I R C P DEL G D F E 2013 T R A R P V 4/18 · (LEEGEPA) publicada 1988, por la cual por primera vez,...

INFORME DE RESULTADOS DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA

DEL GOBIERNO DEL DISTRITO FEDERAL CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO DE 2013

TOMO II, RESULTADOS DE AUDITORÍA Y RECOMENDACIONES PREVENTIVAS

VOLUMEN 4/18

ÍNDICE

VOLUMEN 4/18

I.5. SECRETARÍA DEL MEDIO AMBIENTE 5

I.5.1. ANTECEDENTES 5

I.5.2. AUDITORÍA FINANCIERA 12

I.5.2.1. CAPÍTULO 3000 “SERVICIOS GENERALES” 12

Auditoría AFLA/110/13

I.6. SECRETARÍA DE SEGURIDAD PÚBLICA 79





I.7. SECRETARÍA DE CULTURA 141





I.8. SECRETARÍA DE TRABAJO Y FOMENTO AL EMPLEO 203





I.9. SECRETARÍA DE PROTECCIÓN CIVIL 245



I.9.2.1. PARTIDA 1211 “HONORARIOS ASIMILABLES A SALARIOS” 255


I.10. SECRETARÍA DE EDUCACIÓN 293



I.10.2.1. CAPÍTULO 4000 “TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS” 303


I.11. SECRETARÍA DE DESARROLLO RURAL Y EQUIDAD PARA LAS COMUNIDADES 341





I.12. SECRETARÍA DE CIENCIA, TECNOLOGÍA E INNOVACIÓN 393





I.13. OFICIALÍA MAYOR DEL DISTRITO FEDERAL 445



I.13.2.1. CAPÍTULO 2000 “MATERIALES Y SUMINISTROS” 455


I.14. PROCURADURÍA GENERAL DE JUSTICIA DEL DISTRITO FEDERAL 557



I.14.2.1. CAPÍTULO 2000 “MATERIALES Y SUMINISTROS” 565


I.15. CONTRALORÍA GENERAL DEL DISTRITO FEDERAL 639



I.15.2.1. CAPÍTULO 5000 “BIENES MUEBLES, INMUEBLES E INTANGIBLES” 651


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I.5. SECRETARÍA DEL MEDIO AMBIENTE

I.5.1. ANTECEDENTES

Los primeros antecedentes de la política ambiental en México fueron en los años cuarenta, con

la promulgación de la Ley de Conservación de Suelo y Agua. Tres décadas más tarde, al inicio

de los años setenta, se promulgo la Ley para prevenir y controlar la Contaminación Ambiental.

En la década de los setenta, las extintas Secretaría de Salubridad y Asistencia, y de Agricultura

y Recursos Hidráulicos, iniciaron las actividades de inspección y vigilancia de fuentes fijas

de emisiones contaminantes, de conformidad con las disposiciones legales establecidas

por el Código Sanitario de los Estados Unidos Mexicanos, la Ley Federal para prevenir

y controlar la Contaminación ambiental y las primeras normas oficiales emitidas por la

Secretaría de Industria y Comercio.

En 1972, se dio la primera respuesta directa de organización administrativa del gobierno

federal para enfrentar los problemas ambientales del desarrollo desde un enfoque

eminentemente sanitario, al instituirse la Subsecretaría para el medio ambiente en la

Secretaría de Salubridad y Asistencia.

En 1982 fue creada la Secretaría de Desarrollo Urbano y Ecología (SEDUE), para garantizar el

cumplimiento de las leyes y reorientar la política ambiental del país y en este mismo año se

promulgo la Ley Federal de Protección al Ambiente. En 1984 se reformó la Ley Federal de

Protección al Ambiente, la cual facultó a la desaparecida Secretaría de Desarrollo Urbano y

Ecología para realizar actividades de inspección y vigilancia de fuentes fijas, facultades que

fueron reforzadas con la Ley General del Equilibrio Ecológico y la Protección al Ambiente

(LEEGEPA) publicada 1988, por la cual por primera vez, se otorgaron atribuciones al

entonces Departamento del Distrito Federal para realizar actividades de inspección y

vigilancia a fuentes fijas en materia ambiental. No fue sino hasta noviembre de 1992,

cuando se delegó a la extinta Dirección de Ecología, la facultad de vigilancia; permitiendo que

en 1993 se pusiera en marcha el Programa de Inspección y Vigilancia en materia Ambiental.

Asimismo, por Acuerdo Presidencial publicado en el Diario Oficial de la Federación el

8 de enero de 1992, se creó la Comisión para la Prevención y Control de la Contaminación

Ambiental en la zona Metropolitana del Valle de México, cuyo objeto fue el definir y coordinar las

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políticas, programas y proyectos ambientales, así como verificar la ejecución de las

acciones que las Dependencias y Entidades de la Administración Pública debían emprender

contra la contaminación ambiental.

El 31 diciembre de 1994 con la publicación en la Gaceta Oficial del Distrito Federal de la

Ley Orgánica de la Administración Pública del Distrito Federal se creó la Secretaría del

Medio Ambiente, dicha institución nace de la necesidad de planear el manejo de recursos

naturales y políticas ambientales en nuestro país, desde el punto de vista integral y como

reflejo de la importancia y prioridad que el gobierno da a esta problemática.

A la Secretaría del Medio Ambiente corresponde primordialmente, la formulación ejecución

y evaluación de la política del Distrito Federal en materia ecológica.

Atribuciones

El artículo 26 de la Ley Orgánica de la Administración Pública del Distrito Federal,

difundida por medio de la Gaceta Oficial del Distrito Federal del 29 de diciembre de 1998 y

en vigor desde el 1o. de enero de 1999, fue reformado el 20 y 27 de diciembre de 2010;

y el 17 de junio, 16 de agosto y 14 de noviembre de 2011. Dicho artículo establece las

siguientes atribuciones de la Secretaría del Medio Ambiente:

“Artículo 26.- A la Secretaría del Medio Ambiente corresponde la formulación, ejecución

y evaluación de la política del Distrito Federal en materia ambiental y de recursos naturales.

”Específicamente cuenta con las siguientes atribuciones:

”I. Aplicar y vigilar el cumplimiento de las disposiciones de la Ley Ambiental del Distrito

Federal, así como de las normas federales que incidan en el ámbito de competencia

del Distrito Federal;

”II. Formular, ejecutar y evaluar el programa de protección al ambiente del Distrito Federal;

”III. Establecer las políticas a que deba sujetarse la preservación y restauración del equilibrio

ecológico, así como la protección del ambiente en el Distrito Federal;

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”IV. Emitir los lineamientos de prevención y control de la contaminación ambiental;

”V. Establecer sistemas de verificación ambiental y monitoreo de contaminantes;

”VI. Determinar y aplicar, en coordinación con las demás autoridades competentes, los

programas y medidas para prevenir y controlar contingencias y emergencias ambientales;

”VII. Establecer, en coordinación con la Secretaría de Obras y Servicios y la Comisión

de Aguas del Distrito Federal, las políticas y normatividad, así como supervisar los

Programas de Ahorro, tratamiento y reúso de agua en el Distrito Federal;

”VIII. Regular y fomentar, en coordinación con la Secretaría de Obras y Servicios, las

actividades de minimización, recolección, tratamiento y disposición final de desechos

sólidos, establecer los sitios destinados a la disposición final, restaurar sitios

contaminados, así como definir los sistemas de reciclamiento y tratamiento de aguas

residuales y residuos sólidos;

”IX. Establecer los lineamientos generales y coordinar las acciones en materia de protección,

conservación y restauración de los recursos naturales, flora, fauna, agua, aire, suelo,

áreas naturales protegidas y zonas de amortiguamiento;

”X. Promover y fomentar el desarrollo y uso de energías, tecnologías y combustibles

alternativos, así como la investigación ambiental;

”XI. Evaluar y, en su caso, autorizar las manifestaciones de impacto ambiental y estudios

de riesgo en términos de lo que establece la Ley Ambiental del Distrito Federal;

”XII. Convenir con los gobiernos federal, de las entidades federativas y de los municipios

limítrofes, así como con los particulares, la realización conjunta y coordinada de

acciones de protección ambiental;

”XIII. Elaborar los programas y estrategias relacionadas con el equilibrio ecológico y la

protección al ambiente;

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”XIV. Establecer y promover políticas para la educación y participación comunitaria, social

y privada, encaminadas a la preservación y restauración de los recursos naturales y

la protección al ambiente;

”XV. Regular y controlar las actividades ambientalmente riesgosas, de conformidad

con lo que establece la Ley Ambiental del Distrito Federal;

”XVI. Realizar actividades de vigilancia y verificación ambiental, así como aplicar las

sanciones previstas en las disposiciones jurídicas de la materia, y

”XVII. Formular, conducir y ejecutar las políticas relativas a la flora y faunas silvestres que

correspondan al ámbito de competencia del Distrito Federal, en términos de lo

dispuesto por las leyes federales y locales en la materia y de conformidad con los

convenios que se suscriban con la federación;

”XVIII. Administrar, coordinar y supervisar la operación y funcionamiento de los zoológicos del

Distrito Federal, como centros de conservación, preservación y exhibición de flora

y fauna, con fines de investigación, educación, recreación y esparcimiento para la

población;

”XIX. Auxiliar a los Centros de Educación privada en la elaboración de su Programa de

Ordenamiento Vial y en su caso de Transporte Escolar, acorde a las necesidades

específicas de cada centro, atendiendo a su ubicación, dimensión y población escolar,

brindándoles la información necesaria en relación a la emisión de contaminantes

que afectan la zona en donde se ubique dicho establecimiento mercantil, y

”XX. Las demás que le atribuyan expresamente las leyes y reglamentos.”

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Situación Presupuestal

A continuación se presentan los resultados presupuestales de la Secretaría del Medio

Ambiente correspondientes a los ejercicios de 2013 y 2012:

EGRESOS DE LA SECRETARÍA DEL MEDIO AMBIENTE, 2013 Y 2012

(Miles de pesos y por cientos)

Concepto 2013 2012 Variación

Importe % Importe % Importe %

Presupuesto original Gasto total 1,011,499.3 100.0 970,721.6 100.0 40,777.6 4.2

Corriente 1,011,499.3 100.0 945,988.3 97.5 65,510.9 6.5

De capital 0.0 n.a. 24,733.3 2.5 24,733.3 n.a.

