Gobierno del Estado de Sonora Proyectos en el Estado de Sonora · Informe del Resultado de la...

Gasto Federalizado

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Gobierno del Estado de Sonora

Convenio para el Otorgamiento de Subsidios para Apoyar la Ejecución de 31 Obras o Proyectos en el Estado de Sonora

Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 11-A-26000-02-1111

GF-561

Alcance

Miles de Pesos Universo Seleccionado 347,499.2 Muestra Auditada 347,499.2 Representatividad de la Muestra 100.0 %

El presupuesto asignado, durante el ejercicio 2011, a los Recursos asignados a Programas Regionales transferido mediante el Convenio para el otorgamiento de subsidios para apoyar la ejecución de 31 obras o proyectos en el estado de Sonora, fue de 347,499.2 miles de pesos, de los cuales se revisó el 100.0%.

Resultados

Control interno

1. Los resultados de la evaluación del control interno aplicado en la Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Sonora, encargada de administrar los recursos federales con cargo a Programas Regionales, arrojaron fortalezas y debilidades en su gestión entre las que destacan las siguientes:

Fortalezas:

• Cuenta con manuales de organización y procedimientos que definen las estructuras organizacionales alineadas con sus objetivos institucionales.

• Cuenta con un adecuado control para el manejo de documentación del ejercicio de los recursos del convenio.

• Las cifras contenidas en las órdenes de pago se encuentran respaldadas por un oficio de autorización de recursos y cuenta con una clave presupuestal que identifica el tipo del recurso o convenio de que se trata.

• Cuenta con el Sistema Integral de Información y Administración Financiera (SIIAF) que contiene entre otros, los procesos de planeación, presupuestación, ingresos y de ejercicio, de contabilidad y de la emisión de estados financieros.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011

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• Cuenta con un sistema alterno denominado Visor Obras Sonora (VOS), el cual presenta información detallada y avances físicos para la administración de los recursos del convenio

Debilidades:

• Carecen de un código de ética para delimitar la actuación como servidores públicos.

• Falta de reglamentación sobre la aplicación de los rendimientos financieros en los programas objetivo del convenio.

• No hay una cuenta bancaria específica para el control de los recursos federales transferidos.

• Se conocen los riesgos que obstruyen cumplir el objetivo del convenio, aun cuando tienen actividades de control éstas no se administran.

• El SIIAF no genera reportes que permitan la conciliación de las cifras que presentan sus informes respecto de la aplicación de los recursos del convenio.

• No se cuenta con mecanismos ni programas de capacitación, para que el personal que administra el convenio se actualice, respecto del marco normativo aplicable a su operación.

• No se cuenta con mecanismos de coordinación entre las áreas involucradas en la gestión del convenio, lo que incide en un deficiente control financiero, así como en la oportunidad en el ejercicio del gasto.

• No incorpora mecanismos periódicos de seguimiento, supervisión y evaluación para mejorar su operación.

En razón de lo expuesto, la Auditoría Superior de la Federación considera que el control interno para la gestión del Convenio con cargo a Programas Regionales asignado a la Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Sonora es regular, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de algunas actividades, éstos no son suficientes para garantizar el cumplimiento de los objetivos del convenio, la normativa y la transparencia en su operación.

El Secretario de Hacienda del Gobierno del Estado de Sonora, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, instruyó las acciones de control necesarias a fin de atender y abatir las debilidades observadas, con lo que solventa lo observado.

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Transferencia de recursos

2. Se constató que la asignación de recursos federales mediante Programas Regionales para el Gobierno del Estado de Sonora, fue de 347,499.2 miles de pesos, dichos recursos carecen de los criterios de objetividad, equidad, transparencia, publicidad, selectividad y temporalidad, en virtud de que no se presentó el convenio debidamente formalizado entre el Gobierno Federal a través de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el Gobierno del Estado de Sonora.

El Gobierno del Estado de Sonora, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, remitió copia del convenio formalizado; e instruyó las acciones necesarias a efecto de que los convenios, se formalicen antes de la radicación de los recursos, por lo que solventa parcialmente lo observado.

Véase acción(es): 11-0-06100-02-1111-01-001

3. Se comprobó que la Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Sonora utilizó una cuenta bancaria productiva, para la recepción y ejercicio de los recursos del Subsidio Federal, en la que se ingresaron recursos federales por 347,499.2 miles de pesos, sin presentar evidencia de la emisión del recibo por 137,618.7 miles de pesos; adicionalmente, se identificaron otros ingresos por 290,119.5 miles de pesos por lo que se constató que existe mezcla de recursos con otras fuentes de financiamiento.

La Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Sonora, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, proporcionó los recibos oficiales por 347,499.2 miles de pesos emitidos a favor de la Tesorería de la Federación, con lo que solventa parcialmente lo observado.

Véase acción(es): 11-A-26000-02-1111-01-001 11-B-26000-02-1111-08-001

4. El Gobierno del Estado de Sonora transfirió recursos del Convenio con cargo a Programas Regionales por 39,960.0 miles de pesos al municipio de Benito Juárez, Sonora, para la ejecución del proyecto núm. 001 del anexo núm. 1 del convenio, de los cuales se identificó el pago del anticipo por 11,972.9 miles de pesos y se registró un pasivo por 27,909.9 miles de pesos y quedó un saldo pendiente por 77.2 miles de pesos; sin embargo, los recursos no permanecieron en una cuenta bancaría específica y productiva, por lo que se calcularon rendimientos financieros que debieron generarse desde su recepción hasta la fecha de auditoría (agosto de 2012) por 589.4 miles de pesos.

