ÍNDICE - Revista Actualidad...

ÍNDICE

1. Introducción: ............................................................................................................................................... 2

2. Marco normativo: ........................................................................................................................................ 5

3. Formalidades del llevado y contenido del LD, LDFS, LM: ............................................................................ 6

a. Formalidades del llevado:........................................................................................................................ 6

b. Conservación de los libros electrónicos: ................................................................................................. 6

c. Contenido de los libros electrónicos: ...................................................................................................... 7

d. Plazo máximo de atraso: ............................................................................................................................. 8

4. Nomenclatura del LD, LDFS y LM electronicos: ......................................................................................... 10

5. Reglas generales de la información de los libros electronicos: ................................................................. 12

6. Estructuras version 4.0 PLE (R.S. Nº 121‐2014/SUNAT) ............................................................................ 13

7. Estados de la operación:............................................................................................................................ 25

8. Teorias sobre el campo 2 y 3 de los libros y registro contables: ............................................................... 26

9. Casuistica: .................................................................................................................................................. 31

LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRÓNICO

1. Introducción:

El pasado 18.05.15 se puso a disposición la actualización 4.0.8 del Programa de Libros Electrónicos (PLE), Desde que la versión 4.0.0 estuvo vigente el 08.05.14 ha habido 7 actualizaciones esencialmente por dificultad de procesamiento de archivos grandes. Asimismo existe una última versión 5.0.0 la cual “no” es oficial del PLE e incluye los cambios de estructuras, validaciones y mejora de procesamiento del registro de compras y de ventas. el uso obligatorio de esta última versión será a partir del año 2016 para lo cual tenemos que prever cualquier modificación a realizar en nuestros softwares contables a fin de no tener inconvenientes a último momento, queda claro aún no se ha emitido Resolución SUNAT por la nueva versión y los cambios, solo se muestra en la página web SUNAT a modo de prueba . Es conveniente resaltar que seguiremos encontrando múltiples cambios futuros en las estructuras de los libros y registros electrónicos, teniendo ello incidencia en los libros principales: Libro Diario (LD), Libro Diario de Formato Simplificado (LDFS) y Libro Mayor (LM).


ACTUALIDAD EMPRESARIAL 2

VersiónFecha de

ActualizaciónBase Legal Cambios Realizados

Se pone a disposición la Versión 5.0.0 Beta Revisión 1 No Oficial del PLE.

Incluye los siguientes ajustes:

Actualización de Estructuras.

Actualización de validaciones.

Actualización en procesamiento de RC y RVI

Se pone a disposición la Versión 4.0.8 del PLE.


Validación de nuevas series de Boletas Electrónicas para Libros de RC y RVI



Actualización en Envío de Libros de RC y RVI

Se pone a disposición la Versión 4.0.6 del PLE


Actualización en validación de Libros de Inventarios y Balances para códigos de oportunidad diferente a 01

Corrección de constancia PDF en filas sobrepuestas



Ajustes para procesamiento de archivos grandes.

Ajustes para proceso de reanudación de transferencias caídas o fallídas.



Ajustes para procesamiento de archivos grandes.

Ajustes para proceso de reanudación de transferencias caídas o fallídas.


Incluye el siguiente ajuste:

Ajustes para procesamiento de archivos grandes


03.06.2014 Incluye los siguientes ajustes:

Ajustes para procesamiento de archivos grandes



Ajustes en las opciones de Verificación e Historial



Validación de ingreso de fecha emisión de comprobantes de pago en RV.

Validación en período de la operación del libro RC

Validación en campo código único de operación, RV y RC

Se incluye mensaje de rechazo cuando el envío de libros se realiza con versiónde PLE anterior a 4.0.0



Validación de ingreso de fecha emisión de comprobantes de pago en RV.

Validación en período de la operación del libro RC

Validación en campo código único de operación, RV y RC

Se incluye mensaje de rechazo cuando el envío de Libros se realiza con versión de PLE anterior a 3.0.2

Version 5.0.0Beta rev 1

30.04.2015

Version 4.0.8 18.05.2015

Version 4.0.7 23.01.2015

Versión 4.0.6 16.12.2014

Versión 4.0.1 27/05/2014

Versión 4.0.5 24.10.2014

Versión 4.0.4 20.10.2014

Versión 4.0.3 31.07.2014

Versión 4.0.2

Versión 4.0.0 08/05/2014R.S. N° 379‐

2013/SUNAT

Versión 3.0.2 08/02/2014R.S. N° 34‐

2014/SUNAT



VersiónFecha de

ActualizaciónBase Legal Cambios Realizados


Incluye los siguientes ajustes:Permite generar el Reg. de Ventas y Compras sin información para los periodos mayores o iguales a enero 2013.Corrige los errores de redondeo de los totales de control a nivel de centésimas en el Reporte de Información Consistente.Corrige un problema de visualización en la opción de Historial para ver los envíos de los Resúmenes realizados.Permite registrar los montos por default (“0” y “0.0”) en el campo 18 (BI del IVAP) del Registro de Ventas.

Permite generar en el año mismo de la afiliación los libros de periodicidad anual (07 Registro de Activos Fijos, 10 Registro de Costos).

Se pone a disposición la Versión 3.0 del PLE

Anexo 1 : Vigente a partir del 01.01.2012.

Anexo 2 : Vigente a partir del 01.05.2011.

Los Anexos 1 y 2 se publicaron con la R.S. N° 248‐2012/SUNAT.

En el PLE se incluyen totales de control.

Se incluyen campos libre en el Registro de Ventas e Ingresos así como en el Registro de Compras.

El Resumen incluirá el detalle de las facturas, las Notas de Crédito y las Notas de Débito.

Se realizará el control automático del plazo de atraso de los libros electrónicos.

Se pone a disposición la Versión 2.0.

Anexo 2 : Vigente a partir del 01.05.2011, se publicó con la R.S.N° 111-2011/SUNAT.

Anexo 3 : Vigente a partir del 01.05.2011, se publicó con la R.S.N° 329-2010/SUNAT.

Se incluye el Registro de Compras, que podrá ser generado a partir del periodo Mayo 2011.Se incorporan campos opcionales para el registro de información propia del negocio.

Se flexibilizan algunas validaciones.

Se posterga, para los afiliados al PLE, la obligación de llevar todos los libros de manera electrónica al año 2013. Manteniendo para el 2011 únicamente la Se amplía el plazo máximo de atraso permitido de 10 a 18 días hábiles para los Registros de Compras y Ventas que se lleven de manera electrónica.Se ofrece la opción de validar los archivos sin necesidad de autenticarse con la clave SOL (Incorpora la funcionalidad de la versión Beta).

Se pone a disposición la Versión 1.0

Anexo 2 : Vigente hasta el 30.04.2011

Anexo 3 : Vigente hasta el 30.04.2011

Los Anexos 2 y 3 se publicaron con la R.S.N° 196‐2010/SUNAT.

Versión Beta 10/05/2010 Se pone a disposición la Versión de Prueba

Versión 2.0 01/05/2011R.S. N° 239‐

2010/SUNAT

Versión 1.0 26/07/2010R.S. N° 286‐

2009/SUNAT

Versión 3.0.1 27/03/2013R.S. N° 248‐

2012/SUNAT

Versión 3.0 31/12/2012R.S. N° 248‐

2012/SUNAT



Es necesario precisar que solo los designados como PRICOS son aquellos obligados a generar el LD ó LDFS y LM R.S Nº 286-2009/SUNAT artículo 4º modificado por R.S Nº 248-2012/SUNAT artículo 3º ; pudiendo voluntariamente generar estos libros los nuevos sujetos obligados y los afiliados voluntariamente al PLE. R.S Nº 379-213 artículo 2º sustituidos por R.S Nº 390-2014 artículo 2º y R.S Nº 018-2015/SUNAT artículo 1º. Esta obra permite desarrollar de manera práctica la elaboración de los archivos txt para la generación de los libros contables principales, esperando sea de su interés y comprensión.

2. Marco normativo: Código de Comercio R.S. Nº 286-2009/SUNAT – Dictan disposiciones para la implementación del llevado electrónico de

libros y registros vinculados a asuntos tributarios. o (30.12.2009) y sus modificatorias.

R.S. Nº 379-2013/SUNAT - Establece sujetos obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrónica y modifica la Resolución de Superintendencia N° 286-2009/SUNAT y la N° 066-2013/SUNAT (29.12.2013)

R.S. Nº 121-2014/SUNAT - Establece fechas máximas de atraso del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras aplicables a determinados sujetos designados como Principales Contribuyentes y modifican disposiciones de la Resolución de Superintendencia N.° 379-2013/SUNAT y de la Resolución de Superintendencia N.° 286-2009/SUNAT (30.04.2014)

R.S Nº 390-2014/SUNAT – Establece nuevos sujetos obligados a llevar los registros de ventas e ingresos y de compras de manera electrónica y que aprueban las fechas máximas de atraso de dichos registros para el 2015. R.S Nº 018-2015/SUNAT – Establece la modificación de las condiciones establecidas en la Resolución de Superintendencia Nº 379-2013/SUNAT para los sujetos obligados a llevar los registros de ventas e ingresos y de compras de manera electrónica a partir del 01 de Enero del 2015 y para el 2016.

PRICOS R.S Nº 248-2012 Establece la modificación de la Resolución de Superintendencia Nº

286-2009/SUNAT la cual dicta disposiciones para la implementación del llevado de determinados libros y registros vinculados a asuntos tributarios de manera electrónica. “Asimismo establece que los principales contribuyentes deberán llevar libros electrónicos.” R.S Nº 309-2012/SUNAT Establece la modificación de directorios de la intendencia de principales contribuyentes de la intendencia regional Lima y de la oficina zonal Huacho

R.S Nº 008-2013/SUNAT – Establece la modificación de la Resolución de

Superintendencia Nº 248-2012/SUNAT en lo relativo a la incorporación al sistema de llevado de libros electrónicos y/o registros electrónicos a que se refiere la resolución de superintendencia Nº 286-2009/SUNAT.

“Por lo tanto incorpora , a partir del 1 de enero de 2013, al Sistema de llevado de Libros y/o

Registros Electrónicos a que se refiere la Resolución de Superintendencia N° 286- 2009/SUNAT y normas modificatorias, a los sujetos designados como PRICOS por la SUNAT con excepción de aquellos que, por primera vez, hubieran sido designados como tales en la modificación de directorios establecida por la Resolución de Superintendencia Nº 309-2012/SUNAT, los que se incorporan al mencionado sistema a partir del 1 de marzo de 2013.”

