Gobierno del Estado de Sonora Proyectos en el Estado de Sonora · Convenio para el Otorgamiento de...

Gasto Federalizado

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Gobierno del Estado de Sonora

Convenio para el Otorgamiento de Subsidios para Apoyar la Ejecución de 52 Obras o Proyectos en el Estado de Sonora

Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 11-A-26000-02-1108

GF-562

Alcance

Miles de Pesos

Universo Seleccionado 450,000.0

Muestra Auditada 450,000.0

Representatividad de la Muestra 100.0 %

El presupuesto asignado durante el ejercicio 2011, a los recursos asignados a Programas Regionales transferidos mediante el Convenio para el otorgamiento de subsidios para apoyar la ejecución de 52 obras o proyectos en el Estado de Sonora, fue de 450,000.0 miles de pesos, de los cuales se revisó el 100.0%.

Resultados

Control interno

1. Los resultados de la evaluación del control interno aplicada en la Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Sonora, encargada de administrar los recursos federales con cargo en Programas Regionales, arrojaron fortalezas y debilidades en su gestión entre las que destacan las siguientes:

Fortalezas:

• Cuenta con manuales de organización y procedimientos que definen las estructuras organizacionales alineadas con sus objetivos institucionales.

• Cuenta con un adecuado control para el manejo de la documentación y del ejercicio de los recursos del convenio.

• Las cifras contenidas en las órdenes de pago se encuentran respaldadas por un oficio de autorización de recursos y cuenta con una clave presupuestal que identifica el tipo del recurso o convenio de que se trata.

• Cuenta con el Sistema Integral de Información y Administración Financiera (SIIAF) que contiene entre otros, los procesos de planeación, presupuestación, ingresos y de ejercicio, de contabilidad y de la emisión de estados financieros.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011

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• Cuenta con un sistema alterno denominado Visor Obras Sonora (VOS), el cual presenta información a detalle y avances físicos para la administración de los recursos del convenio.

Debilidades:

• Carece de un código de ética que delimite la actuación de los servidores públicos.

• Se conocen los riesgos que obstruyen cumplir el objetivo del convenio, aun cuando tiene actividades de control éstos no se administran.

• No cuenta con un control para el reintegro oportuno de los intereses generados en la cuenta bancaria.

• No cuenta con indicadores de desempeño de los recursos aplicados con cargo a los Programas Regionales.

• No incorpora mecanismos periódicos de seguimiento, supervisión y evaluación para mejorar su operación.

• Las obras concluidas no se registran en el patrimonio.

• El SIIAF no genera reportes que permitan la conciliación de las cifras que presentan sus informes respecto a la aplicación de los recursos del convenio.

• No se cuenta con mecanismos ni programas de capacitación, para que el personal que administra los recursos del convenio, se actualice respecto del marco normativo aplicable a su operación.

• No se cuenta con mecanismos de coordinación entre las áreas involucradas en la gestión del convenio, lo que incide en un deficiente control financiero, así como en la oportunidad en el ejercicio del gasto.

• No incorpora mecanismos periódicos de seguimiento, supervisión y evaluación para mejorar su operación.

En razón de lo expuesto, la Auditoría Superior de la Federación considera que el control interno para la gestión de los recursos del Convenio con cargo a Programas Regionales asignado a la Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Sonora es regular, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de algunas actividades, éstos no son suficientes para garantizar el cumplimiento de los objetivos del convenio, la normativa y la transparencia en su operación.

El Gobierno del Estado de Sonora, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, instruyó las acciones de control necesarias a fin de atender y abatir las debilidades observadas, con lo que solventa lo observado.

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Transferencia de recursos

2. Se constató que la asignación de recursos federales, mediante Programas Regionales para el Gobierno del Estado de Sonora con cargo en el convenio revisado fue de 450,000.0 miles de pesos, dichos recursos carecen de los criterios de transparencia, eficiencia, eficacia, objetividad, equidad, y selectividad. Toda vez que, los recursos programados para diciembre de 2011 no se ministraron con oportunidad ya que se recibieron hasta el 28 de febrero de 2012; asimismo, se observaron programas o proyectos ejecutados en el ejercicio 2010 y antes de la celebración del convenio formalizado el 8 de diciembre de 2011.

Véase acción(es): 11-A-26000-02-1108-01-001 11-0-06100-02-1108-01-001

3. Se comprobó que la Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Sonora utilizó una cuenta bancaria específica y productiva para la recepción y ejercicio de los recursos con Subsidio Federal, en la que se ingresaron recursos federales por 450,000.0 miles de pesos por medio de tres ministraciones vía SPEI, sin presentar evidencia de la emisión de los recibos de la primera y segunda ministración; dichos recursos generaron rendimientos financieros por 57.0 miles de pesos al 31 de mayo de 2012.

