Impuestos Y Contabilidad Para Emprendedores Exitosos
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La más internacional de las firmas argentinas
CONFERENCIA ENDEAVOR 2008
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• SMS es una firma internacional de origen argentino con 20 de años de trayectoria.
• Entre nuestros clientes se encuentran parte de las 500 empresas más grandes del mundo
• Somos la primera firma argentina de auditores en haber certificado sus procesos bajo normas ISO. Calificados internacionalmente como auditores por organismos multilaterales
• Medido en cantidad de profesionales somos la 6a firma de auditores en Argentina, donde las 5 que nos anteceden y las 5 posteriores sonextranjeras. Somos la firma profesional argentina más grande.
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QUIÉNES SOMOS
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SMS: de Ushuaia a La Quiaca
SMS Central
Bahía Blanca
Posadas
ResistenciaSalta y Jujuy
Catamarca
Córdoba
Cipolletti / Neuquén
Santa Rosa
Ushuaia
Rawson
Comodoro Rivadavia
Rosario
Santa Fe
Río Gallegos
La Rioja
San Julián
Calafate
San Luis
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SMS: presencia continentalAsunciónBeliceBuenos AiresCaracasCurazaoGuatemalaLa PazLimaMayaguez (PR)México DFMiamiMontevideoQuitoSanta Fe (EEUU)Santa Cruz de la SierraSantiago de ChileSanto Domingo (RD)Sao PauloSan SalvadorTegucigalpa
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• Facilitar el proceso de start-up.
• Brindar métodos de medición de resultados.
• Ayudar a crear una organización eficiente.
• Transmitir experiencia personal para disminuir errores.
Objetivos Tra
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Sólo el 40 % de los emprendimientos llegan al primer año de vida.
FUENTE: Diario La Nación
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COMO MEJORO LAS CHANCES?
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Persona Jurídica Correcta
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• Empresa Unipersonal
• Sociedad de Hecho
• Sociedad Civil
Riesgo Ilimitado
Riesgo Limitado
• Sociedades Comerciales
- Sociedad de Responsabilidad
Limitada
- Sociedad Anónima
- Sociedad en Comandita
Estructura Legal(Estructuras frecuentes en empresas con fines de lucro)
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Sistema de Monitoreo Adecuado
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1- Estados contables
a- Balance Generalb- Estado de Resultadosc- Flujo de Cajad- Tablero de Comando
2- Plan de negocios3- Proyecciones financieras
Medición de la gestión
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capital de trabajo
endeudamiento
liquidez seca
inmovilización
Estados Contables Básicos: a) BALANCE GENERAL
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rentabilidad
margen bruto
b) Estado de Resultados
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capacidad de repago
destino
c) Cash Flow
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Planeamiento Fiscal Oportuno
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1- Poder de Imposición
• Nación
• Provincias
• Municipios
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• Régimen de Coparticipación Federal
• Convenio Multilateral
Coordinación Tributaria Nacional
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Convenios de Doble Imposición Bilateral
• Alemania• Australia• Austria• Bélgica• Bolivia• Brasil• Canadá• Chile
• EEUU (convenio firmado y no vigente)• Mercosur: Régimen de Armonización Fiscal
Estructura Fiscal
• Dinamarca• España • Austria • Finlandia • Francia • Italia • Países Bajos • Reino Unido e Irlanda • Suecia
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• Impuesto a las Ganancias.
• Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta.
• Impuesto sobre los Bienes Personales.
• Impuesto al Valor Agregado.
• Impuestos Internos.
• Impuesto sobre los Débitos y Créditos en Cuentas Corrientes Bancarias.
Monotrib
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Impuestos Nacionales(excluidos los de naturaleza específica)
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• Impuesto sobre los Ingresos Brutos.
• Impuesto Inmobiliario.
• Impuesto al Parque Automotor y Radicación de Vehículos
• Impuesto de Sellos
Impuestos Provinciales
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• Tasa de Seguridad e Higiene.
• Tasa de Conservación de la Red Vial Municipal.
• Tasa de Alumbrado, Barrido y Limpieza.
• Tasa de Verificación de Pesas y Medidas.
• Tasa de Publicidad y Propaganda.
Principales Tasas Municipales
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Impuestos: El poder de las deducciones
• Aprender a deducir efectivamente.
• Viajar inteligentemente.
• Archivar adecuadamente.
• Evitar problemas con AFIP (pero no tirar dinero innecesariamente).
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Impuestos: El poder de las deducciones
Algunos ejemplos:
• Patente, seguro, reparación y amortización de vehículos.
• Teléfono Celular.
• Libros, cursos, suscripciones.
