Intervención

EL CONTROL INTERNO EN UN MODELO DE GESTION PRESUPUESTARIA

DESCENTRALIZADA:

EL CONTROL FINANCIERO PERMANENTE

EL CONTROL INTERNO EN UN MODELO DE GESTION PRESUPUESTARIA

DESCENTRALIZADA:

EL CONTROL FINANCIERO PERMANENTEENRIQUE BARRERES AMORES

MATARÓ, 27 Y 28 DE MARZO

Intervención

DIPUTACION DE ALICANTEDIPUTACION DE ALICANTEPresupuesto 2003Presupuesto 2003

• Diputación …………………………………………………….Diputación …………………………………………………….

169.620.923,00169.620.923,00• Instituto Alicantino de Cultura ………………………….…….Instituto Alicantino de Cultura ………………………….…….

1.055.980,001.055.980,00• Caja de Crédito Provincial ……………………………...……Caja de Crédito Provincial ……………………………...……

1.990.764,361.990.764,36• Patronato de Turismo ………………………….………………Patronato de Turismo ………………………….………………

3.646.580,233.646.580,23• Suma Gestión Tributaria …………………..………………..Suma Gestión Tributaria …………………..………………..

17.737.840,0017.737.840,00• Empresa Provincial de Aguas Costablanca ………..…….Empresa Provincial de Aguas Costablanca ………..…….

9.045.366,29.045.366,2Ajustes……………..………………………....….Ajustes……………..………………………....….

-12.976.950,83 -12.976.950,83PRESUPUESTO CONSOLIDADO……………..PRESUPUESTO CONSOLIDADO……………..

190.129.836,54190.129.836,54

PARTICIPA EN: - 5 CONSORCIOS - FUNDACION MARQ - GEONET TERRITORIAL, S.A.

Intervención

• Medio Ambiente……………..Medio Ambiente…………….. 5.080.382,815.080.382,813,1%3,1%

• Urbanismo y Arquitectura…Urbanismo y Arquitectura… 1.198.997,781.198.997,780,7%0,7%

• Cultura y Educación……….Cultura y Educación………. 17.789.439,1517.789.439,1510,8%10,8%

• Sanidad y Prom. Social …Sanidad y Prom. Social … 30.153.090,1230.153.090,1218,3%18,3%

• Protección Civil …………...Protección Civil …………... 11.358.080,4011.358.080,406,9%6,9%

• Inform. Básica y estad. ……...Inform. Básica y estad. ……... 795.607,89795.607,890,5%0,5%

• Infraestructuras ……….Infraestructuras ………. 48.530.584,8148.530.584,8129,4%29,4%

• Sectores Productivos ……...Sectores Productivos ……... 4.824.177,654.824.177,652,9%2,9%

• Deuda Pública ……………..Deuda Pública …………….. 14.854.359,0514.854.359,059%9%

• Organos Gobierno………….Organos Gobierno…………. 4.210.651,04 4.210.651,042,6%2,6%

• Admon. Y Regul.Econom.Admon. Y Regul.Econom. 26.211.798,30 26.211.798,3015,9%15,9%

165.006.869,00165.006.869,00100%100%

DIPUTACION DE ALICANTEDIPUTACION DE ALICANTE Presupuesto 2002 Presupuesto 2002

3,1%

0,7%

10,8% 18,3%

6,9%

0,5%

29,4%

2,9%9,0%

2,6%

15,9%

POLITICAS DE GASTOPOLITICAS DE GASTO

Intervención

Resultado Presupuestario

17.75520.490 20.735

27.630

11.429

0

5.000

10.000

15.000

20.000

25.000

30.000

1998 1999 2000 2001 2002

Remanente de Tesorería

0

10.000

20.000

30.000

40.000

50.000

60.000

1998 1999 2000 2001 2002

R.T R.T . Afectado R.T . G.G.

DIPUTACION DE ALICANTEDIPUTACION DE ALICANTELiquidación 2002Liquidación 2002

2002 2002 28 MILLONES EUROS 28 MILLONES EUROS70% EJECUCION GASTOS70% EJECUCION GASTOS 2002 2002 48 MILLONES EUROS 48 MILLONES EUROS

INVERSION DIRECTA EN MUNICIPIOS

108 MILLONES € 64% GASTO

FORMACION A EMPLEADOS DE LOS MUNICIPIOS:

263 CURSOS+ 1 MILLON €

4.328 ALUMNOS

Intervención

GESTIONAN CADA UNA DE LA AREAS EN QUE SE HA GESTIONAN CADA UNA DE LA AREAS EN QUE SE HA ESTRUCTURADO LA ADMINISTRACION DE LA DIPUTACION.ESTRUCTURADO LA ADMINISTRACION DE LA DIPUTACION.