Asimismo, se identificaron retiros temporales de la cuenta bancaria por 5,500.1 miles de pesos; en el mes de diciembre de 2011, los cuales fueron reintegrados entre 31 y 34 días a la cuenta origen, sin los intereses correspondientes por 23.8 miles de pesos.

El Gobierno del Estado de Sonora en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, proporcionó la documentación que acredita el reintegro de los recursos a la cuenta de la Tesorería de la Federación, por 23.8 miles de pesos más las actualizaciones por 3.0 miles de pesos, además instruyó para que se tomen las medidas para elaborar y entregar los recibos con oportunidad; con lo que solventa parcialmente lo observado.

Véase acción(es): 11-B-26000-02-1108-08-001

4. De acuerdo con el flujo de efectivo se constató que los recursos del Convenio con cargo a Programas Regionales ministrados por 350,000.0 miles de pesos, la Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Sonora ejerció, al 31 de diciembre de 2011, 337,791.1 miles de pesos y, al 31 de mayo de 2012, 349,947.4 miles de pesos, con un saldo por ejercer de 52.6 miles de pesos; asimismo, el estado de cuenta bancario muestra que los recursos por 100,000.0 miles de pesos ministrados el 28 de febrero de 2012, se retiraron el 13 de marzo de 2012 vía orden de pago, sin identificar la cuenta bancaria a la que se depositaron los recursos federales ni el soporte documental de su aplicación y destino. El Gobierno del Estado de Sonora presentó documentación comprobatoria por 99,898.9 miles de pesos de obra ejecutada y pagada con recursos de otras fuentes de financiamiento (propios) antes de la formalización del convenio con cargo a Programas Regionales (8 de diciembre de 2011); asimismo, manifestó que los recursos propios se recuperaron con cargo a la aportación de los recursos del convenio.

Véase acción(es): 11-A-26000-02-1108-06-001

11-0-06100-02-1108-01-002


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5. Se constató que al municipio de Hermosillo, Sonora, le asignaron recursos del Convenio con cargo a Programas Regionales por 49,950.0 miles de pesos para la ejecución de obras de infraestructura, ministrados el 10 de enero de 2012, a una cuenta bancaria del municipio; sin embargo, este último transfirió a una segunda cuenta bancaria 49,000.0 miles de pesos, los cuales permanecieron fuera de la cuenta origen hasta el 31 de mayo de 2012 (141 días naturales), sin reintegrar los rendimientos financieros correspondientes por 924.9 miles de pesos por dichas disposiciones.

Con respecto a los egresos se verificó que pagaron anticipos por 15,623.2 miles de pesos, con cadenas productivas (financiamiento), en los meses de diciembre de 2011, abril y mayo de 2012. Asimismo, se constató que el saldo registrado en la cuenta bancaria por 950.0 miles de pesos generaron 3.5 miles de pesos de rendimientos financieros los cuales no fueron aplicados.

El municipio de Hermosillo, Sonora, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, proporcionó la documentación que acredita el reintegró de los intereses a la TESOFE por 1,064.2 miles de pesos por el tiempo que permanecieron los recursos federales fuera de la cuenta bancaria, que incluyen la actualización. Adicionalmente, el municipio de Hermosillo, Sonora inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos y, para tales efectos, integró el expediente núm. 427/12 Bis, con lo que solventa lo observado.

6. Se constató que la Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Sonora ministró al municipio de Puerto Peñasco 8,850.0 miles de pesos el 25 de enero de 2012 para realizar la obra Pavimentación del Boulevard Rafael Godoy Cisneros desde la Av. Melchor Ocampo hasta la Av. Álvaro Obregón (5ta. Etapa), en una cuenta bancaria abierta para la recepción del recurso, en la que se identificaron ingresos provenientes de otras fuentes de financiamiento, por lo que la cuenta no fue específica, ni productiva, ya que no se generaron rendimientos financieros.

Véase acción(es): 11-B-26048-02-1108-08-001

7. Se verificó que los rendimientos generados por la disponibilidad del recurso de la Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Sonora no fueron aplicados ni reintegrados a la Tesorería de la Federación por 57.0 miles de pesos.

La Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Sonora, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, proporcionó documentación que acreditó el reintegró a la cuenta de la Tesorería de la Federación 56.4 miles de pesos; sin embargo, omitió reintegrar una diferencia por 0.6 miles de pesos; con lo que solventa parciamente lo observado.