R.S Nº 379-2013/SUNAT Establece los sujetos obligados a llevar los registros de ventas e ingresos y de compras de manera electrónica y que modifica la Resolución de



Superintendencia Nº 286-2009/SUNAT y la Resolución de Superintendencia Nº066-2013/SUNAT. “La referida norma precisa la incorporación, a partir del 1 de enero de 2014, al SLE-PLE a los sujetos designados como Principales Contribuyentes que se encuentran comprendidos en el Anexo I de la presente Resolución, también señala el llevado de manera electrónica de los libros y/o registros del Anexo Nº O5 a través del Sistema será obligatorio para aquellos sujetos que la SUNAT designe como Principales Contribuyentes. La incorporación al Sistema a que se refiere el párrafo anterior surte efecto el primer día calendario del cuarto mes siguiente a aquel en que entre en vigencia a Resolución de Superintendencia que los designe como Principales contribuyentes"

3. Formalidades del llevado y contenido del LD, LDFS, LM:

a. Formalidades del llevado:

El registro de las operaciones en los libros y registros electrónicos deberán ser realizados de la siguiente manera: En orden cronológico o correlativo, salvo que por norma especial se establezca un orden predeterminado. Utilizando el Plan Contable vigente en el país, a cuyo efecto emplearán cuentas contables desagregadas

como mínimo a nivel de los dígitos establecidos en dicho plan. Salvo que por aplicación de las normas tributarias deba realizarse una desagregación mayor.

La utilización del Plan Contable General vigente en el país no será de aplicación en aquellos casos en

que, por ley expresa, los deudores tributarios se encuentren facultados a emplear un Plan Contable, Manual de Contabilidad u otro similar distinto, en cuyo caso deberán utilizar estos últimos.

De no realizarse actividades u operaciones en un determinado mes o ejercicio el Generador seleccionará

la opción correspondiente que para tal efecto prevea el PLE. En moneda nacional y en castellano, salvo las excepciones previstas por el Código Tributario. Incluyendo los registros o asientos de ajuste, reclasificación o rectificación que correspondan así como las

actividades u operaciones que se omitieron registrar en los meses o ejercicios respecto de los cuales se hubiera enviado el Resumen.

Utilizando los tipos de comprobantes de pago o documentos previstos en la Tabla 10 de la R.S. Nº 234-

2006/SUNAT y normas modificatorias1.

b. Conservación de los libros electrónicos: Mientras el tributo no esté prescrito, los generadores2 deberán conservar los Libros y/o Registros

Electrónicos en un medio de almacenamiento magnético, óptico u otros similares.

1 Mediante la R.S. 121‐2014/SUNAT se establece como única tabla de tipos de documentos la Tabla 10 de la R.S. 234‐2006/SUNAT. 1 Mediante la R.S. 121‐2014/SUNAT se establece como única tabla de tipos de documentos la Tabla 10 de la

R.S. 234‐2006/SUNAT. 2 Se denominan así a los deudores tributarios que han sido incorporados o han optado por afiliarse al Sistema voluntariamente.



En el caso de los contribuyentes designados por la SUNAT como Principales Contribuyentes (PRICOS) deberán conservar, un ejemplar de los Libros y/o Registros Electrónicos en un establecimiento distinto al domicilio fiscal, cuya dirección deberá ser puesta en conocimiento de la SUNAT en el momento de la incorporación al Sistema.

En el caso de pérdida de los Libros y/o Registros Electrónicos o del ejemplar adicional, se deberá generar un

nuevo ejemplar a partir de aquel con el que cuenten. El cambio del establecimiento donde se conserva el ejemplar de los Libros y/o Registros Electrónicos

deberá ser comunicado a la SUNAT a través del PLE con ocasión del registro de las actividades u operaciones inmediatamente posteriores a dicho cambio.

Cuando no habiéndose llegado a contar con el ejemplar adicional, se pierde o destruye por siniestro,

asalto y otros, el Libro y/o Registro Electrónico, se incurre en la infracción de no conservar los libros y/o registros electrónicos durante el plazo de prescripción de los tributos.

c. Contenido de los libros electrónicos:

c.1. Libro Diario (Formato 5.1):

El Libro Diario, es un libro contable principal, que contiene el asiento de apertura 3y el asiento de las operaciones diarias; según lo señala el artículo 38° del Código de Comercio.

La periodicidad de este libro es mensual y debe incluir los asientos de: Apertura del ejercicio gravable. Operaciones del mes. Ajuste de operaciones de meses anteriores, de ser el caso. Ajustes de operaciones del mes. Cierre del ejercicio gravable. Una práctica común efectuada por el profesional contable es la “centralización” de las operaciones, la misma que es permitida por el artículo 38° del Código de Comercio, en la que se precisa que es posible realizar la centralización de operaciones numerosas, siempre que se hayan verificado en cada día y guardando la expresión de ellas (esto es cuando se encuentre en un registro libro auxiliar, en el cual se verifique su detalle). Podemos apreciar actualmente que esta práctica se ve limitada por la exigencia de información mínima de la R.S. N° 234-2006/Sunat, debiendo el contribuyente mostrar el detalle de la información contenida en otros libros o registros.

c.2 Libro Diario de Formato Simplificado (Formato 5.2):

3 Contempla la relación de los activos, pasivos y patrimonio al inicio del ejercicio, contemplado en el Libro de Inventario y Balances al 31 de

diciembre del ejercicio anterior.



Este libro ha sido creado por la Administración Tributaria, mediante la R.S. Nº 234-2006/Sunat, con la finalidad de simplificar el registro de las operaciones4 para aquellos contribuyentes del régimen general del impuesto a la renta, cuyos ingresos brutos anuales no superen las 150 UIT, según lo establece el artículo 65° de la Ley del Impuesto a la Renta. La vigencia de este libro es a partir del 01 de enero del 2009. Mediante el informe Nº 089-2013/Sunat; se establece que el contribuyente generador de rentas de tercera categoría cuyos ingresos brutos anuales no superan las 150 UIT que lleva contabilidad completa, incluyendo el Libro Diario, omitiendo llevar el Libro Diario de Formato Simplificado, no incurre en la infracción tributaria establecida en el numeral 1 del artículo 175° del TUO del Código Tributario. Este libro debe contener los asientos de: Apertura del ejercicio gravable. Operaciones del mes. Ajuste de operaciones de meses anteriores, de ser el caso. Ajustes de operaciones del mes. Cierre del ejercicio gravable. El contenido de información del libro diario electrónico (5.1) y libro diario de formato simplificado (5.2) electrónico, es el mismo. c.3. Libro Mayor (Formato 6.1) Es un libro contable principal, según lo señala el artículo 39º del Código de Comercio, y contiene las cuentas con cada objeto o persona en particular, las cuales se abren por Debe y Haber; y a cada una de estas cuentas se trasladarán, por orden riguroso de fechas, los asientos del diario referentes a ellas. Siendo que el registro contable en el Libro Diario, se realiza a su máxima expresión (dígitos) de acuerdo al Plan Contable vigente; su traslado al Libro Mayor se realizará al mismo nivel de disgregamiento.

Base Legal: Art. 13º R.S. Nº 234-2006/SUNAT y Art. 12° R.S. N° 286-2009/SUNAT y modificatorias

d. Plazo máximo de atraso: El plazo de atraso permitido para la emisión del LD, LDFS y LM electrónico, es de 3 meses; contados desde el día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones.

Código

Libro o registro vinculado a

asuntos tributarios

Máximo atraso

permitido

Acto o circunstancia que determina el inicio del plazo para el máximo atraso permitido

5 Libro diario Tres (3) meses

Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones.

4 La pregunta que hasta ahora nos hacemos es; ¿si, este formato cumplió el objetivo de simplificar el registro contable?, es muy

probable que la respuesta aún resulte negativa.



5-A Libro diario de

formato simplificado Tres (3) meses


6 Libro mayor Tres (3) meses




4. Nomenclatura del LD, LDFS y LM electronicos: La estructura del nombre del archivo TXT (nomenclatura) de los libros electrónicos es:

Libros y Registros Código Estructura del nombre del archivo (1)

5 Libro Diario

5.1 Libro diario 050100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005010000OIM1.TXT

5.3

Libro diario - detalle del plan contable utilizado 050300 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005030000OIM1.TXT

5A Libro Diario de Formato Simplificado

5.2

Libro diario de formato simplificado 050200 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005020000OIM1.TXT

5.4 libro diario de formato simplificado - detalle del plan contable utilizado 050400 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005040000OIM1.TXT

6 Libro Mayor

6.1 LIBRO MAYOR 060100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0006010000OIM1.TXT

La descripción de la nomenclatura del archivo TXT es:

Posición Nemotécnico Descripción

01-02 LE Identificador fijo ‘LE’

03-13 RRRRRRRRRRR RUC del deudor tributario

14-17 AAAA Año, aplica a todos los libros

18-19 MM Mes, aplica a los libros de periodicidad mensual, para los demás consigne ‘00’:

1. Libros Caja y Bancos

4. Libro de Retenciones inciso e) y f) del Art. 34° de la LIR

5. Libro Diario

5A. Libro Diario de Formato Simplificado

6. Libro Mayor

9. Registro de Consignaciones

12. Registro de Inventario Permanente en Unidades Físicas

13. Registro de Inventario Permanente Valorizado

14. Registro de Ventas e Ingresos

20-21 DD Día, aplica al Libro de Inventarios y Balances, para los demás consigne ‘00’

22-27 LLLLLL Identificador del libro



Posición Nemotécnico Descripción

28-29 CC Código de oportunidad de presentación del EEFF, aplica al Libro de Inventarios y Balances, para los demás consigne ‘00’:

01 Al 31 de diciembre

02 Al 31 de enero, por modificación del porcentaje

03 Al 30 de junio, por modificación del coeficiente o porcentaje

04 Al último día del mes que sustentará la suspensión o modificación del coeficiente (distinto al 31 de enero o 30 de junio)

05 Al día anterior a la entrada en vigencia de la fusión, escisión y demás formas de reorganización de sociedades o empresas o extinción de la persona jurídica

06 A la fecha del balance de liquidación, cierre o cese definitivo del deudor tributario

07 A la fecha de presentación para libre propósito

30-30 O Indicador de operaciones

1 Empresa o entidad operativa

2 Cierre del libro - no obligado a llevarlo

0 Cierre de operaciones - baja de inscripción en el RUC

31-31 I Indicador del contenido del libro o registro

1 Con información

0 Sin información

32-32 M Indicador de la moneda utilizada

1 Nuevos soles

2 US dólares

33-33 G Indicador de libro electrónico generado por el PLE

1 Generado por PLE (Fijo)

Ejemplo:

a. Libro Diario - Libro Diario del mes de febrero del 2014, con información: LE 20131312955 20140200 050100 00 1 1 1 1.TXT - Libro Diario del mes de febrero del 2014, sin información: LE 20131312955 20140200 050100 00 1 1 0 1.TXT - Detalle del Plan Contable del Libro Diario del mes de febrero del 2014, con información: LE 20131312955 20140200 050300 00 1 1 1 1.TXT - Detalle del Plan Contable del Libro Diario del mes de febrero del 2014, sin información: LE 20131312955 20140200 050300 00 1 1 0 1.TXT



b. Libro Diario de Formato Simplificado - Libro Diario de Formato Simplificado del mes de marzo del 2014, con información: LE 20131312955 20140300 050200 00 1 1 1 1.TXT - Libro Diario de Formato Simplificado del mes de marzo del 2014, sin información: LE 20131312955 20140300 050200 00 1 1 0 1.TXT - Detalle del Plan Contable del Libro Diario de Formato Simplificado del mes de marzo del 2014, con

información: LE 20131312955 20140300 050400 00 1 1 1 1.TXT - Detalle del Plan Contable del Libro Diario de Formato Simplificado del mes de marzo del 2014, sin

información: LE 20131312955 20140300 050400 00 1 1 0 1.TXT c. Libro Mayor - Libro Mayor del mes de abril del 2014, con información: LE 20131312955 20140400 060100 00 1 1 1 1.TXT - Libro Mayor del mes de abril del 2014, sin información: LE 20131312955 20140400 060100 00 1 1 0 1.TXT