Presupuesto ejercido Gasto total 1,252,743.7 100.0 1,263,040.0 100.0 (10,296.3) (0.8)

Corriente 1,224,224.2 98.0 1,245,402.0 98.6 (21.117.8) (1.7)

De capital 28,519.5 2.0 17,638.0 1.4 10,881.5 38.2

FUENTES: Gobierno del Distrito Federal, Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal, 2013, México, 2014, Banco de Información, “Estado Analítico de Egresos Presupuestarios por Unidad Responsable”, y Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal, 2012, México, 2013, Banco de Información, “Estado Analítico de Egresos Presupuestarios por Dependencia-Clave Presupuestal”.

n.a. No aplicable.

GASTOS PRESUPUESTADO Y EJERCIDO DE LA SECRETARÍA DEL MEDIO AMBIENTE, 2013 Y 2012


Concepto Presupuestado Ejercido Variación

Importe %

2013 Gasto total 1,011,499.3 1,252,743.7 241,244.5 23.1

Corriente 1,011,499.3 1,224,224.2 212,725.0 21.0

De capital 0.0 28,519.5 28,519.5 n.a.

2012 Gasto total 970,721.6 1,263,040.0 292,318.4 30.1

Corriente 945,988.3 1,245,402.0 299,413.7 31.7

De capital 24,733.3 17,638.0 (7,095.2) (28.7)

FUENTES: Gobierno del Distrito Federal, Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal, 2013, México, 2014, Banco de Información, “Estado Analítico de Egresos Presupuestarios por Unidad Responsable”, y Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal, 2013, México, 2013, Banco de Información, “Estado Analítico de Egresos Presupuestarios por Dependencia-Clave Presupuestal”.

n.a. No aplicable.

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En 2013, la Secretaría del Medio Ambiente tuvo una asignación de 1,011,499.3 miles de

pesos, que representó el 0.1% del gasto total programable del Sector Central del Gobierno

del Distrito Federal (100,025,557.0 miles de pesos), y erogó 1,252,743.8 miles de pesos, que

representaron el 0.1% del monto ejercido en ese sector (117,045,785.8 miles de pesos).

Los presupuestos original y ejercido por capítulos de gasto fueron los siguientes:

GASTO POR CAPÍTULOS DE LA SECRETARÍA DEL MEDIO AMBIENTE, 2013


Concepto Original Ejercido Variación

Importe % Importe % Importe %

Gasto total 1,011,499.2 100.0 1,252,743.8 100.0 241,244.6 23.9

Corriente 1,011,499.2 100.0 1,224,224.3 97.7 212,725.1 21.0

“Servicios Personales” 633,109.6 62.6 771,276.0 61.6 138,166.4 21.8

“Materiales y Suministros” 124,087.9 12.3 104,580.6 8.3 (19,507.3) (15.7)

“Servicios Generales” 249,301.7 24.6 334,282.7 26.7 84,981.0 34.1

“Transferencias, Asignaciones,

Subsidios y Otras Ayudas” 5,000.0 0.5 14,085.0 1.2 9,085.0 181.7

De capital 0.0 0.0 28,519.5 2.3 0.0 100.0

“Bienes Muebles, Inmuebles

e Intangibles” 0.0 0.0 28,436.4 2.3 0.0 100.0

“Inversión Pública” 0.0 0.0 83.1 0.0 0.0 100.0

FUENTE: Gobierno del Distrito Federal, Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal, 2013, México, 2014, Informe de Cuenta Pública de la Secretaría de Medio Ambiente, “Análisis de Egresos por Capítulo de Gasto”.

Principales Resultados

De la función 1 Protección Ambiental, subfunción 1 Ordenación de Desechos, se llevaron a

cabo actividades de recepción, revisión y registro de información de 3,787 planes de

manejo, para su evaluación y posterior autorización según el caso, como parte de las acciones

comprometidas en el Programa de Gestión lntegral de Residuos Sólidos, derivadas de:

1. Planes de Manejo de Residuos Sólidos de la Industria de la Construcción.

2. Planes de Manejo de Residuos Sólidos ingresados por medio del Anexo C de la

Licencia Ambiental Única del Distrito Federal para establecimientos industriales

comerciales de servicios o espectáculos ubicados en el Distrito Federal que son

considerados generadores de residuos sólidos de alto volumen.

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3. Planes de Manejo no sujetos a Licencia Ambiental Única del Distrito Federal para

generadores de residuos sólidos de alto volumen, residuos de manejo especial

y para establecimientos de reúso o reciclaje.

El incremento de planes de manejo solicitados, obedece al aumento presentado en la

demanda de trámites de regulación ambiental, debido a que se encuentran estrechamente

relacionados. Los factores que influyen en esta variación son las actividades de promoción de

la información al público del trámite, relativo a planes de manejo mediante la página web

de la Secretaría del Medio Ambiente (el Plan de Manejo de Residuos Sólidos es un

documento ingresado a la Secretaría del Medio Ambiente por medio del cual se especifica

la cantidad de residuos sólidos que desechan al día los establecimientos mercantiles

considerados como grandes generadores de residuos sólidos, así como los establecimientos

mercantiles exentos de presentar licencia ambiental única, y los residuos sólidos de la

industria de la construcción).

Tipo de Revisión

En ejercicio de sus atribuciones, la Auditoría Superior de la Ciudad de México realizó

una auditoría financiera a la Secretaría del Medio Ambiente.

12 VOLUMEN 4/18

I.5.2. AUDITORÍA FINANCIERA

I.5.2.1. CAPÍTULO 3000 “SERVICIOS GENERALES”


ANTECEDENTES

La Secretaría del Medio Ambiente (SEDEMA) ocupó el décimo lugar respecto del presupuesto

ejercido en 2013 por las 22 dependencias del Gobierno del Distrito Federal (53,473,245.8 miles

de pesos), con un monto de 1,252,743.8 miles de pesos, que representó el 2.3% del total

erogado por dichos entes de la Administración Pública Centralizada, y que significó

un incremento de 241,244.5 miles de pesos (23.9%) con relación al presupuesto original,

que fue de 1,011,499.3 miles de pesos.

Con cargo al capítulo 3000 “Servicios Generales”, la SEDEMA tuvo un presupuesto original

asignado de 249,301.7 miles de pesos y ejerció un monto de 334,282.7 miles de pesos,

es decir, 84,981.0 miles de pesos (34.1%) más de lo previsto. Respecto a lo ejercido en 2012

(390,341.7 miles de pesos), en 2013 fue menor de 14.4% (56,059.1 miles de pesos).

OBJETIVO

El objetivo de la auditoría consistió en verificar que el presupuesto aplicado por la SEDEMA

en el capítulo 3000 “Servicios Generales” se haya registrado, aprobado, modificado,

comprometido, devengado, ejercido y pagado de conformidad con la normatividad

y ordenamientos aplicables.

CRITERIOS DE SELECCIÓN

Esta auditoría se propone de conformidad con los criterios generales de selección: “Importancia

Relativa”, toda vez que el presupuesto ejercido en el capítulo 3000 “Servicios generales”

(334,282.7 miles de pesos) presentó una variación del 34.1% (84,481.0 miles de pesos)

13 VOLUMEN 4/18

respecto del presupuesto ejercido en 2012 (390,341.7 miles de pesos); “Exposición al Riesgo”,

porque los recursos ejercidos en dicho capítulo están propensos a errores involuntarios,

desperdicio, irregularidades, ineficiencias o incumplimiento de objetivos y metas, como se

ha observado en auditorías de ejercicios anteriores realizadas a otros sujetos fiscalizados.

Dichos criterios generales se encuentran contenidos en el Manual de Selección de Auditorías

de esta entidad de fiscalización.

La revisión dio lugar al presente informe final de auditoría que tiene su fundamento en los

artículos 16, primer párrafo; 74, fracción VI; y 122, apartado C, Base Primera, fracción V,

inciso C), primer párrafo y e), de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos;

42, fracción XIX, y 43 del Estatuto de Gobierno del Distrito Federal; 10, fracción VI, de la

Ley Orgánica de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal; 2, fracción XIII y XXI inciso a);

3; 8, fracciones I, II, V, VI, VII, VIII, IX, XIII, XIV y XIX; y 36 de la Ley de Fiscalización

Superior de la Cuidad de México; 1o.; 2o., fracción XIX, inciso a); 6o., fracciones V y VII;

12; 13; y 15 del Reglamento Interior de la Auditoría Superior de la Ciudad de México.

ALCANCE Y DETERMINACIÓN DE LA MUESTRA

La auditoría se llevó a cabo en la Dirección Ejecutiva de Administración en la SEDEMA,

por ser la unidad administrativa encargada de registrar las operaciones financieras y de

conservar la documentación justificativa y comprobatoria del gasto. Asimismo, se aplicaron

procedimientos de auditoría en las áreas que intervinieron en la operación del rubro sujeto

a revisión, con objeto de determinar la razonabilidad del uso de los recursos.

Se solicitó información específica y se aplicaron cuestionarios de control interno a las áreas

de la SEDEMA encargadas del registro y control de las operaciones relacionadas con

el ejercicio de los recursos con cargo al capítulo 3000 “Servicios Generales”.

A continuación, se describen las actividades realizadas durante el desarrollo de la auditoría:

Se analizó la estructura orgánica de la SEDEMA para identificar las áreas que la integraron

en 2013, así como para verificar su autorización, dictamen y registro por parte de la

Coordinación General de Modernización Administrativa (CGMA) de la Contraloría General

del Distrito Federal (CGDF).

14 VOLUMEN 4/18

Se revisaron los manuales administrativos de la dependencia y de la Dirección Ejecutiva de

Administración en la SEDEMA vigentes en el ejercicio sujeto a revisión, para verificar que

su apartado de organización fuera acorde con la estructura orgánica autorizada, y que junto

con los procedimientos aplicables al rubro en revisión, hubiese sido registrado por la CGMA.

Para ello, se identificaron las áreas, funciones y procedimientos relativos al capítulo 3000

“Servicios Generales”.

Se realizaron pruebas de cumplimiento al registro y control de las operaciones relacionadas

con las partidas de la muestra de auditoría seleccionadas. Dichas pruebas consistieron en

lo siguiente:

1. Se revisaron las autorizaciones del titular de la SEDEMA relacionadas con el ejercicio

del gasto que integran la muestra seleccionada.

2. Se verificó que la SEDEMA contara con las autorizaciones de su presupuesto, así como

a las modificaciones correspondientes, y que éstas se conciliaran con el presupuesto

ejercido reportado en la Cuenta Pública de 2013.

3. Se identificaron los requisitos y los documentos que se deben reunir en el procedimiento

de adquisición por adjudicación directa, los contratos y las autorizaciones presupuestales.

