REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN

Profa. Gusmary Díaz

HOJA DE TRABAJO

LA HOJA DE TRABAJO CONSTA DE LA SIGUIENTES PARTES:

NOMBRE DE LA EMPRESAENCABEZAMIENTO DENOMINACION DE LA HOJA DE TRABAJO FECHA O PERIODO ECONOMICO.

ESPACIOS PARA LA CUENTAS.CONTENIDO FINANCIERO LAS COLUMNAS

Es un instrumento o borrador extracontable, donde se resume la información antes de operar en los libros y de gran ayuda para formular los estados financieros

Se estructura con un espacio grande para anotar el nombre de las cuentas y de 12 columnas que se utilizara destinando 2 columnas par cada conceptos.

Las columnas contendrán los siguientes conceptos:- 1) Balance de comprobación.-2) ajustes.-3) Balance de comprobación ajustado.-4) Costo de Venta.-5) Ganancias y Perdidas.6) Balance General.

BALANCE DE

COMPROBACIÓNAJUSTE

BALANCE DE

COMPROBACIÓN AJUSTADO

Columnas 1 y 2

Columnas 3 y 4

Columnas 5 y 6

Actualizar las cuentas al fecha de elaboración de los estados Financieros

COSTO DE

VENTA FORMULA

C.V= inv. In +Compras+ G.C +F.C +G.I - DESC. C - Dev. C – B.C - I.F

COLUMNAS 7 Y 8

-C.V = Costo de venta

-INV. IN= Inventario Inicial.-G.C= Gasto de compra-F.C= Fletes en compras-G.I= Gastos de importación-Desc. C= Descuento en Compras-Dev. C= Devolución en Compras.-B.C=Bonos en compras-I.F = Inventario final de mercancía

GANANCIAS Y

PERDIDAS

1) Cuando el total del debe es mayor que el de haberEGRESO INGRESO= PERDIDA2) Cuando el total del haber es mayor que el debe.INGRESO EGRESO= UTILIDAD

COLUMNAS9 Y 10

(INGRESOS Y EGRESOS)

BALANCE GENERAL

Activo-(Debe)Pasivo-Haber

Capital- Haber

COLUMNAS11 Y 12

Gastos causados por pagar

Ingresos Devengados por cobrar

Gastos pagados por anticipados

Ingresos cobrados

por anticipados

Gastos o Cargos

Diferidos

AJUSTES COMUNES

• Depreciación• Agotamiento• Amortización• Provisión de

cuentas incobrables.

Cuentas de

valoración

• Prestaciones sociales.

• Utilidades.• Seguro Social• INCE

Otros Gastos

Acumulados

La Empresa Occidente ,S.R.L del señor Madrid Proporciona los siguientes saldos a fin de

preparar una hoja de Trabajo (SIN AJUSTES).

CAJAS BSF.140,00 SR. MADRID, CUENTA CAPITAL

BSF. 1054,00

EFECTOS A COBRAR

BSF. 30,00 COMPRAS BSF. 832,00

INVENTARIO DE MERCANCIA

BSF.100,00 FLETES EN COMPRAS BSF.91,00

MOBILIARIO BSF.208,00 VENTAS BSF.952,00

VEHICULO BSF.942,00 REBAJAS EN VENTAS BSF.10,00

EFECTO A PAGAR BSF.103,00 REBAJAS EN COMPRAS

BSF.44,00

CUENTA A PAGAR

BSF.200,00 INVENTARIO FINAL DE MERCANCIA

BSF.100,00

CLASF. CUENTAS BALANCE DE COMPROBACIÓN COSTO DE VENTA ESTADO DE GANANCIA Y PERDIDA BALANCE GENERAL

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

A Caja 140,00 140,00

A Efecto por cobrar 30,00 30,00

A Inventario de Mcias 100,00 100,00

A Vehículo 942,00 942,00

A Mobiliario 208,00 208,00

P Efectos por pagar 103,00 103,00

P Ctas por pagar 200,00 200,00

C Sr. Madrid, Cta Capital 1.054,00 1.054,00

I Ventas 952,00 952,00

CV Rebajas en compras 44,00 44,00

CV Compras 832,00 832,00

CV Fletes en compras 91,00 91,00

E Rebajas en ventas 10,00 10,00

Total Balance de Comprobación 2.353,00 2.353,00

Inventario final de Mcias 100,00 100,00

1023,00 144,00

Costo de venta 879,00 879,00

1023,00 1023,00 889,00 952,00

Utilidad del ejercicio 63,00 63,00

952,00 952,00

Total Balance de General 1320,00 1320,00