Producción y Comercialización de Carbón

ORDEN MISIÓN

VISIÓN

PRESENTACIÓN

OBJETIVOS

SISTEMAS DE COSTEO

COSTOS PARA LA PRODUCCION

CAPACIDAD INSTALADA

COSTEO MPD 7000 UNIDADES

RESUMEN NOMINA ABRIL

RELACION DE GASTOS OPERACIONALES

PRORRATEO DE CIF Y GASTOS OPERACIONALES

REGISTROS CONTABLES

ESTADO DE RESULTADOS

ESTADO DE COSTOS

BALANCE GENERAL

PUNTO DE EQUILIBRIO

COSTEO DE UNA EXPORTACION

MISIÓN

Comcarbones PBV S.A. es una compañía orientada asuministrar a su clientela una fuente de energía no renovablecomo lo es el carbón y sus distintos tipos. Somos una compañíacon un prospecto de bienestar para nuestros compradores,procurando satisfacer sus necesidades con productos de la masalta calidad y una asesoría especializada, estamos empeñadosen contribuir al bienestar de nuestros empleados y sus familiasmediante remuneraciones justas, buen trato y condicioneslaborales aptas para el crecimiento profesional, implementandoel uso de las TICs lo cual nos posiciona dentro de los mercadosmas exigentes, con un alto perfil de responsabilidad y calidadante las demás organizaciones.

VISIÓN

Ser reconocidos Nacional e Internacionalmente en el año2015 como una comercializadora de carbón térmico ymetalúrgico, fuertemente posicionada en el mercado, conuna imagen que es sinónimo de calidad y eficiencia, y concaracterísticas administrativas y financieras de unaorganización totalmente moderna y consolidada.

PRESENTACIÓN

Comcarbones S.A. nació en el año 2009, inicialmentese dedicaba a la comercialización de carbón térmicoy metalúrgico por toneladas, durante el año 2011 setoma la decisión de producir bolsas de carbónmetalúrgico de 5 libras cada una, dicha decisión fuetomada teniendo en cuenta que los costos deproducción son relativamente bajos, lo cual nos dauna ventaja significativa frente a otros productossimilares en el mercado.

OBJETIVOSPRIMARIO

Identificar los mercados en los cuales podemos fortalecernuestra actividad industrial, como productores de carbón.

SECUNDARIOS

Crear una necesidad interna para el uso del carbónmetalúrgico.

Definir cuál es nuestro grupo objetivo, de modo queencontremos un acierto en el mercado en donde se venda.

Observar que rentabilidad se le puede sacar al producto eneste momento y también en un futuro.

Anticipar la producción, con base en ventas actuales.

HERRAMIENTAS DE COSTEO

Costos ABC; Permite conocer el flujo de las actividades, permitiendo que cada una pueda ser evaluada por separado.

Costos estándar; usados en condiciones normales de producción. Su importancia radica en la planeación, señalando cual debe ser el esfuerzo empleado en los propósitos de producción de la empresa.

ORDENES ESPECIFICAS DE PRODUCCIÓN

Comcarbones decidió usar OEP como sistema de costeo yaque nuestro producto(carbón metalúrgico en bolsas de 5 lbs)es rápidamente identificable por unidades individuales olotes de producción a cada uno de los cuales se le hanaplicado, trabajo, recursos y tecnología en grados diferentes.Este sistema se utiliza especialmente para órdenes deproducción que tienen que ver especialmente con pedidosrealizados por los clientes.

PRODUCTOS A COSTEAR: PLANTEAMIENTO DEL CASO

Carbón Metalúrgico

La decisión de industrializar este producto se tomó a partir deun estudio que se hizo en el mercado, dentro del cual se notó laausencia de este mismo, bien porque la gente es tradicionalistay les da miedo comprar un nuevo producto, sin embargo esteproblema se puede afrontar con un precio bajo en comparacióncon los demás productos; también se espera que a medida quetranscurra el tiempo la gente note los beneficios de nuestroproducto en relación con los otros.