5. Reglas generales de la información de los libros electronicos: El Programa de Libros Electrónicos - PLE valida los libros y registros generados por el contribuyente en archivos en formato de texto, con la estructura establecida en el Anexo 2 de la R.S. N° 286-2009/Sunat, recientemente modificada por la R.S. N° 121-2014/Sunat; cuyos campos deben estar separados por el caracter “|” (conocido como pipe o palote, se obtiene pulsando las teclas Alt + 124). Cuya información a consignar o anotar debe cumplir con las siguientes reglas generales:

N° Aspecto

solicitado Regla

1 Monto negativo Consignar el formato “- #.##”

2 Texto No debe contener los caracteres: |, %, •, $, ¿?, ^, Ç, ª, º, ~, €, ¬, ç, ¡

3 Fecha Debe ser menor o igual al periodo informado

Si no hay dato en un campo, se puede optar por no anotar nada o utilizar los siguientes defaults:



Tipo de información

Defaults

Monto De NO haber información, consignar “0.00”

Cantidad De NO haber información, consignar “0”

Fecha De NO haber información, consignar “01/01/0001”

Esta es una de las modificaciones efectuadas por la versión 4.0 del PLE, la permisibilidad de no anotar información por defecto, pudiendo dejar en blanco los campos en los cuales no haya dato a informar.

6. Estructuras version 4.0 PLE (R.S. Nº 121-2014/SUNAT) Las estructuras a tener en consideración para la generación del archivo TXT de los libros electrónicos, se encuentra regulada en el Anexo 2 de la R.S. N° 286-2009/Sunat, modificada recientemente mediante la R.S. Nº 121-2014/Sunat, la misma que corrige errores de nomenclatura y validación de campos de la modificación efectuada a través de la R.S. N° 379-2013/Sunat. a. Libro Diario (LD) 5.1. Libro Diario

Campo

Long. Obligato

rio

Llave

única

Descripción Formato Observaciones

1 8 Si Si Periodo Numérico

1. Obligatorio 2. Validar formato AAAAMM00 3. 01 <= MM <= 12 4. Menor o igual al periodo informado 5. Si el periodo es igual a periodo

informado, campo 13 es igual a ‘1’ 6. Si periodo es menor a periodo

informado, entonces campo 13 es diferente a ‘1’

2 Hasta

40 Si Si

Código Único de la Operación (CUO), que es la llave única o clave única o clave primaria del software contable que identifica de manera univoca el asiento contable.

Alfanumérico

1. Obligatorio 2. Si el campo 13 es igual a ‘1’, consignar el

Código Único de la Operación (CUO) de la operación que se está informando

3. Si el campo 13 es igual a ‘8’, consignar el Código Único de la Operación (CUO) que corresponda al periodo en que se omitió la anotación

Para modificaciones posteriores se hará referencia a este Código Único de la Operación (CUO)

4. Si el campo 13 es igual a ‘9’, consignar el Código Único de la Operación (CUO) de la operación original que se modifica



Campo

Long. Obligato

rio

Llave

única


3 De 2 hasta

10 Si Si

Número correlativo del asiento contable identificado en el campo 2.El primer dígito debe ser: “A” para el asiento de apertura del ejercicio, “M” para los asientos de movimientos o ajustes del mes o “C” para el asiento de cierre del ejercicio.

Alfanumérico 1. Obligatorio 2. El primer dígito debe ser: A, M o C

4 2 Si Si Código del Plan de Cuentas utilizado por el deudor tributario

Numérico 1. Obligatorio 2. Validar con parámetro tabla 17

5 Hasta

24 Si Si

Código de la cuenta contable desagregado en subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado, según la estructura 5.3 -Detalle del Plan Contable utilizado

Numérico 1. Obligatorio

6 10 Si No Fecha de la operación

DD/MM/AAAA

1. Obligatorio 2. Menor o igual al periodo informado 3. Menor o igual al periodo señalado en el

campo 1.

7 Hasta 100

No No

Glosa o descripción de la naturaleza de la operación registrada, de ser el caso.

Alfanumérico 1. Obligatorio

8

Hasta 20

enteros y

hasta 2

decimales, sin

comas de

miles

No No Movimientos del Debe

Numérico

1. Positivo o ‘0.00’ 2. Excluyente con campo 9 3. Campo 8 y 9 pueden ser ambos 0.00 4. La suma del campo 8 (correspondiente al

estado 1) debe ser igual a la suma del campo 9

9

Hasta 20 enteros y hasta 2 decimales, sin

No No Movimientos del Haber

Numérico





Campo

Long. Obligato

rio

Llave

única


comas de miles

10 Hasta 40

No No

Número correlativo utilizado en el Registro de Ventas e Ingresos. No consignar nada si en el referido registro se referenció el Código Único de Operación (CUO) de este libro.

Alfanumérico

11 Hasta 40

No No

Número correlativo utilizado en el Registro de Compras. No consignar nada si en el referido registro se referenció el Código Único de Operación (CUO) de este libro.

Alfanumérico

12 Hasta 40

No No

Número correlativo utilizado en el Registro de Consignaciones. No consignar nada si en el referido registro se referenció el Código Único de Operación (CUO) de este libro.

Alfanumérico

13 1 Si No Indica el estado de la operación

Numérico

1. Obligatorio 2. Registrar ‘1’ cuando la operación

corresponde al periodo. 3. Registrar ‘8’ cuando la operación

corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.

4. Registrar ‘9’ cuando la operación corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.

14 al 26

Hasta 200

No No Campos de libre utilización.

Alfanumérico 1. En caso de no tener la necesidad de

utilizarlos, no incluya ni la información ni los palotes.



Comentario de los principales cambios efectuados en la versión 4.0 respecto de la versión 3.0.2 del PLE:

Versión 4.0 PLE Versión 3.0.2 PLE

- Contiene 13 campos obligatorio y 13 opcionales. - Se desagrega en campos individuales el CUO

(Código Único de la operación) Campo 2 y el Nro Correlativo Campo 3.

- Se define el Código Único de la Operación (CUO),

como la llave única o clave única o clave primaria del software contable que identifica de manera univoca el asiento contable.

- Se exige que el Nro correlativo del asiento

contable debe tener como primer dígito: “A” si se trata del asiento de apertura del ejercicio, “M” para los asientos de movimientos o ajustes del mes o “C” para el asiento de cierre del ejercicio.

- En campo Código de la cuenta contable

desagregado en subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado, según la estructura 5.3 - Detalle del Plan Contable utilizado (Campo 5).

Se elimina la estructura 3.21 del Libro de

Inventario y Balance electrónico y se crea una nueva estructura 5.3 para remitir el detalle del plan contable5.

- Se crean 3 campos solicitando información del Nro

correlativo utilizado en el Registro de Ventas e Ingresos, Registro de Compras y Registro de Consignación. Los cuales son opcionales si en estos registros se consignó el CUO del Libro Diario.

- La llave única de este libro está conformada por

los 5 primeros campos.

- Contiene 9 campos obligatorio y 9 opcionales. - En el Campo 2 se consignaba o el CUO o el Nro

Correlativo de la operación. - No se había definido el CUO, ni el Nro correlativo de la

operación. - El campo Código de la cuenta contable

desagregado en subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado, según la estructura 3.21. (campo 4).

- La llave única de este libro está conformada por los 4

primeros campos.

5.3 Libro Diario - Detalle del plan contable utilizado: La generación de esta estructura resulta obligatorio en el periodo de enero de cada año o cuando se genera el libro electrónico por primera vez; entiéndase que todos los generados obligados a presentar el Libro Diario en la versión 4.0 a partir del 08 de mayo del 2014, deberán de remitir por primera vez esta estructura.

5 Esta modificación resultaba necesaria, debido a que el Libro de Inventaros y Balances electrónico es un libro voluntario según lo

señala el Anexo N° 5 de la R.S. N° 286-2009/SUNAT, modificado por la R.S. Nº 379-2013/SUNAT.



En los meses posteriores, puede optarse por generar un libro vació, salvo que el Plan Contable sufra modificaciones.

Campo

Obligatorio

Llave única


1 Si Si Periodo Numérico

1. Obligatorio 2. Validar formato AAAAMMDD 3. 01 <= MM <= 12 4. Menor o igual al periodo informado 5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo

6 es igual a ‘1’. 6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces

campo 6 es diferente a ‘1’

2 Si Si

Código de la Cuenta Contable desagregada hasta el nivel máximo de dígitos utilizado

Numérico1. Obligatorio 2. Desde tres dígitos hasta el nivel el nivel máximo de

dígitos utilizado por cuenta contable.

3 Si No

Descripción de la Cuenta Contable desagregada al nivel máximo de dígitos utilizado

Alfanumérico

1. Obligatorio

4 Si No Código del Plan de Cuentas utilizado por el deudor tributario

Numérico1. Obligatorio 2. Validar con parámetro tabla 17

5 Si No

Descripción del Plan de Cuentas utilizado por el deudor tributario

Alfanumérico

1. Obligatorio 2. Si campo4 = 99 entonces campo5 será <> “-“ 3. Si campo4 <>99 entonces campo5 = “-“

6 Si No Indica el estado de la operación

Numérico

1. Obligatorio 2. Registrar ‘1’ cuando la Cuenta Contable se informa

en el periodo. 3. Registrar ‘8’ cuando la Cuenta Contable se debió

informar en un periodo anterior y NO se informó en dicho periodo.

4. Registrar ‘9’ cuando la Cuenta Contable se informó en un periodo anterior y se desea corregir.

7 al 12


Alfanumérico

1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la información ni los palotes.