Véase acción(es): 11-B-26000-02-1108-08-002

8. Los recursos del convenio ministrados al municipio de Hermosillo, Sonora, no fueron utilizados para efectuar los pagos de los proyectos autorizados en el Anexo 1, ya que el municipio realizó el pago por 14,594.3 miles de pesos por concepto de anticipos a los contratistas al 31 de mayo de 2012 a través cadenas productivas (financiamiento).

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El Órgano de Control y Evaluación Gubernamental del municipio de Hermosillo, Sonora inició del procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos, y para tales efectos, integró el expediente núm. 542/12, con lo que solventa lo observado.

9. La asignación de los recursos del Convenio con cargo a Programas Regionales que recibió el municipio de Puerto Peñasco, Sonora, por 8,850.0 miles de pesos para la obra Pavimentación del Boulevard Rafael Godoy Cisneros, de la Av. Melchor Ocampo hasta la Av. Álvaro Obregón (5ta. Etapa), al momento de la auditoría (22 de junio de 2012), no se presentó evidencia de que hayan sido comprometidos o ejercidos.

Véase acción(es): 11-D-26048-02-1108-06-001

Registro e información contable y presupuestal

10. Se constató que la Secretaría de Hacienda del Gobierno del estado de Sonora registró contablemente como ingresos de recursos federales del Convenio con cargo a Programas Regionales 450,057.0 miles de pesos (incluyen rendimientos financieros) y 449,947.4 miles de pesos como egresos dentro de la categoría programática con la fuente de financiamiento “O5” con la cual se identificó la aplicación de los recursos de este convenio; asimismo, la documentación comprobatoria del gasto cumple con los requisitos fiscales, no obstante, la documentación hace referencia a “programas regionales 2011 (300 MDP)”, por otra parte, la Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Sonora presentó documentación justificativa que ampara 99,898.9 miles de pesos con la fuente de financiamiento “A0” recursos propios, pagada con diversas fuentes de financiamiento.

La diferencia de los ingresos y egresos por 109.6 miles de pesos corresponde a 57.0 miles de pesos de rendimientos financieros que no habían sido aplicados y 52.6 miles de pesos de recursos en bancos que, al 31 de mayo de 2012 no habían sido ejercidos.

Por otra parte, se verificó que los registros contables se realizan a través del Sistema Integral de Información y Administración Financiera (SIIAF), sin presentar evidencia de los reportes integrales que genera para conciliar las cifras financieras, contables y presupuestales entre las áreas involucradas en la operación del convenio que faciliten las tareas de control, vigilancia y fiscalización.

El Gobierno del Estado de Sonora, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, instruyó las acciones de control necesarias para que el SIIAF mejore y/o adecue los programas establecidos con la capacidad de emitir reportes; con lo que solventa parcialmente lo observado.

Véase acción(es): 11-A-26000-02-1108-01-002

11. Se verificó que el municipio de Hermosillo, Sonora, registró las operaciones realizadas con los recursos del convenio en una cuenta contable que muestra ingresos por 49,951.7 miles de pesos que incluyen los rendimientos financieros por 1.7 miles de pesos y egresos por 15,623.2 miles de pesos de recursos federales por concepto de traspasos para el pago de cadenas productivas de los anticipos y la diferencia por 34,328.5 miles de pesos al 31 de mayo de 2012 se encontraba en bancos sin ejercer, ya que las obras estaban en proceso;


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por otra parte, las facturas reúnen los requisitos fiscales; sin embargo, no se presentó evidencia del registro contable de las operaciones, resultado de la aplicación de los recursos del convenio por los anticipos otorgados en las cuentas de activo.

El Órgano de Control y Evaluación Gubernamental del municipio de Hermosillo, Sonora, inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos y, para tales efectos, integró el expediente núm. 493/12, con lo que solventa lo observado.

12. Se identificó en la Cuenta Pública Estatal un monto de 1,634.9 millones de pesos, cifra que el estado de Sonora integró por 4 convenios para el Otorgamiento de Subsidios, entre ellos, el convenio por 450,000.0 miles de pesos. Sin embargo, sólo se reporta el avance físico y no el financiero de cada uno de ellas, el cual no muestra la integración de las obras financiadas con este convenio.

El Gobierno del Estado de Sonora, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, instruyó las acciones de control para que los documentos, que son parte de la Cuenta Pública, integre la información observada, con lo que solventa lo observado.

