GUÍA DE ESTUDIOS PARA PRESENTAR ETS · instituto politÉcnico nacional secretaria acadÉmica...

INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL SECRETARIA ACADÉMICA

DIRECCIÓN DE EDUCACION MEDIA SUPERIOR CENTRO DE ESTUDIOS CIENTÍFICOS Y TECNOLÓGICOS No. 13

“RICARDO FLORES MAGÓN”

G U Í A d e e s t u d i o p a r a

presentar ETS de la

UNIDAD DE APRENDIZAJE LEGISLACION FISCAL

TERCER Semestre 2020-2021-1

TURNOS MATUTINO-VESPERTINO

Integrantes de la academia: VICTOR MANUEL ROMERO SANCHEZ PORFIRIA SALAZAR SALVADOR

Fecha de Elaboración: __15 /06/2020__

INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL

SECRETARIA ACADÉMICA DIRECCIÓN DE EDUCACION MEDIA SUPERIOR

CENTRO DE ESTUDIOS CIENTÍFICOS Y TECNOLÓGICOS No. 13 “RICARDO FLORES MAGÓN”

Subdirección Académica, Servicios Académicos Semestre y año Unidad de Aprendizaje Página 1/____

FORMATO DE LA GUÍA DE ESTUDIO

Área:

TECNOLÓGICA

Nombre de la Unidad de Aprendizaje:

LEGISLACION FISCAL

Nivel/semestre:

TERCERO

Instrucciones generales de la guía:

La guía tiene valor de un máximo de 2 puntos.

- La presente GUIAA se presenta resuelta en su parte teórica, así como el

procedimiento para resolver el caso de actualización de contribuciones, los cuales

deberá ser resuelto y enviado al correo del profesor correspondiente a manuscrito

y dos días hábiles previos a la fecha de aplicación del examen .

Procedimiento para la revisión del ETS

El alumno deberá SOLICITAR LA revisión de examen, EN FORMA VIRTUAL en

dónde el jefe de área AUTORIZARÁ LA REVISION EN INFORMARÁ al profesor

correspondiente para realizar dicha revisión, dentro de los 4 días posteriores de la

aplicación del ETS.

Presentación:

Esta guía permitirá preparar al estudiante para que desarrolle competencias en el

ámbito profesional laboral que implican actividades teóricas y prácticas en cuanto al

manejo y aplicación de ley que forman parte del programa de la Unidad de

Aprendizaje de Legislación Fiscal, correspondiente al Tercer Semestre de la

Especialidad de Técnico en Contaduría.





Objetivos

Proporcionar al alumno esta guía resuelta donde contiene las competencias con que

deberá contar debido a que no acreditó la unidad de aprendizaje y que presentará el

Examen a Título de Suficiencia, asimismo se proporciona el procedimiento para que

resuelva un caso de actualización de contribuciones.

Justificación

(Preparar al estudiante para que desarrolle competencias en el ámbito profesional

laboral por lo que la elaboración de esta Guía de Estudios obedece a la necesidad de

contar con un material que permita a través de la realización de diversas actividades

teórico prácticas, el desarrollo de competencias para estar en posibilidades de

presentar y aprobar el Examen a Título de Suficiencia.)





Estructura y contenidos COMPETENCIAS

UNIDAD I. Establecer la importancia de la jerarquización de la Ley Fiscal, con base en el Régimen Tributario Mexicano. RAP 1. Diferenciar la jerarquización de la Ley Fiscal. Expresar la jerarquía de las leyes fiscales. Ubicar las leyes fiscales. RAP 2. Demuestra la importancia de la jerarquía a partir de la Política Fiscal. Contextualizar la importancia de las leyes fiscales. UNIDAD II. Establecer los tipos de contribuciones de acuerdo al Código Fiscal de la Federación. RAP 1. Diferenciar los tipos de contribuciones de acuerdo al Código Fiscal de la Federación. RAP 2. Explica la característica de cada tipo de Contribución de acuerdo con los principios de Adam Smith. RAP 3. Identifica las actividades que originan el hecho generador del Crédito Fiscal según la normatividad. Actos o circunstancias que dan origen al hecho generador del crédito fiscal. RAP 4. Contextualiza el concepto de fiscal de conformidad con lo establecido en el Código Fiscal de la Federación. Concepto de crédito Fiscal. UNIDAD III. Realiza los diferentes trámites fiscales referentes a las contribuciones de acuerdo con el Código Fiscal de la Federación. Rap 1. Establece los diferentes formatos fiscales para; inscripción, solicitudes, avisos, declaraciones y demás formalidades de las obligaciones fiscales. Llenado de los formatos fiscales vigentes aplicables a cada trámite. RAP 2. Corrobora con los documentos que los documentos generados del crédito fiscal y la contabilidad cumplan con los requisitos fiscales. Establece la relación entre la información contable y obligaciones fiscales. RAP 3. Diversas formas de extinción del Crédito fiscal. Establece las formas de extinción del Crédito Fiscal con base en los requisitos que establece la normatividad. UNIDAD IV. Comprueba si las acciones de la autoridad Fiscal están debidamente fundadas y motivadas, determinando los medios de defensa correspondientes. RAP 1. Identifica las obligaciones y facultades de las autoridades fiscales. Documenta las obligaciones y facultades de las autoridades fiscales. RAP 2. Establece las visitas domiciliarias como consecuencia de obstaculizar las facultades de la autoridad fiscal.





Fundamenta el acto de visita domiciliaria en el contexto vigente. UNIDAD V Establece las facultades y medidas de apremio de la autoridad fiscal en el cumplimiento de las obligaciones del contribuyente. RAP 1. Relación entre infracción y la sanción hasta llegar a la pena corporal por el incumplimiento de una obligación fiscal. Causas de sanciones aplicables por la autoridad fiscal. RAP 2. Formula el medio de defensa de los contribuyentes, según la normatividad vigente. Expón el recurso de revocación. RAP 3. Desarrolla el procedimiento Administrativo de ejecución hasta el embargo precautorio de bienes. Procedimiento administrativo de ejecución.

EVALUACION Tiene un valor máximo de dos puntos para la calificación final; la presente guía se

considera como requisito para presentar el ETS.





Materiales para la elaboración de la guía Materiales para la elaboración de la guía

Ley Federal de Trabajo y Leyes de Seguridad Social Académica vigente.

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos vigente.

Actividades de estudio

Consulta, interpretación y aplicación de diversos ordenamientos en materia de

seguridad social, para la resolución del contenido teórico y práctico del cuaderno

de trabajo.

Se sugiere hacer visitas al IMSS, INFONAVIT Y CONSAR, a efecto de conocer

algunas de las instituciones en materia de seguridad social y comprender su

importancia e impacto en el ámbito laboral, profesional y social.

Realización de entrevistas de opinión, en empresas privadas.

Información Adicional

INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL

www.imss.gob.mx

COMISIÓN NACIONAL DEL SISTEMA DE AHORRO

PARA EL RETIRO www.consar.gob.mx

INSTITUTO DEL FONDO NACIONAL DE LA VIVIENDA PARA LOS TRABAJADORES www.infonavit.gob.mx

SISTEMA DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA SAT www.sat.gob.mx

http://www.consar.gob.mx/



http://www.sat.gob.mx/






Actividades de estudio CONSULTAR LAS LEYES CORRESPONDIENTES

ELABORAR LOS CASOS PRACTICOS PARA ESTO SE ADICIONA EL

PROCEDIMIENTO DONDE SOLO SUSTITUIRA LOS DATOS DE ACUERDO A LOS

CASOS PLANTEADOS

Información Adicional Información Adicional

INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL

www.imss.gob.mx

COMISIÓN NACIONAL DEL SISTEMA DE AHORRO

PARA EL RETIRO www.consar.gob.mx

INSTITUTO DEL FONDO NACIONAL DE LA VIVIENDA PARA LOS TRABAJADORES www.infonavit.gob.mx

SISTEMA DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA SAT www.sat.gob.mx

Bibliografía Básica Ley del Seguro Social Practiagenda Seguro Social

IN FONAVIT Y SAR

Tax Editores Unidos, S.A. de C.V. Ley Federal del trabajo Porrúa Hnos., S.A. de C.V.










EL ESTADO Y LOS IMPUESTOS. SÍNTESIS HISTÓRICA DEL ORIGEN DEL ESTADO. Horda. Eran salvajes nómadas invasores que formaban comunidades. Clan. Grupo de parientes que se les caracterizó porque lo gobernaba uno de los integrantes, que generalmente era el más anciano y el de mayor experiencia. Tribu. Grupo de familias nómadas que obedecían al jefe por su fuerza física y experiencia. DOCTRINAS DEL ORIGEN DEL ESTADO. Doctrina Teocrática: Considera que el Estado es creado por Dios.

Doctrina de Pacto Social. Afirma que el Estado es creado por voluntad del hombre y que se origina en un Pacto Social. En la Doctrina Histórica. Se afirma que el Estado tiene un origen derivado de la vida misma del hombre, a consecuencia de un proceso real positivo, por lo que tiene un origen histórico. ESTADO. El florentino llamado NICOLAS MAQUIAVELO, fue el primero en aplicar la palabra "Estado", refiriéndose al concepto JURÍDICO POLÍTICO que hasta nuestros días conocemos.





CONCEPTO DE ESTADO.

“Es la unidad política organizada jurídicamente con un gobierno propio e independiente y una población asentada en un territorio determinado”.

ELEMENTOS DEL ESTADO

1.- MATERIAL

ARTICULO CONSTITUCIONALES DONDE SE FUNDAMENTA EL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES FISCALES, SI COMO EL AMBITO DE APLICACIÓN DE LA LEYES:

Arts.14, 21, 28, 31Fracc IV, 39, 42,49, 71,73,133.

CONSTITUCION POLITICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS

Arts.14, 21, 28, 31Fracc IV, 39, 42,49, 71,73,133.

CONSTITUCION POLITICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS

ART. 14 A ninguna ley se le dará efecto retroactivo en perjuicio de persona alguna

ART. 21 <La imposición de las penas en orden administrativo las impondrá la autoridad administrativa (SAT, SHCP)

ART. 28 Están prohibidos los monopolios, los estancos y las exenciones de impuestos

ART.31 FRACC IV Son obligaciones de los mexicanos: Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como de los Estados, de la Ciudad de México, y del Municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa en que dispongan las leyes

ART. 39 La soberanía nacional reside esencial y originariamente en el pueblo. Todo poder público dimana del pueblo y se instituye para beneficio de éste. El pueblo tiene en todo tiempo el





inalienable derecho de alterar o modificar la forma de su gobierno.

ART. 42 Partes integrantes del Territorio Nacional

ART. 49 DIVISION DE PODERES Ejecutivo, Legislativo y Judicial

ART. 71 Derecho a iniciar Leyes, al Ejecutivo, a los diputados y senadores, al Congreso de la Unión, a las legislatura de los Estados y a la Ciudad de México.

ART. 73 Facultades del Congreso

ART.133 JERARQUIA DE LEYES.

Población. Es el conjunto de individuos que integran la población y su función política se divide en gobernantes y gobernados. Territorio. RELACIONADO CON EL ARTICULO 42 CONSTITUCION POLITICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS. Es la extensión geográfica que ocupa un Estado y comprende la superficie terrestre, el suelo y el subsuelo, mar patrimonial y espacio aéreo.

Gobierno. Es la forma jurídico política que adquiere el Estado contemporáneo que se divide en tres poderes (art. 49).

2.- FORMAL.

El Poder Legislativo (art. 50) Es donde se formula la ley y se aprueba. Su función es el de estructurar o hacer las Leyes y se compone de un Congreso General dividido en dos Cámaras: La de Diputados y la de Senadores. Estas Cámaras se encargan de las iniciativas de la Ley y de los asuntos relacionados con la Constitución. El Poder Judicial (art. 94)

Es donde se crea la situación jurídica, se comprueba la violación, existencia o extinción de una regla de derecho.

Es el encargado de la interpretación, del sentido de las Leyes y Reglamentos Federales, locales y tratados internacionales: su función recae en la Suprema Corte de Justicia de la Nación, en el Tribunal de Circuitos Colegiados en materia de amparo y Unitarios en materia de apelación y en un Juzgado de Distrito.





El Poder Ejecutivo (art. 80)

Está representado por los órganos administrativos, quienes ejercen las leyes de derecho.

