IMEI

BB (2)

EMPRESA ALICORP S.A.CEDULA SUMARIA DE IMEAl 31 de diciembre del 20131234567891011121314CODIGO DE LA CUENTANOMBRE DE LA CUENTADEPRECIACIONSALDO AL 31/12/12DEPRECIACION ACUMULADADEPRECIACION DEL AORETIROS (VENTAS)REFERENCIASALDO AL 31/12/2013 A AUDITARAJUSTES/RECLASIFICACIONSALDO AL 31/12/2013 AUDITADONETO

40TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR21,758.0025,385.8021,990.0047375.8041REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR3,200.003,500.00635.834135.8342CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS750,000.001,200,000.00150,000.000.01050000.00

21,990.00150,000.001101511.63

TRABAJO A REALIZARCHEQUEADO P.D.T.CALCULOS CORRECTOSVISTO CONTABILIZACION LIBRO CONTABLESCHEQUEADO CON PLANILLA

OBSERVACONES

*Los calculos realizados en la revisin de la cuenta 40 solamente difieren en la renta de 3era categoria.*Los calculos realizados en la revisin de la cuenta 41 difieren en la prvision de CTS*Los calculos realizados en la cuenta 42 difiere con la circularizaicon de los provevdores y factuas no encontradas fisicamente

RECOMENDACIONES

*Crear una divisionaria especifica para registrar los importes de los pagos a cuenta del ejercicio. E los estados financieros reclasificar este saldo como un pago anticipago dentro los activos corrientes*Revisar el proceso de provision de beneficios sociales de fin de ao*Se recomienda a la gerencia disponer la supervisin correspondiente al rea de cancelaciones*Se recomienda a la gerencia se sirva a disponer la investigacin por auditora interna sobre la facturas N 01-320 Y 321

CONCLUSINPREPARADO PORREVISADO POR REF

*EN LA CUENTA 40 Los importes examinados presentan razonablemente saldOs con la salvedad de los pagos a cuenta renta 3era categoria.G.B.PR.C.R.EBB*Los importes examinados no representan razonablemente el saldo de provisiones de benefcis sociales al 31 de diceimbe de 2013*los importes determinados en las cuentas por pagar tienen algunas inconsitencias pero eso no implica que la opicion sera negativa*no hay buen control en el archivo de documentos por la falta de dos factuas FEHAFECHA

OBJETIVOS DE LA AUDITORIAOBJETIVOS DE AUDITORIALos objetivos de los procedimientos de auditora, otros, son los siguientes:a) Determinar el cumplimiento, confiabilidad y suficiencia del control interno vigente;b) Determinar que se mantengan registros adecuados de la propiedad, planta y equipo, que permitan tanto la correcta clasificacin de los mismos de acuerdo con su caractersticas, como el control oportuno de su uso, disposicin o consumanc) Determinar mediante inspeccin fsica que existan y que estn en uso;d) Determinar mediante la documentacin relativa que sean propiedad de la Entidad u Organismo;e) Determinar que las adiciones durante el perodo constituyan cargos debidamente capitalizables y representan propiedades fsicas instaladas o construidas y si se han cargado a cuenta de gastos partidas importantes que debieron ser capitalizadas;f) Determinar su correcta valuacin;g) Determinar que los gastos por concepto de depreciaciones acumuladas por valores significativos que correspondan a todos los retiros de activos fijos hayan sido eliminados de la contabilidad.h) Determinar que haya consistencia en el mtodo de valuacin y el clculo de la depreciacin;i) Determinar que las bases de presentacin sean razonables;

PROGRAMAPROGRAMA DE AUDITORIAALICORP S.A.Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO

PROCEDIMIENTOSREF/PTHECHO PORFECHA TERMINO1Prepare una cdula SUMARIA que contenga el resumen de la propiedad, planta y equipo y su depreciacin acumulada mostrando los saldos de inicio, adicional, retiros y saldos finales;BBRVC3/13/14

2Sume los registros auxiliares por tipo de cuenta y balancee cada una de ellas contra el libro mayor.BBRVC3/13/14

4Revisar que los mtodos de valuacin y depreciacin hayan sido aplicados consistentemente;BB-1G.B.P3/10/14

6elaborar cedula analitica para los Vehiculos de transporteBB-2CDB3/10/147Revisar que los mtodos de valuacin y depreciacin hayan sido aplicados consistentemente;BB-2IST3/10/14

10Verifique que las adquisiciones de propiedad planta y equipo se hayan ejecutado de acuerdo con las disposiciones legales y reglamentarias;BB-3RNS3/10/14

12Por las adiciones a travs de orden de trabajo en proceso de determinada construccin o instalacin de un equipo, examine:BB-4G.B.P3/10/14

12.bEl costo de la mano de obra contra las nminas respectivas;BB-4G.B.P3/10/14

13 Concluya en la sumaria conforme los resultados de los objetivos propuestos en el programa.BBRVC3/13/14

BB

ALICORP S.A.INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPOAl 31 de diciembre del 20131234567891011121314CODIGO DE LA CUENTANOMBRE DE LA CUENTAACTIVOSSALDO AL 31/12/12ADICIONES (COMPRAS)TRANSFERENCIASRETIROS (VENTAS)REFERENCIASALDO AL 31/12/2013 A AUDITARAJUSTES/RECLASIFICACIONSALDO AL 31/12/2013 AUDITADO333MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIN1,500,000.00BB-11,500,000.001,500,000.00334EQUIPO DE TRANSPORTE400,000.0050,000.00BB-2350,000.00350,000.00336EQUIPOS DIVERSOS10,400.004,000.00BB-314,400.0014,400.00339CONSTRUCCIONES Y OBRAS EN CURSO420,000.00158,000.00BB-4578,000.00160,640.00738,640.002,330,400.004,000.00158,000.0050,000.000.02,442,400.00160,640.002,603,040.00