Comentario: Se elimina la estructura 3.21 del Libro de Inventario y Balance electrónico, la misma que contenía 6 campos obligatorios y 6 opcionales, en el mismo orden de la estructura 5.3 Detalle del Plan Contable. Se recuerda que mediante la R.S. N° 379-2013/Sunat, se efectúa esta modificación, la misma que contenía error en la nomenclatura de este archivo, ya que se codificaba igual que la estructura 5.1, mediante la R.S. N° 121-2014/Sunat, se corrige ello y se codifica 5.3. Una de las exigencias de esta estructura es que en el campo 1 Periodo, exige que se consigne el día; recordemos que esta exigencia sólo es aplicable para el Libro de Inventario y Balances. Ante ello se deberá



tener en cuenta, que siendo que el libro diario se genera de forma mensual, informándose al último día del mes, en esta estructura consignaremos de igual manera el último día del mes que informamos.

b. Libro Diario De Formato Simplificado (LDFS) 5.2 Libro Diario De Formato Simplificado:

Campo

Long. Obligat

orio

Llave

única



1. Obligatorio 2. Validar formato AAAAMM00 3. 01 <= MM <= 12 4. Menor o igual al periodo informado 5. Si el periodo es igual a periodo informado,

campo 13 es igual a ‘1’ 6. Si periodo es menor a periodo informado,

entonces campo 13 es diferente a ‘1’

2 Hasta

40 Si Si

Código Único de la Operación (CUO), que es la llave única o clave única o clave primaria del software contable que identifica de manera univoca el asiento contable.

Alfanumérico

1. Obligatorio 2. Si el campo 13 es igual a ‘1’, consignar el

Código Único de la Operación (CUO) de la operación que se está informando




3 De 2 hasta

10 Si Si


Alfanumérico1. Obligatorio 2. El primer dígito debe ser: A, M o C

4 2 Si Si

Código del Plan de Cuentas utilizado por el deudor tributario


5 Hasta

24 Si Si

Código de la cuenta contable desagregado en




Campo

Long. Obligat

orio

Llave

única


subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado, según la estructura 5.4 - Detalle del Plan Contable utilizado


DD/MM/AAAA


campo 1.

7 Hasta 100

No No

Glosa o descripción de la naturaleza de la operación registrada, de ser el caso.

Alfanumérico 1. Obligatorio

8

Hasta 20 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles


Numérico



9

Hasta 20 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles


Numérico



10 Hasta 40

No No

Número correlativo utilizado en el Registro de Ventas e Ingresos. No consignar nada si en el referido registro se referenció el Código Único de

Alfanumérico



Campo

Long. Obligat

orio

Llave

única


Operación (CUO) de este libro.

11 Hasta 40

No No

Número correlativo utilizado en el Registro de Compras. No consignar nada si en el referido registro se referenció el Código Único de Operación (CUO) de este libro.

Alfanumérico

12

Hasta 40 No No

Número correlativo utilizado en el Registro de Consignaciones. No consignar nada si en el referido registro se referenció el Código Único de Operación (CUO) de est e libro.

Alfanumérico


Numérico





14 al 26

Hasta 200


Alfanumérico1. En caso de no tener la necesidad de

utilizarlos, no incluya ni la información ni los palotes.



5.4. Libro Diario de Formato Simplificado – Detalle del plan contable utilizado:

Campo

Long. Obligatori

o

Llave

única



1. Obligatorio 2. Validar formato AAAAMMDD 3. 01 <= MM <= 12 4. Menor o igual al periodo informado 5. Si el periodo es igual a periodo informado,

campo 6 es igual a ‘1’. 6. Si periodo es menor a periodo informado,

entonces campo 6 es diferente a ‘1’

2 Hasta

24 Si Si

Código de la Cuenta Contable desagregada hasta el nivel máximo de dígitos utilizado

Numérico

1. Obligatorio 2. Desde tres dígitos hasta el nivel el nivel máximo

de dígitos utilizado por cuenta contable.

3 Hasta 100

Si No

Descripción de la Cuenta Contable desagregada al nivel máximo de dígitos utilizado

Alfanumérico

1. Obligatorio

4 2 Si No


Numérico

1. Obligatorio 2. Validar con parámetro tabla 17

5 Hasta

60 Si No

Descripción del Plan de Cuentas utilizado por el deudor tributario

Alfanumérico

1. Obligatorio 2. Si campo4 = 99 entonces campo5 será <> “-“ 3. Si campo4 <>99 entonces campo5 = “-“


Numérico

1. Obligatorio 2. Registrar ‘1’ cuando la Cuenta Contable se

informa en el periodo. 3. Registrar ‘8’ cuando la Cuenta Contable se

debió informar en un periodo anterior y NO se informó en dicho periodo.

4. Registrar ‘9’ cuando la Cuenta Contable se informó en un periodo anterior y se desea corregir.

7 al 12 Hasta 200


Alfanumérico


La estructura 5.2 y 5.4 del Libro Diario de Formato Simplificado contienen las mismas modificaciones desarrolladas en las estructuras 5.1 y 5.3 del Libro Diario.



c. Libro Mayor (LM) 6.1. Libro Mayor:

Campo

Long. Obligatorio

Llave única



1. Obligatorio 2. Validar formato AAAAMM00 3. 01 <= MM <= 12 4. Menor o igual al periodo informado 5. Si el periodo es igual a periodo

informado, campo 13 es igual a ‘1’ 6. Si periodo es menor a periodo

informado, entonces campo 13 es diferente a ‘1’

2 Hasta

40 Si Si

Código Único de la Operación (CUO), que es la llave única o clave única o clave primaria del software contable que identifica de manera univoca el asiento contable. Debe ser el mismo consignado en el Libro Diario.

Alfanumérico

1. Obligatorio 2. Si el campo 13 es igual a ‘1’, consignar

el Código Único de la Operación (CUO) de la operación que se está informando




3 De 2 hasta

10 Si Si


Alfanumérico

1. Obligatorio 2. El primer dígito debe ser: A, M o C

4 2 Si Si



5 Hasta

24 Si Si

Código de la cuenta contable desagregado en subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado,




Campo

Long. Obligatorio

Llave única


según la estructura 5.3 -Detalle del Plan Contable utilizado


DD/MM/AAAA


campo 1.

7 Hasta 100

Si No

Glosa o descripción de la naturaleza de la operación registrada

Alfanumérico

1. Obligatorio

8

Hasta 20

enteros y

hasta 2

decimales, sin

comas de

miles


Numérico

1. Positivo o ‘0.00’ 2. Excluyente con campo 9 3. Campo 8 y 9 pueden ser ambos 0.00 4. La suma del campo 8 (correspondiente

al estado 1) debe ser igual a la suma del campo 9

9

Hasta 20

enteros y

hasta 2

decimales, sin

comas de

miles


Numérico

1. Positivo o ‘0.00’ 2. Excluyente con campo 8 3. Campo 8 y 9 pueden ser ambos 0.00 4. La suma del campo 9 (correspondiente

al estado 1) debe ser igual a la suma del campo 8

10 Hasta

40 No

Número correlativo utilizado en el Registro de Ventas e Ingresos. No consignar nada si en el referido registro se referenció el Código Único de Operación (CUO) de este libro.

Alfanumérico

11 Hasta

40 No

Número correlativo utilizado en el

Alfanumérico



Campo

Long. Obligatorio

Llave única


Registro de Compras. No consignar nada si en el referido registro se referenció el Código Único de Operación (CUO) de este libro.

12 Hasta

40 No

Número correlativo utilizado en el Registro de Consignaciones. No consignar nada si en el referido registro se referenció el Código Único de Operación (CUO) de este libro.

Alfanumérico


Numérico





14 al 26

Hasta 200


Alfanumérico




Comentario de los principales cambios efectuados en la versión 4.0 respecto de la versión 3.0.2 del PLE:

Versión 4.0 PLE Versión 3.0.2 PLE

- Contiene 13 campos obligatorio y 13 opcionales. - Se desagrega en campos individuales el CUO

(Código Único de la operación) Campo 2 y el Nro Correlativo Campo 3.

- Se define el Código Único de la Operación (CUO), como la llave única o clave única o clave primaria del software contable que identifica de manera univoca el asiento contable.

- Se exige que el Nro correlativo del asiento contable debe tener como primer dígito: “A” si se trata del asiento de apertura del ejercicio, “M” para los asientos de movimientos o ajustes del mes o “C” para el asiento de cierre del ejercicio.

- En campo Código de la cuenta contable desagregado en subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado, según la estructura 5.3 - Detalle del Plan Contable utilizado (Campo 5).

Se elimina la estructura 3.21 del Libro de Inventario y Balance electrónico y se crea una nueva estructura 5.3 para remitir el detalle del plan contable.

- Se crean 3 campos solicitando información del Nro correlativo utilizado en el Registro de Ventas e Ingresos, Registro de Compras y Registro de Consignación. Los cuales son opcionales si en estos registros se consignó el CUO del Libro Diario.

- La llave única de este libro está conformada por los 5 primeros campos.

- Permite consignar 0.00 en el Debe y en el Haber. - Valida la sumatoria del campo Debe y del campo

Haber, los cuales deben ser iguales; dicha condición es aplicable para las operaciones consignadas con el estado 1.

- Los campos 8 y 9 sólo refieren los “Movimientos del Debe y del Haber. Esto es, que no se requiere remitir información de los saldos iniciales, como si resultaba exigible en la versión 3.0.2 del PLE.

- Contiene 8 campos obligatorio y 8 opcionales. - En el Campo 2 se consignaba o el CUO o el Nro

Correlativo de la operación. - No se había definido el CUO, ni el Nro correlativo de la

operación. - El campo Código de la cuenta contable

desagregado en subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado, según la estructura 3.21. (campo 4).

- La llave única de este libro está conformada por los 3 primeros campos.

- El campo Debe era excluyente del campo Haber, no permitiendo consignar en ambos campos 0.00

- Los campos 6 y 7 referidos a la Parte deudora de los saldos y movimientos y Parte acreedores de los saldos y movimientos. En esta versión se informaba los saldos iniciales y los movimientos de cada partida contable.

7. Estados de la operación: Este campo identifica la oportunidad de la operación incurrida por la entidad.

Estado

Descripción

1 Cuando la Cuenta Contable se informa en el periodo.

8 Cuando la Cuenta Contable se debió informar en un periodo anterior y NO se informó en dicho periodo.

9 Cuando la Cuenta Contable se informó en un periodo anterior y se desea corregir



8. Teorias sobre el campo 2 y 3 de los libros y registro contables: Resulta importante analizar la información que se debe consignar en el campo 2 y campo 3 de los libros y registros electrónicos; teniendo en consideración los parámetros informáticos del software contable.

