Gobierno electrónico. Realizaciones y proyectos

A continuación se reproduce nuestro análisis respecto de este tema en Mayo de 2010, y la presentación completa efectuada por la Dirección General Impositiva en noviembre del mismo año con el título de “Proyecto de comprobante fiscal electrónico e-factura”.

Los mismos son elocuentes de un proceso de informatización que afortunadamente avanza, procurando racionalizar y optimizar todos los recursos (uno de los más importantes, el tiempo; otro, no menos importante, la seguridad en la información), hoy dispersos en las unidades estatales y en su utilización por las privadas.

La tendencia parece ser irreversible. Nuestra sugerencia a las empresas es asumir el desafío sin temores, ponerlo al servicio de una mayor productividad y eficiencia. Son innumerables las transacciones que se efectúan por Internet: bancos, organismos estatales, consultas de expedientes, etc.

Un próximo paso que recomendamos dar es la adhesión al débito bancario en el pago de los impuestos a DGI y de los tributos que se cancelan con BPS. Principales ventajas: no se trasladan físicamente valores, se resuelve por transacciones electrónicas seguras, se eliminan pérdidas de tiempo, se tiene absoluta certeza inmediata del pago en tiempo y forma. Desventajas: no encontramos.

Cuando se ponga en marcha la factura electrónica será un factor de seguridad para las partes intervinientes en los negocios, facilitará la gestión administrativa y contable, generará ahorros materiales (papel, impresoras, tonner) y de espacio en los locales.

Escrito en Mayo de 2010:

Factura electrónica, certificación electrónica, firma electrónica. De cara a nuevos avances

Redacción de Grupo de Consultoría

La ley 18600, promulgada sobre fines del año 2009, dio lugar a algunos análisis y comentarios, pero continúa carente de reglamentación. La misma urge, fijando pautas claras para su aplicación.En un país como Uruguay, con un alto grado de informatización, también de acceso a Internet y con un numeroso parque de computadoras, su implementación puede significar un cambio enorme en la gestión privada y pública, cuya dimensión no parece captarse aún.

Antes de analizar los aspectos normados, desde el punto de vista práctico supone que el documento electrónico o digital (“representación digital de actos o hechos”) debidamente certificado (“firmado electrónicamente que da fe del vínculo entre el firmante o el titular del certificado y los datos de creación de la firma electrónica”) pasa a tener la misma validez que el documento en papel, con la diferencia que elimina y reduce procesos administrativos y operativos, se transmite con la velocidad de Internet, supone menor consumo de papel y reducción de depósitos dado su almacenamiento en medios electrónicos. Significa, sin perder seguridad, disminuir costos y tiempos de gestión.

Grupo Internacional de Consultoria de Uruguay (ICG) 1

Suponemos que el decreto reglamentario o resoluciones que emita el organismo encargado (AGESIC) definirán con mayor precisión a que documentos se refieren los “actos o hechos”. Del espíritu de la ley se desprende que involucra la factura electrónica, contratos y documentos notariales, relacionamiento con los órganos del Estado. En un cuerpo único despunta el desarrollo del gobierno electrónico, el comercio electrónico y el documento electrónico, aunque supondrá un vuelco sustancial en la infraestructura tecnológica y su aprovechamiento así como en la ampliación de la banda ancha.

En un caso práctico de una pequeña empresa que emite 800 facturas por mes (sin considerar remitos y recibos) el proceso puede ser aproximadamente así: envío opcional por via electrónica al cliente, no impresión de los documentos y almacenamiento digital con su copia de seguridad, obtención automática de la información de gestión comercial y contable. Sólo en estos eventos, vale la pena que cada uno evalúe los resultados operacionales y económicos que puede obtener. Seguramente, no son pocos. El principal obstáculo suele basarse en las costumbres, los hábitos adquiridos y su conservación, el temor a no tener materializado (en papel) el documento, el temor por la solidez de los aspectos de seguridad, entre otros. No es un fenómeno uruguayo sino mundial. No obstante ello, se desarrollan las transacciones electrónicas internacionales a la vez que se perfeccionan las técnicas de detección de fraudes.

