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INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL

INDICE

Resumen……………………………………………………………………….… 3 Introducción…………………………………………………………………….… 4 Abstract………………………………………………………………………….... 5

a) Presentación del proyecto o detección de necesidades……………. 6 b) Planteamiento del problema………………………………………….… 6 c) Justificación…………………………………………………………….… 7 d) Objetivo General……………………………………………………….… 8 e) Objetivos específicos………………………………………………….… 8 f) Alcances………………………………………………………………….. 8 g) Metas……………………………………………………………………… 9 h) Misión……………………………………………………………………... 9

CAPITULO 1 MARCO DE REFERENCIA……………………………………... 10 1.1 Breve introducción…………………………………………………………… 11 1.2 Origen del Proceso Contable……………………………………………….. 12 1.3 Normas de Información Financiera………………………………………… 13 1.4 Información Financiera………………………………………………………. 14 1.5 Características cualitativas de los Estados Financieros………………… 16 1.6 Elementos básicos de los Estados Financieros…………………………... 17 1.7 Objetivo de los Estados Financieros……………………………………….. 17 1.8 Presentación y revelación de los Estados Financieros………………….. 18 CAPITULO 2 MARCO LEGAL…………………………………………………... 20 CAPITULO 3 ESTUDIO DE MERCADO……………………………………..… 22 3.1 Cuestionario…………………………………………………………………... 24 3.2 Gráficas……………………………………………………………………….. 25 CAPITULO 4 PLANEACIÓN DEL PROYECTO………………………………. 28 CAPITULO 5 EJECUCIÓN Y CONTROL DEL PROYECTO………………… 31 5.1 Importancia de las políticas y manuales de contabilidad………………… 32 5.2 Proceso contable…………………………………………………………….. 33 5.3 Descripción del Catálogo de cuentas……………………………………… 34 5.4 Estructura del Catálogo de cuentas………………………………………... 35 5.5 Estructura de un Balance General…………………………………………. 36 5.6 Catálogo de cuentas en Hotelería………………………………………….. 36


5.7 Pólizas de Registro…………………………………………………………...

73

5.7.1 Póliza de Ventas…………………………………………………………… 74 5.7.2 Póliza de Ingresos….………………………………………………........... 74 5.7.3 Póliza de Cuentas por Cobrar……………………………………………. 74 5.7.4 Póliza de Cobranza………………………………………………………... 75 5.7.5 Póliza de Compras………………………………………………………… 75 5.7.6 Póliza Cheque……………………………………………………………… 76 5.7.7 Póliza de Diario…………………………………………………………….. 76 5.8 Interpretación de los Estados Financieros………………………………… 77 5.9 Estados Financieros Secundarios………………………………………….. 79 5.10 Control Presupuestal……………………………………………………….. 80 5.11 Presupuesto…………………………………………………………………. 81 5.12 Punto de Equilibrio………………………………………………………….. 82 5.13 Método de aumento y disminuciones…………………………………….. 82 CAPITULO 6 EVALUACIÓN DE RESULTADOS……………………………... 84 ANEXOS…………………………………………………………………………… 90 CONCLUSIONES………………………………………………………………… 106 GLOSARIO………………………………………………………………………... 107 BIBLIOGRAFIA…………………………………………………………………… 110


DEDICATORIAS

A mi hermana Karina… Porque gracias a su cariño, guía he llegado a realizar uno

de los anhelos más grandes de la vida, fruto del inmenso apoyo y confianza que en

mi depositó y con los cuales he logrado terminar mi estudios profesionales, que

constituyen el legado más grande que pudiera recibir. Y mi esposo por el amor

incondicional, que sin su apoyo no hubiera sido posible la culminación de mi carrera

profesional… gracias… Deli.

Deli Denice Cauich

A ti Raquel por haber sido una fuente de inspiración, ser mi esposa y haberme

apoyado siendo mi compañera en los momentos claves.

A ti Melissa, por traerme alegría en los momentos difíciles y por ser mi hija, me has

impulsado a ver la vida de manera positiva y ser el motor que me hace caminar

hacia adelante.

A ustedes mamá y papá por haber sido duros conmigo cuando fue necesario, por

trazarme el camino hacia el bien, por brindarme su apoyo en todo momento, ya que

influyeron de manera directa en mi formación humana y profesional… Gracias

Isabel y Nicolás por ser mis padres.

A ustedes, Gustavo Bernardo, Roberto Ignacio, María Isabel, Mario Alberto, José

Juan, Isauro, Rosa Iliana, Ana María, y José Salvador, por haberme orientado, por

haber influido con sus ejemplos en mi conducta y ayudarme a tomar las mejores

decisiones. Hermanos, muchas gracias.

Ernesto Arista Martínez


Sabiendo que jamás existiría una forma de agradecer en esta vida de lucha y

superación constante, deseo expresarles que mis ideales, esfuerzos y logros han

sido también suyos y que mi superación se los debo a ustedes, esta es la mejor de

las herencias, por lo que estaré agradecido eternamente.

Richard Rubicel Martin Piña

Señor, te doy gracias por haber logrado mi objetivo, por permitirme que mis

padres guiaran mis pasos y hacer de mi el motivo de su orgullo, por la fortaleza

que me diste en cada momento y de superar las adversidades y caídas, te doy

gracias también por mis hijos que son mi fuente de inspiración y que he podido

combinar 3 papeles importantes en mi vida, ser buena hija, ser padre y madre a

la vez.

Janett de los Santos Olan Pérez

INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL

INSTITUTO TECNOLÓGICO DE CANCUN

ESCUELA SUPERIOR DE INGENIERÍA MECÁNICA Y ELÉCTRICA UNIDAD CULHUACAN

CENTRO DE EDUCACIÓN CONTINUA UNIDAD CANCUN

SEMINARIO DE TITULACIÓN

ADMINISTRACIÓN DE PROYECTOS

MANUAL DE CONTABILIDAD HOTELERA BÁSICA PARA EJECUTIVOS NO FINANCIEROS

T E S I N A

QUE PRESENTAN PARA OBTENER EL TITULO DE:

LICENCIADO EN CONTADURIA

DELI DENICE CAUICH CANCHE ERNESTO ARISTA MARTINEZ

RICHARD RUBICEL MARTIN PIÑA JANETT DE LOS SANTOS OLAN PEREZ

A S E S O R E S

M. EN C. CÉSAR PLÁCIDO MORA COVARRUBIAS ING. CARLOS GUILLERMO GARCÍA SPINOLA L.A.E. DALILA VIVIANA HERNANDEZ VASCO

CANCÚN QUINTANA ROO A 29 DE JUNIO DE 2008


ESCUELA SUPERIOR DE INGENIERÍA MECÁNICA Y ELÉCTRICA UNIDAD CULHUACAN

CENTRO DE EDUCACIÓN CONTÍNUA UNIDAD CANCÚN

T E S I N A

QUE PRESENTAN PARA OBTENER EL TITULO DE:

LICENCIADO EN CONTADURIA

DELI DENICE CAUICH CANCHE ERNESTO ARISTA MARTINEZ

RICHARD RUBICEL MARTIN PIÑA JANETT DE LOS SANTOS OLAN PEREZ

SEMINARIO DE TITULACIÓN:

ADMINISTRACIÓN DE PROYECTOS

MANUAL DE CONTABILIDAD HOTELERA BASICA

PARA EJECUTIVOS NO FINANCIEROS

C A P I T U L A D O

CAPÍTULO I. MARCO DE REFERENCIA CAPÍTULO II. MARCO LEGAL CAPITULO III. ESTUDIO DEL MERCADO CAPÍTULO IV. PLANEACIÓN DEL PROYECTO CAPÍTULO V. EJECUCIÓN Y CONTROL DEL PROYECTO CAPITULO VI. EVALUACIÓN DE RESULTADOS CONCLUSIONES

A S E S O R E S

EXPOSITOR M. en C. CESAR P.

MORA COVARRUBIAS

EXPOSITOR L.A.E. DALILA V.

HERNANDEZ VASCO

EXPOSITOR ING. CARLOS GUILLERMO

GARCIA SPINOLA

JEFE DE LA CARRERA DE ING. MECÁNICA

ING. RAMON AVILA ANAYA


3

RESUMEN

EL Grupo AmResorts se dedica a la administración y operación de Hoteles, en

México, República Dominicana y Jamaica entre sus principales compromisos se

encuentra la preparación, formación y desarrollo de sus colaboradores en especial

los ejecutivos, para alcanzar día con día el máximo desempeño y éxito profesional

compromiso, con la organización y estar satisfechos con los resultados.

Este Manual pretende enseñar de una manera sencilla y clara, a Ejecutivos No

Financieros, los aspectos contables y la presentación e interpretación de los

Estados Financieros, que se consideran particulares en el ramo hotelero.

Este trabajo pretende dar una guía sencilla en el manejo de la contabilidad, y se

han conjuntado conocimientos y experiencias de la industria hotelera.


4

INTRODUCCIÖN

El avance que ha tenido la Industria Hotelera, en los últimos años, ha hecho que se

vayan mejorando sus sistemas contables con el propósito de obtener información

más rápida y de calidad. Actualmente gran parte de la información se obtiene

mediante las computadoras a través de programas de interfases, facilitando el

registro contable y la información financiera para una buena toma de decisiones.

La Contabilidad a través de los Estados Financieros, proporciona información

adecuada a sus usuarios para que éstos cuenten con elementos eficaces para la

toma de decisiones; de ahí la importancia que tiene de revelar la información

necesaria, oportuna, correcta y útil para administrar las empresas.

Al interpretar la información financiera se deben conocer datos claros sobre la

solvencia, estabilidad y productividad; analizándolas sobre las razones financieras

aplicables a estas y que se comentan en el capítulo de interpretación de Estados

Financieros.


5

ABSTRACT

This manual accounting Hotel, provides an opportunity for the Executive Financial

to learn their management and ownership, facilitating the administration of the

cycles of a business subject to the widest variety of factors such as the Hotel, which

serves as basis and support for any non-financial executive to be integrated

coupling is the entity as soon as possible to their tasks, in order to achieve to take

the right decisions to be reflected in the success of the business and professional.


6

a) PRESENTACION DEL PROYECTO O DETECCION DE NECESIDADES Este proyecto consiste en la creación de un manual que pretende ser una guía de

consulta para todo aquel ejecutivo no financiero que carezca, de los conocimientos

contables básicos, la finalidad de esta guía es que los usuarios desarrollen los

conocimientos idóneos para la elaboración de la información financiera a si como

también, realicen el análisis de los estados financieros, aplicando las razones

financieras básicas, esto será de gran ayuda ya que la empresa podrá tomar

decisiones acertadas que mejoren las finanzas de la empresa.

b) PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

Los ejecutivos del Hotel Dreams en la mayoría de los casos no tienen la

preparación académica y por lo general son de diferentes culturas y

experiencias.

Por lo que no siempre dichos ejecutivos tienen nociones de la administración

mucho menos de contabilidad por lo que es necesario que cuenten con una base

que sirva de apoyo para su preparación. Ya que las organizaciones de hoy buscan

directivos que tengan la capacidad de competencia necesaria para desempeñarse

adecuadamente en los diversos roles que se les asigne. La formación académica

junto con el manejo de idiomas y prácticas de gestión actuales son el punto de

partida, pero vivimos tiempos de globalización en los cuales tiene que ver con algo

más que el aspecto técnico, tiene que ver además con la capacidad de

comprometerse que necesariamente asumen quienes lo escriben y quienes lo leen.

Tiene que ver con un compromiso, porque los números van más allá de una simple

unidad de medida, tan pronto se van mezclando, se transforman y cobran vida

dándoles significado a la medida de los actos humanos que reposan en esos

números. En la industria hotelera como en cualquier otra, todo inicia con una serie


7

de números, que con el tiempo se van convirtiendo en cifras comparables, que a su

vez juzgan y son juzgadas.

En el ámbito de la actividad económica, los números son representaciones de las

ideas, que acaban por ser cuantificadas, que se traducen y materializan en

empresas, nunca son los mismos números, cambian de tamaño, de color (negros o

rojos) sin embargo, no pierden su capacidad de representar los actos humanos,

por eso tienen que ver con el compromiso.

Con el presente manual de la Contabilidad Hotelera, se pretende hacer una

importante contribución a la industria hotelera, una Industria que nació de la

necesidad de explorar espacios y recursos sub-utilizados, caracterizada por el

cuidado de los márgenes y la diversidad de los conceptos que la componen.

Así como en la operación hotelera no hay un día igual a otro, en la contabilidad

tampoco las cifras permanecen estáticas, cada día y cada circunstancia impone

diferentes requerimientos para la optimación de los recursos humanos y materiales,

de ello se desprende un perfil muy singular que requiere equilibrar la imaginación y

creatividad con la normatividad y la ortodoxia. Este perfil es intenso en capacidad

de supervisión y control, en claridad y exactitud para el trazo y actualización de

políticas y procedimientos.

Finalmente, con este manual de la Contabilidad Hotelera, se brinda la oportunidad

para que el Ejecutivo no Financiero aprenda su manejo y dominio, facilitándole la

administración de los ciclos de un negocio sujeto a la más amplia diversidad de

factores como es la Hotelería.

c) JUSTIFICACION

Es necesario que todos los ejecutivos hoteleros que dirigen a la organización

cuenten con principios básicos de contabilidad, que sepan cual es el proceso, ciclo


8

contable, documentos fuente, principales políticas y criterios de contabilidad así

como saber leer e interpretar un estado financiero.

Con el fin de lograr que tomen decisiones acertadas que se reflejen en el éxito

profesional y de la empresa.

d) OBJETIVO GENERAL

Contar con un material básico del área contable y administrativo de la organización

que sirva de base y apoyo para cualquier ejecutivo no financiero que se integre a la

entidad y que le sirva de guía. Esto permitirá que se acople lo más rápido posible

a sus tareas y este prestar un servicio de mejor calidad y de profesionalismos

propio.

e) OBJETIVOS ESPECIFICOS

Identificar las normas o fundamentos

Identificar los temas básicos

Identificar los Principales Estados Financieros

Identificar los reportes básicos que se manejan

Identificar como se genera la información.

Identificar las principales razones financieras que se manejan en la organización.

f) ALCANCE Este manual esta dirigido a los ejecutivos hoteleros no financieros del grupo Am

Resorts. Para que en un tiempo de aproximadamente de 20 días de capacitación

ya lo este poniendo en practica, Sin embargo su diseño estará dirigido para que

cualquier persona que trabaje en el área hotelero y que pueda entenderlo


9

fácilmente, permitiendo con esto aportar una contribución abierta a todo el que este

interesado en aprender lo básico de la contabilidad hotelera.

g) METAS

Se espera con este manual capacitar a los Ejecutivos no preparados para la

toma decisiones acertadas para enfrentar los retos a los que se enfrenten en la

organización hotelera de tal modo que se refleje en su crecimiento profesional.

De tal modo que esas decisiones sean las mas acertadas y que se vean

reflejados en los rendimientos y crecimiento de la organización de manera clara

y sencilla

h) MISION Ser una empresa líder en Latinoamérica comprometida con el desarrollo

profesional de sus ejecutivos, los cuales cuenten con un alto nivel de preparación

y que estos a la vez se identifiquen con la organización y que debidamente estén

comprometidos con ella para el buen crecimiento económico.


10

CAPITULO 1 MARCO DE REFERENCIA


11

1.1 BREVE INTRODUCCION

El Manual Contable es un sistema coherente de objetivos y fundamentos

interrelacionados agrupados en un orden lógico deductivo, destinado a servir como

sustento racional para el desarrollo de normas de información financiera y tomo

referencia solución de los problemas que surgen en la práctica contable.

El Manual Contable sirve al usuario general de la información financiera al:

a) Permitir un mayor entendimiento acerca de la naturaleza función y

limitaciones de la información financiera.

b) Dar sustento teórico para la emisión de las Normas de Información

Financieras (NIF) particulares, evitando con ello, la emisión de normas

arbitrarias que no sean consistentes entre sí.

c) Constituir un marco de referencia para aclarar o sustentar tratamientos,

contables.

d) Proporcionar una terminología y un punto de referencia común entre los

usuarios generales de la información financiera, promoviendo una mejor

comunicación entre ellos

El Manual Contable se integra de una serie de normas interrelacionadas y

ordenadas en forma secuencial, de proposiciones generales, a proposiciones,

particulares como sigue:


12

a) Establecimiento de los postulados básicos del sistema de información

contable NIF A-2)

b) Identificación de las necesidades de los usuarios y objetivos de los estados

financieros (NIF A-3).

c) Establecimiento de las características cualitativas de los estados financieros

d) Cumplir con sus objetivos (NIF A-4).

e) Definición de los elementos básicos de los estados financieros (NIF A-5).

f) Establecimiento de los criterios generales de reconocimiento y valuación de

los elementos de los estados financieros (NIF A-6)

g) Establecimiento de los criterios Generales de presentación y revelación de

la) información financiera contenida en los estados financieros (NIF A-7); y

h) Establecimiento de las bases para la aplicación de normas supletorias en

ausencia de NIF particulares (NIF A-8).

1.2 ORIGEN DEL PROCESO CONTABLE La contabilidad es una técnica que se utiliza para el registro de las operaciones que

afectan económicamente a una entidad y que produce sistemática y

estructuradamente información financiera. Son las operaciones que informa la

situación económica de cualquier negocio.

NECESIDADES DE LOS USUARIOS Y OBJETIVOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Los objetivos de los estados financieros se derivan principalmente de las

necesidades del usuario general, las cuales dependen significativamente de la

naturaleza de las actividades, de la entidad y de la relación que dicho usuario tenga

con ésta.

Los estados financieros deben permitir al usuario general evaluar los siguientes aspectos:


13

a) el comportamiento económico-financiero de la entidad, su estabilidad

vulnerabilidad; así como, su efectividad y eficiencia en el cumplimiento de sus

objetivos;

b) la capacidad de la entidad para mantener y optimizar sus recursos, obtener

financiamientos adecuados; retribuir a sus fuentes de financiamiento y, en

consecuencia, determinar la viabilidad de la entidad como negocio en marcha.

Los estados financieros básicos que responden a las necesidades comunes del usuario generalmente son: a) el balance general, también llamado estado de situación financiera o estado de

posición financiera

b) el estado de resultados, para entidades lucrativas o, en su caso, el estado de

actividades, para entidades con propósitos no lucrativos.

c) el estado de variaciones en el Capital Contable en el caso de entidades

lucrativas; y

d) el estado de flujo de efectivo o, en su caso, el estado de cambios en la situación

financiera. Cada entidad debe emitir uno de los dos estados, atendiendo a lo esta-

blecido en NIF particulares.

Las necesidades de los usuarios y los objetivos de los estados financieros se

describen con mayor detalle en la NIF A-3, Necesidades de los ,usuarios y

objetivos los estados financieros.