4. Se revisó que las adquisiciones de servicios que derivaron en contratos seleccionados

en la muestra se hayan asignado de acuerdo con la normatividad aplicable.

5. Se verificó que las operaciones seleccionadas estuvieran soportadas por la documentación

justificativa y comprobatoria que demuestre la autorización y entrega de los servicios,

de acuerdo con la normatividad aplicable.

6. Se comprobó que los expedientes de la documentación legal y administrativa de los

proveedores de servicios adjudicados estuvieran debidamente integrados.

7. Se verificó que los pagos con cargo al capítulo 3000 “Servicios Generales” seleccionados

como muestra se hubieran registrado conforme a su naturaleza, de acuerdo con

15 VOLUMEN 4/18

las partidas presupuestales establecidas en el Clasificador por Objeto del Gasto

del Gobierno del Distrito Federal.

8. Se confirmaron las operaciones con los proveedores (determinados en la muestra)

relacionados con las partidas 3331 “Servicios de consultoría administrativa, procesos,

técnica y en tecnologías de la información”, 3361 “Servicios de apoyo administrativo y

fotocopiado”, 3381 “Servicios de vigilancia”, 3451 “Seguro de bienes patrimoniales”

y 3511 “Conservación y mantenimiento menor de inmuebles”.

Las pruebas consistieron en verificar que las cifras reportadas a la Secretaría de Finanzas

del Gobierno del Distrito Federal (SEFIN) por la SEDEMA, coincidieran con las señaladas

en el Informe de Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal de 2013; integrar por partida

el presupuesto ejercido con cargo al rubro en revisión; identificar y analizar los tipos de

afectaciones y movimientos que modificaron el presupuesto original del rubro objeto de revisión;

y verificar que las operaciones estuvieran registradas y soportadas con la documentación

correspondiente (afectaciones presupuestarias, programáticas y justificación).

Para determinar la muestra sujeta a revisión de las erogaciones efectuadas y registradas

por la SEDEMA con cargo al capítulo 3000 “Servicios generales”, se observaron los siguientes

criterios:

1. Se estratificó el universo por partida correspondiente al capítulo 3000 “Servicios Generales”,

por un importe de 334,282.7 miles de pesos.

2. La muestra se definió mediante la selección dirigida o casual, establecida en el Boletín

6020 de las Normas y Procedimientos de Auditoría y Normas para Atestiguar, del Instituto

Mexicano de Contadores Públicos, A.C. (IMCP), y se consideraron las partidas que

cumplieron las siguientes condiciones:

a) Que tuvieran mayor participación o que hubiesen registrado variaciones significativas

en el ejercicio del presupuesto del capítulo 3000 “Servicios Generales”.

b) Que se encontraran incluidas en la justificación del proyecto de auditoría.

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c) Con base en el criterio “Importancia Relativa”, se identificaron y seleccionaron las

partidas que presentaron las variaciones más significativas en el ejercicio de los

recursos con cargo al capítulo 3000 “Servicios Generales”; y con base en el criterio

de “Exposición al Riesgo”, se seleccionaron las partidas propensas a irregularidades,

ineficiencias o incumplimiento de objetivos y metas.

Derivado de lo anterior, se determinó que las partidas seleccionadas para su revisión

fueron la 3112 “Servicio de energía eléctrica”, 3331 “Servicios de consultoría administrativa,

procesos, técnica y en tecnologías de la información”, 3361 “Servicios de apoyo administrativo

y fotocopiado”, 3381 “Servicios de vigilancia”, 3451 “Seguro de bienes patrimoniales” y 3511

“Conservación y mantenimiento menor de inmuebles”, mediante las cuales se ejercieron

202,861.6 miles de pesos, monto que representó el 60.7% de lo ejercido en el capítulo

3000 “Servicios Generales”, como se muestra a continuación:

(Miles de pesos)

Partidas Presupuesto

ejercido % respecto al ejercido

3112 “Servicio de Energía Eléctrica” 18,606.1 5.6

3331 “Servicio de Consultoría Administrativa, Procesos, Técnica y en Tecnologías de la Información”

22,444.6 6.7

3361 “Servicios de Apoyo Administrativo y Fotocopiado” 26,366.4 7.9

3381 “Servicios de Vigilancia” 31,024.7 9.3

3451 “Seguro de Bienes Patrimoniales” 42,454.7 12.7

3511 “Conservación y Mantenimiento Menor de Inmuebles” 61,965.1 18.5

Importe partidas seleccionadas (6) 202,861.6 60.7

Otras partidas (46) 131,421.1 39.3

Capítulo 3000 “Servicios Generales” 334,282.7 100.0

Como resultado de lo anterior, la muestra de auditoría fue determinada de acuerdo con los

siguientes criterios:

1. Para las seis partidas que se seleccionaron, se determinó el monto ejercido por cada

prestador de servicios, del cual resulta la designación de los que representaron el peso

específico más alto, en relación con el presupuesto ejercido en cada una de las partidas.

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2. Se determinó revisar una muestra de 23 Cuentas por Liquidar Certificadas (CLC)

por un monto de 71,491.5 miles de pesos, que representaron el 21.4% del gasto total

ejercido en el capítulo 3000 “Servicios Generales” (334,282.7 miles de pesos), como

se muestra en el siguiente cuadro:

(Miles de pesos)

Partida

Universo Muestra

Importe % Importe Número de CLC

% sobre la partida

% sobre el capítulo

3112 “Servicio de Energía Eléctrica” 18,606.1 5.6 4,591.6 1 24.7 1.4

3331 “Servicio de Consultoría Administrativa, Procesos, Técnica y en Tecnologías de la Información” 22,444.6 6.7 17,449..0 1 77.7 5.2

3361 “Servicios de Apoyo Administrativo y Fotocopiado” 26,366.4 7.9 11,542.0 6 43.8 3.5

3381 “Servicios de Vigilancia” 31,024.7 9.3 1,239.7 1 4.0 0.4

3451 “Seguro de Bienes Patrimoniales” 42,454.7 12.7 21,669.2 12 51.0 6.4

3511 “Conservación y Mantenimiento Menor de Inmuebles” 61,965.1 18.5 15,000.0 2 24.2 4.5

Importe partidas seleccionadas (6) 202,861.6 60.7 71,491.5 23 35.2 21.4

Otras partidas (46) 131,421.1 39.3

Capítulo 3000 “Servicios Generales” 334,282.7 100.0

ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Para un adecuado estudio y evaluación del control interno, es conveniente determinar el grado

de confianza de los mecanismos de control existentes, que garanticen el manejo adecuado de

los recursos y determinar la naturaleza, extensión y alcance de los procedimientos de auditoría

por aplicar. Lo anterior, a fin de identificar las atribuciones y funciones de las unidades

administrativas que intervinieron en el rubro revisado.

Se revisaron los procedimientos aplicados por las unidades administrativas de la dependencia

relacionados con los procesos de erogación (autorización, adquisición, contratación, recepción,

pago, registro y control administrativo) efectuados con cargo al capítulo 3000 “Servicios

Generales”. Se verificó si se conservó la documentación justificativa y comprobatoria

correspondiente. Al respecto, se determinó lo siguiente:

1. Estructura Orgánica

En 2013, la Dirección Ejecutiva de Administración en la SEDEMA realizó sus funciones

y atribuciones con base en el dictamen núm. 9/2009 vigente a partir del 16 de junio de 2009.

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En dicho dictamen se previeron una Dirección Ejecutiva de Administración, a la que

quedaron adscritas una Jefatura de Unidad Departamental (JUD) de Informática; las

Direcciones de Finanzas con una JUD de Programación y Presupuesto; de Recursos

Materiales y Servicios Generales con una JUD de Adquisiciones y Almacenes; y de

Recursos Humanos con una JUD de Planeación, Empleo y Registro de Personal; ocho

Líderes Coordinadores de Proyectos “C” (tres en la Dirección de Finanzas, tres en la

Dirección de Recursos Materiales y Servicios Generales y dos en la Dirección de Recursos

Humanos); asimismo, una JUD de Enlace Administrativo, en cada una de las Direcciones

Generales de Gestión de la Calidad del Aire, de Zoológicos y Vida Silvestre, de la Comisión

de Recursos Naturales, y de Bosques Urbanos y Educación Ambiental, todas adscritas

a la SEDEMA.

2. Manual Administrativo

En 2013, la Dirección Ejecutiva de Administración en la SEDEMA contó con el manual

administrativo, en su parte de organización y procedimientos, que fue autorizado por la

CGMA y registrado con el núm. MA-12012-2/07. Dicho manual se sujetó a la estructura

orgánica correspondiente al dictamen núm. 2/2007.

De los 110 procedimientos pertenecientes a la Dirección Ejecutiva de Administración en

la SEDEMA, 22 se encuentran vinculados con la revisión al capítulo 3000 “Servicios

Generales”.

Los trabajos de auditoría consistieron en la aplicación de cuestionarios de control interno

al personal de las unidades administrativas que intervinieron en el ejercicio de los recursos

con cargo al capítulo 3000 “Servicios Generales”.

Del estudio y evaluación del control interno establecido por la SEDEMA para el manejo

y operación de los recursos del capítulo 3000 “Servicios Generales” en 2013, se concluye

que el ente auditado contó con mecanismos de control suficientes para atender y reducir

los riesgos que pudiesen afectar su ejercicio. Las fallas de control detectadas se señalan

en el apartado de resultados del presente informe.