DEPRECIACIONCODIGO DE LA CUENTANOMBRE DE LA CUENTADEPRECIACION ACUMULADA AL 31/12/2012DEPRECIACION DEL AORETIROS (VENTAS)REFERENCIASALDO AL 31/12/2013 A AUDITARAJUSTES/RECLASIFICACIONSALDO DEP. AL 31/12/2013 AUDITADONETO39132MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIN450,000.00150,000.00BB-1600,000.00300,000.00900,000.00600,000.0039133EQUIPO DE TRANSPORTE240,000.0070,000.00-30000BB-2280,000.00280,000.0070,000.0039135EQUIPOS DIVERSOS4,680.002,160.00BB-36,840.006,840.007,560.00-CONSTRUCCIONES Y OBRAS EN CURSO0.00.0BB-40.00.0738,640.00694,680.00222,160.00-30,000.000.0886,840.00300,000.001,186,840.001,416,200.00

TRABAJO A REALIZAR =Suma conforme=Calculo correcto=Chequeado con libro de Activos Fijos =Chequeado con libro Mayor auxiliar=Informe tecnico de perito

OBSERVACONES

* Ver observaciones en BB-1 Maquinarias y equipos de explotacion- Depreciacion no razonble.* Ver observaciones en BB-4 Construcciones y obras en curso- Determinacion del costo de la obra no razonable

RECOMENDACIONES

* Ver Recomendaciones en BB-1 Maquinarias y equipos de explotacion- Depreciacion no razonble.* Ver Recomendaciones en BB-4 Construcciones y obras en curso- Determinacion del costo de la obra no razonable

CONCLUSINPREPARADO PORREVISADO POR REF

*Los importes examinados no representan razonablemente el saldo de IME31 de diceimbe de 2013RVC GBPBB*no hay buen control en la valuacion de IME.FECHAFECHA3/3/143/13/14

BB-1

EMPRESA ALICORP S.A.CEDULA ANALITICA DE TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGARAl 31 de diciembre del 20131234567891011121314CODIGO DE LA CUENTANOMBRE DE LA CUENTAREFERENCIA EN P/TSALDO AL 31/12/13RECLASIFICACINAJUSTESSALDO AL 31/12/13 SEGN AUDITORIADEBEHABERDEBEHABER40111IGV-Cueta propiaBB-1.115,50015,500.0040171Renta de Tercera CategoriaBB-1.2196121,990.0023,951.0040173Renta De Quinta CategoraBB-1.321002,100.004031Essalud 18901,890.004032ONP 18901,890.004071Afp Integra 2044.82,044.8025,386

TRABAJO A REALIZARCHEQUEADO P.D.T.CALCULOS CORRECTOSVISTO CONTABILIZACION LIBRO CONTABLESCHEQUEADO CON PLANILLA

OBSERVACONES

*Los calculos realizados en la revisin solamente difieren en la renta de 3era categoria.

RECOMENDACIONES

*Crear una divisionaria especifica para registrar los importes de los pagos a cuenta del ejercicio. E los estados financieros reclasificar este saldo como un pago anticipago dentro los activos corrientesPREPARADO PORREVISADO POR REFCONCLUSING.B.PR.C.R.EBB-1*Los importes examinados presentan razonablemente salds con la salvedad de los pagos a cuenta renta 3era categoria.FEHAFECHA3/5/143/10/14

BB-1.1

EMPRESA ALICORP S.A.CEDULA SUB -ANALITICA IGV-CUENTA PROPIAAl 31 de diciembre del 20131234567

Saldo acreedor IGVPeriodoFecha de vencim.oblig.Fecha de pres. y pagoAchivo adjunto15,500Diciembre del 20131/22/141/20/14BB-1.1.1Declaracion PDT 621

RECALCULO

BASEIGV(+) VENTAS150,000.0027,000.00(-) COMPRAS63,888.8911,500.00IMPUESTO POR PAGAR15,500.00

TRABAJO A REALIZARCHEQUEADO P.D.T.CALCULOS CORRECTOSVISTO CONTABILIZACION LIBRO CONTABLES

OBSERVACONES

*Los calculos realizados en la revisin y los importes encontrados en la cuenta son los mismos.

RECOMENDACIONES

*Mantener el control en la liquidacion de impuestos en el rea de tributos de la empresa.