1.3 NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA El término de Normas de Información Financiera se refiere al conjunto de

pronunciamientos normativos, conceptuales y particulares, emitidos por el CINIF o


14

transferidos al CINIF, que regulan la información contenida en los estados

financieros y sus notas, en un lugar y fecha detenidos que son aceptados de

manera amplia y generalizada por todos los usuarios de la información financiera.

Las NIF deben someterse a un proceso formal de análisis detallado que permita su

aceptación generalizada. Para ello, es necesario que este proceso esté abierto a la

observación y participación activa de los usuarios e involucrados en la información

de todo tipo de inversión financiera.

OBJETIVO Y ALCANCE DE LAS NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA

Objetivo.- Estas Normas tienen por objeto definir la estructura de los Estados

Financieros y establecer el enfoque sobre el que se desarrollan el Marco Concep-

tual y las NIF particulares.

Alcance.- Las disposiciones de estas Normas de Información Financiera son

aplicables para todas las entidades que emitan estados financieros con base en las

NIF.

1.4 INFORMACIÓN FINANCIERA

La información financiera que emana de la contabilidad, es información

cuantitativa, expresada en unidades monetarias y descriptiva, que muestra la

posición y desempeño financiero de una entidad, y cuyo objetivo esencial es el de

ser útil al usuario general en la toma de sus decisiones económicas. Su

manifestación fundamental son los estados financieros. Se enfoca esencialmente a

proveer información que permita evaluar el desenvolvimiento de la entidad, así


15

como en proporcionar elementos de juicio para estimar el comportamiento futuro de

los flujos de efectivo, entre otros aspectos.

La multiplicidad de participantes en la actividad económica y su diversidad de

intereses, determinan que la información financiera sea de uso y aplicación general

y, por lo tanto, debe ser útil para los diferentes interesados. Desde este punto de

vista, el Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas de

Información Financiera (CINIF) emite las NIF que sirven de base para que las

entidades elaboren información financiera que satisfaga las necesidades comunes

de una gran variedad de usuarios.

Las interpretaciones a las Normas de Información Financiera tienen por objeto:

a) aclarar o ampliar temas ya contemplados dentro de alguna NIF

b) proporcionar oportunamente guías sobre nuevos problemas, detectados en la

información financiera que no estén tratados específicamente "en las NIF, o

bien, sobre aquellos problemas sobre los que se hayan desarrollado, o que se

desarrollen, tratamientos poco satisfactorios o contradictorios.

Las Interpretaciones a que se hace referencia en el inciso a) anterior, no son

auscultadas, dado que no contravienen el contenido de la NIF de la que se derivan,

en virtud de que esta última ya fue sometida a ese proceso.

Eventualmente, emiten orientaciones sobre asuntos emergentes que vayan

surgiendo y que requieran de atención rápida, las cuales no son sometidas a

auscultación, por lo que no son obligatorias.


16

1.5 CARATERISTICAS CUALITATIVAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

La información financiera contenida en los estados financieros debe reunir

determinadas características cualitativas con la finalidad de ser útil para la toma de

decisiones de los usuarios generales.

La utilidad como característica fundamental de los estados financieros, es la

cualidad de adecuarse a las necesidades comunes del usuario general y constituye

el punto de partida para derivar las características cualitativas restantes, las cuales

se clasifican en:

a) características primarias, y.

b) características secundarias.

Las características cualitativas primarias de los estados financieros son:

a) la confiabilidad, a la que se encuentran asociadas como características

secundarias: la veracidad, la representatividad, objetividad, la verificabilidad y la

información suficiente;

b) la relevancia, a la que se encuentran asociadas Como características

secundarias: la posibilidad de predicción y confirmación, asi como la importancia

relativa;

c) la comprensibilidad; y

d) la comparabilidad.


17

En la práctica es necesario encontrar un equilibrio entre las características

mencionadas para satisfacer en forma adecuada las necesidades de los usuarios

generales y con ello, cumplir con los objetivos de los estados financieros.

1.6 ELEMENTOS BASICOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

a) Los activos, los pasivos y el capital Contable .en las entidades lucrativas; y los

activos, los pasivos y el patrimonio contable, de las entidades con propósitos no

lucrativos. Dichos elementos se presentan en el balance general.

b) Los ingresos, costos, gastos y la utilidad o pérdida , los cuales se presentan en

el estado de resultados de las entidades lucrativas y los ingresos, costo, gastos

los cuales se presentan en el estado de actividades de las entidades con

propósito no lucrativos

c) los movimientos de propietarios, la creación de reservas y la utilidad o pérdida

integral, los cuales se presentan en, el estado de variaciones, en el capital

contable de las entidades lucrativas.

d) El origen y la aplicación de recursos, los cuales se presentan en el estado de

flujo de efectivo o, en su caso, en el estado de cambios en la situación financiera,

tanto por las entidades lucrativas como por las que tienen propósitos no lucrativos.

1.7 OBJETIVO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

El proceso que consiste en Valuar, presentar y revelar, esto es, incorporar de

manera formal en el sistema de información contable, los efectos de las

transacciones, transformaciones internas que realiza una entidad y otros eventos,


18

que la han afectado económicamente, como una partida de activo, pasivo, capital

contable de patrimonio contable, ingreso, costo o gasto.

El 'reconocimiento de los elementos básicos de los estados financieros implica

necesariamente la inclusión de la partida respectiva en la información financiera,

formando parte, conceptual y cuantitativamente del rubro relativo El sólo hecho de

revelar no implica reconocimiento contable.

El reconocimiento contable se presenta en dos etapas: a) reconocimiento inicial - proceso de valuar, presentar y revelar una partida por

primera vez en los estados financieros, a! considerarse devengada;

b) reconocimiento posterior - es la modificación de una partida reconocida

inicialmente en los estados financieros, originada por eventos posteriores que la

afectan de manera particular, para preservar su objetividad.

La valuación consiste en la cuantificación monetaria de los efectos de las,

operaciones que se reconocen como activos, pasivos y capital contable o

patrimonio contable en el sistema de información contable de una entidad.

Los criterios generales de reconocimiento y valuación de los, elementos de los

estados financieros se encuentran contenidos en la NIF A-6, Reconocimiento y

valuación.

1.8 PRESENTACION Y REVELACION EN LOS ESTADOS FINANCIEROS

La presentación de información financiera se refiere al modo, de mostrar adecua-

damente en los estados financieros y sus notas, los efectos derivados de las

transacciones, transformaciones internas y otros eventos que afectan


19

económicamente a una entidad, implica un proceso de análisis, interpretación,

simplificación, abstracción y agrupación de información en los estados

financieros, para que estos sean útiles en la toma de decisiones del usuario

general.

La revelación es la acción de divulgar estados financieros y sus notas toda aquella

información que amplíe el origen y significación de los elementos que se presentan

en dichos estados, proporcionando información acerca de las políticas contables,

así como del entorno en el que se desenvuelve la entidad.


20

CAPITULO 2 MARCO LEGAL


21

Este proyecto consistió en la elaboración de un manual que servirá de ayuda a los

ejecutivos no financieros del Hotel Dreams para entender e interpretar la

información financiera.

Esta empresa se constituyó legalmente el día 08 de Junio del año 2004 como una

Sociedad Mexicana de Responsabilidad Limitada.

Este proyecto es clasificado de tipo administrativo, para el cual se llevó a cabo una

investigación correspondiente al reglamento municipal, leyes del tipo civil, penal y

mercantil, y se determinó que no se recae en ninguna afectación en cuanto a

materia legal, únicamente la Ley federal del Trabajo hace mención, en el Artículo

3ro. Tercer párrafo del Titulo Primero, “es de interés social promover y vigilar la

capacitación de los trabajadores”, el Articulo 132 de la misma ley, hace referencia a

las obligaciones del patrón, proporcionar capacitación y adiestramiento a sus

trabajadores.

Para llevar a cabo el estudio de mercado fue necesario contar con la autorización

del departamento de Recursos Humanos, y además se nos hizo mención que la

información financiera debía conducirse con la confidencialidad, ya que las políticas

de la empresa así lo establecen.


22

CAPITULO 3 ESTUDIO DE MERCADO


23

Para la realización del Manual de Contabilidad Hotelera Básica que de acuerdo al

proyecto era necesario para los ejecutivos no financieros del Hotel Dreams,

llevamos a cabo un estudio de mercado para poder sustentarlo.

Este estudio de mercado consistió en el diseño y aplicación de un cuestionario de 5

preguntas cerradas, cuyos resultados fueron determinantes para llevar a cabo el

proyecto, ya que se comprobó la necesidad de la elaboración de éste manual para

facilitar la interpretación de la información financiera a los ejecutivos no contables.

A continuación se presenta el cuestionario, así como las gráficas que representan

los resultados obtenidos.


24

3.1 CUESTIONARIO

DREAMS RESORTS

FECHA_______________________ EDAD__________ PUESTO______________________ NOMBRE___________________________ NACIONALIDAD__________________

CUESTIONARIO

1. ¿CUENTA CON CONOCIMIENTOS CONTABLES?

2. ¿INTERPRETA CON FACILIDAD LA INFORMACION QUE SE PRESENTA EN LOS ESTADOS FINANCIEROS?

3. ¿LA EMPRESA LE PROVEE DE INFORMACION, CUYO CONTENIDO LE AYUDE A LA

COMPRESION E INTERPRETACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS?

4. SI EXISTIERA UN MANUAL DE APOYO QUE LE SIRVA PARA LA COMPRESION E INTERPRETACION DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA, USTED LO CONSULTARIA?

5. ¿CONSIDERA QUE ES NECESARIO LA CREACIÓN DE UN MANUAL, QUE SIVA DE APOYO PARA LA INTERPRETACION DE LA INFORMACION FINANCIERA?

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO


25

25%

75%

1.‐ ¿Cuenta con conocimientos contables ?

SI

NO

15%

85%

2.‐ ¿Interpreta con facilidad la información que se presenta en los estados financieros?

SI

NO

3.2 GRAFICAS Al haber aplicado el cuestionario a ejecutivos en el Hotel Dreams, observamos

en la gráfica de pastel que: la gran mayoría de las personas que están en el

área administrativa carecen de conocimientos contables, en conclusión se les

dificulta la interpretación de los estados financieros.

La gran mayoría de los ejecutivos del hotel no tiene conocimientos contables,

por lo tanto se les dificulta la interpretación de la información financiera.


26

100%

3.‐ ¿La empresa le provee información, cuyo contenido le ayude a la comprensión e interpretación de los estados

financieros?

SI

NO

100%

4.‐ Si existiera un manual de apoyo que le sirva para la comprensión e interpretación financiera, ¿usted lo

consultaría?

SI

NO

Como podemos observar, la empresa no provee a los ejecutivos de material

que pueda servirles de apoyo para facilitar la comprensión de la información

financiera.

El total del personal administrativo encuestado respondió afirmativamente

dejando en claro que les sería de utilidad un manual, y lo importante, es que

si tendrían el interés particular en consultarlo.


27

100%

5.‐ ¿Considera que es necesario la creación de un manual, que sirva de apoyo para la interpretación de la

información financiera?

SI

NO

El total del personal ejecutivo, manifestó que considera necesario, en la empresa

un manual de apoyo cuyo contenido le sirva para interpretar y tener una

comprensión de los datos que se presentan en los estados financieros.


28

CAPITULO 4 PLANEACIÓN DEL PROYECTO


29

1.- Autorización del proyecto

Se presenta la iniciativa del proyecto al encargado de departamento de

contabilidad y otorgando permiso para poder iniciar con los trabajos, a si mismo

se nos promete dar todas las facilidades para realizar el trabajo de campo en la

empresa.

2.- Estimación de costo

Se determinaron todos los costos que se incurrirían.

3.- Detección de necesidades

Se diseña un cuestionario con preguntas cerradas, para determinar las carencias

en los ejecutivos no financieros de la empresa.

4.- Aplicación de cuestionarios

Los cuestionarios se aplicaran a veinte personas del área administrativa con los

cuales podremos determinar si es necesaria la implementación del manual.

5.- Medición de los resultados

Se recopilan los datos obtenidos por la aplicación de los cuestionarios, se

interpretan los resultados, se grafican y se elabora una conclusiones por cada

pregunta elaborada.

7.- Recopilación de datos.


30

Se buscan posibles bibliografías y se extrae información que sirva de base y apoyo

en el contenido del manual.

8.- Captura de datos.

Se comienza a capturar la información extraída de las bibliografías, para formar el

contenido del manual.

9.- Revisión del manual.

Se revisa el contenido del manual y se depura la información que no es de utilidad.

10.- Presentación del proyecto

Se expone el contenido del manual al encargado del departamento de contabilidad.


31

CAPITULO 5 EJECUCIÓN Y CONTROL DEL PROYECTO


32

EN ESTE MANUAL SE DEBE CONSIDERAR:

Que los activos que no son dinero en efectivo o valores de inmediata realización

(inversiones), como cuentas por cobrar y otros activos, sean recuperables en un

tiempo no mayor de dos meses.

Que nuestros pasivos sean exigibles en un tiempo similar a nuestra recuperación.

Es decir, el objeto de esta razón es comparar nuestros bienes disponibles contra

nuestras deudas en circunstancias similares ya que no seria lógico que si tenemos

cuentas por cobrar cuya recuperación será de 120 días, las comparemos con

proveedores cuyo crédito es concedido a 15 días.

5.1 IMPORTANCIA DE LAS POLITICAS Y MANUALES DE CONTABILIDAD

La definición de los criterios del órgano máximo de la empresa, transmitidos a

través del nivel gerencial en todas sus expresiones, deben establecerse mediante

"políticas". "guías de acción" para ser aplicadas por el resto del personal, de tal

suerte que sin importar quien realice la actividad se aplique el mismo criterio.

Por lo tanto, es muy importante que el nivel gerencial tome decisiones y las difunda

a través de los manuales de políticas y procedimientos.

Algo similar ocurre con la información que debe contener el manual de Contabilidad

y que consiste básicamente en el Catálogo de Cuentas, el instructivo de manejo del

mismo, y es recomendable que exista un listado de los eventos que cotidianamente

se presentan, los cuales afectan a la empresa y su criterio de cuantificación.


33

5.2 PROCESO CONTABLE

En el siguiente diagrama se muestra el esquema general del proceso contable que

se realiza en cualquier empresa u organismo.

NO

RM

AS

DE

INFO

RM

AC

IÓN

FIN

AN

CIE

RA

OPERACIONES

DOCUMENTOS FUENTE

POLIZAS DE REGISTRO

CONTABILIDAD

ESTADOS FINANCIEROS

INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

CATÁLOGO DE CUENTAS


34

5.3 DESCRIPCION DEL CATALOGO DE CUENTAS

Catálogo de cuentas.-

Constituye una norma escrita de carácter permanente que limita los errores en que

se pudieran incurrir en la clasificación de las operaciones realizadas; sirve para

unificar el criterio de quienes manejan la Contabilidad y constituye una guía para el

usuario. (Ver anexos).

Si es funcional y claro su manejo, no requiere de personal de alta especialización

contable, por lo que se traduce en economía de tiempo y costo.

Registro Contable.-

Los registros contables se basan a la teoría de la partida doble (a todo cargo le

corresponde un abono).

Esto se muestra en un esquema de mayor (T) donde del lado izquierdo son los

cargos y del lado derecho los abonos.

Se muestra la naturaleza de cada una de los grupos de cuentas como sigue:

Deudora Acreedora

Activo Pasivo

Capital

Resultados Gastos Resultados Ingresos


35

5.4 ESTRUCTURA DEL CATALOGO DE CUENTAS

Estructura del Catálogo de Cuentas

Se utiliza un catálogo numérico a base de niveles como sigue:

Primer nivel Cuenta de Mayor

Segundo nivel Subcuenta

Tercer nivel Sub-Subcuenta

Cuarto Nivel Cuenta Auxiliar (sólo en caso de requerirlo)

Los mismos utilizados en la clasificación son:

Cta - Sub-Cta. Sub-Sub

1. Cuentas de Activo

2. Cuentas de Pasivo

3. Cuentas de Capital

4. Resultados Directos de Operación

5. Resultados Indirectos de Operación

6. Otros Gastos

Cuentas de Resultados

40 Ingresos

50 Costos

60 Nomina

70 Gastos


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5.5 ESTRUCTURA DE UN BALANCE GENERAL BALANCE GENERAL Muestra la situación financiera a una fecha determinada

ACTIVO Bienes y Derechos

PASIVO Deudas y Obligaciones

CAPITAL CONTABLE A-P=C

CIRCULANTE Se convierten en dinero en el ciclo normal.

FIJO Se necesita como infraestructura

DIFERIDO Necesita el transcurso del tiempo

CIRCULANTE Producto de las operaciones normales.

FIJO Con vencimiento a más de un año

DIFERIDO No son inherentes ni a corto ni a largo

5.6 DESCRIPCION DEL CATALOGO DE CUENTAS EN HOTELERIA

ASPECTOS GENERALES Un Hotel no vende tangibles, vende servicios, es decir actitudes, beneficios y/o

satisfacciones al cubrir la necesidad del huésped o al cliente que llega al Hotel.

Es un servicio que no es renovable, lo que hace que un Hotel tenga una

organización compleja de acuerdo con las necesidades que el turista quiera

satisfacer.

Entre los servicios que puede prestar un Hotel de acuerdo con su categoría están:

- Hospedaje

- Alimentos y Bebidas

- Banquetes y Eventos


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CONCEPTO DESCRIPCION HABITACIONES Habitaciones Ingresos Se registran los ingresos derivados por la renta de

habitaciones, upsells, no shows, penalidades a grupos, day use y late check out.

Descuentos y Rebajas Todos los descuentos y rebajas por errores o reclamaciones de huéspedes derivados de los ingresos de habitaciones.

Fiesta Club (Grand) Ingresos Se registran todos los ingresos derivados por la

renta de habitaciones de Fiesta Club. Descuentos y Rebajas

Todos los descuentos y rebajas por errores o reclamaciones de huéspedes derivados de los ingresos de habitaciones de Fiesta Club.

ALIMENTOS Cafetería Ingresos Desayuno

Se registran todos los ingresos derivados por alimentos, canapés, coffee breaks, paquetes, así como la parte proporcional de all inclusive, banquetes externos, preparaciones especiales como kosher y preparación de alimentos traídos por el huésped (pesca), en los centros de consumo y turno correspondientes.

Comida

Se registran todos los ingresos derivados por alimentos, canapés, coffee breaks, paquetes, así como la parte proporcional de all inclusive banquetes externos, preparaciones especiales como kosher y preparación de alimentos traídos por el huésped (pesca) en los centros de consumo y turno correspondientes.

Cena

Se registran todos los ingresos derivados por alimentos, canapés, coffee breaks, paquetes, así como la parte proporcional de all inclusive banquetes externos, preparaciones especiales como kosher y preparación de alimentos traídos por el huésped (pesca) en los centros de consumo y turno correspondientes.