Los efectos legales del documento electrónico debidamente constituido son los mismos que los del documento en papel. La ley distingue firma electrónica de firma electrónica avanzada. La primera la forman los datos electrónicos identificatorios del firmante. La segunda requiere que los medios de su creación estén bajo exclusivo control del firmante, que esté asociado indisolublemente al documento, que se pueda verificar plenamente por terceros. La validez jurídica de la firma electrónica se da cuando la misma “fuese admitida como válida por las partes...” (art. 5), y la firma electrónica avanzada tendrá eficacia legal “siempre que esté debidamente autenticada por claves u otros procedimientos seguros...” (art. 6).

Se admite la utilización de la firma avanzada en la actividad de escribanos, abogados y procuradores, sujeta a las disposiciones que emanen de la Suprema Corte de Justicia. Y se autoriza el uso de la firma electrónica o de la avanzada a los órganos del Estado (art. 8), exceptuando los actos expresamente impedidos por la Constitución o por leyes.

La ley procede en los siguientes artículos a la creación del Registro de prestadores de servicios de certificación, a quiénes y en que condiciones se pueden inscribir, a sus obligaciones y responsabilidades.

Todo esto parece estar muy verde en Uruguay. Además de las pautas legales claras en su implementación, es imprescindible un cambio cultural promovido por la masiva difusión de las disposiciones, en términos sencillos y accesibles a todos, principalmente exponiendo los beneficios enormes que pueden obtenerse. En otro orden, por ej. cuando podemos consultar la marcha de un expediente por la web en lugar de concurrir y esperar en las oficinas, ¿no es altamente conveniente por su rapidez y economía de recursos?

Grupo Internacional de Consultoria de Uruguay (ICG) 2

DIRECCIÓN GENERAL IMPOSITIVA

Proyecto comprobante

fiscal electrónico

e-Factura

Encuentro Nacional de Gobierno Electrónico

“La transformación en marcha”

Noviembre 2010

División Informática 2

Estrategia Institucional

Misión:

Asegurar la recaudación de los recursos del Estado

Objetivos Estratégicos:

• Facilitar el cumplimiento voluntario de los

contribuyentes

• Combatir el fraude y el incumplimiento fiscal

• Fortalecer y modernizar la DGI incrementando la

eficiencia y eficacia de su gestión

• Fortalecer la relación de la DGI con la sociedad

División Informática 3

• Contribuyentes administrados al 11/2010Con actividad empresarial 337.025

Personas Físicas 3.195.231

• Recaudación Bruta Total en 2009$ 134.478.716.000 (estimada 2010 - $150.000.000.000)

18.9% PIB

80% Ingresos de Administración Central

• Funcionarios 20101.259

La DGI en números

División Informática 4

Contribución a objetivos de

Gobierno Electrónico

Objetivos estratégicos de la DGI

Líneas estratégicas

AGESIC

Facilitar el

cumplimiento

voluntario de los

contribuyentes

Combatir el fraude y

el incumplimiento

fiscal

Fortalecer y

modernizar la D.G.I.

Fortalecer la relación

de la DGI con la

sociedad

1. Foco en el ciudadano √ √ √

2. Acceso Universal √ √ √

3. Especialización y

alineamiento estratégico √

4. Sustentabilidad y generación

de capacidades √

5. Seguridad √ √

6. Interoperabilidad √ √ √ √

7. Optimización de recursos TIC √ √

8. Apoyo a la industria nacional √ √

9. Innovación √ √ √ √

División Informática 5

Servicios de Gobierno Electrónico

• Sitio Web de la DGI

– Información Institucional

– Información tributaria

– Transparencia

– Descarga de formularios, programas de ayuda e instructivos

– Preguntas Frecuentes

– Denuncias, etc.

– Educación Tributaria

• Servicios Web a Organismos (vía RedUy e Internet)

– Información de datos registrales (Identificación y domicilios

fiscales)

– Certificado de vigencia anual

División Informática 6

Servicios de Gobierno Electrónico

• Online a Contribuyentes (PF y PJ)

– Presentación de declaraciones juradas

– Pagos

– Consultas (Declaraciones presentadas, Pagos, Retenciones, Certificado

Vigencia Anual, Datos registrales, etc.)