Los productos contables y financieros que existen en el mercado se desarrollan en base a módulos de información, ejemplo: Modulo de compras, ventas, pagos, cobranzas, caja, entregas a rendir, etc., representando cada módulo el medio por el cual la entidad alimenta la información contable “anotación de la información o documentación” la misma que el sistema procesa y permite la elaboración de los libros contables principales (Libro Diario, Mayor, Inventario y Balances). Ahora bien la estructura de los libros y registros electrónicos contiene dos campos en común, y son el campo 2 CUO y el campo 3 Nº Correlativo, la duda de muchos es ¿que llenar en estos campos?, y ¿cómo se relacionan estos campos de los registros electrónicos con el Libro Diario?, para poder exponer una respuesta, primero nos vamos a remitir a la definición o contenido de estos campos de acuerdo a la R.S. Nº 121-2014/Sunat que señala lo siguiente: Campo 2 - Código Único de la Operación (CUO), es la llave única o clave única o clave primaria del software contable que identifica de manera univoca el asiento contable. Campo 3 - Número correlativo del asiento contable identificado en el campo 2. El primer dígito debe ser: “A” para el asiento de apertura del ejercicio, “M” para los asientos de movimientos o ajustes del mes o “C” para el asiento de cierre del ejercicio. Teniendo en consideración, que previo al cambio de la versión 4.0; estos conceptos se informaban en un solo campo, esto es, se informaba o el CUO o el Nro Correlativo (Campo 2 en la versión 3.0.2), ahora bien, resultaba necesario la separación de esta información incluyendo su relación con el Libro Diario, ello con la finalidad de



agilizar el cruce de información anotada en los registros electrónicos y el asiento contable de los mismos en el libro diario. Sin embargo, aún no nos queda claro, la información a consignar en estos campos, debido a que la Administración Tributaria aún no logra trasmitir de manera precisa el contenido de estos campos, cuyas definiciones nos conllevan solo a un destino que es el Libro Diario, por ende, nos preguntamos ¿donde queda la identificación única asignada al comprobante en el registro de ventas, registro de compras, registro de activos fijos, etc.? Eh, aquí un ejemplo para comprender la duda del contribuyente. Ejemplo: La empresa LUNA SAC, en el mes de mayo va a elaborar sus libros y registros electrónicos; y empieza a analizar la información contable que tiene a fin de plasmarla adecuadamente en la elaboración de la estructura del archivo txt; para ello elije un comprobante de compras: FC 001-000150 emitido el 15/05/2014 por el “proveedor”. Para anotar este comprobante en su software contable, ingresa al módulo respectivo y efectúa la anotación de la información del comprobante de la compra efectuada, según gráfico:

El software le generará un Código o Número correlativo que identifica este comprobante FC 001-000150 emitido el 15 de mayo del 2014 en el registro de compras, el mismo cuya estructura dependerá de cada software, en el caso planteado será “20140500010”, este código o número nos permite identificar de manera univoca a la factura 001-000150 en el software contable y en el registro de compras. Una vez anotado la FC 001-000150 en el registro de compras, el software generará el asiento contable respectivo con la información consignada por el operario del software, en el Libro Diario, en el cual también se generará un Código o Número, que usualmente denominamos “Nº del asiento” o “N° del voucher” en el Libro Diario, el mismo que identificará de manera univoca las cuentas contables que representan el hecho económico incurrido mediante la FC 001-000150, en el caso planteado este número es “C500035”. Teniendo en consideración esta información vamos a ingresar la información en los campos 2 y 3, presumiendo posturas coherentes a la información que posee la entidad (contribuyente).



Postura 1 (No aplicable por no concordar con la literalidad de la definición del campo 2 y 3): - Registro de Compras electrónico: Para fines didácticos se utilizarán sólo los 9 primeros campos de este registro, teniendo en consideración

que la finalidad del ejemplo es analizar la información del campo 2 y 3 y su relación en el Libro Diario.

Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 Campo 5 Campo 6 Campo 7 Campo 8 Campo 9

Periodo CUO Nro

Correlativo

Fecha Emisión

CdP

Fecha Vcto

Tipo CdP Serie CdP Año

Emisión DUA

Nro CdP Inicial

20140500 20140500010 MC500035 05/01/2014 01 0001 0000150

…. Van

- Libro Diario electrónico: Para fines didácticos se utilizarán sólo los 5 primeros campos de este registro, teniendo en consideración

que la finalidad del ejemplo es analizar la información del campo 2 y 3 y su relación con el Registro de Compras.

Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 Campo 5 …. Campo11

Periodo CUO

Nro Correlativo del asiento Contable

Código del Plan de Ctas

Código de la cuenta

contable

Nro correlativo utilizado en el Registro de Compras.

20140500 C500035 MC500035 01 6011 20140500010

20140500 C500035 MC500035 01 40111 20140500010

20140500 C500035 MC500035 01 4212 20140500010

…. Van

Esta postura se presumía la adecuada, ya que nos permitía relacionar el comprobante de pago FC 001-000150 anotado en el Registro de Compras con el registro efectuado en el Libro Diario y viceversa; sin embargo; admitía que cada registro contable auxiliar6 generaba un código o número único7, el cual finalmente recaía en el libro diario como un dato complementario el cual podría referenciarse en el campo 11 (en el caso planteado que corresponde al registro de compras) y de esta manera ambos se encontrarían relacionados. Otro evento que afianzaba esta postura, estaba vinculada a la anotación de los comprobantes de pago anulados en el Registro de Ventas e Ingresos, generándose un código o correlativo a estos comprobantes;

6 Registro de compras, Registro de Ventas e Ingresos, Registro de Activos Fijos, etc. 7 Calificando a este código como el CUO, ya que concordaba con la definición del campo 2; sin embargo la administración tributaria no

comparte esta definición.



más no generan un asiento en el Libro Diario; pudiendo elegir por consignar en el campo 3 “M00000” por ejemplo, siendo llave única estos campos, no generarían error de validación, ni la necesidad de crear diversos correlativos ya que la diferencia la haría el campo 2 CUO. Ejemplo: 20140500|20140500085|M00000|… 20140500|20140500086|M00000|… 20140500|20140500087|M00000|… Se esperaba con ansias que la administración tributaria hubiera coincidido con esta postura y efectuará las correcciones del caso. Quedando descartada esta posición ante la administración tributaria; ya que no concuerda con la literalidad de la definición del campo 2 y 3 de la estructura exigida, a ello se suma que no concuerda con la interpretación del área de consultas informáticas de Sunat. Postura 2: (recomendada) - Registro de Compras electrónico:


Periodo CUO Nro

Correlativo

Fecha Emisión

CdP

Fecha Vcto

Tipo CdPSerie CdP

Año Emisión

DUA

Nro CdP Inicial

20140500 C500035 MC500035 05/01/2014 01 0001 0000150

…. Van

- Libro Diario electrónico:


Periodo CUO




contable

Nro correlativo utilizado en el Registro

de Compras.

20140500 C500035 MC500035 01 6011 ¿?

20140500 C500035 MC500035 01 40111 ¿?

20140500 C500035 MC500035 01 4212 ¿?

…. Van

Esta postura cumple con la literalidad de la definición de los campos 2 y 3, los cuales se centran en la información del Libro Diario; esto es que tanto el registro electrónico como el Libro Diario, muestran una única



información en los campos 2 y 3; no evidenciándose provecho alguno de la información mostrada. Así mismo, muestra la inacción de uso de los campos 10,11 y 12 incluidos en la versión 4.0 del PLE. Otro detalle es que, si tanto el campo 2 y 3 se obtienen del Libro Diario, cuando anotemos comprobantes anulados en el Registro de Ventas e Ingresos, los cuales no generan asiento contable en el Libro Diario, que información se deberá asignar en estos campos; tendremos que crear tantos CUO como comprobantes de pago se hubieren anulado. Siendo esta la posición recomendada, por que cumple con la literalidad de la definición del campo 2 y 3; aunque como se observa no resulta totalmente convincente. Postura 3: (Según área de informática de Sunat) El área de informática de Sunat, señala que el software genera para un comprobante (FC 001-000150) el correlativo “123” y que en el Libro Diario genera un CUO denominado P1, debiendo consignarse en el correlativo 001, 002, 003, etc, anteponiendo la letra “M”; según corresponda a la cantidad de cuentas contables que se hubiera utilizado en el asiento contable, representándose de la siguiente manera: - Registro de Compras electrónico:


Periodo CUO Nro

Correlativo

Fecha Emisión

CdP

Fecha Vcto

Tipo CdP Serie CdP Año

Emisión DUA

Nro CdP Inicial

20140500 P1 M000¿? 05/01/2014 01 0001 0000150

…. Van

- Libro Diario electrónico:


Periodo CUO




contable

Nro correlativo utilizado en el Registro

de Compras.

20140500 P1 M001 01 6011 ¿?

20140500 P1 M002 01 40111 ¿?

20140500 P1 M003 01 4212 ¿?

…. Van Habiéndose efectuado la actualización de la versión 4.0.1 del PLE realizada el 28 de mayo, nos comunicamos con el área de informática para despejar las dudas a fin de establecer una posición conjunta, pero los resultados



como observamos no resultan ser provechosos, ya que no se logró despejar ninguna de las dudas planteadas, tomando en consideración la información que un software contable o ERP provee.

9. Casuistica: La empresa SOLDADO SAC, pertenece al régimen general del impuesto a la renta y va a generar el Libro Diario y Libro Mayor electrónico del mes de enero 2014, teniendo en consideración la siguiente información: Apertura del 2014:

Caja 36,500.00

Cta. Cte B Nacional MN 115,000.00

Mercaderias Manufacturadas 25,800.00

Muebles 18,900.00

Equipo para procesamiento de información (de cómputo) 6,800.00

Depreciación acumulada 2,570.00

Renta 3° categoria 15,400.00

Proveedores por pagar 52,680.00

Capital 50,000.00

Reserva legal 3,800.00

utilidades acumuladas 78,550.00

Las operaciones realizadas del mes fueron: a. Ventas del mes (Margen comercial 25%): 05/01/2014 Ventas con boletas del 570 al 595 por s/ 16,284 (al contado) 15/01/2014 Ventas a Rivas Díaz Jazmin, con BV 596 por 1,416 (al contado) 15/01/2014 Ventas a Molina Hnos SRL, por s/ 95,000 más IGV con FC 1550 (depósito en cuenta). 20/01/2014 Ventas a Distribuciones Carol SAC, por s/ 9,800 más IGV con FC 1551 (depósito en cuenta). 25/01/2014 Se anula FC 1552 30/01/2014 Devolución de ventas con N/C 0005, por s/ 9,500 más IGV. b. Compras y gastos del mes: 05/01/2014 Compra de mercaderías por S/ 72,500 más IGV, pago con ch/. 000568. 18/01/2014 Gastos de representación por 650 más IGV y 10% recargo por consumo, pago en efectivo. 22/01/2014 se cancela el recibo de energía eléctrica por s/ 2,600 más IGV, depósito en cuenta.



Se pide: - Elaborar el Libro Diario electrónico (5.1) y el Libro Mayor (6.1). Solución: 1. Libro diario: a. Libro Diario (Formato 5.1) R.S. Nº 234-2006/Sunat

Soldados SAC

RUC: 20121213955

Periodo: Enero - 2014

Nº Asiento Fecha Glosa Cta.