ESTÁN DIRIGIDOS POR UN RESPONSABLE POLÍTICO Y UN ESTÁN DIRIGIDOS POR UN RESPONSABLE POLÍTICO Y UN RESPONSABLE ADMINISTRATIVO QUE TIENEN A SU CARGO LA RESPONSABLE ADMINISTRATIVO QUE TIENEN A SU CARGO LA CONSECUCION DE LOS OBJETIVOS ASIGNADOS POR LOS CONSECUCION DE LOS OBJETIVOS ASIGNADOS POR LOS ÓRGANOS POLÍTICOS.ÓRGANOS POLÍTICOS.

ESTÁN DOTADOS CON UNOS DETERMINADOS RECURSOS ESTÁN DOTADOS CON UNOS DETERMINADOS RECURSOS CONSIGNADOS EN EL PRESUPUESTO DE GASTOS.CONSIGNADOS EN EL PRESUPUESTO DE GASTOS.

CENTROS GESTORES CENTROS GESTORES ORGANICOS. ORGANICOS.

Modelo de Gestión Modelo de Gestión Descentralizada:Descentralizada:

LOS CENTROS GESTORES LOS CENTROS GESTORES

Intervención

Modelo de Gestión Modelo de Gestión Descentralizada:Descentralizada:

LOS CENTROS GESTORES LOS CENTROS GESTORES ORGANOS POLITICOSORGANOS POLITICOS - PRESIDENCIA- PRESIDENCIA - COMISION DE GOBIERNO- COMISION DE GOBIERNO - PLENO- PLENO

CENTROSCENTROSGESTORESGESTORES INTERVENCIÓNINTERVENCIÓN TESORERÍATESORERÍA

TERCEROSTERCEROSHABILITADOSHABILITADOSCAJA FIJACAJA FIJA

DETERMINAN OBJETIVOS ASUMEN LA FACULTAD DE

RESOLVER

GESTIONAN: GASTOS, INGRESOS, OP. NO PRESUPUESTARIAS.

REGISTRAN OPERACIONES PREVIAS

FISCALIZA EXPEDIENTES VERIFICA DOC. CONTABLES CONTABILIZACION DEFINITIVA CONTROL FINANCIERO

ORDENACION PAGO REALIZACION PAGO RECAUDACION

Intervención

¿Qué es el Control Interno?¿Qué es el Control Interno?

ORGANIZACIONESEMPRESAS

ADMINISTRACIONESOBJETIVOSOBJETIVOS:PROCESOS

CONTROL CONTROL INTERNOINTERNO

SALVAGUARDASALVAGUARDA DE BIENESDE BIENES

CUMPLIMIENTO NORMATIVACUMPLIMIENTO NORMATIVA

FIABILIDAD INFORMACIÓNFIABILIDAD INFORMACIÓN

CUMPLIMIENTO OBJETIVOSCUMPLIMIENTO OBJETIVOS

EFICACIA EFICIENCIAEFICACIA EFICIENCIA

Intervención

Mayor importancia del Control Interno en el Mayor importancia del Control Interno en el Sector Público por los numerosos requerimientos Sector Público por los numerosos requerimientos de la Normativa.de la Normativa.

La eficacia del control interno viene determinada La eficacia del control interno viene determinada por su ejecución por órgano independiente de los por su ejecución por órgano independiente de los operativosoperativos

INTERVENCIÓNLey 39/88

Reguladora de las Haciendas Locales

Intervención

CONTROL FINANCIEROCONTROL FINANCIERO

MECANISMOS DEL MECANISMOS DEL CONTROL INTERNOCONTROL INTERNO

FISCALIZACIONFISCALIZACIONO FUNCION O FUNCION

INTERVENTORAINTERVENTORA

CONTROLCONTROL FINANCIEROFINANCIERO

CONTROL CONTROL DE EFICACIADE EFICACIA

CARÁCTER PREVENTIVO CONTROL LEGALIDAD

A POSTERIORI COMPROBAR EL CUMPLIMIENTO RAZONABLE DE

LAS NORMAS, QUE LA GESTIÓN ECONÓMICA SE AJUSTA A LOS PRINCIPIOS DE EFICACIA, EFICIENCIA Y ECONOMÍA.

MEJORA CONTINUA DE LA GESTIÓN Y Y DE LOS OBJETIVOS PROPUESTOS.