– Emisión de boletos de pago

– Solicitud de Certificado de vigencia anual

– Solicitud de Constancias para impresión de documentación

– Calculo de multas y recargos

• Online por Entidades Colaboradoras

– Presentación de declaraciones juradas

– Pagos

– Devoluciones

División Informática 7

Recaudación vía Internet

Evolución del pago por

Internet 2006 - 2010 (Octubre)

2.248.718

164.560.969

373.690.585

527.479.513617.373.751

0

200.000.000

400.000.000

600.000.000

800.000.000

2006 2007 2008 2009 2010

Año

Pa

go

en

U$

S• Interoperabilidad a través del PEU con:

BROU, Banco Santander, Discount Bank, ITAU, Credit, Lloyds, Citi,

BBVA y próximamente Comercial

Banred

• Recaudación esperada para 2010: U$S 740.000.000

División Informática 8

• Documentación preimpresa

autorizada:

2009 - 543.185.279

2010 - 459.884.415 (Oct.)

• Las transacciones comerciales de los Grandes

Contribuyentes y sus proveedores corresponden

al 70 % de la facturación del Uruguay.

Documentos autorizados por tipo de Contribuyente

01/01/2010 al 31/10/2010 NOCEDE

139.222.546

30%

CEDE

207.084.218

46%

PEQUEÑA

EMPRESA 

8.480.734

2%

GRANDES

103.262.147

22%

MONOTRIBUTO

1.834.770

0%

La facturación en Uruguay

División Informática 9

• Sistema de autorización vía Internet vigente desde 12/2007

• Contribuyentes que solicitan documentación vía Internet

2009 – 20.716

2010 – 28.231

• Documentación autorizada vía Internet

2009 – 397.629.244 (73%)

2010 – 356.053.705 (77%)

Documentos autorizados por Tipo de Trámite

01/01/2010 al 31/10/2010

Online Web DGI

356.053.707

77%

Oficinas DGI

103.830.710

23%

La facturación en Uruguay

División Informática 10

• Documentación autorizada a contribuyentes Grandes y CEDE:

2009 - 359.994.905

2010 - 304.610.678 (Oct.)

Documentos autorizados via web por tipo de

Contribuyente del 01/01/2010 al 31/10/2010

NOCEDE

50.640.337

14%

CEDE

201.363.966

57%

PEQUEÑA

EMPRESA 

755.533

0%

GRANDES

103.246.712

29%

MONOTRIBUTO

47.157

0%

La facturación en Uruguay

División Informática 11

Factura electrónica

¿ Por qué ?video

División Informática 12

Objetivos

• Contribuir a una mayor competitividad de las pequeñas y medianas empresas a través de la utilización masiva de las TIC.

• Facilitar el cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes proveyendo mayores elementos para el control de los mismos.

• Estandarizar una plataforma para dar soporte al comercio electrónico.

• Transferir nuevas capacidades gerenciales y técnicas para que las PYMEs logren un mejor aprovechamiento de las TIC.

El Proyecto de Factura Electrónica

División Informática 13

e-Comercio y e-Factura

División Informática 14

• 2010 - Análisis, Formulación y Difusión del Proyecto.

Adquisición del equipamiento.

• 2011 - Fase 1, Implementación de Proyecto

Piloto basado en empresas

seleccionadas y sus proveedores.

• 2012 - Fase 2, extensión del sistema a

Contribuyentes Grandes y PYMES

Estrategia de implementación

División Informática 15

¿Qué es un CFE?

Es un documento digital generado y firmado electrónicamente en un formato preestablecido por la DGI, que tiene la misma validez legal y tributaria de las facturas y otros documentos soportados en papel.

¿Qué tipos de CFE están previstos?

• e-Factura, e-Nota de Crédito, e-Nota de Débito,

e-Remitos, e-Resguardo (modalidades B2B, B2G, G2B, G2G)

• e-Ticket, e-Nota de Crédito (modalidad B2C)

• Otros a definir en el futuro (ej. para exportación)

Los contribuyentes podrán elegir los tipos de CFE a utilizar a

partir de un set mínimo

Comprobante Fiscal Electrónico

División Informática 16

¿Quién es un Emisor Electrónico?

Es un contribuyente autorizado por la DGI para generar comprobantes fiscales electrónicos.

¿Quién es un Receptor Electrónico?Es todo Emisor Electrónico que recibe comprobantes fiscales electrónicos.

¿Quién es un Receptor no Electrónico?Es todo receptor de comprobantes fiscales electrónicos que no es emisor electrónico.