CONCLUSIN

*Los importes examinados representan razonablemente el saldo de la cuenta de IGV por pagar el promixo mes/ao

PREPARADO PORREVISADO POR REF

G.B.PR.C.R.EBB-1.1

FEHAFECHA3/5/143/10/14

BB-1.1.1(IMPRIMIR)EMPRESA ALICORP S.A.CEDULA SUB -ANALITICA IGV-CUENTA PROPIAAl 31 de diciembre del 2013


G.B.PR.C.R.EBB-1.1.1


ALICORP SA10,50010,50010,500

BB-1.2

EMPRESA ALICORP S.A.CEDULA SUB ANALITICA-Renta de Tercera CategoriaAl 31 de diciembre del 20131234567

SALDOSDEUDORACREEDORCONCEPTOAchivo adjunto21,990.00Pagos a cuenta del ao 2013BB-1.2.123,951.00provision DJ anual 20131,961.00

RECALCULO

Mes de obligacionMes de pagoUtilizacion de saldo a favorImpuesto pagadoTotalEneroFebrero3,400.003,400.00FebreroMarzo3,000.00411.003,411.00MarzoAbril1,600.001,600.00AbrilMayo2,129.002,129.00MayoJunio2,350.002,350.00JunioJulio2,061.002,061.00JulioAgosto2,262.002,262.00AgostoSeptiembre2,431.002,431.00SeptiembreOctubre1,056.001,056.00OctubreNoviembre521.00521.00NoviembreDiciembre176.00176.00DiciembreEnero 2014593.00593.00TOTALES6,400.0015,590.0021,990.00

Saldo a favor ejercicio 20126,400.00Ms pagos a cuenta ejercicio 201315,590.00menos: Impuesto a la renta del ejercicio-23,951.00Saldo por pagar ejercicio 2013-1,961.00

TRABAJO A REALIZARCHEQUEADO P.D.T.CALCULOS CORRECTOSVISTO CONTABILIZACION LIBRO CONTABLES

OBSERVACIONES

*Los pagos a cuenta del IR 3era categoria estan contenidas en la misma divisionaria.

RECOMENDACIONES

*Crear una divisionaria especifica para registrar los importes de los pagos a cuenta del ejercicio. E los estados financieros reclasificar este saldo como un pago anticipago dentro los activos corrientes

CONCLUSIN

*El saldo de la cuenta divisionaria no presenta razonablemente la obligacion de pago al 31 de diciembre de 2013


G.B.PR.C.R.EBB-1.2


BB-1.2.1(IMPRIMIR)

EMPRESA ALICORP S.A.CEDULA SUB ANALITICA-Renta de Tercera CategoriaAl 31 de diciembre del 2013


G.B.PR.C.R.EBB-1.2.1


23,951(6,400)(15,590)1,961

BB-1.3

EMPRESA ALICORP S.A.CEDULA SUB ANALITICA-Renta 5ta,ESSALUD,ONP,AFPAl 31 de diciembre del 20131234567

BASE COMPUTABLERETENCION 5TAONPAFPESSALUDTOTAL RETENCIN21,000.002,100.001,890.002,044.801,890.007,924.80

Planilla DICIEMBRE.xlsx

TRABAJO A REALIZARCHEQUEADO P.D.T.CALCULOS CORRECTOSCHEQUEADO CON PLANILLAVISTO CONTABILIZACION LIBRO CONTABLES

OBSERVACIONES

*Los documentos revisados son conformes respecto a los recalculos efectuados.

RECOMENDACIONES

*Mantener el control de las provisiones de pasivos correspondientes a la planilla de remuneracioneseste saldo como un pago anticipago dentro los activos corrientes

CONCLUSIN

*El saldo de la cuenta divisionaria presenta razonablemente la obligacion de pago al 31 de diciembre de 2013


G.B.PR.C.R.EBB-1.3


BB-2

EMPRESA ALICORP S.A.CEDULA ANALITICA DE REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGARAl 31 de diciembre del 20131234567891011121314CODIGO DE LA CUENTANOMBRE DE LA CUENTAREFERENCIA EN P/TSALDO AL 31/12/13RECLASIFICACINAJUSTESSALDO AL 31/12/13 SEGN AUDITORIADEBEHABERDEBEHABER4151COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIOSBB-2.13,500.00635.834,135.833,500.003,500.00TRABAJO A REALIZAR0.00.0CALCULOS CORRECTOS0.0VISTO CONTABILIZACION LIBRO CONTABLES0.0

OBSERVACONES

*Los calculos realizados en la revisin y los importes encontrados difieren ya que en la provision realizada no se ha considerado las gratificaciones pagadas a los empleados al mes de diciembre.

RECOMENDACIONES

*Revisar el proceso de provision de beneficios sociales de fin de aoPREPARADO PORREVISADO POR REF

G.B.PR.C.R.EBB-2CONCLUSINFEHAFECHA*Los importes examinados no representan razonablemente el saldo de provisiones de benefcis sociales al 31 de diceimbe de 20133/5/143/10/14

BB-2.1

EMPRESA ALICORP S.A.CEDULA SUB ANALITICA-CTSAl 31 de diciembre del 20131234567

SALDO AL 31-12-13RECALCULO AJUSTE3,500.004,135.83635.83

RECALCULO

REMUNERACION1/6 GRATIF. DICIEMBREBASE COMPUTABLEPROVISION MENSUAL21,000.003,815.0024,815.002,067.92

NOVIEMBRE 20132,067.92DICIEMBRE 20132,067.92TOTAL PROVISION4,135.83

TRABAJO A REALIZAR

VISTO CONTABILIZACION LIBRO CONTABLES

OBSERVACONES

*Los calculos realizados en la revisin y los importes encontrados difieren ya que en la provision realizada no se ha considerado las gratificaciones pagadas a los empleados al mes de diciembre.

