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Independientemente de cual sea la técnica de presupuestación que se adopte
El presupuesto es un medio
Creado por el hombre
Su estructura (esqueleto) descansa
En una construcción lógica
Con Coherencia Interna
EFICAZ A LOS PROPOSITOS PRACTICOS CONCRETOS
Hay Diversas Técnicas de Programación Presupuestaria, una de las más conocidas es la del “PRESUPUESTO POR PROGRAMAS”
Presupuesto por Programas
Que objetivo se plantea esta técnica de presupuestación?
Presupuesto por Programas- definiciones y conceptos básicos
Asignar a las categorías programáticas
Cuya Ejecución esta a cargo esta a cargo de una Unidad Ejecutora
Recursos
para Producir y Proveer Bienes y Servicios
Que satizfagan
NECESIDADES PUBLICAS
INSUMOS
SON LOS Recursos
Presupuesto por Programas- definiciones y conceptos básicos
Humanos Materiales
(Bienes de Consumo, Maquinarias, Equipos,
etc,)
Servicios (pasajes, viaticos, energía
electrica, etc.)
Producto
Resultado
Relación Insumo Producto
Relación entre los distintos Insumos
Dada una Tecnología de Producción
Combinados en el
Proceso de Producción
(proceso de combinar diversos recursos
reales para la obtención de un producto)
Adecuadamente (en cantidad y calidad)
Presupuesto por Programas- definiciones y conceptos básicos
Políticas:
Se refiere a aquellos aspectos que
TRASCIENDEN la propia Organización
Que para su logro requiere
Distintos tipos de ACCIONES
Estas acciones requieren utilizar
Recursos
Acciones Operacionales: se las ubica cuando observamos que hacen las Organizaciones.
(tramitar expedientes, mecanografiar textos de leyes, redactar despachos de las Comisiones, etc.) Son pequeños procesos de producción que dan como resultado un producto menor indivisible.
Estas acciones operacionales pueden ser un Medio para la Producción del Producto Principal
(terminal) Textos de LEYES tratados en las Cámaras durante el año.
Presupuesto por Programas- definiciones y conceptos básicos
Acciones Presupuestarias:
•Expresa un Proceso de Producción que
• agrega o combina acciones operacionales y
• cuyos insumos y productos son perfectamente definibles
•e independientes respecto a otros Procesos de Producción
Por ello es, al mismo tiempo,
Una Unidad de Programación de Recursos
Y, Por lo tanto,
Se constituirá en una categoría programática del presupuesto
A cargo de una Unidad Ejecutora
Presupuesto por Programas- definiciones y conceptos básicos
PROGRAMA:
Es la categoría programática que expresa
un proceso de producción o de provisión
De un producto terminal
Contenido en una Red de Acciones Presupuestarias
De Una Jurisdicción o Entidad
Presupuesto por Programas- definiciones y conceptos básicos
Ejemplos de Programas:
Presupuesto por Programas- definiciones y conceptos básicos
CODIGO DENOMINACION UNIDAD EJECUTORA
16 Prevención y Control de Enfermedades Endémicas
Dirección Provincial de Medicina Preventiva
17 Atención de la Madre y el Niño
Dirección Provincial Materno Infantil
18 Atención del Paciente Adulto
Nuevo Hospital San Juan Bautista
19 Prevención y Control de Enfermedades y Riesgos Específicos
Dirección de Epidemiologia
20 Lucha contra el SIDA y enfermedades de Transmisión sexual
Centro Unico de Referencia
SUBPROGRAMA:
Es la categoría programática que
refleja la provisión parcial de un Programa
Debe ser sumable a la de otros subprogramas, al igual que sus insumos
Lo que produce también son productos terminales
Para que un Programa tenga subprogramas
El Centro de Gestión del Programa
Debe ser susceptible dividirse en centros menores de gestión
Presupuesto por Programas- definiciones y conceptos básicos
Ejemplo de Subprogramas:
Presupuesto por Programas- definiciones y conceptos básicos
Còdigo PROGRAMA Subprogramas