Destino de los recursos

13. De los recursos ministrados del Convenio con cargo a Programas Regionales al Gobierno del Estado de Sonora, por 450,000.0 miles de pesos, se ejercieron al 31 de mayo de 2012 449,947.4 miles de pesos; asimismo, se seleccionaron 14 programas o proyectos para la muestra de auditoría, de los cuales, fueron ejecutados cinco por la Secretaría de Infraestructura y Desarrollo Urbano (SIDUR) del Gobierno del Estado de Sonora; uno por la Junta de Caminos del Estado de Sonora; uno por el Fondo de Operación Sonora Si; seis por el municipio de Hermosillo, Sonora; y uno por el municipio de Puerto Peñasco por un total de 395,854.0 miles de pesos, que incluyen las órdenes de pago que amparan 12,337.5 miles de pesos ejecutados por la SIDUR.

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RECURSOS DEL CONVENIO PARA EL OTORGAMIENTO DE SUBSIDIOS (CON CARGO A PROGRAMAS REGIONALES) GOBIERNO DEL ESTADO DE SONORA

CUENTA PÚBLICA 2011 DESTINO DE LOS RECURSOS

(MILES DE PESOS)

EJECUTOR ASIGNADO MINISTRADO CON

OTROS RECURSOS

TOTAL MUESTRA

EJERCIDO POR EJERCER 2011 2012 TOTAL

Gobierno del Estado (SIDUR y la Junta de Caminos (6 proyectos)

112,343.2 0.0 99,898.9 58,838.4

0.0 (1)99,898.9 99,898.9

106.8

Pagado con sus recursos y recuperado con los del Convenio

0.0 0.0 0.0 0.0

Gobierno del Estado de Sonora (Pago de 22 obras con anterioridad a la formalización del convenio)

0.0 12,337.5 0.0 12,337.5 (2)12,337.5 0.0 12,337.5

Fondo de operación Sonora Si (Acueducto Independencia)

273,171.0 272,871.0 0.0 272,871.0 (2)272,871.0 0.0 272,871.0 0.0

Hermosillo (8 proyectos) 50,000.0 49,950.0 0.0 42,957.1 0.0 11,806.4 11,806.4 38,143.6

Puerto Peñasco (1 proyecto) 8,850.0 8,850.0 0.0 8,850.0 0.0 0.0 0.0 8,850.0

Rosario de Tesopaco 2,538.7 2,538.7 0.0 0.0 0.0 2,538.7 2,538.7 0.0

Arivechi 2,327.3 2,327.3 0.0 0.0 2,327.3 2,327.3 0.0 Bacanora 769.8 769.8 0.0 0.0 769.8 769.8 0.0 ISAF 0.0 450.0 0.0 0.0 350.0 100.0 450.0 0.0 diferencia de origen 0.0 6.8 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 6.8

Total egresos 450,000.0 350,101.1 99,898.9 395,854.0 288,655.6 114,344.0 402,999.2 47,107.2

RENDIMIENTOS 57.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 57.0 TOTAL 450,057.0 350,101.1 99,898.9 395,854.0 288,655.6 114,344.0 402,999.2 47,164.2

FUENTE: Convenio, Estados de cuenta bancarios, órdenes de pago, Reporte Excel de órdenes de pago proporcionado por la Dirección General de Inversiones de la Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Sonora y del auxiliar de la cuenta específica del Banorte, Anexos del convenio, (1) Incluido en los recursos que retiraron por 100,000.0 miles de pesos y (2) ejecución de obra antes de la formalización del convenio.

Se constató que la Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Sonora transfirió recursos del convenio por 272,871.0 miles de pesos al “Fondo de Operación de Obras Sonora Si” para la ejecución del Proyecto núm. 001 del Anexo 1 denominado Proyecto integral para el diseño y construcción del Acueducto Independencia, incluye obra de toma y acueducto de la presa "Plutarco Elías Calles" a la ciudad de Hermosillo; donde se verificó, con los estados de cuenta bancarios y las facturas de las estimaciones 11 Bis, 12, 13 y 14 que fueron pagadas con los recursos del convenio formalizado el 8 de diciembre de 2011; sin embargo, dichas estimaciones, corresponden a periodos anteriores (1 de agosto al 31 de octubre de 2011). Por otra parte, de los 58,838.4 miles de pesos que le fueron transferidos a la Secretaría de Infraestructura y Desarrollo Urbano (SIDUR) se constató que realizó 22 obras y/o estudios y proyectos por 12,337.5 miles de pesos del anexo 1 del convenio que también fueron ejecutadas con antelación a la celebración del convenio los cuales totalizan 285,208.5 miles de pesos.

El Gobierno del Estado de Sonora, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, proporcionó la documentación que acredita el reintegro de los recursos no aplicados por el Fondo de Operación Sonora Si, a la cuenta bancaria de la


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Tesorería de la Federación por 16,892.8 miles de pesos, y quedó pendiente 255,978.2 miles de pesos y los 12,337.5 miles de pesos de la Secretaría de Hacienda así, como el inició del procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos.