Se encarga de ejecutar y hacer cumplir las Leyes; esta función se deposita en el Supremo Poder Ejecutivo de la Unión, en un solo individuo llamado presidente de los Estados Unidos Mexicanos.

SOBERANÍA DEL ESTADO.

Es el establecimiento de principios y leyes para gobernar (totalmente e independiente de cualquier influencia extraña en lo político y lo jurídico) en su territorio a una población.

El Estado (gobierno) que recibe de sus electores (pueblo) la voluntad (soberanía), al ser favorecido con su voto, hace que se aplique la misma a sus gobernados y es cuando aparece la Soberanía (facultad que reside sólo en el pueblo).

EL ESTADO COMO INSTRUMENTO DEL DERECHO. Está sujeto a derechos y obligaciones.

Tiene el poder y el derecho de buscar los medios económicos a través de los impuestos. Es una persona jurídica, es un ente con necesidades económicas, por lo tanto, necesita recursos para poder cumplir con sus funciones de gobernante.

RESPONSABILIDADES Y DERECHOS DE LOS HOMBRES FRENTE AL ESTADO.

Pagar los impuestos señalados en la ley, obedecer y llevar cabo las normas establecidas en las leyes y lo marcado en nuestra constitución. ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO.

Finanzas y patrimonio del estado Es la actividad que desarrolla el estado con objeto de procurar riquezas materiales necesarias para los gastos públicos, destinados a la satisfacción de las necesidades y en lo general, a la realización de sus propios fines y la forma de utilización.

ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO 1ª. FASE. Obtención de los ingresos; impuestos, derechos, productos y aprovechamientos. 2ª. FASE. Gestión y manejo de los recursos.; administración y explotación de bienes patrimoniales permanentes. 3ª. FASE. Relación de las erogaciones; de acuerdo con el presupuesto.





EL ESTADO COMO ENTE ECONÓMICO. Como Regulador. De la conducta de los agentes económicos, para hacerla compatible con la política del Gobierno.

Como Distribuidor. Cuando realiza transferencias de ingresos entre grupos de individuos o sectores productivos.

Como Productor. Tanto en la producción de bienes y servicios como en la acumulación de capital.

POLÍTICA ECONÓMICA DEL ESTADO.

OBJETIVOS INSTRUMENTOS

La distribución equitativa del Ingreso (Riqueza del Estado). El de disminuir la tasa de inflación. La de procurar el desarrollo del país. El de dar ocupación plena.

La Política Fiscal. Política Monetaria. Política de Industrialización. Política de Comercio.

BIENES QUE INTEGRAN EL PATRIMONIO DEL ESTADO. Bienes y servicios propiedad de la nación. Recursos del subsuelo. Bienes muebles e inmuebles. Recursos, bienes e inversiones de fondos públicos. Bienes de la federación. Bienes del dominio público o común. Bienes del dominio privado. OBLIGACIONES PATRIMONIALES DEL ESTADO.

Deben tener un Activo y un Pasivo explicable en curso para sufragar los salarios de los trabajadores o empleados federales y así cumplir con sus funciones, entre otras, las de administrar justicia, impartir educación, edificar obras tales como carreteras, edificios, agua, luz, etcétera. COMO ADQUIERE BIENES EL ESTADO. A través de contratos que realiza con los particulares.





Comprando muebles e inmuebles y equipo necesario. Por medio de contratos de arrendamiento. Obteniendo préstamos. Ejerciendo su facultad constitucional al expropiar bienes por cusa de utilidad pública. Ejerciendo su facultad de recaudación y cobro de los impuestos a cargo de los contribuyentes. COMO CONTRAE OBLIGACIONES EL ESTADO. A través de empréstitos extranjeros. Créditos por préstamos derivados de la suscripción o emisión de títulos de crédito. Por la contratación de obras y servicios a plazos. Pagos por indemnizaciones por las expropiaciones. ENFOQUE DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO. Aspecto Económico (Ciencia de las Finanzas). Aspecto Sociológico. Aspecto Político. Aspecto Jurídico (Derecho Financiero).

La distribución equitativa del Ingreso (Riqueza del Estado). El de disminuir la tasa de inflación. La de procurar el desarrollo del país. El de dar ocupación plena.

La Política Fiscal. Política Monetaria. Política de Industrialización. Política de Comercio.

BIENES QUE INTEGRAN EL PATRIMONIO DEL ESTADO. Bienes y servicios propiedad de la nación. Recursos del subsuelo. Bienes muebles e inmuebles. Recursos, bienes e inversiones de fondos públicos. Bienes de la federación. Bienes del dominio público o común. Bienes del dominio privado. OBLIGACIONES PATRIMONIALES DEL ESTADO.

Deben tener un Activo y un Pasivo explicable en curso para sufragar los salarios de los trabajadores o empleados federales y así cumplir con sus funciones, entre otras, las de administrar justicia, impartir educación, edificar obras tales como carreteras, edificios, agua, luz, etcétera. COMO ADQUIERE BIENES EL ESTADO.





A través de contratos que realiza con los particulares. Comprando muebles e inmuebles y equipo necesario. Por medio de contratos de arrendamiento. Obteniendo préstamos. Ejerciendo su facultad constitucional al expropiar bienes por cusa de utilidad pública. Ejerciendo su facultad de recaudación y cobro de los impuestos a cargo de los contribuyentes. COMO CONTRAE OBLIGACIONES EL ESTADO. A través de empréstitos extranjeros. Créditos por préstamos derivados de la suscripción o emisión de títulos de crédito. Por la contratación de obras y servicios a plazos. Pagos por indemnizaciones por las expropiaciones. ENFOQUE DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO. Aspecto Económico (Ciencia de las Finanzas). Aspecto Sociológico. Aspecto Político. Aspecto Jurídico (Derecho Financiero).





CLASIFICACIÓN DEL DERECHO

NATURAL CONSTITUCIONAL

ADMVO.

CONSUETU-

DINARIO O

NO

ESCRITO.

INTERNO

DERECHO

FISCAL

PROCESAL

DERECHO

PÚBLICO PENAL

DERECHO POSITIVO

INTERNACIONAL

PÚBLICO

ESCRITO

EXTERNO





INTERNACIONAL

PRIVADO

CIVIL

DERECHO

MERCANTIL

PRIVADO

LABORAL

DERECHO FISCAL. CONCEPTO. Se le considera como un conjunto de principios doctrinarios y disposiciones legales que regulan las relaciones entre los contribuyentes y el Fisco.

RELACIÓN DEL DERECHO FISCAL CON OTRAS RAMAS DEL DERECHO. DERECHO FISCAL Y ECONOMÍA POLÍTICA. Desde el punto de vista actual, es aceptado por el contenido económico, ya que las dos ciencias auxiliares más relacionadas al Derecho Fiscal son la Jurídica y la Económica.

DERECHO FISCAL Y DERECHO PENAL.

Uno de los aspectos del Derecho Fiscal es la relación que existe entre los contribuyentes y el Estado. Están ligadas de tal manera que proporcionan una nueva rama de la ciencia jurídica, es decir; el Derecho Penal Fiscal.

DERECHO FISCAL Y CONTABILIDAD.

Ambas ramas se auxilian recíprocamente como la Ley del Impuesto Sobre la Renta, cuyo contenido en su mayor parte no es accesible a los extraños y sí la de la Contabilidad.

El Derecho Fiscal también se relaciona con otras ramas o disciplinas como la Historia, Sociología, Estadística, Matemáticas, etcétera.

TERRITORIOS EN LOS QUE SE APLICAN LAS LEYES FISCALES.

Locales.





Son obligatorias en cada entidad y son elaboradas por la Legislatura Local de cada Estado.

Federales.

Son las que tienen carácter obligatorio en toda la República y son elaboradas por el Poder Legislativo.

TIEMPOS EN QUE SE APLICAN LAS LEYES FISCALES.

“Las Leyes Fiscales, sus reglamentos y las disposiciones administrativas de carácter general, entrarán en vigor en toda la República el día siguiente de su publicación en el DOF, salvo que en ellas se establezca una fecha anterior”.

PIRAMIDE TRIBUTARIA.

JERARQUIA NORMATIVA PIRAMIDE TRIBUTARIA

❖ CONSTITUCIÓN FEDERAL

❖ CONSTITUCIÓN FEDERAL

❖ LEYES FEDERALES ❖ LEYES FEDERALES TRIBUTARIAS

❖ TRATADOS INTERNACIONALES

❖ CONVENIOS DE RECIPROCIDAD FISCAL CON OTROS PAISES

❖ CONSTITUCIONES ESTATALES

❖ JURISPRUDENCIA FEDERAL

❖ LEYES ESTATALES ❖ CONSTITUCIONES LOCALES.

Tributación local que autoriza nuestra constitución a cada estado libre y soberano.

❖ LEYES MUNICIPALES ❖ LEYES TRIBUTARIAS LOCALES





❖ REGLAMENTOS ❖ JURISPRUDENCIA FISCAL ESTATAL

❖ BANDOS MUNICIPALES ❖ LEYES TRIBUTARIAS MUNICIPALES

❖ NORMAS JURIDICAS INDIVIDUALIZADAS.

Contratos, sentencias, resoluciones, testamentos.

❖ COSTUMBRES

❖ PRINCIPIOS

LEGISLACIÓN FISCAL.

CONCEPTO.

Es el conjunto de leyes relacionada con la materia, que regulan las finanzas públicas del Estado.

INGRESOS DEL ESTADO.

BREVE HISTORIA.

Edad Media.

Las primicias.

Se refieren a la cosecha que entregaban al señor feudal; es decir, era un impuesto sobre la tenencia de la tierra

El diezmo.

Fue implantado por lo Iglesia, de los cuales se favorecía en cierto modo; posteriormente, a estos impuestos se les conoció como tributos o alcabalas y en la actualidad como impuestos.

CLASIFICACIÓN DE LOS IMPUESTOS.

Los ingresos Ordinarios.





Son aquellos que se perciben regularmente en cada ejercicio fiscal y que en un

presupuesto bien establecido deben cubrir totalmente los gastos ordinarios, cuya percepción está autorizada periódicamente por las leyes fiscales y son destinados a los servicios públicos.

Los ingresos Extraordinarios.

Son los que se perciben sólo cuando circunstancias anormales colocan al Estado frente a necesidades imprevistas que le obligan a hacer erogaciones extraordinarias, como sucede en los casos de guerra, epidemias, catástrofes, déficit, etc. Y es necesario considerarlas en la Ley de Ingresos de la Federación.

Se autorizan por excepción o para cubrir gastos eventuales e imprevistos (exportación para beneficio de la colectividad, campañas para erradicar epidemias, emisión de moneda, etc.).

INGRESOS DEL ESTADO DE ACUERDO AL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN.

IMPUESTOS. Son las contribuciones establecidas en la Ley que deben pagar las personas físicas y morales que se encuentren en la situación jurídica o de hecho previstos por la misma. ISR, IETU, IVA, IESPS, ISAN, IRP, ICE, IDE. APORTACIONES DE SEGURIDAD. Son las contribuciones establecidas en la Ley a cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la Ley en materia de seguridad social o a las personas que se beneficien en forma especial por servicios de seguridad social proporcionados por el mismo Estado. INFONAVIT, IMSS, SAR, ISSSTE, ISSFAM. CONTRIBUCIONES DE MEJORAS. Son las establecidas en la Ley a cargo de las personas físicas y morales que se beneficien de manera directa por obras públicas. Por obras públicas de infraestructura hidráulica. DERECHOS. Son las contribuciones establecidas en la Ley por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio público de la Nació, así como por recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de de derecho público. Servicios que presta el Estado en función de derecho público. Por el uso o aprovechamiento de bienes del dominio público. Derechos a los hidrocarburos. Contribuciones no comprendidas, causadas en el ejercicio fiscal anterior pendientes de liquidación o de pago. PRODUCTOS.ART 3 CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION





Las contraprestaciones por los servicios que preste el Estado en sus funciones de derecho privado, así como por el uso, aprovechamiento o enajenación de bienes del dominio público. Por os servicios que no correspondan a funciones de derecho público. Derivados del uso, aprovechamiento o enajenación de bienes no sujetos al régimen de dominio público. APROVECHAMIENTOS. ART. 3 CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION

Los ingresos que percibe el Estado por funciones de derecho público distintos de las contribuciones, de los ingresos derivados de financiamiento y de los que obtengan los organismos descentralizados y las empresas de participación estatal. Multas, indemnizaciones, reintegros, etcétera. INGRESOS DE ORGANISMOS Y EMPRESAS.

