Departamento de Guaviare: Situación fiscal y perspectivas

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

Concepto Departamento (1) Total Departamental (2) % del Total (1)/(2)

Numero de Municipios 4 1.102 0,4%

Area (Km 2) 53.460 1.144.748 4,7%

Población (Censo 2005 - DANE) 107.934 47.121.089 0,2%

PIB (Millones de Pesos) - DANE 598.968 531.966.420 0,1%

Inversión (Millones de Pesos) 97.138 19.286.292 0,5%

Deuda Pública (Millones de Pesos) 704 2.665.102 0,0%

PIB per cápita (Millones de Pesos) - DANE 5,5 11,3

Recursos Propios per cápita (Pesos) 175.505 149.191

SGP per cápita (Pesos) 591.937 203.581

Inversión per cápita (Pesos) 899.972 409.292

Deuda Pública per cápita (Pesos) 6.523 56.559

NBI 2005 - DANE 39,88% 27,80%

Categoria Presupuestal 4

2013

Datos Básicos

Fuente: Cálculos DAF con información propia, DANE, CGR y CGN.

• Durante el período comprendido 2010-2012, el departamento generó resultados presupuestales positivos, ahorro corriente y cumplimiento de ley 617 en administración central.

• La entidad refleja solvencia y sostenibilidad de deuda pública conforme a la ley 358/1997; el alto pasivo no financiero acumulado de vigencias anteriores y el bajo ahorro operacional pueden afectar su capacidad de pago.

• Durante la vigencia del 2012, el informe reportado por la Entidad territorial a la Contaduría General de la Nación, reportó cuentas por pagar superior a las cuentas constituidas al cierre de la vigencia, quedando un rezago de pasivos no financiero de vigencias anteriores alrededor de $13.587 millones. Por lo anterior se deduce que el Departamento ha estado acumulando cuentas por pagar de años anteriores que pueden afectar las finanzas de la entidad, debido a los fallos por demandas judiciales en su contra

• Continúan siendo retos importantes de la administración central:

Depurar la contabilidad general

Fortalecer el seguimiento y evaluación de las EDS.

Fortalecer los mecanismos de defensa judicial y aprovisionar recursos en un fondo de contingencias con el fin de garantizar el pago de aquellos que se configuren como obligaciones ciertas

Antecedentes

• En 2013 registró Superávit fiscal por $12.745 millones, explicado principalmente por el resultado positivo del balance corriente y de capital .

• Este resultado se explicó por las mayores transferencias nacionales para inversión (distintas al SGP) y los recursos obtenidos por desahorro del FONPET, en un contexto de mayor inversión

• Al finalizar el primer año del bienio 2013-2014, la entidad contaba $25.890 millones de regalías para financiar nuevos compromisos de inversión.

Balance Fiscal (% del PIB Departamental)

1,16%

2,13%

0,02%

4,32%

2012 2013Balance Fiscal Balance SGR

Evolución Balance Fiscal

Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaríade Hacienda.

• En 2013, el dinamismo de los ingresos de capital, el recaudo propio e ingresos del SGR impactó de manera positiva el recaudo total de ingresos.

• Los recursos de capital presentaron un aumento notorio, asociado el incremento de cofinanciación en un 31% y del 154% en otros recursos de capital.

• El incremento en las disponibilidades de vigencias anteriores denota fallas en la programación y ejecución presupuestal pendientes de corregir.

• Los recursos del SGR se convierten en una oportunidad para impulsar el desarrollo de proyectos de inversión en el departamento.

Variación Real

2013/2012 2012 2013

Ingresos de Recaudo Propio 14.158 18.943 31% 12% 10%

Ingresos por Transferencias 78.111 82.669 4% 64% 44%

Ingresos de Capital 8.446 28.689 233% 7% 15%

Desembolsos de Crédito 0 0 Ne 0% 0%

Recursos del Balance (superávit, cancelación de reservas) 20.942 26.684 25% 17% 14%

Ingresos SGR 125 30.220 23617% 0% 16%

TOTAL INGRESOS 121.781 187.205 51% 100% 100%

ComposicionesConcepto 2012 2013

valores en millones de $

Comportamientode los Ingresos

Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de Hacienda.

• El incremento de los gastos ejecutados por el departamento fue impulsado por la inversión, que se vio positivamente influenciada por los recursos del SGR, el crecimiento real de los recursos del SGP y el desahorro FONPET. Así como el aumento del pago de bonos pensionales y cuotas partes de Bono pensional.

• Los ingresos propios se incrementaron, y al mismo tiempo los gastos de funcionamiento crecieron en menor proporción, impulsado éste último, por el aumento de los servicios personales indirectos, adquisición de bienes y servicios, y pago de sentencias y conciliaciones.

Variación Real

2013/2012 2012 2013

Funcionamiento 15.470 18.419 17% 16% 15%

Intereses y Comisiones de Deuda 162 137 -17% 0% 0%

Gastos Operativos de Inversión 67.088 67.755 -1% 71% 55%

FBKF 11.320 25.697 123% 12% 21%

Amortizaciones de Deuda 476 450 -7% 1% 0%

Otros (*) 115 5.549 4650% 0% 5%

Gastos SGR 0 4.330 Ne 0% 4%

TOTAL 94.630 122.336 27% 100% 100%

Composiciones

(*) Incluy e Pago de Bonos Pensionales y Cuotas Partes de Bono Pensional, Aportes al Fondo de Contingencias y déficit fiscal de v igencias anteriores

Concepto 2012 2013

valores en millones de $

Comportamientode los Gastos

Fuente: Cálculos DAF con información de la secretaría de Hacienda.