RECOMENDACIONES

*Revisar el proceso de provision de beneficios sociales de fin de ao

CONCLUSIN

*Los importes examinados representan razonablemente el saldo de la cuenta de IGV por pagar el promixo mes/ao


G.B.PR.C.R.EBB-2.1


BB- 1

ALICORP S.A.IME - 333 MAQUINARIAS Y EQUIPO DE EXPLOTACION Y 39132-DEPRECIACION MAQUINARIAS Y EQUIPO DE EXPLOTACIONAl 31 de diciembre del 2013APERTURA1234567339DEBEPROCESO

72DEBE339HABERVALOR EN LIBROS CTA 33DEPRECIACION ACUMULADA CTA 39VALOR EN LIBROS NETODEPRECIACION ANUAL VALOR EN LIBROS NETOAL 31-12-12AL 31-12-12AL 31-12-122013AL 31-12-131,500,000.00450,000.001,050,000.00150,000.00900,000.00

Tasa de deprec. Anual usada10%Tasa depreciacion segn informe tecnico15%

CALCULO DE AJUSTEdeprec. Acumulada al 31-12-12675,000.00costo Maquinarias1,500,000.00Aos a depreciar3Tasa de depreciacion15%339

deprec. Anual 2013225,000.00costo Maquinarias1,500,000.00Aos a depreciar1.00Tasa de depreciacion15%

TOTAL DEPRECIACION900,000.00

(-) DEPRECIACION EN LIBROS600,000.00

AJUSTE CONTABLE300,000.00*BB ASIENTO CONTABLE -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------59Resultados acumulados de aos ateriores300,000.0039Depreciacion300,000.00Por el ajuste de la depreciacion del ejercicio 2013 -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

TRABAJO REALIZADO

Debido a que el saldo en esta cuenta es significativo se realizo la valuacion de los activos por un perito tasador, el cual en su informe tecnico muestra una tasa de depreciacion mayor a la usada por la empresa durante los 4 aos que viene funcionando. La informacin suministrada al perido corresponde a los saldos de los libros de activo fijo. Se confronto con los saldos del libro mayor. Se realizo el calculo de del ajuste contable y su respectivo asiento.

=Suma conforme=Calculo correcto=Chequeado con libro de Activos Fijos =Chequeado con libro Mayor auxiliar*BB=Monto referenciado en SUMARIA PRINCIPAL=Asiento de ajuste hecho por el auditor=Informe tecnico de perito

OBSERVACION:La tasa de depreciacion (10%) aplicada a las maquinarias y equipos de explotacion no es razonable, segn informe tecnico la tasa de depreciacin razonable es de 15%, la diferencia en el ajuste contable es de 300,000 , monto que se ajusta a las utilidades de los aos anteriores.

RECOMENDACIN:*De acuerdo al recalculo de la depreciacion de la maquinaria, deber ajustar la cuenta de depreciaciones con resultados acumulados para reflejar el saldo razonable de la cuenta. A la gerencia disponer de los servicios de un valuador de Activo Fijo trimestralmente y verificar los procesos de calculo de los costos y deprEciacion incurridos en IME

CONCLUSION:La cuenta de depreciacion de Maquinarias y equipos de explotacion no presenta razonablemente el saldo al 31- dic-2013 por la diferencia de 300,000 soles.

PREPARADO POR REVISADO POR REF

GBPRVCBB-1


BB- 2

ALICORP S.A.IME - 334 VEHICULOS DE TRANSPORTE Y 39133 DEPRECIACION VEHICULOS DE TRANSPORTEAl 31 de diciembre del 20131234567VEICULOSCOSTO EN LIBROSDEPRECIACION ACUMULADARETIRODEPRECIACION ANUALVALOR NETO

VEHICULO 150,000.0030,000.00NO10,000.0010,000.00VEHICULO 250,000.0030,000.00NO10,000.0010,000.00VEHICULO 350,000.0030,000.00NO10,000.0010,000.00VEHICULO 450,000.0030,000.00NO10,000.0010,000.00VEHICULO 550,000.0030,000.00NO10,000.0010,000.00VEHICULO 650,000.0030,000.00NO10,000.0010,000.00VEHICULO 750,000.0030,000.00NO10,000.0010,000.00VEHICULO 850,000.0030,000.00SI400,000.00240,000.0070,000.0070,000.00

TASA DE DEPRECION EMPRESA20%TASA DE DEPRECION ACEPTADO20%

asientos en los libros contablesBAJA DE CUENTADENOMINACIONDEBEHABER2724EQUIPO DE TRANSPORTE-COSTO50,000.0075334EQUIPO DE TRANSPORTE50,000.0039143EQUIPO DE TRANSPORTE30,000.00652764EQUIPOS E TRANSPORTE-DEPREC30,000.00271/1/13RECLASIFICACION DISPONIBLE PARA LA VENTA

3310046PROVEEDORESPapelera del Sur S.A.CUENTADENOMINACIONDEBEHABER6820655COSTO NETO DE ENAJENACION IME20,000.0039202764EQUIPOS E TRANSPORTE-DEPREC30,000.002724EQUIPO DE TRANSPORTE-COSTO50,000.001/31/13BAJA DE VEHICULO EN LIBROS161507515070

TRABAJO REALIZADOSe extrajo saldos de los libros contables de Arctivos Fijos y Mayor auxiliar.Asimismo, se verifico la correcta reclasificacin del activo y su depreciacion como disponible para la venta y posteriormente el registro de la baja de este activo al momento de la venta. Se efectu el recalculos de los saldos.