Petróleos Mexicanos, Comisión Federal de Electricidad, IMSS, ISSSTE y otros de participación estatal.

APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL. ART. 2 FRACC II CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION Aportaciones al INFONAVIT, cuotas al SS a cargo de patrones y trabajadores, cuotas al SAR a cargo de los patrones, cuotas al ISSSTE a cargo de los citados trabajadores, cuotas para el ISSFAM a cargo de los militares. INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTOS.

Endeudamiento del Gobierno Federal, otros financiamientos y déficit de organismos y empresas de control directo.

DERECHO PRESUPUESTAL. DISPOSICIÓN DE LOS RECURSOS.

PRESUPUESTO DE INGRESOS.

Estima los ingresos que se espera haya percibir el Estado durante el periodo fiscal correspondiente y así cumplir con los gastos públicos.

PRESUPUESTO DE EGRESOS.

Prevé los egresos que el propio Estado tendrá que realizar durante el mismo ejercicio fiscal y no podrá hacerse gasto o pago alguno que no esté incluido en el presupuesto de egresos.

PRESUPUESTO PÚBLICO.





Es el cómputo de los ingresos y egresos gubernamentales y el movimiento de la deuda pública. Se considera la guía y expresión de la política Económica del gobierno y es uno de los componentes de la Contabilidad Gubernamental.

PERIODO QUE DURA EL PRESUPUESTO. Tiene vigencia por un año; se publica por los últimos días del mes de diciembre de cada año en el DOF, como Ley de Ingresos y Egresos de la Federación.

LOS IMPUESTOS.COMPLEMENTO CON ART. 2 FRACC.I CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION CONCEPTO DE IMPUESTOS. Son las contribuciones en dinero o especie establecidas en la Ley unilateralmente con carácter general y obligatorio, que deben pagar las personas físicas y morales para cubrir los gastos públicos, y que se encuentren en la situación jurídica o de hecho prevista por la misma.

PRINCIPIOS REGULADORES DE LOS GRAVÁMENES TRIBUTARIS. La proporcionalidad. Equidad. Uniformidad. Seguridad legal. Distribución entre las Entidades Públicas. Justicia Social. FIN DEL IMPUESTO. Es el propósito que ha tenido en cuenta el Legislador al establecer estas prestaciones. DIVERSOS FINES DE LOS IMPUESTOS. Fiscales. Para cubrir los gastos generales del Estado. Extra fiscales. Estos pueden sr: culturales, económicos, políticos, sociales, etcétera.

LOS ELEMENTOS DE LOS IMPUESTOS. RELACIONADO CON EL ART 5 DE CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION. Sujetos. Activo y Pasivo. Objeto de impuesto.





Es la situación que la ley señala como hecho generador del crédito fiscal; una cosa, mueble e inmueble, acto, un documento, una persona, etcétera. Fin. Fuente. Es el monto de los bienes o de la riqueza de donde se obtiene lo necesario para pagar los impuestos, puede ser: La renta. El capital. El consumo (gasto). Base. Es la cantidad de bienes percibidos sobre la que se determina il impuesto a cargo del Sujeto Pasivo. Cuota. Es la cantidad en dinero o en especie que se percibe por unidad tributaria. Tasa. Es el porcentaje a pagar de un tributo aplicable a la base del impuesto.

Tarifa. Son los listados de unidades de cuotas correspondientes.

LOS SUJETOS DEL IMPUESTO. Sujeto activo Son aquellos que tienen el derecho de exigir el pago los Tributos. La Federación, Entidades Locales y Municipios. OBLIGACIONES DEL SUJETO ACTIVO Principales. Consisten en la percepción o cobro de las prestaciones tributarias. Secundarias. Son las que tienen por objeto determinar el Crédito Fiscal para hacer posible su percepción o controlar el cumplimiento de las obligaciones tributarias, para evitar posibles evasiones. LOS DERECHOS DEL SUJETO ACTIVO Establecer contribuciones en el ámbito de su competencia. Cobrar las contribuciones. Administrar las contribuciones recaudadas. DE LOS MUNICIPIOS. Administrar libremente su hacienda, pero no puede establecer contribuciones. SUJETO PASIVO. Sujeto o deudor de un Crédito Fiscal es la persona física o moral que, de acuerdo con las leyes, está obligada de una manera directa al pago de una prestación determinada al Fisco Federal.





SUJETOS PASIVOS Las personas físicas o morales mexicanas. Las personas físicas o morales extranjeras. Los Estados extranjeros. La Federación, los Estados, el DF, y los Municipios. OBLIGACIONES DE LOS SUJETOS PASIVOS Principal. La de pagar la prestación tributaria. Secundarias. Son de tres tipos: De hacer. Presentación de declaraciones, avisos de iniciación de operaciones, etcétera. De no hacer. No propiciar el contrabando, no evadir el pago de impuestos, no proporcionar datos falsos, no destruir sellos fiscales, etcétera. De tolerar. Permitir visitas domiciliarias. LOS TERCEROS OBLIGACIONES DEL SUJETO TERCERO.

No tienen la obligación principal, sólo pueden tener obligaciones secundarias, que pueden ser de las tres clases mencionadas en el párrafo anterior.

¿PUEDE EL ESTADO SER SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO?

Los Estados extranjeros serán sujetos pasivos por todas las actividades que realicen en México, actuando bajo las normas de derecho privado, pero si establecen convenios de reciprocidad es natural el establecer formalmente relaciones políticas y comerciales.

De igual manera, la Federación, los Estados, el DF y los Municipios, cuando actúan dentro del derecho privado, esto es cuando no actúan como autoridad sino de igual a igual con los particulares, serán sujetos pasivos, salvo cuando las leyes establezcan lo contrario.

CAPACIDAD TRIBUTARIA.

Capacidad de derecho para contribuir al gasto público, una vez que como sujeto pasivo se coloca dentro de lo previsto por la Ley.

El gravamen se impone en relación con la situación económica de los contribuyentes.





CRITERIOS PARA DETERMINAR A LOS SUJETOS PASIVOS.

El domicilio, nacionalidad y ubicación de la fuente del impuesto.

RESPONSABLES FISCALES. Son todas las personas que intervienen en la relación tributaria. LOS PRINCIPIOS DE LOS IMPUESTOS. ADAM SMITH. Justicia. (Justos y Equitativos): Generalidad. Quiere decir, que todos los ciudadanos deben pagar impuestos, que nadie debe quedar exento de la obligación de pagar impuestos. Uniformidad. Quiere decir, que todos los contribuyentes son iguales frente al impuesto. Certidumbre. Debe ser fijo y no arbitrario, debe ser claro para el sujeto pasivo y para todas las demás personas, la fecha de pago, la forma de realizarse, la cantidad a pagar, etcétera. Comodidad. Todo impuesto debe recaudarse en la época y en la forma en la que le es más conveniente el pago al contribuyente. Economía. Todo impuesto debe planearse de modo que la diferencia de lo que se recaude y lo que ingresa en el tesoro público del Estado, sea lo más pequeña posible, quiere decir, que el costo de recaudación de los impuestos sea el menor posible. PRINCIPIOS COMPLEMENTARIOS DE ADAM SMITH. PRINCIPIO DE JUSTICIA PRINCIPIO DE CERTIDUMBRE PRINCIPIO DE COMODIDAD PRINCIPIO DE ECONOMIA





PRINCIPIOS DE JOHN STUART PRINCIPIO DE MÍNIMO DE SUBSISTENCIA. La Ley no gravará los ingresos que representan la suma mínima con que una familia puede vivir. EL PRINCIPIO DE IGUALDAD DE SACRIFICIO.

A igual sacrificio para obtener un ingreso, debe corresponder igual gravamen. En conjunto busca la equidad que marca la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. PRINCIPIOS DE LA DOCTRINA DE ADOLFO WAGNER. Principio de política financiera. Suficiencia de la imposición. Elasticidad de la imposición. Significa que los impuestos deben ser adaptables a las variaciones de las necesidades financieras del Estado esto es, que con escasas modificaciones debe recaudarse más o menos, según dichas necesidades. Principio de economía pública. Elección de buenas fuentes de impuestos. Elección de las clases de impuestos. Principio de equidad. Generalidad, Uniformidad. Principio de Administración Fiscal o principio de lógica en materia de imposición. Fijeza de la imposición. Comodidad de la imposición. Tendencia a reducir lo más posible los gastos de la recaudación de impuestos. TEORÍA Y CLASIFICACIÓN DE LOS IMPUESTOS. TEORÍA. De la soberanía estatal. Del seguro. De la equivalencia. Del sacrificio. Del deber social. CLASIFICACIÓN. Personales: no pueden ser trasladados a otras personas. Reales: grava directamente las cosas.





Directos: gravan al sujeto pasivo. Indirectos: grava a terceros por repercusión. Extrafiscales: transitorios. ESPECIALES. AL CAPITAL Y A LA RENTA. EN DINERO Y EN ESPECIE. FEDERALES Y ESTATALES.

CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN.

CONCEPTO.

Disposición jurídica que en materia impositiva establece las bases generales aplicables a todos los impuestos federales.

MOMENTO DEL PAGO DE LOS IMPUESTOS. COMPLEMENTO CON ART 6 HECHO GENERADOR DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION.

¿Por qué debo?, nace cuando se realiza la situación jurídica.

¿Cuánto debo?, se determina y liquida conforme a disposiciones vigentes.

¿Cuándo pago?, cuando vence el plazo, se convierte en exigible.

LIQUIDACIÓN DE LOS IMPUESTOS.

Liquidación elaborada por el sujeto pasivo, en forma espontánea.

Liquidación que realiza la administración en colaboración con el sujeto pasivo.

Liquidación que realiza la administración la administración fiscal sin la intervención del sujeto pasivo.

La liquidación que se hace por medio de un contrato, convenio o acuerdo, elaborada entre la autoridad fiscal y el sujeto pasivo.

REPERCUCIÓN DEL IMPUESTO.

Es el momento del impuesto que consiste en que el incidido por la Ley o deudor del impuesto, se descarga del gravamen tributario trasladando a otra entidad, en que se produce una nueva incidencia.





REPERCUCIÓN.

Es la caída del impuesto sobre el sujeto pasivo, que tiene la obligación legal de pagarlo (incidencia inicial, definitiva)

TRASLACIÓN.

Es el hecho de pasar la carga del impuesto a otra u otras personas.

LA INCIDENCIA.

Es la caída del impuesto sobre la persona que realmente lo paga, la que ve afectada su economía por el impacto del impuesto.

LA LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO.

El pago del impuesto afectará por este procedimiento, a una serie de personas que, no vinculadas directamente por el pago, pero que sufren una disminución de sus ingresos y de su capacidad de compra, pudiendo así volver el impuesto a afectar al sujeto pasivo.

EVACIÓN FISCAL.

Consiste en eludir el pago del gravamen, negándose a pagarlo, intentando no hacerlo, simulando actos, el fraude, el contrabando, etcétera.

LA CONCURRENCIA (DOBLE TRIBUTACIÓN).

Cuando concurren con un mismo gravamen dos Estados Federalizados conjuntamente con sus municipios.

Cuando dos Estados Federalizados gravan la misma fuente conjuntamente con la Federación.

Cuando dos Estados Federalizados concurren en una fuente.

Cuando una misma entidad impositiva representada por la Federación, Estados o Municipios, gravan la misma fuente.

RESPONSABILIDAD EN MATERIA FISCAL.

DIFERENCIA ENTRE RESPONSABILIDADES.

En materia fiscal.

Es toda persona o institución a quien cualquier Ley Fiscal señala una obligación. Sujeto pasivo es la persona o institución a quien la Ley Fiscal le ha establecido, no una obligación cualquiera, sino precisamente la obligación de pagar el impuesto.





En materia penal.

La responsabilidad es consecuencia de una conducta delictuosa del responsable que ha causado un daño que ha de ser reparado.

Directa.

Cuando los sujetos pasivos (Personas Físicas y Morales) están obligadas al pago de los impuestos.

Solidaria.

Los propietarios, los coposeedores, recabadores de documentación, participantes de derechos mancomunados, las personas retenedoras de créditos fiscales, los legatarios y donatarios, los terceros que garanticen obligaciones fiscales.

Objetiva.

Resulta de la tenencia o propiedad de ciertos bienes que se encuentren gravados con un impuesto.

Sustituta.