Intervención

MODELO EXHAUSTIVO:MODELO EXHAUSTIVO: COMPLETACOMPLETA REVISIÓN DE REVISIÓN DE TODOSTODOS LOS ACTOS CON CONTENIDO ECONÓMICO.LOS ACTOS CON CONTENIDO ECONÓMICO.

ÚNICAMENTE CONTROL DE LEGALIDAD.ÚNICAMENTE CONTROL DE LEGALIDAD.

NO RESULTABA EFECTIVO PARA EL EJERCICIO DEL CONTROL NO RESULTABA EFECTIVO PARA EL EJERCICIO DEL CONTROL FINANCIERO.FINANCIERO.

BASADO EN EL CONOCIMIENTO DE LAS PERSONAS, Y SIN UN BASADO EN EL CONOCIMIENTO DE LAS PERSONAS, Y SIN UN REFLEJO ESCRITO DE LAS NORMAS A SEGUIR.REFLEJO ESCRITO DE LAS NORMAS A SEGUIR.

EXCESIVO TIEMPO PARA LA TRAMITACION DE LOS EXPEDIENTES EXCESIVO TIEMPO PARA LA TRAMITACION DE LOS EXPEDIENTES (22 DIAS AÑO 2000)(22 DIAS AÑO 2000)

Situación de Partida:Situación de Partida:El Modelo de Intervención El Modelo de Intervención

TradicionalTradicional

Intervención

LA POLÍTICA DE CALIDAD DE LA DIPUTACIÓN LA POLÍTICA DE CALIDAD DE LA DIPUTACIÓN DEMANDA NUEVAS FORMAS ORGANIZATIVAS Y DE DEMANDA NUEVAS FORMAS ORGANIZATIVAS Y DE GESTIÓN PARA SUPERAR EL CLÁSICO MODELO GESTIÓN PARA SUPERAR EL CLÁSICO MODELO BUROCRÁTICO:BUROCRÁTICO: LOS CENTROS GESTORES REQUIEREN UN MENOR LOS CENTROS GESTORES REQUIEREN UN MENOR

TIEMPO DE TRAMITACIÓN QUE LES PERMITA LA TIEMPO DE TRAMITACIÓN QUE LES PERMITA LA CONSECUCIÓN DE SUS OBJETIVOS.CONSECUCIÓN DE SUS OBJETIVOS.

LA IMPLANTACIÓN DEL S.G.C. EN INTERVENCIÓN LA IMPLANTACIÓN DEL S.G.C. EN INTERVENCIÓN NOS LLEVA A REPLANTEARNOS EL MODELO NOS LLEVA A REPLANTEARNOS EL MODELO CLÁSICOCLÁSICO..

Las Nuevas Tendencias (1):Las Nuevas Tendencias (1):

Intervención

EL INFORME COSO (1992) MARCA LAS TENDENCIAS EL INFORME COSO (1992) MARCA LAS TENDENCIAS ACTUALES DEL CONTROL INTERNO:ACTUALES DEL CONTROL INTERNO:

““El control interno es un proceso diseñado para El control interno es un proceso diseñado para proporcionar una seguridad razonableproporcionar una seguridad razonable con respecto al cumplimiento de los objetivos acerca con respecto al cumplimiento de los objetivos acerca de:de: La efectividad y eficacia de las operaciones.La efectividad y eficacia de las operaciones. La fiabilidad de la información financieraLa fiabilidad de la información financiera El cumplimiento de leyes.”El cumplimiento de leyes.”

Las Nuevas Tendencias (2):Las Nuevas Tendencias (2):

Intervención

MEJORA CONTINUADA DE LOS PROCEDIMIENTOS MEJORA CONTINUADA DE LOS PROCEDIMIENTOS DE GESTIÓN ECONÓMICO-FINANCIERA.DE GESTIÓN ECONÓMICO-FINANCIERA.

REDUCIR AL MÍNIMO POSIBLE LA INCIDENCIA DE LA REDUCIR AL MÍNIMO POSIBLE LA INCIDENCIA DE LA FISCALIZACIÓN EN EL PLAZO DE TRAMITACIÓN DE FISCALIZACIÓN EN EL PLAZO DE TRAMITACIÓN DE LOS EXPEDIENTES.LOS EXPEDIENTES.