Véase acción(es): 11-D-26071-02-1111-06-001


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5. El Gobierno del Estado de Sonora transfirió a la cuenta bancaria del municipio de Huatabampo, Sonora, recursos por 29,970.0 miles de pesos para la ejecución del proyecto núm. 005 del anexo núm. 1 del convenio, Por otra parte, se constató que se ejercieron recursos por 28,022.1 miles de pesos al 31 de mayo de 2012; asimismo, se identificaron otros ingresos por 13,751.6 miles de pesos que no corresponden a los recursos del convenio por lo que la cuenta no fue específica.

Véase acción(es): 11-B-26033-02-1111-08-001

6. El Gobierno del Estado de Sonora transfirió a la cuenta bancaria del municipio de Hermosillo, Sonora recursos por 33,524.5 miles de pesos para la ejecución del proyecto núm. 009 del anexo núm. 1 del convenio; adicionalmente, se localizaron depósitos de otra fuente de financiamiento, por lo que se determinó que la cuenta bancaria no fue específica.

Respecto de los egresos, se ejercieron 20,557.4 miles de pesos al 31 de mayo de 2012 y quedó por ejercer 12,967.1 miles de pesos; asimismo, se identificó un retiro temporal por 4,329.9 miles de pesos el 15 de noviembre del 2011, el cual se, reintegró en la cuenta bancaria el 9 de marzo del 2012, por lo que se determinaron rendimientos financieros que debieron generarse por 65.2 miles de pesos, en los 115 días que el recurso permaneció fuera de la cuenta bancaria utilizada para el manejo de los recursos del convenio.

El Municipio de Hermosillo, Sonora, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, proporcionó la documentación que acredita el reintegro a la Tesorería de la Federación por 65.2 miles de pesos y el Órgano de Control y Evaluación Gubernamental del municipio de Hermosillo, Sonora, inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos, y para tales efectos, integró el expediente núm. 543/12, con lo que se solventa lo observado.

7. El Gobierno del Estado de Sonora transfirió a la cuenta bancaria del municipio de San Luis Río Colorado, Sonora, recursos por 24,975.0 miles de pesos para la ejecución del proyecto núm. 008 del anexo núm. 1 del convenio, sin tener evidencia de la aplicación de los recursos a la fecha de la auditoría (agosto de 2012).

El municipio de San Luis Río Colorado, Sonora, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, proporcionó la documentación justificativa y comprobatoria por 24,975.0 miles de pesos de la aplicación de los recursos del convenio, e inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos, y para tales efectos, integró el expediente núm. 286/2012, con lo que solventa lo observado.

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8. La Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Sonora no reintegró a la TESOFE los rendimientos financieros generados por la disponibilidad de los recursos federales del convenio con cargo a Programas Regionales por 484.5 miles de pesos al 31 de mayo de 2012 no devengados, ejercidos o aplicados en obras o proyectos vinculados con el anexo 1 del convenio; asimismo, la cuenta bancaria muestra un saldo por 191.1 miles de pesos al 31 de mayo de 2012.

Véase acción(es): 11-A-26000-02-1111-06-001

9. El municipio de Benito Juárez, Sonora, no presentó evidencia de haber devengado, ejercido o reintegrado a la Tesorería de la Federación el saldo por 77.2 miles de pesos al 31 de mayo de 2012 determinados entre los recursos ministrados del convenio con cargo Programas Regionales por 39,960.0 miles de pesos y lo devengado por 39,882.8 miles de pesos.

Véase acción(es): 11-D-26071-02-1111-06-002

10. El municipio de Huatabampo, Sonora, contrató la obra con núm. de contrato 01/2011 por 29,784.9 miles de pesos del cual se obtuvo una economía por 185.1 miles de pesos respecto al recurso ministrado por 29,970.0 miles de pesos que generaron rendimientos financieros por 113.1 miles de pesos que totalizan 298.2 miles de pesos, recursos no devengados, ejercidos o reintegrados a la TESOFE; además, muestra un saldo en el estado de cuenta bancario por 2,062.9 miles de pesos al 31 de mayo de 2012 con mezcla de recursos.

Véase acción(es): 11-D-26033-02-1111-06-001

11. El municipio de Hermosillo, Sonora, no presentó evidencia de haber devengado, ejercido o reintegrado a la Tesorería de la Federación al 31 de mayo de 2012 los rendimientos financieros obtenidos por 482.8 miles de pesos con cargo a Programas Regionales.

El municipio de Hermosillo, Sonora, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, proporcionó la documentación que acredita el reintegro a la Tesorería de la Federación por un monto de 492.5 miles de pesos recursos que corresponden a rendimientos financieros generados por disponibilidad de los recursos de la cuenta bancaria que incluye 9.7 miles de pesos de actualizaciones; con lo que solventa parcialmente lo observado.

Véase acción(es): 11-B-26030-02-1111-08-001

Registros e información contable y presupuestal

12. Se constató que la Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Sonora registró en su contabilidad los ingresos correspondientes al convenio por 347,499.2 miles de pesos y egresos por 209,670.6 miles de pesos identificados dentro de la categoría programática con la fuente de financiamiento “L4”; y se identificó que 209.9 miles de pesos por concepto del uno al millar para la fiscalización no fueron pagados de la cuenta bancaria utilizada para el manejo de los recursos del convenio; asimismo, las facturas reúnen los requisitos fiscales;


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sin embargo, no se cuenta con documentación comprobatoria del egreso realizado el 3 de noviembre de 2011 de la segunda ministración por 137,618.7 miles de pesos.

Por otra parte, se verificó que los registros contables se realizan a través del Sistema Integral de Información y Administración Financiera (SIIAF), sin presentar evidencia de los reportes integrales que genera para conciliar las cifras financieras, contables y presupuestales entre las áreas involucradas en la operación del convenio que faciliten las tareas de control, vigilancia y fiscalización.

La Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Sonora, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, instruyó las acciones de control necesarias para que en lo sucesivo se tomen las medidas preventivas para que el SIIAF mejore y/o adecue los programas establecidos con la capacidad de emitir reportes, por lo que se solventa parcialmente lo observado.