Cuando el sujeto pasivo desaparece para ser sustituido por un nuevo deudor fiscal.

FORMAS DE EXTINCIÓN DEL CRÉDITO FISCAL. Pago:

Liso y llano.

Bajo protesta.

Provisional.

Definitivo.

Extemporáneo.

ORDEN DE LOS PAGOS. CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION

I. Los gastos de ejecución (art. 150). II. Los recargos (art 21). III. Las multas (art. 70)

Las indemnizaciones (art 21





I. Las indemnizaciones (art 21 7°p).

PAGO BAJO PROTESTA. Son aquellos que se hacen cuando el contribuyente interpuso recursos o medios de defensa por considerarlo improcedente. Esto tiene las siguientes consecuencias: Extingue el crédito fiscal. No se acepta la obligación del pago. En caso de que el causante tenga la razón le será devuelta la cantidad que pagó. Deberá constar por escrito que se pagó bajos protesta. GARANTÍA DEL CRÉDITO FISCAL. Los contribuyentes podrán garantizar el crédito fiscal en alguna de las siguientes formas:

Haciendo un depósito de dinero en las Instituciones de Crédito autorizadas para tal efecto.

Prenda o hipoteca.

Fianza otorgada por Institución autorizada y que no gozará de los beneficios de orden de retiro.

La obligación solidaria asumida por terceros que comprueben su idoneidad y solvencia económica.

El embargo en la vía administrativa.

PAGO DEL CRÉDITO.

El pago directo se efectúa cuando el contribuyente liquida con cheque.

Cuando el impuesto es Federal, el cheque se hará a nombre de la Tesorería de la Federación.

Cuando el impuesto es Local, el cheque se gira a nombre de la Tesorería del Distrito Federal.

Cuando es Estatal, se gira a nombre de la Tesorería del Estado.

Cuando es Municipal, se gira a nombre de la Tesorería Municipal.

AUTORIZACIÓN DE LAS INSTITUCIONES BANCARIAS PARA RECIBIR LOS PAGOS. Las Instituciones Bancarias están autorizadas a funcionar como oficinas receptoras de los Impuestos Federales y Estatales, bajo las siguientes reglas: Los pagos deberán efectuarse mediante declaración dentro de los plazos señalados en la Ley y su reglamento, según el Impuesto. Aceptarán pagos extemporáneos de meses o ejercicios anteriores que tengan incluidos recargos actualización del crédito fiscal, recargos y multas.





Recibirán declaraciones con saldo a favor o a cargo. RECARGOS. Los recargos se calcularán sobre el total del crédito fiscal actualizado. Los recargos se calcularán conforme a la tasa que fije el Congreso de la Unión anualmente. Cuando el pago se haga en forma espontánea, que no medie requerimiento alguno por parte de la autoridad. PAGOS ART. 20 CFF Pagos provisionales. Son enteros de aquellos contribuyentes, que realizan cualquier actividad prevista por la Ley y que por tal motivo deberán pagarlos en los plazos fijados en la misma, los cuales serán a cuenta del impuesto definitivo o anual. A las personas físicas que perciban sueldos y salarios el patrón les retendrá el ISR mensualmente, a cuenta del impuesto anual. Los pagos definitivos. Son los que determinan los contribuyentes cuando realizan las situaciones jurídicas o de hecho previstas por las leyes fiscales, dichas obligaciones fiscales se determinarán y liquidarán conforme a las disposiciones fiscales vigentes en el momento de su vencimiento de ahí que al calcular la obligación que generalmente es por periodo fiscal de un año, el contribuyente tiene el derecho establecido, en la propia Ley, de deducir los pagos provisionales que realizó en el mismo periodo fiscal, para así obtener la liquidación definitiva que deberá presentarse en ceros, a favor o a cargo. CONDONACIÓN DE LA DEUDA.ART 67 CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION

Consiste en la figura jurídica tributaria por virtud de la cual las autoridades fiscales perdonan a los contribuyentes el cumplimiento total o parcial de sus obligaciones fiscales por causas de fuerza mayor tratándose de cualquier tipo de contribución, o bien por causas discrecionales tratándose de multas. Como puede advertirse, la condonación procede exclusivamente por dos tipos de causas, la primera de ellas aplicable a toda clase de contribuciones, en especial impuestos, en tanto que la segunda sólo procede tratándose de multas.

COMPENSACIÓN. ART. 23 CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION

En términos generales puede definirse como “una forma de extinguir dos deudas”. Como forma de extinción de los tributos o contribuciones, tiene lugar la compensación cuando el fisco y el contribuyente son acreedores y deudores recíprocos, es decir, cuando por una parte el contribuyente adeuda determinados impuestos al fisco, pero este último a su vez está obligado a devolver cantidades pagadas indebidamente. En consecuencia, deben comprobarse las cifras correspondientes y extinguirse la obligación recíproca hasta por el monto de la deuda menor.





PRESCRIPCIÓN. ART. 146, 146B CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION

Es la pérdida o adquisición de un derecho por el transcurso del tiempo (5 años). Se interrumpe por cada gestión de cobro del acreedor.

Positiva.

Es la adquisición de un derecho por el transcurso del tiempo.

Negativa.

Es la pérdida de un derecho de un crédito, por el transcurso del tiempo tanto para el contribuyente como para el fisco.

LA CADUCIDAD EN MATERIA FISCAL. ART. 67 CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION

Se define como la pérdida de un derecho por no ejercitarse durante el tiempo que la Ley marca. Dentro del contexto del Derecho Fiscal, la caducidad se presenta cuando las autoridades de hacienda no ejercitan su derecho para comprobar el cumplimiento de las disposiciones fiscales, durante un plazo de 10 años.

INTERPRETACIÓN DE LAS LEYES FISCALES. ART. 5 CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION

Significa desentrañar su contenido para poder aplicarla.

Las Leyes nacen para regir la realidad.

La única justificación de su existencia se encuentra en la aplicación que pueda tener para normar o solucionar un número determinado de problemas y casos prácticos.

SUPLETORIEDAD EN MATERIA FISCAL. ART. 5 CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION

A falta de disposición expresa en el CFF, se aplicará supletoriamente el Código Federal de Procedimientos Civiles siempre que las disposiciones que se apliquen no contravengan a la naturaleza propia del Derecho Fiscal.

REFRENDO DE LAS LEYES FISCALES.

Es la ocasión de legalizar una Ley (V.B.) o decreto por medio de la firma autorizada del Secretario de Estado a que el asunto corresponda.

PREFERENCIA EN MATERIA FISCAL.

Los créditos del Gobierno Federal provenientes de impuestos. ARTICULO 4 CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION

Derechos, productos o aprovechamientos, son preferentes a cualquier otros, con excepción de los créditos con garantía Hipotecaria o Prendaria, de alimentos sueldos y salarios devengados en lo último año o de indemnización a los obreros de acuerdo con la LFT.,





para que sea posible la extinción, será requisito indispensable que las garantías Hipotecarias, y en su caso, las prendarias se encuentren debidamente inscritas en el Registro Público que corresponda y, respecto de los créditos por alimentación, que se haya presentado la demanda ante las autoridades competentes antes que se hubiera notificado al deudor del crédito fiscal.

La vigencia y exigibilidad por la cantidad liquidada del derecho de crédito cuya preferencia

se invoque; deberá comprobarse en forma fehaciente al hacer valer la opción del tercero.

ORDEN DE VISITAS. ARTS . 42 CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION

Constar por escrito.

Señalar la autoridad que lo emite.

Estar fundada y motivada y expresar la relación, objeto o propósito de que trate.

Tener la firma del funcionario competente y, en su caso, de la persona a quien va dirigido.

El lugar donde va a efectuarse la visita.

El nombre de la persona que va a realizarla; la autoridad podrá, en cualquier momento, cambiar a esta persona; por medio de un aviso escrito.

PRORROGAS PARA EL PAGO DEL IMPUESTO.

Las autoridades fiscales a petición del contribuyente podrán autorizar el pago a plazos diferidos o en parcialidades de las contribuciones omitidas y de sus accesorios, siempre y cuando no exceda de 36 meses, causando recargos durante este plazo sobre el saldo insoluto (actualizado) incluyendo los accesorios.

CESE DE LA PRORROGA.

Desaparezca o resulte insuficiente la garantía del interés fiscal, si el contribuyente no da una nueva o amplia la que resultó insuficiente.

El contribuyente se haya declarado en quiebra o solicite la liquidación jurídica.

El contribuyente no pague alguna de las parcialidades con sus recargos, a más tardar dentro de los 15 días siguientes a aquel en que vence la parcialidad.

COORDINACIÓN FISCAL.





La SHCP celebrará convenios con los Estados que soliciten adherirse al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal que establece la Ley.

CONVENIO DE NO MANTENER IMPUESTOS LOCALES O MUNICIPALES SOBRE:

Los actos o actividades por la cual debe pagarse el IVA.

La enajenación de bienes o prestaciones de servicios cuando ambos se exporten.

Los bienes que integran el Activo del Capital de las empresas.

Los intereses pagados a instituciones de crédito o a bancos del extranjero.

INFRACCIONES.ARTS 79 AL 84C CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION Es la violación una Ley, orden o pacto, relacionado con: El RFC. Declaraciones. La contabilidad. La facultad de comprobación. De funcionarios o empleados públicos. De terceros. Indeterminados. DELITOS. ARTICULOS 92 AL 104 CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION Encubrimiento. Contrabando. Contrabando calificado. Alteración, destrucción de aparatos de control y de sellos. Robo o destrucción de mercancías en recinto fiscal. ACTOS ASIMILABLES A LOS DELITOS. ARTS 105 AL 114 CODIGO FISCAL

DE LA FEDERACION Al contrabando. Defraudación fiscal. Contra el RFC. Omisión de declaraciones, registros, destrucción de libros. Depositario infiel. Visitas sin cumplimiento escrito. CONTRABANDO CALIFICADO. ART. 107 CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION. Con violencia física o moral en las personas. Que se realice de noche y por lugares no autorizados para la entrada o salida del país de mercancías prohibidas.





Ostentándose el autor como funcionario o empleado público. Usando documentos falsos. FACES DEL PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO. LA OFICIOSA. Actos que espontáneamente llevan a cabo los sujetos pasivos para determinar, liquidar y pagar los impuestos. LA EJECUTIVA. Conjunto de actos, que en el ejercicio de la facultad Económica-Coactiva realiza el fisco para determinar, la liquidación y cobro de impuestos cuando los particulares no cumplen espontáneamente las obligaciones.

LA CONTENCIOSA. LA DEMANDA. CONTESTACIÓN. SENTENCIA. EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO. TITULO V Requerimiento del causante por medio de una notificación. Se procede al embargo. Se procede al remate.

RECURSOS ADMINISTRATIVOS.

LA REVOCACIÓN. ART. 116 CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION

LA RESOLUCIÓN.

LA OPOSICIÓN AL PROCEDIMIENTO EJECUTIVO.

LA OPOSICIÓN DE TERCEROS.

LA NULIDAD DE NOTIFICACIONES.

ESTOS CUESTIONARIOS SE ELABORAN CON LA INTENSIÓN DE QUE EL ALUMNO TENGA UNA HERRAMIENTA MÁS DE ESTUDIO PARA COMPRENSIÓN Y ANÁLISIS DE ESTUDIO DE LA MATERIA DE LEGISLACIÓN FISCAL QUE SE IMPARTE EN EL TERCER SEMESTRE DE LA CARRERA DE TÉCNICO EN CONTADURÍA, ASÍ MISMO PARA MEJOR PREPARACIÓN DE SUS EXÁMENES ORDINARIOS, EXTRAORDINARIOS O A TITUTLO DE SUFICENCIA.

CUESTIONARIO I. I

1) Viene del Latín Estatus, que significa orden, clase, jerarquía.

Expresión de la palabra Estado.

2) Reunión de salvajes nómadas que forman una comunidad.

Horda.





3) Los gobernaba el más anciano de mayor experiencia. Clan.

4) Los gobernaba el de mayor fuerza física. Tribu.

5) Considera que el Estado fue creado por Dios. Doctrina Teocrática.

6) Considera que el Estado es creado por voluntad del hombre.

Doctrina del Pacto Social.

7) Considera que el Estado tiene origen derivado de la vida misma del hombre.

Doctrina Histórica.

8) Fue el primero en usar la palabra Estado. Nicolás Maquiavelo.