19 VOLUMEN 4/18

RESULTADOS

Control Interno

1. Resultado

Estructura Orgánica

Secretaría del Medio Ambiente (SEDEMA)

Mediante el oficio núm. CG/389/2009 del 30 de junio de 2009, la CGDF autorizó a la Dirección

Ejecutiva de Administración en la SEDEMA el dictamen de estructura orgánica núm. 9/2009

vigente en 2013 como se muestra a continuación:

Estructura orgánica núm. 9/2009 Plazas

Dirección Ejecutiva de Administración 1

Jefatura de Unidad Departamental de informática 1

Dirección de Finanzas 1

Jefatura de Unidad Departamental de Programación y Presupuestos 1

Líder Coordinador de Proyectos ”C” 3

Dirección de Recursos Materiales y Servicios Generales 1

Jefatura de Unidad Departamental de Adquisiciones y Almacenes 1

Líder Coordinador de Proyectos “C” 3

Dirección de Recursos Humanos 1

Jefatura de Unidad Departamental de Planeación, Empleo y Registro de Personal 1

Líder Coordinador de Proyectos “C” 2

Dirección General de Gestión de la Calidad del Aire

Jefe de Unidad Departamental de Enlace Administrativo 1

Dirección General de Zoológicos y Vida Silvestre


Dirección General de la Comisión de Recursos Naturales


Dirección General de Bosques Urbanos y Educación Ambiental


Total 20

Manual Administrativo

Mediante los oficios núms. SEDEMA/DEA/1167/2014 del 11 de septiembre,

SEDEMA/DEA/1332/2014 del 14 de octubre y SEDEMA/DEA/1414/2014 del 15 de noviembre,

20 VOLUMEN 4/18

todos de 2014, la Dirección Ejecutiva de Administración en la SEDEMA, proporcionó su

manual administrativo y el de la Dependencia, los cuales se integraron por los apartados

de organización y de procedimientos, y fueron elaborados conforme a los dictámenes de

estructura orgánica núms. 7/2007, para la SEDEMA; 2/2007 y 9/2009 para la Dirección

Ejecutiva de Administración. De su análisis se desprende lo siguiente:

1. El Manual Administrativo de la Secretaría del Medio Ambiente fue actualizado en sus

apartados de organización y de procedimientos, conforme al dictamen de estructura

orgánica núm. 7/2007, autorizado por la Oficialía Mayor (OM) mediante el oficio

núm. OM/0168/2007 del 1o. de febrero de 2007, vigente a partir del 1o. del mismo mes

y año, en el cual se previó 1 oficina de la SEDEMA, 6 Direcciones Generales (de Gestión de

Calidad del Aire, de Regulación Ambiental, de Planeación y Coordinación de Políticas,

de Zoológicos y Vida Silvestre, de la Comisión de Recursos Naturales y Desarrollo

Rural, y de Bosques Urbanos y Educación Ambiental), 1 Dirección Ejecutiva de

Vigilancia Ambiental y el órgano desconcentrado del Sistema de Aguas de la Ciudad

de México (SACMEX).

Por medio del oficio núm. CG/CGMA/DEDDEO/3234/2012 del 6 de noviembre de 2012,

la CGMA informó a la SEDEMA que el manual administrativo en sus apartados de

organización y de procedimientos, elaborado conforme al dictamen 7/2007 fue

registrado con el núm. MA-121-7/07; fue publicado en la Gaceta Oficial del Distrito

Federal el 6 de diciembre de 2012; y difundido a los servidores públicos adscritos

a la dependencia, por medio del oficio núm. SMA/DEA/1059/2012 del 12 de noviembre

de 2012.

2. El Manual Administrativo de la Dirección Ejecutiva de Administración en la SEDEMA

fue actualizado en sus apartados de organización y de procedimientos, conforme a los

dictámenes de estructura orgánica núms. 2/2007 y 9/2009, como sigue:

a) El dictamen núm. 2/2007 quedó sin efectos al autorizarse y validarse la reestructuración

orgánica de la OM con el dictamen 9/2009 vigente a partir del 16 de junio de 2009,

mediante el oficio núm. CG/389/2009 del 30 de junio de 2009. En dicho dictamen se

previó una Dirección Ejecutiva de Administración en la SEDEMA, a la que quedaron

21 VOLUMEN 4/18

adscritas una Jefatura de Unidad Departamental (JUD) de Informática; la Dirección

de Finanzas con una JUD de Programación y Presupuesto; de Recursos Materiales

y Servicios Generales, con una JUD de Adquisiciones y Almacenes; y de Recursos

Humanos, con una JUD de Planeación, Empleo y Registro de Personal; ocho

Líderes Coordinadores de Proyectos “C” (tres en la Dirección de Finanzas, tres en

la Dirección de Recursos Materiales y Servicios Generales y dos en la Dirección

de Recursos Humanos); asimismo, una JUD de Enlace Administrativo, en cada una de

las Direcciones Generales de Gestión de la Calidad del Aire, de Zoológicos y Vida

Silvestre, de la Comisión de Recursos Naturales, y de Bosques Urbanos y Educación

Ambiental, adscritas a la SEDEMA.

b) Por medio del oficio núm. CGMA/DDO/2805/07 del 11 de septiembre de 2007,

la CGMA informó a la Dirección Ejecutiva de Administración en la SEDEMA que su

manual administrativo en su apartado de organización, elaborado conforme al dictamen

2/2007, fue registrado con el núm. MA-12012-2/07.

Ahora bien, por lo que respecta al dictamen 9/2009, mediante el oficio

núm. CG/CGMA/0723/2013 del 22 de abril de 2013, la CGMA informó al Oficial

Mayor que su manual administrativo en su apartado de organización, el cual incluye

el manual de organización de la Dirección Ejecutiva de Administración en la SEDEMA,

fue registrado con el núm. MA-104-9/09.

En relación a la fecha de publicación en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del

Manual Administrativo de la Dirección Ejecutiva de Administración en la SEDEMA,

dictamen 2/2007, mediante el oficio núm. SMA/DEA/1343/07 del 3 de octubre

de 2007, el Director Ejecutivo de Administración en la SEDEMA remitió a la OM el

Manual de Administrativo en su apartado de organización de la Dirección Ejecutiva

de Administración en la dependencia. Con el oficio núm. SMA/DEA/DRH/092/08 del

7 de agosto de 2008, el Director de Recursos Humanos de la Dirección Ejecutiva

de Administración en la SEDEMA solicitó a la OM que informara sobre la fecha en

que fue publicado el Manual Administrativo en su apartado de organización de la

Dirección Ejecutiva de Administración en la SEDEMA, o bien, el estatus en que se

encontraba el trámite de la mencionada publicación. En respuesta, con el oficio

22 VOLUMEN 4/18

núm. OM/DGA/1249/2008 del 12 de agosto de 2008, la titular de la Dirección General

de Administración (DGA) en la OM, indicó que con oficio núm. OM/0935/2008 del

22 de mayo de 2008, se remitió a la Consejería Jurídica y de Servicios Legales (CEJUR)

la solicitud de publicación en la Gaceta Oficial del Distrito Federal de la totalidad de

los Manuales Administrativos de las diferentes áreas que integran la OM, por lo que

están en espera de la misma.

Posteriormente, mediante el oficio núm. SMA/DEA/0259/2012 del 29 de febrero

de 2012, el titular de la Dirección Ejecutiva de Administración en la SEDEMA informó

al Director Ejecutivo de Apoyo Técnico en la OM, que con oficio núm. SMA/DEA/1343/07

del 3 de octubre de 2007 se solicitó a la OM la publicación en la Gaceta Oficial del

Distrito Federal de su manual administrativo en su apartado de organización; y con

oficio núm. OM/DGA/1249/2008 del 12 de agosto de 2008, la DGA en la OM informó

que con oficio OM/0935/08 del 22 de mayo de 2008, se remitió a la CEJUR la solicitud

de publicación, por lo que se está en espera ésta.

Por último, por medio del oficio núm. SEDEMA/DEA/1414/2014 del 5 de noviembre

de 2014, la titular de la Dirección Ejecutiva de Administración en la SEDEMA remitió

nota informativa de fecha 4 de noviembre de 2014, mediante la cual la Dirección de

Recursos Humanos, Prestaciones y Servicio Público de Carrera, informó que “referente

a la fecha de publicación del Manual Administrativo, es de aclarar que la Dirección

Ejecutiva de Administración no tiene facultades para publicar dicho manual, ya que la

facultad es de la Oficialía Mayor del Gobierno del Distrito Federal. Por otra parte,

la Oficialía Mayor realizó la solicitud a la Consejería Jurídica y de Servicios Legales

con oficio núm. OM/0935/2008 de fecha 22 de mayo de 2008”.

Por no publicar su manual administrativo, en su apartado de organización, en la

Gaceta Oficial del Distrito Federal, la Dirección Ejecutiva de Administración

en la SEDEMA incumplió lo establecido en el numeral 2.4.6.7. de la Circular

Contraloría General para el Control y Evaluación de la Gestión Pública; el

Desarrollo, Modernización, Innovación y Simplificación Administrativa, y la Atención

Ciudadana en la Administración Pública del Distrito Federal, que a la letra dice:

23 VOLUMEN 4/18

2.4.6.7. “Una vez obtenido el registro de los Manuales Administrativos […] ante

la CGMA, los titulares de las […] unidades administrativas […] serán los encargados

de su publicación en la Gaceta Oficial del Distrito Federal, gestionando para tal

efecto, los trámites que correspondan ante la CJySL”. Por unidades administrativas,

de acuerdo con lo establecido en el Glosario de Términos instaurado en la mencionada

circular se entiende: “Las dotadas de atribuciones de decisión y ejecución, que además

de las Dependencias y los Órganos Político Administrativos son las […] Direcciones

Ejecutivas”.

Con relación al dictamen núm. 9/2009, por medio del oficio

núm. OM/CGAA/DEATT/059/2013 del 23 de julio de 2013, el Director Ejecutivo de

Apoyo Técnico y Tecnológico en la Coordinación General de Apoyo Administrativo

de la OM, informó al Director Ejecutivo de Administración en la SEDEMA que el

Manual Administrativo, en su apartado de organización, de la Oficialía Mayor, el cual

incluye el manual de organización de la Dirección Ejecutiva de Administración en

la SEDEMA, fue publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el día 17 de julio

de 2013.

Por lo que respecta, a la evidencia de la difusión del manual administrativo

en su apartado de organización autorizado conforme al dictamen núm. 2/2007;

mediante el oficio núm. SMA/DEA/1304/07 del 25 de septiembre de 2007, la Dirección

Ejecutiva de Administración en la SEDEMA llevó a cabo la difusión de dicho manual

entre las diversas áreas que integran la Dirección Ejecutiva de Administración en la

dependencia.