COSTEO MPD 7000 UNIDADES

COSTO DE UNA BOLSA DE 5 LIBRAS UNID. A PRODUCIR 7.000

UNIDADES DE PRODUCCION DEL MES EQUIVALENCIA VALOR EN LIBRAS 2.200 LIBRAS /TONELADA

35.000 800$

CANTIDAD COSTO UNITARIO CANTIDAD UNIDAD UNIDAD TOTAL

CARBÓN

METALURGICO AL

GRANEL

TONELADA 1,10

313.500 5 LIBRAS

143 713

BOLSA EN ROLLO UNIDAD 1.000 100.000 1 UNIDAD 100 100

IMPRESIÓN BOLSA UNIDAD 1 60 1 UNIDAD 60 60

COSTO UNITARIO 872,50$

COSTO OP 6.107.500$

LIBRAS A PRODUCIRBOLSAS

UNIDADES UTILIZADAS MATERIA PRIMA

DIRECTA

COSTO UNIDAD DE

COMPRA

TONELADAS KG * TON

1 1000

1,1 1100

KILOGRAMOS LIBRAS POR KG

1000 2

LIBRAS POR

TONELADA

2000

RESUMEN NOMINA ABRIL

DETALLE DEVENGADO COSTOS SOCIALES TOTAL

ADMINISTRACIÓN 23.073.900 10.098.267 33.172.167

VENTAS 7.000.000 3.629.640 10.629.640

MOD 6.390.800 3.485.855 9.876.655

MOI 3.177.200 1.763.761 4.940.961

TOTALES 39.641.900 18.977.523 58.619.423

RESUMEN DE LOS COSTOS DE LA NÓMINA

RESUMEN NOMINA MAYO

DETALLE DEVENGADO COSTOS SOCIALES TOTAL

ADMINISTRACIÓN 23.073.900 10.098.267 33.172.167

VENTAS 7.200.000 3.733.344 10.933.344

MOD 6.890.800 3.764.255 10.655.055

MOI 3.177.200 1.763.761 4.940.961

TOTALES 40.341.900 19.359.627 59.701.527

RESUMEN DE LOS COSTOS DE LA NÓMINA

RESUMEN NOMINA JUNIO

DETALLE DEVENGADO COSTOS SOCIALES TOTAL

ADMINISTRACIÓN 23.073.900 10.098.267 33.172.167

VENTAS 7.400.000 3.837.048 11.237.048

MOD 7.390.800 4.042.655 11.433.455

MOI 3.177.200 1.763.761 4.940.961

TOTALES 41.041.900 19.741.731 60.783.631

RESUMEN DE LOS COSTOS DE LA NÓMINA

NOTAS

No se va a utilizar ETM para costear MOD porque laimplementación de dicho modelo, resulta económicamenteinviable dado que haciendo una proyección de ventasmensual encontramos que el nuevo producto será el 1% de laventas totales.

En este orden de ideas vamos a asimilar la mano de obra a CIFy la vamos a costear distribuyendo y asignando su valor a cadaunidad producida, mediante un prorrateo.

COSTOS PARA LA PRODUCCION

UNIDADES PUV TOTAL

810 497.275,18$ 402.792.898,62$

7.000 4.000,00$ 28.000.000,00$

100COMISIONES

PRODUCTOS

COMERCIALIZACION MET Y TERM

BOLSAS DE 5 LIBRAS

POR UNIDAD PRODUCIDA

10.000.000

900.000

20.000.000

1.500.000

1.000.000

1.000.000

34.400.000

ARRIENDO BODEGA

BASCULA

TOTAL

COSTOS PARA LA PRODUCCION DE BOLSAS DE 5 LIBRAS

MAQUINA TRITURADORA

SUPERNUMERARIO BODEGA BOGOTA

VEHICULO REPARTIDOR

MAQUINASELLADORA

CAPACIDAD INSTALADA

MARCA DISMET

MODELO MG-1550SV

CAPACIDAD 10 Ton/Hora

MOTOR 7HP (1750RPM)

BOCA DE ENTRADA 150mm X 150mm

MAQUINA TRITURADORAMARCA KM

MODELO KM-1860SV

CORRIENTE 110 Voltios

CAPACIDAD 15 SACOS 50 KG/HORA

MATERIAL DE SELLADO

POLIETILENO DE ALTA Y BAJA

DENSIDAD, POLIPROPILENO DE

BAJA DENSIDAD

SELLADO ALAMBRE DE FERRONIQUEL

SISTEMA DE IMPRESIÓN BAJO RELIEVE POR TEXTOS

BANDA TRANSPORTADORA SI

SELLADORA

CAP. MAX MENSUAL 8000 30

MAX. PROD DIARIA. 267 1

JORNADA 6 HORAS 267 6

MAX. PROD. HORA 44 1

CAPACIDAD MAXIMA DE PRODUCCION

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION (CIF)