=Suma conforme=Calculo correcto=Chequeado con libro de Activos Fijos =Chequeado con libro Mayor auxiliar=Chequeado con libro Diario general27110033100OBSERVACIONES3920La cuenta 334-Equipos de transporte, presenta razonablemente los movimientos y saldos finales al 31 de diciembre de 2013.27720

658027720271100


RVCGBPBB-2


BB- 3

ALICORP S.A.IME - EQUIPOS DIVERSOS Y 39135 EQUIPOS DIVERSOSAl 31 de diciembre del 20131234567VEICULOSCOSTO EN LIBROSDEPRECIACION ACUMULADACOMPRASDEPRECIACION ANUALVALOR NETO

COMPUTADORA A1,200.00540.00180.00480.00COMPUTADORA B1,200.00540.00180.00480.00COMPUTADORA C1,200.00540.00180.00480.00COMPUTADORA D1,200.00540.00180.00480.00COMPUTADORA E1,200.00540.00180.00480.00COMPUTADORA F1,200.00540.00180.00480.00COMPUTADORA G1,200.00540.00180.00480.00COMPUTADORA H2,000.00900.00300.00800.00COMPUTADORA I2,000.00300.001,700.00COMPUTADORA J2,000.00300.001,700.00

10,400.004,680.004,000.002,160.007,560.00

TASA DE DEPRECION EMPRESA15%TASA DE DEPRECION ACEPTADO25%

CUENTADENOMINACIONDEBEHABER336EQUIPOS DIVERSOS4,000.0040IGV720.0046CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-3ROS4,720.001/1/13COMPRA DE PC- FT001-2443 -INVERSIONES MESAJIL

TRABAJO REALIZADOSe extrajo saldos de los libros contables de Arctivos Fijos y Mayor auxiliar.Asimismo, se verifico la correcta contabilizacion de las compras de activos fijo en libro diario. Se efectu el recalculos de los saldos.

=Suma conforme=Calculo correcto=Chequeado con libro de Activos Fijos =Chequeado con libro Mayor auxiliar=Chequeado con libro Diario general

OBSERVACIONESLa cuenta 336-Equipos diversos, presenta razonablemente los movimientos y saldos finales al 31 de diciembre de 2013.


CDBRVCBB-3


BB- 4

ALICORP S.A. IME- 339-CONSTRUCCIONES Y OBRAS EN CURSOAl 31 de diciembre del 2013APERTURA1234567339DEBEPROCESO

72DEBE339HABEROBRAS EN CURSO AL 31-12-12AVANCE DE LA OBRATRANSFERENCIA 2013OBRA EN CURSO AL 31-12-13AVANCE DE LA OBRAAJUSTEMateriales directos150,000.0060%50,000.00200,000.0080%91DEBECOSTO PROCESOMano de obra directa120,000.0050%48,000.00168,000.0070%72HABERCostos indirectos de fabricacion150,000.0050%60,000.00210,000.0070%160,640.00420,000.00158,000.00578,000.00*BB61MATERIALES DEL PERIODO91OBRA SALDOS AUDITADOS2479Materiales directos200,000.00Mano de obra directa168,000.0062MOD DEL PERIODO91OBRACostos indirectos de fabricacion370,640.0041179738,640.00 La variacion porcentual del costo de la obra es de considerando el ajuste es de:28%

Calculos:339MOD anual48,000.0072GratificacionesBase cumputable0.09Gratif. Jul y dicAJUSTE48,000.004,320.00104,640.00104,640.00

CTSBase cumputable1/6 gratif.CTS 201348,000.008,000.0056,000.0056,000.00

TOTAL AJUSTE160,640.00 ASIENTO CONTABLE -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------339CONSTRUCCIONES Y OBRAS EN CURSO160,640.0059RESULTADOS ACUMULADOS DE AOS ATERIORES160,640.00Por el ajuste de la depreciacion del ejercicio 2013 -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

TRABAJO REALIZADOSe extrajo saldos de los libros de activo fijo y se confronto los montos en el libro mayor. Se realizo el calculo de los beneficios sociales de acuerdo a las normas laborales y se eleaboro el asiento de ajuste correspondiente.

=Suma conforme=Calculo correcto=Chequeado con libro de Activos Fijos =Chequeado con libro Mayor auxiliar*BB=Monto referenciado en SUMARIA PRINCIPAL

OBSERVACION:En el elemento CIF del costo de la obra no se considero la provision de los costos por beneficios sociales de la mano de obra directa involucrada en la obra por el monto de 160,640 nuevos soles.

RECOMENDACIN:Considerar como parte del costo de la obra en proceso, el calculo de los beneficios sociales que fueron mandados al gasto. Registrar el ajuste contable.

CONCLUSION:La cuenta 339-Contrucciones y obras en curso no presenta razonablemente el saldo al 31- dic-2013.