En relación con la evidencia de la difusión del manual administrativo en su apartado

de organización, autorizado conforme al Dictamen núm. 9/2009, se observó lo siguiente:

Por medio del oficio núm. CGMA/DDO/2805/07 del 11 de septiembre de 2007,

la CGMA autorizó a la Dirección Ejecutiva de Administración en la SEDEMA su manual

administrativo en su apartado de procedimientos, con número de registro MA-12012-2/07,

relacionado con el dictamen 7/2007; como sigue:

24 VOLUMEN 4/18

Área Número

de procedimientos

Dirección de Recursos Humanos 31

Dirección de Finanzas 32

Dirección de Recursos Materiales y Servicios Generales 47

Total 110

De la lectura al listado de los 110 procedimientos relacionados en el Manual Administrativo

de la Dirección Ejecutiva de Administración en la SEDEMA, se determinó que 22 de ellos

se encuentran vinculados con la revisión al capítulo 3000 “Servicios Generales”, siendo

éstos los siguientes: “Expedir Cheques para Pago de Bienes y Servicios”, “Archivar,

Custodiar, Prestar y Enviar a Concentración de Documentación Contable”, “Registro

Contable de la Provisión de Pasivos”, “Registro Contable de Cuentas por Liquidar

Certificadas”, ”Registro Contable de Documentos Múltiples”, “Elaborar y Tramitar la

Autorización de Documentos Múltiples”, “Recepción y Validación de Documentos que

Amparan Adquisiciones y Servicios para Tramitar su Pago”, “Codificar

la Documentación de Compromisos de Pago para Validar la Suficiencia Presupuestaria”,

“Tramitar la Autorización de Afectaciones Programáticas Presupuestales Solicitadas por las

Áreas”, “Recibir y Validar Comprobantes de Gasto de las Unidades Administrativas

Adscritas a la Secretaría del Medio Ambiente”, “Tramitar el Pago de los Servicios que

proporcionan los Proveedores”, “Elaborar Contratos a Proveedores de Servicios, Control

y Envío de la Información que se Remite con Fines de Aseguramiento”, “Gestionar la

Indemnización de Siniestros”, “Integrar, Tramitar Autorización y Difundir el Programa Anual de

Adquisiciones”, “Preparar Adquisiciones para atender las Solicitudes mediante Requisición

de Bienes y Servicios”, “Invitación Restringida a Cuando Menos Tres Proveedores”, “Efectuar

una Licitación Pública Nacional”, “Adjudicación Directa”, “Conciliación de Movimientos

y Saldos Contables”, “Operación y Control, de Pago” y “Tramitar el Anteproyecto del Programa

Anual de Adquisiciones”.

Por lo que se refiere al dictamen núm. 9/2009, mediante oficio

núm. SEDEMA/DEA/DRH/LCPRPySPC/0303/2013 del 11 de septiembre de 2013, la Dirección

de Recursos Humanos de la Dirección Ejecutiva de Administración en la SEDEMA envió a

la Dirección Ejecutiva de Apoyo Técnico y Tecnológico en la OM, 132 procedimientos

correspondientes al Dictamen núm. 9/2009, con registro MA-104-9/09, para que los turnara

25 VOLUMEN 4/18

a la CGMA para su autorización y registro correspondiente. Por medio del oficio

núm. SEDEMA/DEA/1414/2014 del 5 de noviembre de 2014, la titular de la Dirección

Ejecutiva de Administración en la SEDEMA remitió nota informativa de fecha 4 de noviembre

de 2014, mediante la cual la Dirección de Recursos Humanos, Prestaciones y Servicio

Público de Carrera informó que el oficio núm. SEDEMA/DEA/DRH/LCPRPySPC/0303/2013 fue

el último que se emitió y que los trabajos han continuado de manera económica, derivado

de los cambios que generó la CGMA.

En relación con la fecha de publicación en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del listado

de 110 procedimientos de la Dirección Ejecutiva de Administración en la SEDEMA, dictamen

núm. 2/2007, mediante el oficio núm. SMA/DEA/1343/07 del 3 de octubre de 2007, el Director

Ejecutivo de Administración en la SEDEMA remitió a la OM los 110 procedimientos para

su publicación en la Gaceta Oficial del Distrito Federal.

Con el oficio núm. SMA/DEA/DRH/092/08 del 7 de agosto de 2008, el Director de Recursos

Humanos de la Dirección Ejecutiva de Administración en la SEDEMA solicitó

a la OM que informara sobre la fecha en que fue publicado el Manual Administrativo de la

Dirección Ejecutiva de Administración en la SEDEMA (incluidos 110 procedimientos)

o bien, el estatus en que se encontraba el trámite de la mencionada publicación en respuesta,

con el oficio núm. OM/DGA/1249/2008 del 12 de agosto de 2008, la titular de la DGA

en la OM, indicó que con el oficio núm. OM/0935/2008 del 22 de mayo de 2008, señaló que

se remitió a la CEJUR la solicitud de publicación en la Gaceta Oficial del Distrito Federal

de la totalidad de los manuales administrativos de las diferentes áreas que integran la OM,

por lo que están en espera.

Posteriormente, mediante el oficio núm. SMA/DEA/0259/2012 del 29 de febrero de 2012,

el titular de la Dirección Ejecutiva de Administración en la SEDEMA informó al Director

Ejecutivo de Apoyo Técnico en la OM, que con oficio núm. SMA/DEA/1343/07 del 3 de octubre

de 2007 se solicitó a la OM la publicación en la Gaceta Oficial del Distrito Federal de su

manual de organización; y con oficio núm. OM/DGA/1249/2008 del 12 de agosto de 2008,

la DGA en la OM informó que con oficio núm. OM/0935/08 del 22 de mayo de 2008, se remitió

a la CEJUR la solicitud de publicación, por lo que quedan en espera de ésta.

26 VOLUMEN 4/18

Por último, mediante oficio núm. SEDEMA/DEA/1414/2014 del 5 de noviembre de 2014,

la titular de la Dirección Ejecutiva de Administración en la SEDEMA remitió nota informativa

de fecha 4 de noviembre de 2014, mediante la cual la Dirección de Recursos Humanos,

Prestaciones y Servicio Público de Carrera informó que “referente a la fecha de publicación

del manual administrativo, es de aclarar que la Dirección Ejecutiva de Administración no

tiene facultades para publicar dicho manual, ya que la facultad es de la Oficialía Mayor

del Gobierno del Distrito Federal. Por otra parte, la Oficialía Mayor realizó la solicitud a la

Consejería Jurídica y de Servicios Legales con oficio núm. OM/0935/2008 de fecha 22 de

mayo de 2008”.

Por no publicar en la Gaceta Oficial del Distrito Federal su manual administrativo en su

apartado de procedimientos, la Dirección Ejecutiva de Administración en la SEDEMA

incumplió lo establecido en el numeral 2.4.6.7 de la Circular Contraloría General para el

Control y Evaluación de la Gestión Pública; el Desarrollo, Modernización, Innovación

y Simplificación Administrativa, y la Atención Ciudadana en la Administración Pública

del Distrito Federal.

En relación con el Dictamen núm. 9/2009, el listado de procedimientos de la Dirección

Ejecutiva de Administración en la SEDEMA no han sido publicados toda vez que a la fecha

se está en espera de la autorización.

Por lo que respecta a la evidencia de la difusión del manual administrativo en su apartado

de procedimientos, autorizado conforme al dictamen núm. 2/2007, mediante el oficio

núm. SMA/DEA/1304/07 del 25 de septiembre de 2007, la Dirección Ejecutiva de

Administración en la SEDEMA llevó a cabo la difusión de dicho manual entre las diversas

áreas que integran la Dirección Ejecutiva de Administración en la dependencia.

En relación con la evidencia de la difusión del manual administrativo en su apartado de

procedimientos autorizado conforme al dictamen núm. 9/2009, esto no se llevó a cabo,

toda vez que a la fecha se está en espera de la autorización por parte de la CGMA.

27 VOLUMEN 4/18

En la reunión de confronta, celebrada el 19 de febrero de 2015, con el oficio

núm. SEDEMA/DEA/247/2015 de la misma fecha, la Dirección Ejecutiva de Administración

en la SEDEMA proporcionó lo siguiente:

1. Oficio núm. OM/1993/2001 del 16 de noviembre de 2001; por medio del cual el Oficial

Mayor comunica a la titular de la SEDEMA, en alcance al dictamen 157/2001, su

reestructuración orgánica, con vigencia a partir del 1o. de septiembre de 2001, e informó

sobre el cambio de adscripción de las áreas administrativas y puestos adscritos a éstas

de la SEDEMA a la OM.

2. Oficio núm. OM/DEAT/099/2012 del 13 de febrero de 2012, mediante el cual el Director

Ejecutivo de Apoyo Técnico de la OM solicita al Director Ejecutivo de Administración en

la SEDEMA, que informe la fecha de publicación en la Gaceta Oficial del Distrito Federal

del manual administrativo (organización y procedimientos), correspondiente al dictamen

núm. 02/2007. A su vez, informó lo siguiente:

“A partir del primer semestre del año 2000 se perfiló la organización administrativa del

Sector Central del Gobierno del Distrito Federal por sectores. Los cambios sustantivos a la

estructura orgánica de la Oficialía Mayor, fueron la ‘incorporación de las Unidades

Administrativas y las Unidades de Apoyo Técnico Operativo encargadas de la administración

de los recursos humanos, materiales y financieros a la Oficialía Mayor.

”Por tal motivo desde el 16 de agosto de 2001, la DEA no ha sido responsable de publicar

en la Gaceta Oficial del Distrito Federal la parte del manual administrativo que le corresponde.

Dicha afirmación tiene su fundamento en los siguientes documentos oficiales:

”1. En la Ley Orgánica de la Administración Pública del Distrito Federal en su artículo 3,

fracción I, donde se establece que ‘para los efectos de la Ley, se entiende por Administración

Pública Centralizada: las Dependencias y los Órganos Desconcentrados’.

”Fracción VIII.- Se entiende por ‘Dependencia. Las Secretarías […] la Oficialía Mayor’.

28 VOLUMEN 4/18

”2. Con fundamento en el artículo 7, Fracción XIII, Numeral 6 del Decreto que Reforma

y Adiciona Diversas Disposiciones del Reglamento Interior de la Administración Pública

del Distrito Federal, publicado en la G.O.D.F. No 99 de fecha 16 de agosto de 2001,

establece que ‘Las Unidades Administrativas y las Unidades Administrativas de Apoyo

Técnico Operativo de Administración en las Dependencias y Órganos Desconcentrados

que constituyen la Administración Pública Centralizada encargada de la administración

de los recursos humanos y materiales’ quedarán adscritas a la Oficialía Mayor.

”Además, con fundamento en el artículo 18 del mismo ordenamiento, se establece

que ‘los manuales administrativos serán elaborados y aprobados por los titulares de las

Dependencias’, en el caso que nos ocupa y derivado de la sectorización de

las Unidades Administrativas y las Unidades Administrativas de Apoyo Técnico

Operativo de Administración en las Dependencias esto corresponde a la Oficialía Mayor.