ContableDenominación Debe Haber

D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones

10 Efectivo y equivalente de efectivo


101 Caja


1011 Caja 36,500.00


104 Cuentas corrientes e instituciones fin.


1041 Ctas. ctes. operativas


10411 Cta. cte B Nacional Mn 115,000.00


20 Mercaderias


201 Mercaderias manufacturadas



25,800.00


33 Inmuebles, maquinaria y equipo






335 muebles y enseres


3351 Muebles 18,900.00


336 Equipos diversos


3361 Equipo para procesamiento de información (de cómputo)

6,800.00


39 Depreciación, amortización y agotamiento acumulados


391 Depreciación acumulada 2,570.00


40 Trib., Contraprestac. Y apor al sist priv de pens y salud


401 Gobierno central


4017 Impuesto a la renta


40171 Renta 3° categoria 15,400.00


42 Cuentas por pagar comerciales - terceros


421 Fact., Boleta y otros comprob. Por pagar


4212 Emitidas


42121 Emitidas M.N. 52,680.00


50 Capital


501 Capital social






5011 Acciones 50,000.00


58 Reservas


582 Legal 3,800.00


59 Resultados acumulados


591 Utilidades no distribuidas


5911 Utilidades acumuladas 78,550.00

D100002 05/01/2014 Por compra de mercaderias fc10208

60 Compras


601 Mercaderias





72,500.00


40 Trib., Contraprestac. y apor al sist priv de pens y salud




4011 IGV


40111 IGV- cta propia 13,050.00










4212 Emitidas


42121 Emitidas M.N. 85,550.00

D100003 05/01/2014 Destino de las compras

20 Mercaderias





72,500.00


61 Variación de existencias


611 Mercaderías



72,500.00

D100004 05/01/2014 Por el pago a proveedores





4212 Emitidas


42121 Emitidas M.N. 85,550.00






1041 Ctas. Ctes. Operativas


10411 Cta. Cte b nacional MN 85,550.00

D100005 18/01/2014 Por gastos de representacion

63 Gastos por servicios prestados por tercero


637 Publicidad,publicaciones,relaciones publicas


6373 Relaciones publicas


63731 Gastos de representacion 726.70


40 Trib., Contraprestac. y apor al sist priv de pens y salud








40111 IGV- cta propia 117.00


46 Cuentas por pagar diversas - terceros


469 Otras cuentas por pagar diversas



843.70

D100006 18/01/2014 Destino del gasto

91 Gastos de administracion 290.68


92 Gastos de ventas 436.02


79 Cargas imput. a cuenta de costos y gast

726.70

D100007 18/01/2014 Por el pago a diversos

46 Cuentas por pagar diversas - terceros





843.70








10411 Cta. Cte b nacional mn 843.70

D100008 22/01/2014 Por servicio electrico del mes

63 Gastos por servicios prestados por tercero


636 Servicios básicos


6361 Energia electrica 2,600.00






40111 IGV- cta propia 384.80










4212 Emitidas


42121 Emitidas M.N. 2,984.80


91 Gastos de administracion


92 Gastos de ventas


79 Cargas imput. A cuenta de costos y gast






4212 Emitidas


42121 Emitidas M.N. 2,984.80








10411 Cta. cte b nacional MN 2,984.80

D100011 05/01/2014 Por la venta con b/v consolidada

12 Cuentas por cobrar comerciales - terceros


121 Fact., boleta y otros comprob. por cobrar


1212 Emitidas en cartera


12121 Emitidas en cartera M.N. 16,284.00


70 Ventas


701 Mercaderías








70111 Terceros 13,800.00





D100011 05/01/2014 por la venta con b/v consolidada

4011 IGV

D100011 05/01/2014 por la venta con b/v consolidada

40111 IGV- Cta Propia 2,484.00

D100012 05/01/2014 por el cobro a clientes



101 Caja


1011 Caja 16,284.00




121 Fact., Boleta y otros comprob. Por cobrar





D100013 15/01/2014 por la venta con b/v 596



121 Fact., Boleta y otros comprob. Por cobrar






70 Ventas


701 Mercaderías



D100013 15/01/2014 Por la venta con B/V 596

70111 Terceros 1,200.00


40 Trib., contraprestac. y apor al sist priv de pens y salud




4011 IGV






40111 IGV- Cta propia 216.00

D100014 15/01/2014 Por el cobro a clientes



101 Caja


1011 Caja 1,416.00


12 Cuentas Por Cobrar Comerciales - Terceros


121 Fact., Boleta Y Otros Comprob. Por Cobrar


1212 Emitidas En Cartera


12121 Emitidas En Cartera M.N. 1,416.00

D100015 20/01/2014 Por la venta con fc 1550


D100015 20/01/2014 Por la venta con fc 1550


D100015 20/01/2014 Por la venta con FC 1550





70 Ventas


701 Mercaderías


7011 Mercaderias Manufacturadas


70111 Terceros 95,000.00


40 Trib., Contraprestac. Y Apor Al Sist Priv De Pens Y Salud


401 Gobierno Central


4011 IGV


40111 IGV- Cta propia 17,100.00

D100016 30/01/2014

Por la devolucion sobre ventas NC005

70 Ventas

D100016 30/01/2014


709 Devolucion sobre ventas





D100016 30/01/2014


7091 Mercaderias- terceros 9,500.00

D100016 30/01/2014


40 Trib., contraprestac. y apor al sist priv de pens y salud

D100016 30/01/2014



D100016 30/01/2014


4011 IGV

D100016 30/01/2014


40111 IGV- Cta propia 1,710.00

D100016 30/01/2014



D100016 30/01/2014



D100016 30/01/2014



D100016 30/01/2014






101 Caja


1011 Caja 100,890.00













D100018 30/01/2014 Por el costo de ventas

69 Costo de ventas


691 Mercaderías




69111 Terceros 75,375.00


20 Mercaderias






20111 Costo 75,375.00

Total diario 789,958.70 789,958.70



b. 5.1 Libro Diario electrónico (R.S. Nº 286-2009/Sunat)

Campo 1

Campo 2

Campo 3 Campo 4

Campo 5

Campo 6 Campo 7 Campo

8 Campo

9 Campo

10 Campo 11

Campo 12

Campo 13

Periodo CUO

Nro Correl.del asiento

Contable

Cód Plan de

Ctas

Código de la cuenta contab

le

Fecha de la

operación

Glosa o descripción de la naturaleza de la

operación registrada, de ser el caso.

Movimientos del

Debe

Movimientos del Haber

Nro correl. Reg.de Ventas

Nro correl. Reg. de Compras

Nro correl. Reg. de Consignación.