Descuentos y Rebajas Desayuno Todos los descuentos y rebajas por errores o


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reclamaciones de huéspedes derivados de los ingresos de alimentos en el centro de consumo y turno correspondientes.

Comida

Todos los descuentos y rebajas por errores o reclamaciones de huéspedes derivados de los ingresos de alimentos en el centro de consumo y turno correspondientes.

Cena

Todos los descuentos y rebajas por errores o reclamaciones de huéspedes derivados de los ingresos de alimentos en el centro de consumo y turno correspondientes.

BEBIDAS Cafetería Ingresos Desayuno

Se registran todos los ingresos derivados por bebidas, paquetes, así como la parte proporcional de all inclusive, banquetes externos, descorche, en los centros de consumo y turno correspondientes.

Comida


Cena


Descuentos y Rebajas Desayuno

Todos los descuentos y rebajas por errores o reclamaciones de huéspedes derivados de los ingresos de bebidas en el centro de consumo y turno correspondientes.

Comida


Cena


OTROS ALIMENTOS Y BEBIDAS

Banquetes Ingresos Decoraciones Se registran todos los ingresos derivados por


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decoración de fiestas tema, banquetes externos, así como mantelería y equipo de operación.

Música y Entretenimiento Se registran todos los ingresos derivados por música, mariachi, shows de entretenimiento y edecanes.

Renta de Salones Se registran todos los ingresos derivados por la renta de salones, así como las locaciones exteriores cobradas a clientes y/o terceros.

Renta de Equipo Audiovisual

Se registran todos los ingresos derivados por la renta de equipo audiovisual y de luz y sonido.

Venta de Alimento Externa Se registran todos los ingresos derivados por la venta de alimentos proporcionados por empresas externas y en la cual tengamos alguna comisión por su venta.

Máquina Expendedora Se registran todos los ingresos derivados por la venta de productos en maquinas expendedoras.

TELEFONOS Larga Distancia Nacional Ingresos

Se registran todos los ingresos derivados por las llamadas de larga distancia nacional.

Descuentos y Rebajas

Todos los descuentos y rebajas por errores o reclamaciones de huéspedes derivados de los ingresos por llamadas de larga distancia nacional.

Cargo por Servicio L.D.N. Ingresos

Se registran todos los ingresos derivados por llamadas nacionales por cobrar.


Todos los descuentos y rebajas por errores o reclamaciones de huéspedes derivados de los ingresos por llamadas nacionales por cobrar.

Larga Distancia Internacional Ingresos

Se registran todos los ingresos derivados por las llamadas de larga distancia internacional y mundial.


Todos los descuentos y rebajas por errores o reclamaciones de huéspedes derivados de los ingresos por llamadas de larga distancia internacional y mundial.

Cargo por Servicio L.D.I. Ingresos Se registran todos los ingresos derivado por

llamadas internacionales y mundiales por cobrar. Descuentos y Rebajas

Todos los descuentos y rebajas por errores o reclamaciones de huéspedes derivados de los ingresos por llamadas de larga distancia


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internacional y mundial por cobrar. Comisiones Ingresos

Se registran los cobros efectuados al carrier de largas distancias internacionales, así como la renta de líneas telefónicas.

Descuentos y Rebajas Todos los descuentos y rebajas por errores o reclamaciones de huéspedes derivados de los ingresos por llamadas de larga distancia internacional.

Llamadas Locales Ingresos Se registran todos los ingresos derivados por

llamadas locales. Descuentos y Rebajas

Todos los descuentos y rebajas por errores o reclamaciones de huéspedes derivados de los ingresos por llamadas locales.

Faxes Ingresos

No Aplica. El ingreso por este concepto se registra en el Centro de Negocios.

Descuentos y Rebajas No Aplica. LAVANDERIA Y TINTORERIA

Lavandería Huéspedes Ingresos Se registran todos los ingresos derivados por el

servicio de lavandería y tintorería. Descuentos y Rebajas

Todos los descuentos y rebajas por errores o reclamaciones de huéspedes derivados de los ingresos por el servicio de lavandería y tintorería.

Tintorería Huéspedes Ingresos

No Aplica. El registro se aplica en la cuenta inmediata anterior.

Descuentos y Rebajas No Aplica. El registro se aplica en la cuenta inmediata anterior.

Lavandería a Otros Hoteles Ingresos Se registran todos los ingresos derivados por el

servicio proporcionado a hoteles externos. Descuentos y Rebajas

Todos los descuentos y rebajas por reclamaciones derivados por este ingreso.

CENTRO DE SALUD Ingresos Membresías

Se registran todos los ingresos derivados por la venta de membresías.


Todos los descuentos y rebajas derivadas por el ingreso de membresías.

Derecho de Huéspedes


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Derecho de Admisión

Se registran todos los ingresos derivados por el derecho de admisión al SPA.


Todos los descuentos y rebajas derivados por los ingresos de derecho de admisión al SPA.

Masajes Ingresos

Se registran todos los ingresos derivados por el servicio de masajes.


Todos los descuentos y rebajas derivados por el ingreso de servicio de masajes.

Otros Otros ingresos

Se registran todos los ingresos derivados por la venta de productos del S.P.A., así como por los servicios del salón de belleza, tales como manicure, pedicure, corte de cabello, peinado, tinte, etc.

Descuentos y Rebajas No Aplica. Se registra en la cuenta 4118-08 Otros No Aplica. Ingresos No Aplica. Descuentos y Rebajas No Aplica. Otros Ingresos Rentas y Concesiones Ingresos

Se registran todos los ingresos derivados por la renta y concesiones según contratos, independientemente de que la renta sea fija o variable.


Todos los descuentos y rebajas derivados de la renta a concesionarios.

Intereses Ganados Ingresos Se registran todos los ingresos ganados de cuentas

bancarias corrientes. Descuentos por Pronto Pago Ingresos

Se registran todos los ingresos derivados por los descuentos por pronto pago otorgado por los proveedores.

Descuentos y Rebajas No Aplica. Utilidad o (Pérdida) Cambiaria de Operación

Ingresos

Se registran las utilidades o pérdidas cambiarias derivadas por la reevaluación de activos y pasivos en moneda extranjera y que sean responsabilidad de la administración del hotel.

Telegramas y Telex Ingresos No Aplica. Venta Inventarios No Aplica. Venta Activos No Aplica.


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Venta Otros No Aplica. Servicios No Aplica. Descuentos y Rebajas No Aplica. Renta de Videos Ingresos Se registran todos los ingresos derivados por

Interactivo. Descuentos y Rebajas

Todos los descuentos y rebajas por errores o reclamaciones de huéspedes de los ingresos por Interactivo.

Utilidad en Cambio de Moneda

Ingresos Dejar en la cuenta 411804 001 Renta Canchas de Tenis Ingresos

Se registra los ingresos por concepto de renta de cancha de tenis, venta de pelotas, clases de tenis etc.


Todos los descuentos y rebajas por errores o reclamaciones de huéspedes de los ingresos de canchas de tenis.

Varios

Ingresos Ingresos

Se registran todos los ingresos que no cuenten con una cuenta especifica para ellos, tales como, flores a huéspedes, venta de suministros a otros hoteles, % de comisión por servicio medico, venta de artículos obsoletos, depósitos bancarios y por reservaciones no reclamados, cancelación de pasivos de proveedores por antigüedad, venta de equipo de operación dado de baja, venta de inventarios de lento movimiento y obsoletos, etc.

Comisiones Operadores Terrestres

No Aplica. Se registran los ingresos en el rubro de Concesiones (agencia de viajes).

Descuentos y Rebajas No Aplica. INGRESOS TOUR DESK Ingresos Tour Desk Ingresos Tour Desk

Se registran los ingresos en los casos en que el hotel venda directamente servicios prestados por terceras personas fuera del hotel e implique una comisión por este concepto.


Todos los descuentos y rebajas derivados por los ingresos en los casos en que el hotel venda directamente servicios prestados por terceras personas fuera del hotel e implique una comisión por


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este concepto. CENTRO DE NEGOCIOS INGRESOS Ingresos

Se registran todos los ingresos por concepto de servicios secretariales, fotocopias, faxes, uso de equipo de computo, etc.


Todos los descuentos y rebajas por errores o reclamaciones de grupos y huéspedes directos de los ingresos por concepto de servicios secretariales, fotocopias, faxes, uso de equipo de computo, etc.

Decoración Ingresos No Aplica. Véase la cuenta 4113-11-001-01 Descuentos y Rebajas No Aplica Música Ingresos No Aplica. Véase la cuenta 4113-11-001-02 Descuentos y Rebajas No Aplica. Otros Ingresos No Aplica. Descuentos y Rebajas No Aplica. Otros Ingresos No Aplica. Descuentos y Rebajas No Aplica. PRODUCTOS FINANCIEROS

Intereses por Inversión en Grupo

Se registran los ingresos generados por excedentes en Tesorería y aplica solo para hoteles propios. En el caso de hoteles administrados todos los excedentes de tesorería son entregados al propietario, en caso de existir corresponde a un ingreso de operación.

Otros Productos Financieros No Aplica. UTILIDAD EN CAMBIOS Utilidad en Cambios

Se registran las reevaluaciones de inversiones por excedentes en Tesorería.

REPOMO Repomo

Se registra el impacto por la actualización a valor presente de activos y pasivos.

OTROS INGRESOS (GASTOS)

Venta Activo Fijo

Se registran todos los ingresos por la venta de los activos fijos previamente autorizados por la inmobiliaria.

Costo Bajas Activo Fijo

Se registra el costo de bajas de los activos fijos previamente autorizados por la inmobiliaria.


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3er. Documento

Se registra el impacto por la actualización a valor presente de las cuentas del estado de resultado.

Varios No Aplica. INGRESOS (GASTOS) EXTRAORDINARIOS

Ingresos (Gastos) Extraordinarios

No Aplica.

ALIMENTOS (COSTO) Cafetería CARGOS.- Se registran las salidas de alimentos del

almacén vía requisiciones y compras directas de frutas y verduras. Se elaboraran diariamente los traspasos intercocinas. Los créditos o descuentos que otorgan los proveedores en especie, se registraran en el almacén con valor cero beneficiando de esta manera el costo de alimentos. El costo de promociones al 2 por uno se queda en el costo. CREDITOS.-Cheques de ejecutivos y de cortesías, traspasos intercocinas, comedor de empleados. Displays de alimentos Según corresponda a cada turno y centro de consumo.

BEBIDAS Cafetería CARGOS.- Se registran las salidas de bebidas del

almacén vía requisiciones. Se elaboraran diariamente los traspasos interbares. Los créditos o descuentos que otorgan los proveedores en especie, se registraran en el almacén con valor cero beneficiando de esta manera el costo de bebidas. El costo de la hora feliz se queda en el costo de bebidas. CREDITOS.-Cheques de ejecutivos y de cortesías, así como la en lobby bar y traspasos interbares. Displays de bebidas. Según corresponda a cada turno y centro de consumo.

OTROS ALIMENTOS Y BEBIDAS


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Cafetería No Aplica. Banquetes Decoraciones

Se registran todos los costos derivados por decoración de fiestas tema, banquetes externos, así como mantelería y equipo de operación.

Música y Entretenimiento Se registran todos los costos derivados por música, mariachi, shows de entretenimiento y edecanes.

Renta de Salones Se registran todos los costos derivados por la renta de salones, así como las locaciones exteriores cobradas a clientes y/o terceros.

Renta de Equipo Audiovisual

Se registran todos los costos derivados por la renta de equipo audiovisual y de luz y sonido.

Venta de Alimento Externa Se registran todos los costos derivados por la compra de alimentos proporcionados por empresas externas y en la cual tengamos alguna comisión por su venta.

Maquina Expendedora Se registran todos los costos derivados por la venta de productos en maquinas expendedoras.

No Utilizar No Aplica Servibar/Servicanasta No Aplica Pizzas No Aplica. Véase la cuenta 5113-11-001-05 Máquina Expendedora No Aplica. Véase la cuenta 5113-11-001-06 TELEFONOS Larga Distancia Nacional

Se registra el costo derivado por el ingreso de llamadas de larga distancia nacional. Se hace la provisión mensual con base a los reportes generados por el conmutador.

Larga Distancia Internacional

Se registra el costo derivado por el ingreso de llamadas de larga distancia internacional. Se hace la provisión mensual con base a los reportes generados por el conmutador.

Renta de Equipo

Se registra el cargo por concepto de renta de equipo que hace Telmex al hotel. Asimismo, se registra la comisión pagada a TIV.

Servicio Medido

Se registra el cargo por llamadas locales facturado por Telmex. Se hace la provisión mensual con base a los reportes generados por el conmutador.

LAVANDERIA Y TINTORERIA HUESPEDES

Lavandería Huéspedes

Se registra el costo derivado por el proceso de lavado y planchado de ropa de huéspedes.

Tintorería Huéspedes No Aplica. Lavandería a Hoteles Se registra el costo con base al total de kilos


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Externos reportados por el departamento de lavandería. CENTRO DE SALUD Cuotas y Membresías (Logo Boutique)

Se registra el costo de adquisición de los productos vendidos como logo boutique.

Derecho de Huéspedes (S.P.A.)

No Aplica.

Masajes

Se registra únicamente en el caso de contratar los servicios de terceras personas.

Renta Equipo Ejercicio No Aplica. Otros No Aplica. OTROS INGRESOS Telegramas y Telex No Aplica. Costo Venta de Inventarios No Aplica. Costo Venta de Activos No Aplica. Costo Venta de Otros No Aplica. Costo Prestación de Servicios

No Aplica.

Renta de Videos

Se registra la factura recibida de Interactivo por concepto de renta de películas.

Renta Cancha de Tenis No Aplica. Varios No Aplica. TOUR DESK Tour Desk

Se registra el costo de adquisición de los servicios turísticos contratados y vendidos a nuestros huéspedes.

CENTRO DE NEGOCIOS Audiovisual No Aplica. Véase la cuenta 5113-11-001-04 Decoración No Aplica. Véase la cuenta 5113-11-001-01 Música No Aplica. Véase la cuenta 5113-11-001-02 Otros No Aplica. HABITACIONES Habitaciones Sueldos y Salarios Se registran los salarios pagados al personal de este

departamento, así como los siguientes conceptos: compensaciones, el excedente del pago de horas extras de acuerdo a la ley, sueldos retroactivos, incapacidades pagadas.

Tiempo Extra Se registra el tiempo extra pagado al personal de este departamento con un tope máximo de ley de 18 horas por quincena por trabajador.

Días Festivos Se registran los días festivos del personal de este departamento considerados por la Ley Federal de Trabajo como descanso obligatorio, así como los


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días festivos de acuerdo al contrato colectivo del trabajo, si procediera.

Prima Dominical Se registra el pago de prima dominical del personal de este departamento por cada domingo que trabaje con un tope máximo del 25% sobre el salario diario del trabajador, el excedente, si hubiera, deberá registrarse como salario.

Sueldos y Salarios Prest. Serv.

No Aplica.

Vacaciones Se registra el pago de los días de vacaciones al personal de este departamento de acuerdo con los años de servicio siempre y cuando renuncie el trabajador y no haya gozado de sus dias de vacaciones.

Prima Vacacional

Se registra el pago de prima vacacional al personal de este departamento con un mínimo del 25% de los salarios pagados por este concepto y de acuerdo con los contratos colectivos e individuales de trabajo.

Aguinaldo

Se registra el pago de aguinaldo al personal de este departamento. Este pago deberá ser proporcional a los días trabajados con base al año fiscal (Enero-Diciembre).

Bono Anual

Se registra la provisión de la compensación variable pagada a los miembros de comité ejecutivo de este departamento, según contrato.

Bono de Automóvil Se registra el pago de bono de automóvil que aplique en función al contrato individual de trabajo de cada ejecutivo. (Aplica únicamente a ejecutivos de ventas).

Otros Bonos Asistencia y Puntualidad

Se registra el pago de otras gratificaciones extraordinarias tales como, premio de asistencia y puntualidad.

Productividad

Se registra el pago a los empleados de este departamento por habitaciones extras trabajadas, así como el pago de premios tales como el empleado y supervisor del mes, etc.

Comisiones

Se registra el pago de comisiones a los empleados de este departamento tales como venta de upsells y paquetes.

Fondo de Ahorro

Se registra la prestación de fondo de ahorro a los empleados de este departamento, en el caso de personal sindicalizado de acuerdo al contrato colectivo de trabajo; en el caso de personal no


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sindicalizado se pagará de acuerdo al porcentaje autorizado. En ambos casos considerando el tope máximo autorizado por la Ley.

Vales de Despensa

Se registra la prestación de vales de despensa a los empleados de este departamento, en el caso de personal sindicalizado de acuerdo al contrato colectivo de trabajo; en el caso de personal no sindicalizado se pagará de acuerdo al porcentaje autorizado. En ambos casos considerando el tope máximo autorizado por la Ley.

Prima de Antigüedad

Se hace la provisión del pago de la prima de antigüedad de los empleados de este departamento con base a los años de servicios prestados en el hotel y de acuerdo con el tope máximo de Ley o en función al estudio actuarial correspondiente.

Indemnizaciones

Se registra el pago de indemnizaciones de los empleados de este departamento tomando como base el pago de los 90 días y adicionalmente 20 días por cada año de servicios prestados.

Cuotas Patronales I.M.S.S.

Se registra la prestación de la cuota patronal del I.M.S.S. de acuerdo con la Ley del Seguro Social vigente.

5% INFONAVIT Se registra la prestación del 5% del INFONAVIT de acuerdo al monto máximo topado que marca la Ley.

S.A.R.

Se registra la prestación del S.A.R. de acuerdo al monto máximo topado que marca la Ley.

Impuesto Estatal sobre Nóminas

Se registra la prestación del Impuesto Estatal sobre nóminas pagadas, de acuerdo con el porcentaje correspondiente a cada identidad federativa, se aclara que en algunos no existe este gravamen.

Relativos Prestación de Servicios

No Aplica.

Prorrateo Recursos Humanos

No Aplica.

Prorrateo Relativos y Beneficios

Se registra el gasto directo por concepto de seguro de vida y gastos médicos mayores del personal de este departamento.

Prorrateo Cafetería Empleados

Se registra el costo directo, así como la nómina del comedor de empleados con base al número de trabajadores contratados para este departamento.

Personal de Línea No Aplica. Servicios Gerenciales Servicios Administrativos

Se registra el pago de la nómina del comité ejecutivo de este departamento contratado a través de


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servicios Gerenciales Posadas, S.A. de C.V. Provisiones

Se realizará mensualmente la provisión de los conceptos de aguinaldo, prima vacacional y bonos correspondientes al personal contratado a través de servicios Gerenciales Posadas, S.A. de C.V.

Servicios Contratados Patrullas de Seguridad

Se registra el pago del servicio de seguridad prestado por externos al hotel.

