IMPUESTOS Y

CONTROL DE

ACTIVO FIJO

1. DATOS FISCALES

A) RAZÓN SOCIAL:

• Merik, S.A. de C.V.

B) REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES (R.F.C.):

• MER890428KI0

B) DOMICILIO FISCAL:

• 2 118 Granjas San Antonio Iztapalapa Distrito

Federal 09070

2. APERTURA DE ESTABLECIMIENTO

A) TRAMITE FEDERAL:

• Apertura de establecimiento en (RFC)

• Inscripción en el sistema de información empresarial Mexicano (SIEM)

B) TRAMITE LOCAL: (Ejemplo Estado de México)

• Registro estatal de Causantes

• Solicitud de Licencias de Uso de Suelo

• Aviso de Declaración de Apertura o Licencia de Funcionamiento

3. FACTURACIÓN 2014

A. Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) A partir del ejercicio 2014,

será la única forma de comprobación que Expedirán las Personas Morales y

servirá para que los Contribuyentes Personas Físicas y Morales podrán hacer

sus deducciones.

B. Requisitos de la Facturación Art. 29 A del CFF. Los comprobantes fiscales

digitales a que se refiere el Art. 29 del CFF, deberán contener los siguientes

requisitos:

I. La clave del registro federal de contribuyentes de quien los expida y el

régimen fiscal en que tributen conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta.

II. El número de folio y el sello digital del Servicio de Administración Tributaria,

referidos en la fracción IV, incisos b) y c) del art 29 del CFF, así como el sello

digital del contribuyente que los expide.

3. FACTURACIÓN 2014

B. Requisitos de la Facturación

III. Lugar y fecha de expedición

IV. La clave del registro federal de contribuyentes de la Persona Física o Moral

en favor de quien se expida.

V. La cantidad, unidad de medida y clase de los bienes o mercancías o

descripción del servicio o del uso o goce que amparen.

VI. Valor unitario consignado en número e importe total señalado en número, así

como el monto del impuesto que se traslade (IVA) desglosado por separado.

3. FACTURACIÓN 2014

B. Requisitos de la Facturación

VII. El importe total consignado en número o letra

VIII. Número y fecha del documento aduanero tratándose de ventas de primera

mano.

IX. Los contenidos en las disposiciones fiscales, que sean requeridos y dé a

conocer el Servicio de Administración Tributaria, mediante reglas de carácter

general.

Las cantidades que estén amparadas en los comprobantes fiscales que no

reúnan algún requisito de los establecidos en esta disposición o en el art. 29

de este código, según sea el caso, o cuando los datos contenidos en los

mismos se plasmen en forma distinta a lo señalado por las disposiciones

fiscales, no podrán deducirse o acreditarse fiscalmente.

3. FACTURACIÓN 2014

C. Archivo .XML El Sat utiliza la tecnología XML por que es una forma

expresar la información de manera mas estructurada y mas abstracta

para llenar su base de datos.

3. FACTURACIÓN 2014 D. Datos del Receptor Modulo EPR En el priority, podrán validar y en caso de ser

necesario modificar los datos de facturación del cliente, este proceso lo podrán realizar

antes de la emisión del CFDI, como se muestra en el siguiente cuadro:

3. FACTURACIÓN 2014 D. Datos del Receptor Modulo EPR

El sistema para la emisión de CFDI, no aceptara signos o caracteres no validos

como son (*,**, +, /, \, @, -, _).

Cuando el CFDI, no se haya sellado en el transcurso de 72 horas a partir de la fecha

de emisión, deberán cancelarla ya que es el plazo máximo para sellar los CFDI.

E. RFC Genérico No se sellara el CFDI, cuando no el RFC del cliente contenga

algún formato diferente a 12 dígitos para Personas Morales o 13 dígitos para

Personas Físicas; cuando el cliente no cuente con RFC emitido por el SAT, se podrá

utilizar el RFC genérico XAXX010101000; en el caso de tener operaciones con

clientes que residen en el extranjero usen el RFC genérico para operaciones con

residentes en el extranjero XEXX010101000; en ningún caso podrán utilizar el ID

Fiscal del cliente extranjero como RFC.

3. FACTURACIÓN 2014

F. Emisión de la Factura El emisor del CFDI, deberá enviar al beneficiario del

comprobante vía e-mail que incluya:

1) El CFDI en PDF

2) El archivo XML, que emita el PAC

3) No es obligatorio la entrega del CFDI de forma impresa.

G. Conclusión Es responsabilidad de cada sucursal asegurarse del correcto envío

de los CFDI, así como de los datos asentados, por tal motivo deben de asegurarse

que ninguna factura presente errores a la hora del sellado.

4. ACTIVO FIJO

A. Clasificación del Activo Fijo

1) Tangible

• Equipo de Transporte

• Mobiliario y Equipo de Oficina

• Equipo de Computo

• Maquinaria y Herramientas

• Gastos de Instalación

2) Intangible

• Licencias y Software

• Patentes y Marcas

3) Las Inversiones en Compañías

• Acciones

4. ACTIVO FIJO

B. Importe de la Adquisición del Activo Fijo

El Procedimiento con número de código P-AF-01 emitido el 12/03/2012, establece que

para que sea considerada la adquisición de un bien como activo fijo deberá manifestar un

importe en la factura sin IVA de $5,000.00, en caso de tener un importe menor se deberá

contabilizar como Mobiliario y Equipo Menor o Consumibles y Accesorios, según sea el

caso.

C. Inventario de Activo Fijo

El inventario de Activo Fijo se realizará 1 vez al año, de conformidad con el procedimiento

arriba descrito.

D. Traslado de Activo Fijo a otras Sucursales

• Levantar o llenar una orden de salida

• Levantar o llenar una orden de entrada

5. DOCUMENTACIÓN EQUIPO DE TRANSPORTE

A. Expediente en Corporativo

• Factura en Original

• Pago de Tenencia en original de los últimos 5 ejercicios

Cada sucursal debe pagar la tenencia en el estado que le corresponda y enviar el pago en

original a corporativo con Atención a Martin Mendoza. Cuando la matricula tenga domicilio

del estado de México o Distrito Federal , la tenencia se pagará en corporativo.

B. Documentación en Poder del Usuario ó Sucursal

• Tarjeta de Circulación

• Póliza de Seguro

• Otros

Cada póliza de seguro será enviada por Corporativo a cada sucursal, y deberán verificar

que corresponda a la sucursal y el tipo de cobertura,

6. ENCUESTAS INEGI

Merik esta clasificada por el Inegi como una Gran empresa, por lo que de conformidad con

el Art. 59 de la Ley del Sistema Nacional de Información Estadistica y Geografica, tiene la

obligación de responder el Censo Económico 2014, en base a la información del ejercicio

2013.

A. Temática del Censo Económico 2014

• Datos de identificación y ubicación de la unidad económica

• Organización de la unidad económica e innovación

• Inicio de actividades y total de días trabajados

• Personal ocupado

• Remuneraciones

• Gastos

• Ingresos

• Valor de la producción

• Existencias en inventarios

• Activos Fijos

• Créditos y cuentas bancarias

GRACIAS…