GBPRVCBB-4


SSSSS

EMPRESA ALICORP S.A.CEDULA SUMARIA DE CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROSAl 31 de diciembre del 20131234567891011121314CODIGO DE LA CUENTANOMBRE DE LA CUENTASALDO AL 31/12/12REFERENCIA EN P/TSALDO AL 31/12/13RECLASIFICACINAJUSTESSALDO AL 31/12/13 SEGN AUDITORIADEBEHABERDEBEHABER421FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR750,000.00BB.3.11,200,000.00150,000.001,050,000.000.00.00.00.00.01,200,000.00150,000.001,050,000.00TRABAJO A REALIZARsumas conformescotejar el libro mayor con los reguistros declaradosCproveedor circularizadoWverificando aprovacion de cerditos


V.P.ER.C.RBB-3


BB-3.1

EMPRESA ALICORP S.A.CEDULA DE LA SUBSUMARIA DE PROVEDORESAl 31 de diciembre del 20131234567

INDICEPROVEEDORESSALDOS SEGN LIBROSREFERENCIA EN P/T001Consorcio Peruana S.A.350,000BB-3.1.1CW002Papelera del Sur S.A.450,000BB-3.1.1CW003Industria Peruana S.A150,000BB-3.1.1CW004Ajinomoto250,000BB-3.1.1CW

1,200,000

TRABAJO REALIZADO

=Suma conformeC=Proveedor circularizado=Chequeado con libro mayor auxiliar de proveedoresW=Verificado aprobacin de crditos


V.P.ER.C.RBB-3.1


BB-3.1.1

EMPRESA ALICORP S.A.CEDULA DE LA SUBSUMARIA DE PROVEDORES(DETALLE DE LAS FACTURAS POR PAGAR)Al 31 de diciembre del 20131234567

PROVEEDORESConsorcio Peruana S.A.INDICEFacturasFechaImporte00104-67611/9/13150,000.0000204-67712/10/13200,000.00350,000.00

PROVEEDORESPapelera del Sur S.A.INDICEFacturasFechaImporte00103-1009/10/13100,000.0000203-10111/30/13100,000.0000303-10212/15/13250,000.00450,000.00

PROVEEDORESIndustria Peruana S.AINDICEFacturasFechaImporte00101-70112/7/13150,000.00150,000.00

PROVEEDORESAjinomotoINDICEFacturasFechaImporte00102-32012/21/13120,000.0000202-32112/25/13130,000.00250,000.00

TRABAJO REALIZADO

=Suma conforme/=Chequeado con libro mayor auxiliar de clientes, conformeS=Verificado las ordenes de compra=Verificado conformidad en el almacenW=Verificado aprobacin de crditos


V.P.ER.C.RBB-3.1.1


BB-3.1.2

EMPRESA ALICORP S.A.CEDULA DE LA SUBSUMARIA DE PROVEDORES(DETALLE DE LAS FACTURAS POR PAGAR)Al 31 de diciembre del 20131234567

LISTADO DEL MES PROXIMO DEL BALANCE CON LOS PAGOS REALIZADOS DE LAS CUENTAS POR PAGAR

PAGOS PORTERIORESPROVEEDORIMPORTEFECHACHEQUEBANCOConsorcio Peruana S.A.350,000.001/12/14depositoBanco de CreditoPapelera del Sur S.A.450,000.001/12/14tranferenciaBanco de CreditoIndustria Peruana S.A150,000.001/12/14124258Banco de CreditoAjinomoto250,000.001/3/14tranferenciaBanco de Credito1,200,000.00

TRABAJO REALIZADO

=Suma conformeC=Proveedor circularizado/=Chequeado con libro mayor auxiliar de proveedores, conformeS=Verificado el cheque y comprobante de ingreso de caja, conforme=Verificado depsito con Estado de cuenta de banco y papeleta de depsitoW=Verificado aprobacin de crditos


V.P.ER.C.RBB-3.1.2


BB-3.2

EMPRESA ALICORP S.A.CEDULA ANALITICA-CIRCULARIZACIONESAl 31 de diciembre del 20131234567891011121314

CIRCULARPROVEEDORN FACTURASALDO AL 31-12-2013CONFORMECON REPARONO CONTESTADAREFERENCIA EN P/TMARCAS01-0001Consorcio Peruana S.A.ERROR:#N/A350,000.00350,000.00 =01-0002Papelera del Sur S.A.ERROR:#N/A450,000.00450,000.00 =01-0003Industria Peruana S.AERROR:#N/A150,000.00150,000.00BB-3.2.1 =01-0004AjinomotoERROR:#N/A250,000.00250,000.00BB-3.2.2~1,200,000.00800,000.00150,000.00250,000.00

TRABAJOS REALIZADOS

=SUMA CONFORME =RESPUESTA DE LA CIRCULARIZACION AL PROVEEDOR =CHEQUEADO CON EL MAYOR~ =CARTA SIN CONTESTAR


V.P.ER.C.RBB-3.2


BB-3.2.1

EMPRESA ALICORP S.A.ANALISIS AL PROVEEDOR AJINOMOTOAl 31 de diciembre del 20131234567

Cuentas por cobrar de la empresa Industrial peruana S.A al 31.12.2013

saldos y movimientosFecha de operacinN de facturaDescripcinDeudorAcreedor12/15/1201-701Venta de insumos 150,000.0012/30/1201-701Por la cobro de la factura150,000.00

Cuentas por pagar de Alicorp S.A al 31.01.2013

el pago de facturaN de facturaDescripcinDeudorAcreedor12/15/1201-701Compra insumos150,000.00 1/3/1401-701Por la cancelacin de la factura150,000.00 150,000.00150,000.00Trabajo realizado

= suma Comforme = Chequeado con el mayor DE BANCOS

ObservacinEl cheque se entrego en diciembre el 30/12/13 De acuerdo al libro mayor del cliente Industria SA se cancel la factura N 001-701 por el monto de S/. 150,000.00 el 31/12/2012 mientras que en el libro mayor de Alicorp S.A muestra segun reporte de pagos que se cancel la factura mencionada el 04/01/2013.