Véase acción(es): 11-A-26000-02-1108-06-002

14. El proyecto núm. 002 Trabajos complementarios (parada de autobuses, monumentos, obras pluviales y rehabilitación de pavimento en las calles aledañas al Blvd. Eusebio Francisco Kino, en la ciudad de Hermosillo, Sonora) por 5,000.0 miles de pesos, se identificó que el municipio de Hermosillo, Sonora presentó documentación justificativa y comprobatoria que corresponde a un convenio diferente revisado por 450,000.0 miles de pesos con cargo a Programas Regionales.

Véase acción(es): 11-D-26030-02-1108-06-001

Transparencia

15. Se constató que el Gobierno del Estado de Sonora presentó los informes trimestrales del avance del ejercicio de los recursos de Programas Regionales a través del Portal Aplicativo de la SHCP; dentro de los 20 días naturales siguientes al término de cada trimestre; sin embargo, no presentó evidencia del informe del ejercicio, destino y los resultados obtenidos respecto del total de los recursos federales transferidos a través del Convenio para el otorgamiento de subsidios con cargo a Programas Regionales.

Véase acción(es): 11-A-26000-02-1108-01-003

16. En la publicación de los informes trimestrales, se constató que carece de la leyenda que alude a que el programa es de carácter público, no es patrocinado por algunos partidos políticos.

El Gobierno del Estado de Sonora, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, instruyó las acciones de control necesarias para que se incluya la leyenda de transparencia respectiva en las publicaciones referentes a los convenios del Ramo 23, con lo que solventa lo observado.

Obras públicas y adquisiciones

17. De las ocho obras ejecutadas por el municipio de Hermosillo, Sonora, con recursos del Convenio con cargo a Programas Regionales se seleccionaron para su revisión documental seis obras por 43,000.0 miles de pesos, de las cuales el municipio presentó la documentación comprobatoria de una obra incluida en otro convenio, y de las cinco restantes se constató que se adjudicaron bajo la modalidad de Licitación Pública, amparadas en tres contratos con núms. PDU-HER2012-0B01 (INCLUYE 3 OBRAS), PDU-HER2012-0B02 y PDU-HER2012-0B03, debidamente formalizados, que cumplen con los requisitos mínimos establecidos por la normativa, asimismo, se comprobó que las garantías de anticipo y cumplimiento se entregaron en tiempo y forma.

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RECURSOS DEL CONVENIO PARA EL OTORGAMIENTO DE SUBSIDIOS (CON CARGO A PROGRAMAS REGIONALES) GOBIERNO DEL ESTADO DE SONORA

CUENTA PÚBLICA 2011 DESTINO DE LOS RECURSOS

MUESTRA DE AUDITORÍA DEL MUNICIPIO DE HERMOSILLO, SONORA (MILES DE PESOS)

PROYECTOS ASIGNADO MUESTRA ASIGNADO

MINISTRADO MUESTRA

EJERCIDO ANTICIPO

Trabajos complementarios (paradas de autobuses, monumentos, obras pluviales y rehabilitación del pavimento en calles aledañas al blvd. Eusebio Francisco Kino, en la ciudad de Hermosillo, Sonora.

5,000.0 5,000.0 4,995.0 3,502.2

Pavimentación de la calle Héroes de Caborca entre boulevard López Portillo y Rebeico en Hermosillo. 10,000.0 10,000.0 9,990.0 6,145.9

Pavimentación del blvd. Zamora (incluye puente) entre blvd. Progreso y pueblo grande, en la ciudad de Hermosillo, Sonora. 11,550.0 11,550.0 11,538.5 2,158.3

Pavimentación (i etapa) blvd. Capomo entre aire puro y Félix Gonzáles Luna, de la colonia arboledas, en la ciudad de Hermosillo, Sonora.

3,500.0 0.0 0.0 0.0

Pavimentación calle olivares entre paseo Río Sonora y cjon rosales, en la ciudad de Hermosillo, Sonora. 9,000.0 9,000.0 8,991.0 0.0

Pavimentación de concreto asfaltico en la calle quinta mayor entre calz. de los Ángeles y calle lago del cisne, col. Casa grande, en la ciudad de Hermosillo, Sonora.

2,750.0 2,750.0 2,747.3 0.0

Pavimentación de la II etapa de la calle Aquiles Serdán entre avenidas 24 de febrero y 5 febrero en el poblado Miguel Alemán. 3,500.0 0.0 0.0 0.0

Pavimentación de la calle Sanalona y calles anexas al parque en la colonia el ranchito en Hermosillo. 4,700.0 4,700.0 4,695.3 0.0

Total 50,000.0 43,000.0 42,957.1 11,806.4

FUENTE: Convenio, Anexos, Pólizas, Estados de cuenta y auxiliares contables.