OBJETIVOS:OBJETIVOS:

Modelo de Fiscalización y Control Modelo de Fiscalización y Control Financiero PermanenteFinanciero Permanente

Intervención

Modelo de Fiscalización y Control Modelo de Fiscalización y Control Financiero PermanenteFinanciero Permanente

REGÍMENESREGÍMENESESPECIALESESPECIALES

DERECHOS DERECHOS E INGRESOSE INGRESOS

OBLIGACIONESOBLIGACIONESY GASTOSY GASTOS

RÉGIMENRÉGIMENORDINARIOORDINARIO

EXENCIÓN DE FISCALIZACIÓN PREVIA+

FISCALIZACIÓN PREVIA LIMITADA+

FISCALIZACIÓN PREVIA LIMITADA+

FISCALIZACIÓN PREVIA PLENA

FISCALIZACIÓN PREVIA PLENA

CONTROL POSTERIORCONTROL POSTERIOR CONTROL POSTERIORCONTROL POSTERIOR

CONTROL POSTERIORCONTROL POSTERIOR

PLAN DE CONTROL FINANCIERO PERMANENTEPLAN DE CONTROL FINANCIERO PERMANENTE

PLAN DE AUDITORIASPLAN DE AUDITORIAS

FISCALIZACIÓN:FISCALIZACIÓN:

CONTROL FINANCIERO:CONTROL FINANCIERO: PROPIA DIPUTACIÓNPROPIA DIPUTACIÓN

OO.AA., EMPRESAS Y BENEFICIARIOS SUBVENCIONESOO.AA., EMPRESAS Y BENEFICIARIOS SUBVENCIONES

Intervención

REGULACIÓN DEL CONJUNTO DE REGULACIÓN DEL CONJUNTO DE MECANISMOS Y PROCESOS DE MECANISMOS Y PROCESOS DE CONTROL INTERNO.CONTROL INTERNO.

INCLUYE PROCEDIMIENTOS AUXILIARES INCLUYE PROCEDIMIENTOS AUXILIARES (CONTABILIDAD).(CONTABILIDAD).

EXPRESIÓN DE LA VOLUNTAD DEL EXPRESIÓN DE LA VOLUNTAD DEL PLENO RESPECTO DE LOS ASPECTOS A PLENO RESPECTO DE LOS ASPECTOS A FISCALIZAR EN CADA EXPEDIENTE.FISCALIZAR EN CADA EXPEDIENTE.

SE CONOCEN LAS “REGLAS DEL SE CONOCEN LAS “REGLAS DEL JUEGO”.JUEGO”.

APROBADA EN SESIÓN PLENARIA EL APROBADA EN SESIÓN PLENARIA EL 21/12/2001.21/12/2001.

Intervención

FUNCIÓN INTERVENTORA

FUNCIÓN INTERVENTORA

Intervención

Función InterventoraFunción InterventoraFiscalización de Derechos e IngresosFiscalización de Derechos e Ingresos

Título II. Capítulo I. Instrucción Control InternoTítulo II. Capítulo I. Instrucción Control Interno

RÉGIMEN ORDINARIO DE FISCALIZACIÓN DE DERECHOS:RÉGIMEN ORDINARIO DE FISCALIZACIÓN DE DERECHOS:** Toma de razón en contabilidad y control posterior.Toma de razón en contabilidad y control posterior.

RÉGIMEN ESPECIAL DE FISCALIZACIÓN PREVIA LIMITADA RÉGIMEN ESPECIAL DE FISCALIZACIÓN PREVIA LIMITADA DE DERECHOS:DE DERECHOS:

* * Intervención previa de determinados aspectos y control Intervención previa de determinados aspectos y control posterior.posterior.

RÉGIMEN DE FISCALIZACIÓN PREVIA PLENA DE DERECHOS:RÉGIMEN DE FISCALIZACIÓN PREVIA PLENA DE DERECHOS:* * Intervención previa plena.Intervención previa plena.

Intervención

Función InterventoraFunción InterventoraFiscalización de Obligaciones y GastosFiscalización de Obligaciones y Gastos

Título I. Capítulo II. Instrucción Control InternoTítulo I. Capítulo II. Instrucción Control Interno

RÉGIMEN ORDINARIO: FISCALIZACIÓN PREVIA LIMITADA.RÉGIMEN ORDINARIO: FISCALIZACIÓN PREVIA LIMITADA.** Fiscalización previa de determinados aspectos y Fiscalización previa de determinados aspectos y

control posterior.control posterior.

RÉGIMEN ESPECIAL: FISCALIZACIÓN PREVIA PLENA.RÉGIMEN ESPECIAL: FISCALIZACIÓN PREVIA PLENA.* * Fiscalización previa plena.Fiscalización previa plena.