Al realizar la inspeccin correspondiente se observ que se habia cancelado el monto el 03/01/14 ya que es la fecha en que se cobro el cheque.

Recomendacin

Se recomienda a la gerencia disponer la supervisin correspondiente al rea de cancelaciones


V.P.ER.C.RBB-3.2.1


BB-3.2.2

EMPRESA ALICORP S.A.ANALISIS AL PROVEEDOR AJINOMOTO S.AAl 31 de diciembre del 20131234567

Libro mayor de la empresa Alicopr al 31/12/2013

Fecha de operacinN de facturaProveedorMontoDiciembre de 2013n//AAJINOMOTO S.A250,000.00 250,000.00Trabajo realizado

= suma Comforme = Chequeado con el mayor de compras

Observacin

no se encuentran las facturas en forma fisica

Recomendacin

Se recomienda a la gerencia se sirva a disponer la investigacin por auditora interna sobre la facturas N 01-320 Y 321


V.P.ER.C.RBB-3.2.2


BB-4

BB-5

Hoja33939DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS39391DEPRECIACIN ACUMULADA393911INVERSIONES INMOBILIARIAS3939111EDIFICACIONES - COSTO DE ADQUISICIN O CONSTRUCCIN3939112EDIFICACIONES - REVALUACIN3939113EDIFICACIONES - COSTO DE FINANCIACIN450000000.03393912ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO13500003939121INVERSIONES INMOBILIARIAS - EDIFICACIONES3939122INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - EDIFICACIONES3939123INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIN3939124INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - EQUIPOS DE TRANSPORTE3939126INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - EQUIPOS DIVERSOS393913INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - COSTO3939131EDIFICACIONES3939132MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIN3939133EQUIPO DE TRANSPORTE3939134MUEBLES Y ENSERES3939135EQUIPOS DIVERSOS3939136HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO393914INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - REVALUACIN3939141EDIFICACIONES3939142MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIN3939143EQUIPO DE TRANSPORTE3939144MUEBLES Y ENSERES3939145EQUIPOS DIVERSOS3939146HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO393915INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO COSTO DE FINANCIACIN3939151EDIFICACIONES3939152MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIN393916ACTIVOS BIOLGICOS EN PRODUCCIN COSTO3939161ACTIVOS BIOLGICOS DE ORIGEN ANIMAL3939162ACTIVOS BIOLGICOS DE ORIGEN VEGETAL393917ACTIVOS BIOLGICOS EN PRODUCCIN COSTO DE FINANCIACIN3939171ACTIVOS BIOLGICOS DE ORIGEN ANIMAL3939172ACTIVOS BIOLGICOS DE ORIGEN VEGETAL39392AMORTIZACIN ACUMULADA393921INTANGIBLES - COSTO3939211CONCESIONES, LICENCIAS Y OTROS DERECHOS3939212PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL3939213PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)3939214COSTOS DE EXPLORACIN Y DESARROLLO3939215FRMULAS, DISEOS Y PROTOTIPOS3939219OTROS ACTIVOS INTANGIBLES393922INTANGIBLES - REVALUACIN3939221CONCESIONES, LICENCIAS Y OTROS DERECHOS3939222PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL3939223PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)3939224COSTO DE EXPLORACION Y DESARROLLO3939225FRMULAS, DISEOS Y PROTOTIPOS3939229OTROS ACTIVOS INTANGIBLES393923INTAGIBLES - COSTO DE FINANCIACION 3939234COSTO DE EXPLORACION Y DESARROLLO39393AGOTAMIENTO ACUMULADO393931AGOTAMIENTO DE RESERVAS DE RECURSOS EXTRABLES