Véase acción(es): 11-A-26000-02-1111-06-002

13. Se constató que el municipio de Huatabampo, Sonora, registró los ingresos ministrados de los recursos federales del convenio por 29,970.0 miles de pesos en la cuenta contable denominada otros ingresos y beneficios y los egresos en la cuenta contable denominadas Mejoramiento de Imagen Urbana por 28,022.1 miles de pesos, cuenta con la documentación justificativa y comprobatoria, y las facturas reúnen los requisitos fiscales. Sin embargo, en la factura núm. 64 de la estimación 2 se detectó que el cálculo del IVA se realizó sobre una base mayor (no se restó la amortización) con una diferencia por 390.0 miles de pesos a favor del contratista; dicha diferencia se corrigió antes de la entrega-recepción de la obra.

Véase acción(es): 11-D-26033-02-1111-01-001

14. Se constató que el municipio de Hermosillo, Sonora, registró ingresos por 33,524.5 miles de pesos en la cuenta Ingresos Extraordinarios y egresos por 20,557.4 miles de pesos de recursos con cargo a Programas Regionales en la cuenta contable de bancos correspondientes, sin presentar las pólizas de ingresos. También se verificó el registro en la cuenta Pasivos acumulados ejercicio 2011, y las facturas reúnen los requisitos fiscales; sin embargo, no presentó evidencia de un egreso temporal realizado el 15 de noviembre de 2011 por 4,329.9 miles de pesos que fue registrado en la cuenta contable de bancos.

El municipio de Hermosillo, Sonora, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, proporcionó la documentación que acredita la comprobación de los recursos por 4,329.9 miles de pesos, con lo que solventó parcialmente lo observado.

Véase acción(es): 11-D-26030-02-1111-01-001

15. En el apartado de la Cuenta Pública Federal se identificó un monto de 1,634.9 millones de pesos, cifra que el estado de Sonora integró por cuatro convenios para el otorgamiento de subsidios con cargo a Programas Regionales entre ellos el convenio por 347,499.2 miles de pesos; no obstante, en la Cuenta Pública Estatal se incluye el anexo núm. 3 "Calendario de ejecución" y en el documento Analítico de obras por dependencia-modalidad anexo al apéndice IV Ramo 23 2011-Previsiones Salariales y Económicas, sólo se reporta el avance

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físico y no el financiero de cada uno de ellas, el cual no muestra la integración de las obras financiadas con este convenio.

La Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Sonora, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, instruyó las acciones de control necesarias para que en lo sucesivo, se tomen las medidas preventivas y correctivas para que los documentos que son parte integrante de la Cuenta Pública se modifiquen agregando la columna de avance financiero, con lo que solventa lo observado.

Destino de los recursos

16. De los 31 programas o proyectos relacionados en el Anexo 1 del convenio con cargo a Programas Regionales, se seleccionaron 5 para la muestra de auditoría siendo los núms. 001 del municipio de Benito Juárez; 005 de Huatabampo; 008 de San Luis Río Colorado, 009 de Hermosillo, Sonora, y 030 de la Comisión del Deporte del Estado de Sonora (CODESON), los cuales ascienden a un total de 152,783.5 miles de pesos que representan el 44.0% de los 347,499.2 miles de pesos. Sin embargo, del programa núm. 030 del anexo 1 ejecutado por la (CODESON), la obra se ejecutó con otro tipo de recursos al no identificar ningún traspaso o retiro de los recursos del convenio con cargo a Programas Regionales depositados en la cuenta bancaria del Gobierno del Estado de Sonora a la cuenta bancaria de la CODESON.

CONVENIO PARA EL OTORGAMIENTO DE SUBSIDIOS PARA APOYAR LA EJECUCIÓN DE 31 PROGRAMAS O PROYECTOS EN EL ESTADO DE SONORA CON CARGO A PROGRAMAS REGIONALES

CUENTA PÚBLICA 2011 DESTINO DE LOS RECURSOS

SECRETARÍA DE HACIENDA DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE SONORA (MILES DE PESOS)

PROGRAMAS O PROYECTOS EJERCIDO POR EJERCER Muestra % PROY. DESCRIPCIÓN MINISTRADO 2011 2012 TOTAL

1 Programa de pavimentación para varias calles y avenidas en Villa Juárez

40,000.0 39,960.0 0.0 39,960.0 40.0 40,000.0 11.0

2 Programa de pavimentación para varias calles y avenidas en Cumpas

16,000.0 15,984.0 0.0 15,984.0 16.0 0.0 0.0

3 Programa de pavimentación para varias calles y avenidas en Fronteras

10,000.0 9,990.0 0.0 9,990.0 10.0 0.0 0.0

4 Programa de infraestructura vial incluye colocación de micro carpeta asfáltica, pavimentación y ampliación de varias calles y avenidas en Guaymas

17,000.0 16,983.0 0.0 16,983.0 17.0 0.0 0.0

5 Programa de pavimentación para varias calles y avenidas en Huatabampo

30,000.0 29,970.0 0.0 29,970.0 30.0 30,000.0 9.0


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PROGRAMAS O PROYECTOS EJERCIDO POR EJERCER Muestra % 006 Y 007

Programa de obra pública de rediseño de las vialidades primarias de la zona centro y malecón incluye urbanización y pavimentación en Puerto Peñasco

38,322.4 38,284.1 0.0 38,284.1 38.3 0.0 0.0

8 Programa de rehabilitación de pavimentación y señalamientos para diversas vialidades en san Luis Rio Colorado

25,000.0 24,975.0 0.0 24,975.0 25.0 25,000.0 7.0

9 Programa de vialidad y pavimentación para varias calles y avenidas incluye la ampliación del boulevard solidaridad en Hermosillo