Intervención

Principios inspiradores del Principios inspiradores del ModeloModelo

FISCALIZACIÓN FISCALIZACIÓN PREVIAPREVIA

EXIGENCIA EXIGENCIA LEGALLEGAL

ASPECTOS NECESARIOS ASPECTOS NECESARIOS PARA LA GESTIÓN O PARA LA GESTIÓN O

COORDINACIÓN COORDINACIÓN DE LOS PROCESOSDE LOS PROCESOS

PUEDAN OCASIONAR PUEDAN OCASIONAR UN PERJUICIO UN PERJUICIO

ECONÓMICO-PATRIMONIALECONÓMICO-PATRIMONIALGRAVE E IRREVERSIBLEGRAVE E IRREVERSIBLE

EVITAR LA DUPLICIDAD CON LAS TAREAS EVITAR LA DUPLICIDAD CON LAS TAREAS EFECTUADAS POR LOS CENTROS GESTORESEFECTUADAS POR LOS CENTROS GESTORES

Intervención

Aplicación de los Régimenes de Aplicación de los Régimenes de FiscalizaciónFiscalización

REGÍMENESREGÍMENESESPECIALESESPECIALES

DERECHOS DERECHOS E INGRESOSE INGRESOS

OBLIGACIONESOBLIGACIONESY GASTOSY GASTOS

RÉGIMENRÉGIMENORDINARIOORDINARIO

EXENCION DE FISCALIZACIÓN PREVIA+

FISCALIZACIÓN PREVIA LIMITADA+

FISCALIZACIÓN PREVIA LIMITADA+

FISCALIZACIÓN PREVIA PLENA

FISCALIZACIÓN PREVIA PLENA

CONTROL POSTERIOR CONTROL POSTERIOR

CONTROL POSTERIOR

83,4 %83,4 %

16,3 %16,3 %

99,6 %99,6 %

0,4 %0,4 %

0,3 %0,3 %

Intervención

A

Función InterventoraFunción InterventoraFiscalización de Obligaciones y GastosFiscalización de Obligaciones y Gastos

Título I. Capítulo II. Instrucción Control InternoTítulo I. Capítulo II. Instrucción Control Interno

¿ CUÁNDO SE REALIZA LA FISCALIZACIÓN PREVIA?¿ CUÁNDO SE REALIZA LA FISCALIZACIÓN PREVIA?

FISCALIZACIÓN

RCDECRETO

---ACUERDO D

DECRETO---

ACUERDO

O DOADO

DECRETO

EN CASO DE NO APORTARSE DOCUMENTACIÓN EN RC

AD

Intervención

Función InterventoraFunción InterventoraFiscalización de Obligaciones y GastosFiscalización de Obligaciones y Gastos

Título I. Capítulo II. Instrucción Control InternoTítulo I. Capítulo II. Instrucción Control Interno

¿ DE QUÉ PLAZO DISPONDRÁ INTERVENCIÓN PARA ¿ DE QUÉ PLAZO DISPONDRÁ INTERVENCIÓN PARA EFECTUAR LA FISCALIZACIÓN?EFECTUAR LA FISCALIZACIÓN?

FISCALIZACIÓN PREVIA LIMITADA FISCALIZACIÓN PREVIA LIMITADA 5 DÍAS. 5 DÍAS.** Se amplia a 10 días durante el periodo de Liquidación y en Se amplia a 10 días durante el periodo de Liquidación y en

los 30 días siguientes a la Incorporación de Remanentes.los 30 días siguientes a la Incorporación de Remanentes.

FISCALIZACIÓN PREVIA PLENA FISCALIZACIÓN PREVIA PLENA 10 DÍAS. 10 DÍAS.* * Se reduce a 5 días en los expedientes declarados urgentes.Se reduce a 5 días en los expedientes declarados urgentes.** Se amplia a 15 días durante el periodo de Liquidación y en Se amplia a 15 días durante el periodo de Liquidación y en

los 30 días siguientes a la Incorporación de Remanentes.los 30 días siguientes a la Incorporación de Remanentes.