Estado

20140100

D100001

AD100001 01 1011

01/01/2014

POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES

36500.00 0.00 1

20140100

D100001

AD100001 01 10411

01/01/2014


115000.00 0.00 1

20140100

D100001

AD100001 01 20111

01/01/2014


25800.00 0.00 1

20140100

D100001

AD100001 01 3351

01/01/2014


18900.00 0.00 1

20140100

D100001

AD100001 01 3361

01/01/2014

POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 6800.00 0.00 1

20140100

D100001

AD100001 01 391

01/01/2014


20140100

D100001

AD100001 01 40171

01/01/2014

POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 0.00

15400.00 1

20140100

D100001

AD100001 01 42121

01/01/2014


52680.00 1

20140100

D100001

AD100001 01 5011

01/01/2014


50000.00 1

20140100

D100001

AD100001 01 582

01/01/2014


20140100

D100001

AD100001 01 5911

01/01/2014


78550.00 1



Campo 1

Campo 2

Campo 3 Campo 4

Campo 5

Campo 6 Campo 7 Campo 8

Campo 9

Campo 10

Campo 11 Campo 12

Campo 13

Periodo CUO


Contable

Cód Plan de

Ctas


le

Fecha de la

operación



Movimientos del

Debe





Estado

20140100

D100002

MD100002 01 60111

05/01/2014

POR COMPRA DE MERCADERIAS FC10208

72500.00 0.00 1

20140100

D100002

MD100002 01 40111

05/01/2014

POR COMPRA DE MERCADERIAS FC10208

13050.00 0.00 1

20140100

D100002

MD100002 01 42121

05/01/2014

POR COMPRA DE MERCADERIAS FC10208 0.00

85550.00 1

20140100

D100003

MD100003 01 2011

05/01/2014

DESTINO DE LAS COMPRAS

72500.00 0.00 1

20140100

D100003

MD100003 01 6111

05/01/2014

DESTINO DE LAS COMPRAS 0.00

72500.00 1

20140100

D100004

MD100004 01 42121

05/01/2014

POR EL PAGO A PROVEEDORES

85550.00 0.00 1

20140100

D100004

MD100004 01 10411

05/01/2014

POR EL PAGO A PROVEEDORES 0.00

85550.00 1

20140100

D100005

MD100005 01 63731

18/01/2014

POR GASTOS DE REPRESENTACION 726.70 0.00 1

20140100

D100005

MD100005 01 40111

18/01/2014


20140100

D100005

MD100005 01 4699

18/01/2014


20140100

D100006

MD100006 01 91

18/01/2014 DESTINO DEL GASTO 290.68 0.00 1

20140100

D100006

MD100006 01 92




Campo 1

Campo 2

Campo 3 Campo 4

Campo 5


Campo 9

Campo 10

Campo 11 Campo 12

Campo 13

Periodo CUO


Contable

Cód Plan de

Ctas


le

Fecha de la

operación



Movimientos del

Debe





Estado

20140100

D100006

MD100006 01 79


20140100

D100007

MD100007 01 4699

18/01/2014

POR EL PAGO A DIVERSOS 843.70 0.00 1

20140100

D100007

MD100007 01 10411

18/01/2014

POR EL PAGO A DIVERSOS 0.00 843.70 1

20140100

D100008

MD100008 01 6361

22/01/2014

POR SERVICIO ELECTRICO DEL MES 2600.00 0.00 1

20140100

D100008

MD100008 01 40111

22/01/2014


20140100

D100008

MD100008 01 42121

22/01/2014


20140100

D100009

MD100009 01 91


20140100

D100009

MD100009 01 92


20140100

D100009

MD100009 01 79


20140100

D100010

MD100010 01 42121

22/01/2014

POR EL PAGO A PROVEEDORES 2984.80 0.00 1

20140100

D100010

MD100010 01 10411

22/01/2014

POR EL PAGO A PROVEEDORES 0.00 2984.80 1

20140100

D100011

MD100011 01 12121

05/01/2014

POR LA VENTA CON B/V CONSOLIDADA

16284.00 0.00 1

20140100

D100011

MD100011 01 70111

05/01/2014

POR LA VENTA CON B/V CONSOLIDADA 0.00

13800.00 1



Campo 1

Campo 2

Campo 3 Campo 4

Campo 5


Campo 9

Campo 10

Campo 11 Campo 12

Campo 13

Periodo CUO


Contable

Cód Plan de

Ctas


le

Fecha de la

operación



Movimientos del

Debe





Estado

20140100

D100011

MD100011 01 40111

05/01/2014

POR LA VENTA CON B/V CONSOLIDADA 0.00 2484.00 1

20140100

D100012

MD100012 01 1011

05/01/2014

POR EL COBRO A CLIENTES

16284.00 0.00 1

20140100

D100012

MD100012 01 12121

05/01/2014

POR EL COBRO A CLIENTES 0.00

16284.00 1

20140100

D100013

MD100013 01 12121

15/01/2014

POR LA VENTA CON B/V 596 1416.00 0.00 1

20140100

D100013

MD100013 01 70111

15/01/2014


20140100

D100013

MD100013 01 40111

15/01/2014


20140100

D100014

MD100014 01 1011

15/01/2014

POR EL COBRO A CLIENTES 1416.00 0.00 1

20140100

D100014

MD100014 01 12121

15/01/2014

POR EL COBRO A CLIENTES 0.00 1416.00 1

20140100

D100015

MD100015 01 12121

20/01/2014

POR LA VENTA CON FC 1550

112100.00 0.00 1

20140100

D100015

MD100015 01 70111

20/01/2014

POR LA VENTA CON FC 1550 0.00

95000.00 1

20140100

D100015

MD100015 01 40111

20/01/2014

POR LA VENTA CON FC 1550 0.00

17100.00 1

20140100

D100016

MD100016 01 7091

30/01/2014

POR LA DEVOLUCION SOBRE VENTAS NC005 9500.00 0.00 1

20140100

D100016

MD100016 01 40111

30/01/2014




Campo 1

Campo 2

Campo 3 Campo 4

Campo 5


Campo 9

Campo 10

Campo 11 Campo 12

Campo 13

Periodo CUO


Contable

Cód Plan de

Ctas


le

Fecha de la

operación



Movimientos del

Debe





Estado

20140100

D100016

MD100016 01 12121

30/01/2014

POR LA DEVOLUCION SOBRE VENTAS NC005 0.00

11210.00 1

20140100

D100017

MD100017 01 1011

30/01/2014

POR EL COBRO A CLIENTES

100890.00 0.00 1

20140100

D100017

MD100017 01 12121

30/01/2014

POR EL COBRO A CLIENTES 0.00

100890.00 1

20140100

D100018

MD100018 01 69111

30/01/2014

POR EL COSTO DE VENTAS

75375.00 0.00 1

20140100

D100018

MD100018 01 20111

30/01/2014

POR EL COSTO DE VENTAS 0.00

75375.00 1



c. Archivo txt: La generación del archivo txt, se puede efectuar mediante dos opciones:

- Grabando el archivo del punto (b) con el tipo de archivo CSV (Delimitado por comas), previa

configuración regional, del separador de lista “coma” por “palote”. Luego abrirlo con block de notas, guardar la nomenclatura del libro para su envió por el PLE; ó

- Utilizando la formula concatenar en el excel y luego copiarlo o mediante un macro generar el archivo de

texto, el mismo que se guardará según nomenclatura.

d. Validar y enviar el archivo txt a través del PLE: Ingresamos al PLE versión 4.0.8, con el RUC, usuario y clave SOL de la empresa, en Validar y Enviar:



Damos click en botón Añadir archivo, seleccionamos el archivo txt y damos click en botón Validar



La validación de la información previa al envió, permite verificar la cantidad de registros y los totales informados:



Una vez validado el archivo se envía y se descarga la constancia de generación del archivo txt.

En esta pantalla se observa en estado del proceso incompleto, debido a que falta generar la estructura del Detalle del Plan Contable 5.3, el mismo que contempla el plan contable desagregado como mínimo a 3 dígitos a más, según estructura:



Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 Campo 5 Campo 6

Periodo

Código de la Cuenta Contable

desagregada hasta el

nivel máximo de

dígitos utilizado

Descripción de la Cuenta Contable desagregada al nivel máximo de dígitos

utilizado

Código del Plan de Cuentas

utilizado por el deudor tributario

Descripción del Plan de

Cuentas utilizado por

el deudor tributario

Indica el estado de la operación

20140100 101 CAJA 01 - 1

20140100 1011 CAJA 01 - 1

20140100 10111 CAJA GENERAL M.N. 01 - 1

20140100 10112 CAJA GENERAL M.E. 01 - 1

20140100 102 FONDOS FIJOS 01 - 1

20140100 1021 FONDOS FIJOS 01 - 1

20140100 10211 FONDOS FIJOS M.N. 01 - 1

20140100 10212 FONDOS FIJOS M.E. 01 - 1

20140100 103 EFECTIVO EN TRANSITO 01 - 1

20140100 104 CUENTAS CORRIENTES E INSTITUCIONES FIN.

01 - 1

20140100 1041 CTAS. CTES. OPERATIVAS 01 - 1

20140100 10411 CTA. CTE B NACIONAL MN 01 - 1

20140100 1042 CTAS. CTES. PARA FINES ESPECÍFICOS

01 - 1

20140100 10421 CTA. CTE DETRACCION 01 - 1

20140100 105 OTROS EQUIVALENTES DE EFECTIVO

01 - 1

20140100 1051 OTROS EQUIVALENTES DE EFECTIVO

01 - 1

20140100 106 DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS

01 - 1

20140100 1061 DEPOSITOS DE AHORRO 01 - 1

20140100 1062 DEPOSITOS A PLAZO 01 - 1

20140100 107 FONDOS SUJETOS A RESTRICCION

01 - 1

20140100 1071 FONDOS SUJETOS A RESTRICCION

01 - 1

20140100 111 INVERSIONES MANTENIDAS PARA NEGOCIACION

01 - 1

20140100 1111 VALORES EMITIDOS O GARANTIZADOS POR EL ESTADO

01 - 1

20140100 11111 COSTO 01 - 1



Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 Campo 5 Campo 6

Periodo

Código de la Cuenta Contable

desagregada hasta el

nivel máximo de

dígitos utilizado

Descripción de la Cuenta Contable desagregada al nivel máximo de dígitos

utilizado

Código del Plan de Cuentas

utilizado por el deudor tributario

Descripción del Plan de

Cuentas utilizado por

el deudor tributario

Indica el estado de la operación

20140100 11112 VALOR RAZONABLE 01 - 1

20140100 1112 VALORES EMITIDOS POR EL SISTEMA FINANCIERO

01 - 1

20140100 11121 COSTO 01 - 1

20140100 11122 VALOR RAZONABLE 01 - 1

20140100 1113 VALORES EMITIDOS POR EMPRESA

01 - 1

20140100 11131 COSTO 01 - 1

20140100 11132 VALOR RAZONABLE 01 - 1

20140100 1114 OTROS TITULOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA

01 - 1

Para fines didácticos solo se ha considerado una parte del plan contable; entendiéndose que se deberá remitir todo el plan contable desagregado desde el tercer dígito en adelante. El archivo txt se será:

2. Libro Mayor: a. Libro Mayor (Formato 6.1) R.S. Nº 234-2006/Sunat:



Se mayorizan las operaciones del mes de enero: LIBRO MAYOR

MES: ENERO 2014

RUC: 20131312955

SOLDADOS SAC

CTA CONTABLE:10111 CAJA GENERAL M.N.

Cod Cta

Denominac. CTA Fecha de

la operación

N° correl. l. diario (2)

Descripcion o glosa de la operación

Saldos y movimientos

Deudor Acreedor

10111 CAJA GENERAL M.N. 01/01/2014 D100001 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES

36500.00 0

10111 CAJA GENERAL M.N. 05/01/2014 D100012 POR EL COBRO A CLIENTES

16284.00


1416.00


100890.00

TOTALES 155090.00 0

CTA CONTABLE:10411 CTA. CTE B NACIONAL MN

Cod cta Denominac. Cta Fecha de

la operación

N° correl. L.

Diario (2)



Deudor Acreedor

10411 CTA. CTE B NACIONAL MN

01/01/2014 D100001POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES

115000.00 0.00


05/01/2014 D100004POR EL PAGO A PROVEEDORES

85550.00


18/01/2014 D100007POR EL PAGO A DIVERSOS

843.70


22/01/2014 D100010POR EL PAGO A PROVEEDORES

2984.80

TOTALES 115000.00 89378.50



CTA CONTABLE:12121 EMITIDAS EN CARTERA M.N.


la operación

N° correl. L.

Diario (2)



Deudor Acreedor

12121 EMITIDAS EN CARTERA M.N.

01/01/2014 SI SALDO INICIAL 0.00 0.00


05/01/2014 D100011POR LA VENTA CON B/V CONSOLIDADA

16,284.00


05/01/2014 D100012POR EL COBRO A CLIENTES

16,284.00


15/01/2014 D100013POR LA VENTA CON B/V 596

1,416.00



1,416.00


20/01/2014 D100015POR LA VENTA CON FC 1550

112,100.00


30/01/2014 D100016POR LA DEVOLUCION SOBRE VENTAS NC005

11,210.00



100,890.00

TOTALES 129800.00 129800.00

CTA CONTABLE:20111 COSTO


la operación

N° correl. L.

Diario (2)



Deudor Acreedor

20111 COSTO 01/01/2014 D100001 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES

25,800.00 0.00

20111 COSTO 05/01/2014 D100003 DESTINO DE LAS COMPRAS

72,500.00

20111 COSTO 30/01/2014 D100018 POR EL COSTO DE VENTAS

75,375.00

TOTALES 98300.00 75375.00



CTA CONTABLE:3351 MUEBLES


la operación

N° correl. L. Diario (2)



Deudor Acreedor

3351 MUEBLES 01/01/2014 D100001 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES

18,900.00

TOTALES 18900.00 0.00

CTA CONTABLE:3361 EQUIPO PARA PROCESAMIENTO DE INFORMACIÓN (DE CÓMPUTO)


la operación




Deudor creedor

3361

EQUIPO PARA PROCESAMIENTO DE INFORMACIÓN (DE CÓMPUTO)

01/01/2014 D100001 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES

6,800.00 0.00

TOTALES 6800.00 0.00

CTA CONTABLE:391 DEPRECIACIÓN ACUMULADA


la operación




Deudor Acreedor

391 DEPRECIACIÓN ACUMULADA


2,570.00

TOTALES 0.00 2570.00

CTA CONTABLE:40111 IGV- CTA PROPIA

Cod cta

Denominac. Cta Fecha de

la operación

N° correl.