76.770,68$ 90.937,93$ 104.491,62$ 272.200,22$

83.333,33$ 83.333,33$ 83.333,33$ 250.000,00$

333.333,33$ 333.333,33$ 333.333,33$ 1.000.000,00$

500.000,00$ 500.000,00$ 500.000,00$ 1.500.000,00$

333.333,33$ 333.333,33$ 333.333,33$ 1.000.000,00$

500.000,00$ 500.000,00$ 900.000,00$ 1.900.000,00$

120.000,00$ 120.000,00$ 120.000,00$ 360.000,00$

1.000.000,00$ 1.000.000,00$ 1.400.000,00$ 3.400.000,00$

1.000.000,00$ 1.000.000,00$ 1.000.000,00$ 3.000.000,00$

ABRIL JUNIOMAYO TOTAL

DEPRECIACIÓN BASCULA

MANTENIMIENTO

SEGUROS

ENERGÍA ELECTRICA

VIGILANCIA

MOI

DEPRECIACIÓN MAQUINA TRITURADORA 10 TON

DEPRECIACIÓN VEHICULO REPARTIDOR

DEPRECIACIÓN MAQUINASELLADORA

CIF

GASTOS OPERACIONALES

CONCEPTO ABRIL MAYO JUNIO

VENTAS

ARRIENDO BODEGA 1.000.000 1.000.000 1.000.000

MANTENIMIENTO FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 1.200.000 1.200.000 1.200.000

TOTAL GASTOS DE VENTAS 2.200.000 2.200.000 2.200.000

ADMINISTRACION

HONORARIOS REVISORIA FISCAL 4.000.000 4.000.000 4.000.000

ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO 235.000 235.000 235.000

ENERGIA ELECTRICA 2.890.000 2.890.000 2.890.000

TELEFONO 79.000 79.000 79.000

GAS 67.000 67.000 67.000

DEPRECIACION CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 208.333 208.333 208.333

DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA 66.667 66.667 66.667

DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN 29.000 29.000 29.000

DEPRECIACION FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 1.276.744 1.276.744 1.276.744

TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS 8.851.744 8.851.744 8.851.744

TOTAL GASTOS OPERACIONALES 11.051.744 11.051.744 11.051.744

GASTOS OPERACIONALES

REGISTROS CONTABLES

PRORRATEO DE COSTOS Y GASTOS COMUNES ABRIL

COMERCIO BOLSAS

MOD 6.013.033 1.609.000 3,73712 5.919.605 93.428 6.013.033

MDI 4.940.961 1.609.000 3,07083 4.864.190 76.771 4.940.961

GASTOS ADM. 42.023.911 1.609.000 26,11803 41.370.960 652.951 42.023.911

GASTOS VENTAS 9.111.120 1.609.000 5,66260 8.969.555 141.565 9.111.120

61.124.310 964.714 62.089.025

DISTRIBUCIÓN

PRORRATEO ABRIL

TOTAL

VALOR A DISTRIBUIR VALOR BASE FACTORCONCEPTO

PRORRATEO DE COSTOS Y GASTOS COMUNES MAYO

COMERCIO BOLSAS

MOD 7.655.055 1.630.000 4,69635 7.514.165 140.891 7.655.055

MDI 4.940.961 1.630.000 3,03126 4.850.023 90.938 4.940.961

GASTOS ADM. 43.223.911 1.630.000 26,51774 42.428.379 795.532 43.223.911

GASTOS VENTAS 10.933.344 1.630.000 6,70757 10.732.117 201.227 10.933.344

65.524.683 1.228.588 66.753.271

DISTRIBUCIÓN

PRORRATEO MAYO

TOTAL

VALOR A DISTRIBUIR VALOR BASE FACTORCONCEPTO

PRORRATEO DE COSTOS Y GASTOS COMUNES JUNIO

COMERCIO BOLSAS

MOD 6.019.008 1.655.000 3,63686 5.891.718 127.290 6.019.008

MDI 4.940.961 1.655.000 2,98547 4.836.469 104.492 4.940.961

GASTOS ADM. 42.023.911 1.655.000 25,39209 41.135.188 888.723 42.023.911

GASTOS VENTAS 9.111.120 1.655.000 5,50521 8.918.438 192.682 9.111.120

60.781.813 1.313.187 62.095.000

DISTRIBUCIÓN

PRORRATEO JUNIO

TOTAL

VALOR A DISTRIBUIR VALOR BASE FACTORCONCEPTO

ESTADO DE RESULTADOS

VALOR % VALOR % VALOR %

72.000.000 100% 787.056.586 100% 859.056.586 100%

43.035.534 60% - 0% 43.035.534 5%

15.705.000 22% - 0% 15.705.000 2%

14.248.334 20% - 0% 14.248.334 2%

13.082.200 18% - 0% 13.082.200 2%

594.450.790 76% 594.450.790 69%

28.964.466 40% 192.605.796 24% 221.570.262 26%

14.883.729 21% 150.588.037 19% 165.471.765 19%

2.315.120 3% 123.756.613 16% 126.071.733 15%

12.568.609 17% 26.831.423 3% 39.400.032 5%

14.080.737 20% 42.017.760 5% 56.098.497 7%

IMPORRENTA 33% 4.646.643 6% 13.865.861 2% 18.512.504 2%

9.434.094 13% 28.151.899 4% 37.585.993 4%

COMCARBONES S.A

NIT: 860.000.000-0

MATERIALES DIRECTOS

MANO DE OBRA DIRECTA

VENTAS

COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTAS

UTILIDAD NETA

POR EL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2011

PESOS COLOMBIANOS

BOLSAS COMERCIALIZACIÓN CONSOLIDADO

COSTOS INDIRECTOS (CIF)