9) Es la unidad política organizada jurídicamente con gobierno propio e independiente.

Concepto de Estado.

10) Está considerado como el conjunto de individuos. Población.

11) Es la extensión geográfica que ocupa el Estado. Territorio.

12) Es la forma jurídico-política que adopta el Estado. Gobierno.

13) Es el que estructura o hace las leyes. Poder Legislativo.

14) Es el encargado de la interpretación del sentido de las leyes y reglamentos Federales, Locales y Tratados Internacionales.

Poder Judicial.

15) Se encarga de aplicar y hacer cumplir las leyes. Poder Ejecutivo.

16) Recae en un solo individuo llamado presidente de los

Estados Unidos Mexicanos.

17) Se divide en dos Cámaras. Poder Legislativo.

18) Recae en una Suprema Corte de Justicia, en el Tribunal de Circuito y Juzgados de Distrito.

Poder Judicial.

19) Consiste en el derecho exclusivo que tiene el Estado para gobernar.

Soberanía del Estado.

20) Establece sus principios y leyes para gobernar adecuadamente en su territorio a una población.

21) Es totalmente independiente de cualquier influencia extraña en lo político y en lo jurídico.

22) Está sujeto a derechos y obligaciones. El Estado como instrumento del

derecho. 23) Tiene el poder y el derecho de buscar los medios

económicos a través de los impuestos.

24) Es una persona jurídica, un ente con necesidades económicas.

25) Necesita recursos para poder cumplir con sus funciones de gobernar.

26) Pagar los impuestos señalados por la Ley. Responsabilidades y derechos de

los hombres frente al Estado. 27) Obedecer y llevar a cabo las normas establecidas en

las leyes y en la Constitución Política.





28) Gozar de los servicios públicos. Garantías Individuales.

29) A ninguna Ley se le dará efecto retroactivo en perjuicio

de persona alguna.

30) Nadie puede ser aprisionado por deudas de carácter puramente civil.

31) Nadie puede ser juzgado por leyes privativas, ni por tribunales especiales.

32) Las autoridades fiscales deben sujetarse a las disposiciones legales relativas.

CUESTIONARIO I. II

33) Son los medios y las formas para que el Estado, se procure riquezas materiales.

Finanzas.

34) Contribuciones. Fuentes de financiamiento.

35) Aprovechamientos.

36) Venta de bienes y valores.

37) Recuperación de capitales.

38) Financiamiento.

39) Otros ingresos.

40) Regulador. El Estado como ente económico.

. 41) Distribuidor.

42) Productor.

43) Sirven para la existencia, sostenimiento y conservación de la integridad del propio Estado.

Patrimonio como bienes del

Estado 44) Para satisfacer las necesidades de la colectividad,

mediante los servicios públicos.

45) Del dominio público o de uso común. Bienes propios y constantes del

Estado. 46) Bienes propios de la Hacienda Pública.

47) Ingresos ordinarios y extraordinarios.

48) Tener un activo y pasivo explicable. Obligaciones patrimoniales del

Estado. 49) Para sufragar los salarios de trabajadores y

empleados.

50) Administrar justicia, impartir educación, construcción de edificios, carreteras, agua, luz.

51) Es la obtención de los medios necesarios para cumplir con sus atribuciones de gobernante.

Actividad financiera del Estado.

52) Comprende la administración, control y aplicación de los recursos recaudados.

53) A través de contratos que realiza con los particulares. Como adquiere bienes el Estado. 54) Contratos de arrendamiento.

55) Obtención de préstamos.





56) Por expropiaciones.

57) Facultad de recaudar impuestos.

58) A través de empréstitos. Como contrae obligaciones el

Estado.

59) Créditos por emisión de Títulos de Crédito.

60) Por la contratación de obras y servicios.

61) Pagar por indemnizaciones de expropiaciones.

62) Es el conjunto de bienes patrimoniales, bienes y haberes e impuestos que pertenecen al Estado.

La Hacienda Pública.

63) Puede disponer en cualquier momento de los bienes patrimoniales para satisfacer las necesidades de gobernante.

64) Gastos públicos, ingresos públicos. Integración de la Hacienda

Pública. 65) Presupuestación, control y glosa.

66) Palabra Latina que significa “Cesto de mimbre”. Fisco. 67) Era el dinero del príncipe.

68) Era el dinero del público.

69) Es el Estado que organiza, administra y dispone de la Hacienda Pública.

Definición de Fisco.

70) Es la disciplina que tiene por objeto el estudio de las ramas que regula la recaudación de los impuestos.

Derecho Financiero estatal.

71) Se encarga de regular las relaciones entre la Hacienda Pública y los ciudadanos.

Derecho Financiero Público.

72) Es parte de la moral que rige la conducta del hombre dentro de la sociedad donde vive.

Derecho.

73) Es el derecho de supervivencia que tiene el hombre, como instinto natural desde que nace.

Derecho Natural.

74) No admite división alguna, pues se trata de un solo criterio, por provenir de la naturaleza.

75) Es la manera de resolver los problemas que durante el paso del tiempo fueron formando el derecho.

Derecho Consuetudinario o no

Escrito. 76) Hubo problemas de convivencia que debieron

resolverse dando solución a normas basadas en las buenas costumbres.

77) Se convirtieron en normas y las normas en leyes que se hicieron obligatorias.

Derecho Escrito.

78) Se divide en Constitucional, Administrativo, Fiscal, Procesal y Penal.

Derecho Público.

79) Está constituido por conjunto de normas jurídicas que regulan la integración y funcionamiento del Poder Ejecutivo.

Derecho Administrativo





80) Es el conjunto de normas que disciplina la soberanía fiscal dentro del Estado y las delimita entre ellas.

Derecho Constitucional.

81) Es la manera de recurrir ante el poder judicial para que se haga justicia.

Derecho Procesal.

82) Conjunto de disposiciones que determinan los delitos y la manera de castigarlos o reprimirlos.

Derecho Penal.

83) Conocido también con el nombre de Derecho Internacional.

Derecho Público Externo.

84) Está formado por normas, costumbres, acuerdos, o tratados que delimitan la soberanía fiscal.

Derecho Internacional Público.

85) Se integra de normas y principios que rigen la relación de los particulares o de sus intereses cuando estos particulares son de diversas nacionalidades.

Derecho Internacional Privado.

86) Se divide en; Derecho Mercantil, Derecho Civil y Derecho Laboral.

Derecho Privado.

87) Rige a los sujetos que el mismo determina, los actos y las cosas mercantiles.

Derecho Mercantil.

88) Se integra por un conjunto de normas jurídicas que rigen a los hombres.

Derecho Civil.

89) Rige las relaciones de los particulares considerados como patrones y empleados.

Derecho Laboral.

CUESTIONARIO I.III

1) Conjunto de principios doctrinarios y disposiciones legales que regulan las relaciones entre los contribuyentes y el Fisco.

Derecho Fiscal

2) Era una rama del Derecho Administrativo. Derecho Fiscal

3) La Revolución Industrial. El Derecho Fiscal como una rama

independiente de la clasificación

del Derecho.

4) La Revolución Francesa.

5) Nace exclusivamente de la Ley sin la voluntad del sujeto.





6) Todas las Instituciones del Derecho Fiscal tienen el fin común que es el interés del Fisco.

Principios que tiene el Derecho

Fiscal

7) Por tener características propias, son diferentes a las ya existentes en otras ramas de la Ciencia Jurídica.

8) Desde el punto de vista moderno, es aceptada por el contenido económico, ya que las dos ciencias auxiliares del Derecho Fiscal son la Jurídica y la Económica.

Derecho Fiscal y Economía

Política.

9) Es la relación que existe entre los Contribuyentes y el Estado.

Derecho Fiscal y Derecho Penal.

10) Ambas ramas del saber humano tienen la misma relación y se auxilian recíprocamente.

Derecho Fiscal y Contabilidad.

11) Únicamente podrá ser aplicada en nuestro Territorio Nacional.

Territorio en que se aplican las

Leyes Fiscales.

12) Son obligatorias en cada entidad y son elaboradas por la Legislatura Local o de cada Estado.

Leyes Fiscales Locales.

13) Son las que tienen caracteres obligatorios en toda la República y son elaboradas por el Poder Legislativo.

Leyes Fiscales Federales.

14) La Ley tiene duración que principia cuando entra en vigor y termina cuando se abroga.

Tiempo en que aplican las Leyes

Fiscales.

15) La publicación es necesaria para que la disposición tenga validez y pueda entrar en vigor.

Diario Oficial de la Federación.

16) Son obligación de los mexicanos: contribuir para los gastos públicos así de la Federación como del Estado y Municipios en que resida de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.

Principios de legalidad en materia

Fiscal.

17) El Congreso tiene facultades para imponer las contribuciones necesarias a cubrir el presupuesto.

18) Pirámide Tributaria.

19) Son documentos en los que da a conocer a las diversas dependencias, el criterio de las autoridades superiores en cuanto al criterio de aplicación de normas tributarias que serán obligaciones para las propias dependencias.

Circulares.

20) Son actos administrativos que sirven para precisar el alcance extraordinario que tiene la materia fiscal.

Circulares internas

21) Son dictadas para que sean cumplidas por los habitantes de la colectividad.

Circulares externas.





22) Ninguna podrá interponerse a alguna Ley. Circulares.

23) Es el conjunto de leyes relacionadas con la materia, que regulan las Finanzas Públicas del Estado.

Concepto de Legislación Fiscal.

24) Toda Ley, para poder ser cumplida, tiene que ser dictada, promulgada y sancionada por el Estado de otra forma no tendría ninguna validez.

Legislación Fiscal.

25) Señor Feudal (Primicias-Cosecha) Impuesto Sobre la tenencia de la Tierra. La Iglesia (Diezmo) décima parte de lo obtenido durante un año.

Impuestos.

26) Son aquellos que se perciben regularmente en cada ejercicio fiscal y que deben cubrir totalmente los gastos ordinarios.

Ingresos Ordinarios.

27) Son los que se perciben solo cuando circunstancias anormales colocan al Estado frente a necesidades que lo obligan a hacer erogaciones apremiantes.

Ingresos

Extraordinarios.

28) Son aplicaciones en los casos de guerra, epidemias, catástrofes,

déficit, etc.

29) Impuestos. Contribuciones. 30) Aportaciones de Seguridad Social.

31) Contribuciones de Mejoras.

32) Derechos.

33) Productos. Ingresos del Estado. 34) Aprovechamientos.

35) Accesorios a las Contribuciones.

36) Son las circunstancias establecidas en la Ley que deben pagar las personas Físicas y Morales que se encuentran en la situación jurídica o de hecho prevista en la misma.

Impuestos.

37) Son las contribuciones establecidas en la Ley a cargo de personas que son sustituidas por el Estado en cumplimiento de obligaciones fijadas por la Ley en materia de Seguridad Social.

Aportaciones de

Seguridad Social.

38) Son las establecidas en la Ley a cargo de las personas Físicas y Morales que se benefician de manera directa por obras Públicas.

Contribuciones de

Mejoras.

39) Son las contribuciones establecidas en la Ley por los servicios que preste el Estado en sus funciones del derecho Público, así como por el uso o aprovechamiento de los bienes del Dominio Público de la Nación.

Derechos.

40) Los ingresos que percibe el Estado por funciones de Derecho Público distinto de las contribuciones, de los ingresos derivados





de financiamiento y de los que obtengan los órganos descentralizados y las Empresas de Participación Estatal.

Aprovechamientos.

41) Son las contraprestaciones por los servicios que presta el Estado en sus funciones de Derecho Privado, así como por el uso, aprovechamiento o enajenación de bienes del Dominio Privado.

Productos.

42) Son los recargos, las sanciones, los accesorios a gastos de ejecución y las indemnizaciones.

Accesorios a las

Contribuciones.

43) ISR, IVA, IESPS, IETU, IDE, ISAN, ETC. ART. 2 FRACC I C.F.F.

Impuestos.

44) INFONAVIT, IMSS, ISSSTE Y FAM. ART 2 FRACC II CF.F.

Aportaciones de

Seguridad Social.

45) Obras Públicas de infraestructura Hidráulica. ART. 2 FRACC. III CFF

Contribuciones de

Mejoras

46) Por las prestaciones de servicios que corresponden a funciones de Dere. Público.

Derechos.

ART. 2 FRACC II CFF

47) Por el uso de aprovechamientos de bienes del Dominio Público, derechos extraordinarios por Extracción de Hidrocarburos.