33,558.0 33,524.5 0.0 33,524.5 33.5 33,558.0 10.0

10 Pavimentación de la calle Ciprés entre Aquiles Serdán y gobernadora

10,497.0 0.0 0.0 0.0 10,497.0 0.0 0.0

11 Remodelación de la plaza Azueta

2,989.2 0.0 0.0 0.0 2,989.2 0.0 0.0

12 Construcción de edificio para el palacio municipal

4,109.6 0.0 0.0 0.0 4,109.6 0.0 0.0

13 Construcción de parque de juegos infantiles

750.0 0.0 0.0 0.0 750.0 0.0 0.0

14 Pavimentación de varias calles (calle chihuahua de cuevita santa a calle sin nombre y calle cuevita santa de calle Pedro Almada a esperanza)

3,975.2 0.0 0.0 0.0 3,975.2 0.0 0.0

15 Pavimentación de varias calles (madero, pino Suarez, rayón, sin nombre y calles aledañas a la plaza pública)

5,000.0 0.0 0.0 0.0 5,000.0 0.0 0.0

16 Instalación de candilejas del estadio de beisbol Rubén "chato" González

1,440.0 0.0 0.0 0.0 1,440.0 0.0 0.0

17 Construcción de parque recreativo en el barrio "la calera"

1,176.7 0.0 0.0 0.0 1,176.7 0.0 0.0

18 Construcción de centro de usos múltiples (cum)

4,500.0 0.0 0.0 0.0 4,500.0 0.0 0.0

19 Construcción de iv etapa del centro de usos múltiples

1,200.0 0.0 0.0 0.0 1,200.0 0.0 0.0

20 Ampliación de la red de energía eléctrica

1,200.0 0.0 0.0 0.0 1,200.0 0.0 0.0

21 Pavimentación de la calle aurora

3,429.8 0.0 0.0 0.0 3,429.8 0.0 0.0

22 Pavimentación de calle Juárez norte

5,887.4 0.0 0.0 0.0 5,887.4 0.0 0.0

23 Electrificación de la comunidad el Sombrerito

2,022.3 0.0 0.0 0.0 2,022.3 0.0 0.0

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PROGRAMAS O PROYECTOS EJERCIDO POR EJERCER Muestra % 24 Pavimentación de la calle

Vicam entre sonora y Huatabampo

7,114.8 0.0 0.0 0.0 7,114.8 0.0 0.0

25 Recarpeteo de calles y avenidas

1,337.9 0.0 0.0 0.0 1,337.9 0.0 0.0

26 Rehabilitación del parque recreativo riito (segunda etapa)

787.3 0.0 0.0 0.0 787.3 0.0 0.0

27 Construcción de complejo deportivo "bicentenario" (segunda etapa)

1,500.0 0.0 0.0 0.0 1,500.0 0.0 0.0

28 Pavimentación de varias calles (Jesús García morales, Guadalupe morales, Dr. Harvard, Adrián Pellat)

2,376.2 0.0 0.0 0.0 2,376.2 0.0 0.0

29 Remodelación del edificio del DIF municipal

2,100.0 0.0 0.0 0.0 2,100.0 0.0 0.0

30 Construcción de deportivo reforma

24,225.4 0.0 0.0 0.0 24,225.4 24,225.4 7.0

31 Construcción de aulas y rehabilitación de otros espacios y anexos en varios planteles de educación básica en varios municipios del estado

50,000.0 0.0 0.0 0.0 50,000.0 0.0 0.0

SUMAS 347,499.2 209,670.6 0.0 209,670.6 (1) 137,828.6 0.0 0.0

Intereses generados al 31 de mayo de 2012

484.5 0.0 0.0 0.0 484.5 0.0 0.0

TOTALES 347,983.7 209,670.6 0.0 209,670.6 138,313.1 152,783.4 44.0

FUENTE: Anexo 1 del Convenio, Estados de Cuenta Bancarios de la cuenta utilizada para el manejo de los recursos del Convenio, órdenes de pago y auxiliares contables. (1) el monto incluye el uno al millar para la fiscalización no pagado con los recursos de este convenio.

Respecto de la muestra seleccionada determinó lo siguiente:

DESTINO DE LOS RECURSO CON CARGO A PROGRAMAS REGIONALES

ENTIDADES EJECUTORAS (MUESTRA)

(MILES DE PESOS)

Ejecutores Asignado Ministrado Comprometido

Economías

Rendimientos Financieros

No aplicados

Determinación rendimientos

uso inadecuado de la cuenta

Benito Juárez 40,000.0 39,960.0 39,882.8 77.2 0.0 589.4 Huatabampo 30,000.0 29,970.0 29,784.9 185.1 113.1 0.0 Hermosillo 33,558.0 33,524.5 33,524.5 0.0 482.8 66.3 San Luis Río Colorado 25,000.0 24,975.0 0.0 0.0 0.0 0.0 CODESON 24,225.4 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 ISAF 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Sumas 152,783.4 128,429.5 103,192.2 262.3 595.9 655.7 Fuente: Convenio, contratos de obra, estados de cuenta bancarios, auxiliares y órdenes

de pago.


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Transparencia

17. Los municipios de Benito Juárez, Huatabampo, y Hermosillo, Sonora presentaron los informes trimestrales del avance del ejercicio de los recursos de Programas Regionales a través del Portal Aplicativo de la SHCP, dentro de los 20 días naturales siguientes al término de cada trimestre; sin embargo, se reportaron en apartados diferentes y debieron incorporarse como Programas Regionales.

La Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Sonora, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, remitió aclaración la cual para el ejercicio 2012 se realizaron las acciones correctivas en la información que presentan a través del Portal Aplicativo a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, con lo que solventa lo observado.

18. En la publicación de los informes trimestrales se constató que carecen de la leyenda que alude a que el programa es de carácter público, no es patrocinado por algunos partidos políticos.

La Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Sonora, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, instruyó implementar las acciones preventivas para que se incluya la leyenda correspondiente en la publicación de los programas o proyectos, con lo que solventa lo observado.

Obras públicas y adquisiciones

19. De los cinco proyectos seleccionados en la muestra de auditoría de los municipios de Benito Juárez, Hermosillo, Huatabambo, San Luis Río Colorado y de la Comisión del Fomento al Deporte (CODESON), se constató que para los municipios de Benito Juárez, Huatabampo y Hermosillo, Sonora se ejecutaron los programas o proyectos con núms. de contratos 01/2011, 01/2011 y PDU-HER11-0B01 respectivamente, relacionados en el anexo 1 del convenio con cargo a Programas Regionales, las cuales fueron adjudicadas mediante el procedimiento de Licitación Pública. Asimismo, se verificó que los tres municipios formalizaron sus contratos en 2011, los cuales cumplen con los requisitos mínimos establecidos por la normativa, y se entregaron las garantías de anticipo y cumplimiento en tiempo y forma, en tanto que, el municipio de San Luis Rio Colorado no proporcionó los expedientes de obra correspondientes y la obra ejecutada por la CODESON fue pagada con recursos de otra fuente de financiamiento.

20. Con análisis del cumplimiento de la entrega de las garantías de las obras seleccionadas en los municipios auditados, se constató que los municipios de Huatabampo y Benito Juárez, Sonora no presentaron las fianzas de vicios ocultos; asimismo, el primero tampoco presentó el acta de entrega recepción correspondiente de las obras ejecutadas con recursos de Programas Regionales.

Véase acción(es): 11-B-26033-02-1111-08-002 11-B-26071-02-1111-08-001

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21. Se constató que la obra con núm. de contrato PDU-HER11-OB01 ejecutada por el municipio de Hermosillo, Sonora, presentó un atraso al momento de la visita de la auditoría (13 de julio de 2012) de 168 días naturales, aun considerando el diferimiento por el retraso en la entrega del anticipo, la obra debió concluirse el 27 de enero de 2012. El cálculo de las penas convencionales equivale a 51,003.9 miles de pesos del importe por el atraso de los trabajos no ejecutados de acuerdo al procedimiento establecido en el contrato; sin embargo, de acuerdo a la normativa aplicable, el importe máximo a penalizar corresponde al cubierto por la fianza de cumplimiento (10.0% del monto contractual) el cual asciende a 6,490.8 miles de pesos, de la cual el municipio no presentó evidencia de su aplicación.

Véase acción(es): 11-D-26030-02-1111-06-001

22. Se verificó que la obra con núm. de contrato 01/2011 "Pavimentación de Varias Calles en el municipio de Benito Juárez, Sonora", el periodo de ejecución fue del 30 de septiembre al 31 de diciembre de 2011; sin embargo, la obra a la fecha de la visita de la auditoría (10 de julio de 2012 ) no estaba concluida, por lo que se determinó un retraso de 193 días naturales de acuerdo con el plazo establecido por el contrato, sin evidencia de la aplicación de las penas convencionales por 214.9 miles de pesos.

Véase acción(es): 11-D-26071-02-1111-06-003

23. Se constató que la bitácora de obra del contrato núm. 01/2011 ejecutado por el municipio de Benito Juárez, Sonora, no se encuentra debidamente requisitada ya que no cuenta con hoja inicial que debe incluir; domicilio y teléfonos de las partes involucradas, inscripción de los documentos que identifican oficialmente al residente y al supervisor, plazo máximo para la firma de notas y el horario en el que se podrá consultar y asentar notas; además, no se cancelaron los espacios sobrantes.

Véase acción(es): 11-D-26071-02-1111-01-001

24. Del contrato núm. 01/2011, ejecutado por el municipio de Huatabampo, Sonora, se constató que no cuenta con el oficio de aviso de terminación de los trabajos; asimismo, la bitácora de obra no cuenta con los requisitos mínimos. Por otra parte, la obra fue entregada 64 días después del plazo establecido en el contrato.

Véase acción(es): 11-D-26033-02-1111-01-002

25. Se constató que en la obra con núm. de contrato 001/2011 ejecutada por el municipio de Benito Juárez, Sonora, se realizó el pago del anticipo soportado con la factura núm. 054; asimismo, presentó la factura núm. 052 que ampara el pago de cuatro estimaciones y que equivale al 70.0% del monto del contrato por 26,193.4 miles de pesos la cual se acompañan de los documentos que acreditan la ejecución de las mismas, los conceptos de obra presentados corresponden con los números generadores, sus precios unitarios no se incrementaron injustificadamente y corresponden a los autorizados en catálogo de conceptos; sin embargo, el contratista no presentó evidencia por cada estimación de una factura que garantice el pago por trabajos ejecutados.

Véase acción(es): 11-D-26071-02-1111-01-002


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26. Se constató que los pagos realizados en la obra con núm. de contrato 001/2011 ejecutada por el municipio de Huatabampo, Sonora, están soportados con las estimaciones correspondientes, las cuales se acompañan de los documentos que acreditan la ejecución de las mismas, los conceptos de obra presentados corresponden con los números generadores, sus precios unitarios no se incrementaron injustificadamente y corresponden a los autorizados en catálogo de conceptos.

27. Se constató que la obra con núm. de contrato PDU-HER11-OB01, ejecutada por el municipio de Hermosillo, Sonora, cuenta con los pagos del anticipo y las estimaciones núms. 1, 2 y 3 las cuales están soportadas con la documentación justificativa y comprobatoria; sin embargo, de las estimaciones núms. 4 y 5 no se presentan los pagos, sólo se cuenta con la factura y la carátula de la estimación.