COSTO DE VENTAS

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

GASTOS OPERACIONALES

ADMINISTRATIVOS

VENTAS

UTILIDAD OPERACIONAL

VENTAS JUNIO

PRODUCTO VENTAS

CARBON A GRANEL $ 787.056.586

BOLSAS 5 LBS $ 72.000.000

VENTAS COMCARBONES S.A. JUNIO

ESTADO DE COSTOS

PARCIAL TOTAL

0

15.705.000

Igual: Materias Primas Disponibles para la Producción 15.705.000

0

15.705.000

0

15.705.000

14.550.696

14.446.205

0

272.200

9.790.000

10.062.200

40.213.405

0

40.213.405

0

40.213.405

-

40.213.405

0

40.213.405

Más: Inventario Inicial de Productos Terminados

COMCARBONES S.A.

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTAS POR EL 1 DE ABRIL AL 30 JUNIO

PERIODO TOTAL

TOTAL COSTO DE PRODUCCIÓN

Otros Costos Indirectos de Fabricación (CIF)

CONCEPTO

COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTAS

Inventario Inicial de Materia Primas

Más: Compras del mes

Menos: Inventario Final de Materias Primas

Nómina de fábrica

COSTO DE LAS MATERIAS PRIMAS DIRECTAS CONSUMIDAS

COSTO DE LA MANO DE OBRA DIRECTA CONSUMIDA

Menos: Inventario Final de Productos Terminados

Igual: Costo de la Mercancía disponible para la Venta

Mano de obra Indirecta

Costo Total de la Producción en Proceso

Menos Inventario Final de Productos en Proceso

Costo de la Producción Terminada

Más Inventario inicial de productos en Proceso

Costos Indirectos de Fabricación consumidos

COSTO DE LOS (CIF) COSTOS INDIRECTOS CONSUMIDOS

Materias Primas Indirectas

Igual: Costo de las Materias Primas Consumidas

Menos valor Mano de Obra Indirecta (MOI)

Menos Materias Primas Indirectas consumidas

Materia Prima Directa consumida

Valor Mano de Obra Directa (MOD) utilizada

EST. DE COSTOS POR COSTEO VARIABLE DIRECTO

VENTAS 72.000.000 100%

COSTOS VARIABLES 43.895.049 61%

MPD 15.705.000 22%

MOD 361.609 0,5%

MOI 272.200 0,4%

MANTENIMIENTO 1.900.000 3%

ENERGIA ELECTRICA 3.400.000 5%

COMISIONES/VENTAS 5.466.672 8%

COMISIONES/PRODUCCION 13.916.887 19%

PRORRATEO GA 2.337.206 3%

PRORRATEO GV 535.474 1%

MARGEN DE CONTRIBUCION 28.104.951 39%

COSTOS FIJOS 11.310.000 16%

GASTOS ADMITIVOS 7.110.000 10%

DEPRECIACIÓN MAQUINA TRITURADORA 250.000 0%

DEPRECIACIÓN VEHICULO REPARTIDOR 1.000.000 1%

DEPRECIACIÓN MAQUINASELLADORA 1.500.000 2%

DEPRECIACIÓN BASCULA 1.000.000 1%

SEGUROS 360.000 0,5%

VIGILANCIA 3.000.000 4%

GASTOS DE VENTAS 4.200.000 6%

MANTENIMIENTO EQUIPO TRASPORTE 1.200.000 2%

ARRIENDO BODEGA 3.000.000 4%

UTILIDAD OPERACIONAL 16.794.951 23%

IMPORRENTA 33% 5.542.334 8%

11.252.617 16%

COMCARBONES S.A.

ESTADO DE RESULTADOS POR COSTEO VARIABLE DIRECTO

DEL 1 DE ABRIL DE 2011 AL 30 DE JUNIO DE 2011

UTILIDAD NETA

BALANCE GENERAL

PUNTO DE EQUILIBRIO

PRUEBA = PUV* PUNTO EQUILIBRIO UNIDADES

27.790.737

0,39

35.519.748

8.880

35.519.748

MARGEN DE CONTRIBUCION EN PESOS = (VENTAS-COSTOS VARIABLES)

MARGEN DE CONTRIBUCION %=MARGEN DE CONTRIB $/ VENTAS

PUNTO EQUILIBRIO $= COSTOS FIJOS/ MARGEN DE CONTRIB %

PUNTO EQUILIBRIO EN UNIDS= (COSTOS FIJOS* # DE UNIDADES)/ MARGEN DE CONTRIB $

PUNTO DE EQUILIBRIO