• Obra Social.
• Seguro de Vida.
• Amortización diferencial.
• Donaciones.
• Insumos
• Espacios compartidos.
• Indumentaria laboral.
• Esparcimiento.
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• Certificado de validación de datos (CVDI).
• Constancia de no retención y/o percepción (IVA / Ganancias).
• Sociedades de Garantía Recíproca.
• Zona Franca.
• Importaciones temporarias.
• Financiamiento del IVA de bienes de capital.
• Amortización acelerada de bienes de capital.
• Crédito Fiscal Europeo.
• Recupero Créditos Fiscales (exportación/libre disp).
• Ganancias de fuente argentina y extranjera.
Herramientas Financieras
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CVDI (Certificado de Validación de Datos de Importadores)
• Tramitación y obtención:
- Presentación de documentación para su otorgamiento.- Domicilio fiscal- Datos generales de la empresa- Datos generales de los directores y/o representantes- No registrar deuda líquida con el fisco.
• Vigencia - Sistema María
• Validez : 1 año renovable.
• Nuevo régimen RG 2238 a partir del 01/06/2007.
• Beneficios: Evita el incremento del 100% de las percepciones (10% IVA, 3% Ganancias).
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Constancia de no Retención y/o percepción
• Tramitación y obtención:
– Saldos a favor permanentes
– Presentación del pedido ante la AFIP
- IVA
- Ganancias
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• Constancia de no Retención y/o Percepción
• Tramitación y obtención: IVA- Presentación: mes calendario- AFIP analiza la relación débito - crédito. - Tiene una vigencia de 6 meses .- No registrar deuda líquida con el fisco.- Poseer saldos a favor > 20% del promedio de impuesto determinado en las últimas 12 DDJJ.
- De ser denegado puede ser recurrido.- No se otorga en forma parcial.
• Beneficios: Evita las retenciones y/o percepciones de IVA• Nuevo Régimen RG 2226.
Herramientas Financieras Pla
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Constancia de no Retención y/o Percepción
Tramitación y obtención: Ganancias
- El pedido se presenta a través de nota explicando los
motivos que generan saldos a favor.
- La AFIP cursa un requerimiento con la información a
presentar.
- Tiene una vigencia hasta el mes de vencimiento de la
DDJJ anual.
- Demora habitual para su obtención: 10 días constancia
provisoria.
Beneficios: Evita las retenciones y/o percepciones de
Ganancias
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• Impuesto a las Ganancias - Reducción de Anticipos.
• Impuesto a los Débitos y Créditos Bancarios: Pago a cuenta.
• IGMP / I.G Créditos recíprocos.
• Sociedades de Garantía Reciproca.
• Clave fiscal.
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Zonas Francas
• Son ámbitos dentro del cual la introducción y extracción de mercadería desde y hacia el exterior no está gravada con el pago de tributos (excepto Ganancias e ISIB).
• Las empresas prestadoras cobran tasas retributivas de servicio.
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Importaciones Temporarias
• La mercadería importada bajo este régimen:
- Puede permanecer con una finalidad y por un plazo determinado en territorio aduanero, sin abonar los impuestos a las importaciones.
- Puede permanecer en el mismo estado o ser objeto de transformación.
- Debe ser reexportada.
• El importador deberá constituir una garantía a favor de la ANA.
• Plazo: 6 meses a 3 años. Renovable por igual plazo.
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Recupero de IVA Europeo
• Austria, Bélgica, Dinamarca, Francia, Holanda, Inglaterra, Irlanda, Luxemburgo, Mónaco, Noruega, Suecia.
• Reintegran: Telecomunicaciones, Honorarios, Ferias, Conferencias, Alquiler de Autos, Hotel, Combustible, Comida, Transporte.
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Ley de Promoción de Inversiones
• Obras de infraestructura pública.
• Inversión en bienes de capital para empresas
industriales.
Beneficios
• Devolución del IVA Crédito Fiscal
• Amortización Acelerada
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Regímenes Sectoriales de
Promoción de Inversiones
• Promoción Industrial
• Actividad Agropecuaria
• Actividad Minera
• Actividad de Forestación
• Producción Industrial del Software
• Fabricación de Bienes de Capital, informática y
telecomunicaciones
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Regímenes Sectoriales de
Promoción de Inversiones
• Bienes de capital y obras de infraestructura
• Promoción Turismo
• Gas y Petróleo
• Hidrocarburos
• Biotecnología
• Call Centers
• Combustibles Alternativos
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• No correr riesgos innecesarios.
• Planeamiento Fiscal Semestral.
• Trabajar en base a información.
Conclusión Final