El municipio de Hermosillo, Sonora, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, remitió la documentación justificativa y comprobatoria certificada con la que acredita el pago de las estimaciones núms. 4 y 5 y el Director General de Infraestructura y Desarrollo Urbano y Ecología del municipio de Hermosillo, Sonora, instruyó a las áreas correspondientes establecer los mecanismos de control necesarios para evitar este tipo de irregularidades, con lo que solventa lo observado.

28. De los contratos revisados núms. 001/2011 de Huatabampo, 001/2011 de Benito Juárez y PDU-HER11-OB01 de Hermosillo, Sonora se comparó selectivamente los precios de los conceptos de obra y la integración de sus precios unitarios respecto del costo de los insumos, y se constató que los precios pactados en los contrato se encuentran dentro de los parámetros del mercado.

29. Como resultado de la visita física de la obra con núm. de contrato 001/2011 ejecutada por el municipio de Benito Juárez, Sonora, se constató que se encuentra terminada la pavimentación, la cual está operando; sin embargo, faltan por concluir los señalamientos verticales y horizontales, por lo que se determinó un avance físico del 95.0%. Por otro lado, no se cuenta con las pruebas de laboratorio que avalen la resistencia del concreto utilizado en pavimentaciones y guarniciones.

Véase acción(es): 11-B-26071-02-1111-08-002

30. Como resultado de la vista física de la obra con núm. de contrato 001/2011 ejecutada por el municipio de Huatabampo, Sonora, se comprobó que se encuentra concluida y en operación, cumple con las especificaciones de proyecto y de construcción, así como con las pruebas de laboratorio.

31. Como resultado de la vista física de la obra con núm. de contrato PDU-HER11-OB01 ejecutada por el municipio de Hermosillo, Sonora, con plazo de ejecución del 26 de octubre al 31 de diciembre de 2011 se encuentra en proceso al momento de la visita de la auditoría (julio de 2012), con un avance físico de 45.0% en trabajos de trazo, nivelación, trabajos de rehabilitación de agua potable así como de alcantarillado, y se encuentran trabajando en la formación del terraplén de uno de los dos cuerpos; se constató también que hay tramos que ya cuentan con carpeta asfáltica.

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El Director General de Infraestructura y Desarrollo Urbano y Ecología del municipio de Hermosillo, Sonora, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, instruyó para que se establezcan los mecanismos de control necesarios en observancia de a la normativa con respecto a la conclusión de la ejecución de obra dentro de los periodos contractuales, con lo que solventa lo observado.

Gastos administrativos

32. Se constató que la Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Sonora, de la primera ministración de los recursos con cargo a Programas Regionales asignó 209.9 miles de pesos que es el uno al millar para el Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización del Estado de Sonora para la fiscalización de los recursos del convenio con cargo a Programas Regionales; sin embargo, no presentó evidencia de haber pagado de la cuenta bancaria utilizada para el manejo de los recursos del convenio al Órgano de Fiscalización, ni de haber informado a la Contraloría Estatal y al Órgano Técnico de Fiscalización del Estado sobre la suscripción del convenio y la notificación por escrito a la Secretaría sobre la entrega de estos recursos.

La Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Sonora, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, instruyó las acciones de control necesarias para que se reporte de manera formal sobre la suscripción del convenio y se informe a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público sobre la entrega de los recursos del uno al millar, con lo que solventa parcialmente lo observado.

Véase acción(es): 11-A-26000-02-1111-06-003

33. Se comprobó que al 31 de mayo de 2012 los municipios de Benito Juárez, Huatabampo y Hermosillo efectuaron la retención de cada estimación del cinco y dos al millar de las obras por contrato de la muestra seleccionada por 168.6 miles de pesos, 166.0 miles de pesos y 130.0 miles de pesos, respectivamente; sin embargo, se verificó que no se enteran en forma oportuna a la Secretaría de Contraloría General del estado de Sonora.

Véase acción(es): 11-A-26000-02-1111-01-002

Cumplimiento de metas, objetivos e indicadores

34. Se constató que dentro de los programas y proyectos del convenio para el otorgamiento de subsidios, la entidad fiscalizada no incorporó los indicadores de desempeño, de los recursos aplicados con cargo a Programas Regionales; asimismo, se verificó que las acciones y recursos aplicados se alinearon con los programas sectoriales de desarrollo social; sin embargo, la entidad fiscalizada no proporcionó evidencia de contar con los indicadores estratégicos y de gestión, ni con la evaluación de los resultados que para medir el grado de cumplimiento de los objetivos y metas de los programas y proyectos ejecutados con el convenio.

La Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Sonora, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, instruyó las acciones de control necesarias para que, en lo sucesivo, se tomen las medidas preventivas para desarrollar e


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integrar los indicadores de desempeño para los convenios de Ramo General 23, con lo que solventa lo observado.

35. Del análisis del Convenio para el otorgamiento de subsidios y sus anexos dos (Calendario de ministración) y tres (Calendario de ejecución), comparados con la ejecución y cumplimiento de los contratos de obra pública de los proyectos núms. 01, 05, 08, 09 y 30, se desprenden los elementos siguientes para evaluar el cumplimiento de las metas y objetivos del programa.

• Sólo se cumplió con las metas en dos de cinco programas, que representan el 36.0% de la muestra revisada.

• No cumplieron con las metas programadas en los anexos al convenio, debido a que tres de cinco obras o proyectos no se concluyeron en el plazo contractual.

• De la muestra por un monto de 152,783.5 miles de pesos, de un total de 347,499.2 miles de pesos; a la fecha de la auditoría (agosto 2012), el porcentaje de cumplimiento de las metas y objetivos de la muestra seleccionada ascendió al 84.0%.

De los elementos anteriores, se pude concluir que el Gobierno del Estado de Sonora cumplió parcialmente con las metas y objetivos de los recursos Federales comprometidos en el Convenio para el otorgamiento de Subsidios, asignados a Programas Regionales.

