Indicadores Financieros

UNIVERSIDAD FERMÍN TOROFACULTAD DE CIENCIAS JURÍDICAS Y POLÍTICAS

ESCUELA DE CIENCIA POLITICA

Autora: Fuentes, AhixaC.I: 25.456.774Tutora: Savoia, Salvador

Marzo, 2016

Tipos de indicadores financierosIndicador ¿Cómo se obtiene? ¿Qué mide?

Rentabilidad Utilidad neta Activo

Utilidad neta Patrimonio

Al analizar la rentabilidad, ésta incluye la evaluación de las ganancias con respecto a las operaciones realizadas. Muestra la incidencia de diversos factores externos como internos en la obtención de la utilidad.

Liquidez Activos corrientesPasivos corrientes

Incluye la capacidad financiera del banco para hacer frente a sus obligaciones a corto plazo. Es un concepto que depende de valores como el encaje legal, de la morfología de los mercados financieros, estrategias de tesorería, coyuntura del mercado financiero y de la posibilidad de conversión de los activos financieros en dinero efectivo.

Calidad de activos

Bienes recibidos en pago o adjudicados netos más Préstamos

vencidos netos

Patrimonio

Estos índices deben demostrar el valor real de los activos del banco y en la medida en que éste ha compensado las mermas productivas en su calidad líquida, además de reflejar debilidades y fortalezas de la gerencia en la administración y control. 

Indicadores FinancierosIndicadores de financiamiento y liquidez

Indicador Formula Interpretación

Colocación de recursosPréstamos brutos (sin intereses)

---------------------------------Recursos prestables

Indicador financiero que muestra la existencia de una colocación prudente de los recursos. Es deseable que todos los recursos que la entidad capte sean orientados hacia la principal actividad, sin excesos que pudieran presionar la liquidez

Variación en los depósitosDepósitos del mes menos Depósitos del

mes (año anterior)-----------------------------------

Depósitos del mes (año anterior)

Muestra la evolución de la actividad del banco, medida a través de la principal cuenta del pasivo relacionada directamente con la actividad de intermediación.

Variación en préstamosPréstamos brutos del mes menos

Préstamos brutos del mes (año anterior)------------------------------------

Préstamos brutos del mes (año anterior)

Muestra la evolución de la actividad del banco, medida a través de la principal cuenta del activo relacionada directamente con la actividad de intermediación.

Variación en cartera vencida

Préstamos vencidos del mes - Préstamos vencidos del mes (año anterior)

------------------------------------Préstamos vencidos del mes (año

anterior)

Muestra la evolución de la cartera vencida.

Indicadores de rentabilidad y gestión

Indicador Formula Interpretación

Productividad de préstamosIngreso de cartera de préstamos

-----------------------------------Préstamos brutos promedio (sin intereses)

Indicador financiero que muestra el rendimiento que produce la cartera de préstamos. Para el cálculo del promedio se han tomado los últimos doce meses.

Rendimiento de activos productivos

Ingresos de operaciones de intermediación-----------------------------------

Activos productivos brutos promedio (sin intereses)

Indicador financiero que muestra el rendimiento de los activos productivos. Para el cálculo del promedio se han tomado los últimos doce meses.

Costo financieroCosto de la captación de recursos

----------------------------------Activos productivos brutos promedio (sin

intereses)

Indicador financiero que muestra el costo de los activos productivos. Para el cálculo del promedio se han tomado los últimos doce meses.

Retorno sobre activosUtilidad neta anualizada

-----------------------------------Activos totales promedio

Indicador financiero que muestra el retorno que generan los activos, como una medida de la eficacia en el manejo de los recursos de la entidad.

Componente extraordinario de las utilidades

Ingresos o egresos no operacionales netos----------------------------------

Utilidad del periodo

Indicador financiero que muestra el porcentaje de la utilidad pérdida que se obtuvo gracias a los ingresos/egresos extraordinarios. Se espera que las actividades normales de la entidad sean suficientes para generar utilidades, por lo que el impacto de los otros ingresos/egresos debería ser mínimo.

Indicadores de calidad de los activos

Indicador Formula Interpretación

Cobertura de reservasProvisión para incobrabilidad de

préstamos-----------------------------------

Préstamos vencidos

Muestra el nivel de recursos que se han destinado para cubrir las posibles pérdidas por irrecuperabilidad de los préstamos vencidos.

Suficiencia de reservasProvisión para incobrabilidad de

préstamos-----------------------------------

Préstamos brutos

Indicador financiero que muestra el nivel de recursos que se han destinado para cubrir las posibles pérdidas por irrecuperabilidad de los préstamos.

Activos inmovilizadosBienes recibidos en pago o adjudicados netos más Préstamos vencidos netos

----------------------------------Patrimonio

Indica el nivel de recursos improductivos que podrían impactar el patrimonio.

Índice de vencimientoPréstamos vencidos

------------------------------------Préstamos brutos

Indicador financiero que muestra el porcentaje de cartera que ha caído en incumplimiento de pago mayor a 90 días.