”3. Con fundamento en el Dictamen de reestructuración orgánica No 170/2001, a partir del

1 de septiembre de 2001, emitido con oficio OM/1993/2001 y firmado por el Oficial

Mayor del G.D.F., la Dirección Ejecutiva de Administración, ahora encargada de la

administración de los recursos de la SEDEMA cambio de adscripción a la Oficialía

Mayor, con lo que se precisa el cambio de adscripción de las áreas administrativas

y puestos adscritos a las mismas de la Secretaría del Medio Ambiente a la Oficialía

Mayor del G.D.F.

”Manual Administrativo correspondiente al Dictamen 2/2007

”Con oficio SMA/DEA/1343/07, de fecha 3 de octubre de 2007, el Director Ejecutivo de

Administración en la SEDEMA remitió a la Oficialía Mayor el Manual de Organización

de la DEA para su publicación en la Gaceta Oficial del Distrito Federal.

”A fin de darle el seguimiento a dicha petición, el 7 de agosto de 2008, con oficio

SMA/DEA/DRH/092/08, nuevamente se solicitó a la Oficialía Mayor el grado de avance

de dicha publicación.

29 VOLUMEN 4/18

”Como respuesta la Dirección General de Administración en la Oficialía Mayor indicó

en el oficio OM/DGA/1249/2008 del 12 de agosto de 2008, ‘que la Oficialía Mayor había

enviado a la Consejería Jurídica y Servicios Legales la solicitud de publicación en la Gaceta

Oficial del Distrito Federal la totalidad de los Manuales de las diferentes áreas que

integran la Oficialía Mayor’, dicha solicitud fue realizada el 22 de mayo de 2008 con

el oficio OM/0935/2008 y que por tal motivo estaban en espera de dicha publicación.

”Por lo antes expuesto, motivado y fundado, reitero a usted que la DEA no es la responsable

de publicar en la Gaceta Oficial del D.F. sus manuales administrativos.

”CONCLUSIÓN:

”Con base en estos fundamentos jurídico-administrativos, la Dirección Ejecutiva de

Administración debe entenderse como una Unidad Administrativa dependiente de la

Oficialía Mayor, sin facultades para expedir y publicar la parte del manual administrativo

que le corresponde.

”En tanto que la Oficialía Mayor debe ser entendida como una Dependencia y su Titular

es el Oficial Mayor del Gobierno del Distrito Federal con atribuciones para integrar,

revisar y publicar la totalidad de los manuales administrativos que integran la Oficialía

Mayor.

”Por lo antes expuesto debidamente fundamentado y motivado manifiesto a usted que la

Dirección Ejecutiva de Administración en la SEDEMA adscrita a la Oficialía Mayor desde

la fecha de su sectorización a la Oficialía Mayor (1o. de septiembre de 2001),

no ha sido la responsable de publicar en la Gaceta Oficial del Distrito Federal la parte de

su manual administrativo.

”Mucho menos es responsable de gestionar ante la Consejería Jurídica y de Estudios

Legislativos los trámites para su publicación, toda vez que desde el 16 de agosto de 2001

la DEA quedó sectorizada a la Oficialía Mayor, razón por la cual las atribuciones de

gestionar ante la Consejería Jurídica y de Estudios Legislativos dicha publicación, son

del superior jerárquico de la DEA, en este caso representado por el Titular de la Oficialía

30 VOLUMEN 4/18

Mayor, quien ejerce estas atribuciones a través de la Coordinación General de Apoyo

Administrativo y de la Dirección Ejecutiva de Apoyo Técnico y Tecnológico.”

Derivado del análisis de los argumentos y de la documentación proporcionada por

la Dirección Ejecutiva de Administración en la SEDEMA, se desvirtúa la observación.

2. Resultado

Para verificar que durante el ejercicio de 2013, la SEDEMA hubiese observado

la normatividad y ordenamientos aplicables en la presentación del Programa Anual

de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios (PAAAPS), se identificó

lo siguiente:

El numeral 4.2.1 de la Normatividad en materia de Administración de Recursos para las

Dependencias, Unidades Administrativas, Unidades Administrativas de Apoyo Técnico

Operativo, Órganos Desconcentrados y Entidades de la Administración Pública del Distrito

Federal (Circular Uno) vigente en 2013, publicada el 8 de agosto de 2012 en la Gaceta

Oficial del Distrito Federal, que establece lo siguiente:

“Las Dependencias, Órganos Desconcentrados y Entidades, deberán elaborar sus PAAAPS,

con estricto apego al presupuesto autorizado para el ejercicio correspondiente y a los

lineamientos y formatos que establezca la DGRMSG para el ejercicio correspondiente,

observando lo establecido en el artículo 16 de la LADF.

”De la versión definitiva del PAAAPS acompañada del oficio de validación emitido por la SF,

se deberá enviar mediante oficio, copia a la DGRMSG a más tardar el 31 de enero del ejercicio

presupuestal reportado y atendiendo la autorización presupuestal que le corresponda, que

emita la SF.”

Por su parte, el artículo 19 de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal vigente en 2013,

publicada en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 28 de septiembre de 1998, establece

lo siguiente:

31 VOLUMEN 4/18

“Las dependencias, órganos desconcentrados, delegaciones y entidades enviaran a la

Secretaría con copia a la Oficialía, su Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y

Prestación de Servicios, para su validación presupuestal con apego al Decreto de

Presupuesto de Egresos del Distrito Federal del Ejercicio Fiscal correspondiente.

”Las dependencias, órganos desconcentrados, delegaciones y entidades, a más tardar

el 31 de enero de cada año, publicarán en la Gaceta Oficial del Distrito Federal, sus programas

anuales de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios…”

Al respecto, se observó lo siguiente:

1. Con el oficio núm. SMA/DEA/0087/2013 del 22 de enero de 2013, la Dirección Ejecutiva de

Administración remitió el Programa Anual de Adquisiciones Arrendamientos y Prestación

de Servicios (PAAAPS) de la dependencia a la Dirección General de Política Presupuestal de

la Subsecretaría de Egresos de la Secretaria de Finanzas (SEFIN), para su validación

presupuestal.

2. Con el oficio núm. SMA/DEA/103/2013 del 24 de enero de 2013, remitió copia del PAAAPS

a la Dirección General de Recursos Materiales y Servicios Generales de la OM, debidamente

validado por la Dirección General de Política Presupuestal de la Subsecretaría de Egresos

de la SEFIN.

3. Con el oficio núm. DGPP/136/2013 del 22 de enero de 2013, la Dirección General

de Política Presupuestal de la Subsecretaría de Egresos de la SEFIN comunicó la

aprobación del PAAAPS a la Dirección Ejecutiva de Administración en la SEDEMA.

4. El PAAAPS para el ejercicio fiscal de 2013 fue publicado por la SEDEMA en la Gaceta

Oficial del Distrito Federal del 28 de febrero de 2013.

Por lo antes mencionado, se determinó que la SEDEMA no publicó en tiempo el PAAAPS

correspondiente al ejercicio de 2013 en la Gaceta Oficial de Distrito Federal, por lo cual

incumplió con el artículo 19 de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal vigente

en 2013.

32 VOLUMEN 4/18

El numeral 4.14.3 de la Normatividad en materia de Administración de Recursos para las

Dependencias, Unidades Administrativas, Unidades Administrativas de Apoyo Técnico


Federal (Circular Uno) vigente en 2013, establece lo siguiente:

“4.14.3 Las DGA de las Dependencias, Órganos Desconcentrados y entidades serán

responsables de la debida formulación y entrega oportuna de los informes, los cuales deberán

remitirse dentro de los diez días naturales siguientes al período que se reporte…”

Al respecto se observó que la SEDEMA presentó los informes de las modificaciones trimestrales

del PAAAPS como se indica a continuación:

PAAAPS

Trimestre Número de oficio Fecha

de envío Fecha límite

Días naturales desfasados

Primero SEDEMA/DEA/314/2013 9/IV/13 10/IV/13 –

Segundo SEDEMA/DEA/570/2013 11/VII/13 10/VII/13 1

Tercero SEDEMA/DEA/900/2013 9/X/13 10/X/13 –

Cuarto SMA/DEA/DEA/345/2013 7/III/14 10/I/14 56

Como se aprecia, la SEDEMA presentó con desfase el segundo y cuarto informe trimestral

del PAAAPS, el primero por 1 día y el segundo por 56 días naturales, por lo cual se

incumplió el numeral 4.14.3. de la normatividad en materia de Administración de Recursos

para las Dependencias, Unidades Administrativas, Unidades Administrativas de Apoyo Técnico


Federal (Circular Uno) vigente en 2013.

En la reunión de confronta, celebrada el 19 de febrero de 2015, la SEDEMA presentó

oficio núm. SEDEMA/DEA/247/2015 de esa misma fecha, por conducto de la Dirección

Ejecutiva de Administración en la SEDEMA, y del análisis y valoración a la documentación

anexa al oficio mencionado se observó que no se presentó información ni documentación

que aclare o modifique la presente observación. Por lo que la observación persiste.

33 VOLUMEN 4/18

Recomendación AFLA-110-13-01-SEDEMA

Es necesario que la Secretaría del Medio Ambiente establezca mecanismos de control para

garantizar que el Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios

se publique en tiempo en la Gaceta Oficial del Distrito Federal y que las modificaciones

trimestrales se envíen a la Dirección General de Recursos Materiales y Servicios Generales de la

Oficialía Mayor del Gobierno del Distrito Federal en el plazo que fija la Normatividad en materia

de Administración de Recursos para las Dependencias, Unidades Administrativas, Unidades

Administrativas de Apoyo Técnico Operativo, Órganos Desconcentrados y Entidades

de la Administración Pública del Distrito Federal (Circular Uno).

Revisión de la Adopción e Implantación de Normas Emitidas

por el Consejo Nacional de Armonización Contable

3. Resultado

Se comprobó que la SEFIN publicó las normas en la Gaceta Oficial del Distrito Federal,

que emitió y publicó el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) en el Diario

Oficial de la Federación, referentes al ejercicio del gasto, en las fechas siguientes:

Documento normativo

Fecha de publicación

Diario Oficial de la Federación

Gaceta Oficial

del Distrito Federal

Norma para armonizar la presentación de la información adicional a la iniciativa a la Ley de Ingresos

3/IV/13

23/IV/13

Norma para armonizar la presentación de la información adicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos 3/IV/13 23/IV/13

Norma para la difusión a la ciudadanía de la Ley de Ingresos y del Presupuesto de Egresos 3/IV/13 23/IV/13

Norma para establecer la estructura del Calendario de Ingresos base mensual.