16 Recaudación de Ingresos Fiscales Públicos
16 - 1 Recaudación de Ingresos Brutos
16 - 2 Recaudación de Automotores
16 - 3 Recaudación de Inmobiliario
16 - 4 Recaudación de Convenio Multilateral
Actividad:Actividad:
Es una acción presupuestaria de mínimo nivel
Indivisible a los fines de asignar recursos
Tipos de Actividad
Actividad Específica:Actividad Específica: acción presupuestaria cuya producción o provisión es intermedia directa
Al igual que los subprogramas, los insumos que se utilizan en el proceso productivo son sumables
El conjunto de las actividades específicas de un programa o subprograma condicionan o reflejan la producción terminal o
provisión de Bienes y Servicios
Presupuesto por Programas- definiciones y conceptos básicos
Ejemplo de Actividades Especificas:
Presupuesto por Programas- definiciones y conceptos básicos
Còdigo PROGRAMA Actividades Específicas
16 Atención al Preescolar
16 – Act 1
Dirección y Coordinación
16 – Act 2
Asistencia Pedagógica
16 – Act 3
Asistencia Social
Actividad Común:Actividad Común:
Es cuando la acción presupuestaria que muestra condiciona a más de un programa pero no a todos los de una institución (en la practica por los menos a tres)
Actividad Central: Actividad Central: Es cuando condiciona indirectamente a todos los programas
Presupuesto por Programas- definiciones y conceptos básicos
Proyecto:Proyecto:
Es una propuesta de inversión realEs una propuesta de inversión real
Genera un Bien de CapitalGenera un Bien de Capital
Crea, amplia o moderniza la capacidad de oferta Crea, amplia o moderniza la capacidad de oferta de Bienes o Servicios determinadosde Bienes o Servicios determinados
• Se relaciona con la fase de ejecución de un proyecto de inversión
• Solo debe incorporarse en el presupuesto cuando se tenga la certeza de la ejecución de la propuesta de inversión
•Desaparecerá del presupuesto cuando se concrete el activo fijo y este en condiciones de generar los bienes o servicios para los que se ejecutó
Presupuesto por Programas- definiciones y conceptos básicos
Ejemplo de Proyectos:
Presupuesto por Programas- definiciones y conceptos básicos
Còdigo PROGRAMA Proyectos
22 Infraestructura Escolar
22 – Proyecto 1
Nuevo Edificio Escuela Nº 225 Fundación de Catamarca – Coneta
22 – Proyecto 2
Refacción infraestructura sanitaria Escuela Nº 701 Clara J. Armstrong
22 – Proyecto 3
Construcción de Laboratorio y Aula Informática Escuela Gral. San Martín
22 – Proyecto 4
Ampliación Campo de Deportes de la Escuela Provincia de Santiago del Estero
A su vez los proyectos pueden subdividirse enA su vez los proyectos pueden subdividirse en
Actividades Específicas y en Obras.Actividades Específicas y en Obras.
Presupuesto por Programas- definiciones y conceptos básicos
Actividades Especificas:Actividades Especificas: se identifican con las funciones de
dirección y coordinación, supervisión técnica, y seguimiento
y control. Es decir actividades relacionadas con la
“administración de proyectos”.
El valor de estas tareas integran el costo de la inversión
Obras: Obras: cuando el proyecto de inversión puede desagregarse por
razones técnicas o de ordenamiento en la ejecución.
Cada parte asume una identidad propia. Puede contratarse en forma separada. Dentro del proyecto es una producción intermedia. Es la categoría
programática de mínimo nivel.
Ejemplo de Obras:
Presupuesto por Programas- definiciones y conceptos básicos
Código Proyecto Obras
5 Acueducto Las Pirquitas
5 – Obra 1
Sistema de Bombeo e Instalación de Bomba en Dique Las Pirquitas
5 – Obra 2
Excavación y colocación de cañerías Las Pirquitas - Capital
5 – Obra 3
Construcción de Tanque de Reserva en Banda de Varela
5 – Obra 4
Nueva Red de Agua potable Departamento Capital