Inversión total : $96.952 millones.

• El 4% de la inversión fue financiado con recursos del SGR y benefició principalmente otros sectores de inversión (sector agropecuario, justicia y seguridad y promoción del desarrollo).

Educación Salud Agua Potable Vivienda Vias Otros Sectores

62%

24%

2% 2%4%

6%

52%

18%

1% 0%

12%16%

2012 2013

Distribución de la inversión

Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de Hacienda.

• La entidad a partir del 2009 empezó a disminuir el saldo de la deuda, quedando con un saldo de deuda al cierre del 2013, destinado principalmente al sector transporte.

Perfil de Vencimientos (%)

Saldo Deuda (% del PIB Departamental)

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

2014

2015

2016

61%

26%

13%

0,00%

0,10%

0,20%

0,30%

0,40%

0,50%

0,60%

0,70%

0,80%

0,90%

1,00%

200

3

200

4

200

5

200

6

200

7

200

8

200

9

201

0

201

1

201

2

201

3

Situación de la deuda

Fuente: Cálculos DAF con información de la DGCPTN - MHCP

• Teniendo en cuenta que la Entidad, no presentó desembolsos de nuevos créditos, el saldo de la deuda pública a 31 de diciembre de 2013 fue de $704 millones, esto es 40% menos que en 2012.

• El perfil de la deuda muestra que los períodos de amortización se concentran en los próximos dos años, en los cuales se proyecta cancelar el 87% del saldo, y el 13% restante se amortiza en el siguiente año.

• Con corte al 1° de enero de 2014, el departamento se ubica en semáforo verde.

• Una estimación más realista de la capacidad de pago (sin recursos del balance y recursos con destinación específica en los ingresos, adicionando gastos de inversión recurrentes e incluyendo el pasivo no financiero de vigencias anteriores al saldo de la deuda) eleva los indicadores.

Indicador 2012 2013

Solvencia 3% 1%

Sostenibilidad 1% 5%

Semáforo VERDE VERDE

Solvencia -22% 2%

Sostenibilidad 100% 28%

Semáforo AHORRO NEGATIVO TIENE

Capacidad Real de Pago

Capacidad de Endeudamiento Ley 358/97

Indicadores Ley 358/97

Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de Hacienda.

• Durante los últimos cuatro años, la relación entre GF e ICLD no ha superado el límite contemplado por la ley 617 de 2000 (70%).

• El incremento en el indicador fue explicado por los mayores gastos del pago de sentencias y conciliaciones alrededor de $724 millones.

Indicador GF/ICLD Administración Central

Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de Hacienda.

• En los últimos dos años los gastos de la Contraloría y Asamblea se han ubicado dentro de los límites legales.

Concepto 2010 2011 2012 2013

% Gasto de Funcionamiento/ICLD 54% 68% 49% 55%

Límite 70% 70% 70% 70%

Diferencia -16% -2% -21% -15%

Transferencias a las Contraloría 759 860 802 1.009

Límite 707 816 886 1.065

Diferencia 52 44 -84 -56

Transferencias a la Asamblea 1.333 1.387 1.419 1.521

Límite 1.333 1.387 1.467 1.526

Diferencia -1 0 -48 -6

valores en millones de $

IndicadoresLey 617/00

Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de Hacienda.

• La actualización del cálculo actuarial y el ritmo de crecimiento de los aportes al FONPET, ha venido permitido al departamento cubrir el total del pasivo pensional desde el 2012.

• En 2013 el porcentaje de cubrimiento fue del 157,8%.

Vigencia Pasivo Pensional (e) Aportes% de Cubrimientodel Departamento

% de CubrimientoTotal Departamentos

2010 69.490 51.864 74,6% 21,2%

2011 71.693 60.532 84,4% 25,7%

2012 75.725 104.353 137,8% 44,7%

2013 68.912 108.753 157,8% 46,1%

(e) Estimado

Pasivo Pensional

Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de Hacienda.

El Instituto de fomento y desarrollo Económico del Guaviare presentó un déficit fiscal recurrente, y la ESE RED de Servicios de Salud de Primer Nivel reflejó un déficit significativo al cierre del 2013; adicionalmente se refleja una alta exposición al riesgo financiero por demandas judiciales en dicha ESE.

La Entidad Adoptó la medida preventiva de salud a través del Decreto N° 116 del 06 de junio 2014, la cual tiene como objetivo minimizar los eventos de riesgo identificados en el fondo departamental de salud en los aspectos de la multiplicidad de cuentas bancarias, la adecuación de los registros contables de sus operaciones, mejorar aspectos defensa judicial y evitar embargos de los recursos del SGP.

Los pasivos contingentes por demandas judiciales representaron el 23% del total de ingresos de 2013. Es preciso que el departamento fortalezca sus herramientas de defensa.

Se reitera a la administración departamental la necesidad de efectuar la revisión de los procesos y procedimientos financieros para depurar y consolidar la información presupuestal, de tesorería y de contabilidad. Así mismo, actualizar, consolidar y efectuar el monitoreo permanente de la situación financiera de las entidades descentralizadas; esto con el propósito de tomar las acciones correctivas para disminuir los riesgos financieros que las mismas derivan para el departamento.

Riesgos y Retos