3/IV/13

23/IV/13

Norma para establecer la estructura del Calendario del Presupuesto de Egresos base mensual 3/IV/13 23/IV/13

Norma para establecer la estructura de información de montos pagados por ayudas y subsidios 3/IV/13 23/IV/13

Norma para establecer la estructura de información del formato de programas con recursos federales por orden de gobierno 3/IV/13 23/IV/13

Norma para establecer la estructura de información de la relación de las cuentas bancarias productivas específicas que se presentan en la cuenta pública, en las cuales se depositen los recursos federales transferidos 3/IV/13 23/IV/13

Norma para establecer la estructura de la información que las entidades federativas deberán presentar relativa a las aportaciones federales en materia de salud y los formatos de presentación

4/VIII/13

23/IV/13

Continúa…

http://www.finanzas.df.gob.mx/armonizacion_contable/docs/proyectodel_presupuestode_egresos.pdfhttp://www.finanzas.df.gob.mx/armonizacion_contable/docs/proyectodel_presupuestode_egresos.pdfhttp://www.finanzas.df.gob.mx/armonizacion_contable/docs/leyde_ingresosypresupuesto_deegresosciudadano.pdfhttp://www.finanzas.df.gob.mx/armonizacion_contable/docs/leyde_ingresosypresupuesto_deegresosciudadano.pdfhttp://www.finanzas.df.gob.mx/armonizacion_contable/docs/calendario_mensualde_ingresos.pdfhttp://www.finanzas.df.gob.mx/armonizacion_contable/docs/calendario_mensualde_egresos.pdfhttp://www.finanzas.df.gob.mx/armonizacion_contable/docs/calendario_mensualde_egresos.pdfhttp://www.finanzas.df.gob.mx/armonizacion_contable/docs/pagospor_ayudas_subsidios.pdfhttp://www.finanzas.df.gob.mx/armonizacion_contable/docs/pagospor_ayudas_subsidios.pdfhttp://www.finanzas.df.gob.mx/armonizacion_contable/docs/programas_enqueconcurran_recursosfederales.pdfhttp://www.finanzas.df.gob.mx/armonizacion_contable/docs/programas_enqueconcurran_recursosfederales.pdfhttp://www.finanzas.df.gob.mx/armonizacion_contable/docs/relacion_de_cuentas_para_recursos_federales.pdfhttp://www.finanzas.df.gob.mx/armonizacion_contable/docs/relacion_de_cuentas_para_recursos_federales.pdfhttp://www.finanzas.df.gob.mx/armonizacion_contable/docs/relacion_de_cuentas_para_recursos_federales.pdfhttp://www.finanzas.df.gob.mx/armonizacion_contable/docs/aportaciones_federales_salud.pdfhttp://www.finanzas.df.gob.mx/armonizacion_contable/docs/aportaciones_federales_salud.pdfhttp://www.finanzas.df.gob.mx/armonizacion_contable/docs/aportaciones_federales_salud.pdf

34 VOLUMEN 4/18

… Continuación

Documento normativo

Fecha de publicación

Diario Oficial de la Federación

Gaceta Oficial

del Distrito Federal

Normas y modelo de estructura de información relativa a los Fondos de Ayuda Federal para la Seguridad Pública

4/IV/13

23/IV/13

Norma para establecer la estructura de los formatos de información de obligaciones pagadas o garantizadas con fondos federales

4/IV/13

23/IV/13

Normas para establecer la estructura de información del formato del ejercicio y destino de gasto federalizado y reintegros

4/IV/13

23/IV/13

Norma para establecer la estructura de la información que las entidades federativas deberán presentar respecto de las aportaciones federales de los fondos de Aportaciones para la Educación Básica y Normal y de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos, y los formatos de presentación

4/IV/13

23/IV/13

Norma para establecer el formato para la difusión de los resultados de las evaluaciones de los recursos federales ministrados a las entidades federativas 4/IV/13 23/IV/13

Lineamientos para la construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante. La metodología de marco lógico 16/V/13 27/V/13

Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 16/V/13 27/V/13

Reforma las Principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio (Elementos Generales) publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 27 de diciembre de 2010 8/VIII/13 6/VIII/13

Reforma las Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Ingresos 8/VIII/13 6/VIII/13

Clasificación programática (Tipología General)

8/VIII/13

6/VIII/13

Norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público 8/VIII/13 6/VIII/13

Manual de Contabilidad Gubernamental del Sistema Simplificado Básico (SSB) para los Municipios con menos de cinco mil habitantes 8/VIII/13 6/VIII/13

Manual de Contabilidad Gubernamental del Sistema Simplificado General (SSG) para los Municipios con población de entre Cinco Mil a Veinticinco Mil habitantes

8/VIII/13

6/VIII/13

Acuerdo 1 aprobado por el Consejo de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 8/VIII/13 27/V/13

Términos y condiciones para la distribución del Fondo previsto en el Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013, para el Otorgamiento de Subsidios a las Entidades Federativas y a los Municipios para la Capacitación y Profesionalización, así como para la modernización de tecnologías de la información y comunicaciones

30/XII/13

23/IV/14

Acuerdo por el que se modifica el acuerdo del 27 de febrero de 2013 sobre los “Términos y condiciones para la distribución del fondo previsto en el Presupuesto de Egresos de la Federación 2014, para el otorgamiento de subsidios a las entidades federativas y a los municipios para la capacitación y profesionalización, así como para la modernización de tecnologías de la información y comunicaciones”

8/VIII/13

6/VIII/13

Acuerdo por el que se aprueba que el Presidente y el Secretario Técnico del CONAC, conjunta o separadamente, celebren los convenios necesarios, con autoridades estatales consejos estatales de armonización contable, entidades de fiscalización locales, la Asociación Nacional de Organismos de Fiscalización Superior y Control Gubernamental A. C., la Comisión Permanente de Contralores Estados-Federación, la Secretaría de la Función Pública, la Auditoría Superior de la Federación, entre otros, a fin de coadyuvar en el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable

8/VIII/13

6/VIII/13

http://www.finanzas.df.gob.mx/armonizacion_contable/docs/destino_del_subsemun.pdfhttp://www.finanzas.df.gob.mx/armonizacion_contable/docs/destino_del_subsemun.pdfhttp://www.finanzas.df.gob.mx/armonizacion_contable/docs/obligaciones_pagadasogarantizadas_confondosfederales.pdfhttp://www.finanzas.df.gob.mx/armonizacion_contable/docs/obligaciones_pagadasogarantizadas_confondosfederales.pdfhttp://www.finanzas.df.gob.mx/armonizacion_contable/docs/destinodegasto_federalizadoyreintegro_alatesofe.pdfhttp://www.finanzas.df.gob.mx/armonizacion_contable/docs/destinodegasto_federalizadoyreintegro_alatesofe.pdfhttp://www.finanzas.df.gob.mx/armonizacion_contable/docs/aportaciones_federales_educacion.pdfhttp://www.finanzas.df.gob.mx/armonizacion_contable/docs/aportaciones_federales_educacion.pdfhttp://www.finanzas.df.gob.mx/armonizacion_contable/docs/aportaciones_federales_educacion.pdfhttp://www.finanzas.df.gob.mx/armonizacion_contable/docs/aportaciones_federales_educacion.pdfhttp://www.finanzas.df.gob.mx/armonizacion_contable/docs/aportaciones_federales_educacion.pdfhttp://www.finanzas.df.gob.mx/armonizacion_contable/docs/difusion_deresultados_delasevaluaciones.pdfhttp://www.finanzas.df.gob.mx/armonizacion_contable/docs/difusion_deresultados_delasevaluaciones.pdfhttp://www.finanzas.df.gob.mx/armonizacion_contable/docs/difusion_deresultados_delasevaluaciones.pdfhttp://www.finanzas.df.gob.mx/armonizacion_contable/docs/2.pdfhttp://www.finanzas.df.gob.mx/armonizacion_contable/docs/2.pdfhttp://www.finanzas.df.gob.mx/armonizacion_contable/docs/7.pdfhttp://www.finanzas.df.gob.mx/armonizacion_contable/docs/7.pdfhttp://www.finanzas.df.gob.mx/armonizacion_contable/docs/3.pdfhttp://www.finanzas.df.gob.mx/armonizacion_contable/docs/3.pdfhttp://www.finanzas.df.gob.mx/armonizacion_contable/docs/3.pdfhttp://www.finanzas.df.gob.mx/armonizacion_contable/docs/4.pdfhttp://www.finanzas.df.gob.mx/armonizacion_contable/docs/4.pdfhttp://www.finanzas.df.gob.mx/armonizacion_contable/docs/1.pdfhttp://www.finanzas.df.gob.mx/armonizacion_contable/docs/1.pdfhttp://www.finanzas.df.gob.mx/armonizacion_contable/docs/Terminos_condiciones_para_distribucion_fondo.pdfhttp://www.finanzas.df.gob.mx/armonizacion_contable/docs/Terminos_condiciones_para_distribucion_fondo.pdfhttp://www.finanzas.df.gob.mx/armonizacion_contable/docs/Terminos_condiciones_para_distribucion_fondo.pdfhttp://www.finanzas.df.gob.mx/armonizacion_contable/docs/Terminos_condiciones_para_distribucion_fondo.pdfhttp://www.finanzas.df.gob.mx/armonizacion_contable/docs/Terminos_condiciones_para_distribucion_fondo.pdfhttp://www.finanzas.df.gob.mx/armonizacion_contable/docs/10.pdfhttp://www.finanzas.df.gob.mx/armonizacion_contable/docs/10.pdfhttp://www.finanzas.df.gob.mx/armonizacion_contable/docs/10.pdfhttp://www.finanzas.df.gob.mx/armonizacion_contable/docs/10.pdfhttp://www.finanzas.df.gob.mx/armonizacion_contable/docs/10.pdfhttp://www.finanzas.df.gob.mx/armonizacion_contable/docs/10.pdfhttp://www.finanzas.df.gob.mx/armonizacion_contable/docs/11.pdfhttp://www.finanzas.df.gob.mx/armonizacion_contable/docs/11.pdfhttp://www.finanzas.df.gob.mx/armonizacion_contable/docs/11.pdfhttp://www.finanzas.df.gob.mx/armonizacion_contable/docs/11.pdfhttp://www.finanzas.df.gob.mx/armonizacion_contable/docs/11.pdfhttp://www.finanzas.df.gob.mx/armonizacion_contable/docs/11.pdfhttp://www.finanzas.df.gob.mx/armonizacion_contable/docs/11.pdfhttp://www.finanzas.df.gob.mx/armonizacion_contable/docs/11.pdfhttp://www.finanzas.df.gob.mx/armonizacion_contable/docs/11.pdfhttp://www.finanzas.df.gob.mx/armonizacion_contable/docs/11.pdf

35 VOLUMEN 4/18

Con lo anterior se da cumplimiento a los artículos 6 y 7 de la Ley General de Contabilidad

Gubernamental vigente en 2013, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 31 de

diciembre de 2008, que establecen lo siguiente:

“Artículo 6. El consejo es el órgano de coordinación para la armonización de la contabilidad

gubernamental y tiene por objeto la emisión de las normas contables y lineamientos para la

generación de información financiera que aplicarán los entes públicos…”

“Artículo 7. Los entes públicos adoptarán e implementarán, con carácter obligatorio,

en el ámbito de sus respectivas competencias, las decisiones que tome el consejo,

de conformidad con lo dispuesto en el artículo 9 de esta Ley, dentro de los plazos que éste

establezca.