Comprobante Fiscal Electrónico

División Informática 17

Autorización de Emisor

• Postulación:

El contribuyente solicita el ingreso al sistema

• Certificación:

Cumplimiento de pruebas necesarias para poder ser

emisor electrónico

• Resolución:

Autorización como emisor electrónico

División Informática 18

Esquema del Sistema

RECEPTOREMISOR

DGI

Emisión y

Almacenaje

e-Factura

Envio

e-Factura DGI

Autorización

e-Constancia

Envío

e-Factura E/R

Solicitud

e-Constancia

Almacenaje

e-Factura E/R

Consulta

e-Factura DGI

Confirmación

e-Factura R/E

División Informática 19

Autorización para emisión de CFE

• Emisor solicita autorización del rango de numeración a utilizar para cada tipo de CFE

• DGI emite e-Constancia y la firma digitalmente

• Los CFE se consideran un tipo distinto de documento en cuanto que:

Tienen numeración independiente de los comprobantes en papel

Se puede seguir emitiendo comprobantes tradicionales

División Informática 20

Verificación del emisor y de los CFE

A efectos de garantizar la Autenticidad del emisor y

la integridad de los documentos se requiere:

• Certificado Digital de Persona jurídica para

identificar al emisor.

• Firma digital para garantizar la integridad,

autenticidad de origen y no repudio de los CFE.

División Informática 21

Envío de CFE - Emisor/DGI

• e-Ticket (a Consumo Final)

Envío de reporte diario consolidado de los documentos

emitidos

• e-Factura (a Contribuyentes)

Envío de cada uno de los comprobantes emitidos en

forma completa

• Formato del archivo

XML

• Plataforma de envío

Webservices

• DGI realiza validaciones y confirma recepción

División Informática 22

Envío de CFE - Emisor/Receptor

• e-Factura

Envío de cada uno de los comprobantes emitidos en forma completa

• Formato

XML

• Plataforma mínima de envío

Correo electrónico

• Acuse de recibo o rechazo por el receptor

• Si el receptor no es electrónico se remite la representación impresa del CFE

División Informática 23

Representación impresa

Debe contener:

• Todos los datos del CFE en

el formato establecido por

DGI.

• Firma digital

• Sello electrónico PDF 417

División Informática 24

Otras consideraciones

• Almacenamiento y conservación de CFE

Los documentos emitidos y recibidos en forma electrónica

deberán ser mantenidos a disponibilidad de la DGI por el

mismo período que la documentación emitida por

métodos tradicionales.

• Contingencia en la Operación

Excepcionalmente ante posibles fallas de funcionamiento

del sistema, los contribuyentes podrán operar con

comprobantes papel preimpresos

División Informática 25

Proceso Factura Electrónica

vs. Factura Convencional

División Informática 26

Beneficios para la Sociedad

• Desarrolla el comercio electrónico y el uso de

nuevas tecnologías.

• Genera nuevas oportunidades de negocios y

empleos asociados a servicios vinculados con el

manejo de CFE

• Reduce el consumo de papel generando un

impacto positivo en el medio ambiente.

División Informática 27

Beneficios para

Emisores y Receptores

• Disminuye costos directos de operación asociados a:

– Adquisición e Impresión de documentos

– Envío de documentos

– Almacenamiento de comprobantes

• Genera ganancias de productividad y competitividad

– Mejora eficiencia en ciclos de negocio y la gestión de proveedores

clientes

– Disminuye costos de transacciones comerciales

– Facilita la trazabilidad de las mercaderías

– Mejora la calidad y seguridad de la información (no digitación).

– Incentiva el uso mecanismos de comercio electrónicos (B2B y B2C)

– Estandariza mecanismos de intercambio de información

División Informática 28

Beneficios para la DGI

• Mejora la imagen institucional

• Permite mayor control sobre la evasión y el fraude

fiscal

• Coadyuva en la mejora de la recaudación

• Mejora la eficiencia en el uso de los recursos del

Estado reduciendo los costos de gestión

• Genera certeza sobre la autenticidad de facturas y

otros documentos con disponibilidad en línea e

inalterabilidad

• Genera experiencia para otros proyectos que

requieran firma digital

División Informática 29

Preguntas

?

División Informática 30

Gracias por su

atención