Personal Habitaciones No aplica Personal Administrativo

Se registra el pago de honorarios pagados a personal que viene como “task force” y honorarios de personal administrativo que labora para el hotel y no está en nómina.

Cristalería

Se registran los gastos de cristalería tales como vasos y ceniceros de habitación, sin incluir cristalería de Servibar.

Decoraciones

Se registran los gastos de arreglos florales y decoración navideña en áreas publicas de cuartos.

Reposición Blancos

Se registra la compra de toallas tanto de habitación como de alberca, sabanas, almohadas, fundas, cortinas de baño, reposición de colchas y rodapiés, batas para uso de VIPs, siempre y cuando se encuentren dentro de la habitación.

Lavado de Blancos

Se registra el lavado de blancos de este departamento, así como el lavado y tintorería de uniformes de colaboradores, con base al número de kilos y costo proporcional reportado por lavandería o en su caso la facturación de lavandería externa.

Suministros Huéspedes/Clientes

Se registra el gasto de suministros tales como amenidades, jabones, set de vips (excluyendo batas), papelería, ganchos, cerillos, artículos de cerámica para baño, bolsas de lavandería, bolígrafos, limpia calzado, reposición de planchas, burros de planchar, reposición de secadoras, directorio del hotel, reposición de controles remotos, cesto de basura, chocolate o flor en cortesía nocturna, café y reposición de cafeteras, suministros del kids club, periódicos y revistas que se incluyan como beneficio en el Fiesta Club, o todo aquello que sea consumido directamente por el huésped, y que estén incluidos en el precio del cuarto (sin mezclar los suministros de Servibar).

Suministros Limpieza

Se registra los utilizados directamente en las Habitaciones así como Areas Públicas incluyendo el


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pulido de pisos y lavado de alfombras y limpieza de cristales. Tales como escobas, trapeadores, desinfectantes, desincrustantes, aromatizantes, reposición de aspiradoras, accesorios de aspiradoras y pulidoras, mops, jabones, toallas desechables y papel higiénico para baños de huéspedes, reposición de botes de basura y tapetes antiderrapantes en áreas publicas.

Hielo

Se registra solo si se compra este producto a proveedores externos, si se produce en el Hotel no genera cargo.

Otros Servicios a Huéspedes No Aplica. Reclamos Huéspedes/Clientes

En caso de que aplique, se registran los pagos de extravíos de pertenencias de huéspedes primero deberá canalizarse vía el Seguro de Responsabilidad Civil (deducible).

Uniformes

Se registra el costo por compra o renta de uniformes para los empleados que laboran en este departamento, incluyendo el costo por compostura.

Renta Holidex Solo para Holiday Inn Servicio de Reservaciones

Se registra el gasto por concepto de reservaciones con base al porcentaje sobre ingresos de habitación de acuerdo a contrato de operación y sistemas alternos que tenga contratado cada.

Fallas de Hospedaje

Se registra el gasto por concepto de sobreventas, tales como diferencias a cargo en tarifas, desayunos y taxis.

Comisiones Agencias Se registra el pago de comisiones pagadas a agencias minoristas, y programa de incentivo fiesta.

Música Cableada

Se registra el gasto de música ambiental, así como el pago de señal de televisión por cable.

Licencias Licencias Se registra el pago de la licencia de funcionamiento

del Hotel Honorarios No Aplica. Derechos de Autor

Se registran los derechos pagados por la recepción de las distintas señales tales como HBO, etc., así como el pago a la Asociación de Autores y Compositores por el uso de televisiones y música ambiental.

Contratos Fumigación

Se registra el pago del servicio de fumigación efectuadas por Compañías externas (60% habitaciones y 40% A & B).


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Teléfonos

Se registra el costo de llamadas locales y de largas distancias por cuestiones de trabajo, del personal de este departamento.

Papelería y Artículos de Escritorio

Se registran los gastos de papelería tales como folios, facturas, etc. y artículos de escritorio usados en las oficinas de este departamento.

Correos y Mensajería Se registra el gasto por correspondencia enviada a huéspedes y oficinas corporativas.

Cuotas y Suscripciones Cuotas y Suscripciones

Se registran gastos por suscripciones a revistas para servicio al huésped, incluyendo las del Fiesta Club, así como el pago de los gastos incurridos por pertenecer a la Asociación Internacional.

Honorarios No Aplica. Pasajes y Estacionamiento No Aplica. Gastos de Automóvil

Se registran gastos de reparaciones de automóvil, seguros, gasolina, estacionamientos y mantenimiento en general del vehículo utilizado para la transportación a huéspedes.

Gastos de Viaje

Se registran los gastos de viaje de este departamento, así como los originados por las supervisiones corporativas (servicios hoteleros).

Gastos No Deducibles

Se registran aquellos gastos que carezcan de requisitos para ser deducibles fiscalmente (se deberá tener un estricto control sobre estos).

Renta de Equipo

Renta de equipo para habitaciones

Atenciones y Cortesías

Se registran amenidades consumidas por los huéspedes tales como fruteros para vips y clientes repetitivos, petit fours, periódicos, etc., incluyendo el costo de los desayunos.

CAFETERIA (Sueldos…) Véase HABITACIONES Vales de Gasolina No Aplica. Vales Comida No Aplica. Personal A y B No Aplica. Personal Administrativo


Loza Se registran los gastos de loza y cerámica de cada centro de consumo, tales como platos, bowls, tazas, base de mesa, termos de mesa para café, etc.


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Cristalería

Se registran los gastos de cristalería de cada centro de consumo, tales como vasos, copas, jarras para agua, ceniceros, etc.

Plaqué

Se registran los gastos de plaqué de cada centro de consumo, tales como cuchillos cucharas, tenedores, enfriadores de botellas (tripie), replateado de plaqué, etc.

Decoraciones

Se registran los gastos de flores en centros de consumo, así como la decoración Navideña en áreas públicas de este departamento y fiestas tema tales como 14 de febrero, 15 de septiembre, 10 de mayo, etc. displays de bares.

Reposición Blancos

Se registra la compra de blancos de este departamento, tales como manteles, servilletas, bambalinas, cubre charolas, felpas, etc.

Lavado de Blancos

Se registra el lavado de blancos de este departamento, con base al número de kilos y costo proporcional reportado por lavandería o en su caso la facturación de lavandería externa, incluyendo lavado de cortinas y lavado de tapiz en sillones.

Suministro Huéspedes/Clientes

Se registra el gasto de suministros de este departamento que sean consumidos directamente por el huésped y que estén incluidos en el precio del cubierto, tales como servilletas desechables, cerillos.

Suministro Cocina

Se registra el gasto de suministros de este departamento que tengan relación a la producción de cubiertos, tales como ollas, cucharones, sartenes, charolas y tijeras para meseros, gorros desechables para chefs, papel encerado, vitafir, platos y cubiertos desechables, cajas para box lunch, así como material para uso de cocina y alcohol sólido.

Suministro Bar

Se registra el gasto de suministros de este departamento que tengan relación a la producción de cubiertos de bebidas, tales como vasos desechables, agitadores, servilletas de papel, blondas, popotes, licuadoras de bar, mezcladores, cuchillos de bar, etc.

Suministro Limpieza

Se registra los utilizados directamente en los centros de consumo, incluyendo sus propias áreas públicas, lavado de tapicería, pulidos de pisos, lavado de cristales, baños, productos químicos y jabón para y demás productos de limpieza.

Hielo

Se registra solo si se compra este producto a proveedores externos, si se produce en el hotel no


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genera cargo. Otros Servicios a Huéspedes Análisis bacteriológicos. Honorarios por distintivo H Reclamos Huéspedes/Clientes

En caso de que aplique, se registran los pagos de extravíos de pertenencias de Huéspedes primero deberá canalizarse vía el Seguro de Responsabilidad Civil (deducible).

Menús y Listas de Precios

Se registra el costo de menús y listas de precios para cada centro de consumo, candados incluye diseño, materiales, impresión y fletes.

Promociones Especiales No aplica Uniformes


Comisiones Agencias

Se registra el pago de comisiones según contrato, pagadas a agencias de viajes con base a los ingresos de A&B generados.

Música Cableada

Se registra el pago de música ambiental en centros de consumo, cuando este viene separado del pago por este concepto en habitaciones. En caso de venir agrupado junto con habitaciones, este pago se registra en la cuenta 6110-00-073.

Música y Variedad Varios Se registra el pago por la afinación de pianos,

reposición de reproductores de música, compra de videos

Honorarios

Se registra el gasto de servicio de músicos y entretenimiento en centros de consumo, siempre que no generen un ingreso directo, en cuyo caso deberá de registrarse como costo directo de música y variedad.

Montaje e Iluminación No Aplica. Hospedaje y Alimentación No Aplica. Cover Artistas No Aplica. Pago Cover No Aplica. Licencias Licencias

Se registra el pago de licencias, patentes y demás permisos especiales municipales de funcionamiento de cada centro de consumo.

Honorarios No Aplica. Derechos de Autor

Se registra el pago a la Sociedad de Autores y Compositores de la Música y cuotas a la ANDA.

Mermas en Inventarios No Aplica. Se registra en el costo. Contratos Fumigación

Se registra el pago del servicio de fumigación efectuadas por Compañías externas (60% en


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Habitaciones y 40% en A&B) o en función a la facturación directa del proveedor.

Teléfonos

Se registra el costo de llamadas locales y de largas distancias por cuestiones de trabajo, del personal de este departamento.


Se registran los gastos de papelería tales como cheques de consumo, comandas, facturas, para impresoras y prorrateo de la fotocopiadora, y demás artículos de escritorio usados en las oficinas de este departamento, así como los consumibles de sistemas.

Correos y Mensajería

Se registra el gasto por correspondencia enviada a huéspedes y oficinas corporativas.

Gastos de Viaje

Se registran los gastos de viaje de este departamento, así como los originados por las supervisiones corporativas.


Se registran aquellos gastos que carezcan de requisitos para ser deducibles fiscalmente (se deberá tener un estricto control sobre estos), así como gastos por chequeo de competencia.

Renta de Equipo

Lo correspondiente al departamento se registra en Admón.

Atenciones y Cortesías Las que otorgue el gerente de A y B y pruebas de menú

Publicidad Hotel Nacional Se registra la publicidad local de cada centro de consumo, tanto interna como externa, tales como , publicidad en periódico.

Combustible y Gas No Aplica. Se registra en energéticos. OTROS AYB Otros AyB Otros Gastos No Aplica. TELEFONOS Teléfonos (Sueldos……) Véase HABITACIONES Personal Administrativo


Uniformes



Se registran los gastos de papelería y artículos de escritorio usados en este departamento.


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Teléfonos Se registra el gasto de llamadas oficiales del departamento.



Renta de Equipo Se registra en administración. LAVANDERIA Y TINTORERIA

Lavandería y Tintorería (Sueldos…) Véase HABITACIONES Personal Administrativo


Suministro Lavandería

Se registran todos los gastos de suministros de lavandería tales como: Casa: Cinta guía de mangle, cubiertas para mangle, lija limpiadora de calandrias, cremas limpiadoras para lavandería, fundas para prensas, cojines para prensas, recogedores de plástico con mango, guantes negros, escobas de plástico tipo cepillo, conos para agua, conos de hilaza, etc. Huéspedes: Bolsas lavandería, rollos de cinta para marcadora, ganchos para ropa con logo, bolsa para camisa a una tinta, base para camisa, bolsas para calcetines, cinta de tela para monos, cinturón de papel, clips de plástico para faldas, etc.

Suministro Limpieza

Se registran todos los gastos de suministros de limpieza utilizados por este departamento tales como: Químicos (blanqueadores, alcalino, detergentes, suavizantes, neutralizantes, acondicionadores); líquidos, almidón en polvo y en spray, jabón zote, etc.

Reclamos Huéspedes/Clientes

Se registran los gastos generados por la reclamación de huéspedes a causa de daño total o parcial de una prenda o por extravío de la misma.

Menús y Listas de Precios Se registra el gasto generado por la elaboración de la lista de precios de lavandería cada vez que se actualizan los precios.

Uniformes

Se registra el costo por compra o renta de uniformes para los empleados que laboran en este departamento, incluyendo el costo por compostura, así como zapatos, si aplica.


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Se registran todos los gastos de artículos de papelería utilizados por este departamento tales como: Libretas, plumas, papel para impresora, engrapadora, clips, cintas para calculadora, folders, cinta, marcador negro mate, adhesivo, corrector líquido mate, bitácoras, cajas de archivo muerto, grapas, etiquetas blancas, etiquetas para amenidades, blocks de requisición de almacén, sobres de concentración en efectivo, etc.

Gastos No Deducibles No Aplica. CENTRO DE SALUD Centro de Salud (Sueldos…) Véase HABITACIONES Vales de Gasolina No Aplica. Vales de Comida No Aplica. Personal Centro de Salud No Aplica. Reposición de Blancos Se registran los gastos de reposición de blancos

tales como toallas de baño, toallas faciales, toallas de mano, sábanas, batas.

Suministro Huéspedes

Se registran todos los suministros a huéspedes utilizados por este departamento tales como, pañuelos desechables, papel higiénico, shampoo, gel de baño, rastrillos, peines, desodorantes, talco, gel y espuma para afeitar, jabón de tocador, leche corporal humectante, aceites varios, tintes, esmaltes, quita esmalte, lociones, utensilios para manicure y pedicure, utensilios para depilación, tijeras para cabello, máquina para corte de cabello, secadora de cabello, artículos para maquillaje, sandalias, etc.

Suministro de Limpieza

Se registran los gastos de suministros de limpieza utilizados por este departamento, tales como artículos para limpiar los aparatos para hacer ejercicio. Los suministros de limpieza en general se registran en la cuenta de Habitaciones bajo el mismo concepto.

Otros Servicios a Huéspedes No Aplica. Reclamo Huéspedes/Clientes

Se registran todos los reclamos de huéspedes por accidentes o inconveniencias en el SPA. Deducible por reclamaciones de responsabilidad civil.

Menús y Listas de Precios

Se registra el gasto generado por la elaboración de la lista de precios del centro de salud (SPA y salón de belleza) cada vez que se actualizan los precios

Uniformes Se registra el costo por compra o renta de uniformes


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para los empleados que laboran en este departamento, incluyendo el costo por compostura.

Licencias Licencias Se registran el costo por tramitar las licencias y

permisos requeridos para operar este departamento. Honorarios No Aplica. Papelería y Artículos de Escritorio

Se registran todos los gastos de artículos de papelería utilizados por este departamento tales como: Libretas, plumas, engrapadora, clips, cintas para calculadora, folders, cinta , marcador negro, adhesivo, corrector líquido mate, bitácoras, cajas de archivo muerto, grapas, etiquetas blancas, engrapadora, etiquetas para amenidades, blocks de requisición de almacén, sobres de concentración en efectivo, etc.

Pasajes y Estacionamiento No Aplica Gastos de Automóvil No Aplica Gastos No Deducibles No Aplica Entrenamiento y Capacitación

No Aplica. Se registra en Recursos Humanos.

Atenciones y Cortesías Se registra el costo de cortesías que se otorguen para promocionar el SPA.

Publicidad Hotel Nacional

Se registran los gastos por diseño, impresión y elaboración.

ADMON. Y GENERALES Administración y Generales (Sueldos…) Véase HABITACIONES Personal Administrativo


Uniformes


Mermas en Inventarios No Aplica. Se registra en el costo de A&B. Teléfonos

Se registra las llamadas oficiales del departamento de Contraloría, Sistemas, Crédito y Cobranzas, Compras, Almacenes, Gerencia General.


Se registra todo el suministro de papelería y artículos de escritorio, impresión de cheques bancarios, facturas, notas de crédito, así como los consumibles del equipo de cómputo, prorrateo de fotocopiadora.

Correos y Mensajería Se registra el costo de la mensajería, correos y telégrafos.


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Se registran los pagos por inscripción, membresías, etc., de asociaciones de carácter civil o profesional, así como el costo de las suscripciones de periódicos y revistas.

Honorarios No Aplica Pasajes

Se registra los pasajes de taxis y camiones del mensajero y cobrador del departamento de CXC.

Gastos de Automóvil Se registra los gastos originados por el Auto de Gerencia General, Crédito y Compras, como son: gasolina, llantas, servicio, reparaciones, estacionamiento y gastos del auto de Gerente Administrativo en el caso de que proceda.

Gastos de Viaje

Se registra los gastos originados por juntas de trabajo, juntas de consejo o de revisión de resultados y cualquier viaje que sea estrictamente indispensable y en beneficio del hotel realizado por el Personal Administrativo. También se registran los viajes del personal corporativo. Los gastos de viaje del Gerente General para fines de promoción del hotel, van cargados al departamento de Ventas.



Renta de Equipo No Aplica. Cargos Bancarios Cargos Bancarios

Se registran todos los pagos que se realicen con motivo de comisiones por depósitos de cheques foráneos, cobros por cheques devueltos.

Traslado de Valores

Se registran todos los pagos que se realicen con motivo de cuotas por servicio de recolección y entrega de valores.

Comisiones Tarjeta de Crédito

Se registran las comisiones pagadas por el uso de tarjetas de créditos bancarias.

Crédito y Cobranza MEX y USA

Se registran las comisiones por la cobranza realizada en las Oficinas de USA y MÉXICO, así como cargos por investigaciones de crédito.

Universidad H.I. No Aplica. Seguros

Se registran los seguros de equipo de transporte, robo y valores, responsabilidad civil y transporte de valores.

Fianzas

Se registran las primas que se cubran por fianzas de fidelidad, administrativas y fiscales.


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Procesamiento de Datos Gasto Se registra el gasto por iguala de mantenimiento del

software, tales como Avance e INNSIST, licencias de Microsoft, etc., así como cargos por servicio de comunicaciones corporativas. Asimismo, gastos de viaje de los proveedores externos que den servicio de mantenimiento al equipo de cómputo, RDI.

Honorarios Profesionales

Se registra los honorarios incurridos en el mantenimiento del software de todo el equipo del hotel.

Provisión Cuentas Incobrables

Se registra la provisión de las cuentas que sean de cobro dudoso y en función del estudio de cobrabilidad.

Multas y Recargos

Se registran las multas y recargos ya sean federales, estatales y municipales de cualquier impuesto que este a cargo de la operación del hotel.

Honorarios Operadora

Se registra en función a los contratos de administración de Grupo Posadas de cada propiedad.

Honorarios Legales Gastos Legales

Se registra los gastos originados por cuestiones legales y administrativas de la empresa.

Honorarios

Se registra los honorarios originados por cuestiones legales y administrativas de la empresa.

Honorarios Auditoría Auditoría Operadora

Se registran los gastos de viaje incurridos por auditoria interna corporativa.

Honorarios Auditoría Externa

Se registra auditoría del Seguro Social.

Seminarios y Convenciones

Juntas anuales de Gerente General, Gerente Administrativo, de Crédito y Cobranzas, Regionales.