48) Explotación de tierras, aguas; Arrendamiento de tierras, locales y construcciones; Enajenaciones de bienes (muebles e inmuebles); Intereses de Valores, Créditos y Bonos; Utilidades de Organismos Descentralizados, Empresas de Participación Estatal; Lotería Nacional para la Asistencia Pública, Pronósticos Deportivos para la Asistencia Pública, etc.

Productos.

ART. 3 CFF

49) Multas, indemnizaciones, reintegros; Sostenimiento de escuelas; Servicios de Vigilancia Forestal.

Aprovechamientos.

ART. 3 CFF

50) Emisión de Valores (Internos, Externos), otros financiamientos (para el Gobierno Federal, para Organismos Descentralizados y Empresas de participación

Estatal.

Ingresos derivados de

financiamiento.

DERECHO FISCAL

51) De organismos Descentralizados, de Empresas de Participación Estatal, financiamientos de Organismos Descentralizados y Empresas de Participación Estatal.

Otros ingresos.





52) Es la Ley o leyes que establecen los Ingresos y Egresos del Estado.

Ley de Ingresos de la

Federación.

53) Prevé los Ingresos que espera haya de percibir el Estado durante un Periodo Fiscal correspondiente y así cumplir con los Gatos Públicos.

Presupuesto de

Ingresos.

54) Prevé los gastos (Egresos) que el propio Estado tendrá que realizar durante el mismo Ejercicio Fiscal y no podrá hacerse pago alguno que no esté incluido en el Presupuesto de Egresos.

Presupuesto de Egresos

55) Plan o programa definitivo. Estimación categórica, previa a la ejecución de los hechos.

Elementos que forman el

Presupuesto.

56) Resultado de operaciones y hechos pasados, incluye paralelamente ingresos y egresos.

57) Limitado por un lapso o periodo determinado.

58) Es el plan que realiza el Estado para que sus ingresos se sometan a un sistema legal.

Definición de

Presupuesto como Plan

Financiero.

59) Algo que se presupone. Presupuesto.

60) Durante un año Fiscal. Periodo que dura el

Presupuesto.

CUESTIONARIO II I

61) Son prestaciones en dinero o especie que la Ley fija unilateralmente, con carácter general y obligatorio a cargo de personas Físicas y Morales, para cubrir los Gastos Públicos.

Concepto de Impuestos.

62) Vinculo jurídico que faculta al Fisco para exigir la entrega de la prestación correspondiente sin dar absolutamente nada a cambio, al menos en forma directa e inmediata.

Unilateralidad de los

Impuestos.

63) La obligación de pagarlo nace de una Ley que personalmente no

formuló el contribuyente, sino que fue realizada por una persona distinta a él.

64) Es el propósito que ha tenido en cuenta el Legislador al establecer estas prestaciones.

Fin del Impuesto.

65) Es la obtención de recursos necesarios para cubrir las necesidades financieras del Estado.

Fin Fiscal.

66) El impuesto persigue producir ciertos efectos diversos de la obtención de recursos culturales, económicos, políticos, sociales, morales, etc.

Fin Extra Fiscal.

67) Es el primer elemento que interviene en una relación tributaria. Sujeto.





68) Son aquellos que tienen el derecho de exigir el pago de los tributos como son: La Federación, Entidades Locales y Municipios.

Sujeto Activo.

69) Tiene soberanía tributaria plena, quiere decir, que puede establecer los impuestos necesarios para cubrir el Presupuesto de Egresos.

Característica de la

Federación, Entidades

Locales.

70) Tiene soberanía tributaria subordinada a la de la entidad local. Características de los

Municipios.

71) Consiste en la percepción o cobro de la prestación tributaria. Obligación principal del

Sujeto Activo.

72) Son las que tiene por objeto determinar el Crédito Fiscal, para hacer posible su percepción o controlar el cumplimiento de la obligación tributaria, para evitar posibles evasiones.

Obligación secundaria

del Sujeto Activo.

73) Es el de establecer contribuciones en el ámbito de su competencia, cobrar las contribuciones y administrar las contribuciones.

Derecho de la

Federación y los

Estados.

74) Administrar libremente su hacienda, pero no puede establecer contribuciones.

Derecho de los

municipios. 75) Es el deudor del crédito fiscal, es la persona física y moral que,

de acuerdo con las leyes, está obligada de una manera directa al pago de una prestación determinada al fisco federal.

Sujeto pasivo del

impuesto.

76) Persona física y moral mexicana; persona física y moral extranjera; los estados extranjeros y la Federación, los Estados, el Distrito Federal y los Municipios.

Sujetos pasivos

obligados al pago de los

impuestos.

77) Pagar la prestación tributaria. Obligación principal del

sujeto pasivo del

impuesto.

1) De hacer. Presentar aviso de iniciación de operaciones, llevar Libros de Contabilidad, expedir facturas, etc.

Obligación secundaria

del sujeto pasivo del

impuesto. 2) De no hacer. No propiciar el contrabando, no evadir el pago de

los impuestos, no proporcionar datos falsos, no destruir sellos fiscales, etc.

3) De tolerar. Permitir visitas domiciliarias, etc.

4) La capacidad de derechos, consiste en la capacidad de ser sujeto de derechos y obligaciones. La capacidad de obrar está en la capacidad de adquirir y ejecutar por si los derechos, en asumir por si obligaciones, esto es capacidad de querer.

Capacidad para ser

sujeto pasivo del

impuesto.





5) El sexo, la edad, estado civil, religión, nacionalidad, ocupación, arte, oficio, profesión, domicilio y residencia.

Requisitos para ser

sujeto pasivo del

impuesto.

6) No puede por definición, tener la obligación principal, nada más puede tener obligaciones secundarias, retener el impuesto, verificarlos y tramitar su pago.

Los terceros.

7) Constitucionalmente está contemplado por las leyes generales sin efecto retroactivo y de acuerdo a su capacidad tributaria.

Derecho del sujeto

pasivo.

8) Tiene la responsabilidad directa. Los responsables

fiscales.

9) Es la obligación de pagar un crédito fiscal, el individuo, cuya situación coincide con lo que la Ley señala como hecho generador de la prestación fiscal.

Responsabilidad en

materia fiscal.

10) Tiene la responsabilidad sustituta. Los responsables

fiscales. 11) Tiene la responsabilidad solidaria.

12) Es la situación que la Ley señala como hecho generador del crédito fiscal.

El objeto del impuesto.

13) No debe confundirse con un acto jurídico, pues no es necesario una conducta positiva para que una entidad se convierta en sujeto pasivo del impuesto.

El hecho generador del

crédito fiscal.

14) Puede ser una cosa, mueble e inmueble, acto, un documento, una persona, etc.

El objeto del impuesto.

15) Por si solas no constituyen un acto jurídico, pero si un hecho generador del impuesto.

16) Es el propósito que ha tenido el Legislador al establecer estas prestaciones.

El fin del impuesto.

17) Puede ser fiscal y extra fiscal.

18) Ejemplo, I. V. A y el I. S. l R. Impuesto con fines

fiscales.

19) Impuesto a la Importación y Exportación. Impuestos con fines

extra fiscales. 20) Su fin es para desarrollar o proteger a la Industria Nacional en

cada caso o específico.

21) Es el monto de los bienes o de la riqueza de donde se obtiene lo necesario para pagar el impuesto.

Fuente del impuesto.

22) Está constituido esencialmente por los ingresos, en moneda o

especie, que provengan del patrimonio personal o de las actividades propias del contribuyente, como el ejercicio de una profesión.

23) Es el conjunto de bienes de una persona susceptible de producir una renta.

El capital.





24) Son las erogaciones para la adquisición de bienes y servicios que son susceptibles de producir una renta al Estado.

El gasto o el consumo.

25) Es susceptible de renovarse, ya que proviene de una fuente normalmente productora, como el capital o la actividad personal aun cuando hay casos en los que no tiene periodicidad.

Fuente optima del

impuesto sobre la renta.

26) Se encuentra económica y jurídicamente a disposición del

beneficiario, que puede disponer libremente de ella.

27) Son contrarios al Principio de Generalidad. Los impuestos sobre el

capital. 28) Son contrarios al Principio de Uniformidad, porque varía la

productividad de las diversas clases de capital, según la naturaleza de los bienes que lo integran.

29) Absorben la fuente del impuesto.

30) Cuando afectan la industria y el comercio, constituyen un obstáculo para el desarrollo de la producción.

31) Han caído en desuso en la mayoría de los países.

32) Es la cosa o cantidad delimitada en medida, número, peso, etc. La unidad tributaria.

33) Cantidad que debe pagarse por concepto de impuesto.

34) Servirá para hacer el cálculo correspondiente en cada caso concreto.

35) Es la cantidad de bienes percibida por el sujeto pasivo sobre la ha de calcularse el impuesto.

La base del impuesto.

36) Es la cantidad sobre la que se determina el impuesto a cargo de un sujeto.

37) Monto de la renta percibida, valor de la porción heredada, número de litros producidos, etc.

38) Es el porcentaje a pagar de un tributo aplicable a la base del impuesto.

Tasa.

39) Es la cantidad de dinero o en especie que se percibe por unidad tributaria.

Las cuotas del impuesto.

40) Puede ser: de derrama o contingencia, fija, proporcional, progresiva, regresiva.

Cuotas de los

impuestos.

41) Son las listas de unidades y de cuotas correspondientes, para determinado objeto tributario o para un número de objetos que pertenecen a la misma categoría.

Tarifas de los impuestos.





42) Es una combinación de las diferentes modalidades de impuestos y consiste en que la tarifa es progresiva.

Límite inferior y superior.

43) Es la cantidad exacta que debe pagarse por unidad tributaria. Cuota fija. 44) Puede ser cantidad exacta en dinero o viene representada por

un porcentaje.

45) Es el mexicano ubicado como sujeto pasivo que contribuye al gasto público de la federación, estados o municipios.

Contribuyentes.

46) De justicia, generalidad, uniformidad, certidumbre, comodidad y economía.

Principios del impuesto

de Adam Smith.

47) Los sujetos de cada Estado deben contribuir al sostenimiento del gobierno en una proporción lo más cercano posible a sus respectivas capacidades, es decir en proporción a los ingresos de que goza bajo la protección del Estado.

Principio de justicia.

48) De la observancia o menosprecio de esta máxima, depende lo que se llama equidad falta de equidad de los impuestos.

49) La importancia de esta máxima es la afirmación de que los impuestos deben ser justos y equitativos.

50) Este principio desarrolla actualmente al través de los principios o reglas que son: el de generalidad y el de uniformidad.

51) Quiere decir, que todos deben pagar impuestos, o en términos negativos, que nadie debe quedar exento de las obligaciones de pagar impuestos.

Principio de generalidad.

52) Quiere decir, que todo son iguales frente al impuesto. Principio de uniformidad. 53) Todo impuesto debe planearse de modo que la diferencia de lo

que se recauda y lo que se gasta en el tesoro público del estado sea lo más pequeño posible.

Principio de economía.

54) Quiere decir, que el costo de la recaudación de los impuestos

sea el menor posible.

55) El impuesto que cada individuo está obligado a pagar, debe ser fijo y no arbitrario.

Principio de certidumbre

56) Debe indicar la fecha de pago, la forma de realizarse, la cantidad a pagar, debe ser claro para el contribuyente y para todas las demás personas.

Principio de economía.

57) Todo impuesto debe recaudarse en la época y la forma en las que es más probable que convenga su pago al contribuyente.

58) Se dice cuando la Ley se abstiene de gravar los impuestos que representen la suma mínima con que una familia puede vivir.

Principio de mínimo de

subsistencia.

59) Sostiene que, a igual sacrificio para obtener un ingreso, debe corresponder igual gravamen.

Principio de igualdad de

sacrificio.





60) Principio de política financiera. Principio de economía pública. Principio de equidad. Principio de administración fiscal. Principio de lógica en materia de imposición.

Principios de la doctrina

de Adolfo Wagner.

61) Es el de suficiencia de la imposición y elasticidad de la imposición.

Principio de política

financiera.

62) El de elección de bienes fuente de los impuestos y la elección de las clases de impuestos.

Principio de economía

pública.

63) El de generalidad y de uniformidad. Principio de equidad.

64) El de fijeza de la imposición, el de comodidad de la imposición y el de tendencia a reducir lo más posible los gastos de la recaudación de impuestos.

Principio de

administración fiscal o

de lógica en materia de

imposiciones.