18. Se constató que en los tres contratos del municipio de Hermosillo, Sonora, se realizaron las reprogramaciones respectivas, debido a la entrega diferida contractual del anticipo por la Tesorería Municipal, las cuales a la fecha de la auditoría (julio 2012), se encontraban en proceso de ejecución.

19. Se constató que las obras de la muestra de auditoría del municipio de Hermosillo, Sonora, sólo cuentan con la documentación comprobatoria de los anticipos otorgados, lo anterior derivado a las reprogramaciones para los contratos núms. PDU-HER2012-OB01, PDU-HER2012-OB02 y PDU-HER2012-OB03 los cuales dieron inicio el 16, 15 y 1 de junio de 2012 respectivamente, y se encuentran en proceso de ejecución ya que sus fechas de término son 22 de noviembre, 12 de octubre y 28 de septiembre, todas de 2012, por lo que a la fecha de la auditoría no hay estimaciones (julio de 2012).

20. De los contratos revisados núms. PDU-HER2012-OB01, PDU-HER2012-OB02 y PDU-HER2012-OB03 del municipio de Hermosillo, Sonora se compararon selectivamente los precios de los conceptos de obra y la integración de sus precios unitarios respecto del costo de los insumos; asimismo, se constató que los precios pactados en los contratos se encuentran dentro de los parámetros del mercado.

21. Como resultado de la visita física de las cinco obras del municipio de Hermosillo, Sonora, se constató que los contratos núms. PDU-HER2012-OB01, PDU-HER2012-OB02 y PDU-HER2012-OB03 cuentan con avances del 5.0%, 40.0% y 15.0% respectivamente, y cuentan con material que ampara la entrega del anticipo debido a que la Tesorería


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Municipal no los otorgó en forma oportuna; además, en el contrato núm. PDU-HER2012-OB02 se trabaja en la conformación de la base hidráulica.

Gastos administrativos

22. De los recursos del Convenio con cargo a Programas Regionales se autorizaron para obra pública 449,440.3 miles de pesos, se asignaron para gastos indirectos 108.7 miles de pesos para la ejecución de los proyectos, relacionados en el anexo núm. 1 del convenio; asimismo, se constató que no se excedió el 2.0% establecido por la normativa.

23. Se constató que el Gobierno del Estado de Sonora efectuó la retención del cinco y dos al millar de cada estimación de diversas obras ejecutadas por contrato relacionadas en el anexo 1 del convenio con cargo a Programas Regionales por 25.8 miles de pesos al 31 de mayo de 2012, de las cuales, se identificaron pagos del entero correspondiente por 17.0 miles de pesos, por lo que está pendiente por enterar un monto de 8.8 miles de pesos, cabe aclarar que los enteros son transferidos cada trimestre.

Véase acción(es): 11-A-26000-02-1108-01-004

24. Se constató que la Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Sonora liberó recursos del convenio para el Instituto Superior de Auditoría Fiscalización por concepto del uno al millar para la fiscalización por 450.0 miles de pesos sin proporcionar evidencia de haber informado a la Contraloría Estatal y al Órgano Técnico de Fiscalización sobre la suscripción del convenio, ni a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público sobre la entrega de estos recursos.

La Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Sonora, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, instruyó las acciones de control necesarias para que se informe a las instancias correspondientes sobre la suscripción del convenio y la entrega de los recursos del uno al millar, con lo que solventa lo observado.

Cumplimiento de metas, objetivos e indicadores

25. Se constató que dentro de los programas y proyectos del Convenio para el otorgamiento de subsidios, la entidad fiscalizada no incorporó los indicadores de desempeño, de los recursos aplicados con cargo a Programas Regionales, asimismo, se verificó que las acciones y recursos aplicados estuvieron alineados con los programas sectoriales de desarrollo social; sin embargo, la entidad fiscalizada no proporcionó evidencia de contar con los indicadores estratégicos y de gestión, ni la evaluación de los resultados para medir el grado de cumplimiento de los objetivos y metas de los programas y proyectos ejecutados con el convenio.

El Gobierno del Estado de Sonora, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, instruyó las acciones de control necesarias para que en lo sucesivo se integren y/o se desarrollen los indicadores de desempeño para los convenios del Ramo 23, con lo que solventa lo observado.