”Los gobiernos federal y de las entidades federativas publicarán en el Diario Oficial de la

Federación y en los medios oficiales escritos y electrónicos de difusión locales, respectivamente,

las normas que apruebe el consejo y, con base en éstas, las demás disposiciones que sean

necesarias para dar cumplimiento a lo previsto en esta Ley.”

Asimismo, con el oficio núm. AFL-A/110/13/06 del 31 de octubre de 2014, mediante el cual

se solicitó a la SEDEMA que informe si ha dado cumplimiento a las Normas y Lineamientos

emitidos por la CONAC que se enlistaron anteriormente y que se han publicado en

los medios oficiales, o bien, si el personal responsable de su aplicación tiene conocimiento

de éstos.

En respuesta, con el oficio núm. SEDEMA/DEA/1414/2014 del 5 de noviembre de 2014,

la SEDEMA informó que durante 2013, solamente operaron las Normas 7 “Norma para

establecer la estructura de información del formato de programas con recursos federales

por orden de gobierno” y 13 “Normas para establecer la estructura de información del

formato del ejercicio y destino de gasto federalizado y reintegros”, en cumplimiento de los

requerimientos realizados por la SEFIN, en cuanto a las demás normas, no fue requerida

información ya que la SEDEMA simplemente opera aquellas acciones que le señala en forma

particular la SEFIN, por lo que no existe observación alguna.

36 VOLUMEN 4/18

Gasto Aprobado

4. Resultado

Con objeto de verificar que la previsión del gasto para la SEDEMA en el Decreto de Presupuesto

de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2013 se haya asignado conforme a la

normatividad aplicable, se analizaron el techo presupuestal reportado en el Analítico de Claves,

el Programa Operativo Anual, el Calendario Presupuestal y el Anteproyecto de Presupuesto

de Egresos del sujeto fiscalizado, correspondientes al ejercicio fiscal de 2013, y se determinó

lo siguiente:

1. Con el oficio núm. SFDF/SE/5299/2013 del 13 de noviembre de 2012, la Subsecretaría

de Egresos de la SEFIN comunicó al titular de la SEDEMA el techo presupuestal por

un monto de 1,006,499.3 miles de pesos, para efectos de la formulación de su

Anteproyecto de Presupuesto de Egresos para el ejercicio fiscal de 2013 y le informó

que la fecha y medio de envío sería de la siguiente manera: Por medio del “Módulo de

Integración de Resultados e Integración Financiera a más tardar el 22 y 26 de noviembre

del presente año, respectivamente, y los reportes generados firmados por el titular de

la unidad responsable y los servidores públicos competentes, podrán entregarse hasta

el 27 de noviembre del año en curso”.

2. Con el oficio núm. SMA/DEA/1088/2012 del 27 de noviembre de 2012, la Dirección

Ejecutiva de Administración en la SEDEMA informó que remitió a la SEFIN el Anteproyecto

de Presupuesto de Egresos y el Programa Operativo Anual para el ejercicio de 2013,

ambos en forma impresa, los cuales fueron enviados a través del Sistema de Planeación

de Recursos Gubernamentales (GRP-SAP) el 26 de noviembre de 2012, cuando la fecha

límite para que las Unidades remitan los citados reportes es el 27 de noviembre de 2012.

3. Mediante el oficio núm. SFDF/SE/108/2013 del 7 de enero de 2013, la Subsecretaría

de Egresos de la SEFIN remitió a la SEDEMA el Analítico de Claves y el Calendario

Presupuestal, correspondiente al presupuesto autorizado para el ejercicio fiscal 2013.

4. Con el oficio núm. SFDF/SE/451/2013 del 29 de enero de 2013, la Subsecretaría de

Egresos en la SEFIN remitió a la SEDEMA el Calendario Presupuestal y el Programa

Operativo Anual definitivos para el ejercicio 2013, aprobados por la Asamblea Legislativa

del Distrito Federal (ALDF).

37 VOLUMEN 4/18

Lo anterior, de conformidad con el artículo 21 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente

del Distrito Federal vigente en 2013, publicada en la Gaceta Oficial del Distrito Federal

el 31 de diciembre de 2012, en la que establece:

“Artículo 21. En el ejercicio de sus presupuestos, las Dependencias, Órganos Desconcentrados

y Entidades se sujetarán estrictamente a los calendarios de presupuesto autorizados por la

Secretaría, los cuales serán anuales con base mensual y estarán en función de la capacidad

financiera del Distrito Federal.

”Las Dependencias, Órganos Desconcentrados y Entidades remitirán a la Secretaría sus

proyectos de calendarios en los términos y plazos establecidos por el Reglamento. […]

”Los calendarios de presupuesto deberán comunicarse por la Secretaría a las Dependencias,

Órganos Desconcentrados, Delegaciones y Entidades durante el mes de enero del ejercicio

fiscal a que corresponda.”

El techo presupuestal autorizado para la SEDEMA para el ejercicio de 2013, fue

de 1,011,499.3 miles de pesos, (incluidos 5,000 miles de pesos de recursos etiquetados en

el Decreto del Presupuesto de Egresos del Distrito Federal. Dicho monto se distribuyó de la

siguiente manera:

(Miles de pesos)

Concepto Corriente Inversión Monto

asignado

Servicios personales 633,109.6 0.0 633,109.6

Otros gastos 378,389.7 0.0 378,389.7

Gasto total 1,011,499.3 0.0 1,011,499.3

Al respecto, se estableció que el presupuesto original asignado a la SEDEMA, reportado

en la Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal de 2013, coincide con el techo

presupuestal, Programa Operativo Anual y el calendario presupuestal autorizado por la SEFIN

en 2013.

38 VOLUMEN 4/18

Gasto Modificado

5. Resultado

Con el objeto de verificar que el presupuesto ejercido coincidiera con el reportado en la

Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal de 2013, y que el presupuesto modificado

de las partidas seleccionadas como muestra se encontrara soportado con las afectaciones

presupuestarias autorizadas, de las cuales se verificaron y analizaron los tipos de afectaciones

y movimientos que modificaron el presupuesto original del rubro sujeto a revisión; además

se constató que dichas afectaciones se encontraran debidamente registradas y soportadas

con la documentación correspondiente.

Mediante el oficio núm. AFL-A/14/0089 del 3 de septiembre de 2014, se solicitaron las

afectaciones programático-presupuestarias realizadas con cargo al capítulo 3000 “Servicios

Generales”. Las afectaciones fueron proporcionadas por la Dirección Ejecutiva de Administración,

con el oficio núm. SEDEMA/DEA/1167/2014 del 11 de septiembre de 2014. Las 70 afectaciones

presupuestarias que modificaron el presupuesto original, generaron 1,352 movimientos que

se integran como se muestra a continuación:

(Miles de pesos)

Movimiento presupuestal Importe Parcial Total

Presupuesto original: 249,301.7

Más:

536 Ampliaciones compensadas 170,456.4

28 Adiciones compensadas 20,956.4

66 Adiciones líquidas 90,033.3 281,446.1

Menos:

629 Reducciones Compensadas 175,740.5

93 Reducciones Líquidas 20,724.6 196,465.1 84,981.0

1,352 Presupuesto modificado: 334,282.7

Menos:

Presupuesto ejercido: 334,282.7

Diferencia: 0.0

De acuerdo con lo anterior, los presupuestos modificado y ejercido del capítulo 3000 “Servicios

Generales”, reportados por la SEDEMA, fueron mayores en 84,981.0 miles de pesos,

39 VOLUMEN 4/18

respecto al presupuesto original, cantidades que coincidieron con las reportadas en la Cuenta

Pública del Gobierno del Distrito Federal correspondiente al Ejercicio Fiscal 2013.

Dichas modificaciones se realizaron por medio de afectaciones programático-presupuestarias,

en cumplimiento de lo dispuesto en los apartados IV.3.3, “Adecuaciones Programático-

Presupuestarias”, numeral 3; IV.3.3.1, “Adecuaciones Programáticas Presupuestarias

Compensadas”, numeral 15; y IV.3.3.2, “Adecuaciones Programático Presupuestales Líquidas”,

numeral 18, del Manual de Normas y Procedimientos Presupuestarios para la Administración

Pública del Distrito Federal vigente en 2013.

De lo expuesto, se concluye que las afectaciones presupuestarias realizadas del 1o. de

enero al 31 de diciembre de 2013 fueron requisitadas y autorizadas conforme al Manual

de Normas y Procedimientos Presupuestarios para la Administración Pública del Distrito

Federal vigente en 2013, y que el sujeto fiscalizado contó con el soporte documental

de éstas y con los formatos de afectación programático-presupuestaria, así como de su

justificación.

Gasto Comprometido

6. Resultado

Con los oficios núms. SEDEMA/DEA/1167/2014 del 11 de septiembre y

SEDEMA/DEA/1414/2014 del 5 de noviembre, ambos de 2014, la Dirección Ejecutiva de

Administración en la SEDEMA proporcionó los oficios mediante los cuales remitió a la

Subsecretaría de Egresos de la SEFIN los formatos “Presupuesto Comprometido” de enero

a diciembre de 2013, los cuales contaron con las firmas que acreditan que fueron

elaborados por el Jefe de Unidad Departamental de Programación y Presupuesto en los

meses de enero a julio y, por el Director de Finanzas en los meses de agosto a diciembre,

así como con la autorización a cargo del Director Ejecutivo de Administración, como se

muestra a continuación:

40 VOLUMEN 4/18

Oficio con el que se informó el presupuesto comprometido Fecha límite

de presentación

Fecha de recepción

en la Secretaría de Finanzas Mes N�

I R C P DEL G D F E 2013 T R A R P V 4/18 · (LEEGEPA) publicada 1988, por la cual por primera vez,...

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