Se registran todas las cortesías otorgadas por la Gerencia General y Gerencia Administrativa que sean estrictamente indispensables y en beneficio del hotel.

Donativos

Se registran los donativos autorizados por la Vice Presidencia de Operación Hotelera.

PUBLICIDAD Y PROMOCION

Publicidad y Promoción (Sueldos…) Véase HABITACIONES Personal Administrativo

Se registra el pago de honorarios pagados a personal que viene como “task force” y honorarios de personal administrativo que labora para el hotel y no


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está en nómina. Personal Ventas No Aplica. Uniformes Se registra el costo por compra o renta de uniformes

para los empleados que laboran en este departamento, incluyendo el costo por compostura..

Teléfonos

Se registra las llamadas oficiales del departamento de Ventas, Grupos y Convenciones y Reservaciones.


Se registra todo el suministro de papelería y artículos de escritorio, así como los consumibles del equipo de computo.


Se registra el costo de la mensajería, correos y telégrafos.


Se registran los pagos por inscripción, membresías, etc., de asociaciones de carácter civil o profesional, así como el costo de las suscripciones de periódicos y revistas. membresías a Club de Golf para uso y venta a huéspedes

Honorarios

No Aplica.

Pasajes

Se registra los pasajes de taxis y camiones originados por el personal de ventas y que tengan relación con el negocio del hotel.

Gastos de Automóvil

Se registra los gastos originados por los autos de las ejecutivos de ventas y que sean exclusivos para las funciones de su trabajo en el departamento de venta y estacionamiento.

Gastos de Oficina Foránea

Se registran todos los gastos incurridos en Oficinas de Ventas Foráneas, tanto en México como en el Extranjero.

Gastos de Viaje

Se registran los gastos originados por los viajes de negocios, Juntas, Cursos y actualizaciones del Personal de Ventas y Gerente General.



Renta de Equipo

No Aplica.

Regalías por Franquicia

No Aplica.

Honorarios Operadora

Se registra en función a los contratos de ventas de Grupo Posadas de cada propiedad.


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Seminarios y Convenciones

Juntas regionales y anuales

Relaciones Públicas

No Aplica.


Se registran las cortesías otorgadas a los huéspedes por el Gerente de Ventas, Gerente de Grupos y Convenciones y por el Gerente General que sean estrictamente indispensables, así como las generadas por el programa como, lavandería, llamadas locales. (Véase programa de Fiesta.

I.A.H.I.

Programas Fiesta

Se registra el 5% de los ingresos generados por el programa.

Otros Programas

Se registran las cuotas por millajes de líneas aéreas.

Club 2000 Se registran los gastos originados por las socias del club 2000

Publicidad Hotel Nacional Segmento Grupos

Se registra toda la publicidad nacional estratégica y ejercida por el hotel para incrementar o mantener las ventas del segmento de grupos.

Segmento Individuales

Se registra toda la publicidad nacional estratégica y ejercida por el hotel para incrementar o mantener las ventas del segmento de individuales.

Segmento Mayoreo

Se registra toda la publicidad nacional estratégica y ejercida por el hotel para incrementar o mantener las ventas del segmento de mayoreo.

Imagen del Hotel

Se registra toda la publicidad nacional ejercida por el hotel.

Publicidad Hotel Extranjero Segmento Grupos

Se registra toda la publicidad en el extranjero, estratégica y ejercida por el hotel para incrementar o mantener las ventas del segmento de grupos.

Segmento Individuales

Se registra toda la publicidad en el extranjero, estratégica y ejercida por el hotel para incrementar o mantener las ventas del segmento de individuales. Incluye pago de suscripción.

Segmento Mayoreo

Se registra toda la publicidad en el extranjero, estratégica y ejercida por el hotel para incrementar o mantener las ventas del segmento de mayoreo.


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Imagen del Hotel

Se registra toda la publicidad extranjera ejercida por el hotel.

Publicidad Fondos Mixtos

No Aplica.

Publicidad Compartida de Imagen

Se registra el porcentaje establecido en el contrato de operación.

Publicidad Compartida Productos y Promociones

Se registra el porcentaje establecido en el contrato de operación.

MANTENIMIENTO Mantenimiento (Sueldos...) Véase HABITACIONES Personal Administrativo


Personal Mantenimiento

No Aplica.

Suministro Mantenimiento

No Aplica.

Uniformes


Contratos Fumigación

No Aplica.

Teléfonos

Se registra las llamadas oficiales del departamento de Mantenimiento.


Se registra todo el suministro de papelería y artículos de escritorio, así como los consumibles.


Se registra el costo de la mensajería, correos y telégrafos.

Gastos de Viaje

Se registra los gastos originados por los viajes por juntas, cursos y actualizaciones del Personal de Mantenimiento.



Renta de Equipo

No Aplica.


Se registran todas las cortesías otorgadas por el Gerente de Mantenimiento.

Cerrajería


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Cerrajería

Se registra los gastos efectuados por las reparaciones de chapas de habitaciones y cerraduras de áreas publicas. Mantenimiento de cajas de seguridad, amaestramiento y reposición de llaves. Asimismo, gastos por mantenimiento.


Se registra el concepto anterior si este es pagado vía honorarios profesionales.

Reparación Equipo Telefónico

Reparación Equipo Telefónico

Se registra la iguala o reparaciones de conmutadores y líneas directas para cualquier departamento del hotel, reposición de aparatos telefónicos y multilíneas tanto de personal administrativo como de huéspedes.


Se registra el concepto anterior si es pagado vía honorarios profesionales.

Mantenimiento Anuncio Mantenimiento Anuncio

Se registran los gastos por reparación y mantenimiento de anuncios de identidad de cada hotel y señalamiento electrónicos internos.



Mantenimiento Minibares Mantenimiento Minibares

Se registra el costo del contrato para el mantenimiento con personal externo ó las refacciones usadas para la conservación de los mismos.



Recubrimiento Pisos Recubrimiento Pisos

Se registran los gastos por mantenimiento y reparación de pisos.



Reparación Aire Acondicionado

Reparación Aire Acondicionado

Se registra las igualas con compañías externas ó gastos que sean realizados con motivo de la reparación y mantenimiento del equipo tales como aire acondicionado, calefacción, maquinas de hielo, mantenimiento de manejadoras y sus forros, reposición, válvulas, equipos de control y automatización, reparación de cámaras frías, etc.

Honorarios Profesionales Se registra el concepto anterior si es pagado vía


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honorarios profesionales. Reparación Elevadores Reparación Elevadores

Se registra el importe de las pólizas de servicio, materiales y refacciones usadas en el mantenimiento de todos los elevadores, escaleras eléctricas y montacargas del hotel.



Reparación Equipo Alberca Reparación Equipo Alberca

Se registra el gasto ocasionado por los accesorios de equipo de alberca, equipo de filtrado, aspiradoras, escaleras, azulejos, dosificadores, así como equipo de seguridad (cuerdas, boyas, flotadores).



Reparación Equipo Electromec.

Reparación Equipo Electromec.

Se registran los gastos por las reparaciones normales a las casas de maquinas tales como mantenimiento a calderas, planta de emergencia, sub-estación, tanques de almacenamiento de agua, equipo hidroneumático, sistemas de bombeo, sistema de filtrado, incluyendo mantenimiento al equipo del SPA, etc.

Honorarios Profesionales Se registra el concepto anterior si es pagado vía honorarios profesionales.

Reparación Equipo Lavandería

Reparación Equipo Lavandería

Se registran los gastos efectuados por las reparaciones y mantenimiento de lavadoras, secadoras, mangle y lavado en seco, etc.



Reparación Equipo vs. Incendio

Reparación Equipo vs. Incendio

Se registran las igualas o gastos de mantenimiento del sistema de detección y al equipo de combate contra incendio, recarga y reposición de extintores, mantenimiento de hidrantes, equipo de la brigada contra incendio, señalamiento de prevención como rutas de evacuación, letreros de salidas de emergencia, etc.


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. Rep. y Mantenimiento Equipo Oficina Comp.

Se registra la iguala por el mantenimiento de HP, servers, puntos de ventas, así como los gastos por refacciones y reparaciones de equipo menor.



Reparación Plomería y Gas Reparación Plomería y Gas

Se registran los gastos por reparaciones normales de todas las instalaciones hidráulicas del hotel. Reparación del sistema de riego. Mantenimiento a la red de gas.


Reparación Radio, Televisión y Sonido

Reparación Radio, Televisión y Sonido.

Se registran las igualas ó gastos ocasionados por la reparación, reposición y mantenimiento de radios, equipos de sonido y televisores del hotel, incluye mantenimiento de antenas parabólicas, decodificadores, así como el pago de derechos del uso de las frecuencias del equipo de comunicación



Reparación Edificio Reparación Edificio

Se registran todos los gastos incurridos en la reparación, mantenimiento y servicios en general a habitaciones y pasillos, áreas publicas tales como lobbies, restaurantes, salones de banquetes, áreas de servicio tales como oficinas, almacenes, bodegas, baños de empleados, áreas exteriores tales como estacionamientos, terrazas y explanadas, áreas de alberca y playa, fachadas y azoteas siempre y cuando no se trate de reparaciones mayores o nuevas construcciones.



Reparación Muebles Reparación Muebles

Se registran todos los gastos incurridos en la reparación, mantenimiento y servicios en general al mobiliario, siempre y cuando no se trate de reposiciones o nuevas adquisiciones.

Honorarios Profesionales Se registra el concepto anterior si es pagado vía


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honorarios profesionales. Suelos y Jardinería Suelos y Jardinería

Se registran los gastos efectuados por servicio de mantenimiento, reparación y limpieza de las playas y jardines y su equipo del hotel y compras de plantas y suministros.


Sustancias Químicas Alberca

Se registran los gastos por los productos químicos usados en el mantenimiento del agua de las albercas, accesorios como cepillos, tubos y mallas para recoger basura, mangueras, etc.

Tapicería y Cortinas

Se registran los gastos efectuados por retapizar el mobiliario del hotel y las reparaciones parciales de cortinas para habitaciones, oficinas y áreas publicas y pantallas de lámparas.

Reparación de equipo de cocinas y bares

Se registra todos los gastos de mantenimiento preventivo de equipos fijos, móviles tales como estufas, marmitas, líneas calientes y frías, batidoras, sierra cintas, amasadoras, reparación y mantenimiento de lavaloza, carros alto sham y todo el mobiliario de acero inoxidable instalado en cocinas y bares.

Elim. de Desperdicios

Se registra los servicios contratados para la extracción de basura en general del Hotel y mantenimiento de los cárcamos, trampas de grasa, campanas de extracción de cocinas y la cámara de basura.

Focos Se registra los gastos ocasionados por la reposición de focos y accesorios, lámparas, y reflectores en todo el hotel.

Pintura y decoración Se cargara el costo del material y suministros de pintura y decoración

ENERGETICOS Energéticos Combustible y Gas

Se registran los gastos incurridos por la adquisición de combustible o gas usados en todo el hotel. (El IEPS del diesel es un impuesto acreditable y por lo tanto no se debe de registrar como gasto.)

Electricidad

Se registran el costo de consumos de Kw/hora avalado por el Gerente de Mantenimiento.

Planta

Se registran los suministros, contratos de mantenimiento, gastos de viajes y reparaciones menores incurridos por el mantenimiento.


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Tratamiento de Agua

Se registra la compra de productos químicos necesarios para el tratamiento, así como las pruebas de laboratorio y costos de análisis del agua.

Agua

Se registra el costo del consumo mensual de metros cúbicos de acuerdo a medidores y a tarifas vigentes, que deberán ser avaladas por el Gerente de Mantenimiento.

RECURSOS HUMANOS Recursos Humanos (Sueldos…) Véase HABITACIONES Gratificaciones Especiales No Aplica Bono Auto No aplica. Ayuda de Renta Se registra el gasto de ayuda de renta pagados al

personal del hotel que cuente con esta prestación de acuerdo a su contrato individual.

Personal Administrativo


Suministro de Limpieza

Se registran los gastos de suministro de limpieza que se utilizan para las áreas de empleados (baños), tales como papel higiénico, papel para manos, shampoo para manos, cubetas, fibras, escobas, franelas, trapeadores, detergente, y demás artículos que se utilicen para este fin.

Uniformes


Teléfonos

Se registra el costo de llamadas telefónicas oficiales de acuerdo con el prorrateo que se hace a todos los departamentos del hotel conforme al consumo total mensual.

Papelería y Artículos Escritorio

Se registran todos los gastos de artículos de papelería utilizados por este departamento tales como: Libretas, plumas, lápices, carpetas, hojas bond, papel carbón, clips varios, cintas para calculadora, cintas para máquina de escribir, folders, cinta , marcadores varios, corrector líquido, bitácora, cajas de archivo muerto, grapas, etiquetas adhesivas blancas, engrapadoras, etiquetas para amenidades, sobres y hojas, gomas, máquinas de escribir, calculadoras, pliegos de papel, blocks varios (de


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almacén, de compra, de requisición de personal, de vales de caja, de permisos, de acción disciplinaria, de solicitud de cheques), micas, separadores para carpeta, reglas, para impresoras, etc.


Se registran todos los gastos generados en este departamento por servicio de correo y mensajería.

Cuotas y Suscripciones

Se registran los gastos generados en este departamento por el costo de membresías, pago de suscripciones a periódicos y revistas.

Gastos de Automóvil No Aplica. Gastos de Viaje

Se registran todos los gastos generados por juntas de trabajo realizados por ejecutivos de este departamento, tales como boletos de avión, hospedaje, alimentos, taxis, etc.



Honorarios Legales Gastos Legales Se registra la igual mensual pagada al asesor

laboral. Honorarios Se registra la igual mensual pagada al asesor

laboral. Entrenamiento y Capacitación

Se registran los gastos de capacitación del personal de todo el hotel, tanto de cursos internos como externos, así como los gastos de viajes y accesorios realizados con este fin.


Se registran las cortesías otorgadas por el Gerentes de RH que sean estrictamente indispensables y que impliquen un beneficio para el hotel.

Transporte de Empleados

Se registran todos los gastos, reparaciones y refacciones, pagos de tenencias, placas, gasolina y cualquier otro gasto que origine el equipo de transporte de los empleados.

Actividades Deportivas y Sociales

Se registra los gastos originados por la junta mensual de empleados, los premios de reconocimientos que no sean en efectivo, paseos departamentales, eventos deportivos, aniversario del hotel, posada anual, etc.

Alojamiento de Personal

Se registra los gastos de hospedaje de los practicantes.

Reclutamiento

Se registran los viajes necesarios para la entrevista de prospectos de ejecutivos, anuncios en el periódico y cualquier otro concepto que implique el reclutamiento de personal.


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Transferencias de Personal

Se registran los gastos de menaje en función a la política de cada hotel y al contrato individual de cada ejecutivo.

(Sueldos…) Personal Administrativos

Uniformes

Véase HABITACIONES

Comisiones Agencias de Viajes


Teléfonos



Se registran como parte del costo de adquisición de los servicios en la cuenta # 5123-01.


Se registran las llamadas oficiales necesarias para el logro y consecución de las ventas del tour.

Cargos Bancarios Se registran los gastos de papelería y enseres de escritorio así como consumibles de equipo de cómputo.

Cargos Bancarios

Se registra todo el gasto de correo y mensajería del departamento.

Traslado de Valores

Comisiones Tarjetas de Crédito

Se registran las comisiones y gastos bancarios que originen las operaciones.

CENTRO DE NEGOCIOS Se registran los gastos originados por el traslado de valores del departamento.

Centro de Negocios Se registran los gastos de comisiones por tarjetas de crédito.

(Sueldos…) Vales de Gasolina Vales de Comida Véase HABITACIONES Personal Centro de Negocios

No Aplica.

Suministro Huéspedes No Aplica. Suministro Limpieza No Aplica. Otros Servicios a Huéspedes No Aplica.


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Reclamos Huéspedes/Clientes

No Aplica.

Menús y Listas de Precios No Aplica. Uniformes

No Aplica.

Licencias No Aplica. Licencias Se registra el costo por compra o renta de uniformes

para los empleados que laboran en este departamento, incluyendo el costo por compostura.

Honorarios Papelería y Artículos de Escritorio

No Aplica.

Pasajes y Estacionamiento No Aplica. Gastos No Deducibles Se registran todos los gastos de artículos de

papelería utilizados por este departamento tales como: Libretas, plumas, lápices, carpetas, hojas bond, papel carbón, engrapadora, clips varios, cintas para calculadora, cintas para máquina de escribir, folders, cinta adhesivo, corrector líquido, bitácora, cajas de archivo muerto, grapas, etiquetas adhesivas blancas, engrapadoras, etiquetas para amenidades, sobres, gomas, máquinas de escribir, calculadoras, pliegos de papel, blocks varios (de almacén, de compra, de requisición de personal, de vales de caja, de permisos, de acción disciplinaria, de solicitud de cheques), micas, separadores para carpeta, reglas, para impresoras, etc.

Entrenamiento y Capacitación

No Aplica.

Atenciones y Cortesías No Aplica. Publicidad Hotel Nacional No Aplica. Véase Recursos Humanos 6122-00-113 OPERACION INMOBILIARIA

No Aplica.

Operación Inmobiliaria No Aplica. Incentivos por Servicios Oper.



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Honorarios Legales Corresponde al honorario que se paga a la compañía prestadora de servicios (compañía de nómina).

Gastos Legales


Honorarios

Honorarios Auditoría Corresponde al pago de servicios legales que estén directamente relacionados con la propiedad o bien sean facturados por la inmobiliaria.

Auditoría Operadora Corresponde al pago de servicios legales que estén directamente relacionados con la propiedad o bien sean facturados por la inmobiliaria y que sean pagados vía honorarios profesionales.

Honorarios Auditoría Externa Otros Gastos Diversos Gastos de auditoria de la inmobiliaria Incentivos por Administración

Corresponde a los honorarios del auditor externo para efectos fiscales Contempla visitas programadas y extraordinarias así como sus correspondientes gastos de viaje.

Seguro del Inmueble

Se registran los gastos originados por Juntas de Consejo. Consumos y estancias de accionistas, juntas de hoteles propios (impuestos, b-10, dictámenes fiscales)

Predial Se registra con base al contrato de administración de cada propiedad.

Zona Federal

Contempla la cobertura de Incendio, terremoto, huracán, inundación, perdidas consecuenciales, interrupción de negocio, rotura de cristales, etc.

Reserva Extraordinaria

Corresponde al pago del impuesto predial de la propiedad.

Renta Fija Inmóvil

Contempla el pago de derechos por el uso de la zona federal marítimo terrestre.

Arrendamiento Se registra en caso de existir pago de compensaciones o gratificaciones complementarias al PTU.

DEPRECIACION Se registra el gasto de arrendamiento del inmueble en caso de ser propiedades arrendadas.