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26. De la revisión y análisis del Convenio para el otorgamiento de subsidios con cargo a Programas Regionales por 450,000.0 miles de pesos para apoyar la ejecución de 52 obras o proyectos y sus anexos respecto del programa de inversión, se desprende lo siguiente:

De una muestra de 14 programas o proyectos del convenio, más las 22 obras ejecutadas relacionadas con obras, estudios y proyectos ejecutivos en el anexo 1; que totalizan 395,896.9 miles de pesos y que representan 88.0% del total de los recursos ministrados:

• No se cumplieron las metas programadas de los proyectos núms. 03, 04, 06, 07 y 09 y tampoco se comprometieron los recursos para la ejecución de la obra relacionada con el núm. 10 del anexo que fueron seleccionadas para su análisis y que representan el 11.8% de la muestra revisada, en virtud de que a la fecha de la auditoría (19 de julio de 2012), sólo se otorgaron los anticipos, y se reprogramó la conclusión de dichas obras y no se ejecutó el proyecto núm. 10.

• No cumplieron con metas programadas de los proyectos núms. 01, 02, 38, 40, 41, 43, 47, 51, y las 22 obras (estudios y proyectos ejecutivos), que en total representaron el 88.2 % de la muestra seleccionada, toda vez que estas obras se ejecutaron antes de la formalización del convenio (8 de diciembre de 2011).

De acuerdo con los elementos anteriores, se puede concluir que el Gobierno del Estado de Sonora no cumplió con las metas y objetivos de los recursos federales asignados a Programas Regionales de acuerdo con los compromisos calendarizados.

Véase acción(es): 11-A-26000-02-1108-01-005

Acciones

Recomendaciones

11-A-26000-02-1108-01-001.- Para que el Gobierno del Estado de Sonora instruya a quien corresponda, a fin de que, en lo sucesivo, se establezcan medidas de control y seguimiento que garanticen cumplir con los criterios de transparencia, eficiencia, eficacia, objetividad, equidad y selectividad, que las obras o proyectos por ejecutar, incluidas en los anexos respectivos correspondan al periodo de vigencia de los convenios, y no a periodos previos a la celebración de dichos convenios. [Resultado 2]

11-A-26000-02-1108-01-002.- Para que el Gobierno del Estado de Sonora instruya a quien corresponda a fin de que, en lo sucesivo, se implementen mecanismos de control para que la documentación soporte pertenezca a las operaciones de origen y aplicación de los recursos del Convenio con cargo a Programas Regionales. [Resultado 10]

11-A-26000-02-1108-01-003.- Para que el Gobierno del Estado de Sonora instruya a quien corresponda, a fin de que, en lo sucesivo, se establezcan los controles necesarios que garanticen la entrega del informe del ejercicio, destino y los resultados obtenidos respecto del total de los recursos federales transferidos del Convenio para el otorgamiento de subsidios con cargo a Programas Regionales. [Resultado 15]


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11-A-26000-02-1108-01-004.- Para que el Gobierno del Estado de Sonora instruya a quien corresponda, a fin de que, en lo sucesivo implemente medidas de control para que entere en tiempo y forma las retenciones del dos y cinco al millar. [Resultado 23]

11-A-26000-02-1108-01-005.- Para que el Gobierno del Estado de Sonora instruya a quien corresponda, a fin de que, en lo sucesivo, se implementen las acciones de control necesarias para que se cumplan con las metas y objetivos programados en los Convenios con cargo a Programas Regionales. [Resultado 26]

11-0-06100-02-1108-01-001.- Para que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público instruya a quien corresponda a fin de que, en lo sucesivo, se establezcan medidas de control y seguimiento que garanticen cumplir con los criterios de transparencia, eficiencia, eficacia, objetividad, equidad y selectividad, que las obras o proyectos por ejecutar, incluidas en los anexos respectivos correspondan al periodo de vigencia de los convenios, y no a periodos previos a la celebración de dichos convenios. [Resultado 2]

11-0-06100-02-1108-01-002.- Para que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público instruya a quien corresponda a fin de que, se elaboren lineamientos específicos para la operación de Programas Regionales que garanticen un ejercicio transparente en la aplicación de los recursos; asimismo, para que se lleve a cabo el seguimiento y evaluación de los proyectos autorizados hasta su conclusión. [Resultado 4]

Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

11-B-26000-02-1108-08-001.- Ante la Secretaría de la Contraloría General del Estado de Sonora, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión dispusieron temporalmente de recursos federales de la cuenta bancaria específica de programas regionales. [Resultado 3]

11-B-26000-02-1108-08-002.- Ante la Secretaría de la Contraloría General del Estado de Sonora, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no aplicaron ni reintegraron oportunamente a la cuenta de la Tesorería de la Federación el importe total de los rendimientos financieros generados por la disponibilidad de recursos del Convenio con cargo a Programas Regionales. [Resultado 7]