Intervención

Función InterventoraFunción InterventoraTítulo I. Capítulo II. Instrucción Control InternoTítulo I. Capítulo II. Instrucción Control Interno

SIN DEFICIENCIASSIN DEFICIENCIAS

• NO ESENCIALESNO ESENCIALES

RES

ULT

AD

O D

E LA

R

ESU

LTA

DO

DE

LA

FISC

ALI

ZAC

IÓN

FISC

ALI

ZAC

IÓN

FISCALIZACIÓN FISCALIZACIÓN DE CONFORMIDADDE CONFORMIDAD

CON DEFICIENCIASCON DEFICIENCIAS

FISCALIZACIÓN DE FISCALIZACIÓN DE CONFORMIDAD CONFORMIDAD CONDICIONADACONDICIONADA

• ESENCIALES REPAROESENCIALES REPARO

PREVIA LIMITADAPREVIA LIMITADA: SI DEL EXAMEN DEL EXPEDIENTE SE ADVIERTEN : SI DEL EXAMEN DEL EXPEDIENTE SE ADVIERTEN DEFICIENCIAS NO INCLUIDAS EN LOS EXTREMOS A FISCALIZAR, SE DEFICIENCIAS NO INCLUIDAS EN LOS EXTREMOS A FISCALIZAR, SE COMUNICARÁN AL CENTRO GESTOR COMO OBSERVACIONES QUE NO COMUNICARÁN AL CENTRO GESTOR COMO OBSERVACIONES QUE NO SUSPENDERÁN LA TRAMITACIÓN.SUSPENDERÁN LA TRAMITACIÓN.

SI NO SE SUBSANA ANTES DE LA SI NO SE SUBSANA ANTES DE LA APROBACIÓN DE LA RESOLUCIÓNAPROBACIÓN DE LA RESOLUCIÓN

Intervención

Operaciones y Documentos Operaciones y Documentos ContablesContables

Título III. Instrucción Control InternoTítulo III. Instrucción Control Interno

DOCUMENTOS CONTABLESDOCUMENTOS CONTABLES TODA OPERACIÓN DE GESTIÓN ECONÓMICO PRESUPUESTARIA SE TODA OPERACIÓN DE GESTIÓN ECONÓMICO PRESUPUESTARIA SE INCORPORARÁ AL SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE MEDIANTE INCORPORARÁ AL SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE MEDIANTE LOS DOCUMENTOS CONTABLES CORRESPONDIENTES.LOS DOCUMENTOS CONTABLES CORRESPONDIENTES. EXPEDICIÓN Y TRAMITACIÓN EXPEDICIÓN Y TRAMITACIÓN CENTRO GESTOR. CENTRO GESTOR. TOMA DE RAZÓN TOMA DE RAZÓN INTERVENCIÓN INTERVENCIÓN

VERIFICACIÓNVERIFICACIÓN DOCUMENTOSDOCUMENTOS CONTABLESCONTABLES

ADECUACIÓN AL EXPEDIENTEADECUACIÓN AL EXPEDIENTECOHERENCIA CON EL SISTEMA DE COHERENCIA CON EL SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLEINFORMACIÓN CONTABLE

•PREVIA A LA CONTABILIZACIÓN.PREVIA A LA CONTABILIZACIÓN.•NO TENDRÁ CARÁCTER DE FISCALIZACIÓN.NO TENDRÁ CARÁCTER DE FISCALIZACIÓN.

INTERVENCIÓN DISPONDRÁ DE UN PLAZO DE DOS DÍAS PARA EFECTUAR INTERVENCIÓN DISPONDRÁ DE UN PLAZO DE DOS DÍAS PARA EFECTUAR LA VERIFICACIÓN Y CONTABILIZACIÓN DE LOS DOCUMENTOS LA VERIFICACIÓN Y CONTABILIZACIÓN DE LOS DOCUMENTOS CONTABLES.CONTABLES.

Intervención

1 de Enero de 2001: 1 de Enero de 2001: APLICACIÓN DEL MODELO A APLICACIÓN DEL MODELO A DERECHOS E INGRESOS.DERECHOS E INGRESOS.

1 de Enero de 2002: 1 de Enero de 2002: AMPLIACIÓN A OBLIGACIONES Y AMPLIACIÓN A OBLIGACIONES Y GASTOS.GASTOS.

PARA POSIBILITAR LA PUESTA EN MARCHA PARA POSIBILITAR LA PUESTA EN MARCHA SE DISEÑARON FICHAS DE TAREAS.SE DISEÑARON FICHAS DE TAREAS.