Depreciación Histórica Se registra el gasto de arrendamiento financiero de activos fijos.

Edificio


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Mobiliario y Equipo

Maquinaria y Equipo

Se registra la depreciación con base a la tasa del impuesto sobre la renta o bien la tasa definida por el propietario.

Equipo de Cómputo

Se registra la depreciación con base a la tasa del impuesto sobre la renta o bien la tasa definida por el propietario.

Equipo de Transporte

Se registra la depreciación con base en la tasa del impuesto sobre la renta o bien la tasa definida por el propietario.

Depreciación Revaluada Se registra la depreciación con base en la tasa del impuesto sobre la renta o bien la tasa definida por el propietario.

Edificio

Se registra la depreciación con base en la tasa del impuesto sobre la renta o bien la tasa definida por el propietario.

Mobiliario y Equipo

Maquinaria y Equipo

Se registra la depreciación con base al cálculo del B10 o bien en función de los avalúos correspondientes.

Equipo de Cómputo

Se registra la depreciación con base al calculo del B10 o bien en función de los avalúos correspondientes.

Equipo de Transporte

Se registra la depreciación con base al calculo del B10 o bien en función de los avalúos correspondientes.

AMORTIZACION Se registra la depreciación con base al calculo del B10 o bien en función de los avalúos correspondientes.

Amortización Histórica Se registra la depreciación con base al calculo del B10 o bien en función de los avalúos correspondientes.

Gastos de Preparación

Cargos Diferidos

Amortización Revaluada Se registra la depreciación con base a la tasa del impuesto sobre la renta o bien la tasa definida por el propietario.

Gastos de Preparación Corresponde a la compra de activos que su vida probable sea menor a tres años y se contemple su


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diferimiento a resultados. Cargos Diferidos GASTOS FINANCIEROS Se registra la depreciación con base en el cálculo del

B10. Préstamo

Se registra la depreciación con base en el calculo del B10.

Por Financiamiento

Otros Gastos Financieros

Corresponde a los intereses generados por financiamientos de Grupo Posadas o compañía propietaria.

Cargos Bancarios

Se registran los intereses generados por financiamientos bancarios.

PERDIDA EN CAMBIOS Se registran todos los gastos generados por las aperturas de crédito y créditos bancarios.

Pérdida Cambios

Corresponde a los cargos bancarios originados por las cuentas bancarias de uso exclusivo del propietario.

IMPUESTOS Impuesto Sobre la Renta Se registran los impactos cambiarais originados por

los pasivos de financiamientos bancarios o de propietario.

Impuesto al Activo

5.7 POLIZAS DE REGISTRO

Se enlistan, las Pólizas de Registro basados a la experiencia y buscando que el

trabajo sea más fácil, que se tenga una distribución de funciones más adecuada

para que la información que genere sea más sencilla, ágil, práctica y se lleve a

cabo con la comprobación interna, formando los candados de seguridad y control

sin duplicar funciones.

Pólizas de Registro

1.- Póliza de Ventas (PV)

2.- Póliza de Ingresos (PI)

3.- Póliza de Cuentas Por Cobrar (PC)


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4.- Póliza de Cobranza (PB)

5.- Póliza de Compras (PP)

6.- Póliza Cheque (PH)

7.- Póliza de Diario (PD)

5.7.1 Póliza de Ventas (PV)

Elaborada y procesada a Contabilidad directamente del sistema de Auditoria

Nocturna, haciendo la póliza complementaría para incluir llamadas oficiales, costo

de teléfonos, cortesías y atenciones, ajustes y descuentos y cualquier otro

complemento.

En esta póliza se afectan las cuentas puente, efectivo en tránsito y Cuentas Por

Cobrar, y es donde se registran las ventas del día.

Esta póliza debe estar procesada en la contabilidad a más tardar a las 11:00 a.m.,

del día siguiente en que se realizaron las operaciones.

5.7.2 Póliza de Ingresos (PI)

Elaborada por el Cajero General, basado en el Reporte de Caja General, y es

donde se registran los depósitos efectuados al banco.

Se entrega al Auditor de Ingresos para comprobar el crédito a Efectivo en Tránsito,

y una vez revisada procesar al sistema de Registro Contable.

5.7.3 Póliza de Cuentas Por Cobrar (PC)

El Auditor Nocturno, una vez que revisó los registros de control, turna a Cuentas

Por Cobrar (a través de paquete que le llega al Auditor de Ingresos) la facturación


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que soporta el traspaso a Cuentas Por Cobrar para que efectúe la póliza

correspondiente, afectando a la Cuenta Maestra por el Módulo con crédito a la

Cuenta Por Cobrar Puente.

Se le turna al Auditor de Ingresos para su revisión y comprobación que la Cuenta

Por Cobrar Puente, quede saldada.

El encargado de Cuentas Por Cobrar procesará al sistema de registro a más tardar

a las 11:00 a.m.

5.7.4 Póliza de Cobranza (PB)

Con base al Reporte de Caja General y amarrado contra las relaciones de

cobranza, prepara la póliza donde carga a la cuenta puente Cuenta Por Cobrar y

abona al Módulo Cuenta Por Cobrar Maestra.

Esta póliza se turna al Auditor de Ingresos para su revisión.

El encargado de Cuentas Por Cobrar procesará al sistema de registros a más

tardar a las 5:00 p.m., del mismo día.

5.7.5 Póliza de Compras (PP)

El responsable de Cuentas Por Pagar, validará el Reporte de Recepción de

Mercancías y su registro contable el mismo día.

En caso de tener interfase desde Almacén, sólo validará dicho reporte, y separará

la copia de la factura que archivará en el expediente de cada Proveedor para

posteriormente hacer el juego de revisión una vez recibida la factura original por

parte del Proveedor.

Es necesario que a cada entrada se controle por folio, aparte del sello y firma de

recibido.


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Lo de contado registrarlo en un solo proveedor y lo de crédito, proveedor por

proveedor en el Módulo.

Lo de crédito, el Almacenista o Recepcionista de Mercancía puede recibir a

revisión en el momento de la entrada: la factura original y entregar el contra recibo.

Debe contarse con un horario de recepción y salida para ser considerado dentro

del mismo día, y lo que se despache y entre después, se registra al día siguiente

(esto es para que la póliza o interfase se haga en el mismo día).

5.7.6 Póliza Cheque (PH)

El Encargado de Cuentas Por Pagar debe procesar por sistema todo en el mismo

día.

5.7.7 Póliza de Diario (PD)

Servirá para elaborar cualquier registro adicional y complementario y que tengamos

en el calendario de pólizas siendo entre otras las siguientes:

a) Reservas

b) Honorarios Operadora

c) Impuestos y Relativos

d) Servicios

e) Gastos Por Amortizar y Anticipados

f) Depreciaciones y Amortizaciones

g) Salidas al Almacén

h) Costo de Ventas


77

Lo interesante del calendario de pólizas es que ya se tengan los "machotes" y sea

la primera que se registre en el mes, (Reservas, Gastos Por Amortizar, Gastos

Anticipados, Depreciaciones, etc.), para que la carga de trabajo al final del mes se

minimice.

POLIZAS DE REGISTRO

Póliza de Ventas PV

Lectura del Auditor Nocturno Resumen Reportes Cajeros Departamentales Reportes de Teléfonos, Lavandería

Póliza de Ingresos PI Reporte de Cajero General

Póliza de Cuentas Por Cobrar PC Lectura del Auditor Nocturno y Relación de Cuentas Por Cobrar

Póliza de Cobranza PB Relación de Cobranza

Póliza de Compras PP Reporte de Recepción de Mercancía

Póliza Cheque PH Documentos Anexos al Cheque

Póliza Diario PD Cualquier Documento Que Sirva Para Elaborar una póliza

5.8 INTERPRETACION DE ESTADOS FINANCIEROS

Son un medio de dar a conocer información resumida y general de una empresa,

su objetivo es de informar sobre la situación financiera de la empresa en cierta

fecha, los resultados de sus operaciones y el flujo de efectivo en base a cambios

por el período contable terminado. .

Los Estados Financieros son básicos y secundarios. Básicos son (Balance

General, Estado de Resultados y Estado de Cambios y las notas que son parte


78

integrante de los mismos); Secundarios (Anexos de Balance y de Resultados) y

Otros Anexos deben proporcionar información adecuada y suficiente para que se

cuente con los elementos necesarios para una toma de decisiones acertada, se

pueda medir la solvencia y liquidez de la empresa así como su capacidad para

generar recursos, evaluar el origen y las aplicaciones de los recursos financieros

del negocio y el rendimiento de los mismos, finalmente formarse un juicio de cómo

se ha manejado el negocio y evaluar la gestión de la Administración.

Estos deben presentar razonablemente la situación financiera de Resultados y de

Flujo del hotel, el contenido tradicional del Estado Financiero es tan amplio de

información que se pierde la objetividad de su análisis, derivado de lo anterior se

presenta la necesidad de llevar a cabo una reestructuración del Estado Financiero,

con el propósito de brindar información que sirva par la toma de decisión y corregir

desviaciones o prevenir que las metas y objetivos se logren.

Siempre se ha mantenido el paradigma de hacer Estados Financieros completos

mensuales, cuando el ciclo normal de una operación es de un año.

Una propuesta de mejora es que se presenten al Estado Financiero con una

versión corta, (básicos, medición de objetivos) y que trimestralmente se presenten

completos de acuerdo al siguiente contenido:

Balance General.- Es el documento que nos muestra los activos, pasivos y el

capital contable, situación financiera de una empresa a una fecha determinada.

Estado de Resultados.- Es el documento que nos muestra los ingresos, costos y

gastos, y la utilidad o pérdida resultante en el período de una empresa.


79

Estado de Cambios en la Situación Financiera.- Es el documento que muestra el

análisis que refleja directamente las fuentes y orígenes de los recursos así como su

empleo y aplicación en determinado período.

Las Notas a los Estados Financieros.- Son parte integrante de los mismos, y su

objetivo es complementar los estados básicos con información relevante.

5.9 ESTADOS FINANCIEROS SECUNDARIOS

Anexos del Balance.- Una manera de medir la eficiencia, eficacia, constancia y

consistencia en el manejo de las cuentas de balance, es que por sistema se

detecten errores, desviaciones y renglones de oportunidad, que se tomen las

medidas correctivas y preventivas para el logro de los objetivos que cada cuenta

representa.

Ejemplos: Conciliaciones bancarias limpias, detectar contingencias fiscales,

rotaciones adecuadas, riesgo incobrable nulo, antigüedades de saldos dentro de

los parámetros, manejo correcto de pasivos y reservas, etc.

Anexos de Resultados.- A través de estos, se podrán medir los resultados

obtenidos y los que se esperan, con la formalidad de tomar las decisiones

adecuadas para lograr y superar los planes, y que los márgenes de utilidad en los

diferentes departamentos productivos, estén dentro de los parámetros.

No se presenta a detalle el resultado por departamento productivo, esto sólo seria

al final del ejercicio.

Medición de Objetivos.- En esta sección se presentan reportes integrados del

Comité Ejecutivo del Hotel: Gerente General, Ventas, Recursos Humanos y


80

Contraloría; así como las minutas de las juntas que permiten buscar productividad

y renglones de oportunidad como son: las de Crédito y Cobranza, Revisión de

Estados Financieros y Mejora de Utilidades, buscando en todo momento que los

planes y objetivos se logren y se superen.

Anexos de Consolidación.- Esto sólo en el caso de Hoteles Propios. Lo más

importante es que el Estado Financiero, salga por sistema buscando que el trabajo

sea más sencillo, práctico y correcto.

5.10 CONTROL PRESUPUESTAL

Es el conjunto de procedimientos que usados con pericia y habilidad sirven a la

administración para planear, coordinar y controlar por medio de presupuestos todas

rendimiento con el mínimo esfuerzo.

El presupuesto establece una meta definida y formula el plan de acción que se ha

de llevar a cabo en las futuras operaciones, la realización de este plan puede ser

modificado por causas imprevistas y proporciona los métodos que para ello han de

seguirse a través de las comparaciones que comprueban los resultados, indica

cuándo y dónde deben hacerse cambios en las operaciones actuales para que los

objetivos puedan ser realizados.

El presupuesto es un mecanismo de control que comprende un programa

financiero estimado para las operaciones de un período futuro.

Establece un plan claramente definido, mediante el cual se obtiene la coordinación

de las diferentes actividades de los departamentos, e influye poderosamente en la

optimización de las utilidades que es objetivo preponderante de toda empresa.

En resumen el control presupuestal es la acción ejecutiva que debe tomarse, a

efecto de corregir las desviaciones y cumplir con los objetivos trazados.


81

El ciclo de control tiene tres fines:

a) El control antes de que el hecho se suceda (período de planeación).

b) Control durante el transcurso de las operaciones (período de supervisión).

c) Control después de que el hecho ha sucedido; implica comparación de la

realidad con el plan y el análisis de las variaciones más importantes.

La acción ejecutiva se puede encaminar a:

a) Corregir los resultados no satisfactorios

b) Prevenir que los resultados sigan sucediéndose

c) Corregir una planeación inadecuada

5.11 PRESUPUESTO

Es la estimación programada en forma sistemática de las condiciones de operación

y de los resultados a obtener por un organismo en un periodo determinado, en

resumen son datos + supuesto = presupuesto.

Presupuesto Flexible.- Los presupuestos para que sean útiles deben ser flexibles y

elásticos: se debe asignar márgenes y tolerancia según lo indique la experiencia.

Objetivo.- Estimar los ingresos a distintos niveles de ocupación, determinando los

costos y gastos en que se incurren en beneficio de dichos ingresos.


82

5.12 PUNTO DE EQUILIBRIO

En el punto de equilibrio económico de una empresa, los ingresos producidos por

sus ventas son una cantidad igual a los costos totales de estas; 'por tanto, hasta

este punto, la empresa no obtiene ni utilidad ni pérdida.

Objetivo.- Determinar en volúmenes lo que se necesita vender para que la empresa

no tenga utilidades ni pérdidas, no es un punto deseable sino un punto de

referencia de gran utilidad para el control de las operaciones y torna adecuada de

decisiones.

Los gastos se clasifican de acuerdo a su nivel de comportamiento en:

Gastos Fijos.- Son los que incurren por el simple transcurso del tiempo, haya

ventas o no, o sea que permanecen sin cambio.

Si queremos saber que ocupación será, se tiene que separar la venta de acuerdo

al comportamiento que se tiene en cada uno de los rubros.

5.13 MÉTODO DE AUMENTOS Y DISMINUCIONES

En el método de aumentos y disminuciones se comparan cifras homogéneas

correspondientes a dos o más fechas, o una misma clase de Estados Financieros,

pertenecientes a diferentes períodos.

Tales comparaciones genéricamente se conocen con el nombre de Estados

Financieros Comparativos.


83

El objetivo de estos Estados Financieros Comparativos, es el de presentar los

principales cambios sufridos en las cifras, facilitando así la selección de los

cambios que se juzguen pertinentes para posteriores estudios.

El Balance Comparativo, compara situaciones, estas situaciones pueden captarse

en cualquier tiempo, por lo que no es necesario que sean iguales los períodos que

median entre los balances que se comparen. No así el Estado de Resultados,

debido a que este estado se refiere a los movimientos registrados en las cuentas

de resultados durante cierto tiempo; para que la comparación sea lógica, es

necesario que los Estados de Resultados que se comparen se refieran a períodos

de tiempos iguales y correspondientes al ciclo anual de los negocios.

Además es necesaria la confirmación de la uniformidad en la aplicación de los

principios de contabilidad, en la formulación de los Estados Financieros.


84

CAPITULO 6 EVALUACION DE RESULTADOS


85

AUTOEVALUACIÓN

1. ¿Qué entiende por contabilidad?

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

2. ¿Qué son las NIF’S?

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

3. ¿Cómo se clasifican las NIF’S

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

___________________________

4. ¿Qué es un Catálogo de Cuentas?

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

___________________________

5. Dependiendo de su disponibilidad, ¿el activo se clasifica en?

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________


86

6. ¿Qué es el Pasivo?

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

___________________________

7. Contablemente, ¿qué representa para la empresa los activos?

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

___________________________

8. Escriba en el paréntesis la letra que clasifique adecuadamente las siguientes

cuentas:

AC Activo Circulante PC Pasivo Circulante RA Cuentas de Resultados

Acreedoras

RR Cuentas de Resultados Deudoras.

( ) Proveedores

( ) Funcionarios y Empleados

( ) Ajustes y Descuentos

( ) Gastos de Promoción

( ) Bancos

( ) Documentos x Cobrar

( ) Comisiones de Agencias

( ) Sueldos y Salarios

( ) Utilidad en Cambios


87

( ) Intereses Pagados

( ) Acreedores

9. ¿Cuáles son los Estados Financieros Básicos?

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

___________________________

10. ¿Qué son las Razones Financieras?

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

___________________________

11. Describa las pólizas que comúnmente se utilizan en el registro contable.

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

___________________________

12. Señale las siguientes Claves en las pólizas.

( ) Póliza de Ingresos

( ) Póliza de Ventas

( ) Póliza de cuentas por Cobrar

( ) Póliza de Cobranzas


88

13. Mencione 5 reportes de control diario.

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

___________________________

14. ¿Cómo se clasifican los Estados Financieros?

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

___________________________

15. ¿Cuáles son los fines del control presupuestal?

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

___________________________

16. ¿Cuál es el objetivo de los presupuestos?

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

___________________________

17. Explique qué entiende por punto de equilibrio.

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

________________________________________________________________


89

18. ¿Qué finalidad tiene la minuta de mejora de utilidades?