65) Significa que los impuestos deben ser adaptables a las variaciones de las necesidades financieras del estado: esto es que con escasas modificaciones debe recaudarse más o menos, según dichas necesidades.

Principio de elasticidad

de los impuestos.

66) Es la norma máxima gestora de la contribución. La constitución política

de los estados unidos

mexicanos.

67) Es un grupo social, la población tiene necesidades de un orden jurídico o regla de conducta para lograr la convivencia social humana cayendo en el estado esta función legislativa.

68) Ordinaria y constituyente. Función legislativa.

69) Son las que regulan las relaciones de los particulares entre sí, o cuando busca la estructuración de los organismos mediante del estado.

Función ordinaria.

70) Cuando su objetivo consiste en la elaboración de las normas que han de regir la estructura fundamental del estado, o sea, la estructura de sus organismos inmediatos o constitucionales.

Función constituyente.

71) De esta manera se expresa la voluntad del pueblo en una Ley, como norma máxima, como ley fundamental, porque todas las leyes ordinarias han de basarse en sus lineamientos y textos.

La constitución política

de los estados unidos

mexicanos.

72) La facultad del estado, virtud por la cual puede imponerse a los particulares la obligación de aportar de su riqueza para el ejercicio de sus atribuciones que le están encomendadas.

Poder tributario

originario

73) Es originario, cuando nace originalmente de la constitución, por

tanto, no se recibe de ninguna otra entidad, tal es el caso de la federación y de los estados de la república mexicana.

74) Es la voluntad del pueblo que los mexicanos y extranjeros contribuyan al gasto público del estado.

Poder tributario.





75) Artículos que son base para decir que “La Constitución de los Estados Unidos Mexicanos es gestora de la contribución y del poder tributario originario”.

Investigación.

76) Estructura de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos del Código Fiscal de la Federación.

Investigación.

77) Ley orgánica de la Administración Pública Federal. Investigación.

78) Estructura de la Ley orgánica de la Administración Pública Federal.

Investigación.

79) Considera que el Estado tiene el poder tributario originario de la Constitución y, por lo tanto, no necesita el consentimiento de la población para dictar leyes fiscales.

Teoría de la soberanía

estatal.

80) Es una prima de seguro que se paga como garantía de la seguridad individual que está obligado a proporcionar el Estado.

Teoría del seguro.

81) El impuesto es el precio de los servicios prestados por el Estado a los particulares.

Teoría de la

equivalencia. 82) El impuesto representa la cantidad necesaria para cubrir los

gastos que demanda la aplicación y explotación del capital nacional.

83) Es la teoría que más se apega, puesto que el que realiza el sacrificio no espera nada a cambio.

Teoría del sacrificio.

84) El impuesto es un deber que no necesita un fundamento jurídico especial.

Teoría del deber social.

85) Son aquellos en los que el legislador se propone alcanzar inmediatamente, al verdadero contribuyente.

Impuesto directo.

86) Son los que recaen sobre las personas, la posesión o el disfrute

de la riqueza.

87) Grava situaciones normales permanentemente.

88) Son más o menos estables y pueden percibirse según lista nominativa de causantes.

89) Aseguran al estado una renta cierta que puede contar con permanencia o fijeza.

Ventaja de los

impuestos directos.

90) Hacen posible la relación de la justicia fiscal. Impuesto directo. 91) Tienen en tiempos de crisis, fijeza o garantía de que se

recaudarán.

92) Son muy gravosos para los contribuyentes. Desventaja de los

impuestos directos. 93) Son poco productivos.

94) Si existen solos serían muy injustos.

95) Son poco elásticos

96) Dejan sin gravar a un gran sector de la población.

97) Son aquellos en los que el legislador no grava al verdadero contribuyente, sino que lo grava por repercusión.

Impuestos indirectos.





98) Son aquello que son percibidos con ocasión de un hecho, acto, de un cambio aislado, accidental, no pueden formarse listas nominativas de contribuyentes.

99) Son poco perceptibles porque se disimulan en el precio. Ventaja de los

impuestos indirectos. 100) Son más productivos que los impuestos directos.

101) Permiten gravar a todo un sector de la población.

102) Están dotados de gran elasticidad.

103) No son justos, pesan más sobre el pobre que sobre el rico. Desventaja de los

impuestos indirectos. 104) No tienen la misma fijeza de los directos.

105) Los gastos de su percepción son muy elevados.

106) Provocan desmoralización cuando las cuotas son demasiado altas.

107) Son aquellos en los que se toman en cuenta las condiciones de las personas que tienen el carácter de sujetos pasivos.

Impuestos personales.

108) Se establecen considerando la capacidad económica del contribuyente.

Ventaja de los

impuestos personales.

109) En caso necesario las cuotas pueden ser aumentadas fácilmente.

Desventaja de los

impuestos indirectos. 110) Requieren de una mayor investigación en la vida privada

del contribuyente para establecer su capacidad económica. Desventaja de los

impuestos personales.

111) Su recaudación es costosa.

112) Permite la arbitrariedad de las autoridades al calificar estas situaciones.

113) Son aquellos que recaen sobre la cosa objeto del gravamen sin tener en cuenta la situación de la persona que es dueña de ella.

Impuestos reales.

114) Da mayor garantía de su cobro al fisco al no ser evadido fácilmente.

Ventaja de los

impuestos reales. 115) Su recaudación es económica.

116) No se sujetan al principio de uniformidad. Desventaja de los

impuestos reales. 117) No miden la capacidad económica del contribuyente.

118) No es de fácil aumento la cuota del impuesto.

119) Cuando se dedican a cubrir el gasto público. Impuestos con fines

fiscales.

120) Cuando se establecen para regular la conducta de la población.

Impuestos con fines

extra fiscales.

121) Cuando gravan el conjunto de bienes propiedad de una persona.

Impuesto al capital.

122) Cuando gravan los ingresos de las personas. Impuesto sobre la renta.





123) Se refiere al medio de pago de los impuestos. Impuesto en dinero o en

especie.

124) Se refiere al ámbito territorial de validez de los mismos. Impuesto federal y

estatal.

CUESTIONARIO III

125) Facultad que hace impositiva la obligación de pagar las diversas prestaciones

que se reciben a manera de servicios.

Economía coactiva.

126) Su nacimiento, su liquidación y la exigibilidad.

Característica del crédito fiscal.

127) La propiedad de las cosas, la producción de un objeto, el trabajo personal, etc.

Primer momento ¿por qué debo?

128) Se refiere al cálculo del impuesto que se va a pagar, aquí se aplican las tarifas, tasa,

porcentajes, etc.

Segundo momento ¿Cuánto debo?

129) Su exigibilidad representa el plazo que la Ley señala para pagar los impuestos.

Tercer momento ¿Cuándo pago?

130) Es la caída del impuesto sobre la persona que realmente lo paga, es decir, que

se ve afectado por la carga fiscal.

La incidencia del impuesto.

131) Consiste en que el incidido por la Ley o deudor del impuesto, se descarga del

gravamen tributario trasladando a otra entidad, en quien se produce una nueva incidencia.

La repercusión.

132) Es la lucha que se establece entre el sujeto del impuesto, y los terceros.

133) Es el sujeto tratando de trasladar el impuesto y el tercer, tratando de evitarlo.

134) Es un fenómeno que se desarrolla en tres etapas que son: la percusión, la traslación y la

incidencia.

135) Es la caída del impuesto sobre el sujeto pasivo, sobre la persona que tiene la obligación

legal de pagarlo.

136) Es el hecho de pasar la carga del impuesto a otra u otras personas.

La traslación.

137) Es la caída del impuesto sobre la persona que realmente lo paga.

La incidencia.





138) No es sino una forma de explicar el límite o término de la repercusión.

139) Generalmente se presenta en los impuestos indirectos.

La repercusión.

140) El pago del impuesto afecta por este procedimiento, a una serie de personas no

vinculadas directamente por el pago, pero que sufren una disminución de sus ingresos y de su

capacidad de compra.

La difusión del impuesto.

141) Siempre se presenta y los poderes adquisitivos de todos los involucrados a partir

del incidido, disminuyen.

142) Afecta principalmente a los bienes o servicios menos necesarios.

143) Consiste en eludir el pago del gravamen. La evasión fiscal.

144) Utiliza actos violatorios a las normas legales.

145) Son actos como, el fraude, el contrabando, la simulación de actos, que

ponen en desventaja a todos aquellos contribuyentes cumplidos.

146) Dificultan el buen funcionamiento del fisco para desarrollar sus funciones públicas.

147) Por ser contradictorio y violatorio de las disposiciones legales.

Razón para combatir los fraudes

fiscales.

148) Porque colocan a los violadores en situación de privilegio frente a los que han

querido cumplir con los ordenamientos legales.

149) Porque no pueden quedar a criterio de los particulares el si debe o no pagar los

impuestos.

150) La finalidad del impuesto a cubrir los gastos públicos y estos tienen como causa

primordial la relación de las contribuciones del estado.





151) Imponer penas contra aquellos defraudadores con apego al CFF.

152) Establecer mejores medidas de control de los impuestos.

153) Interesar a los terceros para denunciar a los defraudadores e infractores a las leyes

fiscales, en el momento de su conocimiento.

154) Establecer procedimientos rápidos de ejecución en el ejercer la facultad Económico-

Coactiva que tiene el fisco.

155) Aplicación de penas a los que incidan en negativas para el pago del impuesto.

156) Este fenómeno se conoce en el aspecto oficioso como la doble tributación.

La concurrencia.

157) Dos entidades federativas concurren sobre la misma fuente conjuntamente con sus

municipalidades.

158) Cuando dos estados federalizados gravan la misma fuente conjuntamente con la federación.

159) Cuando dos estados federalizados concurren en una fuente.

160) Cuando una misma entidad impositiva

representada por la Federación. Estados o

Municipios gravan la misma fuente.

161) Se antepone a un imperativo que debe

prevalecer: el de Justicia y Equidad.

162) Algunos contribuyentes, se presentan en

situaciones de desigualdad frente a otros con

las mismas características.

163) 3/2 Es la circunstancia de tener una

obligación.

Responsabilidad.

164) El sujeto pasivo de acuerdo con las

leyes, debe pagar una prestación fiscal y es

una obligación de las personas físicas y

morales para contribuir a los gastos públicos.

Responsabilidad directa.

165) Es la obligación fiscal que tiene un tercer

personal que interviene en la situación jurídica

ART. 26 CFF Responsabilidad solidaria.





o hecho generador de un crédito fiscal, de

pagar si el responsable directo no lo hace.

166) Cuando existen varios sujetos con

responsabilidad directa cada uno responde por

sí mismo y por los demás.

167) Los retenedores, los tutores, los

herederos y donatarios.

168) Los copropietarios y los coposeedores.

169) Quienes por voluntad manifiesten asumir

responsabilidades.

170) Notarios y funcionarios públicos.

171) Resulta de la tenencia o propiedad de

ciertos bienes que se encuentran gravados con

un impuesto.

Responsabilidad objetiva.

172) La responsabilidad fiscal seguirá al bien,

recayendo en su nuevo poseedor o propietario

cuando dicho bien es transmitido.

173) Serán sujetos del crédito fiscal en lugar

del deudor principal, todas las personas que

hagan a otra cualquier pago en efectivo o en

especie, que sea objeto de un impuesto

personal.

Responsabilidad sustituta.

174) Tiene la obligación de retener y enterar

impuestos a cargo de terceros.

175) Los patrones tienen la obligación de

pagar el impuesto que retiene a sus empleados

y trabajadores.

176) 3/3. Por el pago, prescripción, caducidad,

condonación y compensación.

Forma de extinguir la obligación fiscal

177) Significa el cumplimiento de una

obligación.

ART- 20 CFF El pago.

178) Generalmente se le considera la forma

idónea de extinguir un deber jurídico.





179) Cuando se cumple con los impuestos no

solamente se está entregando al fisco el

importe pecuniario o en especie del mismo.

ART. 20 CFF El pago. (acepción

económica)

180) Sino también se está dando un

cumplimiento a la norma jurídico-tributario que

establece a cargo del sujeto pasivo la

obligación de contribuir a los gatos públicos en

proporción a su capacidad económica.

ART. 20 El pago. (acepción jurídica)

181) Pago liso y llano. Modalidad de pago.

1) Pago liso y llano. Modalidad de pago.

2) Pago bajo protesta.

3) Pago definitivo.

4) Pago provisional.