EJECUCIÓNEJECUCIÓNUNIFORMEUNIFORME

DE LAS TAREASDE LAS TAREAS

EVIDENCIA EN LOSEVIDENCIA EN LOSEXPEDIENTES DE LAS EXPEDIENTES DE LAS

TAREAS EJECUTADAS Y DELTAREAS EJECUTADAS Y DELRESULTADO DE RESULTADO DE

LAS MISMASLAS MISMAS

Implantación del Modelo: Implantación del Modelo: FiscalizaciónFiscalización

Intervención

Implantación del Modelo: Implantación del Modelo: FiscalizaciónFiscalizaciónFISCALIZACIÓNFISCALIZACIÓN

3939

VERIFICACIÓNVERIFICACIÓN

66

Intervención

HA POSIBILITADO UNA REDUCCIÓN DEL 50% EN EL HA POSIBILITADO UNA REDUCCIÓN DEL 50% EN EL PLAZO DE TRAMITACIÓNPLAZO DE TRAMITACIÓN

MEJORA DEL 50% EN EL MEJORA DEL 50% EN EL PLAZO DE TRAMITACIÓNPLAZO DE TRAMITACIÓN

Plazo Mediode Tramitación

2000 2001 2002Hasta 30/09

22 18 11

Plazo Medio

10

1214

1618

2022

24

2000 2001 2002

Intervención

CONTROL FINANCIERO

CONTROL FINANCIERO

Intervención

Principios inspiradores del Principios inspiradores del ModeloModelo

CONTROLCONTROLFINANCIEROFINANCIERO

SE DISEÑASE DISEÑABASÁNDOSE EN BASÁNDOSE EN

NORMAS, TÉCNICAS Y NORMAS, TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOS

DE AUDITORÍADE AUDITORÍA

SE EJECUTARÁN SE EJECUTARÁN DE FORMA DE FORMA

SISTEMÁTICA SISTEMÁTICA Y PERMANENTEY PERMANENTE

NORMAS DE AUDITORÍA NORMAS DE AUDITORÍA DEL SECTOR PÚBLICODEL SECTOR PÚBLICO

I.G.A.E.I.G.A.E.

Intervención

Implantación del Modelo:Implantación del Modelo:Control FinancieroControl Financiero

IDENTIFICAR ÁREAS DE REVISIÓNIDENTIFICAR ÁREAS DE REVISIÓN

Recargo IAECuotas IAEExp.doc.adm vos.

Concesion licencias obras

Inserciones BOP

Suscripciones BOP

Venta BOP

Ocupacion Suelo

Prestacion serv. Hogar

Prestacion serv.

PsiquiatricoVenta publicaciones

Alojam iento y

m anutencion HogarVisitas Museo y TossalReintegros pagos

indebidosReintegro Prem io AzorinIntereses dem ora

Telefono publicoRecaudacion bar Hogar

Cursos Form ación

Activos financieros e

im posiciones a plazo

Ptm os. infrestr. Sanitaria

Ayuntam ientos

Arrendam ientos y

concesiones Adm vas.

Financiación afectada

Devolucion ingresos

presupuestarios

Anuncios BOP a reitegrar

Conceptos No

Presupuestarios

Decretos

Garantias en Valores

Garantías en Metálico

Suministros Consultorias,

Asistencias y Serv.

Obras

Otros Gastos

Arrendamientos

Subvenciones

Subv. Impropias

Tributos

Deuda

Acceso, selección y

ProvisiónSituaciones Admvas.

Administracion de

personal

Nominas y

Retribuciones

Seguridad Social

Adquisición de

terrenos e inmuebles

Control de stoks

Inventario

Tesoreria

Pagos Justificar

Anticipos Caja Fija

INGRESOS: 29 INGRESOS: 29 GASTOS: 20GASTOS: 20

11

Intervención

OBJETIVOS:OBJETIVOS:AUTORIZACIÓNAUTORIZACIÓNINTEGRIDADINTEGRIDADCLASIFICACIÓNCLASIFICACIÓNVERIFICACIÓN O CONTROLVERIFICACIÓN O CONTROLTASACIÓNTASACIÓNSALVAGUARDASALVAGUARDA

EVALUAR RIESGOSEVALUAR RIESGOS

RIESGO DE AUDITORÍARIESGO DE AUDITORÍA

RIESGO RIESGO INHERENTEINHERENTE

RIESGO DERIESGO DECONTROLCONTROLINTERNOINTERNO

Implantación del Modelo:Implantación del Modelo:Control FinancieroControl Financiero

VERIFICACIÓNVERIFICACIÓN

VERIFICACIÓNVERIFICACIÓN

22 33

44

ANALIZAR PROCEDIMIENTOANALIZAR PROCEDIMIENTO

TAMAÑO MUESTRATAMAÑO MUESTRA

Intervención

Implantación del Modelo:Implantación del Modelo:Control FinancieroControl Financiero

PRUEBAS:

1. Sobre una muestra significativa de tasas por inserciones y sobre los edictos de unB.O.P. elegido al azar, obtener el expediente asociado y verificar:

E I Nº liquidación/autoliquidación seleccionada: Fecha de registro de la solicitud: Nº Edicto: Fecha del BOP en que aparece el Edicto (a): Clasificación de la solicitud: No sujeta Pago Previo Pago diferido

Fundamento jurídico expresado en la solicitud:

Procede la clasificación SI/NO, razones: Si estáPubli-cado

Si noestá

Public

PAGO DIFERIDO: E I

Nº liquidación Está liquidado SI / NO

Fecha ingresoX

Si no está liquidado, ¿consta en el registro auxiliar?Nº de registro

X

Breve descripción de las actuaciones realizadas para identificar altercero: X

REVISIÓN EN REVISIÓN EN TUTORÍASTUTORÍAS

EJEMPLO:EJEMPLO:EN EL ÁREA DE EN EL ÁREA DE

SUMINISTROS SE SUMINISTROS SE EFECTUAN 102 EFECTUAN 102

VERIFICACIONESVERIFICACIONES

DETERMINADETERMINAR PRUEBAS R PRUEBAS

DE DE REVISIÓNREVISIÓN

55

Intervención

Plan de Control Financiero Plan de Control Financiero PermanentePermanente

Título IV. Instrucción Control InternoTítulo IV. Instrucción Control Interno

RESULTADO DE LAS PRUEBAS DE REVISIÓN: EL INFORMERESULTADO DE LAS PRUEBAS DE REVISIÓN: EL INFORME IDENTIFICACIÓNIDENTIFICACIÓN PERIODO REVISADOPERIODO REVISADO REFERENCIA AL PLAN ANUALREFERENCIA AL PLAN ANUAL HECHOS QUE SE HAN PUESTO HECHOS QUE SE HAN PUESTO

DE MANIFIESTODE MANIFIESTO CONCLUSIONESCONCLUSIONES RECOMENDACIONES DE RECOMENDACIONES DE

MEJORAMEJORA SEGUIMIENTO DE LAS SEGUIMIENTO DE LAS

RECOMENDACIONESRECOMENDACIONES FECHA Y FIRMAFECHA Y FIRMA

CO

NTE

NID

O M

ÍNIM

OC

ON

TEN

IDO

MÍN

IMO

INFORMEPROVISIONAL

ALEGACIONES

ALEGACIONES

INFORMEDEFINITIVO

REMISIÓN AL CENTRO REMISIÓN AL CENTRO GESTOR PLAZO 20 DIASGESTOR PLAZO 20 DIAS

PRESIDENCIAPRESIDENCIA CENTRO GESTORCENTRO GESTOR PLENOPLENO (Incluido en Cuenta General)(Incluido en Cuenta General)

Intervención

Implantación del Modelo:Implantación del Modelo:Control FinancieroControl Financiero

EL PLAN DE 2001: SOLO INGRESOS.EL PLAN DE 2001: SOLO INGRESOS. SE HA EJECUTADO DE MAYO/2001 A JUNIO/2002SE HA EJECUTADO DE MAYO/2001 A JUNIO/2002

32 ACTUACIONES32 ACTUACIONES 48 INFORMES48 INFORMES 1.377 EXPEDIENTES1.377 EXPEDIENTES

REVISADOSREVISADOS

PLAN DE CONTROL FINANCIERO DE 2002PLAN DE CONTROL FINANCIERO DE 2002 INCLUYE:INCLUYE:

- METODOLOGÍA PARA LA DETERMINACIÓN DE MUESTRASMETODOLOGÍA PARA LA DETERMINACIÓN DE MUESTRAS- PROGRAMAS DE TRABAJO DE 49 ÁREAS DE REVISIÓNPROGRAMAS DE TRABAJO DE 49 ÁREAS DE REVISIÓN- PLANIFICACIÓN DE LAS TAREAS DE REVISIÓNPLANIFICACIÓN DE LAS TAREAS DE REVISIÓN- CUESTIONARIOS DE REVISIÓNCUESTIONARIOS DE REVISIÓN

SE ESTÁ EJECUTANDO DESDE JUNIO/2002SE ESTÁ EJECUTANDO DESDE JUNIO/2002

- “… se cumplen - “… se cumplen razonablemente las razonablemente las normas de normas de aplicación…”aplicación…”- 72 - 72 RecomendacionesRecomendaciones

MEJORAMEJORACONTINUADACONTINUADA

DE LOSDE LOSPROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOS

460 460 PÁGINASPÁGINAS