Véase acción(es): 11-A-26000-02-1111-01-003

Acciones

Recomendaciones

11-A-26000-02-1111-01-001.- Para que el Gobierno del Estado de Sonora instruya a quien corresponda a fin de que, en lo sucesivo, establezca los controles necesarios para que elaboren y remitan oportunamente los recibos que acrediten la transferencia de los recursos federales con cargo a Programas Regionales y se abra una cuenta bancaria específica para su control. [Resultado 3]

11-A-26000-02-1111-01-002.- Para que el Gobierno del Estado de Sonora instruya a quien corresponda a fin de que, en lo sucesivo, implemente un procedimiento de control a efecto de que se efectúen todas las retenciones correspondientes al dos y cinco al millar y se enteren a la Secretaría de la Contraloría General del Estado en forma oportuna. [Resultado 33]

11-A-26000-02-1111-01-003.- Para que el Gobierno del Estado de Sonora instruya a quien corresponda, a fin de que, en lo sucesivo, implemente los indicadores que permitan medir el grado de cumplimiento de los objetivos y metas de los proyectos. [Resultado 35]

11-D-26030-02-1111-01-001.- Para que el Municipio de Hermosillo, Sonora, instruya a quien corresponda a fin de que en lo sucesivo, implemente los controles necesarios que

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garanticen el registro oportuno de los egresos realizados con recursos federales con cargo a Programas Regionales. [Resultado 14]

11-D-26033-02-1111-01-001.- Para que el municipio de Huatabampo, Sonora, instruya a quien corresponda, a fin de que en lo sucesivo, establezca mecanismos de control en el proceso de revisión de documentación comprobatoria que garantice el correcto cálculo del IVA en las facturas presentadas por los contratistas ejecutores en las obras realizadas con recursos con cargo a Programas Regionales. [Resultado 13]

11-D-26033-02-1111-01-002.- Para que el municipio de Huatabampo, Sonora, instruya a quien corresponda, a fin de que en lo sucesivo, se requisite debidamente la bitácora y establezcan medidas de control para que la documentación generada por la terminación de los trabajos de obra se integre en tiempo y forma en los expedientes técnicos respectivos. [Resultado 24]

11-D-26071-02-1111-01-001.- Para que el municipio de Benito Juárez, Sonora, instruya a quien corresponda, a fin de que en lo sucesivo, se implementen los controles necesarios para que se utilicen adecuadamente las bitácoras de obra en la supervisión de las obras ejecutadas con los recursos de Programas Regionales. [Resultado 23]

11-D-26071-02-1111-01-002.- Para que el Municipio de Benito Juárez, Sonora, instruya a quien corresponda a fin de que, en lo sucesivo, establezca procedimientos de control para que el contratista presente evidencia por cada estimación de la factura que garantice el pago por trabajos ejecutados. [Resultado 25]

11-0-06100-02-1111-01-001.- Para que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público instruya a quien corresponda, a fin de que, en lo sucesivo establezca mecanismos de control y seguimiento que garanticen la formalización oportuna de los convenios con cargo a Programas Regionales previo a la ministración de los recursos federales. [Resultado 2]

Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

11-B-26000-02-1111-08-001.- Ante la Secretaría de la Contraloría General del Estado de Sonora, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no abrieron una cuenta bancaria específica para la administración de los recursos federales transferidos con cargo a Programas Regionales. [Resultado 3]

11-B-26030-02-1111-08-001.- Ante el Órgano de Control y Evaluación Gubernamental del municipio de Hermosillo, Sonora, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no devengaron, ejercieron o reintegraron los rendimientos financieros generados por los recursos con cargo a Programas Regionales a la Tesorería de la Federación. [Resultado 11]

11-B-26033-02-1111-08-001.- Ante el Órgano de Control y Evaluación Gubernamental del municipio de Huatabampo, Sonora, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su


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caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no abrieron una cuenta bancaria específica y manejaron los recursos de otras fuentes de financiamiento. [Resultado 5]

11-B-26033-02-1111-08-002.- Ante el Órgano de Control y Evaluación Gubernamental del municipio de Huatabampo, Sonora, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no presentaron evidencia de la fianza de vicios ocultos de las obras ejecutadas con recursos de Programas Regionales. [Resultado 20]

11-B-26071-02-1111-08-001.- Ante el Órgano de Control y Evaluación Gubernamental del municipio de Benito Juárez, Sonora, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no presentaron evidencia de la fianza de vicios ocultos y el acta de entrega recepción de las obras ejecutadas con recursos de Programas Regionales. [Resultado 20]

11-B-26071-02-1111-08-002.- Ante el Órgano de Control y Evaluación Gubernamental del municipio de Benito Juárez, Sonora, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no concluyeron la obra del contrato núm. 001/2011, debido a que quedaron pendientes los señalamientos verticales y horizontales, además de no contar con las pruebas de laboratorio que avalen la resistencia del concreto utilizado en pavimentaciones y guarniciones. [Resultado 29]

Pliegos de Observaciones

11-A-26000-02-1111-06-001.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 484,464.86 pesos (cuatrocientos ochenta y cuatro mil cuatrocientos sesenta y cuatro pesos 86/100 M.N), más su actualización hasta su reintegro a la cuenta de la Tesorería de la Federación por concepto de rendimientos financieros no devengados, ejercidos o aplicados en obras o proyectos vinculados con el anexo 1 del convenio, y no reintegrados a la Tesorería de la Federación. [Resultado 8]