CALCULOS

20122013COSTO UNITARIO50,000.00COSTO EDIFICACIONES300000MUEBLES Y ENSERESCOMPUTADORASCOSTO3333INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOUNID7350,000.00COSTO TERRENO50%150000COSTO5000071200840033331TERRENOSOK150,000.00150,000.002012EDIFICACIONES50%150000320006000333311TERRENOS3333111COSTO3333112REVALUACIN33332EDIFICACIONESOK150,000.00150,000.00VEICULOS8333321EDIFICACIONES ADMINISTRATIVAS3333211COSTO DE ADQUISICIN O CONSTRUCCION3333212REVALUACIN3333213COSTO DE FINANCIACIN - EDIFICACIONES333322ALMACENES3333221COSTO DE ADQUISICIN O CONSTRUCCION 3333222REVALUACIN3333223COSTO DE FINANCIACIN - ALMACENES333323EDIFICACIONES PARA PRODUCCIN3333231COSTO DE ADQUISICIN O CONTRUCCION 3333232REVALUACIN3333233COSTO DE FINANCIACIN EDIFICACIONES PARA PRODUCCIN333324INSTALACIONES3333241COSTO DE ADQUISICIN O CONTRUCCION 3333242REVALUACIN3333243COSTO DE FINANCIACIN INSTALACIONES33333MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIN15000001500000400,000.00201214400333331MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIN3333311COSTO DE ADQUISICIN O CONSTRUCCION 3333312REVALUACIN3333313COSTO DE FINANCIACIN MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIN33334EQUIPO DE TRANSPORTEOK400,000.00350,000.001500002012333341VEHCULOS MOTORIZADOS3333411COSTO3333412REVALUACIN333342VEHCULOS NO MOTORIZADOS3333421COSTO3333422REVALUACIN33335MUEBLES Y ENSERESOK40,000.0050,000.00150000712008400333351MUEBLES20003333511COSTO3333512REVALUACIN333352ENSERES3333521COSTO3333522REVALUACIN33336EQUIPOS DIVERSOSPCOMPUTOOK10,400.0014,400.00120002000333361EQUIPO PARA PROCESAMIENTO DE INFORMACIN (DE CMPUTO)3333611COSTO3333612REVALUACIN333362EQUIPO DE COMUNICACIN3333621COSTO3333622REVALUACIN333363EQUIPO DE SEGURIDAD3333631COSTO3333632REVALUACIN333369OTROS EQUIPOS3333691COSTO3333692REVALUACIN33337HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO10400333371HERRAMIENTAS3333711COSTO3333712REVALUACIN333372UNIDADES DE REEMPLAZO3333721COSTO3333722REVALUACIN33338UNIDADES POR RECIBIR333381MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIN333382EQUIPO DE TRANSPORTE333383MUEBLES Y ENSERES333386EQUIPOS DIVERSOS333387HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO33339CONSTRUCCIONES Y OBRAS EN CURSO333391ADAPTACIN DE TERRENOS333392CONSTRUCCIONES EN CURSO333393MAQUINARIA EN MONTAJE333394INVERSIN INMOBILIARIA EN CURSO333397COSTO DE FINANCIACIN INVERSIONES INMOBILIARIAS3333971COSTO DE FINANCIACIN - EDIFICACIONES333398COSTO DE FINANCIACIN INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO3333981COSTO DE FINANCIACIN EDIFICACIONES3333982COSTO DE FINANCIACIN MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIN333399OTROS ACTIVOS EN CURSO339CONSTRUCCIONES Y OBRAS EN CURSO300001000002012TRANSF2013RANSFENCIAADIC. AUDITORASALDO CORRECTO333MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACINMD15000060%20000080%50000200000336EQUIPOS DIVERSOSMOD12000050%16800070%48000168000ACTIVOTASA DEPRECCIF15000050%21000070%60000160640370640IMPRESORAS10%420000578000158000738640COMPUTADORAS25%CIFNO SE RECONOCIO EL COSTO DE LOS BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES334EQUIPO DE TRANSPORTEVEHICULO ADM20%TOTAL REMUNE480006211MESES12FALTA GRATIPERC. AL AO4000CTS335MUEBLES Y ENSERESMESES4MUEBLES10%SUELDO MENSUAL1000MENSUALAOADICIONARGRATI104640104640CTS5600056000EMPRESA160640DEPRECIACDO3AOSDEPRECIACION20122013DEPREC. SUNATDEPREC. EMPRESAOKDEPRECNETODEPREC. ANUALDEPREC. ACUMUNETO33331TERRENOS0%150,000.00150,000.00150,000.000.00.00.033332EDIFICACIONES10%150,000.0045,000.00105,000.00150,000.0015,000.0060,000.0090,000.00333MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIN10%15%1,500,000.00450,000.001,050,000.001,500,000.00150,000.00600,000.00900,000.00OK33334EQUIPO DE TRANSPORTE20%400,000.00240,000.00160,000.00350,000.0070,000.00310,000.00-3000070,000.000.033336EQUIPOS DIVERSOS15%10,400.004,680.005,720.0014,400.002,160.006,840.007,560.00TOTALDEPREC. EMPRESA1,067,560.00750000543500003500050,000.0030,000.00VENTA50,000.0010,000.0044,285.71CANTIDADCOSTODEPRECIACIONVALOR NETO150,000.0030,000.0020,000.00333MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIN15%1,500,000.00675,000.00825,000.001,500,000.00225,000.00900,000.00600,000.00300,000.00

Hoja5TRABAJO A REALIZARCALCULO CORRECTOSUMA CORRECTAVISTO CONTABILIZACION LIBRO CONTABLESCHEQUEADO CON PLANILLATRABAJO REALIZADO

=Suma conforme/=Chequeado con libro mayor auxiliar de clientes, conformeS=Verificado las ordenes de compra=Verificado conformidad en el almacenW=Verificado aprobacin de crditos=Chequeado con libro de Activos Fijos =Chequeado con libro de Mayor auxiliarAsiento de ajuste hecho por el auditorInforme tecnico de peritoAO 2013DEBEHABER62GRATI1046404114104640629CTS5600041556000339160640947216064079BALANCEERACTIVOPATRIMONIOG.16064033959RESULTADOS ACUMULADOS

Hoja1

Hoja2

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