11-B-26048-02-1108-08-001.- Ante el Órgano de Control y Evaluación Gubernamental del municipio de Puerto Peñasco, Sonora, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no abrieron una cuenta bancaria específica ni productiva para la recepción y ejercicio de los recursos del Convenio con cargo a Programas Regionales. [Resultado 6]

Pliegos de Observaciones

11-A-26000-02-1108-06-001.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 100,000,000.00 pesos (cien millones de pesos

Gasto Federalizado

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00/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la Tesorería de la Federación, por el retiro bancario sin identificar la cuenta bancaria a la cual se destinaron los recursos federales del Convenio con cargo a programas Regionales. [Resultado 4]

11-A-26000-02-1108-06-002.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 268,315,663.15 pesos (doscientos sesenta y ocho millones trescientos quince mil seiscientos sesenta y tres pesos 15/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta de la Tesorería de la Federación por pago de obras o proyectos ejecutados con anterioridad a la celebración del convenio financiado con recursos de Programas Regionales. [Resultado 13]

11-D-26030-02-1108-06-001.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 5,000,000.00 pesos (cinco millones de pesos 00/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta de la Tesorería de la Federación por presentar documentación justificativa y comprobatoria que corresponde a otro Convenio con cargo a Programas Regionales. [Resultado 14]

11-D-26048-02-1108-06-001.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 8,850,000.00 pesos (ocho millones ochocientos cincuenta mil pesos 00/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta de la Tesorería de la Federación por recursos no comprometidos o ejercidos del Convenio con cargo a Programas Regionales. [Resultado 9]

Recuperaciones Operadas y Probables

Se determinaron recuperaciones por 400,205.9 miles de pesos, de los cuales 18,040.2 miles de pesos fueron operados, y 382,165.7 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables.

Resumen de Observaciones y Acciones

Se determinó(aron) 20 observación(es), de la(s) cual(es) 8 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 12 restante(s) generó(aron): 7 Recomendación(es), 3 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 4 Pliego(s) de Observaciones.

Dictamen: negativo

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría, que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Sonora no cumplió con las disposiciones


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normativas aplicables, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: recursos pagados por la Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Sonora y por el Fondo de Operación Sonora Si por obras o proyectos ejecutados con anterioridad a la formalización del Convenio con cargo a Programas Regionales por 368,315.7 miles de pesos; recursos no aplicados y no reintegrados por el municipio de Puerto Peñasco, Sonora, a la cuenta de la TESOFE por 8,850.0 miles de pesos; utilización de recursos para pagar una obra con documentación que corresponde a otro convenio, ejecutada por el municipio de Hermosillo, Sonora, por 5,000.0 miles de pesos; así como recuperaciones operadas por un total de 1,147.4 miles de pesos por rendimientos financieros no reintegrados y 16,892.8 miles de pesos de recursos no aplicados por el Fondo de Operación Sonora Si a la cuenta de la Tesorería de la Federación.

Apéndices

Áreas Revisadas

Las secretarías de Hacienda y de Infraestructura y Desarrollo Urbano del Gobierno del Estado de Sonora, la Junta de Caminos del Estado de Sonora, el Fondo de Operación de Obras Sonora Si y los municipios de Hermosillo y Puerto Peñasco, Sonora.

Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas

Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:

1. Presupuesto de Egresos de la Federación: para el ejercicio fiscal 2011, Artículo 8, fracción II, párrafo primero.

2. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artículos 74, 75 y 85, fracción II, y 110.

3. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artículos 83, fracción III, 85, 223, párrafos tercero y cuarto, 258, 259, 260, y 261.

4. Ley General de Contabilidad Gubernamental: Artículos 42 y 43.

5. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Convenio para el otorgamiento de subsidios 2011, Cláusulas, primera, segunda, tercera, cuarta, quinta, sexta, séptima, octava, inciso a, décima segunda, décima tercera, párrafos primero, segundo, tercero, décimo cuarta y décimo quinta.

Convenio de colaboración para la asignación de recursos y ejecución de obra pública, cláusulas segunda (cuenta bancaria exclusiva) y séptima (remanentes o saldos disponibles incluyendo los rendimientos financieros no aplicados al término de la vigencia del convenio deberán reintegrarse a la TESOFE)

Gasto Federalizado

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Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos federales transferidos a las entidades federativas, numeral noveno, fracción III;

Ley Federal de Derechos; artículo 191.

Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones

Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones derivadas de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes:

Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto y fracción IV, párrafos primero y penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación.

Comentarios de la Entidad Fiscalizada

Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado.


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