L. Diario (2)



Deudor Acreedor

40111 IGV- CTA PROPIA 01/01/2014 SI SALDO INICIAL -

40111 IGV- CTA PROPIA 18/01/2014 D100005POR GASTOS DE REPRESENTACION

117.00

40111 IGV- CTA PROPIA 22/01/2014 D100008POR SERVICIO ELECTRICO DEL MES

384.80

40111 IGV- CTA PROPIA 05/01/2014 D100002POR COMPRA DE MERCADERIAS FC10208

13,050.00

40111 IGV- CTA PROPIA 05/01/2014 D100011POR LA VENTA CON B/V CONSOLIDADA

2,484.00



40111 IGV- CTA PROPIA 15/01/2014 D100013POR LA VENTA CON B/V 596

216.00

40111 IGV- CTA PROPIA 20/01/2014 D100015POR LA VENTA CON FC 1550

17,100.00

40111 IGV- CTA PROPIA 30/01/2014 D100016POR LA DEVOLUCION SOBRE VENTAS NC005

1,710.00

TOTALES 15261.80 19800.00

CTA CONTABLE:40171 RENTA 3° CATEGORIA


la operación




Deudor Acreedor

40171 RENTA 3° CATEGORIA


- 15,400.00

TOTALES 0.00 15400.00

CTA CONTABLE:42121 EMITIDAS M.N.


la operación




Deudor Acreedor

42121 EMITIDAS M.N. 01/01/2014 D100001 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES

52,680.00

42121 EMITIDAS M.N. 05/01/2014 D100002 POR COMPRA DE MERCADERIAS FC10208

85,550.00

42121 EMITIDAS M.N. 05/01/2014 D100004 POR EL PAGO A PROVEEDORES

85,550.00

42121 EMITIDAS M.N. 22/01/2014 D100008 POR SERVICIO ELECTRICO DEL MES

2,984.80

42121 EMITIDAS M.N. 22/01/2014 D100010 POR EL PAGO A PROVEEDORES

2,984.80

TOTALES 88534.80 141214.80



CTA CONTABLE:4699 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS


la operación




Deudor Acreedor

4699 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

01/01/2014 SI SALDO INICIAL 0.00 0.00


18/01/2014 D100005 POR GASTOS DE REPRESENTACION

843.70


18/01/2014 D100007 POR EL PAGO A DIVERSOS

843.70

TOTALES 843.70 843.70

CTA CONTABLE:5011 ACCIONES


la operación




Deudor Acreedor

5011 ACCIONES 01/01/2014 D100001 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES

50,000.00

TOTALES 0.00 50000.00

CTA CONTABLE:582 LEGAL


la operación




Deudor Acreedor

582 LEGAL 01/01/2014 D100001 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES

3,800.00

TOTALES 0.00 3800.00

CTA CONTABLE:5911 UTILIDADES ACUMULADAS


la operación

N° correl. L. Diario

(2)



Deudor Acreedor

5911 UTILIDADES ACUMULADAS


78,550.00

TOTALES 0.00 78550.00



CTA CONTABLE:60111 MERCADERIAS MANUFACTURADAS


la operación

N° correl. L.

Diario (2)



Deudor Acreedor

60111 MERCADERIAS MANUFACTURADAS

01/01/2014 SI SALDO INICIAL - -


05/01/2014 D100002POR COMPRA DE MERCADERIAS FC10208

72,500.00

TOTALES 72500.00 0.00

CTA CONTABLE:6111 MERCADERIAS MANUFACTURADAS


la operación

N° correl. L.

Diario (2)



Deudor Acreedor




05/01/2014 D100003DESTINO DE LAS COMPRAS

72,500.00

TOTALES 0.00 72500.00

CTA CONTABLE:6361 ENERGIA ELECTRICA


la operación

N° correl. L.

Diario (2)



Deudor Acreedor

6361 ENERGIA ELECTRICA

01/01/2014 SI SALDO INICIAL 0.00 0.00

6361 ENERGIA ELECTRICA

22/01/2014 D100008POR SERVICIO ELECTRICO DEL MES

2,600.00

TOTALES 2600.00 0.00



CTA CONTABLE:63731 GASTOS DE REPRESENTACION


la operación




Deudor Acreedor

63731 GASTOS DE REPRESENTACION

01/01/2014 SI SALDO INICIAL 0.00 0.00

63731 GASTOS DE REPRESENTACION

18/01/2014 D100005 POR GASTOS DE REPRESENTACION

726.70

TOTALES 726.70 0.00

CTA CONTABLE:69111 TERCEROS


la operación




Deudor Acreedor

69111 TERCEROS 01/01/2014 SI SALDO INICIAL - -

69111 TERCEROS 30/01/2014 D100018 POR EL COSTO DE VENTAS

75,375.00

TOTALES 75375.00 0.00

CTA CONTABLE:70111 TERCEROS


la operación




Deudor Acreedor

70111 TERCEROS 01/01/2014 SI SALDO INICIAL - -

70111 TERCEROS 05/01/2014 D100011 POR LA VENTA CON B/V CONSOLIDADA

13,800.00

70111 TERCEROS 15/01/2014 D100013 POR LA VENTA CON B/V 596

1,200.00

70111 TERCEROS 20/01/2014 D100015 POR LA VENTA CON FC 1550

95,000.00

TOTALES 0.00 110000.00



CTA CONTABLE:7091 MERCADERIAS- TERCEROS

Cod cta

Denominac. Cta Fecha de

la operación

N° correl.

L. Diario (2)



Deudor Acreedor

7091 MERCADERIAS- TERCEROS


7091 MERCADERIAS- TERCEROS

30/01/2014 D100016POR LA DEVOLUCION SOBRE VENTAS NC005

9,500.00

TOTALES 9500.00 0.00

CTA CONTABLE:91 GASTOS DE ADMINISTRACION


la operación

N° correl.

L. Diario (2)



Deudor Acreedor

91 GASTOS DE ADMINISTRACION



18/01/2014 D100006 DESTINO DEL GASTO 290.68



TOTALES 1330.68 0.00

CTA CONTABLE:92 GASTOS DE VENTAS

Cod cta Denominac. Cta Fecha de la operación




Deudor Acreedor

92 GASTOS DE VENTAS 01/01/2014 SI SALDO INICIAL -

92 GASTOS DE VENTAS 18/01/2014 D100006 DESTINO DEL GASTO 436.02

92 GASTOS DE VENTAS 22/01/2014 D100009 DESTINO DEL GASTO 1560.00

TOTALES 1996.02 0.00



CTA CONTABLE: 79 CARGAS IMPUT. A CUENTA DE COSTOS Y GAST


la operación

N° correl. L.

Diario (2)



Deudor Acreedor

79 CARGAS IMPUT. A CUENTA DE COSTOS Y GAST

01/01/2014 SI SALDO INICIAL -




22/01/2014 D100009 DESTINO DEL GASTO 2,600.00

TOTALES 0.00 3326.70

TOTAL MAYOR 792,558.70 792,558.70



b. 6.1 Libro Mayor electrónico (R.S. Nº 121-2014/Sunat): La versión 4.0 del PLE, contempla 13 campos obligatorios para este libro y esta compuesto por:

Campo 1 Campo

2 Campo 3

Campo 4


Periodo CUO

Nº Correlativo del asiento Contable


Código de la cuenta contable

Fecha de la operación

Glosa Movimientos del

Debe Movimiento del

Haber

Nº Correl. Registro de

Ventas

Nº Correl. Registro de Compras

Nº Correl. Registro

ConsignacionesEstado

20140100 D100001 AD100001 01 10111 01/01/2014POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 36500.00 0.00 1

20140100 D100012 MD100012 01 10111 05/01/2014 POR EL COBRO A CLIENTES 16284.00 0.00 1




20140100 D100004 MD100004 01 10411 05/01/2014 POR EL PAGO A PROVEEDORES 0.00 85550.00 1

20140100 D100007 MD100007 01 10411 18/01/2014 POR EL PAGO A DIVERSOS 0.00 843.70 1


20140100 D100011 MD100011 01 12121 05/01/2014 POR LA VENTA CON B/V CONSOLIDADA 16284.00 0.00 1


20140100 D100013 MD100013 01 12121 15/01/2014 POR LA VENTA CON B/V 596 1416.00 0.00 1


20140100 D100015 MD100015 01 12121 20/01/2014 POR LA VENTA CON FC 1550 112100.00 0.00 1

20140100 D100016 MD100016 01 12121 30/01/2014POR LA DEVOLUCION SOBRE VENTAS NC005 0.00 11210.00 1



20140100 D100003 MD100003 01 20111 05/01/2014 DESTINO DE LAS COMPRAS 72500.00 0.00 1



Campo 1 Campo

2 Campo 3

Campo 4


Periodo CUO






Debe Movimiento del

Haber


Ventas




20140100 D100018 MD100018 01 20111 30/01/2014 POR EL COSTO DE VENTAS 0.00 75375.00 1




20140100 D100005 MD100005 01 40111 18/01/2014 POR GASTOS DE REPRESENTACION 117.00 0.00 1

20140100 D100008 MD100008 01 40111 22/01/2014 POR SERVICIO ELECTRICO DEL MES 384.80 0.00 1

20140100 D100002 MD100002 01 40111 05/01/2014POR COMPRA DE MERCADERIAS FC10208 13050.00 0.00 1




20140100 D100016 MD100016 01 40111 30/01/2014POR LA DEVOLUCION SOBRE VENTAS NC005 1710.00 0.00 1








20140100 D100007 MD100007 01 4699 18/01/2014 POR EL PAGO A DIVERSOS 843.70 0.00 1



Campo 1 Campo

2 Campo 3

Campo 4


Periodo CUO






Debe Movimiento del

Haber


Ventas








20140100 D100003 MD100003 01 6111 05/01/2014 DESTINO DE LAS COMPRAS 0.00 72500.00 1



20140100 D100018 MD100018 01 69111 30/01/2014 POR EL COSTO DE VENTAS 75375.00 0.00 1




20140100 D100016 MD100016 01 7091 30/01/2014


20140100 D100006 MD100006 01 91 18/01/2014 DESTINO DEL GASTO 290.68 0.00 1








Comentarios:

- En la estructura debemos tener en consideración que el campo 2 CUO se ha consignado el Nro del asiento

contable, y en el campo 3 se ha consignado el mismo dato anteponiendo la letra “M” que identifica operaciones del mes y la letra “A” que identifica el asiento de apertura.

- La novedad de esta versión del PLE, es que permite consignar valor “cero” en ambas columnas del debe

y del haber. - Solo se informan los movimientos del mes; no remitiendo información de los saldos iniciales de las partidas

contables. c. Archivo txt: El archivo TXT que se genera será:



La validación emitirá la siguiente constancia:

Esta constancia nos permite validar el importe total de las operaciones reconocidas en el Libro Mayor, el mismo que corresponde al mismo total registrado en el Libro Diario, para dicho mes.

Finalmente se procede al envío del archivo y descarga de la constancia de generación del libro electrónico.



Comentario Final:

La versión 4.0.8 vigente a partir del 18.05.15 es la sucesión de varias actualizaciones cada una mejor que la otra las cuales solucionaron errores en procesamiento de archivos grandes, procesos fallidos, caída de la transferencia de txt y validación en nuevas series de boletas electrónicas para RC y RVI, La versión 5.0.0 Beta rev 1 que se encuentra en modo de prueba actualizara estructuras y validaciones y quizás modifique todo esto para un mejor control de parte de SUNAT.



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