5) Pago extemporáneo.

6) Los gastos de ejecución. Orden en que ha de hacerse el pago.

Complementarlo con el Art. 4 de Código

Fiscal de la Federación

7) Los recargos, las multas.

8) Los impuestos, derechos, productos y

aprovechamientos.

9) Son aquellos que pagos que se hacen cuando

el contribuyente interpone recursos o medios

de defensa por considerarlo improcedente.

Pago bajo protesta.

Complementarlo con el Art. 116 C.F.F.

10) Extingue el crédito fiscal. Consecuencias de pago bajo protesta.

11) No se acepta la obligación del pago.

12) En caso de que el causante tenga la razón le

será devuelta la cantidad que pago.

13) Debe constar por escrito que se pagó bajo

protesta.

14) Depositando dinero en instituciones de crédito

autorizada para tal efecto.

Garantía del crédito fiscal.

15) Prenda o hipoteca.





16) Fianzas otorgadas por instituciones autorizadas

y que no gozarán de los beneficios de orden de

retiro.

ARTS. DEL 141 AL 143 DE CODIGO

FISCAL DE LA FEDERACION

17) La obligación solidaria asumida por terceros

que comprueben su idoneidad y solvencia

económica.

18) Embargo en la vía administrativa.

19) Cuando el impuesto es federal, el cheque se

hará a nombre de la tesorería de la federación

y llevará el domicilio y teléfono del

contribuyente.

Pago directo a la Tesorería de la

Federación y a la Receptoría de los

Estados.

20) Cuando el impuesto es local en D.F., el cheque

se gira a nombre de la tesorería del D.F.,

indicando al reverso el tipo de impuesto que se

paga.

21) Cuando es estatal, se gira a nombre de la

tesorería del estado.

22) Cuando es municipal, se gira a nombre de la

tesorería del municipio.

23) Los pagos deberán efectuarse mediante

declaraciones dentro de los plazos señalados

en las leyes y sus reglamentos.

Pagos por conducto de Instituciones

Bancarias.

ART. 84A a 84L

24) Se recibirán pagos extemporáneos,

declaraciones de meses o ejercicios anteriores

que tengan incluidos recargos, actualizaciones

y multas.

25) Se recibirán, declaraciones con saldo a favor o

sin saldo a cargo.

26) Los cheques que amparen el cargo de los

mismos, deberán ir girados a nombre de la

oficina correspondiente.

27) Cuando no se cubren las contribuciones dentro

del plazo.

Pago extemporáneo de las obligaciones

fiscales.

28) Deberán pagar recargos.





29) Como concepto de indemnización al fisco

federal por falta de pago oportuno.

ARTS.17,17ª, 21, 42 CFFF

30) Se calcularán sobre el total del crédito fiscal.

31) Estos no podrán exceder de lo acumulable en

cinco años.

32) Cuando el pago se realiza en forma

espontánea, estos no excederán de lo

equivalente a un año.

33) Son enteros. Pago provisional.

ART. 20 34) Serán a cuenta del impuesto definitivo.

35) Las personas que reciban sueldos y salarios el

patrón les retendrán el ISR mensualmente, a

cuenta del impuesto anual.

36) Son los que determinen los contribuyentes. Pago definitivo.

ARTS . 20, 22, 23 CFF

37) Pueden presentarse así: saldo en ceros, a

favor y a cargo.

38) Es eximir parcial o totalmente del cumplimiento

de obligaciones fiscales.

Extinción de las obligaciones fiscales

por condonación de la deuda.

ARTS. 20, 21, 22, 23, 67, 146 CFF

39) Las autoridades fiscales perdonan a los

contribuyentes el cumplimiento total o parcial

de sus obligaciones fiscales.

40) Es una forma de extinguir las deudas. Extinción de las obligaciones fiscales

por compensación.

ART. 23 CFF

41) Cuando el fisco y el contribuyente son

acreedores y deudores recíprocos.

42) Cuando el contribuyente adeuda determinado

impuesto.

43) Cuando el fisco está obligado a devolver

cantidades pagadas indebidamente por el

contribuyente.

44) Forma de adquirir derechos y liberarse de

obligaciones por el transcurso del tiempo.

Extinción de las obligaciones fiscales

por prescripción.





45) Positiva, es la que se da en función simple del

transcurso del tiempo.

ART. 146, 146A

46) Negativa, liberación de obligaciones por no

exigirse en cumplimiento.

47) Es extingue la obligación al término de cinco

años.

48) Las obligaciones ante el fisco y créditos a favor

se extinguen en cinco años.

Considerados importantes de la

prescripción.

ART.67, 146,146ª,146B,149

49) Las obligaciones del fisco de devolver

cantidades pagadas de más se extinguen en

cinco años.

50) Se inicia en la fecha en que el crédito sea

legalmente exigible.

51) La prescripción fiscal corre día a día y no por

años.

52) El efecto de la interrupción es inutilizar la

prescripción, todo el tiempo corrido antes de

ella.

53) Se interrumpe por cada gestión de cobro del

acreedor.

54) La gestión de cobro será aceptada por escrito

por el deudor.

55) Interrumpida la gestión de cobro al día

siguiente vuelve a iniciarse.

56) Es la pérdida de un derecho por no ejecución

durante el tiempo que la Ley marca.

La caducidad en materia fiscal.

ART. 67 CFF 57) Se presenta cuando las autoridades

hacendarias no ejercitan sus derechos, durante

un plazo de cinco años.

58) Dichas disposiciones se extinguen en el plazo

de cinco años.

Elementos que concurren para que se

dé la caducidad.

59) Se presentó la declaración del ejercicio.

60) Se presentó o debió haberse presentado

declaraciones o aviso que corresponda a una

contribución que no se calcule por ejercicios.





61) Se hubiera cometido la infracción a las

contribuciones fiscales.

62) Significa desentrañar su contenido para poder

aplicarla.

La interpretación de las leyes fiscales.

63) Las leyes nacen para regir en la realidad.

64) La única justificación de su existencia se

encuentra en la aplicación que puede tener

para normar o solucionar un número

determinado de problemas y casos prácticos.

65) Las normas fiscales crean relaciones de supra

o subordinaciones, es decir, relaciones entre el

poder público y los gobernados.

66) A falta de norma fiscal expresa, se aplicará

supletoriamente las disposiciones del derecho

federal común cuando su aplicación no sea

contraria a la naturaleza del DER. FISC.

Supletoriedad en materia fiscal.

ART. 5 C.F.F.

67) Las otras disposiciones fiscales se

interpretarán aplicando cualquier método de

interpretación jurídica.

68) Es la ocasión de legalizar una Ley o Decreto

por medio de la firma del secretario de estado.

Refrendo de las leyes fiscales.

69) Corresponde al secretario de HCP el refrendo

de las disposiciones hacendarias sin cuya

firma, no tendrán eficacia las leyes fiscales.

70) El congreso se reunirá el día 1° de noviembre

de cada año.





71) Celebran reuniones ordinarias en las cuales se

ocuparán del estudio, discusión y votación de

las iniciativas de leyes que se presenten.

72) De esto se desprende que tanto la Ley de

Ingresos de la Federación como la Legislación

de los impuestos tengan vigencia un año por lo

que necesita refrendarse o renovarse cada

año.

73) Las normas de derecho tributario que

establezcan cargas a los particulares o que

señalen excepciones a las mismas, serán de

aplicación estricta.

La aplicación estricta de normas de

derecho fiscal.

ART. 5 CFF

74) Indicará la carga o gravamen expresado en

cantidad determinada con sus propias normas,

así como otras cantidades que la propia ley

indique.

Artículos de estudio por parte del alumno:

Del CFF.

Arts. 1, 5, 6, 6-52, 51, 10, 26, 42, 34-21, 67, 66, 6 (Ley de ingresos de la federación), 74,

14, 146, 1135-1175 (del código civil), y otros.

CASO DE ACTUALIZACION DE CONTRIBUCIONES Se presenta un caso de actualización de un crédito fiscal para efecto de pagos

extemporáneos de acuerdo al Art. 17, 17A, 17B DE CODIGO FISCAL DE LA

FEDERACION.

EL SR Marcos Molina Solís percibe de ingresos $400,000.00 y de deducciones autorizadas

( agua, luz, teléfono, papelería y otros gastos propios de su actividad por $ 150,000.00) ,

Debe este impuesto desde el mes de julio del año 2019, determinar la actualización del

crédito fiscal que marca el Art 4 de Código Fiscal de la Federacion, Art 17, 17B, 21 de

Código Fiscal de la Federación.

I

INGRESOS ACUMULABLES $ 400,000.00

MENOS : DEDUCCIONES AUTORIZADAS $ 150,000.00

IGUAL : UTILIDAD FISCAL $ 250,000.00

MENOS: PTU $ 0.00





MENOS: PERDIDA FISCAL DE EJERCICIOS ANTERIORES PENDIENTE DE APLICAR(PFEAPA)

$ 0.00

IGUAL: UTILIDAD FISCAL $ 250,000.00

BASE GRAVABLE $ 250,000.00

MENOS : LIMITE INFERIOR 97,183.34

IGUAL: EXCEDENTE LIM INFERIOR $152,816.66

POR: % APLICABLES SOBRE EL EXCEDENTE DEL LIMITE INFERIOR

34%

IGUAL: IMPUESTO MARGINAL $ 51,957.66

MAS: CUOTA FIJA 25,350.35

IGUAL: IMPUESTO A PAGAR $ 77,308.01

Crédito Fiscal que se adeuda( Contribución Histórica)

$ 77,308.01

INPC RECIENTE

ENTRE: INPC ANTIGUO

IGUAL: FACTOR DE ACTUALIZACION

CONTIBUCION HISTORICA

POR : FACTOR DE ACTUALIZACION

IGUAL: CONTRIBUCION ACTUALIZADA

CONTRIBUCION ACTUALIZADA

MENOS : CONTRIBUCION HISTÓRICA

IGUAL: PARTE ACTUALIZADA


POR: PORCENTAJE TOTAL DE RECARGOS

IGUAL: MONTO DE RECARGOS


MAS : MONTO TOTAL DE RECARGOS

IGUAL: MONTO TOTAL A PAGAR

Elaborado por:

Profesora Porfiria Salazar Salvador Presidente de Academia de Legislación Fiscal del

Turno Matutino y Victor Manuel Romero Sánchez Presidente de la Academia de

Legislación Fiscal. Turno Vespertino.

EJERCICIO PARA AUTOEVALUACIÓN

Contesta de manera breve las siguientes preguntas.





Unidad 1. 1.- Cual es importancia de la jerarquía de las Leyes fiscales. _________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 2.- Diferencia la jerarquización de las leyes fiscales. ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 3.- Importancia de la jerarquización de las leyes fiscales. ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 3.- Tipos de contribuciones de acuerdo con el Código Fiscal de la Federación. ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Unidad 2. 4.- Que es el Hecho generador del Crédito Fiscal. ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 5.- Actividades que originan el hecho generador del Crédito fiscal.





______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 6.- Explica las características de cada tipo de contribución. ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 7.- Concepto de Crédito Fiscal. ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Unidad 3 8.- Diferentes trámites fiscales referentes a las contribuciones. ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 9.- Formato y requisitos para la inscripción al RFC. ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 10.- Formato y requisitos para solicitudes y avisos. ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 11. Formato para declaraciones. ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 12.- Documentos generadores del Crédito Fiscal. ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________





13.- Formas de extinguir el crédito fiscal. ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Unidad 4 14.- Acciones de la autoridad fiscal. ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 15.- Obligaciones y facultades de la autoridad fiscal. ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 16.- Que es la visita domiciliaria. ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 17.- Consecuencias de una visita domiciliaria. ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 18.- Consecuencias por la obstaculizar una visita domiciliaria. ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________





Unidad 5. 19.- Facultades y medidas de apremio de la autoridad fiscal en el cumplimiento de las obligaciones del contribuyente. ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 20.- Relación entre infracción y sanción por incumplimiento de obligaciones. ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 21.- Medidas de defensa de los contribuyentes. ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 22.- Que es el embargo precautorio. ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 23.- Que es el embargo definitivo. ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 24.- Desarrolla el procedimiento de Ejecución. ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________





25.- Procedimiento de Ejecución. ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 26.- Desarrolla el proceso del procedimiento Administrativo. ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

GUÍA DE ESTUDIOS PARA PRESENTAR ETS · instituto politÉcnico nacional secretaria acadÉmica...

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