

Gastos Específicos

Servicios Profesionales

Alquileres

Comisiones de Todo Tipo

Intereses

Total Tener presente que deben de adjuntar al Informe Anual copia de la Declaración Anual de Clientes, Proveedores y Gastos Específicos y la Hoja de Detalle (D151).

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