11-A-26000-02-1111-06-002.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 137,618,695.00 pesos (ciento treinta y siete millones seiscientos dieciocho mil seiscientos noventa y cinco pesos 00/100 M.N.), más los rendimientos generados desde su disposición hasta su reintegro a la Tesorería de la Federación por concepto de falta de documentación comprobatoria que acredite la correcta aplicación en el destino y ejercicio de los recursos con obras del anexo 1 y pagados de la cuenta bancaria donde se administran los recursos del convenio. [Resultado 12]

11-A-26000-02-1111-06-003.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 209,870.55 pesos (doscientos nueve mil ochocientos setenta pesos 55/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta de la Tesorería de la Federación por concepto de recursos no

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pagados de la cuenta bancaria específica al Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización del Estado de Sonora por concepto del uno al millar. [Resultado 32]

11-D-26030-02-1111-06-001.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 6,490,831.82 pesos (seis millones cuatrocientos noventa mil ochocientos treinta y un pesos 82/100 M.N.), por concepto de penas convencionales no aplicadas por retraso de 168 días naturales de la obra con contrato núm. PDU-HER11-OB01. [Resultado 21]

11-D-26033-02-1111-06-001.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 298,232.40 pesos (doscientos noventa y ocho mil doscientos treinta y dos pesos 40/100 M.N.) más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la Tesorería de la Federación, por concepto de saldos entre lo ministrado y lo contratado, así como rendimientos financieros obtenidos no aplicados al 31 de mayo de 2012 por el municipio de Huatabampo, Sonora, con cargo a Programas Regionales. [Resultado 10]

11-D-26071-02-1111-06-001.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 589,432.84 pesos (quinientos ochenta y nueve mil cuatrocientos treinta y dos pesos 84/100 M.N.), más su actualización hasta su reintegro en la cuenta de la Tesorería de la Federación por concepto de rendimientos financieros que debieron generarse por no utilizar una cuenta bancaría específica y productiva para la administración de los recursos del convenio con cargo a Programas Regionales. [Resultado 4]

11-D-26071-02-1111-06-002.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 77,228.56 pesos (setenta y siete mil doscientos veintiocho pesos 56/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta de la Tesorería de la Federación, por no presentar evidencia de que el saldo entre lo ejercido y lo contratado al 31 de mayo de 2012 se encontrara devengado, o ejercido en obras o proyectos vinculados con el convenio con cargo a Programas Regionales por el municipio Benito Juárez, Sonora. [Resultado 9]

11-D-26071-02-1111-06-003.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 214,887.16 pesos (doscientos catorce mil ochocientos ochenta y siete pesos 16/100 M.N.), por concepto de penas convencionales no aplicadas por retraso de 193 días naturales de la obra con contrato núm. 01/2011. [Resultado 22]

Recuperaciones Operadas y Probables

Se determinaron recuperaciones por 146,541.3 miles de pesos, de los cuales 557.7 miles de pesos fueron operados, y 145,983.6 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables.


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Resumen de Observaciones y Acciones

Se determinó(aron) 30 observación(es), de la(s) cual(es) 9 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 21 restante(s) generó(aron): 9 Recomendación(es), 6 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 8 Pliego(s) de Observaciones.

Dictamen: negativo

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría, que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Sonora no cumplió con las disposiciones normativas aplicables, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: 137,618.7 miles de pesos por falta de documentación comprobatoria de las erogaciones vinculadas con el anexo 1 del Convenio; 1,562.3 miles de pesos de recursos e intereses no devengados y no ejercidos de los cuales se recuperaron 492.5 miles de pesos, por lo que quedaron pendientes 1,069.8 miles de pesos; se determinaron rendimientos financieros por 589.4 miles de pesos debido a que el municipio de Benito Juárez, Sonora, no abrió una cuenta bancaria específica y productiva para la administración de los recursos del convenio con cargo a Programas Regionales; 6,705.7 miles de pesos por concepto de penas convencionales no aplicadas por incumplimiento contractual; asimismo, se recuperaron 65.2 miles de pesos de intereses por permanecer los recursos fuera de la cuenta bancaria utilizada por el municipio de Hermosillo.

Apéndices

Áreas Revisadas

La Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Sonora, los municipios de Benito Juárez, Huatabampo, San Luis Río Colorado y Hermosillo, Sonora.

Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas

Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:

1. Presupuesto de Egresos de la Federación: Para el Ejercicio Fiscal 2011, artículo 8, fracción II, párrafo primero.

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2. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artículos 51, 54, párrafo tercero. 74, 75, 85, fracción I y 110.

3. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artículos 223, párrafos, tercero y cuarto. 258, 259 y 261.

4. Ley General de Contabilidad Gubernamental: Artículos 42 y 43.

5. Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas: Artículos 46 bis, 54, 64, párrafo segundo, 66.

6. Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas: Artículos 110,115, fracción VI, 122, 123, 124, 125, 126, 127, 132, fracción IV, 164, y 166, párrafo último

7. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Convenio para el otorgamiento de subsidios 2011 cláusulas, primera, segunda, tercera, cuarta, quinta, sexta, séptima, décima tercera, párrafos primero, segundo, tercero, cuarto, quinto y sexto, décima segunda, décimo cuarta, décimo quinta, y décima octava;

Convenio de colaboración para la asignación de recursos y ejecución de obra pública, que celebran por una parte la Secretaria de Infraestructura y Desarrollo Urbano del Gobierno del Estado de Sonora (SIDUR) y el H. Ayuntamiento del Municipio de Huatabampo, Sonora cláusulas, segunda y séptima;

Contrato de obra pública, cláusulas tercera, sexta, octava la cual obliga a constituir en forma y términos las garantías a que haya lugar con motivo del cumplimiento de las obligaciones derivadas del presente Contrato, décima sexta, décima novena, décima tercera, y vigésima tercera;

Ley Federal de Derechos, artículo 191.

Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones

Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones derivadas de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes:

Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto y fracción IV, párrafos primero y penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación.


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Comentarios de la Entidad Fiscalizada

Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado.

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