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

___________________________


90

ANEXOS


91

CATÁLOGO DE CUENTAS Y DESCRIPCIONES PARA SU USO

CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA 1110 CAJA 1110 001 CAJA GENERAL 1110 001 001 CAJA GENERAL 1110 001 002 CAJA GENERAL 1110 001 002 001 CAJA GENERAL 1110 001 002 002 COMPLEMENT. M.N. 1110 002 CAJA RECEPCION 1110 002 001 FONDO CAJA RECEPCION M. 1110 002 002 CAJA RECEPCION USD 1110 002 002 001 CAJA RECEPCION USD 1110 002 002 002 COMPLEMENT. CAJA RECEPCION 1110 003 001 CAJA 1110 007 CAJA DE MANTENIMIENTO 1110 011 CAJA FIN DE SEMANA 1110 014 CAJA ADMINISTRACION/CAJ 1111 BANCOS 1111 001 BANCOS MONEDA NACIONAL 1111 002 BANCOS MONEDA EXTRANJER 1113 INVERSIONES EN MESA DE 1113 002 MONEDA EXTRANJERA 1113 002 001 BANCO EXTRANJERO 1113 002 001 001 DOLARES 1113 002 001 002 COMPL.M. N. 1114 EFECTIVO EN TRANSITO 1114 001 REEMBOLSOS DE CAJEROS 1114 002 CUENTA PUENTE COBRANZA 1114 005 AZUCAR HUESPEDES 1114 006 "SERVICIOS DE ALIMENTOS 1114 008 TARJETAS DE CREDITO 1114 009 CUPONES AGENCIAS 1114 010 MISCELANEOS CON I.V.A. 1114 011 MISCELANEOS SIN IVA 1114 012 DEPOSITOS APLICADOS 1114 015 CUENTAS POR COBRAR 1120 CUENTAS POR COBRAR HOTE 1120 001 HUESPEDES 1120 002 AGENCIAS NACIONALES 1120 002 001 AGENCIAS NACIONALES 1120 003 AGENCIAS EXTRANJERAS 1120 003 001 AGENCIAS EXTRANJERAS (D 1120 003 001 001 AGENCIAS EXTRANJERAS (D


92

1120 003 001 002 COMPL.AGENCIAS EXTRANJE 1120 004 LINEAS AEREAS NACIONALE 1120 008 CONCESIONES 1120 011 TARJETAS DE CREDITO 1120 011 001 AMERICAN EXPRESS 1123 INTERCOMPANIAS 1123 003 INTERCOMPANIAS EN MONED 1123 003 001 HOTEL CAPRI DEL CARIBE 1123 003 003 FUERTE PUERTO AVENTRUAS 1123 003 004 BANCO INVEX 123 / DRELC 1125 DEUDORES DIVERSOS 1125 003 FUNCIONARIOS Y EMPLEADO 1125 007 DEPOSITOS APLICADOS NO 1125 008 ANTICIPOS DE GASTOS DE 1125 009 SEGUROS POR DATOS 1128 IMPUESTOS A FAVOR 1128 001 IVA ACREDITABLE O FAVOR 1128 001 001 IVA A FAVOR 1128 002 I.S.R. 1128 002 001 I.S.R. A FAVOR 1128 002 002 I.S.R. RET POR EL BANCO 1130 INVENTARIOS 1130 001 MERCANCIAS GENERALES 1130 001 001 ALIMENTOS 1130 001 002 BEBIDAS 1130 001 003 SUMINISTROS GENERALES 1130 001 004 PAPELERIA Y ARTS.ESCRIT 1130 001 005 MANTENIMIENTO 1130 001 007 BEBIDAS EN CONSIGNACION 1130 001 008 INVENTARIOS DE SERVICIO 1140 PAGOS ANTICIPADOS 1140 001 ANTICIPOS P/ CAPEX 1140 002 ANTICIPOS P/MERCANCIAS 1140 003 ANTIC.COMPRA/REPARAC.AC 1140 005 SEGUROS Y FIANZAS 1140 005 001 SEGUROS DE AUTOMOVILES 1140 005 003 SEGUROS TODO RIESGO EMP 1140 005 004 SEGUROS AUTOBUS 1140 008 LICENCIAS Y PERMISOS 1140 009 AUTORES Y COMPOSITORES 1140 011 PREDIAL 1140 013 CUOTAS Y SUSCRIPCIONES


93

1500 ACTIVO FIJO 1500 001 TERRENO 1500 002 EDIFICIO 1500 003 MOBILIARIO Y EQUIPO OFI 1500 003 001 EQUIPO DE OFICINA / INM 1500 003 002 EQUIPO DE OFICINA / HOT 1500 004 MAQUINARIA Y EQUIPO 1500 004 001 MAQUINARIA Y EQUIPO INM 1500 004 002 MAQUINARIA Y EQUIPO HOT 1500 005 EQUIPO DE COMPUTO 1500 005 001 EQUIPO DE COMPUTO INMO 1500 005 002 EQUIPO DE COMPUTO HOTEL 1500 006 EQUIPO DE TRANSPORTE 1500 006 001 EQUIPO TRANSPORTE INMOB 1500 006 002 EQUIPO TRANSPORTE HOTEL 1500 007 EQUIPO DE OPERACION 1500 007 001 EQUIPO HOTEL / INMOBIL 1500 007 001 001 EQUIPO COCINA 1500 007 002 HERRAMIENTAS OPERADORA 1501 DEPRECIACION HISTORICA 1501 002 EDIFICIO 1501 003 MOBILIARIO Y EQUIPO 1501 004 MAQUINARIA Y EQUIPO 1501 005 EQUIPO DE COMPUTO 1501 006 EQUIPO DE TRANSPORTE 1501 007 EQUIPO DE OPERACION 1502 ACTIVO FIJO ACTUALIZADO 1502 001 TERRENO 1502 002 EDIFICIO 1502 003 MOBILIARIO Y EQUIPO 1502 004 MAQUINARIA Y EQUIPO 1502 005 EQUIPO DE COMPUTO 1502 006 EQUIPO DE TRANSPORTE 1502 007 EQUIPO DE OPERACION 1503 DEPRECIACION ACTUALIZAD 1503 002 EDIFICIO 1503 003 MOBILIARIO Y EQUIPO 1503 004 MAQUINARIA Y EQUIPO 1503 005 EQUIPO DE COMPUTO 1503 006 EQUIPO DE TRANSPORTE 1503 007 EQUIPO DE OPERACION 1604 OTROS ACTIVOS 1604 001 DEPOSITOS EN GARANTIA 1604 001 005 COMISION FEDERAL DE ELE 1604 001 012 SISTEMA INT. DE ADM. DE 2110 PROVEEDORES 2110 001 PROVEEDORES DE MERCANCIA


94

2110 002 PROVEEDORES DE SERVICIO 2110 003 PROVEEDORES INTERCOMPAN 2110 003 012 AMRESORTS LL USA 2110 003 024 PROMOCIONES 2111 RESERVAS 2111 001 PUBLICIDAD DE MERCADEO 2111 001 002 PROVISION PUB.DE MERCAD 2111 003 COMISIONES AGENCIAS 2111 003 001 COMISIONES AGENCIAS NAC 2111 004 RESERVAS VARIOS 2111 004 004 HONORARIOS AUDITORIA 2111 005 PROVEEDORES SERVICIOS P 2111 005 001 AGUA 2111 005 002 LUZ 2111 005 003 TELEFONO 2111 006 HONORARIOS E INCENTIVOS 2111 006 003 RESERVA GASTOS VARIOS 2120 DEPOSITOS PARA RESERVAC 2120 001 HABITACIONES 2120 001 001 DEP.REC.HAB.EN M.N. 2120 001 002 DEPOSITOS POR RESERVAS 2120 001 002 001 DEPOSITOS RESERVAS DOLA 2120 001 002 002 COMPLEM.M.N._DEP. POR R 2120 003 POR REEMBOLSAR 2120 003 002 DEPOSITOS POR REEMBOLSA 2120 003 002 001 DEPOSITOS POR REEMBOLSA 2120 003 002 002 COMPLEM.M.N._DEP. POR R 2130 GASTOS ACUMULADOS POR P 2130 001 RESERVAS PERSONAL / ANF 2130 001 001 NOMINA 2130 001 025 AFILIACION SINDICATO CR 2130 001 030 CUOTA SINDICAL 2130 002 ACREEDORES DIVERSOS 2130 002 001 PROPINAS PAQUETES 2130 002 006 PROPINAS 2130 002 008 OTROS ACREDORES 2130 002 008 023 INVENTARIOS CONSIGNACIO 2130 002 008 039 COBRO X CUENTAS DE TERC 2130 002 008 047 PROVEEDORES VARIOS 2130 002 008 052 TRASLADO DE VALORES 2130 002 012 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 2130 002 012 007 SOBRANTES DE AGENCIAS 2130 002 012 008 SOBRANTES DE DEPOSITOS 2130 003 PROVISIONES GASTOS VARI 2130 003 015 UNIFORMES 2131 IMPUESTOS POR PAGAR


95

2131 010 10 % RETENIDO S/HONORAR 2131 010 001 10% RET. S/HONORARIOS A 2131 015 2% HOSPEDAJE 2131 015 001 2% HOSPEDAJE 2131 015 003 2% HOSPEDAJE S/DESPOSIT 2131 017 I.V.A.RETENIDOS PERSONA 2131 017 001 10% PERSONAS FISICAS 2 2131 017 004 4% TRANSPORTISTAS X ENT 2132 001 I.V.A. RETENIDO S/INGRES 2132 001 001 IVA RETENIDO PAQUETE AL 2132 001 002 IVA RETENIDO NO PAQUETE 2132 001 003 IVA DEPOSITOS X RESERV. 2132 001 004 IVA DEPOSITOS X RESERV. 2132 001 008 IVA RETENIDO PENDIENTE 2132 002 ITBIS ACREDITABLE 2132 002 001 ACREDITABLE 15 % 2132 002 002 ACREDITABLE 6 % 2132 002 004 ACREDITABLE 10% 2132 002 008 IVA PENDIENTE POR ACRED 2132 004 IVA EFECTIVAMENTE COBRA 2132 004 001 IVA EFECTIVAMENTE COBRA 2132 004 002 IVA ACREDITABLE EFECTIV 2700 IMPUESTOS DIFERIDOS 2700 001 ISR DIFERIDO 2700 001 001 ISR DIFERIDO D-4 3110 CAPITAL SOCIAL 3110 001 SEERC CAPITAL SOCIAL FI 3110 001 002 C.V.MEDIEVALTIMESINC / 3110 002 DRECU CAPITAL SOCIAL FI 3117 ACTUALIZACION DE CAPITAL 3117 001 ACTUALIZACION .DE CAPITAL 3212 RESULTADO DE EJERCICIOS 3212 002 RESULTADOS NEG. DE EJER 4110 I NGRESOS PAQUETES 4110 001 INGRESOS ALOJAMIENTO AL 4110 001 001 INGRESOS ALOJAMIENTO AL 4110 001 002 INGRESOS PENSION ALL IN 4110 001 011 AJUSTE INGRESOS PAQUETE 4111 INGRESOS ALIMENTOS 4111 002 001 INGRESOS BANQUETES 4111 003 INGRESOS EXTRAS (VARIOS 4111 003 001 INGRESOS EXTRAS (VARIOS 4111 003 011 AJUSTE INGRESOS EXTRAS


96

4111 004 INGRESOS PALOMA BONITA 4111 004 001 INGRESOS ALIMENTOS 4112 INGRESOS BEBIDAS NO PAQ 4112 001 INGRESOS VENTA DE VINOS 4112 001 001 INGRESOS VENTA DE VINOS 4112 002 001 INGRESOS BANQUETES 4112 002 011 AJUSTES BANQUETES 4112 003 INGRESOS EXTRAS (VARIOS 4112 003 001 INGRESOS EXTRAS (VARIOS 4112 003 011 AJUSTES EXTRAS (VARIOS 4112 005 001 INGRESOS BEBIDAS DISCOT 4112 005 003 VENTA DE CIGARROS 4112 005 011 AJUSTES Y DESCUENTOS DI 4113 INGRESOS NO PAQUETES GR 4113 006 INGRESOS 4113 006 001 INGRESOS 4113 006 011 DESCUENTOS/ 4113 010 011 DESCUENTOS 4113 016 INGRESOS 4113 020 001 INGRESOS POR MESAJERIA 4113 027 011 AJUSTES ENVIO DE FAX 4113 028 RENTA SALONES / EVENTOS 4113 028 001 INGRESOS RENTA DE SALON 4113 029 011 AJUSTE RENTA MANUAL DE 4113 030 INGRESOS DEPURACION 4113 030 001 INGRESOS DEPURACION 4113 032 ALIMENTOS COMEDOR 4113 032 001 INGRESOS DE COMEDOR 4113 033 INGRESOS RENTA LOCALES 4113 033 001 INGRESOS RENTA LOCALES 4113 033 011 DESCUENTO RENTA LOCALES 4113 034 INGRESOS GRAVADOS VARIO 4113 053 OTROS VARIOS TASA CERO 4113 053 001 OTROS INGRESOS 4114 I INGRESOS TELEFONOS 4114 001 INGRESOS TELEFONO 4114 001 001 INGRESOS LLAMADAS NACIONAL 4114 001 002 INGRESOS LLAMADAS INTERNAC 4114 001 004 INGRESOS LLAMADAS BBG 4114 001 011 AJUSTE DE TELEFONOS 4115 INGRESOS LAVANDERIA 4115 001 INGRESOS LAVANDERIA HUESPE 4115 001 001 INGRESOS LAVANDERIA HUESP


97

4115 001 011 AJUSTE INGRESOS LAVANDERIA 4116 INGRESOS SPA 4116 001 INGRESOS SPA 4116 001 001 INGRESOS MASAJES SPA 4116 001 002 INGRESOS ESTETICAS SPA 4116 001 003 INGRESOS PRODUCTOS DE 4116 001 004 INGRESOS OTROS SPA(WEE 4116 001 011 AJUSTE INGRESOS SPA 4117 TABBACCO SHOP 4117 002 INGRESOS LOGO SHOP 4117 002 001 INGRESOS LOGO SHOP 4118 INGRESOS NO PAQUETES EX 4118 001 INTERESES BANCARIOS GAN 4118 001 001 ING. INTERESES BANCARIO 4118 002 INGRESOS CAMBIO DE MONE 4118 002 001 ING. UTILIDAD EN CAMBIO 4118 003 INGRESOS REVALUACION EN 4118 003 001 UTILIDAD POR REVALUACIO 4118 005 INGRESOS DEPURACION CXP 4118 005 001 INGRESOS DEPURACION CXP 4118 005 002 OTROS INGRESOS EXENTOS 4118 010 SOBRANTES OPERACION 4118 010 001 SOBRANTES OPERACION 4121 BODAS 4121 001 INGRESOS DE BODAS 4121 001 001 ING. DE BODAS 4121 001 011 DESCTO. DE BODAS 4520 PRODUCTOS FINANCIEROS 4520 005 OTROS PRODUCTOS FINANCI 4520 005 001 INTERESES CTA. CORRIENT 4521 UTILIDAD EN CAMBIO FINA 4521 001 UTILIDAD EN CAMBIOS 4524 INGRESOS (GASTOS) 4524 001 INGRESOS (GTOS) EXTRAORDINARIOS 4524 002 INGRESOS EXTRAORDINARIO 4525 INGRESOS INMOBILIARIA 4525 001 INGRESOS INMOBILIARIA 4525 001 001 OTROS INGRESOS 5111 COSTO ALIMENTOS PAQUE 5111 001 CENTRO DE CONSUMO 1 / C 5111 002 CENTRO DE CONSUMO 2 / I 5111 003 CENTRO DE CONSUMO 3 / O 5111 004 CENTRO DE CONSUMO 4 / S


98

5111 005 CENTRO DE CONSUMO 5 / M 5111 006 CENTRO DE CONSUMO 6 / R 5111 007 CENTRO DE CONSUMO 7 / P 5111 008 CENTRO DE CONSUMO 8 / B 5111 009 CENTRO DE CONSUMO 9 / B 5111 010 CENTRO DE CONSUMO 10 / 5111 011 CENTRO DE CONSUMO 11 / 5111 012 CENTRO DE CONSUMO 12 / 5111 013 CENTRO DE CONSUMO 13 / 5112 COSTO DE BEBIDAS PAQUET 5112 001 CENTRO DE CONSUMO 1 / C 5112 003 CENTRO DE CONSUMO 3 / O 5112 004 CENTRO DE CONSUMO 4 / S 5112 005 CENTRO DE CONSUMO 5 / M 5112 006 CENTRO DE CONSUMO 6 / R 5112 007 CENTRO DE CONSUMO 7 / P 5112 008 CENTRO DE CONSUMO 8 / B 5112 009 CENTRO DE CONSUMO 9 / B 5112 010 CENTRO DE CONSUMO 10 / 5112 011 CENTRO DE CONSUMO 11 / 5112 012 CENTRO DE CONSUMO 12 / 5112 013 CENTRO DE CONSUMO 13 / 5112 014 CENTRO DE CONSUMO 14 / 5112 015 INVENTARIOS CENTRO DE C 5113 COSTOS OTROS NO PAQUETE 5113 001 COSTO SPA 5113 001 001 COSTOS MASAJES SPA 5113 001 002 COSTOS ESTETICAS SPA 5113 001 003 COSTOS PRODUCTOS DE BE 5113 001 004 COSTOS OTROS SPA 5113 003 COSTO COLMADITO 5114 COSTOS DE ENTRETENIMIEN 5114 001 JUEGOS Y ENTRETENIMIENT 5114 002 SERV. EXTERNOS ANIMACIO 5114 999 COMPRAS DIVERSAS (VAR E 5115 COSTO LAVANDERIA 5115 001 COSTO LAVANDERIA 5116 COSTO TELEFONICO 5116 001 LARGAS DISTANCIA 5116 002 RENTAS 5117 COSTOS TABAQUERIA HOTEL 5117 002 LOGO SHOP 5118 COSTOS DE ALIMENTOS NO 5118 001 CENAS ROMANTICAS


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5118 002 BANQUETES 5118 003 EXTRAS (VARIOS ALIMENTO 5118 004 PALOMA BONITA 5118 005 DISCOTECA AZUCAR 5119 COSTOS DE BEBIDAS NO PA 5119 001 VENTA DE VINOS (BOTELLA 5119 002 BANQUETES 5119 003 EXTRAS (VARIOS BEBIDAS) 5119 004 PALOMA BONITA 5119 005 DISCOTECA AZUCAR 5120 OTROS COSTOS VARIOS 5120 006 SOBREVENTA A HOTELES 5120 032 COSTO COMEDOR EMPLEADOS 5120 034 OTROS COSTOS VARIOS 5121 COSTO DE BODAS 5121 001 COSTO DE BODAS 5121 001 001 COSTO DE BODAS 5121 002 OTROS COSTOS DE BODAS 5121 002 001 OTROS COSTOS DE BODAS 6110 GASTOS DE HABITACIONES 6110 001 HABITACIONES 6110 001 051 CRISTALERIA 6110 001 053 DECORACIONES 6110 001 054 LENCERIA / REPOSICION D 6110 001 055 LAVANDERIA INTERIOR / L 6110 001 056 SUMINISTROS HUESPEDES C 6110 001 058 SUMINISTROS DE BAR 6110 001 060 DROGUERIA / SUMINISTROS 6110 001 061 INDEMNIZACION DE CLIENT 6110 001 063 IMPRESOS / PAPELERIA PA 6110 001 064 TRANSPORTE CLIENTES 6110 001 067 OBSEQUIOS Y REGALOS 6110 001 068 UNIFORMES 6110 001 069 BODAS 6110 001 071 FLORES / DECORACIONES 6110 001 072 COMISIONES AGENCIAS 6110 001 072 001 COMISIONES AGENCIAS NAC 6110 001 081 TELEFONOS 6110 001 082 MATERIAL DE OFICINA / P 6110 001 083 CORREOS Y MENSAJERIA 6110 001 084 CUOTAS Y SUSCRIPCIONES 6110 001 084 001 CUOTAS Y SUSCRIPCIONES 6110 001 085 PASAJES Y ESTACIONAMI 6110 001 086 GASTOS DE AUTOMOVIL 6110 001 088 GASTOS DE VIAJE 6110 001 090 GASTOS NO DEDUCIBLES 6110 001 091 RENTA DE EQUIPO


100

6110 001 116 ATENCIONES Y CORTESIAS 6111 GASTOS ALIMENTOS Y BEBI 6111 001 GASTOS DE ALIMENTOS Y B 6111 001 040 ACTIVIDADES DEPORTIVAS 6111 001 050 LOZA 6111 001 051 CRISTALERIA 6111 001 052 PLAQUE 6111 001 053 DECORACIONES 6111 001 054 LENCERIA / REPOSICION D 6111 001 055 LAVANDERIA INTERIOR / L 6111 001 056 SUMINISTROS HUESPEDES C 6111 001 057 SUMINISTROS DE COCINA 6111 001 058 SUMINISTROS DE BAR 6111 001 060 DROGUERIA / SUMINISTROS 6111 001 065 MENUS Y LISTAS DE PRECI 6111 001 067 OBSEQUIOS Y REGALOS 6111 001 068 UNIFORMES 6111 001 071 FLORES / DECORACIONES 6111 001 072 COMISIONES AGENCIAS 6111 001 072 001 COMISIONES AGENCIAS NAC 6111 001 075 HIGIENE Y CONTROL DE CA 6111 001 077 LICENCIAS 6111 001 078 DERECHO DE AUTOR 6111 001 081 TELEFONOS 6111 001 082 MATERIAL DE OFICINA / P 6111 001 085 PASAJES Y ESTACIONAMI 6111 001 086 GASTOS DE AUTOMOVIL 6111 001 090 GASTOS NO DEDUCIBLES 6111 001 091 RENTA DE EQUIPO 6111 001 116 ATENCIONES Y CORTESIAS 6113 OTROS GASTOS NO PAQUETE 6113 001 SPA 6113 001 053 DECORACIONES 6113 001 054 LENCERIA 6113 001 055 LAVANDERIA INTERIOR / L 6113 001 056 SUMINISTROS HUESPEDES C 6113 001 060 DROGUERIA / SUMINISTROS 6113 001 065 MENUS Y LISTAS DE PRECI 6113 001 068 UNIFORMES 6113 001 071 FLORES / DECORACIONES 6113 001 074 MUSICA Y VARIEDAD 6113 001 078 DERECHO DE AUTOR 6113 001 081 TELEFONOS 6113 001 082 PAPELERIA Y ART DE ESCR 6113 001 085 PASAJES Y ESTACIONAMIENTO 6113 001 116 ATENCIONES Y CORTESIAS 6113 001 999 SERVICIOS VARIOS 6113 002 053 DECORACIONES 6113 002 054 LENCERIA / REPOSICION D


101

6113 002 055 LAVANDERIA INTERIOR / L 6113 002 056 SUMINISTROS HUESPEDES C 6113 002 057 SUMINISTROS DE COCINA 6113 002 058 SUMINISTROS DE BAR 6113 002 060 DROGUERIA / SUMINISTROS 6113 002 065 MENUS Y LISTAS 6113 002 068 UNIFORMES 6113 002 072 COMISIONES AGENCIAS 6113 002 072 001 COMISIONES AGENCIAS NAC 6113 002 074 MUSICA Y VARIEDAD 6113 002 077 LICENCIAS 6113 002 078 DERECHO DE AUTOR 6113 002 081 TELEFONOS 6113 002 082 PAPELERIA Y ARTIC. DE O 6113 002 085 PASAJES Y ESTACIONAMIEN 6113 002 086 GASTOS DE AUTOMOVIL 6113 002 116 ATENCIONES Y CORTESIAS 6113 003 BAR AZUCAR 6113 003 013 COMISIONES 6113 003 050 LOZA 6113 003 051 CRISTALERIA 6113 003 052 PLAQUE 6113 003 053 DECORACIONES 6113 003 054 LENCERIA / REPOSICION D 6113 003 055 LAVANDERIA INTERIOR / L 6113 003 056 SUMINISTROS HUESPEDES 6113 003 057 SUMINISTROS DE COCINA 6113 003 058 SUMINISTROS DE BAR 6113 003 068 UNIFORMES 6113 003 071 FLORES / DECORACIONES 6113 003 072 COMISIONES AGENCIAS 6113 003 072 001 COMISIONES AGENCIAS NAC 6113 003 074 MUSICA Y VARIEDAD 6113 003 077 LICENCIAS 6113 003 078 DERECHO DE AUTOR 6113 003 081 TELEFONOS 6113 003 082 MATERIAL DE OFICINA / P 6113 003 085 PASAJES Y ESTACIONAMIEN 6113 003 090 GASTOS NO DEDUCIBLE 6113 003 116 ATENCIONES Y CORTESIAS 6113 004 TOBACCO 6113 004 090 GASTOS NO DEDUCIBLES 6113 005 TELEFONOS 6113 005 068 UNIFORMES 6114 ENTRETENIMIENTO 6114 001 ENTRETENIMIENTO 6114 001 053 DECORACIONES 6114 001 056 SUMINISTROS HUESPEDES C 6114 001 067 OBSEQUIOS Y REGALOS 6114 001 068 UNIFORMES


102

6114 001 071 FLORES / DECORACIONES 6114 001 081 TELEFONOS 6114 001 082 MATERIAL DE OFICINA / P 6114 001 083 CORREOS Y MENSAJERIA 6116 ADMINISTRACION GENERAL 6116 001 ADMINISTRACION GENERAL 6116 001 013 COMISIONES 6116 001 041 PERSONAL DE LINEA 6116 001 041 001 SERVICIOS ADMINISTRATIV 6116 001 067 OBSEQUIOS Y REGALOS 6116 001 068 UNIFORMES 6116 001 077 LICENCIAS 6116 001 077 001 LICENCIAS 6116 001 077 002 HONORARIOS 6116 001 081 TELEFONOS 6116 001 082 MATERIAL DE OFICINA / P 6116 001 083 CORREOS Y MENSAJERIA 6116 001 084 CUOTAS Y SUSCRIPCIONES 6116 001 084 001 CUOTAS Y SUSCRIPCIONES 6116 001 084 002 HONORARIOS 6116 001 085 PASAJES Y ESTACIONAMI 6116 001 086 GASTOS DE AUTOMOVIL 6116 001 087 VALES DE GASOLINA 6116 001 088 GASTOS DE VIAJE 6116 001 090 GASTOS NO DEDUCIBLES 6116 001 093 CARGOS BANCARIOS 6116 001 093 001 CARGOS BANCARIOS / COMI 6116 001 093 002 TRASLADO DE VALORES 6116 001 094 COMISIONES TARJETAS DE 6116 001 095 CREDITO Y COBRANZA MEX 6116 001 097 SEGUROS 6116 001 100 PROCESAMIENTOS DE DATOS 6116 001 100 001 LICENCIAS Y DERECHOS SO 6116 001 100 002 OTROS GASTOS (THONER, R " 6116 001 103 MULTAS Y RECARGOS 6116 001 109 HONORARIOS Y ASESORIA F 6116 001 109 001 GASTOS POR ASESORIA FIS 6116 001 109 002 HONORARIOS POR ASESORIA 6116 001 110 HONORARIOS PROF. DE AUD 6116 001 110 002 HONORARIOS AUD. EXT. 6116 001 116 ATENCIONES Y CORTESIAS 6116 001 117 ASOCIACIONES HOTELERAS 6116 001 120 DONATIVOS 6116 001 137 TRANSPORTE DE PERSONAL 6116 001 182 COMISION MANEJO DE NOMI 6116 001 185 DESPLAZAMIENTOS EMPRESA 6117 PROMOCION Y PUBLICIDAD 6117 001 PROMOCION Y PUBLICIDAD 6117 001 127 PROVISION DE PUBLICIDAD


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6118 MANTENIMIENTO Y REPARAC 6118 001 MANTENIMIENTO Y REPARAC 6118 001 060 DROGUERIA/SUMINISTRO DE 6118 001 068 UNIFORMES 6118 001 080 CONTRATOS FUMIGACION 6118 001 081 TELEFONOS 6118 001 082 MATERIAL DE OFICINA / P 6118 001 088 GASTOS DE VIAJE 6118 001 130 REP MANTTO.CENTRAL TELE 6118 001 131 REP. MANTTO. VEHICULOS 6118 001 132 REPAR. EQUIPO MOBILIARI 6118 001 133 REPARACION EQUIPO LAVAN 6118 001 135 RECOLECCION DE DESPERDI 6118 001 137 TRANSPORTE DE PERSONAL 6118 001 138 REPAR. EQUIPO FERRETERI 6118 001 139 INSTALACIONES / MAQUINA 6118 001 140 REPAR. EQUIPOS HERRAMIE 6118 001 141 REPAR. EQUIPO CARPINTER 6118 001 145 REPAR. EQUIPO MANTE. EL 6118 001 146 REPA. EQUIPO FRIO FONTA 6118 001 147 REPA. EQUIPOS PINTURA 6118 001 149 ANTENA PARABOLICA 6118 001 150 MANTTO LIMPIEZA TRAMPAS 6118 001 151 REPA. EQUIPOS ALBA?ILER 6118 001 152 REPA. EQUIPOS COCINAS/O 6118 001 153 REPA. EQUIPOS CONTRA IN 6118 001 154 REPA. MANTTO. ASCENSORE 6118 001 155 " PLOMERIA, MATERIALES Y " 6118 001 156 REPA. MANTTO EQUIPOS IN 6118 001 157 REPA. PLANTA ELECTRICA 6118 001 158 REPA. MANTTO ORNAMENTAC 6118 001 159 REP. Y EQUIPO DE TV 6118 001 161 FOCOS Y BOMBILLAS 6118 001 165 MATTO TRATAM. DE AGUA 6118 001 167 CERRAJERIA 6118 001 168 MATTO Y LIMPIEZA DE PLA 6118 001 179 AIRE ACONDICIONADO 6118 001 181 REPAR. ACTIVIDADES ACUA 6118 001 184 PISCINAS 6118 001 187 REP. Y MANTTO. EQUIPO D 6118 001 190 ANUNCIOS Y LETREROS 6118 001 191 CORTINAS Y ALFOMBRAS 6118 001 999 COMPRAS / SERVICIOS VAR 6119 ENERGETICOS 6119 001 ENERGETICOS 6119 001 148 COMBUSTIBLE 6119 001 160 GAS 6119 001 162 ELECTRICIDAD 6119 001 166 AGUA


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6130 OPERACION INMOBILIARIA 6130 001 OPERACION INMOBILIARIA 6130 001 077 LICENCIAS 6130 001 077 001 LICENCIAS 6130 001 109 HONORARIOS Y GASTOS POR 6130 001 109 001 GASTOS POR ASESORIA FIS 6130 001 110 HONORARIOS PROF. DE AUD 6130 001 110 001 AUDIT. OPERADORA 6130 001 116 ATENCIONES Y CORTESIAS 6130 001 169 OTROS GASTOS DIVERSOS 6130 001 171 SEGURO DE INMUEBLE 6130 001 172 PREDIAL 6130 001 173 ZONA FEDERAL 6131 GASTOS GENERALES INMOBI 6131 001 GASTOS ADMINISTRACION 6131 001 081 TELEFONO 6131 001 103 MULTAS Y ACTUALIZACIONE 6131 001 104 RECARGOS 6145 INCENTIVE, MANAGAMENT " 6145 001 MANAGAMENT FEE 6150 GASTOS DE CAPITAL 6150 011 AUTOMOVILES 6150 185 PROVISION 3% GTOS DE CA 6520 DEPRECIACION 6520 024 DEPRECIACION HISTORICA 6520 024 002 EDIFICACIONES Y MEJORAS 6520 024 003 MOBILIARIO, EQUIPO Y MA " 6520 024 003 001 MOBILIARIO DE HABITACIO 6520 024 003 003 MOBILIARIO Y EQ. DE OFI 6520 024 004 EQUIPOS DE TRANSPORTE 6520 024 005 EQUIPO DE COMPUTO 6520 024 006 EQUIPO DE REFRIGERACION 6540 GASTOS FINANCIEROS 6540 003 INTS.X FINANCIAMIENTO B 6540 004 PERDIDA X TIPO DE CAMBI 6540 004 001 PERDIDA X T. C. 6540 004 002 PERDIDA X REVAL. 6541 GASTOS FINANCIEROS INMO 6541 004 PERDIDA X TIPO DE CAMBI 6541 004 001 PERDIDA X T. C. INMOBIL 6541 004 002 PERDIDA X REVAL. INMOBI 6545 OTROS GASTOS / OTROS PR 6545 002 OTROS GASTOS OPERACI?N 6545 002 002 OTROS GASTOS


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6545 002 002 001 AM RESORTS 6545 002 002 006 DREAMS CANC?N / CAMERON 7111 ESTADISTICAS CUARTOS 7111 002 ESTADISTICAS DE OCUPACI 7111 002 002 CUARTOS DISPONIBLES 7111 002 003 CUARTOS OCUPADOS 7111 002 005 CUARTOS PAGANDO 7111 002 006 CUARTOS CORTESIAS 7111 002 007 CUARTOS FUERA DE SERVIC 7111 002 008 CUARTOS VACIOS 7111 002 009 CUARTOS USO CASA 7111 002 011 MOV ACREED. ESTADIST. O 7111 002 012 NO. DE HUESPEDES TOTAL 7111 002 015 NO. DE HUESPEDES PAGAND 7111 002 016 NO. DE HUESPEDES COMPL. 7112 001 RESTAURANT 1 7112 001 005 CUBIERTOS CENA 7112 001 024 MOV. ACREEDOR ESTADISTI 7112 002 RESTAURANT 2 7112 002 005 CUBIERTOS CENA 7113 ESTADISTICAS ENERGETICO 7113 001 ESTADISTICAS ENERGETICO 7113 001 001 LITROS DE COMBUSTIBLE 7113 001 001 002 GAS COCINA 7113 001 001 003 DIESEL 7113 001 002 KILOWATTS / HORA 7113 001 003 MTS.3 DE AGUA 7113 001 004 ESTADISTAICAS ACREEDOR 7116 001 EMPLEADOS CONTRATADOS H 7116 002 EMPLEADOS CONTRATADOS A 7116 003 EMPLEADOS CONTRATADOS E 7116 004 EMPLEADOS CONTRATADOS S 7116 005 EMPLEADOS CONTRATADOS P 7116 006 EMPLEADOS CONTRATADOS A 7116 008 EMPLEADOS CONTRATADOS T 7116 009 EMPLEADOS CONTRATADOS A 7116 010 EMPLEADOS CONTRATADOS M 7116 013 EMPLEADOS CONTRATADOS O 8113 COMEDOR DE ANFITRIONES 8113 001 COMEDOR DE ANFITRIONES 8113 001 031 COSTO ALIMENTOS ANFITRI 8113 001 031 001 COSTO ALIMENTOS ANFITRI 8113 001 031 002 COSTO BEBIDAS ANFITRION 8113 001 031 003 CHEQUE EJECUTIVOS AL CO 8113 001 082 PAPELERIA Y ART.DE ESCR


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CONCLUSIONES

Podemos concluir que el mundo y el país se viven cambios, que representan

oportunidades o amenazas, todo depende si la gente esta preparada es una

oportunidad de lo contrario será una amenaza, Por lo que la adquisición de

conocimientos y aptitudes debe ser constante y eficiente, ante tal situación con

este manual estamos haciendo una importante contribución a este grupo hotelero

para el crecimiento profesional de sus ejecutivos.


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GLOSARIO

Acreedor: La parte de una operación de crédito que vende un servicio o mercancía

y obtiene una partida por cobrar.

Activo: Son todos los bienes y derechos que posee una empresa. Por ejemplo, los

activos de una escuela pueden ser las bancas, pizarrones, escritorios, terreno

donde está la escuela, el edificio, etcétera

Activo Circulante: El efectivo o cualquier activo que se espera, se va a realizar en

efectivo o se va a consumir dentro de un año o dentro de un ciclo de operación del

negocio (el periodo más largo de los dos).

Balance General: Es el estado financiero que muestra los activos, pasivos y el

capital contable de una empresa a una fecha determinada. En este estado

financiero se muestra cómo están distribuidos los bienes de una empresa (activos),

cuánto se debe (pasivos), si las deudas son a corto o largo plazos, cuánto dinero

han invertido los socios en la empresa (capital contable), etcétera.

Ciclo Contable: El conjunto de los pasos o fases de la contabilidad que se repiten

en cada periodo contable, durante la vida de un negocio. Se inicia con el registro

de las transacciones, continúa con la labor de pase de las cantidades registradas al

libro mayor, la elaboración de la balanza de comprobación, la contabilización en el

libro diario de los asientos de ajuste, su traspaso a las cuentas del libro mayor y,

finalmente la balanza de comprobación posterior al cierre.


108

Contabilidad: Es la disciplina que enseña normas y los procedimientos para

analizar y ordenar las operaciones practicadas por las entidades económicas

constituidas por un solo individuo bajo la forma de sociedad civil o mercantil.

Crédito: El lado derecho de la cuenta T.

Débito: El lado izquierdo de una cuenta T.

Estados Financieros: Los estados financieros son los documentos que debe

preparar la empresa al terminar el ejercicio contable, con el fin de conocer la

situación financiera y los resultados económicos obtenidos en las actividades de su

empresa a lo largo de un período.

Estado de Resultados: Es el estado financiero que muestra los ingresos y

egresos de una empresa un periodo determinado.

Gasto: Bienes o servicios consumidos en la operación de una empresa

Ingresos: Activos recibidos, no necesariamente en efectivo, a cambio de los

bienes y servicios vendidos o prestados

Pasivo: Son todas las obligaciones que tiene una empresa. Capital contable. Se

integra con el capital social, sumado o restado con los resultados de ejercicios

anteriores (ya sean utilidades o pérdidas), así como los resultados del ejercicio.

Periodo Contable: El intervalo entre el momento en que se registran las

transacciones de un negocio y el momento en que se elaboran los estados

financieros.


109

Principio de Contabilidad: Una regla amplia adoptada por la profesión contable

como una guía para medir, registrar e informar las transacciones y actividades

financieras de un negocio.

Proceso Contable: Es el conjunto de fases a través de las cuales la Contaduría

obtiene y comprueba información financiera.

Saldo de una Cuenta: La diferencia entre los aumentos y las disminuciones

registrada en una cuenta.


110

BIBLIOGRAFIA

Normas de Información Financiera (NIF)

Instituto Mexicano de Contadores Públicos

Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de

las Normas de Información Financiera A.C.

Análisis e Interpretación de Estados Financieros

Editorial PAC SA de CV

C.P. Cesar Calvo Langarica

Décima Edición

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